财务预算报告编制说明范文 第1篇
关键词：预算；医疗机构；管理
全面预算管理是医疗机构结合自身管理水平的现状，资金使用情况等，将医疗机构在未来一定时期内的收入、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统的反映出来，根据其某一阶段性的发展目标，确定相关财务及部分非财务活动的管理报告，并设定相关的考核指标，以此对医疗机构进行的管理活动。全面预算管理是医疗机构管理的基础和重要组成部分，通过全面预算管理，调控医院各项医疗资源，适应社会发展的需求，提升医疗机构的社会知名度，是医疗机构在新形势的必然选择。
一、医疗机构在预算管理方面存在的问题
随着全面预算在我国各医疗单位的推行，在实际工作中，一些医院在预算管理方面暴露许多问题。1、医疗机构管理者对预算管理的重要性认识不足，重视不够，预算编制手法单一。大多数医院管理者认为预算管理只是对财务数据的简单分配，是财务部门按财政部下发的预算编制要求结合财务数据按一定增减比例来编制，将预算管理简单理解为对历史数据的推算，等同于将未来资金通过历史数据的比例稍加变化，认为预算仅仅是一种形式，不具有绝对控制性，对医疗机构管理水平的提高、医疗机构生存发展影响并不大，不会与医疗机构战略目标紧密联系。
2、将预算管理看成单单是财务部门自己的事情，怎样确定预算模式，怎样确定预算金额、考核指标等都应该由财务部门和上级主管领导来完成，认为预算指标只是财务指标的某种形式。预算编制的内容在实践中没有起到应有的作用，工作范围只限于医疗收入、药品收入、卫才收入等业务性收入的预算和相对应费用的支出预算，忽视对现金流量和资本性支出等非量化指标的预算，医疗机构财务预算对医疗机构的无形资产和固定资产缺乏经济效益分析、监督和评价，从而使得财务预算的主观性较大。
3、预算科目编制不完善，预算科目无明细且缺乏对预算的执行控制和分析评估。个别医疗机构的财务预算流于形式，无法根据实际需要实行弹性预算、绩效预算、滚动预算等科学的预算方法，预算只是表现为简单的计划与控制，不重视预算执行和考核，医院资金支出可以不受预算的控制，预算管理没有严肃性、绝对性和权威性，缺乏对经济业务的主导作用。没有将预算执行考核与科室核算有机结合起来，没有建立有针对性的预算会计核算管理体系，财务预算执行效率比较低。
二、完善医疗机构预算管理的对策研究
1、成立预算管理机构。医疗机构预算管理组织应包括预算管理委员会和财会部门。预算管理委员会由院长带头，各部门负责人是委员会的主要成员，职责包括确定编制预算的指导思想和原则，审议、预算的执行方案，定期或不定期对预算的执行情况进行全面检查。财会部门主要负责编制预算报表，分解预算指标至部门，指导各部门完成预算，提出奖惩方案等。
2、完善财务预算的编制、审批方法。正确合理编制预算和财务预算管理是医院进行各项经济活动的前提和依据，是医疗机构在年度内所要完成的各项工作任务的货币表现，是医疗机构组织收入和控制支出的依据。各项收入是必要支出的保证，“量入为出”是预算的基本原则，要想把预算做得科学、准确、切合实际，就要对医疗机构市场行情、动态进行充分调研、预测。不确定的收入不要纳入财务预算的范围，必要的支出必须准确地进行计算。特别是对国家的方针、政策精神要全面掌握，准确预测市场形式，除国家方针、政策对医疗机构的影响外市场动态、行情、过去的经验，医疗机构开展的新项目、新技术、设备增加带来的边际效益等都要计入财务预算中进行预算、分析，尽量把各项收入算准确、算细致。在编制预算时可用零基预算方法、滚动预算方法等方法根据年度计划，全面协调、以收定支、统筹兼顾、保证重点的原则，编制财务预算报告。通过预算充分考虑货币资金的时间价值，实现对资金流量的严格控制，审批一只笔，严格控制收支两条线，提高医疗机构经济效益。各部门各渠道的资金收入全部纳入财务预算统一管理，统一调配，统一使用，所有经济实体都要接受财会科的监督与检查，所有资金由财会部门集中支配，调剂使用，以确保医疗、药剂、设备、基建、后勤资金、人员经费的需求。财务预算是医疗机构对有计划的经济业务往来实施财务监督的基础和依据。单位财务预算不仅仅是医院财务管理工作的具体表现形式，而且在一定程度上也体现了单位对整体工作的安排。
