财务运营方案范文(必备41篇)

财务运营方案范文 第1篇

摘要：随着我国经济快速发展，会计工作范围也随之扩大，对会计人员的能力也有了新的要求。目前，我国仍然存在着一些不良会计行为，严重影响了经济稳定发展，应采取有效措施合理防范，才能迎合现阶段经济发展需求。本文就不良会计行为的表现及防范进行分析，以供参考。

关键词 ：不良会计行为；防范措施

一、不良会计行为概念

这种行为在提出时具有一定理论基础，即信息不对称及委托理论，二者认为，会计行为具有外部环境和内部环境的共同作用，在二者刺激之下，按照一定会计原则、会计知识及理论，对经济运营中的财务交易进行处理，进而形成会计信息活动。而不良会计行为则和会计人员的心理因素密切相关，当具有委托及信息不对称的情况下，会计人员便会做出一些有悖于常规的经济行为，于是，不良会计行为便产生了。这种情况还可以这样理解，就是在具有委托的情况下，会计人员和会计主体之间的利益出现差异，同时后者并不能对前者的心理动机进行准确揣摩，使得会计人员出现一些追求经济利益最大化的心理，进而产生了不良会计行为。随着我国市场经济快速发展，不良经济行为也频现，造成财务信息失真，不仅影响到企业决策制订，更弱化了其控制力度和治理力度，应采取合理措施进行防范，才能保证经济快速稳定发展。

二、不良会计行为的表现

1.虚报财务信息

目前，我国许多中小型企业普遍存在着一种情况，即虚报财务信息。这种行为追根究底是由于财务人员或者管理人员为了自身职位升迁而造就的。这些人员为了能在企业获得重要职位，或者被领导看重，通常谎报业绩，虚报财务收支情况，给企业正常运行造成严重后果。如管理人员为了升迁，和财务人员串通一气，增加年度财务收入、增加末期存货、伪造投资项目及虚造投资效益等。这些行为只从个人利益出发，完全没有顾忌到对企业的影响，应严格杜绝，才能保证企业稳定运营发展。

2.虚构成本和利润

这种经济行为的主要目的是，逃避缴纳税收额度或者平滑收益。采用这种方式，可以达到延迟缴税或者少缴税收金额的目的，还可以达到隐瞒当年企业利润收入情况，使下年的利润补充当年的空缺。这种会计行为主要表现为，提前确认营业收支情况、改变资金收支差值、进行资产折旧及摊销，以增加企业收入、工资表造价，以遮掩企业亏损情况、还有利用一些非法交易，达到增加收入的做法。这些不良会计行为严重影响了企业发展决策制订，将企业搁浅在半空中，是一种严格杜绝的行为。

3.降低负债值，虚报资产

这种行为经常出现在一些中小型企业之中，通常是为了提高企业信誉度，以获得更多的信贷资金。一些中小企业为了在资信评价中顺利通过，常采用降低负债值，增加营业指数的做法，给评估人员造成感官上的错觉，认为该企业运营状况良好，具备信贷资金的条件，应提供信贷资金。从多年的调查情况来看，这种不良会计行为通常还会附带一些其它经济行为，如虚增企业资产、提高企业运营收入，虚增利润值等。另外，一些企业还会利用一些财务手段，调整资产流动比例，达到隐瞒负债情况。

目前，我国市场经济不断发展，企业无论从数量，还是规模上都有不同程度的提高，相互之间的竞争也日趋激烈，为了在竞争中获得更多资金及发展机会，通常会出现一些不良会计行为，严重影响了市场经济稳定发展。所以，为了维护市场经济的稳定性，必须采取一些合法手段，对该行为进行防范。

三、防范不良会计行为的有效措施

1.推进经济体制改革

（1）改变政府职能。目前我国存在着政府干预企业运营情况的现象，严重影响了企业的自主性，进而降低了运营效率。以此，应改变政府的作用方式，使其在企业运营中发挥积极作用。①推进政府内在体制革新，使其具备公平、公正的特征，从而为企业运营良好的外部环境。②加强政府廉政行为建设，杜绝一些腐败行为，并透明工作情况，为构建阳光政府做准备。③应积极引进网络信息工程建设，用现代先进的管理手段和思想，构建良好、公平、开放的市场运营环境，同时使市场竞争的重要信息公开化及透明化，使企业在运营中及时获取所需信息，不仅积极参与了市场竞争，还增加了预期收入。

（2）加强现代企业运营制度建设。随着市场经济不断发展，参与的竞争主体也不断增加，为了提高竞争力度，需要适应市场运营规则。市场竞争日渐加剧，企业应做好自主经营、合理应用市场信息的思想准备，严格按照市场运营的规则发展，才能在竞争中获得优势。此外，需要建立完善的监督机构，使资金收支情况透明合理，才能保证财务运营按照正常的运作方式发展。另外，还需要成立企业法人治理机构，使企业的控股权和剩余索取权更加合理，才能在资金投资人、生产者和经营者之间建立良好的约束机制和监督机制。

2.完善和财务管理相关的制度

（1）设立会计管理体系。在企业内部建立会计管理制度，具有重要意义。如加强内部控制力度，使资金严格按照企业发展目标及方向使用，还要加强监察和稽查制度，使企业在运营过程中严格按照规章制度。此外，能够完善会计制度，使资金能够严格按照设定程序进行，使财务收支遵照收支审批、报领制度进项，从而为制订完善的会计管理制度奠定了良好基础。另外，还可以促进会计师制度的订立，为会计反映和控制职能营造了良好的氛围。

（2）完善会计委派制度。在企业内部实行会计委派制度，能够取得良好的效果。因为当会计人员被委派之后，便不再由企业管理，而直接隶属于财政部门，其经济行为不再受到企业控制，从而能够以更加公正的心态，处理企业的一些财务信息，确保了会计信息的公平性，对于企业稳定发展具有重要意义。

（3）加强会计监督体系建设。要加强会计监督体系，企业需要组建一支专业的注册会计师，让他们对会计人员的行为进行监督，以取得良好的财务处理信息。当然，为了确保监督有效性，应对注册会计师也进行监督，使他们在提高专业技能的同时，还要提高职业道德，对财务监督的含义具有深入理解，才能确保监督的时效性。鉴于此，企业还应施行监督奖惩制度，对于监督成绩出众的会计师，应给予奖励，对于成绩欠佳者，应适当给予处分。

3.加强会计工作的法制管理

应健全和会计管理相关的法律制度。针对会计管理中出现的问题，我国已经制订了《会计法》，它虽然包含了一些实施细则，曾有效规范了会计行为，但仍然存在着许多缺陷。因为我国经济快速发展，会计管理范围也扩展到不同领域，出现的问题也相应增加，会计法由于缺乏及时更新，并不能对出现的所有问题给予解决。所以，我国应制订其它一些法规，如，会计信息管理质量法规、会计人员权责法规等。另外，还应借鉴发达国家的先进经验，制订股东诉讼制度，以保护会计信息使用者的合法权益。

四、结语

我国市场经济快速发展，出现的不良会计行为也不断增加，严重影响了市场经济的稳定发展。以此，本文就该行为的具体表现进行分析，并采取了对应防范措施，希望具有参考价值。

参考文献：

[1]张尚男. 不良会计行为的防范对策探讨[J].现代营销，2011,15（11）:141.

财务运营方案范文 第2篇

关键词:财务分析;商业综合体;运营作用

一、前言

财务分析对企业的发展存在着十分重要的作用，尤其是对于商业综合体运营来说，财务分析的作用十分明显，但目前学术界鲜有学者分析财务分析与商业综合体运营的作用问题，存在着理论空白，不利于通过具体举措提高财务分析的质量，因此，需要以商业综合体为研究对象，在明确财务分析在商业综合体运营过程中的重要作用的基础上，提出合理开展财务分析的措施，如此就能够为商业综合体在现实中的可持续发展提供理论参考，填补国内研究的空白。据此，本文分析了相关问题，具备较强的现实意义。

二、财务分析的相关内容

想要对整体问题进行分析，就必须要在一定程度上明确财务分析的相关内容。财务分析的内容主要体现在对偿债能力的分析方面，对于企业来说，如果其对自身所欠债务进行偿还的能力较强，就说明企业的发展具备可持续性。负责财务分析的工作人员分析企业的偿债能力，不仅仅能够加深对企业财务状况的了解，同时还可以在确定企业偿债能力的基础上对实际情况进行判断，提升企业的经济效益水平。此外企业偿还能力还能够对其具体的财务状况进行体现，只有对其进行有效的分析才能够为企业经济效益水平的提升打下坚实的基础。财务分析的内容还包括运营能力，企业运营能力主要通过资金周转速率指标进行体现，如果一个企业在资金周转速度方面较快，就说明其对资金的使用效率较高，运营能力自然也就较强。此外，企业的工作人员具备较高的素质，也会体现在相关数据方面，提升企业的经营情况。通过财务分析能够对企业的经营状况进行确定，从而对企业的经济效益水平进行提升。最后需要提到盈利能力。企业的发展目标就在于盈利，通过财务分析明确企业的盈利能力，能够充分的了解企业的生产状况以及经营现状，在一段时间范围之内，企业获取的利润越高，越说明企业在经营方面取得了一定的成绩，当了解了企业的经营状况后就可以以此为基础对方案进行制定，促进企业发展。

三、财务分析在商业综合体运营中的作用分析

(一)能够对商业综合体的财务目标进行实现财务分析在商业综合体运营中的作用主要体现在以下方面。具体的说，商业综合体在运营的过程中需要实现财务目标，而财务分析工作的开展则可以较好的帮助商业综合体运营实现财务目标。资金作为商业综合体运营的主要资本要素，始终贯穿在商业综合体运营的过程当中，想要提高经济效益水平就必须要获得充足的资金支持。商业综合体运营的基础在于解决融资问题，避免存在资金短缺的情况，而想要合理的进行融资，就必须要开展财务分析工作，对商业综合体的财务现状进行判断，及时发现商业综合体的潜在价值，对商业综合体沉淀的资金进行利用，激发商业综合体的活力，冲破商业综合体的障碍，提高商业综合体的管理水平，拓宽商业综合体的融资渠道，完善商业综合体运营的过程。

(二)能够明确商业综合体运营过程中的薄弱环节在现实情况中对财务分析工作进行开展能够对商业综合体运营过程中的薄弱环节进行明确，从而有针对性的制定相关对策。商业综合体运营需要把握具体的方向，实施财务分析可以挖掘商业综合体的潜在价值，同时加强对成本管理工作的重视。除此之外，对财务分析工作进行开展也可以更加细致的明确商业综合体的薄弱之处，之后采取具有效果的措施能够预测商业综合体的发展方向，为商业综合体运营提供信息基础，最终达到发展的目标。归结起来，正是因为财务分析能够明确商业综合体运营过程中的薄弱环节，所以其在商业综合体运营中的价值十分明显。

(三)能对商业综合体的运营状况进行反映结合商业综合体运营的实际情况，开展财务分析能够对其运营状况进行反映，无论是利润表还是相关的资产负债表，这些财务报表都能够反映相关的情况，财务分析人员通过对财务报表进行整合，能够分析目前不利于商业综合体运营的相关因素，从而有针对性的实施具体措施，除此之外，通过对数据进行比较，可以发现商业综合体运营中存在的问题，为商业综合体管理工作人员提供数据，结合国家经济发展的形势，促进商业综合体的发展，提升商业综合体的经济效益水平。

四、在商业综合体运营中进一步发挥财务分析作用的具体措施

(一)加强对财务分析的重视在商业综合体运营的过程中，想要进一步发挥财务分析的作用，相关的决策者就必须要加强对财务分析的重视。除此之外，财务分析人员也需要结合企业经营的实际情况，为会计信息的具体使用者提供可靠的会计信息。企业管理者应从思想层面提高对财务分析的认知，合理掌握财务分析的步骤，督促企业的各个部门加强配合，加强沟通，为财务分析工作水平的提升打下基础。财务工作的人员需要提升自身的素质水平，在业余时间内加强学习，促使商业综合体财务分析水平，相关的管理者也需要对财务分析人员进行培训，让每位财务工作人员都可以掌握财务分析工作的业务程序，提升自身的工作水平，加深对财务分析业务的了解。

财务运营方案范文 第3篇

今年财务部认真贯彻“安全第一，预防为主”的工作方针，严格执行，落实公司制定的安全生产有关的规定以及日常管理等规章制度和上级领导交办的有关工作，有效的预防了资金，账款等安全责任和办公环境安全事故的发生，现将财务部一年来的安全工作情况简要总结回报如下：

一、会计基础工作方面

为了确保财务核算在单位的各项工作中发挥准确的指导作用，我们在遵守财务制度的前提下，认真履行财务工作要求，正确地发挥会计工作的重要性。按月结算公司的凭证帐务，及时申报税务资料和统计报表数据！认真总结工作中的不足和缺点，及时总结调整过去的错误业务。保证公司账款的安全。

二、学习知识政策，保证业务合法及时

国家会计政策不断推陈出新，年年有变化调整。为了尽量保证公司经济业务的处理方法合理合法合政策，利用空闲时间学习新政策，及时上网浏览国家的新的会计法规和调整方法，向各位朋友同事和税务财政等有关专家请教学习，及时总结，做到合理避税，节约公司资金浪费。保证公司资金安全。

三、办公设施与环境的安全

对于办公室的电源，办公设备每天下班都进行了检查，下班后断掉所有电源，关好门窗。，各种票据放入保险柜内，做到万无一失。保证公司办公环境的安全。

但是，财务安全工作的复杂性和准确性毕竟是高要求的。所以在工作中难免有这样那样的错误。

在新的一年里，我们会更加努力工作，加强专业知识学习，改正工作中存在的不足，全面提升综合素质，用实际行动保证公司资金，财产的安全。

财务运营方案范文 第4篇

班级学风即是一个班级在长期存在和发展中形成的学习风气，它是体现一个班风气好坏、群体素质好坏的重要特征。班级作为我们自我教育、自我管理、自我服务的主要组织载体，其建设便有其举足轻重的地位。良好的学风建设决定着整个班级的风气，它可以使每位学生深受其益。但学风建设不当也可使许多学生深受其害。鉴于班级风气对我们班集体及各成员的重大影响我们应加大对班级学风的建设。

一、策划主题

班级是由49个不同的个体组成，其实班级上的每一个同学都有自身的特点，所以我们要更加做好学风这一块，以凸显我们的与众不同。我们班提倡的是“班系我身，班强我强”的主题，我们班将搞一系列活动，来促进班风的建设，相信在大家的共同努力下，我们会成为更为优秀的一个班集体。

二、活动目的、目标

班级作为一个共同生活共同学习的集体。对每个同学好的生活和学习习惯的养成都至关重要，通过一系列的活动，相信有助于增进同学们之间的`相互了解，并为同学们提供了发挥特长的舞台，有利于创建一个团结友爱、严谨守纪的班风!

我们班在上学期期末考试中成绩并不理想，在本学期我们的的目标是得到“优秀班集体”称号，并提升本班个人成绩，努力建设班级

三、活动方案

1、常规工作

①学风建设动员会：全面深入动员，开一班会。

②征集活动：可赞扬的优良风气、可批驳班级里的不良现象、可对班风学风建设提出建设性意见。

③督导制度：班长与团支书以及其他班委充分交流互通信息形成合力，督查学风建设。

④设立班级信息员和负责人：班长为信息员，及时传递学生动态信息，班委为负责人，负责纠正违纪现象

2、课堂管理

每个学期的最终成绩，是由期末成绩与平时成绩组成，平时表现又占平时成绩很大一块内容。我们和各课老师商量一下，对于在课堂上做与学习无关的事的同学进行提问，要是答不出就扣以一定的平时分数。以及对于那些喜欢坐在教室最后一排的同学多进行提问，希望以这个形式，能让同学都集中在教室的前面部分听课，在一定程度上提升听课效率。

3、个人规划

班级所有成员根据个人情况制定一个适合自己的大学规划，以书面形式上交导员。导员审阅后给出相应的建议和意见，促使同学们都能够度过一个充实的大学生活。

4、着力消除班级中不良现象

①学生学习态度差。上课不听讲，不做笔记；作业敷衍塞责，不按时完成，不独立完成；

学习全凭兴趣，三天打鱼两天晒网，成绩波动大。

②主动学习能力差。自习时间无老师在与有老师在两个样；双休作业质量低；课余不能充分利用时间，一有空闲就谈天说地。

四、策划总结

班级学风的建立不是一个人所能决定的，班风的雄起要靠班里49个个体的努力，只有做好了自己，才能保证班风正。相信通过本学期的努力，我们能够重振班风，打造出属于我们的特色。一起创造一个良好的班级氛围，打造一个更加优秀的班级。

财务运营方案范文 第5篇

各部门同事的大力支持配合下，财务部以强烈的责任心和敬业精神，出色完成了财务部各项日常工作，较好地配合了各分公司及合作方的业务工作，及时准确地为公司领导、有关政府部门提供财务数据。当然，在完成工作的同时也还存在一些不足。

下面向公司领导汇报一下财务部的工作：

一、公司本部的财务管理和财务核算工作

（一）作为职能工作部门，合理控制成本费用，以“认真、严谨、细致”的精神，有效地发挥企业内部监督管理职能是我们工作的重中之重。财务部在成本控制方面比往年有了一定的提高，随着公司业务的不断拓展，新增项目前期投入较大，成本费用也随之增加，每月的日常办公消耗用品和办公设备是一笔不小的开支，财务部积极主动配合公司行政部门，在采购工作中严格把关，成本控制方面取得了一定成效。

（二）财务部的日常会计核算工作具体如下：

1、在借款、费用报销、报销审核、收付款等环节中，我们坚持原则、严格遵照公司的财务管理制度，把一些不合理的借款和费用报销拒之门外。

2、在凭证审核环节中，我们认真审核每一张凭证，坚决杜绝不符合要求的票据，不把问题带到下个环节。

3、每月核算100多人的工资是财务部最为繁重的工作，除了计算发放工资外，我们还要为新入职员工说明工资构成及公司相关规定，这就要求财务人员必须耐心细致，尽量做到少出差错或不出差错。经过努力，公司每月基本上能准时发放工资。

4、按时完成公司的纳税申报、发票购买和管理、台帐登记工作。

5、完成各政府相关部门下达的工作：公司的工商年检、会计师事务所的财务审计、对_的季度申报等。

6、催收款项是财务部门最为重要的工作。由于受其他原因影响，工程款的催收难度也有所增加，虽然我们尽了很大努力，也取得一定的成效，但却不是很理想。

总之，随着公司业务的不断扩大，本年度财务部工作量越来越大，财务人员的人数并没有相应增加。但我们能够分清轻重缓急，有序地开展各项工作。一年来，我们完成了财务部的日常核算工作，并及时提供了各项准确有效的财务数据，基本上满足了公司各部门及外部有关单位对我部的财务要求。

二、分公司及合作方的财务核算工作

（一）跟进收取各分公司的款项，在经营部的帮助下，基本上能够按照协议准时收取各分公司的款项。

（二）今年合作方的业务量也比往年有较大的增加，这部分的利润占公司的利润比重较高。同样，对合作方的开具发票、工程款的收取跟进、核算退回，投标保证金的支付收取等工作，财务部也全力予以配合完成，工作态度和工作成绩得到了合作方的充分肯定。

三、不足和有待改善的地方

一年中，财务部尚有应做而未做、应做好而未做好的工作，比如在资产实物性管理的建章建卡方面，在各项管理费用的控制上，在规范财务核算程序、统一财务管理表格方面，在更及时准确地向公司领导提供财务数据、实施财务分析等方面。在财务工作中我们也发现公司的一些基础管理工作比较薄弱；日常成本费用支出比较随意；这些应是明年财务管理要着重思考和解决的问题。

作为财务人员，我们在公司加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等方面还应尽更大的努力。我们将不断地总结和反省，不断地鞭策自己，加强学习，以适应时代和企业的发展，与各位共同进步，与公司共同成长。

财务运营方案范文 第6篇

今年医院财务工作注重学习和提升财务服务能力，积极探索和推进医院财务管理由规范走向科学的整体改革，坚持“服务、效率、和谐、廉洁”的管理理念，紧紧围绕医院事业发展需要，合理安排财力，加强预算管理，理顺业务流程，强化基础工作，努力增收节支，为医院事业发展提供了较好的财力保障。以下是今年的财务工作总结。

一、进一步明确了加强学习

财务科通过多种形式认真学习，增强了财务人员的凝聚力、战斗力和奉献精神。尽管同其他医院相比，我院财务人员数量少，工作量大，但是科里的每一位同志都能够做到以医院利益为重，积极为做好财务工作献计献策，工作中不讲条件、不谈个人困难，经常加班加点，有力保障了医院财务工作的顺利进行。

二、明确了医院财务工作

组织领导责任和经济责任，在有效执行预算的过程中坚持节俭意识、廉洁意识，注重借款风险，提高了医院资金营运能力和抗风险能力。进一步加强了财务管理制度建设，理顺业务流程，为提高财务服务质量提供了制度保障。财务科按以往积累的经验进行适当调整，支出一起；统计，核算，收帐，调拨放到一起减少了不必要的环节，给医院财务工作打开了一项新局面。

三、做好医院专项资金管理工作

在积极调研论证、多方协调的基础上，医院进一步明确了项目经费是解决发展问题的主要经费来源，是项目实施单位为完成事业发展目标，在基本支出之外通过编报专项资金预算申请的财政专项资金。为了加强医院项目经费管理，保证专项资金项目顺利实施并使专项资金发挥最大效益，医院提高了服务质量，技术水平，进行医院人才的技术培训，吸引广大参合农民来我院就诊，充分体现了新型农村合作医疗的惠民，利民政策。

四、认真完成了医院“收支两条线”管理规定

医院财务管理的环境发生了较大变化，面对新的理财环境，医院定了从规范理财向科学理财迈进的财务发展战略。医院进一步完善了收费政策和收费公示制度，确保各类收费公开透明，实现了“阳光收费”。行政事业性收费继续坚持按照国家政策由院财务科统一收取、管理和核算，服务性收费坚持成本标准、收费公示和自愿付费原则。

进一步推进了医院财务信息化建设工作，医院财务信息化服务体系初步建立。构建医院财务信息化服务体系有助于医院各级领导及时了解、掌握医院财务情况，科学决策、科学管理；提高工作效率。进一步探索了“统一领导、分级管理、一级核算”的财务管理运行模式。根据财权和事权相结合的原则，明确了医院二级管理科室参与理财的方式、方法。

财务运营方案范文 第7篇

关键词：公允价值 财务报表

经济越发展，会计越重要，会计的核心就是对会计要素进行客观公正计量，会计计量手段也要求不断与时俱进。长期以来，历史成本一直是最主要的计量模式。但随知识经济时代的到来，特别是衍生金融工具的不断涌现，出现了以历史成本作为计量属性不能真实公允反映各要素的财务状况、经营成果。于是在2006年2月15日我国新颁布的会计准则体系中，引入公允价值计量模式，实现在计量手段上与国际趋同化。尤其是在经济环境不太稳定的今天，这一模式由于公允反映要素本身价值使得该模式与其他模式相比具有无可比拟的优越性。文章首先分析了公允价值计量的理论基础，然后以雅戈尔上市公司为例阐述该计量模式对该公司财务报表的影响，最后提出如何消除这些不利因素，解决该计量模式存在的障碍。

一、公允价值计量理论分析

(一)公允价值概念 目前对公允价值有很多不同的定义，也是不尽相同的。典型的定义是国际会计准则委员会（IASC）对公允价值描述为“在公平交易中，熟悉情况的当事人自愿据以进行资产交换或债务结算的金额。”美国财务会计准则委员会（FASB）对公允价值的定义是“在交易双方自愿的前提下，对当前资产或是负债的购置（或发生）或是出售（或清偿）金额”。不管这两个主题如何定义，都把适用公允价值计量的前提条件定义为活跃的市场公开报价。我国财政部在2006年的新准则中，将公允价值定义为“公允价值是在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或清偿债务的金额计量。在公平交易中，交易双方应当是持续经营企业，不打算或不需要进行清算、重大缩减经营规模，或在不利的情况下仍进行交易”。公允价值主要强调交易的双方在面对同一会计要素时，必须做到公平与公正，强调真实性和公允性。公允价值并非特指某一种计量的客观属性，而是几种计量属性的一种组合的概念，如果该要素的历史成本、现行成本、可变现净值、现值都不失公允，都可以作为公允价值的具体表现形式。相对于历史成本，公允价值更多强调的是会计要素未来的属性，反映经济条件等客观形势的变化对会计要素产生的影响，现在的公允价值可能在某种客观环境下是公允了，但是一旦这种客观环境发生变化这种价值就不再公允，必须变成新的价值进行计量。所以这种计量模式由于反映要素的本身价值从而使得提供的信息能够更好地为利益相关者服务。

