财务策划方案 第1篇
一、我国企业财务管理理论实践应用过程遗留的风险隐患论述
（一）财务管理理论观念过于滞后
自从我国实施改革开放政策后，市场经济竞争局势日渐激烈，大多数企业都积极地进行传统运营模式创新改革，尤其是财务管理实践，一直被视为企业可持续发展的原动力。如今企业发展空间急剧扩张，当中衍生的创新型科技手段和运营模式不可计数，却不可避免地对传统财务管理理念造成冲击。如此一来，任何深陷传统财务管理观念难以自拔的企业，终将因为无法高度迎合社会发展趋势而被残忍淘汰。
（二）财务管理目标尚未明确
大多数情况下，企业制定的财务管理指标都依托于国家严格的法律法规。可难免存在一些企业领导，其将眼光单纯地限定在内部利益之上，对于财务管理控制意义却抛之脑后，国家法律对于企业财务管理支持和限制功能就此大打折扣；再就是一些企业主观上严重忽视财务管理活动中滋生的风险因素，无法及时地采取精准的防治策略，最后令财务管理深陷于风险风暴之中，对今后企业建设发展产生重大影响。
（三）财务管理理论难以科学灵活地应用到实践项目之中
如今我国不同院校都相继设置了财务管理专业，当中提供的教材种类数量充足，其核心动机在于为社会各类企业提供更加专业的财务管理技能型人才。不过财务管理专业教学期间涉猎的理论知识，始终和财务管理实践项目有着较大差异。表现为：高校财务管理理论知识主要在预设情境中演示，不过现实中存在较多的不明因素，如果和假设内容产生冲突，部分管理知识将难以自然地融入到实际操作单元中，包括资本资产制作进货和存货模具等。
二、系统化应对财务管理理论实践应用期间遗留风险问题的策略解析
想要更为妥善地抑制财务管理风险，贯彻预设财务管理指标，单纯依靠财务管理理论是不现实的，关键是要相关企业在实践中去完善既有财务风险管理理论内容和对应调试措施。具体细节内容表现为：
（一）树立起健全形态的风险防治理念
企业在布置可持续化运营生产项目期间，各类工序流程经济效益都处于不断波动之势，一旦处理期间产生任何纰漏，都会对企业造成未知的风险，因此需要结合完善形式的财务风险管理实践方案加以协调应对。但在一类企业内部，大部分人员对于财务风险管理认知力度不足，经常陷入风险之中而懵然不觉，致使企业深陷严重亏损境地。面对此类状况，领导必须竭尽全力地强化管理层与内部员工财务风险防范意识，时刻维持企业财务管理的专业性，使得企业运营过程中的一切财务风险都能够得到适当的防范和控制。
（二）顺从企业发展指标，制定实施可持续财务控制战略
一类足够专业的财务管理方案，能够令企业内部资金更为高效的流转与分配，确保今后不断配合企业各类发展诉求。因此，为了合理地推动企业快速发展步伐，提升其资金高效调配水准，就不得不在迎合企业发展指标基础上制定长足的财务发展战略方针制定覆盖，如此一来才能切实保障企业在激烈市场竞争中的优势，获得长久生存的发展契机。需要加以强调的是，企业在进行财务管理理念实践应用期间，必须加以适当的创新改造，这样才能和时代共同进步，使得企业能够随时结合市场变动细节进行财务机制自由转换。
（三）集中一切技术手段强化预算管理支持效应
这里深入强调的预算管理，其实就是企业运营生产期间，针对各类经济活动进行预算评估的行为模式，如此一来，企业一切经济活动才能在科学指导范围内进行，将过往财务风险限定在可控范畴之内。事实证明，科学的预算管理方案可以令企业一切生产经营活动有条不紊地进行，同时令内部资金得到更为妥善的调配，确保企业内部不同工序流程都能够灵活高效地交接延展，长此以往，企业一切投资决策都将被广泛认同和大力执行。
财务策划方案 第2篇
第一条按照公司经营理念和管理模式，遵照国有关劳动人事管理政策和公司其他有关规章制度，特制定本方案。
第一条按照各尽所能、按劳分配原则，坚持工资增长幅度不超过本公司经济效益增长幅度，职工平均实际收入增长幅度不超过本公司劳动生产率增长幅度的原则。
第二条结合公司的生产、经营、管理特点，建立起公司规合理的工资分配制度。
第三条以员工岗位责任、劳动绩效、劳动态度、劳动技能等指标综合考核员工报酬，适当向经营风险大、责任重大、技术含量高的岗位倾斜。
第四条构造适当工资档次落差，调动公司员工积极性的激励机制。
2、岗位工资：岗位工资依据各岗位的职责重要程度、技术含量、工作危险级别等定立，岗位工资因员工工作岗位、职责变动，在岗工作时间，年度绩效平均得分等，而做出相应调整。
3、全勤奖：公司对于当月无迟到、早退，无旷工、请假，出勤为满勤的员工设立全勤奖，以资奖励。若员工当月有缺勤，则扣除当月全勤奖。
4、绩效工资：绩效工资占工资总额的10%，绩效工资额度依据员工绩效考核系数确定额度；
5、工龄工资：按员工为本企业服务年限长短确定，鼓励员工长期、稳定地为企业工作。公司将每年9月份设为调薪日，适用围：在当月工作满一年的员工，包括试用期时间。
1、新进员工公司根据其同岗位工作年限、专业能力、学历等依照公司《总部办公室起薪标准表》对应的薪资标准定薪；
2、转正员工起薪标准：新员工在通过公司试用期考核后，由人力资源部协
同部门主管组织试用期绩效考评，并依此数据按公司薪酬管理制度拟定转正后调薪额度；
3、试用期内绩效考评分数60分以下者，公司予以解聘处理。
1、财务部绩效考核工资占工资总额的10%，月绩效工资同每月工资下发；
2、绩效工资计算公式：绩效工资基数x绩效考核系数=当月应发绩效工资；
1、因不能满足岗位工作要求或因公司需要而调至其它岗位工作的员工，其岗位工资以现岗位工资级别为准进行调整；
2、因岗位职责扩大由人事经理核准调整额度并报总经理审批，通常为一个岗位工资等级；
3、因岗位晋升由人事经理核准按所晋升岗位工资级别标准调整并报总经理审批；
4、岗位工作年限每满一年，依据上一年度绩效考核结果调整岗位工资级别，绩效得分95分以上调整上限，95以下调整下限。
调整时间为每年9月份，适用于当期工作满一年的员工，调整额度100元。
全月出勤无异常，全勤奖发放满额50元。
1、财务主管绩效考核分为月度、年度考核，月度考核由关键业绩指标、管理指标、出勤三个要素构成；
2、财务主管应根据公司总的战略目标分解本部门总的工作目标，并将总的部门目标分解到当年内各个考核期；
3、财务主管根据部门总目标制定个人工作计划及业绩指标，月度关键业绩指标是由被考核人根据当期部门任务目标自行提取的业绩指标，指标方向主要为：预算制定、调整按时开展及完成率，各项成本预算合理性、准确性，下属工作目标完成率，财务部各项分析报表完成及时性等；
4、财务主管管理指标由被考核人根据部门总目标自行设定当期个人主要职责任务；
5、人力资源部协助被考核人整理绩效指标交由上级主管审核并存档，上级主管应就被考核人目标设定的合理性、可行性等提出合理建议；
6、财务主管考核由人力资源部评价、自评、部门人员评价、上级评价组成，人力资源部根据当期内实际发生数据核算被考核人关键业绩指标完成率、出勤，并根据绩效系数表对应结果打分；
7、财务主管自评，针对当期内个人职责指标的完成情况进行客观评价及打分，并结合各考核项权重对个人当期工作结果进行打分；
8、部门人员根据考核指标，本着实事求是、公平、公正的原则进行打分；
9、上级主管审核被考核人关键业绩指标完成率、当期内主要工作职责总结及被考核人的自我评价等做出评价并打分；
10、财务主管年度考核由业绩指标、月度考核平均分数、年度财务分析报告三部分组成，财务主管年度绩效指标主要以当年内各项预算准确率、应收帐款降
低率、下属员工工作目标完成率、部门制度建全性、财务项目核算准确性等构成；年度财务分析报告主要是对当期内各项财会活动进行的总结及分析；
11、人力资源部负责核算考核结果，负责协调、处理考核过程中发生的题，负责将考核结果下发到各部门，并就绩效考核中一些关键题组织有关人员做好绩效面谈，绩效面谈应有书面结果并有面谈双方签字，人力资源部备案；
12、年度绩效考核结果影响年度奖金发放额度。
1、会计及出纳岗位考核分为月度、年度考核，主要以工作目标、职责目标、出勤三个要素构成；
2、财务主管负责分解部门目标到下属岗位，负责培训下属绩效考核相关制度及意义，并就考核细则与下属达成共识；
3、人力资源部负责协助部门制定考核表格报总经量审批并备案；
4、会计、出纳考核由人力资源部评价、自评、上级主管评价三方组成，总经理审核并签批意见；
5、人力资源部根据实际发生数据核算被考核人工作目标完成情况并评分；
6、被考核人就本期内个人职责任务完成情况进行客观评分；
7、部门主管对下属当期内职责任务的自评及工作目标完成情况进行审核并评分，评分应实事求是、客观公正；
财务策划方案 第3篇
中国经济的多年持续高速发展给广大企业创造了非常好的生存和发展空间，很多企业的经营规模快速扩张，突破了单一组织、单地域经营的模式，成为具有多种组织形态、跨多个城市、地区、甚至跨全球的企业。这种变化给企业的异地财务管理带来了前所未有的挑战，企业规模的扩张必须及时、准确、完整地掌握以财务信息为核心的经营管理信息，对集团内部的各种资源进行高度集中的管理、控制和配置，迅速地对各种财务、管理方案作出科学的、符合企业价值最大化的决策。
异地财务管理面临的挑战
企业规模扩大、特别是分散到各地后，单一企业模式下的财务管理手段已经不能满足企业的跨地域管理需求，出现了很多前所未有的问题，具体来说有以下一些方面。
财务制度贯彻困难、信息失真
不同分子公司的财务管理水平有差别，总部对不同分子公司的控制力度也有差别。最理想的是能做到会计制度的统一贯彻，做到集团内部统一会计科目、会计期间、核算币种；能够对集团内部不同行业的下级公司，执行不同的会计制度，为下级公司的个性化、特色处理予留充分的空间；能使得全公司的财务处理和管理建立在统一的基础上，而各级公司又具有独立的财务系统。这不是一件简单的事情。
另一方面，由于会计制度不完全统一，合并报表比较困难，传统上主要以报表方式传递财务信息，财务信息的层层报送，经过了中间层加工处理，缺乏真实性，企业总部无法准确地了解各地分支机构的真实运营状况和信息，无法为科学合理的管理决策提供真实可靠的数据信息。
信息滞后
多地点办公的企业、跨地域经营的集团，上级单位往往无法及时准确地了解集团内下属各单位的会计信息，各类会计统计及审批工作很难及时迅速完成，一张合并报表可能要半个月甚至更长的'时间。跨单位、跨期间查询统计较困难，即时的溯源查询无法实现，大大降低了财务管理效率和水平。
监控困难
集团总部无法及时了解分支机构的资金状况、资金控制不力、费用支出失控、既定预算不能严格执行、预算的控制作用无法得到保证。成本核算和过程控制是管理中的盲点，对下级单位的财务管理采取“黑盒”方式，导致财务管理成本过高，对下级的考核、控制难以收到实效。
内部交易复杂，缺乏有效的财务分析
企业集团内部交易需人工对账，不但容易出错，而且耗时费力。同时企业缺乏一套完整全面的财务分析体系，在数据及时、信息真实的基础上进行各种维度和指标的分析，为企业控制经营风险、提高财务管理水平、考核评价分支机构的经营业绩，提供指标全面，体系完整的分析报告。
以上这些问题，用传统的财务管理手段已经不能得到有效解决。在信息技术高度发展的今天，企业只有利用先进的管理方式和技术手段实现信息的高度集成，建立快速准确获取、利用信息的能力，更新经营管理理念、建立符合信息时代特征的财务管理模型。
系统建设的目标
异地财务管理解决方案的总体目标是：运用先进的经营管理思想，推行现代化财务管理制度，提高企业财务和业务的综合管理水平，对整体的企业资源进行有效配置、管理、控制和优化，从而实现企业价值最大化。该系统整体架构如图1所示。
从核算的角度，集中核算单位账，集中核算处理业务，通过从最低层直接获取数据来集中数据加工处理过程，将会计的核算与监控功能融为一体。通过建立一套账，执行统一的会计政策，核算与管理控制制度等方式来实现集中管理和监控。
从财务管理的角度，建立以预算管理为核心的全面财务管理和控制体系。全面预算管理是财务管理的核心，是实现企业经营目标的根本保证。帮助企业根据自身的资源状况和发展潜力，制定科学合理的全面预算方案，在企业经营管理的各个环节进行全面控制，是财务管理信息系统的根本任务。
资金是企业的血液，健康的资金流对于企业的生存和发展至关重要。企业的资金管理从编制资金计划开始，到对经营活动、筹资活动和投资活动的资金运作所进行的监督和控制，来达到加速资金运转，降低资金风险的目的。
财务管理的另外一个重点内容就是如何合理有效地进行成本费用的管理，既达到满足经营活动的需要，又能够有效控制成本，真正实现“开源节流”。用严格的业务流程、完善的标准成本建立企业的成本控制体系。
财务分析是财务管理的重要组成部分，是利用已有的财务和业务数据对企业过去的财务状况、经营成果及未来前景的分析和评价。建立起一套完整而有效的指标评价体系，据此评价和判断企业的经营绩效、经营风险、财务状况、获利能力和经营成果。满足集团公司用户需求，进行总公司和下属单位的经营及财务状况分析、诊断和监控。
实现的具体方式
集团和全体成员企业的财务数据可以集中存放在总部服务器上，由总部统一制定财务核算和管理制度、统一制定会计科目体系、编码原则、核算币种、会计期间等基础设置和报表格式，成员企业建账时可以自动继承总部制定的基础设置信息，并可根据自身特点个性化地修改明细科目，解决了总部对下属单位的财务核算、预算、资金的实时监控和管理，整合集团内外部资源，发挥总部计划、控制作用。
加强集团整体运营的计划性，实现对任意经济事件的事前计划、事中控制、事后分析，杜绝不合理事件发生，有效降低运营成本。财务系统应同时满足集团及下属不同业务单位财务核算、管理与决策的要求。
加强集团财务预算管理，包括各种资金预算、费用预算等，合理编制预算，通过对下属各业务单位项目执行情况的跟踪、核算与管理实现对预算的执行情况进行跟踪控制，有效控制部门、项目费用，降低成本。
由于企业的分支机构分布在不同的地域，地理跨度大，管理系统的维护将是一个非常重要的问题，建议采用B/S（浏览器/服务器）结构的软件系统，以降低终端和分支机构的维护工作量。
同时，所选用的软件系统必须满足：集团级、公司级多种参数选择控制，集中管理同时满足个性化需求；支持多币种核算，支持单主币、主辅币两种核算体系，在实现集中核算的同时，满足企业内部不同核算需要；并且业务信息能够自动生成会计凭证（生成凭证前会计人员可以选择审核或不审核），减少人工干预，确保会计信息质量，同时提高会计工作效率；最低层会计核算数据向上层直接汇总，数据信息不经过任何中间层的加工处理；可以在系统内跨单位、跨期、溯源查询多单位数据，增加财务管理的透明度和决策的准确性。
不同的应用模式
根据不同企业的实际情况，比较典型的异地财务管理的应用模式有两种，以分别满足不同管理特点的集团型企业。
线式集中应用模式
在线式集中应用模式下，整个集团应用一套NC系统，一套主数据库。集团总部设置主数据库，集团本部和下属各单位都通过局域网或广域网的形式登录到总部服务器进行在线操作，各单位业务发生的数据实时进入到主数据库，集团可以实时监控下级单位的业务执行情况。此种模式适用于管理高度集中的集团企业，集团核心资源集中调配和监控，会计政策等基础规范集中制定，下级单位只能执行集团下达的各项指标和任务。在这种模式下，由于各分支机构集中对总部数据库进行访问，总部的数据流量较大，对网络线路的要求比较高，适合于总部网络线路比较好的企业。
分步集中应用模式
分步集中应用（数据复制）模式下，集团应用多套软件产品、多套数据库。总部设置主数据库，下属各单位也设置数据库，通过数据复制的形式将下属单位发生的业务数据传送到主数据库，达到周期性监控的效果。适用于核心业务集团监控、其他业务下级单位具体执行、集团只作周期性监控的集团型企业。在这种模式下，由于下属各单位的日常操作针对于分布在各地的二级数据库，所以总部数据库的压力较小，相应对网络线路的要求低一些。二级数据库数据向总部数据库的复制工作可以避开网络高峰时间，如可以设定到晚上自动进行复制，以充分利用网络资源。
一级数据库主要完成数据的归集、储存、加工、整理，反映、分析集团公司及子公司的生产经营全面状况。负责收集相关数据，编制旬报、快报、月度和年度会计报告；编制财务会计信息手册；编制年度财务成本预算；编制经营活动分析报告；积累历史生产经营数据等信息。是集团领导进行经营管理决策的数据依据。
二级数据库是二级公司信息网子系统，负责本公司及其直属单位的数据加工处理，其功能和工作范围与集团数据库相似。
各种与财务系统相关的生产、供应、销售、人事劳资、质量等生产经营全过程的实物量、价值量、质量等方面的指标数据，通过相应的接口，转换到财务系统数据库中，与财务核算数据合并成为系统进行统计分析的数据基础。
异地财务管理系统，是集团化企业保证异地机构业务运营灵活及时的条件下，通过财务杠杆实现整体利益最大化的最佳工具，能够有力促进集团业务的良好发展。
财务策划方案 第4篇
一、会议内容
1.总结xxx年度财务管理工作，并对财务工作进行奖评;
2.由有关部门领导讲解《民间非营利组织会计制度》;
3.布置明年会费上交工作;
4.对其他财务工作研讨。
二、会议时间和地点
1.会议时间:12月17下午至18日上午;
2.会议地点：xx国家会计学院(xx市顺义区天竺经济开发区);
三、参会人员
地方协会的`秘书长以及财务部门负责人。
我会将于16日至17日上午召开上市公司年度会计报表审计工作分析会，请地方协会秘书长在分析会结束后，接着参加财务工作会。
四、回执反馈
请各地方协会尽快填写回执，将参加会议的秘书长以及财务部门负责人的信息于12月13日之前反馈我会。
五、其他事项
联系人：财务部;电话：xxxxxxxxxxxx转xxx;传真：xxxxxxxxxxxx
财务策划方案 第5篇
为了加强厅直单位的财务管理，提高会计工作水平，进一步规范财务管理制度和内部控制制度，根据《关于开展厅直单位财务检查的通知》，我处*月1*日至20*月*日组织对厅直单位进行了财务检查。此次财务检查的重点内容是会计核算的真实性、准确性、及时性;会计基础工作情况;财务制度及内控制度建立及执行情况。现将检查情况汇报如下：
我厅有行政机关*户，事业单位*户，单独设立会计机构*户，共有*名会计人员。
从检查情况看各单位都能严格按照《会计法》和相关会计准则的规定，认真执行国家规定会计制度，依法设置帐薄，根据实际发生的经济业务事项，及时、真实、准确的填制凭证登记会计帐薄，编制财务会计报表。并严格执行收支两条线的财务规定，较好地坚持了财务“一支笔”的审批制度，按照规定保管会计档案，并建立完善的内部控制制度和监督制度，大部分单位能按照财政要求全面实行电算化管理，能执行现金管理和核算制度，无设立小金库的现象。**单位能认真做好会计基础工作，凭证装订整齐，现金日记账做到日清月结，账款、帐实相符，特别值得肯定的是财务科长或会计做好银行对帐调节表的做法及固定资产做到三级明细账的建立，反应出会计基础工作较为扎实，内部控制制度较为健全;**单位也能做到现金日记账日清月结。
