创业初期的财务分析报告 第1篇
关键词：民营企业 会计职能
大庆市民营企业大多初创于90年代末，经过10几年的发展现已基本有了雏形。民营企业经过初创期的个体经营，家庭式的管理，逐渐向现代管理模式过度，民营企业十几年度过了艰难的初创期和成长期阶段，迈向发展期阶段。这个阶段是民营企业快速成长阶段，企业人力资源管理，经营管理，财务管理突显重要，企业的核心竞争力，抗风险能力，驾驭市场能力，经营管理水平等，是企业快速成长的必要条件。笔者从事会计及企业财会管理工作20多年，近期通过对大庆市民营企业的调研，发现制约民营企业现阶段发展的主要障碍是内控体系的不完善，主要表现在会计职能的发挥流于形式，具体体现在以下几方面：
一、民营企业会计核算不规范，会计职能无法发挥
企业管理的核心是财务管理。财务管理贯穿企业经营活动的全过程，通过财务核算及时反应企业的生产经营及财务状况，通过财务分析报告及时分析企业管理中的问题，并提出整改意见，便于企业调整战略，提高企业的核心竞争力。由于部分民营企业董事长（总经理）不重视或不懂财务管理，往往会计核算只为每月申报纳税设立，财务各岗位人员配备不合理，专业水平不高，会计核算不是全过程核算，全过程监管，造成企业财务管理水平低下，会计核算不规范，企业经营管理水平低下，企业缺乏市场竞争力和抗风险能力。
二、民营企业管理混乱，会计监管职能无法发挥
会计监管职能尤为重要，一个好企业会计会给公司领导决策提供有价值的决策信息。有价值的决策信息从那里获取，那就是从企业日常的会计核算监督过程获取有价值的信息。企业经营的现金流入与流出都通过会计日常核算体现，根据企业的经营活动，该收的应收款项是否按时收回，现金支出是否合理，购买的原材料是否已入库，采购价格与历史数据相比是否有可比性，生产的产成品是否已验收入库，商品销售是否手续齐全，销售价格与历史数据相比是否合理，企业资产管理是否规范，是否建立相关资产台账，账实是否相符，财产物资是否定期盘点，对外报表是否及时上报等公司一切经营活动都需要财务通过核算进行监督。如财务核算监督职能发挥的不好，企业的经营管理水平不会高，企业的经济效益也就不会太好，就会制约企业的发展。
三、民营企业会计核算信息搜集整理利用的较差
由于民营企业会计职能发挥的较差，民营企业在销售定价、公司经营决策等环节只靠经验，没有依据科学的财务核算信息为企业决策提供依据，企业经营完全靠经验管理，管理思想，管理手段比较落后，企业发展缓慢。
四、民营企业会计职能如何有效发挥
首先，民营企业老板要重视财务管理，在企业营造会计发挥职能的内部管理流程、制度、内控体系。建立公司财务制度，会计核算办法，公司预算及定额管理，公司生产管理制度，公司资产管理制度，公司奖惩处罚制度，公司绩效考核等相关制度，加强会计的职能。
其次，加强企业会计核算工作的培训与指导，企业应设立财务总监，财务经理。财务总监要定期对公司财务会计进行岗位培训，根据企业实际情况和行业特点，建立企业自己的财务核算办法，企业财务制度，会计岗位核算标准及内容。通过对公司会计岗位培训规范会计行为，核算标准，监督办法，让每位会计都知道自己应该干什么，应该怎么干。财务总监，财务经理每月对企业的经营情况进行监督检查指导，查补漏洞，及时整改。每季度财务总监组织召开企业经济活动分析会，分析季度生产经营情况，提出问题，和整改方案，对下一季度工作进行安排。这样做不仅发挥了财务的职能，同时提高了企业的整体管理水平，增强了企业抗风险能力，效果十分明显。
再次，企业要充分发挥财务的管理职能。管理是企业的核心竞争力，财务管理是企业管理的核心。好的经营管理者要懂得财务核算，财务监督，更要懂得财务管理。财务管理是财务工作的高级阶段，一个好的会计如果只懂得核算和监督，不懂财务管理那不叫高级会计，好的会计人员通过企业会计核算，会计监督过程，发现企业在生产经营管理，销售管理，市场管理，行政管理，人力资源管理，企业制度建设，内控体系建设等方面存在的问题，并提出修改、完善意见，提高企业的经营管理水平。
最后，企业要发挥财务的服务职能。企业财务的服务职能体现在企业内部的各部门之间的沟通与协调，也体现在财务对外界的沟通与协调。服务是一门科学，无论对内对外沟通体现的是团队的综合素质，对内沟通服务好了，有利于部门间的团结协作，有利于各项制度的落实和推广，有利于企业文化的建立，有利于员工队伍的稳定，有利于企业企业长足发展。对外协调服务好，可以树立企业对外良好的品牌形象，增强企业对外信用等级，提高企业的办事效率，影响法人和企业的声誉。同时建立良好的银企、税企、政企、企业、企业与个人间的良好沟通与往来，现在乃至于未来会给企业带来无形的财富。
创业初期的财务分析报告 第2篇
XXX公司XXX年度分析报告
引言(选择的背景、工作量、预期成果、不足之处)
一、公司基本情况介绍
1、公司的基本信息(包括历史沿革)
2、行业背景(历史、现状、未来否则趋势)及行业地位(结合行业分析报告的内容)
3、公司的主要产品或者业务情况
4、分析期及近三年的主要会计和业务数据分析(结合公司董事会报告的内容)
5、股本变动及股东情况分析
6、公司近三年董(包括独董)、监、高及员工(掌握核心技术或者关键技术人员)情况分析(变动原因、独董述职报告)
二、公司治理结构分析
1、公司治理的目的、核心
2、公司三会制度及其运行情况(独立董事制度、独董述职报告、监事会报告、董事会秘书及证券事务代表制度独董)
3、公司近三年开展的治理活动及其效果
4、公司董事长、总经理两职设置情况(分离或者合一)
5、公司及董监高近三年被证监会、交易所行政处罚情况(事由、进展、影响及整改情况，同时结合主流媒体的相关报道及公司的澄清公告)
6、违规担保、关联方非经营性资金占用情况
7、内部控制制度的自我评价报告及鉴证报告
8、履行社会责任报告情况
9、公司独立性分析(是否严格实行“五分开”)
三、宏观经济运行状况及经济政策对公司的影响分析
1、宏观经济运行状况的影响分析(国际、国内宏观经济运行状况，可以借助统计资料和主流媒体的相关报道)
2、宏观经济政策的影响(金融货币政策、财政政策、收入分配政策)
3、产业政策的影响分析(包括产业结构政策、产业组织政策的影响等等)
4、法律、法规的影响分析
5、科学技术进步的影响分析(生物技术、材料技术、信息技术、航空航天技术等等的影响)
四、公司的行业地位分析(定位)
1、公司行业市场排名
2、市场占有率
要求:客观真实、图文并茂、生动形象
五、公司竞争能力及成长能力分析
1、竞争能力(竞争优势)分析
体现:资本、技术、管理、人才、成本、资源、区位等等方面
方法:SWOT分析
PEST分析
2、成长能力分析:计算一系列分析成长能力的指标进行比较分析，包括总资产增长率、净资产增长率、营业收入增长率、营业利润增长率、净利润增长率等等
六、财务分析(核心)
1、审计报告解读(关注“非标”意见的审计报告，结合董事会、监事会报告)
2、财务指标计算、分析
偿债能力指标
盈利能力指标
管理效率指标
现金流量指标
3、三张报表及附注的.分析
注意:各种指标的含义、取值大小是相对的不能简单的堆砌各种指标
七、专题分析(包括但不限于)
1、重大事项分析
重大诉讼仲裁事项
重大收购、出售资产事项(决策程序、评估基准日、评估方法的选择、评估价值、有无溢价跌价、交易时间、收或者付款方式、定价政策等等)
2、关联交易及其分析
日常关联交易、重大关联交易
决策程序、交易目的、交易时间、收或者付款方式、定价政策、有关第三方的独立报告(评估及审计机构、独立财务顾问、独立董事、监事会)、对公司财务状况及经营成果的影响等等。
3、同业竞争问题分析
4、募集资金项目及其效益分析(包括非募投项目)
承诺、变更、专项报告、对分析期经营成果的影响等等。
5、应收账款项目分析
6、存货项目分析
7、其他
八、结论及建议
1、存在的问题
2、建议措施
3、结论性意见
功倍的效果。
创业初期的财务分析报告 第3篇
商业：降用人成本辞高薪员工
据《华尔街日报》报道，由于整体经济的低迷，许多企业纷纷动脑筋节省开支，其中一项措施就是更换高薪员工。
在佛罗里达州杰生海滩电路城(Circit city)营业部工作了7年的伍德，是该部门年薪第二高的销售员，一年的工资和红利可超过6万美金，他还是一位名列该公司销售排行榜的顶尖销售人物。但今年2月5日，他与公司其他3900名高薪工作人员，在同一天中接到解雇信。这些人离开不是因为在工作中犯了什么错误，只因为领的工资太高。电路城“赶走”占总员工20％的高薪人员之后，不久便以时薪计酬的方式，聘用了2100名新人来代替伍德那批“贵族”。
人事管理公司(Administaff，lnc．)是一家专门负责中小型企业人事薪资业务的公司。其财务主管劳森(RichardRawson)对此发表评论说，去年以来，许多公司用相同的方式替换了高薪人员，将其人事的支出减少二到五成，因此这样的事情还会继续发生。但这是短期行为，一旦经济好转，企业将会因为人才匮乏而受到经济制裁。
金融业：降低人力成本职位移海外
一项最新的研究发现，越来越多的美国金融服务公司计划在今后的5年内，将50万个相关的职位转移到美国以外的国家，这包括中国和印度两个世界人口大国。
据科尼尔管理顾问公司(A．T．Kearney)调查，以往向海外转移的工作职位主要集中在后勤部门，如数据输入、交易处理和传呼中心等，但现在的转移范围更加广泛，包括很多专业的工作，如财务分析，审计会计和图像设计。
科尼尔的执行董事比尔斯指出：职位输出的主要原因仍然是为了削减成本，估计这种做法每年可为美国的金融业减少三百多亿美金的支出。表1是美国、中国和印度相关人员的年薪比较。
制造业：节流省财源外包成潮流
由于经济的不断下滑，高科技企业的大量裁员，白领阶层悄然加入合同外包的行列。企业考虑裁去相当数量的员工，将工作以合同的方式外包给有经验和有能力的专家，可以更省钱。加州红木城专门开发网络接口服务器的林肯公司(Lincon,Inc．)，裁去了56名软件开发人员。被裁员工重新创建了一家新的软件公司。林肯公司则给出相当于56位工程师的年薪的费用，将所有软件开发外包给他们，从而省下了56位员工的福利费用、行政开销以及电脑和办公室租金。
据硅谷人力资源管理公司(HRproonline)总裁郑艾玫介绍，白领作为自雇者，将自己拥有的专门技术和服务外包将成为趋势。它基于两个原因：一是由于经济的走低，很多专业公司特别是高科技公司的业务具有不确定性和临时性二是经济全球化使竞争加剧。因此，节约人力资本的投入和付出被很多公司提到新的高度来重视。他们将更加倾向购买“白领们”的劳动成果，而不是过程。但若每月支付薪资，考核的必然是过程。
一般而言，CEO级别的外包合同服务，要求寻求一位重量级人物，帮助公司摆脱困境或者是将公司领上轨遍工程师的服务外包，主要是需要具有专门特长的技术专家解决某个具体问题。
在斯坦福大学教书的Shelle，原来是一家公司的人力资源总监，2000年被公司裁员后，转为一位持有外包合同的讲师。每周她为研究生们讲解6节心理学的课程；课余，她还要为一家电子生物工程公司写技术说明书。虽然辛苦，但后者一年的收入是她在名牌大学教书收入的2倍。
密西根大学商学院的研究数据表明，在美国，每隔11秒就有一家新公司成立，预计在未来的十年中将有超过50％的美国人拥有自己的公司。
中小企业：人员减到“零”，职位变模糊
由于一波又一波的裁员，许多小公司已经将人员裁减得七七八八，许多公司的部门人去楼空。公司不得不将两个职位，有的甚至三四个职位变成一个职位。位于洛杉矶的一家外贸公司，每年的外贸业务在一亿五千万美元左右。公司原来一共有12个员工(包括老板)，到今年5月公司只剩下3个员工，他们已经不知道自己的职位是什么，反正什么工作都要做。当地人力资源顾问公司的Peter指出，像这样的公司目前非常多，员工现在已经没有保护自己的合法权利的要求了，更多的是考虑如何保住自己的饭碗。
创业初期的财务分析报告 第4篇
[关键词] 企业集团；现金流量；管理
何学忠，南昌大学继续教育学院讲师，研究方向为经济学。(江西 南昌 330047)
企业集团是指以资本关系为主要纽带，以母母公司或母子公司体制为主体，多个法人的企业联合群体。它作为一种新型的经济组织形式，是市场经济和社会化大生产高度发展的产物。目前，世界生产量的40%，技术转让的30%，国际贸易的一半以上，都掌握在6万余家世界跨国集团手中。下面仅从企业集团现金流量管理方面对企业集团财务管理问题作出分析。
一、现金流量管理的内涵及重要性
现金流量是指现金及现金等价物的流入和流出。对于一般企业，其活动可以大致分为：经营活动、投资活动、筹资活动三类，由这三类活动所引起的现金流量分别称为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量，现金流量的管理就是对这三类现金流量进行管理。
现金流量管理的重要性，主要体现在现金流量的重要性上。首先，现金流量对企业来说至关重要，企业为了生存，必须获取现金以支持各种商品和服务的开销，尽管企业可以通过外部融资渠道来获取现金，但主要的现金来源仍是商业活动。从长期来看，企业为了生存，从商业活动、贷款和投资中收到的现金必须超过经营活动支付的现金，经营活动现金盈余是企业具有活力的主要标志。其次，现金流量影响企业的流动性。流动性是对持有的现金数额及资产转化为现金的能力的描述，一个企业如果持有充足的现金，或者资产能够在短期内转化为现金，以便履行它的支付义务，则该企业具有流动性。另外，如果一个企业很容易从外部渠道取得现金，如银行贷款信用额度，也可以称其具有流动性。缺乏流动性，无论是临时性的还是长期的都意味着企业无力履行已到期的付款义务，企业若可能延期支付，也可能是采取新增借款、发行股票或处置某些资产等紧急措施来偿还未清债务，其后果可能使企业陷入财务困境，甚至破产。总之，加强现金流量的管理对于任何企业都极其重要。
企业集团现金流量管理的目标包括五个方面：(1)经营活动产生的现金流量应有盈余；(2)不能过度投资于营运资金；(3)盈余现金应进行投资；(4)长期投资与筹资计划应与企业在经营活动中创造现金的能力相适应；(5)加强现金管理风险意识，降低机会成本。
二、企业集团现金流量管理的模式
从财务理论上讲，企业集团现金如何控制?是采取集权还是分权，对这一问题没有标准答案，一定要具体情况具体分析。只要使自身的现金流量管理达到均衡和高效，就是最优的管理模式。一般来说，企业实现现金集中控制有以下4种模式：
1.统收统支模式。统收统支模式是指集团的一切现金收付活动都集中在集团财务部门，各分支机构或子公司不单独设立财务账号，一切现金收入直接进入总部的账户，一切现金支出都通过财务部门付出，现金收支的批准权高度集中在经营者或经营者授权的代表手中。
统收统支的方式有助于企业实现全面收支平衡，提高现金的流转效率，减少资金的沉淀，控制现金的流量；这种模式的缺点是不利于调动各层次开源节流的积极性，影响各层次经营的灵活性，以致降低企业集团经营活动和财务活动的效率。
2.拨付备用金模式。拨付备用金模式是指企业集团按照一定的期限统拨给所属分支机构或子公司一定数额的现金，备其使用，等各分支机构或子公司发生现金支出后，将有关凭证送到企业集团财务部门报销以补足备用金。
与统收统支模式比较，其特点是：(1)集团所属各分支机构或子公司有了一定的现金经营权。(2)集团所属各分支机构或子公司在集团规定的现金支出范围和支出标准之内，可以对拨付的备用金的使用行使决策权，但是集团所属分支机构或子公司不单独设置财务部门，其支出的报销要通过集团财务部门的审核，现金收入必须集中到集团财务部门，超出标准的开支必须经过经营者或其授权的代表批准。这种模式通用于非独立核算的分支机构。
3.设立结算中心模式。结算中心通常又称为内部银行，是集团公司实现资金集中控制的最主要方式。结算中心通常设立于集团总部的财务部内，是一个独立运行的职能机构，负责办理内部各成员或分公司现金收付及往来结算业务。
结算中心的主要职能是：(1)集中管理各成员或分公司的现金收入，各成员企业或分公司收到现金收入时，都必须转账存入结算中心在银行开立的账户，不得挪用。(2)统一拨付给各成员或分公司因业务需要所需的现金，监控货币资金的使用方向。(3)统一对外筹资，确保整个集团的资金需要。(4)办理各分公司之间的往来结算，计算各分公司在结算中心的现金流入净额和相关的利息成本或利息收入。(5)核定各分公司日常留用的现金余额。
设立结算中心模式并不意味着将各分公司的全部现金完全集中到资金总库，而是关于现金来源、资金流动和投资决策进程的集中化，各分公司拥有较大的经营权和决策权。
4.财务公司模式。财务公司模式就是通过财务公司实现资金的集中，财务公司是大型集团公司或跨国公司投资设立的一个独立的法人整体，它是由人民银行批准设立，经营部分银行业务的非银行金融机构，除了经营联贷款、包销债券、不动产抵押、财务及投资咨询等业务外，它的主要职责是负责集团公司或跨国公司内部各成员企业间的财务协调和资金调配，具体包括：(1)负责整个集团公司和跨国公司的外部资金筹集，它以集团利益最大化为原则，统一对外筹资，跨国公司则实施海外资本市场筹资。(2)运用整个集团公司或跨国公司的资金盈余，在集团财务安排下，负责金融资产投资和证券买卖，以发挥集团优势。(3)担当集团公司或跨国公司内部银行职能，办理成员企业间资金余缺调剂和资金结算。(4)在特殊情况下，负责集团公司或跨国公司资本经营战略的制定并付诸实施。财务公司实现资金集中的实现方式与结算中心方式基本相同。
现金集权管理的优点是：(1)从整个集团的角度来说，可以优化借款比例而使利息成本更低。(2)集团中一个部门的盈余现金可调配到现金补缺的其他部门，从而避免向外部筹资。(3)盈余现金可以被集中起来进行大规模的投资，以获取更高的收益率。
三、企业集团现金流量的预算管理
现金流量的预算管理是指以现金流量为基础，对预算期内所覆盖的每个时期的现金流入、现金流出、净现金流量以及现金余额变动的数额和期间做出预测。
在一个企业集团中至少应该有两个级别的现金预算，一个是为每一个子公司编制的；一个是为整个集团编制的。在那些子公司下面还有子公司的集团中，则需要编制更多级别的预算，每一级别的现金预算所包含的要素项目不尽相同，每个子公司的预算都应该包括对于它自身现金管理来说主要的项目。
编制企业集团现金流量预算时，主要考虑两个方面：一方面是战略规划考虑，包括为实现特定的战略所需的资金数额、所需资金的来源和这一战略对流动性和资本结构的潜在影响；另一方面是基本要素考虑，包括预算密度、预算所需的精确度和所应用的假设、集团公司中编制预算的结构和财务模型的应用四个方面。其中，现金预算的密度是指预算的时间跨度、间隔时间及预算的空间范围。现金预算模式中常见的是以电算化模式编制的预算，对一个大型企业来说，已选定的软件应是整个财务系统软件的一部分。在企业集团中，现金预算应该在对企业业绩和管理负有责任的管理层的指导下进行操作，如果企业实行现金集权管理，总部财务中心应该编制出一个短期的现金预算，最初的现金预算应由分部进行编制，但必须经过总部的批准与同时协调，战略规划小组应该对现金战略预算负责。另外，每一个分部可能拥有自己的银行账号，甚至拥有若干种外币账户，企业应为每一分部以及其所涉及的每一种业务编制现金预算。
