村级财务审计报告范文(合集35篇)

村级财务审计报告范文 第1篇

一、建立健全村级财会岗位管理制度

要按照有关法规和村级财会业务的需要，设置村级财会岗位，配备相应财会人员，建立健全村级财会岗位管理制度。要规范设帐，会计核算、填制凭证、登记帐簿、编制财务报表和会计报告等，必须符合有关会计制度的规定。要明确规定财会人员职责和权限，实行财会工作岗位责任制，加强对财会岗位的监督管理，规范财会人员行为。

二、建立健全村级财务收支预决算制度

村集体收支要纳入帐内核算。年初，由村“两委”研究制定预算方案，经村民会议或村民代表会议讨论通过，报乡镇政府备案后执行，年终做出决算报告。对收入不纳入帐内核算、擅自设置帐外帐、私设“小金库”或违反有关财务列支规定的，要严格按照有关法规进行处理，并严肃追究有关人员的责任。

三、建立健全村级财务开支审批制度

村级财务开支要严格审批权限，根据村经济发展状况合理确定村级开支审批限额。超过审批限额的，村级要提前写出申请，报乡镇经管部门审核、乡镇政府审批。大项开支要按照村级重大事务决策的程序进行讨论决定，并报乡镇政府审批。超过审批限额、未经审批的开支一律不予入帐。

四、建立健全村集体资金管理制度

要从严控制村级非生产性开支。村级原则上不能出现招待费，对必需的如招商引资、经营性等方面的招待费，由乡镇实行总量限额控制。严格控制村级交通通讯工具的配备，村集体一般不得配备非经营性小汽车、手机、寻呼机等。严格控制村级干部的工资支出。每个村庄享受固定补贴的干部职数，1000人口以下的一般不能超过3人，1000—2000人口的一般不能超过4人，2000人口以上的一般不能超过5人；其他享受误工补贴的人数原则上控制在本村总人口的2‰之内。要坚持帐、款分管。出纳员负责办理现金的收支和保管工作，非出纳员一律不得管理现金。

五、建立健全村集体固定资产管理制度

要加强对村级集体资产的管理，确保集体资产的保值、增值。集体资产的购建、出让、抵押(包括新上工副业项目、固定资产的变卖和报废处理等)，要按照村级重大事务决策的程序讨论决定。集体固定资产出让和承包经营，要合理确定出让金、承包金和折旧费等指标，并认真做好合同的签订和兑现工作。要建立健全物资管理制度，做到专人保管，每年不少于两次盘点，发现损坏、丢失、盘亏的，须及时查明原因后方可处理，确保帐实相符，并按规定登记好“农村集体资产管理台帐”。要加强村集体的债权债务管理，对各种经济往来要全部纳入帐内核算，区别不同情况及时组织清收、偿还。村集体不得随意举债，确需借款的，必须按村级重大事务决策程序形成决议，并报经乡镇党委政府备案后实施。

六、建立健全村级财务档案管理制度

村级财务档案包括各种经济合同和承包合同或协议，各项财务计划及收益分配方案，各种会计资料等。各村要安排专人负责对档案进行管理，并按照会计档案管理的有关规定予以保管和销毁。对违反规定，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计资料的，由乡镇按照会计法的规定严肃进行处理。

七、建立健全村级民主理财制度

村级要建立健全民主理财小组，其成员由村民会议或村民代表会议推选产生。村民主理财小组代表全体村民对村级财务实行民主理财，任何单位和个人不得妨碍民主理财小组行使职权。民主理财小组每月应对本期发生的经济收支事项进行一次审核。理财活动按照少数服从多数的原则进行，不准以个人意见或少数人意见阻止、干扰整个民主理财活动。民主理财小组成员不认真履行职责、和无正当理由长期不按规定实施理财的，经调查核实，乡镇经管部门和村民可建议村“两委”提请村民会议或村民代表会议予以撤换。

八、建立健全村级财务审计制度

村级财务审计工作，由乡镇经管部门根据有关农村集体经济审计的规定，在区市农业行政主管部门的业务指导下具体实施。对村“两委”负责人的经济责任要定期进行审计，离任或发现问题要及时审计。审计内容主要包括：(1)经济发展和责任目标完成情况；(2)集体积累增加和使用情况；(3)集体资产有无流失和帐实是否相符；(4)有无贪占集体资产、挪用公款及其他违法违纪行为；(5)财务收支活动和反映这些活动的有关会计资料是否真实、准确、合法；(6)其他需要审计的事项。要对农村干部和财会人员实行经济责任终身追究制，任职期间财务收支虚假，有违法违纪、经济犯罪行为的，不管在职或离任，都要按规定追究责任。

九、建立健全村级财务乡镇代管制度

要从实际出发，对不具备条件或不适宜单独设立专职财务管理人员的村庄，实行村级财务乡镇代管制度，其帐簿、现金等由所在乡镇经管部门代行管理。要实行备用金制和预算审批制，乡镇经管部门按村庄业务量大小确定各村的备用金数额，严禁坐支。乡镇经管部门要按照财务有关规定，严格管理村庄财务，建立健全各种财会制度，严禁乡镇平调、挪用村集体资金。

有条件的乡镇还可实行财务审接制，采取经管部门财务人员定村包片的办法，定期到所负责的村，召集村“两委”成员、村财务人员、民主理财小组成员、部分党员代表和村民代表逐张单据进行审核，现场理财、接帐。经审核符合要求的收支单据，由民主理财小组签字盖章后报销入帐；不符合要求的收支单据不予报销入帐。经审接的村级财务帐目，由经管部门负责，在规定时间到各村张榜公布。

村级财务审计报告范文 第2篇

市审计局于今年3月至4月派出审计组对我委20__年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，发现了一些问题，提出了几项审计整改要求。根据审计提出的整改要求，我委高度重视，召开了专题会议进行研究，对整改进行了部署，并组织进行了认真整改。现就审计报告中提出问题的整改情况报告如下：

一、关于“年初预算编制不完整”问题

由于20__年度以前市财政局未要求市直所有单位将上年结余资金列入预算进行申报，因此，我委在申报20__年预算草案时，未申报上年结余资金，造成部门预算编制不完整。20__年度我委已严格按照市财政局要求将上年结余资金列入了20__年部门预算草案。

在今后的部门预算编制过程中我委将如实反映资金结余情况，确保部门预算编制完整，真实。

二、关于“预算约束力不强”问题

为了充分调动县市区做好争资立项和其他发改工作的积极性主动性，我委对县市区发改局进行了以项目建设、争资立项等工作为主要内容的工作考核，并给予了适当的经费奖励。经我委20__年3月第四次委务会研究，从我委自筹经费中列支20__年各县市区发改工作绩效考核奖金27万元。

今后，我委将规范对县市区发改工作绩效评估工作，按照预算管理体制的要求，安排使用财政资金。

三、关于“决算报表编制不准确”问题

经核实，我委在编制20__年度部门决算时，将少反映的万元，列入了其他商品和服务支出，未列入上年项目结余，导致决算报表编制不准确。我委已和市财政局衔接，将在编制20__年部门决算时调整20__年上年项目结余数据，保证决算报表编制的准确性和真实性。

今后，我委将在编制决算报表时，切实做到内容完整、数字真实。

四、关于“公务卡消费支出比例远低于25%的规定”问题

经核实，造成此问题的主要原因是我委工作性质特殊，比如每年发放全市固定资产投资奖等现金支出额度较大，致使拉低了公务卡支付比例。今年以来，我委已对公务卡结算管理进行了进一步规范，要求各科室严格按照《郴州市财政局关于进一步深化集中收入制度改革的通知》(郴财库[20__]261号)和《郴州市人民政府办公室转发市财政局等部门关于进一步推进全市公务卡改革的`实施意见的通知》文件精神，凡是能够使用公务卡结算的，要坚决使用公务卡结算。突出强调出差的住宿费、公务接待费、交通费等支出，要严格按规定用公务卡结算。

今后，我委将按照审计报告提出的整改要求，进一步落实整改措施，加强单位预算管理，做好预决算编制工作，建立健全经费管理制度，规范财政资金使用，严格公务卡支付管理，提高公务卡支付比例，杜绝经费支出中的漏洞。

以上报告，请予审议。

村级财务审计报告范文 第3篇

1、轮审范围：20xx年起尚未开展财务清理的村级组织；虽已经进行清理，但群众意见仍较大的村级组织；其他需要进行专项审计的村级组织。

2、轮审内容：村财务收支情况，重点是清理资产、资源承包兑现、土地补偿费到位情况、财政转移支付款项、“一事一议”筹资筹劳资金、债权债务管理、工程建设招投标及其工程款支付等。对群众反映问题强烈的村，应根据具体情况向前作必要的延伸。

3、轮审方式：财务清理作为“三年一轮审”的主要方式，由各镇（街道、区）组织实施；经镇（街道、区）组织清理后，群众仍意见较大的村级组织，可委托市农业局或社会中介机构进行审计。委托社会中介机构审计的，社会中介机构应向镇（街道、区）报送审计报告。

村级财务审计报告范文 第4篇

一、党委政府重视减负，加强领导、强化责任

1、党委政府重视减负及农经管理工作，有研究、有部署、有措施、有督查、有评比。（2分）

2、有镇党委政府与村两委及乡镇涉农部门签订减负目标责任书。（2分）

3、有减负工作专题报告，每年镇组织自我督查3次、自我评比3次，年终有减负工作总结。（2分）

4、重视减负办建设，农经业务力量、办公经费和职责履行有保障。（4分）

二、农民负担管理规范

1、严格执行省人大《条例》和[20__]4号文件，严格按照规定程序、限额开展“一事一议”筹劳；农民负担年初有预算，年终有决算。（10分）

2、规范农业生产性水、电费的收取管理，收之适度，用之合理，群众满意，积极实行试点计量，和探索实行计量收费。（5分）

3、按县批复下达的负担计划分解落实到村、组、户，无添项加码。集中规范填写发放《农民负担卡》到户，做到户不缺卡，卡不缺项；使用《农民负担专用收据》，无收费不开据或自制票据。（5分）

4、严格实行涉农收费“公示制”，无乱收费、乱摊派、乱罚款现象；严格实行村级报刊“限额制”、村级“零招待”。（5分）

5、按照自愿原则开展“村村通”工程捐款，无变相摊派行为。（5分）

6、惠农政策宣传贯彻落实到位，各项财政补农资金及时足额打卡发放到户，无截留、挪用、抵扣现象；停收农业税尾欠；停止向农民收取排涝费；及时足额拨付财政对村级的转移支付及专项补助资金；设立村干工资专户，按时“打卡”发放，无平调、截留、挪用现象。（10分）

三、加强村级财务管理，严格控制消化债务

1、加强村级财务管理，电算化运行正常，按时报帐、做帐、结帐；使村有乡管不断巩固，委托手续进一步完善。（5分）

2、村级财务年初有计划，年终有决算；村级集体资金管理实行“收支两条线”，财务制度健全、执行严格；财务审计经常、财务公开、民主管理、健全规范。（3分）

3、村级债权债务核实准确、建立台帐，债务逐年减少，无新增债务。（3分）

四、贯彻落实土地承包法，依法规范农村土地承包管理

1、认真贯彻落实土地承包法规政策，依法开展土地承包纠纷调解仲裁。（5分）

2、积极引导农村土地依法合理流转。（5分）

五、认真宣传贯彻《农民专业合作社法》，积极引导发展农民专业合作社。（10分）

六、涉农案件查处及时有力，农村稳定

1、镇减负接待有专人；（5分）

2、接待有记录、案件查处及时，整改有结果；（5分）

村级财务审计报告范文 第5篇

一、区审计局概况

（一）区审计局主要职责职能、组织架构、人员及资产等基本情况

区审计局主要职能是：

（1）主管全区审计工作。负责对区级财政收支和法律法规规定属于审计监督范围的财政收支的真实、合法和效益进行审计监督，对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖，对领导干部实行自然资源资产离任审计，对国家有关重大政策措施贯彻落实情况进行跟踪审计。对审计、专项审计调查和核查社会审计机构相关审计报告的结果承担责任，并负有督促被审计单位整改的责任。

（2）贯彻执行国家审计方针政策和法律法规规章，对直接审计、调查和核查的事项依法进行审计评价，作出审计决定或提出审计建议。

（3）向区委审计委员会提出年度预算执行和其他财政收支情况审计报告；向区长提交年度区级预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告；受区政府委托，向区_会提出区级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告、审计查出问题整改情况报告；向区委、区政府报告对其他事项的审计和专项审计调查情况及结果。依法向社会公布审计结果；向区政府、市审计局报告和向区政府有关部门、乡镇人民政府通报审计情况及结果。

（4）直接审计下列事项，出具审计报告，在法定职权范围内做出审计决定或向有关主管机关提出处理处罚的建议：包括国家有关重大政策措施贯彻落实情况；区级预算执行情况和其他财政收支，区直各部门（含直属单位）和经济开发区预算的执行情况、决算草案和其他财政收支；乡镇人民政府的预算执行情况、决算和其他财政收支；使用区级财政资金的事业单位和社会团体的财务收支；区级政府投资和以区级政府投资为主的建设项目，以及与政府投资建设项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采购等单位的财务收支；自然资源管理、污染防治和生态保护与修复情况；区属国有企业、区政府规定的国有资本占控股或主导地位的企业的资产、负债和损益；区政府部门、乡镇人民政府管理和受区政府及其部门委托的其他单位管理的社会保障基金、社会捐赠资金及其他有关基金、资金的财务收支；国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支；法律法规规定的由区审计局审计其他事项。

（5）按规定对区管党政主要领导干部及其他单位主要负责人实施经济责任审计和自然资源资产离任审计。

（6）组织实施对国家财经法律、法规、规章、政策和宏观调控措施执行情况、财政预算管理或国有资产管理使用、国有资源利用保护等与国家财政财务收支有关的特定事项进行专项审计调查。

（7）依法检查审计决定执行情况，督促整改审计查出的问题，依法办理被审计单位对审计决定提请行政复议、行政诉讼或区政府裁决中的有关事项，协助配合有关部门查处相关重大案件。

（8）指导和监督内部审计工作，核查社会审计机构对依法属于审计监督对象的单位出具的相关审计报告。

（9）组织和开展审计领域的对外交流和合作，指导和推广信息技术在审计领域的应用。

（10）完成区委、区政府交办的其他任务。

（11）职能转变。转入职能：包括将区发展和改革委员会的重大项目稽察职责，区财政局（区政府国有资产监督管理委员会）的预算执行情况和其他财政收支情况的监督检查、承担的国有企业监事会相关职责划入区审计局。进一步完善审计管理体制，理顺内部职责关系，优化审计资源配。

区审计局设以下内设机构：

办公室、综合法规股、农业与资源资产环境审计股、电子数据审计股、财政金融审计股、行政事业与社会保障审计股、经贸审计股、固定资产与外资运用审计股。

人员情况：

行政编制10名，实有8人；参公事业编制4名，实有2人；全额财政拨款事业编制14名，实有14人。

资产情况：

截至2020年12月31日，区审计局资产总计万元，流动资产合计万元，固定资产净值万元；负债和净资产合计万元，负债合计万元，净资产合计万元。

（二）2020年度整体支出绩效目标

2020年度，区审计局严格按照区政府下达的当年计划和目标为中心，在降低成本，减少费用等方面专题开会做出了详细规划，同时考虑行政事业单位宏观政策，建立预算办法，结合本单位实际编制部门预算。

（1）管理情况根据区财政局最终批复预算数，进行政府网站公开，严格把控各项经费开支范围，项目支出必须以预算批复额度为基准，保证项目资金按计划，按项目工程进度拨付，专项资金应实行项目管理，专款专用，不得虚列，不得截留，挤占，挪用，浪费，套取或转移专项资金，5000元以上非常规性支出必须党组会研究后审批。

（2）预算申报阶段进行了绩效目标填报，目标内容符合《区财政局关于印发<2021年度区预算绩效评价工作方案>通知（财绩[2021]57号）文件要求，绩效目标和单位执能及项目相符合，目标值出处合理。绩效目标结构完整，内容合理。

（3）区审计局2020年度产出指标包含了数量指标、质量指标和实效指标；效益指标根据实施内容和立项目标，制定了相应经济效益指标，社会效益指标，生态效益指标和可持续影响指标。绩效目标清晰可衡量与预算资金存在较强的逻辑匹配关系。

（三）预算绩效管理开展情况

本部门认真开展部门整体支出绩效自评工作，根据归集的相关资料数据，按评价方案内容和指标公式，对支出管理情况，从资金的投入、过程、产出和效果四个方面进行评价，开展自评打分。对绩效自评中发现的问题要及时整改，加快建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，以全面实施预算绩效管理为关键点和突破口，解决好预算绩效管理中存在的突出问题，推动财政资金聚力增效，提高预算管理资金使用效益和执行效力，确保本部门各项工作顺利开展。

（四）预算及执行情况

2020年区审计局年初预算基本支出万元，项目支出万元；决算基本支出万元，项目支出万元。基本支出决算数大于预算数的主要原因:一是投资审计专项业务费360万元在年初预算时纳入区级专项经费支出，决算时纳入部门项目经费支出；二是政府投资建设项目增多，向社会中介机构支付业务费也相应增多。

二、部门整体支出绩效实现情况

（一）履职完成情况

2020年累计组织实施财政类审计项目30个，出具审计报告110份，查出主要问题金额59145万元，其中违规金额3911万元，管理不规范资金55234万元，上缴财政78万元，审计提出意见324条；完成工程价款结算审核项目91项，送审金额万元，审定金额万元，核减金额万元,核减率；完成预算控制价审核项目107项，送审金额万元，审定金额万元，调整金额万元，审核率。

（二）履职效果

1、深化预算执行审计，加强预算资金管理使用。今年，组织实施了区本级2019年度财政预算执行情况审计，并延伸审计了区农业农村局、区房产管理中心、区集中示范园区管委会3个部门单位。审计结果表明，2019年度区财政收入稳中求进，财政改革有力推进，财政管理不断提升，财政运行平稳有序，基本完成了区人代会批准的财政预算任务，但也有部分领域存在管理不到位、政策措施执行不到位、监管力度不够等问题，影响了财政资金的规范高效使用，从加强预算管理和绩效管理等方面提出审计意见，并对后期整改落实情况进行了跟踪督查，审计结果和整改情况得到了区人大和区政府的充分肯定。

2、深入开展经济责任审计，促进领导干部担当作为。受区委审计委员会和区委组织部委托，今年共安排经济责任审计12个，出具审计报告12份，经审计，共查出主要问题金额6316万元，其中违规金额1984万元，管理不规范资金4332万元。通过审计，帮助被审单位进一步规范财务运行、完善内部管理，促使领导干部进一步增强法纪意识，较好的发挥了经济责任审计的惩治和防范作用。

3、落实政府投资审计改革，推进投资审计平稳转型。今年以来，投资审计中心深入贯彻落实上级审计机关工作部署，积极推进政府投资审计管理改革，工作成效显著：一是全年完成工程价款结算审核项目91项，送审金额万元，审定金额万元，核减金额万元,核减率。二是完成预算控制价审核项目107项，送审金额万元，审定金额万元，调整金额万元，审核率。三是对区妇幼保健院三期病房楼工程(续审)、南山职业学校扩建工程、区和顺路道路工程、区通州西路道路工程（六舒路-阳光大道）、梅山北路小区、淠绿新村小区、解放北路小区3个老旧小区改造项目等区重点工程实施了全过程跟踪审计，有效控制了工程造价。四是完成投资审计工作转型，全面退出政府投资建设项目的结算审计工作，改“直接审”为“复审”，回归审计监督本位。

4、开展全区32个社区2019年度财务收支情况审计，强化对基层组织的监督。为进一步加强社区财务管理，规范财务收支行为，严肃财经纪律，在2018、2019年度开展的全区五个街道社区财务收支审计的基础上，派出审计组历时三个月对全区5个街道32个社区2019年度财务收支及管理情况进行了审计，针对审计中发现的问题，依法向各社区下达了审计报告，并提出了整改意见和建议。

5、开展村级财务审计，进一步规范村级财务管理。为进一步巩固2015年以来村级财务审计的成果，切实保障集体资金使用的真实性、合法性、效益性，按照区委、区政府的部署，抽调人员对全区18个乡镇（街）所管辖的48个村2018-2019年度财务收支情况进行审计。审计报告从财务管理、财务收支、固定资产管理、建设项目管理、发展村集体经济5个方面揭示了存在的19个问题，查出主要问题金额万元，为进一步整治、规范村级财务管理提供了依据。

6、开展专项审计调查，强化对政策落实的监督。今年以来，先后开展了稳增长等政策措施情况跟踪审计、区应对肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计、灾后水利薄弱环节治理建设项目专项审计、2019年度基础教育工程建设项目审计调查、区医共体运营情况专项审计调查、农村饮水安全巩固提升工程专项审计调查等项目，通过对经济生活中存在的突出问题或方针政策的实施情况开展针对性的审计调查，综合分析问题产生的原因，提出切实可行的解决办法，推动政策措施贯彻落实到位，为党委、政府的科学决策和政策法规的完善提供了依据。

7、扎实完成党委、政府交办任务。积极发挥参谋助手作用，先后完成了26个贫困村扶贫资金投入超千万资产效益情况审计调查、区补充医疗保障“2579”暨补充医疗再救助项目收支情况审计调查、市香料厂2001年以来资产负债损益情况审计、乡镇6个改制水厂价格认定、事改企12个单位资产负债审计、村集体收入50万元以上（41个村）专项调查、乡镇出让土地前期费用审核等党委、政府交办的事项，为领导科学决策提供了第一手资料。

三、部门整体支出绩效中存在问题及改进措施

（一）主要问题及原因分析

1、固定资产投资审计项目需要支付中介机构和外聘工程师较大金额的劳务费用，使预算资金总体偏紧。

2、年初预算准确度不高，与实际执行数有一定的差距。

村级财务审计报告范文 第6篇

一、村务公开工作开展情况

1.不断完善村务公开内容

“一证”：民主理财人员通过选举规范产生，去年共推选民主理财人员67人，为了提高民民主理财人员的政治业务素质，这两年都以街道为单位举办了民主理财人员培训班，在培训班上向理财人员发放民主理财证，共发放67本，理财人员持证率100%。“一簿”：全面使用市统一印制的民主理财记录簿，做到内容齐全，记载全面，情况真实，使用率100%。“一箱”：每个村都设立了村民意见箱，意见箱明确专人负责，定期收集信息并答复，意见箱到位率100%。“一栏”：在“四个一”工程中，我们把村务公开栏建设作为工作的重点，要求各村都必须建设5～7平方米的铝合金橱窗式公开栏；为把这项工作抓到位。在做好“四个一”工程的基础上，我们还按照“五统一”的要求，规范进行村务公开，保证公开的及时、完整、真实、规范，今年已普遍公开了三期。对一些专门事项，则做到一事一公开，如粮食直补全街道也全部进行了公示。

2.不断夯实村务公开基础

财务清理扎实了，村务公开的真实性才能得到保证，村务公开的效果才能得到保证，农民群众才能真正满意。而加强重点村财务审计是保证村级财务清理扎实进行的重要措施。从去年开始，提出用三年的时间对每个村的财务进行一次轮流审计，以加强对村级财务的监控。为搞好重点村财务审计工作，抽调了农经、财政、纪检、监察、审计等部门人员，成立审计工作小组，加强了对干部离任，收入较多、债务较高，群众反响较大等村财务审计工作。审计工作结束后，分村形成审计报告。

3.不断促进“双”工作落实

农村财务管理以“双”为重点，基本做到“十个到位”

管理组织规范到位

所有村帐街道管。

村级财务印鉴章统一收缴到位

为了从源头上管好村级收入，实行了村级财务印鉴章由经管站集中统一管理的办法。

村级收入票据管理到位

明确规定村级收入票据统一由经管站管理，村级只有村会计一人方可到经管站领取已加盖该村财务印鉴章的收据。票据用完后必须将所开收据全部入账、所留据根全部交回后方可领用新的票据。通过对财务印鉴章与收入票据的管理，达到管住村级收入，防止帐外帐、小金库现象的发生，为实现“双”工作奠定基础。

村级资金管理专户开设到位

在当地金融部门开设了“村有街道代管资金”专户，做到专户储存、专户管理，防止挤占、挪用、平调。

村帐街道委托服务合同签订到位

为了规范“双”行为，强化“双”意识，完善“双”手续，农村财务管理服务站与村统一签订了《农村财务委托服务合同书》，进一步明确了双方的责任和义务。

村级财务管理到位

村级只设一名会计，村级所有财务收支报结街道农村财务管理服务站，由专职记账员进行审核、记账、结账、报账，并做好信息反馈与财务档案的保管工作。

经费落实到位

费用已经纳入村级财务收支计划。

村级财务计划编制到位

按照“以收定支、留有余地”原则，每年年初编制当年度财务收支计划，年中按照计划组织收入，控制支出，年末对计划执行情况进行检查考核，对超计划、超标准支出，分清情况追究有关当事人责任。

农村会计电算化工作基本到位

目前，经管站已配备微机8台。实行电脑记账的村数23个，占100%。

专业承包合同清理到位

随着税费改革的推进，加强农村集体资金管理显得越来越重要，今年对村级所有的专业承包合同，包括书面的口头的，进行了全面的清理，建立了管理台帐，制定了规范发包制度，明确了农经站人员参与村级专业承包合同结算兑现的责任，做到有一份合同就有一个农经站清收责任人。

二、村务公开工作中存在的主要问题

1.村务公开工作还不全面

主要问题是村务公开仅测重于事后的公开，而忽略了事前事中的公开。我们现在抓的村务公开工作以村务结果的公开为主，将已经发生的村务活动进行整理、公布于众，让群众明白。而对于为什么要开展这项村务，开展这项村务的过程是什么等群众知晓度不高。村务公开内容则侧重于财务公开为主，将有关财务收支活动，包括农民税费上交等按照要求进行公开，但对其它一些村务公开如集体资产的处置、债权债务、土地征用补偿及分配、计划生育等方面情况公开较少。

2.村务公开工作的主动性不够

现在的村务公开工作仍然处于政府行政推动阶段，还没有成为村级组织的主动的、自觉性的行为，村级组织开展村务公开工作还仍然是完成上级布置的工作任务，要求什么时候公开就什么时候公开，要求公开什么内容就公开什么内容，要什么样的公开形式就用什么样的公开形式，存在着被动应付。由于村务公开的主动性不够，对一些本村特有，群众关心的热点问题进行公开的较少。

3.村务公开工作群众的参与程度不高

开展村务公开工作是保障农民“ 四权”的一种有效形式，广大农民群众应该积极踊跃参与，发挥民主管理与监督，但目前的实际情况是除了一些干群矛盾比较激化的村，一般情况下群众对此关心不够。对村务公开内容漠然处之，究其原因：一是群众的民主意识还不够强，还没有真正把自己当主人；二是人员流动性大，留守在家的群众素质相对较低；三是对村务公开真实性产生怀疑，认为假的多；四是认为即使监督了，提出了意见，也不定有整改效果。

三、进一步做好村务公开工作的建议

1.保障农民权益，全面推进村务公开

对村务公开工作，不仅要保障农民的知情权，更重要的是保障农民的决策权、参与权与监督权，近阶段要积极推进村级事务的民主决策，凡是与农民群众利益密切相关的事项如集体土地的承包租赁、企业改制、集体举债、资产处置、公益事业的兴办等都要以适当的形式让群众参与决策，而不能由干部说了算。要加强村级事务民主管理，特别是村级财务收支活动要有群众参与管理，包括制定村务收支计划，审核审查财务收支票据，进行民主理财等。要保障农民群众的监督权，对群众提出的意见批评要认真对待，开展调查，反馈意见，及时整改。

2.加强教育引导，规范开展村务公开

要提高村干部开展村务公开工作的主动性，要把开展村务公开工作作为村干部的一种自觉行动。要提高村民参与村务公开工作的积极性，使群众真正行使自己的各项民利，促进农村工作正常开展。要保证村务公开的真实性，对公开的内容要实事求是，防止弄虚作假，欺骗群众；要保证村务公开的全面性，不仅公开财务，还要公开其它涉及村民利益的重大事项，特别要重视事前事中的公开。要保证村务公开的及时性，对正常性公开内容要按照统一布置在规定时间内公开，对一些特殊事项则做到随时公开，接受监督。要保证村务公开多样性，对村务公开的形式不仅仅就是村务公开栏，还应积极探索新的、群众乐于接受的、有利于扩大公开面的公开形式，如广播、有线电视、听证会、决策会、村民代表会等。要保证村务公开的制度化，每年村务公开次数必须在四次以上。

