财务审计报告 第1篇
根据《xxx关于内部审计工作的规定》第九条及《xxxx年度工作计划》,xxx年xx月xx日至xx日xx中心学校内审组对你单位xx年度的财务收支情况进行了审计。此次审计着重审查了你单位xxx年度学校财务账、工会账、伙食账的账簿、会计凭证、会计报表等其他有关会计资料。这些资料由你单位负责提供并进行了审计承诺。我们的审计是依据《中国内部审计准则》的规定进行的'。在审计过程中,我们对账表、账账、账证进行了核对,对原始凭证进行了全面审核,查阅了有关收费项目及票据的管理和使用情况,核实了部分固定资产。现场审计业已结束,现出具如下审计报告:
一、基本情况
你单位位于xxx,法定代表人xxx,会计xxx,单位执行《事业单位会计制度》。xx年xx月,你单位共有在职教职工xx人,离退休人员xx人。
二、主要审计结果
(一)财务收支情况
1、收入情况
财政补助收入xx元,上级补助收入xx元,事业收入xx元,其他收入xx元,合计xx元。
2、支出情况
事业支出xx元,xx。
3、结余情况
收支相抵后,你单位xx年度账面收支亏(盈)xx元。
(五)资产负债情况
1、资产:现金xx元,银行存款xx元,其他应收款xx元,固定资产xx元,合计xx元。
2、负债:借入款项xx元,其他应付款xx元,合计xx元。
3、净资产:资产减去负债后,净资产为xx元,其中固定基金xx元,事业结余xx元。
经审计核实,资产负债应作如下调整:调增调减情况xxx。经调整后,资产总额为xxx元,负债总额为xxx元,净资产总额为xx元,其中固定资产xx元,事业结余xx元。
4、实际负债情况,截止xx年xx月xx日止,你单位实际亏(盈)xx元。
三、审计中查出的主要问题及处理意见xxx
四、审计评价
经全面审计你单位有关会计资料,调查走访、实地察看
审计认为:xxx
五、审计建议xxx
财务审计报告 第2篇
根据局第XX次会议决定,我们于20XX年7月1~15日对我省XX外贸公司与香港XX公司合营办厂引进设备情况进行了审计,现将审计结果报告如下:
(一)基本情况
XX外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。该公司现有职工436人,设八个科室,一个直属五金加工厂。该公司1983年被批准自营出口业务,主要出口小五金产品。几年来,经过广大职工的努力,出口业务有了一定的发展,1985年出口销售额达736万元,出口创汇145万美元,均比1983年翻了两番。但是,由于该公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧,因而继续扩大出口业务,增加创汇的能力受到了限制。
20XX年初,经有关人员提供线索,该公司决定与香港XX公司组成合营企业,合作生产经营机丝螺钉。20XX年3月,双方签订合营合同,其基本条款规定:合作期四年,引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺,由我方以租赁方式提供厂房1300平方米,负责招聘生产技术人员和工人。香港XX公司提供国际上80年代出产的螺钉流水线全套设备共78台,并负责提供主要原材料和产品的外销。双方总投资115万美元,其中机器设备总金额万美元。按投资比例,我方承担六成,产品外销60%,内销40%,注册资本64万美元,年提折旧25%。四年后设备归我方。
(二)存在的问题
经审计上述合作项目,从洽谈到成交,反映出的问题不少,主要表现在:
1.项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。
第一,申请理由缺乏事实根据。建议书说,国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低,不能适应市场对机丝螺钉的需求。经查明,我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准,且有供应,完全不需要引进。
第二,轻信对方谎言,香港XX公司实际上是一家五金商店,规模不大,注册资本仅10万元港币,且从未搞过机丝螺钉的生产经营,其对我方投资的设备,是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货。XX外贸公司对其未作任何调查研究,仅凭对方自叙,就在建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富,销售网点、资金来源可靠及设备先进,是一种不负责任的渎职行为。
第三,可行性报告的资料来源不可靠,分析粗糙。“报告”的资料来源不是建立在实际调查研究的基础上,而是借用其他单位的可行性报告为蓝本依样画葫芦杜撰的“报告”,未对香港合营方的资产信誉情况加以说明,对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际80年代先进产品,年产量能达到4亿只的'基础上测标的,缺乏真实性。
2.引进设备与合同条款及所附设备清单不符。
3.赴港考查设备小组不负责任,留下隐患。
为了掌握和了解香港XX公司投资设备的情况,经有关部门建议,XX外贸公司于20XX年5月,派出3人考查组,赴港对引进设备进行检查,在港期间考查未按预定要求,对所有引进的设备逐步逐台全面检查,仅对其中的8台设备做了表面观察,占全部引进的10%。在抽查中,既未核对出厂年号,也未进行单机鉴定,就断定该批设备有七八成新,大部分为90年代末2000年初产品,特别是在不了解同类设备国内外市场价格的情况下,就轻信对方报价合理,并向国内写了调查报告,以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情况差距较大。
4.各经办部门把关不严,官僚主义严重。
当XX外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时,其主管部门对“建议书”和“报告”内容未作任何调查核实,就批转同意立项,并呈文合营办厂批准机构,建议纳入1986年本省技术改造和引进设备的项目内,其他有关部门亦采取文转文的审批形式,逐级批转,为XX外贸公司盲目与香港XX公司合资经营机丝螺钉引进设备开了方便之门。
(三)处理意见
1.鉴于引进设备正处安装阶段,尚未运转生产,建议抓紧安装工作,安装完毕,立即组织试车生产,掌握设备的实际完好率和生产效率,重新测标经营效益,以便掌握第一手资料与香港XX公司进行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技术和设备进行欺骗,其行为违反了《中外合资经营企业法》第五条的规定责成XX外贸公司立即向香港XX公司提出索赔要求,要其赔偿我方由此而造成的一切损失。
3.鉴于合同主要条款与事实不符,建议合营主管部门立即通知XX外贸公司,暂停执行合同,待清查完毕后,再予考虑是否继续履行合同条款。
4.建议中国银行XX分析,暂停执行信用证项下承付贷款的契约,以减少国家利润受到进一步损害。
5.建议合营主管部门组成一个专门小组,对合营事项进行一次全部清查,对责任者根据事实后果给予必要的政纪处分和经济制裁,触犯刑律的要追究刑事责任。
财务审计报告 第3篇
根据县委组织部、纪委、财政局、民政局、农委、审计局等六部委联合发文《民基字【20xx】206号》文件要求,我镇及时对全镇5个村民委员会的财务情况进行了全面检查,现将自查情况报告如下:
一、基本情况:
镇现有5个行政村,90个村民小组,农村人口13063人,耕地面积8359亩。20xx年全镇农村经济总收入亿元,农民人均纯收入14811元。现有村两委干部35人(不含大学生村官)。
二、财务状况:
根据安排,结合实际工作具体要求,我镇主要从以下几个方面着手进行了财务检查:
1、村财务各项收支情况:全镇各村未出现私设小金库、公款私存现象,就各村今年至11月30日的收入、支出进行统计,村集体的主要资金来源是村级转移支付资金。全镇村级总收入元,其中补助收入699354元;其他收入元;发包及上交收入5300元;经营收入元。各村的财务收入及时上交村级资金账户,做到了应收尽收。全镇村级总支出元,其中管理费用171392元,其他支出元。各项支出严格按照三资管理制度进行审批,没有出现招待费、包车费、礼品、白条入账等现象。
2、各种债权、债务情况:因各村集体经济相当薄弱,除20xx年以前镇政府借用村集体资金元外,没有发生其他债权经济事项。全镇汇总的村集体现有债务总额441751元,其中包括原贵源村委会办公楼欠账42300元;原贵川村委会办公楼欠账170000元;村办公楼欠账85000元;原小溪村委会办公楼欠账83851元;西村村西村至东太坑机耕路路基欠账53000元。
3、财务开支审批程序和执行情况:在财务审批程序方面,各村民委员会都能严格执行财务审批制度,工程项目的开支等根据规定都召开了相关的会议,进行决策。在检查过程中未发现违规现象,集体资金管理趋于规范化、制度化。
4、财务公开情况:充分发挥了村务监督委员会监督作用。各村村务监督委员会成员由3人组成,每季度至少召开一次民主理财会,对财务收支进行审核监督,由财务人员对发生的收支情况进行通报,解答群众提出的疑问,并将结果按时上墙公布,做到了至少每季度公开一次财务,按照“一票据一公开”,使村级财务公开的内容完整,程序规范,格式明了清晰。
5、制度建设情况:近年来,我镇结合实际,在执行好《村集体三资管理制度》的基础上,进一步完善了村级财务管理的各项配套制度,制定了《镇村级财务支出管理细则》。如严格执行村级开支审批报账程序、严格控制备用金和现金支付限额、严格控制购买办公用品、压缩办公经费以及通讯费、交通差旅费、招待费等、民主理财和财务公开制度、会计档案管理制度、“一事一议”筹资筹劳制度等。同时加大宣传教育力度,提高镇村干部和村民对村级财务管理重要性的认识,教育引导村干部熟悉财务法规和财务制度,自觉执行各项制度,遏制不按财务规章制度办事的现象。在具体落实中,始终坚持所有应纳入村级财务管理的收入项目全部纳入到镇农村三资代理中心统一管理。做到凡是收入所有权归村组集体的,一律都要及时交到村级集体资金帐户,严禁集体资金体外循环。
三、存在的问题:
1、大部分村集体经济相当薄弱。村两委没有把应有的集体资产和资源产生经济效益,单靠上级补助资金难以维持村级组织日常运转,村集体经济发展愈显困惑,村级公益事业难以开展,导致村组干部工作积极性难以发挥。
2、村务监督委员会的监督机制没有充分发挥作用。村务公开、民主管理工作不够到位。虽然建立了监督组织,但没有定期开展监督活动。以财务公开为重点的村务公开,在公开的内容、方式和时间上都与相关规定的要求有一定差距。个别村只单纯强调财务公开,而不注重资产资源处置上的公开,对集体发包事项、农村建设项目、强农惠农政策等方面的`公开还不全面。
3、村集体资产、资源台账管理不完善。部分村对属于集体的资金、资产和资源家底不清、管理较乱,村集体资产清产核资、界定权属及资产变动情况不能及时准确登记,造成账实不符。
4、经济合同签订不规范。有些村对村集体的资产、资源的经营发包、租赁、产权转让、工程建设、土地承包流转等项目不重视合同签订,合同签订随意性大;个别的不按照民主程序,不公开、不进行招投标、不召开村民大会或村民代表会议讨论决定;有些合同要素不全、条款不明、权利和义务的`规定不对等、不全面;有的甚至没有书面合同。
四、下一步努力方向:
1、加强村干部廉洁自律和财经法规教育。组织村两委和村监委成员认真学习《蓝田镇农村集体三资管理制度》及其他关于村集体财务管理等文件,提高村干部法律和财经管理意识。
2、健全完善财务管理制度。完善村级财务收支计划、管理费用开支范围与标准和财务审批制度等村财管理内部控制制度,经村民代表会议研究通过后组织实施。
3、加强村级组织资产、资源管理。一是落实登记资产、资源台账,盘查固定资产,并要与财务账簿中固定资产相一致。二是按照“三资”管理的规定,做好资产、资源对外承包项目的发包、合同签订及结算兑现等程序手续工作,及时将集体的各项收入纳入设立的村级资金账户和进行财务结报,严禁私存、挪用,设账外账、小金库。
4、执行好村财季度结报制度,规范报销单据及手续。各村应及时开展财务结算和民主理财活动,每季度按时结报,村监委和报账员应按照程序把好报销单据初审关,合法有效的原始凭证方可给予批准和支付,不规范的原始凭证不得给予批准和支付款项,也不得传送代理会计做账。
5、规范工程建设项目报批手续。严格按照县委及镇党委关于农村集体“三资”管理规定要求,做好工程建设项目的招投标、合同签订、预决算、验收等手续,5万元以上项目必须报镇招投标中心组织招投标,5万元以下可由村级安排组织简易招投标。
6、加强村财公开、民主管理。村级组织应及时将涉及财务方面的重大事项交民主决策程序通过,并将情况在村务公开栏张贴公布。对每季度的《资金收支明细表》、《会计科目余额表》等财务公开资料,由村报账员及时领回,经村两委负责人和村监委主任审阅签字同意后,进行张贴公开,接受广大群众监督。
7、加大对村级财务经办员的培训力度及管理。用1-2年时间使村级财务经办人员全部取得会计证,使村级财务经办人员应持证上岗。村两委负责人应加强村级财务的管理,经常性地进行检查和督促,对确实不能胜任工作的村级财务经办员应及时撤换。
财务审计报告 第4篇
我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表,包括20xx年12月31日的资产负债表,20xx年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则及其应用指南的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括:
(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;
(2)选择和运用恰当的会计政策;
(3)作出合理的.会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。除本报告 “三、导致保留意见的的事项”所述事项外,我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、导致保留意见的事项
ABC公司20xx年12月31日的应收账款余额×万元,占资产总额的×%。由于ABC公司未能提供债务人地址,我们无法实施函证以及其他审计程序,以获取充分、适当的审计证据。
四、审计意见
我们认为,除了前段所述未能实施函证可能产生的影响外, ABC公司财务报表已经按照企业会计准则及其应用指南的规定编制,在所有的重大方面公允反映了ABC公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的的经营成果和现金流量。
财务审计报告 第5篇
根据4月11日集团公司布置做好迎接经营业绩审计准备工作会议上的要求,我公司统一部署,精心组织,对某某年收入、成本、费用、利润以及资金使用状况等进行了全面梳理检查,现将自查情况汇报如下:
1、统一部署,精心组织。
1.设立专项自查组织机构
根据集团公司文件要求及统一部署,我公司迅速成立了以总经理某某、党委书记某某为组长的`专项自查领导小组,下设专项自查办公室,办公室设在计划财务部,负责日常工作。
2.及时、逐级动员部署
我公司专项自查工作领导小组按照国铁集团会议要求,将会议精神传达至各分公司、部门,部署了对合同、收入、成本、费用、利润、“小金库”现象等自查范围,确定了自查内容、检查程序和工作要求。主管领导要求公司上下统一思想、高度重视并针对方案制定和组织实施工作进行了具体布置,确保了自查工作的顺利开展。
二、自查情况。
(1)我公司银行账户的设立符合规定;银行对账单与银行日记账相符一致并且按规定编制、审核调节表。
(2)经自查,公司无对外担保购买和持有其他企业股份及资产转让情况。
(3)大额资金使用均按有关规定执行,公司根据上级有关要求制定了大额联签使用管理办法,支付手续,资金流向,经济业务的结果有序可控,重大事项决策程序符合相关要求。
(4)加强资金管理,无“小金库”情况发生。
(5)加强预算管理
财务审计报告 第6篇
一、基本情况
截至20xx年9月30日,为举办大运会投入的资金共计亿元。资金来源包括深圳市及所辖各区财政亿元,大运会执行局组织的市场开发、门票销售及捐赠等收入亿元,企业资金投入亿元。资金安排用于大运会运行与保障支出亿元,场馆建设支出亿元,配套项目支出亿元。
(一)运行与保障支出情况。
截至20xx年9月30日,根据国际大学生体育联合会对主办城市的要求及其他国际赛事惯例,为确保赛事正常运行,已实际支付大运会运行与保障支出亿元,主要用于开闭幕式、火炬传递、竞赛组织、赛事服务、赛会志愿者、赛事保障等方面。其中:开闭幕式创意、组织及实施等支出亿元;场馆通用物资及竞赛器材购置、赛事组织、测试赛等支出亿元;火炬传递组织、服务、宣传与实施等费用亿元;大运村设备和家具等物资购置、运动员及随行官员住宿餐饮、文化交流等服务支出亿元;场馆安检设备租赁、检验检疫、海关查验、消防、安全保障等赛事保障支出亿元;赛会志愿者招募、培训、组织运行等支出亿元;大运会主媒体中心运行、赛时电视转播、光缆租赁铺设及媒体服务等支出亿元;大运会国内外宣传推广、会旗会徽会歌创作、校长论坛及大运会主题活动等支出亿元;赛事交通保障、食品安全及医疗卫生等服务支出亿元;20xx年以来大运会组委会及其执行机构、各赛区委员会的日常工作经费亿元;赛事期间免费公交服务补贴亿元。
(二)场馆建设支出情况。
本次大运会共使用63个场馆,其中:政府投资新建、改(扩)建及临时搭建场馆61个,企业投资新建场馆1个,企业现有场馆1个。截至20xx年9月30日,政府投资建设的61个场馆已基本完成决(结)算审计,项目计划总投资亿元,实际支出亿元。深圳湾体育中心是企业投资的新建场馆,尚未完成项目决算,但为体现大运会场馆建设支出的完整性,按本次大运会实际使用场馆分摊的项目概算亿元计入大运会支出总额。以上两类合计,大运会场馆建设支出亿元。
(三)配套项目支出情况。
经审计,与大运会赛事直接相关的配套设施、专项设备、场馆室外工程、场馆周边灯光与绿化工程等项目共26个,计划投资总额亿元,实际支出亿元。
(四)大运会收入情况。
经审计,截至20xx年9月30日,大运会收入合计亿元,其中:市场开发收入亿元,门票销售收入亿元,参赛费等其他收入亿元,捐助物资折价收入亿元。大运会收入实行收支两条线管理,除现金等价物赞助(VIK)和实物捐赠按计划使用外,其他收入全部上缴财政专户。
(五)重要事项组织及开支情况。
1.开闭幕式情况。开闭幕式是大运会重要的文化活动,充分展示了深圳大运会青春、开放、创意、绿色四大特质,体现了“从这里开始,不一样的精彩”的办会理念。为实现“节约办大运”的目标,大运会成立了开闭幕式指挥部和资金监审小组,协调和监督开闭幕式的各项工作,保障了各项筹备工作的顺利开展。深圳大运会开闭幕式共支出亿元。
2.火炬传递情况。深圳大运会火炬传递活动突出“青春梦想”和“低碳环保”,把火炬实体传递和网络虚拟传递相结合,是本届大运会的创新举措。网络虚拟火炬传递活动覆盖了90%的中国各类高校,涉及一千七百多所海外高校,传递规模和社会反响俱佳。深圳大运会火炬传递支出亿元。