3、提高医疗机构财务预算编制的质量。有可靠稳定的收入来源才能保证支出的落实，否则所谓的预算将成为一纸空文毫无价值，不切实际的预算会影响医院全院经济计划的完成，因此，高质量合理地做好财务预算，精确的预测资金收入，对合理运用有效资金的实施、具有非常重要的意义。预算编制方法包括固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算和滚动预算等，医疗机构可根据自身的实际情况，选择与其相应的预算编制方法。全面了解医疗机构工作尽可能地把预算工作做仔细，按照医疗机构年度工作计划对一些重大项目支出做详细安排，确实无法完成的项目要给予说明。预算的制订者需要对医疗机构年度内工作计划做到了然于心，编制预算的目的是控制支出。预算指标下达各部门必须严格执行预算，改变不顾资金供给情况随意向财务部门要钱的局面，在编制预算前各科室要根据年度内的工作任务人员编制的增减、开支标准以及年度门诊、住院处工作量，新开展的医疗项目，检查设备的使用年限及老化情况，根据国家政策调整因素医疗收费及药品价格变动情况，编制收入与支出预算，最后由财务部门汇总测算编制总的收入支出预算。收支预算确定以后，应以此为基础编制项目预算及现金流量预算，确保医院资金的有效使用。
4、加强医疗机构财务监督机制。财务监督的方式主要有日常监督和专项监督等，医疗机构财务监督以日常监督为主，在编制医疗机构财务预算后医院财务、审计、设备和预算管理委员会成员在院领导的直接领导下，应对医院的基建设备、在建工程等项目进行可行性论证并编写可行性报告，实行公开招标并对合同签订、付款、验货等环节进行监控，掌握各项费用的支出流程，确保医院各项支出都属于预算中合理支出的范围，以保证资金运用产生最佳效果，提高财务监督职能。医院财务预算监督应综合运用多种监督方式，在执行过程中，一旦发现预算执行情况与预算目标不相符的，要及时查明原因，进行预算调整，确保医院预算能够得到有效执行，进而保障医院能够持续健康的发展。
参考文献
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财务预算报告编制说明范文 第2篇
目前，尽管跨境电子商务环境下的财务管理工作具有良好的发展前景，但同时也给企业的财务部门增加了相应的工作难度。而以往陈旧的、传统的财务管理工作模式已然不能适应现代电子商务发展的新形势，也已经不能满足现代社会发展的新需求。因此，进行财务管理工作的变革与创新是迫在眉睫的重要问题，只有针对跨境电子商务环境下的财务管理工作存在的具体问题进行研究，才能制定相应的、有效的解决策略，进而逐渐优化跨境电子商务环境下的财务管理工作。
1 跨境电子商务环境下财务管理面临的一些问题
不规范地管理财务工作
在跨境电子商务环境下，部分企业并没有建立严格的财务管理制度，导致财务工作存在诸多有失规范的情况。具体表现为财务账目处理不符合或者违背财务管理制度，如财务经费、财务报表、票据凭证等存在弄虚作假的现象。一是部分企业的财务管理部门普遍存在使用的原始单据不合规范的现象，如原始凭证报销手续不全或者用不符合规定的临时票据充当原始凭证等。二是财务报销手续不够严密，如必备凭证没有完整的验收人、经手人、领导等相关人员的签字。三是财务记账凭证不够精确。大部分企业的财务报告内容不完整，只是简单的报表形式，缺乏报表附注、财务状况说明等，而且在财务管理信息数据方面也只是简单描述之前的工作，严重缺少准确性和预见性。
不能够有效地管理固定财务的运行
企业的固定财务是企业总财产其中的一部分，它主要是通过企业运转资金来提供的。因此，企业财务管理人员在加强企业资产管理上有责无旁贷的义务，而提高企业固定财务的使用率更是他们的重要责任。而在跨境电子商务环境下，多数企业在固定财务的操作、运行等方面还存在诸多问题，如财务管理意识比较淡薄、缺乏统一的财务管理系统、财务管理体系滞后、财务重复购置、财务申报不实等。?@些问题对企业财务管理工作的正常运行造成了一定的负面影响。
未曾有效地开展财务预算管理工作
