税务局制度建设方案范本 第1篇
税务管理体系建设是一个持续的过程，需要企业不断完善和改进。企业应建立持续改进机制，定期对税务管理体系进行评估和调整。通过收集和分析税务管理的数据和反馈意见，企业可以发现存在的问题和不足，并制定相应的改进措施。
同时，企业还应关注税务政策和法规的变化，及时调整税务管理体系以适应新的要求。通过持续改进和优化，企业可以不断提升税务管理的水平和效果，为企业的发展提供有力的保障。
综上所述，企业税务管理体系建设是一个复杂而重要的任务。通过明确目标和原则、加强风险识别与评估、提升税务人员专业素质、优化税务信息化建设以及建立持续改进机制等措施的实施，企业可以构建一个科学、高效、合规的税务管理体系，为企业的稳健发展提供有力支持。
在当今竞争激烈的商业环境中，企业税务管理不仅关乎财务合规，更是企业战略决策的重要组成部分。随着全球化进程的加速和数字化转型的推进，企业税务管理体系的构建显得尤为关键。面对日益复杂的税法环境和不断提升的监管要求，一套高效、智能的企业税务管理方案成为了众多企业的迫切需求。本手册将深入探讨如何建立这样的体系，以帮助您的企业实现税务管理的规范化、自动化和智能化，从而降低风险，提高运营效率。
实例1：在开始体系建设之前，首先要全面了解并掌握国内外的税法规定。例如，对于跨国公司，必须熟悉各国的税收协定、关税制度以及最新的税改动态。比如，美国的taxcutsandjobsact对企业所得税的影响，或者欧盟的反避税规则（atad）等。
实例2：同时，关注国内的税收优惠政策，如高新技术企业减免税、研发费用加计扣除等，为企业争取最大化的税务利益。定期参加税务培训，确保税务团队的知识更新，是保持合规的基础。
案例1：引入先进的企业资源计划系统（erp），如某p某或某e某，集成税务模块，实现税务数据的实时更新和自动处理。例如，系统可以自动计算增值税、企业所得税等，并自动生成报表，减少人为错误。
案例2：同时，考虑与其他业务系统的集成，如供应链管理系统，以确保采购、销售等环节的税务信息准确无误。例如，通过api接口，erp系统可以自动获取供应商的增值税信息，便于进项税抵扣。
示例1：利用自动化工具，如taxware或某s某ource，进行税务计算和申报，确保合规性。这些工具通常包含丰富的税率库和法规库，能快速适应法规变化。
示例2：此外，自动化工具还可以进行税务风险评估，通过数据分析预测潜在的税务问题，帮助企业提前规避风险。
情景1：利用bi工具（如tableau或powerbi）对税务数据进行深度分析，揭示隐藏的税务模式和趋势，为管理层提供决策支持。例如，通过可视化图表展示各地区的税收贡献，以便调整市场策略。
情景2：定期生成详尽的税务报告，如税务绩效报告、合规报告，以便内部审计和外部审计时使用，提高透明度和可信度。
税务局制度建设方案范本 第2篇
一、税务策划的定义
税务策划是指企业纳税人根据政府出台的税收政策，在法律允许的范围内，提前安排经济活动，选择合理的纳税方案，以求获得更大的企业自身价值，行使自己的合法权益，减轻企?I税收负担，获得较大利益的合法行为。
二、电力企业税务筹划的必要性
近年来，我国对电力体制进行了重大改革，为了打破传统的垄断经营，引入竞争，为企业赢得更大的经济利益。但是，随着电力市场竞争的加剧，对企业成本的管理越发重要。近几年，我国各地区的税务机构采取了很多种手段，包括：从严治税、推动税收信息化建设等，取得了一定的成效。[1]但是，对于那些增值税税负严重的电力企业来说，只要电价稍微上涨一点，就会消除高税负的问题。相反的，如果电价下调，就是把增值税税负向下进行调整，并不一定会取得好的效果。实际上，通过调查分析，我们发现这就是电价和税收成本之间的问题。当电价没有调整的时候，只能通过降低税收成本来使电力企业获得更多的经济利益。因此，电力企业追求的目标渐渐变成了税后利益最大化。电力企业做好税务筹划，正确把握税收成本，对电力企业今后的经营和决策工作意义重大。
三、电力企业税务筹划的管理及技巧
（一）加强税基筹划管理
所谓税基筹划，就是指纳税人通过缩小税基的方法来降低税收负担。税基是计税的基础，根据税率的规定，税额大小和税基大小之间存在着正比的关系。对于电力企业来说，筹集资金主要通过股本筹资和负债筹资两种方法，当实现企业在市场价值最大化时候的负债比例就是电力企业最良好的资本结构。
（二）加强税率筹划管理
电力企业会通过降低使用税率的方法来减轻税务负担。个人所得税适用税率的筹划是常见的降低适用税率的方法[2]。我国电力企业的员工普遍收入较高，当税率使用比较高的时候，纳税成本就会增加，对企业股东们的财富产生影响。企业的财务管理工作一般是通过两种基本的融资行为，让企业股东的权益保证在合理的比例中，以此来形成一个适合企业的资本结构。
（三）加强税额规划管理
税额规划管理是纳税人通过直接减少纳税额的方式来降低自身的税负负担。有些电力企业会根据政府颁布的“三废”政策，用热的废弃水来进行养殖工作，用粉煤灰进行产品研发，将产业进行优化升级来落实环保政策。
（四）改革和创新电力企业的税收政策
电力企业的发展是国民经济发展的关键，改善电力企业的税务工作意义重大，通过改革和创新电力企业的税收政策，来促进电力企业的健康发展。具体表现：针对电力企业的税收政策在电力企业内部制定相应的对策。
（五）加强对电力企业税务筹划工作的重视
电力企业大发展离不开税务筹划工作，需要对有关人员进行全面部署，将各个分公司与总公司的全面配合，完善电力企业的税务工作。做好电力企业在投资和筹集工作上的相关准备工作，结合实际情况，对工作进行调整[3]。
（六）调整纳税方案，合理应用税收政策
选择合适的纳税方案来完善电力企业的税务筹划工作，根据电力企业的实际情况，提出多种税务筹划方案，对比分析不同的方案，选选择最合适的税务筹划方案。
税务局制度建设方案范本 第3篇
一、企业内部控制不当对税收造成的不利影响
（一）纳税人缺乏风险意识
调查显示，许多人将纳税视为一种负担，未能完全理解国家的税收政策，没有意识到纳税是公民应承担的责任。此外，一些人对企业的税收风险也未形成正确理解，甚至将纳税风险看作税收处罚，认为企业如果没有受到税务处理，就没有税收风险。这些错误意识导致许多企业管理者在工作中缺乏税收风险意识，不重视企业的税收风险防范。此外，一些企业的税收管理也不够规范，将税收管理依托于社会关系、企业资源。许多企业在出现税收风险时，倾向于通过“找关系”解决问题，忽视了自身风险防范能力的提升。这就导致企业的税收问题日益增多，无法从根本上解决税收风险，导致企业发展困难重重。
（二）内部管理制度不健全
企业内部管理制度对企业税收风险控制水平具有直接应香港。就人员层面来看，目前许多企业的税务管理都由内部财务部门复杂，但财务部门甚少设置专门的税务会计。这无疑不利于提升企业的纳税管理水平。因此，企业要着力提升纳税人员的业务能力，加强对他们的培训，或聘请税务专家统筹规划企业的纳税问题。就制度层面来看，许多企业没有形成健全的内部控制建设，众所周知，企业的财务工作与纳税工作联系密切，不健全的内部控制会导致企业财务管理出现各种问题，进而增加企业的纳税风险。
（三）税收法律法规不健全
企业的经营成果需要通过税收法律进行调节，因此，国家出台的税收法律法规对企业的税收风险有直接影响。税收法律法规的改变也会影响企业的税收，引起企业税收风险的变化。所以，如果相关的税收法律法规模糊不清，就会导致纳税概念难以界定，税法的执行力度也会大打折扣，导致企业出现多纳税或少纳税的问题，增加企业的税收风险。此外，若税收法律对相关程序规定的过于复杂，也会导致企业在非主观意愿下产生违法行为，这同样会提升企业的纳税风险。经过多年来的发展，我国税收法律法规逐渐得以完善，但总体而言，税法制度依然较为复杂，导致企业难以把握税法动态。同时，目前，我国的税法还处于初级发展阶段，许多企业的税收控制都依靠企业的规章制度，国家则很少正式出台法律法规。这就导致企业内部控制过程中出现无法可依的现象。除此之外，税收法律解释权的规定和税法机构的自由裁量权，也在一定程度上弱化了执行力度。一旦自由裁量权使用不当就会对企业造成极大危害，增加企业的税收风险。
二、加强企业内部控制，降低税收风险
（一）重视税收风险评估
首先，要识别税务风险。企业要切实考虑自身的经营情况，有效识别税务风险因素，掌握和实施税务风险控制措施、控制框架，及时了解税务风险控制措施的实施情况，以及税收业务的操作流程。合理运用税务风险流程图法、清单法、财务报表分析法等识别税务风险。其次，应当分析税务风险。在识别税务风险的前提下，企业应当采用定性、定量相结合的措施，分析企业税务风险发生的可能性，及其对企业内部控制可能产生的影响。明确重点控制、优先控制的税务风险。再次，企业应当应对税务风险。企业要根据分析结果，充分考虑自身的税务风险承受能力，在此基础上合理选择承担、规避、转移和控制等应对措施。当前，我国企业面临的税收风险时常比较复杂，若用单一的应对措施，很难降低税收风险，所以，企业应当制定切实可行的系统性应对方案，综合运用多种应对措施。
（二）加强信息沟通
加强企业的信息沟通可以有效防范、规避企业税收风险的发生，总体而言，企业的信息沟通包括外部沟通和内部沟通两种方式，其中，企业内部沟通是指要全面了解企业的内部控制环境，评估与识别企业的税务风险。企业应当依据税?辗缦展芾碇贫龋?明确企业税务风险的控制程度、控制范围。比如，要加强和人力资源部的联系，积极组织税收管理人员定期参加培训，促使企业的各个部门以及岗位人员更加深入的了解企业的风险管理，且形成整体认知。同时，企业还要注意沟通交流的方式，积极构建企业内部信息沟通平台，增强企业内部沟通的及时性和便捷性。鼓励各个部门积极联系，在相互沟通中获取更加全面的企业税收信息，进而有效控制企业的税收风险。企业作为社会生产的重要组成部分，其生存和发展离不开外界环境，因此，企业的外部沟通对企业的税收风险控制也具有重要影响。外部沟通主要是指和相关税务部门的交流，这也是企业税收风险管理的重要环节，合理的外部沟通可以增强税收机关对企业的肯定。当企业出现纳税困难的请款时，税收机关可以在一定范围内推迟纳税时间，进而减轻企业的经济负担。此外，与税收部门沟通交流还可以及时了解最新的税收法律法规，进而正确规划企业税收管理，降低企业税收风险。需要强调的是，企业和相关税收人员沟通交流时，应当如实汇报企业税收情况，以便税收人员可以更加客观、全面的了解企业情况，并在此基础上给出合理建议，进而加强税收风险控制。
（三）提高对税收风险管理的认识
企业若违反税收风险管理制度，就会面临法律风险，因此，必须提升企业对税收风险管理的认识，税收风险管理制度体现在企业的各个层面中，不管是企业的普通员工，还是企业的管理层都要遵守内部控制制度，有效实现控制过程，进而降低税收风险。企业在税收风险管理中，应当合理设置业务流程，以促使各个岗位与环节相互制约、相互监督。此外，在设置岗位时，应当依据节约人力资源的原则，优化处理内部控制各监督岗位，提升各个岗位的工作效率。同时，还应当增强岗位之间的独立性，在岗位制度建设中落实内部控制条例，并增强内部控制监督的公平性，避免有违反内部控制的特权现象出现，促使各个岗位的企业人员在制度约束下各司其职。除此之外，在企业税务风险管理中，还应当增强企业各个部门之间的配合，促使各个环节与部门之间相互协调，避免因各个部门沟通不畅出现相互推诿的现象，只有增强企业内部各个环节与部门岗位的协调，才能够增强企业经营活动的有效性、连续性，为税收工作的顺利开展奠定良好的基础。协调配合则需要各个部门设计清晰的控制活动，岗位设置模糊，就会导致各部门之间出现职责不清、落实不到位的现象，内部控制的效果也会受到影响。
（四）强化税务风险监督
企业要健全审计制度和机构，制定企业税务风险内部控制目标，且据此监督税务风险管理，并客观评价税务风险内部控制制度的执行情况，及时了解管理过程中的薄弱环节，在此基础上提出改革策略，提升企业的风险防范能力。此外，企业也应当联合外部审计机构，合理评价企业税务风险的内部控制情况，明确企业的税务风险管理状况，进而提出完善?务风险管理的举措。
（五）组建税务风险管理部门
税务局制度建设方案范本 第4篇
通过明确税务管理目标、选择合适的税务管理软件、强化税务风险防控以及持续优化税务管理体系等步骤，您可以建立起一套高效、合规的税务管理体系。这将有助于降低税务风险、提高税务效率并优化税务成本，为您的企业发展提供有力保障。
在当今全球化的经济环境中,企业集团面临着日益复杂的税务挑战。从跨国经营的合规性到内部财务管理的优化,每一个环节都可能影响集团的整体效益。因此,构建一套高效、智能的集团税务管理体系成为众多企业的迫切需求。在此背景下,用友畅捷通作为业界领先的财务与业务管理解决方案提供商,其产品不仅能够满足集团税务管理的基础需求,更能通过智能化工具提升管理效率,助力企业应对复杂多变的税务环境。
好会计软件是用友畅捷通为大中型企业量身打造的财务软件,它不仅具备强大的财务核算功能,还融入了先进的税务管理模块。通过自动化处理发票认证、税款计算及申报流程,好会计显著降低了人工错误,提升了税务处理的准确性和效率。此外,软件内置的税务风险预警系统,能够实时监控企业财务状况,及时发现潜在的税务风险点,帮助企业提前做好应对准备。
好会计软件还支持多国语言和多种货币,特别适合跨国经营的企业集团。其灵活的报表定制功能,使得企业能够轻松生成符合不同国家和地区税务要求的财务报告,大大简化了跨国税务管理的复杂度。同时,软件还提供了丰富的数据分析工具,帮助企业洞察财务数据背后的商业价值,为决策提供有力支持。
某业某财软件是用友畅捷通针对企业业务流程与财务管理一体化需求设计的解决方案。通过集成erp、进销存、库存管理等功能,某业某财实现了业务数据与财务信息的无缝对接,消除了传统管理模式下的信息孤岛现象。这种集成化的设计,不仅提高了数据处理的效率,也增强了集团税务管理的透明度和可控性。
某业某财软件中的税务管理模块,能够自动匹配业务交易与税务规则,确保每一笔交易都能准确无误地反映在税务报告中。软件还支持多级审批流程,确保所有财务决策都在合规的框架内进行。此外,某业某财还提供了全面的审计追踪功能,便于企业随时查看财务操作的历史记录,满足内外部审计的需求,进一步加强了集团税务管理的安全性和规范性。
综合考虑企业集团税务管理的复杂性和专业性,好会计软件凭借其强大的财务处理能力和智能化的税务管理功能,成为了构建高效集团税务管理体系的理想选择。无论是国内还是跨国经营,无论是日常的税务处理还是战略层面的税务规划,好会计都能够提供全方位的支持。
通过采用好会计软件,企业不仅能够实现税务管理的自动化和智能化,还能借助其数据分析能力,挖掘出隐藏在财务数据中的商业洞察,为企业的长远发展提供战略指导。更重要的是,好会计软件的灵活性和可扩展性,能够伴随企业成长的步伐,不断适应变化的市场环境和税务政策,为企业创造持续的价值。
随着全球化经济的快速发展，企业集团面临着日益复杂的税务环境与监管要求。如何高效、合规地管理税务已成为众多集团企业的核心议题之一。在此背景下，构建一套科学、系统的集团税务管理体系显得尤为重要。本文旨在提供一份详尽的集团税务管理体系建设方案指导手册，帮助企业更好地应对挑战，提升税务管理水平。
在着手构建集团税务管理体系之前，全面审视现有的税务状况至关重要。这包括但不限于梳理所有业务单元的税务登记情况、纳税申报记录以及以往税务检查的结果。通过这一过程，能够清晰识别出当前体系中的薄弱环节与潜在风险点，为后续建设工作奠定坚实基础。
此外，组建一支由财务专家、税务顾问及信息技术人员组成的跨职能团队也是成功的关键所在。这支团队将负责整个项目的规划与实施，确保各项措施能够紧密结合企业实际需求，并充分利用现代信息技术手段提高效率。
针对集团内部多元化业务特点，设计灵活可扩展的系统架构尤为关键。例如，可以采用模块化设计思路，将整个体系划分为税务信息采集、数据分析处理、风险管理预警等多个独立但又相互关联的功能模块。这样既能保证各个部分高效运作，又能便于未来根据业务发展情况进行调整优化。
其中，税务信息采集模块需覆盖所有相关税种及地区法律法规要求，确保数据收集的全面性与准确性；数据分析处理模块则应具备强大的计算能力，支持实时或定期生成各类报表，为企业决策提供有力支持；风险管理预警模块旨在通过大数据分析技术，及时发现并提示潜在税务风险，帮助企业采取有效措施规避损失。
在具体实施过程中，应遵循“总体规划、分步实施”的原则，逐步推进各个阶段的工作。首先，基于前期准备阶段获得的信息，制定详细的项目计划书，明确时间表与责任人。随后，按照既定方案逐一落实各项任务，期间需密切监控进度，确保按时完成。
值得注意的是，在整个实施过程中，保持与外部税务机关的良好沟通同样不可或缺。这不仅有助于获取最新政策动态，还能在遇到复杂问题时寻求专业指导。同时，定期组织内部培训，提升员工对于新系统的认知与操作技能，也是保障项目顺利进行的重要环节。
任何管理体系都需要经过不断优化才能适应变化莫测的市场环境。因此，在集团税务管理体系正式运行后，应当建立起一套完善的持续改进与评估机制。通过定期收集用户反馈意见，结合实际运营效果进行综合评价，及时发现问题并加以改进。
此外，还可以引入第三方专业机构进行独立审计，从外部视角审视体系的有效性与合规性，进一步增强其权威性与公信力。只有如此，才能确保集团税务管理体系始终保持最佳状态，助力企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。
税务局制度建设方案范本 第5篇
今年上半年，全市国税干部职工紧紧围绕省局和市委、市政府各项工作部署，积极履行税收工作职责，扎实推进税务现代化建设，开展了大量卓有成效的工作。
（一）税收职能作用积极发挥。坚持组织收入原则不动摇，强化组织收入责任机制，认真分析研判和把握经济税收形势，加强重点税源和重大项目监控，按月税收预测准确率，增强工作主动性和前瞻性，提升了组织收入质量。上半年，全市国税组织税收收入亿元，同比增收亿元，增长％；组织公共财政预算收入亿元，同比增收14亿元，增长，完成年度计划的％。积极落实税收优惠政策，兑现各项政策143亿元，其中减免税亿元，出口退免税亿元，一般纳税人固定资产抵扣亿元；增值税直接免税销售额亿元，推动了经济转型升级。落实纳税人购买国税系统印制、发售税务发票免收工本费政策，进一步减轻企业负担。服务青奥，积极协助青奥组委会落实税收优惠政策。认真落实有关家禽业饲养、销售等的税收优惠政策，引导、扶持和促进家禽产业稳定发展。抓好营改增后续管理服务，及时解决纳税人在政策执行过程中反映的突出问题，加强营改增政策效应分析工作；注重风险防控，制定货运增值税_管理制度。积极做好营改增扩大试点准备工作，明确职责分工，排定推进时间表，梳理政策变化，修订完善政策解读，为扩大试点奠定坚实基础。
（二）税务现代化建设扎实推进。坚持创新驱动战略，以先行区建设为抓手，着力构建税务现代化六大体系的框架结构和主体内容，各体系建设取得积极进展，税务文化现代化建设全面推开，现代纳税服务体系、现代税收惩防体系的建设方案和实施方案正式出台，现代人力资源管理体系建设方案进一步修订完善。组织召开税务现代化建设研讨会，____年度税务现代化建设报告，总结建设成果，评估建设进程，查找存在问题，明确下阶段工作思路。大力实施固本强基战略，以提高税收工作的质量和效率为主线，按照“全员参与、过程控制、持续改进、闭环运作”的要求，启动新一轮全面质量管理体系建设，出台建设方案，召开动员会，梳理岗责体系，编写作业指导书，质量管理体系构建取得积极进展。
（三）税源专业化管理平稳运行。秉承精确制导理念，进一步融合情报管理与风险管理，不断深化团队运作和实体化运作方式，提升风险管理质效，建立风险特征指标 66 个，应对完成10246户，应对总成效亿元。加强税务登记管理，完成市本级下放户和异地征管户的集中调整。推进纳税人“简并征期”研究，做好增值税小规模纳税人按季申报纳税准备工作。出台《____－2015信息化建设工作意见》。积极推进电子发票应用试点项目。编写《软件行业风险管理指南》，帮助软件企业防范税收风险。完成____年度汇算清缴工作，实现准期申报率100%的目标，汇算清缴应征企业所得税亿元。实施“春蕾”行动、“秋实”计划。健全列名重点企业管理制度，开展税务审计和反避税调查，通过股权转让评估入库税款9000万元。深化ERP培训，着力打造一支业务强、能实战的ERP审计人才队伍。