3.志愿者情况。深圳大运会志愿者分为赛会志愿者、城市志愿者和社会志愿者三类,其中:赛会志愿者万人,城市志愿者25万人,社会志愿者100万人,分别服务于68个场馆U站、750个城市U站等地,倡导服务、团结的理念,展示文明、和谐的软实力。深圳大运会用于志愿者招募培训、组织运行等相关支出共计亿元。
4.惠民交通补贴情况。大运会期间,为体现“绿色大运”、“环保大运”,倡导“绿色出行”、“公交优先”,深圳市推出了赛事观众、赛会志愿者等免费享用公共交通服务的政策。20xx年7月1日至8月31日,共有866万人次免费乘坐了地铁和公交车,市、区两级财政共补偿公共交通企业亿元。
5.资产处置情况。为确保大运会资产赛后处置工作的及时、有效,大运会总指挥部在赛事后期专门成立了赛后资产处置领导小组,及时对大运会赛后资产采取清点、封存、调拨等处置措施,把行政事业单位新增的资产购置需求与处置工作结合起来,优先调拨大运会剩余资产,抵扣新增的采购预算。根据市财政委提供的资料,截至20xx年9月30日,已处置大运会资产517批次,处置资产价值亿元。已处置资产中,直接抵扣相关行政事业单位购置经费支出及学校和医院等单位开办费支出亿元,其余亿元资产留给各区相关场馆使用及捐赠给民政福利机构,做到了大运会资产物尽其用,避免了资产流失和闲置浪费。
二、审计实施情况
大运会审计分专项经费、工程建设两方面进行。一是大运会运行与保障经费审计,主要审计大运会收入、赛事运行与保障支出等非建设类支出。二是场馆及配套项目建设审计,主要审计场馆建设和配套项目的建设支出。
(一)大运会运行与保障经费审计实施情况。
自20xx年起,深圳市审计局对大运会执行局开展每年一次的财务收支审计,跟踪监督大运会运行与保障经费的使用与管理。20xx年3月至9月,按照《深圳市审计局关于第26届世界大学生夏季运动会资金和物资的审计工作方案》,深圳市审计局组织市、区两级审计机关,共派出62个审计组,投入审计人员106名,累计工作量5568人天,先后对市、区使用大运会资金和物资的293个部门、单位和赛事运行团队等进行了审计,提出审计建议322条,建立健全规章制度76项,移送处理6个问题。
(二)场馆建设及配套项目审计实施情况。
自20xx年起,深圳市审计局组织对大运会建设项目进行全过程跟踪审计,其中:大运中心、主媒体中心等53个大运会建设项目由深圳市审计局直接进行审计,其余项目分别由项目所在地的区级审计机关按照市审计局统一部署进行审计。实施跟踪审计以来,全市审计机关共派出审计组160个,投入审计人员464人,累计工作量17050人天,核减金额亿元;跟踪审计过程中,发现工程设计、招投标和投资控制等环节的各类问题,出具跟踪审计建议函等文书98份,提出审计建议317条,移送处理4个问题。
审计实施过程中,审计机关全程跟踪,突出重点,对大运会财务收支及场馆建设支出的真实、合法和效益进行监督,审计未发现重大违法违规问题。
此外,大运会尚有个别合同未执行完毕,少量工程项目未完成决算,赛后资产处置仍在进行,本次公告后审计机关将继续跟踪审计。
三、审计评价
在_、_、国家有关部委和广东省委、省政府的关心支持下,在深圳市委、市政府的领导下,深圳大运会的筹备和举办践行“政府主办、市场运作、全民参与、节约办会”的'宗旨,大力推进场馆建设,完善道路交通基础设施建设,向世界展示深圳经济和社会建设的成果,提升了深圳的国际影响力;弘扬特区精神,倡导绿色出行,为深圳城市和社会管理进行了有益的探索。通过精彩办赛事,精彩办城市,深圳大运会成就了“不一样的精彩”。
(一)采取有效措施控制运行与保障支出。
在内部控制建设方面,制定了大运会资金管理、物资采购、资产处置等规章制度,做到“有制度遵循,用制度管理”,为规范管理、节约使用大运会资金和物资建立了长效机制。预算执行方面,市、区各部门强化预算管理观念,遵循“节约办大运”的方针,遵守相关制度和纪律,合理有效使用财政资金,大运会运行与保障支出比预算下达数节约亿元,支出规模得到了较好的控制。此外,对赛事所需器材与物资采取“能借不租,能租不买”方式。经统计,大运会租赁支出亿元,所租器材、物资的购置价格约15亿元,仅此一项相当于节约开支11亿元,同时大大减少了赛后资产处置的难度。
(二)加强物资管理及赛后资产处置。
确定了“谁购置、谁管理、谁负责”的管理原则,“管理到位,责任到人”的管理要求,和“物尽其用,按需分配”的处置方针。赛后资产经必要的审批程序后,专用资产由单位和场馆留用,通用资产统一调配,责任清晰、措施得力、监督到位,赛后资产的盘点、处置和交接工作规范、有序,处置工作整体情况良好。
(三)高度重视大运会场馆和配套工程项目的建设工作。
为统筹工程质量管理和进度协调,市政府成立了场馆建设指挥部。相关建设单位及设计、施工、监理等参建单位认真履行职责,加强对工程质量、进度和安全生产等管理,工程建设中未发生重大质量和安全事故,获得国家建筑工程鲁班奖2个,钢结构金奖等其他奖项10个。部分临时使用的设施设备采用“以租代购”的方式,节约了投资,减少了赛后资产处置的成本。各建设项目财务管理规范,资金使用合理,项目建设比总概算节约投资亿元,其中大运中心项目节约亿元。全部项目按期建成并投入使用,满足了大运会运行要求。
(四)通过“办赛事”促进“办城市”,加大民生投入。
大运会在全市各区分别新建运动中心或体育场馆,将体育设施建造和未来城市发展相结合,促进了经济和社会的协调发展;深圳大学、深圳职业技术学院等高校新建和改建13个体育运动场馆,深圳中学、第二高级中学等10所中学新建改建13个体育场馆,既满足大运会比赛的需要,也解决了学校体育场馆的建设需求。通过承办大运会,改变了与深圳经济发展不相适应的体育设施建设滞后的局面,并在大运会结束后迅速转化为全民体育活动场所,取得了较好的社会效益。
四、审计发现的主要问题及整改情况
(一)部分项目未严格按照预算执行。
审计发现,部分项目在大运会专项经费支出时控制不严,存在无预算、超预算、超范围和标准支出等现象,累计金额1 万元;个别项目未按预算执行,有的直到赛后才开始启动。如: “网上采购统一平台扩容”项目申请经费130万元,直到20xx年12月才启动; 交通监控设施清洗刷新项目申请经费500万元,到20xx年5月才进行招投标。
对于上述问题,审计机关根据不同情况分别作出处理:责令调整账目,已追回资金万元;要求有关单位向财政部门专项报告,由财政部门跟进处理。
(二)部分项目未按规定实行集中采购,自行采购程序不规范。
经审计,大运会非工程类采购项目共1450个。审计发现,部分项目违_采购有关规定,涉及项目62个,金额1 万元,其中:未按规定进行政府集中采购或者采购方式不合规的项目6个,金额万元;自行采购事项未经审批或者程序不规范的项目56个,金额万元。
此外,工程建设方面,大运中心项目部分前期费用未按规定招投标,涉及金额合计万元。
对于上述违反集中采购规定的采购项目,审计机关已移送财政部门处理,其中:大运中心项目部分前期费用未按规定招投标问题,财政部门已对相关单位及责任人进行了问责处理,其他项目正在调查处理中。
(三)个别物资使用率较低,个别赞助资源配置不合理。
审计发现,个别物资使用率较低,如:为帆船比赛项目购置油品万元,实际使用万元,使用率仅;购置比赛用子弹80万元,实际使用万元,使用率。
审计发现,个别赞助资源配置不合理,如:深圳航空公司向大运会赞助机票1 500万元,但由于跨部门资源调配机制不健全,部分赛事保障单位并未使用过赞助机票,而在大运会专项经费中另行列支机票支出。截至20xx年9月30日,赞助机票还有万元未使用。此外,中国电信公司赞助的话费充值卡在赛后有万元未使用,但大运会期间又专门安排了安保学警等大运会专项通讯费用200万元。
对于上述问题,大运会赛后资产(物资)处置小组已采纳审计意见,分别做出妥善处置,剩余资源(物资)已得到安排使用,未造成资产损失。
(四)部分项目建设管理不善,造成投资增加。
审计发现,大运中心主体育场钢结构工程原设计铸管工艺因在施工过程中无法实现,调整工艺后增加投资2 000万元;部分钢铰支座通过设计复核后进行强化处理,增加返工、窝工费用544万元;精装修工程实施中,设计和材料选用的经济技术比选工作不充分,使用不经济的干拌砂浆,较常规湿拌砂浆增加费用约600万元。
对于上述问题,有关单位按照审计机关的要求认真查找原因,健全相应的工程管理制度,目前整改工作正在进行中。
(五)部分工程结算不实,偏差率超过5%。
审计发现,星光大道试验段灯具采购及安装工程等7个单项工程送审金额4 万元,核减总额万元,核减率;西部通道后海填海区深圳湾体育中心片区道路及周边提升工程项目Ⅰ标段工程送审金额10 万元,核减1 万元,核减率;深圳射击馆维修改造项目装修改造工程送审金额万元,核减金额为万元,核减率。
对于上述问题,审计机关已移送建设主管部门处理,建设主管部门正在调查处理中。
五、审计建议
(一)认真总结经验, 为今后更好地举办大型活动、完善城市管理与社会建设提供参考。
举办第26届世界大学生运动会,通过办赛事促进办城市,提升了城市管理水平和文明水平,弘扬了特区精神,增强了深圳的国际影响力。要及时总结举办本届大运会的组织管理、工程建设等方面的成功经验,针对不足查找原因,完善制度,既为今后更好地举办大型活动提供参考,也为传承大运精神,建立健全城市管理和社会建设的长效机制提供借鉴。
(二)强化资金物资管理,提高资金物资使用效益。
大运会在资金物资的管理和使用上积累了宝贵经验,要积极推广资金统筹、物资调度协调和预算细致管理等方面好的做法,不断拓宽资产使用和管理的思路。在今后的预算管理活动中,严格执行预算管理和采购管理制度,真正做到程序合规、手续齐全、约束到位,确保财政资金有效使用。
(三)加强和完善场馆运营管理,充分发挥社会和经济效益。
本次大运会新建和扩建了一些体育场馆,快速提升了城市体育设施水平,为全民健身运动提供了良好的条件。有关部门要兼顾社会和经济效益,认真研究场馆赛后运营机制,统筹规划场馆运营管理,全面实现场馆建设的预定目标。
财务审计报告 第7篇
我处于11月5日至11月26日对20xx年三季度财务收支管理、财务规章制度执行情况及财务处岗位责任制落实情况进行了审计检查。现将检查情况汇报如下:
一、基本评价:
1、财务岗位责任制及内部控制制度完善并得到有效执行,各个稽核岗位需要加大对已发现问题的督促改正力度。
2、会计基础工作较前有所提高,但在科目运用、凭证摘要清晰明确等细节上需注意;
3、前几期提出的.药库药房出库数据核对、制剂室核算不规范、药库药房盘点报表改动、院领导签字等问题依然存在。
4、门诊、住院收入安全完整,报表核对正确。
二、存在问题:
1、住院处缴款表无审核人员及负责人签字;收款处缴款汇总表无交款审核人员签字;医保报表无经办人员签字。
2、部分凭证摘要不清晰,不能反映业务内容。如9月份922#凭证:摘要为郝伟交预交金元,分录为借库存现金,贷坏账准备。实际业务为住院处结算已出院未结账病人费用,将病人余款交财务。
3、部分账务处理错误:
(1)7月份960#付水费,支票二张,凭证做一笔银行存款;
(2)7月份500#乡村医师餐卡费不应做人员经费列支;
(3)7月份735#付滨州慈善基金30万元、7月份774#东营人民医院奠基赞助费2000元及9月份1113#交市物价局罚款元,不应列管理费用-其他,应做其他支出;
(4)8月份1037#预付购超声诊断仪款应为其他应收款,误记为其他应付款-其他;
(5)9月份1140#等各科室领制剂药品记为贷库存物资-西药库,并未附药库出库单;
(6)9月份1089#彩超报废15763333元+700000元,不应直接减少固定资产;
(7)9月份1134#国资处出库汇总表包括报废库存物资元,未附有报废物资清单。库存物资报废应有有关部门鉴定,列出物资清单,评估残值,报院领导批准后单独记账。报废物资应由其他支出科目列支。
4、待商榷账务处理:
(1)7月份776#医疗事故鉴定费10000元,列管理费用,是否应由医疗风险基金支出。
(2)8月份91#电视监控系统工程入固定资产,未按工程包含设备单价入库,并且没有使用管理部门签字。
(3)8月份795#政府采购项目支出,借财政专项补助支出,贷财政专项补助。是否再做一笔借固定资产贷待冲基金?
(4)9月份1110#缴7-9月营业税元,列医疗业
务支出?8月份75#购新医疗服务价格标准列管理费用-印刷费?
三、审计建议:
(一)继续加强会计基础工作,每一笔业务都应严格按照《会计基础工作规范》、《医院财务制度》、《医院会计制度》的要求处理。
(二)对各物资部门盘点报表应制做汇总表,院领导在汇总表上签字后据此记账。
(三)住院处、收款处每日缴款表须有审核人员和负责人的签字。财务应对住院处、收款处票据存根及退费凭单进行复核。
(四)经常性的做好各岗位责任制及内部控制制度的监督检查。
(五)重视财务预算管理,维护财务预算的严肃性。
财务审计报告 第8篇
因对贵公司进行清算处置的需要,我们接受委托对贵公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的财务收支及资产负债情况进行了审计。贵公司对提供的会计资料的真实性、完整性负责,我们的责任是发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中,我们结合贵公司实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
一、基本情况
贵公司于20xx年XX月XX日领取XXXXXXXXXXXX号企业法人营业执照,注册资本275万元,法人代表XXX,经营范围:销售通信器材、承揽通信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修,物业管理;餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务;室内装饰、工业与民用建筑工程。
贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中,建筑工程分公司于20xx年4月注销。
二、审计情况
(一)财务收支情况
1、收入情况
20xx年1月1日至20xx年4月30日,贵公司累计实现销售收入147,054,元,其中20xx年实现销售收入72,526,元,20xx年实现销售收入67,487,元,20xx年实现销售收入6,636,元,20xx年1至4月实现销售收入404,元。
收入组成:①通信工程及设计收入34,087,元,②器材销售收入111,579,元,③物管收入250,元,④委托代办收入1,135,元。
2、成本费用情况
20xx年1月1日至20xx年4月30日,贵公司累计发生销售成本129,447,元,营业费用6,155,元,管理费用5,558,元,财务费用-204,元,主营业务税金及附加1,731,元,营业外收支净额465,元,所得税2,123,元。
销售成本组成:①通信工程及设计成本29,272,元,②器材销售成本99,032,元,③物管成本92,元,④委托代办成本1,050,元。
3、利润实现情况
20xx年1月1日至20xx年4月30日,贵公司累计实收净利润3,623,元。其中:①20xx年实现净利润3,988,元,②20xx年实现净利润630,元,③20xx年实现净利润322,元,④20xx年1至4月净利润-1,319,元。
(二)资产负债及所有者权益状况
1、资产情况
截止20xx年4月30日,贵公司资产总额21,213,元。其中:货币资金428,431、、46元,应收账款7,127,元,其他应收款3,103,元,坏账准备1,元,长期投资2,000,元,固定资产原值1,838,元,净值1,368,元,土地使用权5,386,元。
固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。
2、负债情况
截止20xx年4月30日,贵公司负债总额12,560,元。其中:应付账款4,270,元,应付福利费228,元,未交税金86,元,其他应交款3,元,其他应付款7,971,元。
应付账款及其他应付款明细表见附件。
3、所有者权益情况
截止20xx年4月30日,贵公司所有者权益总额8,653,元。其中实收资本2,180,元,资本公积3,121,元,盈余公积906,元,未分配利润2,446,元。
资本公积的'形成情况:①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加资本公积3,037,元,均系所得税减免金额,②20xx年结转83,元,系劳服司遗留。
盈余公积的形成情况:①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公积874,元,均系从利润中提取,②20xx年结转31,元,系劳服司遗留。
三、存在问题
1、截至20xx年4月30日,应付款项中应付工资余额4,651,元,工会经费248,元,教育经费202,元,劳动保险费1,102,元,福利费147,元,共计6,351,元。经审计,系20xx年至20xx年4月从成本费用中计提,其中应付工资大部份按800元/月/人的标准计提,计提依据不充分,与实际支付情况亦不相符。
2、截至20xx年4月30日,应收款项中个人所得税余额155,254。77元。经审计,系贵公司代职工支付的所得税。根据税法及会计制度,应按个人所得税法规定进行核算。
3、截至20xx年4月30日,实收资本2,180,元,营业执照注册资金2,750,元,两者不一致。
四、审计意见
1、我们认为,除上述问题造成的影响外,贵公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的财务收支及资产负债情况在重大方面符合企业会计准则和《邮电通信企业会计制度》的规定。
2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理。
附送:1、20xx年4月30日资产负债表;
2、20xx年1月1日至20xx年4月30日损益表;
3、固定资产明细表;
4、应收账款及其他应收款明细表;
5、应付账款及其他应付款明细表。
财务审计报告 第9篇
XX市审计局:
根据XX审综字[19XX]X号审计计划安排,审计小组于19XX年X月X日至X月X日,对XX市日用杂品公司19XX年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元,违纪总金额为元。应缴金额为元。现将审计结果报告如下:
一、基本情况
XX市日用杂品公司是XX市供销社所属中型企业19XX年度与市供销社签订承包合同,实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。
该公司于l9XX年X月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人,固定资产103万元,自有流动资金39万元。全年销售额1972万元,实现利润总额万元。
二、发现的问题