在企业集团现金流量预算管理中，应注意以下问题：(1)因为每个子公司都要编制自己的现金预算，但却不知道会有多少盈余现金转入集团或总部的账户，在这种情况下，任何将实际现金流量与预算相比较后的业绩报告都应该确认由于这类转账后产生的差额。(2)在子公司账户与总部合并账户之间进行现金转账的过程会影响合并现金流量预算。(3)在子公司或分部的管理当局与总部负责优化整个集团现金流量计划的人员之间，可能会存在一些紧张关系，如果子公司或分部预测的现金流量不佳，总部管理当局会威胁将减少分配到这个子公司或分部的资金支出。(4)子公司或分部管理当局会通过在现金预算中低估或省略一些现金收入与支出来尽量地隐藏一些信息，以便在以后与总部的协商中留有余地。所以在进行预算管理时，总部的财务人员应对分部管理当局部分放权与对集团内的现金流量进行计划与监控之间，找到一个平衡点。
企业集团对现金流量预算系统的设计应该从相对不太复杂的模型开始，在应用中通过经验与常规的假设检验，不断改进这一模型，使之提供所需的内容和准确程度。
四、企业集团现金流量分析
现金流量分析就是根据现金流量表中所提供的数据，进行比较分析，从而发现企业现金流量信息，为预测企业未来现金流量和科学决策服务。对现金流量进行分析是现金流量管理的重要内容。企业集团现金流量分析应包括集团总部的整体现金流量分析和子公司等分部的现金流量分析两部分。
现金流量分析主要有以下几种方法：
1.总量分析法。总量分析法就是直接使用现金流量表中的原始数据进行分析，它通过将企业净利润逐步调整为现金净增加额的过程，把从这一过程中得到的一系列现金流量作为分析对象，来考察评价企业各项经营政策的合理性以及企业资产的流动性、偿债能力、获利能力。这种方法的优点在于它分析的项目特别详细，有利于对企业进行全面深入的了解，从而取得决策所需要的大量信息。但是，对于外部使用者来说，运用该方法进行分析时无法取得所需要的某些内部数据，只能靠预测来处理，所以这一方法更适用于企业管理当局或者可以取得内部资料的使用者。
2.现金流量的结构分析。现金流量的结构分析包括流入结构、流出结构和流入流出对比分析，其应根据企业发展阶段的不同设置不同的结构指标。在初创期，流入结构中筹资活动流入占绝大部分，流出结构中投资活动流出占绝大部分。在发展期，经营活动流入量增加，筹资活动流入减少，但还占一定份额；投资活动现金流出幅度减小，但小额投资仍在进行。在成熟期，占现金流入和流出的绝大部分是经营活动现金流量，筹资现金流出增加，主要是大量债务的偿还和分红的比例提高，而投资支出基本停止，投资活动流入大量增加。在衰退期，经营现金流入、流出都大大减少。
3.现金流量比率分析。所谓比率分析法就是利用计算出来的财务比率与选定的参照指标相比较分析的一种财务分析方法。它是财务报表分析的一种重要方法，是评估、比较和预测等行为的基础。现金流量比率主要包括流动比率、偿债能力比率、获取现金能力比率、财务评估比率、收益质量比率等。
4.趋势分析法。趋势分析法是对特定企业不同时期财务报表进行比较分析的方法，是一种常用的财务报表分析方法。该方法通过对特定企业若干时期的财务报表按时间序列进行分析，可以发现公司在财务状况或经营成果方面的改善或恶化，并从中看出相应年份是否具有代表性以及企业的发展趋势，从而有助于对未来现金流量做出预测。
以上四种方法并非相互独立，管理者可以根据具体需要和目的，对它们进行综合运用。
五、企业集团现金流量管理的其他问题
1.建立内部自动化现金管理系统――电子银行系统。企业可以在内部建立自动现金管理系统，以提高现金管理的速度和灵活性，电子银行系统的发展，填补了企业在其现金管理中的空白，电子银行系统可以使企业财务人员通过自己办公室以外的个人电脑或终端进入电算化信息系统以及银行支持系统，银行向企业提供自有银行服务系统。因各银行系统的特色会有所不同，所以企业可以根据需要制定不同的模式。
电子银行系统主要提供：金融报告与交易报告，资金划转和决策支持服务。
电子银行系统的优点源于它的速度和信息的有效性，具体表现在：(1)对现金进行更好的决策和控制；(2)更少的错误和疏忽；(3)更快的协调器，调节银行账户信息与内部会计记录；(4)更少的人员和更低的成本，但在运用电子银行系统时要考虑，电子银行系统的安全性、电子数据传递的畅通性及成本效益问题。
2.对现金流量的内部监督问题。现金管理的监督主体应包括有管理权的管理部门，如经理办公室和业务部门――审计部门。
现金监督检查的主要内容有：(1)现金业务相关岗位及人员的设置情况，这是检查是否存在现金业务不相容职务混岗的现象；(2)现金授权批准制度的执行情况，这是检查现金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为；(3)收付款项印章的保管情况，这是防止全部印章交由一人保管的现象；(4)票据的保管情况，这是检查票据的购买、领用、保管手段是否健全，单据保管是否存在漏洞。
企业集团现金流量的审计监督管理不仅涉及现金本身的保管，而应对现金流动的全过程进行监督，以确保整个企业集团的利益。
参考文献：
[1]周首华，陆正飞，汤谷良.现代财务理论前沿专题[M].大连：东北财大出版社，2000.
[2]王斌.利润与现金――从差异到控制[M].杭州：浙江人民出版社，2001.
创业初期的财务分析报告 第5篇
这个课程一开始，我们就知道，压力还是比较大的，因为要做三到四次报表分析，还要展示出来。每隔一段时间，都有一块内容和任务需要完成。以前只是接触财务报表，看看资产负债表，看看利润表，没有对其中反映的企业状况进行过分析，它企业的盈利和亏损，为什么利润增加，为什么有大量的现金流入和流出，这些都是我们不知道的。虽然在我们进行分析的时候，我们从数据得到的结论很空。只能说它盈利能力很强，竞争力很强，或者，它企业出现经济吃紧。大量的闲置资金，利用不够充分等。但是，这学期的财务报表分析课程，我们还是有许多的收获的。
刚开始做利润表的时候，是迷茫的，因为确定一个新的公司，需要它几年的年度财务报告，也需要去同行业，其他做的比较好的公司的数据，因为要做趋势分析，了解它这几年来的变化，以及它与其他公司比较起来，优势和劣势在哪里。我们的组长王勇很厉害，他找到了好多的参考资料，而且，还把它们进行了汇总，我们可以根据原始的资料去做三个报表的分析，我们分析的云南白药集团在医药领域，医药行业是一个多学科先进技术和手段高度融合的高科技产业群体，涉及国民健康、社会稳定和经济发展，因此云南白药集团在加强盈利的同时投入大量的资金用于研究开发新的科技，用来适应这变化大竞争力强的医药行业。分析利润表的时候，是我们这学期第一张表，我们通过对核心利润率，毛利率，销售净利率等各种比率与同行业十家公司的比较，我们才知道，原来我们做的云南白药集团，在很多方面的比较好的优势，虽然收集数据的时候很苦恼，十家公司，很多数据，但是做出来，效果还是不错的。第，大家还是觉得，我们集体的力量是很不容小看的。
在做现金流量分析的时候我们做了结构分析，比率分析，以及趋势分析，在结构分析中，主要是做了对公司的现金流入结构，流出结构，经营活动的流出内部分析得到一系列的数据和预测。在做趋势分析的时候，我们主要它三种活动的现金流量在3年中的变化，分析原因，得出结论。在做比率分析的时候，我们分析了它的营运能力，主要通过现金购销比率，正盈利现金比率的分析和计算，我们得到了一些数据，从这些数据上面，我们做出了对云南白药公司的前景预测，同时针对这些问题也提出了我们自己的建议，这些东西使我们通过不断的看书，看数据才得到的，虽然看起来面很广，很不细致，但是我们还是尽自己大的努力让结论看起来比较饱满。
做资产负债表的时候，我们已经很有经验了，组长分配给我们任务过后，大家都开始做自己的内容，我负责的是资产分析那块，通过对公司流动资产和非流动资产的分析，我知道发现了变化就一定要去寻根问底的看它到底是哪里发生了什么事情，导致了这样一个结果，财务报表分析就是一个看到数据就要知道公司存在什么样的问题，我们从哪里可以看出，针对这些问题我们可以提出哪些结论，这就是财务报表分析。
这学期我们学习财务报表分析，我还是学到了很多东西，至少我知道了一个看似简单的变化背后，肯定是隐藏了一些结论，如果是存在了问题，而没有及时发现解决，以后可能会出现不可挽救的问题，财务报表分析，就是要透过现象看到事物的本质。
创业初期的财务分析报告 第6篇
1.客源：自助火锅店的目标顾客有到华宁路商业步行街购物娱乐的一般消费者，约占50%。附近的酒店，宾馆。娱乐场所。商店工作人员、小区居民，约占50%。客源数量充足，消费水平中低档。
2.竞争对手：
自助火锅店附近共有4家主要竞争对手，其中有门面的2家，其它2家为地摊式的大排挡。这4家店经营期均在1年左右的时间。前面2家餐店，价格较贵，客源泉稀疏。另外2家大排挡卫生情况较差，服务质量较差，就餐环境拥挤脏乱。本店抓住了这4家餐店现有的弊端，推出“物美价廉。服务至上”等营销策略，力争在激烈的市场竞争中占有一席之地。
创业初期的财务分析报告 第7篇
一、事业单位财务分析的特点分析
(一)特殊性财务分析是事业单位财务部门的重要工作内容之一，而且，从实际的工作来看，事业单位财务分析也可以将其称为一种服务，为事业单位的发展决策而服务。从事业单位财务分析工作的目的来分析，财务分析具有一定的特殊性[1]。事业单位在发展中所需要的资金主要来源于国家，而一些公益性机构在日常发展经营的过程中，并不是以盈利为主要目的，而是为大众、为国家服务的，从本质上来分析，事业单位的经营与其他私营企业的经营有着极大的不同，具有一定的特殊性，相应的对事业单位的财务分析也充分体现出特殊性。
(二)广泛性从大量的实践发现，事业单位所开展的财务分析不仅仅要求财务人员具备专业的财务技能，更需要掌握与财务分析工作有着直接联系的一些科目知识，这样才能更好的完成财务分析工作[2]。而且，事业单位的财务分析工作不仅仅局限在单一的财务数据核算分析中，涉及的分析面广，例如，资产负债、所有者权益、成本利润、预算编制计划、资产负债率等，这些都是事业单位财务分析工作必须要做到的，具体要结合事业单位的实际发展而定，因此说，事业单位财务分析具有广泛性的特点。
(三)严谨性众所周知，事业单位财务分析对事业单位做出正确发展决策有着直接的影响，而且，事业单位在发展的过程中，很多事宜都离不开财务分析。如果事业单位财务分析的数据出现偏差的话，将会对相应的事宜带来影响，同时，对事业单位做发展决策也将产生直接的影响，因此，事业单位财务分析数据必须确保数据的完整性、准确性和及时性，因此说，财务分析工作具有严谨性的特点。
(四)目的性事业单位财务分析并不是随便的对财务数据进行分析，而是有着一定的目的性，要达到什么目的，以此来制定相应的财务分析工作。例如，在了解事业单位负债情况，必须要对有关负债的财务信息进行全面的分析;以事业单位发展决策为目的，必须确保对事业单位财务展开全面的分析，这样才能确保为事业单位做出正确发展决策提供可靠的数据。
二、事业单位财务分析的方法探索
(一)建立动态分析图事业单位的财务分析，可以及时有效的了解事业单位发展过程中各项资源以及资金的使用情况、去向等，并根据财务的分析来确定事业单位的发展方向，做出正确的发展决策。事业单位财务分析方法实施的有效性将对财务工作有着直接的影响，动态分析图是财务分析的重要方法之一，可以更直观的将事业单位财务结果分析并直观的呈现出来，通过各种指标来建立动态结构图。通过建立动态分析图，来系统的评价和分析事业单位过去以及现有的财务状况、经营成果和财务指标的变动情况等，最终目的是通过分析过去和评价现在的方式，来合理的预测未来的发展，为事业单位做出正确的发展决策提供可靠的依据。建立动态分析图都需要结合财务软件中的数据进行分析，为了确保动态分析图建立的准确性、有效性，应在建立动态分析图之前，需将当月的财务数据进行核算和报表之后，才能确保数据的完整性，同时，要保存当前的原始数据，从而有效的提升事业单位财务分析效率。
三、结束语
综上所述，事业单位财务分析对内部有着极大的好处，能够及时对事业单位的各项财务状况进行汇总，并结合财务分析数据来对事业单位财务状态进行综合性评价，对事业单位的发展提供可靠的参考数据，更有利于事业单位做出正确的发展决策。
创业初期的财务分析报告 第8篇
在完成实训资料的同时，我也在实训过程中发现了自身的一些不足。在此总结了以下几点：首先，作为一名未来从业者就应具备扎实的专业知识和良好的专业思维潜力，这是每个工作岗位对员工基本的要求。其次，作为一名未来人员要有严谨的工作态度，财务管理工作是一门很精准的工作，要求准确的核算每一项指标，正确使用每一个公式。我们都明白，理论和实践是不同的。或许你的学业成绩很不错，但是工作潜力未必很强；也可能你是成绩马马虎虎，但工作潜力很出色。我们所学习的理论知识，对什么事情都想象的比较完善，但现实与理论有较大的差距，在实践中，有许多预料不到的问题，可能在许多时候能够运用所学的理论知识解决，但是在许多时候并没有想象的那么简单和顺利。理论需要假设，但是现实中这些假设不存在，因此许多问题，没有实际经验的我们是解决不了的。
现代社会是讲究速度的，生活节奏快，工作节奏更快。企业当然期望自己的员工是能将理论与实践相结合的，说白了，既要有经验又要有高学历。如何将所学的理论知识较好的运用到实践中去，怎样完成从理论到实践的过渡是极其重要的。因此实训是我们大学生活的一个重要部分。这的实训虽然时间短暂，只是在校内自主实训，但是依然让我学到了许多知识和经验，这些都是书本上无法得来的。透过财务管理综合实训，使我们能够更好的了解自己的不足，了解财务管理工作的本质。
实训是每一个大学毕业生务必拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识；实训又是对每一位大学毕业生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多课堂之外的知识，既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。透过这次的实训，不仅仅从中发现了自身的不足，还巩固了所学的知识，对于我一个即将毕业的大学生来说，这次实训能够说是对大学四年知识的再次温习，同时也学会了独立思考、分析问题、解决问题以及在遇到难题时需要互帮互助。我坚信这次实训将会给我以后的道路垫下良好的基石，让我更好、更快的适应工作。
创业初期的财务分析报告 第9篇
商业模式是开设一项可赚取利润的业务链条，关系到价值链、客户与供应商、供货和来源、资本和能力的全体布局。随着运营模式的创新变化，企业必须选择适合自身发展的财务战略。
一、轻资产模式下的财务战略现状
轻资产盈利模式的核心就是减少需重资投入的中?g环节，将其外包，目前世界范围内的许多科技创新类公司或面临转型的传统型企业，大多将附加值低的业务模块外包，而专注于利润空间高的产业链核心环节，实现以较少的资本投入换取更大的利润回报的目的。
财务战略包括资金筹集、资金投资和分红以及资金运营管理三个方面，是公司为配合自身发展并创造核心竞争力而实施的资本结构与资金计划，企业的财务战略决策活动都基于资本运营的分析，以促进资本长期稳定有效的利用和配备为判断标准，以保持企业实现最大盈利为目的，并在运营过程中有充分的资金支持。企业财务战略与价值最大化密切相关，所以企业需要不断提高自己的财务战略水平，并与公司整体经营战略紧密结合，整合各种资源配置，充分发挥财务战略管理的职能。
二、轻资产模式的财务风险
1.外包的信任风险
耐克公司是全球体育用品行业发展非常迅猛的企业，在这么多年的发展历程中，公司不断地调整经营思路，最终走出一条高效的盈利之路，只卖商品没有工厂，将生产厂址选在其他国家和地区，公司自身不断的提高创新研发能力，提升世界范围的知名度和影响力，为了降低生产环节的成本，将该部分业务外包给劳动力低廉的合作伙伴。同样的例子还有微软IBM等科技类公司。与此同时战略外包的弊端也会暴露，例如选择单一供应商，则生产商容易垄断经营而对供货时间、供货价格和供货质量产生影响，降低公司对上游供应商的议价能力，供应商的一些违约行为，或产品质量引起的大范围投诉问题，都会给企业运营造成巨大损失，那么就对公司采购、委托生产等环节的内控管理提出了更高的要求。
2.现金流运用的机会成本
由于轻资产运营模式下，对固定资产等长期资产的投入比例相对较少，那就要求企业有充分的现金储备，这种资本的构成方式虽然保证了企业的偿债能力，但也会直接影响着企业的盈利能力，因为固定资产运营带来的回报水平远高于现金，所以轻资产企业在这种情况下必然会付出现金流占用的机会成本。
3.轻资产公司受流动资产周转率影响比较大
轻资产模式公司需要大量的现金流储备，对存货周转慢的影响更加敏感，存货占用过大时，直接影响了现金的使用效率，尽可能缩短库存天数，保证企业低库存运营，这就需要企业各个业务环节加强内控管理。
三、轻资产模式下企业应如何选择适应的财务战略
当今企业的战略选择是以经营分析为基础，参考有关财报和经营数据，进一步剖析公司的营运与财务战略是否相适应，战略导向的财务分析需要将分析与战略，运营模式，资源利用和绩效分析有效结合。
1.合理选择供应商，提升自身议价能力
美国苹果公司将核心业务链掌握在自己手中，而在世界各地劳动力低廉的地区建立分包业务，在供应商的选择上，除了选择一家主力供应商外，还应有备选供应商，对供应商的选择不光停留在低价的标准上，还应考虑供应商整体实力和所购产品的生命周期总成本。这就要求在供应链的各环节上，都要对成本进行分析和控制，同时保证所选择的供应商有稳健的财务状况。
2.筹资方面多考虑内源融资
对于轻资产模式的公司来讲，有效的现金流规划是企业不断创造价值的前提，企业在运营过程中创造的自由现金流越充裕，流动性越快，说明企业面对各种投资时抵御风险的能力也越强。对于初创公司来讲，固定资产较少，缺乏有效的抵押物，银行借款的方式难以实现，而此时有需要大量的投入研发、推广等费用，选取的财务战略为内源融资，起步阶段尽快实现自我造血，随着公司的稳步成长，商业模式日趋成熟，可适当引入风险投资或战略投资。
3.选择变现能力强的资产进行投资，尽可能减少机会成本
加大技术研发创新、渠道拓展和品牌宣传的资金投入，提升顾客的认可度，减少固定资产投入，可采用融资租赁或售后回租等方式操作，对于储备的短期不投入的现金流，可购买债券、基金、期货、信托理财等变现能力强的资产。可获得一定的低风险收益，减少机会成本，同时在公司现有风险承受范围内，保证足够的偿债能力和资产变现能力。另一方面合理利用商业信用，加快应收账款周转率。用友公司是国内优秀的管理软件提供商之一，成立至今也有过两次主要的转型，在资产比重方面，流动资产占总资产的比重平均维持在50%以上，用友在轻资产运营模式下的财务战略是给企业留够充足的现金储量来保障自己的偿债能力，同时存货周转率一直保持在33次左右，维持着很强的的获利能力。