（二）公允价值计量模式的影响因素 影响公允价值计量模式实施的因素主要包括：（1）硬性的会计准则规定产生公允价值计量差异。公允价值的含义和计量方法是依据会计准则整体层面而制定，根据会计科目的不同导致其公允价值计量变动损益的口径不同。例如同是属于金融资产大类的交易性金融资产、可供出售金融资产初始必须采用公允价值计量，但是它们公允价值计量变动计入口径不同，可供出售金融资产变动损益计入到所有者权益，而交易性金融资产公允价值变动损益计入投资收益，所以这种会计准则的硬性制定决定了公允价值计量会影响当期损益，而这种计入到不同科目的公允价值对当期利润影响的程度是有差异的，也会出现很多企业利用公允价值计量及变动的弹性差异操纵利润。（2）市场信息的完善程度很难客观确定。公允价值计量模式运用的最佳环境是各类资产的市场信息都比较完备，各企业从市场中获取相关信息的成本比较低，各类信息对所有企业不存在不对称现象。投资者能够自由从市场上获取该要素的市场价值，及时客观地做出决策，但是目前我国资本市场处于半强市有效状态，距离这样的完善程度还有很大的差异。基于这样的原因，公允价值计量方法选择的余地很大，会计准则也给公允价值计量留有一定的选择空间，比如，投资性房地产、生物资产、债务重组、非货币性资产交换等都规定了公允价值使用的条件和选择权。（3） 管理者意图是软性约束因素。管理者会根据不同时期公司经营的情况如收入、利润、所得税情况，并且根据公司采用该模式进行会计政策变更引起的成本，有选择使用或不使用公允价值计量模式，并且衡量使用公允价值的成本。由于现代公司的两权分离，当企业的治理层和管理层是重叠时，管理层考虑更多的是公允价值使用成本；当企业的治理层和管理层是分离时，管理层会调节其使用范围和方法来达到自己收益的最大化。例如，市场预期走势看好时，管理者会大量持有交易性金融资产，这样公允价值的增加就会对当期利润有正的效应；当市场预期走势看跌时，管理者抛售交易性金融资产，从而减少对当期利润的负的效应。不过，管理者只有在市场行情比较好的时侯，才会大量持有交易性金融资产。管理者所持有的金融资产大部分被划分为可供出售金融资产，这样即使可供出售金融资产价值下跌，也只是计入到资本公积，不会影响到当期的利润，而在有利的时候，管理者抛售可供出售金融资产，从资本公积转入到投资收益，从而增加当期的利润，或者在适当情况下将可供出售金融资产和持有至到期投资进行转换。

二、公允价值计量对财务报表的影响――以雅戈尔上市公司为例

（一）公允价值计量对资产负债的影响 由（表1）可以看出2009年度总资产较上年同期增长的主要原因是，报告期末公司持有的可供出售金融资产公允价值增加，资本公积增加且存货有所增长，这就会出现上市公司利用可供出售金融资产变动公司资产，同时公司的所有者权益也会增加，不会破坏会计平衡。由（表2）可以看出，期末可供出售的金融资产较年初增长了的主要原因是，公司本年度可供出售金融资产股票投资成本增加以及公允价值变动增加。这时候公司又是在可供出售金融资产上利用公允价值使得公司的资产增加，虽然合情合理上公司资产增加了，但是其实际上没有增加，只是计量手段上的变化而已。

（二）公允价值计量对损益的影响 企业采用公允价值模式计量投资性房地产，不存在计提折旧的问题，如果投资性房地产公允价值计量发生变动，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益，使得当年的利润增加。因为该资产不计提折旧从而减少成本支出，也会增加当年的利润。企业采用公允价值模式计量的，考虑到会计和税法处理的差异。但在税法处理上投资性房地产计提折旧，使得当期的应纳税所得额减少。雅戈尔集团股份有限公司率先采用公允价值对其交易性金融资产和可供出售金融资产进行后续计量，对于雅戈尔集团股份有限公司采用公允价值计量的科目在（表3）中列出。从雅戈尔集团的2007年报中可知，雅戈尔集团2007年投资性房地产公允价值变动影响利润4243万元；而其2007年非经常性收益总额为5701万元，投资性房地产公允价值变动收益占了非经常性收益总额的。公允价值变动收益2007年与2006年相比增加3392万元，主要是由于投资性房地产以公允价值计量2007年增幅大于2006年。2007年实现净利润万元，同比增长，这种利润上的增加公司的投资行房地产公允价值计量变动产生的投资收益发挥了很大的作用。实际上也是没有实际的利润增加，而是计量手段的一种变化而已。

（三）公允价值计量对营业外收支的影响 雅戈尔集团股份有限公司采用公允价值的计量模式对营业外收支的影响比较突出，以2009年雅戈尔的年报为例，分析公允价值计量对上市公司营业外收支的影响。营业外收入主要为上年收购新马服装集团（香港）有限公司和新马服装国际（香港）有限公司产生的收益元，营业外支出的主要系为本年发生公益性捐赠元。由（表4）可知，从营业外的收入看，2008年比2009年要多，趋势是下降的，从营业外的支出看，2009保持增长趋势。

（四）公允价值变动损益的影响 公允价值是随着时间再发生不断变动，所以就形成公允价值变动。某项资产在两个不同时点上的公允价值之间的差额就是因为公允价值的变动而形成的，这一差额可能会导致利得或损益。雅戈尔集团股份有限公司的公允价值变动损益相对于其他公司也比较明显。从（表5）可以看出，对雅戈尔公允价值损益影响的主要来自于金融资产和金融负债，其中可供出售金融资产的占的比重比较大。

综上所述，公允价值的引入和应用对于上市公司有很大的影响，所以要分析上市公司实际计量手段的变化导致当前利润和所有者权益变化起了很大的作用，这对于上市公司而言会使得财务报表更能反映其实际的价值，给投资者更多的相关信息，使得上市公司的年报能够起到真正作用，避免了过多无关信息的出现。

三、公允价值计量存在的问题

（一）存在活跃市场的资产或负债公允价值的取得具有不及时性 随着市场经济的不断发展及世界经济一体化形成，越来越多的商品都能在一个开放的市场中找到其相应的价格，例如企业主要是通过经纪商、行业协会、定价服务机构等获得很多会计要素的公允价值。这些活跃市场中的资产、负债的现时价格非常合理反映该要素的公允价值。将活跃市场中的公允价值列为第一等级，充分肯定了活跃市场中公允价值的可靠性和相关性，但是这种相关性应该具有一个潜在的前提条件即这些部门披露的公允价值非常及时。但是由于统计方面的各种原因，这些部门所的公允价值信息还是严重滞后于市场信息。不具有及时性的公允价值，很难具有相关性，这为公允价值计量模式的应用带来了一定障碍。同时企业再利用公允价值计量模式事后也很难复制当初的市场情景，也给企业操纵利润留下很大空间。

（二）未来现金流量折现法中各种估计参数的取得具有很强的主观性 公允价值计量模式中通常利用未来现金流量折现法计算会计要素的现值代替公允价值，但在实际运用这种方法时很多变量由于要进行主观估计，从而在确定公允价值时候具有很大的弹性，如果变量的选择不合理，将导致计算结果不具有公允性和可比性，会对投资者造成误导。具体来说，存在以下几个方面的估计：对未来现金流量的估计，未来情势很难预测，对一系列发生在不同时点的未来现金流量很难客观估计；更无法对这些现金流量的金额和实践的各种可能变动的预期；用无风险利率表示的货币时间价值，其实无风险很难达到；内含于资产或负债价格中的不确定性；其他难以识别的因素，如资产变现的困难与市场的不完善，对这些不同的参数估计将直接导致公允价值的重大差异。

（三）会计人员队伍建设有待加强 如果既不能模拟过去的活跃市场上，也不能运用现成模型法确定公允价值，那么专业的资产评估机构将成为企业公允价值取得的又一重要选择。但目前很多专业的评估机构为了自身的利益与委托人合谟，不具备中介机构的独立性，不按业务操作规程执业，影响了评估机构的执业质量，很难取得客观、公正的公允价值。公允价值是评估人员根据被评估资产自身的条件及其所面临的市场条件，对被评估资产客观交换价值的合理估计值，需要模拟被评估资产的市场形势，达到这些需要花费很多精力，由于中介机构的竞争性，可能很多评估机构不舍得这个成本，也会导致评估结果的不客观性。

四、公允价值应用的对策

（一）完善公允价值应用的市场条件 虽然公允价值并不等同于市场价格，但是市场价格毕竟是最为客观、可靠程度最高、最简便的公允价值的来源。所以当前应该努力培育各级市场，从而使公允价值的取得更为客观、直接，最大程度地保证公允价值的可靠性。为了完善公允价值应用的市场条件，可以采取以下措施：一是进一步加强生产资料市场监测与调控工作，适时市场监测信息，保证公允价值获取途径的通畅；二是加快二级市场的改造和提升，使得市场信息公允反映在各要素的市场价值上。最后建立适当的市场准入制度，加强品牌企业的准入，严把资质审查关，从而使交易双方能够获得相对公允的市价信息。

（二）加强财务人员队伍建设，完善资产评估机构 公允价值是经济业务的计量手段，没有高素质的会计人员，没有机制完善的资产评估机构，公允价值不可能得到合理地估计和运用。一方面，公允价值适用过程中需要大量的职业判断，所以要加强财务人员队伍建设，转变会计人员的计量观念，培养具有公允价值理念，是公允价值得以全面使用的必备条件，也是降低公允价值计量成本，应用公允价值的需要。而且公允价值应用中大量不确定因素的使用，为企业利润操纵提供了便利，这就要求加强会计人员的守法意识和道德教育，从主观上消除利润操纵的动机。 另一方面公允价值的完善离不开资产评估机构的发展。所以要强化对资产评估机构的监管。提高检查监管部门的监管水平，提高监管人员的业务素质和职业道德水平，从技术上防范资产评估机构违规操作，提高对资产评估机构违规操作的识别能力；同时也应当发挥社会监督的作用，积极提倡、鼓励社会公众参与监督。成立专门负责对注册资产评估师监督和处罚的机构，经济上保持独立，不依附于被审计单位能够做到经济上的独立，不能因为对资产评估部门实施监管的成本过高而放弃对其监管，形成诚信的资产评估环境，这样才能保证公允价值得到合理产生。

（三）建立健全相关法律法规，保障公允价值可靠性的外部环境 监管部门制定严格的法律，对通过操纵公允价值操纵盈余的行为，实施经济处罚、行政处罚、市场准入等处罚手段，从外部环境上保障公允价值的可靠性。 当管理当局在权衡处罚成本与操作公允价值获得利益的高低时，更严厉的处罚能够震慑管理当局，从而在外部监管方面对公允价值的可靠性起到保障作用。 监管部门修订相关的制度，不再用简单的净利润指标作为市场准入、分配监管资源的准绳，探索和制定与公允价值计量模式相配套的监管规章和制度，从而从根源上杜绝企业通过公允价值操纵盈余的动机。

新企业会计准则谨慎地引入了公允价值的计量属性，实现了与国际会计准则的趋同，但我国会计领域利用公允价值的计量属性，时间不长，在公允价值适用的外部环境上又和西方国家存在很大的差异，需要在实践中不断发现和解决遇到的问题，进一步完善与公允价值计量相关的操作规则，以充分保障会计信息的可靠性，防止利用公允价值操纵盈余的行为发生。

参考文献：

［1］牛华勇、裴艳丽：《次贷危机后再谈公允价值在我国会计准则中的应用》，《经济经纬》2009年第3期。

财务运营方案范文 第8篇

为了认真落实《邵阳学院20xx年审计工作要点》，按时完成内部审计工作计划任务，院审计处定于20xx年4月至10月开展校后勤服务中心20xx至20xx年度财务收支审计工作。为了保证审计工作有序推进，特制定实施方案如下：

一、审计目的和依据

为了促进加强后勤服务中心内部管理，进一步规范后勤服务中心的经济行为，摸清后勤服务中心财务收支情况，为第三轮后勤服务改革提供依据，根据《_审计法》、《教育系统内部审计工作规定》和《邵阳学院内部审计工作实施办法》开展财务收支审计工作。

二、审计对象和范围

审计对象：邵阳学院后勤服务中心

审计范围：20xx—20xx年度财务收支情况。

三、审计内容和重点

本次审计的主要内容后勤服务中心是20xx—20xx年度财务收支情况，审计重点如下：

1、内部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效执行。

2、收入是否合法、真实，是否及时、足额上缴和入账，有无坐收坐支情况，有无截留情况。

3、支出是否合法、真实，是否符合国家财会制度和学校有关管理规定。

4、预算执行情况如何。

5、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。

6、往来款项是否定期核对和催还，有无相关记录。

四、审计方式

本次审计采取送达审计与就地审计相结合的方式进行。

五、审计工作程序和日程

本次审计工作从20xx年4月10日开始，至20xx年5月10日结束，具体分以下几个阶段进行：

（一）审计准备阶段（20xx年4月10日前）：

1、按照《邵阳学院2010年工作要点》和内部审计工作计划的安排确立审计项目，在审前调查的基础上制定审计实施方案，选择好会计事务所，确定审计小组及其成员分工，明确审计目标及重点，安排各阶段审计任务和实施时间。

2、向被审计单位送达审计通知书，采集审计资料。

（二）审查分析阶段（20xx年4月11日至20xx年5月10日）：

根据审计实施方案，针对审计内容和重点，采用符合性测试和实质性测试的方法，审查被审计单位内部控制制度和程序设计的适当性及其运行的有效性；审查测试被审计单位财务收支的合规性，并在检查测试的基础上进行分析性复核。具体程序分两步实施：

1、审查会计凭证、会计账簿、会计报表和有关内部控制制度，并进行相关测试和评价。

2、针对第一步审查中发现的情况和问题，到被审计单位进行进一步询证，取得相关审计证据。

（三）总结报告阶段（20xx年5月11日至20xx年5月20日）：

1、审计员对审查分析阶段形成的'审计工作底稿进行分析、总结，形成审计报告初稿。

2、审计组长复核审计工作底稿和审计报告初稿。

3、审计小组与被审计单位交换意见。

4、综合以上情况，形成审计结论，作出审计决定，提出审计建议，最终完成审计报告。

5、将审计报告报送学校领导审批。

（四）督促落实阶段

按照经领导批准的审计决定和审计建议，督促被审计单位完成整改落实工作。

（五）审计终结阶段

工作完成后，将全部审计资料进行整理和归档。

六、审计分工

为顺利完成审计工作任务，按校行政批示成立审计组，审计组成员由受托会计事务所派员组成，成员不少于三人，审计处派卿务云做协调联络工作。审计组实行组长负责制，审计员根据组内分工履行工作职责，互相配合完成审计事项。具体分工如下：

审计组长：负责组织审计实施、复核审计工作底稿和审计报告。

审计员：负责审计实施的各项具体工作，主要包括：资料采集、审查资料、审计取证、编制审计工作底稿和审计报告、督促整改落实、审计材料归档等。

七、审计工作纪律和要求

审计人员在实施审计过程中必须严格遵守内部审计准则和邵阳学院审计工作八项纪律，在工作中做到独立、客观、正直、勤勉，保持廉洁，保守秘密，努力践行内部审计人员职业道德规范的各项要求，按照本方案的日程安排如期完成审计工作任务。

财务运营方案范文 第9篇

一年来，在上级和学校领导的关心、支持下，本人始终不忘坚持认真学习，紧紧围绕学校工作大局，立足本职工作，兢兢业业，在稳定中求创新，在创新上求发展，创造出一流工作业绩为学校教学服务，现将本学期工作总结一下：

一、认真学习，提高自身业务素质

本人的工作岗位虽然在后勤，但本人始终不忘学习。一是认真学习党和国家的法律法规，每晚的中央新闻30分和地方新闻是必看内容，了解大事要事，增强法律意识；二是认真学习《会计法》等法律、法规，积极参加会计资格培训、年审等，促进工作更好更有效的开展；三是经常向行家里手学习，比如：在电脑操作中遇到不懂、不会的问题，就立即找张兴旺老师或者陈宝玉老师请教、探讨，请教、探讨后，就在大脑中记一遍，然后在笔记本中记载下来，再加以灵活运用，直至完全掌握为止。

二、任劳任怨，乐于奉献

本人的工作岗位在学校财务室，财务工作琐事多，心要细，要求高，压力大，因次在处理每一件事时，都往往存在着一定的困难和复杂的矛盾。尤其是在学校欠债、经济不宽余地情况下，债务要还，学校的经费也要正常的运转。在这即要保运转，又要偿还债务的情况下，作为财务工作人员，就要当好学校领导的参谋，精打细算，统筹规划。在这心要细、压力大、琐事多的工作环境中，作为财务工作人员，既要有宽阔的胸怀和乐观主义精神，又要有大公无私，廉洁奉公，吃苦耐劳，任劳任怨，爱校如家，不图名利，公道正派，埋头苦干，不计较个人得失、处处以学校利益、师生利益为重的奉献精神、总之，工作千头万绪，本人始终本着″认真细致″的态度来完成每一项工作。

三、认真履行职责，服务于教育教学

全心全意为人民服务的遵旨，既是一种崇高理想，又是一种政治要求，更是一种实际行动所在。学校财务工作负担者相应的不可推卸的职责，只有立足于自己的工作岗位，结合自己的特殊的工作特点，完成自己负责的任务，才是为人民服务的体现。该办的事，要认真细致的坚决办，不拖拉；能办到的事马上办，不等不靠；不好办的事，想方设法去办，不推不拖。一切为学校、为教师、为学生着想。在服务于教学的同时，严格按照上级规定，实行收支两条线管理，严格遵守财经纪律，做到有计划的使用经费，从严掌握开支。按照法律、法规及上级主管部门的要求，单据报销均需主管校长、分管领导审批签字方可报销。

四、谦虚谨慎，做好传、帮、带工作

财务工作性质，衔接性比较强、在学校决定安排新人接我班后，我就先领着她到教育局、人事科、计财科、教育科、勤办；财政局、行财科、国库科、社保科、预算外局；区政府人事局、物价、局_；市社会保障局、市医保中心、市地税局等所要办事的单位走一趟，认认门户，作个交接，试着让她先做一些简单的事情。第二步教她怎样报账，填写报账单，什么样的凭证，属什么科目或哪一级的科目。第三步教她怎样做帐。总之，我把我所知道的，毫不保留地传授与她。同时，自己要谦虚谨慎，向她人学习自己没有掌握的知识，取长补短，相互学习，共同进步。

财务运营方案范文 第10篇

我来到医院已有一年多了，期间在院长的领导下，在科长的指导下，以全面落实预算管理，强基础，抓规范，充分发挥财务管理在医院管理中的核心作用，各项财务工作有了明显提高，现将这今年的工作开展情况总结如下。

一、增强全员的预算管理意识

根据财务管理的特点以及财务管理的需要，及时听取院长指导思想，从而使每项工作有计划、有落实、有监督、有考核。在费用控制方面，采取科室协调统筹的方式，将手机、座机费、办公费、医用耗材费和科室水电费定额控制，节约最优、超支自负，培养了职员的节约意识。采取预算审批的方式，对定额以外的费用，必须先层层审批，没有审批发生的费用，一律不予报销。

在现金预算方面，为提高现金预算的准确性，在实际支付时做到，没有现金预算项目的不予支付，超预算支付标准的不予支付，从而提高了现金预算意识。在职员借款还款方面，规定了借款必须于出发后十五日内还款，并将其写入科室方针目标，确实起到了降低借款数额，减少资金占用，避免呆帐发生的积极作用。通过预算管理这一有效的管理手段，职员的规范意识进一步增强，促进了各项工作的开展。

二、提高自身的财会业务水平

一直以来，院领导都把人员培训视为医院发展，增强医院竞争力的突破口，财务管理工作同样迫切需要高素质的会计从业人员，因此我据实际工作的要求，入职前就制定了个人的会计进修计划，有步骤有目的地进行自修。通过学习，我进一步了解了医院的各项管理制度，懂得了医院会计人员的工作要求，如何更好地做好财务工作等。提高了干好财务工作的主动性与积极性。

同时，我积极参加各种形式的学习，努力提高涉及财务管理的各方面水平。财务科成员就是要把提高自身素质当成是能否胜任工作，能否提高财务管理水平的头等大事，我深谙此理，故积极进取，努力学习，争取在明年考取会计师初级职称，为干好医院财务工作提供更高标准的素质保证。

三、促进财务基础管理水平的提高

随着医院管理的进一步深入，财务的管理职能逐渐增强。为加大责任制考核力度，保证责任制的贯彻落实，我协同院行政办公室及医务科一起积极参与考核，严格按责任制考核兑现，保证了各项工作的顺利开展。体现了责任制的严肃性与公正性。

在财务管理工作中，最重要的一点就是采取了工作质量与方针目标的考核机制，将管理的要求与重点，纳入工作质量与方针目标考核。制定了医院会计、库管方针的目标及工作质量考核的标准，将科室费用预算、职员借款写入方针目标。全面提高财务核算质量，实事求是的体现财务经营成果，做诚信纳税单位。并顺利通过每年一次的地税关于纳税情况的检查，强化了财务的监督管理职能，规范了各科室的财务控制行为，有力保证了各项工作的顺利进行。

四、搞好医院财产物资的清查与盘点

随着医院的不断发展，财务的管理职能日益显现。财务管理参与到医院管理的方方面面，从物资采购中的比价，到实际采购的审核，再到废旧物资的处理等等，我随科长都参与其中，起到了财务科在医院管理应有的作用。

通过核查，提高了医院耗材进库、保管的责任心，规范了各科室耗材物资的控制工作，有效的防止了错误的出现。这就加强了管理，确保了财产物资的帐帐、帐实相符，提高了财产物资的利用效能。

五、搞好财经秩序整顿工作

根据科长关于财经秩序整顿工作的要求，结合我院自身的实际，认真搞好自查与整顿，特别是把整顿工作视为规范医院经营行为的良机。对医用耗材、医疗设备购、存业务认真检查，并与后勤科核对一致，确保做到帐帐、帐实相符，没有发现违反规定的行为，保证了自查工作的质量。对医院各科室进行全面审计，加强对各科室的成本预算控制，再到采购中涉及到的财务工作，我都紧紧跟着科长的脚步，规范了财务的基础工作，为迎_的检查做好了充分的准备。

六、加强资金管理

我院资产负债率虽不高，但为了切实把资产负债率降到最优，特安排一切成本控制工作从点滴抓起，控制资金占用，提高资源使用效率，对欠款情况进行了分析，会同各科室积极回收欠款。做好现金预算的预算和编报，防止资金的积压。从严控制医院资金占用，将医用耗材款、仪器款、广告款和药款及时按要求上划。从而减少了资金占用，降低了财务费用，极大地提高了医院的资金利用效率和经济效益。

以上是我入职以来所处业务事宜的总结报告，在未来的一年，我将认真听取院长的指导讲话，紧紧跟随科长的脚步，计划、统筹和落实好院财务工作的事务，为医院的持续、稳定、长久发展尽己之力。

财务运营方案范文 第11篇

一．计划思想：

学习仍旧是最重要的事情，我们要有明确的学习目标，学习态度要端正，努力向“先进班集体”靠近。保证认真按时完成作业，对于学习方面的各问题，学习委员和班长还是要起到一定作用的。其次，班集体活动还是要积极参与的。比如定期的班会要积极参加，并积极发表意见，使大家感觉到班级是自己的，加强同学之间的联系，使班级更加更加团结。适时组织班级娱乐活动，让大家在轻松的环境中增加交流，也提高同学们的交往能力。

二．具体计划：

1、对班级每位同学讲述良好学风的重要性和基本要求

其实在大学我们学生还是应该以学为主，但是由于大学个人可控时间极其宽裕，所以无形中形成了一种懒散的风气和无心向学的态度，所以有必要对班上每一位同学讲述良好学风的重要性和基本要求，以此来引导同学重新端正学习态度。

2、“点名计划”活动

课堂出勤一直是学风建设的重中之重，针对上一阶段学生逃课旷课情况严重的'不良现象，我班发起“点名计划”活动。为了加强学生的“自我管理、自我服务、自我教育”意识，时间为从学风建设月开始到期末考试，以普查的方式，调查同学们的出勤情况，并且将出勤情况于第二天进行整理审计，对旷课学生情况交由辅导员进行备案，对具体人员进行谈话教育。对旷课逃课严重的同学，按《学生手册》相关规定，经学院批准后将会予以相应的处分。

3、学风建设落实到每一个寝室

关于上课考勤，一直是每一个班级最头痛的，每次或多或少都有那么几个人会因为这个那个的事情而出现一些小误差。上课考勤，副班长的检查是一方面。一方面将考勤搬到寝室，由寝室长负责各寝室的具体情况，寝室长向副班长报告情况。本班决定决定搞一个班级优秀寝室评比。到了学期期末，评选出班优秀寝室，到时颁发一定的寝室费作为鼓励。