1、弄虚作假套取资金,给XXX路仓库发奖金8000元。19XX年末,市日杂公司决定日杂站和生活站给XX路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付,而两站采取弄虚作假的手段,在1998年1月份分别用转账支票,从销售款中套出现金给仓库,分别用仓库开出的两张4000元“苫布”假的.发票列入费用,该仓库没有入账,直接给职工发奖金,严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。
2、挪用流动资金22万元,建造营业楼。该公司XX日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足,19XX年从日杂和生活两站借用流动资金24万元,扣除两站19XX年X月末自有资金账面余额2万元,实际挪用22万元用于基本建设。
3、挪用流动资金22000元,为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金),从农行买有奖储蓄22000元。其中,生活站19XX年X月和X月共买ll000元,日杂站19XX年X月和19XX年X月共买11000元。此款存期为一年,利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担,但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款,企业没有入账,直接给职工搞福利。
4、鞭炮回扣收入款未进决算,随匿利润元。该公司19XX年末鞭炮回扣收入元挂账,未进当年决算。按年末鞭炮库存额元和厂方进货回扣率4%(最高)计算,库存应留回扣元,实际多留了元未进决算,影响了当年利润的真实性。
5、截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事,经查财会账目,没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实。租金由行政科收到。其中。19XX年X月到X月收入1105元。l9XX年X月至X月收入2515元,分别在保卫科和行政科有关人员手中。
三、处理意见
1、对该公司弄虚作假套取现金给XX路仓库发放奖金8000元问题,根据《_关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定,应将违纪金额全部收缴,并处以50%罚款。合计应缴金额12000元。
2、对挪用流动资金22万元建造营业楼问题,根据《_关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条,应_itit整账目归还原资金渠道,并按违纪额的l0%罚款22000元。
3、对挪用流动资金22000元为职工买有奖储蓄问题,根据《_关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条,按违纪额10%罚款2200元,中奖330元全额上缴,合计应缴金额2530元。
4、对截留鞭炮回扣收入元,隐匿利润问题,根据《_关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条,调整有关账目,并按违纪额的10%罚款元。
5、对截留出租摊床收入列账外3620元问题,根据_有关文件规定,应全额上缴。
四、建议
针对审计中发现的问题,提出以下建议:该公司有关领导及财会科,今后应严格执行会计法,遵守财经法规,实事求是地处理各项经济业务;合理使用资金,认真贯彻专款专用的原则,加强会计基础工作,提高财会人员素质,按财务制度规定,正确摊提各项费用。如实、准确地反映企业财务成果。
财务审计报告 第10篇
一、基本情况
所辖组共7个,全村人口658人,截止20xx年2月,全村资产总额元,其中流动资产元,有形资产元(固定资产,其中:在建工程319271元,长期投资10000)。所有者权益54万元,债权总额为0元,债务总额元,货币资金元(村帐元,土地帐元)
二、具体收支情况
1、20xx-20xx年2月以来,村实现收入元,其中:20xx年元,20xx年元,20xx-20xx年2月年元,村实现收入总额中,经营收入为2971元,占总收入的,上级返还及补助性收入元,占总收入的47%;其他收入元,占总收入的。上级返还及补助性收入、黄山执照招标款为主的`其他收入并列为村级收入的主要来源。
2、20xx-20xx年2月以来,村支出总额为元,其中:20xx年元,20xx年元,20xx年-20xx年2月元,村支出总额中,经营支出元,占总支出的;管理费用元,占总支出的;其他支出元,占总支出的;占村总支出比重较高的其他费用主要用于支付黄山执照招标款和村庄道路修建工程。
3、村级有形资产情况。20xx-20xx年2月换届以来,有形资产建设总投入为元,主要为小学教学楼、有线电视、自来水工程、道路等方面建设的投入。
4、村级债权债务情况。村级债权没有,村级总债务为元,无民间借贷,主要是项目征地款、各项押金等。均为应付待结算往来款。
5、上级各项补助资金拨款元,基本上按规定用途支付。
6、换届以来村级财务公开能按正常程序公开,年公开均达4次以上。
7、非生产性考核指标情况。20xx-20xx年换届以来,村、组干部报酬总额95578元;办公费、差旅费总额25743元;会议费总额元;报刊杂志征订总额元。
三、相关说明
债务总额元中,除部分押金外,大部分实际上已是结余资金,不再是债务,应转为收入处理。
四、存在问题及工作建议
1、各项工程建设应根据工程大小,万元以上的大项工程要做好相应预决算,并进行工程审计,实行_结算,尽量避免白条现象,严格支出审批程序,加强财务管理。
2、管理性费用在支出结构上所占比例较高,根据相关考核指标,综合换届以来的会议费村干报酬等情况来看,非生产开支相对偏高,建议根据村里实际状况,以收定支,厉行节约资金,着力改善与提高村民生产生活条件。
3、收入结构单一,总体数额较少,主要是对上争取资金和筹资为主要收入来源,但自身收入来源较少,建议进一步广开持续性收入来源渠道,加大对上争取力度。
4、虽然目前帐面债务较少,但实际上隐形债务较多,测算数为20余万元。
5、相关帐务处理不及时和规范,换届后要及时进行资产登记和帐务处理。
五、审计结论
总体财务运行及财务制度执行情况:良好。
财务审计报告 第11篇
*******(被审计单位)
根据《_关于内部审计工作的规定》第十条,xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日(审计实施期间),xx内部审计对xx(被审计单位全称,以下简称xx)xxxx年度计时间范围)的xxx(审计通知书列明的审计事项)进行了审计(采用跟踪审计等特殊审计方式的,应当写明审计方式),对重要事项作出了必要的追溯和延伸。本次审计还抽审了(被审计单位简称)所属的****等**户单位。审计工作按照内部审计准则实施,包括在抽查的基础上检查相关会计资料和其他证明材料,评价会计报表的真实性,编制会计报表所执行的会计政策和作出的重大会计估计的合规合法性,以及经济效益(或绩效)情况。审计工作为本报告提供了合理的基础。
一、被审计单位的基本情况
(本部分的总体要求:反映的内容应当与审计项目的审计目标密切相关,主要表述被审计单位的背景信息,如:被审计单位类型、组织结构;职责范围或者经营范围、业务活动及其目标;相关财政财务管理体制和业务管理体制;使用的`会计制度或绩效评价标准;相关内部控制及信息系统情况等。本部分引用的数据如果未经审计核实的,应当注明来源。)
xx(被审计单位简称)应对所提供本次审计的会计资料和其他证明材料的真实性、完整性负责。我们已收到xx(被审计单
位简称)xxx(被审计单位负责人职务)xxx(被审计单位负责人姓名)和xxx(被审计单位财务负责人职务)xxx(被审计单位财务负责人姓名)以及各延伸审计单位负责人及财务主管签署的对所提供材料的真实性、完整性的承诺。
二、审计评价
(本部分的总体要求:应围绕审计目标,依照有关法律法规、政策及其他标准,对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益情况进行评价。审计评价应以写实为主,评价用语要准确、适度;对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或标准不明确以及超越审计职责范围的事项,不作审计评价。本部分既包括正面评价,也包括对审计发现的主要问题的简要概括。审计评价不能与审计发现的问题相矛盾,要避免同一事项在不同评价段重复出现的现象。)
……(被审计单位相关财政财务收支情况)
经审计,…… (对被审计单位相关财政财务收支情况的审计审定数)
审计结果表明,……
三、审计发现的主要问题及审计意见
(本部分的总体要求:反映的问题主要包括审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支问题或者其他重要问题,以及依法需要移送处理的问题,但涉嫌犯罪等不宜让被审计单位知悉的除外。针对审计发现的问题,应当提出相应的审计意
见。本部分一般按审计发现问题的性质归类,各大类中的问题按重要性原则确定排列次序。同一类问题中本部的问题在前,所属单位的问题在后。本部分内容一般由标题、问题阐述段和审计意见段所组成。)
(一) 标题:尽可能与审计评价部分的归类保持一致。
(二)问题阐述段:一般应包括定性小标题、违法违规等事实描述和定性等要素。其中定性小标题一般应包括对问题的定性和金额;事实描述一般应包括违法违规主体、时间、主要情节、金额、截止审计时的状况等,文字要简洁,避免过多的过程或细节描述。对于归于同一类的若干问题应尽可能合并表述。
(三)审计意见段:对违反法律法规的问题,应在此段列明处理处罚意见及相应的法规依据,或者移送处理意见。引用法规应准确、规范,注重针对性。在引用法律、法规时,一般应列明文件名称、具体条款及条款内容;在引用规章和规范性文件时,一般应列明发文单位、文件名称、发文字号、具体条款及条款内容。处理处罚决定应列明金额,特殊情况无法列明的,应作出说明。对审计发现的其他问题,应提出具体的审计意见(如改进财政财务收支管理,完善内部控制等)。审计期间,被审计单位对审计发现的主要问题已经整改的,应当表述有关整改情况。
四、其他需要解释的情况
(可选项。主要是揭示审计发现的由于历史遗留问题或体制、机制、制度不完善等原因导致的问题或现象,需要提请上级部门、有关单位引起重视并逐步研究解决的情况。)
五、审计建议
(可选项。审计建议非每份审计报告所必须的,必要时,在综合分析审计发现的问题的基础上,提出深化改革、加强管理、健全政策法规、完善体制机制等建议。审计建议应具有建设性和可操作性。)
对本次审计中发现的xxxx问题,内部审计将作出审计决定。对其他问题,请xx(被审计单位简称)自收到本报告之日起xx日内(各审计单位根据项目实际情况规定具体执行期,一般不超过90日),将整改情况书面报告内部审计。
****内部审计工作小组
年月日
财务审计报告 第12篇
×××市审计局:
根据××审综字×号审计计划安排,审计小组于20××年×月×日至×月×日,对××市日用杂品公司20× ×年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元,违纪总金额为344 144。07元。应缴金额为48 166。40元。现将审计结果报告如下:
一、基本情况
××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企业20××年度与市供销社签订承包合同,实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。
该公司于l20××年×月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人,固定资产103万元,自有流动资金39万元。全年销售额l972万元,实现利润总额67。4万元。
二、发现的问题
1。弄虚作假套取资金,给×××路仓库发奖金8000元。20××年末,市日杂公司决定日杂站和生活站给××路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付,而两站采取弄虚作假的手段,在20xx年1月份分别用转账支票,从销售款中套出现金给仓库,分别用仓库开出的两张4000元“苫布”假的发票列入费用,该仓库没有入账,直接给职工发奖金,()严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。
2。挪用流动资金22万元,建造营业楼。该公司××日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足,20××年从日杂和生活两站借用流动资金24万元,扣除两站20 ××年×月末自有资金账面余额2万元,实际挪用22万元用于基本建设。
3。挪用流动资金22 000元,为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金),从农行买有奖储蓄22 000元。其中,生活站1 9××年×月和×月共买ll 000元,日杂站20××年×月和20××年×月共买11 000元。此款存期为一年,利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担,但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款,企业没有入账,直接给职工搞福利。
4。鞭炮回扣收入款未进决算,随匿利润81164。07元。该公司20××年末鞭炮回扣收入112 704。28元挂账,未进当年决算。按年末鞭炮库存额81 3 505。1 5元和厂方进货回扣率4%(最高)计算,库存应留回扣32 540。21元,实际多留了801 64。07元未进决算,影响了当年利润的真实性。
5。截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事,经查财会账目,没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实。租金由行政科收到。其中。20××年×月到×月收入1105元。20××年×月至×月收入251 5元,分别在保卫科和行政科有关人员手中。
三、处理意见
1。对该公司弄虚作假套取现金给××路仓库发放奖金8000元问题,根据《_关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定,应将违纪金额全部收缴,并处以50%罚款。合计应缴金额12 000元。
2。对挪用流动资金22万元建造营业楼问题,根据《_关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条,应_itit整账目归还原资金渠道,并按违纪额的l0%罚款22 000元。
3。对挪用流动资金22 000元为职工买有奖储蓄问题,根据《_关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条,按违纪额10%罚款2200元,中奖330元全额上缴,合计应缴金额2530元。
4。对截留鞭炮回扣收入80 164。07元,隐匿利润问题,根据《_关于违反财政法规处罚的'暂行规定》第五条第四款和第六条,调整有关账目,并按违纪额的10%罚款8016。40元。
5,对截留出租摊床收入列账外3620元问题,根据_有关文件规定,应全额上缴。
四、建议
针对审计中发现的问题,提出以下建议:该公司有关领导及财会科,今后应严格执行会计法,遵守财经法规,实事求是地处理各项经济业务;合理使用资金,认真贯彻专款专用的原则,加强会计基础工作,提高财会人员素质,按财务制度规定,正确摊提各项费用。如实、准确地反映企业财务成果。
附件:(略)
商粮贸审计处审计小组
组长:×××(签名)
20××年×月×日
财务审计报告 第13篇
ABC股份有限公司全体股东:
我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表,包括20×1年12月31日的资产负债表,20×1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的'内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为,ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制,在所有重大方面公允反映了ABC公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1年度的经营成果和现金流量。
××会计师事务所 中国注册会计师:×××
(盖章) (签名并盖章)
中国注册会计师:×××
(签名并盖章)
中国××市
二○×二年×月×日
财务审计报告 第14篇
1、负责房地产公司各项财务核算及会计业务;
2、负责成本管理、费用支出控制,预算编制并监控执行;
3、编制房地产公司财务报告及生产经营统计;
4、向有关方面提交财务报表,纳税筹划,缴纳各种税费;
5、协调处理与税务等相关的事项;
6、房地产业务为主,日常辅助工业企业会计业务;
整理、装订、编册、归档;
(4)负责按税法及有关要求,及时、准确编制并上报各种纳税报表,办理交纳各种税金的清缴及结算手续;
(5)负责及时、准确编制开发成本、在建工程有关明细报表,对各工程项目及时进行统计、分析。
全面了解、掌握国家有关财务会计制度和IFRS准则,制定本公司财务相关基础规范管理制度和标准;
建立健全公司的会计核算和财务管理的各项规定制度并正确执行;完善内部控制体系,定期检查财务运行情况;
严格按照公司及客户财务制度审核原始票据、业务款项,进行帐务核算与处理;
审核各项公司业务支出相关的费用、收支等会计处理工作并对其进行监督检查,审核真实性、合理性、合规性,提供相关报表或报告;
完成各项财务结算、会计核算,上报财务执行情况,为公司及客户管理层提供分析数据;
领导交办的其他事项。
提供财务支持;
4、纳税申报、银行沟通等日常事宜
5、协调处理与税务等相关的事项;
6、预提摊销立账,定期总账和明细账核对;
7、参与生产制造、计划部门的'生产、物料以及其他跨部门会议,协调解决管理中的问题,处理解答日常业务问题;
8、负责收集各职能部门的财务及业务数据,搭建数据分析模型,协助各业务单位开展经营分析、财务分析、经营管控,提升财务支持质量和服务水平;
9、深度参与公司新ERP上线。熟练操作当下和未来新上线ERP系统财务模块,熟识ERP系统各模块的逻辑关联,对ERP系统和控制提出改善,完善公司内部流程;
10、不限于以上的财务内务及临时其他工作
财务审计报告 第15篇
受镇党委、政府的的委托,金牛镇xx年村级财务审计小组于xx年5月16日开始,对全镇所辖35个村(社区)xx-xx年度村级财务进行了全面审计。此次审计工作领导重视,上下共同努力,达到了预期目的,取得了一定成效。审计组经过为期30天的努力工作,本次审计圆满结束,现将审计结果报告如下:
一、基本情况:
本次审计领导重视,人员齐全,纪检监察全程参与。镇纪委书记周亚明任组长,周晓红任副组长(常务),成员:吴学斌、陈前恒、雷云、石海霞、吴辉、明华、明丽华、鲁力、金朋;领导小组下设办公室,吴学斌同志(兼)任办公室主任,负责综合协调审计日常工作,办公地点设在镇财经所。审计时间:xx年5月16日至xx年6月16日。
二、工作程序:
1、审计组xx年5月17日制定了《审计人员时间安排表》及《金牛镇财务审计整改通知书》,并由镇纪委及时下发给各被审计村(社区)。
2、相关村(社区)接到整改通知后,财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料。在指定的时间里,单位负责人、财务人员及民主理财小组成员在镇财经所配合审计人员进行了审计。
3、在审计过程中,对于有些有手续不合理的票据,进行现场更正、完善。对于一些不符合财会制度的行为,要求及时更正。
三、审计中发现的问题和存在的不足:
此次审计工作中审计组发现全镇35个村(社区)财务管理工作正逐步走上制度化、规范化的轨道。但还是存在着诸多问题,主要表现在以下几方面:
(一)三签两审不到位、内部监督机构形同虚设。
三签两审具体概括为:经手人签字、证明人签字、审批人签字;村(居)主理财小组审核关、主职干部审核关(农村会计服务中心审核关)。农村集体资产管理条例和村级财务制度明文规定,帐、款要分管。但是有的村干部包揽了所有职责,直接经手现金的收支,手拿支票跑银行,取了钱进商场,买了东西开了票,回去告诉会计入哪帐。导致会计成了_记帐员_,出纳成了“票据保管员”,民主理财小组章就在村干部手中,这就直接导致内部监督机构形同虚设。另外有的村只是在有关部门的督促下偶尔间断性地将村务作部分公开,再加上有的村(社区)理财代表缺乏财经法规知识,不懂得看帐和算帐,仍然起不到监督的作用,这也造成了民主理财,民主监督名存实亡。
(二)入账不及时,部分过大金额的发票无明细、无事由。
在审计中发现,村里报账员因各种原因,现金不及时交镇“双代管,而直接用于费用开支,同时大量内部借支现象严重,因此村里账面现金余额很大。这种现象既违反了《现金管理条例》和“收支两条线”管理原则,又逃避了镇政府对村里收支的监管,使核算中心失去了应有的监管作用。同时村(社区)存在支出大额办公、食品发票时无明细清单;招待费发票无事由、无菜单记录;工程发票内容为材料、工时等,但无具体明细清单;差旅费报销不注明事由等现象。
(三)存在发票连号,白条入帐现象。
审计组在审计各村(社区)帐本时发现,全镇35个村(社区)均不同程度存在发票连号,白条入帐现象。个别村整个记帐凭证里白条“满天飞”,更有甚者是“三无”白条(无收款人、无审批人、无事由)。有的是可以取得合法凭证的,也用白条来报销。不光招待费是如此,工程结算也是如此,有的村几万的工程款支出都不开正式发票,更有甚者,近十万余元工程款也用白条支付报账。从实际情况来看,村里有的费用支出确实无法取得正式发票,但大宗的工程支出一定要签订合同并要求对方提供正式税务发票方能付款,同时项目工程必须经审计方能最后结算。
(四)普遍存在村级工程没有进入产权交易中心进行招投标。
近年来,国家加大了对农村基础设施建设的投入,我们的各个村委会抓紧时机,千方百计地向上级争取到资金,用于自身的各项服务群众生活的建设,这是件好事。但好事更要好办,要规范和符合程序。从审计情况来看,全镇35个村(社区),xx-xx年度所有工程建设类项目几乎都没有经过工程预(决)算,没有一家进入产权交易中心进行招投标。有的连预(决)算、会议记录等材料也没有;有的工程事先没有签协议或合同,也无办理预算编报手续,事后却凭所谓“口头决算”付款;有的项目采用陆续付款的方式,很少正式办理工程预(决)算手续,工程总额心中没有数;有的收取费用后,私自保管挪用,长期不报帐;这样就逃避了审计监督,为挤占挪用专项资金、虚报工程支出提供了方便。
(五)挥霍公款现象存在。
非生产性开支过大的现象依然存在。有的村一年集体收入很少,甚至连正常的开支都难以维持,但村干部在花钱时,从不考虑这项支出是否必要。有的村(社区)用公款吃喝玩乐,年招待费达十几万元;还有的用公款购买土特产、烟酒副食等礼品送人和应酬相关人员的婚丧嫁娶等,甚至个别村用公款报销个人的党费。
(六)制定村级干部工资和奖金分配缺少依据。
村级干部一年应拿多少工资、奖金如何分配,如何领取,没有标准,也缺少依据。部分村的村干部及管理人员多年在村帐本上没有领过工资,但又有部分村的村干部及管理人员有滥发奖金、津贴的不正常现象。
四、审计意见和建议:
(一)、坚持依法治村,加大法制宣传力度
对村(社区)干部和财会人员开展党性教育、财经管理、法律知识的培训,提高综合素质,使其真正知道什么是违法,什么是合法,增强基层干部的守法意识,切实做到按章办事。对广大村(居)民开展民主教育,把政策、法律、法规、有关制度交给群众,使其真正懂得村(居)民的权力有哪些,如何依法行使手中的权力,提高群众的参政意识。
(二)、健全财务管理制度,强化约束机制,严格监管
1、建章立制,严抓共管。为使村(社区)级财务管理工作有章可循,各村(社区)一定要从实际出发,建立健全切实可行的村(社区)级财务管理制度。同时要建立内部控制制度、财产清查制度和预(决)算制度等,做到账簿齐全、记账及时、独立核算、民主理财、规范管理。
2、强化管理,严格监督。做好经手人签字、证明人签字、审批人签字;村(居)民主理财小组审核关、主职干部审核关(农村会计服务中心审核关),同时定期、如实地进行公布,接受村(居)民监督,特别对村(居)民关心的.热点问题或民主理财小组要求公开的财务活动要专项公开,重点解释。
(三)、加强集体资产管理,防止资产流失
1、明确集体资产的归属,科学评估确认资产价值,建立资产台账,完善集体资产的监管办法。
2、正确处理村(社区)集体资产的处臵问题。在村(社区)集体资产处臵过程中,应搞好集体资产的清产核资工作,通过村(居)或者村(居)代表大会作出资产处臵方案,杜绝平调、侵吞、私分集体资产行为,确保集体资产的安全与完整,维护农村集体资产所有权人的合法权益。
(四)、健全农村审计机构和职能,强化村级财务的审计监督
政府应尽快建立健全的农村财务审计组织并明确农村审计的组织以及审计范围、任务、审计程序及职权、奖惩等,提高农村审计的可操作性和权威性,促进农村审计落到实处。同时农村财务审计组织要建立和落实农村财务专项审计制度,并将审计结果及时公布,并对在审计中查出的侵占或挪用集体资产和资金的,要责令如数退赔。情节严重者,要依法依纪追究相关责任,给予相应处罚。
(五)、提升财务人员的整体素质,稳定会计队伍
建立岗位责任制,明确各村(社区)财会人员的权利和义务。各村(社区)财会人员要由镇财经所进行考察选配,一旦被确定之后,不经主管部门批准,村(社区)不得任意调换财会人员。同时要加强对财会人员的培训和教育,提高工作业务水平。
(六)、各司其职,各负其责
村(社区)主职干部坚决不准代替报帐员报帐,坚决杜绝村(社区)主职干部进行个人财务收支。要求各村(社区)做到主职干部审核,财务人员报帐。村(社区)财会人员必须按文件执行,做到日清月结,坚决杜绝村级一季或一年支出一次性报帐,坚决杜绝村(社区)虚报支出套出资金,进行资金体外循环。
财务审计报告 第16篇
20xx年,根据_县委编办的工作要求,县审计局领导高度重视,精心部署,对照年度考核细则,检查的内容逐项进行认真自查。现将自查情况总结如下:
一、机构编制管理情况
我局严格按照批准的“三定”方案,扎实推行实名编制,严格控制编制和财政供养人员,严格做到编制数、实有人员数、财政供养人数相对应。
(一)机关机构编制情况
根据《县人民政府办公室关于印发县审计局主要职责内设机构和人员编制规定的通知》精神,明确局机关内设机构并严格按照编制管理相关规定执行。
二、机构编制管理自查情况
所有人员均严格按照“三定”方案规定内配置,未出现违反管理权限和程序设立机构,擅自增加编制和领导职数情况。
一是认真执行机构编制审批制度。按照县委编办审批明确的用人进人计划,严把机关单位进人第一关。严格按照县委编办、县人力资源和社会保障局有关规定按规定的程序办理各项录用手续;所有人员变动的增减编手续,都严格按照审批程序,无违反规定增加编制或者超编进人情况。
二是认真履行“三定”规定。我局认真履行“三定”规定(方案)规定的职责、内设机构和人员编制规定,至今没有擅自超越“三定”规定(方案)规定的职责行使职权。我局领导职务和非领导职务,均在“三定”方案和编委办核定的.编制数、结构比例、领导职数内进行使用,并经编制、人事部门审批,没有出现超范围作用编制的现象。
三是严格做好机构编制管理工作。我局严格执行机构编制管理制度,无超过核定的编制使用工作人员和改变编制使用范围,无超职数配备内设机构或下属机构领导干部。严格执行机构编制审批程序和制度,不干预下级机构编制。对下属单位的机构编制事宜,均严格按照规定的审批权限和审批程序办理,不越权审批、不越权行政。及时按照相关部门的有关文件精神,办理我局单位法人登记和年检等工作。
四是做好机构编制实名制和编制信息公开工作。认真学习使用“省机构编制管理信息系统”,及时更新机构编制数据,完善人员信息资料,做好系统的管理和维护,扎实推进机构编制实名制。同时,通过审计内网等途径,将主要职责、机构设置等编制信息向社会公开,接受社会监督。
从自查情况来看,我局机构编制管理执行情况总体良好,制度健全,程序规范,成效明显,没有发现违反机构编制管理有关规定的情况。
财务审计报告 第17篇
×××市审计局:
根据××审综字[19××]×号审计计划安排,审计小组于19××年×月×日至×月×日,对××市日用杂品公司19××年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元,违纪总金额为元。应缴金额为元。现将审计结果报告如下:
一、基本情况
××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企业19××年度与市供销社签订承包合同,实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。
该公司于l9××年×月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人,固定资产103万元,自有流动资金39万元。全年销售额l972万元,实现利润总额万元。
二、发现的问题
1.弄虚作假套取资金,给×××路仓库发奖金8000元。l9××年末,市日杂公司决定日杂站和生活站给××路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付,而两站采取弄虚作假的手段,在1998年1月份分别用转账支票,从销售款中套出现金给仓库,分别用仓库开出的两张4000元“苫布”虚假类发票列入费用,该仓库没有入账,直接给职工发奖金,严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。
2.挪用流动资金22万元,建造营业楼。该公司××日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足,19××年从日杂和生活两站借用流动资金24万元,扣除两站19××年×月末自有资金账面余额2万元,实际挪用22万元用于基本建设。
3.挪用流动资金22000元,为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金),从农行买有奖储蓄22000元。其中,生活站19××年×月和×月共买ll000元,日杂站19××年×月和19××年×月共买11000元。此款存期为一年,利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担,但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款,企业没有入账,直接给职工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未进决算,随匿利润元。该公司19××年末鞭炮回扣收入元挂账,未进当年决算。按年末鞭炮库存额元和厂方进货回扣率4%(最高)计算,库存应留回扣元,实际多留了元未进决算,影响了当年利润的真实性。
5.截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事,经查财会账目,没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实.租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元,分别在保卫科和行政科有关人员手中。
三、处理意见
1.对该公司弄虚作假套取现金给××路仓库发放奖金8000元问题,根据《_关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定,应将违纪金额全部收缴,并处以50%罚款。合计应缴金额12000元。
2.对挪用流动资金22万元建造营业楼问题,根据《_关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条,应_itit整账目归还原资金渠道,并按违纪额的l0%罚款22000元。
3.对挪用流动资金22000元为职工买有奖储蓄问题,根据《_关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条,按违纪额10%罚款2200元,中奖330元全额上缴,合计应缴金额2530元。
4.对截留鞭炮回扣收入元,隐匿利润问题,根据《_关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条,调整有关账目,并按违纪额的'10%罚款元。
5,对截留出租摊床收入列账外3620元问题,根据_有关文件规定,应全额上缴。
四、建议
针对审计中发现的问题,提出以下建议:该公司有关领导及财会科,今后应严格执行会计法,遵守财经法规,实事求是地处理各项经济业务;合理使用资金,认真贯彻专款专用的原则,加强会计基础工作,提高财会人员素质,按财务制度规定,正确摊提各项费用.如实、准确地反映企业财务成果。
附件:(略)
商粮贸审计处审计小组
组长:×××(签名)
19××年
财务审计报告 第18篇
我校根据《关于印发;广西壮族自治区教育厅开展审整改工作活动方案>的通知》(桂教财务)[20xx])10号和广西壮族自治区教育厅《关于开展“审计整改”活动阶段性检查验收工作的通知》(桂教财务)[20xx])33号文件精神,对我校财务工作认真进行认真自查自评及检查整改,现将整改情况汇报如下
一、认真学习,提高认识
我校认真组织领导班子和财务人员学习上级财务文件,统一思想,提高认识,强化财经纪律,不继提高财务人员的业务水平,并不断完善学校财务管理的`各项制度。
二、成立领导小组工作
我校结合实际,成立了德峨乡初级中学财务整改领导小组。
组长:
副组长:
组员:
领导小组下设办公室,办公主任由小声副校长兼任,统一协调和指导财务审计整改的各项工作。
三、整改措施
依据制度要求认真进行审计整改,自查自纠存在的问题,认真反思,找差距,寻原因。通过认真组织小组成员查看至xx年会计凭证、会计报表、会计账簿。在会计报表、会计账簿中银行日记帐、出纳的现金日记账不存在任何问题,无需整改。
存在的一些问题是:
1、会计、出纳还没有取得从业资格证,正在学习争取;
2、在会计凭证中出现没有盖财务公章、财务主管章、报账员章、出纳章现象及附件不完善现象;
3、固定资产登记和报废登记不完善现象。整改领导组针对以上存在的问题进行分工协作,分块整改,现已全部整改完善。
总之,财务工作是学校工作的基础,财务工作直接影响着学校的发展,要办好学校,首先要管理好财务,把有限的资金用在刀刃上。为此,在今后的工作中,我校将按上级主管部门的要求,严格执行各项财务管理制度,管理好学校财务。坚持每月对经费的收支由财务审核小组审核后,再进行报账、公示,将财务开支情况在公示栏公布,自觉接受上级领导、全校教职工的监督。
财务审计报告 第19篇
我们村级财务审计组受镇党委、政府的委派,我镇于年 月 日进入 村,对该村 年 月至 年 月的财务进行了审计。经过为期5天的努力工作,本届审计圆满结束,现将审计结果报告如下:
一、基本情况:
该村辖 个村民小组,农业户数 户,农业人口人,村支两委干部人,_员 人,耕地面积 亩, 年人均纯收入元。
二、工作程序:
1、镇审计组于 年 月 日送达了审计通知书。
2、村委会接到通知后,财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料,经民主推荐产生的群众代表和民主理财小组成员共 人会同镇政府审计组参加财务审计。
3、工作人员进村之日召开了全村党员、组长、村民代表会议,宣传发动广大群众积极支持配合财务审计,张贴了审计公告。
4、工作人员在账面审计的同时,下组入户了解情况,走访了部分离任村干部和人大代表,针对群众反映比较强烈的问题进行专项调查。
5、审计中发现的经济违纪和经济遗留问题,经逐项复查核实后,由镇政府分管领导牵头召开村支两委、全体审计工作人员会议,逐笔作出处理并形成书面结论,做到全部退赔兑现。
6、审计结束后,将审计结果在党员、组长、村民代表会上通报,并张榜上墙向全村人民公布。
三、村财务资产负债4变化及期内收支平衡情况:
1、资产负债变化情况:(期初为 年 月,期末 年 月)
A、村财务资产期初总额为 元,期末资产总额为 元。期内增加(减少)元。其中固定资产增加 元。
B、村财务负债期初总额为 元,期末负债总额为 元。期内化解(增加)债务 元。
C、所有者权益期初总额为元,期末总额 元,期内增加(减少) 元。
2、村财务期内收支平衡情况:(期内指年 月至 年 月)。
A、村财务总收入元,其中:经营收入 元,发包及上交收入元,补助收入 元,其它收入 元。退耕还林补助款 元,一事一议筹资元。
B、村财务总支出 元,其中:经营支出元,管理费支出 元,其它支出 元,工资及补助支出 元,退耕还林支出 元。一事一议专项支出元。
C、村财务期内收支核算结果盈余(亏空) 元。
四、审计中发现的问题和群众反映强烈的问题落实和处理情况:
1、财务制度不完善。有的村没有制订财务管理制度,有的村财务管理制度与现行实际情况不适应、不配套,出现脱节,有的村虽有财务管理制度,但缺乏资金收入、使用及效益措施,导致村级财务管理制度不够完善、健全、规范,接受群众监督乏力。村干部往往都掌握有一定的经济大权,既管钱又用钱,收不入账,公款私存私用。有些村随意借村集体收入,借钱后给一张白条,有的甚至连白条也不给,不断出现违纪现象。
2、账薄设臵不规范。一些村会计各自为阵,会计科目随意设臵,记帐方法不统一,账账不符、账款不符、账实不符、有账无证、有证无账现象较为普遍,有些村资金来源、资金占用和专项支出等项目记录不全。因没有完整的财务记录,既不能进行规范的账务处理和全面反映本村的财务活动状况,也不利于财务公开和财务监督。