4.集中公司资源用于产品创新研发和推广宣传上
公司应将更多的资源用于利润空间更大的业务模块中，例如产品创新研发，尤其是对于科技类公司或即将面临转型的传统企业，产品创新和模式创新成为公司提升盈利能力的途径，同时对产品的合理定位和宣传推广，也能起到锦上添花的作用，苹果公司研发支出逐年增加，收购了大批拥有技术优势的小公司，创造了产品技术上的核心竞争力，在品牌构建上，苹果通过体验店，电视植入广告等方式，建立了宗教信仰般的苹果信徒。同样，国内的用友公司在研发投入方面，近几年研发支出占营业收入比例平均保持在15%，每年增幅高于销售费用和管理费用的增幅，在产品技术上已经与国际先进水平持平，产品竞争优势有了较大提高。
创业初期的财务分析报告 第10篇
财务分析主体
财务分析的主体，包括权益投资人、债权人、经理人员、政府机构和其他与企业有利益关系的人士。他们出于不同目的使用财务报表，需要不同的信息，采用不同的分析程序。
投资人
投资人是指公司的权益投资人即普通股东。普通股东投资于公司的目的是扩大自己的财富。他们所关心的，包括偿债能力、收益能力以及风险等。
权益投资人进行财务分析，是为了回答以下几方面的问题：
1、公司当前和长期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大变动的影响；
2、财务状况如何，公司资本结构决定的风险和报酬如何；
3、与其他竞争者相比，公司处于何种地位。
债权人
债权人是指借款给企业并得到企业还款承诺的人。债权人关心企业是否具有偿还债务的'能力。债权人可以分为短期债权人和长期债权人。债权人的主要决策是决定是否给企业提供信用，以及是否需要提前收回债权。他们进行财务报表分析是为了回答以下几方面的问题：
1、公司为什么需要额外筹集资金；
2、公司还本付息所需资金的可能来源是什么；
3、公司对于以前的短期和长期借款是否按期偿还；
4、公司将来在哪些方面还需要借款。
经理人员
经理人员是指被所有者聘用的、对公司资产和负债进行管理的个人组成的团体，有时称之为“管理当局”。
经理人员关心公司的财务状况、盈利能力和持续发展的能力。经理人员可以获取外部使用人无法得到的内部信息。他们分析报表的主要目的是改善报表。
政府机构有关人士
政府机构也是公司财务报表的使用人，包括税务部门、国有企业的管理部门、证券管理机构、会计监管机构和社会保障部门等。他们使用财务报表是为了履行自己的监督管理职责。
其他人士
其他人士：如职工、中介机构（审计人员、咨询人员）等。审计人员通过财务分析可以确定审计的重点，财务分析领域的逐渐扩展与咨询业的发展有关，一些国家“财务分析师”已经成为专门职业，他们为各类报表使用人提供专业咨询。
财务分析客体
财务分析的对象是企业的各项基本活动。财务分析就是从报表中获取符合报表使用人分析目的的信息，认识企业活动的特点，评价其业绩，发现其问题。
企业的基本活动分为筹资活动、投资活动和经营活动三类。
筹资活动是指筹集企业投资和经营所需要的资金，包括发行股票和债券、取得借款，以及利用内部积累资金等。
投资活动是指将所筹集到的资金分配于资产项目，包括购置各种长期资产和流动资产。投资是企业基本活动中最重要的部分。
经营活动是在必要的筹资和投资前提下，运用资产赚取收益的活动，它至少包括研究与开发、采购、生产、销售和人力资源管理等五项活动。经营活动是企业收益的主要来源。
企业的三项基本活动是相互联系的，在业绩评价时不应把它们割裂开来。
财务分析的起点是阅读财务报表，终点是做出某种判断（包括评价和找出问题），中间的财务报表分析过程，由比较、分类、类比、归纳、演绎、分析和综合等认识事物的步骤和方法组成。其中分析与综合是两种最基本的逻辑思维方法。因此，财务分析的过程也可以说是分析与综合的统一。
财务报表分析不同于企业分析、经营分析和经济活动分析等概念。
创业初期的财务分析报告 第11篇
1、宏观经济运行状况的影响分析(国际、国内宏观经济运行状况，可以借助统计资料和主流媒体的`相关报道)
2、宏观经济政策的影响(金融货币政策、财政政策、收入分配政策)
3、产业政策的影响分析(包括产业结构政策、产业组织政策的影响等等)
4、法律、法规的影响分析
5、科学技术进步的影响分析(生物技术、材料技术、信息技术、航空航天技术等等的影响)
创业初期的财务分析报告 第12篇
餐饮企业面对的是一个竞争日趋激烈的市场,企业资金的筹集和投放、资金的分布与耗费,以及由此带来的收益及其分配都与餐饮企业的生存发展密切相关。作为对企业理财活动进行观察、控制的手段,财务指标分析能够以其令人信服的数据来诊断企业的财务状况和经营成果。对餐饮企业进行财务指标分析,就是以餐饮企业的财务核算资料为主要依据,运用特定的分析方法,对企业的财务状况和经营成果进行的一种定性和定量分析。以下笔者以某公司招待所餐饮部20xx年10月的财务报表数据为例,就其主要财务指标进行比较分析。
一、经营状况
招待所地处公司院内,招待所餐饮部营业面积300平米,拥有4个普通包厢、2个套间包厢、1个豪华大包厢和1个大餐厅,共计160个餐位。近几年来,由于公司周围开了多家餐馆,再加上公司招待所的菜肴品种较少、口味欠佳,价格偏高,服务不太好,结果公司招待所餐饮生意越做越差。20xx年1至10月份除5月盈利2 元、9月盈利7 元外,其它各月均为亏损。其中,20xx年10月亏损元,20xx年1至10月累计亏损40 元。
二、主要财务指标比较分析
财务指标是财务分析的依据和关键,不论是投资人、债权人还是企业经营者都日益重视。反映餐饮企业财务状况和经营成果的财务指标很多,笔者挑选了营业收入、营业成本、营业费用、毛利率、营业利润等主要指标加以分析。
(一)营业收入分析
营业收入即餐饮企业经营过程中向消费者提供劳务或销售商品等而取得的收入,是进行财务分析的一项基本指标。它的大小决定了餐饮企业盈利的大小,也反映出餐饮企业的经营规模和水平。
通过调查了解,当地高档宾馆、招待所和饭店每天营业收入平均在15 000元以上;中档宾馆、招待所和饭店每天营业收入平均在6 000元到15 000元之间;一般小饭店和排档,每天营业收入平均在6 000元以下1 500元以上。餐饮部规模较大,但20xx年10月份营业收入只有51 144元(见表1),平均每天营业收入不足1 700元,实在太低。通过表2可以看出,餐饮部20xx年10月营业收入比上年同期降低了。其中,烟、酒收入下降速度最快,菜肴收入的下降速度虽然最慢,但其绝对值大(占总收入的比重),这是影响营业收入的最重要因素,经营者应充分重视菜肴的经营。
(二)营业成本分析
营业成本即餐饮企业经营过程中向消费者提供劳务或销售商品等而发生的成本。其中,菜肴成本即所耗原材料(包括主料、配料和调料)成本。根据现行会计制度规定,餐饮产品所耗用的原材料计入营业成本,将燃料、水电、工资、维修等费用列入“营业费用”,这就从制度
上对餐饮企业的成本与费用作了明确的界定。营业成本是企业的一项重要经济指标,企业经济效益的好坏既取决于该企业收入的多少,也取决于营业成本的高低。
据统计,在我国,餐饮行业营业成本占营业收入的45%左右。实际上餐饮部20xx年10月营业成本占营业收入的.比例为,远远超过45%,与上年相比提高了。餐饮部20xx年10月份的营业收入为51 144元,若按45%比例计算,10月份的营业成本=51 144×45%=23 (元),然而20xx年10月份的实际营业成本为33 元,超支10 元(+)。通过表4可以看出每一类的变化情况,其中,菜肴成本占营业收入的,与上年相比提高了,菜肴成本增长太快是营业成本提高的主要原因。
(三)营业费用分析
营业费用是指生产经营过程中的各项开支,包括水电费、燃料费、工资、福利费、工作餐费、服装费、洗涤费、广告宣传费、折旧费、租赁费、办公费和维修费及其他营业费用。餐饮企业营业费用占营业收入的比例较大,及时、有效地监督企业经营过程中的各项费用支出,是提高经济效益的重要途径。餐饮部20xx年10月营业费用分析如表4所示。
通过表4可以看出, 营业费用占营业收入比重呈上升趋势,200
8年10月营业费用占营业收入的比例 提高了,各项费用都不同程度地有所增加,其中,工资支出占营业收入的比例,提高了。据调查了解,餐饮企业的工资支出一般占营业收入的10%(工资率)。20xx年10月份营业收入51 144元,若按10%计算,工资支出应为51 ×10%=5 元,实际工资支出8 900元,超支3 元(+)。由于工资支出太多,导致营业费用增长太快。
(四)毛利率分析
毛利等于营业收入减营业成本。毛利率是毛利与营业收入之间的比率。在餐饮业,毛利率的高低影响很大,是餐饮企业很重要的经济指标。餐饮部20xx年10月毛利及毛利率分析如表5所示。
据了解,当地高档宾馆、饭店和招待所经营费用大,其毛利率在55%～60%之间;中档宾馆、饭店和招待所服务设施和服务功能不及高档宾馆、招待所和饭店,经营费用相对小些,毛利率在45%～55%之间;一般饭店或大排档经营费用较小,毛利率在40%～45%之间;餐饮业平均毛利率一般为50%。通过表5可以看出,餐饮部20xx年10月因为营业收入偏低,营业成本偏高,导致各类产品毛利率偏低,平均毛利率只有,与餐饮业平均毛利率50%相比,有较大的差距。
(五)营业利润分析
利润是反映企业经营管理水平和经营业绩好坏的综合指标。营业利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金=(餐位数×计算期天数×餐位周转率×人均消费水平)×(毛利率-营业税率)-营业费用。餐饮部20xx年10月利润分析如表6所示。
1.餐位周转率因素的影响:160×31×()×45×()=-9 (元),说明由于餐位利用率降低,使利润减少9 元。
2.人均消费水平因素的影响:160×31××(50-45) ×()=+1 (元),说明由于人均消费水平因素的提高,使利润增加1 元。
3.毛利率因素的影响:160×31××50×()=(元),说明由于毛利率因素的降低,使利润减少元。
4.营业费用因素的影响:15 (元),说明由于营业费用因素的增加,使利润减少3 元。
综合以上各影响因素,使餐饮部利润减少13 元(9 )。造成利润减少的主要因素是餐位周转率的降低,这说明餐厅吸引顾客的能力减弱了,就餐人数大量减少,营业额降低是餐饮部发生亏损的主要原因。
通过以上分析,可以看出公司招待所餐饮部亏损的原因:一是营业收入太低,二是成本费用太高。餐饮部要扭亏为盈,就必须加强经营管理,增加花色品种,推出特色菜肴,提供优质服务,有效促进销售,以提高营业额。此外,餐饮部要采取切实可行的措施,加强采购、库存、粗加工和烹饪等各环节的成本控制,堵塞漏洞,降低产品成本。餐饮部还要建立和健全规章制度,节约用水、用电及燃料,严格控制各种物料的消耗,加强各种设施、设备的维修保养,提高利用率,减少修理费用,增加企业利润。
三、结束语
财务指标分析也是有一定的局限性的,它建立在财务报表的基础上,而财务报表有特定的假设前提,并要执行统一的规范,报表上的数据也是在基本假设的情况下列示的。也就是说,我们只能在规定意义上使用报表,并进行指标分析,不能片面地认为对报表的指标分析可以揭示企业全部的实际情况。但只要掌握好它的局限性,综合考虑企业的实际情况,就可以更好地把握企业的财务状况和经营成果。财务报表的局限性主要有:
1.以历史成本报告资产,不代表其现行成本或变现价值。
2.假设货币值不变,不按通货膨胀率或物价水平调整。
3.稳健原则要求预计损失而不预计收益,有可能夸大费用,少计收益和资产。
4.按年度分期报告,只报告了短期信息,不能提供反映长期潜力的信息。
从餐饮企业财务分析的理论和实践来看,财务分析指标体系除定量指标和定性说明餐饮企业背景以及各种分析指标资料以外,还应增加非财务分析指标(产品市场占有率、劳动生产率、产品质量指标、新产品开发能力等),从而使餐饮企业的财务分析指标体系更趋完善,在参与企业发展决策过程中更好地发挥支撑和保障作用。
创业初期的财务分析报告 第13篇
20xx年度，销售收入实现xx万元，比去年增加30%以上，并在取得较好经济效益的同时，取得了较好的社会效益。
一、主要经济指标完成情况
本年度商品销售收入为x万元，比上年增加x万元。其中，商品流通企业销售实现x万元，比上年增加，商办工业产品销售x万元，比上年减少10%，其它企业营业收入实现x万元，比上年增加43%。全年毛利率达到，比上年提高。费用水平本年实际为，比上年升高。全年实现利润x万元，比上年增长。其中，商业企业利润x万元，比上年增长，商办工业利润x万元，比上年下降。销售利润率本年为，比上年下降。其中，商业企业为，上升。全部流动资金周转天数为128天，比上年的110天慢了18天。其中，商业企业周转天数为60天，比上年的53天慢了7天。
二、主要财务情况分析
1.销售收入情况
通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围，促进了销售收入的`提高。如南一百货商店销售收入比去年增加万元；古都五交公司比上年增加万元。
2.费用水平情况
全局商业的流通费用总额比上年增加万元，费用水平上升其其中：
①运杂费增加万元；
②保管费增加万元；
③工资总额万元；
④福利费增加万元；
⑤房屋租赁费增加万元；
从变化因素看，主要是由于政策因素影响：
①调整了“三资”、“一金”比例，使费用绝对值增加了万元；
②调整了房屋租赁价格，使费用增加了万元；
③企业普调工资，使费用相对增加万元。扣除这三种因素影响，本期费用绝对额为万元，比上年相对减少万元。费用水平为，比上年下降。
3.资金运用情况
年末，全部资金占用额为x万元，比上年增加。其中：商业资金占用额x万元，占全部流动资金的55%，比上年下降。结算资金占用额为x万元，占，比上年上升了。其中：应收货款和其他应收款比上年增加万元。从资金占用情况分析，各项资金占用比例严重不合理，应继续加强“三角债”的清理工作。
4.利润情况
企业利润比上年增加x万元，主要因素是：
（1）增加因素：
①由于销售收入比上年增加万元，利润增加了万元；
②由于毛利率比上年增加，使利润增加80万元；
③由于其他各项收入比同期多收43万元，使利润增加万元；
④由于支出额比上年少支出万元，使利润增加万元。
（2）减少因素：
①由于费用水平比上年提高，使利润减少万元；
②由于税率比上年上浮，使利润少实现5万元；
③由于财产损失比上年多万元，使利润减少万元。以上两种因素相抵，本年度利润额多实现x万元。
三、存在的问题和建议
1.资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。
2.经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达x万元，比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。
3.各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达x万元，待处理流动资金损失为x万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业经营成果。
创业初期的财务分析报告 第14篇
1.由于地理位置处于商业街，客源相对丰富，但竞争对手也不少，特别是本店刚开业，想要打开市场，必须要在服务质量和产品质量上下功夫，并且要进一步扩大经营范围以满足消费者的不同需求。短期目标是在华宁路商业步行街站稳脚跟，1年内收回成本。
2.本店将在2年内增设2家分店，逐步发展成为一家经济实力雄厚并有一定市场占有率的火锅连锁店，在众多火锅品牌中闯出一片天地，并将成为餐饮行业的知名品牌。
创业初期的财务分析报告 第15篇
摘要：目前，我国大学生就业面临严峻的挑战，在这种情况下，大学生创业是增加就业的一条有效途径。但是，我国大学生创业也存在一些现实的问题，如何解决这些问题，更有效地促进大学生进行创业，政府和高校都负有相应的责任。只有加强大学生创业教育，才能真正解决创业中存在的问题。
关键字：大学生 就业 创业 研究
近年来，随着各大高校实行扩招政策，导致大学毕业生就业人数急剧增长，“大学生就业之难，难于上青天”的戏谑之言也非常流行，这也从侧面反映了大学毕业生就业难的尴尬现实。目前，在支持大学生多渠道就业的同时，鼓励毕业生自主创业，既是社会发展的需要，也是大学生主动融入社会的积极选择。在政策利好的驱动下，越来越多的大学毕业生将目光投向了自主创业。本文着重论述大学生创业的特点以及面临的困难，并就一些高校中大学生成功进行创业的案例进行分析，由此看到加强当代大学生创业教育的必要性。
一、我国大学生就业现状
大学生作为未来的社会建设者，在建设创新型国家的过程中具有神圣而不可推卸的责任。但是连续多年的高校扩招政策使得大学教育由“精英教育”逐渐转向“大众教育”。每年众多的大学毕业生与社会提供的岗位有着很大的差距，因此，大学毕业生的就业现状不容乐观。
20xx年3月29日至4月1日，全国职业技术技能人才就业交流合作洽谈会在广州召开。有关专家在会上预测，20xx年全国高校毕业生的就业率在70%左右，将有64万毕业生找不到工作;到20xx年，这个数字将达到75万。著名经济学家萧灼基教授在广州参加20xx年物流世界年会时指出“20xx年的失业情况出现一个新的特点，那就是大学生失业。” [1]也就是从这一年起，大学生失业问题开始由“量变”转向“质变”，成为社会上普遍关注的话题。
据统计，20xx年全国高校大学毕业生人数有280万，20xx年全国高校大学毕业生人数有340万，20xx年全国高校大学毕业生人数有410万，20xx年全国高校大学毕业生人数有495万，20xx年全国高校大学毕业生人数有559万。20xx年末，据_估计，今年将有100万本科毕业生毕业后失业。
20xx年,国家实行研究生扩招政策后第一批研究生毕业。这些研究生加入就业大军，无形中抬高了就业门槛。联合多所高校针对20xx届硕士生、本科生、专科生进行的大型就业期望调查显示，认为“就业形势不好，就业压力大”的比例高达67%，还有29%的学生认为“就业形势严峻,就业非常困难”。仅有4%的学生认为“就业形势较好，就业压力不大”，在所有参与调查的学生群体中，没有一人认为“就业形势一片大好”。
二、我国大学生创业的特点
大学生就业之难，失业人数之多，已经成为无法改变的现实，但是，进入社会上的大学生，大多要靠自己来养活自己，因此，找到一份适合自己的工作，又是如此的迫在眉睫。这样，现实中找不到工作，又必须有一份工作，这种近乎悖论的情况到底怎么才能解决呢?
