银行公司业务分析报告 第1篇
一、服务于基层营业网点，信贷业务营销服务半径大，管理工作扎实
为配合全行实现抑制经营亏损目标，我充分发挥信贷工作经验，广泛吸取新知识，探索工作新途径，立足基层营业网点，注重基层管理服务工作，为行内当好参谋，收到较好效果。
在日常工作中我注重对基层的工作指导以及问题的解答，在推广新知识、新业务上，能够首先做到本人熟知，以带动全行推广；同时加强对重点客户、重点行业、重点领域的信贷调查与分析，全年共组织参与撰写企业、资产贷款等调查分析报告，有力地指导了我行公司业务开展。定期组织召开信贷管理工作分析会议，对贷后管理中发现的重大难点问题，通过定期召开信贷管理工作分析会议的形式，及时分析问题成因，制定整改规划，在业务指导方面，严格执行贷后管理“有请必复”工作制度，有力地推动了我行信贷管理工作。
二、恪尽职守，真抓实干，严格信贷管理，遏制滋生不良
年初以来，通过从信贷基础工作抓起，在信贷业务前后台分离的基础上，实行了含法人、消费业务全口径统一规范管理，全面推行信贷“一对一”监督，实行了大客户分析制度、风险预警、提示等制度，及时发现并解决了影响信贷资金正常运行症结。发放农户小额贷款无逾期，能够按约还本付息，利息实收率达百分百，构建了防范风险的坚实屏障。为防范信贷风险，对全行信贷资产质量夯实的基础上，进一步组织开展资产质量认证，对部分风险隐患较大的贷款下达清收处置计划，查清、查实责任人，赋予必要的管理，取得较好效果。
三、具有高度的责任感和敬业精神和坚韧不拔、锲而不舍的顽强意志
目前，我行被巨额的欠息所困扰，清收企业欠息已成为信贷工作的重中之重，清收欠息已成为对信贷员意志的一种考验。面对这种考验，我能够动脑筋、想办法、多渠道寻找清收企业欠息的突破口，他克服了分管企业经营状况差，信誉低下等困难，以其特有的锲而不舍、紧逼盯人的“钉子”精神和灵活的工作技巧，陆续收回企业欠息数万元，在清收企业欠息方面取得了突出成绩，为提高工商银行效益作出了突出贡献。面对困难，没有听之任之，放任自流，凭着一股韧劲，超常规工作，几年来，硬是从这些看似还货无望的企业中，收回有问题贷款数万元。
四、真诚服务，以自己积极的工作态度羸得顾客的信任
在做好信贷管理工作的同时，特别注重做好对效益好、存贷款规模大的优秀客户的全方位服务。面对复杂多变的经营环境和激烈的同业竞争，努力进取、奋勇争先、积极参与市场竞争；急企业所急、想企业所想，满腔热情、全心全意地为企业提供各种优质服务，以其特有的真诚赢得了企业的信赖和客户的高度评价。
面对各类客户，我们熟练操作、热忱服务，日复一日，用点点滴滴的周到服务让客户真正体会到行人的真诚，感受到在行办理信贷业务的温馨，这样的工作就是不平凡的，我为自己的岗位而自豪!为此，我要求自己做到：一是掌握过硬的业务本领、时刻不放松业务学习；二是保持良好的职业操守，遵守国家的法律，做一个合格的银行人。
作为一个银行人，我始终告诫自己要保持清醒的政治头脑，时刻以党员的标准严以律己，将自身置于党和群众监督之中，以我行经营效益为中心，做到廉洁奉公，服务员工服务社会。具体工作中坚持不到高档消费娱乐场所、谢绝客户馈赠与宴请，由于自身具有较高的政治素质，也促进了所在部门党风廉政建设工作。
银行公司业务分析报告 第2篇
——利润表分析
中信银行全称中信实业银行，英文名由CITIC INDUSTRIAL BANK变更为CHINA CITIC BANK。1987年4月20日在中信集团原银行部基础上改组而成。中信银行股份有限公司于2006年12月31日成立，注册资本为3，111，311。14万元，股本3，111，311。14万股，每股面值1。00元。其经营范围主要为：吸收公众存款;发放短期、中期和长期贷款;办理国内外结算;办理单据承兑与贴现;发行金融债券;代理发行、代理兑付、承销政府债券;买卖政府债券、金融债券;从事同业拆借;买卖、代理买卖外汇;从事银行卡业务;提供信用证服务及担保;代理收付款项;提供保管箱服务;结汇、售汇业务;经_银行业监督管理机构批准的其它业务。