3.加强农村财务管理，夯实村务公开工作基础

村务公开工作不但需要村级组织的积极主动，广大村民的积极参与，也需要有关部门加强监督管理。从目前情况看，不但群众关心的是财务问题，而且财务活动基本上渗透到整个村务活动的全过程，因此切实加强农村财务管理十分重要。要严格执行农村财务“双代管”，管理村级收入，防止私设小金库，管理村级开支，防止变相支出。要全面推行农村财务会计电算化，村务公开资料须经有关监督部门认定后，通过电脑打印输出，防止村级变通公开。要建立严格的财务审批制度，要按照中办国办《关于健全完善村务公开和民主管理制度的意见》要求，强化村级民主理财人员对村级票据的审核审批权限。要加强对村级财务的审计监督，农经、财政、审计等部门要定期分批对村级财务进行全面审计，发现问题，及时整改。

村级财务审计报告范文 第7篇

随着经济社会的发展，村庄的财务管理显得尤为重要。可持续的财务管理将为村民提供更好的生活条件，同时也有助于村庄的发展和建设。然而，在实际操作中，一些村庄的财务管理存在着诸多问题，因此需要进行审计并提出整改意见。本文将就某村财务审计的整改情况进行报告，并提出相应意见。

一、审计情况

1. 财务记录不规范

在进行审计过程中发现，该村的财务记录存在着不规范的情况。部分支出和收入未能及时记录，导致财务数据的准确性受到了影响。此外，部分支出款项未能按规定程序进行核销，造成了出现资金流失的风险。

2. 内部控制不完善

审计发现，村庄的内部控制机制存在严重不足。缺乏有效的财务管理制度和内部审计制度，导致了财务管理方面的漏洞和风险。此外，部分财务人员对财务制度和规定的理解存在偏差，导致执行不到位。

3. 财务支出管理混乱

村庄的财务支出管理存在混乱的情况，审计发现部分支出款项未能得到有效监管和使用明细，导致了财务资金的浪费和管理的混乱。

二、整改措施

1. 建立规范的财务管理制度

针对财务记录不规范和内部控制不完善的问题，首先需要建立起一整套规范的财务管理制度。该制度应包括财务记录的规范流程、内部控制机制、财务人员职责等内容，确保所有财务工作都有明确的规范可循。

2. 加强内部审计和培训

为了弥补内部控制机制不完善的问题，村庄需要加强对内部审计的力度，建立定期的内部审计机制，及时发现和纠正财务管理中的问题。同时，对财务人员进行相关的培训，提高他们的专业水平和对财务制度的理解。

3. 加强财务支出管理

针对财务支出管理混乱的问题，需要建立严格的财务支出管理制度，包括资金使用审核流程、支出使用明细登记等内容，以确保财务支出的合理性和透明度。

三、整改效果

经过一段时间的整改后，该村的财务管理情况已经出现了明显改善。财务记录的规范化程度有所提升，内部控制机制得到了加强，财务支出管理也更加规范和透明。整体上，财务管理整体运行更加稳健和高效。

四、建议

村级财务审计报告范文 第8篇

德鲁巴为高宝最大的单纸张印刷版块带来的订单金额高达上亿欧元。其中约1/3的订单已体现在集团第二季度的数字中，剩余2/3的订单将在未来的几个月里入账。亿欧元的新增订单确保了良好的利润率。不过，由于一些关键市场的经济相对低迷，单纸张印刷版块的新增订单未能达到去年同期的高值亿欧元。收入增长，达到亿欧元，而利润达到860万欧元（2015年同期为380万欧元）。

数字和轮转印刷版块的新增订单为6600万欧元，与同比基本持平。收入增长75%，达到6450万欧元，这主要归功于装饰和瓦楞制品市场数字印刷机的贡献。未交货订单金额达到了7180万欧元。尽管数字印刷市场的开发费用对该业务版块的收益造成了一定的影响，但由于第二季度的利润还不错，所以数字和轮转印刷版块的亏损从2015年的-890万欧元降到了-90万欧元。该版块有望在2016年内实现扭亏为盈。

证券印刷、金属印刷、柔性版印刷和直接玻璃装饰需求的增长为特种印刷版块带来了可观的新增订单，这一版块的年度增幅达到了，新增订单金额为亿欧元。与去年同期相比，收入增幅也高达，总额为亿欧元。上半年未交货订单为亿欧元，与同比增幅为。特种印刷版块的利润在第二季度达到了2010万欧元。这一版块的息税前利润在经历半年的增长后达到了2030万欧元（2015年同期为360万欧元）。

村级财务审计报告范文 第9篇

一、目前现状

1、产权不清，债务不明。调查发现，有个别村在具有一定经济实力的能人治村后，垫资兴办了一些村内公益事业，如道路硬化、新修办公楼等，没有实行财务，新建的办公楼也没有进行产权登记办证，在具体操作过程中，没有严格程序，导致产权不清，债务不明。

2、农村财务监管缺位。账务处理不及时，村报财员不按要求及时到中心报账，造成账务处理脱节，账实不符的现象。同时存在资金账外循环，产生新的“账外账”。

3、民主理财小组形同虚设，缺乏民主管理，民主监督，民主理财流于形式，没有从真正意义上发挥职能作用。目前还有部分村就连民主理财小组成员都没有依法选举产生。

4、村级重大事项的决策没有严格执行议事规程，简化操作环节。有极个别村农村中小工程建设仅村班子讨论便执行，对此群众意见较大。

5、村级大额支出审批程序不到位，财务开支随意性较大。

6、超范围使用村级转移支付资金的问题仍然存在。据查帐发现有的村在村级转移支付中列支计生费。而村级转移支付资金只限于村组干部工资、村级办公经费、五保户供养经费。

7、在村级财务核算过程中，少数村未按财务管理的要求处理到位，年末收益分配终结转等不规范。

8、村级财务公开不及时、不规范，甚至出现公开的内容与实际情况不符，导致群众对村务不清楚，不明白，由此引发财务问题而上访。

二、应对措施

针对当前村级财务运行过程中的问题，为进一步加强管理，纠正偏差，促进村级财务规范化、制度化，特提出如下工作措施。

1、进一步加强领导，完善制度，落实责任措施。

2、进一步抓好民主理财工作。配齐配强民主理财小组成员，使其真正地发挥作用。

3、严格执行村级财务公开制度，做到常公开、真公开，使公开的财务资料真实、准确、有效。

4、切实抓好村级财务审计工作，加强内部控制管理，保证代管资金安全。强化村级年度财务审计、村干部离任审计、专项资金审计等工作，加大案件的查处力度，对违规违纪者，从严处理。

5、做好农村财务专管员的业务培训工作，不断提高业务能力和综合素质。

6、全面推行农村财务电算化工作，规范村级财务管理，不断提高工作效率。

7、进一步完善农村会计委托机制，规范村级财务工作管理流程。健全完善资金结算管理办法，建立支出结算直达账户体系。对村级日常开支，根据需要给村报账员适当的备用金；对涉农补助款、村干部工资、征地补偿费等涉及个人的支出，由中心通过农村信用社以“一折通”的方式直达个人；对“一事一议”项目等专项建设资金，由中心根据施工合同、项目预决算报告通过银行转帐（票据）结算的方式直达施工单位或个人。

村级财务审计报告范文 第10篇

在支队党委和财务主管部门的领导下，在大队全体官兵的倾力配合下，审计整改工作取得了长足的发展，具体表现在以下三个方面：

(一)审计整改观念全面更新。观念是行动的先导。我们紧紧围绕支队党委中心工作，充分发挥审计“免疫系统”功能，切实做到了“三个转变”：由事后惩处向事前防范转变、由处理处罚向积极建议转变、由被动监督向主动服务转变，改变了以前认为“审计工作就是找麻烦、整人”的错误观念。明确工作目标和重点，确保审计整改年活动有的放矢。自活动开展以来，我大队财经制度得到有效落实，经济活动违纪违规问题得到有效处理，经济活动“免疫系统”建设得到有效推进，涉案财物管理逐步规范，经费物资监管更加有力，保障能力更加高效有力，从源头上遏制和杜绝各种违反财经法规纪律等问题的发生，为消防部队可持续性发展提供强有力的服务和保障。

(二)审计整改工作成效明显。支队对我大队20以来的财务开支情况进行了审计。发现我大队有4张凭证存在要素不全;暂付款中有支队购车款30000元没有发票以及一笔不明款6402、39元;固定资产帐帐之间相差3098359元。为了确保审计发现的问题切实得到整改。根据实际情况，我大队仔细梳理，针对以上四项不同的问题，按照问题的属性逐个进行了汇总归类并整改到位。分别采取自查自纠和审计问题整改回头

看的形式，对已整改到位的问题进行再检查再核实，现阶段已整改到位3个问题。由于我大队营房重建，到现在还未进行验收决算，导致固定资产帐帐不符，我大队将尽快和有关部门协商，采取相应的整改措施，争取将所有问题逐步整改到位。

(三)机制制度逐步健全。一是健全工作机制。大队党委召集官兵学习有关财经法规以及各项财务管理制度。从而使财务工作有章可循、有规可依。二是完善内部制度。坚持目标科学、责任明确的原则，先后制定了《大队财务管理办法》、《财务监督责任制度》等内部管理制度。

(四)宣传力度强，为确保审计整改年活动取得实效，为使全体官兵充分认识和重视审计整改年活动的重要性和必要性，我大队从多层次、全方位开展宣传工作。多次召开大队党委会议，及时传达“审计整改年活动”的精神和工作要求;并通过支队内网的形式发布工作情况。整个活动期间，大队在支队内网上刊登了3篇关于“审计整改年”活动的新闻报道。

(一)审计整改工作有待加强，整改工作手段不新。目前的工作开展，大多仍停留在以前的老方法，不能创造出新的、更好的方法。影响了工作质量和工作效率的提高。

(二)功能发挥不够充分。对问题的实质欠深层次挖掘和分析，信息专报的针对性和建设性不强，整改措施过于粗糙，可操作性差，促使强化内部管理的效果不明显，督促整改力度不大。个别问题“屡审屡犯、屡犯屡审”。

(三)专业技能亟须提高。财务管理工作任务重、培训机会少，财务人员业务素质和能力有待提高。

(一)把握角色定位，树立服务大局的财务管理理念。以开展工作评议为契机，用开放的意识、比较的思维、创新的理念、改革的.精神，重新审视和研判新形势下的财务管理工作。要坚持围绕支队党委中心工作和社会关注的热点、难点、焦点，安排项目计划开支和开展工作，从机制、体制层面建言献策，强化财务管理服务大局功能。深入分析查出问题的症结，从加强内部管理层面提出有真效、有实效、有长效的工作建议。

(二)开展作风整顿，塑造文明高效的财务工作行风。将作风整顿与学习新的《审计法实施条例》相结合、与开展审计业务相结合、与建立健全“刚性”管理制度相结合，以优良高效的工作体现良好的工作作风。针对存在的问题，制定切实可行的整顿措施，坚决杜绝“两张皮”和“走过场”。

(三)搞好业务培训，培养技艺精湛的财务人员。以“摸得清家底、查得出问题、提得出建议、经得起检验”为基本要求，加强财务人员培训。以“请进来教”为基本途径，邀请专家，进行电算化、法律、业务知识培训，提高整体财务管理水平。以“送出去学”为首选方式，将财务人员送到上级审计机关和大专院校强化培训，提高财务管理能力，培养财务管理“精兵”。

(四)加强廉政建设，塑造廉洁透明的形象。严格执行廉洁从业。以建立健全惩防体系建设为抓手，要求财务人员用高于别人的标准要求自己，用严于别人的标准监督自己，严格执行财经法规等制度，探索实行项目质量责任追究制，切实维护财务人员的廉洁形象。利用会议通报、宣传栏等形式定期公开大队财务收支情况。

近年来，我国企业的审计工作越来越受到重视，审计整改也成为了企业管理中不可或缺的一环。审计整改报告是对企业审计结果和整改措施的总结和反馈，对于企业的经营管理和风险控制具有重要意义。本文将从审计整改报告的意义、内容和编写要点等方面进行探讨。

首先，审计整改报告对于企业具有重要的意义。它不仅是对企业审计工作的总结和汇报，更是对企业内部管理和控制的一次全面检视。审计整改报告能够及时发现企业经营管理中存在的问题和风险，并提出相应的整改建议，有助于企业及时调整经营策略，提高管理效率，降低风险损失，保障企业的健康发展。

其次，审计整改报告的内容主要包括以下几个方面。一是审计结果的总结，包括审计发现的问题、问题的原因分析和存在的风险隐患等内容；二是整改措施的提出，主要包括对存在问题的整改方案、整改责任人和整改期限等方面的要求；三是对审计工作的评价和反馈，包括对审计工作的合规性、客观性和全面性等方面的评价，以及对审计整改报告的后续跟踪和督促要求。

最后，审计整改报告的编写要点也非常重要。一是要求报告的客观真实，不能夸大事实，也不能掩盖问题，应当坚持客观公正的原则；二是要求报告的明确具体，不能含糊其词，应当对存在的问题和整改措施进行清晰详细的描述；三是要求报告的针对性强，不能泛泛而谈，应当根据企业实际情况提出切实可行的整改建议。

总之，审计整改报告是企业管理和风险控制的重要工具，对于企业的经营管理和稳健发展具有重要意义。编写一份高质量的审计整改报告，需要审计人员具备扎实的专业知识和丰富的实践经验，更需要秉持诚实守信、客观公正的职业操守，才能真正发挥审计整改报告的作用，为企业的可持续发展提供有力的保障。

近年来，我公司在经济形势变化和市场竞争日益激烈的环境下，财务工作也面临着新的挑战和机遇。为了更好地适应市场需求，提高财务工作效率，我公司进行了全面的财务工作整改。以下是本次整改的主要内容和效果分析。

一、整改内容

1. 系统建设和优化

针对公司目前使用的财务管理系统存在的问题，我们进行了系统全面评估和优化升级。通过引入新的技术和软件，优化了财务数据的录入、处理和分析流程，提高了工作效率和准确性。

2. 流程再造

在原有财务工作流程中，存在着很多繁琐的手工操作和重复的环节，影响了工作效率。我们重新设计了财务工作流程，简化了审批手续，优化了资金流动路径，提高了资金使用效率。

3. 内部控制加强

加强内部控制是本次整改的重点之一。我们建立了更加完善的内部控制机制，规范了财务管理各个环节的操作规程和权限设置，加强了对资金的监管和风险防范。

二、整改效果

1. 工作效率提升

经过整改，财务工作效率得到了显著提升。系统优化和流程再造使得财务数据的处理更加快捷和精确，大大减少了人力成本和时间成本，提高了财务部门的工作效率。

2. 资金利用效率提高

通过内部控制的加强和流程优化，我们有效地提高了资金的利用效率。资金流动更加清晰和合理，避免了资金闲置和浪费，使得公司的资金运作更加灵活和有效。

3. 风险防范能力增强

在内部控制方面的加强使得公司的风险防范能力得到了明显提升。财务风险得到更加有效的管控，公司的财务安全和稳定性得到了保障。

三、下一步工作展望

财务工作的整改是一个持续的过程，我们将不断地完善和优化公司的财务管理工作。下一步，我们将继续加强内部控制，引入更先进的财务管理工具，提高财务数据分析和预测能力，以更好地支持公司的业务发展和战略决策。

总而言之，本次财务工作的整改取得了显著成效，为公司的发展奠定了更加坚实的财务基础。我们将继续以创新的精神，不断提升财务管理水平，为公司的可持续发展做出更大的贡献。

近年来，随着社会经济的快速发展，企业各种经营活动愈发频繁，对于企业财务状况的审计工作变得尤为重要。审计整改报告作为审计工作的重要成果之一，在企业管理中发挥着不可或缺的作用。本文将针对审计整改报告进行深入探讨，探究其意义、内容要点以及编制流程。

首先，审计整改报告的意义非常重大。审计整改报告是审计机关根据审计结果，向被审计单位提出的整改建议和意见的书面总结。通过审计整改报告，被审计单位可以清晰地了解到自身财务管理方面存在的问题和不足，有针对性地开展整改工作。同时，审计整改报告也可以帮助监管部门全面掌握企业财务运营情况，提高监管效能，促进市场秩序的规范和健康发展。

其次，审计整改报告通常包括多个内容要点。首先是审计结果概况，即将审计过程中发现的主要问题进行概括性的描述，突出主要问题的严重性和影响。其次是存在问题的原因分析，对于每个审计发现的问题，需要深入挖掘其产生的原因，从而为后续的整改提供合理的依据。然后是整改建议和意见，审计整改报告应当明确提出针对性的整改建议，并给予具体的解决方案和实施要求。最后是督促跟踪情况，即对被审计单位整改工作的跟踪督促情况进行记录，以确保整改工作的有效性和实施情况。

最后，审计整改报告的编制流程一般包括以下几个步骤。首先是审计结果分析，审计工作人员需要对审计结果进行认真分析和归纳，找出问题的症结所在，量化问题影响，并形成初步的整改建议。然后是整改方案设计，审计工作人员应当与被审计单位充分沟通，明确整改方案的具体内容、时间节点和责任人，确保整改方案的可行性和有效性。接着是整改方案实施，被审计单位按照整改方案的要求有序推进整改工作，并定期向审计机关提交整改情况报告。最后是整改效果评估，审计机关需要对整改效果进行定期评估，及时发现问题并提出改进建议，以确保审计整改工作达到预期效果。

综上所述，审计整改报告作为审计工作的输出成果，在企业管理中担当着至关重要的角色。它不仅可以帮助企业全面了解自身财务管理情况，还可以推动企业加强内部管理，提高经营效率。因此，各级监管部门和企业都应当高度重视审计整改报告，认真落实整改建议，推动企业健康可持续发展。

财务审计是企业管理中至关重要的一环，它可以帮助企业了解自身财务状况，及时发现问题并进行整改。财务审计整改报告是对企业财务审计结果的总结和反馈，下面将以某公司财务审计整改报告为范例，介绍整改报告的内容和格式。

报告概述

某公司在2023年接受了独立审计师的财务审计，审计结果显示存在一些财务管理方面的问题，主要包括资金使用不规范、会计核算不准确等方面的问题。针对审计结果，公司制定了整改方案并进行了具体整改措施，下面将详细介绍整改情况。

整改措施

1. 建立内部控制机制

公司加强了内部控制制度的建设，完善了资金使用流程，并明确了各项支出的审批权限和程序。同时，加强了会计核算的内部审查，确保会计凭证的准确性和合规性。

2. 加强财务人员培训

公司对财务人员进行了专业知识和操作规范的培训，提高了财务人员的业务水平和风险意识，确保财务管理工作的规范性和准确性。

3. 优化财务管理软件

公司更新了财务管理软件，增加了财务监控功能和预警机制，及时发现和处理异常账目和交易，提高了财务数据的真实性和准确性。

整改效果

经过上述整改措施的全面落实，公司的财务管理水平和质量得到了明显提升。资金使用的规范性得到了有效保障，会计核算的准确性和透明度得到了有效增强，财务管理工作的科学性和规范性明显提高。

未来规划

公司将继续加强财务管理人员的培训和管理制度的完善，不断优化财务管理系统，提高财务管理的精细化水平，全面提升公司财务管理工作的专业性和规范性，以应对日益复杂的市场环境和竞争压力。

财务审计整改报告是对企业财务管理工作的一次全面自查和总结，通过报告的撰写和实施整改措施，可以有效提高企业财务管理水平，增强财务稳健性，为企业的可持续发展提供坚实的财务保障。因此，企业在收到审计结果后应该及时进行整改，并就整改效果进行清晰的报告和未来规划，以确保整改措施的有效实施和财务管理水平的持续提升。

近年来，随着社会经济的快速发展和各行各业的日益完善，企业的内部管理和规范化运营显得尤为重要。而作为企业内部管理的一项重要环节，审计工作更是不可或缺的。审计报告作为审计工作的产物，不仅能够帮助企业发现问题，更能指导企业进行整改，使企业内部管理更加合规化、规范化。下面将通过一个审计报告整改报告范文的案例，来探讨企业在审计后如何编写整改报告，以及整改报告的重要性。

审计发现的问题

针对某企业的内部审计工作，审计人员发现了以下几个问题：

1. 资金管理不规范：企业在资金使用、归集等方面存在明显管理漏洞，导致资金流失和使用混乱。

2. 人力资源管理不当：企业人力资源分配不合理，部分岗位缺乏人员，而另一些岗位人员过剩，造成效率低下。

3. 内部控制缺失：审计发现企业内部控制体系不完善，风险防范意识薄弱，存在一定的管理漏洞。

4. 合规风险较大：企业在一些关键业务环节存在违规操作，风险隐患较大。

整改方案

针对上述问题，企业制定了以下整改方案：

1. 加强资金管理：建立健全的资金管理制度，明确资金使用权限和流程，加强对资金的监控和审计。

2. 优化人力资源配置：对各岗位进行重新评估，调整人员配置，合理安排人力资源，提高工作效率。

3. 完善内部控制体系：建立健全的内部控制制度，加强对关键环节的监管和审核，提升风险防范意识。

4. 加强合规管理：加强对各项业务操作的合规培训，明确合规责任，加强对违规行为的监管和处罚。

整改效果

经过一段时间的整改措施实施，企业取得了明显的效果：

1. 资金管理得到了规范，资金流失得到有效遏制，资金使用更加明确透明。

2. 人力资源配置得到优化，工作效率得到提升，人力资源利用率大幅提高。

3. 内部控制体系得到完善，企业内部管理更加规范化，风险防范意识得到提升。

4. 合规管理方面取得显著成效，关键业务操作得到规范，合规风险大幅降低。

整改报告的重要性

审计报告整改报告范文所展示的案例表明，整改报告在企业内部管理中具有重要的作用。首先，整改报告能够帮助企业明确问题所在，并制定出切实可行的整改方案，有利于企业内部管理的规范化和提升经营效率。其次，整改报告也具有对外沟通的作用，能够向外部股东、合作伙伴、监管部门等证明企业对发现的问题有着积极的应对态度，保护了企业的声誉和信誉。最后，整改报告也是企业自身管理水平和执行能力的一次检验，能够帮助企业不断总结经验，完善内部管理制度，提升整体竞争力。

综上所述，审计报告整改报告范文所展示的案例以及整改报告的重要性都表明，企业在审计后编写整改报告是十分必要的。企业应该充分重视审计工作带来的问题，积极制定整改方案，并将整改情况及时向各方公开，不断提升企业的内部管理水平。只有如此，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。

审计是一项重要的管理工具，通过对公司财务状况、内部控制和运营流程的审核，可以发现问题并提出改进建议。而对于审计报告中发现的问题，公司需及时进行整改并提交整改报告，以确保问题得到有效解决。本文将就对审计报告的整改报告进行探讨。

审计报告的意义

审计报告是审计师根据对企业财务状况和内部控制系统的审核所形成的结论和意见的书面陈述。审计报告不仅是对企业管理层和股东的负责，也是对外界各利益相关者的一种信息披露和负责任的表现。审计报告能够为企业提供改进建议，并为外部投资者提供可靠的财务信息，因此对审计报告中提出的问题进行整改十分必要。

整改报告的内容

整改报告是企业对审计报告中所提出问题的整改措施和进展情况进行书面汇报的文件。其主要内容包括对审计报告中问题的分析、整改方案的制定、整改进展情况的描述以及整改结果的评价等。整改报告应当真实、准确地反映问题的整改情况，同时需简洁明了地呈现给相关利益相关者。

整改报告的编写流程

编写整改报告的流程主要包括以下几个步骤：首先是对审计报告中提出的问题进行认真分析，明确问题的性质、产生原因及影响程度；其次是制定整改方案，包括具体的整改措施、整改责任人、整改时间节点等；然后是实施整改方案，及时记录整改过程中的关键节点和进展情况；最后是撰写整改报告，清晰地汇报整改情况，并对整改效果进行客观评价。在整个流程中，企业需要加强内部沟通，确保各部门的配合和信息的畅通，以便有效地完成整改报告的编写。

整改报告的意义

整改报告的提交不仅是对审计报告的落实，更是企业诚信经营和负责任管理的表现。通过整改报告的编写和提交，企业能够向外界证明其对审计问题的重视程度，并展示其积极解决问题的态度和行动。同时，整改报告也为企业提供了一个内部管理的机会，通过对问题的深入分析和整改措施的实施，可以提升企业内部控制水平，改善运营效率，增强风险管理能力。

审计报告是企业经营活动的一面镜子，而整改报告则是企业对镜子中反映的问题进行认真思考和积极行动的表现。企业应当始终把审计报告和整改报告作为一项重要的管理工具，认真对待其中提出的问题，并采取有效措施加以整改。只有如此，企业才能不断提升自身管理水平，确保持续健康发展。

近年来，我公司在经济形势变化和市场竞争日益激烈的环境下，财务工作也面临着新的挑战和机遇。为了更好地适应市场需求，提高财务工作效率，我公司进行了全面的财务工作整改。以下是本次整改的主要内容和效果分析。

一、整改内容

1. 系统建设和优化

针对公司目前使用的财务管理系统存在的问题，我们进行了系统全面评估和优化升级。通过引入新的技术和软件，优化了财务数据的录入、处理和分析流程，提高了工作效率和准确性。

2. 流程再造

在原有财务工作流程中，存在着很多繁琐的手工操作和重复的环节，影响了工作效率。我们重新设计了财务工作流程，简化了审批手续，优化了资金流动路径，提高了资金使用效率。

3. 内部控制加强

加强内部控制是本次整改的重点之一。我们建立了更加完善的内部控制机制，规范了财务管理各个环节的操作规程和权限设置，加强了对资金的监管和风险防范。

二、整改效果

1. 工作效率提升

经过整改，财务工作效率得到了显著提升。系统优化和流程再造使得财务数据的处理更加快捷和精确，大大减少了人力成本和时间成本，提高了财务部门的工作效率。

2. 资金利用效率提高

通过内部控制的加强和流程优化，我们有效地提高了资金的利用效率。资金流动更加清晰和合理，避免了资金闲置和浪费，使得公司的资金运作更加灵活和有效。

3. 风险防范能力增强

在内部控制方面的加强使得公司的风险防范能力得到了明显提升。财务风险得到更加有效的管控，公司的财务安全和稳定性得到了保障。

三、下一步工作展望

财务工作的整改是一个持续的过程，我们将不断地完善和优化公司的财务管理工作。下一步，我们将继续加强内部控制，引入更先进的财务管理工具，提高财务数据分析和预测能力，以更好地支持公司的业务发展和战略决策。

总而言之，本次财务工作的整改取得了显著成效，为公司的发展奠定了更加坚实的财务基础。我们将继续以创新的精神，不断提升财务管理水平，为公司的可持续发展做出更大的贡献。

尊敬的领导、同事们：

时光匆匆，转眼间我已在公司工作了五年。在这段时间里，得到了公司领导和同事们的关心和帮助，让我在工作和生活中得到了成长和进步。但是经过深思熟虑，我决定向公司提出离职申请，这对我来说并不是一件容易的决定。

首先，我要感谢公司给予我的机会和平台，让我得以在财务审计领域展现自己的才华。在这段时间里，我深刻地体会到了公司文化的魅力，这种企业文化以诚信为本，培养了一支团结合作、积极向上的团队。在这个大家庭里，我学到了很多，也获得了很多。

其次，我要特别感谢我的直接领导和同事们对我的信任和支持。在这里，我收获了友情、学识和经验。在工作中，得到了他们的鼓励和帮助，让我能够不断完善自己，提升自己的能力和水平。因此，我在此诚挚地向所有领导和同事们表示感谢。

然而，即将到来的离开也意味着我将结束在公司的工作。在这期间，我主要负责了财务审计方面的工作，通过对公司财务数据的分析和审计，为公司的经营决策提供了重要的参考依据，并受到了领导和同事的一致好评。我也深知，工作中所取得的成绩离不开公司文化的熏陶和同事们的支持和鼓励。