（四）纳税服务持续优化。在办税服务方面，进一步改进全程服务承诺系统工作，将办税服务同城通办范围扩大到五区（县）办税服务厅，进一步规范市政务大厅窗口工作流程。开展“深化税收定点服务助推软件名城建设”活动，推出____年对接中国（____）软件谷税收定点服务五项举措。在税法宣传和咨询方面，全面提升12366咨询的权威性，启用总局12366系统，完成知识库升级使用，上半年咨询总量万件,电话接通率，服务态度满意率，业务问题回答基本满意率。突出税收政策专项解读和分类宣传，编印《纳税服务年报》，印发政策解读6期万册，抓好软件谷QQ群日常维护，提高宣传解读的针对性和实效性。在权益维护方面，积极筹建软件谷纳税人权益维护组织，深入梳理分析去年全国纳税人满意度调查、12345转办和纳税人诉求情况，明确改进措施。
（五）税收法治管理继续深化。积极开展依法行政示范单位创建，深化现代税收法治管理体系建设。成立市局税收政策专家团队以及专家小组，加强政策管理统一平台运行管理，完成基层内部业务规范文件清理。抓好行政处罚自由裁量基准的宣传培训和贯彻落实，规范共性问题。围绕行政审批权改革，对现行有效的税收法 律、法规、规章和总局规范性文件中的税务行政审批事项进行全面梳理。按照“全员参与、围绕重点、规范形式、突出共享”的原则，深化税收执法风险内部控制暨主题应对。推进稽查现代化建设，充分发挥稽查职能作用，立案检查案件296件，查补收入25999万元，入库13451万元。扎实开展日常执法督察、内部审计和专项检查工作，抓好车购税专项督察。
（六）队伍建设不断加强。加强领导班子建设，配合省局完成2名副巡视员、10名正处级领导和2名调研员的选拔考察。强化领导干部监督管理，对2个单位开展考核巡视工作。出台年届退休部分正科级干部晋升副调研员、单项奖励、机关工作人员遴选等办法，构建各年龄段干部分层、分类、分途发展的激励机制。加强离退休干部工作，不断提高老干部工作管理服务水平。大力推进税务文化现代化建设，做法和经验在全省国税系统介绍推广。正式____国税核心价值体系，即“率先实现税务现代化”的共同愿景，“争第一创唯一”的税务精神，“崇法崇廉 尽责尽美”的核心价值观。深入开展文明创建、城乡结对共建，在____市文明行业集中评审中排名第一。命名18个集体为____年度市级“青年文明号”。举办6期“道德讲堂”。加强教育培训，组织开展了系统中层领导干部冬训、财会知识培训和科级领导干部轮训等培训。组织全局上下学习贯彻党的十精神,深入开展“四解四促”活动，加强作风纪律检查整顿，完成系统和基层工会换届。
(七（七）)党风廉政建设保障有力。继续深入开展《税收违法违纪行为处分规定》和释义的学习贯彻活动。主动将内控机制建设纳入全面质量管理体系，完善源头治理预防机制。大力推进“清诚之约”廉政文化品牌建设，品牌体系、理念和标识基本完善。继续加大廉政文化示范点创建力度， 5家基层单位推荐申报省级廉政文化示范点，17家单位申报市级机关廉政文化示范点。深化预防职务犯罪工作，召开税检工作座谈会，18个单位与区县检察院建立新型协作共建关系。严肃查处举报案件。举办纪检监察干部培训班，提高专业知识和业务技能。完成纪检监察干部会员卡自行清退工作。
二、____年下半年工作要点
（一）扎实开展党的群众路线教育实践活动。按照中央、总局省局党组和市委要求，以为民务实清廉为主要内容，以市局党组、各单位领导班子和处以上领导干部为重点，认真组织开展党的群众路线教育实践活动。牢牢把握“照镜子、正衣冠、洗洗澡、治治病”的总要求，把握“四个进一步”的目标，把握反对形式主义、、享乐主义和奢靡之风的重点要害，紧扣学习教育、听取意见，查摆问题、开展批评，整改落实、建章立制三个主要环节，落实领导责任，加强宣传引导，强化督查指导，注重统筹兼顾，确保教育实践活动取得实效，为率先基本实现税务现代化、筑就税收改革发展壮丽梦想提供坚强保证。
（二）加快推进税务现代化建设。一是全面召开各体系先行区现场会，争取年内六大体系全部推开。启动体系示范区建设，制定标准，明确要求，通过考核督促、奖惩激励等方式，推动体系内容落实到位。二是完善发展指标体系。围绕税收核心职能，增强指标弹性，去除交叉指标，保留重要指标，删除一般指标，增加更具代表性的指标。在专家论证、实践验证的基础上，正式指标体系及其评估办法。三是推进全面质量管理体系构建。加强税收全面质量管理理论研究，完成相关作业指导书的编写、平台业务需求的确定、平台开发及试运行、动员培训等工作。四是加强支持保障力度。深化理论研究，强化信息化支撑，加大宣传推广，全面提升税务现代化建设水平。
（三）依法加强税收征管。在今年经济发展不确定因素较多的形势下，继续一着不让抓好组织收入工作，健全组织收入机制，加强税源监控和重点企业风险应对，提升税收分析预测水平，把握组织收入的主动权，实现收入质量和收入目标双提升。坚持依法行政，全面完成行政审批事项的清理，实行执法案例指导制度，完善税收执法规范指引，加强执法督察，提升税收法治水平。在广泛调研基础上，根据省局相关要求，结合行政区划调整和人力资源调配，积极稳妥推进税收征管改革。继续抓好税收风险与情报管理工作，加强数据采集和分析利用。深入推进“春蕾”和“秋实”行动，切实提高跨国税源管理质效。做好大企业税企高层沟通服务工作，签订合作备忘录，引导大企业自我管理，自我遵从。探索和尝试信息化审计手段。开展税收专项检查，严厉打击发票违法犯罪活动，大力推广应用查账软件，增强稽查震慑效应。
（四）着力抓好税收服务。积极落实结构性减税政策，按照上级部署做好营改增扩大试点相关工作。围绕全市发展重点，落实好支持科技创新、战略新兴产业、高端服务业、实体经济发展和创业就业等方面的税收政策，服务经济社会发展大局。坚持当好改革员、宣传员、执法员和服务员，让纳税人满意缴税、明白缴税、公正缴税、便捷缴税。继续开展大企业高层沟通和合作备忘录签定签定工作。修订《办税指引》，优化短信平台二期。推广运用网上_申请功能，提高办税窗口代开效率。
税务局制度建设方案范本 第6篇
一、我国税收征管信息化的现状
1.我国税收征管信息化的发展历程
我国税收征管信息化始于20世纪80年代,20多年来,大致经历了三个阶段:
第一阶段是模拟手工操作的税收电子化阶段,其总体特征为采用数据库技术,依托单机和局域网,涉及税务应用的操作层次,对税收业务的重要环节实现了手工操作的计算机化。
第二阶段是步入面向管理的税收管理信息系统阶段,其总体特征为采用关系型数据库、客户机/服务器模式及图形化界面,依托广域网进行分布式处理,涉及税务应用的操作和管理层次。
第三阶段是实现创造税收价值的全方位税收服务系统阶段,其总体特征为采用网络技术和组件化结构,依托互联网实现集中式处理,涉及税务应用的操作、管理和决策层次,并对纳税人进行全面的管理与服务。
2.我国税收征管信息化的主要成绩
与发达国家相比,我国税收征管信息化起步晚、基础差,但仍然取得了明显成绩和突破性进展。
(1)明确了税收信息化战略
国家_根据多年来信息化建设的实践,制定了《税务管理信息系统一体化方案》。提出了“根据一体化原则,用十年时间,建立一个基于统一规范的应用系统平台,依托税务系统计算机广域网,以总局为主、省局为辅高度集中处理信息,功能覆盖各级税务机关行政管理、税收业务、决策支持、外部信息应用等所有职能的功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定的税务管理信息系统”的总体建设目标。
(2)“金税工程”建设成果丰硕
“金税工程”的建设是我国税收信息化的核心工程。1994年我国实施了以推行增值税和分税制为主要内容的工商税制改革,为加强税收监管,国家投入巨资启动了“金税工程”,迄今为止取得了一系列成果,为我国税收信息化打下了良好基础。
(3)建立起了税务信息系统技术支持体系
国家_逐步建立起了一套较为完善的技术支持体系。它包括了如下几个方面内容:一是实现上情及时下达,各地可以及时获知总局的各种技术与业务管理方面的要求和信息,迅速解决实际工作中遇到的问题;二是实现升级软件和文档的统一下载,保证全国范围内应用软件版本的一致性;三是各类技术问题收集与即时解答,解决基层各级操作人员技术咨询,解决各类系统应用过程中遇到的问题,并在全系统范围内实现了技术成果的共享;四是开展专项技术培训。
二、中国税收征管信息化面临的问题及国外值得借鉴的经验
1.我国税收征管信息化面临的问题与挑战
首先,中国地域广阔,纳税人众多,因此,我们的税务信息化工作在数据管理、地区差异及信息交流等方面面临一系列的挑战:巨大数量的涉税数据形成了极为庞杂的“数据海洋”。对于这些“多级”、“多年”、“多变”的数据如何规划、组织和管理,将成为大型“数据工程”的重点课题。
第二,我国各地的地理条件、经济基础、人文环境等的差异,我国各地区税务信息化发展的不平衡现象亦十分严重。
第三,与世界发达国家相比,中国的税务信息化起步较晚,基础相对薄弱,从业务流程、机构设置、政策法规、管理制度到数据结构、交换标准,普遍存在着不规范的现象。
最后,中国目前正处于管理变革和技术变革同时进行的时刻,业务规则、机构设置都在不断的探索和改革之中,这种情况反映到信息化上,会表现为需求多变且不断膨胀,对应用软件的开发、推广和维护提出了很高的要求。
2.国外税收征管信息化值得借鉴的经验
从美国税收信息化建设及初步成效等来看,有以下几点经验值得借鉴:
首先,来自各部门的高度重视是信息化建设成功的关键。在美国,收入局信息化建设是联邦政府各部门中最大的项目,国会财政委员会亲自过问方案制定、资金预算及实施情况,并要求按期递交实施情况报告,听取有关汇报。
其次,信息化建设中业务系统整合是信息技术实施的前提。工作实践中,随着业务工作的改变,信息技术也必须相应地改变。收入局首先完成了组织结构重组,伴随着业务系统的重新整合工作,继而提出了信息化建设规划。
三、促进中国税收征管信息化的对策与措施
1.制定中国税收征管信息化战略规划
简税制、宽税基、低税率、严征管是中国新一轮税收改革的基本原则,税收信息化是保障中国税收改革的重要工具。建议尽快未来10-20年的税收信息化战略规划,进一步明确税收信息化的方向和发展思路,推动税收信息化水平的不断提高。
2.抓紧制定和完善税收征管信息化相关法律体系
要加强税务管理信息化的制度建设,把严格的管理和采用先进的技术手段结合起来,构筑一张缜密、有效的税务管理网络,例如在推行集中征收制度过程中,不能仅仅是空间上的办税场所的集中,而应当通过计算机技术的应用,实现信息的集中,使过去的人流、物流变成高效率的信息流。
3.加强部门协作和资源整合
突破部门的局限性,理顺税收管理中的关系,加强国税、地税、工商、银行、海关等部门之间的信息交流与合作,使有关税收的软件、系统集成、网络等现代技术互联互通,克服各自为政现象,实现税收信息与金融、海关、工商管理以及企业等各种信息资源的自动交换,提高税收信息的社会化程度。
税务局制度建设方案范本 第7篇
关键词：煤炭企业；税务风险；防范措施
一、企业税务风险的介绍及特点
（一）企业税务风险介绍
企业税务风险指的是企业纳税风险规避措施没有成功或者没有及时利用税收优惠法规而使企业利益受损的可能性，主要表现在两个方面：一是由于企业自身的原因，使企业对税收法规产生了不正确的理解或者在执行方面出现错误，从而受到税务等部门的查办，如加收税收滞纳金、罚款等；二是企业因多交纳税款或者没有充分利用税收优惠政策使企业本该得到的利益减少。
（二）企业税务风险特点
企业税务风险是企业在生产经营中可能遇到的风险之一，它具有企业风险的基本特点，比如：客观性、普遍性、损失性、可转化性等。当然企业税务风险也有其本身的一些特点，比如：积累性、诱发性等。从企业税务风险的特点可以看出，企业在经营过程中，尤其是在进行经济结构调整时，有着长时间堆积债务的风险，一旦企业的生产经营出现危机，无法填补债务时，就会增加企业偷税漏税的可能性。
二、煤炭企业的税务风险
（1）由于人为原因虚报利润而造成的税务风险。从很多有关企业税务的资料中可以看出，有一些上市企业想要再次融资发行新的股票，进行了资产的重组，但是企业为了规避在退市中的风险，没有报出实际的营业额。有的企业为了配合市场炒作，采取各种方法对企业的营业额进行调整，比如，让会计做假报告或者采取不正当的手段进行交易，这种人为操控利益分配的行为，让企业承担着很大的潜在税务风险。一般企业会首先从会计更改账目入手，制造虚假的账目，这样必然会导致账目信息脱离实际，也就是说，企业的收入和支出都处在不实的状态下，主要是企业利益的造假容易产生严重的恶劣影响，很大程度上提高了企业税务风险。（2）企业对自身税收规划不正确而引发的税务风险。如果企业不能对自身的税收进行合理的规划，那么在企业日后的经营过程当中就很容易产生税务风险。税收对于企业本来就是一种生产成本，也是企业生产经营的一部分，所以企业在生产经营过程中一般采取一定的税收规划来降低因为税收而给企业经营造成的经济负担。正确的税收规划觉得是企业在生产经营过程中，制定应对多种方案的税收规划，并根据不同的情况选择最佳的方案，以降低企业税务。但是在实际情况中，企业并不能考虑到所有情况，所以企业要对税收的风险管控足够重视。
三、煤炭企业应对税务风险的防范措施
（1）疏通税企交流的路线，使企业能够实时掌握相关的税务信息。企业在生产经营过程中，不仅要做好企业自身的管理，还要及时与外部进行沟通，企业要积极了解最新的税收法规，应该主动与税务机构进行交流，疏通税企交流的路线。尤其是当企业需要进行对外投资、进行资产处置、合并或者分立等重大事件时，应该主动向税务机构进行相关法律法规的咨询，参考税务机关工作人员给出的建议，确保企业依法纳税，并积极维护企业自身的合法权益，降低税务风险。税收机构的工作特点往往是有针对性的，这是因为税收稽查的成本比较高，但是税务机构的人员有限，所以企业要采取合理合法的手段与税务机关处理好关系，否则就会被视为重点关注对象。（2）加强和完善税务管理，做好纳税筹划。做好制度建设和组织保障，集团公司层面应设置专门的税务管理岗位，配备高素质人才。应引用更多的专业工作人员从事企业的税务筹划工作，只有形成专业性较强的税务筹划工作人员，才会提出更多可行的税务筹划方案。明确各部门涉税责任和沟通业务。同时，建立内部的税务复核制度。办税人员申报纳税，向税务机关递交的资料都应该经过专业分析和复核，降低税务风险。（3）增强企业管理人员的税务风险意识。管理人员的管理素养对企业发展的影响很大，并且确定着企业文化发展方向，在税务风险意识方面也是相同的。企业的经营管理人员应该对税务风险有充分的了解，并且重视税务风险的防范和管理，在制度方面必须要有所体现，同时在管理者的个人行为和日常生活中也应有所表现。假如企业的管理人员对企业税务风险没有足够重视，那么当企业在进行一些重大决策时，就很容易考虑不到税务风险，这种行为意识很容易使基层工作人员受到影响，进而导致整个企业从上到下税务风险意识不足。企业要努力自上而下树立税务风险意识，所以企业的管理层十分关键，只有企业的经营管理者有相应的规定和要求，基层工作人员才能更好地落实。
税务局制度建设方案范本 第8篇
构建企业税务管理体系的首要步骤是明确税务管理目标。企业应设定合法合规、风险控制、税务优化等目标，确保税务管理工作与企业的整体战略相一致。同时，要明确税务管理的责任部门和人员，确保税务事务得到妥善处理。
为实现这些目标，企业需建立健全的税务管理制度，包括税务登记、纳税申报、发票管理、税务审计等方面。这些制度应详细规定各项税务事务的处理流程、时间节点和责任人，确保税务管理工作有序进行。
税务局制度建设方案范本 第9篇
一、税务风险概述
风险是对企业带来不利影响的因素和可能，风险具有不确定性，是由不确定性所引起的后果。税务风险是企业在进行税务处理上预期和实际之间的差异而带来的不利因素。?务风险的来源包括税法的变更、企业经营环境变化等。企业税务风险主要表现在未依法纳税而引起的税务稽查、未正确理解税法而所缴税款增加纳税义务、未合理筹划等。根据税务风险带来的后果来划分，企业税务风险就是企业处理税务事项未能有效遵循税收政策法规，多缴税加重了企业的税务负担，使企业经济利益遭受损失，降低了企业利润；另一种是企业漏缴或少缴税款，导致了将要承担处罚以及诚信度受损的风险。
二、制造企业税务风险的主要内容
1.增值税税务风险
制造企业以生产加工为主要业务，将面临大量的增值税业务。增值税税务风险是指企业在增值税纳税环节涉及的税务风险，主要表现在对增值税税额的计算、增值税发票的取得确认、发票保管、增值税申报、税款缴纳等风险。其中，增值税税额计算上会存在收入确定上的误差而带来的风险，造成税款计算错误。增值税发票的取得风险是指销售方虚_或_，企业在发票审核上监管不力，导致不合格的发票入账。发票保管风险是指发票保管不当造成的丢失、毁坏等。增值税申报风险是由于税款计算不正确或延迟申报带来的风险，致使企业被税务机关处罚。税款缴纳风险是指在纳税申报环节后，企业未按规定时间足额缴纳税款。
2.企业所得税税务风险
企业所得税税务风险是指企业在企业所得税计算纳税环节涉及的税务风险，企业所得税的纳税人风险主要包括收入与支出的确认风险、税额计算风险与企业所得税申报风险。企业所得税计算风险主要是在收入、成本费用等数额的确认存在误差或计算方法的错误引起的最终应纳税所得额的错误，从而导致税款计算错误。企业所得税采用汇算清缴的纳税方法，在税款申报上要严格依照税法规定的时间进行。企业由于在错误时间进行申报会造成纳税申报和税款缴纳风险。
三、制造企业税务风险产生的原因
首先，一部分制造企业的主要管理者缺乏税务知识，还没有对税务风险引起足够的重视，最终给企业造成经济损失。还有企业的管理者简单认为，降低税务风险的最好方式就是多缴税或者及时缴税，给企业增加了纳税负担，给企业的利润带来了巨大损失。其次是企业管理制度不健全，甚至没有真正的税务风险管理控制制度，没有指派专人落实税务风险与管理工作，或存在职责分配的混乱。我国的税务风险管理的研究起步较晚，管理控制的理论研究还很不成熟，专业的税务风险管理的人才十分缺乏。最后，企业税务风险控制力度不强，部分企业没有组建专门的风险管理部门，或者风险管理部门缺乏现代化的风险管控机制，企业相关的税务信息仍旧依赖财务报表。
四、制造企业税务风险管理建议
1.健全制度基础
首先，企业应完善关于防范税务风险的内控制度，致力于管理水平的提高和风险意识的增强。在企业内部建立完整的内部控制财务系统，结合传统内控手段，通过现代信息技术确保制度的具体落实。其次，要在制度层面明确企业各部门分工，将权利和义务细分，防止权责的滥用。制定相应的管理制度，让制度在管理中发挥作用，减少人为操作因素，让制度来管人，使企业内部控制的过程更加真实。应将日常的管理控制工作前移，制定制度来约束涉及经济事项，起到预防、管理和监督的作用。在现金和票据的管理上要强化制度建设，保证单据的审核无误。最后，要在年度终了对税务风险内部控制工作进行总结讨论，通过对年度工作的评价来指导未来年度的工作。
2.构建税务风险预测系统
制造企业应正确评价税务风险并采取相应措施化解风险，建立风险预测系统是防范企业税务风险的关键。该系统要能够做到对企业风险的及时识别，并能够利用计算机数据库对风险进行评估和结果分析，同时要总结出应对风险的方法和建议，指导企业决策。风险预测系统要和企业的日常工作环节相匹配，涵盖企业的全部工作和全部部门。以正确评价税务风险为基础，企业要加强对税务风险的适时监控，做到风险的提前预知，合理选择应对策略，调整战略战术，将风险降为最低。
3.强化风险防范的执行力
首先，企业税务风险防范工作的主力是财务部门，财务部门要与各部门建立及时的涉税信息共享机制。定期与企业内部采购、生产部门进行信息交流，有效利用信息平台，及时筛选和处理风险信息。同时，财务部门要定期与税务机关、税务中介机构等加强沟通和联系，及时掌握最新的税收信息变化、优惠减免税事项等。其次，企业要执行税务会计核算的有关规定。严格遵循财务管理制度和税法的规定，保证各项收入费用计算正确。严格审核标准，对往来票据和凭证建立审核、存档制度，杜绝虚开发票等现象。最后，企业要在期末编制税务会计报告时，反映出企业一定时期内的纳税状况。以文字形式对公司在报告期内的纳税及其变动情况、纳税变动的原因以及税务处罚等重大事项进行具体说明和披露。