目前，多数在跨境电子商务环境下的企业都缺少专门的财务预算管理机构，有些企业的财务预算管理意识比较差，导致编制方法不合理，还有些企业甚至不能明确公司的规划目标，这样就不可能做好财务预算的编制环节，导致财务预算编制这一重要财务管理预见环节流于形式，并未体现其应有的作用和价值。企业对财务预算管理不到位的具体表现为：在财务预算上都是借鉴往年的收支状况，这样会给财务预算编制带来很大影响；财务管理人员欠缺专业素养和法律意识，对财务预算编制不够重视，造成编制计划、过程、结果缺乏合理化；财务预算编制方法不够科学，编制时间过于仓促，财务部门与企业各部门领导、员工之间缺乏交流沟通，没有结合实际情况就完成财务预算的批复工作；财务预算的编制不够规范，执行力度也较弱，导致出现资金分配不合理的现象，如任意挪用和挤占其他部门资金，造成个别部门资金匮乏或过剩，容易引发部门不和或腐败等情况；未落实财务预算监督工作，多数企业只管制定财务预算计划，并不执行此计划，严重忽视了对财务预算的监督和管理工作，导致不能及时发现和补救财务预算落实中存在的问题。
在跨境电子商务环境下，多数企业并未建立完善的法人代表负责制和财务管理机制，加之部分企业的财务管理工作人员素质不高，因而导致企业对财务管理人员的配置不到位，进而使得他们的作用、地位并未得到重视和充分发挥。多数企业的财务管理人员还存在比较传统的财务管理理念，迄今为止还在沿用传统的、陈旧的财务管理模式和方法，使得企业在财务管理工作上严重欠缺主动性，直接导致财务管理体制的不合理化。与此同时，部分企业的财务管理部门处理财务风险的能力比较差，加之工作人员不善于学习和利用先进的财务管理方法，这种老化的、落后的财务管理制度严重违背了现代化的财务管理理念。
2 跨境电子商务环境下财务管理的对策
实现对财务管理整个过程的监督
财务管理工作的所有环节都应该贯穿强有力的财务监督工作，尤其是在跨境电子商务环境下的企业。不但要建立完善的监督体系、遵循合法的监督程序、采用合理的监督方法，还要重视来自社会方面的监督力量，如审计部门等，最终实现多样化、多方位、多层次的监督力量来源。
实现对财务运行现状的有效控制
在跨境电子商务环境下的企业很有必要建立严格的财务运行控制制度，无论哪个部门、哪位领导、哪名员工都必须严格遵守此制度，并做到责任到部门、责任到个人，以此保障财务使用的透明性和安全性。首先，财务工作人员要定时做好财务流转核算工作和登记工作，确保企业财务管理制度的正常运作。其次，企业要重点加强对财务的使用，为企业的工作实施和发展规范准备充足的资金费用，以此确保专项任务的完成和提高专项财务的使用效果。最后，企业要加强对财务预算之外资金的监督。如果对预算外资金管理不够严格，造成资金的使用不当，就会影响企业财务的使用效率和贡献平衡。
实现对财务预算的严格管理
财务预算管理工作贯穿着财务管理工作的全部过程，它不但是企业展开财务管理工作的重要环节，也是企业开展各项财务活动的重要依据和前提。因此，在跨境电子商务环境下，企业更应该构建专门的财务预算管理机构或专业的财务预算管理队伍，只有这样，企业才能展开规范的财务预算工作。同时，企业的财务预算工作还需要各个部门的互相配合，务必要做到程序规范、分工明确，责任到岗。在进行财务预算时，应该结合企业历年的实际收支情况，并遵循相应的经济下滑、上涨规律，以此保证财务预算的精确性，还要分析企业存在的重大可能性支出，尽量把资金用途规划清楚，便于财务管理工作的顺利开展。
财务预算报告编制说明范文 第3篇
一、财务预算对工会内部控制制度的重要意义
1.财务预算为内部控制制度提供监督手段。工会财务预算是将单位整年的工作计划通过财务数据做的表述。财务预算的范围既包括工会日常活动的支出项目，也包括资本性支出项目，并且要对资本性支出项目的具体事宜进行附注说明。财务预算为内控制度建设提供了监督手段，各项工作的开展是否按照年初计划进行、大额支出是否符合预算标准，特别是对年末数据的分析，都可以通过财务预算得到了解，也可以监控是否存在突击花钱等问题。对日常工作开展进度和预算执行情况的对比分析，形成内部控制制度的重要组成部分。通过以上方式实现工会内部控制，可以说是从财务角度完成了对工会工作的有效监督。2.财务预算为内部控制制度提供考核依据。财务预算为内部控制提供了量化的考核依据。一方面，将年终的决算数据和年初预算数据进行对比，通过差异分析，实现对工会工作开展情况的考核；另一方面，月末、季末时，可以利用报表阶段性的数据，对工会经费的收支情况进行考核。通过各时间段收支情况的数据分析，考核各阶段的工作完成情况，并根据考核结果对工会人员的工作进行评价。