各单位财务处根据各单位工作实际情况，在建立并实施内部监督和控制制度过程中，制定了相对应的《财务管理制度》，各项业务事项得以有序进行;明确财务收支审批程序和审批人的权限和责任，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效益;明确经费支出的范围和开支标准，采取各种有效措施控制经费开支，杜绝了浪费现象的发生。
1、内部控制制度执行中存在的问题。在检查中发现大部分单位的现金报销及使用中，不能做到现金日记账日清月结，保险库内每日存放大量的现金，给我们的资金管理带来隐患。在硬件的管理上因受人员等原因的限制，硬件与票据没有进行分开管理，使资金的使用没有受到相互的制约及监督。在执行内部控制制度时存在侥幸心理，使建立的完善制度形同虚设。
2、会计核算基础工作环节薄弱。很多单位在填制会计凭证时未能按照规定进行三级复核，并未按规定定期编制财务报告，在装订会计凭证时不能保证装订干净、整齐。
3、财务管理水平有待提高。每个单位都建立了完善的财务制度，但在执行中并没有认真遵守，很多单位受到人员的限制，使经办人与记账人、审批人的职责分工不明确，相互间没有制约，在管理中，大家都存在事不关己，高高挂起的态度，对存在的问题都回避，使我们的财务管理工作存在很大弊端。
1、做好财务基础工作，提高财会人员的责任感。我们要不断加强理论知识学习，从各方面提高财会人员的自身素质，增强责任感。加强各级间的沟通和协调，全面了解和掌握直属单位经营情况，听取事业单位的意见和建议，深入一线了解情况，加强与事业单位的沟通，切实帮助他们解决实际问题。
2、建立完善的内控制度，努力做好会计核算工作。会计核算是加强财政资金收支的管理和监督，规范财务管理和会计行为，提高财政资金使用效益的重要保证。建立和完善各项制度的同时，相关人员在工作过程中要严格遵守这些规章制度，有效地实施内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全，加强对本单位财产物资的监督和管理，杜绝各种漏洞的发生，以达到明确记账人员与审批人员、经办人员的职责权限，使其相互分离、相互制约，防止舞弊。
财务策划方案 第6篇
按照国家统一的财经制度，认真贯彻执行《会计法》、《企业会计制度》及《会计基础工作规范》等各项财经法规和会计制度，根据《新疆邮政企业会计基础工作达标考核计分标准》的有关要求，在全地区开展会计基础规范达标工作，使会计工作秩序规范有序，会计基础工作更加规范。
对以往年度相关统计指标进行原始记录和台账的修订。在产品量结算单价的测定、干线运费结算、损益核算等方面充分利用统计指标，建立成本计算模型，为成本定价和经营决策服务。
继续做好量收系统建设和应用工作，深入挖掘量收系统的管理和分析功能，充分利用量收管理系统加强收入管理、欠费管理、资费管理、业务稽核和经营分析等方面的工作。
在成本安排上，配合专业化经营步伐，将有限的资金向重点业务和营销环节倾斜，以适应业务发展和市场竞争的需要。对业务宣传费和业务发展奖励继续实行集中归口管理，统筹安排，集中支付，确保资金使用效益和效果。在投资建设上，以提高重点业务发展能力为核心，有效益的追加增量资产。继续加强信息化建设、局所改造、营投终端以及干线项目建设，尽快形成生成能力，并转化为增收优势。集中采购工作在现有邮政业务用品、信息化项目经验积累的基础上，考虑进一步尝试采用多种方式进行，妥善解决好缓解资金紧张与业务发展实际需要的矛盾，并逐步扩大集中采购范围。
损益核算工作要在进一步夯实基础工作，细化核算的基础上，强化对核算结果的分析和应用。逐步将损益核算分析制度化、常规化，明确各专业成本控制的重点，引导业务部门关注和应用损益核算成果;在专业考核中逐步采用损益核算数据进行成本收入率等指标考核，提高专业考核的科学性;通过对营投、网运、综合管理等环节进行损益核算，为优化资源配置提供依据。
对重点成本项目继续加强管控力度，实时监控，严格考核。
相信我们邮政局财务部门只要按照上面的工作计划来工作，那么我们就一定会有一个很大的发展，只要我们是在不断的前进中实现自己的为人民服务的态度，我们就会做好这一切。在不断的发展中，我们有了很好的前进的基础，在不断的进步中，我们有了更好的进步，我们在不断的前进中汇聚的力量，相信XX 年我们的邮政局一定会取得一个美好工作的一年!
财务策划方案 第7篇
财务内部稽核管理制度
财务内部稽核是指由专职或兼职的会计人员，对会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料进行审核，以保证凭证、账簿、报告和其他资料的真实、完整。
一、复核财务收支预算、成本和各项计划指标的依据是否科学真实，有关计算是否正确，各项计划指标是否互相衔接等，审核后应提出建议或意见，以便修改完善预算计划。
二、复核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规和规章制度的规定。
对审核中发现的问题，及时予以制止或者纠正。
三、复核会计科目使用的正确性。
四、复核会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的内容是否真实、完整和
计算是否正确、手续是否齐全、是否符合有关法律、法规和规章制度的规定。
五、复核各项财产物资的增减变动和结存情况，并图账面记录核对，确定账实是否相符。
不符时，应查明原因，并提出改进措施。
会计档案管理制度
会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要历史资料和证据。
一、种类
1.会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。
2.会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。
3.财务报告类：月度、季度、财务报告和其他财务报告，包括会计报表、附表附注及
文字说明。
4.其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业材料、会计
档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。
二、保存
1.设专人负责会计档案，定期将会计资料按顺序立卷成册，编制保管清册。
2.采用计算机进行会计核算并用磁带、磁盘、光盘等磁性介质保存会计资料的，保存打印
出纸质会计档案。
3.会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类。保管期限从会计终了后的第一天
算起。涉及外来和改制改造的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计档案保管清册及销毁清册、主要财务会计文件、合同、协议为永久保管。银行存款余额调节表，月、季度会计报表保管期限为3年。原始凭证、记账凭证、明细账、日记账、总账、辅助账保管期限为15年。现金和银行存款日记账保管期限为25年。
4.会计档案保管期满需要销毁时，由本单位档案部门会同财务部门提出销毁意见，经财务
科长审查、院长批准，报上级有关部门批准后执行。由档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应有审计部门和财务部门、档案部门有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。
三、借用
1.财务人员因工作需要查阅会计档案资料时，必须通过财务部门负责人同意，并按规定顺
序及时归还原处；若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。
2.医院内部各科室因公需要查阅会计档案资料时，必须经其主管领导批准，经财务科长同
意后由档案管理人员接待查阅。
3.外单位人员因公需要查阅会计档案资料时，应持有单位介绍信，经财务科长同意后由档
案管理人员接待查阅。会计档案管理人员要详细登记查阅会计档案人员的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。
4.会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况需带出室外复印时，必须经财务科长批准，并限期归还。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在档案上涂画、拆封和抽换。
四、移交
由于会计人员的变动或会计机构的改变等原因，会计档案需要移交时，需办理移交手续，并有监交人、移交人和接收人签字或盖章。
稽核会计岗位职责
一、严格遵守国家的财经纪律，熟悉《会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试
行）》和执行医院各项财务管理制度。
二、负责出纳票据、会计凭证、账簿、报表和门诊、住院收费等的稽核工作。
三、稽核人员相对独立，不得兼任出纳、记账和票据保管等工作。
四、稽核人员应完成下列工作：
1.财务稽核
（1）出纳票据的复核和现金、账簿的查对。对出纳已使用回收的票据存根进行复核，检
查票据使用是否符合规定，号码是否衔接，有无跳号、漏号等情况，并交票据管理岗位办理注销等相关手续。随机抽查银行对账单和银行日记账及调节表，核对银行实有数和相关银行账余额是否相符；随机抽查出纳现金日记账，核对其与库存盘点数是否相符。做好抽查情况记录。
（2）会计凭证的稽核。审核原始凭证是否合法、真实、完整和准确，记账凭证是否符合会计制度及规范化要求。
（3）会计账簿的稽核。审核会计账簿是否账证、账帐、账实相符。
（4）会计报表的稽核。审核报表是否数字真实、计算准确、内容完整和报送及时等。
2.门诊收费稽核
（1）复核收费员当天门诊收入票据起止号码是否衔接，有无跳号、漏号现象，定期将上
述票据交票据管理岗位办理注销等相关手续。
（2）复核门诊收、退金额，收费票据金额和当天收入日报表金额是否相符。
（3）复核收费员应上缴现金金额（包括支票张数和金额）是否与门诊收入日报表相符。
（4）不定期抽查门诊收费员库存现金和备用金情况。
（5）按照医院财务管理要求，完成相关工作。
3.住院收费稽核
（1）复核收费员当天预交金票据和收入票据的起止号码是否衔接，有无跳号、漏号现象，定期将上述票据交票据管理岗位办理注销等相关手续。
（2）复核住院收、退费金额，收费票据金额和当天收入和预交金日报表金额是否相符。复核住院收、退费明细账与收入和预交金日报表金额是否相符。
（3）复核收费员应上缴现金金额（包括支票张数和金额）是否与住院收入和预交金日报表金额相符。
（4）不定期抽查住院收费员库存现金和备用金情况。
（5）按照医院财务管理要求，完成相关工作。
会计档案管理岗位职责
一、严格遵守国家的财经纪律，熟悉《会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》
和执行医院各项财务管理制度。
二、按照会计档案管理的规定和要求，负责将会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计档
案整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册并妥善保管。
三、当年会计档案原则上可保管一年，期满后应编制移交清册，列明移交会计档案名称、卷
号、册数、起止和档案编号、应保管年限、已保管期限等内容，移交给本单位档案
部门保管。
四、严格执行会计档案调阅手续。本单位人员调阅会计档案资料要经主管领导批准，外单位
人员调阅会计档案资料应持有单位介绍信，经财务科长批准，要详细登记调阅会计档案人员的姓名、工作单位、调阅日期、会计档案名称、调阅理由和归还日期。不得将会计档案携带外出，需要复制须经主管领导和财务科长批准并登记。
五、采用电子计算机进行会计核算的单位，应同时保存打印的纸质和电子介质的会计档案。
采用磁盘、磁带、硬盘、软盘、光盘等磁性介质保存会计档案的，需存放在安全、防热、防潮、防磁的场所，重要的会计档案保存双份，异地存放，并定期检查和复制。
六、会计档案销毁工作：
1.对保管期满的会计档案提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，本单位负责人审批，会
同档案管理部门按规定销毁。
2.对到期销毁的会计档案，如有未结清的债权债务和涉及其他未了事项的原始凭证，不得
销毁，应单独抽出立卷，保管到未了事项完结为止。单独抽出立卷的会计档案，应在销毁清册和保管清册中列明。
3.销毁时派专人监销，按照会计档案销毁清册内容清点核对所要销毁的会计档案，销毁后
应在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告单位负责人。
4.“会计档案销毁清册”要永久保存。
七、按照医院财务管理需要，完成相关工作。
医院工会会计岗位职责
一、严格遵守国家的财经纪律，熟悉《会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试
行）》和执行医院各项财务管理制度。
二、依据审批完备、手续齐全的记账凭证办理收付款业务。
三、根据办理完毕的收付款凭证，按照《会计基础工作规范》要求，按照时间顺序，逐
笔登记现金日记账，当日结出发生额和余额。做到日清月结，保证账帐相符，账款相符。如发现问题及时查找原因、责任，并报告上级领导，按规定处理。
四、按照会计制度进行记账、算账、报账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目
清楚、及时结账。
五、检查本期所有经济业务是否全部登记入账。核对账簿记录是否完整，是否账帐相符，发现不符应查明原因，并按规定更正。
六、月底进行有关科目的结转、分摊管理费，编制会计报表工作，完成年终报表、明细
账、总账的核对及装订工作。
七、严格执行财务印签管理办法。
八、按照医院财务管理需要，完成相关工作。
医疗保险结算岗位职责
一、严格遵守国家的财经纪律，熟悉《会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试
行）》和执行医院各项财务管理制度。
二、负责核算本院职工的医疗保险费用，向医保中心缴纳。
三、对市职工医保患者、城镇居民医保患者、企业统管医保患者、外区县医保患者、工
伤医保患者的门诊、住院费用进行申报。
四、及时与市医保中心、各区县医保中心对账、核账、结算。
五、按照医院财务管理需要，完成相关工作。
数据审核员岗位责任制
1.使用真实姓名及操作密码登录财务应用系统，严格按照系统操作说明及财务部门分
配的使用权限进行操作。
2.负责账前原始凭证的审核工作，确保输入机内的会计凭证准确无误。
3.负责凭证数据的审核工作，包括各类科目代码使用的正确性、摘要的规范性，和数
据的正确性。
4.负责输入数据的审核，审核机内凭证并操作系统进行机内记账，同时审核机内账簿的登记情况，如有错误及时提示相关操作员进行修改。
5.审核各核算管理操作员编制的会计报表，确保表内数据和表间勾稽关系的正确，如
有错误及时提示相关操作员进行修改。
6.对不真实、不合法、不完整、不规范的凭证，退还各有关人员更正和补齐后再行审
7.对已审结束的机制凭证需要做弃审操作的，须经有关财务领导的审批。
8.对于不符合要求的凭证和不正确的输出账表数据不予签章确认。
9.签认各核算管理人员输出的会计凭证、账簿及会计报表。
财务策划方案 第8篇
1、财务部月度绩效考核时间：次月1日前将个人本月书面述职报告及下月工作计划交本部门领导。
2、财务部年度绩效考核时间：本部门人员应于每年12月25日前将个人全年工作述职报告及下年度个人工作计划交本部门领导。
1、财务部岗位职责绩效考核：指对每个人员要担当的本职工作、完成上级交付任务的完成情况进行考核。
2、财务部工作能力绩效考核：指对具体职务所需要的基本能力以及经验判断能力进行测评。包括担当职务所需要的理解力、创造力、指导和监督能力等经验判断能力以及从工作中表现出来的工作效率、方法等。
3、财务部品德绩效考核：指对达成工作目标过程中所表现出的工作责任感、工作勤惰、协作精神以及个人修养等。
4、财务部组织纪律绩效考核：指对达成工作目标过程中所表现出的纪律性以及其他工作要求等进行测评。基本要素包括遵纪守律、仪表仪容、环境卫生以及接听电话语言规范等。
1、工作结果正确、准确程度；
2、工作过程规范程度；
1、任劳任怨，并能够发扬无私奉献的精神投入工作；
2、勇于承担自己工作中的责任，并加以改进；
3、能够把公司的利益放在首位，不计较个人的得失；
1、是否按期限完成；
2、提前或拖后的情况；
1、工作主动积极，无需上级催促；
2、积极参与本职外的其他有关任务，并在其中尽到自己的能力；
3、积极主动地提出工作中改善方案及合理化建议；
4、为了公司的发展主动积极的提出合理化建议；
1、具有现任岗位所要求的专业理论知识和实际业务知识；
2、能够独立地完成本职工作；
3、具有独立动手和实际操作能力；
4、独立思考和创造性工作能力；
5、能够利用自己丰富的经验和对业务熟练程度及时有效地完成工作；
1、能够对现场反馈或实际工作中的问题进行认真地分析；
2、准确地判断问题的原因，应用切实可行的方法及时地解决；
1、能够正确理解工作任务，并制定详细而可行的计划；
2、计划执行过程中能因时而化，及时修正和改进工作计划；
3、能统筹安排好同时发生或交叉发生的几项工作；
1、能够对相关部门人员提出的有关问题给予及时合理的解答；
2、能够详细、认真、耐心地解答同事提出的各种问题；
1、严格遵守工作制度，忠于职守，坚守岗位；
2、严格遵守考勤制度；
3、服从上级的工作安排及其追加的任务；
4、认真贯彻作业规范；
5、对同事、上级、客户有礼貌，注重礼仪；
1、能够积极与上级、同事、客户协调配合工作；
2、主动按照公司需要进行工作；
3、主动帮助他人工作并促进集体团结；
财务策划方案 第9篇
20xx新年已经开始。财务部应完善对过去工作中存在的不足的管理，做好工作，加强财务管理，实现财务工作的长期计划和短期安排。使财务工作在标准化、制度化的良好环境中发挥更好的作用。
1.响应公司会议精神，围绕公司发展目标，开源节流，增收节支，加强成本控制，从每一件小事做起，为公司真正开源节流；
2、财务部作为公司的核心部门之一，承担成本计划控制、各部门费用、销售合作总结等任务。在领导的监督下，财务人员应合理调整各项费用，确保财务材料的安全；为公司、员工和客户服务，促进公司发展市场，增加收入和支出，实现利润最大化，以最佳的人力配置谋取最大的经济效益；
3.新年，财务部人员应在领导的正确领导下，对公司其他部门制定考核制度或相关措施；
4、明确财务部内部考核制度：财务人员分工和各职能部门合作，分工明确，相互合作补充，相互合作工作不断学习，监督各费用的合理支出；