近年来，“大学生自主创业”一词已经屡见不鲜，在就业如此困难的情况下，有些人开始学着自己创业。我国大学生创业最早起源于1997年清华大学研究生发起的首届“清华大学创业计划大赛”。1999年，第二届清华大学创业计划大赛更加火爆。之后，全国陆续有一些高校也组织了自己的创业大赛。目前国内知名的创业计划大赛有以清华大学为代表的校园创业大赛，_举办的“挑战杯”大学生创业计划大赛，“中关村”等省市级创业计划大赛以及网易等网络公司主办的创业计划大赛。作为高校学生社团的创业协会也应运而生。特别是全国范围的“挑战杯”创业大赛，目前已成功地举办了九届，参加院校达100多所。在不断进行的创业实践中，我国大学生创业形成了自己的特点：
(一)积极性高，但实际创业比例低 自从大学生接触并了解大学生创业以来，我国大学生的创业激情逐渐增长，创业的速度、人数增加迅速。我国大学生创业欲望强烈，但实际参与创业的比例还是很低的。
(二)科技转化率低 在国内创业学生中，有很大一部分学生是从事家教、零售、服务业等技术含量低的行业，即使涉及网络的创业者也都集中于一些不必进行产品设计、开发、生产的网站维护。
(三)创业的社会文化基础薄弱 大学生创业没有赢得社会、家庭、学校的完全认可和支持，明确鼓励大学生创业的高校、家长并不多。无论是向社会宣传创业的大学生还是向高校宣传创业的企业家都比较少，使得创业的舆论氛围不浓厚。 客观上讲，大学生创业的道路有开创性、现实性、多样性、艰巨性和风险性等特点。在我国，大学生创业时间比欧美国家晚了数十年，属于开创性工作创业是人生学问中最无法传授、也根本无需别人指教的一件事。别人的路对你来说，只是起一个借鉴、参考的作用，因此具有开创性;创业者只拥有创业的热情是远远不够的，要想开辟新的天地，必须冷静、理性、客观地分析一切可能的现实因素，脚踏实地，一步一个脚印地去开拓，因此具有现实性;创业道路是属于自己的，最适合自己的创业道路只有一条。只要我们不拘泥于传统观念、不守旧，而又恪守自己稳定发展的认识系统，并善于根据事物变化的规律采用正确思想、假设、办法和方案，那么我们就会找到一条适合自己的路来，因此具有多样性;创业不同于就业，选择了创业，就等于选择了挑战。创业这条道路，绝不是摆在我们面前的一条笔直的、宽阔的、畅通无阻的大道，因此具有艰巨性;创业没有有效的方法可套用。因此，创业道路不可能每次都成功，不可能每个人都成功，有时可能会毫无成效，有时会造成重大损失，因此具有很大的风险性。
三、大学生就业成功案例
自从1999 年全国200多所大学发起了首届中国大学生创业计划竞赛以来，有这样一些大学生，他们在大学的时候就开始了自己的掘金之路，并且取得了成功。这些大学生成功的秘诀是什么呢?就此问题，本文选择了几个成功创业的大学生作为案例进行研究分析。
(一)酷讯 CEO——陈华[3](北京大学创业代表)
创业初期的财务分析报告 第16篇
关键词：财务分析；企业；经营决策
财务分析作为企业财务管理重要的工具之一，应用比较广泛，但要充分发挥财务分析的作用，真正满足财务分析报告使用者的需求，还需专业的财务分析人员，通过收集的可靠数据，采用适当分析方法，做出科学合理、有价值的财务分析。
一、财务分析的内容及方法
（一）财务分析的内容
企业财务分析可分为日常财务分析及非日常财务分析。1.日常财务分析日常财务分析在月度、季度、半年度、全年出具分析报告，对这一时期的经营成果进行总结性分析，对企业进行客观、全面的数据分析，包括盈利情况分析、资产质量及资本结构分析、现金流量分析、降本增效情况分析、信用管理情况分析等。其目的是对该时期的经营活动和财务状况做出评价，发现问题并提出改进措施。2.非日常财务分析非日常财务分析指针对某项重要决策做的财务分析数据支持。重要决策支持财务分析是管理层在战略方面进行的决策，比如企业并购、资产处置、融资方案等需要的财务分析支持及财务专业意见。
（二）财务分析方法
如何进行财务分析，首先要确立数据标准，可以以行业标杆企业财务指标作为标准，以预算目标作为经营业绩标准；其次，进行数据比较，将财务数据与标准进行比较，如两者口径不一致，先行调整；发现异动后，拆解至业务层面，如销售额，拆解为单价*销量；从预实、同期两个维度对拆分后的业务指标找出变动的原因，如销售额，从单价*销量两方面着手，找出销售价格变化的原因，以及销量增减的原因，从而得出销售额异动的原因。在财务分析中，比较常用的分析方法有趋势分析法、比率分析法、连环替代法。
1.趋势分析法
趋势分析法是把相同财务指标各期数据进行对比，计算其增减变动的金额和幅度，来说明企业财务状况及经营成果的趋势，对企业发展有预测参考的作用。在采用趋势法预测数据时，应当保持数据口径的一致，对于偶尔发生的影响因素需要剔除，才能反映企业正常的经营情况，对增减变动较大的数据，要特别加以分析，寻找原因，及时采取相应措施。总结数据趋势的目的是找出业务的规律性，例如季节性变化对当期销售额是否存在影响，或某企业经营情况是否持续向好等。
2.比率分析法
比率分析法是指将相关财务指标数值进行比较，说明企业财务状况和经营成果的一种分析方法。可以将财务指标的部分与总体比对，分析构成比率；还可将投入与产出进行比对，对经营效率进行分析。采用比率分析法，需要将各种比率进行全面的分析，不能单独用某项指标判断企业情况，对采用的数据，分子分母的口径要保持一致，对企业历史及现在的财务状况及经营效果做出客观评价。
3.连环替代法
财务分析的相关指标存在因果关系，连环替代法是用来确定几个相互联系的因素对分析对象影响程度的一种分析方法。当有若干因素对分析对象发生影响作用时，假定其他各个因素都无变化，按顺序确定每一个因素单独变化所产生的影响。
二、财务分析在企业经营决策中的应用
（一）在资金运营周转决策中的应用
资金是一个企业的血液，加强对资金收支的分析，确保企业安全资金余额，是企业平稳运营的关键。在分析收款时，需要了解公司业务运营模式，掌握销售回款规律，固定每周将账面应收账款与业务人员确认，要求反馈回款时间，并对未来的销售额进行预测；在分析资金支出时，应当区分为哪些是刚性支出，哪些是可以延缓的支出，哪些是不必要的支出；刚性支出主要由人工成本支出、税费支出、房租物业水电等组成，在保证刚性支出的同时，对其他可延缓的业务支出申请进行分批支付，争取较长的账期；分析出企业哪些支出是不必要的支出，比如会议费、培训费等在资金紧张时，要严格控制。依据合理的财务资金分析，编制资金计划，保证资金余额覆盖企业刚性支出，促使企业稳定运营。
（二）在业务发展决策中的应用
为了应对市场风险，企业往往发展多个业务，但企业资源有限，对哪个业务追加投入，哪个业务减少投入，此类经营决策需要财务分析支持。企业资源分配与业务线盈利能力相关，需要对业务线盈利能力进行分析，在收入方面，要分析各条业务线收入，对各个业务线当期收入进行预算与同期的比较，与市场中竞争对手的收入进行比较，分别找出差异原因，通过提升产品质量、扩大市场推广等措施来提高业务收入。在成本方面，需要对相应业务线的成本精确核算，与结转的收入相匹配，分析毛利增加变化原因，降低成本，提高毛利。在对业务线费用分析上，分为固定费用与变动费用，固定费用包含人工支出、房租、物业、水电、折旧等每月固定费用，变动费用包括市场费、业务招待费、差旅费、会议费、培训费等，对进入衰退期的业务要对变动费用加强控制，减少不必要支出。通过每条业务线息税前利润的比较，判断每条业务线盈利情况，结合业务生命周期，采取不同的措施，成熟的业务，是企业现金流收入的保障，需要平稳投入，保持盈利的状态；对初创阶段的业务，要关注投入产出比，结合运营数据对用户数，流量的变动进行分析，通过对产品盈利模式的不断尝试，及早实现创新业务收入；对衰退的业务，要控制支出，减少亏损。
三、企业经营决策中财务分析的作用
（一）为管理层决策提供财务支持
财务分析数据源于财务核算，财务核算数据具有可靠性，可以客观真实的反应企业财务状况和经营效果，结合企业运营数据及行业数据比较，可以全面、客观的反应企业整体情况，为管理层的举措提供财务支持。
（二）风险防范作用
财务分析在对业务经营状况的分析中，可以发现企业存在的业务风险与财务风险，及时弥补流程漏洞，加强财务管控，强化企业内部控制建设，降低企业运营风险，保障企业经营目标的实现。
（三）促进资产保值增值
通过全面的财务指标分析，找出成本费用增减变动原因，对可控成本费用加强管控，协助管理层采取有效的降本增效措施、提高资产质量和运营效率，进而获取更高利润，同时关注资本结构，确保财务风险可控，以实现资产的保值增值。
（四）客观评价经营业绩
通过财务分析，管理层可以全面深入地掌握企业盈利能力、资产质量、资本结构以及现金流状况等，从而合理评价经营者的经营业绩，以奖优罚劣。
（五）优化资源配置
通过全面的财务分析，使管理者对企业业务线投入产出有所了解，结合企业运营数据，可以帮助管理者将资源投入到具有潜力的业务，以获得更高的利润。
四、企业经营决策中财务分析存在的不足
（一）财务分析报告不能满足企业经营管理者的决策需求，重点不突出
通过对企业财务数据的收集，采用相应的财务分析方法进行分析后，往往只得出潜在的数据差异，整篇的数据表格不能突出重点，而且不能深入的结合业务进行分析，不能对企业管理者决策起到良好的支撑作用。
（二）财务分析人员分析能力不足，不能客观的发表分析意见
财务人员专注于自身财务事务，较少关注公司业务运营；与其他部门缺少沟通，无法获取财务数据以外的可用于财务分析的数据；受主管领导管理限制，不能客观发表分析意见。
五、财务分析有效为企业经营决策提供参考的策略
（一）明确报告使用者的需求，确定分析重点
财务分析人员应主动与报告使用者进行深入沟通，了解需要解决的问题和需要获取的信息，以及具体要求，如呈现方式、繁简程度、分析重点等，确保财务分析有针对性，能解决实际问题，同时要根据公司业务的运营模式和报告使用者的要求具体判断财务分析重点。可以重点对以下几个方面加以分析。
1.运营模式
应根据项目收益驱动因素，参考行业普遍情况，综合判断项目运营模式。主要依赖不动产或存货等有形资产驱动获取收益的项目为重资产运营模式，反之则为轻资产运营模式。对于重资产运营项目，应将资产风险列为分析重点，关注资产质量、资本结构以及资金投入产出等情况。对于轻资产运营项目，财务分析应侧重盈利能力和运营效率等方面。
2.生命周期
应根据项目所处的不同生命周期，调整分析侧重点。处于初创期的项目，应重点分析当期收入增长率、资金缺口；处于成长期的项目，财务分析的重点应该在盈利能力、现金流状态、资本结构等方面；处于衰退期的项目需要重点分析资产质量、现金流以及整体估值情况。
3.重大交易事项
对本期经营过程中发生的重大交易事项，应当详细了解发生交易的原因及目的，分析该事项对本期及全年的影响，特别关注该事项的实质是否为关联交易或筹划事项，如该事项属于人为操作且存在交易价格不公允的情况，则应将该事项从本期经营成果中剔除，重新对盈利能力进行分析。
4.重大资产（非正常）减值事项
应当关注本期减值资产的形成过程及本期重大减值的原因，判断减值额是否公允或符合实际情况，以及减值依据是否充足等，分析该事项对当期报表的影响。如属于重大非正常资产减值，应关注责任人的确定及追偿、内控改进措施等方面。
5.重大外部借款
应关注本期发生的和三月内即将到期的重大借款。对于本期发生的重大外部借款，重点分析资产负债率和负债结构的变动情况、未来资金成本、借款用途、抵押物或担保方、可能存在的财务风险等方面；对于三月内即将到期的大额借款，重点分析该借款形成的时间、已形成的财务费用、借款用途、抵押物或担保方、偿还借款资金的来源等方面。
6.重大资产处置
应关注本期发生的重大资产处置事项，判断该资产是否属于处置项目，重点分析该事项对财务报表、税负及现金流的影响，如该资产涉及公司的核心资源，应当关注该处置事项是否损害了本公司。
7.重大表外事项
应关注本期发生的重大表外事项，如对外提供担保、与竞争对手的重大业务合作等。对于本期发生的对外担保事项，财务分析人员应从相关部门获取被担保方的基本情况，了解其他股东是否对其进行了反担保，并计算截止本期末累计的担保余额，重点分析可能存在的担保风险。对于与竞争对手的重大业务合作事项，财务分析人员应从相关部门获取合作背景、合作目的以及合作协议核心条款等资料，重点分析该事项的未来收益、潜在财务风险，并判断是否对公司核心资源存在影响。除此以外，财务分析人员还应该关注同行业内其他公司发生的重大事项，重点分析该事项是否对未来公司的上下游议价能力、替代产品和竞争对手等产生影响。
（二）建立财务分析制度保障，明确财务分析人员职责，提升财务分析人员能力
建立财务分析保障制度，明确财务管理部为财务分析工作的组织单位，设置财务分析岗位，专门负责财务分析工作。明确财务分析人员的权利和责任，财务分析人员有权获取与分析有关的全部数据，其他部门或岗位的人员应该积极配合，其自身应主动学习财务专业知识，掌握公司所处行业的运营及发展规律，确保可以胜任财务分析工作，同时应独立进行分析并发表财务意见，不受管理层或其他主管领导的意见影响。财务分析人员要定期与一线业务人员对公司核心业务运营情况进行交流，通过交流达到了解行业现状、本企业运营情况及对未来预测的目的，为财务分析提供业务素材和分析角度；可以定期邀请公司业务主管领导和核心业务人员与财务分析人员进行业务研讨，或参与类似会议，帮助财务分析人员了解业务需求。
六、结语
明确财务分析报告使用者需求，突出分析报告重点，建立财务分析保障制度，提升财务人员业务参与度，从而提升财务分析报告价值，对发现的问题及时反应，快速采取有效措施，为管理层决策提供有效支持，为企业可持续、长远的发展提供有力保障。
参考文献：
[1]黄连开.关于财务分析在企业经营管理中的应用[J].财会学习,2020(24):46-47.