二、工会财务预算工作存在的问题
1.财务预算管理意识薄弱。在本系统内，相较于其他部门对预算管理工作的重视程度，基层工会财务预算管理意识比较薄弱，预算管理工作开展仍然相对缓慢。一方面，工会的日常工作职责相较于其他业务处室仍然显得比较单一；另一方面，财务预算在工会工作中所起的作用还不太明显。由此导致了工会工作人员财务预算的意识不强，对财务预算环节的工作得过且过，对工会内部控制建设和工会工作的顺利开展造成了不利影响。随着工会工作内容的增多，各单位负责人对工会工作的重视程度不断提高，预算管理工作在工会工作中发挥的作用也将越来越明显。2.财务预算执行能力不强。目前一些工会财务预算执行能力不强，主要体现在以下几个方面。一是由于年度工作计划不足，导致财务预算编制工作不够细致。二是由于工会工作的内容不断丰富，有些业务在年初进行财务预算时不可预见，新业务的发生势必会对财务预算的准确性造成干扰。三是一些工会工作人员对经费进行收支管理时，并没有严格遵照年初编制的预算执行。四是对工会财务预算执行情况的考核并没有形成刚性要求，使得预算的执行缺乏约束力。以上诸多方面的影响，导致工会财务预算工作在执行能力上还有待提高。3.财务预算监管力度不够。目前工会工作中，工会经审委和单位内审部门对工会工作的审计、审点仍然是工会财务工作的合规性方面，对于工会财务预算方面的审计力度不足。近年来，对于工会财务预算的编制和审批工作已经取得了较大程度的进展，但是由于长期以来审计工作尚未对预算监管方面提出较高要求，因此财务预算监管薄弱的问题仍然较为突出。一些上级工会在对下级工会进行审计时，对财务预算说明和工作计划等文字性的说明部分关注度较低，各项经费开支是否符合年初的工作计划内容，往往没有给予足够的关注，这导致在对工会经费使用效率的审计中存在较多空白点。在每年第三季度对本年的工会财务预算进行调整时，对于调整预算的审批和监管力度相对较弱。与此同时，对财务预算的管理没有相匹配的奖惩措施，也是预算管理在工会内部控制制度建设中仍然有待完善的主要内容之一。
财务预算报告编制说明范文 第4篇
一、财务预算在机械制造企业中的重要作用
机械制造企业作为我国国民经济的基础型企业，具备了与其他行业所不同的经营特征即：是典型的离散型工业、采用设备设施复杂、涉及技术领域较多等特点，以上经营特点必然导致了其财务管理的复杂多变性，在机械制造企业内部实施财务预算是十分必要的，主要作用可以归纳为以下几点：
1.有助于提升机械制造企业的管理水平
财务预算作为企业财务工作的重要组成部分，其工作内容几乎涵盖了财务管理的方方面面，财务预算计划编制、实施的过程，实际就是对财务工作梳理的过程，可以提高财务管理的水平。同时，机械制造企业实施财务预算后，可以使企业的战略目标细化到每个部门、每位员工身上，使企业中的每位员工对企业的战略目标有一个充分的认识，这样在很大程度上提升了企业的凝聚力。另外，财务预算实施的过程实际也是发现问题的过程，通过预算管理可以发现企业财务管理中的问题，提高企业管理水平。
2.有利于优化机械制造企业治理结构
目前，机械制造企业普遍存在着董事会权利被削弱、股权集中过度干预等问题，机械制造企业想解决上述问题最有效的方法就是实施财务预算，通过财务预算可以为企业制定出经营管理目标，可以有效地解决股权过于集中对企业治理结构带来的负面影响。
3.为机械制造企业绩效考核提供依据
机械制造企业可以根据预算执行情况来评定工作成效，分析差异改进工作。而将绩效指标作为绩效考核的指标，此时企业的工作业绩是与下达的预算指标进行比较，此时这个指标就变成了相对数的指标，显然相对数的指数与绝对数指数更能客观地反映员工对企业的贡献大小，为制造企业进行绩效考核提供客观的依据。
4.机械制造企业各职能部门的奋斗目标得到了量化