以下是我们组针对中信银行2008年的利润表分析：
从横纵方面来比较，中信银行08年同07年比利润（盈利能力）上升，主要因素如下：
I。 营业收入的增长速度远远高于营业支出的负增长速度。由于其营业支出是负增长，从而使盈利水平大幅上升。具体分析如下：
II。 虽受国际金融危机的不利影响，08于07年相比盈利能力仍然增加。主要是面对复杂的经营环境，本行加强了对宏观经济金融形势的研究和预判，减少了经济形势的不利变化对银行经营的负面影响。
具体如下：
1。 净利息收入
本集团的净利息收入既受生息资产收益率与付息负债成本率差值的影响，也受生息资产和付息负债的平均余额的影响。2008年度，本集团实现净利息收入360。91亿元人民币，增加99。21亿元人民币，增长37。91%。
2。 利息收入
2008年度，本集团实现利息收入588。67亿元人民币，增加173。73亿元人民币，增长41。87%。利息收入增长主要由于生息资产（特别是客户贷款及垫款）规模的扩张以及生息资产平均收益率的提高所致。2008年度，本集团生息资产的平均余额为10，836。08亿元人民币，增加2，457。76亿元人民币，增长29。33%;生息资产平均收益率从2007年的4。95%提高至2008年的5。43%，提高了0。48个百分点。
a。客户贷款及垫款利息收入
2008年本集团客户贷款及垫款利息收入为454。60亿元人民币，增加12_4亿元，增长39。59%，主要是由于贷款平均收益率由2007年的6。11%提高至2008年的7。13%，同时客户贷款及垫款平均余额增长所致。 贷款平均收益率上升主要由于：（1）尽管央行自9月份开始连续五次降息调低客户贷款基准利率，但其影响仍小于上年度央行六次加息在本期体现的累计影响;（2）由于市场原因，票据平均贴现率显著升高;（3）本集团注重对信贷产品的利率定价管理。
b。债券投资利息收入
2008年，本集团债券投资利息收入80。97亿元人民币，增加2_1亿元
人民币，增长55。53%。主要由于债券投资平均余额从2007年的1，539。44亿元人民币上升至2008年的2，165。94亿元人民币，增长40。70%，同时平均收益率从2007年的3。38%提高至2008年的3。74%。 债券投资平均余额的增长主要由于各项存款持续增长，资金来源充裕，将未能用于贷款投放的剩余资金投向比存放银行及其他金融机构收益率更高的债券投资。
c。存放中央银行款项的利息收入
2008年，本集团存放中央银行款项利息收入为22。45亿元人民币，增加9。12亿元人民币，增长68。42%，增长主要由于其平均余额的增加和平均收益率的攀升。其中，存放中央银行款项平均余额从2007年的840。35亿元人民币上升至2008年的1，351。35亿元人民币，主要由于：（1）法定存款准备金余额随着客户存款的增加而增加;（2）尽管央行自9月份开始连续四次降低法定存款准备金比率，但其影响仍小于上半年央行六次提高法定存款准备金比率的累计影响。平均收益率从2007年的1。59%提高至2008年的1。66%，是由于本集团在确保流动性的前提下，加强资金头寸的运作，超额准备金率保持平稳，但超额准备金平均余额占存放央行款项平均余额的比重较上年有所下降。
d。存放同业及拆出资金款项利息收入
2008年，本集团存放同业及拆出资金款项利息收入7。54亿元人民币，增加0。44亿元人民币，增长6。20%，主要是由于存放同业及拆出资金款项平均余额增加86。57亿元人民币，并抵销平均收益率由2。79%降低至2。21%所致。其中：存放同业及拆出资金款项平均余额的上升主要是由于本集团各项存款持续增长，现金流较为充裕，而平均收益率下降主要是由于资金市场利率走低所致。
