企业投资情况报告范文 第1篇
关键词：增资扩股；会计处理
在新的会计准则中，对于投资企业享有被投资企业净资产份额发生变化的会计处理，只涉及持股比例不变和部分股权处置的情况，未涉及因增资扩股等原因引发投资企业股权比例下降，但其投资额未发生变动的情况。例如如下情况：一、对被投资企业增资扩股前控制，增资扩股时投资企业未按原持股比例取得被投资企业增资的份额，此时投资企业出资额未发生变动，其持股比例被稀释摊薄，从而引起投资企业享有该被投资企业的权益份额发生变动，增资扩股后投资企业仍然对该被投资企业控制；二、对被投资企业增资扩股前控制，增资扩股时投资企业未按原持股比例取得被投资企业增资的份额，此时投资企业出资额未发生变动，其持股比例被稀释摊薄，从而引起投资企业享有该被投资企业的权益份额发生变动，增资扩股后投资企业失去对被投资企业控制，变为重大影响。被投资企业增资扩股，投资企业面临的会计处理问题主要是投资企业享有被投资企业权益变动的确认和计量。
当被投资企业增资时投资企业未按原持股比例取得被投资企业增资的份额，此时投资企业出资额未发生变动，其持股比例被稀释摊薄，从而引起投资企业享有该被投资企业的权益份额发生变动。当每股增发价格或每单位份额的增资大于或小于增资前投资企业每股可辨认净资产的公允价值时，投资企业将会产生利得或损失。对此的会计处理有两种：一是将投资企业权益变动所产生的利得或损失直接计入当期利润的利得或损失；二是将其视同被投资企业净利润以外的因素导致所有者权益的变动，计入资本公积，直接计入所有者权益的利得或损益。对于情况一增资前控制，增资后仍然控制的情况，虽然准则没有规定明确的会计处理方法，但是根据财会便[2009]14号及财会（2009]16号规定，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额应当计入所有者权益，也就是说，在前后都是控制的情况下，除子公司净利润以外导致所有者权益变动的会计处理，都是要计入资本公积。对于情况二增资前控制，增资后变为重大影响的情况，被投资企业权益变动所产生的利得或损失直接计入当期利润还是计入资本公积就颇具争议。以下以A公司下属子公司B公司增资扩股为例，对情况二的会计实务处理进行解析。
企业投资情况报告范文 第2篇
为做好我区*年度外商投资企业财务报告的编报工作，根据*市财政局《转发*年度外商投资企业会计报表格式及编制说明和外商投资企业（金融类）会计报表格式及编制说明的通知》（穗财经〔2009〕14号）的精神，结合我区实际情况，现将有关事项通知如下：
一、编报范围
*年度外商投资企业财务报告的编报范围包括筹建期企业、已投产（营业）企业和清算期企业，含中外股份有限公司、外资金融机构等。
二、报表格式及说明
外商投资企业(非金融企业)按《财政部关于印发*年度外商投资企业会计报表格式及编制说明的通知》(财企[*]434号)的规定格式及要求填报，企业登陆*区财政局网站下载。
（一）*年度外商投资企业财务报告主要填报以下报表：
1、会计报表封面；
2、资产负债表；
3、利润表；
4、现金流量表；
5、财务指标补充资料表。
（二）外商投资企业财务报告应附财务情况说明书，内容包括：
1、企业生产经营的基本情况；
2、利润实现和分配情况；
3、资金增减和周转情况；
4、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项等。
请各有关企业认真按要求编写，如实反映本单位的财务状况及经营成果情况。
三、报表的报送要求和报送时间
外商投资企业编制的年度财务报告，须经中国注册会计师审计，并且一律要求用电子文档和书面同时报送*年度外商投资企业财务报表和财务情况说明书。电子文档可发电子邮件或用软盘报送，纸质资料封面需加盖本企业公章。报表采用财政部统一指定的“久其软件”编报，财务情况说明书用WORD格式报送。企业填报时使用企业版软件（没有软件的企业，可向久其公司购买），不具备计算机使用条件的外商投资企业，可委托审计企业年度财务报告的会计师事务所等中介机构录入“久其软件”数据，并负担有关费用。
企业投资情况报告范文 第3篇
关键词：项目投资；计划管理；企业
一、企业项目投资计划管理实施的前提条件
二、企业项目投资计划管理方法
(一)对企业项目投资的计划成本进行分析
分析计划成本旨在进一步对企业各分项目的成本进行控制，从而使得出的企业经营水平更具有客观性与公正性。由于投资项目往往涉及到多个分工，那么，相关业务部门对接工作相比繁多。由于部门在运营中，更多的是对自身情况进行考虑，致使企业投资成本膨胀的问题发生，最终影响了企业的投资的效益受。可以说，健全的计划成本分析能够客观、全面、准确的对企业运营情况进行反应。另外，待企业项目计划成本审核通过后，在实施计划成本过程中，应严格实施计划细则，保证成本控制工作得以进一步落实[2]。首先，由企业的项目投资计划部门对计划成本进行分析，编制出相关材料，并及时传达给相关合作部门，从而确保企业财务部门的拨款计划以及各部门的用款计划能够规范化。如果存在超出原定计划的用款时，应给予另行批报审核，再由企业的计划部门对计划成本作出适当的调整，以确保成本得以科学的控制。
(二)对企业项目建设进度计划进行汇总
在企业项目建设中，对项目建设进度计划进行汇总旨在对企业项目运行过程进行科学的指导，从而使各个部门的协调工作得以邮寄的进行，提升企业的整体生产水平，实现企业资金的流动得以趋于动态平衡的目的。由于部分企业项目所涉及的投资金额比较庞大，再加之具有较长的运营周期，导致企业项目资金的成本控制面临一定的难度。尤其是部分投资项目是通过高价获取到的，为了加快资金周转，就要借助汇总有效而科学的项目建设进度计划，来为企业项目的平稳运行提供保障，从而使企业资金使用有效率得到提升。需要注意的是，企业项目建设进度计划能够直接影响企业产品的销售工作。因此，企业销售产品时，就应通过企业项目建设进度计划情况，来实现对产品使用期限的控制与把握。同时，还应该在销售合同中，对产品的供货期加以明确，只有这样，才能够确保企业的销售部门能够更好地对产品进行组织销售。对企业项目建设进度计划进行汇总还包括形象进度控制工作，该项工作能使客户燃气购买产品的欲望与信心，有助于企业销售效益的提升。
(三)对企业项目投资的资金平衡计划进行编
资金平衡计划涵盖了资金的使用计划与来源两方面内容。项目资金的使用计划，是借助进度成本与编制计划成本来进行调整和控制的[3]。企业项目投资的资金来源往往是企业的借款、自备资金以及银行的贷款等途径。部分企业的投资项目在开发投入生产时，缺乏对企业实际状况的考虑，造成项目资金的来源与实际运作资金失衡的情况。同时，企业的成本收回、产品的销售对于、资金回笼三者关系紧密，也是项目投资资金平衡的关键因素。因此，企业应该对企业项目投资的资金平衡计划进行科学编制，加强对投资成本的控制，制定合理的流动资金的比例，以上均为编制资金平衡计划的主要内容。
企业投资情况报告范文 第4篇
[论文关键词]长期股权投资；成本法；现金股利
《企业会计准则第2号——长期股权投资》应用指南规定，长期股权投资适用于以下几种类型的权益性投资：第一，企业持有的能够对被投资单位实施控制的权益性投资；第二，企业持有的能够与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制的权益性投资；第三，企业持有的能够对被投资单位施加重大影响的权益性投资；第四，企业对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。对于以上4种类型的权益性投资，企业在采用长期股权投资会计核算时，符合第一和第四两种类型的权益性投资，企业应当采用成本法核算，反之就采用权益法核算。
所谓成本法，就是长期股权投资应当按照初始投资成本人账，不随被投资单位权益的增减而调整投资企业的长期股权投资。对于长期股权投资成本法核算，笔者从以下两个方面加以说明。
一、投资企业接受的现金股利全部属于投资以后被投资企业产生的累计净利润．
被投资单位宣告分派的现金股利．投资企业将其确认为当期投资收益
例I：甲企业于2006年1月1日以30万元的价格购人乙企业10％的股份，同时支付相关税费2万元，款项均用银行存款支付。乙企业每年实现的净利润和次年初宣告发放上年的现金股利情况见表l。
甲企业每年的会计核算如下(单位：万元)：
1．2006年1月1日。甲企业购人股票时：
借：长期股权投资32
贷：银行存款32
22007年2月。乙企业宣告发放股利时：
借：应收股利15
贷：投资收益15
3．2008年2月，乙企业宣告发放股利时：
借：应收股利3．2
贷：投资收益3．2
4．2009年2月，乙企业宣告发放股利时：
借：应收股利3
贷：投资收益3
二、投资企业接受的现金股利不全部属于其投资以后被投资企业产生的累计净利润。
即接受的现金股利有属于投资以前被投资单位实现的净利润。就应冲减长期股权投资的成本.
在成本法下，投资企业长期股权投资成本的冲减和冲回的计算，是个非常棘手的问题。其实认真分析长期股权投资成本冲减的原因。对成本法核算长期股权投资起着关键的作用。如果投资企业投资后累计分派的现金股利(简称为累计已收现金股利)超过投资企业从投资开始到上年末至被投资单位累计实现的净利润的持股比例数(简称为累计应收现金股利)的差额。即累计已收的现金股利大于累计应收的现金股利，就是被投资企业实际多付的现金股利是来自于投资企业投资以前被投资企业实现的净利润。对于投资企业收到的投资以前被投资企业发放的现金股利，投资企业不应将其确认为当期损益，只能冲减投资企业的长期股权投资成本。在此种情况下，笔者认为分以下两种情况，在长期股权投资成本法的会计核算中运用更为简便。
(1)当投资企业累计已收现金股利大于累计应收现金股利，按当年被投资企业宣告分派的现金股利×投资企业的持股比例，借记“应收股利”科目，按上年被投资企业实现的净利润(应属于投资企业的投资期)×投资企业的持股比例，贷记“投资收益”科目，借贷之间的差额。计人“长期股权投资”科目。
(2)当投资企业累计已收现金股利等于或小于累计应收现金股利。按当年被投资企业宣告分派的现金股利×投资企业的持股比例，借记“应收股利”科目，如果投资企业以前曾经冲减“长期股权投资”科目。现在全额再冲回“长期股权投资”科目，借记“长期股权投资”科目，按两者之和，贷记“投资收益”科目(也符合上述提到的投资企业接受的现金股利全部属于投资以后被投资企业产生的累计净利润的情况)。
例2：甲企业于2005年1月1日以l00万元的价格购人乙企业60％的股份，同时支付相关税费3万元，款项均用银行存款支付。乙企业每年实现的净利润和次年初宣告发放上年的现金股利情况见表2。
根据表3中的资料．对甲企业每年的会计处理如下
(单位：万元)：
1．2005年1月1日，投资时：
借：长期股权投资103
贷：银行存款103
2．2005年2月，累计已收现金股利l2万元>从投资开始至上年(2004年)末投资以后累计应收现金股利0万元，符合第一种情况，所以，借记“应收股利”l2万元，贷记“投资收益”0万元，借贷差额计人“长期股权投资”，其会计分录应为：
借：应收股利12
贷：长期股权投资12
3．2006年2月，累计已收现金股利36万元>从投资开始至上年(2005年)末投资以后累计应收现金股利18万元，符合第一种情况，所以，借记“应收股利”24万元。贷记“投资收益”18万元，借贷差额计人“长期股权投资”，其会计分录为：
借：应收股利24
贷：投资收益18
长期股权投资6
4．2007年2月。累计已收现金股利585万元>从投资开始至上年(2006年)末投资以后累计应收现金股利48万元，符合第一种情况，应借记“应收股利’2Z8万元，贷记“投资收益”30万元，借贷差额计人“长期股权投资”。其会计分录为：
借：应收股利22．8
长期股权投资72
贷：投资收益30
5．2008年2月。累计已收现金股利70．8万元<从投资开始至上年(2007年)末投资以后累计应收现金股利72万元。符合第二种情况。应借记“应收股利”12万元，此时“长期股权投资”账面从购人以后已经冲减(12+6-72)10．8万元。因此应当全额将冲减的长期股权投资冲回，计人“长期股权投资”科目的借方。按两者之和贷记“投资收益”科目。其会计分录为：
借：应收股利12
长期股权投资10．8
贷：投资收益
6．2009年2月。累计已收现金股利100．8万元<从投资开始至上年(2008年)末投资以后累计应收现金股利108万元。符合第二种情况，应借记“应收股利”30万元，此时“长期股权投资”账面从购人以后冲减的金额为0。所以计人“长期股权投资”科目的金额为0。贷记“投资收益”科目。其会计分录为：
企业投资情况报告范文 第5篇
一、外商投资企业稳定发展，外方出资比例持续增长，整体质量提高，规模扩大
(一)外商投资企业实有户数持续增长，外方出资比例增大。全国外商投资企业持续增长，截至年底，全国实有外商投资企业26万户(不含国家总局的数据，下同)，比上年增加1．8万户，增长7．3％。其中广东省5．?万户，连续17年保持全国最多，比上年同期增长6．3％，占全国总户数的22．4％。实有户数超过万户的省市有：江苏省3．3万户、上海市2．9万户、山东省2万户、浙江省．9万户、福建省1，8万户、辽宁省1．7万户、北京市川万户、天津市L09万户；以上九省市实有户数之和占全国总户数的83．3％。
国(境)外投资者对我国的投资信心继续增强，外方出资比例持续增长。全国实有投资总额14639．9亿美元，比上年同期增加1528．1亿美元，增长11．7％；实有外商投资企业注册资本为8120．3亿美元，增加835．5亿美元，增长11．5％，其中外方出资额6319．4亿美元，增加737．4亿美元，增长13．3％，占注册资本的77．8％，比上年增加1．2个百分点。
(二)外商投资企业规模不断扩大，质量提高，投资总额1000万美元以上的企业实有3．1万户，比上年同期增加4327户，增长16．3％，占实有户数的11．9％，比上年增加0．9个百分点。其中投资总额1000万美元一3000万美元的企业2．5万户，增加3221户，增长14．9％，占实有户数的9．6％，增加0．7个百分点；投资总额3000万美元以上的企业6063户，增加¨06户，增长22．3％，占实有户数的2．3％，增加0．3个百分点。
外商投资企业规模的不断扩大得益于近年来投资环境的不断优化和入世承诺的逐步兑现：一是外商投资领域不断扩大，2005年是加入WTO的第四年，各项承诺逐步兑现，国家对外商投资的政策不断放宽，同时各级政府部门不断加强基础建设、优化投资环境、加大招商引资力度，增强了外商投资者的信心；二是各级工商行政管理机关充分发挥职能作用，解放思想、更新观念，创新企业登记方式、改革监管模式，积极引导外资经济参与国有、集体企业改制，对大项目提供全程跟踪服务，及时提供政策、法规咨询，帮助协调、解决设立过程中的有关法律问题，有力地促进了外商投资企业的稳定发展。
(三)新登记外商投资企业户数首次下降，户均注册资本稳步上升。国家在建设项目用地审批和资金投放方面的调控力度继续加大，各地招商引资的质量观念逐步强化，不仅考察项目的技术领先性、其对各地区经济可持续发展的影响，而且注重与地方产业的契合度、对本地行业的带动性和与本地经济的互补性，招商引资工作逐步向注重引资质量和引资成本的综合规划转变。
2005年新登记外商投资企业3．5万户，比上年减少1270户，下降3．5％，这是近六年来新登记企业的首次下降。新登记企业继续集中在东部和中部省市，登记户数超过千户的有：广东省7451户、江苏省5108户、上海市4043户、山东省3612户、浙江省2745户、北京市20]4户、辽宁省1922户、福建省1748户、天津市1104户，以上九省市新登记户数之和占全国新登记户数的84．8％。