[2]李志新.财务指标分析在企业决策中的应用[J].企业改革与管理,2020(15):187-188.
[3]李月.谈财务分析为企业经营决策提供参考的有效路径[J].大众投资指南,2020(15):68-69.
[4]江群.财务分析如何有效为企业经营决策提供参考的探讨[J].大众投资指南,2020(15):72-73.
创业初期的财务分析报告 第17篇
xx年度，随着政府收支科目改革的不断深入，全国经济持续稳步发展的形势下，我局坚持以执行预算为中心，以节约费用为重点，抓好单位财务管理工作，在省级和本级领导的正确领导下，依靠全体财务人员共同努力，以求真务实的工作作风，严格遵守《行政事业单位会计制度》，为局管理和发展提供了优质的服务，较好地完成了各项工作任务，在平凡的工作中取得了一定的成绩，现就xx年终财务分析如下：
(一)年终财务分析---年初预算分析
本年度财政预算为×××元，比上年增加×××元。其中，基本支出×××元，比上年增加XX%，项目支出×××元，比上年增加XX%，基本支出增加的原因是：，项目支出增加的原因是 。
(二)年终财务分析---本年预算执行情况分析
1.财政补助收入情况
财政补助收入全年共拨入×××元，其中：基本支出全年共拨入×××元，项目支出全年共拨入×××元。
上级补助收入×××元，其他收入×××元。
2.事业支出情况
事业支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元(工资福利支出×××元，商品和服务支出×××元，对个人和家庭的补助支出×××元)，项目支出全年共支出×××元(工资福利支出×××元，商品和服务支出×××元，对个人和家庭的补助支出 ×××元)。在所有支出中，其中XXX费、XXX费、XXX费开支较大，主要原因是XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。
上级补助支出×××元，主要用于xxxxxx方面。其他支出×××元，主要用于xxxxxx方面。
3.年终决算情况
本年度单位共收入×××元，共支出×××元，年末事业结余为×××元，其中基本结余×××元，项目结余×××元，上年结余为×××元，今年比上年多(少)结余×××元。多结余或者是少结余的因是…………………………。
(三)年终财务分析---存在的问题和建议
1.积极做好对其他应收款的'清理工作
其他应收款主要是职工出差和购物所借款项，这部分借款如不及时进行清理，就不能够真实反映经济活动和经费支出，甚至会出现不必要的损失，为此，我们通过年终财务分析，采取积极措施加以管理和清算。一是要控制应收款的资金额度。二是要缩短应收款的占用时间。三是要及时对应收款进行清理、结算。针对一些一直拖欠的职工，采取见面打招呼，让其及时结账清算。若仍不能进行清还，则每月从工资中扣还一部分，直至把借款清完。
2.加强对固定资产的管理
固定资产是台站开展业务及其它活动的重要物质条件，其种类繁多，规格不一。在这一管理上，很多人长期不重视，存在着重钱轻物，重采购轻管理的思想。今后要加强这方面管理，财务处在平时的报销工作中，对那些该记入固定资产而没办理固定资产入库手续的，督促经办人及时进行固定资产登记，并定期与使用部门进行核对，确保帐实相符。通过清查盘点能够及时发现和堵塞管理中的漏洞，妥善处理和解决管理中出现的各种问题，制定出相应的改进措施，确保了固定资产的安全和完整。
3.重视日常财务收支管理
收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，加强收支管理，既是缓解资金供需矛盾，发展事业的需要，也是贯彻执行勤俭办一切事业方针的体现。为了加强这一管理，台站今后要建立健全了各项财务制度，这样财务日常工作就可以做到有法可依，有章可循，实现管理的规范化、制度化。对一切开支严格按财务制度办理，极大地提高了资金的使用效益，达到了节约支出的目的。
4.认真做好年终决算工作
年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行结清旧账，年终转账和记入新账，编制会计报表等。财务报表是反映单位财务状况和收支情况的书面文件，是财政部门和单位领导了解情况，掌握政策，指导台站预算执行工作的重要资料，也是编制下年度台站财务收支预算的基础。所以我们要非常重视这项工作，放弃周末和假期的休息时间，加班加点，认真细致地搞好年终决算和编制各种会计报表。同时针对报表又撰写出了详尽的财务分析报告，对一年来的收支活动进行分析和研究，做出正确的评价，通过年终财务分析，总结出管理中的经验，揭示出存在的问题，以便改进财务管理工作，提高管理水平，也为领导的决策提供了依据。
××财务科
xx年xx月xx日
创业初期的财务分析报告 第18篇
本店内所有帐目情况必须及时入帐，支出与收入的钱款必须经由会计入帐或记录后方能使用，记帐使用复式记帐法，以科学的方法进行管理，以免帐务混乱，每日的收入应进行及时清点，所有点菜的菜单及收款的凭据必须保存并一式两份，以便核对及入帐。店内所有的物品属店内的固定资产，不得随意破坏或带走，每月的总收益，除去一切费用，剩下的存入银行。如果经过每月的结算后，收入比计划高，将适度调整工资，以调动大家的工作热情，如发现在工作中无故破坏饭店的财产，将从责任人的工资或奖金中扣除。
1)本店固定资产(xxxx)万元。
桌椅(xxxx)套。
营业面积(xxxx)平方米。
冷冻柜(xx)台。
灶件若干。
2)每日流动资金为xx元。(主要用于突发事件以及临时进货)
3)对于帐目，要做到日有日帐，月有月帐，季有季帐，年有年终总帐，这样企业的盈亏在帐面上一目了然，就避免了经营管理工作的盲目性。
注：因刚开业，所以在各种开销上要精打细算，但要保证肉类及蔬菜的质量，尽量把价格放低。
创业初期的财务分析报告 第19篇
一、行业地位分析
房地产业作为国民经济的支柱产业，因其产业相关度高，带动性强，与金融业和人民生活联系密切，发展态势关系到整个国民经济的稳定发展和金融安全。近年来中国房地产业投资持续高涨，房价上涨过快的现象在部分热点城市比较突出。近期国家各地连续出台了多项政策，抑制市场向过热发展，这些政策调控力度之大，调控态度之坚决，为近年来所少见，相信必然会对市场产生显著影响。
二、公司分析
（1）公司简介
保利房地产（集团）股份有限公司成立于1992年，是中国保利集团控股的大型国有房地产企业，也是中国保利集团房地产业务的主要运作平台，国家一级房地产开发资质企业，国有房地产企业综合实力榜首，并连续四年蝉联央企房地产品牌价值第一名。截至20xx年，公司连续五年蝉联“国有房地产企业品牌价值TOP10”榜首；再度蝉联沪深房地产上市公司综合实力TOP10；荣获中国证券报“20xx年度上市公司金牛奖”、理财周报“20xx中国主板上市公司最佳董事会”，并在中国资本市场成立二十周年庆典上，荣获上海证券交易所评选的“20xx年度上市公司信息披露提名奖”。“亲情和院”物业服务品牌在全国106个社区得到广泛认可。
（2）公司主营业务
一级房地产开发，出租本公司开发商品房，房屋工程设计、旧楼拆迁、道路与土方工程施工，室内装修、冷气工程及管理安装，物业管理，酒店管理，批发和零售贸易（国家专营专控商品除外）。
二、财务状况
（1）财务分析
公司营业收入和净利润继续保持大幅增长，盈利能力进一步增强。公司全年实现营业收入155亿元，同比增长；实现归属于母公司所有者的净利润亿元，同比增长。公司全年销售毛利率从提高到，全面摊薄净资产收益率从提高到。20xx年公司营业收入地区分布更加均衡，全国化扩张战略的成效明显。公司营业收入共来自11个城市，广州、上海、重庆、沈阳、佛山五个地区的营业收入均超过10亿元，广州以外地区合计实现营业收入103亿元，占总营业收入的。
公司资金状况良好，年底拥有货币资金55亿元。在外部经济形势严峻、销售和融资难度加大的环境下，公司保持了平稳的资金运作。全年销售商品、提供劳务收到的现金164亿元、净增银行贷款融资64亿元、成功发行43亿元公司债券，满足了公司业务发展所需资金，保持了公司顺畅的资金运作和较强的偿债能力。
（2）盈利分析
如图二：保利地产在最近三年企业经营业绩中保持连续增长，11年为万元。10年为6000000万元，09年为万元。可见11年比10年实现主营业务收入比上升。10年比09年上升。09年在金融危机的影响下仍实现了幅度的增长，盈利增长趋势稳健。净利润11年比1 0年增加了，10年比09年增加了，净利润的增长速度与主营业务收入的增长速度基本保持一致，可以看出公司在规模上不断扩大，实现增长同时，盈利能力仍在稳步提高。
三、技术面分析
600048保利地产
MACD
KDJ线
资金变动
近期房地产市场的一些变化，已经对地产股产生了影响。公司作为全国性的'大型房地产开发企业，_直属的国有独资公司，实力非常雄厚。政府未来将加快央企房地产资产重组，保利地产作为最早的五家以地产为主业的央企之一。
召开的股东大会，对于近期股票进行调整，主力资金开始流入。
5月22日，保利地产上涨，万科A上涨。房地产刚好遇到了“最坏”的时期，房地产低迷的时期，股市低迷。不过，现在湖南发改委在日前召开的全省经济形势座谈会上，下发文件明确将推出利率优惠、降低首套房首付比例、减免相关税费等措施，支持居民购买首套普通住房。另外，重庆市住房公积金管理中心日前宣布，放宽首套房公积金贷款政策。大盘状况：震荡、调整的
房地产板块：利空的个股占多数
MACD走势分析：呈现上涨趋势，走势较好，不过需要考虑大盘走势，该股属于大盘股。就算股市震荡、调整的，影响的不是很大，目前较为稳定，呈上涨趋势。
参考MACD，KDJ分时图，主力资金走向，结合现实状况，个股属性得出：
在短期建议可选择增仓，持仓。股价有所上涨。
四、投资建议
20xx年房地产宏观调控仍将继续深化与持续，在政策与市场双重因素的作用下，房地产行业将面临波动调整，但董事会仍然坚定看好行业的发展前景，支持行业向好的根本因素未发生任何变化，市场调整的同时也蕴藏着较好的发展机遇。
1、深化政策研究，加强战略管理，准确把握市场走势，及时指导公司经营策略。
2、继续优化集团管控模式，强化职能指导与支持，完善区域发展战略，适应企业规模化发展。
3、加强内控体系的建设，强化投资决策与经营风险控制，提升规范运作水平。
4、继续推进公司的资本运作，加强房地产金融与多元化资本运作的尝试，为企业稳健发展提供资本支持。
5、推动“住宅与商业”双轮驱动，加大商业地产运营力度；加快专业化公司的发展，有效实施相关多元化发展战略；积极尝试养老地产、旅游地产，探索企业新的增长点。
6、加强企业文化和管理团队建设，提升公司的持续竞争力。推进股票期权激励计划实施，健全长效激励机制和绩效考评体系，增强企业凝聚力；优化人才引进和培养机制，加强后备管理干部梯队建设。
创业初期的财务分析报告 第20篇
在校大学生创业计划书2021
公司秉承着“以市场为导向，以顾客满意为宗旨”的经营信条，“创新，进取，诚信，热情”的企业精神，“人本人和，从严从高”的企业经营哲学，服务大众，回馈社会。
一、服务与产品
我们公司的定位是新型教育业兼服务业，主要客户群体为农村地区有一定消费能力的学生及家长。公司聘请的讲师均来自天津大学、南开大学等知名高校成绩优异的学生，通过三轮试讲、批课、360度考核等，为广大农村学生提供价廉质优的课程。除面授课程外，针对农村学生较为分散的特点，我们提供网络远程教育平台并将部分课程刻录成光盘，最大限度地满足学生个性化的学习需求。寒暑假期间，我们会组织培训营，邀请知名教授、优秀学长学姐与学生们交流，组织实践活动，培养综合素质。
二、市场竞争分析
农村教育是中国教育改革和发展的重点。据权威机构统计，中国（内地）农村人口占全国总人口的65%，人口素质低，文盲和半文盲人口x亿，在农村就业人口中，文盲和半文盲占，小学文化程度者占，每万人口大学生数为x名，平均文化程度为x年。近年来，由于教育支出不均衡，城乡教育与知识差距明显加大，集中体现在公办学校的教学设施和师资水平上。而随着农村教育需求的增加，农村地区对正规私立培训机构的需求也大大增加。目前，多数培训是由非正规的个人组织，或由一些城市培训机构以公益讲座的形式进行短期培训，教学效果甚微。
为弥补农村教育的空白，本公司教育培训的核心竞争力如下：
1、费用低廉，所聘教师为高校学生，授课成本低；
2、公司有一套完善的培训考核制度，课程质量有保证；
3、拥有远程教育平台、教学光盘等，教学资源丰富。
三、市场营销
为了打出本公司的品牌，我们将投入大量资金，宣传本产品。首先对公司的课程产品、价格进行合理细分，制定不同价格。在营销方面，初期通过市场渗透策略，宣传企业形象，打造品牌，提高市场占有率；后期加强课程开发和设计，丰富授课内容，引入新产品，并将重点由硬性宣传转移到与各个学校的合作上，举办各类比赛，设立奖助学金等。
四、出资说明
公司计划注册资本x万人民币，其中每位创始人自筹资金xx万，保证团队对公司的管理。
五、投资报酬与退出
目前国际上风险资金撤出的方式主要有三种：IPO，收购，注销。其中采用IPO方式的企业通常要有健全的资本市场的支持；而注销则意味着风险企业的失败。因此，结合我们公司的经营目标，以及中国资本市场的现状，我们决定采用由管理者自身收购或者由风险投资者继续持股，成为战略投资者的方式，我们有信心使第二种方式成为风险投资者的首选，如果选择第一种方式，我们将在第五年实现风险资金的完全退出。
六、风险分析
尽管启明教育公司有广阔的销售市场及广大的客户群，但风险是一定存在的，因此团队会以强烈的责任心对投资者负责，全面地分析公司运营后会遇到的各种风险及应对策略。
七、经营预测与财务分析
依据公司现金流量大，周转快的特点，公司建立一套良好的财务制度体系，实行现收现付的财务制度，做到每一分钱都能得其所用，不断升值。
在校大学生创业计划书2021
创业计划是创业者叩响投资者大门的“敲门砖”，一份优秀的创业计划书往往会使创业者达到事半功倍的效果。
一、创业计划书。
是创业者计划创立的业务的书面摘要。它用以描述与拟创办企业相关的内外部环境条件和要素特点，为业务的发展提供指示图和衡量业务进展情况的标准。通常创业计划是市场营销、财务、生产、人力资源等职能计划的综合。
写好创业计划书要思考的问题：
（一）关注产品。
（二）敢于竞争。
（三）了解市场。
（四）表明行动的方针。
（五）展示你的管理队伍。
（六）出色的计划摘要。
二、创业计划书的内容。
一般来说，在创业计划书中应该包括创业的种类、资金规划及基金来源、资金总额的分配比例、阶段目标、财务预估、行销策略、可能风险评估、创业的动机、股东名册、预定员工人数、具体内容一般包括以下十一个方面：
（一）封面。
封面的设计要有审美观和艺术性，一个好的封面会使阅读者产生最初的好感，形成良好的第一印象。
（二）计划摘要。
它是浓缩了的创业计划书的精华。计划摘要涵盖了计划的要点，以求一目了然，以便读者能在最短的时间内评审计划并作出判断。计划摘要一般包括以下内容：
公司介绍。
1、管理者及其组织。
2、主要产品和业务范围。
3、市场概貌。
4、营销策略。
5、销售计划。
6、生产管理计划。
7、财务计划。
8、资金需求状况等。
摘要要尽量简明、生动。特别要说明自身企业的不同之处以及企业获取成功的市场因素。
（三）企业介绍。
这部分的目的不是描述整个计划，也不是提供另外一个概要，而是对你的公司作出介绍，因而重点是你的公司理念和如何制定公司的战略目标。
（四）行业分析。
在行业分析中，应该正确评价所选行业的基本特点、竞争状况以及未来的发展趋势等内容。
关于行业分析的典型问题：
（1）该行业发展程度如何？现在的发展动态如何？
（2）创新和技术进步在该行业扮演着一个怎样的角色？
（3）该行业的总销售额有多少？总收入为多少？发展趋势怎样？
（4）价格趋向如何？
（5）经济发展对该行业的影响程度如何？政府是如何影响该行业的？
（6）是什么因素决定着它的发展？
（7）竞争的本质是什么？你将采取什么样的战略？
（8）进入该行业的障碍是什么？你将如何克服？该行业典型的回报率有多少？
（五）产品（服务）介绍。
产品介绍应包括以下内容：产品的概念、性能及特性。主要产品介绍。产品的市场竞争力。产品的研究和开发过程。发展新产品的计划和成本分析。产品的市场前景预测。产品的品牌和专利等。
在产品（服务）介绍部分，企业家要对产品（服务）做出详细的说明，说明要准确，也要通俗易懂，使不是专业人员的投资者也能明白。一般地，产品介绍都要附上产品原型、照片或其他介绍。
（六）人员及组织结构。
在企业的生产活动中，存在着人力资源管理、技术管理、财务管理、作业管理、产品管理等等。而人力资源管理是其中很重要的一个环节。因为社会发展到今天，人已经成为最宝贵的资源，这是由人的主动性和创造性决定的。企业要管理好这种资源，更是要遵循科学的原则和方法。
在创业计划书中，必须要对主要管理人员加以阐明，介绍他们所具有的能力，他们在本企业中的职务和责任，他们过去的详细经历及背景。此外，在这部分创业计划书中，还应对公司结构做一简要介绍，包括：公司的组织机构图。各部门的功能与责任。各部门的负责人及主要成员。公司的报酬体系。公司的股东名单，包括认股权、比例和特权。公司的董事会成员。各位董事的背景资料。经验和过去的成功比学位更有说服力。如果你准备把一个特别重要的位置留给一个没有经验的人，你一定要给出充分的理由。
（七）市场预测
应包括以下内容：
1、需求进行预测。
2、市场预测市场现状综述。