4.强化人才建设
企业开展税务风险防范的首要工作是组建一个专业的财务团队，具备纳税管理等基本能力，保证人员整体素质。团队肩负着及时向有关领导汇报纳税情况的责任，帮助制定解决对策，做好风险防控。保障业务人员和财务人员的深度沟通和交流，企业要定期组织财务人员的业务培训工作，组织财务人员深入业务部门体验，对各部门的业务进行全面了解。鼓励企业财务人员参与到各类培训中，方便其了解最新税务知识，鼓励其学习先进经验后服务于本企业管理。重视创新性人才的培养和引进，充分结合社会和经济发展的需求，为企业吸引更多的创新型人才。
税务局制度建设方案范本 第10篇
一、我国企业税收管理制度中面临的一些问题
（一）税源分类较为不合理
对于企业自身发展来说税收是主要的经济来源，因此，企业在实际发展过程中进行分类具有重要的意义，根据当前我国企业分类标准上为主要出发点，还存在真一些划分标准较为不统一以及不明确等相关我??题，主要体现在一些几方面内容中：
第一，在整体上没有进行统一分类。当前关于企业在发展过程认定标准上没有较为明确的规定，这样的方式在一定程度上会使企业税务部门自身权威性受到一定的质疑。同时一些地方缺少具体的标准，经常制定一些不符合常理的标准，这样的方式将会影响企业税收管理服务内容，同时也间接性的影响地方企业税收管理的低效率。
第二，一些地方税务分类具体标准较为不明确。一些标准在整体上是通过自身税收情况进行制定的，这样的分类标准具有一定的随意性。一些行业会选取一定的标准，例如将北京国税局等作为分类标准，在具体标准上存在一定差异的还有深圳以及大连等，这样看来，在地方性的一些标准上是难以纳入实际管理范围中的，因此自身的共性是难以体现出来的。
（二）在具体管理机构设置中存在不合理现象的发生
在具体功能上看，我国企业在税收管理在实际发展过程中可以分为以下两点内容：第一种功能是一种完全性功能，而对于第二种功能来说在一中有限功能。前者具有完全功能的企业税收管理服务机构在整体上承担着企业税务申请表的审计等相关工作，同时还具备大企业税收管理机构中的全部管理功能。在企业发展过程中的一些税收机构功能服务能够为纳税人提供一些较为优质的服务，进而使纳税人能够真正避免一些税收活动信息最终带来的不便。而对于后者中具有的有限功能来说税收管理机构，主要是针对处理税款进行征收的，换句话讲就是税务机构在机构设置上存在着一些问题。在工作量中这个角度出发，一些实际中的税务人员以及机构等在整体上被分散于基层分局上，主要负责处理地方税务等相关事宜。在一定程度上讲税务人员中不协调的配备以及资源分布不均等这样的情况，严重影响了税务机关中的实际效率，同时信息传递经常会造成失真现象的发生会使上级部门不能有效管理税务部门，这样就会造成税务管理效率低现象的发生，这样不能实现规范统一的税收管理。
（三）税收信息较为不对称
当前一些企业在实际发展过程中，在基层税收管理实践存在着一些问题，主要是针对税收管理不对称等相关问题。这种不对称主要在以下几方面内容中，第一，对于企业来说自身经营规模较大，跨区域经营这种现象是十分常见的，同时还包括较为复杂的日常经营业务。另外在整体上缺乏统一的企业税收管理信息平台，一些纳税信息以及办税业务等存在着税收管理部门具有分散化的特点。在税务信息上存在着滞后的特点，针对企业中的一些信息以及数据等进行处理，但是在实际处理过程中存在着一些税收风险，不能进行有效地进行风险防范。
二、针对企业税收管理以及服务工作重要启示
（一）在整体上以企业实体为主，积极构建专业化管理体系
要想在真正意义上实施有效税收管理，应该积极设立企业税收管理实体局。对于企业税收风险来说主要体现在以下几点内容中，例如：资本弱化以及关联交易等等都是税收风险，这些风险设计在一些企业中。在传统条块分割中这样的形式是难以满足企业跨地区的税收风险。在我国构建专业化管理体系中可以积极借鉴法国对企业的集中化管理，这样能够方便纳税人，同时也提高了税务机关资源的整体利用率，有效提升企业管理水平。
（二）深化实际中信息技术应用，金额推进现代化税收建设
在当前经济形势下，应该积极发挥技术在税收管理现代化生产中发挥的作用，在总体上讲应该最好一些几方面内容：
第一，积极整合税收基础等相关信息系统。对于基础信息系统来说自身完整性是税收现代化发展的重要环节。在我国信息系统实际利用中效率较低，存在着一些各自为政的现象发生。针对这样的现象应该统一相关的数据标准，同时还应整合资源，这样能够更加方便为高校管理服务提供有效保障。
第二，积极采集一些高质量的数据信息。在税收风险管理中税收数据发挥着重要的作用。在我国税收风险管理中是较为不理想的，关键之处在于实际中的信息质量是不过关的，在结果中与实际发展存在着一定的差距。因此，针对数据质量应该给予一定的重视，积极开展工作，这样才能确保实际中的信息质量具有真实可靠的特点，最终确保风险管理技术能够正确地分析出结果。
（三）积极建设高素质人才培养
要想在真正意义上推进企业税收管理人才建设，就应在人才培养方案上建立相关的培训机制，加大相关投入，这样才能制定出适合企业税收管理的人才培养方案。在制度上应该建立职业资格制度等，对于专业人才来说必须持有相关证件才能胜任工作。在具体培训方式上应该加强和国外税务机构的合作，这样能够将岗位实践以及理论学习结合开来，这样能够加强实际中的沟通联系。在内容中应该注重国际企业管理等方面的培训，这样的方式能够补足实际人员的知识短板，进而培养出精通税务的专业化人才。
三、结语
税务局制度建设方案范本 第11篇
【关键词】财政税务制度 企业 财务管理
财政税务是国家收入的其中一个项目，由于其所占比重较大，已经成为了国家收入的主要来源。财政税务是国家依靠自身的力量强制从社会财富中获得一部分收入，是通过对国民经济活动的运行而收取部分费用，以应对公共开支，保障国家机器有序运行。财政税务制度的建立是为了将财政税务的收取、分配、支出进行制度化的管理，从而使得财政税务的运行变得合理高效，有利于国家管理财政税务的方方面面。
财政税务不仅仅扮演着国家收入的主要部分，还承担着调控国家宏观经济状况的职能。财政税务的收支作为财政政策的主要部分，通过税收制度的政策调整，达到控制国家经济运行状况的效果。财政税务制度的改革必然会对市场参与主体造成重要的影响，而企业作为市场的主要参与者，财政税务制度的改革会影响到企业财务管理的运行。
一、财政税务制度改革的概述
所谓的财政税务制度，就是将财政税务的一系列发挥作用的过程以法律法规的形式固定下来形成一种法律约束力，从而要求被约束者无条件遵守，以维护国家的稳定与和谐。财政税务制度包括了税收征收的管理规定、课税标准以及各种与税务有关的法律法规等，这一制度集中反映了纳税人与国家税收机关之间应该履行的责任和义务，由于税收的强制性和无偿性，所以需要充分保障税收制度的稳定性和有序性，从而避免了各种可能引发问题的情况出现。同时，财政税务的收支也是作为国家财政政策的一项重要的手段，通过对财政税务的收支调整能够对国家的宏观经济的运行情况造成影响，从而成为国家稳定经济运行的一项重要的财政政策之一。
随着我国经济的不断发展，我国具体的经济运行情况出现了很多的新模式，在新情况出现的背景下，需要不断调整我国的各种财政政策以适应我国出现的宏观经济新变化的情况。同时，国家的财政税务制度的改革，会影响市场参与主体――企业的变化，在国家调整财政税务制度的过程中企业也会调整内部财务制度，以适应这些国家政策的变化。企业内部财务管理活动的一个重要的目的就是对企业的经济活动作出合理的税务规划，从而达到合理降低企业纳税支出，进而降低企业的经营管理成本的目的。所以国家财政税务制度的改革会影响到企业的财务管理活动，也会对国家的经济状况造成影响。
二、财政税务制度改革对企业财务管理的影响
1.财政税务制度改革容易引发系统性风险
在考量国家财政税务制度的改革时，需要充分分析财政税务制度改革所涉及到的影响主体，然后再依据影响主体考量财政税务制度改革容易引起的问题。财政税务制度作为一种在国民经济中发挥着重要影响力的制度，不仅涉及到财政税务制度的规划主体政府，还会深刻影响到财政税务制度的服务主体企业。财政税务制度作为调节经济运行状况的重要手段之一，不仅会影响宏观经济的运行情况，还会对微观经济主体的企业造成严重影响。税收作为企业经营的一项重要成本，是会影响企业的正常经营状况的。税务制度的变化，意味着相应的课税方法和课税数目会出现相应的变化，这些变化会使得企业依据自身利益最大化的原则，不断调整企业的经济活动行为，从而使得企业能够降低税收等的经营成本，使得企业能够在市场经济活动中获得更大的利润。
同时，在国家财政税务制度发生改革之后，会对市场形成一种政策导向，使得企业内部的相关制度发生变化，比如企业的财务管理制度等。财务管理活动作为企业经营中的重要活动，影响着企业高层的决策行为，进而影响了企业的生产经营行为。国家财政税务制度的变革，通过层层递进的关系，从宏观经济运行，一直到微观主体的内部制度建设，形成了一整套的影响机制，而这种一整套政策传导机制会形成双刃剑的效果。如果政策所引起的问题不能很好的估计，将会引发系统性的经济危机，严重影响国家经济的健康发展。
2.财政税务制度改革容易引起企业管理成本增加，加大企业的经营压力
财政税务制度改革作为国家调节经济运行的重要手段，由于存在着政策传导的机制，对于政策的影响拥有一个层层递进的关系，这就使得政策的传导存在着时滞性。这种政策传导存在的时滞性就会对企业的成本构成上涨的风险，由于国家改动了原本的财政税务制度，而企业存在着一种行为滞后，使得企业在正常的经营过程中由于没有对国家政策的变动做出充分的了解，从而存在着违反财政税务政策的风险，进而增加了企业的经营成本。由国家财政税务政策改动引起的滞后性，导致了企业在从事相关经济活动时，付出了额外的经营成本，当然这种成本包括对内和对外的成本。
当然，企业成本的增长还来自企业管理成本的增长。由于国家财政税务制度的改革，通过政策传导机制最终影响到企业的内部制度变化，这种变化就是企业财务管理的相关制度建设会对财政税务制度的变革做出相应的调整。企业财务管理制度的这种调整，需要依据国家财政税务制度变革的程度进行，由于财务管理活动本身的严谨性，所以在调整财务管理制度的过程中需要将很多的具体操作细则进行调整，同时一些财务管理的机构或者人员都要做出相应的调整，而这些调整在很大程度上在短期内增加了企业的内部管理成本，造成了短期企业的经营成本上升，如果遇到宏观经济环境不好的情况，则很容易造成企业的正常经营发展，更严重的将会导致企I破产倒闭等状况出现。
3.财政税务制度改革提高了企业财务管理方面人员的培训成本
国家财政税务制度改革过后，企业内部的财务管理部门或机构将是国家层面的政策调整下影响最为直接的企业部门。税务活动作为企业财务管理活动最为重要的一项，许多企业的财务管理部门都会对税务活动给予重视，投入一定比例的人力和物力对企业的税务活动进行合理有序的管理，从而形成对企业的经营活动正面的影响。而且企业的财务管理危机主要来源于税务活动的管理不规范，导致了企业内部出现了财务方面的危机，严重影响了企业的经营发展，导致企业需要支付额外的经营费用，并且承担着企业信誉损失的风险，无形损失也会影响企业的今后发展。
在国家财政税务制度调整之后，企业的财务管理部门需要作出及时的调整，企业内部的财务管理制度自然需要调整，同时包括企业的财务管理人员也需要重新调整。由于我国企业现今的财务管理人员的专业程度有限，总体上企业的财务管理人员的专业素质水平较低，而且存在企业管理者对财务管理的不够重视导致企业招收的财务管理人员不能符合专业需求，在后期严重影响正常的财务管理工作的开展。在这种情况下，企业需要对这些财务管理人员进行相应的调整，使得企业财务管理人员能够适应国家财政税务政策的变化。这就要求企业需要加大投入在人员招聘或现有员工的培训上，这在无形中增加了企业的内部人员培训成本，同时还需要承担企业在培训之后员工跳槽的预期沉没成本。
4.财政税务制度改革影响了企业内部人员的财务管理观念
财政税务制度对于企业内部财务管理人员的财务管理观念的影响，主要是通过制度规定下对从事财务管理人员的日常活动的长期规范，进而形成的一种习惯性思维。在国家财政税务制度发生改变的过程中，企业内部的财务管理制度会对这种国家层面的政策变化作出反应，而这种反应会促使企业的决策层调整原本的财务管理制度，以适应国家层面的政策调整，达到基层企业的财务管理制度与国家财政税务制度相适应的目的，以减小由于这两种制度冲突而带来的企业的成本增加。
在企业内部财务管理制度变化之后，要求企业的财务管理人员的思想观念需要作出相应的调整，来适应这种制度的变化，已达到所需达到的政策指导效果。在企业财务管理制度交替的过程中，企业的财务管理人员难免会存在思维转换的困难，从而严重影响了财务管理人员正常从事财务管理工作的效率，不利于企业财务管理工作的正常进行。这就要求企业在进行制度调整的过程中需要设立一个缓冲期，以让企业内部的财务管理人员能够有一个时间段的缓冲，适应这些政策的变化。
三、财政税务制度改革下提高企业财务管理能力的措施
1.完善企业内部财务管理制度
企业要充分提高企业的财务管理能力，建立完善的企业内部财务管理制度是首要任务。企业在涉及财务管理制度时，要充分考虑到国家宏观政策的变动对企业的财务管理活动带来的冲击。这就要求企业决策机构在审议财务管理制度规划时，需要确保财务管理制度具有政策弹性，能够依据现实经济政策的变动及时调整，以充分适应现实经济状况的变化，使企业的政策成本降到最低。企业要想制定具有政策弹性的制度，需要企业决策者具有能够掌握宏观经济运行规律的能力，通过这种了解现实经济发展状况的能力，及时对国家政策的调整做出有效的政策预期，从而能够降低政策滞后性对企业财务管理制度的影响。
现实的宏观经济运行状况虽然呈现出不可预测的性质，但其基本的运行机制是存在的，也就是存在着宏观经济情况的基本运行规律，只要能够认识到这种规律性的存在，就能够存在着对国家政策总体方向的判断，从而在企业的财务管理制度层面及时的做出调整。同时，完整有效的财务管理制度还需要有管理财务风险的能力，财务管理制度需要在财务风险产生的源头和运行环节进行层层把关，及早发现风险因子，及时有效的处理风险，降低企业的不必要损失。尤其是在这种国家政策变革的时期内，由于企业内部需要调整相关政策，导致出现风险的机率上升，企业内部需要充分做好危机应对的准备，以防危机出现。
2.加强企业财务管理人员的专业技能培养
财务管理人员需要加强在财务方面的职业训练，在理顺财务管理范围和部门关系之后，财务管理技能的提高也是重要的方面。在之前的企业财务管理人员的培训成本分析时，提到了企业总体上不能够足够重视企业的财务管理人员的专业性，从而严重影响到企业的财务管理能力的提高。而专业化水平的财务管理人员是增强企业实力的重要方面，所以企业需要充分重视企业财务管理人员的专业技能素养，对于企业财务管理活动的影响力，才能在观念上和行动上做出相应的调整。企业可以建立财务管理人员的培训机制，通过定期定点的技能培训，提高企业的财务管理人员的财务管理能力。同时，调动企业内部财务管理人员的工作积极性也相当重要，只有在企业员工感觉自己受到重视的情况下，企业员工才会从企业利益的角度出发，努力完成好自身的工作。而财务管理工作由于其本身的重要性，对于员工的工作积极性和严谨性要求较高，只有员工能够保持好自身的工作积极性，才能促进财务管理工作的高效完成。
3.建立企业内部完整的财务管理机构，增强对财务管理的掌控力
企业要提高财务管理能力，在建立相应的财务管理制度之后，还需要建立相关的制度执行机构来执行财务管理制度，高效有执行力的财务管理机构能够很好的促进企业内部提高财务管理能力。企业在建立完整的财务管理制度之后，需要一个强有力的执行机构为企业的财务管理制度提供良好的执行环境，而@种管理机构的存在能够从财务管理的方面统筹协调整个企业的运行，确保企业内部有效有序的运转。企业内部建立专门的财务管理机构能够统一将企业的各项财务管理的制度落实到地，也能扮演财务信息转运的角色，将各种财务信息提供给各个部门决策使用，可以充分提高财务信息的价值，也能促进财务管理工作的系统性进行，有效防止企业的财务风险。
4.更新企业内部员工的观念，从而适应改革变化
在国家财政税务制度改革之下，要加强企业的财务管理能力，首先需要在管理观念上就给予财务管理足够的重视，这样才能在企业的日常管理中充分的认识到财务管理的重要性及作用。企业要在日常管理中重视财务管理，需要企业建立完善的财务管理机制，以机制的约束力对常规的财务活动规范秩序，同时能够规避不必要的财务开支。在财务管理中，最重要的就是合理进行财务开支，要建立费用开支的审查机制，对于各项费用开支进行合理的评估。同时，企业内部的财务管理观念要根据时代的变化和国家财政税务制度的变化，及时进行更新，从而能够适应制度变化，使得制度变化不会影响企业内部正常的财务管理工作的进行。
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税务局制度建设方案范本 第12篇
税务风险识别与评估是企业税务管理体系建设的重要环节。企业应定期对税务风险进行识别和评估，包括税收政策变化、税务法规执行、税务筹划等方面。通过风险识别与评估，企业可以及时发现潜在的税务风险，并采取相应的措施进行防范和应对。
在风险识别与评估的过程中，企业可以借助专业的税务咨询机构或税务专家进行辅助。他们具有丰富的税务经验和专业知识，可以帮助企业更准确地识别和评估税务风险，并提供有效的风险应对策略。
税务局制度建设方案范本 第13篇
1.对税务管理重要性认识不足
在当前的石油企业中，税务管理的观念比较淡薄，对税务管理认识不到位，很多石油企业的税务管理人员是由财务人员兼职的，没有专门的税务机构。在税务政策的执行上大多处于被动位置，企业管理人员以及基层员工对税务管理的相关知识不够重视，税务信息比较落后，没有进行全程的税务管理工作。大多数石油企业的税务工作都只局限于申报税、纳税，或少缴纳税，没有认识到税务管理在石油企业管理过程中的重要作用。
2.税务管理没有完善的管理体系
我国石油企业的税务管理工作主要侧重于税务的申报，没有形成完整的税务管理体系，对石油企业税务工作进行全面科学的管理。也是由于石油企业对税务管理不够重视导致石油企业的税务管理工作没有完善的体系作保障。
3.税务管理的风险不到位
目前，一些石油企业还没有建立完善的税务风险管理控制体系，风险意识不强，导致石油企业的税务管理工作还存在一定的税务风险。在日常工作中，税务管理部门对生产以及经营环节中的税务风险缺乏识别和控制，而且税务管理部门处于石油企业数据链的最末端，税务管理部门获得的各种数据资料已经是确定的，无疑给石油企业的发展带来巨大税务风险。
4.税务管理人员素质能力不高
在部分石油企业中，没有设置专门的税务管理机构，税务管理人员是由财务人员兼职的。还有一些石油企业虽然配备了专门的税务管理人员，但是对于税务人员的培养方向不明确，没有把税务管理提高到职业化的高度。税务人员配备严重不足，未进行明确和有效的细化分工。从国家_选取的定点联系的45家大型企业的管理情况来看，大多数内资企业的税务管理还依附在财务管理下面，税务人员大多三五个，而一些外资企业则有二三十人，高出我们数倍。
二、石油企业税务管理体系的构建
1.明确税务管理体系构建的目标和原则
石油企业税务管理体系的目标既要有总体目标，又要有具体的目标，税务管理的目标应服从于石油企业经营发展的总体目标，石油企业税务管理的总目标应是注重提升石油企业的竞争力，促进石油企业的稳定、持续发展，保证石油企业获取最大的经济效益。在确定总体目标的基础上，还应设置各阶段、各环节的具体目标，采用先进的管理手段，降低石油企业的税务成本，提高石油企业的信誉，促进石油企业实现最大的经济利益。此外，对石油企业的税务风险进行有效地评估和分析，明确风险的等级，做出有效地应对策略。石油企业税务管理体系的构建应遵循成本原则、全员参与原则、全过程管理等原则。成本原则就是在构建石油企业的税务管理体系时，应努力降低企业的税收成本，控制税收风险，提高税务管理的效率。全员参与原则就是石油企业的税务管理工作应由企业的所有人员共同参与管理，在工作中注意税收成本的控制，实现税务管理的目标。税务管理工作不是某一时期、某一阶段的工作，应贯穿于整个管理过程的始终，并根据不同阶段企业发展的特点进行管理措施的调整，使税务管理真正发挥作用。