e。买入返售款项利息收入
2008年，本集团买入返售款项利息收入为23。11亿元人民币，增加6。32亿元人民币，增长37。64%。主要是由于买入返售款项平均余额增加180。88亿元人民币，并抵销平均收益率由4。02%降低至3。86%所致。
3。 利息支出
2008年，本集团利息支出227。76亿元人民币，增加74。52亿元人民币，增长48。63%。利息支出增长主要是由于付息负债规模的增长，同时付息负债平均成本率提高所致。本集团付息负债的平均余额从2007年的`7，642。78亿元人民币上升至2008年的9，804。77亿元人民币，增长28。29%;付息负债平均成本从2007年的2。00%上升至2008年的2。32%。
a。 客户存款利息支出
2008年本集团客户存款利息支出为188。66亿元人民币，增加61。93亿元人民币，增长48。87%，主要是由于客户存款平均余额增加1，690。11亿元人民币，同时平均成本率上升35个基点所致。客户存款平均成本率上升主要由于：（1）尽管央行自10月份开始连续四次降息调低客户存款基准利率，但其影响仍小于上年度央行六次加息在本期体现的累计影响;（2）本集团定期存款平均余额占比由2007年的53。55%上升至2008年的54。98%。
b。同业及其他金融机构存放及拆入款项利息支出
2008年，本集团同业及其他金融机构存放及拆入款项利息支出为30。99亿元人民币，增加13。86亿元人民币，增长80。91%，主要是由于同业及其他金融
机构存放款项平均余额增加47。09%，同时平均成本率由1。66%上升至2。04%所致。平均余额增加主要是由于本集团与证券公司深入开展第三方存管业务，平均成本率上升主要由于人民币同业平均存款利率走高。
c。其他借入资金利息支出
2008年，本集团借入央行资金和发行债券利息支出6。34亿元人民币，增加0。4亿元人民币，增长6。73%，主要是由于平均成本率上升所致。平均成本率从2007年的4。91%提高至2008年的5。27%，主要由于本集团2004年发行的次级债务的利率是浮动利率。
d。净息差和净利差
2008年，本集团努力提高资产负债管理水平，压缩低收益资产和高成本负债的比重，尽管央行自9月份开始连续五次降息，但其总体负面影响仍小于上年度央行六次加息在本期体现的累计正面影响，使本集团净息差从2007年的
3。12%提高至3。33%，上升0。21个百分点;2008年净利差从2007年的2。95%提高至3。11%，上升0。16个百分点。
4。 2008年，本集团实现手续费及佣金净收入30。45亿元人民币，增加9。65亿元人民币，增长46。39%。其中，手续费及佣金收入为34。53亿元人民币，增长46。00%，增长主要由于本集团大力发展非利息收入业务，顾问和咨询费、银行卡手续费、结算业务手续费、托管及其他受托业务佣金、担保手续费等项目增长明显。
5。2008年，本集团的手续费及佣金支出4。08亿元人民币，增加1。23亿元人民币，增长43。16%，主要由于：（1）本集团银行卡交易量增加，由此支付的手续费支出增加;（2）本集团外汇交易量增加，因此支付给中国外汇交易中心的交易手续费也相应增加。
6。 汇兑净收益
本集团2008年的汇兑净收益为2。26亿元人民币，增加0。82亿元人民币，增长56。94%，主要是本集团外币结售汇业务净收益弥补资本金汇兑造成的损失后的盈余。
7。公允价值变动收益
本集团2008年公允价值变动净收益为6。54亿元人民币，增加14。66亿元人民币，主要是由于上年度重估损失的衍生产品在本期出售从而转回收益所致。
8。 投资收益╱（损失）
