银行业财务分析报告 第1篇
一、中国XX银行概况
中国XX银行是中国最大的商业银行，中国四大国有商业银行之一，世界五百强企业之一，上市公司。中国XX银行实行统一法人授权经营的商业银行经营管理体制。中国XX银行总行是全行的经营管理中心、资金调度中心和领导指挥中心，拥有全行的法人财产权，对全行经营的效益性、安全性和流动性负责，在授权和授信管理的基础上，实行“下管一级、监控两级”的分支机构管理模式，达到稳健经营，防范风险，提高经济效益的目的。
中国XX银行经营范围包括：办理人民币存款、贷款和消费信贷，居民储蓄，各类结算，发行和代理发行有价证券，代理其他银行委托的各种业务，办理外汇存款、贷款、汇款，进出口贸易和非贸易结算，外币及外币票据兑换，外汇担保和见证，境外外汇借款，外币票据贴现，发行和代理发行外币有价证券，代办即期和远期外汇买卖，征信调查和咨询服务，办理买方信贷，国际金融组织和外国政府贷款的转贷，以及经中国银行业监督管理委员会依照有关法律、行政法规和其他规定批准的业务。
中国XX银行于1984年成立，全面承担起原由中国人民银行办理的XX信贷和储蓄业务，担当起积聚社会财富、支援国家建设的重任。
，中国XX银行完成了股份制改造，正式更名为“中国XX银行股份有限公司”(以下简称“XX银行”);，XX银行成功在上海、香港两地同步发行上市。公开发行上市后，XX银行共有A股250,962,348,064股，H股83,056,501,962股，总股本334,018,850,026股。
XX银行在中国拥有领先的市场地位、优质的客户基础、多元的业务结构、强劲的创新能力和市场竞争力，以及卓越的品牌价值。XX银行正以建设国际一流现代金融企业为目标，不断发展进步，以真诚的服务与专业的能力帮助全球客户管理资产、创造财富。
，中国XX银行股份有限公司(以下简称“XX银行”)面对复杂多变的国际国内宏观经济金融形势，积极稳妥应对，持续推进经营转型，加快业务创新，优化收益结构，严格成本控制，有效降低了全球金融危机及中国经济增长放缓对经营管理带来的负面影响，成功化危为机，获得了历史性的发展，实现了良好的盈利增长，显著提升了公司治理水平。
中国XX银行的经营业绩为世界金融界所瞩目。多次被《欧洲货币》、《银行家》、《环球金融》、《亚洲货币》和《金融亚洲》杂志评选为“中国最佳银行”、“中国最佳本地银行”、“中国最佳内地商业银行”，并连续被国内媒体评为“中国最受尊敬企业”。
二、上市银行及中国XX银行综合分析
1. 上市银行20xx年年报及一季报综合分析
16家上市银行20xx年归属于母公司净利润的平均增速为,从业绩驱动因素看,规模增长、息差回升和中间业务收入快速增长成为银行业绩增长的最主要动力。
16家上市银行20XX年一季度归属于母公司净利润的平均增速为,比去年同期的增速出现了明显下降,增速下降的原因包括净息差上升幅度减少、中间业务收入增幅减少、成本收入比下降幅度减少和信贷成本提高等。
20xx年全年16家上市银行的平均净息差为,整体上升22个基本点。20XX年第一季度,在部分贷款特别是按揭贷款重新定价的基础上,整体上市银行的平均净息差仅仅为,同比上升了11个基本点,比20xx年第四季度的环比下降了8个基本点,主要原因可能主要是在负债端的付息负债成本压力上升较大,部分抵消了生息资产收益率的提高。
20xx年全年上市银行继续实现了不良贷款余额的双降,但是如果从第三季度的环比情况看,上市银行20xx年末的不良贷款余额比第三季度末的环比有了明显的上升;从20XX年第一季度的环比看,整体不良贷款余额继续环比增长,展望整体20XX年全年,不良贷款可能都将是环比上升的情况。
20XX年,整体上市银行的增长面临一定的隐忧,这些不利影响在一季报中已经得到部分的显现,因此我们适当下调了我们前期对于银行股的盈利预测。上市银行20XX年和净利润同比增长为和。
如果着眼于下半年,在二季度以后,银行股增长上的担忧可能将部分被真实数据验证,比如负债端压力和资产端贷款定价能力的逐步回落和非信贷资产收益率的下降导致季度之间净息差继续环比下降、不良贷款逐步温和暴露导致信贷成本继续温和增加、银监会收费监管逐步加强导致手续费收入增速继续温和回落等等,再加上温州综合金融试验区导致的市场对于利率市场化进程加快的担忧和下半年可能的不对称降息的不利影响,我们认为下半年银行股也很难持续跑赢大盘,因此下调整体银行股评级为同比大势。
除了我们依旧认为4月中下旬和5月上旬依旧是银行股估值恢复较好的时间窗口外,下半年可能较好的时间窗口在四季度下半季度,因为此时在不考虑极端情况之下,银行股的平均市净率可能要跌至1倍左右,极端的低估值和依旧稳健增长的业绩可能会促使银行股出现估值回复行情。
主要风险点在于宏观经济超预期下滑、资产质量超预期恶化、存款保险制度、利率市场化等进程超预期。
2.中国XX银行年度报表摘要及一季报点评
年度及季度报表摘要
银行业财务分析报告 第2篇
关键词：事业单位 财务分析特点 财务分析不足 完善财务分析
一、事业单位财务分析的重要性
事业单位财务分析是在一定时期内（通常为1个会计年度），根据会计核算提供的数据资料，对事业单位财务预算和财务实际结果进行比较，分析二者存在的差距，获得对事业单位经济活动和发展情况的整体了解，并寻找财务预算执行过程中存在的问题和改进措施，强化事业单位财务管理。完善科学的财务分析对事业单位的发展具有重要意义：
（一）完善的财务分析能够提高财务管理的水平
财务分析既是事业单位经营活动的基础，也是事业单位财务管理的重要构成部分，直接体现事业单位的财务管理水平和服务质量，是事业单位财务管理工作的重心和最终成果，直接影响财务管理工作的效果和事业单位发展的前景。
（二）健全财务分析能够规避财务风险
对事业单位财务分析的目的是为了规范事业单位的财务行为，为事业单位各项经费支出提供依据。事业单位财务分析不仅能够保证各项资金落实到位和有效利用，还能够有效防范资产流失。财务分析以会计报表为基础，能够提高财务透明度，加强财务监督管理，降低或者规避财务风险。
（三）有效的财务分析能够为决策者提供依据
财务分析报告是事业单位财务管理工作的成果，能够为事业单位的经营管理者和决策者提供单位经营状况的基础资料，有助于帮助财务报告使用者掌握本单位预算执行进度、了解数据资源以及单位发展现状，为制定各项政策措施提供依据。
二、事业单位财务分析的特点
随着制度改革的深化，事业单位资金来源渠道越来越广，新业务也不断出现，这些都要求强化财务分析，以确保获得的会计信息准确、真实，为领导者的决策提供依据。因此，有必要重新认识事业单位财务分析的特点，只有充分把握财务分析特点，才能寻找财务分析存在的不足进而提出改善的建议。
（一）财务分析的特殊性
事业单位是我国特殊政治经济体制下的产物，主要是为社会服务的公益性部门如教育、科技、、文化、卫生等，其资金主要来源于政府或者上级部门的财政拨款，日常经营活动不以盈利为目的，并且资金来源并不要求相应的本金和利息回报。因此，事业单位的管理与一般盈利性企业不同，事业单位执行的会计制度具有特殊性，而且财务分析主要由事业单位财务规章和会计准则规定。
（二）财务分析内容的广泛性
财务分析不仅需要财务会计管理专业知识，还要求懂得统计计量分析方法。财务分析涉及到单位的预算编制计划、资产负债、成本利润、所有者权益等各方面基础数据。除此之外，财务分析还包括各种指标体系，如资产负债率，经费自给率，人员支出、公用支出占事业单位支出比率等。财务分析的结果为经营管理者提供多方面的材料：财务预算执行进度、财务收支现状、资产使用状态以及单位发展成果等内容。
（三）财务分析方法的多样性
进行系统的财务分析需要科学可行的分析方法，常用的分析方法主要有三种：定量分析、定性分析、定量分析和定性分析相结合。科学完整的财务分析体系以定量分析为主、结合定性分析，能够保证财务分析的准确性、客观性，进而保证了决策的客观性。此外，财务分析通常借鉴企业的分析方法，比较重视比较分析法、因素分析法、趋势分析法、综合评价法以及图表分析法等。事业单位根据不同业务采取不同的分析方法，利用横向或者纵向比较，有助于财务分析的全面性和客观性，也有助于对单位财务分析的全面把握。
（四）财务分析与会计核算关系的紧密性
财务分析是会计核算的重要目的之一，是对会计核算工作的进一步深入和强化。会计核算是财务分析的基础，只有全面、准确、完整、真实的会计核算才能保证财务分析的真实和有效。财务分析和会计核算都是财务管理的重要内容，二者相辅相成、密不可分。
三、事业单位财务分析中存在的问题
（一）财务分析指标设置简单
事业单位财务分析是以会计报表（资产负债表、现金流量表、利润表）显示的数据为基础，通过财务指标分析，进行指标对比和简单分析，虽然能够评价事业单位的财务状况和经营成果如实际收入和预算收入的差额，支出经费占比等情况。但利用已有的指标，很难评价事业单位支出经费结构的科学性和合理性，专项经费使用状况很难把握，收入变化的影响因素也很难从财务指标中得到。
（二）财务分析忽略外部环境变化的影响