最后，在这里我提出了离职的申请，离开这个温馨的大家庭，我感到无比舍不得。但是我深信，只有不断拓展自己的视野，不断挑战自己，才能更好地成长和提升。因此，我希望公司能够理解和支持我的决定。

离别之际，我要对公司表示最衷心的感谢。在这里度过的每一天都是值得珍藏的回忆，它们将永远留存在我的心中。同时，我也会怀着对公司的感恩之情，坚持初心，不忘使命，将公司所教导的一切融入到自己的生活和工作中。希望未来我们还有机会能够再度相聚，共同创造更加美好的明天。

最后，再次向公司领导和所有同事们道别！祝公司蒸蒸日上，更上一层楼！

[你的名字]

日期：2023年12月20日

作为一名大三学生，我有幸在过去的暑假期间获得了一次审计实习的机会，这是我第一次接触职场，并且深入了解了审计工作。在实习期间，我参与了公司内部的审计项目，并且收获颇丰。在此，我将分享我在实习期间的所见所闻和所学到的东西。

实习背景

我的审计实习是在一家知名会计师事务所进行的，该事务所拥有丰富的审计经验，服务于众多知名企业。我所在的项目组主要负责对某大型制造企业的内部审计工作，涉及资产、负债、利润等方面。实习期为期两个月，期间我全身心投入到了审计工作中。

实习收获

深入了解企业运营机制

通过参与内部审计项目，我深入了解了企业的运营机制和内部控制体系。在实地走访企业各部门时，我能够清晰地看到企业内部的运作流程，以及各部门之间的协作与配合。这不仅加深了我对企业内部管理的理解，也让我领会到审计在企业运营中的重要性。

熟悉了解审计工作流程

在实习期间，我逐步熟悉了解了审计的工作流程，包括初步了解客户业务、风险识别、内部控制评价、程序设计与实施、取证与分析、编制审计报告等环节。在导师和同事的指导下，我开始逐渐参与了具体的审计任务，例如对资产负债表和利润表的分析，对内部控制制度的评价等工作，这让我对审计工作有了更深刻的认识。

提高了团队合作能力

在项目组的合作中，我学会了如何与团队成员有效沟通、相互协作，克服工作中的困难。每个人的专业背景和经验都各不相同，因此团队合作显得至关重要。通过项目组的合作，我改进了自己的团队合作能力，明白了团队协作的重要性。

心得体会

审计实习对我产生了深远的影响。首先，我对审计工作有了更加清晰的认识，了解了审计师在企业内部的角色和职责。其次，我发现审计工作需要严谨的态度和扎实的专业知识，审计师需要具备细致入微的观察力和数据分析能力。最后，审计工作需要不断学习和积累经验，只有不断提升自我，才能在实践中更好地应对各种挑战。

展望未来

通过这次实习，我对自己未来的职业规划有了更加明确的认识。我决心在大学毕业后继续深造，争取获得相关的专业证书，并且将审计作为我的职业发展方向。同时，我也意识到自己在专业知识和技能上还存在不足，需要不断学习和提升。

总的来说，这次审计实习经历让我受益匪浅，不仅增加了我对审计工作的了解，也提升了我的职业素养和团队合作能力。我相信这次实习经历将成为我未来职业道路上宝贵的财富。

村级财务审计报告范文 第11篇

__审计局对我县社会保障资金的归集、管理、使用情况进行了全面审计。针对财务管理及资金运行中存在的问题和薄弱环节，我们对审计整改工作进行了全面的安排部署和落实，现将整改情况汇报如下：

一、加强领导，明确整改工作责任。

市审计局反馈意见后，县政府及时召开常务会议，专门听取了财政、地税、民政、社保中心、残联等部门关于整改任务情况的工作汇报，再次分析了问题产生的根源。县长李丽同志进一步重申了审计整改工作的必要性和重要性，并提出了明确的整改措施和时限要求，把抓审计整改、促落实工作与县委开展的 治慢 工程结合起来。同时，为确保审计整改工作的成效，成立了由政府办公室牵头，财政、审计、监察等部门配合的整改工作督查组，具体督查审计整改落实的全部工作。

二、强化措施，抓好整改。

在县政府作出专门安排部署后，各部门、各单位对审计整改工作非常重视，立即着手落实，并把 抓落实、促发展、干到位 的工作总原则融入审计整改工作的全过程。整改详情如下：

1、针对欠缴社会保险基金的问题。

一是县地税局建立了欠费单位信息档案和欠费登记台帐，逐户了解欠缴企业经营状况;

二是督促欠缴企业拟定了清欠计划，并跟踪督促清缴;

三是实行了养老、失业、医疗、工伤四项社保基金的统查统算制度，力求做到杜绝新欠，清理陈欠，应收尽收，以更好地保护广大职工的切身利益;

四是加大政策宣传力度，利用税法宣传月、法制宣传日、税企座谈会、税法培训会以及到企业进行税费检查等时机，广泛宣传社保基金征缴政策，并以办税大厅电子显示屏、税务公告栏、广播电视、地税网站等媒体多渠道、多层面进行宣传，籍以增强企业的参保意识和广大职工的维权意识。

止目前，县地税局已清缴欠费7万余元，其余欠缴部分已经列出清欠计划，正在加大力度清收。

2、针对行政事业单位未按规定比例核征养老保险基金的问题，上半年我县已制定补征计划，现正在进一步加大工作力度，力争在年底前补齐上年欠征部分，确保今年的养老保险基金审核征收到位。

3、针对两金 未全额缴入财政专户的问题，审计结束后，县财政局已将过渡账户内的两金 全部转入财政专户。同时撤消了 两金 过渡专户，修订了管理该项资金股室的工作职责，完善了相关的监管措施和办法。

4、针对社保存量资金保值增值的事项，县财政局按照财政制度的规定，对存量资金重新考虑设定了增值计划，使职工的养命钱稳步、快速增值。

5、针对县民政局将公益金支出赞助费__元的问题，审计结束后，已冲减了相关账务，归还了公益金。

6、针对低保对象管理方面出现的情况，县民政部门又对全县的低保对象重新进行了核查登记，对个别不完全符合标准的低保对象已全部清退，对低保对象实行了 个案化 管理，规范了低保对象的档案管理工作，整个整改工作现已全部结束。同时明确了今后将坚持 动态管理、有进有出 的原则，管好、用好社保资金。

7、对县残联未足额收缴残疾人就业保障金的问题，今年，我县已改由地税部门征收，极大地提高了该项资金的.征收率。止目前共收缴残疾人保障金近__万元，较上年增长近__倍。

三、规范资金运行，建立长效机制。

为进一步规范社保等民生资金的安全运行及保值增值，保证少出或不出问题，我县将把审计整改意见的落实、纠正工作作为一个新的起点，把民生资金管好、用好，把民生问题解决好。今后我们将从以下三方面抓起：

一是坚持社保资金收得齐、管得住、用得好的工作总要求，全面完善社保资金征管机制及体系建设工作，采取一切可行措施抓好清欠工作，遏制旧欠未缴、新欠又累现象的发生，确保社保资金链的安全运行及残疾人就业保障金的足额收缴。

二是把解决民生问题列入县政府的重要议事日程，进一步调整财政支出结构，保证城乡低保、再就业、医保、合作医疗等各项重点支出的需要，确保用于社会保障方面的资金投入随着社会经济的发展而逐年递增。

三是严格执行社会保障资金管理制度和规定，全面落实社会保障财务制度。按照社会保障财务制度的要求，进一步完善社会保障资金监管体系，切实加强社会保障和再就业资金的财务管理和监督工作，把日常性的监督检查工作作为规范社保资金运行的有效手段抓紧、抓实、抓出成效。

村级财务审计报告范文 第12篇

1、整顿规范了财务管理秩序，严肃了财经纪律，推动了财务管理的规范化、制度化。我县部分村委会财务人员业务水平不高，对财务管理的严肃性认识不多，财务监管力度不够等。如审计中发现七级镇樊桥村原村主任荆永强2008年出售变台6000元不入帐，私设小金库，通过审计，纠正了财务监管不到位的问题。

2、打击了农村经济犯罪，惩治了农村干部的腐败行为，促进了农村党风廉政建设。如：审计中发现耽子镇陶唐村原村长张文斌多领利息5167元，收群众黄灌集资款8000元未入帐，共计13167元形成侵占事实，移交县司法机关处理。嵋阳镇上朝村七级组长张建立收高速补偿款11778元未入帐，据为己有，构成侵占行为，移交司法机关处理。里寺村原书记 李先文挪用公款71000元，移交县纪检部门处理。

3、树立了农经部门在农村社会的形象，提高了自身威信。通过审计，有效解决了很多村领导多年难以解决的棘手问题，并取得了广大农民的信任，做到了“有为才有位，有位才有为”。

村级财务审计报告范文 第13篇

关键词：业单位 报销审批 优化方案

财务报销是财务核算的基础，也是财务管理的起点，它决定着财务报表数据的真实性、合理性、合规性，财务报销审批制度是财务内部控制制度的重要控制点，合理的财务报销审批程序可以大大减轻财务工作人员的工作量，提高工作效率，更有效地监控预算资金的执行和使用情况，加强内部控制管理。

目前全额事业单位的授权审批制度的设计似乎都是很严谨且都很细化，财务报账的模式一般为：（报账人）收集、整理相关的票据――填写报账单――持原始凭单找相关负责人审批――到财务进行会计凭证处理―（财务人员）审核单据――进行会计凭证处理――打印记账凭证――稽核――付款。一笔账务的报销至少经过三人以上的相关人员或领导们的逐级审批方可支付。这种审批制度的设计，使得日常报销工作中流程环节多，手续繁琐。而且在实际操作过程中往往又过于依附这种制度，所以过多注重了审批环节的签字而忽视了对费用支付实际意义的核查，这种制度在操作过程中貌似严谨，但却无法从根本上控制开支，也不能完全杜绝不合理的开支。

从2012年12月中央八项规定、六项禁令实施以来，财政部加大了对预算单位的审计力度，并对财务工作提出了新的要求。如何采取有效措施，突破财务报销的传统模式，进一步优化报销程序，提高工作效率和工作质量，是当前财务管理工作需要探讨的课题之一。在没有设置内审部门的预算单位，财务报销审批程序的设置就显得更为重要。

一、传统的财务报销审批程序已不适用于当前形势。

在新形势下，传统的财务报账模式使得财务人员的日常核算不仅越来越多，而且难度也越来越大，尽管财务人员一直超负荷工作，仍然不能解决报账难问题。由于财务报销相关的规章制度、程序以及票据的填制方法等宣传不及时或是不细致，直接导致报账人员因为票据不正确、手续不全等问题多次往返于业务部门和财务部门之间，财务人员既要对问题做出解释又重复检查票据，这样不但影响了报账的速度也经常会给报账人和财务工作人员之间造成矛盾。

（一）财务人员工作量逐年加大，工作流程无法突破，报账难的问题得不到有效改善

财务人员面对日益增加的工作量，工作效率和工作态度必然得不到有效提高，报账难的问题日益凸显。传统的报账模式，程序繁琐，报账人员必须严格按照单位制定的报账审批手续进行逐级审批，会计信息化手段没有运用到位，使得报账流程耗时又低效，报账难的问题得不到有效的改善。在整个报销流程中，影响报销效率的主要是两个环节：相关负责人审批和财务人员审核单据。审批程序需要至少三到五个相关负责人签字，由于相关负责人存在开会、出差、休假等因素并非时时在岗，审批环节因缺少相关负责人签字导致无法报账;在财务人员审核单据的环节，要严格遵守国家的法律法规和规章制度，认真审核票据的合法性、会计事项的合理性，同时还要核查票据的准确性、是否预算经费，占用了大量的时间。

（二）对会计人员的专业素质要求过高，会计人员任务过重、责任过大

对所有的财务支出，业务部门负责人只需证明其真实性，分管领导或单位负责人批准入账，而票据是否真实、完整，会计事项是否合理、合规以及这一事项在各阶段是否符合逻辑，有没有违背相关法律法规的要求，是否达到合同的约定，这一系列的专业性判断都要由会计人员来完成。近年来，预算单位的“三公经费”、会议费、培训费、差旅费六项经费均被列为严控项目，预算单位一般会由相关的部门牵头制定相应专项规定，如果这些部门只是制定制度而不直接控制和监督支出，全靠会计人员来把关这些政策和制度的执行，那效果必然很差。按照《会计法》第十四条的要求，会计人员对原始凭证的真实性、合法性、准确性和完整性进行审核。在以上审批程序下会计人员的审核范围远远超出《会计法》的要求，一般会计人员用其专业知识很难对各项财务支出的各个环节进行准确的判断和有效的监督，这种模式下会计人员的责任实在太大了。

三、新形势下，优化预算单位财务报销程序的相应措施

必要的审批流程，能及时有效地抑制不良财务现象的发生，使财务部门和其他职能部门的信息对称，有效执行政策，保证会计信息的真实性和经费的使用效果。

（一）与时俱进，重置适用的报销流程，提高工作效率

全额事业单位的财务支出报销审批程序应是一个动态的优化过程，我们要与时俱进用发展的观点对待工作中所遇到的各项问题，在工作中不断地总结经验，根据上级部门的要求集思广益、开拓思维设置适应社会发展和适用于本单位的报销流程，充分有效地利用现代化信息等手段对整个财务报销流程进行审视和思考，使财务人员在处理日常业务中既能保证工作结果的准确性又能实现工作的高效率。

（二）整合岗位资源，加强财务队伍力量的建设，提高财务部门负责人知识水平和专业素养

由于人员编制和单位机构的设置问题，全额事业单位财会部门配备的财务人员相对较少，一人多岗的情形较为普遍。这样的情形下就要求预算单位账务人员对业务知识非常熟练，工作方法能够不断跟进、推陈出新，能够有效地解决疑难问题，能提供准确度较高的财务报表等等。财务工作质量的高低对预算单位各项工作的开展有着重大影响，各预算单位应重视加强财务人员的业务培训，包括研习法律、法规和政策性文件，业务操作流程、财务管理水平等方面的培训，鼓励财务人员走出去到外单位学习先进的工作方法，发挥主观能动性、创造性开展工作，不断提升业务素质和管理能力。随着社会的发展，财务人员要能够及时转变财务工作理念，转变固化的思维模式，用全新的思维模式处理业务。

（三）敢于创新，构建多种模式相结合的财务报账方式，有效提高财务管理水平

随着社会的发展，上级财政部门对预算单位的财务工作提出了新的要求，财务工作日渐规范，业务量明显增大，财务工作的重心已转向财务管理上，针对本单位实际的工作情况，实行报账审核员制度是非常有必要的。在传统的报账模式下，报账人直接将相关票据交给财务人员，财务人员要对报账人提供的原始票据进行整理、归集、粘贴、查验、审核，同时要对不合规定的相关票据进行解释。为了解决报账人所提供原始票据规范性的问题，预算单位可根据实际情况设立一到两位固定的报账审核员，经过财务部门系统培训后，负责一些财务相关法律、法规、政策和最新出台的财务制度及相关规定的宣传，并对报账人提供的原始票据进行整理和初步审核，这样不但加强职工对财务政策的认识，也大大减少了财务工作人员的工作量。

（四）根据单位实际情况，设计相应的报销单打印模板，采用机打模式

根据以往模式一直使用手写的费用报销单，这样不但容易写错也容易涂改，为了减少差错和避免违规违法行为，有条件的单位应采用机打费用报销单据的模式。

（五）针对预算内开支实行限额授权报销模式

近两年我市全额事业单位年初预算编制已细化到经济科目，各经济科目原则上不可相互调剂使用，这项措施对预算的执行有很强的约束力，预算单位可根据新的政策相应地简化预算内支出的报销审批程序，根据支出数额的大小及单位的具体情况适当授权，提高办事效率，加强内部控制。

（六）开发计算机程序， 使用网络报销模式，有效提高审批速度和预算监控效果

网络技术日渐发达，有条件使用办公自动化系统的预算单位已开始运用网络报销手段，通过网络可以提高报账人填单效率、相关人员审批效率以及费用会计凭证生成效率。网络系统会自动对支出中超预算、超金额、超标准的项目做出提示，从而实现预算管理的实时监控，缩短了审批的时间，减轻财务审核负担，减少了报账人员和财务之间的矛盾，真正实现 “事前预算控制，事中动态监控，事后评价分析”。网络报销的运用还为有效实现“三公”经费支出透明提供了基础，为有效落实中央“八项规定”提供了监督手段，为财务管理工作创建了良好的平台。

（七）提高财务人员待遇，增强财务人员工作积极性

预算单位会计的工作任务日益繁重，财务人员的工作已不再是月初发工资，月底出报表这么简单。除了日常的账务处理外还要非常熟悉相关的法律法规和最新出台的政策，并根据中央和地方的新规范制定新的工作流程;随着计算机的发展和各类软件的应用，财务人员要熟练地掌握各类软件的操作;中央加大对财务工作的审计检查，财务人员要定时不定时地填报各类报表，接受部门的检查。然而在一般预算单位，大多数财务人员的工资待遇低于单位职工的平均工资。为此，要提高财务人员工作的积极性，预算单位可相应地提高财务人员的工资待遇。

四、结束语

财务支出报销审批程序不是固化的模式而是一个动态优化的过程，作为事业单位财务工作管理者要有敏锐的思维去判断未来财务工作的重点和发展趋势，能对未来的工作做出规划。预算经费多、核算过程复杂、凭证业务量大、财务报账人员资源不足等问题已不是个别问题而是事业单位的共性问题，传统的报账模式已无法适应当前财务管理的要求，预算单位应结合本单位的特点和具体情况，开拓思路，整合财务资源，创新账务报账体系，优化财务报账模式，提高财务工作管理水平，适应新形势下财务管理的要求。

参考文献：

[1]储长应.行政事业单位财务支出报销审批程度的优化[J].财会月刊，2011

[2]秦大顶.新高校会计制度视角下的财务报账优化模式探讨[J].工作研究，2014

村级财务审计报告范文 第14篇

一、指导思想

村级财务审计工作的指导思想是：以党的_精神和科学发展观为指导，以维护村集体和农民的合法权益为核心，坚持依法依规按政策办事的原则，严格执行各项法律法规和政策规定，弄清村级经济实力，理顺财务关系，明确村干部的经济责任迎接村级换届，保持农村社会稳定和经济健康发展。

二、审计的范围和方法

村级财务审计的范围，主要是村集体经济组织、村委会及其下属企事业单位。重点是审计**年村委会换届以来（审计期限：**年换届之日起——**年8月31日止），村级财务活动情况和主要负责人任期经济责任。对群众反映强烈的重大问题，可追查到以往年度，立案逐项进行审计。

村级财务审计工作在市委、市政府的统一领导下，由乡镇、街道办事处组织进行审计，做到五个结合：审计查账与走访群众相结合，审计查账与核查实物相结合，审计与化解村级债务相结合，审计与处理问题相结合，审计与建帐建制相结合，确保审计工作取得明显成效。

三、审计的主要内容

（一）村集体财务收支情况。审查村级各项财务收支的真实性、合法性和完整性。重点查明收入是否及时入帐，有无被侵占、挪用；非生产性开支是否严格控制，有无挥霍浪费；村内各项工程的决算情况；未入帐的费用情况；村公益事业资金、土地补偿费收入和政府有关部门下拨资金的管理使用情况；村财务收支是否按时如实上墙公开；民主理财制度是否健全等。

（二）集体资产、资源、资金及专业项目管理情况。审查集体资产、资源、资金的管理制度是否健全并严格执行，帐款、帐物、帐帐是否相符，集体资产、资源和专业项目的承包标的、期限、方式等是否经集体经济讨论决定，标的较大的是否引入了招投标机制，承包或租赁者是否按合同及时缴纳承包款或租金，有无因管理不善造成集体资产和资源的损失浪费。

（三）村级债权、债务情况。查清债权、债务增减变化及拖欠占用情况，摸清帐外债权、债务情况。重点审查有无借款举债用于违背政策规定的非生产性支出，是否新增村级债务，有无存在盲目举债情况，有无将集体资金擅自借给个人、企业和外单位，有无擅自为个人、企业和外单位提供担保或抵押等。

（四）村级民主决策情况。审查村级重大事项决策是否由村民代表会议或村集体班子会议讨论决定，有无“个人说了算”的情况存在。

（五）群众要求审计的其他问题。如村干部任期内的经济活动和责任目标完成情况、村干部任职期间的经济责任等群众要求审计的问题。

四、审计的基本程序

开展村级财务审计工作，要严格按照《湖北省农村集体经济审计办法》规定的基本程序和方法进行，确保审计工作质量。

各级农村经营管理部门要依法行使农村审计监督的职能，具体承担村级财务审计工作的业务指导。各乡镇、街道办事处要结合本地实际，制定切实可行的实施方案，明确审计事项的范围和内容、审计方式和方法、人员配置和分工、具体工作步骤和要求等。在审计期间，要通过宣传发动、设立举报箱等形式广泛收集意见和村民反映的问题，确保审计工作有效进行。

财务审计工作结束后，应形成审计报告，并召开村民会议或村民代表会议通报审计结果，同时在村务公开栏张榜公布，接受群众监督。对审计出的问题，要严格按照有关法规政策进行处理。审计查出被侵占的集体资产、资源和资金必须如数退还给集体；涉及村干部违法违纪的，要提出处理意见，移交纪检_门处理；情节严重构成犯罪的，要移交司法机关依法追究当事人的刑事责任。对村级财务管理混乱的村，要提出具体整改意见，组织力量帮助整顿，制定规范化管理制度。

审计结果要作为村级组织候选人的必备条件之一。审计出的问题未退赔处理以前，不能作为村级组织候选人。

五、财务审计的工作步骤和时间安排

为确保财务审计工作顺利进行，收到实效，各乡镇、街道办事处要按照组建机构、制定实施方案和配套文件、宣传发动、培训骨干、逐村实施审计、规范管理等步骤，集中领导、集中力量、集中时间开展财务审计工作。总的要求是：村委会及其下属企事业单位审计面要达到100％，整个审计工作必须在9月25日前结束，并提交审计报告。10月上旬，市组织专班对各乡镇、街道办事处的村级财务审计工作进行专项检查验收，对验收不合格的，要追究责任，重新审计。

六、审计工作的组织领导

村级财务审计工作是村委会换届选举前的一项准备工作，各级各地要高度重视，加强领导，精心组织，统一部署，集中时间，切实抓紧抓好。

（一）强化领导。村级财务审计工作在市委、市政府的统一领导下，以乡镇为单位进行。市成立村级财务审计工作领导小组，由市委副书记李进新同志任组长，市委常委、副市长卢斌、市长助理袁道海任副组长，市财政局、市民政局、市审计局、市监察局、市经管局等部门主要负责人为成员。领导小组下设办公室，办公室设在市经管局。各乡镇、街道办事处要成立相应的村级财务审计领导小组和审计专班，集中动员部署，培训骨干，统一组织力量，逐村开展审计工作。

村级财务审计报告范文 第15篇

1、切实加强组织领导。农村集体财务“三年一轮审”工作能促进农村集体财务、三资服务中心管理走向规范，事关农村社会稳定。各镇（街道、区）要切实加强领导，将此项工作摆上重要议事日程，抓实抓好，要成立专门领导小组，明确责任领导，制定工作计划。要组织村务监督委员会成员、联村干部、聘请熟悉农村集体会计业务人员一起组成财务清理小组；要协调村主要干部、会计人员及相关人员主动配合清理小组的咨询与调查。从今年开始，“三年一轮审”和“三资”服务中心等工作列入各镇（街道、区）党风廉政建设责任制考核内容。

2、认真做好“三年一轮审”的准备工作。各镇（街道、区）要扎实做好“三年一轮审”的准备工作。

一是要做好摸底排查。对本届尚未执行“三年一轮审”的村进行一次排摸，将问题多、难度大、风险高的村先安排清理。

二是要事先完成遗留账务清理。加快“三资”服务中心账务处理进度，原则上分类账应在报账后的下一个月底前完成。少数镇仍留有以前年度的账务尚未处理的，要组织力量、抢时间、抓速度、保质量，务必在今年6月底前完成。

三是要加强服务中心队伍建设。各镇（街道、区）要严格执行“三资”服务中心工作人员配置、人员素质与稳定性的有关要求。要高度重视因“三资”服务中心人力配置不足、业务水平不高而产生的一系列问题。要加强“三资”服务中心队伍建设，充实服务中心人员力量，在“三年一轮审”工作中，发挥管理和规范村级财务的积极作用。

四是要抓好村干部重复领取报酬的清退工作。各镇（街道、区）要严格落实村党支部书记、村委会主任、村监会主任、村计生服务员和其他村干部不得重复领取报酬的有关规定，对20xx年以来，村干部重复领取报酬的情况进行检查清理。经核实确属重复领取的，要坚决清退。要将清退结果在村公开栏进行公示，并填写好表格（表格附后）随同加盖村委会印章的收据复印件上报到市纪委党风室。要求在5月底前完成村干部重复领取报酬的清退工作。

村级财务审计报告范文 第16篇

1、领会政策，早筹划。

今年县新一届农村“两委”换届第一年，开展好农村审计工作，是适应新时期广大人民群众的愿望和要求，是强化对村干部监督管理的重要环节，是加强农村基层_建设和党风廉政建设的有效载体，更是解决干群矛盾，凝聚民心，确保农村稳定的重要手段。为此，我们年初就着眼据市中心工作要点，将此项工作纳入2012年重要议事日程，并作为考核各乡镇全年工作的重要指标之一。

2、制定方案，抓部署。

县局结合全县实际，明确了审计对象、审计范围、时间要求，工作步骤及有关问题的处理办法。提出了五个重点审计内容：村集体资产、资金管理制度健全情况，村级财务收支情况，村集体资产处置情况和村级专项资金管理情况。审计方法上，以财务收支审计为基础，常规审计和专项审计相结合，以农民群众关心的问题为重点进行审计。在三分之一行政村的筛选上，对将以下几种情形列为必审村：一是涉及农村财务信访的村，必须做到有访必审。二是有一事一议筹资筹劳的村。三是专项资金数额较大的村。四是村会计新更换的村。另外，对审计记录、审计报告、审计工作报告和审计公示材料的文书各格式也作了统一要求，确保审计工作规范化。

3、明确责任，抓落实。

审计工作任务大，需用人力多，消耗费用大，县局研究决定，由乡(镇)具体实施，县上进行督察督导并受理群众反映强烈，矛盾突出的难点村，全面推进工作的落实。并由县上成立包片领导组，每个乡(镇)再派一名督导联系人。从9月10日——11月5日，由各乡(镇)经管站站长任审计组长，抽调4—5名审计员，全面完成审计任务。对于审计查出的违反财经纪律的问题，及时移送纪检、_门进行严肃处理，情节严重的，移交司法机关依法追究相关责任。

4、严格依法，抓推进。

为认真开展好本年度审计工作，各乡(镇)严格按照《山西省农村集体经济组织审计暂行条例》有关规定进行审计。在具体工作上，做到三个坚持：一是坚持实事求是，客观公正，本着对群众和干部负责的态度。二是坚持做到账目核实到位，票据审查到位，财务核实到位。三是坚持一查到底，对个别村一时查不清的突出问题和疑难问题，该追溯的要追溯上一届，并有计划的另做专项审计。

村级财务审计报告范文 第17篇

1、现阶段农村账务审计工作中存在的问题

、农村财务审计人员的专业素质不高

农村财务审计人员的专业技能参差不齐，工作方式不规范。不能按照规定的程序进行财务核算，账簿和凭证不全，审批签字混乱、账目不细化最终成了糊涂账和流水账。会计制度的不完善和不规范，容易导致财务信息的失真，还会产生村书记和主任两套账的现象。离任村干部的审计没有进行规范的工作移交，还会出现呆账死账。

、农村财务审计制度和体系不完善

农村集体经济对财务审计工作没有制定完善的管理制度和体系，透明度不高，甚至有些农村的村干部身兼财务会计职务，透明度不高。财务管理制度落实不到位，管理工作混乱，打白条顶账、小金库和票据管理不规范现象普遍存在。甚至出现村财务管理人员私设小金库、私人借贷和贪污公款等现象时有发生。