3、会计手续不齐全。有的村财务原始凭证不规范,无经手人,无证明人,无事由,无审批人签字。一些出纳收付款后不及时记账,仅凭脑子记忆,甚至凭印象自制凭证,盘点库存时,现金不是多就是少。
4、凭证审核不严格。财务开支本应由分管领导“一支笔”审批,而有的村支书签、主任也签,签批不问清红皂白,来者不拒,明知超标准或开支范围不合规,因怕得罪人,故意大开“绿灯”。
5、财务收支无预算。有相当部分村年初资金收支无计划,往往是有钱乱花,无钱借花,拆东墙补西墙,寅吃卯粮,结果是年终决算一片“红”。
6、会计档案不健全。许多村根本没有村级档案室,会计档案资料无法集中管理,会计资料只好长期放于会计或出纳家中。一些会计人员不按规定装订发票,年终将帐本和单据用报纸一包,随便乱丢。换届后干部变动时不办理移交手续,各管各的“包包账”,造成账簿和凭证丢失、鼠咬、虫蚀和霉烂。
7、资金使用不合法。有的请客送礼,有的公款旅游,有的滥发实物、补贴、资金,甚至还存在着干部挪用、侵占公款的现象。特别是一些经济状况较差或较好的村,问题尤为突出,支出结构既不合理也不合法。
8、会计队伍不稳定。有的财会人员工作一段时间后选为村干部,有的.不愿挂个会计把自己捆在家里,而外出打工不愿从事会计工作。加之村会计一般随主要干部变动而变动,一任书记,一任会计,变更频繁。且相当一部分村财务会员文化水平低,知识面窄,业务素质差,缺乏科学的财务管理知识和综合分析核算能力,因而在实际操作中漏洞百出,难以起到监督管理财务的作用。
五、对该村财务进一步加强管理,严格执行制度,规范业务操作的建议:
1、加强领导,强化法制意识。领导重视是抓好村级财务工作的关键,各级领导要进一步提高村级财务管理工作的认识,特别是乡村主要领导应把村级财务管理工作列入重要的议事日程,积极支持财务工作,为农村会计人员撑腰壮胆,解决一些实际问题。同时,要认真学习《会计法》、《会计基础工作规范》,严格执行财经纪律,增强法制观念。
2、明确归属,强化监管职能。《会计法》第五条明确规定:“_财政部门管理全国的会计工作。地方各级人民政府的财政部门管理本地区的会计工作”。乡财政既有分配职能又有监督职能,由其监督管理村级财务工作是顺理成章的。其理由是:一是乡财政所作为乡财政的综合部门,大部分工作都要与村组打交道。因此,对其财务进行监督管理是切实可行的。二是村财务是农业财务的组成部分,纳入乡财政管理,有利于对会计人员进行业务指导、培训、监督和考核。三是乡财政所有相对充足的人力,并在经济管理、财务处理等方面具备一定的知识和经验,监督管理村财务工作是完全可行的。
3、完善制度,强化约束机制。一是完善村级财务管理制度,应着重抓好从村级收入计划到资金使用、资金监督等一体化的管理制度建设。包括资金财务管理制度,民主理财管理制度,定期向财政部门报表制度,收入、支出帐目公开制度,会计、出纳岗位责任制度等。二是严格管理制度。要坚持“钱帐分管,会计管帐,出纳管钱”的原则,严格审核原始凭证的手续是否齐全(事由、经手人、验收人、审批人),内容是否真实合法,做到帐款相符,帐物相符,帐帐相符,日清月结。三是要坚持支出一支笔与村委会集体审批相结合的方法,彻底杜绝人人用钱、个个批钱的混乱现象。四是完善农村财务收支预决算制度和资金使用效益审批制度。财政所应依据有关政策、规定,分析测算村级当年预算收支情况,形成收支计划报同级党委、政府、人大审批下达,村级必须遵照执行,并定期向群众公布,接受群众监督。要加强农村财务监督,重点检查是否有擅立收费项目,财政部门审批的资金是否专款专用;是否私设“小钱柜”;是否坚持一支笔审批原则。同时,要实行干部离任必审,财务人员交换必审,群众反映强烈的热点问题必审,有重大问题的人或事必审的“四审”制度。每审必须一查到底,弄个水落石出。对审计查出的问题,要根据情节严重,依法对责任人进行处理,触犯刑律的,应追究法律责任。
4、规范管理,实行“专户储存”。向农户收取的水费以及各种代收款必须统一使用财政所下发的收据。支出应依据规定的使用范围编报用款计划,经财政所审批后拨款,由农村合作银行监督支付,以防止使用的随意性。同时,对村会计档案和会计人员变更要进行管理和监督。
财务审计报告 第20篇
我们村级财务审计组受镇党委、政府的委派,我镇于xx年xx月xx日进入村,对该村xx年xx月xx日的财务进行了审计。经过为期5天的努力工作,本届审计圆满结束,现将审计结果报告如下:
一、基本情况:
该村辖xx个村民小组,农业户数xx户,农业人口xx人,村支两委干部xx人,_员xx人,耕地面积xx亩,xx年人均纯收入xx元。
二、工作程序:
1、镇审计组于xx年xx月xx日送达了审计通知书。
2、村委会接到通知后,财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料,经民主推荐产生的群众代表和民主理财小组成员共人会同镇政府审计组参加财务审计。
3、工作人员进村之日召开了全村党员、组长、村民代表会议,宣传发动广大群众积极支持配合财务审计,张贴了审计公告。
4、工作人员在账面审计的同时,下组入户了解情况,走访了部分离任村干部和人大代表,针对群众反映比较强烈的问题进行专项调查。
5、审计中发现的经济违纪和经济遗留问题,经逐项复查核实后,由镇政府分管领导牵头召开村支两委、全体审计工作人员会议,逐笔作出处理并形成书面结论,做到全部退赔兑现。
6、审计结束后,将审计结果在党员、组长、村民代表会上通报,并张榜上墙向全村人民公布。
三、村财务资产负债4变化及期内收支平衡情况:
1、资产负债变化情况:(期初为xx年xx月xx日,期末xx年xx月xx日)
A、村财务资产期初总额为xx元,期末资产总额为xx元。期内增加(减少)xx元。其中固定资产增加xx元。
B、村财务负债期初总额为xx元,期末负债总额为xx元。期内化解(增加)债务xx元。
C、所有者权益期初总额为元,期末总额xx元,期内增加(减少)xx元。
2、村财务期内收支平衡情况:(期内指xx年xx月xx日至xx年xx月xx日)。
A、村财务总收入xx元,其中:经营收入xx元,发包及上交收入xx元,补助收入xx元,其它收入xx元。退耕还林补助款xx元,一事一议筹资xx元。
B、村财务总支出xx元,其中:经营支出xx元,管理费支出xx元,其它支出xx元,工资及补助支出xx元,退耕还林支出xx元。一事一议专项支出xx元。
C、村财务期内收支核算结果盈余(亏空)xx元。
四、审计中发现的问题和群众反映强烈的问题落实和处理情况:
1、财务制度不完善。有的村没有制订财务管理制度,有的村财务管理制度与现行实际情况不适应、不配套,出现脱节,有的村虽有财务管理制度,但缺乏资金收入、使用及效益措施,导致村级财务管理制度不够完善、健全、规范,接受群众监督乏力。村干部往往都掌握有一定的经济大权,既管钱又用钱,收不入账,公款私存私用。有些村随意借村集体收入,借钱后给一张白条,有的甚至连白条也不给,不断出现违纪现象。
2、账薄设臵不规范。一些村会计各自为阵,会计科目随意设臵,记帐方法不统一,账账不符、账款不符、账实不符、有账无证、有证无账现象较为普遍,有些村资金来源、资金占用和专项支出等项目记录不全。因没有完整的财务记录,既不能进行规范的账务处理和全面反映本村的财务活动状况,也不利于财务公开和财务监督。
3、会计手续不齐全。有的村财务原始凭证不规范,无经手人,无证明人,无事由,无审批人签字。一些出纳收付款后不及时记账,仅凭脑子记忆,甚至凭印象自制凭证,盘点库存时,现金不是多就是少。
4、凭证审核不严格。财务开支本应由分管领导“一支笔”审批,而有的村支书签、主任也签,签批不问清红皂白,来者不拒,明知超标准或开支范围不合规,因怕得罪人,故意大开“绿灯”。
5、财务收支无预算。有相当部分村年初资金收支无计划,往往是有钱乱花,无钱借花,拆东墙补西墙,寅吃卯粮,结果是年终决算一片“红”。
6、会计档案不健全。许多村根本没有村级档案室,会计档案资料无法集中管理,会计资料只好长期放于会计或出纳家中。一些会计人员不按规定装订发票,年终将帐本和单据用报纸一包,随便乱丢。换届后干部变动时不办理移交手续,各管各的“包包账”,造成账簿和凭证丢失、鼠咬、虫蚀和霉烂。
7、资金使用不合法。有的请客送礼,有的公款旅游,有的滥发实物、补贴、资金,甚至还存在着干部挪用、侵占公款的现象。特别是一些经济状况较差或较好的村,问题尤为突出,支出结构既不合理也不合法。
8、会计队伍不稳定。有的财会人员工作一段时间后选为村干部,有的不愿挂个会计把自己捆在家里,而外出打工不愿从事会计工作。加之村会计一般随主要干部变动而变动,一任书记,一任会计,变更频繁。且相当一部分村财务会员文化水平低,知识面窄,业务素质差,缺乏科学的财务管理知识和综合分析核算能力,因而在实际操作中漏洞百出,难以起到监督管理财务的作用。
五、对该村财务进一步加强管理,严格执行制度,规范业务操作的建议:
1、加强领导,强化法制意识。领导重视是抓好村级财务工作的关键,各级领导要进一步提高村级财务管理工作的认识,特别是乡村主要领导应把村级财务管理工作列入重要的议事日程,积极支持财务工作,为农村会计人员撑腰壮胆,解决一些实际问题。同时,要认真学习《会计法》、《会计基础工作规范》,严格执行财经纪律,增强法制观念。
2、明确归属,强化监管职能。《会计法》第五条明确规定:“_财政部门管理全国的会计工作。地方各级人民政府的财政部门管理本地区的会计工作”。乡财政既有分配职能又有监督职能,由其监督管理村级财务工作是顺理成章的。其理由是:一是乡财政所作为乡财政的综合部门,大部分工作都要与村组打交道。因此,对其财务进行监督管理是切实可行的。二是村财务是农业财务的组成部分,纳入乡财政管理,有利于对会计人员进行业务指导、培训、监督和考核。三是乡财政所有相对充足的人力,并在经济管理、财务处理等方面具备一定的知识和经验,监督管理村财务工作是完全可行的。
3、完善制度,强化约束机制。一是完善村级财务管理制度,应着重抓好从村级收入计划到资金使用、资金监督等一体化的管理制度建设。包括资金财务管理制度,民主理财管理制度,定期向财政部门报表制度,收入、支出帐目公开制度,会计、出纳岗位责任制度等。二是严格管理制度。要坚持“钱帐分管,会计管帐,出纳管钱”的原则,严格审核原始凭证的手续是否齐全(事由、经手人、验收人、审批人),内容是否真实合法,做到帐款相符,帐物相符,帐帐相符,日清月结。三是要坚持支出一支笔与村委会集体审批相结合的.方法,彻底杜绝人人用钱、个个批钱的混乱现象。四是完善农村财务收支预决算制度和资金使用效益审批制度。财政所应依据有关政策、规定,分析测算村级当年预算收支情况,形成收支计划报同级党委、政府、人大审批下达,村级必须遵照执行,并定期向群众公布,接受群众监督。要加强农村财务监督,重点检查是否有擅立收费项目,财政部门审批的资金是否专款专用;是否私设“小钱柜”;是否坚持一支笔审批原则。同时,要实行干部离任必审,财务人员交换必审,群众反映强烈的热点问题必审,有重大问题的人或事必审的“四审”制度。每审必须一查到底,弄个水落石出。对审计查出的问题,要根据情节严重,依法对责任人进行处理,触犯刑律的,应追究法律责任。
4、规范管理,实行“专户储存”。向农户收取的水费以及各种代收款必须统一使用财政所下发的收据。支出应依据规定的使用范围编报用款计划,经财政所审批后拨款,由农村合作银行监督支付,以防止使用的随意性。同时,对村会计档案和会计人员变更要进行管理和监督。
财务审计报告 第21篇
财务报告向投资者提供了公司财务状况、经营成果与资金变动等方面的信息。但财务报告由公司经营管理层编制和提供的,如果没有注册会计师对其审计、监督,财务报告提供信息的可靠性、真实性就值得怀疑。投资者就可能在不可靠信息的指引下作出错误的判断与决策。注册会计师按独立审计原则提供的审计报告,已替投资者就年报中财务报告的质量作出了专业的评判。会计师会从财务报告的.公允性、合法性、一贯性等方面去审计上市公司所提供的财务报告是否已经对其财务状况、经营成果及资金变动情况公允反映,有无夸大、隐瞒业绩、亏损、资产、债务等情况;会计报表是否符合《企业会计准则》和《股份有限公司会计制度》的有关规定;会计处理方法是否遵循了一贯性原则,得出审计意见,即:无保留意见、保留意见、否定意见、拒绝发表意见四种。
因此,投资者在看财务报告之前要特别重视对审计报告的分析。审计报告中的意见有助于投资者鉴别财务报告中的数据、指标是否真实、可信。以蜀都(0584)99年年报中的审计报告为例。会计师事务所对其年报出具了保留意见,认为公司在99年核销呆坏帐、不良资产及调整以前年度经营性损益的结果与以往年度的会计报表所反映的财务状况及经营成果出现了巨大差异。公司99年进行了全面的资产清理,核销了亿元的呆坏帐、不良资产,净资产缩水50%。结合公司当时所处的情况分析,公司帐务处理时可能存在不恰当利用谨慎性原则,夸大坏帐计提比例的手段为报表重组和实质性重组作准备。其实审计报告已经告诉了投资者,经过坏帐处理后蜀都的所有坏帐已被处理得较为干净,甚至有夸大嫌疑。公司的重组预期将大大增强。果然,年报公布后公司二级市场股票在重组预期行情中就有过一段不俗的表现。当然,通过分析审计报告进而发掘投资机会的情况毕竟是少数,多数情况是对公司财务报告提供信息的真实程度引起警觉,防范投资风险。比如,郑百文(600898)98年年报中会计师事务所对其出具了拒绝发表意见的审计报告,认为财务报告中的诸如应收帐款、其他应收款、财务费用等诸多方面都不能取得证据确认,会计师事务所无法对公司的财务报告的公允性发表意见。这说明该年报已完全无法反映公司的真实情况;公司的生产经营、财务状况已经极不正常;公司股票存在巨大的投资风险。
财务审计报告 第22篇
为认真贯彻落实中央八项规定,严肃财经纪律和深入开展义务教育经费保障机制资金专项检查工作,根据社教计审(20xx)11号文件《关于开展全县义务教育阶段及幼儿园财务审计的通知》的精神,我校严格按照文件要求开展20xx年义务教育经费保障机制资金专项检查的自查自评工作,将严格按照全面复查、整改落实执行。现把我校自查自评工作情况汇报如下:
一、机构、制度建立情况
(一)强化组织机构建设,加强对财务工作的领导
为了切实加强对农村义务教育经费保障机制改革工作的领导,加强学校财务管理,建立财务工作的正常秩序,充分发挥财务工作在学校教育教学工作中的重要作用,丁庄中学成立了由校长贾垚赣任组长,副校长、总务主任、报账员为组员的机构领导小组,同时也成立了有总务、政教、教务、教师代表参与的理财小组,对学校各种资金的使用,进行合理的分配和有效的核算控制,完善财务制度,堵塞漏洞,严格监督资金的有效使用。同时,为保证财务工作不受其他工作的干扰,学校设立了专门的财务办公室,配备了专用电脑、财务软件、保险柜及档案柜。
(二)完善管理制度,促进财务管理工作的规范化、制度化和科学化
1.为了加强内部财务管理,我校制定了《丁庄中学财务管理制度》、《财务管理人员职责》、《报账员工作职责》、《学校财产(实物)管理制度》、《丁庄中学公用经费管理暂行办法》等内部管理制度,对上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设及拨款等做到及时入帐,及时上缴学校财务专户,不私设小金库。
2.加强对经费使用的管理。学校完善经费的开支审批制度,学校所有经费必须经校长审批,报销票据须签上经办人姓名,说明购物或开支用途,并由财务小组审核后才能报销。
3.严格执行收支两条线。学校不设小金库,所有的收入及时上缴财政专户,报帐员备用金存放不超过规定限额。
4.财务公开,接受监督。学校的一切开支账目每季度在校务公开栏上进行公布,接受教职工和社会的监督。
(三)强化人员配备,建立专门账户
我校配备了兼职会计一名。为了能独立核算省、市的农村义务教育保障专项资金,根据社旗县财政局及教体局的要求,在丁庄信用开设专门帐户,开户名为“饶良镇丁庄初级中学”,并设专门账号。
二、抓好财务基础管理工作
学校在镇财所核算中心的指导下,按规定依法编制年度经费收支计划,报会计核算中心审核后再上报有关部门。把学校所有预算外收入缴交会计核算中心,并按有关规定请拨使用,凭合法有效的会计原始凭证申请支付款项。学校报账员负责在校行政的指导下编制学校年度经费预算计划,统计上报有关财务资料,办理学校收入资金的收取和上缴手续;收集审查学校经费收支原始凭证,由学校负责人签字确认后送会计核算中心核销或付款;负责支取和保管学校备用金;负责学校资产的管理和登记固定资产明细分类账。现金日记账及预算外收入备查帐;在会计核算中以实际发生的经济业务为依据,数据真实,做到账账相符、账表相符、账实相符。
三、专项资金
(一)资金的到位情况
1.公用经费
20xx春期,根据我校在校学生数359人及生均400元的标准,共补助公用经费143600元,已全部拨款到位。
20xx年秋学生人数为476人,上级拨入公用经费190400元。全年累计拨付公用经费334000元。
2.生活补助资金
20xx年春季,一补生67人,共拨入学生生活补助资金41875元, 20xx年秋季,一补生人数为128人,共拨入学生生活补助资金80000元。
3.免费教科书
教科书由省级统一招标采购后,由省级财政按实际采购资金安排。20xx年春季提供免费教科书381套;20xx年秋季提供免费教科书498套。
(二)支出情况
1.公用经费
本年度支付办公费、培训费、交通费、差旅费、水电费、维修费、装备费、体检费、电教费等共计334000元。
2.开支后取得的`效益
(1)培训费:学校组织各种培训及教师外出培训共支出培训费35686元,通过培训大大提高教师的管理水平、强化服务意识,为培养“双师型”教师队伍做出应有的贡献,教师们把培训所学到的知识,不断更新教育理念,掌握现代教育理论,提高专业教学和教育实践能力,在教学岗位上发挥更大更重要的作用。
(2)电费、网络费的支出保证了学校各种活动的`正常开展
(3)支付学业水平考试费、优秀班级教师奖励金等13286元,增加学生和教师学习的积极性。
(4)购买电脑耗材等办公用品加大了教学效率,由于纸质文档的生成、查询、修改和管理既费工、费时,又容易出错,因此这种办公方式严重影响办公事务处理的效率及质量。购电脑、打印机等办公设备,使人的各种办公业务活动逐步由各种设备、各种人机信息系统来协助完成,将人们从大量繁重重复的办公事务中解放出来,许多办公事务实现了电子化和自动化,实现“无纸办公”、“电子办公”,从而减轻劳动强度,改善办公环境,节省办公费用,提高办公效率和质量。
3.生活补助资金
20xx年,共拨入学生生活补助资金121875元,实际发放121875元,截止20xx年12月31日已全额发放完毕,无扩大享受范围及降低标准现象。
自20xx年,实施《农村义务教育经费保障机制改革的实施方案》
以来,我校严格按照通知精神贯彻执行,在使用经费时,始终本着量入而出、厉行节约、严把支出关,使学校的经费得到了合理的利用,并努力提高资金的使用效益。为了提高经费收支的透明度,我校还在“财务公开栏”中,进行每半年一次的财务公开工作,将各项经费的收入、支出及结余情况进行详细公示,接受社会及广大教职员工的共同监督。
四、教育收费