3、竞争厂商概览。
4、目标顾客和目标市场。
5、本企业产品的市场地位等。
（八）营销策略。
对市场错误的认识是企业经营失败的最主要原因之一。在创业计划书中，营销策略应包括以下内容：
（1）市场机构和营销渠道的选择。
（2）营销队伍和管理。
（3）促销计划和广告策略。
（4）价格决策。
（九）制造计划。
创业计划书中的生产制造计划应包括以下内容：
1、产品制造和技术设备现状。
2、新产品投产计划。
3、技术提升和设备更新的要求。
4、质量控制和质量改进计划。
（十）财务规划。
财务规划一般要包括以下内容：
其中重点是现金流量表、资产负债表以及损益表的制备。流动资金是企业的生命线，因此企业在初创或扩张时，对流动资金需要预先有周详的计划和进行过程中的严格控制。损益表反映的是企业的盈利状况，它是企业在一段时间运作后的经营结果。 资产负债表则反映在某一时刻的企业状况，投资者可以用资产负债表中的数据得到的比率指标来衡量企业的经营状况以及可能的投资回报率。
（十一）风险与风险管理。
（1）你的公司在市场、竞争和技术方面都有哪些基本的风险？
（2）你准备怎样应付这些风险？
（3）就你看来，你的公司还有一些什么样的附加机会？
（4）在你的资本基础上如何进行扩展？
（5）在最好和最坏情形下，你的五年计划表现如何？
如果你的估计不那么准确，应该估计出你的误差范围到底有多大。如果可能的话，对你的关键性参数做最好和最坏的设定。
三、创业计划书的编写步骤。
准备创业方案是一个展望项目的未来前景、细致探索其中的合理思路、确认实施项目所需的各种必要资源、再寻求所需支持的过程。需要注意的是，并非任何创业方案都要完全包括上述大纲中的全部内容。创业内容不同，相互之间差异也就很大。
第一阶段：经验学习。
第二阶段：创业构思。
第三阶段：市场调研。
第四阶段：方案起草。
四、创业方案全文。
写好全文，加上封面，将整个创业要点抽出来写成提要，然后要按下面的顺序将全套创业方案排列起来：
（1）市场机遇与谋略。
（2）经营管理。
（3）经营团队。
（4）财务预算。
（5）其他与听众有直接关系的。信息和材料，如企业创始人、潜在投资人，甚至家庭成员和配偶。
第五阶段：最后修饰阶段
首先，根据你的报告，把最主要的东西做成一个1—2页的摘要，放在前面。其次，检查一下，千万不要有错别字之类的错误，否则别人对你是否做事严谨会怀疑的。最后，设计一个漂亮的封面，编写目录与页码，然后打印、装订成册。
第六阶段：检查
可以从以下几个方面加以检查：
（1）你的创业计划书是否显示出你具有管理公司的经验。
（2）你的创业计划书是否显示了你有能力偿还借款。
（3）你的创业计划书是否显示出你已进行过完整的市场分析。
（4）你的创业计划书是否容易被投资者所领会。创业计划书应该备有索引和目录，以便投资者可以较容易地查阅各个章节。还应保证目录中的信息流是有逻辑的和现实的。
（5）你的创业计划书中是否有计划摘要并放在了最前面，计划摘要相当于公司创业计划书的封面，投资者首先会看它。为了保持投资者的兴趣，计划摘要应写得引人人胜。
（6）你的创业计划书是否在文法上全部正确。
创业初期的财务分析报告 第21篇
1．供需主体的认定。美国会计学会（AAA）于1966年发表的《基本会计理论说明书》将会计信息使用者区分为外部使用者和内部管理人员。其中，外部使用者包括目前的和潜在的投资人、债权人、雇员、股票交易所、政府机构、顾客和其他人士或组织，也包括这些使用者的代表，如证券分析者、同业工会、资信评估机构和工会领导等。国际会计准则委员会（IASC）在_年7月公布的《编制和提供财务报表的框架结构》中认为，财务报告的使用者包括现在的和潜在的投资者、雇员、贷款人、供应商和其他利益关联者（包括顾客、供应商、财务分析与咨询机构、社会公众等）。本文对会计信息需求方的认定是基于投资方出发的，而会计信息供给方则认定为企业经营者。
2．供需环境的特征。广义的外在环境具备如下几点特征：①市场存在专业信息服务中介机构可以协助投资者处理投资决策信息，而投资者可以转让部分或全部信息采集和处理功能给他们；②投资者有机会投资许多证券，从而使单一证券相关的部分风险得以分散；③信息中介在搜集和解释财务信息方面相互竞争；④管理当局为了取得投资者的资金也会相互竞争，他们有动机向投资群体提供财务信息；⑤资本市场往往具有较高的信息不对称特征。
二、信息供给与需求的关系
（一）会计信息的供给与需求基于“利益相关性”
“利益相关性”主要有以下四种形式：
1．法规强制。政府出于宏观管理的需要，会对不同主体的利益作强制性规定。如我国《公司法》规定，有限责任公司应当按照公司章程规定的期限将财务报告送交各股东；股份有限公司的财务报告应当在召开股东大会年会前二十天置备于本公司，以供股东查阅。
2．契约规定。不同利益主体之间的经济和其他往来通常会导致一定的经济后果。在此过程中可能会要求会计主体向某利益主体提供一些会计信息，如企业向金融机构贷款，借款合同中就会有企业向金融机构提供定期财务报告的条款。
3．自身利益驱动。对某些信息使用者，虽然法规未予以强制，也无契约规定，但企业出于自身利益的考虑，会向他们提供会计信息。如上市公司存在着自愿披露会计信息的动机，其目的在于获得更多的竞争性资本，以降低资本成本。
4．社会责任。企业在追求自身利益的同时，还担负着社会义务与责任。企业出于企业形象和社会责任的考虑，往往会向没有直接利益关系的组织或个人提供会计信息。
（二）信息需求对信息供给的制约因素
1．信息需求方的力量均衡。在现实生活中，力量较强的使用者对信息披露起着关键作用。在资本市场发达的美国，股票投资者占主导地位，信息披露偏向于投资者的要求；在债权人占重要地位的日本，信息披露更多地体现债权人要求；在我国企业负债率普遍较高、而资本市场还处于初创阶段的情形下，信息反映和披露就应该充分考虑投资人和债权人的利益。
2．信息取得的处理成本。从理论上讲，企业提供所有的会计信息对使用者最有益，但实际上行不通，需求者取得信息是要付出代价的，他们对企业提供的信息进行加工，究竟有多大信息加工量，还得取决于企业信息披露的方式、内容和质量，这就必然存在一个供需双方利益均衡的过程。
3．信息谈判成本。如果把企业看成一组契约，信息供需双方实质上是通过谈判来确定信息如何披露，但却受到谈判成本的限制。
4．信息时差。信息需求因时因地变幻莫测，需求影响供给，在不完全竞争条件下，需要通过复杂的途径和方式，使供给表现为相对稳定。
（三）信息供给对信息需求的反作用
信息供给不是简单地适用信息需求，它在一定程度上引导信息需求。而信息需求反过来又会对信息供给提出更高的要求。财务报告信息披露质量就是在供需矛盾的不断发展中得到改进的。凡属影响信息供给的因素就必然对信息需求产生反作用。
1．信息披露成本。成本效益原则是一条普遍适用的原则，即任何一项活动，只有当其收益大于成本时才是可行的。因此，信息披露需要在收益和成本之间加以权衡。
2．信息披露的限制性。一方面，财务报告所披露的信息是特定企业的信息，并不涉及所有信息，如通货膨胀率、经济增长率、产业结构调整、企业在行业中所处的地位及竞争对手的情况等；另一方面，财务报告不披露严重损害企业竞争地位的信息。这些也会制约信息需求方对企业财务信息的理解。
3．财务报告的外部性。一个企业的财务信息未公开时，它是私人产品，不存在外部性。一旦作为财务报告公开，私人产品就会转化为公共物品，存在外部性。披露企业信息的股东支付了披露成本，但其他企业的股东，即使受到该信息披露的影响，也不必支付成本。因此，企业由于财务报告的外部性而常常在信息提供方面保持谨慎性。
三、信息披露的发展趋势
1．无形资产和人力资源信息的披露。随着以技术为动力的知识经济时代的到来，企业的竞争将转向对技术和人才的开发、利用和争夺，以创造未来现金流量和企业市场价值来确保竞争优势。从而无形资产与人力资源在企业资产总额中所占的比重将会日趋提高，社会对无形资产和人力资源信息的需求也会越来越大，这必然使企业加强对这些信息的披露。
2．相对值信息的披露。当财务信息的用途更多地倾向于各种各样的决策而不仅局限于财富分配时，那么以绝对值揭示信息的传统方式就必然会遇到相对值信息揭示的挑战。相对值信息更具有可比性，能更好地满足决策的需要。
3．时效性信息的披露。随着计算机及网络技术的高速发展，会计所需处理的各种数据越来越多地存在于网络计算机中，使得企业信息的日常披露成为可能，甚至可以进行实时财务报告披露。
4．财务预测信息的披露。财务预测是以企业未来可能发生的事项和可能采取的行为为基础进行的预测，包括企业未来财务状况、经营成果以及现金流量等方面的信息。
创业初期的财务分析报告 第22篇
财务报表分析作为一门综合课程，集经济学、管理学、会计学（财务会计、管理会计）、财务管理、审计学、经济法和计量经济学的相关知识，是汲取这些学科的原理融会贯通再进行应用的一个过程。财务报表作为公司披露基本信息的主要渠道，不仅反映了公司经营情况，对经营者决策起到衡量参考作用，也是以会计特有语言描述公司财务状况、经营成果和现金流动情况，使企业各利益相关者理解企业经营管理过程及其结果的重要手段和工具，在衡量监督上起到至关重要的作用。但本课程绝非是对上述学科机械和简单的组合而成，在学习的过程中借用其他学科知识，在应用中不断积累经验和创新，这些创新和经验又不断丰富着课程本身。
这门课程主要关注：企业的财务报表反映的经济活动是真的还是假的；企业的经营成绩是变好了还是变差了；持有某个企业的股票或者债权风险有多大；企业的未来会走向何方；如何了解企业财务报表的真实性；如何阅读审计意见；如果没有附现金流量表；如何通过报表之间的内在关系去勾画出企业经营活动的现金流动情况等。针对不同的目标，形成了不同结构、不同层次的分析方法。
创业初期的财务分析报告 第23篇
万科简介万科企业股份有限(股票代码:000002)，简称万科，成立于1984年5月，是中国目前最大的房地产开发企业。
总部设在深圳，已在全国20多个城市设立分。
以中国大陆市场为目标、以房地产为核心业务，涉及进出口贸易及零售投资、工业制造、娱乐及等业务。
投资重点主要集中在上海、、深圳等中国区域经济中心。
主要产品是商品住宅。
目前万科总股本为1,099,万股，其中万科最大股东华润股份有限持股161,万股，持股比例为。
万科在行业内所处水平万科在领导人王石的带领下，以房地产为核心，不断发展壮大，20xx年品牌价值已经达到亿元，在房地产行业排名第一位，在中国500强企业中排第19名。
20xx年的主营业务收入为507亿元，在行业内是第一位。
万科发展状况万科主营业务为房地产开发及物业管理、零售、进出口业务、精密礼品制作、影视制作、投资、咨询等。
王石借鉴索尼的客户服务理念，在全国首创“物业管理”概念，并形成一套物业管理体系，物业服务通过全国首批ISO9002质量体系认证。
万科1991年成为深圳证券交易所第二家上市，持续增长的业绩以及规范透明的治理结构，使赢得了投资者的广泛认可。
于1988年介入房地产领域，1992年正式确定大众住宅开发为核心业务，截止20xx年底已进入深圳、上海、、天津、沈阳、成都、武汉、南京、长春、南昌、佛山、鞍山、大连、中山和广州15个城市进行住宅开发，20xx年万科又先后进入东莞、无锡、昆山、惠州四个城市，目前万科业务已经扩展到19个大中城市，并确定了以珠江三角洲、长江三角洲和环渤海湾区域为中心的三大区域城市群带发展以及其它区域中心城市的发展策略。
凭借一贯的创新精神及专业开发优势，树立了住宅品牌，并为投资者带来了稳定增长的回报。
2万科财务效率
偿债能力流动比率流动比率可以反映短期内流动资产偿还流动负债的能力。
流动比率=流动资产/流动负债。
总体而言，流动比率过高反映企业的资金未得到充分利用，过低则反映企业的偿债安全性差。
一般而言，行业合理的最低流动比率是2。
万科会计年度流动比率万科20xx年流动比率降低了()，即每为1元流动负债提供的流动资产保障减少了元。
原因在于20xx年流动资产变动金额大于流动负债变动金额，其中存货积累过多，占用流动资产金额比较大。
另外还有，20xx年万科的预收款项为元，而20xx年万科的预收款项为元，20xx年预收款项增长了一倍多。
通常供应商提前付款给万科，主要原因是货源紧张，而万科的存货比较多，所以万科可能本着某些营销策略。
横向比较，万科的竞争对手保利20xx年流动比率为，保利的流动比率较万科合理。
通常流动资产中变现能力最差的是存货，万科的`存货占流动资产比率为，保利的存货占流动资产比率为74%，说明万科的存货管理业绩比保利好。
速动比率流动利率发现，构成流动资产的某些流动性有很大差别。
货币资金，交易性金产和各种应收，预付款项等可以在较短内变现，称之为速动资产。
另外的流动资产，包括存货，其他流动资产等，称为非速动资产。
万科企业以房地产为核心，存货的变现速度要比应收款项慢得多。
20xx年万科速动比率为年万科速动比率为。
万科的速动比率比上年降低了，说明每一元流动负债提供的速动资产保障减少了元。
影响速动比率可信性的重要因素是应收账款的变现能力，万科账面上的应收账款不一定都能变成现金。
政策的变化，可能使得报表上的应收账款不能反映平均水平，通常万科内部人员一般对此情况可能估计。
万科账面上速动资产中通常货币资金占比重较大。
横向比较:选择保利比较，保利20xx年速动比率为。
说明保利的速动资产保障性差一点。
现金比率现金资产与其他资产相比较，现金资产本身就是可以直接偿债的资产，而非速动资产需要等待不确定的时间，才能转换为偿债的现金。
万科20xx年现金比率是。
万科20xx年现金比率是。
万科的现金比率比上年减少了，说明万科为每一元流动负债提供的现金保障减少了元。
一般来说现金比率不宜过高，因为过高体现了万科的的流动负债利用程度不够，流动资产的获利能力低。
万科的现金资产20xx年金额为378亿，20xx年为230亿，说明银行利率对货币资金有了较大影响，万科更愿意投放更多的钱到银行。
横向比较:保利20xx年的现金比率是。
现金资产保障性较万科略低。
保利的货币资金规模与万科有一定的差距。
资产负债率资产负债率反映总资产中有多大比例是通过负债取得的，它可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。
资产负债率又被称为财务杠杆系数。
万科20xx年资产负债率是75%。
万科20xx年资产负债率是67%。
万科在20xx年的偿债能力保障性比20xx年低。
这个和国家银行政策密切相关，投在银行的资金多，存货相应增加。
万科的资产负债率越低，举债越容易。
如果资产负债率搞到一定程度，没有人愿意提供贷款了。
在经营状况好的时候万科的财务杠杆会起到正面积极的作用;在经营恶化的时候财务杠杆会起到负面的作用，债权人的利益得不到保障，导致企业财务状况恶化。
产权比率产权比率是资产负债率另外的表现形式。
万科20xx年产权比率为，表明1元股东权益借入元。
权益乘数是，表明1元股东权益拥有元的资产。
利息保障倍数万科20xx年的利息保障倍数=()/。
万科20xx年的利息保障倍数=()/万科的利息保障倍数20xx比20xx年高，表示利息支付越有保障。
万科的长期债务需要每年付息。
利息保障倍数表明1元债务利息有多少倍的息税前收益作为保障。
同时举债也比较容易。
如果利息支付都却反保障，那么归还本金就更加困难了。
现金流量利息保障倍数万科20xx年现金流量利息保障倍数=万科20xx年现金流量利息保障倍数=9,253,351,万科的现金流量利息保障倍数下降许多。
同时比收益基础的利息保障倍数更可靠，因为实际用以支付利息的是现金，而不是收益。
运营能力应收账款周转率万科20xx年应收账款周转次数是万科20xx年应收账款周转天数是365/天万科20xx年应收账款周转次数是万科20xx年应收状况周转天数是365/天万科20xx年应收账款周转天数控制的很好，周转天数控制在30天内，应收账款的收现期比较短，比20xx年慢了不少天。
对于万科，应收账款容易收季节性，偶然性和人为因素影响。
特别万科是以房地产为核心，它的应收账款是由赊销引起的，万科的赊销额并非全部销售收入。
当应收账款预计部分收不回来，那么万科应当注意应收账款的减值问题。
提取的减值准备越多，应收账款周转天数越多，这样的情况下并不是好的经营业绩，反而说明应收账款管理欠佳。
万科在权衡收现的时间应还注意信用政策，并非周转天数越少越好。
适当的放宽信用政策，万科不仅能够及时收回应收账款，而且更好对应收账款业绩管理。
如果没有节制的放宽信用政策，很可能导致现金收不回来。
存货周转率存货周转率是销售收入与存货的比重。
万科20xx年存货周转次数是万科20xx年存货周转天数是365/万科20xx年存货周转次数是万科20xx年存货周转天数是365/万科在20xx年的存货周转天数非常高，比20xx年高了天，主要原因在于，万科在20xx年存货金额极其巨大。
目前看来万科的存货过多。
存货周转天数不是越低越好。
存货过多会浪费资金，存货过少不能满足流转需要。
所以对于万科来所，需要在当前找到一个最佳的存货水平，存货不是越少越好。
万科很可能是销售不畅，导致存货过多，为了赢得优秀的存货管理业绩，万科应发现自身内部问题，寻找突破口。
横向比较:保利在20xx年的存货周转天数是天，其他房地产企业也是如此，个人认为:在房地产行业要想降低存货周转天数是一件很难的事情。
虽然难，但我们亦要往这个方向走。
国家一直关注的衣食住行问题，对房地产格外关注，发布不少政策，控制房价走势。