、农村财务审计工作内容不全面，实施不到位

农村财务审计的主要内容是审计农村集体经济的收入、负债、折旧以及农村集体经济的真实性、合法性和经济效益进行审计监督。而现阶段审计工作只是针对财务收支进行核算，没有将固定资产增值和基础设施建设纳入审查范围。审计工作制度落实不到位，流于形式，对于审计中发现的问题得不到落实整改，缺乏有效执法手段。这样违纪违法人员和现象得不到惩治，还有些财务审计工作人员的工作积极性和责任心。财务管理工作的混乱，村务的不公开化，缺乏有效的监督，也使财务审计工作精与搞形式，流于走过场，搞假公开或半公开。

2、提高农村财务审计工作质量和效率的策略

、将财务审计工作摆到农村工作的重要位置

结合农村审计工作的实际情况，给予人力、物力和财力上的支持。从机构设置、人员配置、工作安排等方面予以重视，增加审计工作的独立性，将审计报告纳入村干部年度目标责任考核和提拔聘用条件中，特别做好干部的离任审计工作，充分发挥财务审计工作的监督作用。

、加强培训学习，提高财务审计人员的专业素质

村级财务审计报告范文 第18篇

1.农村财务的审计监督体系的现状

应该看到农村财务审计监督体系在历史上取得的良好效果，体系对维护农村的稳定和社会的发展起到了推进和保障的作用。但与此同时也应该看到，目前，农村财务的审计监督体系存在着各种负面的影响因素，这制约着农村财务的审计监督工作的执行和效率，也影响着农民的切身利益和党群关系，具体说目前农村财务的审计监督体系存在着如下的缺点和不足：

农村财务的审计监督组织机构不适应

目前的形式进入新世纪，特别是在经济改革进一步深化后，农村财务审计监督中广泛存在_既当运动员，又当裁判员_的现象，农经干部会计的同时又承担集体经济工作审计，使得监督流于形式，不能良好地适应目前的经济形式，并且容易出现系统上的经济风险。

农村财务的审计监督工作条件不适应

首先，农村经济和财务工作的主力军是乡镇农经员，但是乡镇农经员从事审计工作是兼职的，不可能象专业审计机构一样把主要精力花在审计工作上，这为审计工作带来时间和调查取证工作上的困难。其次，农村财务的审计和监督工作费用尚未列入财政预算，农村财务的审计监督的经费无法保障，工作人员在执行审计业务过程中时常感到有心无力。在农村财务的审计监督实践中，没有经费的审计监督工作，其质量就无法得到保障。

农村财务的审计监督人员素质有待提高

目前，农村财务的审计监督的工作人员素质偏低，即便经过过专业培训，但其审计监督水平仍然不高，表现为对国家的法律、法规和政策的理解和运用上还有待于进一步加强学习和研究；缺乏协调、交往能力和文字综合处理能力。审计监督人员能力跟不上形势发展需要。

农村财务的审计监督立法滞后

农村财务的审计监督目前尚无全国性可规范化操作的文件，因为缺少专门的针对农村集体经济审计方面的法律、法规，农村财务的审计监督不能及时、到位，导致农村财务问题严重，部分地区造成干群和党群关系的严重对立，影响农村的稳定。

农村财务审计监督的结果处理难

首先，审计和查处工作脱节，对查处的问题和结果很难处理，经常出现问题被长期搁置的现象。其次，社会上的不正之风对审计结果查处的影响，农村的人情关和面子关以及各种不良风尚对处理有非常大的影响。

2.改善农村财务的审计监督体系的对策

要建立职能定位明确的工作机构和审计队伍

尽快确立农村财务的审计监督的地位，充分发挥审计队伍的职能和作用，维护农村经济和社会的稳定。必须加强和改进农村党风廉政宣传教育，要让每个农村基层干部都明白无误地知道什么事情应该做、什么事情不能做、哪些事情该这么做、哪些事情该那么做。同时，要加大违纪违法行为的处罚力度。要让顶风违纪、以身试法者，在政治上不能抬起头来，在经济上不能占任何便宜，引导广大农村基层干部自觉在内心深处筑牢遵章守纪的坚强防线。

改善审计工作条件，保证审计工作开展

改善农村审计工作条件不应该是句空话，除了进行村级会计管理体制改革外，乡镇政府的主要领导必须高度重视村集体经济审计，提高对村集体经济审计工作的认识，为审计人员提供必要的生活条件和工作条件。授权县经济责任审计中心依法行使农村财务监督管理权，建立多方配合、上下联动的审计监督机制。

提高基层审计人员的综合素质

从加强农村基层业务培训着手，审计人员的综合素质。要突出政治理论教育、职业道德教育和审计专业知识及技能教育，培养造就一支政治强、素质高、业务精、作风硬的农村审计队伍。通过扎实细致的工作，让社会各界了解、认可、支持农村审计工作。切实加强农村审计队伍建设，加强农村审计、财务人员和民主理财小组成员的业务培训，妥善解决农村审计、财务人员编制、工作经费、误工报酬等具体问题，努力为村社财务管理创造良好的工作环境。

加快农村财务的审计监督的立法工作

尽快制定全国性的农村审计条例和与之相配套的审计取证、报告、档案管理等办法，进一步明确农村经济审计的定性问题。各级政府和有关部门也应从实际出发，积极听取农村经营管理机构的意见和建议，制定相应的审计实施细则和相关办法，解决长期困扰农村审计工作的政策问题，使农村审计工作有法可依、有章可循，充分发挥农村审计工作的监督作用。

村级财务审计报告范文 第19篇

根据我国现行的法规，财务会计报表编完以后，必须由注册会计师依法进行审计。当然，除了注册会计师审计以外，国有大中型企业还要由政府特设的审计机构进行审计，如果国家审计机构认为注册会计师审计的内容有疑问，那么在注册会计师审计的基础上，国家也可以对注册会计师已审计的内容进行复审，目的就是最终确认企业所提供的财务会计报告是否真实。

目前出现了很多虚假的财务会计报表问题，比如中国的郑百文、蓝田股份事件，美国的安然事件、世界通信、施乐公司事件等，这些公司都存在提供虚假财务会计报表的问题，而且造成了较大的影响。其中有注册会计师的责任，也有企业的责任。因此作为公司的跟单员，对于审计报表内容的理解、解读和使用是一个十分重要的问题。

有时因本企业规模小，或业务涉及金额小等，合作企业一般不愿对外提供财务审计报告副本或复印件，跟单员需要坚持，也可妥协不提供审计报告复印件，但跟单员本人必须看审计报告，抄录主要审计报告数据，以便回公司整理和向上级汇报。

（一）审计报告的作用

审计报告是注册会计师根据独立审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的、用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件，是审计工作的最终成果。审计报告是注册会计师发表审计意见的载体，具有法定证明力。审计报告的三个作用：

1、鉴证作用

注册会计师在审计的时候，既不代表国家，也不代表企业，扮演的是一个中间人角色，以独立身份站在客观公正的角度，对被审计单位作出评价。他应该严格按照职业规则对被审单位进行审核和检查。

2、保护作用

随着所有权和经营权的进一步分离，有很多投资者不直接参与企业的经营活动。他们需要了解企业真实的财务信息，但又不能保证对方所提供的财务报表的真实性，那么可以请注册会计师进行审计，通过发表审计意见的方式，告诉他们这个报表的可信度。所以审计报告对于保护投资者利益而言具有十分重要的作用。

3、证明作用

所谓证明，主要是针对注册会计师而言。注册会计师必须按照规则进行审计，如果存在问题，必须通过审计意见报告揭示出来，并向社会各界展示注册会计师在审计过程中的程序和方法，以证明注册会计师履行职责的情况，明确企业与注册会计师双方的责任。

村级财务审计报告范文 第20篇

针对不少农村财会人员没有受过正规的专业教育，素质普遍较低，且推行村帐街道代管后，各项配套管理制度和措施一时难以奏效，造成农村会计基础工作薄弱、不规范的实际，开发区财审局利用农闲季节，采取集中培训、分级培训、专题培训等形式，组织各街道经管审计站、村级报账员分阶段学习《会计基础工作规范》、《村集体经济组织会计制度》以及农村财务托管方面的知识。有关人员还结合审计过程中发现的问题，有针对性地对村级报账员进行有关票据领用、核销、业务结算等会计实务培训。同时，注重加强财经法规、廉政纪律及思想道德教育。近两年先后举办各类培训班3期，培训财会人员423人次，切实提高了财会人员的综合素质。

二、强化制度建设，夯实农村财务管理基础

开发区将财政财务管理、经管审计工作纳入财审局统一管理。针对农村财务管理混乱，制度不健全或不完善，执行财务管理制度不严等实际，结合全面推行农村财务托管制度，重新修订完善了《农村财务管理规定》、《农村合同管理规定》等制度，制定了统一的《农村财务托管暂行办法》，配套实施了《会计档案管理制度》、《票据管理制度》、《民主理财制度》、《村级日常开支备用金管理制度》、《农村日常财务处理程序》等等。通过进一步明确农村财务托管中心及村级报账员的主要职责，严格落实《收支两条线制度》、《财务大额开支审批制度》、《财务管理责任追究制》等，使全区农村财务管理步入了“按制度办事、按程序操作”的规范化轨道。目前，开发区已将除有经营收入的14个村外的123个村财务管理全部纳入托管，对所有村的土地租赁、建设征用款项实行了专项托管制，确保了村级集体经济的安全完整。

三、强化审计监督，发挥审计免疫系统功能

重点开展好三个层次的审计监督：

一是各街道经管审计站组织的对所辖村的审计。重点对收支、现金、档案管理等制度的落实及财务处理程序合规情况进行定期或不定期审计监督，发现违规问题及时通报处理。

二是区财审局经管站组织的对街道农村财务托管中心的审计。通过对全区4个街道农村会计服务中心进行审计，重点审计村级托管资金有无公款私存、侵占、挪用或违规出借问题，两年来提出审计整改建议30多条，保证了村级托管资金的安全。

三是区财审局经管站组织的对重点村的审计。每年年初，重点对建设占用土地补偿多、集体经济来源广以及历史遗留问题多的村进行梳理分析，确定4-6个村作为直接审计对象，通过对会计核算、票据印章管理、财务收支审批、资产债务及合同管理等进行审计，及时查处违法、违纪、违规案件。近两年实施重点审计项目30多个，挽回集体经济损失100多万元。

村级财务审计报告范文 第21篇

关键词：财务；审计；农村经济

中图分类号：F239 文献标识码：A

原标题：加强农村财务审计工作，促进农村集体经济健康发展

收录日期：2013年9月23日

一、农村财务审计工作的必要性

农村审计作为审计的一项重要内容，在我国大部分地方还没能引起足够的重视。村委会作为政府多层次等级中的最低一级，受到的监管是最少的，而且村干部不属于公务员，也没有行政级别，法律对其进行的约束和制约很少。但是，村干部却掌握着人、财、物等众多公共资源、公共权力，知晓着一般老百姓难以了解到的政治信息、上层动态。因此，他们可以获得比其要承担的责任更多的权利、方便，他们可以很好地为自己牟取私利，却很少受到处罚。老百姓处于绝对的弱势，如果政府不对村干部进行监管，老百姓的根本利益就得不到保证，我们国家的体制也就没有坚固的根基。因此，加强对农村财务审计迫在眉睫。

二、农村财务审计存在的问题

第一，审计机构设置不健全。目前，乡镇普遍没有建立专职审计机构，村级财务审计主要由乡镇经管站人员负责。但村级资金和财目全部是由乡镇经管站代管和代记，财务收支也由乡镇经管站会审，形成财务与审计职能合一、“自己审自己”的现象。同时，乡镇经管站业务人员较少，除了做好本职工作外，还要完成党委政府安排的其他工作任务，参与审计工作都是兼职，难以做到时间和精力集中，也维以保证审计的独立性、客观性和公正性，从而影响审计工作的开展和审计质量的提高。

第二，审计人员整体素质有待提高，审计队伍建设需要加强。近几年，随着农村的经济发展突飞猛进，国家财政向农村倾斜拨付的资金逐步增多，经济犯罪和职务犯罪的可能性增大，审计任务将越来越重，对农村审计工作也提出了更高的要求。然而，目前乡镇审计缺乏一支过硬的审计队伍，存在人员老龄化、文化程度参差不齐、整体素质不高等现象，难以适应新形势下的农村财务审计工作。这种局面，使审计往往流于形式，其职能难以正常发挥，直接影响审计的质量和效能。

第三，账目混乱，调查取证工作困难。账目混乱主要表现在会计账目不健全，记账不及时，内容不齐全，几年不记账或记账不规范，票据不规范，白条入账，多手经管现金，管账的也管钱，管钱的也花钱，瞒报收入虚列支出等等。还有的地方为了实行“村账镇代管”办法，阶段性地把账目拽齐，以前的“包包账”、“挎兜账”没有理顺，还在堆放，导致审计工作无从下手。同时，在农村审计过程中，由于村级档案管理的不健全，特别是在审计中涉及到年份较远的历史旧账，导致一些与审计相关资料的丢失，从而无法对问题进行取证。

第四，审计程序不规范，审计决定难以落实。大多数乡镇没有合理的中、长期审计计划，更没有具体的实施方案。而且对于审计的资料和审计后的有关文件没有规范的送达文书和完整的审计档案记录。对审计通知书、审计报告、审计结论、审计取证、审计档案整理与保存等一系列审计程序没有做出具体规定或参照国家《审计法》规定执行。此外，审计本身具有强制性，应无条件地落实和执行审计决定。但是，审计决定执行是由乡级政府来完成，在现实中由于种种利益关系审计决定往往得不到有效执行，作为农业经管部门主审单位，缺乏有效执法手段。不仅审计出来的经济问题不能及时得到处理，那些违法违纪人员也不能受到应有的惩治，而且影响审计人员的工作积极性，导致事倍功半。

三、完善农村财务审计工作的措施

1、规范审计机构，提高审计人员素质。要想很好地开展审计工作，必须有规范的审计机构。审计机构必须有很强的独立性，而且要双管齐下，不仅包括政府审计还要有民间审计。要对工作人员进行素质教育，尤其是在审计工作队伍里，这就显得尤为重要。这对推进农村审计工作，有着极其重要的意义。要坚持持证上岗，吸收具有较高政治素质和文化素养的专业的人员，要坚持定期考核。对专业人员要进行定期的培训，加强对审计人员法律法规的教育。要加强职业道德培训，增强审计人员的服务于党和人民的忠诚意识，自觉接受广大人民群众对其的监督。

2、健全法律体系，完善农村审计档案管理。农村市场经济要想走向成熟，离不开完善的法律、法规和制度。因此，应尽快制定全国性的农村集体经济组织审计条例和与之相配套的审计取证、报告、档案管理等办法，进一步明确农村集体经济组织审计工作的定性问题，切实树立农村经营管理部门在农村集体经济组织审计方面的权威性，最大限度地赋予农村集体经济组织审计部门必要的职权，使农村集体经济组织审计工作有法可依、有章可循。

3、端正村干部的农村审计态度，提高农村财务会计水平。在进行农村审计时，有不少农村干部对审计缺乏正确的认识，甚至阻挠审计工作的进行。因此，应端正农村干部对农村审计的态度。农村财务会计水平低、内部控制弱，直接影响了农村审计的效率和效果。因此，要进一步完善“村账镇管”的制度，提高农村财务会计水平；重视内部控制制度的建设，推动农村审计的顺利开展。

4、公开财务审计结果，严肃财务纪律。审计结论做出后，乡镇要按照积极稳妥的原则，将审计结果经镇农村财务审计工作领导小组审核同意后，进行公开。审计结果可在各村公开栏上进行公布，也可以在党员会、村民代表会议上进行公布。公布后要认真听取群众意见，接受群众监督，杜绝违规行为的发生，保证农村财务管理工作的健康发展，维护审计工作的权威性。

四、结束语

农村财务审计是一项很重要的工作，与农村集体经济的发展，有密不可分的联系，搞好农村审计工作，就会大大提高集体资金的使用效率，节约资源，从而进一步促进集体经济的发展。因此，政府应当对其有足够的重视，选拔一些有素质、有能力的审计工作人员定期开展农村审计。当然，村干部也要很好地配合审计工作，同时做好农村的会计工作，使农村审计体系健康地发展，进而促进农村集体经济的健康发展。

主要参考文献：

[1]谷书堂.社会主义市场经济理论研究.中国时代经济出版社.

村级财务审计报告范文 第22篇

一、党委政府重视减负，加强领导、强化责任

1、党委政府重视减负及农经管理工作，有研究、有部署、有措施、有督查、有评比。（2分）

2、有镇党委政府与村两委及乡镇涉农部门签订减负目标责任书。（2分）

3、有减负工作专题报告，每年镇组织自我督查3次、自我评比3次，年终有减负工作总结。（2分）

4、重视减负办建设，农经业务力量、办公经费和职责履行有保障。（4分）

二、农民负担管理规范

1、严格执行省人大《条例》和[]4号文件，严格按照规定程序、限额开展“一事一议”筹劳；农民负担年初有预算，年终有决算。（10分）

2、规范农业生产性水、电费的收取管理，收之适度，用之合理，群众满意，积极实行试点计量，和探索实行计量收费。（5分）

3、按县批复下达的负担计划分解落实到村、组、户，无添项加码。集中规范填写发放《农民负担卡》到户，做到户不缺卡，卡不缺项；使用《农民负担专用收据》，无收费不开据或自制票据。（5分）

4、严格实行涉农收费“公示制”，无乱收费、乱摊派、乱罚款现象；严格实行村级报刊“限额制”、村级“零招待”。（5分）

6、惠农政策宣传贯彻落实到位，各项财政补农资金及时足额打卡发放到户，无截留、挪用、抵扣现象；停收农业税尾欠；停止向农民收取排涝费；及时足额拨付财政对村级的转移支付及专项补助资金；设立村干工资专户，按时“打卡”发放，无平调、截留、挪用现象。（10分）

三、加强村级财务管理，严格控制消化债务

1、加强村级财务管理，电算化运行正常，按时报帐、做帐、结帐；使村有乡管不断巩固，委托手续进一步完善。（5分）

2、村级财务年初有计划，年终有决算；村级集体资金管理实行“收支两条线”，财务制度健全、执行严格；财务审计经常、财务公开、民主管理、健全规范。（3分）

3、村级债权债务核实准确、建立台帐，债务逐年减少，无新增债务。（3分）

四、贯彻落实土地承包法，依法规范农村土地承包管理

1、认真贯彻落实土地承包法规政策，依法开展土地承包纠纷调解仲裁。（5分）

2、积极引导农村土地依法合理流转。（5分）

五、认真宣传贯彻《农民专业合作社法》，积极引导发展农民专业合作社。（10分）

六、涉农案件查处及时有力，农村稳定

1、镇减负接待有专人；（5分）

2、接待有记录、案件查处及时，整改有结果；（5分）

村级财务审计报告范文 第23篇

一、人员设置及相关规定

1、镇农村财务中心（以下简称：中心）设置会计人员对村级财务实行“双代管”（即账款代管）管理方式。

2、各村经村两委成员集体研究确定经济管理员一名，负责本村收入和支出会计事项的办理和报账工作，并负责保管收款票据和现金以及有关会计资料。

3、各村按照《_村民委员会组织法》规定程序设立民主理财小组，推举理财组长一人，负责保管民主理财印章，理财小组所有成员全部同意后方可加盖印章。

4、各村委会主任负责支出的最后签字审批，日常工作中不得经管收款票据和现金，更不得管理民主理财小组印章。

5、各村经济管理员和民主理财小组成员必须接受中心的业务指导和培训。

6、镇政府对各村经济管理员和民主理财小组成员根据实际工作日适当给予误工补贴，工作日的认定以中心考勤记录为依据。

二、财务审理相关要求

1、全镇农村财务实行审理制，审理时间为每月20日至月底，各村具体审理工作由各工作片负责组织安排。

2、财务审理时，参加人员为村两委成员、经济管理员、理财小组成员、各工作片总支书记或片长、中心人员。

3、财务审理的内容为每月的收支票据、盘点现金和银行存款。审理时对每月财务收支事项逐一审议，并按程序签字盖章。凡审理不通过的支出，由责任人自负。对审理通过的收支票据，填写《审理交接表》，带回中心记账。

4、财务审理时必须将本月所有的收支情况进行审理，当月确实不能记结的支出，必须按程序审议登记有关《未结算事项报告表》。凡未经审议不作登记的，今后一律不予结算，责任由个人承担。

三、收款票据的管理规定

1、各村所使用的收款票据必须为“区农村财务专用收款凭证”，由各村经济管理员到中心领取使用，村委会主任监管其日常使用，中心指定专人管理并做好领取记录。

2、各村发生收入时要及时入账，每月账务审理时经济管理员将收款票据交由中心相关人员审核。

3、各村收款票据用完后经由中心相关人员审核无误后，方可领用新的收款票据。

4、各村不得丢失、毁坏领取的收款票据，不得自印、自购和使用非正式收款票据，不得无据或白条收款。

5、发现各村有不按要求使用收款票据的现象，停止该村领取使用收款票据，发生收入业务时由中心代管代开收款票据。

四、资金的管理规定

1、各村的资金（包括银行存折）必须全部纳入账内交中心管理，专户储存，专款专用，不得在各村之间调剂使用。

2、各村收款后要及时交到中心，不准公款私存，不准白条抵库，不准坐收坐支，不准挪用公款，不准私设“小金库”。

3、各村经济管理员备用现金的库存限额为1000元，不足或用完时及时到中心提取。

4、各村经济管理员提取现金时，必须填写“乡镇农村集体资金提取申请表”。提取金额在3000元以下的，由村主任签字审批；提取金额在3000元-10000元之间的，由村主任签字后再由片总支书记签批；提取金额在10000元以上的，村主任、片总支书记签字后再由镇长签批。

五、财务支出审批规定

1、各村财务支出，必须履行完备的审批手续，先由支出经手人写明事由并签字，再由理财小组成员签字并盖章，最后由村主任签字审批。手续不完备的，一律不得开支，不予审理入账。

2、各村生产性支出项目金额在3000元以上的，非生产性支出项目金额在1000元以上的，除履行以上审批手续外，还必须由片总支书记签批。

3、各村财务支出数额在3000元以上的重大开支事项，必须经村民代表会议审议通过后，方可按程序办理支出。

六、财务公开及监督

1、中心务必在每月6日前将各村上月的财务收支情况交由各工作片，当月10日前在村中张榜公布，并将电子照片交中心备案。

2、各村委会要主动接受群众财务监督，对群众有异议的要作出解释。

3、各村委会要主动接受上级审计部门或镇政府派出的审计工作组的财务审计监督。

七、违规违纪的相关处罚

（一）各村如果出现以下现象之一时，停止拨付一切财政转移支付资金，并责令其整改，每拖延整改一个月从其财政转移支付资金数额中扣除1000元：

1、未按本办法规定设置经济管理员和民主理财小组的；2、未按本办法规定保管和使用收款票据的；

3、未按本办法规定按时审理账务的；

4、未按本办法规定履行支出审批程序的；

5、未按本办法规定实行资金管理的；

6、不配合工作片进行财务张榜公开的；

7、不配合上级审计部门或镇政府派出的审计工作组进行财务审计检查工作的。

（二）各村在出现以下现象之一时，停止拨付一切财政转移支付资金，并责令其整改，拒不整改的移交司法机关处理：

1、收入长期不入账，据为己有的；

2、村两委换届前拒不接受上级审计部门或镇政府派出的审计工作组进行财务审计检查工作的；

3、村两委换届后拒不办理财务交接的。

村级财务审计报告范文 第24篇

第一条村党支部书记为村级财务的第一责任人,村委会主任为村级财务的直接责任人。其主要职责：

（一）对本村财务资料的真实性、合法性、完整性负责；

（二）严格执行财务制度，把好资金审批关；

（三）保证报帐员依法履行职责，不得授意、指使、强令报帐员违法办理会计事项；

（四）督促报帐员及时向乡财务核算中心结账，并不定期地对本村财务进行检查；

（五）年初拟订年度收支预算方案，经村民代表会议通过后，按方案开展村级经济活动。年终向村民代表会议报告预算执行情况；

（六）做好村集体资产的管理工作；

（七）负责组织回收各种应收款、暂付款、承包款和待结算资金；

（八）自觉接受上级业务主管部门、村民代表、民主理财小组的监督。

第二条村级财务设报帐员一名。报帐员实行回避制度，村主要干部及其直系亲属和配偶不得担任本村报帐员。其主要职责：

（一）负责管理现金，做好日记账登记工作。做到日清月结，及时、准确反映库存现金；

（二）及时整理收付款票据，向乡财务核算中心报账以及反映财务管理方面的问题；

（三）登记有关财务备查簿。做好应收、应付等往来款项的登记和债权债务结算；

（四）做好各类承包合同的管理、结算、兑现；

（五）负责收支单据的使用、保管。

（六）对认为是违反财务制度的收支，应立即制止和纠正.制止和纠正无效的，要及时向乡财务核算中心提出书面报告。

二、民主理财监督制度

第三条村应当建立健全民主理财制度，制定民主理财办法，建立民主理财组织。村民主理财小组人数一般为3至5人，在村班子换届时，由村民代表会议推选产生。可连选连任。村班子成员及其亲属和村财务人员不得兼任民主理财小组成员。民主理财小组成员与村集体发生可能影响其公正监督的经济关系时，必须实行回避。

第四条村民主理财小组在党支部和村委会领导下开展工作。主要职责：监督财务制度的实施；检查现金、物资、固定资产的库存或使用情况；受多数村民之托审核有关账目或向有关部门查询专项拨款情况；对财务公开情况进行检查和监督。民主理财小组要正确行使职权，不得借民主理财之机，扣留、破坏或销毁账册凭证，妨碍财务管理工作和经济活动的正常开展。

第五条民主理财小组应定期对村级收入和支出进行审核。审核后应当签名，并加盖民主理财小组印章。

三、村级货币资金管理制度

第六条村级发生的一切现金收入（包括原有积累、发包收入、经营收入、租赁收入、投资利润收入、国家征用地补偿收入、变卖集体财产收入、国家及上级拨入的资金收入以及借入资金等）必须在24小时以内全额上交乡“村级财务委托服务中心”村有资金乡代管账户。否则，视为贪污、截留或挪用公款，将严肃追究相关人员的责任。

第七条各村不准私设小金库，不准公款私存，不准坐支现金，不准擅自出借公款，不准挪用公款，村级货币资金一律由报帐员负责管理，其他任何人员不得经管货币资金，不得代收各种款项。

第八条报帐员必须及时详细记载好“现金日记帐”，做到日清月结，帐款相符，严禁白条抵库，不准挪用公款及公款私存。严格执行《现金管理条例》和库存现金限额制度，村报帐员存有现金不得超过500元。

第九条乡财务核算中心在每次结帐核算后，应对村报帐员的现金日记帐进行核对，并定期对村报帐员的货币资金进行核实。

四、村级财务审批制度

第十条实行资金使用申请报告制度。各村一切支出必须由村委会提前向乡财务核算中心提出申请，填写详细的申请表，村支部书记或村主任、报帐员要分别签字。乡财务核算中心接到报告后，要及时进行审核，在调查核实后，经主管片长签字同意，报乡长签批后方可执行。

第十一条各村申请资金使用结束后，报帐员要及时办理入帐手续。必须在每月25日—30日向乡财务核算中心报帐，不得积压。所有支出票据必须履行审批手续，经民主理财小组核实同意并盖章后，实行“四支笔”审批制度。经办人签字后,由村支部书记、村主任同时审批签字，最后经乡主管片长核实审批，方可入账。主管片长要根据资金申请的用途逐项审核，改变资金用途的不予审批。

第十二条各村在经济往来过程中，因工作需要所发生的费用，必须由2人以上经办，各种报销凭证能取得正式发票的必须用正式发票，特殊情况不能取得正式发票的，必须写明开支理由，由支部书记、村主任、经办人签字，并加盖民主理财小组印章后方可报销。

第十三条各村干部的工资报酬实行误工补贴制度。党支部书记、村主任按上级规定发放基本工资，不得擅自滥发奖金、补贴；其他干部实行误工补贴，补贴数额不准超过支部书记、村主任发放的基本工资数。

五、村级集体资产管理制度

第十四条村集体应当依照有关规定，建立资产台账，实行专人管理、定期盘点，做好废损、盈余报批手续，做到账实相符。对损坏、丢失的资产，应查明原因，及时处理。属于人为造成的损失，应追究责任，由当事人赔偿。