4、课堂管理

每个学期的最终成绩，是由期末成绩与平时成绩组成，平时表现又占平时成绩很大一块内容。我们和各课老师商量一下，对于在课堂上做与学习无关的事的同学进行提问，要是答不出就扣以一定的平时分数。以及对于那些喜欢坐在教室最后一排的同学多进行提问，希望以这个形式，能让同学都集中在教室的前面部分听课，在一定程度上提升听课效率。

5、定期召开学风班会

定期召开班级会议，及时总结班级近况，表扬班级学习积极分子，并对班级存在的问题提出相应的解决方案。

身为大学生的我们，身处大学这个环境你，班级就是我们的另一个家，每个同学都身处这个家庭中，并且每个同学都贡献一份力量，那么，团结的力量将不可估量！

财务运营方案范文 第12篇

一、勤于学习，融会贯通，提高自身素质

知识是无边的海洋，而我们人的一生所能学到的知识相以于这片海洋来说，是那么渺小。因而，我们要尽可能多地利用时间来学习，只有学习才能使人进步。平时我注重政治理论学习，与党的路线政策保持一致，坚持全面贯彻党的教育方针，进一步增强了自己为人师表的责任感，注重学习教育教学理论、科学文化知识，更新观念、扩大自己的知识面。自九三年以来先后参加大专、本科自学考试，现已本科毕业。根据学校财务发展的状况和外界形势的发展，也为了使自己在专业知识方面懂得更多一些，站得更高一些，两年前我给自己定了一个目标——参加了全国会计中级职称的培训和考试，12月我顺利地拿到了会计师的证书。“学无止境”，在学习上我会更加努力。

二、强化单位财务管理，以服务为导向，多办实事

我夏溪中心小学各校的财务自元月1日起就实行了全镇小学一本帐管理，实行事业单位预算外资金收支两条线管理。在执行过程中，严格执行会计制度，搞好会计核算，督促收入进度，严格控制支出，在全体教师的配合下，确保了单位收支的及时到位和资金的有效使用。

在学校工作中，教学是主导的，财务是从属的，但财务决不是消极从属于教学，它反过来又是保证和促进教学的重要条件，我们会计室能密切配合教导处、总务处，从教学实际出发，积极地为教学服务，对各项财务开支，只要有利于教学的，就千方百计地支持。在资金上保证教学需要，并不意味着“有求必应”，要多少给多少，而是把保证教学需要和发挥资金最佳效果结合起来，做到少花钱，多办事，办好事。

踏踏实实做好本职工作，实实在在为教师多办实事。作为财务人员其本职工作就是为广大教师做好工资、福利等方面的后勤服务工作。工资统发校对工资、增资、养老保险、失业保险、医疗保险、住房公积金、校务公开、等工作，耐心细致地做好工作。这些繁琐、复杂的工作光靠我一个人是不可能完成的，它之所以能够完成靠的就是大家的支持和帮助。我在搞好本职工作的同时，还协助其他部门做好后勤服务工作。前阶段进行的年度学校财务考核的工作，我校取得了可喜的成绩，这与我们全体教师的共同努力是分不开的。感谢大家对财务工作的支持，并希望大家能一如既往地支持财务工作。我相信只要我们团结一致，坚持财务制度，按规矩办事，明年的财务考核我们会站得更高。

不足之处：

对自己工作总结的目的就是找出不足之处，以便在今后的工作中加以改进，使工作做得更好。

一、在年级组、会计室管理中，有时不注意自己的工作方式，态度不好，在此我对我们年级组以及会计室的老师表示抱歉。

二、在年级组管理中我没能很好地深入课堂，未能完成好听课任务。

在今后的工作中，我将改进工作方法，进一步增强服务意识，还是那句话“踏踏实实做好本职工作，实实在在为教师多办实事。”

财务运营方案范文 第13篇

为了认真落实《邵阳学院20xx年审计工作要点》，按时完成内部审计工作计划任务，院审计处定于20xx年4月至10月开展校后勤服务中心20xx至20xx年度财务收支审计工作。为了保证审计工作有序推进，特制定实施方案如下：

一、审计目的和依据

为了促进加强后勤服务中心内部管理，进一步规范后勤服务中心的经济行为，摸清后勤服务中心财务收支情况，为第三轮后勤服务改革提供依据，根据《_审计法》、《教育系统内部审计工作规定》和《邵阳学院内部审计工作实施办法》开展财务收支审计工作。

二、审计对象和范围

审计对象：邵阳学院后勤服务中心

审计范围：20xx—20xx年度财务收支情况。

三、审计内容和重点

本次审计的主要内容后勤服务中心是20xx—20xx年度财务收支情况，审计重点如下：

1、内部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效执行。

2、收入是否合法、真实，是否及时、足额上缴和入账，有无坐收坐支情况，有无截留情况。

3、支出是否合法、真实，是否符合国家财会制度和学校有关管理规定。

4、预算执行情况如何。

5、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。

6、往来款项是否定期核对和催还，有无相关记录。

四、审计方式

本次审计采取送达审计与就地审计相结合的方式进行。

五、审计工作程序和日程

本次审计工作从20xx年4月10日开始，至20xx年5月10日结束，具体分以下几个阶段进行：

（一）审计准备阶段（20xx年4月10日前）：

1、按照《邵阳学院20xx年工作要点》和内部审计工作计划的安排确立审计项目，在审前调查的.基础上制定审计实施方案，选择好会计事务所，确定审计小组及其成员分工，明确审计目标及重点，安排各阶段审计任务和实施时间。

2、向被审计单位送达审计通知书，采集审计资料。

（二）审查分析阶段（20xx年4月11日至20xx年5月10日）：

根据审计实施方案，针对审计内容和重点，采用符合性测试和实质性测试的方法，审查被审计单位内部控制制度和程序设计的适当性及其运行的有效性；审查测试被审计单位财务收支的合规性，并在检查测试的基础上进行分析性复核。具体程序分两步实施：

1、审查会计凭证、会计账簿、会计报表和有关内部控制制度，并进行相关测试和评价。

2、针对第一步审查中发现的情况和问题，到被审计单位进行进一步询证，取得相关审计证据。

（三）总结报告阶段（20xx年5月11日至20xx年5月20日）：

1、审计员对审查分析阶段形成的审计工作底稿进行分析、总结，形成审计报告初稿。

2、审计组长复核审计工作底稿和审计报告初稿。

3、审计小组与被审计单位交换意见。

4、综合以上情况，形成审计结论，作出审计决定，提出审计建议，最终完成审计报告。

5、将审计报告报送学校领导审批。

（四）督促落实阶段

按照经领导批准的审计决定和审计建议，督促被审计单位完成整改落实工作。

（五）审计终结阶段

工作完成后，将全部审计资料进行整理和归档。

六、审计分工

为顺利完成审计工作任务，按校行政批示成立审计组，审计组成员由受托会计事务所派员组成，成员不少于三人，审计处派卿务云做协调联络工作。审计组实行组长负责制，审计员根据组内分工履行工作职责，互相配合完成审计事项。具体分工如下：

审计组长：负责组织审计实施、复核审计工作底稿和审计报告。

审计员：负责审计实施的各项具体工作，主要包括：资料采集、审查资料、审计取证、编制审计工作底稿和审计报告、督促整改落实、审计材料归档等。

七、审计工作纪律和要求

审计人员在实施审计过程中必须严格遵守内部审计准则和邵阳学院审计工作八项纪律，在工作中做到独立、客观、正直、勤勉，保持廉洁，保守秘密，努力践行内部审计人员职业道德规范的各项要求，按照本方案的日程安排如期完成审计工作任务。

财务运营方案范文 第14篇

按照20xx年公司总部署，财务部结合公司具体情况制定本方案，目标达到财务管理规范化、工作运行制度化、监督考核全员化。

一、财务工作指导思想

以经营为中心，为各部门（各分公司）服务，力争达到企业利益最大化。

二、财务工作原则

（一）、坚持财务部工作在总经理（分管副总）领导下，采取部门经理负责制，负责所有分、子公司的财务管理和资金调配工作的原则。

（二）、坚持财务人员实行_垂直管理_,各单位财务人员均由总公司委派的原则。

（三）、坚持要在核算型财务的基础上完成向集中型财务,集约型财务,管理型财务,经营型财务的转型原则。

（四）、坚持稳健的财务战略,建立以防患经营风险和控制财务风险为核心的财务预警机制原则。

三、职能与权限

（一）财务部职能：

1．财务管理

2．会计核算

3．计划统筹管理

（二）财务部职责

财务部主要职责是，根据公司总经理的经营目标，组织建立各项财务制度，疏通融资渠道，对财务核算工作和资金运作进行总控制；同时对公司的财务状况进行监控，及时做好财务分析和财务预测报告，为经营决策提供依据，以维护公司和全体员工的利益，保证经营目标的实现。

1、严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系。

2、健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理。

3、分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况。

4、当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息。

5、编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案。

6、负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放。

7、负责公司各种费用的.审核和报销，进行成本控制管理。

8、协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作。

9、进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作。

10、有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作。

11、编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作。

（三）财务部权利

1、参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力。

2、参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力。

3、参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议的权力。

4、参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力。

5、对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚。

6、对其他部门实施财务监督和考核。

7、部门内部员工聘任、解聘的建议权。

8、要求相关部门配合相关工作的权力。

财务总监的职责

1、在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作。

2、制定、实施公司财务战略，以支持公司推行经营战略。

3、负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准。

4、进行税收管理和方案制定。

5、健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度。

6、开展经济活动分析，编制公司财务计划、成本计划，增收节支、提高效益。

7、监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议。

财务经理的职责

1、主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作。

2、根据集团公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制标准。

3、负责组织《会计法》及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实。

4、制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划。

5、进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水平。

6、负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况。

7、负责资金、资产的管理。

8、对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作。

9、对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持。

10、向公司领导汇报经营状况，为高管人员提供财务分析数据和建议。

11、组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施。

部门经理的职责

1、财务预算的编制、呈报及执行。

2、织公司会计的核算及年度审计。

3、有效地管理运用资金。

4、监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管理。

5、建立与发展同财政税收部门及银行的良好合作关系。

6、审核会计凭证。

7、审核上报的各种会计报表及纳税申报表。

8、对下属员工进行培训。

9、调部门内部、部门之间的员工关系。

会计核算主管岗位职责

1、负责公司会计制度的设计、拟定，并进行财经政策的研究、分析。

2、负责公司的全面核算工作，定期编制会计报告。

3、负责公司的会计核算管理，齐全各类原始资料，制订会计资料的使用办法及规定。

4、进行成本核算的预测、计划、控制、分析和考核，督促各部门降低消耗，节约费用。

5、掌握国家税务政策，对外加强联系，下层单位进行指导。

6、负责会计档案的管理。

7、利用企业经营过程中的财务会计资料进行经济活动分析。

8、协助财务经理对会计人员进行绩效考核。

9、指导会计人员的核算业务工作，提高工作质量。

10、分析税收管理政策，及时提出有利于企业发展的建议、意见。

11、负责与税务、工商、银行等机构的联系与协调工作。

12、完成领导交办的其他工作。

出纳员岗位职责

1．按财务制度规定使用现金和库存现金,不得以“白条”抵顶库存现金,不挪用公款;现金往来按顺序逐笔登记日记账,,并日清月结,确保账款相符；

2．按银行结算制度规定办理款项的收付，严禁签发空白支票;对已办妥的收付款凭证,按顺序逐笔登记银行存款日记账,并结出余额,及时与银行对账单核对,月末编制“银行存款余额调节表”,确保账面余额与对账单余额相符；

3．妥善保管好库存现金、有价证券、空白支票、空白收据和有关印章

4．按付款审批规定支付款项,不得擅自违反规定付款,防止资金损失；

5．认真审核各项收支凭证,发现问题及时请示汇报,做到各项收、付款合法和手续完备；

6．积极主动催收各项应收的款项；

7．听从会计人员的领导，按照公司财务制度及相关规定办理各项业务。

（四）财务部组织机构设置

1、总公司3人:财务总监1人 财务经理1人 出纳员1人

2、公司3人: 财务经理兼主管会计1人、 出纳1人 涉税会计兼收款员1人

3、二分公司2人：财务经理兼主管会计1人、 出纳1人

4、三分公司3人：财务经理兼主管会计1人、出纳1人、记账兼测量1人

5、四分公司3人：财务经理兼主管会计1人、出纳1人、记账兼测量1人

四、工作目标及细化

（一）全年工作目标

1．账目处理差错率为零。

2．经营账目差错率为零。

3．财务工作中安全事故率为零。

财务运营方案范文 第15篇

我自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务。由于财会工作繁事、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点，因此结合具体情况，全年的财务会计个人工作总结如下：

顺利完成的工作：

1、以认真的态度积极参加西安市财政局集中所得税培训，做好财务软件记账及系统的维护。

2、及时准确的完成各月记账、结账和账务处理工作，及时准确地填报市各类月度、季度、年终统计报表，按时向各部门报送。完成了税务申报与缴纳，以及往来银行间的业务和各种日常费用的缴纳。

3、对各类财务会计档案，进行了分类、装订、归档。

学习方面和个人修养和综合素质的提升：

1、认真学习财经方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。

2、通过报纸杂志、电脑网络和电视新闻等媒体，加强政治思想和品德修养。

3、不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识，使自身综合能力不断得到提高。

4、努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，始终把增强服务意识作为一切工作的基础；始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作。

存在的不足：

尽管我们圆满完成了今年的各项工作任务，但必须看到工作存在的不足：

1、只干工作，不善于总结，所以有些工作费力气大，但与收效不成比例，事倍功半的现象时有发生，今后要逐步学习用科学的方法，善总结、勤思考，逐步达到事半功倍的的效果。

2、忙于应付事务性工作多，深入探讨、思考、认认真真的研究条件及财务管理办法、工作制度少，工作有广度，没深度。

3、理论水平不高，当前社会财务会计知识和业务更新换代比较快，缺乏对新的业务知识和会计法规的系统学习，导致了财务会计基础知识和财务会计基础工作缺乏，影响来工作水平的提高。

严格履行财务会计岗位职责，扎实做好本职工作：

1、善于总结，提出自己的意见和建议，为领导决策提供准确依据，不断提高单位管理水平和经济效益。总结经验，建立健全良好的工作机制。

2、不断学习、更新知识、转变观念、完善自我，跟上时代发展的步伐。

财务运营方案范文 第16篇

关键词：公司理财风险风险管理

一、我国企业理财风险管理存在的问题

（一）风险管理意识的淡薄

一方面，虽然我国改革开放发展至今，已经给予了企业充分的自主经营决策权，但但还是有相当一部分企业管理者的思维意识还停留在计划经济体制时期，没有完全从政府包办的体系中脱离，缺乏独立管理的意识，对公司财务的控制不够全面。另一方面，一些企业的管理者缺乏风险预警和防范意识，过度注重规避风险，对风险管理的思路不清晰，当风险真正来临时，不能提供具体详细的处理计划来应对风险。

（二）风险管理制度不完善，实操性不强

合理的风险管理制度是风险管理工作顺利进行的基础，而我国公司理财现阶段的风险管理制度缺乏对整体财务流程的风险预警和评估，只是片面针对人力资金的流通。此外，一些公司企业在制定财务风险管理制度时，可能会与相关的法律法规和行业行为准则出现矛盾，导致公司的财务制度不能适应市场经济发展趋势。再加上对这些漏洞的忽视，造成后续管理工作失误频频。

（三）理财问责和奖惩制度缺失

一方面，企业在发展时过度重视市场效益和利润收入，对理财管理的风险问责并不重视，使得公司上下级员工都忽视了风险的后续管理工作，造成风险管理的预警和评估作用进一步弱化。另一方面，企业在实施财务风向管理工作时，没有制定相应的奖惩制度，无法提升员工主动参与风险管理工作的积极性，并且员工在从事风险管理时，缺乏责任心，对待工作马虎草率，这就进一步恶化了公司理财风险管理本就严峻的形式。

二、探究公司理财风险管理问题的根源

（一）理财战略错误

现代公司理财管理已经不再是简单的利用生产工具和销售手段就能够实现企业财富价值的创造和积累，资金的合理运营和理财风险的控制对企业发展的影响力越来越巨大。合理的财务战略性决策是公司理财活动顺利进行的基础，指导着后续理财工作的进展。在现如今经济全球一体化发展的大浪潮中，市场经济的形势可谓是瞬息万变，企业如果缺乏对自身科学、精准的定位，就会制定错误的理财战略方针，这将会对企业的资产运营带来惨重的损失。

（二）公司治理结构的制约

现代企业制度强调的是公司经营管理者与所有者之间的分离和制约原则，各级利益相关者之间要达成权利的分立和平衡，实现利益的共享。然而我国很多企业的治理结构是以股东为权力核心的，股东既是公司的所有者，又是企业运营管理的实际操纵者。这种股东权利至上的治理结构将公司当做是股东创造和积聚财富价值的工具，割裂了其他参与者与企业利益之间的关系，对于实现企业整体效益是极为不利的，为公司的财务管理活动埋下巨大的隐患。

（三）投资理财观念的误区

为了实现企业效益最大化，很多公司也都逐渐认识到理财管理的重要性。但是由于我国目前的市场经济体制还处于初级阶段，各方面的理论和制度还不够完善，导致企业盲目追求非理性盈利。企业理财工作的重心就是片面追求低成本、高收益。尤其是一些企业喜欢追求高风险、高回报的工程项目，忽视了企业自身发展的实际情况，违背了市场经济的内在规律，将大量资金投入不确定项目中去，大大增加了企业的财务风险。

三、公司理财中风险管理应对策略

（一）树立理财风险管理意识

正所谓：理财有风险，投资需谨慎。首先，企业的经营管理者必须树立科学的风险管理意识，对待每项投资决策业务都要保持警惕性，时刻警惕风险的存在，在考虑问题时将风险因素综合纳入到预警和评估方案中，确保对出现的风险问题能够及时处理，保证公司的正常运营。其次，企业要建立健全公司理财管理风险机制，提高资金的周转效率，实现各方面利益的平衡。为了提高公司在遭遇风险问题时的资金偿还率，要完善专项储备金体系，为公司应对风险提供充足的支持，将企业财务风险降到最低。

（二）强化公司理财风险管理制度

企业的经营管理者要结合企业自身的发展情况和市场的需求趋向，建立一套充分适应企业未来发展规划的财务风险管理制度，为企业的发展提供科学、清晰的构想蓝图。一方面，要不断完善财务风险评估报告制度，要求包括专业理财人员在内的全体员工都参与到风险反馈体系当中去，对公司发展中可预见的风险问题及时上报，弥补企业管理者监管不全面的不足。另一方面，涉及公司理财管理的各项资料数据都必须确保真实可靠，理财管理者要时刻保持清醒的头脑，树立公平公正、实事求是的态度，对风险评估资料进行核实考察，将风险问责具体到每个职能部门。

（三）健全公司理财风险管理的奖惩机制

企业经营管理者要积极宣传理财风险管理的意义，树立起全体公司员工的风险管理意识，将奖惩机制与风险管理工作挂钩，提高员工对风险管理工作的重视程度。通过一系列公开透明、清晰明确的惩罚标准，对促进公司理财风险管理工作推广实施有突出贡献的员工采取奖励，例如工资薪酬的增加、福利待遇的优化、员工入股计划等等；对在工作中以权谋私、滥用职权的腐败现象必须严厉打击，起到警示的效果。

（四）定期财务审核与评估

每个企业在长久的发展过程中都形成了独具特色的运营管理模式，企业要定期对阶段性的理财工作作出总结，站在一个综合全面的角度和立场上重新审视各项工作的实施情况，对风险管理取得的进展做出考核和评估，为企业的发展理清思路，从而确保后续战略规划的准确合理性。

四、结束语

财务运营方案范文 第17篇

正略钧策曾服务一家在美国纳斯达克上市的国内A公司，主要内容就是针对其内控体系进行内部测试与评估，使之优化和提升，笔者在这一过程中发现一些问题：

一、对内控体系建设认识不足。

在某些企业，内控体系建设似乎只是审计（财务）部门的事，而其他部门参与程度不够。企业整体对内控体系建设的重要性、必要性、有益性缺乏认识，认为只是应付外部审计，满足资本市场监管部门的要求，与企业的运营无关。

对内控体系建设认识不足，势必造成内控体系与实际管理“两层皮”，甚至存在集体舞弊的倾向，内控体系建设成了表面文章，企业运营存在很大风险。

A公司前两年收购了一家公司B，由于治理关系没有理顺，A公司虽为大股东，但缺乏实际的控制力，B公司由于管理层的认识问题，迟迟不推行内控体系建设，为了能够通过外部审计，A公司审计部门只能“闭门造车”为B公司在纸面上建立了其内控制度、流程等。

二、内控体系建设实用性不足。

由于内控体系建设外部专业服务机构多为会计师事务所，其控制活动基本出发点为财务角度，无法与公司战略、具体业务特点、客户需求等相结合。

首先，会计师事务所秉承谨慎原则，对公司存在的风险进行评估时多过于严格，从根本上造成对风险控制的环节较多、力度过大，降低了企业运营的效率，同时对执行人员的积极性产生不利影响，下属企业、部门和员工多有抱怨，认为公司对其缺乏信任。

其次，内控体系建设多从财务监控、审计角度出发，缺乏与公司业务的结合，忽略了财务职能为业务服务的功能。

A公司就出现这样的问题，由于客户多为农村商户，普遍不使用网络，甚至大部分没有传真机等必要办公工具，其建立的内控流程却硬性规定客户订货需要书面签字确认的订货单，对电话订货却没有相应流程支持和监控手段，不仅使业务部门感到十分不便，同时还忽略了订货流程中最大可能发生风险的环节。

三、内控体系建设与企业遵循的其他管理体系融合度不足，甚至有较大冲突。

上市企业多是运营多年的优秀企业，建立很多的管理体系，ISO9000，ISO14000，ERP，绩效考核体系，质健安环体系等，内控体系建设如何与在公司运行多年的企业管理体系相融合，是一个很有挑战的问题。

A公司内控体系建设也存在这样的问题，A公司在内控体系建设的当年同时在推行ERP流程优化项目，而两项目没有进行很好的融合，造成内控流程与ERP流程相冲突，公司不仅需要重新系统建立内控流程，同时也需要对ERP流程中不符合内控要求的相关内容进行修改，可谓“费时、费力、费钱”。

那么如何正确的进行企业的内控体系建设呢？笔者认为，除了按照《内控规范》的要求，还必须做到：

一、必须遵循企业战略，正确评价企业风险；由于我国企业大多还处于发展的初期，企业战略多为扩张型，不能错误评价企业风险，从而“因噎废食”，窒碍了企业的发展。

二、必须与企业业务特点、客户需求相结合；要充分结合企业特点，在内控体系建设的大原则下，“量身度造”。

三、必须兼顾企业运行效率；风险控制与企业运行效率必须兼顾，否则造成企业效率下降，也是对投资者的“伤害”。

四、必须加强与企业其他管理体系的融合。

而做好上述事项，1、要求企业全员参与内控体系建设；2、外部专业服务机构深刻了解企业状况，同时具备较强的管理能力；3、建立良好的内部测试、评价工具和体系，便于企业正确评估和持续改进。

财务运营方案范文 第18篇

在这寒冬即将进入尾声之时，在这春节即将来临之际，我们一年以来的工作也即将结束。再过几天，我也将和许许多多游子一样，踏上回家的旅途，虽然来回就那么短暂的几天，可这种思家恋家的感觉，却只有在这个时候才能得到释放，所以，在回家之前或途中，不管遇到多大的困难，依然不能阻挡一颗回归的心。

从今年1月份开始，接手本公司总账会计一职，刚开始时，对于总账没有什么概念，更不知道该怎么做好本职工作，仅仅是凭着一股自信和责任感，就冲上了战场。所以当时不管是在账务上，还是在协助财务管控上，既没有任何工作计划，也没有美好设想，一直是摸索着前进，再加上当时的初生牛犊的脾性，一上任就大张旗鼓的梳理帐套，或许有了财务经理的积极支持，所以当时完全是理想化的行事，根本不会顾及各个方面的压力。不过，现在回想起来，要不是当时的那股冲劲，到目前为止，那些坏账、乱账和错账现在估计已长成肿瘤了。

对于今年的工作总结，主要从以下几个方面进行：

一、账务处理：

关于本公司的账务处理，由于我主要是负责总账，所以是以总账为基础，然后涉及到其他方面，但是所涉及到的、所关注的基本上是与总账有关的，比如库房、往来、收入成本费用和货币等等。由于对公司经营情况、对某些账务系统了解的并不是很透彻，有时候很难做到面面俱到，因此只是重点性的、随机性的关注其他与总账有关的方面。对于这方面的工作，从1月份接手到6月份，基本上达到了我所设想的目标。不过有点遗憾的是，在这其中还是出了一些错误，其中就有会计分录的错误，以及单据审核的失误等。