万科要降低存货周转天数除了适当开发地产以外，还采取应变措施。
流动资产周转率流动资产周转率是销售收入与流动资产的比值。
万科20xx年流动资产周转次数=万科20xx年流动资产周转天数=365/万科20xx年流动资产周转次数=万科20xx年流动资产周转天数=365/万科流动资产中存货占绝大部分，前面已经有，因此存货的周转状况对流动资产周转具有决定性影响。
非流动资产周转率非流动资产周转率是销售收入与非流动资产的比值。
万科20xx年非流动资产周转次数=万科20xx年非流动资产周转天数=365/万科20xx年非流动资产周转次数=万科20xx年非流动资产周转天数=365/万科的非流动资产周转率一定程度反映非流动资产的管理效率。
万科对房地产投资管理和项目管理是否合理。
总资产周转率总资产周转次数表示总资产在一年中周转的次数。
万科20xx年总资产周转次数=万科20xx年总资产周转天数=365/万科20xx年总资产周转次数=万科20xx年总资产周转天数=365/万科20xx年总资产周转天数降低了不少，表明万科的总资产使用效率降低，盈利性变差。
获利能力主营业务利润率万科20xx年主营业务利润率=万科20xx年主营业务利润率=8685082798/万科在20xx年的盈利能力提高了，反映了万科经营管理的水平提高。
创业初期的财务分析报告 第24篇
一、财务分析报告的内涵及特点
财务分析报告是企业财务主管以实际的财务资料为依据，系统地研究分析企业财务运作的应用文书，财务数据分析报告。随着商品流转的不断进行，企业的资金不断循环周转，构成了资金的筹集、运用、耗费和分配等方面的运动，这就是企业的财务活动。企业财务活动的结果，反映在资金来源、资金占用、流通费用、税金、利润等财务指标上，企业的财务分析报告就是对这些指标在一定时期内的完成情况用一定的方法进行综合性地计算和分析，并用书面文字加以阐述。
财务分析报告的作用主要有：通过检查企业在一定时期内的财务计划执行情况和对企业各项财务指标实绩的分析，总结企业经营管理中的经验及教训，并提出具体的工作建议，提出对资金运用、费用开支、利润完成状况的总评价，作为检查、考核企业财务管理优劣的重要依据。它是帮助领导决策、指导企业业务的重要手段。
财务分析报告可分为综合分析、专题分析、简易分析、典型分析、财务预测五种。
综合财务分析报告分为年度和上半年度两种，它全面反映企业的财务活动状况及其成果，并对资金、费用、利润等数据，对主要经济指标的完成状况进行综合分析，从而总结经验教训，对今后工作提出建议。
简易财务分析报告是在一个较短的时期内，通常是季度或月度，对企业财务活动及经营成果作简要的分析，以发现经营活动和财务资金方面可能存在的问题。
专题财务分析报告是企业在经营管理实践中发现某一财务状况对业务经营的开展有很大影响而作出的专门分析。如商品库存结构分析；资金分析；财经纪律状况分析等。
典型财务分析报告是分析与财务活动有关的、重大突出的、有普遍意义的典型事例所写的报告，多数是上级单位或同级财税，金融，工商管理部门编写，常用第三人称。
财务分析报告具有真实性、同比性、议论性等特点。
（一）真实性
财务分析报告的主要作用是供领导正确决策之用，作为企业健康有序发展之用，因而材料的真实性至关重要。任何虚假的材料都会导致判断的失真，进而导致决策的失误，导致工作的失败。
（二）同比性
财务状况的优劣，一定与某特定时期的背景分不开，一定与企业发展的一定阶段性分不开，所以，比较法是最为常见的分析方法，尤其是历史上的同比很有必要，这有助于帮助企业找到发展的坐标。
（三）议论性
财务分析报告的表现手法，侧重在议论，其他的记叙、说明都是为议论服务的，最后的结论也是建立在议论分析基础上的。所以应该不断地夹叙夹议。
二、财务状况分析报告的主要分析指标
（一）经营指标分析
主要说明企业基本情况、本期企业生产经营业务的主要经济指标完成情况等，如产量、营业量、销售量等实际完成额及同比增减值，工作报告《财务数据分析报告》。
计算反映企业发展能力状况的`财力评价指标有：销售增长率，资本积累率，总资产增长率，三年资本平均增长率；三年销售平均增长率。
将这些指标与标准指标及上年同期值相比计算增减值，并从以下几方面分析生产经营中取得的业绩和存在的问题及原因：一是经营环境变化的影响，主要分析企业生产经营内、外部条件变化的影响；二是营业范围调整及影响；三是需披露的其他业务情况和事项的影响等。从中找出主要影响因素，并说明企业取得成绩的主要原因是什么，说明企业经营中出现问题与困难的原因是什么，使企业明确今后的发展方向。
（二）盈亏指标分析
1、对利润表所反映的本期实际利润数与计划数及上年同期实际数进行对比，分析利润实现情况及增减值。本期实现利润（亏损）总额是多少，比计划及上年同期数增减额及增减率；分析本期实际利润总额构成情况，其中：主营业务利润、其他业务利润、营业外收支等情况与计划数及上年同期数的增减额及增减率是多少。
2、计算净资产收益率、总资产报酬率、主营业利润率、成本费用利润率等盈利能力分析指标，并用标准值与上年同期值相比计算增减值。
3、根据分析与计算结果，分析评价企业盈利能力的强弱，并从主营业务收入同比增减额的影响、成本费用同比增减额影响、其他业务利润、营业收支净额等因素分析其对本期利润的影响程度，查找导致盈利能力增强（减弱）的原因。
（三）资金指标分析
1、通过资金结构比例分析，分析本期资产负债表、利润表等报表中各项目的构成比例，以行业比例和上年同期项目比例相比较，将增长分析与结构分析结合起来，判断各项目构成比例的合理性、科学性。
2、对企业资产的营运能力进行分析，评价企业资产管理效率情况。其评价的指标主要包括：总资产周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、存货周转率、应收账款周转率。如通过对应收账款周转率的分析，可以得出企业应收账款变现速度的快慢及管理效率的高低。如果周转率高则表明：收账速度快，账龄较短，资产流动性强，短期偿债能力强，可以减少收账费用及坏账损失。同时借助应收账款周转期与企业信用期限的比较，还可以评价委托加工单位的信用程度，调整原订的信用条件，制定出相应的收账政策。对固定资产周转情况的分析，可以知道固定资产的利用率是否合理，固定资产结构是否恰当。
3、计算企业的偿债能力情况，其主要指标有：速动比率、流动比率、资产负债率、产权比率等。
4、指标变动差异分析，将本期各项指标计算结果与标准值及上年同期值比较，找出变动较大或不正常的指标作为重点分析对象，揭示运行中存在的问题及原因。
（四）国有资产保值增值指标分析
1、衡量国有资体保值增值情况指标是国有资本增值率，通过对该指标进行分析，能充分体现对国有资产的保护，能及时、有效发现侵蚀国有资产的现象，反映国家投入资本的保全性和增长性。
2、一般认为资本的保值增值率越高，表明企业的资本保全越好。当保值增值率达到100%时为保值，超过100%时为增值，若小于100%则表明国有资本减值，说明国有资产受到了侵蚀、流失、损失等，没有实现资本保全。
3、根据国有资本保值增值实现的程度，分析其原因，特别是对没有实现资本保值的要高度重视，查找漏洞，研究对策。
创业初期的财务分析报告 第25篇
就这门课程而言，我们小组认为学习方法有以下几点：一、明确目的，把握方向。分析财务报表之前首先要明确分析目的，针对不同的目的，选择不同的衡量标准，从而形成评价结论；二、夯实基础，熟练技巧。在明确计算方向后，便要挑出合适的计算公式或方法，得出结论，主要方法有比较法，横向比较和纵向比较，比较的内容除了金额数量上的绝对值之外，常见的是比率分析，这就要求我们具备扎实的基本功；三、丰富知识，开拓思维。这里所指的丰富知识不仅指财务知识，也包括了审计、金融、法律等其他方面知识。经济交易的复杂性和多样性对会计从业人员，提出了更高的要求，需要涉猎各方面知识，将微观知识与宏观经济相结合；四、联系实际、关注实事。证监会要求上市公司每年在4月15日之前披露会计年报，每一张会计年报背后披露的都是一家公司在过去一年或几年间的经营情况，是经济活动和现实财务状况的反映，因此分析财务报表切不能脱离实际；五、培养良好专业素质和商业伦 理素养。在分析财务报表中，我们不能仅局限在业务能力的培养，还需要重点关注商业伦 理和职业道德。
这门课程主要关注：企业的财务报表反映的经济活动是真的还是假的；企业的经营成绩是变好了还是变差了；持有某个企业的股票或者债权风险有多大；企业的未来会走向何方：如何了解企业财务报表的真实性；如何阅读审计意见；如果没有附现金流量表；如何通过报表之间的内在关系去勾画出企业经营活动的现金流动情况等。针对不同的目标，形成了不同结构、不同层次的分析方法。
这个课程一开始，我们就知道，压力还是比较大的，因为要做三到四次报表分析，还要展示出来。每隔一段时间，都有一块内容和任务需要完成。以前只是接触财务报表，看看资产负债表，看看利润表，没有对其中反映的企业状况进行过分析，它企业的盈利和亏损，为什么利润增加，为什么有大量的现金流入和流出，这些都是我们不知道的。虽然在我们进行分析的时候，我们从数据得到的结论不是很完备。但也正是通过这学期的财务报表分析课程，锻炼了自己，为我以后的工作学习提供了巨大的帮助。
创业初期的财务分析报告 第26篇
1.火锅店主要是面向大众，因此菜价不太高，属中低价位。
2.考虑到时间及人员方面不够。本店暂时的经营时间以晚上为主。
3.开业期间本店实行优惠活动。送出优惠卡，凡再次光顾本店的顾客。本店将实施打折优惠。
4.随时准备开发新产品，以适应市场的变化与需求，如本年度设立目标是：“打造自己的品牌。推出主打火锅”。
5.经营时间：下午4点到晚上2左右。
6.对于以上计划，我们将分工协作，各尽其职。我们将会在卫生、服务、价格、营养等方面下协夫，争取获得更多的客源。
创业初期的财务分析报告 第27篇
一、会计利润与财务实力的矛盾与协调
企业管理以提高经济效益为目标，经济效益的提高应该表现为利润的增加和财务实力的增加。在多数情况下，两者应该是一致的，但是在一些情况下，利润尤其是会计账面利润与财务实力（主要体现在现金流转规模与速度）又存在彼此消长的关系，原因是复杂的。第一，会计上的利润概念是权责发生制为基础，财务上的现金流转要以收付实现制为前提。按我国税法规定企业的应税利润也遵循权责发生制，对以非现金销售为主的企业来说，会计利润的增加有可能减低企业的财务运营能力。第二，在收入既定的条件下，折旧政策、无形资产摊销、低值易耗品、开办费的处置办法，会计稳健性的利用程度都会导致企业会计利润的金额与现金流量的规模朝反向变化。第三，不少企业通过股权置换、资产重组等手段粉饰会计报表，可能致使会计利润的提高，但是如果不能产生更多的现金流量，可能因为增加会计利润要多纳税与多分配利润而降低财务实力。对会计利润和财务实力两者的权衡，会使经营者处于两难境地，经营者应该考虑企业所处发展阶段和有关市场环境等因素作出选择。
二、企业投资经营定位：一业为主与多样化经营的选择
投资的基本议题是收益与风险的均衡。在投资理论与投资运作实践中存在着注重追求最佳效益的“规模投资”或“主业经营”和注重分散风险的“多样化投资经营”两种投资定位战略设计。在不同的投资战略下，我国企业在投资定位上采取了完全不同的策略。北京王府井百货大楼股份有限公司“坚持一业为主，零售为本、兼营其他投资发展的方针”（参见《中国证券报》1994年3月24日,第十四版）。这是一个坚持主业经营，追求规模效益的例子。三九集团坚持多元化、多产业的发展方针，形成拥有制药、农业、汽车、食品、酒、旅游、商业、房地产等产业的跨国集团。（参见《经济日报》1996年3月9日第四版）。可以说这是多元化投资、综合经营的范例。
企业各种不同的投资策略到底孰优孰劣，难下结论。但事实上，不少企业热衷于多元化经营，其效果主营业务弱化、淡化和泛化。理由是“多元化”投资经营策略尽管在某种程度上可以扩大企业投资领域来分散企业的投资风险，但是其众多的弊病是不容否定的：（1）企业将有限的资金投在多种产业、多个项目上， 造成企业资金分散，必然削弱企业主营业务。而从财务分析上看，现在投资者大都十分看重企业的主营收入占总营业收入的比重这一指标，并把它作为衡量企业经营状况好坏的主要标准之一。（2）不同的行业，投资性质、 管理模式不完全一致，多样化投资，管理难度加大。总之，多样化投资经营完全可能不仅不能弱化投资风险，反而使投资风险加剧。（3）多元化投资经营后，企业将面临各个不同行业的不同市场状况,将会受到自身知识、经验、信息等的种种约束，这使得企业难对其经营状况作一个准确的预测和判断，相应增加了经营的难度。
从理论分析和实践运作充分表明，坚持追求主业经营和投资规模效益的投资战略，能在企业内引起成本降低从而收益增加，提高投资的边际收益率。然而，无论是过去还是现在，无论是国内投资还是合资引进，无论是宏观计划还是微观经营，在投资战略上都忽视了这一点，没有摆脱蜂拥而上，遍地开花，规模偏小、效益低下的局面。这种状况必须引起我们的关注。我们特别提倡主业经营和规模投资，但不是一概地完全否定“多元化”策略，例如国外不少成功的企业，其业务范围十分广泛，特别是一些大的跨国公司，不少是实行跨国家、跨地区、跨行业经营，而且往往具有较好的经济效益。但仍然值得指出的是，国外企业实施“多元化”发展战略，大都是在企业发展到一定阶段，特别是资金实力、经营管理水平、社会知名度、市场应变能力等方面达到较高水平才开始。而对于我国绝大多数刚从传统的计划经济体制中转变过来的国有企业而言，如果一开始就强调“多元化”发展战略，则不但不能提高企业的竞争力，相反还会增加企业的经营风险。而且，企业多角经营有技术相关、市场相关、技术市场相关及非相关四种形式。 企业采取何种形式， 是多种因素的综合作用的结果。应该说，企业是否实行多角经营战略以及如何实行、何时实行，是由企业所处的各种客观环境和条件决定的，在作决定时虽然表现为人们的主观意志，但其本质上是客观的。因此，敏锐地、客观地、准确地分析判断企业所处的内外市场环境，及时地引导企业走上多角经营之路，是当代有作为的经营者的使命所在。
三、集权与分权财务体制的设计
公司的组织结构形式可分为两大类：一类是以集权式管理为主要特征的组织结构，如直线制结构、职能制结构、直线职能结构；另一类是以分权式管理为主要特征的管理组织结构，如事业部制结构、矩阵式结构、多维制结构。如何把握好分权和控制的力度，历来是企业经营者最头疼的难题。分权不到位，所属的企业容易缺乏主动性、积极性和活力；分权过度，缺乏必要的控制力，总体上又形不成1+1＞2的效果。对此，我们的主张包括：
第一，集权型管理是首选，尤其是对下列企业来说：新设企业；坚持主业经营的企业；连锁店企业；财会人员数量和质量有限的企业。
第二，实行分权管理，也应该推行从集权向分权的逐步过渡。如果反向设计，必将增加协调的难度，产生不必要的上下摩擦。
第三，实行分权管理，必须以规范的监控措施作保障。财务监控应该是多要素、多形式的， 包括：（1）母公司设置专门职能机构、部门具体行使母公司权力。（2）母公司委派子公司的财务主管。（3）母公司对子公司的资本的增加或减少、设立孙公司或向其他公司投资、新的事业计划和设备投资、年度预算和决策、公司章程的变更、重大合同的签订等重大资产经营活动实行严格的产权控制。（4） 母公司与子公司生产经营活动一体化。母公司通过各种专业化分工，把子公司经营活动纳入母公司经营活动之中，通过生产、销售、供应等经营环节的调控，实现企业对分部、子公司的监控。缺乏必要监控的分权管理，其结果必须是企业分散。
第四，特别关注协调、分解企业或集团的几项重大权利。确定母子公司权利的统分程度，最关键是要明确几项主要的权利划分。（1）投资决策权。对子公司的投资决策权问题有不同的做法： 有的集团公司中，子公司基本上没有投资决策权，只有在简单再生产范围内进行技术改造的权利；有的集团规定，子公司有限额投资权；有的集团公司以子公司自有资本的一定比例确定投资权，在一定时期内，无论投资项目多大或多少，只要投资总计不超过比例，子公司都可以投资，超过比例无论项目大小都不能再投资。现在看来，如果不给予子公司任何投资决策权，尽管母公司有很强的控制力，但不到于子公司的自我发展。如果按一定限额控制子公司的投资决策权，这种办法简便易行，但各子公司规模不同，统一限额会造成“一刀切”。 （2）收益分配权。子公司有权按《公司法》规定，先从税后利润中提取法定公积金、法定公益金和弥补上一年度亏损的利润，然后才能在可分配利润中进行分配。在这里有两个问题需要考虑：是否要保证子公司有不断发展的利润留成，还是由母公司统一支配、调度；是否对盈利的全资子公司的可分配利润可以采取上缴利润定额包干、递增包干、超收按比例分成等政策或对亏损的全资子公司实行减亏包干、定额补贴的政策，以鼓励子公司开拓经营，不断提高盈利能力。（3） 人事管理权。 母公司按出资比例任免派驻子公司的董事会成员或直接任免董事长、 总经理。在一些企业集团中，子公司员工的进人权由母公司掌握,使用权和辞退权由子公司具体行使。（4）工资、资金分配权。可由公司制定集团内的工资、奖金分配原则，子公司在不违背分配原则的前提下自行决定工资总额和分配形式。（5）资产处置权。我们认为子公司的关键设备、成套设备、 重要建筑物和限额以上资产的处置必须报经母公司审批，其余资产处置可由子公司自主决定。
第五，母公司对子公司应该建立一整套业绩评价考核制度。应该包括定量指标考核和定性分析。这些指标既考核各关联公司本身的经营指标，也考核他们对母公司的贡献。