第十五条村集体固定资产用于承包、租赁、入股的，必须制定方案，并经村民会议或者村民代表会议通过，报乡财务核算中心审核备案后，方可实施。

第十六条村集体生产经营项目的发包除实行家庭承包的以外，都应当实行招标、拍卖、公开协商，发包办法由村党支部、村委会依据实际情况共同协商制定。

六、村级财务公开制度

第十七条各村要根据有关规定，建立健全财务公开制度，村级财务收支情况每季度公开一次，集体财务往来较多的村要每月进行公开，对临时发生的涉及村民利益的重大事项要随时公开，接受村民监督。

第十八条村集体财务公开的内容包括财务计划、各项收入、各项支出、债权债务、代收代缴费及群众要求公开的其他财务事项。

第十九条村干部报酬、生产经营和建设项目发包、土地征用补偿、上级拨款、优抚及救济扶贫款等收入和使用情况，村集体应及时逐项逐笔进行公布。

第二十条公布的财务账目必须真实可靠，公开前必须经过民主理财小组的审核，由民主理财小组长签字、加盖民主理财小组印章，提交乡“村级财务委托服务中心”审核后，以村集体经济组织的名义公布，公布的材料必须存档。

第二十一条公开栏中财务公开的内容要保护好，并要在公开栏旁设置意见箱，及时收集村民的意见。对群众反映的问题要及时解决，一时难以解决的，要作出合理的解释。

七、村级财务审计监督制度

第二十二条建立健全村级财务审计制度，每年组织财务核算中心人员对各村的财务收支情况进行一次集中审计，并实行村级领导干部离任审计制度和财务交接制度。对村级财务存在的问题，将视情况落实整改措施或给予党政纪处分，问题严重的移交有关部门查处。

第二十三条乡财务核算中心要加强管理，采取合理有效的方式，对村级财务工作进行定期和不定期的检查和监督，对疏于监督出现问题的，要追究相关人员的责任。

八、责任追究制度

第二十四条责任追究形式分通报批评、诫勉谈话、撤换人员、责令退赔、追究党纪、政纪、法律责任等。

第二十五条村有资金不及时上缴或隐瞒不报的,将视为贪污,情节严重的移交司法机关处理。

第二十六条有下列情况之一的，应作相应的处理：

（一）违反规定擅自设立小金库，对“两委”负责人追究相应责任。私存资金超过三个月的转交纪检、司法机关处理；

（二）违反规定擅自改变资金用途虚报冒领的，一经查实，由责任人如数赔偿，扣发村支部书记、村主任一个月工资，并由有关部门追究其相应责任；

（三）不按规定时间及时入账的，通报批评或诫勉谈话，对不能胜任或不称职的报帐员及时调换或免职；

（四）不认真履行民主理财职责，掩盖理财中发现的问题或虚盖民主理财印章，引起群众不满的，应当撤换改选民主理财成员；

（五）未按审批程序发生的一切帐款，乡财务核算中心不予承认，对违规支出使用资金的，按挪用公款进行处理，追究相关人员责任；

村级财务审计报告范文 第25篇

今年下半年全镇将进行村委会换届选举，为确保村委会换届选举工作的顺利进行，根据上级有关文件精神，并结合我镇实际，经镇党委、政府研究，决定在村级换届之前对村干部任期和离任责任进行全面审计，为村级换届工作作好准备，制定本方案。

一、指导思想

村级财务审计工作的指导思想是：以党的_精神和科学发展观为指导，以维护村集体和农民的合法权益为核心，坚持依法依规按政策办事的原则，严格执行各项法律法规和政策规定，弄清村级经济实力，理顺财务关系，明确村干部的经济责任迎接村级换届，保持农村社会稳定和经济健康发展。

二、组织领导

本次村级财务审计工作由镇人民政府负责领导，各党工委负责具体组织审计工作。镇成立联合审计领导小组（领导小组另行文），在本次审计中发现问题较突出，并有严重违纪违法行为的，相关党工委要及时以书面形式向县联审计小组报告。对审计出的问题要按照法律法规依法进行处理。对侵占、挪用、私分、贪污、挥霍集体资财的单位和个人要依法追究主管人和直接责任人的责任。

三、审计的范围和方法

（一）村级财务审计的范围，主要是村集体经济组织、村委会及其下属企事业单位。重点是审计*年村委会换届以来村级财务活动情况和主要负责人任期经济责任。对群众反映强烈的重大问题，可追查到以往年度，立案逐项进行审计。

(二)审计方法：抓住“三个重点”，把牢“四个环节”。“三个重点”一是财务收支帐目，采用审查书面资料的方法进行顺查与逆查；二是货币资金和有形资产，采用直接盘点现金与实物的方法；三是债权债务，包括承包合同结算兑现，采用核对、复核、查询的方法。

“四个环节”：一是把牢各项收入帐的清查，是否有漏收或收八不入帐；二是把牢各项费用，是否有虚假开支；三是把牢货币资金盘点核对，银行帐户、库存现金是否帐实相符，是否有白条抵库及挪用公款等违纪问题；四是把牢债权债务帐户核对，是否与帐户相一致。

村级财务审计工作在镇党委、政府的统一领导下，由各党工委组织进行审计，做到五个结合：审计查账与走访群众相结合，审计查账与核查实物相结合，审计与化解村级债务相结合，审计与处理问题相结合，审计与建帐建制相结合，确保审计工作取得明显成效。

四、审计的主要内容和步骤

（一）审计内容

1、村集体财务收支情况。审查村级各项财务收支的真实性、合法性和完整性。重点查明收入是否及时入帐，有无被侵占、挪用；非生产性开支是否严格控制，有无挥霍浪费；村内各项工程的决算情况；未入帐的费用情况；村公益事业资金、土地补偿费收入和政府有关部门下拨资金的管理使用情况；村财务收支是否按时如实上墙公开；民主理财制度是否健全等。

2、集体资产、资源、资金及专业项目管理情况。审查集体资产、资源、资金的管理制度是否健全并严格执行，帐款、帐物、帐帐是否相符，集体资产、资源和专业项目的承包标的、期限、方式等是否经集体经济讨论决定，标的较大的是否引入了招投标机制，承包或租赁者是否按合同及时缴纳承包款或租金，有无因管理不善造成集体资产和资源的损失浪费。

3、村级债权、债务情况。查清债权、债务增减变化及拖欠占用情况，摸清帐外债权、债务情况。重点审查有无借款举债用于违背政策规定的非生产性支出，是否新增村级债务，有无存在盲目举债情况，有无将集体资金擅自借给个人、企业和外单位，有无擅自为个人、企业和外单位提供担保或抵押等。

4、村级民主决策情况。审查村级重大事项决策是否由村民代表会议或村集体班子会议讨论决定，有无“个人说了算”的情况存在。

5、群众要求审计的其他问题。如村干部任期内的经济活动和责任目标完成情况、村干部任职期间的经济责任等群众要求审计的问题。

(二)审计步骤

1、准备阶段。对被审计的村(居)民委员会，提前三天下达审计通知书，要求村(居)委组织好人员，并由审计人员确定审计工作重点，拟订审计工作方案。

村级财务审计报告范文 第26篇

王小平局长先后在团县委、商业局、政府办公室担任过领导职务，有一定的理论功底和管理经验。2008年元月调任南城县审计局局长后，他刻苦学习、积极探索，开创了南城县审计工作的新局面，该局连续五年被抚州市审计局评为目标管理综合先进单位，并于2009年12月被_人力资源和社会保障部、__评为“全国审计系统先进集体”，这是当年全省县（区）审计局唯一获得的殊荣。

记者：南城县审计局被评为“全国审计系统先进集体”，应该说在参与“打造审计铁军”活动中有一定基础，具体工作中有何特色？

王小平：我局被_人力资源和社会保障部、__评为“全国审计系统先进集体”，这是上级审计部门正确领导和本局机关全体干部职工努力奋斗的结果，是打造审计铁军迈出的第一步，谈不上什么新特色，但确实取得了一些新成绩，具体表现在六个新：一是财政执行审计和其他财政收支审计取得新硕果；二是政府投资项目审计打造新举措；三是经济责任审计呈现新亮点；四是信息化建设取得新成效；五是宣传通联工作形成新氛围；六是打造审计铁军活动探索新思路。

记者：财政预算执行和其他财政收支审计工作是一项常项工作，你局取得新硕果，发挥审计铁军作用有什么新方法？

王小平：这项工作确实是一项审计部门年年要搞的工作，如不注意审计创新很容易走过场，这方面我县主要是发挥审计铁军作用，在当好“三士”上作文章。首先发挥参谋作用，当好政府“谋士”。为更好地配合政府搞好每年财政预算，年初我局不断总结多年来深化预算执行的审计经验，向政府提出算好“三帐”的预算思路：一是对预算收入算“大账”，确定预算收入整体情况；二是对预算支出算“细账”，确定本县钢性支出情况；三是对收支平衡算“总账”，确定预算收支总体情况。通过摸清家底，深化预算，为领导决策提供了第一手资料。其次发挥职能作用，当好财政“卫士”。着力按照“收入一个笼子、预算一个盘子、支出一个口子”的综合预算改革思路，将财政一般预算、基金预算、国有资本经营预算和社会保障预算等纳入审计范围，促进建立完整的政府预算体系；着力深化对财政管理情况的审计，关注财政收入、支出和分配以及有预算分配权部门职责履行等情况，揭示预算、资金分配、资金使用、资金安全、政策效果等方面存在的突出问题，从体系、机制、制度和政策层面分析原因、提出建议；着力强化对政府预算执行情况的决算草案审计，关注预算编制、执行、调整、决算和公开等环节，推动所有政府性收支纳入预算管理，促进节约公共资金，增强预算公开透明度。再次发挥免疫作用，当好反腐的“勇士”。加强审计监督，充分发挥审计免疫系统功能，2008年以来，我局共向纪检监察、检察部门移送审计案件线索8起，其中2起由县纪检_门处理，6起由法院、检察部门处理、3人被依法撤职，9人分别被公、检、法部门追究刑事责任。

记者：政府投资项目审计能为政府把好资金关口并带来巨大经济效益，深受地方领导和社会欢迎，但也存在一定的审计风险，从打造审计铁军角度你局有什么新的举措？

王小平：政府投资项目审计是领导关心的重点、社会关注的热点、打造审计铁军的焦点、防止审计风险的难点。2012年我局共完成政府投资审计项目56个，送审金额亿元，审定金额亿元，在县重点办已审减的情况下，再次核减率为，为政府节约资金亿元。我局主要采取了三项措施：一是创新五级审理模式，严把审计程序关。我局统一了项目审核、审计方法，形成了“县重点办审核、审计小组复核、审计组长审理、审计业务会议审定、县政府主要领导把关”的五级审理机制，实现了“审计项目、审计数量、审计程序、审计内容、审计结论”审理的全覆盖。二是实现六个转变模式，严把审计方式关。即由业主单位送审向重点办审核送审转变；由事后审计向全程跟踪审计转变；由以工程财务审计为主向工程财务、投资建设程序、制度管理、预决算审计并重转变；由以建设施工单位审计为主，向即对审计建设单位、施工单位，又注意延伸到设计、采购、管理等其他相关单位转变；由真实、合法审计向真实、合法、效益审计兼顾并突出效益审计转变；由查违纪违法问题为主向查违规问题最大限度规范建设项目各参建单位的建设行为转变。三是实施“1+2+3”管理机制，严把审计中介关。即做到“一集中”、“二切断”、“三分离”，切实加强政府投资项目管理，抵御审计风险。“一集中”即所有政府投资项目都必须经施工单位、监理单位、挂点领导签字送县重点办审核报县政府主要领导审签后再行审计。“二切断”即切断中介审计机构与施工单位的联系，切断再审单位与施工、建设和监理方之间的联系，对参加委托审计的3个中介机构资质、业务规模、商业信誉、违规行为等情况进行登记造册，建立数据库；对需要委托中介机构实施审计的政府投资项目，由固投2个组临时抽签，确定委托中介机构；对所有的审计资料全部由县审计局转送委托中介机构，以县审计局出具的审计报告为准。“三分离”即将政府投资项目审计分配权、中介机构或再审单位使用权和费用结算权分别交由县审计局不同的股组，不同的分管领导负责。审前中介机构与县审计局、业主单位相互沟通，对资料进行认真核对，防止缺项、漏项、加项现象；审中县审计局与业主单位、施工单位根据中介机构提出的问题进行现场核对后，由县审计局综合三方意见向中介机构核对；审后由中介机构与县审计局、业主单位根据修改意见再次现场核对，然后根据核对意见形成审计报告（征求意见稿），由县审计局向业主单位和施工单位征求意见，再次修改后由县审计局形成正式审计报告分发业主单位和施工单位，减少了审计风险。

记者：经济责任审计是审计部门的一个重要职能，“打造审计铁军”南城经济责任审计有什么新亮点？

王小平：经济责任审计是各级审计部门年年都要搞的得工作，“打造审计铁军”要在经济责任审计中“来真的、动硬的、干实的”。我们南城县审计局除抓好县委组织部委托的科级主要领导经济责任审计外，从2008年开始，我局根据县委文件要求和县委组织部的委托，在全省率先对村级换届的150个村委会和21个居委会进行了两次全面审计，并根据县政府批转的审计计划安排每年对16个村委会书记、主任进行任中审计，共查出违纪违规金额2 760万元。审计提出的126条整改意见均被采纳，12个村委会主任由于查出涉嫌经济问题被罢免选举资格，13个村（居）委会主任因绩效审计成绩不突出而落选，2个村书记、3个村主任和4个村会计分别被移交纪检监察等执纪执法部门处理，其中7个村干部被追究刑事责任。在具体工作中我们主要是：念好“三字经”、交好“四本账”。即念好“破”字经，消除二个误区。破除村级审计的盲区，解决“能不能审”和“有没有审头？”两个问题；念好“细”字经，突出六项内容。注重在干部履职的全面性、固定资产的完整性、债券债务的真实性、财务收支的及时性、专项资金的专用性、财务公开的彻底性审计上下功夫；念好“实”字经，把住三道关口。本着实事求是、依法依规原则，重点把好数据关、定性关和线索移送关。同时做到：摸清被审计村的资产家底，为村干部的业绩考核提供客观依据，向村民交一个“明白账”；整治村级财务混乱局面，规范村级财务管理，还村民一个“清楚账”；服务经济发展，加强宣传教育，提高村干部财经法纪观念，给村民一个“放心账”；积极推进政务公开，化解干群矛盾，给村民一个“和谐账”。

记者：抓好审计信息化建设是打造审计铁军、提升审计工作能力和水平的重要举措，你局靠什么措施取得新成效？

王小平：抓好审计信息化建设既能减少审计风险，又能提高审计效能，也是科学打造审计铁军的手段。为此我局着重从打好“六张牌”入手，推进审计信息化建设进程。一是打好“组织机构牌”。经县编办研究同意，成立“南城金审信息中心”，为县审计局下属单位，核定财政全额拨款事业编制7名，目前已考入局机关人员4名；二是打好“经费投入牌”。投资1 000万元新建金审信息中心，与县政府网站、各有关被审计单位建立联网审计平台，与国家_、省审计厅、市审计局四级联网，添置了各种网络设备。三是打好“人才培养牌”。全局12名人员参加了国家_、省审计厅计算机中级资格考试，派出了2名同志参加了南京审计学院和省审计厅在江西财经大学举办的计算机专业技术学习。四是打好“保密管理牌”。按照国家信息系统分级保护和等级保护的要求，实行依法管理、分级负责、重点防控，做到信息系统建设与安全建设同步。五是打好“科研攻关牌”。加强信息化条件下数据采集、风险评估、质量控制、组织方式等课题研究；注重将成熟的研究成果转化为规范制度，建立符合信息化需要的审计业务指南、审计管理标准和计算机审计制度体系。六是打好“目标考评牌”。在局机关综合目标考评中，突出了信息化建设目标考评，进一步细化了信息化建设各阶段性任务。

记者：南城县审计宣传通联工作一直抓得紧也抓得非常好，为打造审计铁军形成了一个什么新氛围？

王小平：“打造审计铁军，舆论应先行”。一个单位不重视宣传通联工作不能评目标管理综合先进单位，一个单位领导不重视宣传通联工作不能算全面称职的领导。我局正按照这个理念，认真做好审计宣传通联工作，形成了主要领导亲自抓，分管领导全力抓，人秘干部主动抓的浓厚氛围。一是抓队伍。局成立了宣传通联工作领导小组，由局长任组长，分管宣传工作副局长任副组长，各股组长为成员，人秘股具体负责宣传通联工作；二是抓阵地。抓好县、乡、村三级通联宣传工作，发挥学习《中国审计报》、《审计与理财》等报刊作用，形成浓厚的学习氛围，连续3年被中国审计报社评为全国通联工作先进单位、被省审计厅评为全省审计通联工作先进单位。三是抓管理。把审计宣传通联工作列入了目标管理责任制，实行工作一起部署、一起检查、一起落实，特别注重搜集信息的及时性、归纳信息的客观性、综合信息的真实性，全面客观地反映基层审计的成绩和问题，严格按目标岗位责任制规定兑现奖惩。

村级财务审计报告范文 第27篇

关键词：村级集体经济组织内部审计

一、引言

我国改革开放30多年，村级集体经济不断壮大、发展，目前全国已有8000-10000个高水平的农村集体经济。其审计显得尤为必要。但我国对村级集体经济组织的审计起步较晚，直到2007年国家农业部才出台了《农村集体经济组织审计规定》，目前还没有具体的操作细则、准则规范。另外由于村级集体经济组织的特殊性，农业主管部门对其理论研究重视不够，在审计实践中也存在诸多的问题，国家审计机关还没有将其纳入视野。对农村集体经济审计的理论研究本身相对滞后和薄弱，著作和成果不多，而且大多数是从集体经济组织外部的角度研究对村这审计。在这种新的历史形势和经济常态下，根据村级集体经济组织的村民自治的特性，从集体经济组织内部出发，积极探索对村级集体经济组织管理的监督途径，强化对村级集体经济组织的审计监督，利用好审计的“免疫系统”功能和内部增值功能，发挥内部审计职能和作用，对促进村级集体经济组织发展以及和谐社会主义建设具有十分重要的理论意义和现实意义。

二、金鹏天润集体经济组织内部审计实施背景

（一）金鹏天润基本情况介绍

金鹏天润社区位于北京市西南二环与三环之间，规划的丽泽商务圈内，全村人口1700多口，原集体土地面积700多亩，随着丰台区丽泽商务区的建设征地，截至2013年底，拆迁安置工作已接近尾声，除一期南区拆迁安置形成了自有小区金都苑小区，北区的拆迁按照区现有政策自主选房，跟其他拆迁村交叉分散居住。全村原有的土地全部纳入征地拆迁范围。村里劳动力除了自己单干或自谋职业外，大部分在集体经济组织内就业。截至2014年底，村集体资产估值80亿左右，社区经济年总收入2亿元左右。

（二）金鹏天润集体经济组织发展中存在的问题

一是管理基础薄弱、管理水平较低。现有集体经济组织管理者文化水平不高，管理水平有限。金鹏天润公司下辖15家分、子公司，其公司经理大专以上文化程度仅2人，其余均为初中或高中学历，文化水平相对较低，部分村干部素质不高、对国家的财经纪律意识淡薄，存在只要不把钱装进自己的腰包，就是合理合法的片面认识。后期系统参加过管理基础知识培训的几乎没有。更多的对企业的管理依靠的是人治，谈不上方法技术，对企业管理的内部控制体系以及风险意识不强。

二是财务基础薄弱，财务监督缺位。金鹏天润公司及其下辖的15家分子公司，现有财会人员33人，每家单位的基本配置为一名会计一名出纳。除开发公司外聘财务人员3名外，均为本社区居民，其财务知识基本为原来村级老会计的“传帮带”传授，理论知识缺乏，同时年龄基本偏大，没有学习新的会计准则的动力。基本是见票并且领导同意后做账，没有具体的财务管理细则，财务监督缺位。

三是制度不健全，内控不到位。各二级单位则没有制定本单位内部自己的“三重一大”制度，且在集体经济组织内的企业内部对具体的诸如大到招投标事项、物资采购和服务采购、合同的签订及审批、人力资源的招聘及管理，小到业务招待费用开支、资金支付使用等涉及到企业的具体业务等方面都没有制定统一的可操作的规定和标准，更谈不上依靠完善的制度和有效的机制来引导和规范企业经营行为。所以造成了在实际业务操作层面按照自己的想法各自行事，五花八门。

四是审计监督流于形式。2013年之前金鹏天润集体经济组织内部没有建立自己的内审机构，主要审计依靠的是由乡经管站负责的农村村级财务审计，基本为每年一次，审计时间一般少到2-3天，多则一周。审计级次只到村一级，不涉及村级集体组织的下属二级单位。审计内容基本为土地补偿费或是财政专项补贴的审计，内容过于单一，审计查出问题多为形式规范上的，提出审计建议较为笼统，操作性不强。

三、全鹏天润集体经济内部审计实施策略

（一）设置内部审计机构一是机构设置情况。2013年5月设立了审计部，直接向社区党委书记兼公司董事长汇报审计结果，也即审计部隶属于公司董事会和社区党委会，由于金鹏天润社区的治理结构中社区党委会和公司董事会的地位，确保了审计部在集体经济组织中的独立性和权威性，提高了内部审计报告流程的效率和效果。二是内部审计人员情况。根据社区集体经济所涉及的行业性质及规模，审计部在组建之初，编制人员名，后陆续增加到现在的人编制，其中3人为外聘专职，1人为公司财务部员工兼任（本村村民）。职责分工为审计部经理1名（注册会计师、多年社会审计经验），工程审计1名（多年从事工程预算经验）、内控体系建设及管理主管1名（大型央企多年内控建设及内部审计经验）、财务审计1名（集体组织内部财务岗位多年经验）。在人员的配置上，综合考虑了集体组织所涉及的行业重点，集体经济组织管理基础薄弱的特点，配备了工程审计和内控审计人员，注重对审计人员的业务培训，同时考虑到成本因素影响，并在审计部成立当年就提出了部门网络培训预算计划，报公司审批通过。

（二）内部审计实施时间

审计部2013年7月制订了《关于明确审计部对各类合同事前审计范围的通知》，坚持全面审计监督、突出重点事项审计“关口”前移、事前事中事后全方位展开的原则，分开发公司和其他单位将以下经济合同事项列为事前审计监督范围。

（1）建设工程施工、装饰装修、工程维修改造等工程类支出项目。一是房地产开发公司。对开发项目总承包合同的标底、签约前、竣工结算前审计及过程审计监督；对总包方式下的开发项目中单位分包工程金额500万元以上（含500万元）的工程项目标底、签约前、竣工结算前审计及过程审计监督；单项建设工程项目中合同金额500万元以上（含500万元）的工程物资、建设项目设备采购签约前审计；单位工程投资300万元以上（含300万元）的外包装饰装修、维修改造、建设工程勘察、设计等其他工程类项目的签约前、结算前审计；二是其他公司项目。投资150万元以上（含150万元）的单位建设工程项目中外包项目的标底、签约前、结算前审计；投资100万元以上（含100万元）的外包装饰装修、维修改造、建设工程勘察、设计等项目的签约前、结算前审计。（2）技术服务、咨询、劳务采购等其他服务类采购支出项目。各公司50万元以上（含50万元）技术、财务、法律、工程咨询、管理、劳务等服务合同的签约前、结算前审计。（3）按照招投标方式组织的建设工程项目，招标单位组织编写的标书，按照审批程序需报审计部门终审后，再进行招标。（4）对外投资、合作合资、并购重组等重大事项的签约前审计。（5）对外担保事项签约前审计。通过对重大经济事项的事前审计，倒逼了公司主管部门对招投标管理办法的出台，基本规范了公司工程建设领域招投标管理、工程结算资料、重大合同的签订审核手续。2013年完成重要事前审计项目8个，减少公司直接成本支出万元。其中：采购合同签约前审计3个，审减合同额200万元，修改完善主要合同条款21项；招投标审计3个，减少工程造价支出660万元；工程结算审计2项，审减额万元。审计提出建议9项，被采纳9项。逐步规范了金鹏天润公司房地产开发招投标过程管理及内部控制，降低了合同风险。

（三）内部审计工作项目开展模式

从审计成本效益角度考虑，采取了以各二级单位为审计项目立项单位，全年全覆盖的审计形式。为加强监管，审计部在年初制定审计时间计划，维持一年最少走一遍的审计模式，即各二级单位全覆盖审计。同时在审计间隙对已经审计过的二级单位的整改情况进行追踪。经过了2013年、2014年的全覆盖审计后，在2015年内审人员开展了第三轮对各二级单位的审计，各二级单位财务规范明显增强，没有大的违规违纪事项。基本上能保证了各二级单位的重大事项及时掌握，及时发现问题予以纠正。

（四）内部单一审计项目复合审计内容

由于金鹏天润社区各二级单位规模相对较小，行业分散，每一家企业其经营管理模式都处于创业阶段，风险较大收益较少。金鹏天润内部审计建立了以每一个二级单位为审计项目单位，而不是审计项目单位基于审计内容设立，所以其审计项目名称为经营管理审计，实际每一个审计项目都是基于公司的具体经营业务开展，其审计主要内容包含了查错舞弊、财务收支、经济效益、经济责任、内部控制、风险管理等内容的复合审计。此外，为保证村级集体经济组织健康发展，党员干部能廉洁自律稳定发展，在每一个审计项目的审计主要内容中又增加了一项：即党风廉政建设情况，遵循中央八项规定执行情况的监督审计，同时将对干部的经济责任审计内容贯穿于每一次的例行审计项目中，大大丰富了审计内容。如对二级单位小区物业的审计中，基于审计目标对审计内容的设定，不仅发现个别收入不入账、财务基础工作不规范等财务收支问题；还有其出租物业单价明显低于周边市场价，个别房屋租期一般3-5年，没有按照市场价格上浮，租赁价格明显偏低，影响集体资产收益降低的经营效益审计问题；业务招待费用开支明显偏高，与公司经营业务不匹配，招待事项过于频繁，且没有具体招待事由，违规组织中层干部旅游等违反中央八项规定精神问题，设立小金库等违反财经纪律问题；主要经营活动主要由公司经理一人决策，与领导班子成员缺少沟通，各职能部门基本上只起到一个“办事员”的作用，未能充分发挥各部门“各司其职，各负其责”作用的内部控制建设问题。

（五）内部审计结果的突出运用

内部审计结果的运用成效离不开组织内部领导的支持，与内部审计部门的追踪整改力度也不无关系。金鹏天润社区采取了如下措施：第一，紧盯审计结果整改。金鹏天润内部审计对审计结果，一般做法是提出审计整改意见，报主管领导审批后，依据问题的性质等会以公司党委或公司董事会的文件形式下发给公司或公司主管部门以及被审计单位，要求整改。包括具体整改方案、整改时间期限、整改目标和整改要求，后期审计部会追踪落实，并盯着不放，直至整改，落实到整改证据。比如对2014年除事前审计外的全部审计项目，审计部于2015年3月用了20天左右的时间，对全部二级单位进行了2014年审计发现问题追踪整改审计，对那些管理类问题，抽查了2015年一季度同类业务核查审计是否整改，并形成了《2014年度经营管理审计追踪整改情况报告》，按照审计结果汇报程序汇报后，转发公司管理层并要求公司管理层在一定期限内回复处理意见。对整改情况较好的单位进行了表扬，对个别整改效果不好的单位，从党委层面对个别整改不到位的二级单位进行了诫勉谈话。审计发现问题的整改率达到了95％，审计结果的运用起到了较好的效果。第二，突出审计成果的快速运用。

2014年初按照计划逐步逐户开展工作，在6月份，审计到环卫公司后，已经陆续审计了4家单位后，发现各家都存在的一些共性问题，比如涉及资金管理、涉及合同的、财务报销规范等方面的问题，各家都存在且凭多年的审计经验，这些问题对企业来讲风险性都较高。在做出上述判断后，及时对问题进行了整理并报公司党委，根据党委的安排协助公司其他部门，结合内部控制体系建设的基本原则，从风险分析、防范，控制活动措施、企业特点等方面设置了一系列控制措施，涵盖了基本业务收入、支出、大额费用报销、工程维修等7个方面，新设置了8张表格予以规范，并于8月5日就上述规范的流程设置对全部所属单位经理及相关人员进行了培训，要求从培训之日起全部按照培训内容执行。一定程度上整改的及时性，并扩大到全部所属单位，起到以点带面的防范作用，让审计成果更快、更广的发挥作用。第三，密切与公司问责部的配合。金鹏天润内部审计在对审计发现问题的整改中，注意加强与公司问责部的配合，对个别涉及领导责任或达到公司问责事项线索，及时与问责部沟通，将问题线索移交问责部处理，进一步强化了审计结果的震慑作用，对各二级单位起到了敲山震虎作用，也提高了基层干部的尊规守纪的意识。