学校坚决贯彻执行上级禁止收费的规定,没有向学生收费。学校没有巧立名目收费。学生的教辅基训由书店配套提供,学生自愿购买,且在校外进行。广大教师恪守纪律,没有一个任课教师公开或私下向学生兜售、报刊、杂志、模拟试卷、指导与点拨等违禁教辅。学校把杜绝乱收费纳入学校整体工作中,不断加大教育、宣传、惩治力度,让广大教师,人人高度重视违禁收费的危害性和严重后果,从而灭绝收费念头,廉洁从教。
五、存在的问题
自20xx年实施农村义务教育保障经费改革以来,公用经费的投入,加强了学校的软硬件建设,大大改善了教育教学环境;国家对学生助学金的落实到位,使国家的惠民政策落到实处,为贫困学生提供了生活补助,进一步减轻了学生和家长的经济负担。但我校由于地处偏远,学生生源流失较多,属于薄弱学校,每年按学生数量所拨的的公用经费还不能完全解决学校的发展问题,还存在历史欠账,这些都还制约着学校的进一步发展,希望上级部门加大政策倾斜的力度,今后加大对学校的投入,从根本上解决制约学校发展的瓶颈。
财务审计报告 第23篇
一、基本情况
XXX镇所辖19个行政村,19个核算单位,总人口26,561人,农户:6809户,劳动力12,269个,耕地面积239,123亩,其中:机动地32,279亩,截止到二0xx年末资产总额:xx万元,其中:流动资产:7万元,固定资产万元。债权总额:万元,债务总额:2,万元,其中银行贷款万元,信用社贷款675万元,应付款:万元,抬款:万元,其中:中新增抬款万元。
二、财务审计出的问题及处理意见
1、XXX政府二0xx年违规批准发放各种奖金316,200元。
处理意见:按照《XXX省农民负担管理条例》第八条规定:“定额补贴报酬的数额有承包田的最高限额为本村当年人均收入的一倍半”。XX镇村级老三位除工资外,人均领取各种奖金6,200元,属于违规放发各种奖金,责令XX镇政府将批准发放的各种奖金,超过报酬标准以外的金额请退回村集体。
2、机动地发包以据代合同万元。
处理意见:按照相关的法律法规,补签承包合同,完善承包程序,并由镇经管中心全程监督指导。
3、村级支出考察费82,700元。
处理意见:村干部确实需要外出考察的项目,必须履行相关手续,如不能履行相关手续,由村会计负责将此款分摊到考察人,村不予报销。
4、白条子支出23,000元。
处理意见:限期在七月三十日前补办合法有效票据。
5、派出所收费:2,500元。
处理意见:按照_91年颁发的.《农民承担费用和劳务管理条例》规定,责令乡派出所应全额请退回村集体。
6、涉农部门乱收费现象依然存在。
(1)、党校培训费10,960元。
(2)、宣传部资料费:5,750元。
(3)、县纪委资料费:570元。
(4)、县团委资料费:1,200元。
(3)、县妇联资料费:2,615元。
(6)、征兵费:9,100元。
处理意见:对涉农部门在村级进行的收费办班,必须经市以上人民政府、财政、物价主管部门会同农民负担监督管理部门批准,否则一律不得在村级收费,同时要求镇经管中心要严把审计关,对没有经过市以上人民政府审批的收费项目,审计人员不得审计。
三、几点建议
1、建议XX镇经管中心要严格按照财务法规的各项制度,对所辖的村屯加强管理力度,对本年度的收支、债权、债务、农户往来,粮食直补、转移支付要全面进行公开。
2、机动地发包要严格程序化管理,在村民大会或村民代表大会讨论通过的前提下,必须实行公开招投标,真正做到公开、公平、公正。
3、对各村的转移支付、粮食补贴、土地补偿费、扶贫资金,任何组织和部门都无权截留、挪用、挤占,一经发现要严肃处理。
以上处理意见由XX镇经管中心全程监督执行。
财务审计报告 第24篇
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括:
(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;
(2)选择和运用恰当的会计政策;
(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的`审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为,ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制,在所有重大方面公允反映了ABC公司20xx年xx月xx日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。
财务审计报告 第25篇
我们受投资集团委托,集团财务中心于20xx年4月xx日成立内审工作小组,对公司20xx年——20xx年三年经营成果、20xx年4月31日财务状况及内部控制制度建立及执行情况进行全面审计。公司系投资集团全资子公司,审计组是在确保公司管理层提供真实、完整的资料基础上,依据企业会计准则和《企业内部控制规范》,实施了包括检查、观察、询问、重新计算、盘点、分析程序等我们认为必要的审计程序,现将审计结果报告如下:
一、经营绩效审计结果
根据审计调整及核实,经过审计的结果显示,20xx年该公司的收入为123,941,元,利润为—1,896,元;20xx年收入为129,4xx,元,利润为—1,297,元;20xx年收入为129,006,元,利润为—6,073,元。三年累计亏损达到了9,268,元。具体的审计利润表可以在下方查看。
二、财务状况审计结果
我们因为财务原因无法按年度或月度编制资产负债表。所以我们通过进行资产盘点和往来梳理的方式,将库存盘点日定为20xx年4月31日,并通过审定确定公司的资产总额为126,455,元,负债总额为125,723,元。此外,费用已经发生并挂到其他应付款借方余额为3,259,元,累计亏损为2,528,元。具体详细情况见资产负债清单(资产和负债的真实性和准确性需要财务部门进一步确认)。另外,对于xx16年以前的年度累计亏损,还需要进一步确认。
三、内部控制审计结果
根据20xx年度审批管理权限设定,我们查阅当年凭证,涉及资金支付超过5万元的(基本工资除外)凭证未按审批管理权限设定要求进行内部控制,集团领导均未审批签字。
四、预算执行情况审计结果
通过对20xx年预算进行分析,预算数额偏高,全年预算支出比决算支出平均高出283万元。详见预算分析表。
另外,在审计过程中,我们发现:
1、线上销售存在刷单行为,一旦发现,将对运营考核产生不良影响。刷单行为可能会导致平台面临法律风险和资金风险。为了控制这些风险,平台需要采取一系列措施。首先,为了避免刷单行为对运营考核产生负面影响,平台应当建立完善的监测机制和规则。通过使用高效的`数据分析工具,实时监控订单数据,发现异常交易行为,并及时进行处理和追踪。同时,平台还应加强对卖家端的审核和管理,对违规行为进行处罚,并公开宣传打击刷单行为的力度,提高卖家的诚信意识。其次,控制法律风险需要平台加强与相关部门的合作与沟通。与警方、工商局等部门建立稳固的合作关系,共同打击刷单行为,通过联合执法行动,对违规者进行制裁。此外,平台应加强自身的法律意识,遵守相关法律法规,尽量减少违规行为的发生。最后,平台需要加强资金风险的控制。一方面,建立资金监管制度,加强对资金流向的监控和审核,确保资金的安全。另一方面,平台应积极与银行等金融机构合作,建立起稳定的支付渠道,提高资金结算的透明度和效率。总之,线上销售中的刷单行为对运营考核有负面影响,同时也可能带来法律风险和资金风险。为了控制这些风险,平台需要建立有效的监测机制和规则,并加强与相关部门的合作,同时加强资金风险的控制,以确保线上销售的健康发展。
2、关联交易行为,公司员工成立的公司作为供应商有限公司,年供货金额50万以上;
3、物流运费收费标准重量高于实际订单重量,物流运费实际结算价格是否高于应付订单物流运费?需要进一步核对;
4、D端发货开单金额与实际送货金额不一致,导致平台系统统计的收入与实际销售额存在较大差异,需要进一步核实。
5、20xx年工资薪金及奖金支出高达880余万元,占收入比7%。其中,20xx年年终奖支出260余万元,临时工工资支付80余万元;
6、财务核算未严格按照企业会计准则确认收入、成本、费用,财务人员在核算过程中应遵守谨慎性原则而未遵循;。经过仔细审查,发现财务核算未严格依据企业会计准则确认所涉及的收入、成本和费用。在核算过程中,财务人员没有遵守谨慎性原则,对相关数据处理不够谨慎。
7、20xx年12初,在双十二即将来临之际,切换进销存系统,新旧系统库存数据未能准确衔接且未按财务制度要求录入库存期初数据,导致库存数据无法核实。
鉴于以上审计问题,我们建议:
1、加强企业集团对旗下子公司的财务监督,基本原则是由集团驻统一的财务负责人对各子公司的财务进行管理,以确保财务独立性和公正性。
2、加强内部控制管理,尤其是对货币资金内部会计控制的加强,严格按照审批权限进行资金支付,坚决禁止未经授权和审批的支付行为。同时,严禁个人私自收取营业款项、支付采购款项等行为。
3、加强内部审计力度,形成按年审计惯例;
4、建立统一的集团财务管理制度,进一步规范财务核算,确保财务状况真实性;
5、进一步提高信息化水平,减轻财务人员繁杂的工作量,提高财务人员财务管理水平;
6、加强全面预算管理,提高企业管理水平。
我们认为,财务报表附注符合企业会计准则的要求,准确反映了公司截至20xx年4月25日的财务状况和过去三年的经营成果。
财务审计报告 第26篇
我们审计了后附的____股份有限公司财务报表,包括20____年12月31日的资产负债表,20____年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是____公司管理层的责任,这种责任包括:按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审
计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的`评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为,____公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了____公司20____年12月31日的财务状况以及20____年度的经营成果和现金流量。
____会计师事务所有限公司
中国注册会计师:________
中国注册会计师:________
中国 ____
二零____年____月____日
财务审计报告 第27篇
ABC股份有限公司全体股东:
我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)截至X年X月的财务收支的财务报表,包括20X1年12月31日的资产负债表、20X1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《XX会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理当局的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报告编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在害施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的.判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报表风险的评估在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。现已审计完毕,情况报告如下:
三、企业基本情况
企业类型(国有独资)、国有资产控股、股份有限公司、有限责任公司、股份作作、集体、外商独资、合资、合作、私营、个体等),成立年月,工商登记注册号、主要投资者、实收资本、法人代表、企业规模(包括职工人数、子分公司情况),所执行的行业财务会计制度、财税隶属关系、上年度审计揭示的突出问题,以及反映企业特点或与本次审计相关的重要情况。
四、审计的范围、重点和方法
(一)审计的范围
1、母公司
2、子公司
(二)审计的重点
企业在一定时期的财务收支的合法合规性及以一定时点资产、负债对财务收支的影响。
(三)审计的方式:就地审计或送达审计。
五、应予调整的事项
(一)涉及税收的调整事项
(二)损益类调整事项
(三)不涉及损益的重分类事项
(四)其他需要调整的事项
(上述调整事项应逐一列出内容,金额和调整分录) 以上调整共应增(减)利润(轧抵后净额)X元。
六、资产、负债、所有者权益和损益的审计
1、审计的审计 逐个科目说明。
2、负债的审计 逐个科目说明。
3、所有者权益的审计 逐个科目说明。
4、损益情况的审计 逐个科目说明。
七、审计后财务收支情况( 年月至 年月)
单位:人民币元
八、存在问题 九、审计意见和建议
上海上审会计师事务所有限公司 主任会计师 潘久文
中国 上海
二○×二年×月×日 中国注册会计师
财务审计报告 第28篇
离任财务审计报告 某某集团监事会:
本审计小组按照某某集团管理干部辞职、离职、离岗审计规定的责任要求,对珠海市某电子工业有限公司、珠海市某电器有限公司和珠海市某贸易有限公司三家某某集团子公司财务副总张某某在 20xx年*月*日至 20xx年*月*日共*个月期间的财务活动进行离任审计。
本次审计主要采取先由财务内部工作人员自行全面清查并形成自查报告,审计主审人员根据自查报告的重点、难点、疑点内容在审计项目负责人的协助和指导下予以复查,以形成此报告。根据综合的自查报告和复查报告内容,特做出如下审计报告:
一 财务会计现行基本情况
1、财务组织结构及职责分工的状况 、财务组织结构及职责分工的状况 在此期间,财务部对内部组织结构及职责分工多次进行了反复调整,在业务相同的情况下,财务人员由原来的 9 人增加到现阶段的 12人。目前的财务组织和职责分工虽趋稳定,但没有优化人力资源。
2、会计核算的基本情况 、会计核算的基本情况 因内部核算方法或程序反复变化,造成会计核算和对帐滞后,经常出现总帐与明细帐不一致的情况。外部对帐因财务与采购两部门职责分
工不明,不能很好履行对帐职责,给资金支付的安全造成不少的隐患,目前财务部对会计核算和对帐投入很大的精力,以改善财务管理的被动局面。
3、资金管理的基本情况 、资金管理的基本情况 我公司前期的资金支付,先按正常的程序办理好审核和签字,再由财务副总根据支付重点、资金状况和紧张程度分配使用资金;而本期间的资金支付只要财务副总一经签字,无须分配资金,直接付款。对代理商的信用额度也大幅增加,现阶段公司已进入营销旺季,有限的资金不能及时收回。
4、成本费用控制的基本情况 、成本费用控制的基本情况 财务部针对成本费用的控制,采取了一系列的改革措施和方案 ,起到一定的控制效果,但在实施过程中因多方面的原因,后期效果不显著。截止目前,成本费用控制尚未得到根本性转变。
二 资产及负债状况的审查
1、货币资金的审查 、货币资金的审查 20xx 年 7 月份初三个公司库存现金余额为 1187 万元,到了20xx 年 7 月末余额仅为 233 万元,期间现金净流出总额 954 万元。下表为与直接经营责任不相关的各项资金收支明细:
从上表中可以计算:
直接经营现金净流出 = 954 + 345 – 620 – 506 - 9 = 164万元。
以经营现金流的角度看,此期间的直接经营造成现金资产减少 164 万元,表明公司的生产经营是没有带来现金净流入的(破除了财务副总一直宣称生产经营所得的现金流维持了公司的其它非经营支出),因此说明在此期间需要不断地投入资金才能维持运转,这对于公司资金不宽裕的条件下,是一个值得警惕的信号。
2、应收帐款的审查::
20xx 年 7 月初某电器公司与某贸易公司合计应收款余额为 46 万元,而 20xx 年 7 月末余额为 499 万元,应收帐款净增加 453 万元,其中,我公司发入信用额度在 10 万元以上的几家详见下表(金额为万元)
在清查中发现,公司大额信用额度发放时,没有信用额度大小的.审批程序。多数代理商要求被我公司管理层口头承诺给予政策满足。
3、个人往来债权的审查(金额单位为元):
个人往来借款增加 2 万元无法追回,主要原因是借款过多和未及时清理所致。
20xx 年 7 月末借支余额异常或可回收风险较大的个人往来清单:
4、预付帐款的审查:
基本电器公司 16 年 7 月初余额 62 万元,17 年 7 月末余额为186 万元,增加 124 万元。增加的付款主要是预付手机款 23 万元、泰利来 97 万元及未开发票已付款 4 万元。
1)在采购业务中发生的多付款但尚未了结的债务人清单:
此类多付款主要原因是付款审查不严,以及付款后采购数量不足或因品质问题退货所致。
2)在采购业务中发生货款已支付但尚未开发票的债务人清单:
5、存货的审查:
20xx 年 7 月初某电器公司存货余额为 825 万元,20xx 年 7 月末余额为 1432 万元,存货净增加 607 万元。存货的总帐与明细帐、明细帐与实物帐虽然在某个月份不一致,但总体能保持帐帐相符和帐实相符。根据此次仓库清查,库存呆滞品及品质有问题的成品总数为6085 台,其成本金额为 130 万元(另附明细清单);库存呆滞材料金额 156 万元(另附明细清单),主要原因是销售预测不准,取消订单造成多余材料库存无法消化。
6、应付帐款的审查:
20xx 年 7 月初某电器公司余额为 534 万元,20xx 年 7 月末余额1328 万元,应付帐款净增加 794 万元。因应付款很少与供应商对帐,所以对应付帐款的准确性无法判断。
三 成本费用及利润的审查
1 、此期间合并的主营业务收入 万元,合并主营业务成本8997 万元,销售毛利率 ﹪,前期毛利率 20﹪,毛处率下降了 个百分点,下降幅度为 ﹪. 2 、在制造成本方面,此期间自生产总量 89 万台,材料成本总额5245 万元,直接工人费用 1247 万元,制造费用合计 847 万元,制造成本总计 7339 万元。与 20xx 年 7 月初数据相比如下表:
在此期间的营业收入比前同期增长近 10 个百分点,制造费用比重下降 ﹪属于正常区间;但材料比重和人工费比重反而增加了,说明期间的材料采购过程管控、材料利用率以及制造车间的人力资源利用等方面,表现得比前期要差。
3 、在此期间,合并的营业费用为 739 万元,其中日常营业费用404 万元,月平均开支 31 万元(别附明细表)。合并管理费用为1604 万元,其中日常管理费用支出 832,月平均开支 64 万元(另附明细表)。合并期间费用中的月平均工资支出 65 万元,与前同期的月平均支出 53 万元,每月多支出 12 万元。与期间增值和业绩近10 个百分点相比,效率和效益都降低了,说明公司的人力资源管理和利用反而退步了。
四 本期财务期间主要不当支出或未了结的重要事项:
1 、某机型的版权费 60 万元支出;
2 、为了准备上 ERP 系统,预付软件款 元(实际未上);
3 、贸易公司免税咨询预付款 20 万元,尚未收回;
4 、多付货款与欠增值税销项发票,有 26 万多元尚未了结;
5 、已离职的人员的借支无法收回(收回的可能性很小).
