物资采购审计方案 第1篇
所需的资料：采购明细、会计凭证、报价单、供应商目录、招标记录。
首先从采购明细入手，查询招标流程的规范性，借助主流外部咨询网站查询价格和波动情况，如果采购品无法查询，可以通过采购品构成的主要原材料进行分析成本构成和价格波动，并用复核性分析法等手段找出异常订单，进行穿行测试，并关注价格以外的众多相关要素之间的联系。有些物料或者设备明明是通用的，但采购却是按订制的，功能相差不大，但价格却翻了几番，这个就需要与生产使用部门或者实际操作工人了解情况。超量采购，供应商与采购人员有私人关系；物料不直接与厂商采购，通过中间商采购，通过以上种种判断是否有采购舞弊。
价格走势，采购的**五金件从201*年1月的采购入库价格（不含税）元/片，到201*年2月价格未变动；而该五金件的主原料冷板的价格在同期间内下降了834元/吨，降幅达到了；按照主材料冷板在五金件采购价的比例42%计算，到201*年2月，采购价格应该下降8%。
国际贸易FOB 与FCA价格分析，**年**物料以FCA交货为主，但也存在部分FOB交货，另外距离A港不到2公里的B港也是FOB交货。该两个港口FOB交货的供应商都是**公司。经比较，FOB交货比FCA交货价格高70元/BDT，扣除增值税后约高60元/BDT，而码头作业费约39元/BDT，扣除码头作业费后，FOB交货比FCA交货增加成本约21元/BDT。建议采用FCA交货方式。
物资采购审计方案 第2篇
1、采购政策
2、采购计划
3、储备定额补库计划
4、销售计划
5、产品产量计划
6、技术措施计划
7、生产作业计划
8、在制品期初存量和期末预计存量
9、新产品试制计划
10、物资工艺消耗定额
11、生产设备大中小修理计划
12、技术改造计划和物资价格供应状况等。
物资采购审计方案 第3篇
采购流程审计目的有三个：
一是杜绝采购腐败；
二是预防和控制采购风险，规范采购流程，降低采购成本，提高采购质量。
三是在预防和控制采购风险的基础上，参与企业战略发展与研发，经过分析提出合理的采购品类、采购周期、库存结构等合理化建议，从而升化审计价值。
因此采购流程审计可以通过流程审计和穿行测试相结合的方法进行：一是从采购计划、请购、供应商选择、询价比价议价、招投标、采购、验收入库、付款，按流程进行审计不仅可以提高审计效率更能提高审计准确率，通过流程审计优化制度流程，预防和控制风险配合企业战略发展；二是抛开传统的审计流程，分析选定特别关注的样本进行穿行测试，关注价格和价格以外隐性重点，才能发现和杜绝采购腐败。
物资采购审计方案 第4篇
1、物资采购目标和计划；
2、前期物资采购审计工作底稿；
3、公司资料，例如公司结构图和工作说明、政策和程序手册以及重大的公司系统变化等；
4、财务会计资料；
5、相关制度规定，例如采购政策、采购程序制度、授权审批制度、供货商管理制度、财产接触制度、合同或协议签定制度、凭证管理制度和定价策略等；
6、外部信息资料，例如同行业相关资料、物价水平和变化幅度、技术变化程度和供货商资料等；
7、法律性文件。
物资采购审计方案 第5篇
根据公司的采购管理制度，对现阶段采购部门的采购管理工作及内部控制状况进行审计检查，做出客观评价，揭示其中存在的控制风险，并提出可行的建议和改善措施。
物资采购审计方案 第6篇
众所周知，采购就像自己买东西一样，既要采购物品价格便宜，又要质量好，所以采购流程审计中，审计人员往往把重点关注采购的价格，认为通过询价就能发现问题，但是实际操作过程中却往往发现不了什么线索，总之效果不大。
其实，询价只是一种方法，往往会存在误导。原因：
1、电话询价，供应商往往对陌生客户实力的不了解产生戒心，不会初次就报出批量采购的底价。
2、以资讯网站价格作为参考，往往只有大宗商品和标准化产品的价格资讯、很多商品和订制化产品的价格信息无法查询。
其实笔者在以往的采购审计中也遇到过几家企业联合，通过虚高报价哄抬资讯网站价格的情况，因为一些地区性资讯网站往往也是通过工作人员电话咨询当地几家主要的供应商的价格作为行业参考价格，这就给联合哄抬价格提供了操作空间。
3、商品的价格受到规格型号、数量、交期和付款方式的影响，所以审计人员询到的价格得不到采购部门的认同。
在一次设备采购中，两家企业参与招标，一家外资公司产品报价是另一家国内小企业产品报价的两倍，表面看着相同，但是材质、工艺十分有讲究,用一台人民币40万元的设备加工出来的零件，和用一台20万人民币的设备加工出的东西，肯定是大大不一样的。所以，在这个案例中采购部门邀标时将不在同一等级的产品放在一起招标，在技术标环节就没有做到同一等级，招标流程也只能流于形式了。