（六）内部审计引导组织文明发展

转变工作方式，树立“红线”意识，制定管理形式规范要求，引导业务流程的规范操作，突出审计为价值增值服务的作用。内审机构在2015年初制订了《对所属各单位2015年度管理“红线”及内部规范管理“底线”要求》，上述文件随着2015年开展全面审计的审计通知书一起下发，列出了对管理“红线”执行情况的测试时间安排及选定的测试期间为：该文件下发之日起到审计进点前被审计单位发生的上述属于该文件通知中所涉及的相关经济业务。通过一段时间的实践，根据内审人员的测试发现反馈，已经审完的所属单位在上述业务的管理、核算方面能按照要求去做，为组织管理规范提升起到了积极作用。

（七）内部审计巧用审计方法技巧

一是隐瞒收入审计。金鹏天润内审人员在审计技术上除了采用审查账面资料的方法、盘点法、调节法外，更多的采用了相互验证的方法。比如对是否隐瞒收入问题，从每一个被审计单位的经济业务范围入手，实地到现场观察巡查、了解生产经营流程与相关一线业务人员的聊天等，寻找企业收入来源的各种途径，并通过与财务账面的入账收核对验证，是否有收入项目未计入财务账表。二是多列支出审计。金鹏天润目前发展的阶段，以前对各二级单位监管的缺失、整个村级组织内控制度体系尚未规范建设和反腐常态化发展，对干部的廉洁自律要求也成为了审计关注的一大重点，多列支出的风险性依然很高。内审人员将对支出的审计重点放在了多列、虚列支出上。在审计时，从财务账面入手，特别关注成本费用偏高及有关费用项目急剧增长等异常现象。对金额较大的支出项目，抽查会计凭证，审查有无蛛丝马迹，从付款凭证收款人、发票、合同是否一致，对相对近期采购支出事项，且采购物资或服务采购的工作成果不太容易消失的支出，采取现场实地踏勘核实工作量、与相关经办人谈话等方式了解情况，与财务结算（或报销）依据相互验证核对，以便于发现是否虚列或多列支出现象。

如审计其中一家二级物业公司，其2011年与“北京××机电工程有限公司”签订了《1号楼3部电梯大修工程合同》，合同中约定总金额万元。并按照合同约定于2011年3月、6月分别开具两张支票支付I号楼3部电梯大修费用万元。审计发现，支票收款方为“北京××电梯配件经销部”而非合同签约方“北京××机电工程有限公司”。同时也未见3部电梯大修理明细及大修理完成后验收合格报告。怀着职业谨慎性态度，内审人员跟主管电梯运营人员进行了谈话，了解到该小区1号楼3部电梯2014年之前从未经过大修理，2014年是第一次大修，查阅2014年电梯大维修支出凭证证实了与主管电梯人员说法相符。通过近几年的审计实践，金鹏天润社区集体经济组织在深化改革的转型中，其管理水平得到了很大提升，也通过审计发现了个别干部的其他问题，并因此调整了部分基层干部，净化了干部队伍，为组织治理促进集体经济组织新常态下的健康发展发挥了不可取代的促进作用。

四、案例启示

金鹏天润社区已经不是传统意义上的村庄，但又不同于一般意义上的企业集团，其集体经济主要特征有：非农产业高速发展，村庄（社区）收入的主要来源为以企业为主的集体资产产生的经营收入；村庄内各种管理组织的规模不断扩大，村级事务不断增多，管理机构不断扩大，各个管理部门之间有了分工，开始形成等级制度和分工；村级集体组织有较大的经济收入，能为村民提供日益增多的福利，如村民的医疗卫生保健、基本养老保险、退休工资、文化活动等，并每年给全体村民发放现金股利分红，提供各种物资补贴。并利用各种公共资金进行社区建设，包括娱乐设施、健身器材、阅览室等；村内的多数劳动力在集体经济组织企业就业；社区主要领导兼任集体经济实体的主要领导。其具备了大城市郊区发达村庄集体经济组织的特征。运用风险导向理念，发挥审计的“免疫系统”功能，强化内部审计监督职能，服务组织治理目标的实现，促进村级集体组织文明发展。对村级集体组织内部审计而言，可以通过以下路径实现：一是根据集体经济规模的发展程度和管理程度不同可以采取村（社区）党委领导下的“监审合一”的内部审计模式或现代企业制度下村级集体经济组织“大内部审计”管理模式，提高审计部门的独立性和权威性。二是不断充实和培养复合型的审计专业人才，把内部审计部门培养为向企业各个运营部门输送人才的基地。建立对内审人员的中长期培训机制。三是突出问责主体关注的重点有所侧重，将有限的审计资源配置到问责主体最为关注及对集体组织而言风险较高的领域内，则是内部审计部门需要考虑的问题。四是创新工作方法，注重管理和引导，强化内部审计咨询、服务功能，促进组织健康发展。五是突出以经济业务入手，业务数据财务数据相互验证的内部审计技术方法，强化反腐成本。

参考文献：

［1］朱安珍：《浅析电力企业内部审计的独立性》，《中国集体经济》2015年第21期。

村级财务审计报告范文 第28篇

高宝集团也同样面临全球不景气的经济环境。尽管如此，2016年前6个月集团的订单出货比却非常理想，收入与2015年同期相比增幅高达30%，未交货订单数量巨大，定制项目前景非常可观，服务业务持续增长，这一切促使高宝管理层下定决定上调2016年的收入和利润指标，预期集团的收入总额将在11亿到12亿欧元之间，税前利润约为4%。

各位领导、各位同事：

大家好!

过去的一年，对我而言，是非常特殊而又有意义的一年，在这一年我迈进人生一个新的里程碑，在这一年我率领计财部的各位同仁，在行领导的关心、爱护、支持下，以高度的责任感，恪守职责，务实开拓，将支行的发展推上了一个新的台阶。以下是我在20**年个人工作总结报告：

一.思想上积极上进，用十八大精神武装头脑。首先，能够以积极的态度认真参加局处所组织的政治理论和业务学习培训，根据“三个代表”重要思想和十八大精神对照检查了自己的工作并写出了学习心得，积极向党组织靠拢，主动开展批评和自我批评。其次，以自学为主，通过广播.电视.报纸.书刊认真学习_建设具有中国特色社会主义的理论，认真学习党的十八大精神和“三个代表”重要思想。通过学习，使自己的政治思想水平有了明显的提高，进一步明确了我们党的下一步工作目标和任务，很有收获。

二.工作中兢兢业业，尽职尽责。勤勉的精神和爱岗敬业的职业道德素质是每一项工作顺利开展并最终取得成功的保障。一年来，我在工作中能够以正确的态度对待各项工作任务，积极主动，勤勤恳恳，有强烈的工作责任心和工作热情，经常加班加点，毫无怨言。在行动上自觉实践为车主服务的宗旨，用满腔热情积极，认真细致地完成好每一项任务，严格遵守各项财会法律.法规以及单位的各项规章制度，认真履行会计岗位职责，自觉按规章操作。自己在目前工作岗位上已工作了十五六年，经过十多年的锻炼基本上能很好地胜任本职工作，能够比较牛牛文库 海量资料分享

从容地处理日常工作中出现的各类问题。

三.业务上不断积累，提高素质。随着新形式对财会人员业务能力要求的提高，本人十分注重对业务知识的学习和积累。积极参加各项业务培训，提高自身业务素质，争取工作的主动性。在工作之余，挤出时间自学业务知识，认真学习了关于财会工作的有关法律.法规.方针.政策，并在工作中贯彻执行这些政策规定。平时，我还注重对电脑有关知识进行较为深入的钻研，使自己在日常工作中达到事半功倍的效果。

做好工作是关键，在工作岗位上我首先从三个方面做起。

在目前的形式下，在目前形式下，对于征稽人员的要求越来越高，而用心工作始终是征管工作的命脉。工作态度塌实严谨，坚决遵守所内各项财经纪律和征管制度，认真做到征管.稽查.财务“三对口”。平时还注重对电脑和电算化会计工作有关知识进行深入学习，使自己在日常工作中达到事半功倍的效果。能够熟练掌握财务工作流程，做到条理清晰，帐实相符，从原始发票的取得到填制记帐凭证，从会计报表编制到凭证的装订和存档都达到了正规化.标准化。做到了全面.及时.准确的反映。

四、存在的问题和今后的努力方向

回顾一年来的工作，虽说取得了一定的成绩，但也存在着许多不足之处：一是学习不够踏实;二是处理棘手事情信心不够，需进一步改进;三是开创性的工作开展的不多。

针对以上问题，在今后的工作时间里，我将加强理论学习，苦干、实干，努力提高工作质量和效率，进一步提高自身素质，寻找差距，克服不足，在今后的牛牛文库 海量资料分享

工作上取得更大的进步。

一个网红的标配团队至少就是10人，包括1个服装主管、3个设计师、两个助理、一个化妆、两个摄像、1个新媒体运营，一年下来至少需要投入100万成本。正因为投入大，这一行每人都有自己退出的准则，一般培养一个网红三个月不盈利就会放弃，“我这里会放宽一点，会看至少半年。”

2016年学校内部审计报告(一)

为加强学校会计基础规范，充分发挥对财务的管理和监督的作用，使之为学校教育、教学服务，由学校校长、副校长、总务主任、工会成员组成财经审计领导小组，特对学校20xx年上半年的会计工作规范和财务收支情况进行审计。

一、参会人员：学校校长、副校长、总务主任、财经领导小组、财务人员。

二、审计时间： 2010 年 7 月 7 日。

三、审计地点： 学校财务室

四、审计内容： 2010 年 1 月 1 日至 2010年 6 月 30 日学校财务收支情况。

五、审计结果：(附2010年上半年教育经费报表)

经查学校所有收入均入账,所有票据完备、规范、手续齐备、各项目清楚，合乎财经制度，财务管理规范。

建议：

1、报账的程序应该是:先到会计处领取报销凭证,由财务室指导报账,然后到主管部门签字,再到财务室审核,之后校长签字报销。

2、财务主管制定相应制度告知。

3、出差以舟车途补实际计算。

4、外出办事不能随随便便用餐。

六、参会人员签字：

2016年学校内部审计报告(二)

ABC管理学院(大学或学校)：

一、对财务报表出具的审计报告

我们审计了后附的ABC管理学院(以下简称ABC学院)财务报表，包括20XX年12月31日的资产负债表、20XX的收入支出决算总表、收入支出决算表、一般预算财政拨款收入支出决算表等(报表名称填报本次审计的决算报表名称)及有关附表和财务情况说明书。

(一)管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是ABC学院管理层的责任。这种责任包括：(l)按照事业单位财务规则《高等学校会计制度》及国家其他有关法律法规的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

(二)注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

(三)审计意见

我们认为，ABC学院财务报表在所有重大方面按照事业单位财务规则、《高等学校会计制度》及国家其他有关法律法规的规定编制，公允反映了ABC学院20XX年12月31日的财务状况以及20XX的业务开展成果。

二、按照相关法律法规的要求报告的事项

(一)法律法规的要求

黑龙江省财政厅黑财注〔2011〕51号、黑财函〔2011〕210号和黑财注〔2012〕37号文件要求，财务会计方面的审计要点有单位预算管理、会计机构设置、会计人员资格、会计核算、货币资金管理、资产管理等六个方面，审计报告要予以披露。

(二)管理层与注册会计师的责任

按照有关法律法规的规定设计、执行和维护必要的财务会计方面的内部控制是ABC学院管理层的责任，注册会计师的责任是在执行审计工作的基础上对财务会计方面的审计要点发表审计意见。

我们实施了检查记录和文件等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们所获取的审计证据为发表审计意见提供了基础。

(三)审计意见

1、单位预算管理

2、会计机构设置。

3、会计人员资格。

4、会计核算。

5、货币资金管理。

6、资产管理。

XX会计师事务所 中国注册会计师：XXX(盖章)(签名并盖章)中国注册会计师：XXX

中国 XX市(签名并盖章)关于**城一期*#楼工程 预算价审计报告 公司领导： 根据公司安排，审计部对**城一期*#楼工程的预算价进行了审核。上述工程的图纸及招标内容等有关资料由工程中心提供并对其真实性负责。我们的责任是依据2002年《全国统一建筑工程预算定额江西省单位估价表》等以及国家与我省关于造价组成的相关法律法规，出具真实的审核报告。在审核过程中，我们结合工程的特点，运用全面审核与重点审核等工程造价审计方法，实施了我们认为必要的审核程序

一、工程概况

本工程由南昌同济规划建筑设计有限公司设计。招标范围包括建筑土建工程、建筑装饰工程、强弱电及给排水、消防系统工程等安装工程。

二、审核情况

预算价编制及审核情况如下： 工程项目 工程中心 审计部 差额

土建工程 强电工程 + 消防工程 给排水工程 弱电工程 + 合 计

注：根据公司以往惯例，本次计算采用作为间接费、税金取费标准。主要调整情况如下：

(一)土建部分

1、土方计算偏差较大，对于挖基坑送审量为 m3，审核量为 m3，此部分直接费差元;

2、对所有进水的阀门井均做了检查井明显不经济，对此部分检查井送审深度为米，审计部调整为米，直接费差元;

3、加气混凝土砌块墙送审量偏小，送审量 m3，审核量为 m3，直接费差+元;

4、对钢筋部分调整如下：

序号 品种 送审量(吨)审核量(吨)差值 1 圆钢10以内 2 螺纹钢20以内 186 3 螺纹钢20以外 + 此部分直接费差元;

5、屋面现浇珍珠岩送审 m3，审核量为 m3，直接费差元;

6、对工程材料价格调整中，审计对主要材料都进行了调整，送审单价与审核单价差异较小，由于送审中对材料调整的项目较审核稿中不全面，此部分价差元;

7、在取费过程中，审计采用了公司的惯例，按定额直接费计取的费率，而送审采用 的取费计取了其他直接费、现场管理费、临时设施费、上级管理费、定额测定费等且税金部分也采用了的费率。其中建筑部分多计了的费率(以定额直接费为基数)，装饰多计了的费率(以人工费为基数)。

8、具体差异形成分析表 建筑工程部分

名称 定额直接费 估价部分 材差 取费后

送审预算

审计预算 装饰工程部分

名称 定额直接费 估价部分 材差 取费后 送审预算

审计预算

9、其他部分差异不大，审计部做了少量调整。

(二)安装部分

给排水、强电、弱电、消防系统的预算审核编制，以设计图纸为依据计算工程量;材料单价以五种方式取价，其中电缆、铜芯线按江西电缆厂厂家报价;双孔信息插座、配电箱、石棉保温壳、板按市场行情估价;PP-R给水管、大便器、小便斗、桥架、灯具、开关面板、电管等按工程中心提供的单价;镀锌管、镀锌薄钢板、PVC排水管、消防拴箱按《南昌建设工程造价信息》第10期单价;不锈钢水箱、稳压泵、稳压罐等按送审预算单价。取费由定额直接费中人工费的60%和按税率的税构成。预算调整的主要原因：-、核减部分：核减金额为元

1、在计算室外塑料排水管时，审计认为送审预算在数量上、材料单价上、套用定额上都偏高。故核减室外排水管金额为：元。

2、送审预算中地漏DN50计入了327个，审计依据送审的设计图纸计入了20个地漏，因此核减地漏金额为元。

3、消防系统中设计了56个消防箱，每个消防箱底下放2具灭火器，送审预算中已计入了此项费用。审计认为灭火器不存在施工程序，自己安排人购买放上去即可，故核减灭火器金额为：112具×55元=6160元

4、送审预算部分材料单价偏高、如PVC排水管等见下表： 材料名称 送审 数量 审核

数量 送审单价 审计单价 核减金额 备注

PVC排水管DN100 1180m 1164m 元/m 元/ 审计单价元/m，配件单价：元/m

PVC排水管DN150 635m 635m

元/m 元/ 审计预算管材单价元/m，配件单价： 元/m 金属薄钢板保护层 36m2 36m2 元/m2 元/ 合 计

注：审计核算材料单价由管材单价和配件单价组成

5、审核预算工程量与送审预算工程量有一定的差异(给排水系统)名 称 送审数量 审核数量 核减金额(元)刚性防水套管DN50 46个

刚性防水套管DN100 171 刚性防水套管DN150 0 104 + 合 计

二、增加部分：送审工程量漏项，主要有弱电系统中设计了消防拴报警按扭、起泵线系统，而在编制审核预算时，发现送审预算没有计入此项工程费用，审计预算已计入(消防报警按钮54个、控制电缆880m)。故增加消防工程费用为：元

三、存在的问题及建议：

1、图纸设计不合理：(1)、给排水系统单独设计了接空调凝结水排水管，接水口为喇叭口，设计高度一层为二层三层为、审计认为这是为壁挂分体空调而设计的。用DN50管口接凝结水足够，空调排水软管插入排水口就可以了，不需装喇叭口，在墙壁中间安装喇叭口既不好固定又不美观，建议取消喇叭接水口。(2)、消防拴给水及生活给水控制阀门均设计在阀门井内，审计认为可以优化设计，取消阀门井，把阀门安装在一层的立管上，可以达到同样的控制效果，这样可节省78只阀门井及井盖的费用。如果未施工，建议有关专业人员商议是否可省去阀门井。

2、图纸设计不规范：弱电消防拴起泵线设计图有问题，防火电缆没有设计电缆套管，这不符合消防设计规范。消防规范规定消防控制线一定要用金属套管。建议施工管理人员要求施工单位按消防规范施工。

内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。

但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。

一、封面

***公司机密内部审计报告

报告名称：关于abc的审计报告

报告编号：abc集团内审字[200x]第0xx号出具

报告时间：200x年xx月xx日

报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门

二、报告正文

关于abc分公司的审计报告

abc集团内审字[200x]第0xx号

我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。

我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按abc规定及本次审计意见进行处罚。

abc分公司的基本情况……

审计中发现的问题及审计意见

一、abc分公司资金管理不规范

1.职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有……借款超一年的有……

审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。

金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。

审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。

二、存货管理、库龄、结构存在不足

1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。

时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套，折算金额xx元。而且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。

审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。

2、存货盘点账实不符严重

存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。

(1)盘点对账具体情况

按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。

账实核对不符情况:

盈亏绝

对值合计

(2)我们通过调查了解、分析具体原因如下……

3、按库龄分析

根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的xx%;超6个月的库存，占全部库存的xx%;超1年的库存，占全部库存的xx%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。

库龄种类明细：

品种合计

1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上

分析原因……

4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。

审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。

三、费用合理性的难以界定

费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。

审计意见……

四、低值易耗品管理存在差距

abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。

审计意见：……对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。

五、销售审计情况分析

1、x-x月销售额构成分析

200x年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增长xx%。从构成情况看……

2、x-x月销售量分析

从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，具体分析……

审计意见……

六、1-6月销售费用构成及销售费用率分析

分公司费用构成及销费用率对比情况……

七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全

审计意见……

九、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面

abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计;用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账;财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改……

审计意见……

十、礼品卡管理存在漏洞

1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下……

2、有效期问题……

3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费(换卡)的现象……

4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。

审计意见：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印;礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理;如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用;除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。

十一、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求

库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能提供出存货的库龄，也从未进行过库龄、库存结构的分析，更无从谈起为公司存货决策提供信息……

合同签订、跟踪管理……

审计意见：以集团公司财务部牵头，组织xx部、xx部共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管理工作……

十二、分公司财务核算架构不合理

财务收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体，从财税制度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位，但结合分公司的审计情况看，分公司并未形成为独立核算的经营实体，分公司会计行使的职责相当于部门核算员，并不是真正意义上的会计……

审计意见：……

附注：分公司基本情况表;

分公司职工借款情况表;

分公司借货明细表;

分公司销售分析表;

分公司费用分析表。

abc集团有限公司总审计师：xxx

助理审计员：xxx

审计部200x年xx月xx日 重视利润，忽视资产和负债

利润指标一直以来都是广大投资者投资决策时所参考、甚至直接依据的主要财务指标。新会计准则采用资产负债表观后，实质上一个公司的利润不仅由收入和成本费用来决定，而且还由资产和负债期初和期末的变动情况来决定，且利润中包含未实现的利得和损失。上市公司实施新会计准则后，利润也呈现出越来越波动、越来越虚化两个主要特点。在资产负债表观下，投资者更应该关注一个公司资产和负债未来的现金流入和流出情况即未来的获利能力，而不应该过于重视没有太大信息含量的综合性的利润指标，其实净利润指标还不如毛利率或者营业利润率指标对决策有用。

此外，大部分投资者习惯于分析上市公司的每股收益、净利润增长率、市盈率等少数指标，对财务报表很少有较为深入和全面的研究，因而，大部分进行盈余管理甚至财务欺诈的上市公司也主要是对利润及相关指标进行操纵。

忽视投资活动现金净流量

财务的核心是“现金流为王”，因此，不仅上市公司管理层非常重视现金流的管理，而且投资者也非常关注一个上市公司的现金流量状况。新准则实施后，上市公司将确认越来越多的持有利得或损失以及非经常损益，但这些损益往往没有相应的现金流量，导致净利润与现金流量相关性的下降。

投资者在分析上市公司时，往往习惯用经营活动现金净流量和净利润的对比来分析上市公司盈利质量或与经营活动现金净流量和流动负债的对比来分析偿付能力，而实质上这是较难看出上市公司盈利质量和偿付能力的。比如，当前一些上市公司可能主营业务是制造或外贸，但其较大比重的资产却是对外投资，投资可能成了该公司利润和投资活动现金净流量的主要来源，其经营活动现金净流量可能一直为负，但投资活动现金净流量却可能很好。

忽视母公司个别财务报表

合并财务报表是反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。合并财务报表所反映的会计主体是会计意义上的“主体”，合并财务报表不反映任何现存企业的财务状况和经营成果。由于母、子公司之间业务的多元化和差异化、合并范围的影响以及合并抵销过程中存在的一些问题，因此合并财务报表很难为投资者提供决策有用的会计信息。

重视年报，忽视季报

投资者往往重视对上市公司经过审计的半年报和年报的分析，并据此作出投资决策，实质上年报往往掩盖了季度之间的波动，年报往往是较为滞后甚至严重滞后的会计信息，据此决策可能会受严重误导。例如，在金融危机发生后，很多上市公司第一、二季度的季报数据还比较理想，从第三季度开始出现了大幅度的波动和恶化，但从上市公司披露的年报来看，大部分上市公司总体业绩同比却并没有严重恶化，有些甚至还有不错的增长，这就是年报严重掩盖了季度之间的波动情况。

忽视数据的质量分析

投资者在阅读上市公司财务报告时，往往直接拿财务报表数据进行盈利能力、偿付能力、运营能力和发展能力方面的分析，而没有对这些数据进行一些必要的剔除(如对非正常和未实现利润的剔除、对不真实资产和负债的剔除)和处理。一般投资者通常容易忽视对上市公司的收入和利润质量、资产和负债质量、所有者权益质量等方面的深入分析。

忽视非财务信息

虽然上市公司的财务报表提供了大量的会计信息，但这些财务信息往往是滞后的、综合性的、静态的会计信息，并且财务报表上既包括历史成本信息还包括公允价值信息，这些会计信息远不足以作为投资者进行投资决策的依据或者全部依据。而我国广大投资者对上市公司进行财务分析时往往过于重视对财务信息的分析，忽视了对非财务信息的分析。非财务信息包括那些不以货币为主要计量单位，不一定与企业财务状况相关，但与企业生产经营活动有密切联系的各种信息。投资者如果忽视对上市公司创新能力、产品和服务质量、市场地位和竞争力等非财务信息的分析，可能就很难对上市公司的未来盈利能力作出准确的判断。

忽视报表附注

财务报表数据是用货币高度概括的结果。因而，如果单纯用总括数据进行分析，就可能无法得到决策有用的信息。而附注是财务报表的必要补充和说明，投资者在对上市公司进行财务分析时，忽视了报表附注的分析，尤其是或有事项、承诺事项、关联交易事项、资产负债表日后事项的分析，则很可能得出错误的结论，作出错误的投资决策。此外，投资者需要注意的是在新准则体系下，关联方交易披露的范围扩大了。这可能使得广大投资者容易分散对重要关联方交易的关注程度。

比如，利润表中的“公允价值变动收益”项目，其来源于交易性金融资产和交易性金融负债公允价值的变动、投资性房地产公允价值的变动。假设某上市公司2013年半年报利润表公允价值变动收益为3000万元，而报表附注里关于公允价值变动收益的说明是，其中：600万元为交易性金融资产，2400万元为投资性房地产的公允价值变动，虽然，这利润表中3000万元都是“浮盈”，但投资性房地产的2400万元“浮盈”是评估的结果，而不是实际价格变动的结果。

忽视业务实质的判断

投资者进行财务报表分析，一定要结合上市公司的业务情况对数据进行分析判断，而不能仅从财务数据得出分析结论。当然，一部分投资者可能由于财务知识的欠缺，对财务数据本身的涵义都不太了解，更别提财务数据背后的业务实质分析了。

比如存货数据，不同上市公司披露的存货数据，其信息含义是大不相同的。

2008年金融危机发生后，一部分上市公司年初为了防止通货膨胀而进行了大量采购，而下半年随着市场的萎缩，产品又严重滞销，从而导致构成存货的原材料和库存产品严重偏高。但存货数据较高或很高并不能就此得出该公司经营出现了问题的结论，一定要结合公司实际、行业情况、所处阶段和采、购、销情况来进行全面分析。公司存货偏高，有些可能是为了囤积获利、有些是供应商集中供货、有些可能是提前采购等原因所致。

忽视非经营性损益分析

非经营性损益是指公司发生的与主营业务和其他经营业务无直接关系，以及虽与主营业务和其他经营业务相关，但由于该交易或事项的性质、金额和发生频率，影响了正常反映公司经营、盈利能力的各项交易、事项产生的损益。按照证监会的规定上市公司的非经营性损益包括十五个方面的内容。

一、2015年重点产品产能利用情况

(一) 2015年产能利用出现的新变化

部分基础化工原料产能出现负增长, 化肥、纯碱等出口量显著增加, 产能利用率明显回升。原油价格深度下跌, 煤制油竞争力减弱, 产能利用率大幅下降。聚氨酯原料、有机硅甲基单体、新型制冷剂等部分化工新材料以及合成橡胶仍有新项目投产, 市场供应更加宽松, 产能利用率显著下降。2015年石化行业重点产品产能及其利用率呈现出4个方面的变化:

一是产能增长继续放缓。国内市场持续供过于求, 产品价格深度下跌, 促使部分拟建、在建项目放缓, 安全环保不达标、竞争力低的落后装置加快退出。2015年炼油业淘汰45套落后装置, 产能4097万吨;烧碱、纯碱产能比2014年分别减少36万吨/年和275万吨/年, 近十多年来首次出现产能负增长;聚氯乙烯产能连续两年出现负增长, 2015年产能小幅下降;部分丁苯橡胶、顺丁橡胶新建装置推迟投产。

二是出口扩大促进产能利用率提升。国内市场竞争激烈, 出口政策宽松, 企业积极开拓国外市场, 化肥、成品油、纯碱等出口显著增加。尿素出口量连续两年突破1300万吨, 较2013年出口量提高65%;磷酸一铵2014年出口量比2013年增长倍, 2015年比上年又增长, 磷酸二铵出口在2014年和2015年分别增长和。2015年成品油 (汽煤柴润) 出口同比增长, 为近5年来最大增幅, 其中汽油出口量同比增长, 柴油出口量同比增长。纯碱出口量同比增长, 增幅比2014年提高16个百分点。