5.做好日常会计工作。根据会计制度，区分资金渠道，认真审核各原始凭证，正确使用会计科目，编制会计凭证，记账。做到“三及时”：即及时编制相关会计报表，及时提交税务部门；及时装订会计凭证；及时清理交易资金。出纳应严格按照现金管理办法和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务；及时准确登记银行和现金日记账，日清月结；
6.配合销售部了解货款回收情况，做好货款回收工作。
7.前期工作应分阶段总结，从月度总结到季度、半年、全年总结；做好资金预算，包括应付款项、应收款项等；编制财务报表，要求账目明确，任务明确；
8.加强素质培养，推进队伍建设。随着公司业务的不断增长，面对日益复杂的市场，提高财务人员的素质越来越重要。a、努力学习会计法、企业财务管理制度、工业企业会计制度及相关财务制度，提高会计人员的法律理念，加强会计人员的职业道德，建立坚实的`财务管理理念，遵守法律、执法、违法，落实党的政策，自觉遵守法律法规，维护财务纪律，抵制不正之风。b、加强业务学习，提高业务水平。定期进行业务培训，更新业务知识，扩大知识面。在掌握基础知识的同时，加强计算机知识的学习，以满足现阶段财务管理的要求。同时，认真学习税务、金融等相关知识，拓展知识面，提高理论和实践水平。
9.在其他方面，听从公司领导的工作安排，认真完成每项任务。
在新的一年里，我希望公司能达到更高的水平，我将与公司一起进步，共同发展！
财务策划方案 第10篇
关键词： 财务管理 应用型人才培养方案 实践与创新
人才培养方案是学校对专业人才培养的总体设计，是学校组织教学过程、安排教学任务的基本依据，是实施人才培养工作的纲领性文件，科学的人才培养方案是人才培养质量的前提。1998年教育部将财务管理作为管理学下的二级学科列入本科专业目录，目前国内开设财务管理本科专业的高等院校约有500所，随着市场对应用型财务管理人才需求变化与《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010―2020年）》对高校提出“重点扩大应用型、复合型、技能型人才培养规模”，使得开设并定位为培养应用型财务管理人才的财务管理本科专业应当在满足国家教育部《普通高等学校专业目录和专业介绍》（2012版）对该专业培养目标的宏观描述下，充分分析自身在专业人才培养方案的培养目标定位、毕业生素质能力要求、课程体系设置、学时学分分配、课程考核方式、实践教学环节等方面存在的不足，从以市场需求为导向采取与之相应且行之有效的措施优化应用型人才培养方案。
长沙师范学院以“应用型、技能型”的办学定位而闻名省内外，财务管理专业于2013年9月开办以来，紧紧围绕学院办学定位，致力于突出应用型特色，努力实践如何将学院提升经管类学科发展与满足地方经济社会需求结合起来，构建卓有成效的应用型财务管理本科专业人才培养体系。该专业通过三年的人才培养方案践与创新，现已形成较为成熟的财务管理本科专业应用型人才培养方案。
一、专业人才培养目标
人才培养目标的定位是高等学校办学的根本性问题，对教学计划的制订、教学内容的安排及教学过程的实施具有决定性作用，因此，构建应用型人才培养方案的基础是对培养目标的重新定位。根据应用型本科高校在我国高等教育组织结构中所处的层级地位，长沙师范学院财务管理本科专业人才培养目标定位不能专注于研究型人才培养，反复地调研、论证与思考，让我们在制定财务管理本科专业人才培养目标时把握以下原则：
（一）人才培养目标定位要遵循学科特点
首先，财务管理专业强调职业能力的应用性学科，强调理论联系实际，重视学生职业能力的培养。其次，财务管理专业是一个后继发展而来的综合性学科，其起源于西方的金融学，脱胎于我国的会计学、工商管理、经济学、统计学等学科存在知识上的交叉与共享。财务管理专业要求学生在掌握金融、管理、会计等方面知识的基础上，侧重于把握理财工具、理财技术特别是熟悉资本市场的规律与规则。
（二）人才培养目标定位要满足社会需求
（三）人才培养目标定位要树立学校特色
教育部对财务管理专业的培养目标为在工商、金融企业、事业单位及政府部门从事财务、金融管理及教学科研方面工作的工商管理学科高级专门人才。教育部的专业培养目标是高度内含和概括的，既包括综合实力较强的研究型高校，又包括为地方输送技能人才的应用型高校。长沙师范学院为省属普通本科院校，财务管理专科专业开办于2013年，作为经济管理系拓展生源的本底支撑及学院重点培育的新兴学科增长点，财务管理专业的定位要明显区别于“211”、“985”高校的研究型人才培养及高职高专的应用型人才培养。考虑学校的特色和发展情况，培养以“会计”为基础，以“财务”为核心，集理性思维能力、应用能力、学习能力和业务综合能力于一体，立足地方、服务社会、创造价值的应用型人才。
基于上述原则，我们将长沙师范学院财务管理本科专业人才培养目标定位为：本专业培养德、智、体、美全面发展，适应区域经济发展和行业建设需要，掌握较全面的经济管理知识，具备系统的财务管理理论知识，具有基本的财务管理实践技能和较高的业务素质，富有时代特征和创新创业精神，能在企事业单位从事财务管理工作的应用型财务管理人才。
二、毕业生素质能力要求
为了更好地实现财务管理专业人才培养目标，在制订人才培养方案过程中，通过召开财务管理本科专业研讨会、论证会、专家咨询会及到其他高校参观交流与学习等多种途径，初步确定本专业人才培养所面向的就业岗位群，即主要面向湖南省（以长沙市为主）大、中、小型工商企业、服务型中介机构及金融企业的财务管理岗位、财务会计岗位等主要就业岗位群，以及各单位内部审计岗位、事务所和财务咨询服务公司等财经中介岗位等次要就业岗位群。然后分别选取若干家湖南省工商企业、服务型中介机构及金融企业进行实地调研和问卷调查，对调研结果进行统计分析后，确定长沙师范学院财务管理本科专业毕业生应具备的三层次素质能力要求，即基础素养、基本能力、专业能力，同时将三层次的素质能力要求具体化为12个能力要素。长沙师范学院财务管理本科专业毕业生素质能力要求如下表1所示：
表1 财务管理管理专业毕业生素质能力层次与能力要素对应关系表
财务策划方案 第11篇
【关键词】烟草公司，财务绩效管理，研究
前言：近年来，经济全球化对我国很多行业的影响越来越大，企业要想在市场中突出自己的产业优势，扩大销售的途径，就必须根据市场的需求，及时调整自己的经营对策。烟草行业在发展的过程中，内部财务绩效管理存在很多的缺点和不足，所以烟草企业应该明确具体的管理目标，大力应用财务绩效管理内容，对企业的各项工作内容进行改进和完善。
一、烟草公司财务绩效管理存在的问题及原因分析
烟草公司财务绩效管理存在的问题。
根据对我国烟草公司经营过程的分析，发现在财务绩效管理的过程中，公司的管理目标非常不明确，虽然对整体的发展路线做出了规划，但是并没有对财务绩效管理内容进行设定，具体的负责任务没有落实到具体的人员身上，公司的财务管理目标与部门、管理人员之间产生了严重的脱节。烟草公司也不能合理分配组织结构的权力，很多的财务组织都没有权力的划分，使得市局公司的控制权力过大，而真正落实到烟草公司的权力非常小。烟草公司财务报表流程的不合理，也影响了公司的财务绩效管理水平，在财务报表流程中，公司缺乏审核财务的编制，流程过于简单，不能真实的反映出烟草公司的实际运营情况，对于烟草公司来说，税收报表的审核流程会直接影响到公司的经济收益。公司的财务评估制度也是财务管理的重要影响因素，在企业运营的过程中，会涉及到很多的考核体系，来及时调整企业的经营模式，如果没有科学性、合理性的评估制度，就很难适应市场经济体制的变化情况，只会降低烟草公司在市场销售中的地位。
烟草公司财务绩效管理存在的问题的原因分析。
根据对烟草公司财务管理情况的分析，出现管理问题的原因包括：公司管理人员思想意识的层次比较低，没有从长远发展的角度去分析财务管理的重要作用。同时管理人员也没有充分重视财务绩效管理的内容和重要性，没有从财务管理工作中发现存在的问题，烟草公司也缺乏统一的绩效管理制度，不能有效的解决突显出来的经营问题，制度的不完善，使得烟草公司逐渐失去了财务组织的权力，也不能更好的适应市场的需求，提高产品的综合性能。财务绩效管理制度的实行效果，与财务管理人员及财务人员的素质有密切关系，所以烟草企业要结合具体的经营情况，采取高效的管理措施，来提高制度的约束能力。
二、烟草公司财务绩效管理方案的设计
财务绩效管理方案设计的原则。针对上文分析的烟草公司财务管理问题，在设计绩效管理方案时，一定要按照设计的原则，去开展财务管理工作。首先，要满足战略导向性原则，对烟草公司的近期发展目标进行规划，明确公司的发展战略，在不断的发展实践中，逐渐探索出财务绩效管理的方法和措施，有效解决公司财务管理脱节的问题。然后要满足透明公开原则，通过制定的优化管理方案，及时与相关部门进行沟通，判断方案的可行性，实现管理方案的制约性和透明性。最后要满足客观公正的原则，充分体现出绩效管理的灵魂和精髓，在员工中树立起公司的高大形象，提高员工的满意度和忠诚度，只有这样才能体现出烟草公司的综合实力，顺利的开展财务绩效管理工作。
财务绩效管理方案设计的具体内容。
根据具体存在的管理问题，烟草企业要制定出明确的财务绩效管理指标，可以为公司的发展提供有利的数据支持，同时要对部门的管理人员进行财务管理，体现出管理体系的重要作用。还需要明确公司的财务管理目标，对公司的经济开支进行明确的预算和筹划，制定出长远发展的战略措施，合理控制资金的使用情况。财务科室应建立统一的财务绩效管理体系，通过完整的系统管理体系，来审视公司的运营能力，进而将整个企业的管理体系发挥到最大效能，财务管理方案的设计和优化，就是为了提高企业的综合实力，使其可以在市场中占据一定的指导地位，所以烟草公司要正确面对自己存在的问题，对各个管理体系进行的融合。同时将财务绩效管理体系的建设作为重点发展目标，将财务方案递交给财务主管部门，通过各个方面的权力实施，实现财务绩效管理的最大作用，提高决策经济效益。
结语：随着我国市场经济体制的不断变化，传统的财务绩效管理体系已经不能满足企业发展的需求，所以烟草公司要经济全球化的指导下，明确财务管理的重要作用。结合烟草公司财务绩效管理过程中体现出问题，公司的财务管理人员要正确审视自己的管理水平，加大管理方案优化的力度，可以满足更多消费者的需求。同时财务管理人员也要积极探索解决的方案和对策，加大财务管理的实用性，使其可以深入到烟草公司内部，及时调整财务管理方案内容。
参考文献：
[1]明洁，赵俭斌，王忠，等.我国企业绩效评价指标体系构成研究[J].北京工商大学学报，2011，10（11）：120-123.
[2]万新成，郑东.绩效管理中容易被忽略的“软因素”科技管理研究[J].成都：西南交通大学，2011，14（23）：56-58.
[3]黄伟，齐文霞.论期权定价理论在企业财务决策中的应用.[J].价格月刊，2011，45（20）：12-13.
财务策划方案 第12篇
关键词：电力工程财务管理问题
中图分类号： 文献标识码：A 文章编号：
前言
近年来，随着全球经济一体化进程的不断加快和我国经济体制改革的不断深化，在人们的用电量正在逐年攀升。而且，由于我国电力市场波动较为频繁，使煤电价格也变化不断。同时，由于电力工程的财务管理涉及工程建设的规划可行性研究阶段、初步设计阶段、招投标阶段、工程实施阶段、竣工结算阶段以及竣工决算阶段等多方面。使得电力工程财务管理工作在电力行业中的重要作用也越来越被电力行业的领导者们所重视。电力工程属于国家型垄断行业，要想更加完善的管理该行业，防止财务方面出现漏洞，那么电力企业就必须对本单位的工程财务管理进行相应的规定，向财务管理要效益，不断的细化我国电力企业的财务管理工作。
一、电力工程全过程的财务管理中存在的问题
在电力工程项目管理中，电力工程项目具有很大的资金投入、建设周期长以及施工内容复杂多变等特点。目前，由于电力工程建设的财务管理总体处于缺位状态，没有充分发挥辅助公司决策与服务电网发展的作用，主要表现在：一是缺乏对电网规划的财务分析和项目财务前评价、后评估，容易产生公司系统无效投资增加、盈利能力降低的情况；二是对投标单位财务状况和财务风险关注不足，对供应商信用的会计判断基本缺失；三是概算审查和结算审查中的财务监督还不到位，未能够将各种检查、审计中暴露出的关键风险点消除于萌芽状态；四是对合同中的资金支付节点等财务条款被动接受，在降低资金集中运作主动性的同时，增大了合同风险。工程建设中间阶段精益化管理水平还有待提升，工程其他费用管理不尽规范、竣工决算编报时效和质量不高等。所以要想做好电力工程建设的财务管理工作，财务部门就必须积极参与到工程的全过程管理当中去，而且在具体工作中不断探索工程财务管理的途径，进一步明确财务部门的职责，提高工程财务管理水平。电力工程的财务管理涉及工程建设的规划可行性研究初步设计招投标工程实施竣工结算竣工决算等各个阶段，笔者按照电力工程全过程管理，对如何提升电力工程全过程财务管理的水平做出了分析。
二、加强规划、可行性研究阶段的财务管理
为推动工程成本管理关口全面前移，从源头上保证项目投资精细化管理，财务管理要介入工程规划、可行性研究阶段的管理工作。在确定中长期投资能力、方案经济性比选、可行性研究设计估算审查、确定年度投资计划和前期费用管理等方面提出意见。财务部门可以根据公司财务状况和投资能力，对电网发展规划进行测算。结合中远期财务规划评估电网建设规划对未来财务状况的影响，提出相关建议。确保公司投资能力与电网发展相适应，保障公司财务状况稳健。测算中长期投资能力时应结合公司目标利润，采用财务预测方法，测算资本性支出的合理范围，以此作为公司中长期投资能力的核心指标。测算资本性支出范围时，应综合考虑外筹资金的长短期结构，贷款利率，预期利润水平，与固定资产规模相关的人工成本、材料费、设备修理、维护及折旧费用等因素。参与规划方案经济性比选，主要是设计规划方案评价、比较的财务指标，并根据具体方案计算结果，形成结论，提出建议。可行性研究估算审查可以使用动态指标与静态指标相结合的方式，利用财务评价方法配合可行性研究估算审查，对项目可行性做出财务评价，增强对工程成本的前期预测与控制。年度投资计划是根据发展需要对当年资本性项目编制的投资情况计划。财务部门可以采用财务分析方法，利用资产负债率、经济增加值、资金来源结构等指标对财务状况进行评价，据此判定年度投资计划的合理范围。项目前期费用应编制专项预算，内容包括电网专题研究费用、可行性研究阶段发生的项目前期工作相关费用、规划基础设施建设费用等。财务部门根据已批准的项目前期费用计划和前期费用支出预算，负责资金支付和核算管理。原则上前期费用挂账时间不得超过两年。
三、加强初步设计阶段的财务管理
在电力工程财务管理中初步设计阶段的财务管理工作主要是参与技术经济方面的概算审查，包括概算编制依据的合法性和时效性，设备材料价格的真实性；概算编制达到的深度、费用构成和计算标准、项目及费用性质划分、概算表格的规范性以及各项费用的计算有无错、漏或重复。通过参加技术经济方面的初步设计概算审查，了解概算主要内容、征地费用和迁移补偿费、计价计量依据等，提出工程建设资金拨付等财务方面的意见和建议。
财务部门参与初步设计阶段工作，有助于推动设计规范管理，从而有效控制工程成本，提高经济效益。财务管理工作介入概算审查可以促进财务人员及早了解工程概况、主要建设内容以及投资情况，在进一步提高初步设计概算质量的同时为开展工程财务管理工作打好基础，有助于防范工程建设管理风险。
四、加强工程施工阶段的财务管理
在电力工程财务管理中工程实施阶段的财务管理主要是发挥工程执行概算作用，对工程建设成本进行动态控制。工程施工阶段应加强财务预算管理。财务人员要严格工程资金支付，认真履行资金支付审核程序，工程资金须纳入月度现金预算，同时参与公司各项收支的统筹安排，加强对工程支出的预算控制。在支付环节，应做到依据充分、手续完备、程序合规，支付额度不超过年度投资计划，并符合执行概算的约束，规范工程资金使用。施工阶段要强化合同执行管理，加强工程预付款、进度款和质保金等环节的控制，以及生产准备、设计监理等费用的管理。应准确核算工程建设成本，依据立项或计划文件批复的项目建立工程明细账进行核算，发票及时入账，完整归集工程支出，合理分摊工程其他费用，正确核算工程成本。应开展工程财务经济分析，建立适应工程财务管理需要的报表体系、财务指标体系，对工程成本、财务情况和经济效益等内容进行分析。
五、加强竣工结算阶段的财务管理
在电力工程财务管理中竣工结算环节的财务管理工作包括参与工程竣工结算审核，重点针对合同执行、竣工结算依据有效性、内控程序履行等方面，防止虚列项目、费用。对竣工结算编报质量与依据、物资领用与移交、重大设计变更与隐蔽签证程序履行、竣工验收发现问题整改、合同违约索赔等情况存在异议的，提请相关业务主管部门解释。配合工程主管部门审核工程竣工结算内容、范围、方式是否与合同规定一致，调整结算是否符合合同规定。关注工程竣工结算财务审核意见采纳情况，包括要求提供的资料是否已经提供，所提供的资料是否符合规定或规范要求；提出的审核意见是否被采纳，或经过沟通达成一致意见等。财务部门参与竣工结算审核，是企业内部控制的迫切需要，可以规范企业管理，促进工程竣工结算依据齐全、费用准确、格式规范，进而促进结算编制深度、质量、时效满足规范和管理要求，强化工程建设管理相关风险防范。
六、加强竣工决算阶段的财务管理
财务部门在决算阶段的主要工作包括核对应收应付款项。电力工程各类供应商较多，往来账目较为频繁，必须认真梳理与施工、设计等供应商之间的往来账目，根据业务主管部门提供的结算资料，确认相关的工程成本及应付款项，及时办理款项支付。财务部门作为竣工决算编制的归口管理部门，应及时组织、协调基建、物资、计划、生产等部门共同配合，完成资料的收集和竣工决算的编制。工程竣工决算报告原则上应遵循：“一个概算范围内的工程项目，编制一个工程竣工决算报告”。编制工程竣工决算报告时，要正确分析、分摊应计入资产价值的其他费用支出；竣工决算编制的细度和深度应不少于概算所列内容的三级，确保决算与概算的可比性。最后，要及时清理工程资金，在分析、清理工程资金来源、使用和盈缺情况的基础上，上缴或申请工程资金。通过资金清理，防止出现工程资金沉淀、工程资金与生产性资金相互挤占等情况，提高工程资金使用规范性。
七、结束语
总而言之，随着全球经济一体化进程的不断加快和我国经济体制改革的不断深化。在电力工程建设中电力工程财务管理起到了很大的作用，因为在电力工程建设中加强电力工程的财务管理工作，一是可以解决财务在工程管理各阶段职能定位问题，明确财务管理的主要事项，以及在各种事项中的责任、义务和权利，使财务参与工程建设管理具有针对性；二是可以明确工程财务参与各项工作的切入点，提出具体的参与方法和工作流程，使财务参与工程建设管理具有实际可操作性；三是可以健全工程财务管理制度，推动成本管理关口前移，增强基本建设领域风险管控能力，不断提升管理水平，从而更好的服务于电网发展。在工程财务管理集约化、精细化水平急待提高的今天，电力行业工程的全过程管理势在必行，值得我们深入研究探讨。
参考文献：
[1]张振.设计阶段的造价管理[J].四川建筑科学研究,2006.