在新登记外商投资企业户数减少的情况下，外商投资额依然保持上升态势， 新登记企业投资总额1829．8亿美元，比上年同期增长0．8％，注册资本1060．4亿美元，增长1％，外方出资906亿美元，增长3．4％，占注册资本的85．4％，比上年增加1．9个百分点。
二、外商独资企业持续增长，占实有户数的57．1％；外方控股企业占实有总户数的75％
(一)外商独资企业增长迅速，占实有户数的57．1％，尤其在东部沿海经济发达地区发展更快。随着市场环境日益稳定成熟，相关法律法规逐步完善并与国际接轨，外商投资者已经度过了与中方合资合作的探索阶段，逐渐熟悉我国的政治、经济、法律、自然、文化环境，越来越倾向于采用自主性较强、灵活性较大的独资经营方式进行来华直接投资。
全国实有外商独资企业14．9万户，比上年增加1．8万户，增长13．9％，占全国实有户数的57．1％，比上年同期增加3．3个百分点；中外合资企业实有9．3万户，增长0．6％，占全国实有户数的36％，比上年减少2．4个百分点；中外合作企业1．7万户，下降5．2％，占全国实有户数的6．7％，比上年减少0．9个百分点；中外股份公司447户，增长7．2％。
外商独资企业主要集中在东部沿海地区，广东省继续保持最多，为3．8万户，占全国总户数的25．9％，其次为上海市2万户、江苏省1．?万户、福建省1．4万户、山东省1．2万户，以上五省市实有外商独资企业10．3万户，占全国总户数的69．2％。
(二)外方控股企业持续增长，占总户数的75％。外方控股企业实有19．5万户，比上年增加2万户，增长11．3％，占实有总户数的75％；中方控股企业5．6万户，下降％，占21．4％；中外股份持平企业9496户，下降5．4％，占3．6％。从各省市外方控股企业的实有户数看，最多的是：广东省5万户、占全国外方控股企业总户数的25．7％，上海市2．5万户，江苏省2．4万户，福建省1．5万户，山东省1．4万户，浙江省1．14万户，辽宁省1．1万户，以上七省实有外方控股企业占全国外方控股企业总户数的77．5％。
从各省市的控股比重看，外方控股企业比重较高的是：重庆市1222户，占本市外商投资企业实有户数的92．9％；上海市占86．9％；广东省占85．3％；福建省占84．5％，江西省3099户、占77．9％，天津市8455户、占77,3％，北京市8233户、占75％。
在新登记的外商投资企业中，外方控股企业3万户，占新登记总户数的84．1％，中方控股企业4740户，占13．5％，中外股份持平企业850户，占2．4％。新登记外方控股企业集中在东部沿海经济发达地区：广东省6877户、占全国的23．3％，江苏省4316户、上海市3790户、山东省2900户、浙江省2057户、北京市1702户、福
建省1588户、辽宁省1501户，这八个省市的外方控股企业户数之和占全国新登记外方控股企业总户数的83．6％。
三、产业结构进一步优化，个人消费服务等现代服务业和高新技术行业成为外商投资热点
(一)产业结构调整速度加快，第三产业外商投资企业户数增长较快，第二产业户数发展平稳。随着我国人世承诺的进一步兑现，外商投资企业产业结构调整速度明显加快。从实有户数看，外商投资的重点仍在第二产业，为18．7万户，比上年增加9655户，增长5．5％，占实有总户数的71．8％，比上年减少个百分点；第三产业实有6．8万户，增加7619户，增长12．7％，占实有总户数的26％，比上年年底增加1．3个百分点；第一产业实有5752户，增长8．3％。
从各行业的实有户数看，制造业实有户数仍然居于首位，为18万户，增长5．4％，占实有总户数的69．2％，比上年减少1．2个百分点：其次为房地产业1．3万户，增长5．3％，占5．1％：批发和零售业1．2万户，增长18．3％，占4．6％；租赁和商务服务业9075户，增长40．3％；信息传输、计算机服务和软件业6183户，增长38．9％。
(二)新登记外商投资企业在第三产业快速增长，现代服务业和高新技术产业成为外商投资热点行业。第三产业成为吸引外资的热点，新登记1．2万户，比上年同期增长18％，占新登记总户数的34．8％，比上年同期增加6．3个百分点；第二产业登记2．2万户，下降12．1％，占62．9％，比上年减少6．2个百分点。
从新登记外商投资企业的增长速度看，增长较快的行业都集中在第三产业，个人消费服务、公共管理等现代服务业和科学研究、通信、软件等技术含量较高的行业成为外商投资的热点：批发和零售业新登记2151户，比上年同期增长50．9％；租赁和商务服务业2241户，增长41．1％；科学研究、技术服务和地质勘查业1350户，增长26．3％；信息传输、计算机服务和软件业987户，增长25．1％：水利、环境和公共设施管理业140户，增长23．9％。
四、外资并购迅速发展，主要集中在广东、江苏两省
近年来我国关于外资并购的法规陆续颁布，良好的国际环境和国内巨大的发展空间有助于中国吸引外资与并购活动的进行，外国投资者对境内企业的并购发展较快，其中以直接购买股权的方式并购境内企业增长迅速，主要集中在广东、江苏两省。
(一)外国投资者通过购买外商投资企业中方股份并购境内企业高速增长，第二产业增长尤为迅猛，主要集中在广东、江苏两省，截至2005年底，外国投资者通过购买外商投资企业中方股份并购境内企业7255户，比上年同期增长86．8％，占外商投资企业实有总户数的2．8％；注册资本247亿美元，比上年同期增长40．5％，占外商投资企业实有注册资本的3％。
外国投资者通过购买外商投资企业中方股份并购境内企业主要集中在广东、江苏两省，其中广东省实有4127户、注册资本205．4亿美元，江苏省实有2230户、注册资本26．6亿美元；以上两省此类并购企业数之和为6359户，占全国外国投资者购买外商投资企业中方股份企业数的87．6％，其注册资本之和为232亿美元，占外国投资者购买外商投资企业中方股份注册资本的93．9％。
从产业来看，外国投资者通过购买外商投资企业中方股份并购境内企业在第一产业实有77户，增长45．3％，注册资本1．5亿美元，增长98．6％，第二产业6295户，增长96．4％，注册资本213．2亿美元，增长40．5％；第三产业883户，增长41．3％，注册资本32．3亿美元，增长38．2％。从行业来看，制造业最多，为6185户，比上年同期增长99．5％，占外国投资者通过购买外商投资企业中方股份并购境内企业实有户数的85．3％，注册资本204．4亿美元，增长42．7％，占全国购买中方股份注册资本的82．8％：其次是房地产业277户，增长43．1％，注册资本17．1亿美元，增长26．3％。
(二)外国投资者通过购买内资企业股份并购内资企业主要集中在广东、山东、重庆三省卞。外国投资者通过购买内资企业股份并购内资企业899户，比上年同期增长44．1％，注册资本65．1亿美元，增长川倍。主要集中在广东、山东、重庆三省市，其中广东实有280户、注册资本14亿美元，山东实有136户、注册资本4亿美元，重庆实有126户，注册资本2．1亿美元，以上三省并购户数之和为542户；占全国外国投资者通过购买内资企业股份并购企业数的60．3％。
从产业来看，外国投资者通过购买内资企业股份并购内资企业在第一产业实有14户，第二产业574户，增长61．2％，第三产业311户，增长22．4％o从行业来看，制造业实有最多，为,532户， 比上年同期增长71．6％，占外国投资者通过购买内资企业股份实有户数的59．2％，注册资本23．9亿美元，增长51．6％，占购买内资企业股份注册资本的36．7％。房地产业增长较快，实有?5户，增长55．7％，注册资本6．4亿美元，增长87．2％。
五、外商投资来源地日趋多元化，拉丁美洲、非洲和欧洲的投资增长迅速
(一)外商投资仍以亚洲为主，拉丁美洲、非洲和欧洲的投资增长迅速。外商投资来源逐渐呈现出多元化的局面，亚洲仍是外商投资企业最主要的来源地，但在实有总户数中的比重有所下降；欧洲、拉丁美洲和非洲地区的投资迅速增长。
亚洲地区投资的企业实有19．1万户，比上年同期增长6．1％，占总户数的73．4％，比上年同期减少0．8个百分点。其次为北美洲2．9万户，增长5．7％。
从增长速度来看，拉丁美洲实有投资1．4万户，比上年同期增长20．5％，占总户数的5．3％，比上年同期增加0．6个百分点，投资总额1977．1亿美元，增长33．2％。非洲投资2169户，增长17．1％，投资总额192．7亿美元，增长39．2％。欧洲1．5万户，增长13．5％，占总户数的5．9％，投资总额1373亿美元，增长15．4％o大洋洲7061户，增长11．2％，投资总额136．7亿美元，增长26．1％。
(二)外商投资主要来自香港、台湾、美国、日本、韩国等地。从国别和地区来看，投资企业最多的是香港，为10万户，比上年同期增长4．3％，占总户数的38．4％，比上年减少川个百分点；其次为台湾2．8万户、比上年同期增长2％，美国2．4万户、增长5．4％，日本2．2万户、增长9．1％，韩国2．1万户、增长12．3％，英属维尔京群岛投资首次突破万户，达到1．1万户，增长21．6％，以上六个地区投资总户数为20．5万户，占实有总户数的78．8％。
六、外国及港澳台地区企业常驻代表机构增长较快，主要分布在广东。北京。上海三省市
外国及港澳台地区企业常驻代表机构户数增长较快，全国实有常驻代表机构5．3万户，比上年增加5723户，增长12．1％。
常驻代表机构主要分布在广东、北京、上海三省市，广东实有1．5万户、增长9．5％；北京1．01万户，增长10．4％；上海1万户，增长14．6％。这三个省市常驻代表机构之和占全国常驻代表机构总户数的66．2％。
新登记常驻代表机构6667户，比上年同期增长11．4％。
七、加强外商投资企业监督管理，严格规范市场主体行为，外商投资企业违法户次减少，罚没金额增加
各级工商行政管理机关以年检为契机，突出审点，规范企业经营行为，积极推行预警和行政告诫制度，做到关口前移，同时不断深化信用分类监管，提升外商投资企业监管层次，提高监管效果。
企业投资情况报告范文 第6篇
所谓私募股权投资，是指以私下募集社会资本的方式，对已经具备一定规模、并有稳定现金流的企业进行股权投资，通过企业并购、管理层回购、上市等方式出售所持股权而获得收益。我国的私募股权投资从2002年以后获得了快速发展。特别是创业板启动以来，私募股权投资因为退出渠道的增加、二级市场新股发行市盈率高而蓬勃发展，私募股权投资机构数量和投资的资金量不断扩大。但部分机构成立时间短，专业性不高，在投资时对企业的调查不充分，对行业的理解不深刻，导致投资失败，使LP的利益受损。
一、私募股权投资行业的竞争态势
自2002年开始，我国的私募股权投资机构数量、募资金额迅速增长，并于2011年上半年到达顶峰。目前PE机构手中拥有着大量募集到的资金，投资压力很大。但由于国内经济增速放缓，部分企业的经营业绩下滑较大，导致PE机构可投资的目标企业数量减少。同时，一些质地优良的企业需要募资时，经常有二三十家PE机构进行竞争，将投资价格炒的很高。而新股发行市盈率不断降低、二级市场持续疲软，使得PE机构在退出时的股价偏低，如将资金的时间成本和机会成本计入投资成本，则PE投资亏损可能性很大。
二、目前私募股权投资的主要风险
(一)信息不对称风险
在通常情况下，私募股权投资机构在投资前会对企业进行尽职调查，内容包括财务情况、历史沿革、公司产供销的情况等等。大部分投资机构尽职调查的时间不会多于5个工作日。在这5个工作日中，很难将企业所有情况了解清楚。一些经营不善或要价过高的企业若想隐瞒公司实际情况，投资机构不容易甄别。
(二)企业运营风险
私募股权投资所选择的投资对象，以成长期和成熟期的企业为主，故初创期企业本身固有的一些风险已基本规避。但成长期和成熟期的企业，也有着处于这些阶段时企业共有的一些风险。对于成长期的企业来说，企业依靠的主要技术已基本成熟，产品也逐步被市场认可，但随着企业规模的扩大，企业管理的难度比初创期大幅增长。同时，同类产品的市场主要拥有者，也会采取更激烈的竞争手段对新进入市场的企业进行打压；对于成熟期的企业来说，主要产品的市场份额已基本确定，企业的业绩增长乏力。为了寻求业绩新的增长点，企业可能会进入不熟悉的行业，因不了解行业特性、规则等而导致投资失败，影响企业主营业务发展。
(三)行业风险
企业所处行业的发展情况，也是私募股权投资需要重点考虑的因素。有些企业的经营管理、财务情况虽然较好，但所处行业竞争激烈，或是行业由于全球经济的影响已经开始走下坡路，或是行业受国家政策影响很大。身处这类行业的企业，业绩变脸的可能性不小。
(四)投资价格风险
在当前，私募股权投资机构竞争激烈。面对一些质地优良的企业，投资机构为了挣得投资份额，将投资价格抬的很高，投资时的市盈率甚至与二级市场同类公司的市盈率相近。在目前新股发行市盈率日益走低、二级市场又十分低迷的情况下，私募股权投资机构很有可能亏损。
(五)退出风险
私募股权投资主要的退出方式为企业上市、企业并购、股权转让和管理层回购等，其中又以企业上市为主。但企业可能会因为历史沿革、行业情况、证监会政策等原因，导致企业上市被否或暂停上市，使得私募股权投资的退出渠道受阻。而私募股权投资的基金一般都有年限，无法及时退出会影响到出资人的利益。
三、风险控制的方法
(一)充分的尽职调查
私募股权投资机构必须对拟投资企业进行充分的尽职调查，从“成长性”和“合规性”这两个主要角度进行调查和判断。
成长性角度，主要通过对企业家、企业高管团队、客户、供应商、主要竞争对手、行业协会和行业专家的访谈，获取企业信息、行业信息、企业家个人愿景信息，再结合宏观经济形势进行判断。合规性角度，主要通过以下三个方面判断拟上市主体是否符合上市规范。第一是法律方面，主要查看企业的历史沿革情况，发起人、股东的出资情况，公司的各项法律资格、登记和备案，重大重组情况，公司对外股权投资情况，公司拟上市主体的独立情况(业务、资产、机构、人员、财务、知识产权)；第二是财务方面，主要查看企业会计政策和会计估计的合规性和稳健性，企业的负债和纳税情况；第三是股东的同业竞争与关联交易情况。
(二)合理的投资价格与投资方式
在PE投资竞争激烈的情况下，要规避风险，必须控制好投资价格和投资方式。私募股权投资机构在投资前，首先要对企业进行合理的估值，根据不同行业类型的企业，采取如PB估值法、PE估值法、PEG估值法或EV/EBITDA估值法等；其次要根据投资价格，计算投资回报率。PE行业一般采用内部回报率进行收益计算；最后要确定合理的投资方式，如分阶段投资、联合投资等，或者采取债转股的方式进行投资。
(三)其他风险控制方式
对赌协议：如果企业将投资价格开的很高，可采取对赌的方式约定企业对预期利润的实现。即如果目标企业达不到事先约定的利润或某种市场效益的条件，目标企业将面临着向投资方转让股份，提交现金本息，甚至是出让控制权的惩罚。
防稀释条款：为避免企业再次增资或股权增发时，将PE投资机构原有的股份稀释。
回购条款：如企业在规定的时间内无法上市或被并购等，企业大股东需对PE投资机构所持的股份进行回购。
四、总结
市场上每支私募股权基金，存续的时间一般在5-7年左右，在这个时间段内一支基金一般只能完成一轮投资，故资金的流转效率不高。如果企业在被投资后，经营业绩下滑，会影响到这支基金的整体运营情况，故每笔投资都需非常谨慎，在投资前须做好充分的调研工作，将投资风险控制在预期范围内。PE市场经过2011年的发展，必然面临行业洗牌，只有将投资风险控制好，才能在行业中生存下去，获得LP的认可。
参考文献：
[1]王慧彦,陈薇伶.论私募股权投资基金的积极作用与风险[J].商业时代,2009(16).