财务分析注重于内部分析，如财务指标的完成情况、财务行为本身是否合理、财务管理是否科学等微观数据的分析。而对于外部宏观环境变化则缺少关注。财务分析对外部情况如现阶段同业竞争程度、国家社会经济政策以及管理制度、货币财政政策等中观、宏观环境缺乏必要的分析。财务分析容易导致结果的片面性，缺乏系统的内外部环境分析。
（三）财务分析过于重视形式
财务分析的基础是月度、季度、年度会计报表提供的各种数据，根据各种数据计算出几项指标。财务分析注重对经营结果和预算完成进度方面的评价，对于资金管理、费用产生及使用范围等方面缺乏关注，导致财务活动中资金流失现象多发。财务分析报告具有固定格式，财务分析比较简单、注重形式化，缺乏对各项指标含义的说明和解释，对于那些非专业财务人员而言，很难从财务分析中得到有用的信息。除此之外，财务分析根据已经发生的数据，进行预算决算、期初期末等的比较分析，缺乏对业务活动前瞻性、动态性、趋势性的分析，不能对事业单位的发展前景和发展趋势进行有效分析。
（四）事业单位对财务分析认识不深入
事业单位资金一般来源于政府或者上级部门的财政补贴，包括全额拨款、差额拨款以及自收自支等形式，事业单位在资金不足的情况下一般需要向上级主管部门提出申请拨款，但不会出现因为资金断裂而被兼并破产或者倒闭的现象。因此事业单位一般不重视成本收益分析，缺乏对财务分析的系统认识，财务日常工作任务仅限于把记好帐、出具财务报表和简单的数据分析，缺乏对财务分析的重视程度。在主观上缺乏对收入支出合理性的考虑，对单位是否实现社会效益最大化不重视，因此财务分容易陷入主观性和片面性，不能为决策者提供准确真实的财务信息。
四、完善事业单位财务分析措施
（一）健全事业单位财务分析管理制度
事业单位的经营者、领导者和财务负责人应重视财务分析的重要性，把握财务分析特点和业务特征，从实际出发，根据单位的实际情况制定适合本单位的财务分析管理制度，并严格执行。首先要分工明确，确定负责财务分析的权力机构和执行部门；其次制定科学的财务分析程序、方法、依据和指标；再次明晰财务分析报告的具体格式和涵盖的内容，以及财务分析报告要由专人按时报送。在制定财务分析管理制度之后，还要确保制度的严格执行，以确保财务分析工作落实到位。
（二）设置科学的事业单位财务分析指标
《事业单位会计通则》列举了如资产负债率、流动比率、现金流量比等财务指标，但并没有指出那些能够反映财务质量的指标如偿债能力、投融资能力、未来发展趋势等指标。在新形势下，事业单位财务分析不仅需要重视经济发展，还要担负起社会责任，新设一些加强环境保护等方面的财务指标。
（三）提高财务风险分析意识
随着社会经济的发展，事业单位外部环境不断变化，事业单位规模也在不断扩大，从银行获得的贷款或者其他渠道取得资金量增加，使得事业单位也存在着潜在的财务风险。因此，事业单位应提高财务风险意识，建立健全财务风险预警系统，加强财务风险分析，防范财务风险，促进事业单位持续稳健发展。
（四）提高财务分析专业人员的业务能力
财务分析的好坏与财务人员的知识水平、专业能力紧密相关。财务人员也应根据需要，不断强化自身能力，提高职业素质，利用业余时间加强专业知识的学习。同时，为应对外部环境的变化，财务人员不仅需要在专业领域有所提升，也应涉猎如宏观微观经济理论、政策解读、管理理论等方面的知识，提高综合分析能力，以应对环境的变化提出的新要求。对事业单位单位而言，要定期不定期组织会计制度、法律法规、业务知识等方面的培训，提高财务人员业务能力；开展各种活动，给财务人员提供交流沟通的机会，及时发现问题，解决问题；引进高素质人才，对会计报表进行多样化的分析，并根据数据和因素分析预测发展趋势，使各项工作具有前瞻性和预见性，做出有助于事业单位发展的科学决策。
参考文献：
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银行业财务分析报告 第3篇
银行财务分析报告
一、案例分析思路
本案例主要采用比率分析的方法，并结合因素分析法和趋势分析法，从上市公司最核心的指标净资产收益率入手，对公司赢利能力、资产效率、偿债能力、现金获取能力、股利政策做全面分析。
二、公司介绍
(一)行业背景
⑴竞争激烈。改革开放以来，国有商业银行业务开始交叉并形成了全方位的竞争局面，商业化的驱动和对利润的追逐使这种竞争尤其是在经济比较发达的地区变的越来越激烈。
⑵行业市场前景向好。中国的银行业正在经历着翻天覆地的变化。受政府支持的强而有力的金融业重组、不断改善的监管和金融基础设施、境外股权战略投资、公开上市、行业整合以及有利的国内经济状况使得整个银行业受益匪浅。
⑶行业盈利能力差别较大。从短期到中期来看，大型银行应该会继续保持稳固的盈利能力，这主要是在通货膨胀预期不断增长的情形下，这些银行将受惠于手续费和佣金收入的持续增长势头，以及低成本存款的不断增长。区域性商业银行与其它银行的业绩差距可能会进一步加大。随着监管力度的加大，很多城市和农村商业银行将被迫拨备更多的准备金，以加快解决历史遗留的不良资产问题。由于这些银行受到地方政府的财政支持有限，与更大的银行相比，它们不得不自食其力，盈利能力波动较大。
⑷机遇与挑战并存。银行业务，包括商业银行业务与投资银行业务，都是高效益的行业，其主要成本为管理成本。以3%的利差计算，仅贷款这一项，每年自动为国内银行增加近8000-9000亿元的利润，正常情况下，银行业肯定是最最赚钱的行业。但是，由于国内外宏观经济形势仍存在诸多不确定性、地方政府代偿性风险还比较突出、房地产价格大幅波动和产业结构调整带来的信贷风险，中国的商业银行仍面临着巨大挑战。
⑸中国XX银行和XX银行都是国有商业银行且均为上市公司，而中国XX银行的`盈利能力及市场地位要远远超过XX银行。
(二)中国XX银行概况
中国XX银行是中国最大的国有独资商业银行，基本任务是依据国家的法律和法规，通过国内外开展融资活动筹集社会资金，加强信贷资金管理，支持企业生产和技术改造，为我国经济建设服务。中国XX银行业务范围广，业务量大，业务品种丰富。末个人消费贷款余额达4075亿元，个人住房贷款市场份额居国内第一;牡丹卡发卡量9595万张，消费额973亿元，20累计实现票据交易16771亿元;人民币结算市场份额达45%，在证券、期货市场上的清算份额保持在50% 以上;中国XX银行还是国内最大的资产托管银行，托管基金共28只，托管总资产581亿元。
中国XX银行3月25日公布的年报显示，工行去年税后利润达到1294亿元，较增长，再次蝉联全球最赚钱银行称号。截至去年年末，该行各项存款余额达万亿元，同比增长，成为全球客户存款第一的商业银行。2005年，中国XX银行完成了股份制改造，正式更名为“中国XX银行股份有限公司”(以下简称“XX银行”);2006年，XX银行成功在上海、香港两地同步发行上市。公开发行上市后，XX银行共有A股250,962,348,064股，H股83,056,501,962股，总股本334,018,850,026股。
(三)XX银行概况
5月1日，XX市商业银行更名为XX银行(BANK OF NINGBO)。 XX银行股份有限公司成立于4月10日，是一家具有独立法人资格的地方性股份制商业银行。公司注册资本为人民币亿元。全行下辖70个分支机构(包括1家营业部)银行办行十几年来，凭借良好的区位优势，秉承“以客户为中心，以市场为导向”的经营理念，孜孜探索地方商业银行的管理模式和办行路径，在促进使各项业务稳健、快速发展的同时，逐步形成了适应市场需要的业务运行机制和管理模式，构建了运行高效、管理科学、规范有序的扁平化业务运行机制和管理流程，初步成为一家资本充足、运行良好、盈利水平较高的地方股份制商业银行。
按照一级资本排名，XX银行在浙江省法人资格银行中排名第1位，在全国排名第18位;2006年在全球1000强银行中排名870位，在全国城市商业银行财务竞争力排名中名列第一位，监管评级被评为二级。到2006年12月底，全行总资产亿元，各项存款亿元，各项贷款亿元,资本充足率，核心资本充足率，不良贷款率为，拨备覆盖率,实现拨备前利润亿元,净利润亿元,股本收益率 ,净资产收益率。207月19日XX银行(002142)登陆深交所上市，成为中小板首只金融股。
三、中国XX银行与XX银行的财务分析比较
(一)财务数据比较分析
(二)财务指标分析内容
1、核心指标分析
论核心指标分析结论
2、盈利能力分析
盈利能力分析结论
3、资产效率分析
资产效率分析结论
4偿债能力分析
偿债能力分析结论
5、获现能力分析
小结：
(三)综合评价
银行业财务分析报告 第4篇
一、商业银行现行财务分析的局限性表现
（一）商业银行财务报表信息质量的局限性。第一，现行财务报表只能提供过去的、某一特定时期内的货币化信息，而与报表使用者对未来的、可预见性的、相关程度更高的全面信息的需求相距甚远；第二，缺乏对有银行业特色的财务报表体系的深入研究，而简单套用了一般企业财务报表体系的形式，以至难以充分反映商业银行特殊业务的具体情况；第三，商业银行财务报表的真实性可能因受到银行内部各种动机的支配而被人为地降低乃至破坏。