2.设立专门的税务管理机构
石油企业应建立完善的税务管理机构，建立合理的岗位体系，并配备专业的税务管理人员，加强企业日常的税务管理工作，保证企业的涉税工作能够正常、规范的进行，减少税收风险，避免企业经济损失。提高税收政策以及相关信息的获取渠道，把握国家经济以及税收政策的变化和调整，从而更好的根据国家税收政策加强石油企业的税收管理。企业的税务管理部门应及时根据企业的实际税收情况，发现存在的问题，并做好税务分析报告上交企业管理者，保证税务管理工作能够更加规范、专业。
3.建立完善的税务管理制度
石油企业的税务管理工作应以完善的管理制度作为保障，完善的税务管理制度是石油企业防范税务风险，保证工作正常进行的有效手段。应加强企业税务管理制度建设，做好关键环节以及岗位的工作，保证资金的审批、使用、交接等。保管好银行票据等关键性的物品，对税务管理部门的出纳、收支核对人员等加强控制。完善税务管理制度，强化税务风险控制，使各个环节相互制约，强化对企业内部岗位的管理，对纳税申报以及核算等进行严格的复核。强化内部审计工作，保证石油企业税务管理制度的可行性，对企业的各项经营活动进行良好的监督。石油企业应加强纳税的审计，将税务的核算以及申报等工作纳入日常管理工作中，严格按照国家的法律法规进行，由审计机构定期对税务情况进行检查，及时发现存在的偏差。完善税收内部审核制度，加强对纳税相关资料的审核，及时发现问题并及时纠正。
4.提高税务人员的素质能力
石油企业应提高税务管理人员的素质能力，加强税务知识的教育培训工作，使税务管理人员具备扎实的专业知识，认识到税务管理的重要意义。把税务工作职业化，培养老、中、青有层次的专业人才梯队。以专业化的税务工作管控税收风险，促进石油企业积极健康的发展。
三、结束语
税务局制度建设方案范本 第14篇
关键词：风险 内部控制 联系
一、税务风险与企业内部控制简述
（一）税务风险的定义
税务风险是指企业在税务行为上没有按照法律有关规定执行，进而有可能对企业的利益造成损失。其特征主要表位为企业的纳税行为对纳税的准确性产生不确定性的因素，这样就会给导致企业多纳税或少纳税，给企业造成无法挽回的损失。
税务风险主要分为两个方面：一是企业的纳税行为不符合当前税收法律规定，应该纳税而没有交税，或少纳税，进而导致企业被面临处罚等损害企业声誉的风险；二是企业的纳税行为和当前法律规定的税法行为不符合，导致企业多纳税。税务风险的特征主要表现为以下三方面：
1、主观性
在实际中，纳税人和税务机关人员可能会对同一个涉水业务概念存在的不同的看法，同时，每个地方的实际纳税机构对税务制度概念的理解大多不同，这也就造成了交税人和税务人员很难做到一个公认的税务观点。这些因素都导致了税务风险的产生和发展。并因每个具体情况的不同而大小不同。
2、必然性
在企业的实际经营中，利润是作为每个企业的最终目标，为此，企业要不断的追求企业税钱成本的最小化，这就造成了企业纳税和税收制度本身的一个矛盾。在实际的生产管理中，企业的管理者和税务者等相关人员对税务法规的理解的局限性和国家税务政策的不断变化都会导致企业税务风险的潜在存在和发展。会对企业的发展带来不良的影响。
3、预先性
在实际的企业经营活动中，在企业的缴纳的各项税费之前的行为，税务风险就已经存在于此了。其实就是企业的相关税务行为和税务政策存在的矛盾并相互背离，企业需要及时先行的了解税务政策，可以有效避免企业税务风险的出现。
（二）内部控制的概念
内部控制是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、资讯与传递以及自我检测等方面，从总体上透视了企业生产的各个环节。企业内部控制的原则主要包括：
1、合法性
企业在进行内部控制之前必须遵守国家相关的法律法规及政策条例，并在控制的全程秉承严格守法的基本准则。
2、整体性
整体性是指内部控制不是仅仅某一项活动或者某一个项目的控制，而是涵盖了企业的整个经营活动，从决策到执行再到监督，任何一个过程都应该在控制范围之下。
3、针对性
内部控制是一套整体的理论体系，但在实践中，不同企业需针对各自特点制定符合自己特色的内部控制制度体系，做到有针对性，使内部控制的作用效果最大。
4、一贯性
内部控制是一项整体的、持续性的活动，必须贯穿企业经营活动的始终，不可随意更改或停止。
5、发展性
制定内部控制制度时切忌目光短浅，要本着长远发展的目标，考虑到企业的长期利益，关系社会及宏观经济周期的特点，制定一套能够具有长远使用价值的内部控制制度。
二、税务风险与企业内部控制的内在联系
（一）税务风险成因
企业税务风险的形成主要体现在四方面，均与企业内部控制的不完善存在一定关系。
在经营活动中，因企业对当下税法理解不深入、不全面，遵循惯例缴纳税款，造成漏税或多交，如在签订员工合同、办理业务等活动中忽视纳税因素，房地产只缴纳土地出让金，忽视土地使用税、印花税、契税等。但若企业在内部控制中重视涉税业务，强化税务管理，则可避免税务盲区，减少风险隐患。
在财务管理中存在不当的税法操作，如借报销补贴、津贴的名义用于逃避个税，企业收入不入账或入账不及时，增值税、所得税计算有误等，均易引发税务风险，这与内部财务管理、监督、审计不完善有很大关系。
在纳税行为中因违反税法有关规定而增加税务风险，如税款缴纳不及时、纳税代扣义务履行不到位、未进行零申报等，致使企业面临罚款、补缴、加收滞纳金等风险。若企业具备较为完善的监管制度，业务流程规范，工作人员必然会规避相关税务风险。
内部控制及税务风险意识薄弱。企业的内控是控制风险的重要且有效的措施。一般而言，良好的企业内部控制措施有利于减少公司的税务风险。例如有效的内部组织设置和内审人员可以有效的控制企业岗位发生不利于公司行为的概率。
因此，企业税务风险很大程度上来自于内部控制的不到位、不完善，加强企业内部控制是提高税务风险防范水平的重要手段和途径。企业应充分认识这一点，并以此为突破口，给予及时补救和完善，进而减少税务风险损失，提高企业综合效益。
（二）税务风险与内部控制的关系
税务风险与企业内部控制存在密切联系，重点体现在：税务风险是企业内部控制建立的重要依据之一，为完善企业内部控制提供参考，而良好的企业内部控制能够有效防范和规避税务风险，两者互为监督，相互促进。
税务风险是企业内部控制建立的重要依据之一。财务风险管理是企业有效预测可能存在的各种隐患，防范面临的各种经营风险的重要手段，而企业内部控制体系的建立就是企业内部财务风险预测的模式之一。企业内部控制的建立以财务风险为依据，一定程度上加强了内部控制措施的谨慎性。税务风险作为财务风险的构成部分，具有重要性、人为性、必然性等特征，因此税务风险是企业内部控制建立的重要依据之一。
税务风险能够反映企业内部控制存在的问题，为企业加强内部控制提供参考。企业通过对税务风险及纳税各个环节的定期监督和数据监测，针对监控结果进行深入分析，甄别企业税务管理过程中存在的问题及漏洞，及时发现企业内部控制在哪一环节出现漏洞，为内部控制体系的完善提供重要参考和有力引导。
良好的企业内部控制能够有效防范和规避税务风险。其主要体现在以下几个方面：首先，良好的企业内部控制能够保证财务数据的准确性，可以充分真实反映企业负担的纳税义务和税收环境，为企业税务管理人员评估企业纳税情况提供准确的财务数据，降低企业税务风险；其次，良好的企业内部控制为税务风险管理提供了有利的风险管理组织制度，明确各部门在税务风险控制的职责，形成相互监督、相互协作的税务风险控制格局，进一步降低税务风险；最后，良好的企业内部控制一般都构建了系统全面的风险监测和审计制度，能够保证会计信息的准确真实，税务活动合法合规。通过定期与不定期的财务审计，可以及时发现企业纳税过程中存在的问题，进而及时有效规避税务风险。
内部控制建设的好与坏直接关系到企业税务风险控制的好与坏，关系到企业税务风险控制的水平和发展。从人员配置角度我们不难发现，企业的税务管理都是由企业的财务部门负责，而且大多是财务部门没有对税务会计这个岗位进行单独的设置，进而就导致了相关人员素质的不高，影响企业风险控制管理的建设。所以，企业需要不断加强对相关人员的培训，提高其业务水平，进而提高企业的纳税管理水平。从企业制度建设角度来看，如果企业的各项内部控制建设不齐全，会增加企业的纳税风险，影响纳税风险管理制度的整体建设。
三、基于税务风险与内部控制内在联系下的电力企业税务风险防控措施
（一）完善企业内控制度，优化企业内控机构
一个完善的企业风险管理制度是保证企业良好发展和提高防范措施能力的一个保障。落实风险管理制度的在企业的实施，可以对税务管理行为进行规范化和责任化，加强各部门的不断合作，及时发现各类问题并互相辅助的得到处理，发挥企业的主观能力，积极引导企业的税务管理规范化。
同时，企业应基于对内部控制和税务风险全面而正确的认知，将税务风险防范纳入重点工作范畴，结合自身运营特点优化内控机构，明晰岗位职责，以此为税务风险防范工作的顺利开展奠定基础。具体而言，要专设税务管理部门，协调相关职能部门的关系，明晰岗位职责权限，严格分离不相容的岗位，以此实现岗位科学制衡，在一定程度上规避税务风险。
（二）构建税务风险管理体系，加强企业税务风险评估
税务风险管理体系的构建是有效防范企业税务风险的重要内容和必然选择，这就要求企业基于配套指引、经营现状以及现有的内部控制风险防范制度，客观分析税务风险的成因、特征、影响等因素，构建切合实际、相对完善的税务风险管理体系，以此明确税务管理流程、要点、控制方法等内容。
同时，企业还应加强税务风险评估。就税务风险防范角度来看，它的侧重点在于整个过程的控制、风险的评估及企业信息沟通程度等。企业需要建立一个风险的评估机制，把税务的风险归入到风险评估的整个过程中，准确识别税收内部和外部重心，确定企业最大风险承受度，然后借助专业的理论知识和技术方法，准确识别内外税务风险，并就潜在或固有的税务风险加以定量和定性的分析，以此估计其发生概率、损失范围，为企业积极应对风险、做出正确决策提供有力参考。
（三）建立税务风险预警报告制度
在企业税务风险管理机制中，应建立税务风险预警报告制度，并按照不同的实际经营情况和时间段制作不同的税务风险预警报告。定期的税务风险预警报告可以使企业提前预测各类税务风险的出现，可以有效制定出有效的税务风险预防措施，对一些潜在的风险提前预警并制定出解决的措施。定期风险报告可以按照企业实际情况制定出中长期的风险预警计划，还可以针对一些特别的情况制定出特别的税务风险预警报告。总之这种预警报告可以是企业能很好的规避各种税务风险的发生，促进企业的良好发展。
（四）加强信息沟通的有效性
税务局制度建设方案范本 第15篇
关键词：新税法；企业税务筹划；财务管理
中图分类号：F270 文献标识码：A
一、新税法下的企业税务筹划的重要性
所谓企业税务筹划，是指在国家现行法律法规的背景下，遵照企业自身的发展情况，制定合理高效的税务筹划方案，从而保证企业税务负担的正常化发展。由此可见，税务筹划需要以国家的法律法规为前提条件，一旦税务方面的法律法规产生了变化，企业税务筹划就要做出相应的调整和改善。从这个角度来讲，企业税务筹划与国家法律法规之间的内部联系客观决定了企业要与时俱进，开展税务筹划工作。另外一方面，依据新税法的相关内容，企业征税内容出现了很大的调整。企业应该以降低税务负担，提高企业经济效益为出发点和落脚点，积极探析作为纳税人的权利与义务，积极开展税务筹划工作，以实现合理的避税。
二、新税法下的企业税务筹划工作存在的缺陷
（一）税务筹划意识不强，缺乏深刻的认识
结合调查和访谈，我们发现很多企业的财务人员不仅难以准确的界定偷税、漏税和税务筹划之间的关系，而且对于新税法的新内容也没有透彻的认识。在这样的情况下，其往往沿袭旧有的税务筹划方案，这显然与现阶段的市场环境不相符合，也与国家税收精神不吻合的，难以有效地在新背景下实现企业税务负担的缓解。如果企业的税务筹划难以做到与国家法律法规的同步，势必将成为企业生存和发展的制约因素。
（二）税务筹划能力低下，缺乏竞争的意识
税务筹划是企业财务管理工作的重要内容，对于企业经济效益的提高有着很关键性的作用。但是现实中，企业忽视税务筹划环节，整体税务筹划能力低下，财务管理人员的技能和素质难以满足新税法的要求，也就难以在企业税务负担减轻和经济效益提高上发挥作用。或者企业税务筹划工作开展不全面、不深刻，忽视了财务管理人员的培训，使得其综合素质低下，难以在税务筹划过程中结合企业自身企业特点，制定合理的方案；或者企业忽视税务筹划，企业财务人员得过且过，缺乏竞争意识，以传统的方式去处理各项税务工作，使得企业遭受不必要的损失。
（三）税务筹划体系不全，缺乏有效的管理
完善的税务筹划体系，将有利于提高企业税务筹划能力，实现企业税务负担的环节，保证税务筹划效果的实现。但是结合现实情况，部分企业在税务筹划体系建设上存在很大的缺陷，管理缺失，控制不力，使得税务筹划体系难以健全。其主要表现在：其一，税务筹划的目的观念不强，从理论上来讲，税务筹划是一项目的性和整体性的工作。而现实是部分企业忽视税收筹划要符合生产经营现状，忽视成本收益探析，导致税务筹划目的本末倒置；其二，税务筹划的时间性，税务筹划属于前瞻性工作，需要企业结合自身情况，制定合理的方案，但是现实是各项经济行为结束之后，才开展税务筹划，使得税务筹划失去了统筹规划的作用；其三，税务筹划的方式单一，难以结合自身实际情况，由于自身企业税务筹划经验不足，就忽视自身行业特点，擅自借鉴别人的经验，使得其难以适应新税法的要求；其四，税务筹划的联系性不强，忽视了与税务机关之间的沟通，导致征管流程复杂化。
三、新税法下的企业税务筹划策略
（一）不断强化学习和培训，提高税务规划意识
作为纳税人的企业，应该高度重视新税法的贯彻执行，这是尊重法律法规，完成社会责任的表现形式，同样是企业缓解税务负担，实现经济效益的基本途径。在学习和培训过程中，尤其要注重财务部门的财务筹划意识的培养，使得其高度重视新税法下的企业税务筹划工作，积极探析新税法相对于旧税法之间的变化，找到切合点为实现合理的避税打下坚实的理论基础。
（二）高度重视财务人才培养，提高税务筹划能力
从本质上来将，税务筹划工作是一项智力高，层次高的管理项目，需要经验足，技能强，水平高的财务人才来组织实施。一方面，财务人员要清晰的了解企业生产和经营的特点，明白在哪些环节可以实现合理的避税，从而站在全局的角度上设计税务筹划方案，保证企业税务管理水平的提高；另外一方面，财务管理人员能够做到与时俱进，不断结合国家法律法规的新动态，研习新税法在主体，范围，内容，义务上的调整和改善，找到与企业效益的切合点，实现企业税负筹划的实时性。从这个角度上来讲，我们需要不断强化培训的强度，以税务筹划能力的培养为重点，开展财务人才队伍的建设工作，保证企业税务筹划主体的高质量。
（三）强化税务管理体系建设，实现企业的效益
税务筹划体系的建立健全，需要我们充分探析税务筹划的特点。首先，尊重税务筹划的时间性特点，以岗位责任制来确保税务筹划方案在各项经济活动之间出台，为企业开展各项工作设定财务格局；其二，尊重税务筹划的目的性，以企业发展战略为主导，开展税务筹划工作，保证各项经济活动都是以经济效益的提高为出发点和落脚点；其三，尊重税务筹划的实践性，保证结合自身发展情况的前提下，尊重新税法的改革，实现企业与税法之间的充分融合；其四，不断建立健全相应的配套设施，为税务筹划营造良好的环境。比如将税务筹划纳入到财务人员绩效考核和薪酬管理中去。
四、结束语
随着市场竞争环境的不断恶化，税务筹划工作成为企业开展财务管理的重要环节，其不仅仅关系到企业能否有效的减轻负担，还将牵涉到企业的生存和发展。新税法，无论在纳税人主体，纳税内容，还是税前扣除，税收优惠都进行了改革，这不仅仅将有利于规范企业的税收行为，不断提高企业税务筹划能力，而且将影响到企业的税务筹划行为和方式，不断优化企业内部管理结构。从这个角度上来讲，在新税法背景下的企业税务筹划将成为企业开展内部管理的重点内容。
参考文献：
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[2] 蒋立君，瞿 娟.完美集团企业全面税务筹划管理体系的构建[J].财经界：学术版，2011（2）.
税务局制度建设方案范本 第16篇
建立税务风险监控机制，定期进行税务合规性审查和效果评估，及时发现并纠正偏差。同时，跟踪税法变动，确保税务管理体系能够快速适应外部环境变化，持续优化升级。
鼓励创某新某，探索利用大数据、人工智能等前沿技术进一步提升税务管理的智能化水平，如通过数据分析预测税务趋势，优化税务筹划策略等，为企业创造更多价值。
在当今数字化的时代，税务管理已经不再仅仅是财务部门的专属领域，而是涉及到企业运营的方方面面。随着法规的不断更新和业务的全球化，有效的税务管理体系成为企业合规经营、降低风险、提升效率的关键。市场需求呼唤着更加智能化、自动化的税务解决方案，以应对日益复杂的税法环境。本文将深入探讨如何构建一套完善的税务管理体系，帮助您的企业稳健前行。
系统架构设计
构建税务管理体系的第一步是设计合理的系统架构。这包括选择合适的硬件平台、数据库系统以及应用软件。例如，可以考虑采用云计算技术，以实现数据的实时同步和远程访问，同时保证数据的安全性。此外，系统应具有良好的扩展性，以适应未来可能出现的新功能需求。
流程梳理与优化
在设计阶段，要充分理解企业的税务流程，识别出痛点和瓶颈。通过引入自动化工具，如自动报表生成、税项计算等，可以显著提高工作效率。例如，设置自动触发的税务申报流程，当满足特定条件时，系统自动完成相关报表的编制和提交，减少人为错误。
数据统一管理
税务管理体系的核心是数据。建立中央数据仓库，整合来自各个业务系统的税务数据，实现数据的一致性和完整性。例如，集成ERP、CRM等系统，确保税务信息与业务操作同步，提供准确的决策依据。
数据接口与互操作性
确保税务系统与其他关键系统的无缝对接至关重要。比如，系统应支持与政府税务机关的电子报税接口，自动导入和导出税务数据，减少人工干预，提高申报效率。
内部审计功能
内置审计模块能帮助企业定期检查税务流程，识别潜在风险。例如，系统可自动生成审计轨迹，记录每一步操作，便于追踪异常情况，及时发现并纠正错误。
风险预警机制
通过数据分析和机器学习技术，系统可以预测可能的税务风险，并提前发出警告。例如，当企业的税务状况接近某个阈值时，系统会自动提醒相关人员采取措施，避免违规罚款。
税务局制度建设方案范本 第17篇
关键词：企业会计核算；核算管理；管理措施
Abstract: with the rapid development of our country's economic construction, people's living standards have risen sharply, enterprise or business the unit size and quantity is also obviously presented the upward trend. As the company's core department, financial management work has been a leading enterprise and worker concerned hot, because some of its decision to directly related to the survival of enterprises. Enterprise accounting management quality stand or fall, it's likely to enterprise's great influence on the development in the future. Therefore, to fully realize enterprise accounting management of the importance of establishment and the relevant scientific management measures of urgency. This paper analyzed the problems, and puts forward some relevant referential Suggestions.