企业投资情况报告范文 第7篇
在新的会计准则中，对于投资企业享有被投资企业净资产份额发生变化的会计处理，只涉及持股比例不变和部分股权处置的情况，未涉及因增资扩股等原因引发投资企业股权比例下降，但其投资额未发生变动的情况。例如如下情况：一、对被投资企业增资扩股前控制，增资扩股时投资企业未按原持股比例取得被投资企业增资的份额，此时投资企业出资额未发生变动，其持股比例被稀释摊薄，从而引起投资企业享有该被投资企业的权益份额发生变动，增资扩股后投资企业仍然对该被投资企业控制；二、对被投资企业增资扩股前控制，增资扩股时投资企业未按原持股比例取得被投资企业增资的份额，此时投资企业出资额未发生变动，其持股比例被稀释摊薄，从而引起投资企业享有该被投资企业的权益份额发生变动，增资扩股后投资企业失去对被投资企业控制，变为重大影响。被投资企业增资扩股，投资企业面临的会计处理问题主要是投资企业享有被投资企业权益变动的确认和计量。
企业投资情况报告范文 第8篇
为全面分析我镇20xx年项目建设及固定资产投资工作情况，研究工作措施，确保全年固定资产投资任务的圆满完成。结合县委的督查通知要求，现将我镇1至9月份固定资产投资工作自检自查情况报告如下：
一、贯彻落实全县固定资产投资工作会议精神情况
镇党委、政府高度重视固定资产投资工作，于7月23日召开领导班子会议，传达贯彻全县固定资产投资工作会议精神，通报我镇20xx年1至7月份固定资产投资工作情况，分析存在的困难和问题，进一步明确各项工作任务。
为切实加强对固定资产投资工作的领导，成立了固定资产投资工作领导小组，领导小组下设项目办公室，抽调综合素质高，业务精的人员组成项目办公室人员。
二、1至9月份固定资产投资完成情况
我镇1至9月份，共完成固定资产投资万元,其中文教卫行业建设6个项目，完工3个，在建3个，总投资万元，已完成投资万元；农林水行业建设10个项目，完工3个，在建4个，未动工3个，总投资万元，已完成投资万元；交通建设5个项目，完工2个，未动工3个，总投资万元，已完成投资万元；新农村建设10个项目，已完工2个，在建6个，未动工2个，预计总投资万元，已完成投资万元。
积极做好储备项目坡脚村尹家庄自然村以工代赈项目申报工作，项目总投资265万元。
三、存在的困难和问题
1、当前正值农忙，导致投入建设的劳力不足，工程进度慢。
2、材料价格高，群众投入建设的财力不足。
3、工程技术人员少，负责的项目多，存在顾此失彼的现象，技术监督指导不够。
4、能够整合的项目资金少，对项目建设区的扶持力度不够。
四、具体措施
为确保全年固定资产投资各项工作任务的圆满完成，我镇重点采取以下措施：
1、加强领导，明确责任。党委书记、镇长主要领导分别对在建项目和准备开工建设的项目认真分析，与各个项目的分管领导、村组干部深入研究，找准困难问题，并出谋划策，指导镇、村、组三级干部改进工作方法，要求在保证建设进度的同时，严个把关工程质量。
2、加大组织协调工作力度。深入村组召开群众会议，调动村民的积极性和主动性。项目建设过程中遇到的难以解决的困难，主要领导亲自做协调工作。保证项目建设的有序推进。
3、配强工程技术人员。抽调水管站工程技术人员负责全镇各个建设项目的技术指导和监督。每个项目都有技术员负责。
4、执行工程进度报告制度。每月分管领导向主要领导报告一次项目建设进度。
5、积极开展村级公益事业一事一议财政奖补工作。鼓励群众积极投身公益事业建设，推动固定资产投资工作，争取财政奖补资金。
五、预计全年完成投资情况
企业投资情况报告范文 第9篇
一、我公司及所属企业固定资产投资管理制度建设及执行情况
1、固定资产投资管理制度建设情况
*****工业公司成立于20*年9月。根据国家局关于进一步加强对烟草行业重大投资管理要求，我公司于当年9月，成立了公司投资管理委员会（*烟工〔20*〕87号），主要负责公司所属企业重大投资项目的审议和决定，并相继制定了《江苏**工业公司投资委员会工作职责》（*烟工〔20*〕159号）。20*年7月，为了加强烟草制品生产企业投资项目及非烟草制品投资项目管理，按照国家局有关规范要求，制定下发了《**中烟工业公司关于烟草制品生产企业投资项目审批管理办法》（*烟工〔20*〕185号）、《**中烟工业公司关于非烟草制品投资项目内部审批管理规定》（*烟工〔20*〕186号）。
20*年12月，**中烟工业公司完成合并重组后，为进一步加强投资管理体制建设，规范投资决策程序，强化监管机制，先后制定下发了《**中烟工业公司对外事务印章使用规定（暂行）》（*烟工〔20*〕344号）、《**中烟工业公司投资管理委员会工作规则（暂行）》、《**中烟工业公司投资项目管理规定（暂行）》（*烟工〔20*〕194号）、《关于加强基建技改投资项目规范管理工作的通知》（*烟工〔20*〕216号）和《**中烟工业公司固定资产投资审计实施办法》（*烟工[20*]361号），进一步明确了工业公司及其所属企业投资管理的权限、程序、操作过程以及必备的文件附件等。同时，所属企业按照省公司的要求，相应制订了一系列的管理制度（详见企业附件）。
2、固定资产投资项目管理制度执行及监管情况
（1）严格项目程序管理。
为了进一步规范投资程序，我公司明确了省工业公司作为全省工业企业固定资产投资管理主体，公司综合计划部作为固定资产投资管理的具体责任部门。公司所属各企业基建、技改部门受企业和工业公司综合计划部双重领导，业务主要以工业公司综合计划部垂直管理为主，公司及所属企业的固定资产投资管理必须在综合计划部的具体管理和指导下进行。
所属企业上报的固定资产投资项目，按需要进行企业论证，并经企业投资管理委员会讨论通过后，以文件的形式上报省工业公司。工业公司按照国家局批准的权限和要求，对于重大投资项目申请，组织专家论证后上报国家局，一般项目需要组织技术论证，经公司投资管理委员会讨论同意，上报公司总经理办公会议或总经理批准后执行。
（2）做好项目审批备案
根据我公司投资项目管理制度，对于企业权限范围内的投资项目，公司要求所属企业严格按照项目管理的要求，在企业进行备案，由省公司负责进行抽查。对于省公司批准的项目，由省公司进行档案管理。同时，为了进一步强化我省的投资项目档案管理，我们和北京五洲工程设计院联合开发了“**中烟工业公司投资项目管理信息系统”，进行具体的监管工作。有关建设项目按照《_关于投资体制改革的决定》（国发[20*]20号）、《**省企业投资项目备案暂行办法》（*政发[20*]38号）以及地方政府关于投资项目备案暂行办法的要求，做好了地方政府备案工作。
（3）执行项目的审计和监督制度
在《**中烟工业公司固定资产投资审计实施办法》中，首先对固定资产投资项目进行分级管理、合理授权，明确实施项目权限。第二，为加强固定资产投资全过程管理，合理控制造价，明确了跟踪审计和决算审计的内容，将合同条款和工程进度、工程量、工程质量考核相结合，严格控制付款进度。第三，为加强固定资产投资审计项目的管理，建立了相应的考核制度，有效保证保证固定资产投资审计管理。这样在项目执行过程中，就形成了企业的审计部门、第三方审计、地方政府的纪律监督部门相互牵制、相互制约的有效的内部监督制度体系。
二、我省固定资产投资专项检查工作开展情况
根据国家局20*年全国烟草行业整顿和规范市场经济秩序工作会议，和全国烟草行业发展计划会议有关规范固定资产投资管理专项规定，我公司按照国烟办〔20*〕135号文件中对固定资产投资管理专项检查的要求，于20*年5月份组织了全省所属企业固定资产投资的专项检查活动。7月份，结合国家局下发324号文件《关于20*年加强工程投资项目管理监督的实施方案》，制定了我省有关在固定资产投资方面的贯彻文件，并按照要求进行了任务分解、责任到人，20*年8月底，我省所属企业均基本完成了固定资产投资方面的自查工作。
1、投资项目自查的过程和方法
20*年9月下旬，根据国家局全国烟草系统固定资产投资专项检查电视电话会议工作部署，和《关于烟草系统固定资产投资专项检查工作安排的通知》（国烟办综〔20*〕372号）要求，我公司组织了认真的传达和学习，并按照电视电话会议和文件要求，在工业公司所属企业自查的基础上，由公司牵头再次组织一次全面的检查。
为更好的贯彻落实全国烟草行业整顿规范工作会议的要求，工业公司制定了《**中烟工业公司关于贯彻落实整顿规范工作六个实施方案的工作意见》（*烟工〔20*〕268号文件），明确了各个方案的责任部门、工作内容和完成时间。其中《关于20*年加强工程投资项目管理监督的实施方案》由综合计划部牵头组织，审计部、财务管理部、_配合实施。各所属单位根据《工作意见》的总体安排，制定了各自工作安排，并上报了工业公司。
20*年5月上中旬，工业公司组织固定资产投资项目检查组，对全省公司系统固定资产投资项目进行了专项检查。
检查方式主要是按照国家局、省公司近几年审批的固定资产台帐，查阅相关直属单位固定资产投资管理各类项目的合同、标书、批复文件等相关资料，并进行了实地检查。通过检查摸清了公司所属各单位近几年的固定资产投资管理的基本情况。
2、加快项目管理信息系统实施工作
为了适应我省固定资产投资项目的集中管理要求，我公司组织开发了“江苏中烟工业投资项目管理信息系统”。系统管理主要分为两个方面：一是今后凡属于国家局（总公司）、工业公司批准的基建、技改项目从投资项目立项开始，必须将各类原始资料录入“投资项目管理信息系统”，以便于国家局（总公司）和工业公司技术查询和控制，对于没有录入系统的项目一律不予批复和实施。二是对于江苏中烟工业公司成立以来（20*年9月）所有已完成的基建、技改项目，按照项目的实施顺序，补充录入，便于跟踪项目实施，指导和协调项目的管理。目前，此项工作正在有条不紊的进行之中。
三、我省工业系统固定资产投资项目的自查情况
1、全省工业系统累计完成投资自查情况
20*年1月1日至20*年6月30日，全省工业系统经批准的项目总投资金额202169.*万元，实际发生的投资金额16**.6万元。
2、全省工业系统完成投资项目分类统计
20*年1月1日至20*年6月30日，全省累计完成投资项目
299个。其中烟机设备购置项目113个，基本建设项目23个，技术改造项目186个。
3、国家局批准的重点投资项目概况
（1）**卷烟厂重点技术改造项目执行情况
**卷烟厂本期基建技改项目主要包括“十五”后期技术改造项目、制丝配套设备和物流系统技术改造项目、南厂区新建生产辅助综合楼项目、烟草专用机械购置、澄城分厂烟草专用机械购置、澄城分厂制丝线技术改造项目等，上述项目分别由国烟计[20*]562号、[20*]874号、[20*]631号、[20*]876号、[20*]3*号和苏烟工[20*]302号文件批复。“十五”后期技术改造项目批复建筑面积39300㎡，批复投资18600万元；制丝配套设备和物流系统技术改造项目批复投资19000万元；南厂区生产辅助综合楼项目批复建筑面积21000㎡，批复投资18680万元（待建）。
（2）**卷烟厂重点技术改造项目执行情况
**卷烟厂本期技术改造项目主要包括“十五”后期规划调整项目、62亩土地搬迁工程、烟叶仓库建设项目和其他相关配套工程，上述项目分别由国烟计[20*]183号文件、国烟计[20*]814号文件、国烟计[20*]178号文件和江苏中烟工业公司相关文件批复。“十五”后期规划调整项目批复建筑面积65000㎡，批复投资17500万元。烟叶仓库建设项目批复建筑面积51140㎡，批复投资7700万元。
（3）南京卷烟厂重点技术改造项目情况
南京卷烟厂现有制丝及卷接包车间受原设计限制，不能适应制丝生产分组加工的需要。为进一步打造中式卷烟特色工艺，继续保持“南京”品牌良好的发展态势，根据南京市人民政府市长办公会议纪要（20*年第15号），南京市政府提供300亩土地用于南京卷烟厂的技术改造工程。由于土地拆迁难度大、耗费时间长，经南京市人民政府协调，需要按照拆迁进度支付300亩土地出让金。如不及时按照拆迁进度缴纳土地出让金，南京卷烟厂将失去进行技术改造的空间。江苏中烟工业公司根据拆迁进度分别批准南京卷烟厂支付土地出让金万元、万元、万元。目前，土地拆迁事宜已接近尾声，项目进入供地阶段。
（4）格瑞公司投资项目情况
格瑞公司本期基建项目主要包括仓库楼和浴室综合楼项目，分别由苏烟工[20*]165号（改工业备字[20*]0008号）和改投资备字[20*]0*2号文件批复。仓库楼批复建筑面积8000㎡，批复投资980万元。浴室综合楼项目批复建筑面积1300㎡，批复投资298万元。项目实施过程规范，均已经按规定向相关部门报批、备案。
（5）南通烟滤嘴有限责任公司投资项目情况
江苏中烟工业公司以苏烟工[20*]85号文批准南通烟滤嘴有限责任公司生产车间改造项目，批准投资520万元；后南通烟滤嘴有限责任公司根据南通市环保局和南通市规划局意见分别于*年11月20日和*年3月28日对初步设计进行了变更，申请增补费用480万元，江苏中烟工业公司论证后以苏烟工[20*]235号予以批准。该项目于20*年1月开工，目前主体结构已封顶，正在进行公用工程设备安装工作，预计11月份投入使用。
四、我省在固定资产投资项目管理中存在问题及情况说明
按照国家局、省工业公司有关投资项目管理规定，在工业公司组织的检查和企业自查中，主要发现了以下投资过程中的问题：
1、项目招标超前的问题
淮阴卷烟厂在国家局批准“十五”后期规划项目后，因地方政府征用土地拆迁时间影响了总体规划的实施，后根据拆迁后的情况结合企业的总体规划要求，省公司以苏烟工[20*]2*号文件，上报了《关于上报江苏中烟工业公司所属淮阴卷烟厂“十一五”技术改造项目申请报告的请示》。由于企业考虑到实施期间正值企业所在地淮安的雨季，以及部分项目整体性、连续性和相关性等方面的问题。先期对部分项目进行了招投标工作，并签定了相关合同。在省公司5月份组织的专项自查中，及时发现并制止了该问题。省公司要求淮阴卷烟厂全面停止合同执行，以国烟计[20*]183号文批复的17500万元投资金额为准，不得再进行施工，等待国家局的批准文件。目前该项目投资全部停止，投资金额控制在国家局批准的17500万元以内。
2、存在项目先期运作的问题。
20*年国家局以国烟计［20*］562号《关于徐州卷烟厂“十五”后期技术改造项目的批复》，批复了徐州卷烟厂“十五”后期技术改造工程。徐州卷烟厂在总体规划项目的实施过程中，因考虑实施项目施工的优化和项目报批时间，在实际施工中对高架库物流系统、锅炉房、部分附属工程等部分建设内容在没获得批准的情况下，先期进行了项目的招标和部分的实施，涉及的先期投入金额80万元。为此，我公司向国家烟草专卖局转报了徐州卷烟厂的检讨，得到了国家局领导的谅解，对配套项目及时给予了批复。
3、部分项目超支问题
徐州卷烟厂在实施国烟计［20*］562号《关于徐州卷烟厂“十五”后期技术改造项目的批复》项目中，由于先期对项目设计要求不高，后考虑到地质条件复杂，防火、环保、节能要求提高，原材料价格上涨和设计变更等原因，造成了工程实际发生费用超出了预算批复投资额约3500万元。虽然在在批复总投资15%以内，但是在项目的报告中未做具体的汇报。
五、相关建议
1、加快出台相应的投资项目管理制度。
国家局组织进行的实施六个方案中，关于20*年加强工程投资项目管理监督的实施方案，提出的《烟草行业投资项目招投标实施办法》，目前尚未出台，使得在对照检查、制度修改等方面缺乏明确的执行标准。
2、有关投资项目的建设标准不应一刀切