本集团2008年的投资损失为0。07亿元人民币，较2007年1。21亿元的投资收益减少1。28亿元人民币，主要是由于本集团出售交易性金融资产及待售类债券投资所致。
9。 其他业务收入
本集团2008年其他业务收入为1。46亿元人民币，增加0。11亿元人民币。其他业务收入主要为邮电费收入。
10。 营业税金及附加
2008年本集团营业税金及附加为28。54亿元人民币，增加8。2亿元人民币，增长40。31%，主要是由于应税收入的增长。
11。业务及管理费
2008年，本集团业务及管理费用132。42亿元人民币，增加35。29亿元人民币，增长36。33%。增长主要由于本集团业务发展迅速，机构扩张，经营网点增加，相应地加大了人力资源等相关资源的投入。
12。资产减值损失
2008年，本集团资产减值损失64。44 亿元人民币，增加34。56亿元人民币，增长115。66%，主要是由于：（1）贷款规模增长及信用风险预期增大，增提减值准备;（2）受国际金融危机影响，对外币债券投资及已平盘代客衍生业务垫款计提减值准备。
13。所得税费用
2008年，本集团所得税费用为44。26亿元人民币，减少4。24亿元人民币，下降8。74%。本集团有效税率为24。94%，下降11。97个百分点，主要由于企业所得税税率由以前年度的33%下降至本年度的25%。
总结：经济形势的急剧变化和宏观政策的调整，给银行经营管理带来了严峻的挑战，也创造了新的机遇。面对复杂的经营环境，本行加强了对宏观经济金融形势的研究和预判，减少了经济形势的不利变化对银行经营的负面影响;贯彻执行宏观调控措施，优化调整信贷结构，实行有保有压，有进有退的客户策略。中信银行08年同07年相比盈利能力上升，且盈利结构比较好，主要是通过利息收入获得的利润，保证了盈利的持续稳定。以后在开拓市场，巩固传统优势业务的基础上，加快发展资产托管、财富管理、投资银行、私人银行等新兴业务，提高非利息收入占比;加大包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险在内的全面风险管理，密切监控企业经营风险，强化合规和内控体系建设，不断巩固和提高资产质量，企业的盈利能力，增强企业的竞争力。
由此可知，中信银行建立了独立，全面，垂直，专业的风险管理体系，追求滤掉风险的效益，不断提升量化风险的技术能力，已全面实施《巴塞尔协议II》风险管理要求为目标，不断提升资产管理水平。近年来，中信银行信贷资产不良率大大低于上市银行的平均水平，资产质量日益提高。因此，我们有理由相信其未来发展能力是值得我们相信的。
银行公司业务分析报告 第3篇
商业银行创新能力的高低是受各种影响因素相互作用的结果。上市银行的董事会规模、长期激励、薪酬激励都会显著的影响其创新能力，另外上市银行的盈余管理、社会责任、外部治理在一定程度上也与银行的创新能力之间存在显著的关系，比如银行的社会责任会促使商业银行创新能力的增加，而英语能力就能阻碍商业银行创新能力的提升，但是很少有文献关注股权结构如何影响银行创新能力。因此，加强有关银行业股权结构的研究，尤其是有关银行创新能力与股权结构间关系的研究，具有一定的现实意义。
本文接下来的结构安排如下：第二部分对相关文献进行回顾并提出研究假设，第三部分研究设计，第四部分是实证研究，第五部分为结论与政策建议。
二、研究设计
（一）样本数据来源
本文采用在泸市上市的13家商业银行2002―2012年的面板数据，对上市商业银行股权结构与创新能力之间的关系进行实证研究。鉴于科研成果的严谨性和可靠性，我们通过多种渠道和方法对所采集的数据进行了多次收集、核对和整理，累计年度数据共有97组。针对商业银行创新能力，采用银行年报附注中的“手续费及佣金收入”等中间业务收入的自然对数作为度量标准，年报下载于上海证券交易所官网、巨潮资讯网等；在股权结构以及控制变量方面，变量数据均来自于银行的年度财务报告。本研究采用的统计软件为。