Keywords: enterprise accounting; Accounting management; Management measures
中图分类号： C29 文献标识码：A文章编号：
改革开放以来，我国的经济建设发展的质量和速度都是令人震惊的，目前，很多西方某些发达国家甚至对中国的发展速度产生担忧，这些都充分的证明了我国的经济发展不仅现在发展良好，更意味着会有很大的发展空间以及强劲的发展态势。加入WTO之后，中国的经济与世界经济融合的更为紧密，在充满机遇与挑战的经济大潮中，我们要充分的认识到自身的优势与不足，做到取长补短，切忌骄傲自满。企业是我国经济建设的发展单元，为了早日在世界经济中占有一席之地，企业的财务管理工作必须进行大刀阔斧的改革。现有的企业会计核算管理工作还存在着一定的问题，本文针对这些问题进行分析。
一、企业会计核算管理主要存在的问题
(一)企业会计从业人员的素质不高
会计人员的综合素质以及职业道德观念在会计核算监督中起着至关重要的作用，可当前，从会计从业人员的职称和学历来看，拥有助师以上职称和大专以上会计学历的从业人员比例过低。
(二)会计主体界限不清
会计主体是会计核算的四大前提之一，目前企业存在企业产权与个人财产界限不清问题，企业财产与个人家庭财产经常发生相互占用的情况。
(三)会计机构与人员配置不到位
会计机构设置与会计人员任用不符合会计规范要求。基于成本考虑，在会计机构设置上，大多企业不设置会计机构。在会计人员任用上，企业最常见的做法就是任用自己的亲属当出纳，再外聘兼职做会计。
(四)不按会计制度的规定建账
大多企业的账本主要是应对税务部门使用发票，尤其是为了应对增值税发票必须建账的规定才设立的，并不是出于自身管理的需要。有的企业甚至根本就没设账；即使设账，账目也混乱不清。
(五)内部监督制约机制不到位
企业内部牵制制度、定额管理制度、稽核制度、计量验收制度、成本核算制度、财务清查制度、财务收支审批制度等内控制度不全。会计的监督与反映职能也严重缺失。
二、加强企业会计核算管理的措施
(一)企业会计核算内部管理的加强
1.加强对财会人员从业资格的管理。企业应当根据自身业务量的大小，按规定设置会计机构，从而使企业配备足够的、业务素质较高的会计人员。其次，坚持以人为本，从工作、生活等方面关心和爱护会计人员，保证会计人员的工资福利待遇，并积极支持会计人员开展工作。此外，财政部门也要联合统计部门、税务部门等对会计兼职制定一些必要的管理方法，限制会计的兼职数量，并提出会计兼职核算中最基本的会计核算要求，保证并提高企业会计核算的质量。
2.加强会计人员的教育培训。这就要求企业不断加强会计人员教育培训中的考核。这也要求会计人员熟悉并掌握会计的基本知识，不断加强业务学习，严格按照会计制度和相关政策法规处理各种会计事项，并熟练地掌握会计电算化软件应用、新的会计处理及纳税申报的方式，使会计人员适应不断变化的形势要求。
3.加强企业内部会计管理的制度建设。应先建立健全企业内部会计管理制度，因为这是贯彻执行会计法规，保证企业会计工作有序进行的重要措施，也是加强会计工作的重要手段。其中，内部会计管理制度具体包括内部会计管理体系、会计人员岗位责任制、内部牵制制度、财务处理程序制度、财务会计分析制度等。总而言之，企业必须在建立健全企业内部会计管理制度的前提下，不断加强企业内部管理制度建设，进而从制度上保证会计工作水平的不断提高。
(二)企业会计核算外部监管的加强
1.加强政府的监督力度和执法力度。要加强企业会计核算的外部监管，就必须充分发挥政府机构的作用。这就需要政府依据法律、行政法规的规定等，对各企业会计核算工作中的会计行为、会计资料进行全面监管，与企业内部监督起互补作用。首先，政府部门应定期或不定期组织进行企业会计核算工作检查，这样不仅可以及时发现企业会计核算工作中存在的违法、违规行为等，还能促进企业会计人员之间的相互交流，有助于推动企业会计核算工作水平的提高。其次，政府应对注册会计师执业质量进行监管，并向企业提供会计方面的法律、法规和政策咨询服务。
2.加强企业执法情况的检查。由于很多企业存在诸多违反会计法规与制度的行为和事项，而税务部门又难以对其违法行为进行处罚和纠正。因而可以将财政、税务有关职能结合起来进行检查，对会计违法行为进行处罚，这对于促进企业会计核算的规范化十分有利。不仅可以帮助会计工作人员对自己的行为进行约束，也是对其他工作人员起到了警示作用。
三、小结
随着我国经济建设的不断发展，很多企业都将走出国门，拓展海外市场作为未来发展目标，对于企业的管理者而言，这样的企业发展规划无疑对其能够起到巨大的促进作用，但是，在具体的实施之前，别忘了从客观实际情况考虑，对国外同类行业进行深入研究，找出自身的优势与不足，吸取他们的精华，并且，还要打破传统的财务管理模式，对企业的会计核算管理工作进行改进，以适应未来的发展需要。只有这样，才能真正的实现远大的发展目标，才能成为中国振兴的强大助力。我国的经济建设才能取得更为辉煌的未来。
参考文献：
[1] 王关荣.加快建设中央银行会计核算数据集中系统提升会计核算管理和服务水平[J].金融会计,2010,01
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[3] 曹利珍.论新形势下企业会计核算的管理[J].中国集体经济,2010,25
税务局制度建设方案范本 第18篇
关键词：会计收益与应税收益的差异 审计费用
房地产业连续数年被国家_列为税务专项检点行业，每年被查出偷税金额巨大。商业类房地产企业税务筹划不是简单的问题，需要统筹考虑各个税种的税收政策，并且渗透进商业类房地产规划、建设施工、销售的每一个环节。税务筹划在商业类房地产企业中的发展已经日臻成熟，但是也日益暴露出问题。本文对商业类房地产企业税务筹划管理问题进行分析，
一、商业类房地产企业税务筹划界定和特征分析
（一）商业类房地产企业税务筹划界定 目前理论界与实务界对商业类房地产企业税务筹划还没有相关的界定，但是商业类房地产企业税务筹划从属于一般意义上的税务筹划的范畴，因此在某些方面它们有着共通的地方。商业类房地产企业税务筹划也是房地产企业对经营活动的事先安排，是一种活动，更是一种企业财务管理的战略；而且商业类房地产企业税务筹划的目的也是利用一切合法手段，来推迟或少缴税款，从而实现税负最小化。此外，商业类房地产企业税务筹划具有以下特征：第一，合法性：这是税务筹划最本质的特点。税务筹划必须在法律许可的范围内进行，纳税人为少缴税款而置法律于不顾的行为是偷税、漏税行为，是会受到法律制裁的。合法性的另一层意思是指税务筹划还应符合国家的立法意图。税收是国家调节生产者、消费者行为的经济杠杆，也是国家调控宏观经济的一种有效手段。不同的税收优惠政策、不同的税率等都是为了实现国家不同的调控目标。因此，税务筹划也要对国家的调控意图作出积极反应，将国家的政策导向转化为纳税人的具体的税收方案。第二，预测性：税务筹划具有事前性。纳税人必须把税收作为影响最终利润的一个重要因素来考虑，在安排投资、经营活动之前，事先进行筹划，确定最优纳税方案，从而调整自己的各项活动至适用相关的税法规定。等到经济业务已经完成、纳税义务已经确定之后再考虑如何减轻税负，则违背了税务筹划的本意，并且更易导致偷税、漏税行为的产生。第三，时效性：我国税收制度正处于不断建设、完善的状态，税收政策变化较快，这就要求企业时刻关注会计、税务等相关政策法规的修改，使税务筹划方案符合最新的政策规定。第四，整体综合性：税务筹划应具有全局性，兼顾短期和长期效益，统筹局部和整体利益。有效的税务筹划应着眼于企业收益的长期稳定增长和企业的长远发展。同时，税务筹划并不是孤立的，它贯穿于企业理财活动的全过程，与会计、财务管理、进出口贸易等领域紧密联系。从理论上说，房地产企业减少税收的方法除了税务筹划之外，还有其他的手段和方法。在现实中，偷税、漏税、逃税、骗税、欠税这些行为虽然可以达到减轻税负的行为，但是违反了税收法律法规，违反了国家的立法意图。企业运用这类不正当的手段可能会面临更大的税收成本和风险。
（二）商业类房地产企业税务筹划的特殊性 商业类房地产企业税务筹划有自己特殊的地方，必须更好地符合和有利于商业类房地产企业的财务特征。第一，商业类房地产企业税务筹划需要满足房地产企业精细财务管理的需要。房地产企业经营业务多元化，主要开发、经营活动包括：设计规划、用地批租、房屋建造、竣工验收、销售出租、物业管理、保修服务等。商业类房地产横跨商业和写字楼两个领域，经营内容广泛，业务复杂，投资主体多元化。税务筹划综合性的特征在房地产企业表现得更为明显，税务筹划需要对企业的各项业务做全盘的考虑，与企业规范的管理流程和精细的管理模式相适应。第二，商业类房地产企业筹资环节的税务筹划是整个筹划中不容忽视的重点。房地产企业资金筹集渠道多样化，现金流转复杂，企业主要通过预收购房定金、预收代建工程款、银行贷款、发行债券、获得其他经济实体的投资、在资本市场发行股票等渠道来筹集资金。企业在筹划过程中要谨慎考虑各种筹资方式的税收利益。第三，商业类房地产企业税务筹划应更关注成本、费用的筹划。房地产企业成本、费用庞大，房地产开发成本如征地拆迁费、前期工程费、建安工程费、开发间接费用等；房地产经营成本如房屋销售成本、出租成本等；期间费用包括管理费用、财务费用、销售费用等。成本、费用名目繁多，数额巨大，税务筹划空间大。第四，商业类房地产企业税务筹划涉及到生产、经营的各个环节，筹划时间长。房地产企业开发周期长，回收资金时间长。从最初规划征地到最终出售出租往往要经历几年的时间，资金的回收是一个长期的过程。这一特点决定了房地产企业的税务筹划具有持续性，筹划过程中需要考虑收入、费用的分摊，考虑不同的会计核算方法对损益的影响。第五，商业类房地产企业税务筹划涉及开发、交易、占用、所得分配等多个纳税环节，涉及税种较多，税率较高，税负明显高于其他行业。房地产企业税务筹划的重点主要是针对营业税、土地增值或、企业所得税三大税。对商业类房地产企业涉及税种归纳如表（1）。
二、商业类房地产企业税务筹划存在问题分析
（一）商业类房地产业税务筹划风险偏高 房地产业尤其是商业类房地产业是一个税务筹划风险偏高的特殊领域。一家商业类房地产企业一个项目所获得收入规模相当大，其要上缴的各种税金也非常多，往往是少则上千万元，多则上亿元，税负高达25%-30%。因此，房地产企业比任何一个其他行业的企业更希望争取更多的税务筹划空间，常常需要在税收法律、法规的边缘操作，这就会造成商业类房地产企业的税务筹划风险远高于其他行业。税务筹划之所以有风险，原因主要是商业类房地产税务筹划环境的多变性。这种多变性表现在以下两个方面：一是税收政策的多变性。商业类房地产企业的税务筹划是要立足于企业自身的实际情况，选择有利于自身发展的税收政策，规避不利于自身的税收政策。国家调控房地产的政策总是处在不断变化之中，相关的税收政策也会发生变动。企业如果没有及时运用新的、适用于本企业的有利的税收政策，则会错过了税务筹划的好时机；或者企业原本依据的税收政策发生了变化甚至取消，企业在不知道的情况下继续执行，势必会演变成偷税漏税的行为，给企业带来不必要的损失。税收政策的频繁变化必然会增加企业税务筹划的风险，使企业对税务筹划持保守、谨慎的态度。二是商业类房地产企业自身经营业务的多变性。虽然房地产企业只是建设施工并处理自己的开发产品，但这个过程中企业可以有多种业务的选择。对于开发产品的处理，企业可以选择销售或自持；对于开发商品的转让，企业可以选择有偿转让、受托代建或投资入股。而企业的选择并不是一成不变的，会根据竞争对手的情况、市场的发展、突发的状况及时作出变化。税务筹划需要房地产企业对自身的各项活动作出预见性的安排，而房地产业又具有经营周期长的特点，这就导致税务筹划方案执行的困难，增加了税务筹划的风险。
（二）企业会计核算不健全影响税务筹划效果 商业类房地产企业复杂的业务需要精细的财务管理，很多企业没有复杂而精细的企业会计制度与之相匹配。在商业类房地产企业会计核算的跨期摊派较为常见，收入、成本的确认、摊销对损益的影响直接而明显。不健全的会计核算制度直接影响了税务筹划的效果。目前在商业类房地产企业常见的会计核算问题主要有：一是偷逃隐匿应税收入。如：价外收费等按合同约定应计入房产总值的未按规定合并收入，多以代收费用的形式挂往来账户；产品已完工或者已经投入使用，预收款不及时结转销售，不按完工产品进行税务处理，仍按预征率缴纳所得税；开发的会所等产权不明确，就转给物业，不按开发产品进行税务处理，或者将不需要办理房地产证的停车位、地下室等公共配套设施对外出售不计收入；按揭销售，首付款实际收到时或余款在银行按揭贷款办理转账后不及时入账，形成账外收入，或将收到的按揭款项记入“短期借款”等科目；以房抵工程款、以房抵广告费、以房抵银行贷款本息、以动迁补偿费抵顶购房款等业务，不记收入等。二是虚列多列成本费用。包括：多预提施工费用，虚列开发成本；在结转经营成本时，无依据低估销售单价，虚增销售面积，多摊经营成本；滚动开发项目，故意混淆前后项目之间的成本，提前列支成本支出，如有的企业将正在开发的未完工项目应负担的成本费用记入已经结算或即将结算的项目，造成已完工项目成本费用增大，减少当期利润；向关联企业支付高于银行同期利率的利息费用；或向关联企业支付借款金额超过其注册资金50%部分的利息费用，未按规定调增应纳税所得额；将开发期间财务费用列入期间费用，多转当期经营成本；有的开发企业将拥有土地使用权的土地进行评估，将增值巨大的评估价作为土地成本入账等。
（三）企业人员税务筹划水平良莠不齐 企业在税务筹划过程中对税收政策整体把握不够，都会影响税务筹划质量。如对房地产业享受的相关税收优惠的限制条件把握不严，既有可能使企业错失税务筹划的好时机，也有可能使企业陷入偷税、漏税境地。此外企业人员功利的、甚至是违法的税务筹划动机，也会使企业税务筹划偏离了正确方向，影响企业发展。
（四）税务行政执法制约税务筹划的实施 税收法律是人为制定的，因此难免会存在法律漏洞或者未明确规定的部分。作为税务筹划的制定者，往往会向着有利于自身的方向去理解税收政策；而税务机关则会向维护国家税收利益的方向去执行税收政策。一些税收优惠政策、税收处罚措施并没有一个确定的标准，而是在一个可以商榷的范围内执行。因此，税务筹划能否执行、执行的程度最终取决于税务机关认可的程度。这也就导致了很多税务筹划方案执行效果不能达到方案制定者的初衷。
三、商业类房地产企业税务筹划的对策
（一）全面防范税收风险因素 无论商业类房地产企业的税务筹划方案做得有多完美，有经过多少专家的拟定、论证，企业仍然应当正视风险的客观存在，不能认为方案在何种情况下都是合法和可行的。企业应当意识到，税务筹划风险是无时不在的，不能以事先安排的、不变的税务筹划方案去应对万变的企业经营环境和房地产业税收政策。对于商业类房地产企业而言，营业税、土地增值税以及企业所得税是最主要的纳税支出项目，因此，这三大税种的税务风险即是房地产企业总体税务风险的深刻反映。企业在生产经营和涉税事务中应该保持对这三大税种纳税风险的警惕性。（1）营业税纳税风险分析。对于房地产企业来说，影响营业税纳税风险的主要因素有以下几种：一是开发产品的处理方式。房地产企业对开发产品有两种不同的处理方式：对外销售或长期持有。如果企业选择对外销售则应缴纳营业税，而持有开发产品，则无需缴纳开发环节的营业税。二是开发产品的销售价格。营业税是按销售收入作为计税依据。企业确定的销售价格越高，企业缴纳的营业税也就越多。三是开发产品的转让方式。有偿转让方式，需按转让所得计算缴纳营业税；受托代建方式，即房产企业受购买者的委托而建设项目，建设完成后移交给购买者，这种方式需按收取的代建费计算缴纳营业税；投资人入股方式，即房产企业将开发完成的产品以实物资产的形式投入到购买企业。根据规定，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担风险的行为，不征营业税。以上这三个因素是决定房地产企业营业税税负的关键因素，因此也是税务风险控制的关键环节，必须进行税负测算和方案选择以降低税收负担及纳税风险。（2）土地增值税纳税风险分析。对于房地产企业来说，影响土地增值税纳税风险的主要因素有以下几种：一是开发产品的处理方式。房地产企业对外销售需计算缴纳土地增值税，而如果对开发产品长期持有，则无需缴纳土地增值税。二是开发产品的销售价格。土地增值税是按房地产增值额作为计税依据，而开发产品的销售价格直接决定了增值额的大小，因此，企业确定的销售价格越高，缴纳的土地增值税也就越多。三是开发产品的转让方式。对于在营业税中涉及的三种不同的转让方式，土地增值税政策的规定是：有偿转让方式和投资人入股方式需计算缴纳土地增值税，而受托代建方式无需缴纳土地增值税。四是开发产品的成本。开发产品的成本越低，企业取得的增值额就越大，缴纳的土地增值税也就越多。五是共同成本的分摊方法。对于企业同时拥有销售物业和经营性物业的情况下，共同成本的分摊方法则决定了销售物业成本的大小，从而决定了销售物业土地增值额以及土地增值税的大小。（3）企业所得税纳税风险分析。企业所得税是对房地产企业经营所得和其他所得而征收的一种税。对于房地产企业来说，无论是销售还是持有，无论是有偿转让还是受托代建或投资入股，均需计算缴纳企业所得税。因此，开发产品的处理方式和转让方式都不会对企业所得税税负产生影响。由于企业所得税是对企业经营所得征收的，因此，影响经营所得的收入以及成本水平就是影响企业所得税的关键因素。另外，由于房地产企业在经营过程中是按照预计毛利额计算缴纳企业所得税，因此，影响预计毛利额的因素也将影响企业最终企业所得税总额的大小。总之，企业所得税纳税风险影响因素主要有以下几种：一是开发产品的销售价格和成本。企业确定的销售价格越高，开发产品的成本越小，企业的经营所得就越大，缴纳的企业所得税也就越多。二是开发产品的预售时间和进度。开发产品预售时间越早，按预售收入预缴企业所得税的时间就越早。同样，开发产品预售收入越大，预缴的企业所得税也就越多。三是开发产品的竣工时间。税法规定，开发产品竣工后，企业应对预缴的企业所得税进行清算，一般情况下，企业在清算时要补交很大一笔企业所得税。因此，开发产品竣工的时间越早，清算补交税款的时间也就越早。
（二）及时关注税法变动 税务筹划与偷税、漏税等行为的界限就是法律。税务筹划之所以为税务筹划，前提就是它必须是合法的，成功的税务筹划更应是能体现税收政策导向的。因此在实际操作过程中，企业要做到学法、懂法、守法。一是学法，房地产业法律、法规种类数量繁多，变化也比较频繁，稍有不慎，使用的法规就会过时，从而为企业的税务筹划带来风险。只有对税收法律法规的变化了如指掌，才能立足于企业的实际情况，对税务筹划方案及时作出调整；二是懂法，企业应该深刻领会立法精神，全面掌握税收规定，准确把握税收政策内涵，为税务筹划方案的制定打下坚实的基础。三是守法，严格按照税法来进行筹划，严守税务筹划合法的底线，正确处理税务筹划与避税、偷税、漏税的关系。
（三）提升企业税务筹划人员素养 一方面，税务筹划人员应不断提升自身的道德素养。在处理企业与国家利益时，坚持应有的职业道德。任何税务筹划方案的制定和执行要坚持在合法的前提下进行，违反法律的税务筹划方案必将带来巨大的风险。税务筹划人员不能因为企业的一己私利而损害国家的利益，应该立场鲜明地维护税法的权威性。在企业领导由于对某些涉税事项不清而混淆了合法与非法的界限时，要及时进行解释；对于企业领导提出的某些违反税收法律、法规的筹划要求，要进行规劝。另一方面，税务筹划人员应不断提升自身的专业素养。税务筹划的专业性，决定了税务筹划人员既要有扎实的理论知识，又要有丰富的实际操作经验。理论知识不仅指税收方面的，还应包括会计、财务管理、金融等方面的知识；实际操作经验要求税务筹划人员能对企业的涉税业务、涉税种类、涉税数额作出正确的分析，进而根据企业的实际情况，找准税务筹划的切入点，制定出符合企业要求的最有效的税务筹划方案。如果税务筹划人员一心只想获取税收上的好处而没有坚实的专业知识作支撑，最终只能导致税务筹划的失败。
（四）建立良好的税企关系 税法许多条文的制定权和解释权在税务机关。国家在制定税收政策的时候，往往在征税范围、税收优惠、税收减免、税收处罚等方面留有一定的余地，税务机关可以凭借实际操作的经验和对不同企业经营状况的了解，在这个范围之内进行灵活的操作。同时，税务机关会根据各地实际情况采取适合本地的税收征管方法，导致各地税收征管情况存在差异，而房地产企业的业务往往又遍及各省，税务筹划受当地实际情况的影响很大。因此房地产企业应加强与当地税务机关的沟通。
再好的税务筹划方案只有付诸实施、得到税务机关的认可才能真正的发挥作用。一是企业要咨询当地税务机关对相关法规政策的具体理解应用、实际操作程序，使税务筹划方案主动适应当地税务机关的管理特点；二是企业要能够对税务筹划方案的思路、操作步骤作出明确的解说，对税务机关的有关提问作出相应的解释，争取筹划方案获得税务机关认可；三是对税务筹划方案的疑点要及时与税务机关沟通，争取达成共识，对方案的难点要及时向税务机关反映，从而向上级争取政策支持，避免失去应有的收益。
参考文献：
税务局制度建设方案范本 第19篇
一、操作管理制度
操作管理制度是指应用单位对系统操作过程的控制和管理，其主要内容有权限设置、审核凭证、登记账簿等。
1.操作人员权限设置
财会电算化通过设置口令，分配操作人员的权限，实现内部控制，达到规范管理的要求。应用单位应设置系统管理员，对操作人员口令密码和使用权限实行严格的控制管理，即系统管理员根据操作需要确定操作人员，并根据会计工作岗位和人员分工情况分配操作人员的使用权限，确定相应的工作职责。