对技改投资的建设标准方面，以企业年实际产量（年生产能力），职工人数等因素，划定投资总额范围，生产用房、辅助用房、办公用房及附属设施的建筑面积以及单位面积的施工标准，应修改后出台。但是应考虑到各省的发展情况不一，地方建设相应的要求不一，以及各省的发展要求等方面的问题，不宜规定过细、限制过死，具有一定的弹性，便于固定资产投资项目的实际操作。
3、建议国家局组织开发统一的固定资产投资项目管理信息系统
为规范烟草系统的固定资产投资的管理流程，提高管理效率，增强管理透明度，建议国家局组织开发统一的固定资产投资项目管理信息系统，内容主要包括：固定资产投资项目的招投标管理、投资项目的合同管理、投资项目的资金给付管理、投资项目的统计管理等。同时适当增加系统管理及数据录入人员的数量。
4、建议在技改项目中对节能减排给予倾斜。
企业投资情况报告范文 第10篇
中图分类号： 文献标识码：A doi:
一、股权投资与债券投资的特点
股权投资和债权投资的目的均是为了获得投资收益，也存在区别。第一，投资方式不同：股权投资是取得被投资方的股份，即取得投资对象的部分或全部所有权；债权投资是取得被投资方的债权。第二，投资本金收回的期限不同：股权投资的本金无收回期限；债权投资按约定期限收回本金。第三，投资收益的方式不同：股权投资是通过分得被投资方的利润、股利或资本利得取得收益；债权投资收益是根据约定好的利率取得利息收益。第四，投资风险不同，债权投资的利息及本金收回是约定好的，不论债务人盈利或亏损，在约定的时间必须偿还利息和本金，若债务人破产，债权相对股权有优先受偿权；股权投资须从企业的剩余利润中获得收益，所以股权投资相比债权投资风险较大。第五，投资报酬率不同，股权投资比债权投资风险大，所以股权投资者要求的投资报酬率一般比债权投资投资报酬率高。另外，企业不同发展阶段，权益资本和债务资本的影响不同。通常规律是：权益资本投资一般发生在萌芽期和成长前期；成长中后期及衰退期，企业会增加借款，减少投资报酬率较高的权益资本。
二、股权投资对象的选择
投资者在债权调研和股权调研时，应该有所区别，有所侧重。债权投资主要考察债务偿还能力和偿还意愿。债务偿还能力即调研被投资主体的偿还债务的资金来源，比如财富创造能力；资产抵押及其变现能力；债权担保情况;债务人的外部资金支持和授信情况等。偿还意愿即调查债务人历史履约记录等。股权投资主要调研的是被投资企业的价值，企业发展战略和财富创造能力，较少调查资产抵押及其变现能力和企业信用状况。较佳的投资对象有三种：一种是扩张型和初创期企业，这类可归纳为资金短缺型企业；一种是可以持续创造现金，但是增长缓慢的现金牛企业；另外一种是成功关键因素互补型企业，比如战略投资和海尔集团吃“休克鱼”企业等。资金短缺型企业可以通过借款和增加权益资本，也可以收购现金牛企业来获得现金流。其中扩张型企业一般具备较强的行业竞争力，拥有一定的技术研发能力、上下游产业链优势和营销网络优势，但是在发展中，资金短缺是其发展瓶颈；初创企业一般经营风险大，缺少资金且融资渠道受限，是风险投资者和天使投资人的选择对象。成功关键因素互补型企业，其中一方存在成功关键因素短缺所致。
三、股权投资可行性调研的重点内容
所以股权投资可行性调研，应重点调研被投资企业自身的发展战略和经营情况，行业的发展状况和政策环境，分析企业面临的机会和威胁，具备的优势和劣势，总结投资面临的风险及应对策略。具体调研内容如下：1.发展战略和经营情况分析，了解目标企业的基本状况，比如实际控制人及高级管理人员的背景，人员构成是否能满足企业经营管理需要，是否具备人力资源优势；产品与服务情况调研，比如主营业务、主要产品和业务板块构成等，目的是了解企业的主营业务是否突出，产品与服务的定位是什么，是否有较强的营销能力，假如产品定位不明确，缺乏较强的营销能力，将大大减少企业的市场份额；技术与研况调研，比如研发体系、实力、合作单位和研发成果及研发方向等，目的是分析企业的产品创新和质量提高的能力,如果企业缺少较强的研发能力，纵使现在拥有市场热衷的产品和服务，也会在市场中稍纵即逝；生产与质量管理情况调研，比如生产流程与工艺、生产能力、成本管理与控制制度、质保体系、采购管理体系等，目的是分析企业是否具备先进的生产技术与先进的管理理念；销售与客户情况调研，比如销售模式、销售业绩、销售区域分布和主要客户构成及其稳定性，目的是调研客户对企业产品的满意度及潜在需求。2.行业及市场分析，主要包括行业状况说明，相关产业政策，行业发展概况、行业及市场需求前景推测、上下游分析、行业竞争要素分析、行业竞争格局等。通过对行业发展生命周期的确认，产业政策的鼓励或约束，市场的需求趋势研究及替代品的发展情况，来判断行业未来发展方向，是否需要转型发展等行业发展风险。行业发展的竞争要素及竞争格局如何，目标企业是否具备相应的竞争要素，在销售区域定位中的竞争地位如何，是否具备较强的竞争力。另外，投资者可以利用行业发展与地区经济发展的时间差，选择较好的投资目标。一般先进的产品在经济发展好的大城市先行萌芽、发展；而经济发展水平相对较差的地区，会在该市场培育趋近成熟时，方才引进该产品和技术。在条件具备的情况下，该项目是较好的投资选择。3.财务分析，财务报表反映企业的财务能力，包括财务状况、经营成果和现金流量情况。这里的财务报表，须经核对后的财务报表，以保证财务报表的准确性和真实性。财务分析的重点是了解企业所采用的财务政策，了解企业的财务管理制度是否健全，会计核算是否规范；从定量上分析企业的筹资能力、成长能力、盈利能力、已有的资产、负债及净资产情况等。4.投资风险与对策，揭示企业所面临风险和应对策略，重点是调研目标企业所采取的策略是否有效及其执行情况。5.结论和投资建议，是在分析的基础上，对投资可行性和投资方案做出决策。以上是常见的投资分析的具体内容，一般采用SWOT分析模型进行，可根据目标企业的具体情况，对具体调研内容进行增加或删减。例如涉及无形资产或产权不明确的资产，须法律尽职调研；若目标企业的关联交易较多，须进行税务风险尽职调研等。为合理保证经营管理的合法合规、提高经营效率和效果、合理保证财务报告及相关信息的真实完整等，须详细调查企业内部控制流程。综上所述，股权投资调研应根据投资目标确定调研内容，根据调研结果及投资者风险承受度决定投资是否可行和具体投资方案。
参考文献：
[1]樊志刚，赵新杰.全球私募基金的发展趋势及在中国的前景[J].金融论坛，2007;(10):40-42.
企业投资情况报告范文 第11篇
一、研究设计
（一）研究采用的人力资本信息披露指标体系
（二）问卷设计
通过通读目前在深圳证券交易所上市的2009-2011年创业板公司年报，提取出披露具有代表性的高层人力资本信息、核心人力资本信息内容作为此次调查问卷的项目，每个项目对应着对人力资本信息决策价值变量的五种评价。
（1）问卷项目的选取。基于2009-2011年创业板年报的内容分析，本调查问卷根据本文建立的人力资本信息披露指标体系所对应的各项信息进行调查，这些信息来自于创业板年报的各个部分。
（2）变量的定义和取值。本调查问卷要求被调查者评价各类信息对投资决策（买入、卖出或持有）的相关性，在此定义这14条条目的取值范围为1-5分，具体打分依据为：5分表示相关性很大，4分代表相关，3分代表一般，2分代表不相关，1分代表很不相关。
（三）样本描述
结合本次调研的目的，本次调研的对象主要广大投资者，介于本文的假设，我们选取研究的对象主要是从事证券工作的分析师、长期进行投资的财务方面的专业人士，以及其他投资者，他们长期进行证券投资，并且具备基本的财务相关专业的理论知识，他们相对来说对于人力资本信息的理解不存在障碍，能够更加客观的评价人力资本信息的决策价值，本次调查问卷采用当场回收和网络发放的方式，共发放100份问卷，收回问卷85份，回收率85%，回收问卷都是有效的。
二、问卷分析
（一）投资者对人力资本信息的关注程度与关注倾向
笔者调查了投资者在做出投资决策时对于整体人力资本信息的关注程度。1表示非常关注，2表示时常关注，3表示偶尔关注，4表示从不关注，结果发现，18%的投资者在做出投资决策的时候都是非常关注智力资本信息的，47%的投资者在做出投资决策的时候时常关注智力资本信息，仅有5%的投资者在做出投资决策时根本不关注智力资本信息，可见投资者在做出投资决策时是关注创业板披露的人力资本信息的，对人力资本信息是依赖的，即创业板披露的人力资本信息影响投资者的决策行为。
另外笔者还通过对14个变量的信息相关性描述性统计分析发现：这些信息的决策价值的平均值较高，为分。其中最高分是第6项高管人员持股比例，价值均值为分；最低分是第9项监事会会议次数，价值均值为分。这说明了投资者在对创业板进行投资决策时，最关注的人力资本信息为高管人员持股比例，部分投资者对监事会会议次数关注较少。
高管人力资本均值为分，超过3分（有点价值）。虽然高管人员持股比例是投资者相对而言最看重的信息，但是核心人力资本的平均受关注程度更高，为。说明核心技术人员的各种情况对处于创业初期正在发展的企业来说还是比较重要的。当然，总体而言，不同类别的人力资本信息都影响投资者决策。
（二）投资者对创业板人力资本信息披露满意度的评价
企业投资情况报告范文 第12篇
一、调查的基本情况。本次调查共在辖区内的112个工业企业、商贸业企业和生产经营性固定资产投资项目中抽取样本45个，其中对31个样本进行了问卷调查，对14个样本进行了走访调查。调查对象涵盖水电、化工、石油、板石、矿石和煤炭开采、商品零售、茶叶加工、房地产开发等11个行业。其中国有企业3个，民营企业20个，其它类型企业22个。调查样本中境外投资企业(项目)34个，境内投资企业(项目)11个。
二、调查的结果
1、对投资环境的总体评价
(1)、经济发展势头好，投资预期有信心。调查中有的调查对象对我县的经济发展前景充满信心，同时认为我县投资环境很好的占,认为和其它地方差不多的占，认为和其它地方差距很大的占。对在我县投资的预期回报充满了信心和有一定信心的分别为和，信心不足和没有信心的分别为和。
(2)、资源丰富、投资成本低。调查中因资源丰富而在我县投资的占;因政府支持，投资环境好的占;因政策优惠，环境宽松的占。由于政府采取了“你发财，我发展”的战略思路，降低了准入门槛，使投资者大大降低了投资成本。
2、对基础设施方面的评价
调查问卷反映，有的调查对象认为我县的交通、物流方便;的调查对象认为不能满足企业的需要，亟待改善。对当前的通讯及信息化状况满意的占，基本满意的占，不满意的占。调查对象对供电服务认为满意的占;基本满意的占;不满意的占。调查对象对金融服务状况感觉满意的占;基本满意的占。调查结果表明我县的社会基础服务不尽人意，直接影响了投资者的生产经营环境，急需加大基础设施建设投入力度，努力解决交通、通讯、电力供应方面存在的问题。
3、对宏观经济环境的评价
(1)、从土地管理、工商管理、行业扶持、项目审批、环境保护、规划管理、税费优惠政策共七个方面的宏观经济环境调查的结果看：认为有利于吸收投资的占;亟待改善和配套的占;不利于吸收投资的占。调查中对土地管理、项目审批方面的认同率高，普遍认为土地资源供给价格较低，政策优惠。其中土地供给方面的满意度为;项目审批方面的满意度为。
(2)、对我县的劳动力资源表示基本满意。的调查对象偏好于雇佣本地工人,且对本地劳动力价格满意率为。对我县的市场规模、融资环境评价较低。其中对融资状况的满意度仅为。
4、对政治社会环境和法制环境的评价
(1)、调查结果显示：政府部门提供的服务是比较好的。有的认为政府部门工作人员服务态度和办事效率较高;的认为一般。对政府部门乱摊派、乱收费、乱罚款的现象有的企业没遇到过;的企业受到或者经历过。有的调查对象没遭遇过吃拿卡要;有的对象曾经历过。
(2)、对我县的政策法制环境表示满意。所有的调查对象在投资经营过程中，合法权益都能得到法律保障。
5、对生活及文化娱乐环境的评价
调查对象对社会治安和安全感满意的为;对生态环境满意的为;对我县当前的休闲、娱乐等文化生活服务业普遍感觉不满意，认为不好或比较落后的各占50%。
三、存在的主要问题。
1、交通、物流不畅。调查过程中业主们普遍反映火车运力紧张、公路设施极其落后是我县县当前投资环境中存在的问题。虽经近几年的建设，我县基础设施较以前有了很大改观，但远远满足不了当前企业、居民生产生活的需要，严重制约着我县的招商引资工作。
2、群众阻扰业主生产、建设现象时有发生，有关部门协调能力不强。调查中有近四成的业主反映,近三年中都不同程度的遇到过居民阻扰生产、建设的事情，主要表现为道路交通和土地纠纷，其中矿山开采企业经历最多。对此，政府有关部门协调不及时，不得力，一件事情经常要几个月才能解决，严重影响企业的生产。
3、优惠政策执行不够,未能落到实处，政府部门的诚信度有待提高。调查结果表明,优惠政策是我县投资环境中吸引力的因素。但是,相当部分业主反映优惠政策兑现力度不足,没能落到实处，当企业引进后,优惠政策被打折,极大的伤害了外来投资者的感情,影响了我县的投资环境和招商形象。
4、部分职能部门的服务有待加强。调查对象对我县个别单位办事效率的认同率较低，只有,同时有的调查对象对部分职能部门提出了具体的意见。问题主要集中在:部分职能部门办事程序复杂而且缺少透明度;有的部门检查频繁,重罚轻管;个别公务员自身业务素质低,办事拖拉;还有的部门缺乏对企业的了解和沟通,工作缺乏灵活性，官僚作风存在。
5、生活环境不尽人意，文化娱乐业发展落后,居民业余休闲活动匮乏。
四、对进一步改善投资环境的建议。
1、多方面争取，积极改善我县的交通物流现状。在目前还无力改善出境公路状况的情况下，政府要出面争取铁路部门的支持，逐步改善居民出境难、货物运输不畅的现状。
2、制定考核评价体系，建立改善投资环境的长效机制，营造可持续发展的投资环境。县上应强化投资环境监督机构，切实有效的受理和处理外来企业的投诉案件,促进外来企业投诉处理步入制度化、规范化的轨道。建立投资环境评价机制,由县纪委,监察局牵头,定期对影响我县投资环境的行政效率、法规政策、收费环境、社会治安、社会服务等进行检查,限期解决存在的问题。
3、政府各部门要努力提高自身的诚信度、工作协调能力，增加工作透明度，承诺的优惠政策就要兑现，并一视同仁，阳光操作。对各种纠纷政府主管部门要及时予以协调解决，切实维护投资者的正常生产经营环境，坚决杜绝“三乱”现象和“吃拿卡要”现象发生。
4、加快发展县城文化娱乐、休闲产业。良好的工作环境固然重要，舒心的生活环境也不可忽视，高质量的生活条件和生活服务水平也是提升招商引资竞争力的重要因素。因此政府要积极引导，加快居民文化娱乐产业的发展，促进社会全面进步，进一步改善全县投资环境。
企业投资情况报告范文 第13篇
（一）由省发展改革委审批、核准和上报国家发展改革委审批、核准的年综合能源消费总量在3000吨标准煤（含）以上的固定资产投资项目（含规划、新、改、扩建工程），其它需要进行节能评估和审查的项目，在项目可行性研究报告和项目申请报告中必须包括节能篇（章）。
（二）属于节能评估和审查范围内的固定资产投资项目，业主单位应委托有资质的机构在项目可行性研究报告和项目申请报告中编制节能篇（章）。
（三）节能篇（章）应包括以下主要内容:
1、用能标准和节能设计规范
参照《国家发展改革委关于印发固定资产投资项目节能评估和审查指南（）的通知》（发改环资[]21号）执行。
2、项目能源消耗种类和数量分析
(1)项目各工艺流程或主要耗能设备所消耗的能源种类和数量；
(2)项目各工艺流程或主要设备能源加工转换情况分析；