（二）变量设计与解释
1.被解释变量
纵观以往学者关于商业银行创新能力指标的选取，众多学者主要采取银行当年的手续费及佣金收入等中间业务收入、银行当年净手续费及佣金收入与总资产的比值（、银行手续费及佣金净收入等中间业务收入的自然对数以及银行中间业务收入的增减幅度等四种创新能力的度量指标。鉴于研究的可操作性，本文采用周建等（2013）有关银行创新能力的度量方法，即采用银行手续费及佣金收入总额的自然对数来衡量银行创新能力。
2.解释变量
本文采取第一大股东的持股比例以及银行的前三大股东的持股比例来衡量商业银行的股权集中度。针对于商业银行的股权集中度的衡量，本文选取第二大固定的持股比例以及第三大股东的持股比例和第一大股东的只股比例的比值来进行衡量。在控股东性质方面，本研究以银行第一大股东的股东性质为衡量标准。
3.控制变量
兼顾到银行经营“三性”特征（即安全性、盈利性和流动性），针对控制变量的设定，引入银行规模、资产负债率，总资产收益率和资本充足率等控制变量，本研究预期银行总资产受利率越高、银行规模越大、资本充足率和资产负债率就越稳定，银行经营中伴随的创新动机就越强烈，创新产出则越多，反之创新产出则越少。另外，考虑到银行高管团队的整体素质对对银行的创新实践产生一定的影响，因此在模型中引入高管学历、高管年龄和高管任期等变量，以作为度量银行高管团队对创新能力影响的指标。
（三）模型设计
由于同时研究股权集中和股权制衡对上市银行创新能力的影响，本文基于研究思路的同时参考了刘运国和刘雯（2007）、姜付秀等（2009）的做法，设定模型如下所示：
上述模型中，下标it表示第i个银行第t年的指标，α代表变量回归参数，εit则代表回归残差。
（四）研究假设
通过对国内外学者专家对商业银行股权结构与创新能力之间的关系的研究结构进行综述和评价，本文提出以下四个研究假设：
H1：第一大股东持股比例与银行创新能力呈正相关。
H2：前三大股东持股比例与银行创新能力呈正相关。
H3：股权制衡度与银行创新能力呈负相关。
H4：控股股东性质与银行创新能力呈负相关。
三、实证研究
（一）相关性分析
表1主要报告了变量间的相关性分析结果。从解释变量方面来看，银行创新能力与一股东持股比例、前三大股东持股比例以及控股股东性质呈正相关性，并在1%置信水平上显著，意味着银行股权集中度越高或者国家控股，其创新能力就越强，创新产出会越多，假设1、2、3得到初步的验证。另外，商业银行的能力与商业银行的股权制衡之间是存在负相关的相关关系，亦即在的置信水平上呈现显著的关系。
（二）回归分析
表2主要分析报告商业银行股权结构与创新能力之间关系的回归结果。从统计量来看，各F值均大于57通过显著性检验，表明所运用模型均满足统计原理要求；拟合度Adj-R2均大于，意味着银行股权结构均能有效地解释其创新能力释放的状况。整体而言，表2的回归结果符合统计分析原理，满足本研究论证的需要。
1.控股股东性质（XZ）
由表2的报告结果得，银行控股股东性质（XZ）和创新能力通过回归检验，其回归系数为正（、），这说明银行的能力与其控股股东性质成正相关，国家对银行进行控股便利于银行创新能力的提高。究其原因是由于国有资本的注入，银行就拥有牢靠的资金保障，在面临做出创新决策时，能够抵御一定的风险，做出正确的创新决策，从而假设1得证。
2.股权集中
由表2得，第一大持股比例（CR1）系数为正（、），这说明银行第一大股东的持股比例与其创新能力成正相关，亦即第一大股东的持股比例越高，银行的股权也就越集中，当第一大股东在做出正确的创新决策时，能够排除其他股东的阻碍，顺利实施创新方案，提高银行的长期绩效，假设2得证。另外，前三大股东持股比例（CR3）系数为正（、），这个分析结果说明商业银行的前三大股东的持股比例越高那么商业银行的创新能力就会越高，这是因为商业银行的前三大股东的持股比例比较大就标志着每一个股东对于银行经营的决策都能产生的影响力，从而银行就能够制定出合理科学的决策，从而在一定程度上能够促进商业银行的创新能力的提升，假设3得证。