五 财务管理及相关经营管理的建议
1、 首先对财务内部组织进行人力资源整合,将现有的财务部成立两个职能不同的科室即会计室和财务室,会计室专职经营核算报告工作及对国家机关、上市母公司报告和外部审计;财务室专职资金管理、实物资产的周转和利用、债权债务处理、各子公司资产整合、项目可行性的参与与预测、成本费用的控制、年度资产负债及利润的预算编制等。职能科室分开后,会计室岗位分配 5 人(设会计经理一人),财务室岗位分配 4 人(设财务经理一人),另公司设财务副总一名统一领导会计室和财务室。因此,将现有的 12 人缩减到 10 人即可。
2、 货币资金的规划与控制是公司财务管理的重点,在我公司资金不充裕的条件更是如此。不仅要进行周规划、月规划,也要进行年度计划和预算。在经营活动中要尽量增加对债权人的信用,减少债务人对我公司的信用。在资金的支付计划中,财务副总应有相当的决定权。因此,建议制定货币资金收支审批程序制度,以保障资金有序循环。
3、 会计核算体系应予以调整,新机电产品及其电子材料成本价格由计划成本核算改为定额成本核算,成本费用的明细归集与控制由会计核
算系统内,转向体外由财务室承接;要对会计核算职能瘦身,同时增强财务管理职能。
4、 继续规范和完善财务日常工作程序和各项内控制度,如职员借款及核销规定、对帐程序管理规定、采购付款程序及品质扣款处理规定、实物资产监管与利用规定、代理商信用额度管理规定、采购及销售价格财务执行管理规定、单据文件签字职责分配与责任管理规定等。
5、 严格执行财务收支的相关程序和规定。要积极与债权债务人或各部门相关职责人员及时协调处理,尽量减少公司不应有的损失。在处理问题时,结合实际情况做适当的灵活处理,但应控制在基本原则范围之内。
6、 人力资源成本一直是公司管理的重点和难点项目。建议对经理、副总级管理层对相应的职能部门人力成本费用进行弹性考核。同时取消计调部和生产部,统一成立制造部,现有的计调部的仓库记帐职能划归财务部的会计室,实物资产管理职能划归财务部的财务室,其物资调度职能的领料和搬运划归制造部。这样既减少了人员配置,又形成了有效的内部牵制。
7、 公司要完善职责岗位的责任追究制度,公司的各项经营活动在财务的相关数据上反映的问题在前期已经出现,通过本次审计,老问题依然出现,而且问题越积越多,如仓库的呆滞存货的产生以及长期存放、个人借款额度过大和不能收回、采购发票不能收回、不当预付款和多付款、品质检验失控、技术开发失误、不当信用额度的发放的等等。
以上的报告内容是根据财务部门和相关业务部门人员提供的业务数据情况,按照内部审计程序进行了必要的审查和验证,基本真实地反映了张某某在此期间的财务活动。本次内审过程中财务副总张某某一直未现场配合(实质已离职),若有其它重要隐情,造成此报告有结论瑕疵的,不在本审计责任之内。
内部组负责人:
内审组项目人:
内审组主审人:
离职财务副总:
20xx 年 x 月 x 日
财务审计报告 第29篇
根据总公司的安排,我们对你单位20xx年4月--20xx年3月的财务收支进行了内部审计,现将审计情况通报如下:
一、基本情况
你单位现有在职员工8人(实际在岗5人)20xx年4月起至20xx年3月期间,购进稻谷2,167吨,其中早籼稻1,725吨,晚籼稻442吨。销售菜油33,735公斤(较上年同期增加3,375公斤),实现人均月工资收入2,088元(较上年同期的1,842元增加246元)。20xx年3月末经费结余元。
二、财务收支情况
(一)、收入合计177,138元。
总公司下拨的各项经费计176,138元(其中工资性经费127,986元);收河北厂日常搞卫生收入1,000元。
(二)、经费开支总计177,元(其中工资性支出123,468元,占工资性经费收入的,较上年高)。用于职工工资117,255元;差旅费1,560元;过节费3,525元;升溢返回1,128元;装卸搬运费2,944元;玉米运费、装车费22,014元;招待费19,元(含春节走访2,540元。占总支出的,较上年同期的招待费18,元增加983元);电费1,350元;电话费293元;包干电话费1,260元;包干手机费1,200元;报纸胶带等零星开支1,198元;薰蒸费、营养费2,270元;扫帚畚斗等1,000元;翻漏作文520元;购编织袋100元;防暑药品89;其他零星办公费386元。
三、存在的问题和建议
审计情况表明,你单位财务制度健全,财务开支趋向合理,帐务处理操作也较规范,发票审批手续齐全,每一张发票都有经手人、证明人签字和领导审批。但是你单位仍存在一些问题,为此提出如下建议:
1、还存在少许招待费的发票只有经办和证明人的签名,但未注明开支用途。按要求每一张发票都要注明开支用途,希望在下一个年度里能得到改正。
2、存在有些发票内容的填写不规范。按规定发票(包括代发票)上的内容应写明名称、数量、单价和金额。对于非农副产品的出售,可以取得原始发票的,严禁贪图便利以自制发票替代,以保持原始发票的真实性。希望所领导能引起重视,新的年度里不再有类此情况出现。
3、你单位的'招待费开支过大。20xx年度的招待费比上年度增加的金额虽然不多,但占费用总支出的比重很大,达,平均每月达1,605多元,希望在新年度里严格控制不必要的招待,压缩不合理的开支,降低招待费支出。
财务审计报告 第30篇
20xx年,我局的党建工作在县直属机关工委的领导下,坚持以_理论和“三个代表”重要思想为指导,深入贯彻党的十八大精神,全面贯彻落实党的群众路线教育实践活动和构建社会主义和谐社会的重大战略思想,以加强执政能力建设和先进性建设为重点,全面推进机关党的建设,与时俱进,开拓创新,以建设素质高、创新意识强,能干事、干成事的党员干部队伍和廉洁、勤政、务实、高效的党支部为目标,从思想上、组织上、作风上和制度上全面推进党的建设,不断增强党支部的创造力、凝聚力和战斗力,努力把审计机关建设成为一支求真、务实、高效、廉洁的审计队伍,为实现活力、富裕、和谐提供坚强保证。现将自查情况汇报如下:
一、思想建设工作
抓好政治理论的学习是确保党员干部的政治方向不变,以及全面提高党员素质的根本保证。为此,我局党支部对党员干部的政治理论学习常抓不懈,使全体党员始终保持艰苦奋斗、昂扬向上、奋发有为的精神状态,更好地发挥党员干部的先锋模范作用。一是扎实开展创建学习型机关活动,组织机关党员干部认真学习构建社会主义和谐社会、树立社会主义荣辱观、加强党的执政能力建设和先进性建设等一系列重大战略思想,深刻领会其时代背景、指导意义和科学内涵,提高广大党员干部破解难题、科学发展的执行力,把理论创新成果落实在促进各项工作任务的完成上。二是制定了一系列的党支部学习制度,同时利用黑板报宣传党的政策,达到及时性又有持续性的宣传效果。三是积极抓好精神文明创建工作,我局已连续四届被市委、市政府评为市市级文明单位。
二、组织建设工作
一是我局班子高度重视机关党建工作,一把手担任党组书记,一名副局长具体分管机关党建工作,在人员、经费等方面都予以全面保障;二是建立健全机关党建工作制度,做到年初有计划,年终有总结;三是坚持“三会一课”制度,党支部“三会一课”制度,是健全党内生活,严格党员管理,加强党员教育的重要制度。因此,坚持“三会一课”制度不但对加强支部建设、提高党的`战斗力和凝聚力具有重要作用,而且还能不断提高党员的政治觉悟和工作能力,切实增强党性意识,时刻不忘自己是一名_员,从而在各项工作中自觉发挥先锋模范作用;四是认真开展民主评议党员活动,党支部为了加强对党员的教育管理和考核,精心组织、认真部署了2014年民主评议党员工作,局党支部根据今年民主评议的安排和要求,在总结几年来民主评议党员工作的基础上,确定了民主评议党员工作的指导思想、主要内容、评议要求,我局党支部共有党员10名参加了此次民主评议党员工作,党员参评率达100%,合格率达100%。五是我局党支部的党费收缴工作有专人负责,党费的收缴都严格按规定办理。
三、作风建设工作
作风建设既是关心到我局党风廉政建设的'成败,也关系到我局精神文明建设的成败。为此,我局切实加强机关作风建设推行政务公开,建立健全机关党建与机关工作协调推进的长效机制,一是强化党内监督,建立拒腐防变的有效机制,把遵守党的政治纪律、贯彻民主集中制、干部廉洁自律及廉洁从审的情况作为党内监督的重点内容,开展批评与自我批评,形成良好的监督环境;通过领导干部的带头作用,形成落实制度的强大推动力,形成一个良好的廉政氛围;二是制定和完善了岗位责任制、服务承诺制、限时办结制、首问责任制等各项制度,促使我局办事效率的提高,以树立更好的审计机关形象;三是制定一套好的廉政制度,只有靠制度管人、管事,才能取得实效、长效。为此,我局制定了《20xx年县审计局党风廉政和反腐败工作意见》,继续执行《审计人员廉洁从审情况反馈函》制度和审计工作纪律“八不准”规定,做到经常检查落实情况,我局20xx年均未出现违纪人员。
财务审计报告 第31篇
我局自接到上级关于开展财务大检查及会计基础工作复核的文件后,单位领导高度重视,成立了以一把手局长任组长、相关岗位人员任组员的自查工作领导小组,根据文件要求的检查范围和内容,结合本单位的实际情况,认真对照检查,将本单位XX年以来的会计基础工作、财务收支情况、预算执行情况与文件要求认真进行了自我对照、自我检查,现就自查情况报告如下:
一、自查基本情况
内部控制情况单位内控制度健全,对财务收支审批、人员岗位职责、财产管理等方面进行了全面规范,制定了11项财务管理制度及两项经费管理办法。严格执行一把手不分管财务制度,保证了财务核算的独立严谨。
建立和完善各项制度的同时,相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度,有效地实施了内部监督和控制,保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全,加强了对本单位财产物资的.监督和管理,杜绝了各种漏洞的发生。明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任,规范了各项资金的使用,提高了资金使用效益。
在财务工作过程中,我局严格按照《会计法》的规定,依法设置会计账簿,并保证其真实完整,根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。严格执行国家有关财务法规,所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算,依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算,确保数据真实、有效。
在安排支出时,分轻重缓急,保证常规和重点支出需要,既体现实际工作需要,又考虑财力可能,根据各项工作任务,在财力可能的情况下,有保有压,确保重点,统筹安排,合理支出。预算编制执行情况我局严格执行财务预算管理制度,预算编制依据充分,项目设置科学、合理、细致,对财务预算均通过局务会讨论共同形成决议,程序合乎规定,并且严格压缩“三公”经费预算指标,预算编制中严格执行人员、车辆定额定员标准。
财务开支中能够做到有预算才开支,无预算不开支,无相互挤占预算资金情况发生。
资产管理情况我局在资产管理中账、实物人员岗位设置相互分离,达到了相互制约相互监督的目的,保障了公共资产的安全。
为了加强固定资产管理和使用,在固定资产购置时,严格按照政府采购程序进行采购,并根据有关规定,建立了账簿、款项和实物核查制度,通过建立健全制度,会计人员与资产管理人员各自对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映。
定期开展资产清理,及时与实物管理人员对账,确保资产账账、账实相符。无固定资产不入账,公物私用及其他违规问题。
在资产的处置中,都严格遵照有关要求,根据上级批复情况进行处置报废,无随意处置现象发生。
及时清理往来款项,无长期挂账现象,确保了单位资金及时回笼。
二、存在问题通过自查
我局在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足,一是在实施内部监督制度和内部控制制度时,还未能完全达到《会计法》所规定的要求,个别经办人员财经法规意识不强。二是预算管理有待进一步加强,预算编制依据充分,合理,但实际执行中,个别预算落空,未执行。执行中统筹考虑不足,存在预算执行进度不均衡现象。三是在资产管理中,由于一些资产达到报废年限,已报废,而上级部门未审批,资产管理系统中无法销账,出现了资产实物与账面有差异。四是在具体会计核算中,出现未严格按规定办理的事项,未建立支票登记簿、转账支票存根未签字。
三、整改措施
进一步规范财务报销审核流程,刻制经费审核章戳1枚、实物管理章戳2枚,明确会计人员与实物管理人员职责,经费开支中坚持审核流程,不符合规定的票据坚决不予审核报销。及时与上级部门做好请示沟通,在资产处置中严格按照上级批复的方式处置,做到有批复再销账,确保账实相符。加强对单位职工的财经法规学习,不仅仅局限在财务人员的学习层面上,普遍提高单位职工的财经法规意识,使得无论任何人具体经办公务活动都能严格以财经法规为准绳、财务制度为标尺,使得财务活动能从基础上得到规范。
财务审计报告 第32篇
xxx有限公司:
因对贵公司进行清算处置的需要,我们接受委托对贵公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的财务收支及资产负债情况进行了审计。贵公司对提 供的会计资料的真实性、完整性负责, 我们的责任是发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的`。在审计过程中,我们结合贵公司实际情况,实施了包括抽查会计记录等我 们认为必要的审计程序。
一、基本情况
贵公司于1998年XX月XX日领取XXXXXXXXXXXX号企业法人营业执照,注册资本275万元,法人代表XXX,经营范围:销售通信器材、承揽通 信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修,物业管理;餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务;室内装饰、工业与民用建筑工程。
贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中,建筑工程分公司于20xx年4月注销。
二、审计情况
(一)财务收支情况
1、收入情况
20xx年1月1日至2003年4月30日,贵公司累计实现销售收入147,054,元,其中20xx年实现销售收入 72,526,元,20xx年实现销售收入67,487,元,20xx年实现销售收入6,636,元,20xx年1 至4月实现销售收入404,元。
收入组成:
①通信工程及设计收入34,087,元,
②器材销售收入111,579,元,
③物管收入250,元,
④委托代办收入1,135,元。
2、成本费用情况
20xx年1月1日至20xx年4月30日,贵公司累计发生销售成本129,447,元,营业费用6,155,元,管理费用 5,558,元,财务费用-204,元,主营业务税金及附加1,731,元,营业外收支净额465, 元,所得税2,123,元。
销售成本组成:
①通信工程及设计成本29,272,元,
②器材销售成本99,032,元,
③物管成本92,元,
④委托代办成本1,050,元。
3、利润实现情况
20xx年1月1日至20xx年4月30日,贵公司累计实收净利润3,623,元。其中:
①20xx年实现净利润3,988, 元,
②20xx年实现净利润630,元,
③20xx年实现净利润322,元,
④20xx年1至4月净利润 -1,319,元。
(二)资产负债及所有者权益状况
1、资产情况
截止20xx年4月30日,贵公司资产总额21,213,元。其中:货币资金428,元,应收账款7,127,元, 其他应收款3,103,元,坏账准备1,元,长期投资2,000,元,固定资产原值1,838,元,净 值1,368,元,土地使用权5,386,元。
固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。
2、负债情况
截止20xx年4月30日,贵公司负债总额12,560,元。其中:应付账款4,270,元,应付福利费228,元,未交税金86,元,其他应交款3,元,其他应付款7,971,元。 应付账款及其他应付款明细表见附件。
3、所有者权益情况
截止20xx年4月30日,贵公司所有者权益总额8,653,元。其中实收资本2,180,元,资本公积3,121,元,盈余公积906,元,未分配利润2,446,元。
资本公积的形成情况:
①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加资本公积3,037,元,均系所得税减免金额,
②1999年结转83,元,系劳服司遗留。
盈余公积的形成情况:
①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公积874,元,均系从利润中提取,
②1999年结转31,元,系劳服司遗留。
三、存在问题
1、截至20xx年4月30日,应付款项中应付工资余额4,651,元,工会经费248,元,教育经费202,元, 劳动保险费1,102,元,福利费147,元,共计6,351,元。经审计,系1999年至20xx年4月从成本费 用中计提,其中应付工资大部份按800元/月/人的标准计提,计提依据不充分,与实际支付情况亦不相符。
2、截至20xx年4月30日,应收款项中个人所得税余额155,元。经审计,系贵公司代职工支付的所得税。根据税法及会计制度,应按个人所得税法规定进行核算。
3、截至20xx年4月30日,实收资本2,180,元,营业执照注册资金2,750,元,两者不一致。
四、审计意见
1、我们认为,除上述问题造成的影响外,贵公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的财务收支及资产负债情况在重大方面符合企业会计准则和《邮电通信企业会计制度》的规定。
2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理。
财务审计报告 第33篇
各位领导、老师们,在上级领导的正确领导下,在新的一年里,我们有信心、有能力,使幼儿园获得更大的发展。
兰考县“快乐宝贝”幼儿园的财务工作是我园各项工作的重要组成部分,也是一项政策性较强的工作。它直接涉及到“快乐宝贝”幼儿园各项工作的正常运转和教职工的'切身利益。因此,我园财务工作始终坚持“严谨、节约、规范”为管理原则。在我园管理人员的直接领导下,将有限资金进行合理安排。在工作中,做到“长安排,短打算”。在使用资金上,始终坚持服务于教学质量,提高教职工的积极性。坚持做好民主理财,杜绝贪污,挪用等不良现象发生。
一、严格执行物价局的收费标准,实行亮证收费。杜绝乱收费,开源节流,保证教学资金投入,得到了上级领导的肯定。
二、严把开支关,精打细算,杜绝浪费,确保我园后勤保障工作的有序运行。
三、二oxx年度资金收支情况:
1、收入情况20xx年兰考县“快乐宝贝”幼儿园教育经费总收入xx元。
2、经费支出情况20xx年兰考县“快乐宝贝”幼儿园教育经费总支出xx元,余额xx元。
其中:
(1)、书本费1550元;
(2)、办公费5200元;
(3)、电费20xx元;
(4)、水费1000 元;
(5)、培训费500元;
(6)、教职工工资xx元,教职工福利费800元;
(7)、伙食费9000元;
(8)、院内粉刷费、餐厅装修费合计2400元;
(9)、租赁费用xx元;
在今后幼儿园财务的工作中,我们将严格执行国家法律法规、国家财经政策、纪律和国家统一的财务管理制度。加强对兰考县“快乐宝贝”幼儿园经费支出的管理和监督,提高财务管理水平,真正做到“取之于学生,用之于学生”,在下一阶段工作中,提高教职工薪酬和福利待遇,继续加大在基础设施和教学设备上的投入,改善办学条件和办公环境,进一步提高教学质量,为兰考县“快乐宝贝”幼儿园的发展做出积极的贡献。
财务审计报告 第34篇
财务是一个公司或者是企业很重要的,所以将财务公正、公平、公开是很有必要的。或许我们不知道如何将财务公平、公正、公开,不要紧,有专门的人会给财务进行审计的。本文将要重点介绍一篇事业单位财务收支审计报告,大家可以看一下!