（二）商业银行进行比率分析的局限性。第一，比率值要与某一标准比较方有意义，但这样的绝对标准受到样本数量、计算方法及异常情况的影响，几乎不存在；第二，某些比率反映的是银行在特定时点上的财务状况，却无法揭示会计年度其他时点上的财务状况，这有时会引起误解，比如资产流动性比率高，仅表示银行资产在会计报表日的流动性较强，并不能就得出该年度银行资产的流动性强，流动风险小的结论；第三，不同的比率有时会发出互相矛盾的信息，给正确评价银行财务状况带来一定难度。比如某银行的利差率高于同业平均水平，其资产利润率却低于同业平均水平，此时便难以判断银行盈利能力的强弱，而需结合其他信息综合考虑；第四，比率分析在进行银行同业的横向比较时，会受到不同银行采用不同会计方法的干扰和影响，而同一银行进行纵向比较的可比性又会因银行在不同期间所选择的会计方法的变更而相应减弱。
（三）商业银行财务分析人员素质的局限性。商业银行的财务分析人员应具备一定的财务理论水平、较强的数据处理能力和逻辑思维能力，总之对人员的素质要求颇高。从我国的实际情况来看，商业银行财务分析人员距离上述条件尚有较大差距，这就导致财务分析过程中出现众多的行为性缺陷。
（四）商业银行表外业务分析的局限性。近年来，随着金融业务的不断创新，我国商业银行也开始涉猎表外业务，加业务、信托与咨询业务、贷款承诺及衍生金融商品交易等。在现行的会计帐务处理程序下，表外业务未被纳入资产负债表中，仅以报表附注的形式予以注明，商业银行财务分析的庞大指标体系中也普遍缺乏对银行表外业务的考核分析指标。由于表外业务具有自由度大、连续性弱、透明度差、风险性高的特点，商业银行现行财务分析不对其进行多方面的风险分析，将很难适应表外业务快速发展的趋势下防范潜藏着的巨大风险的需要。
（五）商业银行财务分析指标体系的局限性。
1、流动性指标体系中，存贷款比例指标的分子、分母分别为银行的各项贷款之和与各项存款之和，存贷比率越高预示着银行的流动性越差，因为这表明相对于稳定的资金来源而言，银行占用在贷款上的资金越多，流动性当然越差。相反，该比率越低，则表示银行还有额外的流动性，因为银行还能用稳定的存款来源发放新贷款。过高或过低的存贷比率对银行都是不可取的，只有适中的存贷比率才表示银行对资金来源与运用间的安排适当，较好地兼顾了流动性与盈利性。这项指标的主要缺陷在于它忽视了存款、贷款各自内部结构的差异，只是简单地将贷款总额与存款总额相比，这就有“一刀切”之嫌。
此外，资产流动性比率为银行流动性资产与流动性负债之比。这一比率越高，表示银行的短期偿债能力越强。问题在于银行的某些流动性资产并不一定能在短期内（通常指一个月）变现，比如应在一个月内到期的贷款未能如期收回，就使得银行的流动性被虚增。这显然将降低利用该比率衡量银行流动性强弱的可靠程度，甚至会使信息使用者对银行流动性的真实状况产生一定程度的误解。
2、盈利性指标体系中，资本利润率是由银行当年的净收益与资本总额相比得到的，其中资本总额等于核心资本、附属资本之和再扣除某些项目。但目前我国对银行资本的定义及范围的界定还不够明确、细致；另外对资本各组成项目的内容、涵盖面的规定与国际标准——巴塞尔协议比较，也有较大差异。这些都必然会影响到在实践中运用该比率分析银行盈利能力大小的效能。
3、安全性指标体系中，资本充足率是衡量银行以自有资本抵御经营风险能力的最关键性指标，也是央行实施金融监管的焦点所在。该比率能否如实反映银行运营情况，取决于两方面因素：一方面有赖于财务制度和审计制度的健全，避免用帐面处理的技巧瞒天过海，如附属资本的范围可能被不合理地扩大，特定资产的归类对计算出来作为分母的风险资产总价值又有很大影响；另一方面若银行和企业的关系未理顺，银行不具备独立于企业的地位，反而有这样那样的密切联系，就可能会使外在表现出来的资本充足率比真实比率来得更高，如坏帐冲销问题未及时得以解决，坏帐损失又未及时用自有资本补偿，就会导致有“水分”的资本充足率的形成。这一指标的缺陷包括它可能迫使银行以资本为经营目标，追求高回报并向非信贷业务转移，而资产的多样化会进一步加大计算和报告资本水平的难度。此外，以信用风险为主的该比率缺乏弹性，不能代替充分信息的市场判断，不能避免道德危害、银行危机和系统性风险，还会抑制银行投资。
贷款质量指标包括逾期贷款、呆滞贷款、呆帐贷款分别占贷款总额的比重这样一系列比率，计算了解这些比率能保持对各类非正常贷款的动态监控，从而灵活采取各异的贷款管理方式。对非正常贷款的准确划分是一项较复杂的工作，我国借鉴国际经验，引进国际上通行的五级贷款新分类法。但实践显示该方法在我国商业银行推广应用的时机远未成熟，“一逾二呆”的旧分类法仍有很大的“市场”，这使得对贷款质量的分析失去了科学的基础，新方法的优势更无法有效发挥出来。
二、商业银行现行财务分析的对策及值得注意的问题
（一）商业银行现行财务分析的对策。
1、借鉴吸收国际上在财务报表体系改革方面的最新研究成果，尤其致力于能充分容纳银行特殊业务信息的、具有银行业特色的、符合中国国情的商业银行财务报表体系的建立。尽快解决诸如有无必要编制银行现金流量表及在明确有必要编制的前提下，应设计什么样的特殊格式、项目，使之能真正有利于揭示出银行现金流量方面的有用信息等等重大问题。
2、要确保银行会计信息的真实、可靠，可通过三大途径来实现：其一，加大央行现场检查、非现场检查等监管措施的力度；其二，条件较好的银行还可聘请注册会计师进行财务报表审计；其三，利用会计准则的权威性来约束商业银行的会计行为，就必须加快会计准则中有关银行特殊业务准则及财务报表准则的出台。
3、建立全面分析和专题分析相结合的财务分析制度，力求做到每月一次简要分析，每季度一次详细分析，每半年、年度一次全面分析，出现重大问题时再作专题分析。各分行的财务分析应在基层行财务分析的基础上进行，总行又基于分行财务分析的结果进行全行分析，如此建立起一套完整的财务分析制度。只要将之贯彻落实，就一定能收到较理想的效果。可见，财务分析制度的执行者——人的作用不容忽视，所以在制度建设的同时，还应着手加强对银行财务分析人员的专业培训和职业教育，注重提高他们的业务素质和相关理论水平。
4、在现有银行财务分析指标体系中加入评价表外业务的风险性、流动性、效益性的系列指标。比如，用“表外业务金额／银行资本总额”再与一定标准比较，就可以衡量表外业务的风险程度；又如我们可设计指标来反映表外业务对银行资产流动性的影响；再如，在计算资本充足率时，对表外业务也应予以考虑，即应制定出表外业务风险资产额的计算方法，使之成为银行加权风险资产的一个组成部分。总之，要始终对银行表外业务蕴涵的高风险保持高度警惕，通过跟踪监测，防患于未然，以利于银行的长远安全与持续运作。
5、正确处理央行对商业银行的强制监管与商业银行利用财务分析进行自律性监管之间的关系。二者的关系是：最终目的相同，都是为确保银行的三性，只是出发角度、采用手段有所不同。因此二者应尽量做到数据共享，相互支持，相互补充，相互促进，而不应彼此对立、割裂。
6、针对前文提及的银行现行财务分析的指标体系中存在的不妥之处，具体可改进克服如下：其一，既然资产流动性指标存在潜在的误导性特点，我们应注意在分析银行资产的流动性时，结合其他比率，如速动比率、不稳定资产与流动资产之比等，综合考察和判断；其二，对资本利润率指标要注意明确、细致地界定作为分母的资本总额各组成部分的范围、内容，以增强指标计算的可操作性；其三，着力解决与资本充足率有关的准确计算，压缩人为“水分”，缩小与国际间不必要差距的众多问题；其四，将衡量贷款质量的系列比率改为正常贷款余额、关注贷款余额、次级贷款余额、可疑贷款余额、损失贷款余额，分别与各项贷款余额相比这样一系列比率，以便与所采用的新贷款分类法相配套。这些比率功能能否到位，关键还要靠新贷款分类法的切实落实，因此如何使该分类法更易操作，更易被接受，是眼下亟待攻克的难关。
（二）商业银行财务分析中应注意的问题。
银行业财务分析报告 第5篇
一、引言
本报告旨在分析某商业银行2022年度的财务报告，包括资产、负债、利润等关键财务指标，并对银行的财务状况、经营成果和现金流量进行综合评价。
二、资产负债表分析
资产结构：贷款总额为xx亿元，占比xx%，是银行最主要的资产。存款总额为xx亿元，占比xx%，是银行最主要的负债。投资总额为xx亿元，占比xx%。
负债结构：存款仍然是银行的主要负债，占比最高。同业负债占比相对较高，表明银行在资金运用上存在一定的.依赖性。其他负债占比相对较低。
资本充足率：该商业银行的资本充足率为xx%，较上年有所提高，满足监管要求。
三、利润表分析
营业收入：利息收入为xx亿元，占比xx%，是银行最主要的收入来源。手续费及佣金收入为xx亿元，占比xx%。投资收益为xx亿元。
营业成本：利息支出为xx亿元，占比xx%。手续费及佣金支出为xx亿元。资产减值损失为xx亿元。
净利润：该商业银行净利润为xx亿元，较上年增长xx%。净利率为xx%，处于合理水平。
四、现金流量分析
经营活动现金流量净额：主要来自利息收入、手续费及佣金收入等，表明银行的核心业务具有较强的盈利能力和现金流。
投资活动现金流量净额：主要用于购买债券、股权投资等，需要关注投资项目的回报情况。