三是低油价导致煤化工产能利用率和效益明显下降。自2014年底国际原油价格断崖式下跌以来, 到2016年1月份跌至30美元/桶以下, 煤化工整体竞争力严重削弱, 产能利用率和效益大幅下滑。2015年煤制油平均产能利用率比2014年下降26个百分点, 企业效益深度下滑, 个别企业陷入严重亏损的困境。去年下半年低油价效应进一步传导, 乙二醇、聚烯烃的市场价格一路下跌, 跌幅在40%和30%左右, 煤制乙二醇和煤制烯烃的盈利能力大幅压缩, 企业利润微薄。

四是化工新材料结构性过剩有扩大的趋势。化工新材料是石化产业的中高端、高附加值部分, 与发达国家相比, 我国发展较为缓慢, 自给率水平较低, 部分高端产品生产尚属空白。但氟硅材料、聚氨酯原料、高性能纤维等领域技术进步相对较快, 新建装置能力快速增长, “十二五”期间, 产能扩张达到阶段性顶峰, TDI、MDI等聚氨酯原料产能增速分别达到、, 国内市场在几年内由不足转向过剩, 2015年TDI、MDI产能利用率水平比2014年分别下降和个百分点。有机硅甲基单体、氟化氢、氟聚合物、含氟制冷剂等氟硅材料也表现出不同程度的产能过剩, 产能利用率快速降低, 产品价格大幅下滑, 除少数龙头骨干企业勉强维持运行外, 大部分企业装置断续开停, 企业处于亏损边缘。同时, 由于产品质量和价格与国外相比存在较大差距, 聚甲醛、碳纤维等呈现一边大量进口、一边国内装置开工严重不足的现象, 2015年聚甲醛产能利用率不足5成, 碳纤维不足3成。

(二) 重点产品产能利用情况分析

炼油:产能亿吨/年, 比2014年增长;一次加工量亿吨, 同比增长;平均产能利用率为, 比上年下降1个百分点。成品油 (汽煤柴润, 下同) 出口2544万吨, 同比增长;进口万吨, 同比下降;消费量 (产量+进口量, 下同) 亿吨, 同比增长, 对应炼油能力亿吨, 能力超过需求亿吨。

煤制油:产能278万吨/年, 同比增长71%;产量约132万吨, 同比下降63%;全年平均产能利用率仅, 比2014年下降26个百分点。

煤制天然气:产能亿立方米, 与2014年持平;产量16亿立方米, 同比增长100%;产能利用率为, 比上年提升个百分点。

煤制烯烃:产能792万吨/年, 同比增长25%, 增幅较2013、2014年的40%和157%明显下降;产量648万吨, 同比增长340%;平均产能利用率, 比上年提高个百分点。

煤制乙二醇:产能212万吨/年, 同比增长63%;产量102万吨, 同比增长77%。近几年煤制乙二醇装置负荷多在5成以下, 2015年产能利用率仅, 比2014年提高了个百分点。

烧碱:新增产能169万吨/年, 退出206万吨/年, 总产能降至3873万吨/年, 降幅;产量3028万吨, 同比下降;产能利用率, 比上年下降个百分点。出口万吨, 同比下降;能力消费比128%, 与2014年上升5个百分点。

纯碱:退出产能275万吨/年, 总产能降至2907万吨/年, 降幅8%;产量2613万吨, 同比增长;产能利用率, 比上年提高个百分点, 趋于比较合理水平。出口量220万吨, 同比增长, 增速比2014年提高16个百分点, 有力拉动产能利用率提升。在产能相对减少、产量微增、出口大幅度增加的利好下, 纯碱行业跳出了连续三年全行业亏损的困境, 实现盈利亿元。

尿素:新增产能390万吨/年, 退出394万吨/年, 总产能8096万吨/年, 产量约7493万吨, 产能利用率。出口量万吨, 同比增长1%, 能力消费比108%, 同比下降超过15个百分点。

磷酸一铵:产能1760万吨/年, 同比增长;产量1465万吨, 同比增长;出口量万吨, 同比增长, 产能利用率, 比2014年提高7个百分点。

磷酸二铵:产能2020万吨/年, 同比增长;产量1750万吨, 同比增长15%;出口量万吨, 同比增长, 产能利用率, 比2014年提高个百分点。

电石:产能4500万吨/年, 同比增长;产量2650万吨, 同比增长;产能利用率, 比2014年下降个百分点。出口13万吨, 同比下降23%, 表观消费量2627万吨, 同比增长;能力消费比170%, 比2014年上升9个百分点。

PTA:产能4670万吨/年, 同比增长;产量3088万吨, 同比增长16%;产能利用率, 同比提高3个百分点;进口万吨, 同比下降;出口万吨, 同比增长;能力消费比148%, 比2014年下降9个百分点。

聚氯乙烯:产能小幅下降, 至2348万吨/年;产量万吨, 同比下降;产能利用率为, 基本与2014年持平;能力消费比138%, 比2014年下降3个百分点。

聚丙烯:产能2105万吨/年, 同比增长;产量约1690万吨, 同比增长;产能利用率, 比上年提高个百分点;进口量比2014年减少万吨, 出口量增加4万吨, 能力消费比为104%, 比2014年下降2个百分点。

丁苯橡胶:产能180万吨/年, 同比增长7%;产量万吨, 同比下降9%;产能利用率为, 比2014年下降个百分点。进口万吨, 与上年相当;出口万吨, 同比下降;能力消费比137%, 比2014年上升18个百分点。

顺丁橡胶:产能182万吨/年, 同比增长;产量82万吨, 同比下降;产能利用率, 比2014年降低个百分点;进口26万吨, 同比增长;出口万吨, 同比下降12%;能力消费比为高达169%, 比2014年上升10个百分点。

有机硅单体:新增产能20万吨/年, 至272万吨/年;产量151万吨, 基本与上年持平;产能利用率为, 同比下降个百分点, 能力消费比167%, 比上年上升11个百分点。

聚氨酯:MDI产能306万吨/年, 同比增长15%;产量197万吨, 基本与2014年相当;产能利用率, 比2014年下降个百分点;能力消费比131%, 比2014年提高20个百分点。TDI产能89万吨, 与2014年持平;产量万吨, 同比下降13%;产能利用率为, 比2014年降低个百分点;能力消费比134%, 比2014年提高16个百分点。

氟化工:氢氟酸没有新项目投产, 产能182万吨/年 (不含与干法氟化铝装置配套的氟化氢生产能力) ;产量80万吨, 同比下降4%;产能利用率44%, 比2014年下降个百分点;能力消费比226%, 比2014年上升8个百分点。新型制冷剂HFC-134a、HFC-125、HFC-32的产能分别为万吨/年、万吨/年、万吨/年, 产量分别为万吨、万吨、万吨, 产能利用率分别为64%、59%和53%, 除少数龙头骨干企业勉强维持运行外, 大部分企业装置断续开停。2015年聚四氟乙烯产能万吨, 产量万吨, 产能利用率71%, 能力消费比134%。

二、2016年重点石化产品产能及利用率趋势预测

(一) 2016年形势判断

从国际看, 世界经济复苏乏力, 国际贸易增长低迷, 金融和大宗商品市场波动不定, 地缘政治风险上升, 外部环境的不稳定不确定性因素增加。

从国内看, 长期积累的矛盾和风险进一步显现, 经济增速换挡、结构调整阵痛、新旧动能转换相互交织, 经济下行压力加大。今年是我国推进供给侧结构性改革的攻坚之年, 中央提出去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板五大任务, 对石化行业化解产能过剩指明了方向。总的来看, 石化市场利好利空因素相互交织, 新的供需平衡正在重建之中。

国内市场供需增速继续放缓。在宏观经济整体放缓的形势下, 农业、汽车、纺织、建材、轻工等石化产品主要应用领域增长减慢。预计2016年汽车、化纤行业预期要好于2015年, 对工程塑料、化纤原料、聚氨酯材料等产品需求增速将小幅回升;建材、轻工继续维持2015年的低增长态势, 纯碱、通用树脂等消费量增速进一步收窄。同时, 石化行业投资增长继续下降, 拟在建项目放缓, 新增产能持续减少, 落后产能、僵尸企业加快退出, 预计主要石化产品产量增速将继续小幅下降。

出口量进一步增加。受国内市场竞争激烈及化肥取消出口“窗口期”等的影响, 2015年成品油、纯碱、磷酸二铵、PTA等行业出口量同比提高、、和, 近两年, 烧碱、聚氯乙烯、MDI、己二酸、有机硅甲基单体等产品的出口量均保持较高速度增长。预计2016年, 国家将继续实行宽松的出口政策, 汇率政策也偏积极, 石化产品的出口量将继续增长。

产品价格微幅上涨。在全球经济增速预期不断下调的情况下, 预计2016年全球原油需求仍将维持低速增长局面, 而原油供应因伊朗重返全球原油市场, 欧佩克减产协议难定等因素将维持宽松局面, 2016年国际油价将延续弱势运行, 原油年均价格可能维持在50美元/桶以下。据石化联合会监测, 2015年石油和化工行业价格总水平连续第四年下降, 降幅最大达到11%, 综合各方面情况判断, 最新一轮的价格下行基本触底。随着原油等大宗商品价格的下探企稳, 2016年石油和化工行业价格总水平将重拾上涨局面, 但涨幅不大, 在左右。

(二) 2016年重点产品产能利用率预测

预计2016年, 下游市场对大宗石化产品需求将继续维持缓慢增长的态势, 产能过剩与需求放缓的博弈还将持续, 供需矛盾不会发生根本性变化, 纯碱、磷铵、烧碱、聚丙烯等行业产能利用率水平有望进一步提升, 炼油、现代煤化工、氮肥、合成橡胶、电石、PTA、聚氨酯原料、有机硅甲基单体以及部分氟化工行业的产能利用率水平预计与今年持平或继续下降, 产能过剩愈发突出。

炼油:2016年新增炼油能力3000万吨, 淘汰落后产能3000万吨, 炼油能力维持在8亿吨左右。预计2016年成品油出口继续增长, 国内需求及出口成品油消费量约亿吨, 按80%开车负荷计需炼油能力亿吨, 产能超过需求亿吨。

现代煤化工:受低油价和环保法规日趋严格的影响, 煤化工拟建、规划项目放缓, 部分新增产能或将推迟投运。预计2016年煤制油新增产能520万吨, 总产能达到798万吨;新增煤制乙二醇产能140万吨, 总产能达到352万吨, 能否在项目建成后迅速达产, 实现较高的运行负荷及优等品产出率是控制成本、提高竞争力的关键;新增煤制烯烃产能300万吨以上, 总产能超过1270万吨, 由于近年丙烷脱氢产能陆续释放, 相比乙烯, CTO/MTO的丙烯和聚丙烯市场竞争更加激烈;煤制气无新的产能增加。低油价下, 若无重大利好政策出台, 煤化工产能利用率将进一步下挫。

尿素:预计新增产能200万吨, 退出产能300万吨, 产能规模缩减至8100万吨, 预计国内市场需求年均增速, 出口量在1300万吨左右, 国内和出口总消费量在7460万吨, 产能超过需求540万吨, 产能利用率水平基本与2015年相当。

磷铵:2016年产能继续小幅增长, 出口量进一步增加, 2016年一铵和二铵的国内消费与出口量合计分别在1560万吨和1900万吨左右, 产能利用率继续小幅提升。

纯碱:2016年产能规模继续缩减或与2015年相当, 预计国内需求增速在2%左右, 国内与海外市场消费总量在2640万吨左右, 产能超过需求200万吨, 全年产能平均利用率将超过90%, 比2015年略有提升, 产能发挥趋于合理。

烧碱:2016年产能规模继续减少或与2015年相当, 预计国内需求增速在5%左右, 近年年出口量在200万吨左右, 2016年总需求量在3300万吨左右, 产能超过需求573万吨, 全年产能平均利用率在85%左右, 比2015年提升7个百分点。

电石:2016年产能维持在4500万吨/年, 与2015年相当, 预计国内需求增速在2%左右, 国内消费与海外市场需求量在2700万吨左右, 产能利用率60%, 比2015年增长个百分点。

PTA:2016年将有320万吨新装置投产, 预计PTA总产能将达到5000万吨/年左右。下游聚酯行业将继续保持小幅增长态势, 预计对PTA的需求继续保持7%左右的增速, 2016年PTA消费量在3300万吨, 产能利用率继续保持在66%左右, 与2015年相当。同时, PTA原料PX产能增长缓慢, 预计2016年PX供需更为紧张, PX进口量进一步增加。

聚丙烯:预计2016年产能新增315万吨/年, 至2300万吨/年, 下游需求增速约9%, 2016年消费量2200万吨, 进口量300万吨, 国内产量约1900万吨, 产能利用率在83%, 比2015年提升4个百分点。

聚氯乙烯:2016年产能规模继续减少, 受房地产市场低迷影响, 预计国内需求增速在5%左右, 2016年需求量在1690万吨左右, 产能利用率在72%左右, 比2015年上升3个百分点。

合成橡胶:2016年顺丁橡胶和丁苯橡胶产能基本与2015年相当, 受低价天然橡胶冲击, 以及我国轮胎在美国遭遇反倾销导致出口量大幅下降影响, 预计顺丁橡胶和丁苯橡胶需求增速分别为1%和3%, 若出口没有明显利好, 消费量分别在85万吨和106万吨左右, 全年平均产能利用率分别在47%和59%的低位徘徊, 国内市场持续严重供大于求。

聚氨酯原料:2016年MDI和TDI没有新项目投产, 预计MDI、TDI需求增速在5%和2%左右, 国内市场需求量约200万吨和61万吨, 产能利用率基本与2015年相当。预计陶氏与沙特阿美在沙特建设的大型异氰酸酯项目即将投产, 将对我国市场造成一定冲击。

氟化工:预计2016年氢氟酸产能与2015年的规模相当, 产能利用率维持在45%左右的低位水平。预计未来两年, 聚四氟乙烯新增产能万吨/年, 总产能达到万吨/年;需求量年均增速7%, 2020年国内市场需求量达到万吨, 能力超过需求万吨, 占总需求的37%, 产能过剩日趋严重。

三、措施建议

——建立落后产能退出机制。比照钢铁、煤炭行业去产能的做法, 构建石化行业落后产能退出机制, 健全淘汰落后法律法规。

——稳定出口政策。继续实施宽松的出口政策, 结合实施“一带一路”战略, 积极拓展国际市场。

——加强产能预警监测。建设适合石化行业产能及利用率监测预警体系, 完善产能调查和数据采集统计体系, 构建石化行业产能预警平台。

村级财务审计报告范文 第29篇

一、农村社区与农村社区财务审计

改革开放以来，中国的农村社会出现了巨大而深刻的变化。在不断的巨变中，中国农村社会的管理已逐步向社区化转变，逐渐由传统的农村社会向农村社区发展。

1．农村社区的涵义

农村社区主要是指居民以农业为主要职业且经济结构主要是农业生产、人口密度较低且居住区与农田或其他自然形态的农业生产资料紧密联系、比较封闭、人际关系密切、基层行政区和居民自治结合共同进行治理的社会共同体。传统农村社区的基础性经济活动是农业生产，但是随着社会主义新农村建设的进行，当今我国农村社区正处在向现代化、城镇化转变的进程中，社区的产业结构从单一农业生产结构向农业生产基础上的一、二、三产业共同发展转变。随着农村社区的经济多元化发展，财务问题也随之变得越来越突出，因此，对农村社区加强财务审计工作是势在必行的。

2．农村社区财务审计

农村社区财务审计是依法对农村社区集体经济组织的财务收支、资产管理等经济行为进行审查、评价和监督的手段。农村社区财务审计是加强农村社区财务管理的主要内容，是遏制农村腐败现在发生的有效途径。因此，不断加强农村社区财务审计工作对促进社会主义新农村建设，构建和谐社会具有重要意义。

二、农村社区财务审计工作的内容

对农村社区的经济行为进行审计监督，主要分为定期对常规审计项目进行常规审计和对于重要的或者是突发的经济事项进行专项审计。

1．常规审计的主要内容农村社区常规财务审计事项主要应包括：（1）农村社区年度财务收支计划及其执行情况；（2）农村社区集体资产的管理、使用和债权、债务、损益情况；（3）上级部门转移支付资金、物资的管理和使用情况；（4）农村社区集体投资项目的账目和损益情况；（5）农村社区的集体经济组织、村民委员会、独立核算的村民小组的主要负责人任期经济责任的履行情况；（6）农村社区的集体建设用地的有偿使用费收支情况；（8）农村社区的借入资金、代管的集体资金以及“一事一议”资金的提取、管理、使用情况；（9）农村社区财务管理制度与财务公开执行情况。审查有关财务管理制度是否健全，包括通讯费、干部报酬、招待费等具体规定。财务公开方面，审查公开资料是否齐全，公开时间是否及时，干部误工及招待费是否逐笔公开等。2．专项审计的主要内容除了定期对常规的审计内容进行审计监督外，对于一些重要或突发的财务事项还应该进行专项审计，专项审计的内容主要有对集体土地征用、对农村社区集体经济组织干部任期、离任等事项进行专项审计。专项审计主要针对的是与社区群众密切相关的、极其重要的、非常关注的事项实施的审计行为，从而使农民群众了解重要经济事项的背景、事实和处理情况，增强农村社区经济透明度，缓解农村干群关系。以上就是农村社区财务审计工作中应该进行审计的全面内容，但是现如今在大多数农村社区的财务审计过程中，并不能全面地完成，因此，农村社区的财务审计工作总是有漏洞多，不规范等问题。

三、农村社区财务审计存在的问题一直以来，由于农村社区财务因其资金量小，涉及的被审计人员处在最基层，从而容易被一些专业的审计部门所忽视。因此，农村社区财务审计工作存在以下几方面的问题。

1．农村社区财务审计制度不健全近年来，全国各地普遍推行农村财务委托制度，也就是“村财镇管”，虽然这一制度对于规范农村财务管理，促进农村经济发展起到了积极作用，但是这也使得农村社区的财务审计制度存在很多漏洞，有的乡镇甚至没有建立相应的财务审计制度，制度的不健全必然导致集体资金的管理失效，随意开支的空间较大，民主公开的内容不全，会计处理的规范性不强。

2．农村社区财务审计工作缺乏必要的法律依据做保障目前农村社区财务审计缺乏一套真正属于自己的法律法规，农村社区财务审计工作还处于无法可依的局面。农村社区财务审计还没有形成工作制度化、队伍专职化。在无法可依的情况下，农村社区财务审计工作始终无法定性。在实施过程中，没有可以依据的实施细则和相关办法。这必将阻碍农村审计活动的进一步开展，与农村社区集体经济的迅速发展是相互矛盾的。

3．农村社区财务审计工作执行力度过小各级乡镇政府对农村社区审计出来的问题处理不及时、不严格，或干脆不处理，束之高阁。通过分析现行的农村社区集体经济审计模式，我们可以看出由于受到审计机构缺乏独立性和法定强制力、审计人员素质不高、易受到乡镇行政干预等各种因素的制约，导致农村社区财务审计工作的执行力度不够，从而无法遏制违法违纪等腐败行为的发生。

4．农村社区财务审计程序不规范、内容不全面大多数乡镇对农村社区的财务审计工作没有制定合理的中、长期审计计划，更没有具体的实施方案。而且对于审计的资料和审计后的有关文件没有规范的送达文书和完整的审计档案记录。对审计通知书、审计报告、审计结论、审计取证、审计档案整理与保存等一系列审计程序没有作出具体规定或参照国家《审计法》规定执行，审计程序极为不规范。同时，在之前提到的农村社区财务审计的全面内容，大多数农村社区根本就无法完成，仅仅开展的只是财务收支审计，没有将任期内农村社区基础设施建设是否完成，村级集体资产是否增值等任期责任目标以及农民关注的热点事项纳入审计范围。

5．农村社区财务审计人员素质普遍较低，队伍建设需要加强审计工作的特点决定了审计人员必须具有较为丰富的审计、会计、法律等专业知识，但由于农村社区经济发展及管理滞后，承担农村社区经济会计、审计工作的人员业务素质普遍较低。各农村社区财务收支的审批工作多由村委会主任承担，村委会主任由选民直接选举产生，多数不熟悉经济工作。加之忙于各种中心工作，从而忽略了财务审计工作，工作上侧重于“批”、而忽略于“审”。因此审计质量普遍较低，达不到预期的审计效果。

四、加强农村社区财务审计的对策

在开展农村社区建设的工作中，要求乡镇一级党委和政府彻底转变职能，进一步放活农村经济政策，向农民提供公共服务，建设一个全新的农村基础管理组织。这也对农村社区财务审计工作提出了相应的要求，在农村社区财务审计中，要树立以服务为主，寓服务于监督之中，要坚持以人为本，民本审计的理念，不断规范财务审计程序，完善财务审计的内容。因此，要做好现代的农村社区财务审计工作，应加强以下几方面。

1．加快农村社区财务审计立法，规范审计行为，加强法制化建设从目前实际来看，最迫切的需要是出台一部由权力部门制定颁布的全国性的农村财务审计条例，规范农村社区财务审计的执法标准，把农村社区财务审计工作纳入法制化轨道，抓好农村社区财务审计的制度化、标准化、法制化建设，从而真正实现农村审计工作程序化，审计处罚法制化，做到审计监督制度化，审计反馈正常化，确立农村社区财务审计是国家审计的组成部分。各级政府和相关部门应制定相应的农村社区财务审计实施细则和相关办法，解决长期困扰农村社区财务审计工作的政策问题，使审计工作有法可依，有章可循，严格执法，在农村社区经济发展中充分发挥财务审计的作用。

2．健全农村社区财务审计体系，全面提高审计人员的素质提高审计质量的基础和关键就在于要建立一支政治思想坚定、作风过硬、纪律严明、适应农村社区财务经济变化需要的审计队伍。农村社区财务审计是一项政策性和专业性都很强的工作，客观上要求审计人员必须具备较高的业务能力、政策水平和良好的职业道德。为此，要加强对农村审计人员的培训、考核和监督，达到队伍建设标准化，业务工作规范化，工作管理法制化，政治思想现代化，从整体上提高农村审计人员的素质。

3．规范农村社区财务审计程序，做到全面审计农村社区财务审计一般包括以下程序：确定审计对象和性质、拟定审计方案和计划、公示审计公告、进行审计、出具审计报告和结论、处理对接审计结果、审计材料归档等。农村社区财务审计执法过程也是行政执法过程，在审计过程中要严格根据《行政许可法》的规定，做到依法行政，规范有序地开展农村财务审计工作。同时，不能只对财务收支进行审计，要对农村社区财务所涉及的各个方面进行全面审计，真正达到预期的审计效果。

村级财务审计报告范文 第30篇

1、客观公正。坚持从实际出发，以事实为依据，以法律、制度为准绳，全面、准确了解农村财务管理的实际情况，找准问题、肯定成绩，分清责任界限，客观公正地反映情况。

2、民主监督。以村务监督委员会成员为主体执行财务清理，由代表大会对开支合理性争议进行裁决，公开清理结果，接受全体成员的监督。

3、依法办事。《市农村集体资金资产资源管理制度》与村级组织“三项制度”是规范农村集体财务的两项基本制度。财务清理，重点是要对照制度查找问题，针对发现的问题依据制度提出整改意见和建议。通过财务清理，营造一个管理民主、公开透明、人人按制度办事的环境。

村级财务审计报告范文 第31篇

1.开展审计培训,提高业务素质水平。农村经济发展突飞猛进,新农村建设如火如荼,原有审计人员业务素质跟不上事业发展要求。因此,要加强对农村审计人员的后续教育和培训,提高乡镇内部审计人员的综合素质。一是实行审训结合。坚持岗前培训、集中培训、以审代训等措施,结合审计工作实际需要,适时进行审前集中培训,做到以老带新,逐步解决具体操作中遇到的实际问题。二是加强职业道德培训。定期组织乡镇农村审计人员学习《审计法》和有关廉政工作规定等,做到依法审计,廉洁公正,进一步提高对农村审计工作紧迫性和自觉性的认识。三是坚持持证上岗。各乡镇应配备专职审计人员,进行系统的业务培训并通过严格考核领取农村审计资格证书,做到持证上岗。乡镇领导应积极支持乡镇审计人员及时参加业务培训,并提供所需经费。

2.加强对农村审计工作的管理和指导。针对当前机构不健全,审计力量薄弱的实际,县政府要从组织上、制度上为乡镇审计工作创造良好条件。当前主要抓好乡镇内部审计组织机构的建立和健全,解决好人员的编制问题。审计机关要遵照《审计法》的规定,充分利用优势,加强对农村审计的指导。对一些重大的审计项目,或是初次开展的审计项目,审计机关应给予必要的业务指导,还可以通过有关工作会议和例会,交流经验,沟通信息,座谈讨论,排除疑难问题,促进整体素质提高。此外,要协调各方关系,加强与各乡镇领导联系,宣传审计工作的重要性,倾听他们对审计工作的要求和建议,使他们支持和重视审计工作,将农村审计工作纳入议事日程,确保审计工作有专职人员,有组织领导,经费落实。

3.进一步加强制度化和规范化建设。针对当前农村审计制度建设滞后的问题,有关部门应认真研究参照国家审计准则,结合农村审计实际,制订一套切实可行的操作性强的农村内部审计规范或指南,并在此基础上汇集成一本《农村审计监督工作手册》,使之成为农村审计人员的业务工作指南,同时要共同制定农村审计发展规划、农村审计质量控制办法等规章制度,从计划管理、项目流程、质量控制等方面着手,在宏观规划和微观操作两个层面加以规范,使农村审计监督工作进一步制度化、规范化,促进农村审计工作质量和效率的全面提高。

4.不断提高审计监督和服务的能力。农村审计要为乡镇党委政府决策服务。在严格查处违法违纪违规问题的基础上,深入分析原因,提出合理化建议,促进完善制度和加强管理,为乡镇领导提供决策依据,为新农村建设服务。对审计发现的经济犯罪、严重损失浪费等现象,要发挥职能作用,进行移送和处理,切实维护市场经济秩序,减少农民负担。

5.努力营造和谐良好的农村审计氛围。营造和谐的审计氛围离不开法律的完善、领导的支持和社会各界的关注。一是努力争取各级党委和政府、主管部门、涉农部门等领导的支持和重视;二是农村审计部门要与纪检监察、政府审计、司法机关、财政等有关部门单位加强联系沟通,对审计中发现的重大违纪违法现象及时进行移送,构建资源共享的审计监督机制;三是通过宣传与结果公告等措施,努力提高社会各界,特别是农民群众对农村审计工作的理解和支持;四是努力增加乡镇内部审计投入;为农村审计持续发展创造良好条件。

二、苍南县农村审计现状与阶段性成果

浙江省苍南县有36个乡镇共776个行政村,现有农村人口116多万人。2008年全县村级集体资产总值万元,其中货币资金万元,村级集体经济总收入万元,村级集体经济当年收入在10万元以上的村有154个,其中年收入超过100万元的村29个。为防止村级集体资产流失,加强农村财务审计监督,早在1995年由县人民政府批准成立“苍南县农村合作经济审计总站”,与县农业局农经总站合署办公,业务上接受县审计局和上级主管部门审计机构的指导。2002年10月《浙江省农村集体经济审计办法》颁布实施,农村审计步入了法制化,县财政将农村审计项目纳入年度预(决)算,经费10万元。多年来,在县委、县府和上级主管部门的领导下,认真贯彻“全面审计,突出重点”的方针,按照“三年一轮审、离任必审、有访必审”的要求,积极开展以村集体财务收支为主的各项农村审计,取得了一定成效。现全县已审计农村集体经济组织1539个单位,审计资金总额达万元,查出违纪违规案件69件,查出违纪违规资金万元,向司法机关移送案件18件,受党纪处分35人。并向被审计单位及各级领导提出合理化建议1220多条,大大地促进财经制度的落实和完善,农村审计的良好效果得到全社会的认可。

1.通过落实政策,实行村务公开。为加强对农村审计和村务公开工作的领导,苍南县委、县府先后出台了《关于进一步规范村务公开民主管理工作的意见》、《关于加强村级财务规范化管理的若干意见》、《关于进一步加强村级财务规范化管理和民主监督的意见》等文件,明确农村审计工作要求,健全农村审计机构,配备合格审计人员,并且将审计结论作为考核和使用干部的重要依据,归入个人档案。2003年县政府主要领导还专门为加强村极财务审计、实行村务公开方面作重要批示。通过贯彻落实上述一系列政策,进一步推动了农村审计工作,完善了村务公开制度。对审计出来的财务收支、资产运行情况以及存在问题和整改意见等如实地向群众公开,接受社会和群众监督,提高了农村财务的透明度,增强民主理财意识。