摘要:随着事业单位资产、资金量的逐年增加,审计部门对事业单位的审计越来越多。本文介绍了审计部门首先要对被审计部门内部管理、制度、所在环境做充分的了解;之后从货币资金管理、收入、支出的方面,逐个讲述了每一项的审计过程、审计方法,为被审计单位在资金使用中发挥最大效益,提供更多合理的意见。
关键词:内部控制管理制度;事业单位收入;事业单位支出;合法;合规。
我在事业单位从事财务工作多年。现在,我将工作这些年所积累的工作经验,以及所学的财务知识进行整理,写出这篇关于事业单位财务审计的文章,希望大家给予指正。
前几年由于事业单位业务性质单一,工作量相对较少,所以大部分审计人员把精力都投向到会计凭证、会计账簿的检查过程中。这种审计方式是围绕会计凭证、会计账簿和财务报表的编制过程来进行,需要审计人员花费大量的时间进行检查、核对、加总和重新计算,同时也要求审计人员具备良好的簿记和会计知识。这种审计方法被称为是账项基础法。
随着这些年的发展,事业单位资产规模日益扩大,财务工作内容不断复杂,工作量迅速增大,需要审计的评估的资产也日益增多。原有的账项基础审计方法已难以很好地完成审计工作的需要。为了保证审计工作质量,越来越多的审计人员把审计的重点从会计凭证、会计账簿的检查转移到内部制度的可靠性上。这种审计方法被称为制度基础法。
一、事业单位的内部控制
审计部门进入被审计单位后,首先要在了解被审计单位的环境同时,对内部控制制度进行审计。通过这项工作,审计部门可以进一步为确定审计重点、并为审计抽样规模和审计程序打下基础。在对事业单位的内部控制审计过程中,审计部门要看内部控制是否符合国家相关规定,是否在此基础上建立符合本单位相关特点的规章制度。审计部门需要通过查阅文件、观察、询问和测试等方法,了解被审计单位及其内部、外部相关环境。在此基础上,审计部门还需要检查单位在授权批准、职责分工、会计记录、实物控制等方面的控制措施是否健全、完善,来评价内部控制设计的合理性,并判断是否能有效地防止发生并纠正现存重大问题。如果内部控制存在重大缺陷,审计人员需要及时向单位负责人报告并提出改进和完善的意见和建议;如果内部控制设计合理,就需要进一步对被审计单位的内部控制进行测试,测试内部控制是否得到有效的执行。
二、事业单位的货币资金审计
由于货币资金是单位流动性最强的资产,被审计单位必须加强对货币资金的管理,建立良好的货币资金内部控制,以确保全部应收取得货币资金均能收到,并及时正确地予以记录;全部货币资金支出是按照经批准的用途进行的',并及时正确地予以记录;库存现金、银行存款报表正确,并得到恰当保管。
在库存现金、银行存款的审计过程中,审计人员首先要检查被审计单位在库存现金、银行存款的管理方面,是否建立货币资金的岗位制度,并严格执行,做到不相容的岗位能相互分离、相互制约、相互监督;是否建立了授权批准制度执行,明确了审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理货币资金业务的职业范围和工作要求;是否存在库存现金不及时存入银行,货币资金不及时入账,不及时核对,不定期检查等现象。
审计人员需要抽取并检查收、付款凭证、银行余额调节表、以及库存现金、银行存款的日记账与总账,确定被审计单位资产负债表中的货币资金是否存在,以及所有应当记录的现金支出是否均已记录完整、金额记录准确,以及是否按照会计制度的规定在财务报表中做出恰当列报。除此之外,审计人员还需对库存现金进行监盘,对银行存款余额对账单、银行存款余额调节表、银行询证函,进行核对,并确定是否与该账面记录相符合。
三、事业单位的收入审计
事业单位收入种类繁多,除了财政拨款、专项补助,还有事业性收费、捐资款等收入。被审计单位面对这么多笔的大量现金收入,不仅要保证所有的收入均及时地已登记入账,还要保证每一笔收入的计价正确性,并准确地记入相应的科目。
对于预算内的财政拨款,审计人员主要是检查被审计单位是否将所有的收入在规定的时间内均登记入账,每一笔收入金额以及相应的科目都登记准确,并在会计凭证后附上相应的银行收款凭单。对于专项补助款,审计人员不仅要采用同财政拨款相同的方法检查,而且还得检查记账凭单后是否附上下拨专款的文件。
对于事业性收费,审计人员主要是检查被审计单位是否存在违反国家批准的范围、内容、标准取得的收入,是否存在擅自设立收费项目、擅自提高收费标准、擅自减免收费、以及是否存在随意变更收费办法的。在检查过程中,审计人员要根据国家规定的收费项目、收费标准,与行政事业性统一收费票据中的收费项目名称、收费标准进行核对,确保每笔事业性收入的合法性、合规性;并注意行政事业性统一收费票据存根上编号的连续性、完整性,即使开错的收据也都叠好保留在收据本中。此外,审计人员还要检查被审计单位是否及时将事业性收入上缴国库,上缴的金额是否能与收费票据上的金额相对应,是否保证事业性收入能足额上缴。
事业单位的收入种类很多,我不在一一列举了。总之,审计人员在审计过程中不仅要对收入取得的合法、合规性、入账的及时性,以及上缴国库的及时性进行检查,还要审核被审计单位是否严格按照“收支两条线”管理资金;是否存在隐瞒、转移收入,形成“账外账、小金库”的情况、以及截留、坐支应缴收入;是否存在通过资金在账户的转移,将预算内资金转到预算外;是否存在截留应上缴的收入,或者在往来科目中核算和坐支收入的现象。
随着这几年的财政改革的变化,事业单位的收入分类也由以前单一的财政拨款,转变成财政授权支付、财政直接支付、财政拨款三种方式并存。财政授权支付是指预算单位按照财政部门的授权,自行向代理银行签发支付指令,代理银行根据支付指令,在财政部门批准的预算单位的用款额度内,通过国库单一账户体系将资金支付到零余额收款账户。直接支付是指财政部门签发支付令,代理银行根据财政部门的支付指令,通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。而财政拨款则是财政部门直接将经费拨入到事业单位的账户。因为不同的拨款方式,财务人员的记账科目不同。审计人员需要根据财政拨款的方式,审查会计凭证后附上的拨款单,确定会计科目分类以及金额是否记账准确。
四、事业单位的支出审计
在事业单位的支出审计过程中,主要是检查被审计单位是否存在未经批准随意调整预算,在预算之外安排支出项目或超过预算核定的数额安排使用资金,造成预算管理出现漏洞,影响预算支出的真实、合法性;是否出现在国家政策规定之外发放钱物的行为,甚至化公为私,采取种种弄虚作假的手段,套取现金发放的行为;以及是否存在挤占挪用专项的行为,导致专项资金不能做到专款专用,不能有效使用资金并将其发挥最大效益,甚至影响部门单位的事业发展。
随着这些年政府对专项资金的投入增大,审计专项资金往往成为审计过程中必不可少的一个环节。在审计专项资金的时候,审计人员首先要阅读每个项目的文本,根据所理解的文本内容判断被审计单位是否合规、合理的支付了每一笔专项资金。对于单笔支付金额较大的款项,审计人员还需要查看相应的购销合同,以及发票后面所附的明细,审查购销合同、以及明细上的数量、单价与实际支付的总额是否相符。由于存在多个项目同时计入一个会计科目,或者是同时计入某几个会计科目的情况,这就要求被审计单位的会计人员在记录会计账目的同时,还要记录相应的专项资金辅助账。在审计的时候,审计人员还需要专门审查专项资金辅助账,并查找是否存在专项资金辅助账,与会计明细账,总账核对不清楚,是否能完全保证账账相符。
总之,审计部门对事业单位的财务活动起着监督、监察的作用,对被审计单位的内部控制、流程管理的完善;资金使用更高效的使用,提出了不可或缺的意见。
财务审计报告 第35篇
根据《_审计法》第十九条的规定和20xx年度审计工作计划,XXX审计局成立审计组,自20XX年X月X日至X月X日,对XX中心学校XX至XX年度财务收支情况进行了审计。现出具审计报告如下:
一、基本情况
(一)被审计单位基本情况
XX中心学校隶属于卧龙区教体局,财政全供事业单位,主要负责辖区内适龄儿童的小学义务教育管理及相关服务。现有在职职工7人,离退休3人。下属学校有XX小学和X小学,其中XX小学在编教师38人,离退休9人,在校学生1300人,16个教学班;XX小学在编教师15人,离退休4人,在校学生92人,6个教学班。
XX中心学校及下属学校均财务独立核算,由XX街道办事处财政所代理记账。
(二)财务收支情况
根据该单位会计报表反映,20XX年度收入共计万元,其中:财政补助收入万元,事业收入万元,其它收入万元。支出共计万元,其中:工资及福利支出万元,办公费万元,公务接待费万元,交通费万元,对个人和家庭的补助万元。当年结余万元。
20XX年度收入共计万元,其中:财政补助收入万元,其它收入万元。支出共计万元,其中:工资及福利支出万元,办公费万元,公务接待费万元,交通费万元,对个人和家庭的补助万元。当年结余万元。
20XX年度收入共计万元,其中:财政补助收入万元,其它收入万元。支出共计万元,其中:工资及福利支出万元,办公费万元,公务接待费万元,交通费万元,对个人和家庭的.补助万元。当年结余万元,加上20XX年年初结余万元,累计结余万元。
(三)资产负债情况
截止 20XX年末,该单位会计报表反映资产总额万元,其中:现金万元,银行存款万元,固定资产万元;净资产万元,其中:固定基金万元,事业结余万元。
二、 被审计单位的会计责任
根据《_审计法》第三十一条的规定,XX中心学校作出了书面承诺,对其所提供与审计事项有关会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责,并承担相应的会计责任。
三、审计实施的基本情况
此次审计的范围为XX中心学校2012至2014年度的财务收支。审计组严格按照《审计法》、《国家审计准则》和其他有关法律、法规的规定,认真进行了审前调查,制定了切实可行的审计实施方案。审计实施过程中采取了详查、抽查及延伸审计相结合的方法,审计了XX中心学校2012至2014年度的会计报表、账簿、凭证等有关会计资料,对各项财务收入、支出是否合理、合法及有无政策、法规依据等,进行了审查和核实。
在XX中心学校的积极配合下,审计组顺利完成了审计任务,已按期完成了审计实施方案所确定的审计目标。
四、审计评价
审计结果表明,XX中心学校提供的会计资料和其他证明材料,基本真实地反映了其财务收支状况,财务收支事项基本符合财经法规的规定,但还存在应交未交税金及附加、乱发奖金补助、业务招待费超支等问题,区审计局已对以上问题进行了相应的处理处罚。
审计建议:
根据审计情况,提出如下建议:
1、严格遵守《_税收征收管理法》,加强依法纳税意识,及时缴纳税款。
2、严格执行中央八项规定精神和《_办公厅关于严禁滥发补助和赠送礼品的通知》(国办发〔1988〕54号)的规定,杜绝以任何借口、任何形式发放补贴、补助等行为。
3、严格遵照《_会计法》、《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》的规定审核原始凭证、办理财务手续、支出有关费用。
对本次审计发现的问题,请卧龙岗中心学校自收到本报告之日起60日内,将整改情况书面报告卧龙区审计局。
本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。
财务审计报告 第36篇
根据审计部工作计划,审计组于20xx年x月x日至31日对****有限公司20xx年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。
审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度,对****公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是****公司的责任,我们的责任是对审计结果发表意见。
审计报告分为三大部分,各部分主要内容:
第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况;
第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的.问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议;
第三部分、会计报表附注。报告截至20xx年x月x日资产、负债及其权益的现状。
现将审计情况报告如下。
第一部分 经济效益情况
一、经济指标完成情况
(一)销售收入指标
截至20xx年底,实现销售收入亿元,比上年增长94%。
按照销售结构分析,***
按照销售品种分析****
20xx年度平均毛利率%,比上年降低个百分点,从历年看,销售毛利呈现逐年下降的趋势,****
(二)利润指标
20xx年度****公司报表显示实现利润总额*万元,但存在潜亏因素。
****
综合潜亏因素后,实现利润总额***-8*77=4***元。
第二部分 审计发现问题及建议
20xx年度审计后,****公司在内部管理上加强了力量,做了很多的整改工作,在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩,尤其在财务管理上有了很大的改进,逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变,同时灵活管理和运用营运资金,在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。
财务审计报告 第37篇
根据总行下发的《银行稽内控风险排查工作实施方案》的总体要求我支行坚持“标本兼治、重在治本、查防结合、重在防范、经营发展、内控优先”的总体原则。针对方案的具体要求进行了全面自查现将营业室自查情况汇报如下:
一、储蓄存款业务
储蓄存款业务严格执行个人存款账户实名制无虚开户现象。针对存款大存、取款频繁账户进行检查不存在公款私存现象。利率使用准确无抬高存款利率无多提少提应付利息现象。检查各类储蓄存款登记簿的设置和使用情况其内容及时、正确、完整。
二、企业帐户管理
对帐户的开立资料进行了全面的检查严格按照内控制度和规定执行。无违反规定开立基本帐户、一般帐户、专项帐户和临时帐户的现象无混淆单位性质和资金性质开立帐户情况不存在一个单位开立多个基本户和在同一银行开立不同帐户的情况。开户单位的开户资料齐全符合帐户管理规定不存在未经人民银行批准擅自开立帐户的现象无先开户、后补批的情况。
三、内部结算检查
1、印章管理检查 按规定建立业务印章管理制度并对印章的'制发、启用、保管、使用、停用、上缴和销毁等作出明确规定并按规定严格执行。
2、有价单证及重要空白凭证市检查 有价单证及重要凭证的管理符合规定实行专人保管无混用和混合保管的现象落实查库登记制度会计主管按规定进行查库查库记录规范、完整无涂改记录簿规范、完整领用手续齐全领用合规记录完整。
3、账务组织检查 分户账检查无凭证代账现象帐户设置齐全、完整设立真实分户账的户名与开销户登记簿以及预留印鉴卡的名称一致。各种登记簿的设置齐全记载内容真实及时并与有关分户账数据一致。各类余额表数据一致无虚增、虚减现象。
四、对存、贷款及承兑汇票等业务的检查
对大额存单及相关的承兑汇票和大额存单业务进行全面检查销户手续合规。对公存款单位的存款资金来源正常贷款资金走向正常无以贷转存的情况存款利息使用正确计算正确。
五、对跟踪贷款和承兑资金流向的检查
严格按照合同规定实用贷款资金和承兑资金对风险因素进行了及时的弥补并采取了有效措施。我支行已经对内控风险建立了长效的管理机制同时建立了检查制度将案件防控作为一项基本的管理工作。20xx年将力图继续保持我支行“零案件”的防控目标。
财务审计报告 第38篇
人行太湖县支行根据市中心支行办公室转发《中国人民银行办公厅关于开展涉密人员分类确定和保密审查工作的通知》(以下简称《通知》)的要求,结合工作实际,认真组织实施,扎扎实实地完成了保密人员分类确定和保密审查工作。
一、精心组织,领会精神。
支行及时召开保密委工作会议,会中全文学习了《中国人民银行办公厅关于开展涉密人员分类确定和保密审查工作的通知》精神,会议研究,要认真落实《通知》精神,规范确定涉密人员,认定涉密岗位,严格涉密人员审查,加强涉密人员保密教育培训,强化涉密人员日常监督。
二、确定标准,定岗定人。
支行根据和结合《通知》、《中国人民银行安庆市中心支行保密委员会确定保密要害部门部位的通知》中所规定的涉密岗位和涉密人员标准定岗定人,填写《涉密岗位登记表》、《涉密人员保密审查表》,对涉密人员的国籍、政治立场、个人品行、学习和工作经历以及现实表现、主要社会关系等进行了仔细的审查,完善涉密人员台账,建立长效机制。按要求上报了《涉密人员备案汇总表》及报告材料。
三、开展教育,提升素质。
一是落实领导学法制度。党组中心组专题学习《保密法》、《保密法实施条例》及人民银行有关保密工作的规章等;二是对涉密岗位工作的`人员进行保密常识教育,确保其熟悉保密法律法规,掌握履行岗位职责所需的.保密知识技能;三是及时对新入行员工进行保密知识教育。使新行员尽快熟悉保密知识,向他们发放保密书籍,开展保密知识技能培训,切实提高新员工的保密意识,增强做好保密工作的责任感和使命感;四是组织保密知识测试。结合“七五”保密普法宣传教育,组织全行员工进行《保密法》及中国人民银行保密法规知识测试。
四、强化领导,完善制度。
一是调整组织成员。鉴于人员变动,为有效加强保密工作的组织领导,领导干部履行《中国人民银行领导干部履行保密工作职责规定》,结合工作实际需要,调整支行保密委员会组成人员,进一步明确领导责任;
二是重新签订保密责任书。结合内设机构的整合,为使保密管理制度落到实处,进一步完善保密防护措施,有效地预防失泄密事件的发生,支行各部室与保密委重新签订保密工作责任书,进一步明确保密工作责任;
三是签订保密承诺书。为使新员工认真遵守国家保密法律法规和人民银行保密规定,承担保密义务和法律责任,对新入行员工及聘用人员签订保密承诺书。
五、落实制度,监督检查。
支行以开展涉密人员分类确定和保密审查工作为契机,一是开展对信息发布审批程序的审查。严把信息发布范围,切实做好政务公开、新闻发布、课题调研等对外公布信息的保密审查工作,在实际工作中,支行遵循“谁公开谁审查、谁审查谁负责、先审查后公开”和“一事一审”的原则,信息公开前均由发布部门填写《政务公开预审表》提交相关部门进行严格审查,确保了涉密信息不公开、公开信息不涉密;
二是对涉密文件检查。涉密文件的收发、传阅、保管严格按保密制度和工作流程规范操作;
三是对计算机安全检查。按照《信息系统和信息设备使用保密管理规定》及《涉密计算机保密管理规定》要求,对全行的内网计算机详细登记造册,管理责任具体到人。计算机都分别设置涉密和非涉密标志,涉密计算机实行台账管理,严禁非法外联,非涉密计算机禁止处理涉密信息,内外网机实行物理隔离。
财务审计报告 第39篇
我们接受委托,审计了xx有限责任公司20xx年xx月xx日的清算资产负债表,20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日的清算损益表和债权清偿表。
一、管理层对财务报表的责任。
按照企业会计准则体系的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括:
(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。
(2)选择和运用恰当的会计政策。
(3)做出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的`审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见。
我们认为,贵公司清算会计报表符合企业会计准则和《国有企业试行破产有关会计处理问题暂行规定》的有关规定,在所有重大方面公允地反映了xx有限责任公司20xx年xx月xx日的清算财产状况,20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日的清算损益和债权清偿情况。
三、审计意见。
我们认为,贵公司清算会计报表符合企业会计准则和《国有企业试行破产有关会计处理问题暂行规定》的有关规定,在所有重大方面公允地反映了xx有限责任公司20xx年xx月xx日的清算财产状况,20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日的清算损益和债权清偿情况。
财务审计报告 第40篇
一、为了加强资金管理,明确责任,根据《_会计法》、《会计基础工作规范》等财经法规,结合分局实际情况,特制定本制度。
二、财务收支审批人员。我局严格实行财务收支“一枝笔”审批政策,由局长负责财务收支的审批,如果局长因出差等特殊原因不能履行审批职能时,必须明确授权其他局级领导代行审批职能,授权范围为:原则上不予审批报销业务,借款额度控制在3,000元之内,重大支出项目必须与局长沟通后方可发生。以明确责任。
三、财务收支审批权限。我局各种财务收支项目,凡金额在人民币500元(含500元)以上的,必须经局长审批方可办理;凡金额在人民币500元以下的收支项目,由财务科长审批即可办理,并实行月报制度。金额在人民币20,000元以上的重大收支项目,必须经局长办公会议集体决策后方可实施。局长办公室应将局长办公会议纪要中涉及资金活动的决策内容抄送局财务部门以便执行。
四、财务收支审批程序。
1、借款的审批程序:借款人→职能部门负责人(正职)→分管领导→财务科长→局长。
2、报销的审批程序:经办人→验收人→职能部门负责人(正职)→分管领导→财务科长→局长。
五、财务收支审批人员的责任。
凡是参与财务收支审批及相关业务审批的`人员,应当熟悉并掌握党和国家有关的财经路线、方针、政策,坚持原则,不徇私情,为党和国家的堤防事业和全体员工的利益负责,为自己履行的审批行为的合法性、合理性负责。经上述有关人员审批的业务,若出现违纪问题,将按照有关法规给予处理。
事业会计岗位职责
1、认真贯彻执行《_会计法》、《事业单位会计制度》、《事业单位财务通则》、《会计基础工作规范》及其他财经、会计法规。
2、根据审核无误的原始凭证,按照财会制度的规定,及时编制分局事业部分的记账凭证。
3、负责登记事业部分的总账、事业收入及支出明细账、往来和净资产类明细账。
4、负责财政集中支付的支付凭证打印及对账等相关工作。
5、负责财务科微机及附属设备的维护工作,保证日常工作的正常运转。
6、协助科长起草相关的文字材料。
7、优质高效地完成分局领导交办的其他工作。
8、加强政治、业务学习,不断提高政治思想素质和业务素质,提高服务水平,出色完成本职工作。