3.股权制衡（Z）
从表2中的报告可以得到，股权制衡（Z）与银行创新能力之间的相关系数为负（、），这说明股权制衡与银行创新能力之间呈现负相关，只是由于过高的股权制衡容易导致银行在决策时意见不一，相互反驳不能快速的达成统一的决策，导致风险较高的创新方案在短时间内无法实施，错失了市场机遇，假设4得证。
在控制变量方面，银行创新能力与银行规模（Lnasset）、总资产收益率（ROA）以及高管团队学历（Edu）呈正相关关系，并在1%置信水平上显著，表明银行规模越大，总资产收益率越高，高管团队的学历说明越高，其创新越强，创新越活跃。银行创新能力与资产负债率（Debt）、资本充足率（Core）以及高管团队年龄（Age）均呈负相关性，并均在1%的置信水平上显著，资本负债率的升高意味着银行的资本结构存在不合理的地方，可能引起银行流动资金的利用率低于合理标准的情况；商业银行的资本充足率越高那么其银行的资本中的风险资本所占的比例就会过高，说明银行的采取规避风险的经营策略，面对较高风险的创新决策时选择比较保守。
五、结论与建议
相比较于一般的企业，银行具有自身的特殊性，关于银行创新能力的研究如果直接借鉴以往学者对于一般公司的研究结果是不严谨也是不科学的，本文通过对在我国泸市上市的13家商业银行的股权特征和创新能力之间关系的实证研究，得出以下三点结论：
（一）银行的控股权归属于国家是有利于银行创新能力的提高的，在中国特色社会主义市场经济的宏观经济市场中，国家有能力保障金融业的稳定，只要银行的控股权权在国家手中，银行的创新就有国家充足的资金以及具有优势的政策来保障，这种优势对于商业银行来说是独一无二的。
（二）在股权集中方面，银行第一大股东的持股比例越高，其创新越活跃，创新产出越就越搞。银行第一大股东持股比例的绝对优势能提高银行公司治理效率，大股东很少受到其他股东的制约，创新活动的开展也将减少阻力。另外，银行前三大股东持股比例对于增强其创新能力具有正效应。
银行公司业务分析报告 第4篇
这次实习的目的就是在正式走入社会工作之前对邮政储蓄银行都各项业务工作能有一个大概的了解，为以后能更快的投入工作打好基础。怀着这个目的，在即将毕业前的一个多月里，我在中国邮政储蓄银行政和县支行进行毕业实习。
一、中国邮政储蓄银行简介
截至20xx年底，全国邮政储蓄存款余额达到万亿元，存款规模列全国第五位。持有邮政储蓄绿卡的客户超过亿户，每年通过邮政储汇办理的个人结算金额超过万亿元，其中，从城市汇往农村的资金达到万亿元。在邮政储蓄投保的客户接近2500万户，占整个银行保险市场的五分之一。邮政储蓄本外币资金自主运用规模已接近1万亿元。邮政储蓄计算机系统运行安全稳定，跨行交易成功率位居全国前列，交易差错率保持全国最低水平。
邮政储蓄注重开发多样化的金融产品，目前形成了以本外币储蓄存款为主体的.负债业务;以国内、国际汇兑、转帐业务、银行卡、代理保险及证券、代收代付等多种形式的中间业务;以及银行间债券市场业务、大额协议存款、银团贷款和小额信贷为主渠道的资产业务。
中国邮政储蓄银行有限责任公司承继原国家邮政局、中国邮政集团公司经营的邮政金融业务及因此而形成的资产和负债，并将继续从事原经营范围和业务许可文件批准/核准的业务，继续使用原商标和咨询服务电话，各项业务照常进行，客户毋需办理任何变更手续。
二、实习过程
我的实习分别在两个部门，六个岗位上完成，其中要参加两个业务的学习。