(3)项目各环节中可回收利用的能量分析。
3、项目所在地能源供应状况分析
(1)项目所在地的能源概况；
(2)项目所在地的能源需求情况预测；
(3)项目所需的能源供应情况；
(4)项目实施后对地方能源供应的影响。
4、提高能源利用效率的节能措施：
(1)主要工艺流程、主要设备、公用设施、建筑等方面采取提高能源利用效率，降低能源消耗措施；
(2)回收利用生产过程中产生的余热、余压及可燃气体情况；
(3)对炉窑、工艺装置及热力管网系统分别采取有效的保温措施；
5、能耗指标分析：
(1)能源消费实物量，综合能源消费量；
(2)单位产品（产值）能耗、可比能耗；
(3)主要工序（艺）单耗，编制单位产品能耗表；
6、节能的经济和社会效益分析：
(1)经济分析
按照节能量计算单位节能量造价、投资预算以及投资回收期等。
(2)社会效益分析
7、结论和建议。
二、固定资产投资项目节能评估、审查要求
（四）节能篇（章）的评估，应本着对固定资产投资项目用能的科学性和合理性、提高能源利用效率，降低能源消耗为原则，为项目决策提供科学依据。
（五）固定资产投资项目在进行项目评审时，同时对项目的节能篇（章）进行评估，并在项目的评审报告中单列节能评估的内容。
（六）节能评估的主要内容：
1、项目是否符合国家产业政策和本省有关规定，有无采用限制或淘汰的落后工艺、设备；
2、项目是否符合国家、本省和行业节能设计规范及标准；
3、项目用能总量及能源结构是否合理；
4、项目能效指标是否达到同行业国内先进水平或达到国际先进水平，编制的单位产品能耗表是否合理；
5、项目采用节能新工艺、新技术、新产品等情况；
6、节能措施是否科学、有效。
7、项目节能评估结论意见及建议；
8、国家法律、法规和有关部门规定的其它内容。
（七）省发展改革委依据节能评估意见在对固定资产投资项目核准和备案项目批复中应包括节能审查意见。
对未按规定进行节能评估的固定资产投资项目，不予核准或备案。
（八）用能工艺、设备及能源品种等建设内容发生重大变更，应重新编制节能篇（章），并进行节能评估和审查。
三、固定资产投资项目节能评估和审查工作的监督管理
（九）项目建设单位应当按照节能篇（章）、节能评估意见及项目核准和备案批复中提出的节能对策措施，委托工程设计单位进行工程设计。施工单位应当按照节能设计方案进行施工，保证节能措施和技术要求的落实。监理单位对施工过程中达不到节能设计要求的工程内容，应及时向节能监察机构通报。
（十）项目节能竣工验收作为项目总体投产验收的组成部分。在项目投产前，建设单位应向项目审批机关的同级节能主管部门申请节能验收，节能验收要严格按照固定资产投资项目节能批复要求进行验收。凡节能竣工验收不合格的，不予通过工程投产验收，建设项目不得投入使用。
（十一）省节能监察机构依法组织对固定资产投资项目节能措施和能耗指标等落实情况进行节能监察。
（十二）节能评估单位（专家）在工作中违反职业道德、弄虚作假，致使节能评估意见失实的，对单位通报批评，并取消节能评估意见，对专家个人取消节能评估资格；对严重失实造成经济损失的依照相关法律追究责任。
企业投资情况报告范文 第14篇
关键词：全过程管理；军工企业；固定资产；投资建设
军工资产投资是为了满足生产需求，经过立项、决策和实施等程序进行的一种投资行为。根据投资主体和投资形式的具体要求，政府部门需要对各个项目进行有效的分析，考虑到项目资金的多少，借助其他项目筹借资金，进而满足现有企业建设的整体性要求。固定投资项目的组织和管理是一项复杂的工程，随着制度形式的不断完善，当前形成了完善的管理体系。
一、军工企业固定资产投资建设现状分析
（一）立项风险大
根据投资理念和思路的变化，在军工企业固定资产投资建设阶段，要从整体性入手，及时对各个项目进行有效的评估。但是在实践阶段存在立项风险大的现象，存在政策理解不及时或者方向不准确的情况，增加了申报项目的难度。对预先研究以及尖端科技的发展和需求估计不足，会导致申报项目规模无法满足单位后续发展的需求，影响单位承揽理型号任务及长远发展等潜在风险。
（二）落实难度大
项目实施和管理内容涉及到年度计划的编制和批注，在工程实践中，考虑到信息报送、过程管理及财务管理的重要性，必须将各个项目落实到实处。落实难度大成为重要制约性因素，现有的项目形式无法适应整个控制机制的要求，甚至会存在不同程度的风险，设备技术方案反复，影响实施进度。
（三）验收机制不合理
国家军工企业固定资产投资建设的竣工验收机制对整个控制形式有重要的影响，根据相关法律法规及政策的要求，要及时对文件类型进行分析，根据年度验收计划和单项文件的要求，做好规范化处理工作。但是验收机制不合理，会导致部分项目无法有效的落实到实处，甚至出现应用周期长或者设备丢失的情况，增加了批复项目的风险。执行人员要重视验收机制的落实，做好统筹规划和设计工作，及时对不同的项目进行分析，减少风险的发生几率。
二、全过程管理在军工企业固定资产投资建设管理中的作用分析
军工企业在固定资产管理过程中需要对影响因素进行有效的分析，满足发展现状的具体要求。以下将对全过程管理在军工企业固定资产投资建设管理中的作用进行分析。
（一）完善立项管理机制
根据在军工投资理念和思路的具体要求，在投资管理阶段，要对保障条件进行有效的分析，考虑到系统性和整体性要求，对立项机制进行分析。在实践阶段要对立项机制进行有效的分析，全过程管理形式能对各项立项形式进行有效的管理，部分项目超前性和主动性明显，投资方向不准确，有效的管理能避免出现方向性偏差的情况。
（二）减少实践难度
项目实施管理内容的种类比较多，包括项目计划的编制、审批及施工和监督管理等，在各项手续应用阶段，考虑到信息形式的具体要求，需要做好招投标管理和保密管理工作，完善协调管理形式。在固定资产投资建设阶段存在实践难度大的现象，采用全过程管理形式，能提前做好调研工作，避免技术方案出现重复的情况，对项目实施进度造成影响[1]。
（三）完善已有验收机制
项目竣工验收形式本身比较特殊，要以固有的法律形式和法规为基础，满足文件建设的各项指标要求。但是在执行阶段存在验收机制不健全的现象，缺乏有效的评价形式，增加了竣工管理的难度。在项目验收阶段，全过程管理发挥已有管理机制的最大化作用，能对单向形式进行有效的分析，提升了统筹规划的有效性，最终降低执行风险。
三、全过程管理在军工企业固定资产投资建设中的应用
针对军工企业固定资产项目管理的特殊性，在应用阶段，需要对全过程管理形式引起重视，做好固定资产的管理工作。以下将对全过程管理在军工企业固定资产投资建设中的应用进行分析。
（一）文档集中化管理
近些年来对于文件的保密工作有了更高的要求，为了避免出现泄密的情况，将很多历史编写的报告都进行删除，在企业固定资产投资建设的管理中，要对各类文档进行有效的处理和管理，满足论证建设指标的各项要求。如果技术人员需要对材料进行补充，则必须对旧版本的编制情况有一定的了解，满足现有管理建设形式的具体要求。所有参与论证的工作人员要对编制报告进行统一的管理，存储方式为电子版。固定资产投资建设涉及到的内容比较多，根据现有管理指标的具体要求，要对文档类型进行分析，在不同的阶段考虑到不同信息形式的要求，进行集中化的管理[2]。
（二）建立项目公开网站
针对新的技术项目的特殊性，为了对固定资产进行有效的管理和建设，需要建立公开的网站形式，考虑到资产投资建设形式的具体要求。管理人员要了解详细的应用过程，针对不同的时间点，开展不同的项目执行计划。项目论证文件夹对不同的项目有不同的要求，针对管理方式的特殊性，要及时考虑到立项指标要求，对所有的信息进行有效的审核，并将其编制在同一个表格上，实现信息的有效利用。
（三）应用信息化手段
基于协同处理方案的具体要求，在后续应用阶段，考虑到协同办公形式的具体要求，要及时对思路进行有效的分析。随着网络信息技术的不断发展，信息化手段的应用范围也不断扩大，在执行阶段，需要工作人员对固定资产的投资建设形式有一定的了解，公开信息共享，在专网网站上向相关人员开放权限，清晰准确展示数据和时间。同时可以采用进度条的方式，更为直观的对各个项目进行展示。同时在建设立项管理阶段，考虑到单向形式的具体要求，需要采用邮件的方式对任务单进行检查，包括：固定资产投资方向，资产的应用方向及其发挥的作用等[3]。
（四）固化优秀管理形式
根据现有财务单据的要求，需要对各个应用流程和报告进行分析，考虑到不同模板的要求，要适应报销支付机制的具体要求。固定资产的管理内容比较多，需要设立专业资源管理中心，领导部门需要和财务部门和技改部门保持密切的联系，使其适应投资建设形式的具体要求。最后要详细梳理固定资产投资专有的预付款、借款、还款流程，形成有效的控制制度，满足项目建设机制的具体要求[4]。
结束语
企业投资情况报告范文 第15篇
关键词：固定资产；审计；建议
中图分类号： 文献标识码： A 文章编号：
一、固定资产投资审计的概念
（一）固定资产投资审计的内涵
固定资产投资审计，又称工程投资审计或基建投资审计。从广义上说，它是包括国家审计主管部门、社会审计单位和经济体内部审计机构等审计主体依据国家相关法律、法规和政策的要求，对固定资产投资项目的真实财务收支、合法项目报批、未来效益获得等情况的监督行为。以上叙述的监督行为所遵循的是我国的《审计法》，并分别从国家、社会和企业内部三个途径开展体系式的监督；从狭义上说，固定资产投资审计就是国家审计机关对固定资产投资活动所开展的审计监督活动。《审计法》第三章第二十二条明确规定：“审计机关对国家建设项目预算的执行情况和决算，进行审计监督。”这种审计监督是国家对固定资产投资活动实行监控的一种重要手段。本文所使用的固定资产投资审计的概念是广义上的概念。
（二）固定资产投资审计对象的界定
固定资产投资审计对象，又称固定资产投资审计客体。它并不仅仅包括建设施工单位，而是涵盖固定资产投资建设经济活动过程中所涉及的所有参与部门或单位。这其中不但有建设单位和施工单位，同时还要有设计单位、金融部门、建设单位的主管部门等。也就是说，这些部门或单位在建设与管理过程中做的任何一项工作都必须接受审计部门的审计监督。
（三）固定资产投资审计的外延
固定资产投资建设是一个期限相对较长的过程。从这个角度来看，我们可以将其外延界定为前期审计、在建期审计和竣工后审计 3 个部分。而若是从固定资产投资审计的工程性质的角度来看，我们又可以将其外延界定为基本建设投资审计、技术改造投资审计和其他投资审计等。当然，对固定资产投资审计外延的界定还有其他的方式，这里就不一一列举了。
二、我国固定资产投资审计出现的问题
（一）重操作审计，轻利润
审计在固定资产投资市场中，因其中利润巨大，而常常出现各种违规违纪现象。因此，在实际的审计工作中，审计员通常会重点对固定资产投资项目的真实性、合法性进行审计，并从财务使用、流程办理等操作层面发现问题，责令整改。这实际上是一种对过去操作事项进行查处的做法，而没有考虑到固定资产投资审计外延还包括竣工后审计环节，即对未来效益的审计。
（二）重事后监督，轻事前和事中控制
目前，我国固定资产投资审计还多偏重于对项目的事后审计。显然，事后审计不能像事前和事中控制那样更为有效地阻止不合规的行为发生。它只能发现那些已经发生和结束的违规事件，并要求事后进行整改。许多时候，损失在所难免，即使事后进行整改，也不可能实现零损失。
（三）人才短缺严重
随着我国经济的发展，许多城市都设立了经济技术开发区，并大张旗鼓地开展固定资产投资项目。而与此相对应的，国内固定资产投资审计人才却呈现出供不应求的局面，有些地方甚至严重短缺。部分单位选择借助社会中介机构作为协审单位，目前，各地国家审计机关都在借助社会中介机构的力量，通过招标选择能力强、信誉好的中介机构作为协审单位。
（四）缺乏客观标准导致的主观夸大
在固定资产投资审计实践中，审计人员的工作缺乏客观标准，可操作性不强。例如，我国的《审计机关国家建设项目审计准则》中的规定就存在比较原则和抽象的问题，尤其是对固定资产投资审计工作的客观操作标准没做明确的阐述。所以，审计人员在实践工作中便会感到缺乏具有可操作性的依据和客观标准，就只能将审计工作建之于大量的主观判断之上。
（五）过于就事论事，而忽视了审计工作的支持决策功能
我国固定资产投资审计往往会针对事件本身的对错与否而开展，过分地强调就事论事的审计方式，而未充分考虑到为各级政府提供经济政策验证和宏观决策的支持功能。
三、对我国固定资产投资审计工作发展的建议
虽然目前我国固定资产投资审计工作有很大的发展，但是仍然存在一定的问题。要发展我国固定资产投资审计工作，使其更高效地对社会中的经济行为进行监督，就必须要有针对性地进行创新。具体应包括以下几方面内容。
创新固定资产投资审计理念
马克思唯物主义辩证法认为，意识对物质具有反作用。可见，事物的健康发展是需要有正确的意识做保障的。而在我国目前固定资产投资审计工作中存在的问题，如重事后监督，轻事前和事中控制；重操作审计，轻利润审计等，就是审计工作理念已远远不能满足经济形势发展的需要，不能适应实际经济情况。对此，我们要大力创新审计固定资产投资项目的相关理念，努力探究和掌握其中的规律和特点，寻找到固定资产投资审计工作的新理念、新思路。具体如下：第一，增强宏观意识，将审计工作由操作层面提升至利润效益层面。固定资产投资项目归根结底是为了获得利润。因此，忽视对利润的审计是极其不妥的。我们必须要根据资金管理方式、项目管理审批流程、财政供给和相关金融监管体制改革的要求，不断挖掘和丰富固定资产投资审计工作中的宏观理念，并最终指向未来经济效益情况。第二，随着我国经济发展质量的不断提高，原来的粗放型经济模式已逐渐转变为集约型经济模式，且整个转变过程是高速的、日新月异的。作为经济有效发展的一个重要推动力，固定资产投资审计的发展必须要与经济发展的这个特点相适应，全面实现事前和事中审计控制，将“介入早、预防好”的固定资产投资审计理念运用到实际审计工作，更新已有而陈旧的审计共组理念。
创新固定资产投资审计体制
在当前的经济形势下，要搞好我国固定资产投资审计工作，就必须要根据实际经济情况，及时从审计制度入手进行改革创新，尤其要开展好问责审计制度。那么，什么是问责审计呢？问责审计就是指政府等有权监督部门或审计机关，检查和监督被审计单位的经济活动，将其业务办理及责任履行情况作出客观有效的评价，对存在的违纪违规行为进行报告、纠正或制裁，同时提出改进的建议。在实际审计过程中，我国固定资产投资工作要通过审查固定资产投资资金的拨付和使用等情况，来实现加强审计监督，严格防止人为地滞留、挤占、截留、挪用专项资金。对违反建设项目财务管理制度及其他相关法律法规的行为，审计机构会同有关部门及时制止，进行通报，并严格追究相关责任方责任，有效维护项目资金使用的安全性。同时，在构建我国新型固定资产投资审计制度时，还要做到“抓中心、顾大局”，以固定资产投资资金的有效使用为审计对象，重点审计其资金的效益性、安全性，全面促进相关分配体制的深度改革，并有力推行常规审计、绩效审计和问责审计等三种方法相结合的审计。
创新固定资产投资审计内容
随着投资体制改革的逐步完善，固定资产投资审计工作要着重增加对使用国家财政资金的社会公共项目的审计，合理创新固定资产投资审计的内容。具体来说，第一，要适度拓宽对财政投入较多的社会公共工程和国家的重点建设项目的审计；第二，及时引入眼下固定资产投资中反映出的焦点和亟待解决的问题；第三，涵盖社会各界和人民百姓极大关心的固定资产投资问题；第四，全面加强对环境效益敏感的重大固定资产投资项目的审计，力争做到早准备、早介入，尽可能多地考虑预防生态环境污染、保持生态平衡、保护濒危动物等方面的社会效益审计；第五，在审计的深度和广度上，大力做好工程事后审计和预算、决算等事前审计的衔接工作，要将单纯地以项目建设单位为主的模式，延伸为审计施工、监理等与投资活动有关的所有部门和单位的模式；第六，重点审计乱上建设项目、违规虚假招投标、不按规定流程转包分包以及项目建设中偷工减料等违纪违规行为。