二、预算管控：

对于这方面的工作，我基本上没有参与，而且对公司的预算，从1月份到5月份一直处于了解状态。而今年，这将是一项重要的工作，目前关于公司采购预算管控、出库预算管控和成本费用预算管控办法和流程，以及相关文件都已经做好了，现在正处于试行状态。

三、月度结账和会计报表编制：

对于总账来说，这是每月必须要做的工作，也是一个月最紧张、最重要的工作。虽然这一年以来，关于这方面的工作并没有出现过失误，但是也没有多大值得吹嘘的。不过，通过这项工作，让我很好的了解了相关专业理论，并试图把专业理论与实践充分的结合起来，因此，在明年这项工作是需要继续加强的。

四、月度决算和财务分析：

关于预算和决算，以前在校学习时根本没有涉及到，更不用说具体操作了。后来在集团公司时，参与了集团总公司的预算编制和集团公司的预算汇编，以及之后的年度决算，才开始明白其中的内含和具体操作。也正是因为这段重要的经历，让我不仅对财务的了解加深了，还对相关办公软件的操作更加熟练了。关公司月度决算和财务分析，虽然每月只做一次，可是要做好却不是一两天的事情。刚开始时，仅仅是局限于数字性的描述，以及同比、环比和预算比等一些简单的财务分析。随着对公司业务了解的加深，以及与专业理论的结合，决算和财务分析逐渐的充实起来，后来把财务分析慢慢的演变成经营分析。所以，这项工作对于我在财务上的成长，是非常重要的。不过，到目前为止，我认为这仅仅只是个起点，而需要做的还很多很多。

五、税务方面：

在校时，关于税务这方面，我学的很不好，后来直到毕业，很多相关税务理论仍然不理解。要不是在公司负责这些工作，比如日常税务申报和缴纳，或者年度的汇算清缴，不管是在操作流程上，还是相关税务的应用上，我想我还是处于税务的启蒙状态。也正是这种赶鸭子上架的姿态，让我从当时的疯狂到适目前的完全适应。现在想想，还真的感谢这个平台。

六、学习力和工作能力方面：

其实，这方面本不属于工作范畴，但是为何要写入工作总结上呢？我觉得，这一年以来，我所学到的最重要的、最珍贵的不是工作的具体方面，而是学习力和工作能力方面，尤其是学习力上。自从我接收公司总账一职以来，基本上是每天会遇到很多新问题，而且很多问题是以前闻所未闻，而且还要时刻准备着去帮别人解决问题。要是在以前，每当遇到问题时，我肯定会想都不会想，马上去询问别人。可是现在，我马上要做的是先了解问题，然后想法设法自己去解决问题，或者通过网络寻求高手帮助，只有到最后实在解决不了后才会去询问别人。所以，正是这种环境迫使我在学习力上有了很大的提高，也正是这种学习力的提高，直接的促使我的工作能力的提高。

今年，是非常重要的一年，也是很有意义的一年。通过这一年的经历，促使我加深了对财务的了解，也使我在本职工作上更加成熟。今年，已经成为过去，那渐行渐远的历史记忆，即将永远尘封在我的脑海里。我相信新的一年，我会更加充实。

财务运营方案范文 第19篇

对于绩效评价指标体系来说，当其具备的科学性、合理性以及权威性都比较高时，就可以评价公共资金运营绩效情况，同时，最终的评价结果所具备的客观性较强，可作为审计评价工作的基础。当前，我国的绩效评价指标体系还不完善，在实际应用过程中，审计人员往往会忽略评价工作的开展，即使开展了评价工作，审计单位却不认可审计人员的评价结果，导致公共资金绩效审计发展受到严重制约。为解决这个问题，要构建完善的绩效评价指标体系。住房公积金是公共资金的一种，针对其建立绩效评价指标体系时，必须充分了解住房公积金的基本特点。我国在设立住房公积金时，主要目的是推进住房货币化改革，保障住房消费资金来源的长期性和稳定性，但是，在实际运营过程中，住房公积金的效率较低，且不公平现象严重，这些问题，现已成为社会关注的重点。由此可见，建立住房公积金绩效评价指标体系的重要性。

2构建住房公积金运营绩效审计评价指标体系

选择构建工具

平衡计分卡是一种战略绩效管理和评价工具，其所包含的指标比较全面，弥补了传统绩效评价方法中只重视财务指标的缺陷。当今，在一些非营利性组织中，平衡计分卡已得到广泛应用和推广。平衡计分卡突出的特征之一是强调多种平衡，这项特征符合住房公积金资金绩效目标的多维性，因此，在进行住房公积金绩效评价时，选择的工具就是平衡计分卡。

总体框架

尽管平衡计分卡的适用范围非常广，但它只是一种模式，要想在住房公积金绩效评价中发挥出应有的作用，还要根据住房公积金的特点，构建合适的绩效评价指标体系。事实上，住房公积金的运营与营利组织还存在较大区别，住房公积金属于公共部门，其在运营过程中，具备社会综合协调功能。因此，在住房公积金运营的过程中，服务对象才更应是其关注的重点。一般来说，住房公积金的服务对象就是城镇居民，因此，在住房公积金的运营过程中，提高居民满意度是其终极目标。在住房公积金运营绩效审计评价指标体系总体框架中，除包含居民满意度外，还包含内部管理维度、持续发展维度以及财务结果维度。

住房公积金运营绩效审计评价指标体系的具体内容

居民满意维度

居民满意维度包含两个指标，一是住房公积金的收益性指标。对审计工作来说，其要实现的目标包含经济性、效率性以及效果性，这其中，效果性起决定性作用。在评价住房公积金绩效时，效果性的主要表现就是城镇居民的收益程度，具体说来，住房消费公积金贷款贡献率、利率节省率以及住房公积金个人贷款比率就是效果性的数据表现形式。二是住房公积金的公平性。在不断完善审计理论的过程中，审计目标由最初的3个增加到现在的5个，增加了环境性和公平性，在这两个新增目标中，公平性非常重要，一般通过住房公积金覆盖率等来进行数据表示。

内部管理维度

在住房公积金的管理方面，我国有一系列规定，其中包含考核方面的规定。在这些规定中，绩效指标较多，且其具备的强制性较强。这些规定的存在为绩效评价指标体系的建立提供了重要的指标来源。在内部管理维度中，考核指标是缴存环节和运营环节，可通过这两个环节的合理考核，准确评价内部管理绩效。

持续发展维度

在此维度中，包含安全性和流动性两个指标。

财务结果维度

住房公积金的财务结果主要具备两个方面的作用，一是信息披露，二是实现住房公积金制度的长远发展。因此，在选择财务结果维度指标时，主要包含财务状况和盈利状况两种。

3结语

财务运营方案范文 第20篇

根据省委、市委、县委党的群众路线教育实践活动要求，决定在全县村（社区）开展村务居务财务公开和民主管理混乱问题专项整治活动，结合我县实际，制定本方案。

一、基本情况

近年来，我县采取多种措施狠抓村务居务财务公开和民主管理工作，取得了一定的成效。但发展不平衡，还存在村务居务财务公开不及时、不规范，假公开、甚至长期不公开，村居民代表、村(居、财)务监督委员会成员推选不规范，村(居)民代表会议制度不完善，作用发挥不充分，管理不民主、不规范和管理混乱等现象。

二、整治工作目标

通过不断完善“四议两公开”、“四定两监督”等制度，丰富村务居务财务公开内容和形式、规范公开程序，加强农村集体“三资”管理，进一步提高全县村务居务财务公开和民主管理工作制度化、规范化水平，强化基层社会治理，建立和完善党领导的基层民主自治机制，保障村(居)民的知情权、决策权、参与权和监督权，扎实推进基层民主制度建设，让群众满意得实惠，为全面建成小康农村社会提供强有力保证。

三、方法步骤

结合党的群众路线教育活动，对村务居务财务公开和民主管理中存在的突出问题进行集中整改。

第一阶段，筹备部署阶段(9月1日—5日)。搞好学习，进一步认识开展村务居务财务公开和民主管理整治工作的重大意义；搞好调查研究，对本地村务居务财务公开和民主管理存在的问题有充分认识，做到胸中有数，整治有法；拟定本地开展村务居务财务公开和民主管理整治工作方案；动员部署，广泛宣传整治工作的目标、方法步骤、措施，动员广大干部群众积极参与。

第二阶段，认真梳理问题阶段(9月6日—15日)。结合党的群众路线教育活动，认真查摆村务居务财务公开和民主管理方面存在的问题，认真分析解决问题的重点领域和关键环节，提出切实的整改措施。

第三阶段，集中整改阶段(9月16日—30日)。集中时间、集中人力、集中精力对村务居务财务公开和民主管理方面存在的突出问题，进行认真整改，着力解决群众关心、关注、关切的问题。

第四阶段，建立长效机制阶段(年底前)。结合第九届村(居)委会换届选举，依法推选村(居)民代表，建立健全村(居)民代表会议制度，依法推选村(居、财)务监督委员会，完善和落实工作职责，完善村务公开制度等，保证村务居务财务公开和民主管理工作持续深入推进。

四、整治工作措施

(一)建立和健全相关机构，明确工作职责。

1、健全村务居务财务公开实施小组。

健全以村(居)支部书记为组长，村(居)委会主任为副组长(书记、主任一肩挑的或人数较少的村(居)可不设副组长)，“两委”成员为组员，人数3至5人的村务居务公开实施小组。

其主要职责是：认真贯彻有关村务居务财务公开民主管理政策以及上级精神；讨论、研究、部署村务居务财务公开的重大问题；搞好村务居务财务公开工作；倾听村务居务财务公开监督委员会和村(居)民的'意见、建议和质询，并做到件件有落实；廉洁自律，加强自身建设。

2、推选村务居务财务公开监督委员会。

落实由村(居)民会议或村(居)民代表会议推选产生3至5人的村务居务财务监督委员会，主任由委员会成员推选产生。村(居)党支部、村(居)委会成员及其配偶和直系亲属不得担任村务居务财务公开监督委员会成员。

其主要职责是：审查村务居务财务公开各项内容是否全面、真实，公开时间是否及时，公开程序是否规范；收集、整理、调查群众反映的问题，并及时反馈给村(居)党支部、村(居)委会和村务居务财务公开实施小组，负责向村(居)民会议或村(居)民代表会议报告监督情况；监督建立村务居务财务公开档案；代表村(居)民民主理财。

(二)规范村务居务财务公开的主要内容、时间、程序和形式。

1、村务居务财务公开的主要内容。

村务居务财务公开的内容一般可分为财务公开、集体“三资”(资金、资产、资源)管理、政策落实、公益事业建设、社会救助、计划生育、工作计划、村(居)干部管理等八个方面。重点公开财务、村(居)民自治事务、政务。

财务公开的内容包括：各项财务计划、收入、支出、财产、债权债务、收益分配、农民居民负担等。

村(居)民自治事务公开的内容包括：村(居)享受误工补贴的人数及补贴标准。村(居)集体经济项目的立项承包方案、村(居)公益福利事业建设、村(居)干部年度工作目标、工作安排、民主评议方案、村土地承包经营方案及土地流转情况、村(居)干部及村(居)民的社会保险等。

政务公开的内容包括：国家关于城乡的有关政策，计划生育、宅基地审批、征用土地补偿、救灾救济款物发放、招工征兵、优抚五保、水电费代收代缴、粮食补贴、医疗补贴、教育补贴、兴修水利、农税改革、退耕还林、国家扶贫开发项目等。

同时，要根据城乡改革发展的新形势、新情况、及时丰富和拓展村务居务财务公开的内容。

2、村务居务财务公开的时间。

一般村务居务财务事项至少每季度公开一次，固定性工作长期公开，单项工作在任务完成后一次性公开。

3、村务居务财务公开的主要程序。

村务居务财务公开的基本程序是：村(居)民委员会根据本村(居)的实际情况和工作要求提出公开的具体方案；村务居务财务公开监督委员会对方案进行审核；村(居)党支部和村(居)民委员会联席会议讨论确定及时公布。

4、村务居务财务公开的主要形式。

村务居务财务公开主要采取设立村务居务公开栏的形式进行。同时，还可以通过广播、“明白纸”、会议等其他有效形式公开并根据形势发展和群众意愿不断丰富公开形式。

(三)加强对农村集体(含村改居)“三资”管理。

理顺管理体制，建立党委领导、纪委组织协调、财政业务指导、农业具体实施，县自主管理的领导体制和工作机制，要围绕“村组摸底、建立台账、财务代理、阳光交易、网络管理”的总目标，进一步规范“三资”管理，做到农村集体“三资”管理“七有三统一”，即有组织领导、有管理机构、有办公场所、有台账管理、有代管制度、有交易中心、有工作流程图，并做到统一名称、统一工作职责、统一管理流程。在全面清产核资的基础上，加强对基础数据的整理收集和核实，扎实开展数据转录工作。经常性对信息公开情况进行检查督促，对存在的问题早发现、早制止、早整改。建立和完善农村集体“三资”信息发布、报送审核、统计汇总、梳理分析、监督考核、责任追究等工作制度，实现农村集体“三资”监管网络平台制度化、规范化、常态化运行。

(四)切实受理群众监督举报。

村务居务财务公开一是通过村务居务财务监督委员会进行监督；二是村(居)民进行监督。村(居)民对公开的内容有疑问或不同意见，可以通过意见箱或口头向村务居务财务公开监督委员会反映，也可以向村(居)党支部、村(居)委会询问或以书面形式向乡县(街道)及有关部门反映(举报)。村务居务财务公开实施小组要在一周内在反馈栏或召开质询会议给予解释或答复。

(五)扎实推行村务居务财务重大事项“四议两公开”工作法。

凡涉及村(居)经济、社会、文化、事务、基础设施及群众切身利益的重要事项，须经由村(居)党组织提议、“两委”商议、党员大会审议、村(居)民代表会议或村(居)民会议决议程序。做到在充分征求党员、村(居)民代表及广大村(居)民意见并认真调查论证，集体充分酝酿和讨论，群众监督的基础上实施，使村(居)重大事项做到提议准确、商议充分、审议广泛、决议民主、公开准确及时，确保村(居)重大事项实施既符合法律规定和上级要求，又符合本村(居)发展实际和群众意愿。

(六)建立健全村(居)委会报告工作制度和村(居)民对村(居)干部评议制度。

村(居)委会主任要定期向村(居)民代表会议或村(居)民会议报告工作，对村(居)民代表会议或村(居)民会议提出的问题要及时解答，及时纠正工作中的缺点和错误。村(居)委会班子成员每年要接受村(居)民的民主评议，对评议不合格的，要限期整改。

五、落实责任，确保实效

(一)加强领导。各村（居）委会要认真研究开展村务居务财务公开和民主管理整治工作，出实招，现实效。明确村（居）书记为第一责任人，村(居)分管组织工作干部为直接责任人，一级抓一级，层层抓落实。要扎实开展对村务居务财务公开和民主管理工作进行专项整治，把整治工作的好坏，作为衡量群众路线教育活动成效的重要内容。要建立县领导干部整治工作联系点，把联系点建成示范点，使整治工作取得明显成效。

(二)集中整治。要集中时间、集中人力、集中精力对村务居务财务公开和民主管理工作进行专项整治，对群众反映强烈的突出问题进行集中整治，在保证整治质量的前提下，确保按时间节点完成任务。

(三)突出重点。要扭住村务居务财务公开和民主管理存在的突出问题、重点领域和关键环节整改。如：完善“四议两公开”工作法运行机制，提高基层干部操作能力；依法推选村务居务财务监督委员会成员，落实工作职责、依法推选村(居)民代表，充分发挥作用；完善村(居)民代表会议制度和村务居务财务公开制度，严格执行；制定村务居务财务公开目录，充实内容，规范程序及时公开等。

(四)建立机制。建立村务居务财务公开和民主管理工作长效机制。要按照“四定两监督”要求，建立健全相关机构，落实相关职责，建立健全相关制度，严格执行。做到定职责、定目标、定考核、定奖惩，自觉接受上级党组织监督，自觉接受党员群众监督，促进村务居务财务公开和民主管理持续深入推进。

财务运营方案范文 第21篇

每月工作内容：

01日-05日：银行日记账录入及对账；做其他应收应付款表格，处理职工借款确认。（外联发与北方）

06日-24日：审核开票内容并开具运输及货代发票（北方物流）

25日-26日：审核司机的费用凭证，录入财务系统，做报销明细表格，并结账。

27日-31日：开具剩余的运输及货代发票；与网上银行系统比较，及时做好银行单据的录入。

每天处理现金的收与付，并于当日录入财务系统，做到日清日结。

每天处理办公用品的发放工作。

每天订制职工的午饭及现场加班人员的晚餐。

每星期三付款（外联发与北方），

每星期一、三、五上海银行外高桥支行、建设银行外高桥支行拿银行回单，领取备用金，并及时录入财务系统（外联发与北方）

每星期订购一次办公用品，每月做好盘存工作。

不定时的处理公司职员的名片、结汇等工作，并处理外联发工会的现金及银行的收与付工作。

工作总结：

在本年度工作中，我能做到下面几点：

1、严格执行现金管理和结算制度，定期向会计核对现金与账目，发现现金金额不符，做到及时汇报，及时处理。

2、及时收回公司各项收入，开出收据，及时收回现金存入银行，从无透支现金。

3、根据会计提供的依据，及时发放工资和其它应发放的经费。

4、坚持财务手续，严格审查核算（发票报销单上必须有经手人、审批人签字方可报账），对不符手续的发票不付款。

工作计划：

1、力争做到当天事当天结。

2、加强规范现金管理,做好日常核算

3、参加财务人员继续教育（每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育），学习和掌握新的财务知识。

工作目标及希望：

1、 望在20××年做好出纳本职工作外，在不影响其他人员的'工作前提下，能接触月度、季度、年终财务报表、统计报告等。虽然现在的能力水平可以编制资产负债表、损益表等，但只有理论知识，没有实践经验，因此想多学习一些财务的实际操作技能，希望以后能对公司的工作有所帮助。

2、希望公司能为我缴纳上海社会保险。××年7月、12月都有相关文件证明我可以缴纳上海社保，希望公司能考虑到我的工作和对公司的贡献，为我提供应有的福利。

3、在工作之外的时间，抽出时间尽快把日语学好。

财务运营方案范文 第22篇

关键词：财务管理；控制体系；有效；运营；基础

财务管理贯穿在企业的运营的整个过程当中[5]，目前企业内部的财务管理上出现了信息失真等问题，对企业的发展和壮大产生了严重的影响。所以在企业内部构建起科学合理的财务内控管理体系是关乎企业发展的重要举措，也是企业保持健康运营的基础。

一、企业财务内控的主要内容

（一）内控体系的建立

企业财务内控体系是保证企业各项工作有条不紊向前发展的基础，而企业内控体系的建立是要根据企业在经营和发展的过程中具体的实际情况进行的[1]，完善的企业财务内控体系能够从组织和制度两个层面上对企业的财务情况和发展进行合理的控制。一个科学、有序的财务内部管控体系对财务的各项业务工作做到规范化管理，对财务工作中的业务流程管理更加全面[3]，对企业中的岗位及企业发展的控制点能够监督到位。

（二）内控的制度化管理

对企业财务内控体系的有效保障需要以财务制度的不断完善为基础，所以企业在运行内控管理体系的时候，要在企业内部进行岗位职责的明确、审批制度的完善、现金管理制度等相关制度的建立。并且要建立起相应的控制标准，保证财务的各项工作能够有据可循。

（三）科学的控制方法

企业的财务管理对企业的发展至关重要，而作为企业财务管理重点的内控制度更是要讲究科学化的方法。企业的财务内部控制要将组织规划进行综合的运用、对授权批准制度进行系统化管理、对预算制度进行全面化的管理等等。在财务控制的方法上要根据业务的性质不同、工作的特点不同使用合理的控制方法，保证财务内控管理方法的有效性。

二、当前企业财务内控管理现状

我国企业在财务的内控体系因为内部环境、内部管理手段、监督上没有做到位，导致了企业财务管理内部控制体系的建设方面与预期不符。

1.企业内部环境成为了财务内部控制有效进行的阻碍性因素：企业在发展和运营中是以追求经济效益为目标的，基于这样的目标现在我国的很多企业对利益的追求已经达到了过分重视的程度，没有意识到这样过分的追求会对企业内部的控制机制产生巨大的压力。还有些企业虽然建立起了财务内部控制体系，但是在实际的运行过程当中缺乏专业的人才去管理，加上企业对现有员工在培训上不够重视，最后就导致已经建立起的财务内部控制体系不能很好的发挥作用，预期效果不理想。

2.内控管理措施与体系建设不相匹配：企业的内部控制措施实施主要是有两个方面，第一是企业的决策者过分的干涉财务管理的各项工作，最后导致财务制度和流程处于形式化；第二是由于财务人员专业性不强，建立起的财务内部控制体系不够全面，这样就导致措施无法有效的实施。

3.企业财务审计部门建立不全，缺乏对财务部门的监督：我国现在的企业基本上都只有财务部门，这样企业在整个生产经营中就缺少监督的机制，而这样企业的财务管理在进行的时候就会出现问题，而出现的问题也是做不到及时解决，甚至是找不到问题的原因的。

三、如何完善企业财务管理体系建设的措施

上面说到目前我国企业的财务管理体系建设方面存在的三个问题，那么我国企业的财务管理体系建设也要从这三个方面着手进行有效的改善。

1.企业财务管理内控制度的建立和健全：作为企业，要想在财务内控体系上加强建设必须建立起与企业相适应和匹配的内控管理制度，首先企业在建立制度的时候要以国家的法律法规为依据，然后结合企业自身的情况制定出和其想适应的内控目标，对企业与财务相关的各项工作做到规范性，这些制度主要是凭证制度、核对制度等，还需要注意制度建立后要随着企业的发展进行完善，不断的充实制度中的内容。

2.企业财务内控管理机构的明确：对财务控制机构中的人员要进行明确的分工，确保财务管理内控工作成为企业经营状况的真实反映。在职责上要将决策者和执行者进行划分，在财务活动中要避免一人工作，保证不相容工作的职务分离。

3.加快企业财务审计部门的建设：企业财务内部审计部门的建立是保证企业财务监督工作落地的基础，能够随时发现企业财务管理工作中的问题，也利于企业管理者对企业风险的及时了解，对企业降低风险损失有着积极的作用。同时财务审计部门也能够对完善企业财务内控体系起到促进和改进的作用。

企业财务控制的终极目标是实现“利润最大化”[4]，社会主义市场经济体制更是为我国企业的发展和财务管理提供了更多的发展空间，企业只有建立起和自身发展相适应的财务管理内控体系才能够对企业发展、对企业运营情况全面的掌握，才能增强企业抵抗风险的能力，才能让企业在市场的竞争中抢占先机，同时企业财务管理内控体系的建设也对企业的扩大经营有着一定的促进作用。完善的财务管理内控体系是企业发展的必然需求，不断的在企业的运营当中完善内控体系的不足之处，采取有效的改进措施，对企业的成本控制、经济效益发展都有着推进作用。

参考文献：

[1]张丽.论完善财务管理内部控制体系.现代商贸工业，2012（20）.

[2]邱盛柱.完善企业财务管理内部控制体系的若干思考.审计广角，2012-10.

[3]徐玉民.浅谈企业财务管理与内部控制建设.经济论丛，2012.