对会计主管、出纳、制单、上机操作、审核、系统管理、档案管理等都要明确到人，严禁出纳兼管微机操作、审核和会计档案资料的保管。每个操作人员只拥有分工范围内的操作权限，口令是操作人员身份的标识。系统操作人员一般不能拥有对系统的修改权，也不能调阅系统的文档资料和系统的源程序。操作人员之间应有必要的权限分工。
2.确保原始数据操作的准确度
在电算化会计中，原始数据在输入中发生错误，计算机无法识别，只会将错就错地进行各种计算工作，因而其准确性完全依赖于原始数据输入的准确与否。会计电算化这一固有弱点就要求：一切数据的处理方法和过程都必须规范化，并保证准确性和相对的稳定性，这样才能保证会计信息质量的真实性、完整性和准确性。
3.预防记账凭证等会计数据未经审核而输入计算机
数据录入人员只能严格按照凭证输入数据，不能擅自修改凭证数据，如发现差错，应退回手工凭证的编制及审核人员，由手工编制及审核人员进行修改。
4.预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证未经核对而登记机内账簿
数据录入人员与机内凭证的审核人员必须由两人分别担任，不能互相替代。除系统维护员为进行软件维护外，任何人员不能直接打开库文件进行库记录的增、删和修改数据。
5.配备上机操作记录
所使用的软件具有自动记录上下机操作的功能，这些记录应定期打印并存档保管，一旦发生问题，追究责任有据可查，杜绝无权操作人员上机操作会计软件。除此之外，系统各功能工作效率和质量应有记录，并应对记录的责任人、内容及事后分析、处理工作制定明确的规定。
二、系统维护制度
（一）硬件、软件管理制度
主要是为保证计算机系统和机房设备的正常运转和会计软件的保密实行的控制，这是系统安全运行的基本条件。
1.保持机房和设备整洁。每次操作完毕，要按规定程序关机，整理好有关设备；每天将设备擦拭一遍，将机房打扫一次。
2.实行专机专用。装有会计应用软件的计算机，除可处理一般性文档文书外，一律不得作其他用途，尤其不准上互联网。
3.每个操作人员密码不得相同，而且相互保密，确保非规定操作人员不能进入会计软件操作。除授权外，非工作人员一般不得进入机房。
4.对计算机硬盘进行分区操作，正常业务处理在C盘操作完毕，要及时保存、关机。所有会计资料，每月要在D盘或其他区域保存一次。
税务局制度建设方案范本 第20篇
[论文摘要]本文结合税务文化建设的重要性，探讨了税务文化建设对提升税务管理水平的重要作用。
党的_指出：“当今世界，文化与经济和政治相互交融，在综合国力竞争中的地位和作用越来越突出。文化的力量，深深熔铸在民族的生命力、创造力和凝聚力之中。全党同志要深刻认识文化建设的战略意义，推动社会文化的发展繁荣。”加强税务文化建设，不仅是丰富税务部门文化生活，提升税务干部思想境界的必要手段，同时也是改造税务部门管理模式，增强税务管理效能的有效途径。
一、税务文化与地税文化
税务文化是随着历史的进程和时代的发展衍生的，它既具有文化的共性，同时又具有鲜明的税务工作的特点。它是一种行政管理文化，是一种较高层次的优秀的科学管理模式，是一种象征全国税务系统灵魂的价值导向，反映全国税务干部在具体征管实践中形成的精神气质，更是全国税务干部在共同的价值观主导下，精益求精、发自内心的工作态度和献身事业的生活态度。同时，它永远是一个动态的、发展的理念，且与组织的具体运作息息相关它是广大税务干部在长期的税收实践中形成的，并共同遵守的行为规范、职业道德和职业理想的总和税务文化包括三个层面的内容，即物质文化、行为文化、精神文化。
地税文化的内容与特征：地税文化，存在于地税系统的运作活动中，它包括3个层次：一是物质层，主要表现为保障税收征管工作的物质条件和物质环境；二是制度或者行为层，主要是指保证地税工作正常运行的规程体系和体现地税系统价值取向的行为准则；三是精神层，主要是通过管理文化的熏陶，集中体现在地税部门干部身上的有形的文明表现。地税文化内容丰富、辐射面广，其核心内容就是地税系统的价值理念，它主导和支配着地税文化的各个方面。树立明确的地税价值理念，决定着地税群体对价值意义的追求。它是贯穿地税文化各构成要素的主线。
二、加强地税文化建设的重要性
加强地税文化建设对于地税事业的快速发展具有极其重要的战略意义。具体反映在以下几个方面：
（一）加强地税文化建设，是适应新时期地税工作新任务的客观需要。
百万税务大军是国家公务员队伍的重要组成部分，在一定程度上代表着党和政府的形象，是社会主义精神文明建设的重要窗口，是实现先进文化的重要载体。加强税务文化建设已成为税务系统重要的战略抉择。
（二）加强地税文化建设，有利于提高地税干部的凝聚力、向心力和战斗力。地税文化建设是当代中国文化建设的重要组成部分，它代表了地方税收事业的发展方向，具有明确的导向性，它的灵魂是地税干部共同的价值取向，是每一个地税干部思想、意识的目标体系，它通过确定人们在思想、精神、事业、人生中应追求的进步、高尚的目标，采取引导、疏通、激励的方法，诱发、凝聚、强化人们内心深处积极向上的因素，排斥、抵制、远离不良的思想意识，达到健康思想、规范行为、提高素质的目的。
（三）加强地税文化建设，有利于完善各项制度建设。制度是文化形成的基础，是一个外在的、强制性的硬约束；文化则是制度的更高境界。是一个内在的、主动性的软约束。而优秀的组织文化则是制度产生良好效应的根本。
（四）加强地税文化建设，有利于地税部门形象的树立和优化。地税形象是地税文化的外化，优秀的组织文化是良好形象形成的基础，在先进理念的引导下，通过全体地税干部职工的共同努力，地税文化所倡导的行为准则、道德规范等会深深地融入全体地税干部的思想意识中，从而促进其行为方式的逐步转变，打造出良好的地税“品牌”。
三、加强地税文化建设的思路
（一）精神文化建设。培育和弘扬地税精神，用共同的理念、价值观对地税人进行凝聚管理，宣传地税的基本理念，充分发挥楷模的表率作用，让地税的工作宗旨、服务理念、文化精神深入人心，潜移默化地渗透到地税人的思想中，成为精神支柱和动力之源，激发地税人的积极性、主动性和创造性，增强税收事业的活力，这些都是地税文化建设的最高境界和独特功能。具体思路是：
1．深入开展思想政治工作，强化道德教育。一是抓理想信念教育，促使地税干部树立正确的世界观、人生观和价值观，充分调动每一个人的主观能动性和积极性，增强全心全意为人民服务的意识，增强强烈的资任感和使命感；二是抓法制教育，提高地税干部的法治观念，使干部的思想追求健康向上，社会行为文明有序，增强依法行政的能力；三是抓廉政勤政教育，充分发挥先进典型的示范、激励、引导作用及反面典型的警示教育，堂堂正正做人，清清白白做事；四是要有的放矢，对症下药教育干部。要针对不同的思想实际来做思想政治工作，用灵活多变的方式方法来应对不同对象，让干部在潜移默化中受到教育，在解惑受益中接受先进的理论。
2．大力开展精神文明创建活动。要以创建活动为切入点，丰富创建内涵，结合工作实际，坚持不懈地开展各类生动活泼、富有成效的创建活动。
税务局制度建设方案范本 第21篇
构建税务管理体系的第一步是深入了解企业所处的税务环境。这包括国家税法政策、地方性税收优惠、行业特定税率及规定等。同时，企业需明确自身税务管理的目标，如降低税务风险、提高纳税效率、利用税收优惠政策等。通过细致的需求分析，确立税务管理体系构建的基础框架。
接下来，应开展一次全面的税务健康检查，识别现有的税务管理漏洞和潜在风险点。这一步骤至关重要，它能帮助企业有的放矢地设计解决方案，确保新体系能够针对性地解决现存问题。
税务局制度建设方案范本 第22篇
《办法》共十章五十九条，分别对建立个人收入档案管理制度、代扣代缴明细账制度、纳税人与扣缴义务人向税务机关双向申报制度、与社会各部门配合的协税制度；加快统一的个人所得税信息管理系统建设；强化高收入者的重点管理、税源的源泉管理、全员全额管理等方面，进行了详细阐述。
作为个人所得税征管工作长期以来的重点也是难点，是纳税人个人信息的来源及其真实度。《办法》正是从这一难点入手，提出了要建立个人收入档案制度，实现个人收入“一户式”管理。个人所得税大部分是由单位代扣代缴，而目前绝大部分扣缴单位并没有明细申报到个人，向税务机关申报的只是一个汇总数。因此，《办法》要求税务机关必须从源头严格把关，按税法规定审核扣缴义务人申报数据是否包含了支付收入所有个人的基本信息、支付收入额和扣缴税款等明细信息，以及其他相关信息。同时，税务机关应对扣缴单位报送来的明细信息，以及自行申报纳税人申报来的基础信息、收入及纳税信息，以纳税人身份证照号码为唯一标识，建立个人收入“一户式”档案，按人头对这些信息进行分类、筛选、归集、比对和分析，实施精细管理。
当然，信息采集的渠道是多样化的，一方面，可以从扣缴单位申报来的信息中获取；另一方面，可以从个人自行申报来的信息中获取；再者，可从社会其他部门共享的信息中获取。信息来源渠道畅通了、可靠了，才能为税务机关后续管理工作提供依据。四项制度的建立正是为信息的采集、后续的管理提供了保证和依据。
《办法》的另一亮点，就是全员全额管理概念的提出。个人收入档案建立起来后，相关配套管理措施与手段也是不可或缺的。在尽可能地把所有个人所得税纳税人都纳入到税收管理中后，我们可以从中选取管理的重点、难点以及查实高收入个人是否足额纳税，通过对信息的汇总分析、纳税评估，避免纳税人多处分解、漏报少报收入，达到税款应收尽收的目的，最终由对高收入者的重点管理，实现对取得应税收入个人的全员全额管理。
同时，《办法》对个人所得税征管重点——高收入者管理，也从实际操作层面予以细化。《办法》不仅要求各地将金融、保险、证券、电力、电信、石油、石化、烟草、民航、房地产、高等院校、外商投资企业和外国企业、高新技术企业、中介机构、体育俱乐部等高收入行业人员，个人投资者、影视明星、歌星、体育明星等高收入个人，临时来华演出人员等纳入重点纳税人的范围，而且也要求各地从收入较高、知名度较高、收入来源渠道较多、收入项目较多、无固定单位的自由职业者、税收征管影响较大等人员中，选择一定数量的个人作为重点纳税人，从而对其实施滚动的动态重点管理。
税务局制度建设方案范本 第23篇
为保证广安大街市政道路工程建设的顺利实施，做好拆迁居民安置工作，经市政府同意，将部分开发企业现有的拆迁房源作为广安大街拆迁专项用房（以下简称专项用房），现就有关问题通知如下：
一、专项用房享受经济适用住房建设的扶持政策，即土地行政划拨，21项行政事业性收费减半征收。
二、专项用房专项提供给广安大街市政工程被拆迁居民选购。被拆迁居民如要享受本市经济适用住房政策，可购买专项用房或经市政府批准上市的经济适用住房，并凭所在区政府出具的证明到开发企业购房。
三、专项用房价格由市物价局会同市建委按经济适用住房定价原则审定。开发企业不得以任何方式变相提高价格。
四、市建委、计委、规划委、国土房管局等有关部门要按照各自职责，对专项用房的工程质量、审批手续等项内容进行审核，并督促有关开发建设单位按要求完善。崇文区政府和宣武区政府根据审核结果，对专项用房的价格、质量、配套情况等项内容进行认定，满足拆迁居民入住条件的房源，由区政府分期分批公布。
五、被拆迁居民凡购买区政府公布的专项用房，具有经济适用住房产权。产权发证部门依据购房合同和购房人付款凭证，在30日内颁发产权证。开发企业负责办理产权登记手续。
六、广安大街拆迁工作完成后，开发企业将购房人证明和销售合同报区政府核准汇总，开发企业凭区政府出具的证明，统一按照经济适用住房政策办理土地划拨及有关费用的减半征收手续，并可按京财税（99）1201号《转发财政部、国家_关于调整房地产市场税收政策的通知》，享受有关财税减免政策。开发企业购买的拆迁房源专项用于广安大街拆迁的，按照被拆迁居民实际购房面积免收开发企业购买房源发生的有关税费。
七、对于部分房屋已交纳的土地出让金等费用，由征收管理部门退还或在开发单位后续建设项目中抵减，已享受返还或免收政策的开发项目，不再抵减。
八、专项用房的物业管理费用执行市京价（房）字〔2000〕163号《北京市经济适用住房小区物业管理服务收费办法（试行）》规定的经济适用住房物业管理收费标准，并按规定的期限收取。任何单位不得以拆迁安置为由，一次收取长期的物业管理费和供暖费等费用。
税务局制度建设方案范本 第24篇
税务人员的专业素质直接关系到企业税务管理体系的有效运行。因此，企业应注重提升税务人员的专业素质，包括税务知识、税法法规、税务实务等方面的培训和学习。通过定期的培训和学习，税务人员可以不断更新自己的知识体系，提高税务管理的专业能力和水平。
此外，企业还可以建立税务人员考核机制，对税务人员的工作绩效进行定期评估和考核。通过考核机制的建立，可以激励税务人员更加积极地投入到税务管理工作中，提高税务管理体系的整体效能。
税务局制度建设方案范本 第25篇
关键词：税务管理；存在问题；对策探析
企业的快速发展需要不断的从各个环节来降低其运营成本，而税务管理就是其中关键的环节。企业已经逐渐意识到税务管理与控制在企业中的地位，要想在市场竞争愈加激烈的环境中稳健发展，就必须要提高税务管理的专业化与高效率，此举能够保证税负降低、有效控制税务风险。所以加强税务管理的建设对企业有着极大的意义。
一、企业税务管理现状
企业税务管理目前只是停留在浅层次，并没有对其进行深入的探究。只是进行简单的税务缴纳与核算，并没有结合国家的税收优惠政策来制定出降低企业税负的税务筹划。因此，有必要加强对税务管理水平的提升，从更加深层次来进行税务管理是十分有必要的。企业税务管理是根据国家多种规章制度构建的税收政策进行企业相关的税务筹划等问题的管理。税务成本同样也是企业中重要的外在成本，只有通过合理的税务管理来控制税务成本，才能够有效的控制税务风险。企业的运营重心主要是放在经济效益上，而忽略了其他管理方面的重要性，税务管理逐渐受到重视的原因也正是由于税收成本逐渐加大，企业不得不加深对税收政策的研究，来进一步通过管理降低税收成本，从而达到企业利润最大化的目的。而企业税务管理通常需要精通财务会计及税收法律、法规和政策的人员，只有将两者有效结合才能提升企业的税务管理。由于企业重视税务管理起步较晚，因此提升税务管理的专业化与高效率方面还需要做很多工作。
二、企业税务管理中所面临的问题
(一)税务管理理念存在严重的滞后性
我国的企业在进行税务管理时并没有一个十分规范的制度。由于税务管理的过程繁冗复杂，同时所涉及的相关规章制度制定起来也需要花费大量精力。企业的税务管理工作人员多数是从财务会计专业出身，其具有一定的特殊性，而且由于税务管理发展的时间较短，许多企业并不能使得这些财务会计人员进行转型，使其更好的为税务管理工作服务。其中深层次的原因就是企业的管理层并没有从心底上重视税务管理工作，只是简单的认为税务管理仅是对企业税务进行筹划，但是并不能为企业带来更大的经济效益，因此就不愿意花费时间与成本进行研究管理。因此多数的情况下，企业税务管理其实就是向税务部门缴纳相关税费，并没有更多的策略去对税务问题进行处理。可以看出企业的税务管理理念存在严重的滞后性，也是提升企业税务管理的专业化与高效率的思想上面临的问题。
(二)缺乏税务法律意识
我国依法治国，企业在进行税务管理时同样也需要依法纳税，依法纳税是纳税人作为国家公民必须具备的传统美德之一，只有自觉的遵守税务法律，税务管理才不会脱离法律轨道，不会产生偷税、漏税等违法行为。但是企业在缴纳税收的环节中，总有些企业会违法缴税，其通常采取的是偷税、漏税的方式来降低税务成本，但是其要面临着更大的法律风险，对企业来说是极为不明智的。可能是由于我国税法违法成本较低，就算是被查到之后，最多就是罚款并没有相应的刑事责任。因此，许多企业就敢于顶着法律来进行相关税务的筹划，这样就为税务管理营造了不好的“生存土壤”。而且该环境下诞生的税务管理充满了违规的气息。企业通常注重自身的商业信用，而偷税、漏税的企业必定发展不长久，也会被商界所耻笑。从长远来看，企业缺乏对税务管理法律的认识，就极易产生漏税的违法行为，尽管获得短期的不正当利益，但是不利于其长期战略目标的实现。
(三)缺乏与税收部门深层次交流
当前企业在进行税务管理时只是根据正常的税收政策进行税务筹划与缴纳，并没有参考国家税务部门所颁布的税收优惠政策，同样也就没有办法制定出企业最优的税务筹划方案。税务部门通常第一手掌握国家相关税务政策，只有企业的税务管理部门加强与税务部门的联系，同时加深两者之间的交流，企业的税务管理才能够把握住企业相关的优惠政策，再根据这些优惠政策制定出符合企业税务筹划需要的方案，此举才能够最大限度的发挥出税务管理的优势，从而为企业最大程度的降低企业的税负问题。
(四)税务管理专业人才的匮乏
前文已经提到税务管理人员多数是由财务会计人才担任的，其缺乏对税收理论的学习，自然在进行税务管理工作时肯定会有所欠缺，其税收方案多数都是从财务会计出发，就不能够从税务的角度出发，不利于税务管理工作的开展。
三、企业税务管理中税务弊端的优化路径
(一)构建税务管理制度
任何管理都需要一套切实有效的管理制度，同样税务管理也需要相应的管理制度。税务管理负责人应该主动学习税务相关知识，再结合企业的管理制度构建出符合企业税务管理的制度。税务管理制度中应该涵盖了税务筹划、方案等具体的操作方式，以及税务管理人员的选拔制度等等。而且税务管理制度应该为企业的展露目标进行服务，同时要紧密联系当前国家税务政策，避免与国家税务政策出现冲突，损害企业利益。而其在构建税务管理制度后要不断对其进行完善与更新，跟上时代的步伐。
(二)加强对国家税务法规的了解
国家尽管对税务管理制定了一系列的政策，但是在企业进行税务管理的过程中要主动的去对相关税务法规进行了解，国家不可能给你进行科普。企业税务管理部门应该定期对相关税务法规进行了解，寻找其中的差异，从而制定出适合企业的税务筹划方案；同时应该组织税务管理人员对新的税务法规进行学习，一旦出现法律问题也能够通过相应的措施进行解决，而不是一旦违法后不知道如何进行处理，这样就会极大的损害企业的利益。
(三)加强与税务部门的联系
应当着重让税务管理人员了解国家实时的有关政策，并根据不同的政策制定不同的经营投资方向。降低风险，做好每一步的筹划。了解企业的不足和问题。企业应该重视税务管理的重要性，不断优化解决问题的对策，促进企业的税务管理水平，增加企业发展步伐，得到最大的经济效益。税务部门作为国家税收政策的执行者，其必定比企业更加了解税收相关优惠政策，企业税务管理部门只有加紧与税务部门联系才能够更好的把握住企业的税收优惠政策。企业税务管理部门可以与税务部门进行税务活动的宣传，通过联合承办活动来加深与税收部门的联系，这样向社会公众宣传了税收相关知识，承担了一定的社会责任，同时也加深了税务部门的联系；税务管理部门还可以与国家税收部门商讨进行税务上的学习与交流，促使企业税务管理部门更好的掌握相关税收优惠政策，而国家税收部门也能够了解企业的税收需求，从而更好的落实税务政策。
(四)提升税收管理人员的业务素养
税收管理专业人员的匮乏是必须要解决的问题。首先企业在已经成型的税务管理人员中选择能够接受新的税务理念的人员进行培养，这部分人思想活跃，能够接受新的思想理论，更值得培养为税收管理中的专业人才；其次就是通过招聘的方式招聘税收管理的专业人才，可以通过猎头公司进行人才挑选，为企业挑选到经验丰富的税收管理人才。最后就是通过与高校合作培养税收管理专业人才，尽管此方法较为繁冗复杂，但是培养出来的税收管理人才是极为符合企业的需求。
四、结束语
在市场竞争如此激烈的背景下，企业要想更好的立足并且获得胜利，加强企业税收管理也就显得尤为重要。强化税务管理工作不止是降低企业运营成本，更重要的是能够有效加强纳税风险，提升企业的运营价值。税务管理的过程中要认清税务管理，要对其目标与原则有所把握，这样才能够合理的解决企业发展过程中所遭遇的一系列税务问题。希望本文的建议能够对企业税务管理人员有所启示.
参考文献：
[1]徐鹏.现阶段企业税务会计中存在的问题及对策探析[J].中国市场，2016，43：48-4.
[2]刘云龙.企业税务管理中存在的问题及其优化对策探究[J].经营管理者，2016，32：123.
[3]刘曼丽.企业税务管理中存在的问题及其优化对策[J].企业改革与管理，2017，02：126.
税务局制度建设方案范本 第26篇
税务管理体系建设的首要任务是明确目标和原则。企业应根据自身的发展战略和业务需求，确定税务管理的目标，如降低税务风险、提高税务合规性、优化税务成本等。同时，企业应遵循合规性、有效性、可操作性和持续改进等原则，确保税务管理体系的稳健运行。
在明确目标和原则的基础上，企业还需建立完善的税务管理制度和流程。这包括制定税务管理政策、明确税务管理职责和权限、规范税务管理流程等。通过制度化和流程化的管理，企业可以确保税务工作的规范性和高效性。
税务局制度建设方案范本 第27篇
关键词：火力发电财务风险；财务监督
一、财务风险概述
火力发电企业财务风险包括：
（一）资金风险
具体为：1、资金活动管控不严，存在入账资金未按规定存入指定账户、坐支现金、设置小金库等违法违规行为，导致资金被挪用、侵占、抽逃等风险；2、企业网银支付、密钥及口令保密不当，造成资金被挪用或流失；3、库存现金和票据未存放在指定保险箱或其他安全设施内；未严格进行现金库存限额控制，库存现金监管机制不完善导致资金安全风险；4、票据收取或使用未经适当审批，可能导致重大差错、舞弊、欺诈安全隐患。基于河北经济下滑生产企业运营困难，我公司收到电网公司承兑汇票增加，票据风险作为定电公司主要资金风险之一。
（二）税务管理风险