筹资活动现金流量净额：主要用于支付应付债券、吸收投资等，表明银行在资金筹集方面较为积极。
五、结论与建议
通过对某商业银行2022年度财务报告的分析，可以得出以下结论：该银行资产结构合理，盈利能力良好，现金流状况良好。建议银行持续优化资产结构，提高贷款质量；加强风险控制，确保资产安全；拓展业务领域，提高盈利能力；加强内部管理，提高运营效率。
银行业财务分析报告 第6篇
兴业的三季度财务报告公布了，净利润比我的那个乐观的预测数据降低了不少，与二季度的净利润环比也下降了不少。
相对来说，这个经营业绩我稍许有点不满意。
当然，大部分还是满意的，因为我的预测毕竟是相当乐观的预测，我对自己的预测数据也不满意。
同时这个也解释了为什么兴业的下跌比较多的原因之一。
兴业三季度完成净利润亿元，每股净利润元;其中三季度完成亿元，每股净利润元;动态市盈率大概在5倍差不多，对于民生的动态市盈率，价值低估。
按照兴业的业绩，对照兴业的股价，还是比其他的银行股具备估值优势，大概在与民生差不多的水平。
本来我准备假如兴业的三季度报告好看就把民生调换一点兴业的，现在看来没什么必要，那么就还是维持老样子吧。
我还是从一个外行人的角度分析一下兴业实际完成与预测差异的部分数据。
这个兴业的数据竟然只有管理费用超过我的预测，其他的一概低于我的预测，就说明我的预测太乐观了。
兴业三季度的总资产增加一点点，参照民生也同样如此，看来银行业在坚强风险控制能力，有点主动收缩的味道。
贷款的增长也比较少，应该也是出于风险控制的原因吧。
存款的增长我满意的。
利息净收入。
兴业的利息净收入季度环比减少了大概1个亿，比我的预测减少了个亿，其原因应该是贷款增长的减缓，存款增长比较多，存款的定期化趋势提高了利息支出，这是三季度业绩环比下降的主要原因。
非息净收入完成亿元，其中三季度实现亿元，对于一季度的非息净收入。
相比我的预测减少了亿元或，这个我是有所准备的，应该说还是合理的下降，我估计四季度将继续下降。
其他收入完成亿元，三季度几乎是没什么收入，低于我的预测亿元或。
呵呵，我这个预测比较离谱。
净利润完成亿元，低于我的预测亿元或，马马虎虎算可以吧，因为其中还有着额外的雷曼兄弟公司减值准备亿元。
兴业不良贷款余额为 亿元，比年中增加2亿元，比年初增加 亿元;不良贷款率为，比年初下降 个百分点。
关注类贷款余额比年中减少 亿元，与年初基本持平，说明资产质量并没有恶化的迹象。
兴业的贷款损失准备余额为 亿元，三季度提取了亿元，贷款损失准备覆盖率为。
年中的.贷款损失准备余额亿元，稍许增加一点点。
我不知道需要三季度提取的这个坏帐准备金亿元里面是否包含了雷曼兄弟的亿元减值准备金?假如包含了这个，那么按照意味着兴业并没有在三季度核消不良贷款。
银行业财务分析报告 第7篇
一、中国银行的基本情况
法定中文名称：中国银行股份有限公司 法定英文名称：Bank Of China Limited 股票上市交易所：上海证劵交易所 上市日期：207月5日 股票简称：中国银行 英文简称：Bank Of China 股票代码：601988
注册地址：北京市复兴门内大街1号
二、存贷款分析
注：报告中出现的数据没有特殊注明的，均以百万元人民币为单
(一)总体分析
分析各年的变化趋势。 从上表中可知，中国银行在07，08，09三年中存贷款总额均在逐年增加，并且增长幅度也在逐年提高;而存贷比与上年同期相比有大幅度下降。
(二)存款分析
分析存款总额中，活期存款和定期存款各自的比重，并进一步分析单位存款和个人存款的比重，得出结论。
单位的活期存款比重比个人活期存款比重多，而单位的定期存款比重比个人定期存款比重少。
(三)贷款分析
1.贷款按行业分布(比例最大的前五个行业)
由上表可知，制造业和商业及服务业占比较大。由此可以看出该行结合国家宏观调控和产业政策导向，进一步加强行业信贷政策指导，积极支持能源、交通等重点基础产业和基础设施建设，稳健发展房地产行业贷款，有选择地支持现代制造业、物流业、新型服务业和文化产业中的优势企业，深入实施“绿色信贷”政策，积极支持自主创新和节能环保等领域，严格控制高耗能、高污染和产能过剩行业的贷款投放，行业信贷结构持续优化。
2.贷款按发放对象分布(个人、企业)
列表，进而分析个人贷款和企业贷款的比重。
由上表可知，企业贷款的比重要远远高于个人贷款的比重。
3.贷款按担保方式分布
列表，进而分析哪类贷款占比较大。
由上表可见，信用贷款和保证贷款占比较大。
由上表可知：正常类贷款逐年增加;关注类先升后降;次级类先升后降;可疑类逐年下降;损失类先升后降;不良贷款逐年减少。
不良贷款率逐年降低。所谓银行不良贷款，主要是指银行不能正常收回或已收不回的贷款，而不良贷款过多不利于银行健康的持续发展。由上表可知，不良贷款率的降低说明了，中国银行已经采取了即使有效的措施，有针对性的着手减少不良贷款，提高其不良贷款“免疫能力”。
5.逾期贷款和非应计贷款及占贷款总额的比例
由上表知：贷款总额逐年增加;逾期贷款先升后降;逾期贷款占总贷款比例逐年降低;非应计贷款逐年增加;非应计贷款占总贷款比例先降后升。因为国民经济的增长，贷款的需求量增加。
三、主要金融资产的分析
由上表可知，金融资产占资产总额的比例每年都超过60%，占了很重要的比重。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在后续计量时采用的计量属性为金融资产的公允价值;
衍生金融资产在后续计量时采用的计量属性为金融资产的公允价值; 买入返售金融资产在后续计量时采用的计量属性为金融资产的摊余成本; 发放贷款和垫款在后续计量时采用的计量属性为金融资产的摊余成本; 可供出售金融资产在后续计量时采用的计量属性为金融资产的公允价值; 持有至到期投资在后续计量时采用的计量属性为金融资产的摊余成本。
四、利润表主要项目的分析
(一)利息净收入
1.利息收入
由上表可知，利息收入主要来源于存放中央银行款项，金融企业往来，发放贷款和垫款，并呈现逐年增加趋势。
2.利息支出
由上表可知，利息支出主要来源于金融企业往来，吸收存款，应付债券，并呈现逐年增加趋势。
(二)手续费净收入
(三)业务及管理费
列出有哪些费用?比重较大的费用有哪些?应从哪些方面加以控制? 一、列出的费用有：
(一)员工费用：工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，退休福利，社会保
险费，(其中包括：医疗保险费，基本养老保险费，年金缴费，失业保险费，工伤保险费，生育保险费)住房公积金，工会经费和职工教育经费，因解除劳动关系给予的补偿，其他。
(二)、业务费用 (三)、折旧和摊销
二、比较重大的费用有：工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，折旧和摊销
三、费用的控制措施有：
1、设立明确的工资等级制度和公平的薪资奖惩制度 2、加强企业内部控制
3、权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理
五、商业银行面临的主要风险及风险管理
(一)信用风险
信用风险是因借款人或交易对手未能或不愿意履行偿债义务而产生的风险。该行的信用风险主要来源于贷款、贸易融资和资金业务。
2009 年，该行坚持集中管理原则，继续实施信贷审批、信用评级和风险分类的集中化管理。在加快发展信贷业务的同时，坚持信贷审批的原则和标准不放松，保证新增信贷资产质量。公司金融业务方面，该行密切跟进宏观经济形势变化和国家产业政策调整，及时明确风险偏好和行业投向，主动调整客户和产品政策，扩大行业指导范围。个人金融业务方面，该行继续健全个人信贷风险管理政
策，进一步完善个人贷款管理办法。加强对个人中高端客户信贷的差异化管理，促进中高端客户资产业务的发展。
(二)市场风险
该行承担由于市场价格(利率、汇率、股票价格和商品价格)的不利变动使银行表内和表外业务发生损失的市场风险。
2009 年，国际国内金融市场震荡，金融机构面临较大市场风险。为此，该行继续采取积极措施，加强集团市场风险管理，主要包括：对集团交易和投资业务市场风险统一监控，进一步加强集团债券投资业务的统一管理，并逐步提高集团交易和投资业务监控频率和信息报告质量。
(三)流动性风险
流动性风险是指该行不能在一定的时间内以合理的成本取得资金来偿还债务或者满足资产增长需求的风险。
2009 年，该行改进了流动性压力测试方案，区分自身危机和市场危机两种独立假设情景，分析压力情景下的现金流缺口和最短生存期，制定了应对措施，确保本行具有压力情况下的支付能力;根据国际、国内金融形势变化，适时修订了《中国银行集团流动性管理应急预案》和《中国银行股份有限公司流动性组合指引》;提高流动性管理的前瞻性和主动性，完善头寸预报准确度的计量与考核，控制资金大幅波动对流动性的冲击。
六、社会责任信息披露
2009 年，该行继续全面贯彻落实科学发展观，认真履行企业社会责任，积极参与和谐社会建设，在应对金融危机、“保增长、保稳定”、抗灾救灾、扶贫帮困、支持艺术体育科技事业发展、帮助青年创业就业、保护生态环境、促进经济研究交流等方面做出了积极贡献。