[2]范松成.强化工程全过程财务管理有效降低项目投资成本[J].中国总会计师,2011.
[3]孙洪亮，宋扬铭.可行性研究在项目建设中的作用[J].科技致富向导,2011.
财务策划方案 第13篇
关键词：地铁、风险评估、高架车站
一、地铁车站建设风险的种类
1、公共政策风险
公共政策对项目公司的影响既有负面的，也有正面的。对主业的影响主要表现在国家的区域经济发展战略调整给城市经济发展进程带来的影响，同时影响轨道交通的客流量。此外，城市交通发展政策对轨道交通客流量也产生直接影响，例如，发展私家车的政策以及对其他公交系统的布局。
2、市场风险
城市轨道交通工程的市场需求风险主要是客流风险，即轨道交通运营客流达不到预测目标值。主要表现在两个方面，首先如果票价水平超出了居民承担能力，将直接影响到未来客流量；其次，是客流预测的准确性，特别是轨道交通客流预测的时间跨度较大，预测的基础资料也是相关部门的预测数据，其可变因素多，对未来的运营带来最直接的影响。市区内的轨道交通线路，由于大部分已是建成区，其可变的因素相对较小；市区以外的线路，其服务对象的预测，大多是需要进一步开发的潜在需求，可变因素多，如果经营的好，可变因素会朝有利的方向发展，否则，将给公司带来不利影响。
3、技术风险
技术风险主要来自两个方面，一是技术方案的不稳定性；二是设备系统的不确定性和不可靠性。技术方案的不稳定性与前期工作阶段有关，在项目预可研阶段，由于规划、客流等因素的不确定性很大，由此引起项目最终实施的方案与预可研阶段确定的方案在技术标准、工程造价等方面可能存在较大的差异；在地质、管线、建筑物基础等资料不够全面详细的情况下，技术准备工作深度不够充分时，可能存在设计变更等情况引发的工程变化，以至工程延期。设备的不确定性和不可靠性与设备系统技术水平发展有关，某些设备的更新换代周期短，可研阶段采用的设备可能在工程实施时已经落后，某些设备在技术上还不够成熟这都属技术风险的范畴。
4、其他风险
1）、建设风险
包括建设资金不到位、工程费用超支、工期延误和质量不符合要求、项目衔接线路建设进度迟缓等影响项目建成的风险。
2）、经营风险
经营风险是指生产经营的不确定性带来的风险。本项目为城市公共服务领域，票款收入稳定但是不足以支付运营成本；没有提价的空间；面临地面公共交通的激烈竞争。
3）、财务风险
财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。
由前面的风险因素分析可以看出，地铁建设在政策、市场、技术和项目的组织管理等方面存在诸多风险因素，根据其影响程度和产生的后果，大致归纳为工程投资、运营收入和运营成本三个方面。各种风险因素分类见表
对工程投资影响最大的为工程方案、融资方案、建设进度和征地拆迁，这些因素发生变动的可能性较大，容易导致工程投资的重大变动，是本项目重要的风险因素。
客流市场和票价是影响运营收入的主要风险因素，发生变动的可能性较大，是影响本项目财务收益的两个主要风险因素。
项目的经营管理和融资方案是影响本项目运营成本较为显著的风险因素，特别是本项目运营架构的变动将对运营成本产生较大影响。
二、风险程度分析
1、定性分析
风险因素大致归纳为工程投资、运营收入和运营成本三个方面。
风 险 因 素 分 类 表
序号 名称 风险因素名称
1 工程投资 工程方案、征地拆迁、设备选用、施工质量及管理、融资方案、建设进度
2 运营收入 客流市场、票价水平、票价政策、物业开发、公共政策
3 运营成本 经营管理、融资方案、电力价格、财税政策
对工程投资影响最大的为工程方案、融资方案、建设进度和征地拆迁，这些因素发生变动的可能性较大，容易导致工程投资的重大变动，是地铁建设重要的风险因素。
客流市场和票价是影响运营收入的主要风险因素，发生变动的可能性较大，是影响本项目财务收益的两个主要风险因素。
项目的经营管理和融资方案是影响本项目运营成本较为显著的风险因素，特别是本项目运营架构的变动将对运营成本产生较大影响。
2、定量分析
在前面财务评价和国民经济评价中对本项目进行的敏感性分析。但是敏感性分析只能指出项目评价指标对不确定因素的敏感程度，不能表明不确定因素的变化发生可能性大小以及对评价指标的影响程度。针对本项目的风险因素分析，我们采用概率分析方法主要对项目风险影响较大的投资、客流和票价变化因素进行定量分析。根据投资、客流和票价因素发生变化的概率，研究项目净现值的期望值，并计算净现值大于或等于零时的累计概率。
三、预防风险的对策
1、防范与降低风险对策
防范与降低风险的对策主要是回避、控制和转移。
2、公共政策风险对策
国家宏观政策的影响将是不可回避的，对于城市交通发展政策的影响，需要政府承诺限制对轨道交通运营不利的政策实施。例如通过限制沿线与轨道线平行的大巴营运，建设综合交通枢纽、增加垂直本线的地面公交线路等措施，变地面公交与地铁争客流为向地铁输送客流。
3、市场风险对策
为了避免不确定因素给客流带来的负面影响，可以通过于政府签订保底客流的经营协议来转移风险。也就是需要政府承若轨道交通达不到一定客流条件下，应给公司特殊的补偿，将客流不足的风险转移给政府。同时积极开发站点周边物业，为轨道交通培育客流。在票价、票制制定时，充分作好市场调研，满足旅客心理承受水平。
4、技术风险对策
在具体各阶段设计中, 对采用的基础资料如客流、城市规划、地质资料等尽可能做到客观准确，夯实技术方案基础；充分估计不确定性因素的影响，多方案比选。
5、其他风险对策
1）、建设风险对策
这方面的风险可以通过选择资信好、技术可靠的设计、施工承包商，签订规范的合同，切实做好合同管理的工作，可以达到抵御风险的目的：
（1）地铁工程投资巨大，提高地形勘测、管线调查与勘探方面的工作质量，确保基础资料的准确性，可有效回避工程投资的变化。
（2）采用设计监理与施工监理制度，是控制工程质量风险的一项重要手段。
（3）综合考虑轨道交通建设工期与其他相关工程建设进度的衔接关系，保障工期的落实，控制工期风险。
2）、经营风险对策
为降低经营风险，项目公司在规范运营客运业务时，积极学习其他城市的轨道交通企业的经营管理经验，坚决压缩非生产性支出；合理经营物业开发业务，在项目运营初期可重点发展出租物业，获得资金用于运营支出，条件成熟后发展租售物业，稳固客流并持续不断地获得资金。
3）、财务风险对策
可以利用财务杠杆系数控制负债规模及比率，合理安排资本结构，降低筹资成本，可使财务杠杆利益抵消风险增大所带来的不利影响；合理认识对客运需求的预期，筹资时合理确定还款方式及时间；做好还款计划和准备，加快资金周转，适当增大流动比率，使企业拥有更多的营运资金，提高偿债能力和支付能力，并建立风险基金，以备不时之需。
四、部分高架车站工程风险分析
南京地铁12号线部分高架车站工程风险分析
序号 车站名称 工程
方案 风险类型 工程与环境风
险源简述 风险分析 风险应对措
施的建议 备注
1 生态科技园站 混凝土框架结构 工程自身 高架三层路中岛式车站，建、桥完全分离。 建、桥完全分离，可能出现建、桥不均匀沉降。 为保证沉降均匀，建、桥均采用桩基础 桥宜采用桩基础，以粉砂质泥岩作持力层。
车站临近
房屋 红太阳装饰城距离车站40m 建筑物沉降，靠近基坑侧的差异沉降。 施工中加强对周边建筑物的监测，在基坑开挖时分层开挖、架撑及时、严禁超挖。
穿越或邻近道路 沿龙藏大道路中布置 地面沉降，交通疏导便利。 加强地面沉降监测
高架普通站，周边环境简单，注意建筑风险。 风险低
2 滨江村站 混凝土框架结构 工程自身 高架三层路中一岛两侧式车站，建、桥完全分离。 建、桥完全分离，可能出现建、桥不均匀沉降。 为保证沉降均匀，建、桥均采用桩基础 桥宜采用桩基础，以粉砂质泥岩作持力层。
与其他地铁线（车站）预留换乘节点 与11号线成平行换乘 考虑到若分建两线连接线位置尚不确定及交通疏导问题，建议同期施工
车站临近
房屋 目前车站周边为大片低矮住房与苗圃，车站距离向阳河河堤约40米 靠近基坑侧的沉降。可能引起河堤变形开裂。 施工中加强对河堤的监测，在基坑开挖时分层开挖、架撑及时、严禁超挖，随时关注基坑侧壁地下水情况。
高架换乘站，周边环境相对简单，需注意建筑风险。 风险中
3 步月路站 混凝土框架结构 工程自身 高架三层路中侧式车站，建、桥部分分离。 建、桥部分分离，部分承重构件需同时满足建筑结构规范、铁路桥涵设计规范要求，稍复杂。梁部无需特殊设计，下部结构需特殊设计 设计时分别选用建筑规范、桥梁规范和铁路规范，验算各种结构类型和不同的受力状况，以保证结构安全 桥墩采用桩基础，以粉砂质泥岩作持力层。
车站临近
房屋 车站周边为大片农田及水塘， 建筑物沉降，靠近基坑侧的差异沉降。 在基坑开挖时分层开挖、架撑及时、严禁超挖。
高架普通站，周边环境简单，注意建筑风险。 风险低
4 北顺圩站 混凝土框架结构 工程自身 高架三层路中侧式车站，建、桥合一结构。 高架站先形成空间框架结构,再在其上形成连续板梁。框架结构受载不均匀,易造成基础的不均匀沉降。框架结构的动力稳定性一般比桥梁结构差。 设计时分别选用建筑规范、桥梁规范和铁路规范，验算各种结构类型和不同的受力状况，以保证结构安全。为确保框架结构受载不均匀对基础不均匀沉降影响有限，采用桩基础，基础计算时加强验算。 桥墩采用桩基础，以粉砂质泥岩作持力层。
车站临近
房屋 目前车站周边为大片农田， 建筑物沉降，靠近基坑侧的差异沉降。 在基坑开挖时分层开挖、架撑及时、严禁超挖。
财务策划方案 第14篇
财务稽核工作方案
一、目的财务稽核，是会计机构本身对于会计核算工作进行的一种自我检查和审核工作，是企业内部控制制度的重要组成部分，其目的在于防止会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊，对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止，规范会计行为、提高会计工作质量。
二、稽核工作依据
1、财经法律、法规；
2、《会计法》等相关规定；
3、《公司章程》及公司制定的内部财务管理制度、授权审批流程；
4、公司董事会、执委会等有关的决议、决定等；
5、公司对外签订的各项合同；
三、工作内容
1、根据公司签订的各项合同、年度费用预算等，审查各项财务收支。
2、每日随着经济业务发生逐笔进行会计凭证复核，不拖拉，不积压，对已复核的凭证
应签名或者盖章。
3、复核账簿及会计报表：按月度、季度、年度进行复核。
4、检查财产物资。
5、检查票据管理。
6、检查印鉴管理。
7、检查会计档案保管
8、资金筹集及运用检查
9、稽核事务完毕，定期出具核查报告：
核查报告必须记载下列事项：问题及原因并叙明日期、详细事实、情况分析、处理意见、报告的签署及日期；
四、工作安排
1、认真阅读《审批流及授权 2011版》，熟练掌握各类付款业务的授权审批流程；
2、调阅所有在用的收付款合同，对每份合同记载的收付款条款进行登记。请相关财务人员配合提供各项在用合同截止目前的收付款情况。以上所有信息，稽核人员需单独进行登记备查。
3、掌握年度费用预算数据，严密跟踪费用预算的执行情况；
4、根据稽核工作的具体要求，本周内逐步开始对业务的核查工作。
五、工作具体要求
1、原始凭证审查：（包括发票、收据、合同、公司自制凭单、表格、出入库单）
（1）收款业务是否及时开具发票或收据，是否盖有公司发票专用章（财务专用章）；
（2）对于合同付款项目，是否按合同约定的条款支付；对于日常支出，是否超出当月预算；
（3）付款或报销凭证，是否经授权审批人签字同意，经办人是否签字；
（4）支付款项的原始凭证是否有收款单位或者收款人收款证明
（5）预付（预借）款后回发票的业务，业务完成后三天内票据是否收回销账；
（6）凡需要填写大、小写金额的原始凭证，大、小写金额是否一致。
（7）购买实物的原始凭证是否有验收证明（即入库单等书面资料），达到固定资产类项目，是否注明使用部门；
（8）自制的原始凭证，格式是否符合公司会计核算制度的规定，所反映的经济业务是否符合公司的财务规定，凭证填写日期与经济业务发生日期是否相符，单据是否齐全；
（9）如果原始凭证遗失，应向原填制单位索取该原始凭证复印件加盖对方单位发票专用章（财务专用章）作为原始凭证；如果未能取得原始凭证，需出具由两个以上经办人员签字的/
3证明作为原始凭证。出具证明的内容是否合法，是否经查实无重复支付现象；
（10）所有收付款原始凭证，出纳人员是否及时加盖“现金收讫”“现金付讫”“银行收讫”“银行付讫”类章。
（11）外来原始凭证是否列明接受单位名称，是否有对方单位签章，凭证的经济内容是否真实，品名、数量、单价填写是否齐全，金额计算是否准确。金额之外的项目如有更改，更改之处是否另行加盖对方单位发票专用章（财务专用章）。
2、记账凭证审查
（1）记账凭证所附原始凭证是否齐全，内容是否与经济内容相符，对于需要单独保管的重要原始凭证或文件，以及数量较多，不便附在记账凭证后面的原始凭证，是否在记账凭证上注明或留复印件等。
（2）记账凭证的制作是否规范，会计科目使用是否准确，借贷方向是否正确
（3）记账凭证与原始凭证日期是否超过10天，内容、金额是否一致，摘要是否言简意赅，文理通顺，符合要求。
（4）附件张数是否如实填写
（5）对调整账目的凭证，要审查调整依据是否充分，金额是否准确，摘要中简要说明调账原因，是否附有调账说明；
（6）对于银行存款支出凭证，摘要内容是否录入支票号码的后四位。
3、账簿及报表复核
（1）抽查帐簿记录，检查是否按国家统一的会计制度和业务需要设置帐簿；
（2）帐簿登记是否符合要求，本期发生的各项经济业务是否全部入帐；
（3）各项费用、收益是否按规定结转，（4）帐帐、帐实是否相符；
（5）审查会计报表的编制内容与账簿记载是否相符，是否按规定期限编报，有无缺漏；
4、财产物资检查