具体包括：1、未及时妥善处理重大经营事项相关税务问题，导致遭受税务处罚；对于企业的重大经营事项中涉及进项税抵扣、企业所得税税前扣除等相关税务问题，如未能有效处理，导致遭受税务机关处罚；2、未建立发票领、用、存登记簿，未按月进行发票盘点及复核，发票日常管理工作的不规范导致计税不准确；3、未及时进行税务登记或变更，导致存在违反税务法律法规风险；4、税务核算要求不严格，各项适用税种及递延税款未被真实准确计算和记录，可能导致财务报表不准确法律风险；5、税务申报与缴纳不及时、不准确，导致公司存在涉税风险。
二、火力发电企业财务监督存在的问题
一是财务监督职能有待提高。长期以来，财务工作的重点放在加强会计制度建设，会计处理遵从《企业会计准则》和财税法规的要求，保证会计信息质量，出具真实、可靠的财务报告，财务监督职能有待提高，特别是站在公司视角对全业务流程中存在的风险进行会计监督。
二是财务人员业务素质仍需提高。会计人员更多的是通过参加中级、注会等考试学习相关财税知识，对其他管理部门的专业业务缺乏深入了解，影响财务参与到具体业务事前环节，导致会计信息的不对称性。目前定电公司会计人员新人较多，年龄结构和工作经验不合理，影响发挥会计的监督作用。
三是财务监督的不全面，往往片面重视事后监督。财务监督不全面，没有进行全业务流程的财务监督，过分重视事后的监督，在经济业务发生后的财务审核环节进行监督，不利于相关风险的有效应对。
三、发挥财务监督职责，防范企业财务风险
（一）提高会计人员的综合素质
加强会计基础工作管理，对财务人员进行经常的业务培训，加速初级岗的技能提升，促进高级岗综合分析能力提高。拓展财务人员的职业发展通道，着重提高财务人员的业务技能；发挥骨干员工的专业优势，从职业道德、专业技能等方面全面培养财务人员；培养团队协作能力，利用一切机会进行AB角岗位培训。
加强与行业内、外先进企业交流合作，建立财务专业人才梯队，按照公司青年人才选拔标准，择优选拔专业能力突出、综合素质优秀的青年人才，通过引进与培养相结合及全方位、多层次的培训与培养，为公司做大做强、持续发展培养、储备、输送高素质的财务专业人才。
建立公司财务交流信息化平台，通过信息、专题讨论等方式，引导财务人员参与公司级课题研究，并鼓励自发形成非正式小组进行课题申报、项目研讨、成果，激l全体财务专业人员的聪明才智。
（二）加强财务制度建设
目前火力发电企业已经建立了较为全面的财务制度，更重要的是对财务制度的有效执行。按照财务管理现状和发展战略，秉承“管理制度化、制度流程化、流程表单化”理念，对历年颁布的财务制度进行全面整合、修订，着力提高制度的完备性、实用性和可操作性，做到“有据可查、有法可依”，从岗位、权限、流程、表单、制度等管控要素入手，以流程图、风险管理文档、表单等多种形式进行详尽描述，用以规范具体财务流程，统一财务操作，使财务人员能够直观明了地依据财务标准规程执行，减少可操作空间，提高财务管理基础水平。
深刻学习、领会国家的法律法规，加强制度的宣讲和交流，坚持制度宣贯与企业生产实践活动相结合的原则，把“学法与用法、学法与守法、学法与依法治企”紧密结合起来。
（三）构建企业层面的监督机制，防范财务风险
一是构建完善的财务制度执行反馈和检查评价机制。健全财务制度执行反馈和检查评价机制，提高制度执行力，以制度管人，按流程办事。不断提高业务的敏感度，进一步强化会计监督，善于发现问题，敢于坚持原则，实现对全部经济业务的全面覆盖，并针对检查出的问题，建立长效跟踪改进机制，落实整改，闭环管理，确保企业健康稳定发展。
二是充分利用信息系统进行监督。借助费用中心、合同管理等系统，深化预算信息系统应用，将预算控制关键点延伸到成本费用的申请、立项、审批环节，进行预算执行的实时控制和异常管制，实现预算执行过程动态监控。进一步促进财务预算与资金预算的衔接融合，对业务计划、财务预算、资金预算、实际付款实行全流程的监督控制。
税务局制度建设方案范本 第28篇
【关键词】税务档案；工作管理；认识
随着社会科学技术的发展，档案越来越成为一个单位持续发展的重要资源之一。档案是一个单位发展历程的真实记录，而税务档案就是税收征收管理过程中形成的以纸张为载体的图、文材料，是征、纳双方依法办税的法律文书，具有不可动摇的法律效力。因此，不断强化税务档案管理，保护档案资料，提高档案利用率，充分发挥档案无可替代的凭证作用，责任至关重大。在计算机和网络技术快速发展的当下，为档案管理工作提出了更高的要求和挑战。
一、各级领导重视，是做好税务档案管理工作的前提
税务档案工作就是要围绕“规范管理、精细服务”这一中心开展，要重视档案信息利用，提高档案工作质效。各级领导要关注档案管理工作，把档案管理工作纳入重要议事日程，做到常议常抓常检查，定期加强硬件投入，如购置防潮防磁柜、加湿器、防光窗帘、报警器、电脑等，以设施设备更新，增强档案管理安全系数。各业务部门要重视档案规范化建设，要制定科学的税收业务档案整理方案，增强税收业务档案规范化建设的可操作性，提高税收业务档案建设的整体水平，实现税务系统业务档案资源共享。
二、提高综合素质，是做好税务档案管理工作的基础
增强档案管理人员的综合素质，是提高税务档案管理水平和档案服务质量的先决条件。随着电子档案、声像档案等新型载体的出现，对税务档案管理人员提出了新的要求。
（一）要有过硬的政治素质。由于税务档案管理工作行业的独特性，要求档案管理人员必须具备过硬的政治素质，需要有较高的政治理论素养，必须懂得与档案管理相关的法律、法规知识。同时，档案管理人员要把“德”放在首位，要有高度的组织纪律性，遵守国家和单位的各项规章制度，才能确保不发生失泄密事件。
（二）要有高尚的职业道德。税务档案管理工作是一项以服务纳税人、方便于工作为主的工作，税务档案是征、纳双方之间的纽带，所以，税务档案管理人员应该树立真心实意为纳税人服务和热情为单位税务工作奉献的思想，爱岗敬业，不计得失，在平凡岗位上勇于奉献。
（三）要有精湛的业务技能。要结合单位实际，定期组织档案管理人员进行业务培训，将培训内容与实际工作相结合，除学习专业理论知识外，还要懂得文书学、档案管理学和税务知识，熟悉国家有关档案工作的法律，清楚上级部门对档案管理工作的要求，明白自己的业务工作职责，通过“一专多能”的技能，把档案管理专业知识灵活运用于工作实践，才能高标准做好税务档案管理工作。
（四）要有强烈的岗位意识。一是税务档案管理人员在工作中要树立较强的责任意识，发扬敬业奉献精神，真正了解本职岗位的责任，以严肃负责的态度，认真对待每卷档案，从整体到细微，都要尊重客观，做到精益求精，严谨务实，一丝不苟，才能适应岗位需求和工作需要。二是税务档案管理人员在工作中要具有创新意识，当前信息发展较快，档案管理人员要发挥聪明才智，消除档案员就是保管员的思想，想方设法提高业务工作水平。三是税务档案管理人员在工作中要树立服务意识。税务档案不仅为单位决策提供服务，还是纳税人提供依法纳税的依据。因此，档案管理人员应积极发挥主观能动性，不断改进工作作风，完善服务内容，提高服务质量，为档案使用者提供主动热情，及时准确，全面周到的服务。
三、坚持规章制度，是做好税务档案管理工作的关键
加强税务档案管理制度建设是持续做好档案管理工作的基础。一是入档资料收集从实。税务档案主体有的是文字，但也有图像及其他各种形式的原始材料，为了查找、索引方便快捷，在入档材料收集过程中要严格规范档案卷宗整理，对各类档案的收集、整理、保管、借阅使用、鉴定、销毁等环节，都严格遵守档案管理制度进行，不降档案收集标准，对制度落实不打折扣，确保档案收集充分、档案交接手续齐全、档案整理规范、档案内容完整、档案管理期限划分准确。二是日常档案管理从细。加强税务档案日常管理，规范档案借阅程序，建立健全各种规章制度。近年来，先后制定了《克拉玛依市地税局档案管理办法》《文件材料归档范围和文书档案保管期限》《档案工作保密制度》《档案材料归档制度》等相关规章制度，明确了档案管理的工作职责和任务、档案的归档范围及整理要求，使档案管理人员对文件材料的形成、收集、整理有据可依，做到交接有手续、借阅有审批、归还有记录、鉴定销毁有依据。三是定期检查考核从严。加强档案管理工作考核，是促进税务档案管理和提高档案从业人员技能的有效方法。除上级业务部门定期进行例行检查外，本级档案主管部门也要不定期进行检查，在档案检查过程中，要专门建立详细的业务档案考核细则，通过实施推动档案管理规范化建设。近年来，制定了《档案人员岗位责任制》和考核、奖惩制度，建立档案管理人员岗位责任制，充分调动档案工作人员的积极性。
四、完善档案资源，是税务档案管理工作持续发展的源泉
一是要不断拓宽税务档案工作服务领域。要持续做好各类文件材料的收集、整理、分类、归档工作和稽查档案、专业会计档案、照片档案和设备档案以及各类专业档案的移交接收工作、电子档案的著录工作。
二要加大档案信息化力度。加大电子文件接收力度，接收纸质文书档案和实物档案的同时，完成文书档案电子化，切实做好电子档案扫描工作，实现电子档案和纸质档案同步归档。
三要抓好档案归档质量。实现档案整理规范化、目标管理制度化，做到档案收集完整、划分保管期限准确、整理和编目科学、检索和利用方便、保管条件科学安全。
税务局制度建设方案范本 第29篇
由于未能建立起有效的内部税务风险管理控制体系，经济业务涉及的税务风险由财务部门事后处理。企业面临补税、罚款、加收滞纳金，甚至刑法处罚，败坏了企业社会声誉，带来税务风险是必然的。遇到税务机关税务检查、稽查时，往往是财务在单打独斗。
影响企业税务风险控制外部环境因素分析
(1)税收执法环境不均衡导致。由于国家地域广阔，经济发展的不平衡，受地方经济利益的驱使，各地税务机关、税务人员对税收政策的理解程度和执法尺度不尽相同。
(2)税务机关受人力所限、精力有限，税务检查、稽查只能采用抽查的方式，使企业往往抱有侥幸心理。税务机关在其管理范围内，受所管纳税企业户数多的限制，没有过多的精力对每户企业进行全方位的检查，只能采用重点抽查的方式。因此，企业主观上就不自觉地放松了对税务风险的管控。当企业遇到纳税检查时，往往靠拉关系，有时的确解了一时之忧，但难解一世之虑。
如何建立企业税务风险防范体系
税收是企业一项必不可少的费用，它作为现代企业财务管理的重要因素之一，对完善企业财务管理制度和实现企业财务管理目标至关重要。业内人士也常常将纳税风险比作是甩不掉的影子和定时炸弹。但对于如何进行科学有效的防范，鲜有企业有着足够的思路、方法，更缺乏系统的防范理念。
1.制定和完善企业税务风险管理制度，建立税务风险控制体系
企业应针对所有涉及税务风险的基础业务工作进行流程梳理，制定覆盖各个业务环节的全流程税务风险控制措施，完善税收风险的内控制度设计和建设，扫除企业财务管理等等制度中缺失的涉税管理制度这一盲区。在税收实践中，我们知道不少的税收文件中都规定税前扣除必须以企业相关制度为前提。如合理工资税前扣除的条件是企业要建立和健全薪酬制度、福利费发放要建立台账。也就是说企业有关制度的健全，必须要在有关管理制度中加入涉税条款元素，才能建立和实施科学的涉税内部控制体系，从而提高企业的税收风险防范能力。不仅仅是规避企业经营风险，同时也要为企业税务风险管理筑起防火墙，促进企业的可持续发展。
2.加强财务会计基础工作建设，规范账务处理，提高财务会计职业判断能力
财务会计作为企业日常税务管理工作的主要执行者，就要求企业广大财务人员要加强学习，及时掌握国家、地方的相关税收法规变化，及时调整、制定符合税法的相关管理制度。例如：工资管理制度、劳务用工管理制度、发票和收款收据管理制度、物资设备采购与验收制度，成本费用管理制度等。
3.以领导重视为基础的企业全员税收风险控制意识
企业在战略性规划和重大经营事项决策时，精于税务的财务部门要深度介入，要进行充分的税务风险论证。税收风险控制工作效果，首先在于领导的重视程度和推动力度，其次是各级员工的税务风险意识。企业法定代表人、财务会计人员和经济业务经办相关人员，要用好国家、地方的各项税收优惠政策。纳税业务是企业多部门、多环节共同的大事，不单是财务的事。大家必须要协同工作，企业所有经营业务要事先规划，财务要认真研究经济业务涉及的税收风险。
4.实行税务工作管理专门化
在企业负责人和总会计师领导下，企业应设立专门岗位，挑选精通会计核算、财务管理和税务的理论与实际操作知识的人员，专司企业涉税工作。企业甚至可以单设专门的税务工作职能部门，实现企业税务风险控制专门化。
5.企业应积极主动保持与税务机关和中介机构的业务沟通，加强对员工税务知识培训，提高企业整体的税务管理能力
税务相关政策文件，颇为繁多，企业应与税务机关在业务上广泛沟通。有条件的企业，一定要参加专门的税务中介、专业的税务权威培训机构的会员课程，便于尽快知晓和掌握有关的最新法规文件动态，及时改进企业税务管理。
税务局制度建设方案范本 第30篇
【关键词】 税务 信息化 发展战略
一、税务信息化的内涵
所谓税收信息化，就是根据国家税收征收管理的需要，运用现代信息和通讯技术对实收管理和税收服务进行集成，对实收管理中所需要和拥有的信息资源进行开发和管理，从而提升税务部门的工作效率、决策质量和调控能力，改进税务部门的组织结构、业务流程和工作方式，全方位地向纳税人提供优质规范、符合国际标准的管理和服务。具体而言，税务信息化主要包含以下四方面内容。
1、建设税务信息网络平台。作为税务信息资源开发和利用的通信平台，税务信息网络主要包含两个方面：一是税务系统内部网络要与工商、财政、中国人民银行、外汇管理等部门建立网络连接，共享涉税信息；二是税务系统内部网络与互联网联通，共享社会经济信息。
2、构建税务管理信息系统。主要包括构建以税收业务为主要处理对象的税收业务管理应用系统、以行政管理事务为主要处理对象的税务行政管理应用系统、以外部信息交换和为纳税人服务为主要处理对象的外部信息管理应用系统和以税收分析和决策支持为主要处理对象的决策支持管理应用系统。通过四个子系统的协调配合、相互支撑，能有效保障税务信息化的正常运行。
3、培养各类税务信息人才。信息化人才是税务信息化建设的关键，只有重视人才、关爱人才、开发人才，通过各类培训加强对信息人才的培养，才能形成税务信息人才的递增化。
4、健全税务信息化标准规范体系、安全体系。标准规范体系包括各类信息化标准，如应用系统结构标准、软件平台标准、数据交换平台标准、信息开发区规范等。安全体系则包括应用系统层、软件平台层、设备管理层的安全需求与措施。
税务信息化是经济社会发展的必然要求。通过实行税收征收、缴纳、管理、决策的信息化，能够有效地降低税务机关的征税成本和纳税人的缴税成本，提升税务机关的行政效率和服务水平。同时，运用信息化手段将传统的税收管理模式数字化、智能化，能够提高税务信息的生产效率和准确程度，极大地提升宏观决策的科学性和有效性。作为政府信息化的排头兵，税务信息化在未来必定大有可为，也必将大有作为。
二、我国税务信息化建设的现状及存在的问题
自1963年日本学者梅棹忠夫首次提出“信息化”概念以来，历经几十年发展，尤其是电脑和互联网出现以后，信息化的浪潮席卷全球。相比较而言，我国的信息化建设起步较晚，发展也较为缓慢。作为政府主要组成部门之一的税务机关，其信息化建设起步于20世纪80年代，主要以计算机为应用平台，以会计、统计等税务内部信息处理为应用切入点，重点针对基层开展税务信息化建设。进入20世纪90年代以后，为适应征收、管理、稽查三分离和纳税人主动申报纳税的征管新模式，国家_提出“两同步、三结合”方针，为税务信息化工作开展创造了有利条件。1994年分税制改革以后，“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查”税收征管新模式促使税收信息化工作进入了发展的快车道。这一时期TAIS和CTAIS税收征管信息系统与“金税”工程两大系统的成功建设尤为引人瞩目。进入21世纪以后，国家_正式提出了“一个网络、一个平台、四个系统”的税务管理信息系统一体化建设总体方案，加上配套出台的一系列政策文件，我国税务信息化建设正式迈入了整合集成应用的新时期、新阶段。
通过大力推行税务信息化建设，截至目前，我国不仅成功地建成了包括综合征管信息系统、出口退税管理信息系统、增值税管理新系统在内的一大批应用系统，而且税收信息化人才队伍规模逐步扩大，税收信息应用水平不断提高，税收信息化基础建设快速发展。然而，在肯定成绩的同时，我们也必须清醒地意识到我国税务信息化建设过程中依然存在着一些亟待解决的问题，主要表现在以下几个方面。
1、各级税务部门信息化工作意识有待进一步加强。一方面，当前各级税务机关主管信息化建设的领导大都不是计算机专业出身，也没有进行过系统的计算机知识培训，这就导致他们对税务信息化建设工作的重要性认识不足。另一方面，由于计算机在我国普及和应用也是最近十几年的事情，税务信息化建设更是一个全新课题，因此税务部门中不懂计算机操作的大有人在，甚至有部分老同志干脆就采取敬而远之的态度。这些工作意识上的不重视、不关心、不进取都阻碍了税务信息化建设的进一步发展。
2、基层税务机关信息技术力量不足，人员素质有待提高。税务系统虽然人才众多，但绝大部分都是财税专业的人才，真正既掌握计算机软硬件技能、又熟知税务专业知识的复合型人才凤毛麟角。即使是招聘到了这些人才，却往往都是在基层历练了两三年，刚刚将税务信息化的各项工作思路理清准备大干一场时，就被上级机关以各种名义选任或借调走。另外，基层税务机关直接面对基层，每个工作人员到基层之后都会“俗务缠身”，很少再能抽出时间来学习计算机专业知识，这都导致基层信息化技术力量不足。
3、各地经济水平的差异化导致税务信息化建设发展不平衡。经济发达的省、直辖市、自治区，由于财力充足，对税务信息化建设资金投入多、支持力度大，各项工作都走在前列，促进了财税增收，为税务信息化建设保障了资金来源，形成良性循环。而经济欠发达地区财政收入少，根本无力支持税务信息化建设，各项工作还停留在原始人力手工阶段，效率极其低下，制约了税收的增长。由经济发展水平不同而引发的“马太效应”，正在严重影响着税务信息化的进程。
三、推进我国税务信息化建设的建议和思考
随着经济全球化、一体化进程的加快和网络化、信息化建设的发展，以税务信息化建设为突破口，进一步深化征管体制改革以提升工作效率和服务效能已成为必然选择。为适应税务信息化的发展趋势，笔者认为，各级税务部门应该要做到以下几个方面。
1、着力打造助动税务信息化建设的运营环境。首先，提高对税务信息化建设的认识。各级税务部门特别是领导干部要转变思想观念，把税务信息化建设提高到代表先进生产力发展要求的高度来认识对待，敏锐把握信息革命发展趋势，积极将信息革命成果运用于税收管理实践。广大税务干部要充分意识到信息化是实现税收现代化管理不可或缺的重要工具，不能望而却步，而要迎难而上，熟练掌握税务信息化操作要求。其次，加强对信息化人才队伍建设。一方面，要完善培训制度，针对领导干部、专业技术人员、操作人员开展分门别类的培训，以适应税务信息化工作要求。另一方面，要重点引进和培养税收信息化专业人才，对税务系统内热心信息化工作的干部进行重点培养，并通过考核来提升质量，保证效率，实现机关内部税务人才培养的自我循环。最后，健全推进税务信息化建设的体制机制。建立独立的信息化领导机构，负责统筹规划税务部门信息化建设；建立信息化建设协调机制，充分做好信息化部门与其他业务部门之间的沟通协调，以保障信息化建设有序推进。
2、积极构建适应税务信息化要求的管理体制。首先，充分利用信息技术优势，构建集约化、扁平化组织机构。借助税收征管系统和数据集中的有利条件，大规模缩减基层税务征管机构，设置集中化的信息处理中心，以降低管理成本、提高工作效率，进一步推动税收征管水平提升。依托计算机网络在基层税收征管机构内部对征收、管理、稽查职能进行专业化分工，减少上下级之间的中间层次，缩小管理层级、加大管理幅度，着力构建扁平化的高校组织。其次，建立规范的信息化运行机制。结合信息化建设的要求和税务工作的实际情况，对税务机关内部管理进行优化升级，组建同信息化相适应的岗位责任体系。组建数据信息管理中心，强化对各类税务业务数据整理、筛选和优化，对数据进行深入挖掘和分析，利用数据信息质量建立起量化考核体系。集中人力、物力、财力和技术，转变以往各自为战的分散局面，实行信息的集中处理与广泛共享，通过狠抓数据质量的标准化、规范化建设，来提升信息的加工能力和使用效率。
3、逐步完善统筹税务信息化发展的发展战略。国家_在《税务管理信息系统一体化方案》中提出：“用十年时间，建立一个基于统一规范的应用系统平台，依托税务系统计算机广域网，以总局为主、省局为辅高度集中处理信息，功能覆盖各级税务机关行政管理、税收业务、决策支持、外部信息应用等所有职能的功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定的税务管理信息系统。”依托这一发展目标，我们要积极制定以信息化为导向的税收发展战略，组建能得到全体税务人员支持的网络组织模式，包括建立以信息化为目标的技术支持系统；重视税务系统内部技术的创新和管理体制的更新，形成人际有机结合、技术配套与体制机制相适应的良性循环；建立以信息化为手段的税情分析系统，对外能迅速获取税源信息、市场趋势、纳税动态等，对内能全面掌握政策信息、技术资源、执法状况等，促使税务系统内部组织、指挥、控制、调节等管理环节更加合理化；建立以信息化为基础的申报征收系统，通过合理收缩基层征收机构、集中处理基层征收信息，克服信息流动过程中的变异和沉淀，实现税收征收信息处理效率的全面提升。
【参考文献】
[1] 万德利、隋焕新、王磊：加强税务信息化建设的若干思考[J].税务研究，2002（1）.
[2] 谭荣华：从诺兰模型和米切模型看我国税务信息化的发展阶段[J].涉外税务，2003（2）.
[3] 蒋丽斌、郭佳琳：我国税务信息化建设分析[J].上海经济研究，2007（4）.