积极贯彻落实国家宏观经济政策要求，适当增加有效信贷投放，加大对实体经济的信贷支持力度，全年新增贷款 万亿元人民币，增幅。强化海内外一体化服务网络，发挥多业并举优势，积极支持国内企业“走出去”业务，全年完成国际结算量 万亿美元，继续保持全球领先地位。为小企业量身定做金融产品和服务，小企业贷款余额较上年末增长，满足小企业的融资需求。
坚持参与抗灾救灾和扶贫帮困事业。开办“爱心存款”业务，募集善款1,000 万元人民币，为四川地震灾区青川县金子山乡修建可抵抗八级地震的现代化爱心小学，让因地震失学的孩子重返校园;通过海峡_协会向台湾“莫拉克”台风灾区捐款500 万元人民币，与台湾同胞携手同心，共克时艰;捐资为西藏贫困牧区修建机动车修理部，切实解决牧区藏民农牧机车维修问题，为藏民增产增收创造有利条件。
继续支持艺术体育科技事业发展。与国家大剧院开展全方位合作，在北京50 家网点开办代售大剧院演出票业务，举办“让艺术走近每一个人”活动，推动艺术向公众的普及;支持联合国开发计划署和中国著名音乐人朱哲琴发起“世界看
银行业财务分析报告 第8篇
中国XX银行27日晚间发布的一季报显示，XX银行一季度净利润超600亿元 核心资本充足率略升。今年一季度工行实现净利润亿元，同比增长。核心资本充足率，资本充足率，均满足监管要求。其中，核心资本充足率较去年年底略升。
第一季度,XX银行实现营业收入亿元,同比增长,其中，利息净收入继续为收入增长做出绝大部分贡献。实现归属母公司净利润亿元,同比增长14%,实现每股收益元,实现每股净资产元。
20第一季度,按照期初期末的平均余额计算,XX银行的净息差为,同比上升了4个基本点,环比基本持平,上升了1个基本点。
与大部分银行同业和行业的趋势不同,XX银行一季度依旧实现了不良贷款的双降,从信贷成本的角度看,12年第一季度XX银行计提了亿元的贷款减值准备,计算的年化的信贷成本为,比去年同期的相比同比上升了8个基本点,与去年全年的.情况相比环比也上升了7个基本点,也与行业的形势类似,XX银行也在2012年一季度适当的加大了拨备的计提力度。季度末的拨贷比为,与去年年初基本持平。
利息净收入亿元，同比增长，主要是由于生息资产规模增长及净利息收益率上升。手续费及佣金净收入亿元，同比增长。成本收入。
截至今年一季度末，工行总资产亿元，比上年末增加亿元，增长。客户贷款及垫款总额亿元，比上年末增加亿元，增长。其中境内分行人民币贷款增加亿元，增长。从结构上看，公司类贷款亿元，个人贷款亿元，票据贴现亿元，境外贷款及其他亿元。贷存款比例为。
工行总负债亿元，比上年末增加亿元，增长。客户存款亿元，比上年末增加亿元，增长。从结构上看，定期存款亿元，活期存款亿元，其他亿元。
按照五级贷款质量分类，不良贷款余额为亿元，比上年末减少亿元;不良贷款率为，比上年末下降个百分点;拨备覆盖率为，比上年末提高个百分点;贷款拨备率为。
净利息收益率上升已在预料之中。工行行长杨凯生数月前在年报发布会上预计，工行现有贷款中有七成今年要重新定价，其定价依据去年升息期间基准利率的标准，因此贷款收益会保持增加。同时，有的存款今年面临重新定价，但是重新定价的存款中有八成都是一年期以下存款。因此，今年的净息差水平能保持稳定并且有所上升。
财务指标分析
主要财务指标
银行业财务分析报告 第9篇
摘要：财务分析是一门集理论性与实践性于一体的综合性学科。目前普通本科高等院校财务分析课程的考核方式并不利于学生综合素质和创新精神的培养，有必要对其进行改革。根据辽宁科技大学课程考试改革思想及其要求，进行课程考试改革与实践，改革措施在财务2011 与2012 年级的本科教学实践中循序渐进，取得很好成效，增强学生对理论知识的理解和掌握，提高了学生学习的积极性和创新性。构建的“3+3+4”的多样化考试模式，可为高校课程考试改革和创新人才培养提供有价值的参考。
关键词 ：财务分析课程考核方式研究
1 财务分析课程特点
《财务分析》是财务管理与会计学本科专业为培养财务专业人才所开设的专业课程之一，是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业的财务状况和经营成果等方面进行分析与评价，为与企业有利害关系的各方了解企业过去，评价企业现状，预测企业未来，做出正确决策，提供准确信息或依据的经济应用学科。
要求学生系统掌握财务分析的基本原理和基本知识点，着重把握分析方法，形成分析问题的思路和框架，理论联系实际，从而培养在财务分析实践中分析问题、解决问题的能力，增强学生综合分析的素质。
2 财务分析课程改革的目的和目标
本课程考核的改革的目的是为了进一步强化教学过程的落实，指导学生在学习过程中理解把握课程的内容，引导学生实现各个学习环节，达到学习目标，保证学习质量。
课程考核要实现的目标：通过考核检测学生对财务分析基本理论的掌握程度和学生对财务分析理论的应用程度。通过撰写财务分析报告，设计与制作上市公司PPT，使学生掌握财务分析信息基础、财务分析方法、财务报表分析、财务效率分析、财务综合分析；熟练操作财务软件，达到全面训练和培养学生专业知识和素养的目的。
3 现行财务分析课程考核方式的不足
现行的考试方式为：平时成绩（20%）+ 期末成绩（80%），平时成绩主要通过出勤率进行考核。期末考试方式为传统的闭卷考试，考试的题型主要包括：单选题、多选题、判断题、简答题、计算题和案例分析题。
现行考核方式的不足：
①不能真实地反映学生对财务分析这门课程的掌握程度。从考试的题型可以看出考核的内容大部分都是记忆性的知识，只要学生在考试之前背诵一段时间就能拿到好的成绩，至于学生对理论知识的理解程度，基本无法在试卷成绩中体现出来。
②不能实现理论与实践相结合。由于是理论考试，所有的考试内容都是检验学生的理论知识，而学生对理论知识的应用则无法在试卷中体现出来。
③这种考核方式会导致学生上课缺乏主动性。只要考试之前学生拿出几天的实践突击背诵，即使不听课，也会取得好成绩，所以，有很多学生会对上课失去兴趣，不认真听讲。
4 新的考核方式设计
新的考核方式分为三部分：平时成绩（30%）＋技能训练（30%）+ 课程设计（40%）。
表1 学生成绩构成和考核形式表
平时成绩考核主要包括如下几个部分
①课堂出勤率。出勤（含平时听课情况）（10 分）：随机点名，缺席一次扣1 分（病假和事假除外，以有效的请假条为依据），缺席三次以上不允许参加考试。
②课堂讨论（10 分）。课堂讨论主要是在讲授财务分析理论的同时，为了加强同学们对财务分析理论知识的理解和应用，在课堂上给出上市公司案例，让同学根据给出的案例结合讲授的理论知识，进行讨论，老师抽查根据同学在课堂上的表现给出成绩。
③课后作业完成情况（10 分）。每次作业按完成的质量分为几个等级给分，满分为10 分，多次作业的平均成绩为该项成绩。
技能训练主要包括如下几个部分
①软件操作（10 分）。根据财务软件完成数量，计算准确程度，操作步骤为该项成绩。
②系统测试（10 分）。根据电脑自动测试、自动生成的成绩给定。
③实训报告（10 分）。根据每名学生撰写的实训报告给定成绩，包括，操作步骤完整性、数据计算准确性，格式、字体是否工整规范，内容是否完整。
课程设计主要包括如下几个部分
①PPT（20 分）。要求学生选取一家或几家上市公司，收集、整理其相关信息，并进行财务分析，针对沪深上市公司近5 年相关资料制作PPT，考察财务分析信息的完整性、全面性，财务分析方法计算的合理性，财务报表分析的趋势分析与垂直分析、财务效率分析、财务指标分析及杜邦分析的应用情况，不少于30 页。②分析报告（20 分）。主要是撰写财务分析课程设计报告，把所学理论与实践紧密结合，形成分析报告，不少于3000 字，排版、打印，为防止网上抄袭行为，课程组教师组织答辩。
5 新的考核方式取得的成效
课堂气氛活跃，学生学习兴趣浓厚
新的考核方式，学生成绩分布在整个教学过程，理论与实践紧密结合，打破了沉闷的纯理论教学方式，从而激发了学生的学习兴趣和热情。
加深了对理论知识的理解，提升了学生的综合能力通过撰写财务分析报告，学生的各项能力如综合运算能力、财务报表分析能力、财务综合分析能力、动手操作能力、计算机设计制作能力、总结、概括、写作、创新能力、表达、应变的能力等均有了一定程度的提高，并且通过以上各个环节的实践活动，也加深了学生们对理论知识的理解和应用。对于未来学习其他专业课程和撰写毕业论文有很大帮助。
改变了学生的学习习惯
这种考核方式的好处是引导学生注重平时学习，积极主动地配合老师的日常教学活动，激发学生平时学习的积极性，自觉地投身到技能训练中去。平时主要考核学生的学习态度、上课的互动性、作业的完成情况等；技能训练主要是采取软件教学方式，让学生人人参与，对各个关键知识点进行强化训练，真正培养学生的动手能力；期末课程设计，主要是检查学生对财务分析课程内容的掌握程度和应用本课程解决实际问题的能力，从而提高学生灵活运用知识、分析问题和解决问题的能力。
参考文献：
[1]陈素琴.财务分析课程教学与考核方法改革探讨[J].商业会计，2012(04).