（1）每周抽查一次库存现金实存数与现金日记账余额是否相符，有无白条抵库、现金收付不入账等现象，并依据抽查盘点情况如实填制《库存现金抽查盘点报告》
（2）每周一检查银行存款日记账与银行对账单是否相符，如有未达账项，应查明原因；每月5日前检查上月“银行存款余额调节表”，对未达账项查明原因后落实人员跟踪负责；
（3）每半年组织一次实物资产清查盘点，核对清查盘点表。检查各项财产物资的管理是否按规定执行，是否发现账账不符，账实不符现象，并了解原因。对发生的盘盈、盘亏、报废、毁损等情况，要查明原因，监督相关部门按规定程序进行报批后，指导会计人员进行相应账务处理。
5、检查票据管理
1、支票
（1）是否设立支票登记簿，是否分账户、分支票种类按支票号码顺序登记支票的购买、领用情况；登记的内容是否齐全；
（2）清点剩余空白支票，是否与支票登记簿结存空白支票数量及号码一致；
（3）作废支票是否在票面加盖“作废”戳记，单独进行保管；
（4）是否存在空白支票提前盖有印鉴章的现象，查明原因；
（5）有无违反银行结算规定的现象；
（6）收到的支票是否及时存入银行；
2、发票及收据
（1）是否设立发票（收据）领用存登记簿，是否按发票（收据）顺序登记票据的购领及开具情况，登记的内容是否齐全；
（2）发票的开具是否跟公司签订的合同业务一致；
（3）发票的开具是否符合开票规范；收据是否订本使用，填写是否规范，是否注明收款类
（4）作废发票（收据），是否全联保存，是否在票面加盖“作废”戳记，单独进行保管；
（5）是否存在空白发票（收据）提前盖有发票专用章（财务专用章）的现象，查明原因；
（6）收据存根联是否于每季度结束后作为财务档案保管；
6、印鉴管理检查
（1）财务专用章、人名章是否分别由财务经理、出纳员保管；
（2）是否建立《印章使用登记簿》，对收据收款、特殊事项加盖印章等进行登记；
（3）对特殊事项需加盖印章的，是否有授权人审批；
7、会计档案检查
（1）每月对会计档案存档情况进行抽查。会计凭证、账簿、报表封面填写是否完整，有无档案调阅、移交登记，手续是否齐全。会计凭证、账簿、报表及其他会计资料是否按规定定期整理，装订成册，立卷归档。检查会计档案是否专人管理，是否按分类顺序编号，建立目录。
（2）每月检查会计电算化工作，是否按规定备份，是否有严格的软硬件管理规定并认真执行，是否合乎安全、保密要求。
（3）对于涉及到公司资金流入、流出的合同原件，是否建立完整的合同台账，登记合同的保管、查阅情况。建立“合同执行情况统计表”，及时更新每份合同有关债权债务的履行情况，确保资金流入的及时性、完整性，资金流出的真实性、合法性、合理性。
8、资金筹集及运用检查
检查资金贷款合同，对贷款银行、金额、利率、期限、贷款条件等进行审核，并审核资金的运用，是否符合公司资金管理规定，每季度检查一次是否按期还贷等
财务策划方案 第15篇
医院财务管理会计的主要工作是对医院运行成本的判断和对医院财务的管理，在适当的时候，为医院里面的工作人员提供有效的财务信息支撑作用。通俗的理解就是医院财务管理会计的主要工作方式就是对过去财务输入输出进行详细的了解，对现在财务管理方面提供有用的管理方案，对财务管理的未来进行系统地安排。第一，财务的支出和支入需要信息的更新，要时刻做好新的财务报表，不应长期停留在以往的财务状况上，而应该从实际情况开始，结合所在时间的物价水平进行整理和归纳，从而研究出和现状很接近的发展方案，制定财务管理方案时应综合了解各种因素，多与医院高层管理人员沟通，对医院的基本情况有一定的认识与了解，从而对症下药，在财务管理上制定一个合适的路线。最后，当把前面两个基本实现后，在医院的整体发展已逐步走向稳定的时候，开始对未来的发展趋势作出预测，考虑各种可能发生的情况，做好未雨绸缪的准备。另外，医院财务管理会计应随时准备好为知识充电，提高自己的个人工作能力和修养。
二、会计在医院财务管理中的作用
在充分了解了医院财务管理会计的主要职能之后，我们清楚的看到了其工作的特点和对医院发展的极大的好处，加强对医院财务管理会计的管理可以帮忙医院取得更大更长远的进步。
1.让医院财务预算的正确率上升一个台阶
现如今，医院普遍缺乏对财务的管理认识，虽然，医院管理阶层人员也对医院做了财务预算，但由于对会计的专业知识认识不够，没有进行全面地分析，还有人按照以往的模式进行财务分析，完全没有根据地出发，从而导致在执行过程中出现了很多问题，造成人力、物力、财力的极大损失，对医院和对个人造成了极坏的影响。而专业的财务管理会计则有自己的一套技术，他们将自己所学专业知识变着法儿使用，从总体到单体的进行深入了解然后进行准确的财务预算，在对医院的综合判断中既包括有整体的因素又包括个体的因素，在经过这样一次整个与单个的混合考虑之后，一份好的财务预算方案就出炉了。医院财务运算的正确度对医院的将来起着不可扭转的作用，每一步都决定着医院发展。
2.是医院的规划管理的“血液”
医院财务管理会计管理者医院运行的“血液”——财务，从最基本的情况开始分析，立足于当前状态对医院的未来建设提出可建设性的规划方案，结合各部门运营状况作出适当调整，以实际情况为主，不断地进行改革和创新，吸收来自四面八方的意见。在实际运行过程中，财务管理会计根据自身所学建立数据模型进行分析达到规划的无可挑剔，并就周围的成功实现的例子进行归纳分类整理，提炼出对本医院有利的核心组成蛋白出来。由此可见，财务管理会计在医院的规划管理进程中起着关键的作用。
3.让医院对财务的控制机能更好地实现
在医院财务管理层面上，我们可以充分发挥会计的得天独厚的对成本的控制能力的优势，在可达到的经济目标的前提下，对成本进行了解和控制，有效的利用会计的知识储备来对各部门的收益进行分析整理，从而确定各部门在确定时间内的固定正本和所获利润。在实际行动中，对所出现的问题进行及时处理并不断地跟进，保证经营过程不丢失任何可能随时的利益。
4.减少医院对员工考核产生的弊端
当前我国各行各业仍然采用市场经济模式，企业对员工的管理及奖励模式比较简单且缺乏吸引力。在医院财务管理方面，我们仍需要健全科学有效的绩效管理方案，从而实现会计对医院财务管理的各个环节得到真正的实现，加快医院整体的发展速度。在医院财务管理会计的眼中，利益与所得关系明确，他们清楚地知道付出与所得在人心里会对工作进行全部的的判断，他们最通晓怎么对员工进行工资发放及发放的数额可以实现医院和员工同时获得心里的满足，总之，通过他们来实现完全修改到符合员工的绩效管理方案会更贴近现实生活的发展。这也从心底里地感化了员工更加努力的付出自我，帮助医院走上了一条更平坦的大路。
三、结束语
财务策划方案 第16篇
【关键词】企业财务 资金 风险 防范
在这个物欲横流的世界上，市场竞争也愈演愈烈，为了跟上这个市场经济发展的速度，赶上世界经济发展的潮流，企业必须进行更新换代，不断的完善健全自身的管理制度和运营方式。特别是金融危机后，各大企业均遭受到大小不一的金融冲击，然后才意识企业自身的财务管理系统中存在的问题和不足。各大企业纷纷开始转型，把企业的发展方向从快速发展转向稳步发展，重新修复和完善企业财务管理，让其成为企业管理中的重点。而企业财务管理中的重点则是树立财务资金风险的观念，高效科学的控制防范财务资金风险，提出控制财务资金风险的方案，认真思考如何规避财务资金风险，完善企业财务管理制度，从而促进企业稳步发展，稳步投资，走在安全路上，安全规避风险，得到最大的盈利效果，推动企业的又快又好发展。
一、各种企业财务资金风险的存在方式
在资金不断在企业内外流通的过程中，企业的财务资金的风险也会随着资本的转移而不断地增加和累积。所以从经济的各个不同的发面去分析考虑，财务资金风险也可以分为不同的种类，其中最为明显的几种风险：聚资风险、投资风险、回收资本风险和获益风险。企业必须明确认识这几种企业财务资金风险的主要存在方式，再通过深入分析思考该风险存在的利弊，从而找寻控制规避防范该风险的方案和措施，并且保证有效的实施，进而高效科学的规避风险，维护正常的企业生产秩序，加强有效的财务资金风险管理，推进企业健康稳步发展。
第一，聚资风险。企业在筹集、聚集资金发展各项项目时，左右调动资本，由于聚集资金的方式渠道各不相同，无法明确合理的管理资金的动向，无法合理控制资金流，存在资金流断链和缓冲的风险，企业在生产运营的过程中无法及时偿还债务所带来的风险，企业在管理财务资金的同时，当有效运用的资金发生大限度的转变时带来的风险，进而阻碍的企业的日常运营，影响了企业预期的经济收益。
第二，投资风险。企业财务的投资风险是指企业无法认清市场形势，尚未摸清影响市场的各种不确定因素而盲目投放资本，而乐观预算收益，产生的投放资本项目的预算收益与实际收益之间可能存在巨大差异，从而导致企业投资者投资失败，企业经济收益遭受亏损的风险，还有可能导致使用资金时发生动荡，无法确定财务资金的最终收益所引发的一系列风险。
第三，回收资本风险。回收资本的风险是指回收应收账款时遇到的在时间期限上和回收金额上的不确定风险。回收资本风险又可以分为两种：一是时间期限上的风险。如果企业在一定的时间期限内无法回收应收账款，就会很有可能出现企业资金运营使用不畅，导致资金链断裂，库存现金不足的风险。二是回收金额上的不确定风险。如果企业的客户无力偿还债务，企业无法收回应收账款，该账款将会成为坏款，坏款的出现必定会造成企业无法挽回的损伤，导致资金链断裂和企业亏本的风险。所以企业必须对应收账款进行统计调查，明确每个应收账款的回收期限和应收账款的坏账率，从而提出一系列的解决措施方案，防范企业财务资金风险。
第四，获益风险。获益风险是指投资者对收益资本的不正当的分配对企业未来的生产运营造成威胁的风险。一是投资者盲目乐观，忽视了市场环境的发展和运用了不正确的财务管理方式，从而导致了少算成本资金和多算利润收益的状况，导致大量资本流失的风险。二是投资者的不正当分配，让企业承受过重的成本资金，使得企业承受企业在日常运营的过程中由于资金不足，而导致无法维持企业的正常运营的风险。
二、企业财务资金风险产生的因由
科学加强企业财务资金管理，严谨防范企业财务资金管理风险对于企业的未来长远发展有着深刻的影响。因此企业必须认真思考和分析企业财务资金产生的风险，从而得知风险产生的因由，再借此融合我国经济市场的现状，作出一系列降低企业损失和建设健全完善的企业财务资金管理制度的措施和方案。在分析企业财务资金风险的过程中，企业发现形成企业财务资金风险的因由十分多元化，其中的最主要的集中方式有以下几种：
一是外部环境条件影响。企业是处于经济市场中进行日常生产运营的，而经济市场十分复杂且经常发生动态变化，企业的生产经营必须受到种种的外部环境条件的影响，而外部环境条件的不确定性却是造成企业财务资金风险的主要原因。外部环境的条件分为：自然环境条件和社会环境条件。自然环境条件指的是天灾人祸，范畴十分广泛，例如地震等自然灾害所导致的风险，或者是应付账款人无力偿还债务所导致的风险。社会环境条件指的是人为创造的环境条件，例如经济、文化、政府、市场等环境条件，这些环境条件不仅拥有较强的不确定性，甚至十分复杂多变，而企业在这些环境中经营，难免会受到影响，从而给企业带来生死存亡的风险。
二是企业管理层的不正当决策。企业管理层在尚未明确市场方向便单靠自身的经验而做出的决策，从而忽略了市场经济对企业运营的影响，导致企业自身的管理配置无法跟上市场需求，难以适应市场的需求变化，从而产生企业因无法偿还债务而破产的风险和企业投资失误，投资项目收益无法达到预先盈利而产生的企业财务资金风险。
三是企业财务管理制度的不足。这是企业内部的环境影响。企业对财务资金风险的防范意识不强，财务工作人员缺乏对风险的认识，企业财务管理制度的不完善，不能高效科学的管理和分配资金，企业对其内部资金管理制度缺乏系统的认识，导致企业应对风险能力下降，从而产生企业财务资金风险，阻碍企业的发展。
三、企业财务资金风险的防范
一是灌输强化企业财务资金风险的防范观念。企业的多方面发展在企业发展的同时，风险也在不断的累积增加，因此，企业管理层不仅仅要看到企业在发展时得到的表面利益，不能被短时期的收益而蒙蔽双眼，必须要强化其对企业财务资金风险的防范。而且，必须在企业强化其财务资金管理体系时，把企业财务资金风险的防范观念一级一级向下传，贯彻于整个企业内外，强化企业自身的内部凝聚力，让全体员工共同防范风险。
二是设立较为完善全面的企业财务资金风险预测机制。企业财务资金风险预测机制就是对一些较为容易出状况的财务标准，例如资金流向、坏账率等进行监测与控制，从而可以尽早发现企业即将面对的企业财务资金风险，进而分析其状况和产生原因，及时提出解决方案和措施，制定出相应的应对策略。
三是运用正确的企业财务风险防范方案。面对不同的财务资金风险，应该运用不同的风险防范方案，具体风险具体分析，从而提高企业财务风险防范的水平和效果。企业必须优化整顿资产的结构，让企业的资本和负债能够得到一个平衡；必须运用高效的分散风险的决策方案，减少企业财务资金风险对企业的影响；必须保证自身能够正常经营，保证资金的流通，合理规避风险。
四是开拓企业应对财务资金风险的策略。企业财务资金风险是肯定存在而无法磨灭的，企业只能通过有效的策略把风险对企业的影响降到最低。所以，企业必须开拓企业应对财务资金风险的策略，从多个方面防范风险，并且融合创新型技术，强化对风险的防范，提升企业运行的各方面的效率，确保企业资金正常流通，合理规避风险。
四、总结
企业的财务资金风险由许多不确定因素而组成产生的，从实际的方向来说，企业的财务资金风险根本无法回避，而企业只能通过分析其存在的经济市场和各种产生风险的因素，从而探讨出许多降低风险对企业影响的措施，进而实施高效科学的防范风险措施用于控制风险的发生，促进企业的发展。
参考文献
[1]马彦坤.完善财务管理体系促进企业健康发展[J].财务与会计，2009（5）.
[2]杨雄胜.内部控制范畴定义探索[J].会计研究.2011（8）.