税务局制度建设方案范本 第31篇
征管难题，使建立诚信途径变得必要
港口建设费征管过程存有较多的实践难题：如国内水转水运输的中转货物征管手续较繁琐。货主为实现货物免征港口建设费，需要向海事管理机构申报货物核销信息，并在出港时予以核免，申报环节多；现有罚则不能遏制逃费行为，财政部、交通运输部印发的《港口建设费征收使用管理办法》授权海事管理机构可以根据《财政违法行为处罚处分条例》对偷逃费行为进行处罚，但海事管理机构不是《条例》明确规定的执行处罚的主体，以致《条例》规定的处罚条款难以操作；保税货物征管政策操作性弱，偷逃费收存在空间。
由于保税货物由海关认定，其认定结果时间跨度大，一般在15天左右，此时的货物可能已经由船舶卸港后离开库场，海事管理机构在未实现与海关信息联网互通的情况下，不可能对货物实现全程跟踪监管，无法在货物提离时确定货物是否属于保税货物而应予征缴；代收单位普遍反映1%的代收手续费入不敷出，与其工作量不匹配，侵犯了企业利益。港口建设费代收需付出包括人工、信息系统、纸张、打印耗材等在内的成本支出，作为代收单位，希望付出能够得到补偿；港口建设费征收设计了以货缴费、以船稽核的港口建设费征管模式，这种管理方式，虽然可以最大限度地避免偷漏规费行为，但船方、港口经营人、货主、基层海事管理机构普遍对简化征管流程和环节存有期待，要求取消预配收费，并减少审核环节；缴费人对海事管理机构实施的提交单证和报送信息的管理措施，因工作量大和人工成本增加而提出不同意见，要求取消或简化。
诚信管理机制建设的必要性。征管手续复杂、奖惩机制不足等征管难题，产生原因是有效征管与有限资源、信用体系与利益追求间矛盾所导致，解决和满足征管的优化需求，可通过建立港口建设费的诚信管理机制，将有限的征管资源集中于风险度高的征费环节，加强低信用企业的控制；强化征管资源的精准投入，对依规缴费、信用良好的企业建立绿色通道，给予便利措施，鼓励企业诚信守法，实现简化征管手续、便利服务缴费人的目的。
诚信管理的经验启示
如何借鉴国内诚信体系建设经验，结合我国港口建设费征缴现状，设计出一套科学合理的制度，以保证港口建设费代收工作的顺利开展，显得尤为迫切和必要。
首先是海关企业信用管理。根据新公布的《_海关企业信用管理暂行办法》，海关按照诚信守法便利、失信违法惩戒原则对企业实施信用管理。海关根据企业信用状况设定了认证企业（含一般认证企业和高级认证企业）、一般信用企业和失信企业三个管理类别，分别对应海关原来施行《_海关企业分类管理办法》里设置的AA、A、B、C、D五个管理类别。海关通过设定规范的标准指标对企业进行整体评估，通过评价体系确定企业适用的管理类别，施行不同的管理原则和措施。海关对企业分类管理，实现了有限资源的有效配置，提高了管理效能，以此为基础，海关出台了新的《_海关企业信用管理暂行办法》，实现把有限的海关监管资源，集中在风险最高的区域，使诚信守法的企业在通关和稽查上享受优惠待遇，而失信企业则相应加强监管，使用更多的监管资源。
第二是税务信用等级评定管理。2014年国家_出台了《纳税信用管理办法》（试行），目的在于规范纳税信用管理，使纳税人更加诚信自律，进一步提高税法遵从度，其适用对象为企业纳税人。办法中规定，采用对评价指标体系进行打分的方式实现对企业纳税人的分类别管理，完善纳税人的纳税信用记录，用信用这个标尺来规范生产、经营、交易等纳税人在市场中的行为，同时提高行_力运行的透明度，培育履约守信的行为规范，保障公平竞争。根据信用评估结果，对信用度良好的企业采取相关便利、激励措施，对信用度较差企业采取严管措施。因此，纳税信用管理工作开展后，成熟完备的纳税信用记录将是纳税人开展业务便利的“通行证”。我国税收信用管理工作以采集纳税人税务内部信息、信用历史信息、外部信息为基础，通过直接判级方式和年度评价指标得分方式，对纳税人进行评价，在每年4月公布上一年度纳税信用评价结果，纳税人的纳税信用级别可根据情况进行动态调整。根据企业不同的纳税信用等级，税务部门会根据守信激励和失信惩治原则，对其采用不同的管理措施。
第三是证券期货市场诚信监督管理。根据《证券期货市场诚信监督管理暂行办法》，中国证监会建立全国统一的证券期货市场诚信档案数据库（以下简称诚信档案），从事证券期货市场活动的公民、法人或其他组织的诚信信息，记入诚信档案。诚信信息包括公民、法人或其他组织的基本信息、相关部门作出的表彰、行政决定、处罚以及信用评级机构作出的信用评级、信息公布情况、违规违法行为、违背诚实信用原则的其他行为信息。中国证监会及其派出机构在非行政许可审批、业务创新试点安排中，可以在法律、行 政法规规定的范围内，对于同等条件下诚信状况较好的申请人予以优先审批、安排；在对公民、法人或其他组织进行行政处罚、实施市场禁入和采取监督管理措施中，将当事人的诚信状况作为确定处罚幅度、禁入期间和监督管理措施类别的酌定因素；在开展监督检查等日常监管工作中，可以综合考虑被监管的机构及其人员的诚信状况，有针对性地 进行现场检查和非现场检查，或者适当调整、安排现场检查的对象、频率和内容。
第四是诚信体系建设的经验启示。诚信管理是港口建设费征管便利的必然选择。从海关、税务、证券的诚信管理做法中，我们能有一些有益的启示：一是完善的政策法规。国家_、国家_等也陆续出台了诚信体系建设相关的政策性文件，信用体系的建立，客观上需要相应的政策制度来规范信用行业以及相关的市场主体，并且要随着经济社会发展的变化，不断完善和修改。二是建立诚信记录。信用信息的记录、归集和管理是港口建设费诚信征缴体系建设的基础。要仿效证券建档做法，积极建立信用档案，明确采集的目标信息、目标采集范围、诚信信息采集部门、诚信信息采集渠道、采集时间间隔、诚信信息分解等等一系列环节，完整、准确、真实地记录管理对象在港口建设费征缴过程中的各项表现，进行归档管理。三是促进征管信用信息共享，信用信息的公开共享是加强诚信体系建设的前提，有利于减少交易过程中的信息不对称和信息不完整。只有当信用信息可以查询匹配，市场主体的信用状况可以识别，才能真正约束市场交易主体，让失信者“一处失信，处处受制”而提高失信的成本，才能让守信者享受到高效率和低成本的回报。四是构建信用评估体系，要积极借_、_的分级分类管理经验和办法，结合港口建设费实际情况，通过完整、准确地采集相关信用信息，科学确立具体评价指标。五是制定有效的处罚和制裁措施。要对诚信记录进行分类管理，有失信记录的要严格监控，对其各项工作行为实行跟踪监督；要依据有关规定对有不良行为记录的及时处置，提高失信成本。
港口建设费诚信管理的建议
取消船舶进出港签证将对我国海事监管传统模式产生重要而深远的影响，对港口建设费征缴工作的理念转变与管理流程创新提出了新的需求。将诚信管理引入我国港口建设费征缴的管理过程中，是适应新的海事监管形势要求的新思路，具体我们可考虑：
确立诚信便利、失信严管的诚信管理原则。建立诚信体制，实行风险管理，对涉及到港口建设费征管环节的货主及其人、代收单位实行分级管理。通过信用等级评定的方式，对其分类别进行诚信管理，实现海事管理机构合理配置有限管理资源、提高港口建设费征管效率。
制定可行的诚信管理制度。诚信管理制度是一个系统工程，要求进行全面的统筹考虑，建立涵盖诚信管理对象、信息收集、机构管理、组织运行、信用评价、风险管理、奖惩措施等的诚信管理制度。如在分级管理思想的指导下，可重点将港口建设费代收单位具体分为A、B、C、D四个等级，对代收单位的信用等级评定采取“自愿申请、公平评价”的方式，即由代收单位自愿向海事管理机构提出信用等级评定申请，而非强制执行，但是对于未提出信用等级评定的港口建设费代收单位，海事主管机关按照C类对其进行管理。
建立信用评价体系。评价体系应正确选取评价指标，不同类别单位应设置不同的指标体系。指标体系的设计应全面并具有可操作性，真实反映评估对象在港口建设费业务中的的风险特征。指标体系的设计可采用定量与定性相结合的设计方法，定量指标尽量易取、有效，并根据港口建设费征管实践适时总结，动态调整，及时健全和完善评价指标体系。港口建设费管理制度、人员配备与设施设备、缴交情况、缴交时点、票据管理、资金管理、数据信息报送时效与正确性等，可作为评价体系的重要指标。
实行风险管理。就是海事管理机构在有限资源下运用风险管理的方法、模型和技术识别风险，尽可能降低规费漏缴的风险，实现港口建设费应征不漏。基本步骤包括风险监控、风险评估、风险警示、风险处置等。
税务局制度建设方案范本 第32篇
关键词：大企业 税务风险管理 难点 关注环节
中图分类号：
文献标识码：A
一、引言
从国家_下发《大企业税务风险管理指引（试行）》（以下简称《指引》），到在上市公司中推行的《企业内部控制基本规范》，对企业的风险防控要求被提高到一个新的高度。众多企业尤其是国资央企都在积极制定或者完善自身的内部风险防控制度。作为内部风险防控制度的重要一环“税务风险管理制度”被越来越多企业了解和推行，企业的税务管理不再仅仅是“照章纳税”，“防范风险”成为了税务管理的新要求。正如国税局的《指引》中提出的，“大企业应根据需要设置与企业财务部平行的税务部门和配备专业税务人员。企业内部税务人员应深度参与公司的重大经营决策包括重大对外投资、重大并购与重组、重要合同或协议的签订等，使经营决策从一开始，就能保持正确运作，有效控制税务风险，从而达到企业税负最优化目标。”对于大企业集团来说，多层次的管理结构，复杂的内部公司构成，对于实行有效的税务风险内控而言是极大的阻碍。本文将从实例出发，阐述大企业集团建设税控面临的难点，并提出在税务风险管理中应注重“评估为先、全程控制、多方沟通、长期跟踪”的观点。
二、股权交易案例回顾
不久前，笔者经历了一桩大企业集团内部的股权转让交易，在该项交易中，由土地权属问题而引发了一起税务风险。首先为读者回顾一下事件的经过：
集团公司（简称A集团）欲将下属的一家全资子公司（简称B公司）的100%股权转让给另外一家关联方集团公司（简称C集团），就在双方即将签订合同的时候，却发生了其他的情况：在B公司账面上存在着近100万元无形资产—土地使用权，而该土地使用权证书上标注的权属公司却不是B公司，而是A集团。原来B公司成立于1994年，是由A集团的前身（集团上级总公司的直属分公司简称A分公司）下属的几家子公司共同投资的。1996年国家推行国有土地有偿使用的政策，作为国资央企的A分公司统一出资，并为统一管理的需要，以A分公司的名义与土地管理部门签订了土地出让合同，为所属分公司、子公司的土地统一办理了“权属A分公司的土地证”。此时该项土地的价值开始分属于两家公司，A分公司的账面上记载着该土地的出让金，B公司的账面上记载着该土地的占用费。
其后的十年中，B公司的股权在A分公司内部几经转让，直至2007年A分公司经_批准改制为A集团。2006年B公司的土地使用性质发生变更，按当地政府的土地管理机关要求，重新补缴了地价差额，该笔价款补记在B公司的账面价值上。2007年在A集团的改制评估工作中，A集团将所有土地整体评估后，将该土地评估增值记载于B公司账面，并于2009年将100%的股权投资自下属子公司全部上收于集团。至此，该项土地的价值仅记载在B公司的账面上，因此出现了该资产“会计记载与法律权属分属于两个法人”的情况。由于土地的法律权属不对应，土地管理部门明确表示不允许依据股权转让将B公司的土地过户到C集团，因此该项股权交易被迫暂停。
为了能够将该项交易进行下去，必须首先理顺A集团与B公司的土地关系，为此我方研究了两个解决方案：
A方案：依据2007年的改制方案，由A集团把土地作为增资投入，变更土地权属为B公司；再履行股权转让，将B公司转让给C集团
涉及税种：
土地增值税：可免。财税[1995]48号文《关于土地增值税一些具体问题规定的通知》“对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。”
营业税及附加税：不征。根据财税[2002]191号文《财政部、国家_关于股权转让有关营业税问题的通知》，“无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。”
契税：不征。国税函[2008]514号（2008年之前执行财税[2003]184号）“企业在重组过程中，以名下土地、房屋权属对其全资子公司进行增资，属同一投资主体内部资产划转，对全资子公司承受母公司土地、房屋权属的行为，不征收契税。”
依照本方案，企业税负最低，但是由于改制已于2007年结束，B公司土地评估增值当年入账，已经摊销了3年，对所得税有一定的影响。无论是对2007年进行调整，还是在2010年重新做增资股权变动手续，都要对税务部门做相当多的解释、说明工作。
B方案：由A集团单独将土地转让给C集团，直接变更土地权属为C集团
该方案需涉及土地增值税、营业税及附加税、契税、企业所得税，经测算总税负高达交易金额的45%左右；对企业而言税负相当之重。
无论执行哪种方案，对交易双方而言都需要相当繁琐的审批手续，因此该项交易只能继续向后推迟。而且潜在的税务风险，可能发生的高额税负都是企业所不愿承担的。
从1996年到2012年长达十多年的时间中，无论是国家的税收法律、会计制度、国资管理制度，还是企业内部的股权结构、管理人员都发生了多次大大小小的变动；可以说纷繁复杂的历史原因是造成本次交易税务风险的主因，是主要的客观因素。同时，在事件回顾中，我们发现相关的涉税文件最晚于2003年，也就是说2003年以后企业就有条件“以最低的税负理顺土地权属关系”，而且从2006年的土地性质变更、2007年的国资改制、到2009年的股权上缴至少出现过三次机会，可使企业完成权属变更来解决这个潜在的税务风险。但企业都未能把握住，而且随着时间的推移，该风险还会愈加难以解决。
三、大企业税务风险管理中的三个难点
“前车之辙，后车之鉴”，在这次税务风险的形成和发现的过程中，我们也可以借此了解多数大企业在税务风险管理建设中面临的难点：
1.企业现有的税务风险内控制度建设中，一般都缺乏“对重大涉税事项尤其是重要涉税资产”的税务跟踪。对于大型的国企集团来说，内部构成复杂，经营时间长，历史问题众多是共性的特点。为了支持国家政策或者自身的产业调整，而对内部的资源进行整合重组，包括分公司之间，子公司之间，集团之间甚至跨集团、跨地区、跨国的资源流动都时有发生，屡见不鲜。在这些资源流动的同时，诸如税收优惠不再适用、资产转移视同销售、纳税地点变动等等一系列税务风险也就随之产生，再加上年深日久、几经辗转之后，有些涉税事项几乎成了“无头案”，更重要的是一些涉税资产本身就成了税务风险的藏身之所。这些风险一旦爆发，不仅要耗费大量资源来查清来龙去脉，而且由于时间关系，风险更是被成倍放大。
2.税务风险控制滞后，重大事项发生时往往是企业的税务部门最后得知。众所周知，企业税务风险产生于决策和日常经营过程中，在企业内部税务风险因素中就有“部门之间的权责划分、企业内部信息和沟通情况”这一重要因素。2009年上市公司中实施的《企业内部控制基本规范》中，也提出“企业税务风险控管的重点应侧重风险评估、风险控制的过程和包括环境在内的企业内部信息沟通和内部监督体制”。而对于多数企业来说“业务先行”是不成文的惯例，重大的方案、决策往往是在已经形成共识或者成熟后，才提交税务部门审批，此时税务部门往往已经没有时间对复杂事项作充分的评估，而且即使发现了潜在风险提出修正意见，也会使业务部门因为要耗费大量精力和资源去返工而带来极大的抗拒情绪。“事前缺乏沟通，事中评估不足，事后难于补救”形成了一个促使企业税务风险加剧，税务风险内控流于形式的“恶劣循环”。
3.涉税沟通不足，信息更新不及时。对于大型企业集团来说，内部信息沟通的层级多，环节多，上传难，反馈难是一个通病。对于一个最小的涉税单位来说，发生的涉税问题有可能牵一发而动全身，因此往往需要母公司、集团公司乃至总公司来做全盘考虑来解决。而一个漫长的沟通过程往往会使人失去耐心，因此不可避免会使一些问题被掩盖起来。除了内部沟通外，与外部的信息交流沟通，是保证税务人员及时了解税务政策，解决企业外部税务风险问题的最重要的渠道。一旦失去这个渠道，税务风险管理制度便形同虚设。
四、大企业税务风险管理中的四个注重方面
税务局制度建设方案范本 第33篇
【关键字】内部行政管理；税务部门；税务文化
一、引言
在税务部门内部行政管理中，构建税务文化，应该明确税务部门内控机制建设的工作的内容与目标任务，促进落实党风廉政建设责任制，加强和推进税务部门内控机制建设，具有重要的实践价值。以下本文对此做具体介绍。
二、强化税务内控行政管理的作用
对于我国税务部门，应该强化其内部行政管理工作，实现内控机制建设工作，构建税务文化，不仅是反腐倡廉的制度基础，同时也是建设党风廉政的重要载体。强化税务部门内控行政管理，可以完善相关制度建设，有效对税务风险防控。并且还可以规范权力配置，切实保障税务财政收入，真正实现“两权”监督，防范廉政风险。同样，强化内部行政管理，也可以加强党风廉政建设，提高税务干部廉政水平，完善反腐工作机制，能够围绕税务部门中人、财、物、权、钱、事等六个环节，全面整合税务管理工作规程，监督每个执法环节与岗位，提高税务部门中干部的廉政水平。同样也可以加强党风廉政建设，使税务部门可以“明确权责分配、正确行使职权”，落实党风廉政建设责任制，保障纳税人权利，切实维护纳税人合法权益，取信于民，更好地服务社会。
三、当前税务部门内部行政管理弊端
对于税务部门在其内部行政管理中，应该正确认识税务内部行政管理工作中存在的问题，这样才可以有效杜绝其管理弊端，以下对此做具体介绍。
1.思想误区
税务部门行政管理中责任不明晰，管理不全面、工作运行紊乱，重视税收业务，忽视行政管理，导致工作人员在税务行政管理中，不能有效做好管理工作，难以实现齐抓共管，降低税务部门管理力度。
2.工作偏差
税务部门的内部行政管理中，存在凭经验办事的弊端，沿袭传统工作经验习惯，凭主观意志办事，采取“求快”方法处理税务事情，忽视工作质量。而且忽视平衡协调，忽视了系统管理的导向性。如在评先表优、奖惩处罚等方面，往往想尽可能的方方面面都兼顾到，从而忽视了行政管理的内在要求和舆论导向。
3.管理不足
人治管理、人情服从仍占一定地位。虽然有利于发挥其决策快、效率高、约束少的优点，但也有因“人治者”素质差异或不稳定，带来了工作随意性和局限性等问题，在一定程度上影响了管理效率。内部行政管理的可操作性不强。虽然制订出台了许多新制度、新办法，但在实际工作中，存在着不适用、不常用、用不好的现象。内部行政管理中的精细化管理不深，内部行政管理机制缺活力，对于内部行政管理中，其激励评价机制还不全面，缺乏有效的激励措施；还存在岗位职责不明、操作流程不优、管理措施不细、协调配合不当等问题。
四、浅析强化税务部门内部行政管理的措施
1.强化思想引导
通过加强教育，让税务部门职工充分认识加强内部行政管理的防范风险意识，并且内部行政管理中对源头治理的关注度，可以建设推进税务惩防体系，在税务部门树立“防治风险、抓好管理、促进管理规范、提高人员上进水平”的管理理念，将监管力度加大到工作中的细节中去，使税务监督可以贯穿在税收管理工作的全过程，有效监督制约税务内部行政业务管理工作中，降低实际中的行政执法风险与廉政风险这，实现内控建设目标。可以深入开展廉政文化建设主题活动，应用辩论赛以及知识竞赛的形式，将廉政理念融入到工作之中，使廉政思想可以入脑入心。
2.完善管理制度
可以在内部行政管理中，完善税务部门的岗责体系，落实税务部门责任制度，科学配置税务部门的权力，能够全面排查风险，界定制约监督的重点，实现税务部门工作的规范化与透明化；同时，明确岗位廉政责任，完善岗责体系明确税务部门的权责、规范税务部门管理流程、风险排查、完善税务部门制度；还需要创新工作方法，以税收信息化为契机，提高税务部门税收工作的效率和透明度，应用网络信息技术完善税务部门的人事管理系统与财务管理系统，实现对税务部门每个岗位、环节的实时监控。
3.强化监督
可以完善税务部门制度规范，内部行政管理中，可以发挥干部的积极性，维护内部行政管理制度的刚性，严格监督检查，深化政务公开，公开透明运行，加大查处力度。同时也应该加强对税务部门的基层纪检监察队伍的建设工作，加强纪检监察队伍力量，提高纪检监察人员综合素质，提高税务部门内部控制监管的效果。
五、构建税务文化的措施
税务部门在内部行政管理中，应该强化构建其税务文化，这样可以提高税务机关的服务意识，增强我国税务部门的行政管理能力，提升其创新能力与服务水平。为有效适应当前我国社会发展趋势，优化构建税务文化的措施如下。
1.明确税务文化内涵
在税务机关中，税务文化不仅是组织文化，同时税务文化可以引导税务干部形成正确的价值观念，使其可以树立起服务理念，在潜移默化中，提升税务内部行政管理效率。在新形势下，勇于创新税务文化，创建服务型的税务机关，打造我国内部行政部门的和谐税务活动。应该明确税务部门的税务文化原则，坚持把税务文化渗透到税务部门中，形成税务部门管理文化，实现税务部门中各项管理活动中的良性互动。将文化建设应用到税务部门的各项建设中，打造富有创造力、充满人性化的新型税务文化。
2.树立税务文化理念
在税务文化构建中，首先，税务部门应该树立法治理念，必须做好依法治税，依法行政的目的。同时，也要抓好对税务部门税收执法权的监督工作，防止税务违法行为的发生，树立文明税收执法的机关形象。其次，还应树立其税务行政管理工作的服务理念，通过优化办税手段，保障国家税收、维护纳税人合法权益。强化形势教育，强化观念更新，立足科学化管理要求，跳出传统行政事务的复杂繁琐，找准规律实施人本管理，还要具备团结互助理念、学习理念以及创新理念，能够建立健全税务部门的各项学习制度，以创新的思维意识，增强税务文化建设，提升税务文化建设水平。
3.强化税务文化宣传
税务部门领导应该高度重视，宣传组织到位。在我国税务部门中，建设税务文化，对于税务部门的领导层，既要在思想上对于文化建设给予高度重视，又要起到率先垂范的作用，应该积极倡导、亲力亲为，引导人们做好税务文化建设工作。广泛发动群众，提高全体税务人员的认识度，为税务部门内部行政的其他成员，树立起好的榜样，认真的做好税务行政管理活动，组织好各项活动，做到有备无患。
六、结论
综上所述，对于税务部门中，强化其内部行政管理工作，细分目标任务，构建税务文化，建设节约型高素质人才精英，打造出适应新形势发展的廉洁高效的行政队伍，全面提升推动税务部门整体行政管理水平。
参考文献：
税务局制度建设方案范本 第34篇
摘 要 高质量的税收筹划会提高纳税人的纳税意识和涉税业务水平，提高对税法的遵从程度，也会减少税收流失，维护税法尊严。本文从建筑安装企业税务筹划概述出发，分析了建筑安装企业税务筹划的必要性和可行性，并提出了加强建筑施工企业税务筹划的相关策略。
关键词 建筑 安装 税务筹划 实务
一、企业税务筹划的内涵
税务筹划纳税人为了实现企业价值最大化的目标，通过对生产经营或财务管理活动的运筹和谋划，以防范涉税法律风险、准确履行纳税义务的一种管理活动。我国企业税务筹划的基本方法包括：一是税务优惠筹划。二是递延纳税方法。三是组织形式选择方法。四是弹性空间选择方法。五是国际税收筹划法。
建筑安装企业主要从事土木工程、房屋建筑和设备安装工程施工，其基本任务是完成合同规定的各类任务，按照合同规定，按时按量的提供建筑物或者相关设施，并获取应有的利润。建筑安装企业的经营特点主要包括：施工周期长，项目多，工程设计收入与施工收入经常捆绑在一起。实际业务中，建筑安装企业主要会涉及到营业税、企业所得税、个人所得税等税务问题，建筑安装企业应在综合考虑自身行业特点的基础上，积极进行财务管理活动等方面的税务筹划，以最大限度节税增收，实现企业资金最佳分配原则，全面提高企业整体经济效益。
二、建筑安装企业税务筹划的可行性和必要性
（一）建筑安装企业税务筹划的必要性
首先，税务筹划有助于降低建筑安装企业的税负。
其次，改善企业财务管理，提高会计核算质量。
再次，有助于增强建筑安装企业合法纳税意识，增强税收零风险。
（二）建筑安装企业税务筹划的可行性
首先，当前税务筹划的法制环境良好。完善的税收政策有利于建筑安装企业税务筹划工作的开展。对建筑安装行业来说，不同地区和不同的施工项目，国家税收法律、法规等均有不同的规定，总体来看，建筑安装行业的相关税收环境已日趋完善。一方面完善的税收环境有效遏制了企业的偷税、漏税行为，另一方面随着建筑安装业各种税种的暂行条例和实施细则的明确，企业完全可以通过对税率高低的规定来实现经济导向作用，即税收法律的详尽化为建筑安装企业税务筹划提供了可行的契机，使得建筑安装企业的税务筹划变得有章可循，大大降低了企业税务筹划活动执行过程中的阻力。
其次，建筑安装企业税务筹划空间大。由于建筑安装企业经营管理活动具有范围广、投资大、周期长等特点，企业具有很多机会通过对自身行为的调整来避开税收方面的限制，达到国家鼓励的标准。一方面，建筑安装企业可以利用周期长的特点，分析不同的税务筹划效果，合理分配自身资金，选择最好的税务筹划方案，或是利用自身业务范围涉及广，经营活动在全国范围内开展等特点，可以利用不同地区的税收差异，做好税务筹划安排，或是利用行业内清晰的政策导向，对自身业务活动做适当调整，以减轻企业税负；另一方面，建筑安装企业可以利用会计处理方法与税法之间的差异，选择最佳的税务筹划方案，节约企业税收成本。
三、建筑安装企业税务筹划实务
（一）营业税纳税筹划
根据国家_公告2011年第23号规定，纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务，应按照《_增值税暂行条例实施细则》第六条及《_营业税暂行条例实施细则》第七条规定，分别核算其货物的销售额和建筑业劳务的营业额，并根据其货物的销售额计算缴纳增值税，根据其建筑业劳务的营业额计算缴纳营业税。未分别核算的，由主管税务机关分别核定其货物的销售额和建筑业劳务的营业额。《_营业税暂行条例》第十六条 除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。建设方提供的材料需计入营业税征收范围，而建设方提供设备则应剔除在建筑安装企业的征税范围外。以A公司为例，例如A公司获得一份设备安装合同，总价为1200万元，其中设备价值为800万元，安装价格为400万元，1、如设备是A公司自产，则按照规定A公司应缴纳增值税=[800/（1+17%）×17%]=万元，应缴纳营业税=400×3%=12万元，合计增值税与营业税总额=万元；
2、如果设备不是A公司自产的用于安装，则A公司的上述业务，构成本混合销售行为，如A公司的主业是增值税应税货物，则应全额交纳增值税=1200/（1+17%）×17%=万元；
3、如果设备不是A公司自产的用于安装，则A公司的上述业务，构成本混合销售行为，如A公司的主业是营业税应税劳务，则应全额交纳营业税=1200*3%=36万元；
4、如果A公司在合同中约定，设备由建设方自行购买并提供，A公司仅提供建安劳务，则A公司仅就安装劳务的劳务额交纳营业税=400×3%=12万元；
对比可知，第四种情况，A公司交纳的税费最少，其次是第三种情况，税负最重的是第二种情况，因用于不动产项目的增值税进项税额，不允许抵扣，故第二种情况下，A公司交纳的增值税，也无法转嫁给建设方。
（二）企业所得税纳税筹划