实施固定资产投资审计人才新战略
实施人才战略，加大对固定资产投资审计领域内专业人才培养力度，提高从业人员素质。缺乏熟悉审计流程的高素质人才，已成为当前制约我国固定资产投资审计工作快速发展的重要因素。因此，一方面，加强岗位职业培训和高等院校的专业培养，灌输新型的审计理念和审计方法，提高业务素质；另一方面，建立起考核审计员的学习考核体制，督促他们按时自学，并对自学效果明显的同志进行物质和精神奖励措施。
（五）利用社会中介审计力量参与固定资产投资审计
政府投资项目的审计，各地都进行了学习和研究，相应出台了具体的操作方法去合理地利用社会审计，由最初的参与政府投资项目审计扩大到其他项目审计。几年的不断探索和实践，在利用社会审计力量参与政府审计工作取得了成效，社会审计对政府审计起到了很好的补充作用。
四、结语：我国固定资产投资审计工作要发展，就必须要做到不断创新，与时俱进，并时刻服务于经济大局。只有这样，我国的固定资产投资审计工作才能发生起色，才能真正起到有效监督经济的作用。
参考文献：
企业投资情况报告范文 第16篇
【关键词】 投资行业; 现金流量表; 剥离; 加回; 扣减
现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况的财务报表,是财务报告使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力、预测企业未来现金流量的重要依据。现金流量表是我国目前财务报告体系中重要的会计报表之一,我国最新的企业会计准则对其编制和列报进行了全面而系统的规范,对其编报内容和格式进行了统一的规范和要求。但是,在会计实务中,针对投资行业内企业特有的经营业务内容,现金流量表的编制出现了特殊的编制内容和要求。统一规范下的现金流量表内容,显然已不能满足投资行业企业编报现金流量表的要求。根据行业需求,设计针对投资行业的现金流量表显得尤为重要。
一、投资行业业务内容与统一现金流量表内容的差异
现将企业会计准则中规范的现金流量表称为统一现金流量表。统一现金流量表根据企业业务活动的性质和现金流量的来源,将企业一定期间产生的现金流量分为三类:经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。其中经营活动现金流量是普通企业现金流量的主要来源与使用方向,而投资和筹资活动是普通企业除主业――经营活动以外涉及到现金流量的两类辅助的经济活动。因此在统一现金流量表格式与内容的设计中体现了这一特点和编报要求。在现金流量表编制中,首先要按直接法在第一部分反映经营活动产生的现金流量,包括销售商品、提供劳务收到的现金、收到的税费返还、收到其他与经营活动有关的现金等现金流入量和购买商品、接受劳务所支付的现金、支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费和支付其他与经营活动有关的现金等现金流出量,同时要求在补充资料中用间接法将企业经营净利润调节为经营活动现金流量并与主表中第一部分经营活动产生的现金流量进行核对与匹配相符。
但是,对于投资行业企业来说,投资活动是企业的主要经营业务,与统一现金流量表内容有着巨大的差异。
(一)投资行业企业的主要业务
包括了对外进行的流动性或非流动性的资产投资以获取投资收益、短期证券的买卖以获取利差、委托银行放贷以获取利息收入等主要的经营性投资活动,并从中获得企业的主要营业净利润――投资收益和利息收入等。这一经营内容与特点与上述文内所提到的普通企业经营活动产生现金流量的内容有着天壤之别,使得投资行业的企业在填报统一现金流量表时出现了表内项目内容不符合业务特点而无法填报的情况。
(二)投资行业内企业的业务内容与统一现金流量表中主要经营业务内容有着巨大差异
投资企业的净利润构成主要包括对外流动性、非流动性投资所获得的投资收益、短期证券买卖所获得的投资收益和委托银行放贷所获得的利息收入等内容,从而使得投资企业经营净利润的内容构成与表内补充资料中的内容也产生了巨大差异,并导致无法填报补充资料的情况。统一现金流量表补充资料内容简要如表1。
在上面现金流量表补充资料中,由于投资损失与收益一项不是普通企业经营活动产生的现金流量,因此要求在填报补充资料时将其从净利润中剥离。即如果当期是投资损失,因不是经营活动产生的损失,就要在净利润中加回;如果是投资收益却不是经营活动产生的收益,则要在净利润中扣减。但是,对于投资性企业来说,投资收益恰恰是其主要营业利润,如果将其从净利润中全部排除,该补充资料将不能反映投资企业因正常投资经营活动带来的现金流量,并且无法与主表中第一部分经营活动产生的现金流量相匹配,报表使用者也无法从现金流量表中获取真正有价值的投资经营活动产生的现金流量的信息,使得现金流量表失去编制意义。
二、投资行业企业现金流量表的基本内容与格式设计
基于以上原因,笔者认为,设计针对投资行业内企业的特定内容与要求的现金流量表显得尤为重要。根据投资行业企业业务特点以及报告使用者对现金流量内容的使用要求,将统一现金流量表内容第一部分和第二部分分别调整如表2。
首先,将统一现金流量表中与投资企业业务内容不相符的第一部分内容删除,根据投资企业业务内容的特点和报表使用者对现金流量表使用的需要,将第一部分变更为反映投资企业因投资收益产生现金流入量和现金流出量的情况,全面、系统地反映企业投资收益实现情况,并分为投资收益与因取得投资收益而支出的明细情况分别列示,对比出投资收益产生现金流量的净额;同时补充资料中在调整净利润产生的现金流量内容中,将有关投资收益调整内容删除,真实反映投资企业因投资而产生现金流量的情况,与主表中第一部分产生的投资收益现金流量核对并匹配相符,全面反映投资企业投资收益产生现金流量情况,也使报表使用者能够直接并全面了解该企业的投资效益。
企业投资情况报告范文 第17篇
关键词：固定资产投资；资金管理
在社会主义建设的发展阶段，我国对基础建设方面的投资越来越重视，资金投入大幅增长。据统计2015年全社会固定资产投资额（不含农户）达万亿，2016年1月-5月全社会固定资产投资额（不含农户）已达万亿，如此巨大的资金投入量对社会产生的影响难以估计，如何加强固定资产投资管理，尤其是项目的资金管理，保证投资对市场产生良性刺激作用，意义重大。
一、固定资产投资项目简述
固定资产投资项目是指建造和购置固定资产的经济活动的项目，按投资主体分为政府投资、企事业单位投资、个人投资，按建设性质分为新建、改建、更新、扩建项目，按审批的程序不同分为备案类、审核类、核准类，按资金来源分为自筹资金、企业折旧基金、贷款、发债劵、国家拨款等。项目具有建设目标体现国家的政策与战略发展意图、立项计划性强、资金投入巨大且建设周期长、建设方案存在不确定性等特点。一般需要经过前期调研、申请立项、批复投资、项目实施、竣工检验、交付运营及后评价等阶段。
二、固定资产投资项目资金管理现状
2011年以来国家发改委提出以有效履行政府职能，提高服务及审批质量，加强行业项目全程监管的管理模式，出台了《固定资产投资项目管理办法》）、《固定资产投资项目节能评估和审查暂行办法》、《中央投资项目招标资格管理办法》、《_投资项目后评价管理办法和_投资项目后评价报告编制大纲（试行）》等一系列的规章制度，财政部也先后出台了《基本建设财务管理规定》、《基本建设项目竣工结余财政资金处理有关事宜的通知》等配套制度，对各类型投资项目的审批、核准、备案流程，以及从初始设计、实施调整、竣工验收及后评价等各个环节进行了调整和归位，为投资建设方式、招投标技术监管、项目环境影响评价及资金的规范使用提供了切实的法律保障，促进了投资结构调整持续优化，工业技术改造、高新技术产业、科教科文卫投资快速增长，高能耗制造业投资不断下降。然而，固定资产投资项目拖期超概；资金挪作他用；自筹资金难以到位；资金的预算计划与项目实施进度不匹配，国拨资金预算执行率低；为了完成年度资金预算执行计划，在付款条件不完全具备的情况下办理支付；结余资金不及时上缴等现象仍然大量存在。
三、影响项目资金管理质量的因素
1.项目预算的编制不够合理，执行过程不重视（1）预算编制不够准确。在项目立项论证环节考虑不充分，或在预算编制过程中由于财务部门与项目管理部门沟通不够，导致财务人员的预算核算科目内容与项目管理部门提供的项目实际支出在内容和金额上出现不一致，造成一些项目发生重大变更，不得不调整概算，甚至在竣工决算审计时进行大量账务调整，国拨资金缴回国库。（2）对预算执行重视不够、管理不到位。一些企业“重立项，轻管理”，把主要精力放在跑项目上，在一个项目得到批复后，便又开始其他项目的申报，而对已立项项目的实施组织管理不够，造成项目进度滞后，资金积压；部分企业未充分考虑自身能力，选择将建设内容全部或部分自营，导致项目实施率低、工程质量差；部分企业预算执行没有建立有效的管理流程和奖励制度，缺乏对预算执行的控制，每月的投资进度和会计处理不及时、不匹配、不准确；有些企业的预算执行统计不规范，不精细，不能及时向管理层提示出执行过程中存在的问题；还有一些企业平时疏于管理，为了完成年度资金预算执行率而突击花钱，这些都降低了投资效果。（3）预算调整不及时。项目从申请立项到批准实施往往需要较长的时间，而在实施过程中因客观情况发生变化都会影响项目预算的编制和实施，如果不能在项目执行之前或在实施过程中对项目预算及时进行细化、调整和报批，会直接影响预算顺利执行。（4）自筹资金不能及时到位。目前大部分固定资产投资项目都要求国拨资金和企业自筹资金配套使用，而且自筹资金比例越来越高，如果项目建设单位出现了财务状况恶化或筹资计划难以落实，自筹资金不能及时到位，也会直接影响项目的实施。2.项目建设施工中的造价管理不到位固定资产投资项目在建设施工中的具体项目支用，是资金的主要资金流向，由于涉及专业知识和国家政策要求，管理具有一定的难度。要想做好此项工作，工作人员不仅要具有较高的专业素质和极强的工作能力，还必须保持负责任的工作态度，严谨对待每一项管理工作。由于资金支用通常比较分散、跨度也比较长，为了保证资金支用的必要性和合理性，监管人员需对具体情况进行实地考察，要保证考察结果的有效性，负责此项工作的监管人员必须具有相应实践经验、了解市场情况。从这个角度来说，负责具体工作人员的管理理念与意识，是影响国拨资金管理工作质量的决定性因素。但在现实中，项目造价管理中却经常出现管控不力的情况，造成资金损失，工作成效很不理想。3.项目竣工验收缺乏有效监督固定资产投资项目竣工验收工作，是整个项目工程建设的收关阶段，在这一环节中建设单位的验收人员会根据建设施工的预算和实际支出情况以及建设预期目标的实现情况，进行综合分析，以对整体建设施工活动作出评价，并与施工方办理经中介机构审核过的竣工结算。目前我国相应的固定资产投资竣工验收的规范、流程还在逐步完善，如果验收人员的过程监督、检查力度不足，中介机构的专业审计能力不强都会影响项目资金的监督管理质量，有可能出现挤占、挪用及超概支付资金的问题。4.对竣工交付后的运营管理、后评价重视不足若没有签订有效的售后服务合同，施工单位、设备供应单位的售后服务不及时，质保期未到期产生质量问题，都会造成运营管理成本增加；同时国家相关主管部门对企业项目绩效评价的强制力也需加强。
四、提高资金管理质量的措施
1.建立精干的管理团队，保障项目的顺利实施从计划、决策、投资和执行的角度来看，固定资产投资的全过程是一个复杂和高度技术性的系统工程，有必要建立起一个结构与能力搭配的管理团队，将职能与责任进行分解和明确，按照管理和技术形成行政领导和项目设计负责人组成的双总师系统，重大建设项目由单位法人亲自担任行政总指挥，加以统筹协调，充分发挥团队能力建设和科研任务团队的综合优势。2.建立完整的管理制度体系，从制度上防控风险随着固定资产投资的不断加强，对科学管理提出了更高的要求，将现代项目管理理论引入固定资产投资管理中，以满足项目管理的质量、工期、投资效益、资金管理等方面的要求。在项目实施的各个阶段制定相应的管理规定，并与建设单位内部的财务制度、采购制度、纪检监察和审计制度共同构成一整套的制度体系，用制度加以规范，即使在项目投资过程中发生变化，也可以保障各项工作顺利进行。3.建立科学、合理的全过程预算体系“凡事预则立、不预则废”，在项目建设的筹划期，建设单位就应建立科学的预算体系，制定相应的奖惩办法，结合固定资产投资项目的实际情况，进行全面预算测算工作，确保固定资产投资项目的每一阶段都有详细的预算计划，让资金拨付工作有序进行。本着“费用谁使用，预算谁编制”的原则，建立跨部门的协调机制，加强财务部门和资金使用部门的沟通并发挥各自在预算中的作用，财务人员需加强资金使用的规范性和费用分摊的及时性，资金使用部门应按项目建设的总规划细化分解阶段性任务，加强现场管理，并按投资进度的完成情况申请资金；其次，要加强预算执行过程中的控制与预警工作，资金使用部门应严格严格遵守财务规章制度，按照批准使用的资金额度和支出范围开支，及时掌握预算执行力度，切实提高预算执行的质量和效率，财务部门应按月核算成本费用，统计项目预算执行率，对预算执行进度滞后于项目工程进度的事项进行预警和分析，提请项目管理层进行整改、调整或变更，对偏离项目总目标较大的子项，应及时“叫停”，找到解决措施再行实施；同时，要重视企业自筹资金和国拨资金间的配比关系，制定可行的自筹资金方案，促进国拨资金与自筹部分的合理配置与使用，促进项目的建设实施，降低投资风险。4.认真执行固定资产投资管理程序，加强过程管控在立项阶段，坚持实事求是的原则，明确国家的战略规划和项目的建设目标，平衡需求和效益、先进性与实用性的关系；在项目申报审批阶段，重点做好可行性分析，对项目的建设方案、建设周期、经济效益、投资规模等进行充分论证，及时上报项目建议书、可行性研究报告和初步设计等规范性材料；并加强与政府相关部门的沟通，减少审批程序的延误；在项目实施阶段，按规定的程序和权限，办理各类审批手续，对超出预算额度和预算外支出要由申请单位或部门提供书面资金申请资料和原因的说明，由建设方相关领导和部门进行审查确认方能支付，对设计变更增加的工程量、签证工程量还须有设计方、监理公司的确认，相关资料做好留存备案；同时，按照合同管理要求，加强对施工单位和材料、设备供应商的监督，保证项目的顺利实施；在工程竣工验收阶段，做好项目总结评价，注重效益分析，系统科学地比较预算和实际支出，对超支原因进行分析，对工程质量进行鉴定，确保控制投资额，顺利通过竣工验收。在交付使用后，要加强运营管理，切实发挥投资效益。
五、结束语
目前正处于“十三五”战略规划的开篇之年，也是全面贯彻落实党的十和十八届五中全会精神、三去一补、深化供给侧改革的开局时期，做好固定资产投资项目的管理工作，不断提高国家基础能力建设水平，不仅是社会主义政治、经济、基础设施建设的重要组成部分，同时影响着企业的健康持续发展，所以在固定资产投资建设项目中加强资金的管理活动，提高资金管理质量的意义显得益发重大和必须。
参考文献：
[1]李清元.固定资产投资项目管理研究.价值工程，2010，29（20）：45-46.