财务运营方案范文 第23篇

一、履行职责情况：

作为陕西商务酒店计财部经理既要负责酒店财务管理工作，同时还承担采购管理工作责任。工作目的是组织酒店财务人员认真贯彻执行国家财经法规、政策，组织做好日常财务核算、财务监督工作，保障酒店物资供应，按时完成酒店下达的各项财务指标和工作任务。作为经理我是这样开展工作的：

1、全面推行财务预算管理，严格按照财经纪律进行会计核算。

今年是酒店实行预算管理的第三年，我们在认真分析总结前两年预算执行结果的基础上，调整思路，重新对费用预算项目进行细化，制定出较为详细的年度经营预算。在酒店每月经营效益分析会上，将各部门主要营收及费用指标完成情况以投影图表的形式和上年比，和预算比，帮助部门了解掌握与管理目标的差异，找寻差异原因，进而改进管理工作。从实施效果来看，各部门经理对本部门成本费用管理的关注程度提高了，费用控制意识更强了，也为酒店领导决策提供了参考依据。在日常工作中，我们带领部门全体人员严格遵守国家财务会计制度、税收法律法规和酒店及管理公司的财务规章制度，从原始凭证审核、记账凭证录入、到会计报表编制；从各项税费的计提到税收的上缴；从资金的及时入账到规范支付等，会计人员都努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，保证了会计信息的真实性和准确性。

2、统筹资金管理，合理调配使用，保证现金流量处于良性循环状态。

今年由于受整个市场大环境影响，经营较上年出现下滑，仅上半年现金流入量就较上年同期减少近110万元。加之工程付款及管理费上调，资金需求日益增加，给酒店经营周转带来了很大困难。部门想方设法多渠道筹措资金，加强计划性管理，分轻重缓急，合理安排资金使用。在保证酒店正常经营所需资金的同时，超额完成了饭店管理公司下达的现金流量指标。

3、发挥财务监督、管理职能，增强财务服务意识。

现代企业财务管理要求，财务不仅仅是传统意义上的“管家”，更重要的是发挥它的监督职能作用。我们财务人员主动加强观念的转换和认识的提升。今年我们对酒店的资产特别是流动资产进行了从购入到使用全过程监管。定期安排财务人员对经营部门流动资产使用情况进行盘核，确定合理损耗率，避免管理不当产生的流失。在完成日常工作的同时，我们还代表业主方对工程账务进行管理。本着对业主方负责的态度，我们多次就工程质量问题与施工方进行交涉，严把工程款支付关。既维护了业主方权益，也为酒店设施设备的更新改造在资金方面争取了一定的空间。对工作中出现的新问题，我们从财务角度上提出合理化建议，制定有效的措施，先后出台了《停车场收费管理规定》、《酒店物资申购分类填报规定》、《销售部客户积分奖励及返佣管理方法》等。完善了工作制度，弥补了管理漏洞。与此同时，我们还注重与各部门间的沟通与配合。今年分别同前厅、销售、客房、餐饮等部门就会议结帐、应收帐款催收、预定客人信用卡担保、就餐客人发票兑奖、客房布草洗涤等问题先后五次召开专题协调会，讨论解决方案，理顺了工作流程，提高了工作效率。

4、加强对应收账款的管理，保障酒店资金安全完整。

应收账款是酒店的一项重要资产，资金回笼速度在一定程度上反映出资金的风险性。随着酒店协议公司客户市场的拓展，挂账单位数量也随之上升，到12月底已达79家，给部门应收账款管理带来了很大压力。为了保障酒店资金能够安全、准确、快速回笼，我们在管理方面主要采取以下措施：一是从制度方面规范、约束。制定了业务员绩效考核办法，明确应收账款回款额同业务员绩效奖励挂钩，促进了业务部门催收账款。二是在用人方面，部门专门挑选了在思想上、业务上都比较成熟的人员担当此项工作。为了方便协议公司结账，我们还重新调整了该岗位工作时间，保证公司客户随时结账的要求。三是重视与协议单位联系沟通，及时向业务部门反馈信息。每月计财部分月初、月中两次将各单位欠款情况向业务部门通报，积极协调解决相关问题。由于措施得力，酒店开业三年来，未出现过任何一笔呆账坏账。截止12月底，应收账款回款率基本达到95%，保障了酒店资金的安全完整。

5、注重自身学习提高，抓员工培训，打造学习型财务团队。

新形势下，对管理人员自身素质要求越来越高。为此，在正常工作之余，我挤出时间先后学习了《企业会计准则》、新的《企业所得税法》、《管理人员执行手册》、提高公司执行力的管理方法《说到做到》等书籍，努力提高自身专业及综合管理理论水平。同时部门始终将对员工的培训当做一项重要工作来抓，专门安排经理助理强化培训工作。除培训员工掌握业务技能外，着重培养财务人员良好的职业道德，帮助他们树立正确的人生观、价值观，鼓励员工积极参加各种专业技能培训，并为他们创造条件。通过学习，我们财务人员的价值取向、工作思路、业务水平等都有了明显的改进。目前已有3人通过了上海市会计人员资格认证考试，取得了相关证书。

6、做好市场考察，降低采购价格，及时高效完成采购任务。

为了准确把握市场动向，了解市场行情，有效控制采购价格，我们坚持每月两次组织有关人员考察原材料市场，合理确定供应商结算价格。此外部门加强了采购工作计划性，能自购的物资避免叫货，尽量减少中间环节。采购单价基本保持微涨或持平，部分工程配件、办公用品采购单价还有所下降。部门始终将提高采购效率当做日常工作的一个重要目标，根据各部门的要求，合理安排采购时间，在规定时间内，完成各项采购计划。

7、定期价格公示，接受各方监督。

我们在物资采购价格管理方面做了新的尝试，每月将上一月的主要物品采购价格汇总、制表，在员工通道公示，接受员工及各方面的监督。一年来已累计公示12次，做到采购价格透明公开，收到了良好的效果。

二、存在问题及下一步工作思路：

今年虽然各项工作取得了一定的成绩，但仍有很多应做而未做、应做好而未做好的工作，比如在资产实物性管理上，在各项成本费用控制细化上，在物资采购质量把关等方面都还有所欠缺。如何更好地发挥财务监督管理职能，提高资产使用效果，争取酒店效益最大化，这些应该是明年财务管理要重点思考和解决的问题。为此，我们将建立健全资产管理制度，将资产管理责任落实到人。加强对物资申购环节的管理，用制度形成物资申购、使用、报废到重新添置的一整套程序的完整闭合。

面对新的一年，我本人有信心，带领计财部全体人员，加强业务知识学习，增强服务意识，充分发挥财务监管职能，争取把工作做细、做实、做出成效。

财务运营方案范文 第24篇

关键词：新税法；财务公司模式；集团资金运作；税负影响

财务公司是企业集团的重要组成部分，其在建构集团内部融资平台时，容易与集团的子企业出现一些税务问题，从而导致集团的财务公司在金融系统中的作用和竞争力有所削弱。根据经验，财务公司依据新的税法可以有效避免出现相关的税务问题。本文主要阐述税法对财务公司模式下的集团资金运作所产生的影响，分析对策。

1.在财务公司模式下，税法对集团资金运作产生的影响

结合当前集团企业财务公司的实际运作情况，税法对集团资金运作所产生的影响主要表现在集团企业存款、贷款的业务上，具体如下：

（1）企业集团内部的财务公司是非银行性质的金融机构，日常业务以存款、贷款为主，其中存款业务不但是该公司的资本来源，同时也属于企业对财务公司做出的债权性投资。按《所得税实施条例》关于金融企业的利息支付可税前扣除的要求，集团企业财务公司均可税前扣除支付的存款利息。如，某个财务公司的存款的资金余额为200亿元，需要支付1%的利息，即2亿元，可扣除后再纳税。

（2）集团旗下的企业均从财务公司获得贷款是属于债务资本的一种，它所需要支付的利息会受到权益资本比重的限制而无法在税前全额扣除，即使税法对这种情况有特殊处理的方式，可是因为集团管理、当地税务局关于自主交易原则的认定等因素，财务公司在借款资金的运作方面也会受到限制，极大地降低了财务公司的融资能力，从而导致集团企业关于资金运作的集中管理及使用效果方面大打折扣。总结而言，税法对集团企业的资金运作影响包括削弱了财务公司融资功能，增加了集团的融资管理难度，集团企业可以在财务公司的操作下合理避税。

2.探讨税法对集团资金运作税收限制的改善建议

针对财务公司制定特殊规定

财务公司始终立足于集团，服务于集团，其宗旨是为了能够提高集团资金的利用率，促使集团资金增强集中管理力度。限制财务公司模式下的集团资金运作，容易对财务公司的服务功能构成不利的制约作用，使集团资金的运作效率下降，影响到财务公司与商业银行间的竞争力，故而建议税法应酌情对财务公司制定特殊规定，以确保集团资金的健康运作。

对集团企业的资本结构以及融资方式进行合理化设定

由于税法存在着不可逆转性，可从集团企业自身入手，合理分析资本机构，令集团公司所属各企业正确设计债务资本与权益资本的构成比例，确保企业的平稳运作，健康发展。

同时，在融资方式上，应对融资渠道进行合理分配，平衡财务公司贷款、财务公司组织的银团贷款、银行融资等各类融资方式。

尽可能采用独立交易原则进行关联投资

根据财政部及国税总局的《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》规定，集团所属的成员企业进行关联融资时，若符合独立交易的原则，可于税前扣除其利息支出。财务公司在一定程度上能够提供集团采用独立交易原则进行内部融资的可行性，因此当集团融资行为涉及财务公司交易时，应尽可能地遵循独立交易的原则开展业务，从而确保企业合理避税。

鼓励成员企业到财务公司办理相关业务

在新税法实施后，为了能够有效提高财务公司模式下的集团资金运作效果，集团应制定积极措施，鼓励和吸引成员企业到财务公司办理相关业务。例如，传统的存贷款业务均是依靠集团单一的行政命令，在新形势下，可采用提高成员企业的存款利息，下调借款利息的优惠政策，吸引成员企业到财务公司办理存贷款业务。例如：深圳华强集团财务有限公司在加强对成员企业风险评估的基础上，扩大了对成员企业的金融服务范围和内容，包括对协助实现交易款项的收付、经批准的保险业务、为成员企业提供担保、办理成员企业之间的委托贷款（投资）、办理票据承兑或贴现、清算方案设计、办理融资租赁、辅助同业拆借业务等；协助下属成员企业加强与企业所在地税务管理部门的沟通协调工作，促使税务部门明确财务公司在信贷资金发放业务上所具备的独立交易特性，尽可能地减少税前扣除其利息支出的限制规定；集团公司还应不断寻求、拓展金融服务工具及服务渠道，开发融资租赁等方面的新业务项目，规避债权资本、债务资本比例的相关规定。

结语

在新税法颁布实施之后，对于集团财务公司的贷款业务、对成员企业的融资管理以及集团的整体资金及财务管理都造成了较大的影响，集团资金在财务公司模式下的运作方式，应积极寻求改善提高之道，集团可从合理调整资本结构、设计有效融资渠道、遵循独立交易原则进行关联投资、鼓励成员企业办理财务公司业务等方式提高集团资金利用效率，改善新税法对于财务公司服务功能的削弱作用，增强财务公司在金融系统中的竞争能力，加强集团资金集中管理的有效性，并帮助集团公司合理避税。

参考文献：

[1]郑杨.企业集团财务公司融资租赁风险产生的机制与管理[J].经营管理者，2011（5）

[2]卜兆刚.从企业性质理论看我国财务公司未来发展[J].会计之友，2011（4）

[3]张曦.浅析我国财务公司风险管理的主要问题[J].科技资讯，2011（3）

财务运营方案范文 第25篇

在各位共事的关心、援助下，使我很快的熟悉了工作环境进入了工作状态，在此我深深的感谢每一位给予我帮助跟关心的同事。

一、思想政治觉悟

今年我坚持研讨业务知识，努力提高理论常识和业务工作程度。增强服务翻新意识，遵纪守法，熟悉控制财务轨制，当真实现引导交办的各项工作任务。无迟到现象，热爱劳动，积极加入我院组织的各项文体活动。工作踊跃主动，勤恳努力，不计较个人得失，失职尽责，尽力做好本职工作，在平凡的工作岗位上作出力不胜任的奉献。

二、完成工作情形

1、与教材组同事对全年各学习中心上缴的教材费进行了核对、统计及清算计帐。

2、在老师的指导下对部分学习中心上缴的学费进行了汇总、校正了学习中心交费名单并编制了汇总表。

3、电话督促部分托欠学费，财务手续不全的学习中心按时、及时的上缴学费、学生交费名单及留成发票。

4、与函授部的财务负责人联系，完成了对该学习中心学费、教材费的全面核对，并编制了学费汇总表；使其交费状况明白化。

5、参加并顺利完成了我院组织的秋季课程考试巡考工作。

6、为了便于打印学生交费发票在老师及财务处于老师的领导下，顺利的完成了对招生的各品位、各专业的学生信息进行初始化。

7、及时发放了秋季课程测验的差旅费、巡考费及补助；熟习了我院的财务规章及报销制度。

8、参加并顺利完成了我院组织的高职学院及全日制学生膏火的收缴工作；做到了精确、准确的收费及开具收费发票。

9、参加了我院组织的第四次校外学习中心会议的筹备工。

10、结合福建各学习点记账汇总表与学习点老师及时接洽，清算出了福建各学习点各档次学生的交费情况，及时收取各学习点托欠的学费及报名费，做到了帐目明确、准确。

11、及时正确的打印了本年度各学习中央学生的交费发票并加盖学校或学院公章进行了分类，计2万多人次，在孙老师的辅助下，使发票能在学习核心恳求的时间内送达该学习中央。

12、年底，完成了对各学习中心上缴的报名费及教材费进行了全面的核查汇总，对已交及未交报名费、教材费的学习中心进行了分类，并对各已交费的学习中心交费金额进行了汇总。将我院的交费金额汇总与学校财务处已记账金额进行核查并调解，编制了核对表。

13、在老师的帮助下每月能按时的实现工资表的编制，踊跃与校财务老师联系保障工资每月按时发放。

14、完成了开发中央人员各月基效的全年累计。

15、处理日经常设性工作。

三、工作过程中的思考

回忆本年度工作，让我理解到了事业会计与商业企业会计的不同财务处置方式，丰富了我的财务知识，同时更深刻的意识到自己知识掌握的不全面性。例如：贸易会计与事业会计的财务处理措施中存在一些差别，我在处理当初业务中仍然沿用以前的一些办法方法，给当初工作就造成了不必要的麻烦，要走一些弯路，因此，要在当前的工作中努力的去学习把持新的财务处理及做帐的方式方法，以做到事半功倍，提高工作效力；因为工作的需要，对盘算机的利用更加熟练，并能纯熟应用于财务业务中。使得我在打算机的应用方面有了很大的提高。

在各位共事的关怀、支持跟赞助下，各项工作均圆满完成。使得我在思维上、学习上、工作上取得了新的提高，但我也意识到自己的不足之处，实际常识水平还比较低，现代办公技能还不强。今后，我一定认真克服弊病，施展优点，自发把自己置于各位领导及同事的监督之下，刻苦学习、勤奋工作，做一名合格的员工，为学院的发展贡献出本人一点微薄的力量。

在工作的进程中我有一点不成熟的看法：

1、职责与分工的更加清楚化；这样可能使工作更加程序化，进步工作效率，避免工作中重复劳动。

2、可能按期进行员工培训，提高员工的专业素质，加强服务意识。

在新的一年里，我将以崭新的精神面貌和工作态度去对待我的工作，再接再厉，更上一层楼。

财务运营方案范文 第26篇

光阴荏苒，眨眼一年将要过去，回顾一年来的思想工作情况，总感距党和人民对自己的要求有一定差距。现将自己的基本情况简述如下：

一年来，自己重视理论学习，不断学习。能坚持收看新闻，关心国家大事，掌握政策法规。在业务学习方面，自己也从没有放松过。

一是本人是半路出家搞财务工作的，对财务知识缺乏系统的学习，因而对财务方面的知识具有强烈的求知欲。

二是目前知识竞争的形势所迫、不学习将会被时代的列车淘汰。

三是自己好强、上进的性格，总想把所干的事情搞个名堂，因而充电成了持久战。几年来，自己订出了周五晚上雷打不动的学习时间。除学习业务知识外，更重要的是学习计算机知识。经过几年的努力已取得了计算机初级证、模块过关证、会计电算化证。目前计算机成了自己办公不可缺少的工具，为顺利完成上级的各项任务和更好地为基层服务奠定了良好的基础。

在财务方面，自己除管理好教育组的账务外，更重要的是管好26所中小学的账务。票据的张张审核，不标准的要更换，这些都需要自己一一去做。建立新账，开设科目，这些没有现成的模式，只有自己在工作中不断探讨摸索，结合各校的实际，采取不同的方法，达到账表一致。即：四账三表的完整操作。票据的审核，实际操作中有许多棘手问题，一旦处理不当，使以后的工作就难以处理，给教师、学生家长以及上级无法交待，因此在操作中，严把政策关。以《会计法》为准绳，在集体利益与个人利益发生冲突时，维护集体利益是理所当应当的。这样无形中就挫伤了好多私人感情，冷嘲热讽随时可以听到，背后蛮骂也是少不了。所有这些都没有使自己动摇，坚持到今天，结出了果实。得到了广大教师和学校领导的好评。

裁决难，做账也不易，遇到做账，一坐就一晌，这一晌不比平时，有时竟长达七八个小时，坐不住了就站着干，站会又坐着干，在这期间要高度重视，一不小心就有核算或书写出错的可能，将会事倍功半。各校做账的同志没有不佩服我们的干劲。常常是上午学校没有做完，下午急急忙忙赶另一所学校。这苦和累大家都看在眼里，而自己从未在任何人面前说一声“苦”，叫一声“累”，更没有提出什么补助。我认为，人忙忙碌碌也是一种乐趣，而王书田同志的不正是一天忙忙碌碌的吗？

工资管理是自己的重头戏，全镇发放各种费用的人员有700多名。每月发放金额最少也60多万元。从款的拨回到支付，从元到角分，自己都非常小心，反复核对。不管哪个同志提出工资中的问题，自己就认真核查，耐心解释，尽可能让同志满意。凭时间的苦战，换回一年来未出现过大大小小的问题。工资外的个人两本账（住房公积金、养老保险），自己从未马虎过，总是一丝不苟地去记。做到经常记，月月核、年年对，在自己管理中从未出过任何差错，在区年审中多次受表彰。

教育组的工作项目较多，除自己努力干好份内工作外，还总是积极主动干其它工作。在今年创卫工作中，我们认识到教育系统责任重大，因而本人经常深入自己所包的五所学校。先检查，再增添措施，顺利安全地渡过了一关又一关。在每学期的课本征订、分发、调整，考试的分卷、装卷，教育教学常规检查等工作中，自己总是积极主动参与，总想让组上的各项工作顺利进行，为下属单位做好榜样，使我镇的教育事业更加蓬勃向前发展。成为名副其实的教育强镇。

财务运营方案范文 第27篇

为进一步加强农村财务管理工作，完善村级财务管理制度，增强财务管理的透明度，促进农村党风廉政建设，预防违法违纪行为发生，特制定本方案。

一、检查目的

开展村级财务大检查，全面掌握我县村级财务收支、债权债务状况，规范村级财务收支行为，促进农村基层党风廉政建设，进一步完善村帐乡管制度，推进村级财务管理向制度化、规范化方向发展，维护农村社会和谐稳定。

二、检查范围

这次检查范围是全县各村委会（村集体经济组织）20XX年1月1日至20XX年12月31日一年期间的村级财务管理情况，对于财务管理混乱或不及时记帐的村委会可追查到20XX年以前。主要对会计凭证、帐簿、报表进行审查，并采取座谈、走访等方式听取村民对村级财务管理情况的反映。

三、检查内容

（一）查资金管理，看各项收支是否合理，是否存在违法违纪行为。具体做到“四查四看”：

1、查现金存款，看账款是否相符；是否存在白条抵库，挪用公款现象。

2、查各项收支，看收入是否及时足额入账，有无私设“帐外帐”或“小金库”的问题；是否做到各项开支手续齐全、合理。

3、查专项资金，看资金使用是否专款专用，合理足额发放到位；是否对工程项目实行公开招标投标，按合同规定结算。

4、查支农惠农政策资金（含扶贫开发、转移支付、粮食直补和综合直补、农村沼气项目、农村社会养老、农村居民最低生活保障、农村饮用水安全工程、新农村建设补助等资金），看支出是否合理到位；是否存在虚报冒领现象。

（二）查债权债务情况（检查统计截止20XX年9月10日前所形成的债权债务），看债权债务数额是否属实，有无不切实际举债胡支乱花。

（三）查财务公开情况，看是否及时、准确、全面做到每半年公开一次财务；是否合理在醒目地设置公开栏；是否真正发挥了民主理财小组理财作用等。

（四）制度建设情况，看各乡镇是否建立了一整套行之有效的村帐乡管制度，并在实际工作中得以真正执行。

（五）“一事一议”筹资筹劳是否按规定程序报批；是否专款专用所筹资金，且接受相关部门监督检查。

（六）村级干部在石油协调、征占补偿、赔偿及内部承包收入中是否存在截留、坐收坐支、挪用及挤占等问题；是否存在违规收取村民新农村建设验收费。

（七）村干部报酬是否按规定的标准发放执行；是否违规为村干部办理商业险及提高社保金支付比例。

四、检查方法

一是听取乡镇负责人汇报，主要介绍本乡镇村级财务自查情况。二是对各村20XX年1月1日—20XX年12月31日村级财务凭证、帐簿有无违法违纪现象、财务公开和村账乡管执行等情况进行检查。三是走访检查，主要走访石油征占户、社会保障户和村民小组长等。对检查中发现的问题及时向所在乡镇、村主要领导及班子成员反馈，提出处理意见和整改建议，对严重违纪的，移交纪检_门处理。

五、检查有关要求

（一）高度重视。为切实组织开展好这次村级财务大检查，县政府从县财税监督局、县农经站抽调懂政策、业务熟的人员组成检查组，对各村帐务进行大检查。各乡镇一定要按照县上的统一安排部署，切实加强对此次检查工作的组织领导，乡镇主要领导要亲自过问，分管领导要具体负责，真正把这项工作抓好、抓到位。

（二）严明纪律。各乡镇要认真配合检查组的工作，如实汇报情况，提供真实资料，绝不允许弄虚作假。检查组人员在检查过程中要严格遵守廉洁自律的'有关规定，不准增加基层负担，更不准吃拿卡要，对检查中查出的问题要深究到底，不徇私情。

（三）边查边改。各乡镇首先要对村级财务工作开展自查，对自查中发现的问题，要认真研究，提出处理意见，明确整改时限。检查组对检查出的各类问题要立即整改，现场解决，检查结束时要形成书面汇报材料，专题汇报县政府，并通报全县。要通过此次检查，进一步建立和完善各项村级财务管理制度，规范村级财务管理，推进村级财务管理走向制度化、规范化。

财务运营方案范文 第28篇

一、现代企业财务管理中税收筹划的价值

（一）提升管理企业内部管控能力

企业竞争力的有效提升，离不开企业内部管控能力的增强。企业在进行财务决策时，需要对自身的税收筹划进行科学合理的规范，并针对企业当前的运营现状制定相关计划决策，以保障企业的运营行为和投资行为合法合理，企业运营及财务运营能遵循制定的目标来进行，提升效率。同时吗，税收筹划也能让企业更加节约成本，提升资金的有效利用率，使企业的财务管理实效性得到改善，形成资金的良性循环。不仅如此，企业在进行运营的过程中，相关领域的法律法规具有一定的时效性、规范性和严密性，这就需要企业对自身的经营行为和财务行为进行更加高效的管理和约束，使筹划方案能够充分的落实。可见，企业的税收筹划能帮助企业规范企业财务核算行为，加强企业内部的成本管控和财务管理。

（二）实现企业财务管理目标

企业的运营以利润的最大化为终极目的，而为实现这一总体目标，企业可以选择两种方式，一种是对经济效益的提升，第二种就是减轻税负。企业投资通常是有限的，而税收筹划则是在此状况下为企业的更好发展而诞生的。税收筹划能为企业带来税负上的减轻，并在税后进行利润的最大化。通过这样的税收筹划，能保障企业因“节税”而获得更加良好的收益，并让企业实现行而有效的内部财务管控，对企业内部进行各个部门环节的充分联动，对整个企业结构进行优化重组，使企业更加规模化、专业化，从而实现利益的最大获得。另外，这种企业内部的财务管控能对资金资源进行更加高效的调度和调整，不仅使资金得到更加有效的运用，也能缓解企业资金上的缺憾，灵活的资金调度能让企业具有更大发展动力。

二、现代企业财务管理中税收筹划存在的问题

（一）企业税收筹划中法律意识欠缺

众所周知，税收筹划工作必须要在法律的约束下进行，而当前我国企业在税收筹划工作中仍存在以自身利益最大化为目标而触碰甚至愉悦法律底线的现状发生。这种现象不仅使企业的税收筹划工作与自身发展方向之间有所偏离，更违背了相关法律法规的约束与管制，主要表现为偷税漏税，一旦发现必将受到法律的制裁，为企业带来不可弥补的严重损失。

（二）企业税收筹划的适应性低

由于税收筹划在企业财务管理中具有十分重要的地位，因此在一定程度上也代表了企业的财务管理能力。税收筹划工作与企业财务现状、纳税现状之间的契合度就显得尤为重要。当前我国企业管理中，由于税收筹划制度有所欠缺，在很多事项上并不能与企业现状完美契合，无法跟上企业财务管理的步伐，同时，在企业实行的税收筹划方案具有一定的时限性，而相关法律条款是随着我国大环境进行不断变化的，企业税收筹划方案当前对法律法规的适应性较差。不仅不能严格遵守相关规定，甚至可能出现背离法律的不当操作，影响企业发展。