[2]张亨明.财务分析应注意事项及对策探讨[J].经济师，2007(06).
[3]刘建勇，朱学义，李文美.《财务分析学》课程建设及创新研究———兼论学生财务综合分析能力的培养[J].会计之友(下旬刊)，2010(04).
课题项目：
银行业财务分析报告 第10篇
1、总资产扩张势头放缓
201X年五家上市银行总资产共为2、01万亿元，同比增长20、04%，增速高出全国银行业机构平均水平近6个百分点。随着资产规模基数的增大，上市银行维持资产规模高速增长变得愈加困难。此外，宏观调控力度加强，资本充足率逼近警戒线，以及国内外银行竞争的加剧，也限制了上市银行的高速扩张势头。近三年来，五家上市银行的总资产扩张势头呈下降趋势，201X年的资产规模扩张速度基本与股份制商业银行整体增速持平(201X年股份制商业银行总资产同比增长22、2%)。其中，招商银行和浦发银行的资产规模增幅下降较为平缓，民生银行增幅下降最多，为23个百分点，深发展201X年增幅最小，仅为5、93%(见表1)。
2、贷款增速回落不良贷款绝对额上升
201X年末，我国金融机构本外币贷款余额为18、9万亿元，同比增长14、4%，其中，人民币贷款余额17、7万亿元，同比增长14、5%，比上年末回落6、6个百分点。
201X年末，五家上市银行贷款余额1、28万亿元，同比增长22、55%，与上年末同比增幅53、04%相比，增幅明显放缓。其中，中长期贷款余额3560亿元，同比增长48、70%，较201X年99、29%的增长速度，增幅明显下降。特别是深发展的贷款余额出现了负增长，为-3、94%。
近年来，商业银行的贷款高速扩张，特别是中长期贷款高速增长的后遗症在宏观调控下已显现。201X年末，五家上市银行的不良贷款余额总计437亿元，比上年增加70亿元，同比增长19、20%;各家上市银行的不良贷款余额都明显上升，其中，民生银行的不良贷款余额上涨速度最快，达45、19%，净增11亿元;深发展的不良贷款净增额最大，达到30亿元。(见图1)
3、贷款损失准备金覆盖率上升
计提准备金比例直接影响银行的税后利润。贷款损失准备金中的专项准备金包括除正常类贷款以外，拨备给其他四类贷款的准备金，是衡量准备金计提标准是否符合谨慎性和稳健性原则的重要标准。
从专项准备金的计提标准来看，浦发银行、招商银行和民生银行的计提准备金比例相对较高，这也证明了它们贷款损失准备金覆盖率相对较高的原因，体现出其谨慎的会计处理原则和相对稳健的经营方式。华夏银行和深发展也都严格按照银行业监管指引标准制定计提标准。
根据贷款违约概率，银行通过贷款损失准备金账户弥补可能的损失。贷款损失准备金覆盖率测量银行应对不良贷款和信用风险的能力。
比较分析五家上市银行201X年末与201X年末贷款损失准备金覆盖率，我们发现，贷款损失准备金覆盖率明显提高，从201X年末的59、5%增长至201X年末的76、8%，增加了17、4个百分点。201X年末，浦发银行、民生银行、招商银行的贷款损失准备金覆盖率均超过100%，分别为117、1%、112、5%和101、4%;华夏银行和深发展的贷款损失准备金覆盖率分别为61、5%和35、5%。
201X年，招商银行、浦发银行和华夏银行的贷款损失准备金覆盖率均有提高，其中，浦发银行的增幅最大，增加19、9%;民生银行的减幅最大，减少了17、9%，但其覆盖率仍维持在较高水平上，达到117、1%;深发展的贷款损失准备金覆盖率为35、5%，较上年微降0、5%。
4、信贷结构优化任务艰巨
(1)贷款行业投向集中度仍然较高房地产贷款风险增大
国外的理论研究表明，商业银行的贷款行业集中度与业绩成正比。这主要由于商业银行通过贷款行业投向集中，有利于发挥商业银行专业化的比较优势，培养长期的客户关系。但是从另一方面来看，贷款集中度较高意味着风险较为集中，系统性风险较大。此外，贷款行业投向也体现商业银行把握宏观经济波动及控制风险的能力。
201X年末，各上市银行的前六大行业贷款余额占总贷款余额均超过75%，行业集中度依然较高，其中，招商银行最为突出，达到87、38%。从各上市银行贷款投向来看，制造业(工业企业)占总贷款余额的比例最高。201X年，招商银行、浦发银行、民生银行、华夏银行和深发展分别达到16、39%、30、25%、27、66%、26、02%和25、66%。由于信息披露制度的原因，各上市银行都没有披露更具体的行业投向，特别是在钢铁、电解铝、水泥等国家重点调控的行业贷款投向状况。
根据中国人民银行公告，从201X年3月17日起，中国人民银行对住房信贷政策调整包括两方面：一是将现行的住房贷款优惠利率回归到同期贷款利率水平，实行下限管理，下限利率水平为相应期限档次贷款基准利率的0、9倍;二是对房地产价格上涨过快城市或地区，个人住房贷款最低首付款比例可由现行的20%提高到30%。住房贷款优惠利率上调，标志着央行从供应调控转向需求调控。
截至201X年末，上市银行的房地产业贷款总额合计为1262、5亿元，占贷款总额的9、8%;个人贷款总额合计1763、6亿元，占贷款总额的13、8%;两项贷款合计3026、1亿元，占201X年末贷款总额的23、6%;其中，浦发银行的两项贷款之和占贷款总额的比例最高，达到27、8%;招商银行最低，为19、4%。(见表4)
房贷利率上升导致房地产开发商和住房按揭借款者还款负
担加重，违约风险增大，提前还款风险上升。招商银行的房地产建筑业贷款投放比例相对较小，只占到贷款总额的4、8%，远低于上市银行的平均水平9、8%。其余四家上市银行的房地产业放贷金额均超过各自贷款总额的10%，这一比例最高的.是华夏银行，达到13、9%。五家上市银行中，浦发银行的个人贷款投放比重最高达到15、8%，华夏银行的个人贷款投放比最低为8、0%。其余三家上市银行个人贷款投放比均在11%至15%之间。根据国际经验，从住房抵押贷款开始发放到风险集中暴露的期限一般为8年左右，我国是从开始大量发放住房信贷，在未来的几年内，个人贷款的风险可能会逐渐暴露。
(2)大部分上市银行贷款客户集中度下降
201X年末，除深发展和华夏银行以外，其余三家上市银行前十大客户集中度都下降了，其中，招商银行和浦发银行分别为37、9%和26、58%，同比下降了10、36和10、11个百分点。这主要由于三家上市银行的贷款规模扩大，而各家银行前十大客户的贷款余额基本保持相对稳定。201X年，深发展的贷款客户集中度大幅上升，达到128、7%，主要由于统计口径发生变化，深发展的资本净额从201X年末的89元亿元下降到201X年末的33亿元。(见表5)
银行业财务分析报告 第11篇
上半年，根据县委、县政府经济工作总体要求和省市银行业监管会议精神，在县委、县政府的关心支持下，我县银监办围绕我县经济发展战略积极引导辖内银行机构转变经营理念、加大信贷投入、防范金融风险、推进金融，取得了一定成效。现将辖内银行业经营特点及风险情况报告如下：
一、我县银行业运行主要特点
目前，我县有工行、农行、建行、邮储银行、银行、农联社和村镇银行7家机构，营业网点37个，自助银行12个，其运行特点：
（一）存款增幅很小，结构也不合理。上半年，我县银行机构各项存款增幅是历史上同比最少的，全县银行机构各项存款610395万元，比年初仅增加604万元，存款结构也不尽合理。一是以储蓄增加为主，而企业存款少。截至6月末，全县银行机构储蓄存款352892万元，比年初增加2298万元，而企业存款247810万元，比年初只增加1140万元。主要原因：我县果业面积大，资金需求量剧增，大量资金投向于果业；银行信贷资金吃紧，果农不得不求助于私人借贷，诱发民间借贷活跃；去年加强打击非法开采稀土力度，一部分人因怕露富或被引起注意，将部分资金存入附近的广东平远和梅州等县市，异地存款分流突出;全县工业企业少，工业企业237家，其中规模以上企业30家，工业规模小。二是以农村信用社增加为主，而其它机构增长不一。在七家银行机构中，农信社增幅最大。截至6月末，农信社各项存款306329万元，比年初增加12497万元，工行、建行和银行分别比年初增加5226万元、3947万元和6206万元，而农行、邮储行和村镇银行分别比年初减少17771万元、9033万元和468万元，农行成为历史上同比减少最多的，全县出现了不平衡发展格局，不利于我县银行业整体发展。