机制制造企业实施全面预算可以量化各职能部门的努力方向和奋斗目标，他们可以根据预算安排各自的活动，科学的预算管理体系同时也蕴含着企业管理的战略目标和经营思想，是企业最高权力对未来一定期间经营思想、经营目标、经营决策的财务数量说明和经济责任约束依据，是公司的整体作战方案，预算管理正是以公司战略为出发点，通过规划未来的发展来指导现在的实践，是对公司战略目标的具体落实与进一步量化，从而更加具有可接受、可实现、可检验和挑战性的特性。
二、机械制造企业财务预算存在的问题
1.预算认识不高，编制不完善
目前，一些机械制造企业没有认识到财务预算给企业带来的重要作用，进行财务预算只是应付上级领导的检查，同时也由于机械制造企业采用的设备设施较为复杂和涉及技术安全领域较多的经营特点，许多高层领导比较侧重的是对设备技术的提高以及安全性的提升，忽视了财务预算工作的开展。另外，企业员工并没有认识到财务预算是自上而下分解，再自下而上的一个过程，不单是财务一个部门的事情，而是全公司全员参与的一项工作，这样的一个过程，使得预算更贴切实际，更能发现问题解决问题，利于考核落实到实处。
同时，在预算编制方法上，许多机械制造企业做的预算已经是“零基预算”和“增量预算”相结合的方法，只不过拍脑袋的情况多，考核落不到实处的多，这样就导致了机械制造企业在财务预算的编制方法上的不完善，影响到了财务预算的效果。
2.财务预算缺乏考核监督，缺少奖罚措施
在机制制造企业财务预算监督方面，一部分企业普遍存在着缺乏对预算过程进行有效的监督，例如对资金收支情况缺乏中间环节的监督等。同时在对财务预算的结果考核方面也缺乏相应的约束和奖励机制，一些机械制造企业虽然制定了相应的财务预算奖罚措施，但是并没有对考核的指标进行细化，这样奖罚的效果就不会很明显，起不到奖罚的作用，甚至有时候还会打消员工执行预算管理的积极性。
3.财务预算比较侧重于短期利益
企业实施财务预算的最终目的在于提高其经济效益，然而由于机械制造企业较其他行业而言盈利能力较差，在进行财务预算时难免出现忽视长期利益，只注重短期利益的问题，在财务预算编制方面只考虑眼前的利益，这种行为直接影响到了机械制造企业长期战略目标的实现。
三、机械制造企业完善财务预算的对策
1.树立财务预算战略目标，避免预算盲目性
机械制造企业财务预算工作的实行要以企业发展战略目标为基础，企业战略目标是将企业长期利益和短期利益有效的结合。机械制造企业由于涉及到机电品种繁多，生产的批量和档次也有区分，因此在机械制造企业财务预算工作中要明确财务预算的主要项目，预算的主要内容有：专项预算（科目项目预算、购置固定资产预算、投资预算等）、生产经营预算（产品制造成本预算、生产经营预算、产品产量预算等）和其他预算（行政费用预算、人力资源预算）等方面预算，机械制造企业要对预算的主要项目有深刻的理解，结合企业发展战略目标，将企业的长期目标和短期目标结合起来，合理的进行财务预算，避免出现盲目预算的问题出现，并及时准确的掌握市场信息，对预算目标进行调整，采用相应的措施规避风险。
2.改变预算编制方式方法
在财务预算的方法上机械制造企业应该严格采用“零基预算”和“增量预算”相结合的方法，将这种方法落实到实处，“增量预算”可以将企业历史成本充分的考虑进去，帮助企业细化成本，这样的预算方法有助于结合机械制造企业的实际情况。
在全面预算的管理手段上，制造企业要采用精细化的管理手段，构建一个预算管理信息平台，进一步提高预算管理的精度，提升预算管理效率，实现预算信息化管理。制造企业可以引进ERP管理系统，将全面预算管理系统与ERP管理系统相结合，使预算管理逐渐由人控制向机控制转变。
3.强化财务预算监督，健全预算奖罚制度
针对机械制造企业财务预算缺乏监督和奖罚制度问题，机械制造企业可以建立包括财务预算编制、分析、执行监测、反馈在内的预算管理监督机制，根据内外部环境的变化、预算执行情况调整或修正预算，通过对预算全过程动态的监督，提高预算管理水平。同时为了保证财务预算工作的顺利完成，机械制造企业也要健全原有的预算奖罚制度，保证奖罚制度的公平合理性，使奖罚制度更加完善，另外也要把预算的执行情况和责任人的绩效工资挂钩，调动员工财务预算工作的积极性。