（三）企业税收筹划综合性差

税收是关系到企业各个环节整体发展的重要环节，但我国企业当前仅仅把税收筹划作为对企业税收负担的单线解决方案进行利用，并没有重视到税收筹划对企业资金、财务管理的意义，使企业对税收筹划工作的认识停留在短期目标上并为之努力，并没有将其与企业的长期发展趋势进行衔接，缺乏长远的发展性目光。

（四）企业税收筹划单纯注重成本方面

税收并非单纯的对企业成本的管控。尽管税收成本直接影响着企业的经营和财务管理效率，但这并不是其中唯一的影响因素。在一定程度上，税收筹划能帮助企业进行更加灵活的资金运用，但并不能直接管控企业的整体经济收益。因此不能仅仅把税收筹划当做降低成本的有效手段，更应注重税收筹划在企业其他管理方面的融合。

三、现代企业财务管理中发展税收筹划的方法

（一）对企业税收筹划的法律效力进行充分保障

在企业进行税收筹划过程中，法律发展的遵守是最基本的认识。企业管理者应有意识的纠正传统管理模式下对税收筹划的本质误解。法律法规的不断变化和相关政策的推行，不仅对税收大环境有所影响，在企业内部也应进行相关调整，而这种调整必须充分保障法律法规的效力，让企业的税收筹划严格限制于法律法规之内，避免偷税漏税等现象的产生。

（二）协调发展企业总目标与税收筹划

企业发展的总目标具有一定的指导意义，而企业的税收筹划应在这个总目标的充分知道下进行，企业在进行税收筹划的过程中，必须将企业当前的经营管理理念贯穿始终，让企业的项目筹划、决策、实行到总结都具有税收筹划的作用，将税收筹划作为财务管理中把控全局，调整细节的重要手段进行企业举步到整体的协调发展，统筹兼顾企业的每一个组成部分。

（三）培养更加专业化的税收筹划人才

人才是企业发展的内生动力。作为一项技术型较强、系统性较强的财务管理工作，税收筹划对人才的素质具有更高要求，这些人才不仅应具备基础的财务核算能力和管理能力，更应具备与税收筹划相关的综合管理知识与能力。这就需要企业充分注重人才的培养，不仅应多多鼓励员工进行自我提升，更应在企业内部合理分配时间进行内部培训，对现有员工进行税收筹划知识的传播，构建更加高素质、高实践能力的税收筹划队伍。

（四）坚持经济原则进行税收筹划

节税增收是企业实行税收筹划的最终目的，以提升企业经济效益。但在企业进行税收筹划并时间的过程中，会额外产生成本，这就要求企业进行预期收益成本上的对比，选择更加适宜的筹划方案投入使用。在此过程中，对成本管控方面当然应该注重，但也不能忽视其他的纳税环节的税负情况，应注重企业整体税负的权衡。

财务运营方案范文 第29篇

一、我国企业财务管理理论实践应用过程遗留的风险隐患论述

（一）财务管理理论观念过于滞后

自从我国实施改革开放政策后，市场经济竞争局势日渐激烈，大多数企业都积极地进行传统运营模式创新改革，尤其是财务管理实践，一直被视为企业可持续发展的原动力。如今企业发展空间急剧扩张，当中衍生的创新型科技手段和运营模式不可计数，却不可避免地对传统财务管理理念造成冲击。如此一来，任何深陷传统财务管理观念难以自拔的企业，终将因为无法高度迎合社会发展趋势而被残忍淘汰。

（二）财务管理目标尚未明确

大多数情况下，企业制定的财务管理指标都依托于国家严格的法律法规。可难免存在一些企业领导，其将眼光单纯地限定在内部利益之上，对于财务管理控制意义却抛之脑后，国家法律对于企业财务管理支持和限制功能就此大打折扣；再就是一些企业主观上严重忽视财务管理活动中滋生的风险因素，无法及时地采取精准的防治策略，最后令财务管理深陷于风险风暴之中，对今后企业建设发展产生重大影响。

（三）财务管理理论难以科学灵活地应用到实践项目之中

如今我国不同院校都相继设置了财务管理专业，当中提供的教材种类数量充足，其核心动机在于为社会各类企业提供更加专业的财务管理技能型人才。不过财务管理专业教学期间涉猎的理论知识，始终和财务管理实践项目有着较大差异。表现为：高校财务管理理论知识主要在预设情境中演示，不过现实中存在较多的不明因素，如果和假设内容产生冲突，部分管理知识将难以自然地融入到实际操作单元中，包括资本资产制作进货和存货模具等。

二、系统化应对财务管理理论实践应用期间遗留风险问题的策略解析

想要更为妥善地抑制财务管理风险，贯彻预设财务管理指标，单纯依靠财务管理理论是不现实的，关键是要相关企业在实践中去完善既有财务风险管理理论内容和对应调试措施。具体细节内容表现为：

（一）树立起健全形态的风险防治理念

企业在布置可持续化运营生产项目期间，各类工序流程经济效益都处于不断波动之势，一旦处理期间产生任何纰漏，都会对企业造成未知的风险，因此需要结合完善形式的财务风险管理实践方案加以协调应对。但在一类企业内部，大部分人员对于财务风险管理认知力度不足，经常陷入风险之中而懵然不觉，致使企业深陷严重亏损境地。面对此类状况，领导必须竭尽全力地强化管理层与内部员工财务风险防范意识，时刻维持企业财务管理的专业性，使得企业运营过程中的一切财务风险都能够得到适当的防范和控制。

（二）顺从企业发展指标，制定实施可持续财务控制战略

一类足够专业的财务管理方案，能够令企业内部资金更为高效的流转与分配，确保今后不断配合企业各类发展诉求。因此，为了合理地推动企业快速发展步伐，提升其资金高效调配水准，就不得不在迎合企业发展指标基础上制定长足的财务发展战略方针制定覆盖，如此一来才能切实保障企业在激烈市场竞争中的优势，获得长久生存的发展契机。需要加以强调的是，企业在进行财务管理理念实践应用期间，必须加以适当的创新改造，这样才能和时代共同进步，使得企业能够随时结合市场变动细节进行财务机制自由转换。

（三）集中一切技术手段强化预算管理支持效应

这里深入强调的预算管理，其实就是企业运营生产期间，针对各类经济活动进行预算评估的行为模式，如此一来，企业一切经济活动才能在科学指导范围内进行，将过往财务风险限定在可控范畴之内。事实证明，科学的预算管理方案可以令企业一切生产经营活动有条不紊地进行，同时令内部资金得到更为妥善的调配，确保企业内部不同工序流程都能够灵活高效地交接延展，长此以往，企业一切投资决策都将被广泛认同和大力执行。

财务运营方案范文 第30篇

上半年的工作已经接近尾声，我校的财务工作也到了半年的总结阶段，财务管理是学校中心工作之一，学校财务工作的有效管理既能调动教职工的积极性，促进学校健康快速地发展，同时又能增强学校可持续发展的后劲。在教管组的领导下，我们严格执行《中小学校财务管理方案》和有关规定，实行“校长负责，集中管理，分校核算”的财务管理体制，规范学校的财务管理，确保了教育经费的有效使用和财务工作的健康发展。

一、更新财务管理理念，促进学校健康发展

财务管理的理念直接关系到财务管理的成败。为了学校的健康发展，为了老师的待遇稳步提高，我校本着保运转、保安全、保稳定、保发展和“量入为出、开源节流、统筹兼顾、科学合理”的原则，严格执行有关财务政策，细化项目，分类核算。该用的钱不少用一分，不该花的钱不多花一分。该建设的工程按高标准建设，不建临时性工程项目。使开支的每一分钱都有利于学校教育教学，有利于学校的健康、持续发展。

二、严格执行政策，完善理财机制

近几年，我们认真贯彻落实《县中小学财务报帐制及公用经费精细化管理办法》，严格执行《镇中小学校财务管理方案》和《公用经费定额标准》，实行“校长负责，集中管理，分校核算”的财务管理体制，从《方案》公布起，我们以核算点为主体，实行报帐制和公用经费精细化管理。校长是财务活动的第一责任人，分管财务的领导为直接责任人。

三、实行预决算制度、执行月报帐制度。

根据《镇中小学校财务管理方案》，在每月初的4个工作日内，由分管财务的领导和学校报帐员到教管组审核、审计、报帐。由教管组核算点统一管理。每月底在学校办公室公布本月的收支，预算下月支出情况，实行了动态化管理。

每学期初，学校报帐员到核算点领取备用金，支付学校的零星开支。超出100000元的大额开支，先由学校写好支出的用途和预算书面申请报告，再经教管组会计审查、助理审批后方能实施。之后，报帐员将支出的原始凭证完善“三证”，到核算点办理直接支付手续。最后，由核算点将原始凭证连同批准的“审批文件”一同入账。实行了预决算制度。为学校财务管理规范化建设奠定了良好的基础。

四、规范财务管理，促进学校健康发展。

为了规范学校财务管理，我校在财务管理过程中，坚持“量入为出，开源节流”的原则，做到用前有预算，用时有监督，用后有公示，尤其是后勤帐的民主化管理，实行了随时发生，随时入帐，一月一清理，一月一做帐的制度和收费公示制度。对较为敏感的招待费和差旅费、培训费等费用的报销方面作出了严格规定，（如招待、差旅是为哪个项目服务的，费用就在哪个项目列支。）在学校基建、设备购置等工作中，量入为出，开源节流，勤俭持家，严格按预算项目和收入进度，合理安排支出，做到无预算不开支，有预算不超支。保运转、保稳定、保发展。对教职工福利待遇实行多劳多得、优劳优得，保持教职工待遇稳步提高。通过这一系列规定的实施，学校财务管理中存在的`支出混乱现象得到了遏制，切实推进了学校财务规范化建设。初步实现了公开、公平、民主、科学化的民主理财，科学管理的目标。

但是，我们的财务管理还是有一些不足之处的。它既有人为的因素，也有社会环境的影响。如情理和法规的矛盾，物价和预算的矛盾，导致交通费、差旅费、会议费、培训费等超过我们的预算。

财务管理是一门科学，也是一门艺术，善理财者，利用这一杠杆调动教职工的积极性，促进学校健康快速地发展，同时又能加强学校可持续发展的后劲。财务管理的规范化、科学化、民主化是我们不懈追求的目标，我们将不断地学习科学理财，不断探究、改进管理方法，力争向管理要效益，把有限的资金用到急需的地方，进一步搞好财务公开，民主理财，为学校各项工作顺利进行、学校健康快速发展而努力。

财务运营方案范文 第31篇

关键词：集合投资产品 资产证券化 运营模式 财务处理 影响

一、资产证券化的发展及研究

（一）资产证券化的概念及应用

资产证券化是以特定资产组合或特定现金流为支持，发行可交易证券的一种融资形式。通过资产证券化，很好地解决了单位金额过大资产的流通和变现问题，但对于未来不稳定的无定期的现金流入的资产来说，很难通过资产证券化来解决。

资产证券化起源于美国20世纪70年代抵押贷款资产池的证券化。美国第一例资产证券化是由1968年成立的政府国民抵押贷款协会公开发售的过手证券，随后在全球范围内蓬勃发展。2005年3月，经_批准，我国以国家开发银行和中国建设银行作为试点单位，分别开展信贷资产证券化和住房抵押贷款证券化的试点工作。2005年8月，中金公司推出的“中国联通CDMA网络租赁收益计划”是我国第一只在证券交易所上市的企业类资产证券化产品，之后陆续开展了盘活银行不良资产的资产支持证券、城市基础设施资产证券化产品以及企业收益权证券化项目。

（二）资产证券化的理论研究

资产证券化的理论研究主要集中在市场应用、风险管理、财务计量、法律问题及税收问题等方面。在市场应用方面，例如王俊寿提出的商业银行资产证券化体系设计。在风险管理方面诸如：王少波通过研究国外的信用评级模型方法，提出对我国的借鉴意义。在财务计量方面主要集中在是否能够形成“真实销售”，风险与报酬是否真实转移。在法律问题方面主要集中在对破产隔离的确认，即将财务“真实销售”延伸到法律层面。税收问题，主要从资产转让、证券发行、现金流偿付等运营环节进行研究，以及对比是否确认收入方面的税收差异等。

二、集合投资产品运营模式

通过将狭义的资产证券化扩展和延伸，引入对资产进行保管和处置的管理公司，缩短和固化资产的变现周期，引入管理期的概念，使得资产预期最长可以于管理期末产生现金流入，从而类似于资产证券化。

（一）概念介绍

为解决无稳定的或定期的现金流入的大额资产的变现及流通问题，引入集合投资产品的概念。所谓集合投资产品即将金额过大且无稳定的或定期的现金流入的资产作为标的，通过交易平台进行集合发售，使不同的投资者进行购买，共同拥有标的资产所有权和处置权。同时引入管理公司进行管理，投资者同意将标的资产交由管理公司进行管理并设定管理期间和最低中止处置率。在管理期间内若管理公司能够以超过最低中止处置率将资产变现，管理公司有权变现，并将变现收益在投资者、管理公司之间按投资者持有的比例进行分配。若管理期间内未到达最低中止处置率，管理公司在到期时将资产变现，将变现金额进行分配，若仍无法变现则继续持有直到最终变现。投资者可以在管理期内将拥有的所有权和处置权部分或全部在交易平台进行转让。

（二）参与主体

集合投资产品的参与主体主要有发售公司、交易平台、投资者和管理公司，在集合投资产品发行、运营及变现过程中各自的权利和义务如下：

1.发售公司的权利与义务。发售公司指最初持有标的资产，拟定将标的资产通过交易平台出让给投资者的公司。发售公司的主要权利：（1）拥有将标的资产出让给全体投资者后的收益权。（2）有选择管理公司和交易平台的权利。（3）标的资产出售给投资者后，无回购义务。发售公司的主要义务：（1）保证拥有标的资产能免遭第三方追诉的所有权，披露自己知道的标的资产的瑕疵（包括但不限于资产的品质、数量、性能等），对标的资产的所有权及瑕疵承担全部责任；（2）保证标的资产未被设置影响投资者权益的任何担保措施（包括但不限于担保、质押、保证等）；（3）保证随着标的资产的转让，将标的资产的所有权及相关权利全部转让给投资者；（4）在管理公司的协助下确定标的资产及其总价值，设定可以交易的最低限制额，确定发售期限、管理期限、管理公司、交易平台，设定到期前中止集合投资产品的最低处置率等集合投资产品指标。

2.交易平台。交易平台类似于证券交易所，指拥有可以将产品对外的交易平台系统且有相应的发售产品的资质，通过该平台可以公开或非公开对投资者进行出售。交易平台的主要权利。（1）拥有委托管理与指定支付的服务收益权；（2）拥有对集合投资产品进行审核的权利；（3）拥有对发售公司、管理公司和投资者进行审核的权利；（4）拥有拒绝发行申请的权利。交易平台的主要义务：（1）负责维护投资者的基本权利和义务；（2）负责对申请进入交易平台系统的集合投资产品进行审核；（3）负责对发售公司、管理公司和投资者进行基本的审核；（4）负责交易资金的委托管理与指定支付。

3.投资者。投资者指通过交易平台进行集合投资产品购买和在管理期间出售的个人或机构组织。投资者的主要权利：（1）拥有平等自主购买、出售和持有自己拥有产品的权利；（2）拥有收取对应产品收益的权利。投资者的主要义务：（1）遵守交易平台的交易规则；（2）根据交易内容按时支付购买价款；（3）承担交易和持有产品过程中的风险。

4.管理公司。管理公司指协助发售公司发售标的资产以及在管理期内根据投资者的授权对标的资产进行管理和处置的公司。管理公司的主要权利：（1）拥有从发售公司收取正常服务报酬的权利；（2）拥有从投资者收取正常服务报酬的权利；（3）拥有根据投资者的授权管理和处置标的资产的权利。管理公司的主要义务：（1）协助发售公司确定标的资产及其总价值，设定可以交易的最低限制额，确定发售期限、管理期限、交易平台，设定到期前中止集合投资产品的最低处置率等集合投资产品指标；（2）在管理期间内对标的资产进行保管和管理；（3）在管理期间内或者到期后进行处置或继续管理。

（三）运营模式

集合投资产品的运营模式主要如下：第一步，发售公司有意图对持有的资产进行出售变现，但由于资产价值高，变现难度高，拟定以通过交易平台进行集合投资产品的形式对外出售。第二步，发售公司寻找管理公司，在管理公司协助下对标的资产进行集合化处理，包括确定交易平台、发售价格、发售期限、管理期限等发售要素。第三步，发售公司根据交易规则向交易平台缴纳保证金。发售公司和管理公司共同向交易平台申请进入交易平台进行发售。第四步，交易平台进行审核，通过进入发行阶段，不通过则退回申请。第五步，交易平台发售产品，投资者进行购买。在发售期内，若成功发行则发售公司将标的资产交付管理公司进行管理，同时交易平台将款项转入发售公司。若发行不成功，则由交易平台将投资者购买款加同期银行存款利息后退回投资者，利息从发售公司缴纳的保证金中扣除，不足部分由发售公司补全，余款退回发售公司。第六步，在管理期内，若标的资产变现后的收益率超过设定的最低中止处置率，则管理公司将标的资产变现，将变现后的金额按投资者持有的比例进行分配。若整个管理期均未到达最低处置率或者管理公司认为有充足的理由继续持有标的资产至期限届满，则持续持有。在管理期届满时，管理公司处置标的资产，将处置金额按投资者持有的比例进行分配。若仍未能处置，则直至处置为止。

在整个运营过程中，投资者购买和出售的途径分为：（1）首次发售时通过交易平台购买；（2）在管理期内通过交易平台购买或出售；（3）产品到期或在管理期内变现后按比例收取现金。

（四）风险控制

1.管理公司需要对发售公司发售的标的资产以及整个集合投资产品的条款设计进行谨慎研究，确保切实保护投资者合法权益、风险可控。标的资产均存放在管理公司进行管理，并且接受交易平台的监督，同时购买财产保险。

2.交易平台需要对发售公司、管理公司及集合投资产品进行严密审核，确保不发生损害投资者合法权益且风险可控。所有资金往来均通过交易平台进行。进行发售审核前，发售公司需要交纳一定金额的保证金。若发售失败，则扣除应退还投资者的利息费用及相关费用外，剩余部分退还发售公司。若发售成功，则待标的资产在最终变现后，未发生应由发售公司承担的责任情况的，全部退还发售公司，否则扣除应由发售公司承担的部分后退还发售公司。

三、集合投资产品的财务确认和计量

对于集合投资产品各参与方的财务处理，结合业务实质和财务核算的相关规定，主要按照如下的处理方法进行确认和计量（会计分录）。

（一）发售公司

1.发售公司缴纳保证金，申请发售：借记“其他应收款――××集合投资产品保证金”科目，贷记“银行存款”科目。

2.发售失败，扣除相关费用后退回剩余保证金：借记“管理费用”、“银行存款”科目，贷记“其他应收款――××集合投资产品保证金”科目。

3.发售成功交付标的资产给管理公司并收到款项：借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”科目；借记“主营业务成本”科目，贷记“存货”科目。

4.产品最终处置后，发售公司无相关责任，收到退回的保证金：借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款――××集合投资产品保证金”科目。

5.若产生由发售公司承担的相关责任，则扣除应承担的相应费用后，收回保证金：借记“银行存款”、“管理费用”科目，贷记“其他应收款――××集合投资产品保证金”科目。

（二）交易平台

1.收到发售公司存入的保证金：借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款――××集合投资产品保证金”科目。

2.发售申请不通过，退回保证金：借记“其他应付款――××集合投资产品保证金”科目，贷记“银行存款”科目。

3.发售时，收到投资者购买款项：借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款――××集合投资产品（发售公司）”科目。

4.发售不成功，将保证金扣除相关费用后余额退回发售公司，退回收到的投资者款项：借记“其他应付款――××集合投资产品保证金”科目，贷记“银行存款”科目；借记“其他应付款――××集合投资产品（发售公司）”科目，贷记“银行存款”科目。

5.发售成功，支付投资款给发售公司：借记“其他应付款――××集合投资产品（发售公司）”科目，贷记“银行存款”科目。

6.交易平台收到提供服务应收取的服务费用，确认相关收入：借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”科目。

（三）投资者

1.投资者支付款项购买集合投资产品时，尚未收到交易平台发售成功的公告或相应文件前，财务处理为：借记“其他应收款――××集合投资产品（发售公司）”科目，贷记“银行存款”科目。

2.收到交易平台发售失败的公告或相应文件且收回投资款时：借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款――××集合投资产品（发售公司）”科目。

3.收到交易平台发售成功的公告或相应文件时，这时分为以下两种情况：（1）认定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：借记“交易性金融资产――成本”科目，贷记“其他应收款――××集合投资产品（发售公司）”科目。（2）认定为可供出售金融资产：借记“可供出售金融资产――成本”科目，贷记“其他应收款――××集合投资产品（发售公司）”科目。

由于集合投资产品由资产证券化延伸而来，且其公允价值可以通过交易平台获得，归属于金融资产。对于该金融资产的具体分类分析如下：（1）若投资者为近期内出售而购买集合投资产品的，可以划分为交易性金融资产。根据《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》第九条认定为交易性金融资产，按照公允价值计量且其变动计入当期损益。（2）若投资者并非为近期内出售而购买集合投资产品的，可以划分为可供出售金融资产。根据《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》第十一条和第十七条排除划分为贷款、应收款项和持有至到期投资，从而依据第十八条划分为可供出售金融资产。在资产负债表日，若仍未处置标的资产，则根据交易性金融资产和可供出售金融资产的相关要求进行后续计量，相应的公允价值变动计入当期损益或资本公积，直到最终处置后将相应的损益确认。

（四）管理公司

1.管理公司对发售公司发售事宜进行研究、辅导、协助后收到管理公司支付的服务费用时：借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”科目。同时结转相应的项目成本。

2.集合投资产品发售成功后，管理公司接受投资者的委托代为管理标的资产，类似于委托代销，其财务处理如下：（1）收到标的资产：借记“业务资产（或受托代销商品）”科目，贷记“业务负债（或受托代销商品款）”科目。（2）实际处置标的资产后：借记“银行存款”科目，贷记“应付账款”科目。（3）将处置标的资产后的价款根据投资者持有标的资产的比例进行分配时：借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。同时将标的资产转出：借记“业务负债（或受托代销商品款）”科目，贷记“业务资产（或受托代销商品）”科目。

四、对财务报表的影响分析

由于集合投资产品由资产证券化衍生而来，属于金融资产，对此的财务确认和计量会直接反映在财务报表中，笔者对参与各方对财务报表的影响进行简要分析。

一是发售公司的影响。发售公司由于通过交易平台将集合投资产品出售给投资者，将产品相关的风险和报酬全部转移，因此直接形成收入，结转相应的成本以及业务过程中发生的需要支付给管理公司和交易平台的各项费用。从财务报表的角度来看，就是将长期资产转为短期资产，同时确认由于转换造成的损益。也就是说，若标的资产发售价格高于成本价格，则发售公司财务报表显示盈利且短期资产增加多于长期资产的减少。反之亦然。

二是交易平台的影响。对于交易平台来说，主要是提供相应的审核及发售中介平台的功能，因此主要为确认服务收入。从财务报表的角度来看，主要是增加了收入及对应的成本和相关费用，使得利润增加或减少。

财务运营方案范文 第32篇

为了贯彻中央“八项规定”、“六项禁令”的精神，反对“形式主义、官僚主义、享乐主义、奢靡之风”，把党的'群众路线教育实践活动落实到财务管理工作中，进一步严格财务纪律，规范财务管理，提升财务质量，根据教育局的工作部署，制订本次反“四风”财务专项检查工作方案。

一、检查范围。

各乡镇教育总支、中小学、公办幼儿园。时间20xx年度、20xx年度。

二、检查内容。

（一）、学校公用经费拨付情况，非税收入管理使用情况。

（二）、学校代收费和服务性收费情况。

（三）、学校支出管理情况（重点检查）。

1、乱发乱补情况。有无乱发福利，有无所发补助无事由无依据，有无平均发补助、份内工作发补助。

2、公务接待、用车情况。有无上下级非公宴请，有无超标准接待，有无工作日中餐饮酒，有无个人来客公款宴请，招待会议费用是否上升，招待有无菜单，是否用烟，公务用车费用是否上升。

3、违反财经纪律情况。有无白条支出，有无虚开发票、虚列支出，有无虚开发票套取资金设帐外帐、小金库，大额支出是否规范（申报单、政府采购、通过决议、预算清单、合同、明细附件、验收清单、决算书等）。