[2]潘玥.企业固定资产投资项目管理提高有效性的分析.经营者，2014（12）38.
[3]梁家煜.如何切实做好军工固定资产投资管理.现代经济信息，2015（10）.
企业投资情况报告范文 第18篇
1、长期股权投资核算的两种方法
长期股权投资是指投资企业通过投资获得了被投资企业的股份，并可长期持有。其特点为长期持有被投资企业的股份并能从中获取相应的经济利益，但并不能将其随时出售。
成本法是长期股权投资核算的两方法之一，是指在投资之后按照实际成本确认金额，同时在股权持有期间不会因为被投资企业资产的增减而存在任何金额浮动的方法。此种方法的特点为：能够直接反应出实际成本即为资产投资的最初成本；可以直接反映出企业所获得的利润和现金收益情形；资产核算简单，方式方法较为稳健；但是成本法下的股权投资企业的资金停留在初始的投资资金上，不能够反应出被投资企业在接受投资过程中收益成本的变化。
权益法是指长期股权投资在最初的投资成本之上，日后被投资企业在投资企业的投资影响之下所产生的变动也会影响投资账面价值的方法。此种方法的特点为：能够清晰的反映出投资企业在被投资企业中的权益，同时也可看出投资企业的经济收益；在经济角度来看，投资企业同被投资企业是一个整体，但是在法律效力上两者则是独立的实体；资产核算相对较复杂化。
2、应用基础的比较与分析
成本法中将投资企业和被投资企业看作为两个独立的实体，投资企业与被投资企业之间只存在于以初始投资资产之下的资产变动为基础的经济活动，投资企业所获得的收益是实际收到或者是可以确定将要获取到的利润。
权益法则认为投资企业与被投资企业是一个有机整体，将被投资企业看作为投资企业的一个组成部分，被投资企业的经济活动将被看作为在投资企业的经济活动之中，投资企业应在年终时进行资产核算，而所得收益则因核算方法的不同有所不同。在非完全权益法之下，投资所得的收益为投资额同市场利率的乘积，同被投资企业的个别利率无关；而完全权益法则是在投资额同市场利率乘积之下再与被投资企业的个别利率作乘积所得为投资的持有收益，这样可以充分体现出投资企业同被投资企业的整体性。
3、应用范围的比较与分析
依据我国相关规定，如果投资企业对被投资企业有实质控制权，则在长期股权核算之用可以选用成本法，如不具有实质控制权，需采用权益法。在股权核算方法的问题上，首先要判断投资企业对被投资企业的实质性影响效果。要判断是否具有实质性影响需要看投资企业同被投资企业之间能否存在共同控制或重大影响，如果存在则是存在实质性影响，否则没有实质性影响。如果投资企业对被投资企业的可控性较高，则投资企业便可以增强自身在被投资企业中所获得的利益，在此种情况下采用权益法，否则应采用成本法。
4、应用过程的比较与分析
股权核算方法的应用过程是指对被投资企业所有者权益的变动进行确认、计量、记录和报告的过程，及对股权投资差额的处理过程。其中股权投资差额是指获得股权时的支出同所得到净资产之间的差额，若支出大于净资产则记为借差，否者记为贷差。在企业中部分会计报表上，这两种差额都不允许直接反映出来。
在成本法中，投资企业通常不确认被投资企业所有者的权益差动变化，当投资企业在长期股权投资过程中从被投资企业取得到一定的利润收入或者被投资企业发放现金股利之时，投资企业才可以得到相应的利润或者将受到的股利借记为“应收股利”，贷记为“长期股权投资”。如果被投资企业在接受投资过程中没有股利供发放甚至处于亏损状况时，则投资企业不能对其所有者权益进行确认。
权益法之中，因将投资企业与被投资企业看作为一个有机整体，则将被投资企业所有者的权益变化都看作为投资企业自身的相应的变动，如果被投资企业的权益发生变化，则投资企业便可以进行一定的确认、计量、记录和报告。如果存在合并会计报表的问题，则核算方法的选择将会对合并报表产生影响。根据有关规定，投资企业如需合并财务报表，则对被投资企业的股权投资核算方法应采取权益法，当被投资企业的股份比例很低的情况下，投资企业对其股权投资的核算可以采用成本法。
5、应用结果的比较与分析
不同的核算方法同样也会产生出不同的结果。根据我国相关制度的规定，当被投资企业产生利润或者发生了亏损的情况之下，受到影响的相应项目为长期股权投资项目，但还要依据于被投资企业的盈亏情况和投资的差额的性质决定影响程度的大小。通常来讲，当被投资企业取得利润并且股权差额为贷差时，投资收益额在完全权益法下最大，非完全权益法其次，成本法最小；若投资企业发生亏损并且投资差额为贷差时，情况则完全相反；当被投资企业取得利润但投资差额为借差或者被投资企业利润发生亏损但投资差额为借差时，其不同核算法下的大小情况将取决于很多要素，情况计算比较复杂。
总结：我国目前所采用的长期股权投资核算法基本为两大类，上文通过介绍相应方法的特点和使用范围，并依据具体可能发生的情况对两种方法进行分析与比较，更加深入了解这两种方法。企业应当依据被投资企业及自身企业的所发生的情况，对核算方法进行选择。投资方法的选择要谨慎，因核算方法会影响到税务问题，不可随意更改，如有特殊情况时，则需要对多方因素综合考虑。
参考文献：
[1]张贞.长期股权投资成本法核算方法的探讨[J].广西会计,2008.
企业投资情况报告范文 第19篇
一、我区投资环境建设取得了积极进展
近几年来，区委、区政府从战略高度出发，始终把提高行政效率，优化发展环境作为一项重要工作来抓，采取了一系列重大举措，促进了我区投资环境的改善。一是以精简审批事项为突破口，积极推进政府审批制度的改革。全区行政执法审批制度改革工作按计划顺利推进，全区49个部门报批的809项审批和收费项目，取消和废止的有599项，取消比例达到了，进一步减轻了企业的负担。二是认真规范政府行政行为，实行政务公开，提高了办事效率。全区成立了区外商投资项目服务中心、建设工程项目服务中心及建设工程交易中心，开展了“一站式”服务，实行审批事项承诺超时默认制度和行政审批责任追究制度，为企业提供了便捷的服务通道，促进了政府工作提速增效。三是集中整顿规范经济秩序，加强对各类行政事业性收费的清理，制定出台了《99区优化经济发展环境责任追究暂行规定》。成立了机关行政效能投诉中心，实行了检查许可证制度，进一步净化了企业发展环境。四是深化“收支两条线”改革，对全区行政执法单位的执法检查和收费项目，依照相关法规和政策进行了核实和精简，减少了“三乱”行为，增强了行政执法的透明度。五是在全区深入开展了机关作风建设年活动，大力加强机关作风建设，实行了政务公开和服务承诺制度，机关会风和文风得到了改进。同时，几年来，区委、区政府持之以恒地狠抓路、绿、水、楼、灯、广场等城市要素建设，城市建设日新月异，城市面貌大为改观，城市功能、城市形象和可持续发展能力得到了显著提升。另外，全区各镇、街道办事处和区直各部门在区委、区政府的领导下，深入开展环境建设年、项目建设年活动，大力开展各种形式的招商引资、环境卫生整治、精神文明创建、社会治安治理等工作，使我区的投资环境得到了很大改善，既为经济的发展提供了保障，又增强了投资者的信心，促进了投资的大幅度增长。在区人大代表的调查中，多数企业对我区的城市硬件发展环境表示满意，在企业与政府的关系上，政府工作效率和质量上，大多数企业认为有较大的改善。
二、当前投资环境方面存在的主要问题
经过多年的努力，我区以良好的基础设施和配套的优惠政策吸引了大量外商。但是，面对其他周边城市整体投资环境方面的竞争压力，我们在思想认识、服务环境、信用环境、执法环境、企业经营环境和人文环境建设等诸多方面仍存在许多问题，有的问题还比较突出，很大程度上影响了我区经济发展的综合竞争力。这些问题主要表现为：
1.人人都是投资环境的观念尚未在少数政府执法部门工作人员中形成共识，上通下阻，上热下冷的现象还时有发生。代表们反映，少数执法部门的工作人员优化投资环境的意识与市区党委、政府的指导思想反差比较大，政府出台的改善投资环境的政策和措施在这些工作人员中有的贯彻执行还不到位。有的部门和执法人员缺乏优化投资环境的强烈责任感和紧迫感，缺乏服务的主动性和热情，甚至有的时候仅仅从部门利益出发，不能站在大局的高度和企业角度灵活制定政策、运用政策。由于思想还不够解放，导致了优化投资环境的思路难以拓展、手脚难以放开、障碍难以消除。
2.行政行为不规范问题在少数部门时有发生，服务环境有待于进一步改善。调查中企业普遍反映，一是企业新上项目办事难的问题并未根本解决。有的代表们在发言中谈到，目前在我区一些部门办事，门好进、脸好看，但是事仍然难办。投资一个项目或搞一项建设，要到30多个单位及科室审批，周期长达几个月。二是个别从行政执法部门分离出去的中介服务机构，没有真正与这些部门脱钩。企业在需要中介服务时，必须到这些行政执法部门指定的中介机构办理，且收费比其他中介机构要高，这种强制服务的行为企业比较反感。三是我区实行的一站式服务机构，虽然采取了集中办公的形式，但实际上还需要到各部门分别办理，同时还存在部门之间协调不力等实际问题，审批周期长，行政效率偏低。四是“三乱”的治理还不彻底。代表们反映，个别行政执法部门重收费、轻管理，甚至于为收费而收费，以罚代管、罚而不管的问题时有发生。有的行政执法部门检查、罚款带有很大的随意性，反复上门检查，搞得企业不能安心经营。此外，经营状况好的企业还成为少数社区、单位和组织优先“光顾”的对象，承担着一定的社会服务负担。五是重招商、轻安商的问题还在一定范围内存在。许多代表反映，政府既要重视招商，又要重视安商、扶商，在某些情况下，安商、扶商甚至要比招商更加重要，否则，招来商留不住，给他人做嫁衣，将直接影响我区的财政收入和经济发展的后劲。调查中发现，我区目前有些企业已改到开发区注册，如果这些问题不能在短期内尽快解决，已建成企业的流失现象还有可能继续发生，必须引起高度的重视。
3.信用环境不尽人意，诚信建设力度需要进一步加大。近年来区委、区政府和各有关部门在整治信用环境方面采取了一些过硬的措施，取得了一定的效果。从总体上看，当前我区的信用环境不容乐观，少数政府部门不同程度地存在着失信行为，不少代表反映，现有政府文件中规定的优惠政策如招商引资奖励、投资奖励、退税、绿化修路奖励等难以兑现，挫伤了一些企业的发展积极性。
4.一些市、区执法部门职能交叉，执法环境急待改善。据代表们反映，尽管市、区党委、政府在清理不规范文件和收费项目中取得了积极进展，但是力度还不够大，有许多与市场规则不相适应但与部门利益密切相关的审批、收费项目还没有完全取消。同时，由于我区特殊的地理位置，市政府有关部门制定的文件和规定在不同程度上削弱了我区的执法权利，影响了我区的利益。特别是市、区执法部门事权划分不清，重复检查、交叉收费，严重地影响了中心城区的执法环境。不少企业领导反映，他们需要拿出百分之五六十的精力来应付各种检查和收费、协调各种关系，直接影响了企业的经营。还有一些代表反映，政府一些工作部门制定的规范性文件、行政措施、政策信息、收费规定和标准以及与企业生产经营活动密切相关的制度、规定，由于不能及时向社会公开，宣传力度不够，企业不知情、不了解，常处于被动地位。
5.中小企业融资难度大，企业经营环境还需进一步优化。从调查的情况看，绝大多数企业认为经营环境有所改善，对基础设施条件、劳动力素质、企业与当地政府的关系、社会治安环境等满意度较高，而经营环境中存在的主要问题集中在以下几个方面：一是融资环境偏紧，企业发展缺乏资金支持。大多数中小企业很难得到银行的贷款，只能靠自己的积累，甚至靠借高利贷、靠集资来解决资金周转困难，贷款难已成为严重制约企业做大做强的“瓶颈”。二是基础性配套措施还跟不上，增加了企业的经营成本。代表们反映，一些园区如99科技工业园在路、水、电、气、排污、通讯等基础设施建设上远远达不到企业的要求，影响了企业入园的积极性。三是人才缺乏，影响企业的发展后劲。我区是市中心区，人才资源相对其他区县比较丰富，但企业普遍感到高级人才和科技人员难招、难留，人才引进的门槛还比较高，特别是对于没有中高级职称而企业又特别急需的技术人才、技术工人在优惠政策上还缺乏配套措施。
企业投资情况报告范文 第20篇
近年来，陕西省外向型经济取得长足发展。外商投资企业从投入期逐步转入产出期，相应的利润汇出逐年增加。在现行政策机制下，外商投资企业外方利润留置境内的数额不断累积，大量留存境内的投资收益事实上即形成了隐性外债又导致外资的变相流入。因此，外商投资企业利润收益和汇出变动情况，对经常项目外汇收支以及跨境资金流动具有潜在影响。
一、陕西省外商投资企业利润汇出总体情况及特点
（一）外商投资企业利润总体情况
1.概述。据国家外汇管理局外商投资外汇年检数据显示，2008年至2011年，陕西省外商投资企业实现净利润亿美元，外商投资企业净利润、盈利企业利润变化趋势相同。呈逐年上升趋势。2011年净利润略有回落。达到亿美元。仍高出近4年年均净利润个百分点。（见表1）
2.利润处置方式。外商投资企业利润处置主要有以下四种方式：一是未分配利润，即当年利润在弥补前年度亏损及提取“三金”（储备基金、企业发展基金和职工奖励及福利基金）后，不向投资者分配，归入所有者权益下的“未分配利润”科目，留待后年度继续进行分配的利润。二是利润转增资、再投资，即投资者将获得利润作为投资资本，进行转增资于本企业或再投资于境内其他企业。三是应付股利，投资者分配利润后，未汇出的利润称为应付股利。四是利润汇出，即投资者分配利润后，实际汇出给投资人的利润。（见表2）
（二）外商投资企业利润汇出情况及特点分析
据国家外汇管理局直接投资统计系统数据显示，2008年至2012年9月期间，陕西省外商投企业利润汇出金额累计亿美元。
1.利润汇出时间特征显著。近年来，陕西省外商投资企业利润汇出较为平稳。每年汇出金额约在1―2亿美元之间，汇出时间主要分布在每年的第2、3季度。2008年至2012年9月，各年2、3季度利润汇出金额合计分别为和亿美元，较各年1季度合计金额增长和，占利润汇出的和。
2.利润汇出行业分布较为集中。外商投资企业利润汇出主要集中在非金属矿物制品业、电力及热力的生产和供应业、食品制造业、饮料制造业等行业。2008年至2012年9月底。非金属矿物制品业利润汇出占全省利润汇出总额的，电力及热力的生产和供应业占，食品制造业占，饮料制造业占。
3.已分配利润主要以“应付股利”形式留存企业，利润转增资及再投资占比较小。2008年至2011年各年末应付股利变动较大，最低年份为2009年末的亿美元，最高年份为2011年末的亿美元。外商投资企业利润转增资及再投资的金额远小于其他利润分配方式，2008年至2011年，利润转增资、再投资分别为亿美元、亿美元、亿美元、亿美元。（见表2）
4.外商投资企业利润汇出占比较小。盈利企业以“未分配利润”形式置留境内居多。据外商投资企业外汇年检数据显示，2008年至2011年，全省外商投资盈利企业未分配利润累计亿美元，外商投资企业利润汇出累计亿美元，占未分配利润余额的。