财务策划方案 第17篇
第一条范围
本制度为纺织集团(以下简称集团)财务部员工绩效考核制度。
本制度适用于集团财务部、各全资、各控股公司财务部门。参股公司可参照执行。
第二条目的
.为规范集团财务人员的管理和提高其工作能力,做到奖优罚劣，淘汰不合格员工。
第三条职责
.集团财务部根据集团绩效要求和相关制度规定，负责制定财务部员工绩效考核制度，经集团总经理批准，由财务总监负责监督执行,财务经理负责组织实施。
第四条要求
财务部员工绩效考核制度
.被考核人员：
财务部经理、主管、会计人员
.考核责任人：
财务部经理的考核人为财务总监
财务部主管的考核人为财务部经理
财务部会计人员的考核人为财务部主管。
.考核方法：
.所有人员均采取自我述职报告(可以以制式表格)和上级主管考核综合评判的方法，每月度及每年度进行。
.述职报告：每月须按规定时间要求交书面述职报告给上级主管领导;每年须在12月底交书面述职报告给上级主管领导。
.上级评价：采用级别评价法，即直接领导初评打分、上级主管领导复评打分的方法。
.考核时间：
.月度考核：次月1日前将个人本月书面述职报告及下月工作计划交直接上级，直接上级及上级主管领导于下月5前完成上级评价并交人事部(企业管理部)汇总，经总经理审核后，报人事部备案。
.年度考核：所有在职员工应于每年12月25日前将个人全年工作述职报告及下年度个人工作计划交接上级，直接上级及上级主管领导于12月30日前完成上级评价并交人事部汇总，经总经理审核后，报财务部。
.在试用期间的管理人员不参加年度考核。
注：由人事行政部将考核资料整理归入员工个人档案。
.考核内容：
考核内容以考核表的形式计分，具体内容包括以下几项：
.岗位职责考核(考核的重点)：指对每个管理人员要担当的本职工作、完成上级交付任务的完成情况进行评价。
基本考核要素由集团规定的部门质量目标、工作质量、工作交期和工作跟进等构成，此项考核占总考核的70%。
.能力考核：指对具体职务所需要的基本能力以及经验性能力进行测评。基本要素包括担当职务所需要的理解力、创造力、指导和监督能力等经验性能力以及从工作中表现出来的工作效率、方法等。
.品德考核：指对达成工作目标过程中所表现出的工作责任感、工作勤惰、协作精神以及个人修养等构成。
.组织纪律考核：指对达成工作目标过程中所表现出的纪律性以及其他工作要求等进行测评。基本要素包括遵纪守律、仪表仪容、环境卫生以及接听电话语言规范等。
说明：2—4项考核占总考核分数的30%。
.考核等级：
一级(优秀级)95—100分，工作成绩优异，有创新性成果。
二级(良好级)80—94分，工作成果达到目标任务要求标准，且成绩突出。
三级(合格级)65—79分，工作成果均达到目标任务要求标准。
四级(基本合格)60—64分，工作成果未完全达到目标任务要求标准，但经努力可以达到。
五级(不合格)59分以下，工作成果均未达到目标任务要求标准，经督导而未改善的。
.考核纪律：
.上级考核必须公正、公平、认真、负责，不可对亲自培训或招聘的部属予以过高评价;上级领导不负责任或利用职务之便考核不公正者，一经发现将给予降职或扣分。
.各部门负责人要认真组织、慎重打分。凡在考核中消极应付、敷衍了事者，一经查实，将给予扣分或免去全月奖金。
.考核工作必须在规定的时间内按时完成。管理人员次月1日之前未按时交总结及计划者扣除考核总分的10%;每月5日不按时报送考核表的部门，扣其考核总分的15%。
.扣分必须要有依据，做到认真、客观、公正。
.弄虚作假者，一律按总分的50%记分。
.财务部工作职能和考核标准
.具体工作职能：
.按照国家财务、税务等相关法律、法规要求，结合本公司行业特点，科学合理地组织财务活动，制定统一、健全统一、健全的财务规章制度。
.依据公司年度经营计划，负责拟定相应的资金需求量计划和各种财务预算计划，并积极筹措资金，合理地分配调度资金。
.遵照企业财务通则、会计准则等，组织会计核算工作，实行会计监督。做好各种款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用和账务处理，债权、债务发生的核算，经营收支、费用成本的核算等项工作。
.严格按国家规定的现金使用范围支付现金，控制库存现金额。妥善保管库存现金、各种有价证券、财务印章、空白支票和收据。按照银行有关结算制度的规定办理款项的收付。
.负责公司的经济统计工作，及时编制各种会计报表，按规定完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作。
.计算和发放公司员工的工资、奖金、福利及保险等款项。负责固定资定的添置、调拨、清产核资、折旧、报损等项管理。
.参与主要经济合同的洽谈、审核，做好合同登记、立卷归档工作，并负责组织检查、督促经济合同的履行。
.妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证、报表进行立卷、归档、调阅等作业管理。
.定期进行会计资料汇总、整理、统计，分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，搞好经济活动分析，提示企业运作存在的问题，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营管理的合理化建议。
.收集研究和分析国家有关的财经税收方针、政策，结合公司实际，提出合理的财务动作方案。
.协助总经理审核、确定各子公司年度财务预算和经营目标，制定子公司的目标管理考核方案，并实施过程监督。
.按照国家审计法规、集团财务审计制度的规定，集团领导的具体指令，负责做好集团内部的各项审计工作。
.完成总经理交办的其他工作任务。
.工作考核标准(主要项目)
.能够坚决执行总经理下达的各项工作指令，并且圆满地完成。
.建立了统一、健全的财务管理体系，能够严格按照国家财经法规合理地组织集团的各项财务活动，促进集团财务管理工作的科学化。
.能够协助总经理通过财会资料的统计分析，揭示经营存在的问题，及时提出各种合理化建议。
.按照集团整体经营计划要求，能认真过细地策划财务运作方案，并制定出切实可行的财务预算计划，并且积极为集团筹措资金和合理地调度使用资金，为集团的经营活动正常运行，起到了资金保障作用。
.通过对经营过程中各款项收支的核算，财物收发、增减的核算，债权与债务发生的核算，各种费用成本的核算，对经营活动实行了全面监督和控制，发挥了财务工作为集团理财当家的作用。
.集团审计工作能够坚持按法规制度的要求完成领导指派的任务。工作原则性强，业务精明，为集团领导把好了经济审核监督关。
.对直属下级部门工作要求严谨，各职能岗位的日常工作均能按程序和规范的运作要求进行，并且做到了工作质量到位，工作效率较高。
与其他职能部门在工作上能较好地沟通和协作配保合。
.执行时间：本制度从下发之日起执行。
财务策划方案 第18篇
一、企业财务管理与税收筹划的关系
税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分,在企业的生存和发展中日益受到重视。企业财务管理与税收筹划是相互联系、相互影响的。
首先,财务管理中的各种决策都是同税收问题密切相关的,通过税收筹划可以使企业合法节约税款支出,为企业获得财务效益,提高资金利润率,使整个企业的经营、投资行为合理、合法、经营活动良性循环,从而提高经营管理水平和企业经济效益。
其次,税收筹划的任何一种应用,都是同企业的财务管理密切相关的,通过财务策划,可以充分进行税收筹划的可行性分析、收益预测以及成本认定。税收筹划方案的认定是以企业的财务管理为基础的,通过财务管理手段,才能预计不同的纳税方案,如果运用手段不当,那么就可能会导致税收筹划方案的失败。而且,税收筹划方案单单做出来是不行的,还需要有效的执行,这就需要财务控制,如果纳税人的生产经营情况发生变化或者税收政策出现调整,企业都必须运用财务手段对税收筹划方案做出调整。因此,税收筹划方案的有效执行是离不开企业的财务管理的。
二、企业财务管理进行税收筹划需注意的问题
(一)投资、筹资、利润分配税收筹划需注意的问题
财务管理包括财务活动涉及的一切可以用货币表现的事项,主要包括投资决策、筹资决策以及利润分配决策。另外,企业在出售资产时也可以利用税收筹划,减少税收,这也是企业财务管理中的一个重要组成部分。
1.投资税收筹划应该注意的问题
投资税收筹划是指纳税人利用税法中对投资规定的有关减免税政策以及优惠政策,设计多种投资方案,实现为企业节税的目的。在税收筹划过程中要考虑公司的创立形式以及附属公司是分公司还是子公司,或者是否将公司设立在税收优惠地区,这些都是要考虑的。这都是为了节省税收,但是企业投资税收筹划要注意一些问题,这样才能真正实现企业节税的目标。首先,企业在进行投资税收筹划时要考虑成本效益原则,税收筹划不仅仅是为企业节省税收,同样进行税收筹划也要企业支付相关费用,不能仅仅使税收筹划方案在理论上可行,更要符合成本效益原则,在税收筹划时,不能单纯的只考虑节税带来的现金流量,要考虑增量现金流量。企业往往为了达到节税的目的,选择对企业并不是最有利的投资方案,这对于企业的发展并不会非常有利,也就不能真正实现企业财务管理的目标。其次,企业在进行投资时,税收筹划自身是存在风险的。企业能否把握好国家相关的税收优惠政策,是否按照国家税法的规定对投资进行纳税,如果不能深刻理解国家相关法律政策,整个税收筹划方案很可能是失败的。因此,企业在进行投资税收筹划的同时也要注意防范税收筹划的风险,不要让企业陷入两难境地。
2.筹资税收筹划应该注意的问题
企业筹资税收筹划,即企业采用税收筹划方法为企业减少筹资成本的方法。企业筹资的渠道包括两大方面,一个是权益融资,一个是负债筹资,无论哪一方面,都要付出一定的资金成本。企业筹资税收筹划的过程中,不能片面的考虑成本的节约,负债筹资资金成本可以抵税,但是也要考虑对其它因素的影响,只有税收筹划方案带来的收益大于费用支出时,税收筹划方案才是可行的。对于筹资利息支出,在税收筹划的过程中也要密切注意国家的相关规定。对于租赁问题,经营租赁以及融资租赁二者之间要进行权衡,对于企业不同的角色即出租人或者承租人考虑不同的节税方法,这样才能达到有效减税的目的。因此,在企业筹资决策中,不仅要考虑企业的资金需要量,而且必须考虑企业的筹资成本,在企业资本结构的基础上进行筹资,选择最佳资本结构方案。
3.企业收益分配纳税筹划应该注意的问题
企业在进行收益分配的过程中,对企业自身是没有太大的影响的,关键是要注意对投资者的影响,不同税率地区对投资者利润分配的形式要加以区分,为投资者创造利润,减少税收负担。另一方面,股利发放形式也影响着股东的收益,发放现金股利,需要缴纳所得税,发放股票股利,投资者可以获得增值收益。因此,在收益分配的过程中也要注意各种形式的选择,为投资者减少税负,确保企业财务管理目标的实现。
(二)资本运营税收筹划需要注意的问题
财务策划方案 第19篇
一、现代企业财务管理中税收筹划的价值
（一）提升管理企业内部管控能力
企业竞争力的有效提升，离不开企业内部管控能力的增强。企业在进行财务决策时，需要对自身的税收筹划进行科学合理的规范，并针对企业当前的运营现状制定相关计划决策，以保障企业的运营行为和投资行为合法合理，企业运营及财务运营能遵循制定的目标来进行，提升效率。同时吗，税收筹划也能让企业更加节约成本，提升资金的有效利用率，使企业的财务管理实效性得到改善，形成资金的良性循环。不仅如此，企业在进行运营的过程中，相关领域的法律法规具有一定的时效性、规范性和严密性，这就需要企业对自身的经营行为和财务行为进行更加高效的管理和约束，使筹划方案能够充分的落实。可见，企业的税收筹划能帮助企业规范企业财务核算行为，加强企业内部的成本管控和财务管理。
（二）实现企业财务管理目标
企业的运营以利润的最大化为终极目的，而为实现这一总体目标，企业可以选择两种方式，一种是对经济效益的提升，第二种就是减轻税负。企业投资通常是有限的，而税收筹划则是在此状况下为企业的更好发展而诞生的。税收筹划能为企业带来税负上的减轻，并在税后进行利润的最大化。通过这样的税收筹划，能保障企业因“节税”而获得更加良好的收益，并让企业实现行而有效的内部财务管控，对企业内部进行各个部门环节的充分联动，对整个企业结构进行优化重组，使企业更加规模化、专业化，从而实现利益的最大获得。另外，这种企业内部的财务管控能对资金资源进行更加高效的调度和调整，不仅使资金得到更加有效的运用，也能缓解企业资金上的缺憾，灵活的资金调度能让企业具有更大发展动力。
二、现代企业财务管理中税收筹划存在的问题
（一）企业税收筹划中法律意识欠缺
众所周知，税收筹划工作必须要在法律的约束下进行，而当前我国企业在税收筹划工作中仍存在以自身利益最大化为目标而触碰甚至愉悦法律底线的现状发生。这种现象不仅使企业的税收筹划工作与自身发展方向之间有所偏离，更违背了相关法律法规的约束与管制，主要表现为偷税漏税，一旦发现必将受到法律的制裁，为企业带来不可弥补的严重损失。
（二）企业税收筹划的适应性低
由于税收筹划在企业财务管理中具有十分重要的地位，因此在一定程度上也代表了企业的财务管理能力。税收筹划工作与企业财务现状、纳税现状之间的契合度就显得尤为重要。当前我国企业管理中，由于税收筹划制度有所欠缺，在很多事项上并不能与企业现状完美契合，无法跟上企业财务管理的步伐，同时，在企业实行的税收筹划方案具有一定的时限性，而相关法律条款是随着我国大环境进行不断变化的，企业税收筹划方案当前对法律法规的适应性较差。不仅不能严格遵守相关规定，甚至可能出现背离法律的不当操作，影响企业发展。
（三）企业税收筹划综合性差
税收是关系到企业各个环节整体发展的重要环节，但我国企业当前仅仅把税收筹划作为对企业税收负担的单线解决方案进行利用，并没有重视到税收筹划对企业资金、财务管理的意义，使企业对税收筹划工作的认识停留在短期目标上并为之努力，并没有将其与企业的长期发展趋势进行衔接，缺乏长远的发展性目光。
（四）企业税收筹划单纯注重成本方面
税收并非单纯的对企业成本的管控。尽管税收成本直接影响着企业的经营和财务管理效率，但这并不是其中唯一的影响因素。在一定程度上，税收筹划能帮助企业进行更加灵活的资金运用，但并不能直接管控企业的整体经济收益。因此不能仅仅把税收筹划当做降低成本的有效手段，更应注重税收筹划在企业其他管理方面的融合。
三、现代企业财务管理中发展税收筹划的方法
（一）对企业税收筹划的法律效力进行充分保障
在企业进行税收筹划过程中，法律发展的遵守是最基本的认识。企业管理者应有意识的纠正传统管理模式下对税收筹划的本质误解。法律法规的不断变化和相关政策的推行，不仅对税收大环境有所影响，在企业内部也应进行相关调整，而这种调整必须充分保障法律法规的效力，让企业的税收筹划严格限制于法律法规之内，避免偷税漏税等现象的产生。
（二）协调发展企业总目标与税收筹划
企业发展的总目标具有一定的指导意义，而企业的税收筹划应在这个总目标的充分知道下进行，企业在进行税收筹划的过程中，必须将企业当前的经营管理理念贯穿始终，让企业的项目筹划、决策、实行到总结都具有税收筹划的作用，将税收筹划作为财务管理中把控全局，调整细节的重要手段进行企业举步到整体的协调发展，统筹兼顾企业的每一个组成部分。
（三）培养更加专业化的税收筹划人才
人才是企业发展的内生动力。作为一项技术型较强、系统性较强的财务管理工作，税收筹划对人才的素质具有更高要求，这些人才不仅应具备基础的财务核算能力和管理能力，更应具备与税收筹划相关的综合管理知识与能力。这就需要企业充分注重人才的培养，不仅应多多鼓励员工进行自我提升，更应在企业内部合理分配时间进行内部培训，对现有员工进行税收筹划知识的传播，构建更加高素质、高实践能力的税收筹划队伍。
（四）坚持经济原则进行税收筹划
节税增收是企业实行税收筹划的最终目的，以提升企业经济效益。但在企业进行税收筹划并时间的过程中，会额外产生成本，这就要求企业进行预期收益成本上的对比，选择更加适宜的筹划方案投入使用。在此过程中，对成本管控方面当然应该注重，但也不能忽视其他的纳税环节的税负情况，应注重企业整体税负的权衡。
财务策划方案 第20篇
今年我局财务工作紧紧围绕全市统计思路和统计工作重点，充分发挥服务职能，尽尽责地做好各种经费落实，做好后勤保障工作，促进我市统计工作的迅速发展。
一、扎实认真地抓好各种经费落实，各项经费使用，统筹兼顾，支出合理，确保统计业务工作需要，为局领导在经费落实和使用上当好参谋和助手。
二、抓好县区中央统计事业费的审计。按照省局的安排，拟在八至九月对五个县区的经费使用情况进行全面审计，提高县区财务工作水平，同时，在x月份前做好市上对我局的专项审计准备工作。
三、加强固定资产管理，建立计算站固定资产明细帐，做好报废物资的申请报废处理，做好清产核资工作，做到帐帐相符，帐实相符。
四、管理好中央统计事业费，经费尽量向工作成绩突出的县区_倾斜，腾出精力和时间协助局领导抓好县区经费落实。
五、加强局机关建设。完成会议室装修，车辆购置及有关设备购置。
六、加强财务人员业务培训，提高业务水平。
伴着清爽的秋风，一个新的学期又如期而至。新学期开始，特制订如下优秀教师新学期工作计划：
一、自身发展。
在工作中，通过多种渠道提高自身专业素质和教育教学能力。积极参加学校组织的各项教育活动，积极参加政治业务等学习，按要求记录学习笔记;利用课余时间主动学习学习新的教育教学理论材料，书籍，认真记录自学笔记;教学中虚心向他人请教，学习，汲取他人的教学精华为我所用，借以促进提升自我，以便更好地完成教育教学工作计划。
二、班级管理工作。
1、卫生清扫靠大家。指导学生认真做值日，不留卫生死角。