（二）贷款总体增加，但发展不平衡。一是从贷款总额看，农信社多而其他银行少。截至6月末，我县银行机构贷款386244万元，比年初增加34964万元，总体呈稳步增长，但从各行社情况看，呈现农社“一枝独秀”态势，农村信用社贷款194042万元，比年初增加15706万元，占上半年全县贷款净增额的45%，工行、农行和村镇银行分别比年初增加4473万元、5340万元和4474万元。农社贷款较多，有点孤立难支，无法满足全县信贷资金需求。二是从贷款对象看，个体及农户多而中小企业少。截至6月末，全县银行机构个体及农户贷款308995万元，占贷款总额的80%，而中小企业贷款仅有47743万元，占贷款总额的。个体及农户贷款明显高于中小企业贷款个百分点，表明我县银行机构支持中小企业发展力度仍然不足，中小企业贷款难未得到根本解决。三是从贷款行业看，涉农贷款多而工业贷款少。我县银行机构结合本地果业优势，加大了信贷支农力度，特别是农村信用社根据自身行业特点，以支持和服务“三农”为宗旨，不断增加支农贷款，促进农村经济发展。截至6月末，全县银行机构涉农贷款370427万元，占贷款总额的，其中农信社涉农贷款182018万元，占涉农贷款总额的49%，有力解决了农业生产及果业开发等资金需求，而全县工业贷款只有30155万元，占贷款总额的，低于涉农贷款个百分点，说明我县银行机构贷款以农业为龙头，工业后劲明显不足，加强工业信贷扶持、促进工业发展势在必行。
（三）信贷质量提升，但潜在风险还有。我县银行机构积极采取措施加强不良贷款清收和管理，取得了一定成效。截至6月末，全县银行机构不良贷款7560万元，比年初减少41万元，不良率，比年初下降了个百分点，主要是农村信用社不良率比年初下降个百分点，农行和邮储银行不良贷款也较低，分别为和，建行、银行和村镇银行没有不良贷款，全县银行业机构信贷资产质量明显看好。但从我县经济金融发展状况看，我县银行业不良贷款仍面临一些潜在隐患和风险，如工行上半年新增不良贷款90万元，不良贷款占比较年初上升个百分点。一是有的涉农贷款会产生不良。目前，我县涉农贷款占全县贷款总额的95%，而涉农贷款的90%以上又是果业贷款，这些果业贷款随着黄龙病危害程度不断加深将会出现一些不良，给涉农贷款带来影响。从去年黄龙病灾害情况看，全县因黄龙病被砍的果树达到果树总量的10%左右，大概有310万株(全县果树面积52万亩,按60株/亩计算共3120万株)，直接影响了部分果农今年的收成，将会在一定程度上带来今年还本付息的困难。二是有的房地产贷款可能断供。由于受果业黄龙病和稀土产业限制性开采的影响，导致大量果农和个体私营者无力购买，我县房地产市场不太景气。房地产价格由原来每平米5000-6000元降为4000-5000元，销售量也明显下降，可能会带来一部分银行房地产贷款月供问题，住房按揭贷款不能按时月供或者不月供的情况将会不同程度地显现。
（四）经营效益见好，但不能过于乐观。我县银行机构经营效益不断提升，上半年，实现利润4236万元。第三、四季度是利息清收旺季，预测今年利润亿元以上。但据分析，我县银行业经营面临两大问题：一是中间业务收入少。上半年，全县银行机构业务收入16563万元，贷款利息收入15522万元，占收入总额，而中间业务收入仅有1041万元，占收入总额，少于贷款利息收入个百分点。二是集约化程度不一。上半年，全县银行机构人均利润万元，从总体上看，集约化程度不低，但从各行情况看，国有商业银行集约化程度相对高于农村中小金融机构，工行和农行人均利润分别为万元和万元，而农信社万元，远远低于这两家老牌国有商业银行。加强农村中小金融机构集约化管理是我县银行业经营面临的一个突出课题。
二、我县银行业存在风险和问题
当前，因受国家政策调整、经济发展速度快慢等主客观因素的影响，我县银行业经营发展仍面临不少风险和问题。主要有：
（一）资金供求矛盾突出。目前，我县经济主要以蜜桔、脐橙的种植业作为龙头产业，全县90%以上的资金投向于果业，但由于果业生产周期长，特别是去年受黄龙病灾害影响，收入明显减少，需要大量资金投入。据统计，全县共有果园面积约有52万亩，按每年万元/亩计算，每年全县果业资金需求量为亿元，如果从贷款增量来分析，上半年全县银行机构净增贷款亿元(不剔除其他因素)，与果业资金需求量相比，资金缺口达亿元，远远满足不了果业资金需求。同时，我县工业基础薄弱，今年又提出发展83个重点项目，需要大量资金启动，导致资金供求更加吃紧，矛盾也更为突出。
（二）信贷结构过于单一。由于受产业结构的影响和信贷资金的限制，我县信贷结构较为单一，全县银行机构大部分资金投向于果业，特别是近几年全县掀起种果热潮，90%以上的贷款投向于果业，而工业贷款明显不足，信贷结构极为单一，给我县银行机构经营带来贷款集中度风险，将会出现一损俱损、一荣俱荣的畸形局面，如去年因受黄龙病影响，一部分果农收入减少，无法接济，导致我县房地产市场疲软。
（三）信贷权限过于集中。多年来，国有商业银行实行了集约化管理。我县国有商业银行属低类机构，信贷权大多集中于上级分行，基层支行要发放贷款需要层层申报和诸多环节，一些好的项目也因为权力过于集中带来的时效滞后而未能及时得到贷款支持。同时，因我县属山区小县，经济总量小，相对于其他大县（市），上级下达的信贷规模相对更小，如农村信用社本是法人机构可以资产负债比例管理，但因上半年人民银行下达的信贷规模万元限制而无法发放贷款，满足农村强大的`资金需求，一定程度上抑制了我县银行机构信贷业务拓展。
（四）民间借贷异常活跃。近年来，随着国家实行稳健货币政策，国有商业银行贷款投入相对趋缓，信贷投放量愈来愈少，结果助长了我县民间借贷的活跃，主要以赊销物资为基础的间接资金融通和以信用为基础的直接资金融通两种方式，集中在果业发展较快的中心乡镇，如吉潭和澄江，均在1000万元以上。据测算，目前我县民间借贷资金约有3亿元，利率高达25‰不等。
（五）准金融机构冲击大。目前，我县已经批准设立的小额贷款公司有1家，资本金亿元，另有一家在申报筹建之中，其注册资本亿元，而担保公司、典当公司等却有20多家，不同程度地从事地下融资活动，高利率回报吸引了大量民间资金从银行体内分流到体外，银行存款上不了，信贷资金趋于吃紧。同时，一部分信贷资金也通过不同方式流入到这些从事融资的准金融机构之中，融资风险也会转嫁到银行机构。
（六）资金异地分流突出。我县毗邻广东和福建，交通便利，资金分流现象较为明显。据估计，近几年，我县资金分流达到15亿元之多，约占全县银行存款。一是因日常生活而分流。我县紧邻广东梅县，大多群众看病、购买日常物品等直接到梅县而不去，以致一部分日常生活资金流入广东。二是因购置房屋而分流。多年来，我县群众到广东梅县购买的房屋达到20xx多套，如果按每套房屋50万元计算，因购买房屋流入广东的资金达10多亿元。三是因购买小车而分流。近几年，我县群众购买小车的热情逐年高涨，到广东购车并挂牌的达20xx多辆，如果按每辆小车15万元计算，因购车分流的资金也达到3亿多。四是因受执法严打而分流。去年，因当地政府加大打击无证开采稀土的力度，有部分人因怕露富或被引起注意，将部分资金转移到附近广东平远和梅州、福建武平等县市，分流到广东、福建等地的资金达到1亿多。
三、解决问题的意见和建议