5.刑润汇出小幅波动。根据国际收支申报数据显示，2008年至2009年外商投资企业利润汇出递增，由亿美元增长至亿美元，进入2010年后利润汇出出现下降。至2012年9月末。全省利润汇出为亿美元。2008年至2012年9月底。陕西省外商投资企业利润汇出主要流向亚洲、北美等国家和地区，其中流向香港占比，美国。（见表3）
二、外商投资企业利润汇出外汇管理现状及存在的问题
（一）外商投资企业利润汇出的外汇管理现状
目前，我国外汇管理政策对外商投资企业利润的管理包括两个方面：一是将外商投资企业利润汇出纳入经常项目管理范畴。实行登记备案制。企业可凭相关材料直接在外汇指定银行办理购汇汇出。利润处置的管理侧重于利润汇出流量的统计监测。二是外商投资企业外方所得利润境内再投资、增资纳入资本项目管理范畴，需经外汇管理部门审批。
企业投资情况报告范文 第21篇
商业计划书是企业为进行投资决策及招商融资等目的，在对拟建项目进行调查研究、分析论证的基础上，按照一定的格式和内容深度要求而编写的全面展示企业及其拟建项目的现状和未来前景的研究论证报告。商业计划书强调所提出的实施方案的可操作性及对项目投资商业价值的研究论证，是企业有关未来投资的行动纲领和执行方案，也是指导企业招商引资及说服潜在投资者对项目进行投资的重要商务活动指南。
商业计划书最初出现在美国，当时被当作从私人投资者和风险投资家那里获取资金的一种手段。这些投资者为设想中的项目提供资金，并成为项目企业的股东之一。当前，商业计划书在我国主要运用于互连网络等风险投资领域。我们认为企业投资项目在商业运行中都或多或少地面临这样或那样的风险。从投资者的角度，所有项目都可以看作是风险项目，而所有准备投资的企业都可以看作是风险企业。因此，就广义而言，尽管融资方式可以多种多样，项目投资都可以归属于风险投资这个大范畴。因此，随着投资及金融体制改革的深化，在今后国内外投融资市场上，不论面对何种类型的投资方，商业计划书将成为针对各类潜在投资者必须准备的一份最重要的项目论证专业报告。
在市场经济环境下，项目发起人要想说服国内外精明过人的潜在投资者参与拟建项目的投资建设，必须首先让自己相信拟建项目具有商业可行性。因此，企业研究、撰写商业计划书的过程，也是首先把该项目推销给企业和企业家自己的过程。同时，对于一个具有很好的商业投资价值的项目，如果没有通过商业计划书这一众多投资者认可的文字方式充分展示出来，其结果很可能仍然是把项目束之高阁，难以推向商业实施阶段。因此，无论是对项目发起人、潜在投资者还是拟建项目本身而言，商业计划书的编写都十分重要。
企业撰写商业计划书需要一个艰苦的研究论证过程，往往需要大量的市场调查及技术经济专业论证，评价拟建项目的商业可行性，并要以恰当的方式将研究论证的过程及结果表现出来，因此往往需要专业工程咨询机构提供专业化的工程咨询服务。
二、商业计划书的内容要求
商业计划书的章节结构、内容深度等没有统一的要求，政府投资管理部门或行业主管部门也不应该对其提出规范性要求。但在长期的商务活动中，逐步形
成人们普遍接受的编写范式，一般包括摘要、正文及附件等3个部分。摘要部分应通过简短的文字，浓缩商业计划书的内容精华。
摘要内容一般包括：
(1)企业基本情况概述
(2)管理团队基本情况
(3)产品／N．务概述；
(4)研况概述
(5)行业及市场简要情况；
(6)营销策略方案要点；
(7)产品制造简况；
(8)企业管理简况；
(9)融资方案要点；
(10)项目及企业财务预测主要结果风险因素及对策。
商业计划书的正文部分，一般应包括以下内容：
1．企业基本情况，应阐述：
(1)企业名称、成立时间、注册资本及实际到位资本，其中现金到位情况．无形资产占股本比例：
(2)企业性质、注册地点，并说明其中国有股份及外资股份比例；
(3)企业沿革，说明白企业成立以来主营业务、股权、注册资本等变动情况，并说明变动原因；
(4)目前企业主要股东情况，包括股东名称、出资额、出资方式、股份比例等情况
(5)目前企业内部机构设置情况，组织机构图及本企业的独资、控股、参股企业及非法人机构等情况；
(6)企业经营业务类型及主营业务情况；
(7)企业目前职工情况，包括员工人数，学历及职称结构等；
(8)企业经营财务状况，应列表过去3—5年销售收入利润、资产 负债 所有者权益、投资收益水平等重要财务指标情况；
(9)企业规划目标，包括在行业中地位，未来销售收入、市场占有、产品品牌以及企业股票上市等规划目标；企业近期及未来发展方向、发展战略和要实现的主要目标。
2．管理团队
(1)企业董事会成员及董事长基本情况：
(2)总经理等经营团队基本情况；
(3)技术开发、市场营销、财务及其它对企业发展负有重要责任的人员基本情况。
3.产品及服务，应重点阐述
(1)拟投资项目的产品或服务类型、目前所处发展阶段、产品更新换代周期情况．与同行业其它企业同类产品／N．务的比较，本企业产品／N．务的新颖性、先进性和独特性，如拥有的专门技术、版权、配方、品牌、销售网络、许可证、专营权、特许经营权? 等基本情况；
(2)企业专利、商标等知识产权情况
(3)企业已签署的有关专利权及其它知识产权转让或授权许可的协议情况，并附主要条款：
(4)拟建项目产品面向的用户种类等目标市场情况
(5)产品执行的标准等情况；
(7)本企业产品／服务在性能、价格、服务等方面的竞争优势等情况；
(8)产品售后服务网络和用户技术支持等情况。
4．研况，主要阐述：
(1)企业已往的研发成果，技术鉴定情况，获奖情况，技术先进程度：
(2)企业参与制订产品或技术行业标准和质量检测标准等情况；
(3)国内外研究与开况，企业在技术与产品研发方面的主要竞争对手情况；
(4)企业的研发投入，包括购置研发设备、研发人员工资、试验检测费用以及与研发有关的其它费用情况：
(5)为保证产品质量，产品升级换代和保持技术先进水平，企业拟采取的措施．包括研发方向和重点，正在开发的技术产品等情况；
(6)企业现有的技术开发资源以及技术储备情况,
(7)企业寻求高等院校、专业研究机构等技术开发依托机构进行合作研发的模式等情况。
5．行业及市场情况，重点阐述：
(1)行业发展历史及趋势，影响产品利润、销售量等的行业因素；
企业投资情况报告范文 第22篇
调查地点：网络调查
调查内容：投资理财观念
调查方式：全球投资者调查
x月x日，全球知名投资管理公司_邓普顿发布的全球投资者调查结果显示，中国投资者认为今年以及未来XX年内，中国将提供的股票和固定收益投资机会，美国和加拿大排名第二。中国投资者预计今年股市将触底反弹，68%的投资者认为，经历了让人失望的XX年后，今年市场将会呈现上涨趋势，这一数据远远高于去年的11%。43%的中国投资者认为，今年以及今后XX年内，中国将提供的股票投资机会。
不过，仍然有72%的中国投资者对于a股表现出担忧。他们认为，房地产泡沫破裂和出口下滑将是市场的威胁，其次是经济放缓的风险。
“尽管中国经济增长放缓，但中国经济展现出的稳固基本面和乐观的长期增长前景，这是投资者提高预期的主要原因。随着中国资本市场进一步改革，我们将会看到一个更加健康发展和增长的市场。”_邓普顿投资北京代表处首席代表王一文表示。
调查显示，3%的中国投资者计划在20xx年采取更为保守的投资策略，4x%计划采取更加激进的投资策略。大多数中国投资者计划20xx年将投资重点同时锁定在股票和固定收益产品。其中，持有资产规模的投资者在股票投资方面拥有烈的投资意愿。而贵金属、房地产、股票被认为在20xx年以及未来XX年将拥有前三名的表现，非金属类大宗商品紧随其后。
本次调查还发现，中国投资者目前将他们74%的资产投资国内市场。这一比例预计在未来XX年将有所下降。在谈及未来XX年间计划时，投资者预计会将67%的资产投资于国内市场，并计划将33%的资产投入到发达国家和新兴市场。对境外市场缺乏了解是中国投资者不愿意投资海外市场的首要原因，其次的原因分别为汇率对投资回报的冲销，以及监管门槛对境外投资的限制。
王一文表示：“调查显示，对于刚刚开始涉足海外市场的中国投资者而言，他们还是更愿意把钱放在离自己更近的地方，但投资者已经开始关注更丰富的资产类别及海外市场，以更好地防范风险。”
调查显示，中国投资者在投资方面愈加成熟，对于多元化投资产品的兴趣也日益上升。共同基金受到了投资者的诸多关注。73%的中国投资者目前拥有共同基金投资，此外，还有一部分投资者计划x年内投资共同基金。他们预计，在未来x年内会在资产组合中配置更多的共同基金。
企业投资情况报告范文 第23篇
第二条本办法依据《_公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》（_令第378号）等有关法律、法规制定。
第三条本办法所称的投资，指出资企业对外投资(指设立子公司、国内外收购兼并、合资合作、对已投资项目追加投入)、固定资产投资（指基本建设和技术改造）、金融投资（指证券投资、期货投资、外汇买卖、委托理财）等。
第四条本办法所称的对外担保，指出资企业以保证、质押等形式为出资企业之外的企业出具对外承诺，当被担保人未按合同约定偿付债务时，由担保人履行偿付义务的行为。
第五条本办法适用于省_出资企业及所属全资、控股企业、事业单位的投资和对外担保。
第二章各方职责
第六条出资企业是投资和对外担保的责任主体，主要职责是：
（一）按国家有关法律法规开展投资和对外担保活动；
（二）负责投资项目的可行性研究；
（三）负责投资和对外担保决策并承担风险；
（四）组织好投资管理，并对投资项目的效益进行评价分析。
第七条出资企业投资和对外担保必须经过严格的投资决策程序，投资和对外担保方案由出资企业相关部门在科学论证的基础上提出，最后由出资企业董事会及相关决策机构（以下简称董事会）讨论决定。董事会对投资和对外担保决定做出会议记录，出席会议的董事应当在会议记录上签名。
第八条省_派驻出资企业的监事会或财务总监负责对出资企业投资、对外担保情况进行监督检查，并定期向省_报告有关情况。
第九条省_对出资企业的投资和对外担保活动履行出资人职责，主要职责是：
（一）组织研究国有资本投资导向；
（二）参与出资企业重大投资的可行性研究；
（三）审核出资企业的年度投资计划，对重大投资、对外担保实施备案管理；
（四）建立出资企业投资报告制度；
（五）组织开展投资效益分析评价活动，对重大投资项目组织实施稽查、审计、后评估等动态监督管理。
第三章对外投资和固定资产投资
第十条出资企业应当编制年度投资计划，其主要内容如下：
（一）年度投资规模与投资方向；
（二）投资方式及其比重结构；
（三）年度投资进度安排；
（四）年度投资项目汇总情况。
第十一条编制年度投资计划的程序：
（一）每年11月底前由出资企业向省_提交企业下一年度投资计划草案，并提供重大投资项目的计划书等相关文件和资料；
（二）省_对出资企业上报的投资计划草案进行审核，并反馈审核意见；
（三）根据省_的审核意见，出资企业组织修改、完善年度投资计划，并提交董事会审议；
（四）出资企业将经审议决定的投资计划报送省_备案。
第十二条省_审核出资企业年度投资计划的重点为：
（一）是否符合国有经济发展战略和投资方向；
（二）投资是否主要集中于出资企业的主导业务；
（三）投资规模与出资企业的总体经营能力是否匹配；
（四）有否规避风险的预案。
第十三条出资企业年度投资计划内的重大投资项目实施时报省_备案。
第十四条重大投资项目一般指出资企业投资额超过其净资产的10%或投资额在5000万元以上。重大投资项目实施时报备案应包括以下资料：
（一）投资项目概况（名称、规模、建设周期、出资额及方式、持股比例等）；
（二）投资效果的可行性分析，专家咨询评估意见；
（三）与其他股东的合作协议，及其他股东概况。如合资方是外资或民营企业，须提供该合作方的资信情况以及经营方式；
（四）出资企业董事会对该项目进行审议的会议讨论记录，包括审议日期、人员、不同观点及结论意见。
第十五条出资企业应严格执行年度投资计划。如情况特殊需调整年度投资计划的（指增加项目或追加投资），应当说明调整内容及原因，计划外重大投资项目报省_备案。
第十六条凡需向有关行政管理部门申报的投资项目，由出资企业按照相关部门规定的程序和要求负责报送。
第十七条凡国外境外投资项目（包括设立办事机构），不论投资数额大小，实施时报省_备案。
第十八条以上重大投资项目、国外境外投资项目实施时备案，指出资企业做出投资决定后，在10个工作日内按十四条规定内容，将相关材料上报省_。
第四章金融投资
第十九条出资企业应严格规范金融投资资金来源，不得融资进行金融投资，不得挪用专项资金进行金融投资，不得违反法律法规进行金融投资。
第二十条委托理财必须与具有法人资格的证券经营机构或投资机构签订书面协议，不得采用口头协议进行，不得以任何形式进行暗箱操作。
第二十一条出资企业进行金融投资，必须进行可行性研究，考察投资机构资信情况，评估金融投资风险。
第二十二条出资企业金融投资决策确定后，不论单笔金额大小，须在10个工作日内将金融投资的可行性分析报告和董事会做出金融投资决定的会议记录报省_备案。
第二十三条金融投资协议如需要续签，出资企业必须在对前期金融投资进行评估的基础上，按规定程序重新进行决策并报备案。
第五章对外担保
第二十四条为了规避风险，出资企业应要求被担保人落实反担保措施或提供相应的抵押物。
第二十五条出资企业应关注被担保人的资金和财产情况。
第二十六条出资企业提供重大对外担保的，由出资企业上报省_备案。重大对外担保一般指担保金额超过企业净资产的10%或担保额5000万元以上的担保。
第二十七条以上对外担保的备案，是指出资企业做出对外担保的决定后，在10个工作日内将董事会做出的对外担保会议记录及被担保人的财务资信情况上报省_。
第六章定期报告
第二十八条建立出资企业投资报告制度，报告由省_出资企业负责报送。报告内容包括出资企业的所有投资情况。
第二十九条报告要求内容详实，数字真实，上报及时。
第三十条企业对外投资和固定资产投资分析报告应全面反映出资企业国有资本结构调整情况、年度投资计划执行情况、项目投资收益情况等，并于下年度3月底前上报。
第三十一条金融投资报告分为年度分析报告和重大事项专题报告。
金融投资年度分析报告的内容应包括金融投资的期限和金额，证券公司或投资机构基本情况和报告时运营状况，金融投资风险、盈利（亏损）情况等，并于下年度3月底前上报。
重大事项专题报告是指证券经营机构或投资机构发生重大人动、资信危机、产权变更、政府接管等情况，导致出资企业投资风险偏大或已存在较大潜在损失（指浮动亏损20%以上）的，应当在该事项发现之时起5个工作日内向省_报告。紧急情况，即时报告。
第七章投资分析评估
第三十二条省_对出资企业已实施的重大投资项目不定期的组织审计、后评估等动态监督管理。
第三十三条投资项目完成（竣工）一年后，出资企业应当组织投资决策后评估工作，评估报告应及时上报省_。
第八章附则