2、建立有凝聚力、有带头作用的班委会，充分发挥小助手的作用，协助班主任班级管理工作计划。
3、精心设计布置班级墙壁，为学生创设一个清新、有竞争意识，充满欢乐的班级环境。
三、教育教学。
1、备好课是上好课的前提条件。本学期，我将合理运用标、增、删、改、调的原则。进行二次备课，力争使教学设计更具合理性和时效性，实现预设详细，生成精彩。
2、上课是学校教育教学工作的核心环节。课堂上用生动、诙谐，富有感染力的语言调动学生的积极性，准确把握教材，驾驭课堂，营造-爱学、乐学的课堂气氛。注重分层教学，关注学生的个体差异，巧设不同层次问题，让成功光顾每一个学生。
3、持之以恒，规范学生的学习习惯，即课前预习，课上质疑，课后拓展、提高的习惯。
4、课后及时认真书写教学反思，以便在教学过程中能发扬亮点，弥补不足。
5、作业批改及时认真。对学生的辅导要时时处处。早自习是一天中最好的时光，要充分利用，做到有布置，有检查。辅导更要关注差生，重点辅导对象为：郭美玲、刘镓萁。
有目的、有计划，工作才会有序、井然进行。以上是我对本学期工作的初步计划。在实际工作中，我将努力遵循，并对不足之处加以改进。
伴着清爽的秋风，一个新的学期又如期而至。新学期开始，特制订如下优秀教师新学期工作计划：
一、自身发展。
在工作中，通过多种渠道提高自身专业素质和教育教学能力。积极参加学校组织的各项教育活动，积极参加政治业务等学习，按要求记录学习笔记;利用课余时间主动学习学习新的教育教学理论材料，书籍，认真记录自学笔记;教学中虚心向他人请教，学习，汲取他人的教学精华为我所用，借以促进提升自我，以便更好地完成教育教学工作计划。
二、班级管理工作。
1、卫生清扫靠大家。指导学生认真做值日，不留卫生死角。
2、建立有凝聚力、有带头作用的班委会，充分发挥小助手的作用，协助班主任班级管理工作计划。
3、精心设计布置班级墙壁，为学生创设一个清新、有竞争意识，充满欢乐的班级环境。
三、教育教学。
1、备好课是上好课的前提条件。本学期，我将合理运用标、增、删、改、调的原则。进行二次备课，力争使教学设计更具合理性和时效性，实现预设详细，生成精彩。
2、上课是学校教育教学工作的核心环节。课堂上用生动、诙谐，富有感染力的语言调动学生的积极性，准确把握教材，驾驭课堂，营造-爱学、乐学的课堂气氛。注重分层教学，关注学生的个体差异，巧设不同层次问题，让成功光顾每一个学生。
3、持之以恒，规范学生的学习习惯，即课前预习，课上质疑，课后拓展、提高的习惯。
4、课后及时认真书写教学反思，以便在教学过程中能发扬亮点，弥补不足。
5、作业批改及时认真。对学生的辅导要时时处处。早自习是一天中最好的时光，要充分利用，做到有布置，有检查。辅导更要关注差生，重点辅导对象为：郭美玲、刘镓萁。
有目的、有计划，工作才会有序、井然进行。以上是我对本学期工作的初步计划。在实际工作中，我将努力遵循，并对不足之处加以改进。
财务策划方案 第21篇
一、现金出纳处的问题。村实行代理会计制度以后，村出纳员仍由村就地选用。这些同志中，有相当一部分文化素质较低，缺乏系统的专业基础知识，对国家财经法规年度理解不透彻，未经过正规培训，上岗后后续教育也很少，致使业务水平低下；加之村出纳员。大都兼管银行存款，在对银行存款管理的要求上，也往往一知半解，操作违纪违规，存在问题众多。
(1)是表现在现金管理问题上。主要有以下五个方面：
1：出纳处白条抵帐、呆坏挂宕情况较为严重。2：部分村干部有长期借用公-款现象。3：大笔资金在出纳处挂宕坐支，没有纳入村财务帐面管理。4：一些经济富裕村现金实际存放量较大，且因为安全问题，有的存放在个人家中，公私难分。5、一些经济薄弱村因收支较少，发票报账不及时，往往3--4个月份并在一起报帐，无法及时反映村级财务的现状。
(2)是表现在银行存款管理问题上。也有以下五个方面：
1：银行存折多头开户；出纳员个人名义开户，部分出纳员调动较多的村，个人名义的银行存折多达45本。2：呆滞折子长期不清理，挂宕抵充现金；3：支票户不建银行帐，支票户存款进出按现金收支入帐，支票户存款余额并入现金科目结算。4：货币资金公-款私存，理由是盘活资产、增值增利。5：个别出纳员现金公私混淆，突击盘点中现金余额时有不符。
二、会计代理站帐户中的问题。村会计代理制度实施以来，村帐镇(街)管，由镇(街)代理会计记帐，这在一定程度上加强了村级财务的监督，提高了帐户记载的规范。但是因为代理会计是在镇(街)统一记帐，下村时间较少，与村报帐员沟通相对也较少，造成代理会计对某些帐务处理不够及时，部分村集体资债帐实出现不符，有的可能造成村集体资产流失的后患。具体反映在以下三个方面：
(1)表现在在建工程完工后往往不能及时结转固定资产，有的时间长达23年，影响了村级支出分配的正确核算。(2)表现在债务类科目帐实不符，今后很有可能成为村集体资产流失的渠道。如某些村打折处理后的应付帐余款和一些村干部的欠发报酬不实，今后很有可能造成村集体资产的流失。
(3)表现在代理会计在记帐过程中，工作还不够严谨，时有一些低级记帐错误发生，影响村集体经济的收支核算正确。帐户上时有一些串户记帐的现象，如：干部工奖直接记入管理费用科目，不通过应付工资科目核算；一些农用设备记入农业发展支出科目，没有进入固定资产科目管理等。
这些会计科目处理的失误，会使干部报酬难以查找核对，容易在干部报酬结算找补时出现偏差；会使村级固定资产失去帐户管理，容易造成村集体资产的失控。
三、支出发票的规范性问题。近几年来，由于村级财务管理的加强，村民财监小组和会计代理站的把关，村级支出发票的支出额度真实性得到了提高，但报入的发票仍然很不规范。主要表现有以下几个方面：
(1)是支出发票中的无据支出单问题。
1：无椐支出单数量较多，特别是有一些村，原本可以合并使用预支单支付的支出，都是单人或单笔分列用无椐支出单支付，人为造成无椐支出单泛滥成灾。
2：部分无椐支出单摘要简单，缺少详尽内容和实质要素。特别是一些基建支出无椐单，与财务管理记帐要求相差甚远，缺少工程合同、招投标资料，缺少完工决算清单等附件。
3：作为基建支出，应该要求用正式基建工程发票结帐付款，但有较多行政村以节省基建资金为名，用无椐支出单结算工程款，帮助基建包工头逃避国家税收。
4：一些与企业的往来支出，应该收取企业正式发票入帐，但也往往用无椐支出单支付。其中问题不仅仅是增加了村财务支出发票中的无椐支出单数量，其实质是村一些主职干部以村财务发票为媒介，在帮助企业逃避缴税，转移资金，损害国家的利益，也有可能在捞取个人得益。
(2)是有一些支出发票，正在从一个绝端走向另一个绝端。有一部分村，因为代理站的把关，只为求得正式发票，不顾发票的摘要内容与实际支出是否相符，只管金额相同就行。这种做法与无椐支出单相比，问题只有更加严重。时间一长，将无从查证。
(3)是代理站退回给村的不规范发票，挂宕在出纳员处不作处理，消极对抗。会计代理站同志对村上报的发票查审加强后，对一些可以取得正式发票的无椐支出单，予以退回并要求调换正式发票。但村里对这一措施都抱消极对抗态度，往往挂宕在出纳员处抵现，根本没有去调换，采取的办法是：你不给报帐我就抵现金，这样一来，虽然凭证中的不规范单据少了，但现金科目中的问题更加严重了。
四、村级资产防止流失、保值增值，规避风险的问题。如何促进村级资产保值增值、防止流失、规避风险，是行政村领导的首要工作目标，但有一些村的领导难以做好这一点。反映在为企业盲目垫款、代借贷款、拆借资金以及应收款回收等诸方面。
财务策划方案 第22篇
内容预览：
化纤纺织厂关于筹资引进新型毛纺生产线的申请纺织工业厅：工厂是生产仿毛型化纤织物的全能纺织厂。自年月建成投产后，仿毛织物品种新、质量好、价格低、信誉高、销路广，经济效益一直是好的。年来，我厂已向国家上缴利税万元。占全厂固定资产总投资的，投资回收率在省和全国同行业中都是较高的一个。近两年，为满足国内外市场需要，我厂又依靠企业自身的积累，进行了产品更新换代，筹资万元从日本引进了先进技术和设备，建成了一条具有国际先进水平的服装生产流水线及一条电气植绒布生产线，扩大了生产规模和销量，但一些性能好、知名度高的品种，仍满足
如果你还没注册，请赶紧点此注册吧！
如果你已经注册但还没登录，请赶紧点此登录吧！
财务策划方案 第23篇
为完善内部管理机制，适应公司经营管理需要，提高财务部工作积极性，经公司总经理办公会研究决定，对财务部实行经营目标责任管理，责任人目标如下：
一、财务部应按照公司赋予的职责和权利，建立其内部管理机制，使之按正常轨道运行。
二、财务部应在公司的领导下，充分调动本部门工作人员的积极性，切实遵守公司的各项规章制度，努力提高自身素质及专业水平，严格执行国家财经制度，遵守财经纪律，加强财务管理，保证公司经营管理工作的顺利进行。
三、财务部在20__年应通过自身努力，力争完成公司制定的工作目标，具体目标为：
1、努力做好公司日常财务收支工作，参与公司的经营管理;
2、监督公司经济合同的执行情况;
3、负责组织起草及完善公司财务管理制度及相关规定;
4、负责成本核算和财务管理，做好企业的经济核算和分析工作;
5、负责拟定各部门目标责任管理经济指标，年终对各部门目标责任完成经济指标进行统计分析;
6、负责拟定公司年度财政、财务收支计划，对执行情况进行监督分析，提出合理化建议;
7、每月10日前(节假日顺延)做好上月财务报表的编制及报税、缴税工作;
8、做好公司各项经济业务的审核工作;
9、做好凭证的编制、登帐等帐务处理工作;
10、妥善保管好公司会计凭证、帐簿、财务报表等财务资料;
11、负责公司融资工作，根据公司资金运作情况，统筹安排好各项资金，确保公司资金正常周转;
12、每月5日、25日做好银行存款收支情况表的编制工作;
13、负责完成领导交办的其他工作;
四、责任期间，财务部所有管理人员的工资下浮30%;每季度末下个月对上季度工作进行考核，根据考核情况发放下浮工资、考核奖。由部门负责人负责分配。
财务策划方案 第24篇
各有关学院团委，各学生社团：
为进一步加强学生社团经费管理，增强学生社团财务行为的规范性，提高经费使用效益，校团联会于近期对全校学生社团的财务状况进行了突击检查。经检查，大多数学生社团能较好地遵守《安徽工程大学学生社团财务管理办法》，账簿使用规范，记账明晰，票据完整，财务运行良好，但也有部分学生社团存在财务收支记账不明晰，经费支出票据不齐全，未履行必要签证手续，个别社团经费支出结构明显不合理，个别社团不配合财务抽查等问题。根据《安徽工程大学学生社团管理办法》第二十八条和第三十七条有关规定，经校团委、校团联会研究，决定给予电子科技协会、爱乐社、手绘协会、软件及网络应用协会、吉他协会等5个学生社团通报批评，责令这五个社团于20xx年1月24日前对存在的财务问题进行整改，整改期间暂停活动，整改情况经校团委、校团联会验收合格后方可以社团名义开展活动。
财务策划方案 第25篇
一、高校财务管理专业教学现状
目前，我国各大高校的财务管理专业的教学情况不容乐观，出现了很多的问题。其问题主要表现在，各大高校不仅对该专业的培养目标不明，而且也没有准确的人才定位，这大大影响了财务管理人才的培养质量。财务管理专业是为了为企业培养财务管理方面的人才，而企业的财务管理工作又是一项专业性及社会性都非常强且内容繁杂的工作，这对财务管理人才提出了更高层次的要求。因此，必须对高校财务管理专业实践课教学进行改革。正是因为这个原因，现在各大高校纷纷将ERP课程模式引入到财务管理专业的实践课程中去，这大大提高了财务管理人才的质量，符合当今企业的需求。
二、基于ERP课程的高校财务管理专业实践课程分级教学的设计
在ERP课程的基础上，对高校财务管理专业实践课程分级教学进行教学设计，主要分为四个步骤，即教学组织、分组成立各个模拟公司、选取和运用财务管理专业知识以及总结分析。其具体步骤和内容如下：
（一）教学组织。在进行ERP沙盘模拟时要先进行相关的准备工作，其具体内容有：（1）要做好相关的背景介绍，并制定好相关的运行规定。教师要在开课前两周将企业背景资料与运行规则发给学生，好让学生做好准备。并要求学生在开课前根据发到手中的资料对企业面临的市场环境作一个全面的预测以及分析规划。（2）要求学生做出粗略的财务预算方案。在开课前，教师应要求每个小组学生做一个方案，方案的内容是对企业总体规划战略进行设计，并做出粗略的财务预算方案。
（二）分组成立各个模拟公司。将学生进行分组，五、六个人为一组，让其自由组合，成立一个公司。最终考核的成绩以小组为单位，这样可以培养学生的团结协作精神。成立公司后要具体进行分工，其具体分工为：设置总经理（CEO）1人，营销总监（CMO）1人，生产总监（COO）1人，财务总监（CFO）1人，财务助理1人，采购总监1人。正好分配完六个人。在进行模拟教学时，一般让六个小组进行模拟对抗。其最终的成绩是以每个小组模拟公司的经营业绩以及判断的经营走势正确与否来定。
（三）选取和运用财务管理专业知识。高校财务管理专业在ERP课程的基础上进行实践课程分级教学中应用主要的专业知识有：关注融资方式、销售预测、盈亏平衡点的预测、长期投资决策、理解使用企业的财务系统、分析财务指标、关注营运资金的周转使用、关注生产设备的投资决策以及填写相应的各类财务表格等等。
（四）总结分析。课程结束后，教师要求每个小组学生对课上模拟公司的运作情况做一个分析总结报告。在报告中，学生要通过对具体数据的分析，总结出模拟公司在项目投资决策、市场争夺、经营方针、财务报表编制分析、纳税、融资方式等方面成功之处和不足之处。同时，还需要每个小组成员互相进行交流、总结。最后，教师再进行综述与分析，同时还要指出在下一次实践课中，学生应该要注意的问题。
三、实践教学相结合的教学效果分析
高校财务管理专业在ERP课程的基础上进行实践课程分级教学，可以达到以下的教学效果。
（一）推动了高校财务管理专业教学模式的改革。高校财务管理专业在ERP课程的基础上进行实践课程分级教学，其与其他教学模式最大的区别在于它是 以“学生练为主，教师导为辅”。这改变了传统的以教师为主、学生被动参与的教学模式，从而也改善了高校财务管理的教学现状。不仅如此，这种教学模式在教学方法上也充分发挥了教师的指引、领导作用。虽然这种教学模式更加注重学生的参与与实践，但是同样也不能忽视教师的引导作用。
（二）提高了学生素质。高校财务管理专业在ERP课程的基础上进行实践课程分级教学，还提高了学生的素质和实践能力。在这种教学模式中，可以对企业的各方面进行全真的模拟，能让学生直观切实地感受到企业生产经营的运行情况。这种做法，既充分锻炼了学生的实践能力，将所学的理论知识应用到具体实践活动之中，解决具体的实际问题；又能够激发学生学习的主动性与积极性，充分挖掘其潜能，最终有利于提高其职业能力与综合素质的能力。同时，这也提高了财务管理人才的质量，为企业提供了所需的财务管理方面的人才。
财务策划方案 第26篇
为规范教育财务管理，维护财经纪律，促进依法理财，提高资金使用效益，充分调动财务管理人员的积极性。特制定本考核办法。
一、考核范围
全县教育系统各核算点。
二、考核内容
(一)会计机构和会计人员
1．机构与人员管理。学校应按规定设置会计机构，配备会计人员。
2．财会人员任职条件：会计机构负责人必须取得会计从业资格证书、具备会计师以上专业技术资格或从事会计工作三年以上工作经历；财会人员必须持会计从业资格证书上岗。
3．内部控制管理。会计岗位职责明确，内部控制制度健全，不相容岗位严格分离，并严格执行回避制度和稽核制度。
4．工作交接管理。会计人员调动工作、离职或因其他原因暂时不能工作时，必须与接管人员交接手续。出纳由单位负责人和本单位会计负责监交，会计由主管部门财务管理人员和单位负责人负责监交。
(二)日常财务管理
1．预算编制管理。各核算点应严格按照全县预算编制口径编制年度部门预算。其中涉及项目预算的，应根据项目的轻重缓急并结合年度工作计划进行编制，预算编制做到科学化、精细化。
2．决算编制管理。各核算点应当及时核对年度预算数，清理各项往来款，清查各项财产物资，如实编制年度部门决算报表，保证帐表相符，并在财政规定的时间内上报。
3．专项经费管理。所有项目资金都必须按照批准的用途使用，不得与日常经费混淆；因特殊情况需要改变用途的，必须书面报请教育主管部门和财政部门批准后，方可调整使用。专项经费根据批准的预算额度、规定的开支标准和开支范围以及用途，按照实际发生数列支。
4．日常经费管理。单位的财务收支由财务部门统一管理，不得设立帐外帐，也不得未经批准另外开设银行帐户，现金支付必须符合现金开支范围的规定。所有支出都必须做到内容真实，票据合法。
5．债权债务管理。未经主管部门批准，学校不得举借债务，也不得将资金外借或为他人提供担保。
(三)政府采购
1．采购预算管理。各核算点应严格按照政府采购管理规定编制年度政府采购预算，严禁未编采购预算而进行采购。
2．采购程序管理。凡属政府采购的项目都应按法定程序办理政府采购。严禁先采购后审批行为。
(四)资产管理
1．资产配置管理。严格按照(自治县行政事业单位国有资产管理试行办法)( 政规〔〕2号)第三章相关条款进行单位资产配置，并做好资产验收、登记、录入、帐务处理等工作。
2．资产使用管理。加强财产物资的管理工作，建立资产管理责任制，对实物资产进行定期清查，做到帐帐、帐卡、帐实相符。
3．资产处置管理。所有资产处置活动都必须履行相关报批手续，未经财政部门批准，不得擅自处置单位资产。
4．资产信息化管理。及时将各类国有资产信息资料录入到资产信息管理系统，建立资产登记档案，并严格按照财政规定的行政事业单位财务会计报告的格式、内容及要求，对其占有、使用的国有资产状况定期做出资产统计报告。资产统计报告要做到真实、准确、及时、完整。