4、公款送礼情况。有无烟、酒、礼品、购物卡、土特产，有无摆花、摆水果、购茶叶、挂历，有无领款单领款看望领导、看望单位外人员。

5、有无其他违反规定，违反纪律，不合程序，不合规定的支出。

三、检查要求。

1、严谨细致。要求检查到每一张收支凭证，不能走马观花或抽样检查，要全面检查收支的真实性、合法性、合规性、完整性。

2、突出重点。重点检查违反“八项规定”，违反“四风”，违反“禁止违规发放津补贴”规定的支出。

3、全面反馈、认真整改。各检查人员对不合规支出要指出、要记录、要反馈；所查单位要做好整改。

4、规范提高。检查结束后，各单位要提高认识，反思问题，从严规范。财会人员要严格把关，依法办事，依规理财，提高财务管理能力与水平。

四、检查安排。

1、本次检查根据教育局的部署，由计划财务股统一安排，组织乡镇教育总支会计共同检查。检查方式以交叉检查为主，会议与检查相结合，做到检查与反馈同步，检查与整改并重。

2、各乡镇教育总支会计要搞好工作安排，并准备好检查有关工作资料。

3、检查时间、乡镇、人员。

12月8日。永安教育。

检查人员：陈敏轩、吴祎、刘昌大、曹安陆、张德深、余学昭、夏小敏、黄志远、章仁斌、陈金望、周琴、王祺。

12月9日。温泉教育。

检查人员：陈敏轩、李丹、吴祎、徐青山、余家德、陈宏鄂、李俊、商文静、周顺先、郭次兵、佘小琴、严正。

12月10日。双溪教育。

检查人员：陈敏轩、张德深、李俊、郭次兵、严正。

12月10日。横沟教育。

检查人员：李丹、李俊、曹安陆、佘小琴。

12月10日。贺胜教育。

检查人员：吴祎、余家德、陈金旺、周顺先。

12月11日。特殊教育学校。

检查人员：李丹、张德深、郭次兵。

12月11日。官埠教育。

检查人员：吴祎、章仁斌、夏小敏、黄志远、徐青山。

12月11日。向阳教育。

检查人员：陈敏轩、李俊、曹安陆、佘小琴。

12月12日。高桥教育。

检查人员：陈敏轩、余家德、陈金旺、周顺先。

12月12日。大幕教育。

检查人员：吴祎、余学昭、陈宏鄂、严正、王祺。

12月12日。浮山教育。

检查人员：李丹、张德深、刘昌大、黄志远。

12月15日。马桥教育。

检查人员：吴祎、章仁斌、夏小敏、黄志远、徐青山。

12月15日。桂花教育。

检查人员：陈敏轩、余学昭、陈宏鄂、郭次兵。

12月16日。汀泗教育。

检查人员：陈敏轩、章仁斌、夏小敏、黄志远、徐青山。

12月16日。实验中小学。

检查人员：吴祎、李俊、夏小敏。

12月17日。凤凰中学。

检查人员：陈敏轩、余学昭、严正。

12月17日。外国语实验小学。

检查人员：吴祎、陈金旺、周顺先。

财务运营方案范文 第33篇

关键词：医院；管理会计；体系创新

1引言

随着社会的不断发展，医院也应该对自身的管理体制进行不断创新以满足时展的要求。创新管理会计体系，可以降低医院的运营成本，提升医院的运营效率，因此探讨新时期下医院管理会计体系的创新就具有一定的现实意义。

2医院中管理会计工作的实质

管理会计是会计工作的重要组成部分，主要是为医院内部管理提供服务，它是将与财务会计有关的一些资料进行归纳整理，然后将这些资料与医院的业务活动进行有效结合，为医院在实施规划、决策以及评价时提供科学依据。管理会计主要利用有价值的信息，运用相关分析方法，对医院的过去进行解析，对医院的现在进行控制，对医院的未来进行筹划，以促使医院战略目标的实现。

3医院管理会计体系存在的问题

目前我国医院都已经实施了成本核算，成本核算是管理会计的重要组成部分。对于预算管理而言，医院在定额管理以及绩效管理方面做得比较好，但是在全面预算管理方面还存在着很多问题。医院缺少有效的内部管理报告，在医院内部管理中，管理会计仍然和财政部的相关要求具有明显差距。

医院缺少专业性管理会计人才

在我国医院当中，会计工作人员的主要职责就是进行会计核算、财务报表制作等相关工作。据调查显示，医院中的财务管理人员以及数据分析人员不足20%。医院缺少专业的会计管理人才，增加了医院的经营成本，降低了医院的运营效率，进而影响了医院的长期稳定发展。

管理会计体系不完善

目前大多数医院管理会计体系不完善。随着信息化时代的到来，医院没有跟上时展的步伐，对管理会计体系没有进行信息化建设。一方面由于信息系统建设成本较高，另一方面由于缺少专业性的技术人才，使得医院不愿意进行管理会计信息化建设。多数医院都在应用单一的管理会计工具以及单一的会计管理系统，导致管理会计信息和医院的业务信息、财务信息和客户信息严重脱轨，没有在医院的战略决策、战略管理以及绩效考核等环节中充分发挥其职能，业务活动和财务活动没有进行有效结合，限制了医院的发展。

4医院管理会计体系创新的有效途径

加强管理会计的人才建设

一方面，医院在进行人才招聘时，要严格按照相关标准对应聘人员进行考核，考核通过才予以留用。另一方面，医院也要增加现有工作人员的培训机会，通过讲座、会议以及相关的教育平台督促他们学习管理会计理论知识，减少他们在实际工作过程中出现错误的概率。同时医院也要建立考核制度和激励机制，在培训结束之后进行考核，根据考核成绩给予相应的奖励或惩罚，加强管理会计人才建设，为管理会计工作顺利进行奠定良好的基础。

完善管理会计的体系建设

医院应该从岗位设置开始，完善管理会计体系建设。医院应该根据自身实际情况，设置预算管理岗位、成本管理岗位、绩效管理岗位以及内部审计岗位，明确每个岗位的工作内容。预算管理员可以作为医院、科室以及诊疗组之间的桥梁，将医院的经营目标传达给各个科室及诊疗组，同时也要对医院整体、各个科室及诊疗组进行预算并做好相应记录，将实际情况和预算结果实施比对，并对其进行分析，为绩效管理工作人员在考核及评价等方面提供信息支持。成本管理工作人员的岗位职责是将医院总体目标以及相关政策传达给医院里的相应岗位，成本管理人员应该充分了解每个科室的综合能力、优势及劣势、服务及盈利模式、设备使用情况等，并将这些情况及时反馈给管理人员。目前多数医院在成本控制方面还存在着一些问题，所以成本管理工作人员也要做好成本控制工作。绩效管理工作人员的工作职责是对质量控制指标以及财务指标进行归集，并根据这些指标进行考核评价，制作相关科室及诊疗组的管理报表，比如损益表、绩效薪资表、业务完成情况表等。对于医院审计人员而言，主要是对医院的所有业务及管理进行科学、合理的评价，让医院能够及时发现问题，并采取相关措施加以解决，防止问题进一步恶化影响医院的发展。

加强预算管理工作

医院应该结合各个科室及诊疗组的收入及成本情况，做出合理预算，并对预算的落实情况实时监督，根据实际情况，进行相应调整。另外，在预算管控方面，医院也应该完善财务信息体系建设，利用U8业务及财务系统对预算管理实施有效控制，并根据预算结果，对预算执行情况进行有效分析。根据预算分配年度任务，以确保医院的经济运行质量。

将核算和管理进行有效分离

为了让核算和管理进行有效分离，医院应该实现HIS系统和用友系统的有效对接，将数据进行同步，自动完成导入及对账工作，减少会计核算人员，增加管理会计人员。同时，为了提高管理效益，相关工作人员也要编写一些管理会计汇报表，比如运营成本表、库存成本表、薪资表等。

加强管理会计的文化建设

医院文化是医院的灵魂所在，要想创新管理会计体系，医院就必须加强管理会计文化建设，加强对管理会计工作对医院重要性的宣传，使医院全体员工可以形成统一的价值观，团结一致，一起完成医院管理会计体系创新的工作，进而为医院战略目标的实现贡献一分力量。

5结语

综上所述，新时期下医院管理也需要进行创新，管理会计作为医院创新的关键点，对医院的发展具有重要意义。所以，医院要在认清管理会计基本概念的基础上，及时发现管理会计体系中所存在的问题，并采取相应措施，完善人才队伍建设，创新管理会计体系，加强预算管理工作以及管理会计文化建设，进而提升医院的核心竞争力。

参考文献

[1]王琴.“互联网+”时代的医院财务管理创新[J].内蒙古科技与经济,2016（4）.

财务运营方案范文 第34篇

关键词：地铁、风险评估、高架车站

一、地铁车站建设风险的种类

1、公共政策风险

公共政策对项目公司的影响既有负面的，也有正面的。对主业的影响主要表现在国家的区域经济发展战略调整给城市经济发展进程带来的影响，同时影响轨道交通的客流量。此外，城市交通发展政策对轨道交通客流量也产生直接影响，例如，发展私家车的政策以及对其他公交系统的布局。

2、市场风险

城市轨道交通工程的市场需求风险主要是客流风险，即轨道交通运营客流达不到预测目标值。主要表现在两个方面，首先如果票价水平超出了居民承担能力，将直接影响到未来客流量；其次，是客流预测的准确性，特别是轨道交通客流预测的时间跨度较大，预测的基础资料也是相关部门的预测数据，其可变因素多，对未来的运营带来最直接的影响。市区内的轨道交通线路，由于大部分已是建成区，其可变的因素相对较小；市区以外的线路，其服务对象的预测，大多是需要进一步开发的潜在需求，可变因素多，如果经营的好，可变因素会朝有利的方向发展，否则，将给公司带来不利影响。

3、技术风险

技术风险主要来自两个方面，一是技术方案的不稳定性；二是设备系统的不确定性和不可靠性。技术方案的不稳定性与前期工作阶段有关，在项目预可研阶段，由于规划、客流等因素的不确定性很大，由此引起项目最终实施的方案与预可研阶段确定的方案在技术标准、工程造价等方面可能存在较大的差异；在地质、管线、建筑物基础等资料不够全面详细的情况下，技术准备工作深度不够充分时，可能存在设计变更等情况引发的工程变化，以至工程延期。设备的不确定性和不可靠性与设备系统技术水平发展有关，某些设备的更新换代周期短，可研阶段采用的设备可能在工程实施时已经落后，某些设备在技术上还不够成熟这都属技术风险的范畴。

4、其他风险

1）、建设风险

包括建设资金不到位、工程费用超支、工期延误和质量不符合要求、项目衔接线路建设进度迟缓等影响项目建成的风险。

2）、经营风险

经营风险是指生产经营的不确定性带来的风险。本项目为城市公共服务领域，票款收入稳定但是不足以支付运营成本；没有提价的空间；面临地面公共交通的激烈竞争。

3）、财务风险

财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。

由前面的风险因素分析可以看出，地铁建设在政策、市场、技术和项目的组织管理等方面存在诸多风险因素，根据其影响程度和产生的后果，大致归纳为工程投资、运营收入和运营成本三个方面。各种风险因素分类见表

对工程投资影响最大的为工程方案、融资方案、建设进度和征地拆迁，这些因素发生变动的可能性较大，容易导致工程投资的重大变动，是本项目重要的风险因素。

客流市场和票价是影响运营收入的主要风险因素，发生变动的可能性较大，是影响本项目财务收益的两个主要风险因素。

项目的经营管理和融资方案是影响本项目运营成本较为显著的风险因素，特别是本项目运营架构的变动将对运营成本产生较大影响。

二、风险程度分析

1、定性分析

风险因素大致归纳为工程投资、运营收入和运营成本三个方面。

风 险 因 素 分 类 表

序号 名称 风险因素名称

1 工程投资 工程方案、征地拆迁、设备选用、施工质量及管理、融资方案、建设进度

2 运营收入 客流市场、票价水平、票价政策、物业开发、公共政策

3 运营成本 经营管理、融资方案、电力价格、财税政策

对工程投资影响最大的为工程方案、融资方案、建设进度和征地拆迁，这些因素发生变动的可能性较大，容易导致工程投资的重大变动，是地铁建设重要的风险因素。

客流市场和票价是影响运营收入的主要风险因素，发生变动的可能性较大，是影响本项目财务收益的两个主要风险因素。

项目的经营管理和融资方案是影响本项目运营成本较为显著的风险因素，特别是本项目运营架构的变动将对运营成本产生较大影响。

2、定量分析

在前面财务评价和国民经济评价中对本项目进行的敏感性分析。但是敏感性分析只能指出项目评价指标对不确定因素的敏感程度，不能表明不确定因素的变化发生可能性大小以及对评价指标的影响程度。针对本项目的风险因素分析，我们采用概率分析方法主要对项目风险影响较大的投资、客流和票价变化因素进行定量分析。根据投资、客流和票价因素发生变化的概率，研究项目净现值的期望值，并计算净现值大于或等于零时的累计概率。

三、预防风险的对策

1、防范与降低风险对策

防范与降低风险的对策主要是回避、控制和转移。

2、公共政策风险对策

国家宏观政策的影响将是不可回避的，对于城市交通发展政策的影响，需要政府承诺限制对轨道交通运营不利的政策实施。例如通过限制沿线与轨道线平行的大巴营运，建设综合交通枢纽、增加垂直本线的地面公交线路等措施，变地面公交与地铁争客流为向地铁输送客流。

3、市场风险对策

为了避免不确定因素给客流带来的负面影响，可以通过于政府签订保底客流的经营协议来转移风险。也就是需要政府承若轨道交通达不到一定客流条件下，应给公司特殊的补偿，将客流不足的风险转移给政府。同时积极开发站点周边物业，为轨道交通培育客流。在票价、票制制定时，充分作好市场调研，满足旅客心理承受水平。

4、技术风险对策

在具体各阶段设计中, 对采用的基础资料如客流、城市规划、地质资料等尽可能做到客观准确，夯实技术方案基础；充分估计不确定性因素的影响，多方案比选。

5、其他风险对策

1）、建设风险对策

这方面的风险可以通过选择资信好、技术可靠的设计、施工承包商，签订规范的合同，切实做好合同管理的工作，可以达到抵御风险的目的：

（1）地铁工程投资巨大，提高地形勘测、管线调查与勘探方面的工作质量，确保基础资料的准确性，可有效回避工程投资的变化。

（2）采用设计监理与施工监理制度，是控制工程质量风险的一项重要手段。

（3）综合考虑轨道交通建设工期与其他相关工程建设进度的衔接关系，保障工期的落实，控制工期风险。

2）、经营风险对策

为降低经营风险，项目公司在规范运营客运业务时，积极学习其他城市的轨道交通企业的经营管理经验，坚决压缩非生产性支出；合理经营物业开发业务，在项目运营初期可重点发展出租物业，获得资金用于运营支出，条件成熟后发展租售物业，稳固客流并持续不断地获得资金。

3）、财务风险对策

可以利用财务杠杆系数控制负债规模及比率，合理安排资本结构，降低筹资成本，可使财务杠杆利益抵消风险增大所带来的不利影响；合理认识对客运需求的预期，筹资时合理确定还款方式及时间；做好还款计划和准备，加快资金周转，适当增大流动比率，使企业拥有更多的营运资金，提高偿债能力和支付能力，并建立风险基金，以备不时之需。

四、部分高架车站工程风险分析

南京地铁12号线部分高架车站工程风险分析

序号 车站名称 工程

方案 风险类型 工程与环境风

险源简述 风险分析 风险应对措

施的建议 备注

1 生态科技园站 混凝土框架结构 工程自身 高架三层路中岛式车站，建、桥完全分离。 建、桥完全分离，可能出现建、桥不均匀沉降。 为保证沉降均匀，建、桥均采用桩基础 桥宜采用桩基础，以粉砂质泥岩作持力层。

车站临近

房屋 红太阳装饰城距离车站40m 建筑物沉降，靠近基坑侧的差异沉降。 施工中加强对周边建筑物的监测，在基坑开挖时分层开挖、架撑及时、严禁超挖。

穿越或邻近道路 沿龙藏大道路中布置 地面沉降，交通疏导便利。 加强地面沉降监测

高架普通站，周边环境简单，注意建筑风险。 风险低

2 滨江村站 混凝土框架结构 工程自身 高架三层路中一岛两侧式车站，建、桥完全分离。 建、桥完全分离，可能出现建、桥不均匀沉降。 为保证沉降均匀，建、桥均采用桩基础 桥宜采用桩基础，以粉砂质泥岩作持力层。

与其他地铁线（车站）预留换乘节点 与11号线成平行换乘 考虑到若分建两线连接线位置尚不确定及交通疏导问题，建议同期施工

车站临近

房屋 目前车站周边为大片低矮住房与苗圃，车站距离向阳河河堤约40米 靠近基坑侧的沉降。可能引起河堤变形开裂。 施工中加强对河堤的监测，在基坑开挖时分层开挖、架撑及时、严禁超挖，随时关注基坑侧壁地下水情况。

高架换乘站，周边环境相对简单，需注意建筑风险。 风险中

3 步月路站 混凝土框架结构 工程自身 高架三层路中侧式车站，建、桥部分分离。 建、桥部分分离，部分承重构件需同时满足建筑结构规范、铁路桥涵设计规范要求，稍复杂。梁部无需特殊设计，下部结构需特殊设计 设计时分别选用建筑规范、桥梁规范和铁路规范，验算各种结构类型和不同的受力状况，以保证结构安全 桥墩采用桩基础，以粉砂质泥岩作持力层。

车站临近

房屋 车站周边为大片农田及水塘， 建筑物沉降，靠近基坑侧的差异沉降。 在基坑开挖时分层开挖、架撑及时、严禁超挖。

高架普通站，周边环境简单，注意建筑风险。 风险低

4 北顺圩站 混凝土框架结构 工程自身 高架三层路中侧式车站，建、桥合一结构。 高架站先形成空间框架结构,再在其上形成连续板梁。框架结构受载不均匀,易造成基础的不均匀沉降。框架结构的动力稳定性一般比桥梁结构差。 设计时分别选用建筑规范、桥梁规范和铁路规范，验算各种结构类型和不同的受力状况，以保证结构安全。为确保框架结构受载不均匀对基础不均匀沉降影响有限，采用桩基础，基础计算时加强验算。 桥墩采用桩基础，以粉砂质泥岩作持力层。

车站临近

房屋 目前车站周边为大片农田， 建筑物沉降，靠近基坑侧的差异沉降。 在基坑开挖时分层开挖、架撑及时、严禁超挖。

财务运营方案范文 第35篇

关键词：医院；财务管理；风险防范

企业在运营过程中都会遇到财务风险，医院作为一种相对比较特殊的企业，在运营过程中过如何对出现的风险进行科学防范，已经成提高医院经济效益金和服务效益的一项重要内容。

一、医院财务风险

医院财务风险一般分为投资、筹资、资金回收、收益分配等四方面内容。从实际情况来看，无论哪一方面出现问题，医院在运营过程中都将会出现财务风险，将会导致医院在运营过程中面临诸多困难，情况严重时甚至会导致医院在运营过程中出现严重问题，最终破产。新时期背景下我国医院正处于转型阶段，医院的管理正逐渐向企业管理方向转变，医院财务管理内容以及管理目标也都向复杂化和多元化方向发展，这在一定程度上增加了医院财务管理难度[1]。由此可见，在医院中采用合理的财务管理措施是十分必要的。

二、医院财务风险产生的主要原因

（一）外部环境

医院的运营发展会受政治、经济、社会、自然条件等多方面宏观因素的影响，而且这种环境变化在医院运营过程中是无法预知的。如果外部环境的不利变化，医院无法做出及时准确的预测时，医院就会面临较多风险。其中主要内容包括：1.我国医疗市场逐步开放，吸引了大量的外境医疗机构，在我国建设医院。2.由于经济的波动较大，市场不景气，导致利率上升的现象的发生，致使医院面临的财务风险进一步加大。市场竞争的日益加剧，迫使医院在运营过程中，必须要做好成本核算，从而降低运行成本，提高医院的经济效益。可见，医院在运营中面临许多困难，这也就导致了财务风险的出现。

（二）内部因素

医院财务管理风险产生受内部因素影响较大，其中主要有以下三点：

1.医院的财务管理模式仍然存在一定问题。现阶段，医院财务管理模式无法追上我国医疗卫体制改革的步伐，管理模式落后，缺少现代财务管理制度，导致医院在财务管理上经常会出现混乱，大量的数据与实际会计数据存在差异，监控财务部门工作无法得到落实[2]。

2.预算存在偏差情况比较严重。医院的部门科室未结合实际，过分注重自然利益，虚加预算，导致医院财务支出与实际情况存在差异，致使医院的财务预算管理局面变得混乱。同时，商业公司和药品销售企业在利益的驱使下，会存在一些“违规”操作，导致医院的预算支出增大。

3.没有一套完善的管理制度。虽然医院针对实际情况制定了一套财务管理措施，但是从实际应用情况来看，取得的效果并不理想，同时对制度约束和监督管理部门的衡量也有待进一步完善，财务风险预警机制在医院财务管理体系中并没有得到完善和利用。财务预警机制是财务内部控制的一个关键组成部分，通过合理应用，可以完成对医院在运营过程中获取的利润、偿还债务能力、发展潜力等多项问题的预测与分析，从而实现对医院运营中的财务风险的合理控制。目前，医院在财务管理方面只实现了财务管理工作，对财务相关活动可能会产生的风险并没有监理相应的预警机制，规避风险能力有待提高。

三、解决财务风险的有效措施

（一）适应外部环境的改变

加强对宏观经济的关注程度，时刻观察宏观环境的变化情况，通过横向比较，纵向缝隙，搜集与医疗行业相关的各项信息，掌握变化规律及变换趋势，并且依据实际情况制定各种不同的应变措施。此外，依据具体情况对财务管理政策进行动态调整，适当的对财务管理措施进行改变，只有这样才能降低，甚至规避因为外部化境的改变而导致企业在财务上出现的各种风险。

（二）做好库存处理，收回应收款项

在物资采购上，医院需要依据实际情况进行采购，通过合理的措施对医院的库存进行科学管理。第一，要确定医院库存医疗机械和药品的最大容量，对路村物资内的卫生材料、药品等各项存货的数量进行科学制定，从而提高医院对价格出现过大幅度的抵抗能力[3]。同时，对医院因为管理库存而出现的不善情况而形成的风险，进行有效控制。表1为某医院2014年药品采购情况。

从表1可以看出A类药品102种，占总金额的68%；B类药品135种，占总金额的24%；C类药品153种，占总金额的10%。A、B两种药品使用的变动情况反映了医院每年药品消耗金额的集中药物品种，因此应当对其重点控制，而对C类药品则应当进行适当控制。

（三）提高风险意识，提升内控水平

1.在医院内部监理完善的财务制度，财务制度是进行财务管理的根本。合理的制度为医院财务风险管理提供了主要依据[4]。目前，医院在各项财务工作中都缺少一套完善的财务制度，这对财务工作的顺利开展造成了不良影响。

2.提高财务人员的综合素质，财务风险的规避要做到以人为本。通过学习与培训等方式，提升财务管理人员的L险防范能力和业务素质，使全体财务人员能够了解其在医院财务体系中的地位，使团队防范效应能够得到充分发挥[5]。同时，实行岗位风险责任管理，对岗位上的人员进行定期考核和与培训，并且各项内容都与员工的薪资挂钩，使医院的财务管理水平能够得到进一步提升。

3.增强财务人员的法律意识。对医院财务上的岗位人员进行法律教育，提高财务管理人员在财务风险管理中识别潜在风险的能力，并加强对医院财务中存在的风险的有效控制。

四、结语

医院在运营过程中势必会出现财务风险，这将会对医院的长期发展造成不良影响，因此需要通过合理的措施，加强对医院财务风险管理，提高医院抵抗风险的能力，从而使其在激烈的竞争环境下得到发展。

参考文献：

[1]李红梅.新医改条件下医院面临的财务风险及应对措施[J].企业改革与管理，2016，14：121.

[2]张增勇.浅析当前我国医院财务管理的主要问题和应对措施[J].统计与管理，2012，03：84-86.

[3]周先桂.医院财务内部审计风险分析与应对措施探讨[J].现代物业：中旬刊），2014，08：71-72.