第一个实习岗位就是综合柜员，主要是负责对普通柜员当日的各类帐务进行核对、监督、审查等非对外业务。特殊性柜面业务经办流程的解释、银行规章制度执行情况的检查监督等。因为只实习三天，我就学习了凭证整理，其他的都是看指导人员操作。
第二个实习岗位就是普通柜员，首先必须熟悉整个邮政储汇的操作系统，目前使用的是邮政储蓄统一版本[ver:20xx020b]。刚开始实习时，熟记主交易菜单的交易码，特别是日常的交易代码，如：活期存取款代码是010102、010103;卡存取款的代码是020xx1、020xx4;现金转帐代码是010701;帐户到帐户转帐代码是010702等等。
普通柜员需要掌握都业务操作有：1、存取款储蓄业务，邮政储蓄业务种类有：活期储蓄、定期储蓄、定活两便储蓄等;2、汇兑转账业务，国内邮政汇兑业务品种主要有普通汇款、电报汇款、入账汇款等;3、代理业务，业务品种主要有代理保险、代理国债、代收代付(代收电话费)等。
银行公司业务分析报告 第5篇
我于*年*月起担任授信管理部副总经理，分管授信管理部的审查组、出账审核组工作，主要职责包括：负责公司授信业务审查；授信出账审查的组织协调工作；负责制定公司授信业务的审查要点；负责对全行审查员业务培训和指导；负责市行贷审会组织协调工作；配合部门负责人完成本部门的工作，部门负责人交办的其它工作，向部门负责人负责。另外还主动担任了授信管理部的规章制度修订和全行客户经理培训的组织协调工作。
*年*月经分行批准，担任授信管理部副总经理主持全部门的管理工作。主要职责除履行分管工作职责外，还承担对分行信贷管理部部门和市行领导负责，负责所辖城区支行信贷业务的正常健康运作；主持本部门全面工作，对上级行下达的各项计划指标和监测指标的完成情况负责；组织贯彻落实人行、银监会与总行有关信贷政策和管理规定，并组织制订实施具体实施细则和操作规程；组织对支行和各经营单位的信贷业务考核；对向人行、银监会和上级行报送的信贷业务报表；对信贷业务的分析报告的真实性和完整性负责；按上级行授权权限对有关信贷业务进行审核，负责组织本行贷审会日常运作；组织管理本部门的日常工作，负责规划实施本部门人员职能分工、岗位配置和职责考核；组织信贷从业人员的培训工作；上级行信贷管理部门和本行赋予的其他职责。
*年本人主要管理工作为分管审查组和出账审核组的工作，主持全部门管理工作的时间较短，所以今年的述职主要对分管工作进行回顾和评估。就分管工作的岗位职责要求，本人基本上尽职地完成分管工作，保证了全行公司授信业务审查和出账审核工作顺利开展，配合分管贷后管理组和综合管理组的杨辽滨副总经理完成了授信管理部全部管理工作。现将20*年本人主要工作汇报如下：
一、具体分管工作完成情况
全年组织47次贷审会，审查420个授信项目，授信项目总金额140亿元。其中：审议通过289个项目上，总金额122亿元；上报上级行项目64个，总金额70亿元。
审核办理3700笔出账业务，金额亿元人民币,外币亿美元。其中：贷款260笔，金额亿元；贴现450笔，金额亿元；国际贸易融资450笔，金额亿美元；承兑2500笔，金额110亿元；保函80笔，金额亿元。
二、完善基础管理工作
*年是全行“规范管理深化年”，总行针对公司授信业务管理工作下发一系规章制度和管理办法，本人立足于授信管理部的基础管理工作，主动承担了全部门基础管理工作的规章制度修订、增补工作。对提高授信管理部的基础管理工作，理顺内部业务流程，规范各项业务操作细则，明确各岗位责任等方面发挥一点作用。主要基础规章制度建设情况工作如下：
1、在上级行下发的各种零散信贷业务管理办法的基础上，吸收同业先进科学管理办法的基础上，结合我行现行管理框架，制定了《*银行*支行公司授信业务管理办法》，作为指导我行公司授信业务全流程管理的系统性法规，并在*年进行了贯彻执行。