(五)基建管理
1．基建经费管理。所有基建拨款只能专款专用，未经主管部门和财政部门批准，不能挪作他用。
2．基建项目管理。基本建设项目都必须遵循基建管理的相关规定，包括立项、报批、规划等相关手续必须齐全。
3．基建决算管理。基本建设项目办理项目竣工财务决算手续前，必须进行基建评审工作。单位凭批复的竣工财务决算资料登记固定资产。
4．基建档案管理。单位的基建档案必须收归财务室统一管理，基建档案包括立项报批资料、项目建设资料、工程决算资料等。
(六)非税收入管理
1．非_据管理。单位在取得非税收入时，必须使用合法的非税收入票据并建立票据专管员制度。
2．收入项目管理。各种收费项目和标准必须是依法批准设立的，严禁乱收费。
3．收入收缴管理。所有非税收入(包括资产处置收入)都必须纳入预算管理，按规定缴入国库或财政专户，并实行收缴分离；单位要建立收入台帐，保证票款相符。
(七)日常工作管理
1．财务核算管理。严格按照(会计法)、(预算法)、(国库集中收付制度)等法律法规进行业务核算。做到科目使用正确，经济业务确认与计量准确，财务报表真实可靠，财务分析有针对性和相关性。
2．报表报送管理。各核算点应按照规定的形式和内容在规定的时间内及时上报各类报表及其他相关资料。
3．新机制财务核算管理。及时准确更新系统数据，财务数据实行动态管理，每月的10日前上报上月财务数据。学校基本信息分春秋两季及时更新。
4．政务公开工作管理。各核算点按照财政与编制政务公开的固定格式准确及时上报公用经费、贫困生生活费补助、校舍维修改造和免费教科书等相关资金公示资料。
5．资助资金管理。加强学生助学金工作管理，严格按照程序进行申报，资料收集完整，发放名册签字手续完整。资金发放及时，专款专用，严禁截留挪用。
6．国库集中支付管理。按时申报支付额度，严格区分财政直接支付与授权支付范围；根据财政审核下达的支付方式及支付内容支付资金。
7．每学期协助完成学校食堂财务的清理、审计工作。
8．及时完成布置的其他临时工作。
三、考核方法
教育局计财股建立“核算点日常工作考查记载簿”，对各核算点财务人员的履职情况进行考核记载。年终教育局、财政局组织专班对核算点工作进行全面考核。综合平时考查与年终考核情况(平常考查与年终考核成绩各占总成绩的50%)，按成绩评选出一等奖1个，二等奖2个，三等奖3个。年终对获奖的单位或个人进行奖励；对存在突出问题的单位或个人进行通报批评。
财务策划方案 第27篇
关键词：个人财务规划;高职;财务管理专业;人才培养;延伸调整
根据《2013年中国私人财富报告》统计的数据，2012年中国个人持有的可投资的资产，规模已达80万亿人民币，银行理财产品增速强劲，年均复合增长率超过40%[1]。据香港《_》2015年3月5日报道，中国内地有8366名所谓超高净值个人，2014年在全球排名第五[2]。全球知名财经媒体《福布斯》的最新调研成果《2015中国大众富裕阶层财富白皮书》显示，“2014年底，中国私人可投资资产总额约万亿元，年增长，主要由股票、基金、债券等金融性资产增长所带动。预计2015年底，中国私人可投资资产总额将达到万亿元。2014年末，中国大众富裕阶层的人数达到1388万人，同比增长。预计到2015年底，这一人数将达到1528万人。”[3]这些数据催生了一个新兴行业――个人财务管理规划服务业。根据《2011年中国理财行业发展报告》的数据，我国个人理财规划师缺口达60万左右[4]，成为金融行业和外资企业最急需的人才。随着互联网个体商业与互联网金融的兴起，更加剧了个人的财务管理规划师供不应求的局面。面对个人财务管理规划人才市场的巨大需求，高等职业教育应在顺应培养由记账、报表会计向管理咨询提升转型的同时，尽快向培养面对个人财务管理规划服务的专业人才进行延伸调整。
一、个人财务管理规划的概念与核心内容
（一）个人财务管理规划概念的内涵
个人财务管理规划服务，源于发达国家银行的财富管理业务。在国际上，个人财务管理规划也称个人财务规划、个人理财策划等。为了表述的统一，同时避免与现在中国内地银行的“理财”业务相混淆，本文中采用“个人财务管理规划”一词来阐述。据牛津大学出版社出版的《财务和银行词典》解释，个人财务管理规划是以依据基本财务状况，预测短期和长期的财务需求，制定一套个人理财策略。而维基百科的《自由的百科全书》的解释对具体项目做了拓展，其中包括个人收支、资产、债务、税负、保险等项目。还有针对人生支出项如婚姻、子女（含教育）、赡养父母、养老、医疗、住房、旅行、动产及非经常性开支的财务管理规划，以及个人财产如现金及存款、保险、年金、投资、股票、证券基金、债券、期货、贵重金属（黄金、白金、白银）、外汇、邮票、钱币、古董及字画等进行管理[5]。
显然，个人财务管理规划，是一项个人的综合财务管理服务，是接受个人委托和授权的、满足个人需求的、综合的个人财务规划与管理的服务。
（二）个人财务管理规划服务的核心内容
目前，个人财务管理规划服务世界各国都有各自的标准，但在其核心内容基本上大同小异。我们仅以美国和日本作为案例，来了解个人财务管理规划的核心内容。
1.美国个人财务管理规划的核心内容是设计符合个人或家庭需求的财务管理规划方案。其方案通常围绕个人及家庭的人生各个阶段的重大目标来设计与规划，美国的个人财务管理规划的方案设计通常以一生为期限，主要包括教育计划、退休金计划以及遗产计划等。
美国针对个人及家庭的教育计划的特色是避税、无收入限制、子女不能控制或使用账户、可以转让等，其通过投资或储蓄的设计，确保个人有足够的资金支付大学期间的各项费用。在美国的个人教育计划中，如：“529”大学储蓄计划①、监护人账户、教育金储蓄账户。美国个人财务管理规划服务通过各金融机构提供的个人退休基金计划主要有：“罗斯个人退休账户”②、传统个人退休账户、监护人个人退休账户，供自己选择。其中，“罗斯个人退休账户”最具特色。它的优势在于：储蓄长期累积时不用缴税、提取时不用缴税、甚至可以把钱转给下一代人。美国的个人遗产计划的特点是，在确定家庭成员关系的基础上，订立遗嘱并确定遗嘱受益人;在对个人所拥有的遗产进行估价的基础上，为未成年子女指定监护人，选择适合的信托基金;同时，安排子女的教育计划，确保子女享有可靠的经济保障，并顺利完成学业。并在合法的原则下，运用合理避税的手段使遗产税最小化[6]。
2.日本个人财务管理规划服务一般由私人银行依据个人财富目标而设定。根据个人的意愿和计划以及时间、资金的需求，来提供资产运用方案。私人银行提供咨询的一般项目是，收集个人必要的财富信息，包括年龄、资产、收入、家庭成员构成以及个人梦想与人生计划、个人金融资产投资的目的、投资经验和风险承受力等，并对其进行分析和诊断，制订可供不同个人或家庭选择的金融服务商品一览表，包括保险估价、税务咨询以及不动产活用等相关报告。协助个人执行财务管理规划。最后，通过私人银行实施执行程序，并进行有效性评估、修正计划等跟踪服务[7]。
二、海外个人财务管理规划服务的兴起与认证规范的形成
财务策划方案 第28篇
关键词：运营效益审计价值链成本运营链战略经营审计
一、运营效益审计概念的提出
运营效益审计是指审计人员以公司价值最大化为目标，运用价值链来评估公司经营战略，对流程重组和战略层、管理控制层、作业层实施价值监控措施的一种综合审计。
二、运营效益审计产生的背景
在新环境下，公司的概念已不再局限于单个组织，无论是虚拟公司还是跨行业、跨地区的公司联盟，都已扩展到公司外部整个供应链上的供应商和客户。影响公司经营的因素是多方面的，如成本、质量、时间、服务、经营环境。运营效益审计通过对影响公司经营的各种因素予以量化整合，实现对公司整体效益的评估。运营效益审计是以价值视角对公司的整体运营状况进行审计，是一种战略意义的审计理念，它强调的是一种视角和观念。
三、构建独立的公司运营效益审计框架的意义
运营效益审计从性质上看，属于公司运营管理的范畴，同时涉及财务、市场营销、战略经营管理三大领域，是公司具有战略性质的高层次审计。它既区别于公司的财务审计，也不同于公司基于内部控制的常规经营审计。因此，构建其独立的运营效益审计框架对审计人员的审计行为具有特殊指导意义。
1.运营效益审计与财务审计的目标不同。财务审计的目标是财务成果的确认符合公认财务准则框架内的公允性，是财务成果的评价阶段。而运营效益审计的目标是使财务成果最优化，是财务成果的优化阶段。
2.运营效益审计与常规经营审计的内涵不同。常规经营审计，以完善公司内部控制为手段，达到防止经营舞弊，控制经营风险的目的。而运营效益审计则以评估关乎公司运营的价值链为手段，改造公司整体业务流程，达到公司价值增值的目的。
3.运营效益审计框架对审计行为的特殊指导意义。在公司运营中，不同的部门有不同的想法和努力方向。如营销部门为开拓市场要求开发新产品，生产部门为避免过多存货强调要有一个准确的销售量估计，而财务部门则大谈资金调度方面的难题。其结果从总体上抵消了公司运营效率。运营效益审计框架有利于指导审计行为从价值视角评估整个公司运营，整合生产、营销等活动，最终实现公司价值最大化。
四、运营效益审计的侧重点和方向
1.以增加客户价值作为运营效益审计的侧重点。没有客户，公司就没有真正价值。客户对公司产品的认可、购买是公司实现价值的惟一源泉，也是判断公司存在必要性的关键因素。
2.以营销活动审计作为运营效益审计的方向。因为公司的生产性投资一旦建立，在短期内无法改变。营销活动便是实现公司价值增值的关键环节，也是市场风险和收益的最终承担者，生产和财务管理均是围绕实现营销战略的支持子系统。
五、运营效益审计框架的构建
1.经营环境审计框架。
（1）公司经营目标和财务目标是否明确和切实可行，经营方案是否具备可操作性。（2）公司形象与品牌定位是否合适，公司战略定位是否恰当。（3）公司的财务政策是否稳健，财务原则运用是否有利于实现经营目标。（4）解决实现经营目标过程中的具体财务支持方案是否高效。包括：融资方案；投资方案；营运资金管理方案；财务资源有效利用方案；成本降低方案；纳税筹划方案。
2.实务审计框架。
（1）公司运营管理审计框架。战略管理层面。需要进行战略经营的审计，对经营决策的合理性和风险进行评估，明确公司核心竞争力，判断竞争对手状况、客户和供应商关系等因素，进行公司各种资源（包括财务资源）的有效配置。管理控制层面。这是对战略管理层面的适时审计监控，针对经营状况不断地进行价值增值分析，进行预算平衡和资金管理，对具体经营目标的可实现性进行评估。交易作业层面。这是基本审计层面，管理控制层面审计的基础工作。包括账目、日常财务决策、税收支持、资产评估、应收账款审计等。
（2）成本运营审计框架。根据价值管理，在公司运营过程中存在一条与价值活动相对应的“成本运营链”，它从产品与开发的费用投入开始，到售后服务开支，表现为一种用成本计量的“负增值”形式。
成本运营审计是对公司价值活动相对应的“成本链”进行审计，剔除不增值或低效益活动，使公司的相对成本优于竞争对手，以获取持久的竞争优势。
六、公司运营效益审计框架内的具体审计实施指南
1.经营计划审计。确定公司的目标，是经营计划的核心。应建立两种目标并对其审计：（1）财务目标。即审计每一个战略业务单位的财务报酬目标，包括投资报酬率、利润率、现金回收率等指标以及实现目标的风险和机会。（2）经营目标。财务目标必须转化为经营目标，即对销售收入、销售增长率、销售量、市场份额、品牌知名度、分销范围等进行审计。
2.经营预算审计。审计为执行各种经营战略所必须的经营费用，并且要以的控制支出，预算灵活以适应市场变化的需求，定价不但要补偿成本，而且要促进市场开发。
3.经营实施审计。对经营目标进行分解，审计财务资源分配。审计人员报酬制度和激励措施。为避免经理人员行为短期化，评估和报酬制度不应以短期经营利润为依据，而应建立在长期战略目标基础上。
财务策划方案 第29篇
学校财务收支自查情况与整改措施
根据区教育系统财务管理培训会的会议精神，即科学地管理学校财务，规范学校经费的收支，使学校财经最大限度的服务于教育教学，不断改善办学条件，不断提高教育教学质量。我校于2月26日对学校财务，财产进行了全面认真的自查，并针对存在的问题制定了近期整改措施。
一、 存在的问题
1、 少数收入进账不及时。
2、 报销凭证中，部分支出事由模糊手续不健全。
3、 招待费过大。
4、交通费存在非正规发票报销现象。
二、 整改措施
1、 加强财务管理人员的财务管理知识的学习不断提高财务管
理水平和管理质量。
2、 要求所有财务管理人员在思想上高度重视财务管理工作，
决不能有半点松懈，主要领导把好财务收支关。
3、 坚决杜绝开支的随意性，招待中的铺张浪费。
4、 规范支出凭证的审查，做到无一张白条，非正规票据。
5、 对已出现的问题现场整改。
6、 建立学校财务管理内控制度不断规范预算管理；收入管理；
支出管理；资产管理；经费管理；经费报销制度；申购验收制度；报废报损制度；会计档案管理等。
2014、2、28
财务策划方案 第30篇
一、建立村民理财小组，充分发挥村民自治在村级财务管理中的作用。
（一）建立健全财务制度
制定完善《工作人员行为规范》、《乡镇财政所工作职责》、《乡镇财政所出纳岗位职责》、《乡镇财政所内部制约、牵制制度》、《乡镇财政所所长岗位职责》、《乡镇财政所总预算会计职责》、《政府经费总账会计职责》、《村级“五笔联签一审核”》等八项财务制度。
（二）规范乡镇账户及资金管理
1、账户设置
县财政局是国库单一账户体系的主管机关，任何部门和单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。国库单一账户体系，主要由以下四类银行账户构成：
国库单一账户（即国库集中支付清算账户）：由财政局在人行开设，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并与代理银行零余额账户进行清算，或通过该账户实行财政直接拨付。
财政直接支付零余额账户（简称财政零余额账户），由财政集中支付中心在指定代理银行开设，用于办理财政直接支付业务，并与国库单一账户（即清算账户）进行清算，每日终了余额归零。
乡镇授权支付零余额账户：经财政局批准，由各乡镇在指定代理银行开设，用于办理财政授权支付业务，并与国库单一账户（国库集中支付清算账户）进行清算，每日终了余额归零。
财政性资金专户（简称财政专户），由财政局依据_、省政府或省级以上财政部门有关规定，在商业银行开设的用于核算具有专项用途的财政性资金专用存款账户。
2、纳入改革的资金范围
即当年预算安排及追加的乡镇公共财政预算资金。主要包括：人员及公用经费、专项经费、国有资产处置及出租出借收入安排的支出等。资金支付坚持按照财政预算、分月用款计划、项目进度和规定程序支付的原则。
3、支付方式
乡镇财政资金的支付，主要采取财政直接支付和财政授权支付两种方式：
财政直接支付：是指由财政集中支付中心向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过财政零余额账户将资金直接支付到商品和劳务供应商或用款单位。财政直接支付资金包括：①实行工资统一发放的单位人员工资；②实行工资统一发放的单位对个人和家庭补助支出；③财政预算安排的政府采购项目资金；④专项公用经费和专项项目资金。
财政授权支付：是指各乡镇按照市财政局的授权，在批准的用款额度内提出支付申请，经财政集中支付中心审核后，由代理银行先行垫付，通过乡镇授权支付零余额账户将资金支付到商品和劳务供应商或用款单位。财政授权支付资金包括：①未实行工资统一发放的单位人员工资；②未实行工资统一发放的单位对个人和家庭补助支出；③正常公用经费；④除财政直接支付资金之外的其他资金。
（三）加强财务人员培训
以财务操作为主线，对村级财务报账、发票整理、发票审核、发票审批、发票监督、报账时间、收入款项规定等各个环节及程序统一进行多层次培训，同时加强《会计原理》、《会计实务》、《村务、财务公开与农村民主管理》等业务培训。年度计划分5批次完成全县228名乡村财务人员培训任务。
1、学法规，讲原则。重点培训国家有关法律法规和行业准则，让财务人员明确自身职责。财务人员首先需要明确自身需要做的工作是什么，拥有哪些权力，应该承担什么责任。
2、学政策，明方向。乡村级财务人员，一定要学习相关政策，熟悉掌握各项资金的用途和使用范围，才能更好的建立内部控制制度，充分发挥资金应有效能。
3、学业务，懂规矩。财务业务知识财务人员开展工作工具，业务培训是保障财务人员顺利开展工作，正常履行职责的根本。要通过业务培训切实提高财务人员业务能力，改变现有乡村财务人也业务水平参差不齐的面貌。
二、推进金融服务向乡村拓展延伸，着力维护乡村金融秩序。
（一）加强金融服务网络建设
1、由县信用联社组成服务小组，开展助农存取款机具上门安装。计划每月完成2个乡镇，全年完成助农机具布放安装工作覆盖12个乡镇。
2、待我县银多、友谊、孜拖西3乡成熟开通电信网络后，农行县支行将及时跟进服务力度，力争落实1至2个转账电话助农取款点。
（二）加大金融支持力度
1、农行县支行全年发放10到12户小额农户贷款，贷款资金60万元。
2、农行县支行做好县鸿运商品混力土有限责任公司贷款前期调查、审查、申报工作，待符合贷款准入条件后，为该企业安排发放小微企业贷款300万元，突破我县小微企业贷款“零”的现象。
3、信用社加大涉农贷款的投放力度，每月完成400万元的涉农贷款投放，全年投放4000万元以上的涉农贷款。
（三）着力维护金融秩序
1、做好增量县级党政机关、企事业单位公职人员公务卡营销力度，完成县级机关新增公务卡200张。
2、做好公务卡营销延伸到区乡公职人员的基础工作，年内力争营销区乡公职人员100张公务卡。