财务运营方案范文 第36篇

一、对盈利能力的分析

（一）总资产收益率

净利润除以总资产，所获得的比值就是总资产收益率，在财务分析指标当中，其是最为笼统的一个，计算的是单位资产可以带来的收益。在正常情况下，其并不能准确反映出股东资产的增值，所以作为一个盈利分析能力指标来说，并没有得到大多数投资人的重视。

（二）净资产收益率

企业净利润和企业净资产的比值就是净资产收益率，其与总资产收益率相比，可以更科学合理地体现出股东权益资产的盈利能力，适用性和综合性都更强。可以更科学地体现出企业在某一时期内的运管能力，但是局限之处也正是如此，其仅仅可以反映出在单一某个时期的发展情况，并不能体现出经营活动当中的风险，无法作为一项长期指标来使用。

（三）每股收益情况

盈利能力分析指标当中，除去要总资产收益率和净资产收益率之外，最常用的盈利能力分析指数就是每股收益。净利润数值除以年末的普通股股数，就是每股收益，可以说每股收益越大，其发放股利的能力就越高。但是这个指标也并不是没有缺点的，其不能应用到不发行股份的企业当中，同时其考虑出发点也是股东，并不关注其他的利益相关者。

二、对营运能力的分析

（一）资产周转率

将企业的销售收入除以总产资产，就可以得到总资产周转率，其是一项用于体现企业资金周围效率的数值，可以说资金周转率越低，其利用效率越高，这代表着其有着较好的生产和销售能力。为了提高资金周围的速度，很多企业会选用薄利多销的手段来经营，可以说每次资金周转都会带增值，这样一来，就实现了其自身营运能力的提高。作为一个财务报表指标来说，其非常重要并且较为简单。

（二）应收账款周围率

将销售收入和应收账款之前算出比值，就是应收账款周围率，其反映出的是应收账款的周围速度。资金的运用效率是一个企业核心竞争力之一，如果应收账款的管理能力较高，那营运能力也会处于较高的水平，有着较强的账款管理能力。对于一个企业来说，应收账款也作为企业资产的一部分，但是变现能力也会受到影响，不能随时随意使用，如果企业的应收账款周转率高，其呆账坏账就越少。但是作为一个指标来说，也不是非常全面，比如很多产品的销售量有着很强的季节性特点，结算过程中也会大量使用现金，同时也会有很多合同规定要使用分期收款的方式来结算，对于这些企业来说，应收账款周转率就不通信反映出其资金使用效率了。

三、偿债能力的分析

偿债能力的评价可以分为两个方面来进行，分别是长期和短期，这也是应用最多的分析角度。长期偿债能力等于企业总负债除以总资产，即资产负债率，主要反映总资产对总负债的承担能力;短期偿债能力则考虑的是企业偿还下一个会计年度的流动负债的能力。

（一）速动比率

速动比率等于速动资产除以流动负债，速动资产指的是企业中变现能力最强的那些流動性资产。例如存货资产，就存在着变现速度较慢，或者已经抵押给某些债权人的情况，所以就不能够用于快速地偿还负债。速动比率是最能直观地反映企业短期偿债能力的指标。

（二）流动比率

流动比率等于流动资产除以流动负债，该指标反映的是企业的每一单位流动负债需要由多少的流动资产来承担。企业是否具备足够的短期债务偿债能力，需要看企业短期债务的数量，以及这些流动资产变现用于偿还债务的速度与能力。该指标维持在2左右，说明企业具有较好的短期偿债能力。流动比率与速动比例用于分析企业短期偿债能力时，也带有一定的局限性，主要体现在以下几个方面：第一，该指标也是一个静态指标，不能用该指标来计算企业的动态债务偿债能力。第二，对于那些存货数量较多的零售型企业，其流动比率在反映短期偿债能力时就会产生一定的误导性。

财务运营方案范文 第37篇

医院财务工作在医院各级组织的领导下，结合计划安排，全科人员目标明确，同心同德、共同努力，较好地完成了医院的财务管理和会计核算工作。确保医院医疗工作的正常开展和各项制度的改革，不断地提高医院的经济效益和社会效益，努力加强财务管理，保证医院各项经济目标的顺利实现。经全院职工的共同努力完成了的财务计划工作，现将具体工作总结如下：

一、积极进行政治、业务学习，提高职工队伍职业道德素质

1、组织财务科会计人员学习预计将实施的《医院会计制度》（征求意见稿），通过学习让会计人员提前掌握国家关于医院会计制度的变化。

2、参加各种学习培训，如会计继续教育学习、审计继续教育学习，学习后全部考试通过。

3、对收费员进行职业道德培训：强调收费员“廉洁自律、诚实守信”的重要性，并将医院目前正在执行的《收费办理制度》《退费管理制度》《医院关于加强医收费票据控制与管理的有关规定》对收费员进行了讲解。

二、做好日常工作及财务分析，加强财务收支管理

根据医院的实际情况，加强医疗业务收支管理。努力增收节支，减少医疗费用支出，充分利用医疗技术和设备，积极开展医疗服务。具体略。

三、加强资产管理，确保医院资产安全

1、采用有效的方法和监控措施加强货币资金管理，确保资金安全：医院每日货币资金流动量较大，为确保资金安全，收费处要按下发的每日收费制度执行，出纳每日都按时将现金送交银行。由于医院的特殊性，经常在出纳银行存款后有病人交费住院，造成现金超库的情况，为此财务建立了现金报告制度。医院财务工作总结财务科对门诊收费员退费进行随机抽查，以此监督退费行为，但发现此项工作仍有缺陷，财务思考新的管理办法以堵塞漏洞，强调退费、报损、作废票据必须全部上交，建立了票据交接机制。

2、每半年、年终组织全科财务人员对医院物资实地盘点，对医院物资情况做到心中有数，以便协同相关科室共同管理好医院财产物资。

3、今年12月中旬连同设备科人员将对全院固定资产进行清查。

四、强化管理，建立良好的工作秩序

1、积极推进新农合医保医疗工作的开展，认真了解有关政策规定，配合有关工作，使医院有关工作开展得越来越顺利，有利于医院的发展。

2、医院物价方面的工作还有待于进一步提高，应该认真作好有关方面的调查工作，提出合理化建议，使得医院医疗收费更加合规合理，有助于增加医院的市场竞争能力。

五、积极配合推进医院数字化建设以及医保软件接口工作

财务科及其所属部门在医院软件更换，医保接口软件运行不畅中，为医院数字化的早日实现，并克服了各种困难，积极配合各部门工作作出了努力。医院HIS系统财务有关管理方面的报表有怠于进一步完善。六、积极对外沟通，加强与相关部门联系，有序推动工作。

1、与发改委、财政局加强联系，使得我院工作有序推进，年度财政拨款到帐以及明年医院预算支出上报工作完成。

2、接受了物价局今年收费许可证年审并顺利通过。

3、医院信息卡收费申请，因提前与物价局联系，说明医院数字化建设需要，得到了物价局支持，使得信息卡收费申请及时得到批复，保证了医院门诊医生工作站的顺利实施。

总之，医院财务管理、会计核算工作在各级领导的正确领导下，保证了医院财务管理工作的正常开展，对医疗收支费用的管理较好，严格遵守财经纪律，较好地完成了各项工作任务。

财务运营方案范文 第38篇

关键词：企业运营 财务管理 预警系统 现金流量

随着我国社会主义经济体制的改革，企业是一种以盈利为目的，并从事经营活动的独立核算经济组织[1]，在这个企业组织进行自我经营与发展的过程中，必须进行有效的管理，以创造更多的经济效益，而在企业的经营活动中，为了实现对资金的有效调配利用，降低成本，增加盈利，就必须进行企业的财务管理，只有明确了财务管理在企业经营活动中的作用与意义，才能对企业的持续经营与稳定发展起到完善作用。

1、企业财务管理的概况

企业财务管理的概念

企业的财务管理是企业在组织与处理企业财务活动时所进行的一项关于财务的经济管理工作，它是企业管理中的一项重要内容，在企业的运营中，以财务活动为主要对象，以财务管理的目标为企业运营的导向，以经济价值管理为主要核心，因此在企业的运营过程中财务管理是非常重要的关键所在。

企业财务管理的内容

在企业的运营中，要进行财务管理首先就要建立相对完善的财务管理制度，而在进行日常的管理中，就要将财务管理制度中的各项具体内容贯彻落实到位，而这项财务管理制度在建立出来之后就必须符合企业运营的实际情况，其可行性要非常高。在进行企业的财务管理过程中，当企业财务人员严格按照财务规章制度或者标准要求进行具体操作，时间一久，这种严于律己的工作态度就会变成一种习惯，而这种良好的习惯一旦形成，企业内部在具体管理方面就要轻松很多，相应的企业的财务管理成本就会下降，其经济效益就会显现出来。

2、在企业运营中财务管理起到的作用

财务管理在企业生产经营中所起到的作用

（1）财务管理的预警系统可以促使企业提升生存竞争能力随着我国市场竞争的加剧，使得企业在生产经营过程中面临着各方面的压力与影响，这其中主要包括税收政策，利率及汇率的改变，国际市场价格的浮动等主要因素，在这种变幻莫测的市场前提下，企业在生产经营的过程中一旦没有对这些方面做出有效预警判断，势必会给企业带来无法估量的损失，而财务管理中的预警系统恰好可以弥补企业这方面的缺陷，它可以使企业在生产经营有了正确前行的方向，不至于被变幻莫测的市场环境所影响到，降低其风险，最终提升企业的生存竞争能力[2]。（2）企业进行财务管理可以降低相应的生产成本企业的生产经营的最终目标就是为企业带来符合实际的经济效益，在此前提下，要想实现这一目标，企业除了扩大产品销量之外还可以利用财务管理将生产成本降低，因此在这方面可通过四条路径来实现。1）合理地选择筹资渠道方式，降低筹资成本。2）将企业固存的闲置资金盘活，并进行适当的投资以获取短期利润，同时还可以保证现金量的充足，提高资金的使用程度以及投资所产生的回报率。3）根据市场实际情况预估出合适的存货量，降低不需要的库存，将资金空余出来。4）对于企业外在的债务要及时收回，保证资金的周转不受到任何影响，减少赊账欠帐的情况发生。（3）财务管理可以为企业的生产经营提供决策性信息企业在生产经营过程中，由于市场环境的不断变化，很难对市场需求有一定准确的定位，而财务管理可以在对企业的财务情况进行分析管理的同时，还能对市场需求进行一定深入了解，从而为企业的生产经营提供决策性的信息，主要表现在两个方面。1）企业的资本结构具有一定的合理性，它决定企业在生产经营过程中是否面临财务负担，而且在企业的权益资本下还需要进行管理权与利润的分配，而财务管理在这方面通过对企业资本进行计算，从而优选出成本最低的资本结构，使企业的生产经营风险降到最低。2）企业的财务管理还具有一定的反馈功能，通过信息反馈可以收集到关于企业生产经营，风险预测以及财务管理相关的信息数据，再根据这些数据信息可以为企业的整体经营提供决策性的意见。（4）财务管理的监督职能可以保证企业生产经营正常进行企业在生产经营过程中会出现各种各样的问题，有些问题由于某种情况处于隐形状态很难被人察觉出来，比如采购环节的吃回扣问题，质检方的互相包庇应付问题等，而在进行财管理的过程中可以对企业的生产用料情况以及经费开销情况进行细致的计算分析以及检查，从而起到一定的监督作用，并提出适当的改进意见，从而保证企业的生产经营正常进行，在这方面主要从4个方面进行分析。1）通过财务管理可以对企业制定的生产方案以及销售预算方案进行监督，从而发现其与实际情况的差距，最后进行调整以保证生产计划以及销售计划的顺利完成。2）通过财务管理可以对财务核算情况进行监督，从而发现会计在核算过程中所存在的问题，对这些问题进行处理后可以有效规范会计核算等基础工作，最终起到避免财经以及税务等方面的工作风险。3）通过财务管理可以对企业建立的相关制度进行监督，从而发现其中的漏洞所在，进而进行规范调整修改保证企业制度的完善。4）通过财务管理可以对企业中不相容的岗位，集体性的决策以及审批制度具体的执行情况进行监督，对企业的内部管理做到细致管控，从而保证企业的生产经营安全有效地运行。

财务管理在企业管理中所起到的作用

在企业的运营管理中，财务管理还能起到一定的作用，首先财务管理的思想理念就贯穿在企业的整个管理过程中，使得企业的生产量，现金量以及存货量都能保持一定的合理性，防止资金被无效占用，降低了资金的使用率[3]。通常情况下通过财务管理进行资产投资，这就需要满足企业生产经营的需求，同时还要对企业的固定资产进行盘点清算，将其进行调整合理使用，避免资产闲置或者资金浪费，而财务管理的思想理念能够促进企业在市场环境下采购出适宜的原材料，防止成品积压导致成本增加。

3、在企业运营中财务管理的重要意义

现金流量是评判企业发展状况的标准

当前许多企业主要以帐面上显示的实际利润以及企业资产的整体规模来评判企业是否处于盈利状态，将这种评判方法作为唯一指标，很显然这种评判方法没有考虑到企业现金流量的问题，而实际上，企业的现金流量直接关系到企业的生存发展状况，其重要性不言而喻。

财务管理与企业管理相结合，可以实现企业运营的总体目标

企业在管理过程中比较容易忽视其他部门的管理工作，而重点强调财务部门管理工作的重要性，这显然是片面的，对此应将财务管理与企业各部门的管理工作互相结合起来，共同促进企业的运营发展，实现企业经营的总目标。在财务管理上要充分认识到其他部门的重要性，如生产部门、仓库、销售部门及信用部门等的实际执行情况就关系到财务部门的管理情况，这几者之间就互相协同合作，谁也离不开谁，否则财务管理将失去其实际意义。而在企业的具体运营过程中，由于碰到的问题状况不同，企业管理者应根据问题的实际情况来决定财务管理部门与其他某个部门之间的合作性质，比如关于生产方面就应该与生产部门合作，关于产品销售问题应与销售部门合作，而关于产品质量抽检问题的应与质量检测管理部门合作，在这方面企业管理者应担当着中间协调人的角色，但同时必须具备最大的调整权限，务必保证财务管理与其他部门的合作顺畅进行，不能影响到企业运营的最终目标。

结束语

综上所述，本文通过对企业财务管理的概念以及具体内容进行分析，探讨企业运营中财务管理的具体作用，其主要包括在企业生产经营中所起到的作用以及在企业具体管理中所起到的作用，另外还探讨分析了将财务管理作为企业运营核心的重要意义，不仅可以评判衡量企业的生存发展现状，同时通过与其他部门的协同合作还能实现企业经营的总体目标，希望本文的研究讨论能够对我国企业的运营起到一定的帮助作用。

参考文献：

[1]刘慧婷.财务管理在企业运营中的作用[J].合作经济与科技，2015（04）：147-148.

[2]吴静萍.论财务管理对企业运营中的作用与意义[J].财经界(学术版)，2014（07）：198+247.

[3]刘凤姣.浅议财务管理在企业经济运营中的作用[J].中国乡镇企业会计，2013（08）：106-107.

财务运营方案范文 第39篇

财务部门既是一个监督部门又是一个服务部门，要树立诚信服务的理念。各单位财务人员按照制度要求准备及时出具各项会计与统计报表，及时出具预算分析，为经营管理提供信息。以下是今年医院的财务工作总结。

一、债权债务的清理

清理了财务账上长期挂帐的应收款项和应付款项，对于以前年度支付的款项未收回发票入帐的业务，财务人员与经办人员沟通协商追回大部分发票，并完善了入账手续，对于中油坚盛极个别长期追缴而未完善手续的发票，财务部发出了追缴通知，并要求经办人员将所欠发票限期交于财务部，否则追究相关责任。

二、准确及时出具各项财务报表

及时报送各项对外会计报表，及时完成各项统计报表。根据各单位的经济指标完成情况，对各单位的预算的执行与完成情况进行月度与季度分析，配合绩效考核出具准确无误的财务信息，财务部在4月下旬协助公司领导召开了预算分析会议，就各考核单位预算完成情况提供了参考信息和考核分析意见。

三、开展财务内部稽核

对医院的财务核算进行了内部稽核，发现会计科目使用有个别科目不符合财务标准规范，有个别费用报销不符合费用报销规定，没有经过公司董事长审批，财务对仓库的监控不是很到位。而医院的财务处理都较规范，暂时没有发现特殊问题。加强单据的审核，对于各项费用支出建立支出数据库，对超出预算的支出及时提醒各单位办理预算调整申请，发现不合理的支出则必须经过审计程序，及时纠正不符合财务手续的事项，规避财务风险。

四、做好税务筹划和财务规划

在集团各单位之间根据配比和权责发生制合理分配各项发票，并根据油品行业的特点建立了税负平衡表，通过电子表格的分析手法，平衡税负指标；完善发票入账手续，按照规定开具发票，合理规避税务风险。

五、和相关部门沟通与协调

配合资产部做好每月盘点计划，安排好财务人员进行实地盘点工作。配合资金部合理安排各项资金的收付。配合审计部每月的审计例行检查，对于出具的审计报告及时出具审计整改意见对于合理的建议作出对应的财务处理。

财务部肩负着监督和服务的重要职能。所谓监督就是维护集团公司的利益，监督集团公司的财务运作，调控各项费用的合理支出，保证财务物资的安全；服务就是服务于集团与下属各公司、服务于员工、服务于客户；以促进各公司开拓市尝增收节支，从而谋取利润最大化。监督与服务是统一的，监督促进服务，服务为了更好的监督。

分两批开展财务人员培训与考核，邀请税务师事务所专业人员对新的所得税法和我公司相关的税收筹划知识给财务主管进行税法知识培训，有重点性地做财务人员职业道德教育，结合的企业所得税法和公司各项财务管理制度，有针对性地对会计、出纳、统计出具相对应的试题，进行财务各岗位人员的基本业务水平考核。

做好财务规划，建立科学清晰的集团公司股权结构，集中优质资产，清晰产权，尽量将历史问题归集于少数公司，合理设计关联方的关联交易、资金安排、债权债务，在低税负、小风险、合理、合法的前提下做好财务规划。在税务上重点平衡油品企业的税负率，根据新的税法要求安排好薪资、业务招待费、福利费等基本业务开支范围，及时指导各单位主办会计在财务方面的涉税处理方法。

执行财务监督职能，加强对各单位的经济业务收支实行即时跟踪，发现有违反财务管理制度的重要事项及时向董事长汇报。根据内部控制制度、预算管理制度等相关财务管理制度，忠于岗位，严格要求自己，做好团队建设。重点加强对审单会计的管理知识和财务制度的培训，从制度上来保证财产物资的安全，费用支出的合理，对违规违纪的行为不以个人的好恶而手轻手重，在制度面前人人平等，从而树立起监督责任人的权威。

财务运营方案范文 第40篇

关键词：新医改 医院资金 医院管理

近年来，医疗卫生服务已经成为人民群众特别关注的民生问题，公立医院作为提供医疗卫生服务的公益性社会机构，其运行情况一直受到外界瞩目。资金方面，医院大多采用自主经营，除国家每年财政支出外，医院经营收支也是重要组成部分。医院发展离不开资金正常合理运作，近年来针对受传统观念制约现象，国家也进行相应医疗改革，出台了一系列改革方案，由此可见，必须提高资金强化运营管理，做到合理分配，才能提升医院整体竞争力，在医院服务社会大众同时，使医院经济效益与社会效益也能得到统一。

一、新医改下医院资金运营管理目标

在医院正常运营中，资金起着非常重要的作用。首先，医院资金来源一方面靠国家财政拨款，另一方面靠自身开展医疗活动取得收入，故加强医院资金管理就是对社会资源与医院资源合理利用。其次，随着医疗竞争加剧，无论是从社会需求还是从医院发展战略方面，医院要生存发展，就离不开自身建设，这就需要越来越多新技术、新材料、新设备被引进，医务人员整体综合水平也需要不断提高，所以医院必须有足够资金去满足这些需求，尤其是面临外界各种突发事件，如我国公益性医院是遵守先治疗后付费、抢救患者生命为首要责任的原则，或着医院在遇到经济状况特别困难的患者时，会采取部分或全部减免费用等措施，医院需要有相应的资金来应对这类突发事件。再次，资金合理运营可以使医院降低医疗成本，选择更有利于社会、患者的医药费定价机制，能够有利于解决人民群众看病难、看病贵的问题，在一定程度上缓和了医患矛盾。因此，在新医改背景下，医院财务人员更应该严格遵守医院规章制度，加强医院资金监管力，使财政收支平衡，合理利用财务杠杆作用，有效配置医院资金，以保证医院稳定运行，提高医院整体核心竞争力。

二、当前医院资金运行管理面临的问题

（一）领导与财务人员风险意识薄弱

医院领导大多是医疗专业技术人才，市场经济风险意识和资金意识较薄弱，缺乏良好的市场感知力，并且将管理的重点放在医疗业务方面，在资金运作方面往往重视不够；同时一些医院财务人员专业知识水平有限，业务知识与工作实际脱节；且平时工作的重点多放在账务收支和处理上。以上原因造成医院资金运营管理停留在形式表面，重收入轻支出，重医疗管理轻财务管理，影响了医院整体经济效益。

（二）资金管理制度落后

新医改后，医院必须不断完善资金管理制度才能符合医院发展要求。很多医院没有对资金管理进行相应监管，造成部分资金使用浪费，没有得到充分利用，尤其是在资金的预算管理方面，很多临床科室对科室预算不够重视，认为只需提高专业知识，或者购置设备，没有对所需设备进行充分的经济效益和社会效益分析，不可能对所需设备根据轻重缓急安排，医院资金周转问题及设备折旧、收益等问题与自己无关，因此不能为医院节省资源，甚至造成了资源的浪费；同时由于资金管理制度落后，很多医院还存在负债融资资金闲置问题。

（三）资金运营效率低

很多医院普遍重视药品器材采购，不能及时调整出入库数量，造成存货与临床使用需求不相符，导致大量周转资本占用在不必要的物资上，影响资金正常合理运营。有些医院往往过于重视收入，在没有进行合理预算分析的情况下，过多投入资金在购买新设备和新器材上，使一些原有器材处于闲置状态，造成浪费。

三、新医改下提高医院资金运行管理的方法

（一）提高领导与财务人员重视度

医院领导在重视医疗技术发展的同时，也应树立良好的市场风险意识和资金管理意识，这是资金运作管理中最重要的因素。因为医院许多政策需要管理层支持与认可，故只有领导层真正重视资金合理运行管理，才能从根本上提高资金运营效率；同时财务人员也需要提高专业技能，能够准确把握新的资金监管制度，合理预算，严格控制医院资金支出，避免不必要投资，做到资金统筹兼顾，才能使资金管理制度顺利实施。

（二）加强医院内部监管

医院应成立相应的内部监管部门，可由医院分管财务的领导和财务人员共同组成。通过建立互相制约、互相监督机制，对资金运行管理实行双面监管。做到预算、施行、考核一体化，形成以监管资金运行环节为主的综合全面监管形式。通过建立完善的内部监管制度，可以提高资金使用效率，确保资金运营合理性与安全性，实现合理、有效经营医院。

（三）降低医疗成本

国家在药品监管方面一直严格控制，以保证群众用药安全性、低价性。医院可在药品监督管理部门严格监管下，通过公开招标的方式，选择价格低、效果好的药品，进一步降低药品采购成本；同时对新技术、新器材应有严格预算，杜绝盲目投资；降低人力资源成本，严格进修培训制度，对需要提高专业技术知识的人才，根本个人实际情况和需要，合力派遣人员进修培训。

四、结束语

作为公益性社会机构，医院有着自身特殊的经营模式，为寻求生存发展，医院必须在资金运营管理方面建立严格、合理、高效的制度，加强资金管理及内部审核，树立医院内部节俭风气，才能从根本上改善资金运营所遇到的问题。

参考文献：

财务运营方案范文 第41篇

为了在20xx年，校园的资金能够正常运作，特制定20xx年工作计划如下：

1、深化预算管理，进一步增强预算控制作用

20xx年仍然是基建和化债任务较重、经费非常紧张的一年。按照学校工作安排和学校领导要求，财务工作将继续深化预算管理，认真地做好2财务预算方案，并及时提交校代会通过。同时将继续加强预算的执行力和过程控制，不断完善预算管理的体制机制，确保学校各项工作目标的实现。

2、抓好开源节流，努力增加办学财力

（1）继续做好上级财政支持争取工作，努力为学校建设发展提供更多资金；

（2）积极做好学费收缴管理，确保学费收缴工作取得更好成效；

（3）进一步完善社会服务收入及投资经营收益管理办法等规章制度，进一步加强创收项目资金的.管理，切实规范各种经济活动；

（4）坚持厉行节约，树立过紧日子的思想，大力推进节约型校园建设。

3、完善管理手段，不断深化财务工作

（1）配合有关部门积极开展论证和调研，建立专项资金以及目标任务包干经费的分配、使用和绩效考核评价制度，努力提高资金使用效益。

（2）在一定层面内开展工作调研，广泛听取意见，使经费分配和安排更加科学合理，并由此推进民主理财工作。

（3）进一步加强财务内部控制制度，不断规范财经秩序。

4、积极筹措资金，确保重点项目顺利进行

针对本年度资金非常紧张的情况，千方百计筹措资金，确保基本建设顺利进行，并按时完成每一个季度的化债任务。

5、规范财务管理，积极做好迎查工作

认真准备、积极配合，全面做好迎接财政、物价、审计、税务等部门检查工作。

6、继加强自身建设，继续开展创先争优活动

进一步提升理财能力、服务水平，不断增强创新意识，坚持做到务实、廉洁、高效。