第六，分权与控制力这对矛盾，在企业组织成长的不同阶段，其所处的地位是不同的，经营者采取的对策也不应该一致。（1）初创阶段中规律性的问题： 企业组织不正规。经营者必须通过集权型管理使企业从无序走向有序。（2）定向发展阶段中规律性的问题,低层管理者要求更多的自主权。经营者可以采取的对策是及时提出并实施适当的“权力分散化”。（3） 分权发展阶段中规律性的问题，因分权形成多个利润中心，协调、控制问题日益突出。经营者通过股权安排、财务战略、商品经销权、技术纽带等对策，保证“允许各自为战，不容许各自为政”，确保企业财务经营的战斗力、凝聚力和整体性。
四、商品经营、货币经营与资本经营的协调发展
从内容上分析，现代企业经营财务应该是商品经营财务、货币经营财务和资本经营财务三个方面的统一。商品经营财务是关于商品、劳务等生产经营过程的财务运作；货币经营财务主要涉及到企业在资本市场、货币市场上进行证券、 外汇等经营的财务问题。 资本经营财务是资本所有者或其代表机构有目的地对资本进行流动、重组，如购并、转让、合资、托管、上市交易、分立等，使资本通过不同和物资形态、价值形态的转换而增值，以促进资本的快速集聚与集中。资本经营是加速资本集中、拓展商品经营领域的快捷、有效方式，资本经营最为复杂，风险最大。
从内容上，经营者理财的重点是商品经营和资本经营，货币经营主要由财务经理完成。从原则上，经营者必须把握好资本经营、货币经营与商品经营的关系。三者应该和谐一致的,相得益彰，不应该顾此失彼。（1）商品经营始终是企业经营运作的基本形式，也是企业货币经营、资本经营的基础。商品经营支撑资本经营。没有高效率的商品经营，资本经营就没有生命力。资本是企业的一种生产要素，资本经营是企业财务管理的一部分。如果把商品经营视为低级形式，把资本运营视为高级形式，显然是一种不正确的看法。企业不能一味追求资本经营而忽视商品经营。工商企业必须以商品经营为主业，资本经营只有在特定情况下才会发生。 （2）货币经营既是商品经营的重要补充，也是商品经营和资本经营的尺度。即企业的资金投于某一商品经营、资本经营项目所得到的利润应该比投于货币经营（如国债）用途可能得到的利润要多，否则这些项目是不可取的。货币经营的收益率是财务决策的基础。而在商品经营过程中，如果货币资金有一定结余，进行短期证券投资是十分必要的，但是放弃或放松商品经营，而主攻货币经营是不可取的。（3） 资本运营也需要条件，存在极大的风险，必须严加防范。进行资本运营的企业，必须具备以下几个基本条件：具备可向相关领域转移的强有力的组织能力；一定的相对充裕的现金流量；统一、有效的管理机制；出色的经营队伍。在中国能成功驾驭资本经营这门高超艺术的经营者队伍并未形成，绝大部分是在资本经营的外延做文章。由此可见，有效的企业管理是成功的资本运营的基础和前提。（4）资本经营的根本目的是为了推进企业经营战略目标的实现， 而不是要哗众取宠。每个企业都有自身的发展战略和不同于其它企业的特点。对不同的企业应该根据不同的经营战略和经营管理的需要选择不同的资本经营形式。这些形式包括用收购合并、股权置换、资产重组、项目融资、托管、租赁、分立、技术入股、品牌输出等。灵活、快捷、高效是资本经营形式的决策原则。
五、财务风险与财务收益
风险与收益是一对孪生兄弟，企业经营者在追求收益最大的过程中，必须关注因此带来的风险高低。我们的观点：
第一，经营者分析把握企业风险的构成分类，除了系统性风险与非系统性风险分类外，主要是：体制与法律风险、营运风险、投资风险、融资风险。其实，企业经营所面临的风险相当复杂和广泛，作为企业本身都应谨慎对待，多谋善划，尽量降低、避免风险，把风险消灭在企业经营的各个环节中。
第二，尽管理论上对于企业经营所面临的风险有多种分类、但从经营者理财的角度，主要的风险是筹资风险和投资风险。而从两者的关系来说，筹资来自于投资对于资金的需求，而筹资风险也最终决定于投资风险。
第三，在教科书中，关于度量风险的各种方法如概率分析法、财务杠杆分析法、经营杠杆分析法、敏感性分析法等都是在种种理论假设条件下提出或能应用的，无疑其适应性较差。看来，对企业风险的估量更多的需要经营者的职业判断。
第四，从防范风险的对策上看，理论上的主要对策是探寻恰当的投资组合。然而，实际上，防范风险的能力首先取决于财务实力（现金流转能力）、规模经营和规范的管理。如上所述，过分关注多元化的投资组合，可能会招致更大的风险。 第五,高风险与高收益的对称是市场经济的基本规律。风险报酬是企业整个投资报酬的重要构成部分，高收益率只属于敢于向风险挑战的经营者。
六、资本结构中各种比例关系的设计
我们认为，西方资本结构只是讨论了权益资本与债务资本的比例关系，其局限性是十分明显的。从概念的内涵分析， 资本结构应该是企业资本问题诸组成要素、方面相互联系和相互作用的内在关系与形式。 具体地说，资本结构的内涵包括资本结构的要素及其比例关系： （1）权益资本与负债筹资的比例关系，这无疑是资本结构的基本分类；（2） 长期资本与短期资本的比例关系，直接体现企业资本结构的融资风险和偿债压力；（3）资本各种筹集方式的比例关系。企业筹资方式既有内部筹资和外部筹资之分， 又有直接筹资和间接筹资之分，不同的筹资方式及其结构比例，反映着不同的筹资机制、效率和筹资费用高低； （4）各有关投资者成员之间资本投入数额的比例关系，这种结构的变化会制约企业的产权结构、企业体制与权利分布。所以资本结构是一个多因素、多变量、多层次集合而成的复合性系统。资本结构问题把不同资本要素、不同资本所有者主体、不同时间跨度、不同层次的各种资本元素或成分加以统合协调，形成一个有机整体。资本结构是一个企业财务状况和发展战略的基础，作为经营者对于资本结构应该考虑的问题是： （1）根据下列因素抉择本企业的资本结构：企业所处的行业状况、金融市场的运行状况、企业未来销售的成长性与稳定性、投资项目的性质、资产使用结构、企业获利能力等。（2） 谨慎利用负债经营。东南亚的金融危机也已经告诫我们。负责经营必须适度，尤其是对那些投资回收期长、 市场前景难以把握、风险高的项目。（3）要学会通过开源节流，提高资产营运能力，提高资本经营运作水平，提高资本结构的管理能力。资本结构是一种动态组合，现有的、合理的资本结构会因各种主客观条件的变化而演变为不合理结构。经营者理财的基本任务是通过筹资、投资管理调整不合理资本结构使之趋于收益、风险、成本相配比的新的资本结构。
七、经营效益、管理效益、政策效益
企业效益的获取和保障程度来于三个方面： 经营、管理和政策。 经营效益主要是经营者面向商品市场、货币市场和资本市场的合理、及时决策所带来的对于企业财务成果和财务实力的影响。这种效益无疑也表现为商品经营效益、货币经营效益和资本经营效益。这无疑是经营者谋求提高企业效益的重要方面。管理效益来自于良好的内部控制系统。构建合理的公司内部治理结构是经营者财务的重要方面。通过内部控制的加强，企业可以加强内部协调运作，减少内耗和消化外部市场的不利因素，保证经营效益的实现。显然，管理效益是经营效益的基础和保障。只有通过科学、合理的内部控制系统的设计和运作,加强内部管理,经营者在商品市场、资本市场的运作才有可靠的基础，才能保证经营者经营效益的实现和战略目标的达成。所以，经营者在关注各类市场运作的同时，也必须重视内部控制系统的构建和运作。政策效益是由于利用各级政府一定时期的改革措施与政策、产业政策、税收政策、价格政策、成本政策、折旧政策、货币政策等方面优惠政策而带来的超出社会平均的经济效益。对于经营者来说，这是经营效益和管理效益的有益补充，经营者应该善于合法地利用这些政策为企业谋求最大效益。这就要求经营者熟知各项最新的法律、法规、制度，并洞察其变动趋势，以在经营决策中充分地考虑这些因素的影响。但与此同时，我们必须认识到，这些政策效益经常是一时性的，而不是永久的，将政策效益作为依靠是危险的。
八、出资者财务、经营者财务和财务经理财务的统一和协调
在出资人理财的要点上，我们首先要肯定是在国有企业中，国有股份所占比重过大。由于国有资本出资人主体具有不确定性，政企不分、政资不分的问题难以得到解决，难以形成有效的公司治理结构。股权过度集中不利于经营者阶层在更大的范围内接受多元化产权主体对企业经营活动的监督和约束，容易形成内部人控制，损害股东（出资人）尤其是小股东的利益。为此，必须培植多种形式的出资人主体，以利于建立有效的公司治理结构。一个有效的公司治理结构能给公司的经营者以适当的约束，使他们的行为符合出资人的利益，并且在公司经营状况不佳时，有能力撤换不称职的经营者。
经营者财务在出资者的监控下，一方面要通过正确的决策保证企业资产的高效、有序运营，另一方面要通过合理的组织和协调，尽可能减少消除企业内部层次上的关系带来的成本，使组织系统的运转阻力最小；最后，使出资者、经营者和财务经理三个层次的财务管理的协调运转是经营者理财的基本使命，并成为企业财务管理的关键。
创业初期的财务分析报告 第28篇
第一章 何谓餐饮费用
第一节 费用的基本说明
一、费用的概念
二、费用的分类
而所谓的费用又是指哪些呢其实费用共分为三大部分:
■ 财务费用：刷卡手续费、刷卡手续费等；
■ 营业费用：人事费用、水电费、杂项购置、文具用品、清洁用品等，凡是营业现场所产生的各项费用，都认列在此项目中.
■ 管理费用：人事费用、办公费、差旅费、修缮费、水电费等，凡是后场管理所产生的各项费用都认列在此项目中，然而也因为上述费用大多会与前场营业时所产生的费用科目相同，所以也会将所有的管理费用，最后汇整成（后勤管理摊销费用）这项科目中何谓餐饮费用.
第二节 费用检讨的重要性
一般餐饮行业在扣除成本之后,再减去税金,得到的数字就是所谓的营业毛利,而当营业毛利扣除掉这三项费用之后,所得到的数字,就是所谓的基本利润。即：也就是当我们控制好了成本之后,接着还必须审慎的花费各项费用,最后才会得到最大利润。而费用的检讨,也将以一个月为周期,制作出各项费用的.汇整,最后来针对前月与前年同期作为比较,而这样的结果相对也会比较客观及正确。
第二章 各项餐饮费用大纲
酒店里各项费用都很复杂,如果细分下来可以多达百种以上,所以当酒店在制作预算或是报表时,通常都会先将费用分列成几个大钢,再由这几各大项目,细分归属下去,如此的报表才能真正的详细。
不过当我们在使用报表汇报时,通常会只留下这些大纲,而不会将其细项部分全部列表,主要是因为可以让报表的呈现较为简单、清楚,而不会因为太过繁复,让人感到复杂而却步。
第三章 各项费用的比率与来源依据
当我们试算出各项费用后,虽然可以得到一个很明确的数字,但是这数字背后所代表出的意义及所谓合理数字, 是不能单凭数字本身就可以清楚知道的，此时需要参照各项数字的比率来检讨每个数字是否合理或已经合理化。
创业初期的财务分析报告 第29篇
1、公司治理的目的、核心
2、公司三会制度及其运行情况
3、公司近三年开展的'治理活动及其效果
4、公司董事长、总经理两职设置情况(分离或者合一)
5、公司及董监高近三年被证监会、交易所行政处罚情况(事由、进展、影响及整改情况，同时结合主流媒体的相关报道及公司的澄清公告)
6、违规担保、关联方非经营性资金占用情况
7、内部控制制度的自我评价报告及鉴证报告
8、履行社会责任报告情况
9、公司独立性分析(是否严格实行“五分开”)
创业初期的财务分析报告 第30篇
一、从精细化管理到互联网+时代，为管理会计发展注入新的生机及含义
在企业界已经认同管理会计是使一个企业做到精细化管理和创造价值的重要手段。既然如此，在企业互联网+时代下，企业的互联网化能否取代传统企业？ 时代变迁，同样的人、财、物以及产、供、销，使得现代企业的管理理念、营销模式、使用的管理手段都发生了本质的变化。互联网+时代对企业精细化管理也提出了深层次的需求，企业整个的内部与内部间、内部和外部之间都在实施着精细化的管理。
二、企业在互联网+时代下，管理会计应用新的发展方向
在云计算、大数据下，在企业整个全面预算的过程中，创造价值的财务共享服务模式，以流动性管理为支撑的营运资本管理的核心，财务绩效评价、会计责任中心，基于大数据和决策分析的内部报告作为现代服务业的人力资源是企业的互联网+应用管理会计发展的新趋势。
（一）在云计算中，企业已经开始由管控型财务向价值创造型转变
互联网+、云计算下大数据等新兴技术使企业催生了新的管理工具和业务发展模式，为管理会计注入了新的内涵，促进了管理会计的发展，企业的财务部门参与经营管理、提供经营决策将更加容易，内部控制制度执行起来更有效率，真正的做到了传统的财务向企业的物流，资金流，信息流的三流整合。例如，财务共享服务中心将推动财务体系的重新设计，促进财务会计与管理会计的分离，提供数据管理和基于组织的财务职能转变；电子采购系统（企业云采购）的分散管理为集中管理，使采购通过采购中心会计岗位设置、财务人员参与采购活动更容易和有效的确定采购价格，供应商的信用卡和账户的控制；电子商务客户资源管理，互联网+基于现实的一部分，使财务真正的参与到业务和管控中，这就是云计算及互联网所要做到的。
（二）互联网+使得管理会计服务范围增大
互联网+时代下管理会计，企业财务人员为领导层提供的财务报告，不再是仅仅关注企业的经营目标、经营预算、绩效评价等财务数据，同时还要分析同业竞争对手的优劣势及企业的供应商及客户的经营状况、资金现状及潜在的用户需求。转变财务人员思维，多角度了解企业产品用户的需求特别是特定用户的个性化的需求，从而才能与相关的业务部门一同改进产品，更好的为用户提供服务。
（三）互联网促进整个价值链条的流动性管理
在互联网+时代下，企业的资金流量决定着一个企业的生命，在当前的经济环境下，企业资金的流动性管理要比经营收入和净利润的增长更重要。传统企业现金流管理上的结算管理，集中于内部现金流管理，云计算，互联网技术的应用，使企业内部开发的上游和下游供应商，经销商对流动性管理的产业链。互联网+金下融的发展，需要对企业的应收账款、应付账款、库存及现金等全部的运营资笨进行实时监控，管理和优化企业资金周转周期，及时准确的对资金进行预测，随时对资金进行预警分析，科学合理地做出财务决策，确保公司总有能力偿还债务和各种临时资金需求。
此外，在管理会计的应用中，目前业界的重点是企业生产和经营活动，企业的追求，是企业的最大利润。在未来的发展中，管理会计将逐步扩展到企业的投资活动、筹资活动，追求企业的净现值最大化和融资的平均成本。管理会计是充分发挥创造价值在企业决策、投资决策和融资决策中的作用。
三、互联网+时代对管理会计人才的新需求
互联网时代，不仅企业要求实现转型，管理会计的发展要求财务人员也需要转型。由于我国企业经济主体及内部管理活动的多元化发展，使得相关专业技术人员管理会计实务操作呈现新的需求：首先，会计专业技术人才的业务水平和技能需求呈现明显的两极分化。其一，对初级会计人员的需求是大的，主要是为了满足企业财务基础工作的需要；其二、对会计人员的要求具有熟练的专业技能和专业知识，具有丰富的实践经验，易于结合企业内部和外部环境因素，为企业管理层提供数据分析和有效利用的会计制度产生的数据信息。其次，管理会计财务工作人员的工作表现形式分为两类：会计和非会计类。原来传统的不参与会计工作的企业开始做基本的会计工作，原来的会计人员转变，开始计划的企业，决策，成本管理的预测。然后，企业管理咨询越发展，管理会计知识越重要。计算机和网络的广泛应用，在很大程度上减少了会计的工作量，使企业财务人员节省时间，工作重心从会计核算到会计信息的分析和财务管理的转变，真正实现了会计向管理的转变。最后，要求财务人员知识结构多元化。因为一个社会有分工的专业，这就决定了专业设置的必要性，必须具备一定的技术专长。同时，对我国经济环境的变化也要求管理会计财务专业技术人员应掌握经济学、管理学、金融学基本理论与基本知识，掌握财务分析方法；具有获取信息和决策分析和实际问题的能力，具有专业的判断和可持续发展能力的敏感性，实现通才和专家的完美结合。
四、管理会计以提高数据的价值，大数据为企业管理和内部报告提供了强有力的支持
全面预算是一年，企业内部的下一场比赛，并没有发挥真正的作用。基于杜邦内部管理理论模型，财务部门成本结构分析和财务比率的计算和指标的设置等，并计算不难，但由于缺乏相关的财务分析，内部和外部缺乏，行业和区域相关的数据，难以评估其合理性。未来，云计算、大数据技术基于数据的话，从“三游戏”到“全过程全多游戏”的整体预算尽可能。
管理会计的一个重要职能就是通过使用相关的数据信息来预测企业的未来，为企业管理者做出及时、准确的管理决策。基于杜邦内部管理理论模型，财务部门成本结构分析和财务比率的计算和指标的设置等，并计算不难，但由于缺乏相关的财务分析，内部和外部缺乏，行业和区域相关的数据，难以评估其合理性。未来，云计算、大数据技术基于数据的话，从“三次博弈”到“多次博弈”的整体预算尽可能。
五、在信息化条件下，管理会计的发展将为企业资源规划的转型升级提供新的动力
企业ERP管理软件为管理会计提供了有效的平台，与此同时，企业管理会计的发展的转型升级，企业ERP管理软件来提供能量。我国企业ERP软件与一些外国先进的管理软件区别，在某种程度上，是由于管理会计系统赋予的基本思想、概念、框架、工具、方法和最佳实践，和模型库， 《财政部关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》中，明确的将信息化列入“4+1”的管理会计体系，全面推行管理会计信息化建设，它还提供了企业ERP的转型升级，为国内资源管理软件厂商要赶上国际供应商提供了新的发展机遇。