物资采购审计方案 第7篇
所需的资料：采购部门制度及职责分工、供应商开发管理办法、供应商考核管理办法及结果、合格供应商名录及备选供应商名录、供应商评定表。
首先复核采购制度的有效性和可操作性，然后通过查看供应商准入资料与网络查询对比其真实性，与验厂人员沟通了解供应商的产能是否严重不足，甚至外包的情况；查核供应商考核分数不及格，但仍然留厂。
通常审计发现，新开发的供应商样品未质检，供应商设备不足或者不具备生产能力；供应商资质不符合公司准入要求、资料不全；供应商系统存在重复录入，供应商分类错误。同时一般情况下选择生产厂商直接供货因为过程环节较少，价格往往低于贸易商，而且售后维修也能及时得到处理并提供技术支持。
关于生产厂商直接供货与经销商供货的比较，抽查**企业所需的化工产品的采购记录，发现201*年度同时从生产厂商和贸易商采购的3种化学品物料号1301**39、1302**21、1302**93，从经销商采购平均价格分别为12,712元/吨、2,285元/吨和140,000元/吨，分别较从生产厂商采购平均单价的12,308元/吨、1,967元/吨和134,872元/吨，分别高了404元/吨、318元/吨和5,128元/吨；因此尚有通过直接生产厂商采购替代经销商采购，从而节降采购成本的空间。
关于制度条款，根据**年最新版的《供应商开发管理办法》供应商选择基本条件：②近三年来每年的销售额应在人民币100万元以上，特殊有专长的供应商可以例外；发现考核条件②年销售额的要求，实际操作中采购部仅以供应商提供的销售数据为参考，真实性无法保证；实操层面，对于中小企业、小规模纳税人企业、个体工商户，也没有途径获取供应商真实销售额，因此该条款不具有可操作性。
物资采购审计方案 第8篇
1、收集、分析、评价采购管理制度。
2、财务系统内导出截至查核日的采购费用明细账。
3、了解公司本年采购预算、实际采购情况以及两者的差异。
4、了解公司的招投标管理现状，包括：招投标方式、评标方式。
5、了解非招投标物资采购的现状：询价、议价、比价。
6、查阅前期审计报告得出前期已经存在的审计[各类审计方法案例报告关注公众号内审网可查阅获取,内审网注]问题，汇总本期审计发现，分析、判断审计对象目前比较突出和急需解决的问题。
成果要求：
1、工作过程需编制底稿记录。
2、完成审计准备分析报告，确定审计抽样的具体对象和现场审计重点。
物资采购审计方案 第9篇
所需资料：送货单、入库单、验收单、发票、付款凭证。
检查采购订单、发票、验收单、付款凭证是否一致；供应商提供普通发票导致进项税额少抵扣，关注各类票据日期是否合理，有无先付款的情况；收款单位是否一致。
思考与启示
采购流程审计只是采购管理的辅助手段，侧重点还是放在制度管理上，只有严抓管理才是根本，要督促相关部门建立完善采购的流程体系和各个环节的考核制度，将各项相关工作转化成分解指标和责任，并加强管控部门对其过程的监督与考核，重点放在预防和控制采购风险上。
物资采购审计方案 第10篇
物资采购审计方案 第11篇
根据审计分工和审计程序要求完成现场审计工作。
1、审计抽样内容：
2、基本时间预算：
（1）首次进场会议
（2）制度评估
（3）采购、合同管理、验收、付款审计测试
（4）现场沟通会议
（5）审计问题的改善后续追踪审计
（6）出具本年度审计管理建议书
成果要求：
1、工作过程需编制底稿记录，关键证据需复印。
2、完成审计报告。
物资采购审计方案 第12篇
所需的资料：采购合同订单、验收标准及记录、扣罚允收明细、出入库明细。
抽查采购合同规范性，物质采购合同需要注明物资名称、规格、品质、数量、包装条款、货物运输条款、货物运输保险条款、产品质量保证条款、价格条款、支付条款、检测（COA证书）、索赔和仲裁条款及合同期限等，其他还有很多需要关注的地方此次不一一列举。
通常审计发现合同只标明产品、单价、金额，不标明产品的型号、规格；有的合同只标明供应商，不标明产品的生产厂家，这样的漏洞容易给采购钻空子；让步接收未扣除相关费用。
呆滞管理，查核库龄表发现截止到201*年5月，采购的3吨**物料号1302**90，库龄达到12个月，已全部计入化学品呆滞料；指定品牌采购的5吨**物料号1301**97,生产日期为201*年10月，库龄已达到6个月，已超过保质期。