当前，要尽快走出经济金融低位运行困境，难达预期发展目标，关键要结合我县银行业经营风险和问题加以分析研究。为此，拟提出如下意见建议：
（一）加大信贷支持力度。一是力促争取更大信贷规模。在第三季度对各银行机构执行信贷规模管理情况进行督查,对未按时间进度用足用好信贷规模的机构提出监管意见，并要求各银行机构主动向上级行反映当地实际，争取更多信贷规模调剂到当地，以解决我县有信贷资金而无规模发放的问题。二是推动信贷政策有效落实。当前，国家已出台“降准”、“微刺激”政策，督促辖内银行机构尽快制定执行微刺激政策的方案与措施，进一步增强对地方经济发展的信贷支持力度，对落实不到位或执行流于形式的机构，将实行监管谈话，约见其高管人员说明和表态，以推动国家微刺激政策在我县有效落实。
（二）强化信贷有效管理。一是做精信贷产品。督促各银行机构全面调查分析我县优势产业项目，筛选好信贷支持项目，并给以积极的信贷支持，把有限的信贷资金投入到精品项目上，以提高信贷资金使用效率。二是优化投向结构。要求各银行机构根据当前我县产业优势和县委、县政府经济发展思路，特别要紧扣政府今年83个项目做文章，协同政府寻找工业发展和农业结构调整的新路子，使信贷结构与产业结构相适应。三是搞好银企对接。要求各银行机构加强银企信息交流，特别是加强与中小企业信息沟通，充分了解企业经营困难，对一些有潜力的中小企业给予信贷支持，并不折不扣地落实今年两次银企签约资金到位，切实帮助中小企业解决贷款难，减少社会不稳定因素，以促进地方经济发展。
（三）拓宽政府融资渠道。一是提供有利条件协助政府融资。不管是银行机构，还是政府部门，要以当地经济发展战略目标为中心，立足自身特点，调整工作思维，充分运用各自功能优势为政府融资创造有利条件。银行机构要争取规模和资金，在风险可控的前提下加大对当地重点项目的信贷支持，而监管部门要在合规合法的前提下利用监管资源，为政府融资提供优质服务，如上半年在个别指标不达标的情况下通过部门优势，协助政府将县土地储备中心纳入名单制管理，为政府融资平台贷款提供了条件。二是灵活运用政策助推政府融资。正确引导辖内银行机构在不违反金融法规的前提下灵活运用各类金融政策，创新各类融资渠道，以注入信贷资_液。如引导银行办理银行承兑汇票敞口、票据贴现等业务，增加农资、家电等企业资金融通；开办委（信）托贷款，采取借鸡生蛋办法为企业融资和扩大消费提供资金扶持；指导企业发行债券，直接为企业融资提供条件等。三是完善担保机制推动政府融资。建议政府部门建立健全各类担保基金机制，激足基金数额，让基金发挥最大倍数幅射作用，如“财园信贷通”业务可以8倍地放大基金效应，同时，可发挥土地储备中心作用，以有效土地抵押担保融资，增加信贷资金投放量，从而激活我县经济内在潜力和活力。
（四）深入推进金融。一是加大金融知识宣传。组织各银行机构开展“送金融知识下乡”活动，特别是加大对偏远山区金融知识宣传，帮助他们释疑解难，让广大农户更多地了解金融，懂得金融，以提高社会公众维权意识和金融知识水平。二是完善银行组织体系。积极策应政府号召，多呼声、多形式地向上要政策，恢复农发行和中国银行，并要求各银行机构积极向农村中心村延伸机构，进一步完善我县银行机构体系，提升和拓展银行业服务功能。三是推进“三大工程”建设。督促和指导农村信用社按照上级要求加大农村金融服务“三大工程”建设，充分发挥分局挂点示范作用，为广大农民提供更优金融服务。四是加快农商行组建步伐。督促农村信用社落实各项政策措施，争取各方支持与配合，充实各项指标和条件，规范股权结构，提高拨备覆盖率，不断加大改制力度，为明年改制创造条件。
（五）协助整治金融环境。一是整治各类融资公司。建议政府有关部门组织力量加大对辖内担保公司等融资性公司的整治力度，对不合规的担保公司、典当行、寄卖行等坚决予以取缔，而对那些已发营业执照的担保公司应督促其规范管理，并限期整改，不按期整改的予以取缔，以维护辖内金融秩序稳定。二是规范引导民间借贷。加大金融知识宣传，澄清对民间借贷的认识，增强客户维权意识，合理引导民间资金归流，对一些发展为地下的钱庄的将组织力量予以打击，以规范民间融资行为。
银行业财务分析报告 第12篇
经过学校和朋友的努力，在__作物有限公司获得了一次十分难得的实习机会。实习期间努力将自己在学会计实习报告校所学的理论知识向实践方面转化，尽量做到理论与实践相结合，在实习期间能够遵守工作纪律，不迟到、早退，认真完成领导交办的工作，得到学习领导及全体工作人员的一致好评，同时也发现了自己的许多不足之处会计实习报告。
__作物有限公司是一家事业单位下属的小型公司，其主要业务就是种苗和农药。每年的经济业务不是太多，因此财务室只设有会计、出纳各一名。该单位是采用电脑记账，采用的是三门财务软件。此次实习，我主要岗位是会计，因此主要实习了公司的会计科目及会计处理。同时对出纳的工作也有了具体的了解。在实习中，我参与了整个2到4月全部的会计工作，从审核原始凭证、编制记账凭证、登账到编制会计报表都有亲自动手。认真学习了正当而标准的事业单位会计流程，应前辈的教诲还认真学习了《公司法》、《税法》《会计法》，真正从课本中走到了现实中，从抽象的理论回到了多彩的实际生活，细致的了解了事业单位会计工作的全过程，认真学习了各类学校经济业务的会计处理，并掌握了三门财务软件的使用实习期间，我利用此次难得的机会，努力工作，严格要求自己，虚心向财务人员会计实习报告请教，认真学习会计理论，学习会计法律、法规等知识，利用空余时间认真学习一些课本资料以外的相关知识，掌握了一些基本的会计技能。
从而进一步巩固自己所学到的知识，为以后真正走上工作岗位打下基础。更让我感到感动的是，领导让公司的前辈教会我处理公司的综合事物。例如营业执照的办理。税务登记的有关事项。一般纳税人的申请。以及如何进行企业合法节税的'运用。
在这个学习和联系的过程中。我发现会计是一门实务与理论结合性很强的学科，尽管我学过这门课，但是当我第一次和公司的同事操作具体业务时，觉得又和书上有些不同，实际工作中的事务是细而杂的，只有多加练习才能牢牢掌握。这次实习最主要的目的也是想看看我们所学的理论知识与公司实际操作的实务区别在哪里，相同的地方在哪里，内部控制如何执行，如何贯彻新的会计政策，新旧政策如何过渡，一些特殊的帐户如何会计处理等等。带着这些问题，我在这一个月里用眼睛看，不懂的请教领导同事，让我对会计实习报告这些问题有了必须的解答，到达了这次实习的目的。除了与我专业相关的知识外，我还看到许多在课堂上学不到的东西。公司是如何运做的，员工之间的团队合作精神，处理业务的过程，规章制度执行状况，企业的管理等等。另外我也看到公司存在的一些漏洞，例如内部控制状况，其中主要包括现金收支制度执行状况，公司在执行国家政策规定方面也不容乐观。然而在现实的小规模私营企业这种状况可能普遍存在。作为一名会计实务人员，透过这次实习也更加让我看清自己今后的努力方向。例如：实务潜力，应变潜力，心理素质，适应潜力等等。除此之外拥有一颗上进心，进取心也是十分重要的。
在工作中仅靠我们课堂上学习到的知识远远不够，因此我们要在其他时间多给自己充电，在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。同时在实际的工作中遇到问题时要多向他人请教。人际沟通也是十分重要的一点，会计实习报告如何与人打交道是一门艺术，也是一种本领，在今后的工作中也是不能忽视的。立刻就要进入社会的我们也要面临正式的实习了，我想每一次的经历都是一种积累，而这种积累正是日后的财富。在工作上，在学习上，我们要让这些宝贵的财富发挥它的作用，从而到达事半功倍的效果。
经过这次实习，让我学到了许多许多，无论是专业知识上，还是为人处世上，受益匪浅，感谢康源作物有限公司带给了这次实习机会。