2.通过规范操作,提高审计质量。在执行《浙江省农村集体经济审计办法》和省农村集体经济审计示范文本的基础上,具体制定了《苍南县农村合作经济内部审计试行办法》、《苍南县农村集体经济审计操作规程》、《苍南县农村集体经济审计工作办事指南》等文件,编制一套适合本地实际操作的审计通知书、审计记录单、审计查询单、审计签证单、审计工作底稿、审计报告、审计承诺书、审计意见书、审计决定书、审计建议书等标准文本。为确保审计质量,在坚持按章审计、统一文本操作的基础上,要求被审计单位负责人对被审期间会计资料的真实性、合法性等情况如实陈述并承诺;强化审计复核制度,审计组长必须对审计组成员的工作质量进行监督,对审计主要事实的清晰性、完整性及审计证据的真实性和充分性必须复核;建立档案管理制度,审计档案是审计监督活动的真实记录,是检验审计质量的主要依据,在对审计事项做到认真整理的基础上,按国家规定实行“一审一档”制,做好装订年度归档,并由专人负责保管备查。

3.通过拓宽审计,强化村财监督。在制定和实施农村审计工作计划中,要求各乡镇对村级财务实行“三年一轮审”,县农村审计单位实行抽审;在坚持例行审计的基础上,拓宽思路,积极探讨,接受委托审计;根据工作需要,分别开展了村级债权债务专项审计、村级货币资金管理情况专项审计、农民负担专项审计、土地征用款落实专项审计、村集体组织征订报刊情况专项审计、村干部任期和离任经济责任审计以及村集体经济财务循环审计等。通过以上各项审计,对被审计单位的集体资产进行全面清查,对债权债务进行清理和核实,对村干部进行任期经济责任进行评价,确保村集体资产的安全运行,实现了对村集体财务的全方位监管。

4.通过查处案件,促进廉政建设。农村审计是以行政执法者的身份介入对村集体资产及经济活动进行有效监督,特别是对农民上访案件的专案审计、群众反映的热点难点问题进行重点审计,查处了一些经济大案要案,建议有关部门给予党纪政纪处分,涉嫌犯罪的移送司法机关进一步追查,依法制裁。如龙港镇柳江村某出纳员在道路工程建设中,贪污村集体资金元,被人民法院判处有期徒刑7年;金乡镇某村在2007年审计原村书记和村主任时,发现该员工及其他有关人员利用职务之便转移村集体资金万元于账外开支和挥霍,并向有关部门工作人员行贿送礼,受县纪委处分5人,2年处分1人。同时为配合村级换届选举,开展村干部任期和离任经济责任审计,村集体财务收支循环审计及有关专项审计,有力地扼制了一些村干部的腐败现象,促进了基层党风廉政建设。

村级财务审计报告范文 第32篇

关键词：村级财务；乡级代管；调查思考

农村财务管理历来是群众最关心最敏感的问题，也是滋生腐败，导致农村不稳定的主要因素之一。因此，地方政府把加强农村财务管理作为重要抓手，在所有权、使用权、民主管理权不变的前提下，将村级账务交乡镇农村经济事务综合管理站监督核算。本文通过对青原区八个乡镇调查走访，从当前农村财务管理现状出发探索完善村级财务乡级代管对策建议。

青原区所辖八个乡镇街道，分别管理八个农村经济事务综合管理站，目前有编制数29名，在编人员23 名，在岗人员21名，负责106个行政村的财务管理会计核算工作，每个乡镇基本上保留一名站长，一名会计在岗，个别乡镇只有站长一名，其余人员抽调乡镇参与乡镇蹲点挂片工作。会计负责对各村居的收支票据进行审核及账务处理，站长负责资金支付开具支票与会计及各村报账员对账并检查会计账务。各站人员配备不全，岗位设置不尽合理，有的乡镇达不到内控要求。

一、村财乡管的积极作用

村财乡管的实施，使农村财务管理纳入规范化的轨道，受到基层干部和人民群众的拥护和支持，取得了令人瞩目的成绩，同时也促进了农村经济发展和社会稳定。

（一）建章立制扎紧村财小袋子

农村经济事务综合管理站为了更好地规范各村财务收支行为，建立统一的报账流程、报账规则，统一分户建立会计核算账套，统一印制收费票据，建立以旧票换新票、存根、记账销票制度，杜绝收入体外循环及“账外账”、“抽屉账”、“袋袋账”“糊涂账”的存在，有效控制了公款私存，白条抵库，库存现金超限额及挪用公款现象。

（二）同一个标准规范收支行为，会计信息质量显著提高

各乡镇农村经济事务综合管理站，指定一名会计对各村居收支票据进行合理性、合法性审核并按村居单独设账进行会计核算，各村居收支行为在同一把尺子的丈量下规范化运行，改善了过去会计资料乱堆乱放，出纳、会计账目都记流水账，原始凭证不规范，一些集体收入不入账，私设小金库，虚报冒领等行为，有效地遏制了村居会计信息失真，数字不实的不良现象，会计基础信息质量得到显著提高。

（三）实行财务公开，提高村级财务收支透明度

乡镇农村经济综合管理站，每月及时对村居财务收支业务进行账务处理、报送财务报表，并与村委会报账员对账一次，并督促各村居每季公示财务信息一次，提高收支透明度，激发了村民参与民主决策的热情，化解了村民矛盾，消除了不稳定因素。

（四）会计统配，降低各村财务管理成本

过去村财村管时各村设会计出纳两人，实行村财乡管理，每个村公选一名报账员，减少了人员开支，减轻了村居经济负担，有效降低村居财务管理成本。

（五）强化会计监督职能，村级财务管理混乱现状得到有效遏制

实行村财乡管，使会计脱离各行政村管理，有效地改变了过去会计的依附地位，提高了会计监督的力度，转变了过去不敢说不敢抵制的状态，支出随意性得到有效控制。

二、当前村财乡管存在的问题分析

调查发现，由于农村法律意识、财经意识淡泊，以及财务知识匮乏的局限，村财乡管在运行过程中也存在着很大的问题。

（一）村财乡管财务人员综合素质偏低，会计队伍不稳定

一是各村居财务人员基本是通过村干部推荐和村民大会选举产生，重人缘重威信而轻业务，年龄大，没有系统性财务知识，法律观念淡泊，存在睁一只眼闭一只眼现象； 二是农村经济事务管理站工作人员编制由乡镇街道管理，人员随意调配，参与乡镇中心工作，各乡镇未根据业务需要按会计专技设置相应专业技术等级岗位，造成各工作人员有证无证一个样，有专技和无专技一个样，高等级和低等级专业一个样，各工作人员专业技能的继续教育和自我提升的积极性受到严重影响，会计业务素质在低水平徘徊。

（二）财务管理不规范，村干部支出随意性大

由于村级经济实行村居自治，各种规范性支出对村级财务并未涉及，导致村干部支出上随意性较大，特别是在招待费，招商引资等方面，多数村干部认为只要没放入自己的腰包，吃点喝点没有关系，有的村委会每年招待费开支达到数十万之高。

（三）财务公开制度流于形式，未达到预期效果

财务公开是将一定期间本村发生的所有经济事项公告于广大村民的一种做法，是村民了解村级财务收支的重要途径，也是村民参与监督的重要依据，是农村财务管理的一项重要内容，但是各村在财务公开时多以表格出现，公开的内容比较笼统，对专项资金及基础设施建设等重大项目支出方面没有专项公布，受村财务人员业务素质不高、责任性不强、不经核实的影响，有些数据前后矛盾，村民也看不出所以然，影响财务公开的质量，未起到财务公开效果。

（四）村民理财小组缺位形同虚设

相关制度不健全，民主理财缺乏可操作性，虽然成立村民理财小组，但没有一套规范的，较为细化的理财程序和财务管理审批制度，开展民主理财可操作性不强，没有充分发挥民主理财作用，民主理财小组成员多数由村干部推选，存在好人主义思想，没有发挥应有作用，理财小组成员普遍未掌握财经知识，不能有效发挥内部监督作用。

（五）集体资产管理不严

农村集体资产历来管理粗放，多数村未建资产台账，报废资产未按相关规定办理核销手续，有些资产被个别村民随意无偿占有，一些村干部擅自出租、出借集体资产，擅自出借或自用资金，造成大量资产、借款无法收回，致使村级资产流失现象。

（六）规范化运行受环境制约

在村财乡管运行过程中，各乡镇农村经济事务综合管理站的会计人员付出了艰辛的努力，努力贯彻执行财务制度、财经纪律，但由于受到了环境的制约，很多收支行为不得不退而求其次，最终达不到规范效果。例如，农村商贩大部分未办理工商税务登记，属家庭式经营，一些公务性支出基本上属白条列支，有的工程劳务属村民投工投劳，村民打领条收款，有些基建材料也是未向对方索取_；现金支付比例过大，由于各村居离城镇比较远，没有银行网点，个别乡镇都是利用备用金制度，加大了资金管理风险，容易造成村干部贪污挪用现象。

（七）监督机制缺失

我区目前村财乡管的管理模式是由农业局牵头，乡镇组织实施，审计、财政、纪检监督的管理模式，农业局只负责业务上指导，农村经济事务综合管理站人员编制由乡镇掌握，审计、财政、纪检只有在开展专项活动时才进行检查，看似多头管理的部门实质上变成无部门管理，农业局只是在农村经济事务上进行业务指导，根本指导不了会计业务，各乡镇本身工作就繁多，往往还要从农村经济事务管理站抽调工作人员参与乡镇中心工作，也无暇顾及财务工作，审计、财政、纪检又不能随时进行监督，造成各综合管理站人员执行制度凭业务经验和各自水平，在监督管理过程中形成了真空区、盲区。近几年发生几起农村经济事务管理站工作人员贪污挪用现象。

三、完善村财乡管财务管理的对策建议

村财乡管较之以前村财村管在会计核算、资产管理、财务管理等方面前进了一大步，但与会计法的要求还存在一定的差距，诸多现存的问题，制约了村财乡管积极作用的发挥。因此，提出以下对策建议，以期扬长避短，进一步完善村级财务管理，发挥会计人员的监督作用。

（一）建立更加规范的监督体系

村财乡管是一项系统性工程，应从上到下建立由农业、财政、审计、纪检、乡镇、基层农村事务综合管理站、村民理财小组多部门密切配合，统一协调的监督体系。各部门在自己职责范围内发挥监督职能。

1. 村民理财小组应不负村民重托，担起对本村财务收支行为的监督责任，对重大经济活动事项需民主讨论后方可实施，各项开支需经村民理财小组审核签字方可报账。

2. 各乡镇财政所负责对村财政资金监管，对收支票据的合理性和合法性进行审核并进行会计业务指导。

3. 各农村经济事务管理站负责各村委会计业务核算并及时与各村报账员、财政所资金会计对账，报送报表。

4. 各乡镇分管领导负责村财乡管重大支出审批监管且协调各部门工作。

5. 农业局加强对农村经济事务管理站人员管理及定期组织轮岗。

6.财政局应加强对相关财务人员的会计业务、财经知识培训以及对各项专项资金使用情况进行检查，确保会计监督与财政检查相结合。

（二）培养打造一支高素质会计队伍

农业局应积极与财政、人社局、乡镇等部门沟通，将农村经济事务管理站工作人员编制收归农业局管理，避免乡镇随意调配人员，造成有编无人工作现状，并且每三至五年组织一次会计人员轮岗，通过轮岗可以相互交流学习业务，也可以避免贪污挪用现象，其次统一由农业局机关设置会计专技岗位，调动工作人员树立做到老学到老的学习的积极性，提升业务技能。

（三）编制收支预算与财务公开相结合，遏制乱收滥支行为

各村居应提早谋划财务收支预算，对于超预算收支做出文字说明并及时调整预算，应严格财务活动程序，建立完善财务制度，用制度约束村委会干部收支行为，每月财务公开时应将预算数和实际支出数同时公开并列出差异说明原因，使财务公开达到民主监督效果。

（四）建立资产登记台账，加强资产管理

农村集体资产是农村集体组织成员的共同资产，长期以来未建账现象存在，村集体组织应分类建立资产台账，如实反映登记资产的数量、价值及变动情况并按相关程序办理出租、出借、变卖、报废资产，杜绝有的人员利用职务之便将集体资产随意出租、出借、变卖或无偿占用，杜绝有账无实、有实无账、账实不符现象。

（五）规范项目资金使用

随着新农村建设的不断推进，中央、省、市、区对农村各项基层、扶贫、建设等资金不断增加，这些资金都是关乎国计民生的资金，资金管理使用的好坏直接体现国家政策与关怀，各村居应从立项到实施确保专款专用，各农村经济事务管理站应严把审核关，对于专项资金应专款专用，杜绝白条、现金结算。

四、结论

村级财务问题仍然是当前群众十分关注的热点和焦点，是农村经济事务综合管理站的重点工作之一，村财乡管作为农村财务管理体制的一项重要改革，发挥着重要的监督作用，经过多年运行不难发现还存在不少问题，各级职能部门必须引起重视，不断完善深化，对于出现得新情况，新问题应及时研究对策，予以改进。

参考文献：

[1]吴古昌.“村财乡管村用”问题分析及对策建议[J].当代农村财经，2014（06）.

[2]赵江平.农村财务管理工作存在的问题及建议[J].当代农村财经，2015（02）.

[3]高祥晓，安存红.我国农村财务管理存在的问题及对策[J].现代农业科技，2010（20）.

村级财务审计报告范文 第33篇

1、加强领导，强化法制意识。

各级领导要进一步提高村级财务管理工作的认定，特别是村级主要领导应把村级财务管理工作列入重要议事日程，严格执行财经纪律，增强法制观念。

2、完善制度，强化约束机制

一是完善村级财务管理制度，从村级收入到使用一体化的管理制度建设。二是坚持审批制度，杜绝人人用钱，个个批钱的混乱现象。

3、强化素质，提高会计水平。

要把思想素质好、政策水平高、业务技术精、责任心强的中青年聘到村会计岗位上，通过会计培训、奖惩机制， 提高村会计队伍的整体素质。

村级财务审计报告范文 第34篇

村级财务审计对集体经济的评价监督具有重要作用，确保审计过程信任对称不容忽视。通过对青海省X市D区村级财务审计的调研，探讨村民对村干部、审计人员信任不对称的现状，分析村级财务审计信任不对称的原因，从立法、财务公开、审计沟通、审计模式、审计方法等方面提出强化村级财务审计信任对称的措施，探究以专业审计为核心的村级财务审计监督体系。

［关键词］

村级财务审计；信任不对称；审计独立性

村级财务审计是农村集体财产和经济活动的有效监督形式，审计三方关系人的信任对称对促进农村集体经济建设，保持农村经济持续、和谐发展意义重大。文章通过对青海省X市D区村级财务审计的调研，了解村级财务审计信任不对称的现状，分析产生信任不对称的原因，并提出强化村级财务审计信任对称的对策，以确保村级财务审计规范、有效运行，保持村级财务审计公信力。

1村级财务审计的发展

村级财务审计的产生和发展，是随着农村集体经济的发展壮大、基于经济监督的需要以及农村经济体制改革的深入而逐步形成的。起初在我国农业生产合作社、化时期，村级集体经济的生产关系比较简单，社内的财务收支、收益分配、财产管理活动的监督主要依靠内部村民民主监督小组、财务相互审查的方式进行，还包括上级部门组织的带有审计性质的财务清查或清理整顿。随着农村实行，农村集体经济组织财务管理体制发生重大变革。集体经济发展壮大的同时，出现不良现象，如一些地方放松对集体资产管理，农村财务管理混乱，村级集体资金被部分人员私自挪用、挥霍浪费和长期拖欠。通过国家1980年和1986年进行的两次全国性财务清查，农村集体财务有所好转，但由于缺乏经常性的审计，一些地方农村财务前清后乱。鉴于此情况，1986年以后，农村经营管理部门为了对农村集体经济组织的资金和财务活动实行经济监督、经济评价、经济鉴证，逐步建立专门审计机构，配备相应审计人员。这对改善集体财务管理混乱，维护集体资产安全，提高集体经济效益，密切党、干、群关系发挥积极作用。1992年农业部颁布《农村合作经济内部审计暂行条例规定》，2008年农业部办公厅印发《农村集体经济组织审计规定》，各省市也按照规定陆续与之相应的集体经济审计法规、条例和审计办法，以便为农村集体经济审计提供依据和标准，加快村级审计的步伐。十指出，“要建立健全权力运行制约和监督体系……健全质询、问责、经济责任审计……让人民监督权力，让权力在阳光下运行。”这些都表明村级财务审计逐步发展，与各方发挥监督作用密切相关。

2村级财务审计信任不对称的现状

村级财务审计对农村集体经济的管理和良好运行起到重要作用，从全国来看，村级财务审计由于主体模糊，发展缓慢，其中也存在一些村级财务审计信任不对称的问题。文章采用问卷调查方法，对青海省X市D区5个行政村的村民进行调研，包括村级财务管理、村级财务审计、村级财务审计信任不对称三个方面。调研中发放问卷150份，回收有效问卷145份，其中男性75人，占，女性70人，占。在调研中发现，村民对村级财务审计信任不对称具体表现为以下几个方面：

对村干部管理集体经济活动的信任不对称

在回收的有效问卷中，76%的填写者认为村干部在村级经济管理和决策方面，存在“一支笔”现象，村民认为村干部并未完全履行自身责任，未遵守竞选干部时的承诺。如某村一位村民指出，其所在村的村长在选举时向村民保证，一定会把村里的公路修好，直至他离任公路并未完全修好。另外，换届时对村干部没有进行任期经济责任审计，村民对村干部的任期行政效果并不十分满意。另外，村干部在村中贫困户选择方面未做到公平公正，存在为亲近的村民谋福利现象，不能使真正贫困的家庭享受国家政策。通过村民对村干部管理村级活动的评价，70%的受访者对村干部信任不对称。

对审计人员的信任不对称

在回答村级财务审计方面的问题时，有81%的填写者对村级财务审计了解很少，有些甚至没听说过，不清楚自己所在村落有无财务审计。仅有3%的填写者知道村级财务审计，在谈到村级财务审计执行方时，只知道是由省、市、县执行审计。从调研反映出，大部分村民对村级财务审计不了解，不知道审计是对村干部行政的一种有效监督形式，更谈不上对审计人员、村级财务审计报告的信任。鉴于此，在发放问卷过程中，调研者向村民解释村级财务审计相关的知识，村民对村级财务审计了解之后表示，在一定程度上会信任村级财务审计。

3村级财务审计信任不对称的原因

集体利益受益不均衡

基层社会公共产品的分配和受益，如基础医疗、教育等，同一地区不同村庄的农民享受待遇不同，通过相互的比较，增加因受益不同产生的心理不平衡感，对村级财务、村干部管理绩效、审计监督产生低信任感。另外，城镇化过程中，农民土地被征用，各村按照人口数及征地面积给予补偿，补偿标准前后存在差异，农民从长远生计考虑，现有失地补偿不能满足生活需求，这与当前物价高涨、生活成本加大的现实形成矛盾，加剧农民对基层政府的信任度。

财务透明化程度低

调研中了解到，村委会都按照农业部_印发的《村集体经济组织财务公开暂行规定》的要求进行村务公开，但是村级财务管理过程中仍缺乏透明度，财务公开力度不够。在实际执行过程中，选择性公开与村级财务相关的信息，多数是政策指令、文件，较少涉及村级财务收支明细项目以及基础设施建设、专项拨款使用途径。某村2015年详细公布第三季度财务公开收支明细信息，但时间在11月中旬，滞后了45天左右，村民未能及时了解财务信息。因此，财务信息公开缺乏时效性，村级的财务信息公开与定期及时仍有一定的距离，不排除村干部为了上级检查而象征性公开的可能。信息公开形式单一，有时不能及时回应村民反馈信息，民主决策无法发挥应有作用。

审计被认可程度不高

从调研中看出，西北部地区大多数村民的文化程度普遍较低，缺乏对审计专业知识的理解。虽然村干部的文化水平高一些，但村干部认为审计部门就是来找自己工作中的毛病，往往消极对待审计人员，导致村级财务审计工作不能及时、有效完成。村干部只是肤浅地从表层原因理解审计，并未认识到审计是评价和监督其经济责任的履行情况，以达到为民着想、为民解忧、为民办事的目的。农经站的审计人员大部分是兼职，有些在岗人员未经审计培训即上岗，对审计专业知识掌握不熟练，缺乏必要审计程序。

审计信息不对称

在村民自治组织内部，村民有权自我管理，但不能事事都参与，一部分权力需要委托村干部行使。村民和集体经济组织及其成员为了保护集体权益和集体经济发展，委托农经站对村级财务管理的情况审计。基于相互之间存在的契约关系、经济责任关系，村级财务审计应运而生。村民由于知识水平的限制，未完全了解国家相关政策，有些村干部按照益于自身的方式管理村级财务活动，而审计机构发表的村级财务审计报告不能及时向村民公开，村民无法了解本组织的经营状况、财务情况、审计结果，不能有效发挥民主监督作用。另外，村级财务审计立法工作滞后、村级财务审计机构不健全，村级财务审计人员整体素质偏低等，导致村委会与审计部门之间不能形成对等关系。审计信息不对称容易产生财产所有者、受托经营者和受托监督人相互之间的关系错位，从而导致审计信任不对称。

审计主体缺乏独立性

农村经营管理部门除了完成日常经营管理工作，包括农村财务管理工作外，还安排人员从事农村集体经济组织的审计工作，这种审计模式的公正性和真实性值得商榷，并且审计人员出具审计报告时容易受相关政府部门的干扰。而上级政府组织审计人员对其管辖的村落进行审计工作，类似于内部清查，不能起到审计外部监督作用。即目前常见的审计主体无法保持审计的实质独立，审计人员没有司法权，无权处理涉事责任人，审计问责机制有待完善。

4强化村级财务审计信任对称的对策

明确村级立法，完善村级财务审计制度

农村市场经济要想走向成熟，离不开相关法律、法规的制约监督。建议在法律上规定由县级审计机关成立审计分局，配合农经站进行村级财务审计监督，并能赋予一定司法裁决权，强化法治建设，践行法律面前人人平等的原则，为弱化村级财务审计信任不对称关系提供法律保障。无论地区、民族、家族、职务，法律面前人人平等，行政主体与行政相对主体地位平等。根据发达地区的经验，以法治保证基层社会有可能实现真正的民主自治，符合宪法的精神，也符合国家投入，基层受益、满意的宗旨，以及低成本高效率建设基层_的目的。制定符合村级特点的财务审计条例，和相关的审计取证、报告办法，如《农村财务审计专项制度》、《农村财务审计程序》、《干部经济责任审计制度》等，使农村集体经济组织审计工作有章可循、有法可依。

坚持民主理财，实行村级财务公开

根据芮国强，宋典（2012）对江苏市民政府信任实证研究的结果，即政府信息公开会积极影响社会公众的政府信任水平，因此村级财务公开也可以强化村民对村级财务审计的信任程度。按照《村集体经济组织财务公开暂行规定》，审计结果不仅要向村民代表会议报告、向村民公开、向村民负责，同时公开的内容也要让村民看得懂，以便能够有能力监督。完善民主理财制度，民主理财小组对村级财务公开活动进行监督，审计人员入村审计与村级民主理财相结合。农村财务公开内容全面、完整，对群众关心的热点问题，如村干部薪酬、村里招待费、大额债权债务信息等，采取多种渠道及时公开。对在外务工的村民代表采用邮寄方式公布，费用可从村集体资金总额中扣除，使其及时了解本村财务状况。

确保沟通顺畅，认可村级财务审计

村级财务审计的三方关系中，村民、村干部、审计人员应该建立沟通渠道，使各方对村级财务审计透彻理解。村民和村干部之间形成委托关系，在此关系中，村民应广泛接受教育，提高文化程度，以便顺利接受村级财务审计知识；村干部应做到凭证、账簿等真实，加强自身修养，提升审计接受度，及时与村民沟通，扩大审计知识宣传范围。村级财务审计人员也应具备相应资格证书，保持职业态度，提高职业判断能力，确保外部监督到位。审计三方关系人之间相互信任对称，最终构建和谐的村级财务审计关系。

引入民间审计，提高审计独立性

在提高村级财务审计独立性的问题上，许多学者（王金凤等，2012）提出由国家审计机关主管农村财务审计，在国家审计机关下，设立农村财务审计监督中心，并下设审计和责任追究部门，二者相互牵制提高独立性。另外，在当前审计模式基础上，引入注册会计师审计（陶媛婷，2015），构建体外独立的第三方审计体系，使村级财务审计实现外部独立的再监督职能，以平衡村级财务审计信任不对称关系。

创新审计方法，完善审计技术

目前村级财务审计主要任务是差错纠弊，审计方法简单，需要把现代审计理念引入到村级财务审计中，除财务收支审计外，还需要加强绩效审计，注重事前和事中审计，并采取分析性复核程序，防范审计风险。刘家义审计长指出：“推进以大数据为核心的审计信息化建设是实现审计全覆盖的必由之路。”因此需要逐步建立覆盖市、县、乡镇的农村信息服务网络，各村实行电算化会计记账，开展计算机审计，提高村级财务审计质量，加快基层政府行政效率，把村级财务审计推向现代化审计。

村级财务审计报告范文 第35篇

自收到山亭区审计局对我镇《**同志任**镇党委书记期间经济责任审计的报告》后，主要领导和财务人员认真检讨了我镇在日常财务管理上存在的的问题。虽然我镇在执行财经法规方面是严格的，但在“预(决)算执行、财务管理及内部控制制度、部门收费”方面还存在未按财经法规去做的现象。镇主要领导和财政所对这次经济责任审计非常重视，立即组织相关人员针对存在的问题再次进行自审并以积极的态度加以整改，将整改情况汇报如下：

针对存在的具体问题逐一整改。

一、对于在预(决)算执行存在的问题，我们做了认真细致的分析，存在的问题坚决予以纠正。虚列的财政收支、空转税收已经调整了有关预算科目;挤占截留的村级转移支付已列明计划，并逐步按计划拨付到位;通过镇经委向纳税人支付的扶持款，今后不在支付;对专项资金已单独核算，今后不在挤占挪用或直接弥补经费的不足;对农业税收的征缴，今后按税法规定的科目，按时足额上缴。

二、对于财务管理及内部控制制度存在的问题，也已作了全面的整改。已加强了现金和银行存款的管理，把以私人名义的存款已转入单位的银行存款帐户;对库存白条进行了清理清查，公务借款，基本收回，并以做了帐务处理，个人借款以下了催款通知书，限期收回;对业务费已建立了开支制度，今后业务费严格执行开支制度，特别是从严掌握业务招待费的开支;固定资产已按照《行政事业单位财务规则》健全了固定资产帐簿，并把已有的固定资产登记入帐;加强完善了内部控制制度，杜绝不合理开支;应缴纳的个人所得税已足额补缴入库。

三、对部门收费存在的问题，镇民政办已把违规收费所得全部上缴镇财政，并加强了对部门收费的管理，坚决杜绝类似的情况再次发生。织梦内容管理系统

四、对停收租金的水泥厂，我镇经过调查核实，经党委会研究决定，制定了租金征收办法，保证了集体资产的增殖和收益，不断增加镇财力。

在积极整改的同时，认真自我反省，吸取教训，在今后的工作中着重加强以下几个方面的工作：织梦好，好织梦。

一是加强财务队伍建设。组织财会人员学习《财会基础知识》，学习相关专业技术，抓好业务技能培训，强化思想训练，提高财会人员的政策水平，思想素质和业务素质。

二是加强预(决)算执行。严格按照《预算法》的规定编制乡镇预算，坚决杜绝虚列财政收入和支出。对村级的转移支付严格按照有关政策规定及时足额拨付到位，不挤占、挪用，确保惠农政策执行不走样。

四是加强对镇直部门预算外资金的管理。镇财政加强对预算外收费票证的管理，建立、健全预算外收费票证领、销、存和登记、报告制度。收取算外资金时，必须使用省级财政机关统一印制或监制的票据，收取的算外资金，必须依照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的项目、范围、标准和程序执行，坚决禁止乱收费，同时也避免了预算外资金的体外循环。