2、结合上级行对分支机构信贷管理部职能和岗位设置要求，信贷管理部及时修订了银行授信管理部组织管理框架和岗位职责对信贷管理部的信用审查、贷后管理、数据统计、出账管理、系统维护、档案管理等管理模块进行明确的职能定位，落实各岗位管理人员，明确交叉辅助岗位，将本职岗位与对口管理、服务机构（部门）落实到具体的人员，明确部门内各岗位信息传递流程，将行内外由部门承担配合的工作指定到具体工作人员，实现授信管理部组织体系和信息传递的有序运行，实现了管理工作的落实到人。
3、通过总结上年国家宏观经济运行形势，对我行上年信贷业务管理中存在问题进行深入分析，依据总行下发下年年信贷指导意见，在对下年国家宏观调控政策和经济走势预测的基础上，我部及时下发《*银行*支行*年授信业务指导意见》，从源头上指导一线客户经理进行业务开发，保证上半年我行信贷业务运行始终按照年初制定规划运行，实现了信贷风险管理工作风险前移、制度先行，保证我行全年信贷工作在国家宏观经济调控政策和监管政策下有序运行。
4、通过总结以往年度同行业在出账管理中发生操作环节风险，我行在上级行下发的出账管理要求基础上，对我行出账审核流程进行优化，明确了出账环节审核要求，通过相互制约的岗位控制操作风险，制定了《*银行*支行出账审核实施细则》，在各经营机构内建立独立的出账操作人员队伍，实现客户经理业务开发和出账操作环节的分离。对额度内频繁出账、低风险业务出账操作存在手续繁琐问题，及时下发《*银行*支行额度内出账集中处理的通知》、对符合再转授权条件的经营机构进行《低风险业务再转授权通知》。
5、针对当前各家银行依靠垒大户追求规模和对集团关联客户授信额度不能量化管理问题，防止对大客户的集中授信风险发生，及时规避集团客户的系统风险。制定了《*银行*支行公司客户授信额度测算管理办法》，以量化的数据模型测算我行对公司客户的授信额度上限测算方法，保证了我行对集团客户敞口授信总量理性控制。对总体债务超出我行所测算总体债务上限的客户坚决不进，对存量授信客户重新审定，对超出总体债务上限的客户制定逐步压缩计划。从源头和制度上防止对垒大客户和集团客户集中授信风险的发生。
6、依据“*银行民营100”的指导思想，我行公司授信业务确定了“差别化”营销策略，将发展中小客户作为我行重要战略决策，制定了《*银行*支行中小客户授信业务操作指引》，作为中小客户开发、中小客户管理、中小客户决策全过程管理指导原则，有效地防范了我行公司业务授信风险的集中，促进了辽宁省中小客户发展，响应了国家宏观经济政策的要求。
7、进一步制度化、程序化我行授信业务集体决策体系，起草了《*银行*支行贷审会条例》和《*银行*支行授信管理部联审会议事规程》，明确集体决策组织的委员组成、委员职责、议事程序、惩罚规定、考核管理，确定授信管理部联审会专家意见作为贷审会的参谋地位，在制度层面完善了我行授信决策体系，保证我行集体审议、集体决策授信风险要求的全面落实和贯彻。
8、通过现场调研、亲自操作感受和对授信业务操作细节分析，查找、筛选、逆向思维分析各业务操作细节存在风险隐患，及时下发十多个规范要求和通知。主要有：对公司业务部、资产保全部、筹备行公司业务上报规范性的通知、对人民币业务和国际业务规范性通知、规范保证金的证明、规范授信核保操作流程、规范保函业务操作流程、规范会计报表审计、规范抵押资产评估要求、规范贷款卡查询的要求、规范信贷管理系统录入要求、规范法人客户评级要求、规范保证金替换审批流程、规范了仓储场地现场勘查的操作、细化了调查报告撰写格式和产品价格确定依据等十五个规范性要求。
9、为了保证上述各项管理办法和规范性的要求贯彻执行，制定了《*银行*支行公司授信业务操作流程定量考核管理办法》，对客户经理业务开发管理实行量化全流程定量考核，将业务操作考核结果与客户经理的经营绩效挂钩，实现对客户等级认定的科学性，保证我行客户经理综合素质的全面发展。计划在*年全面推行实施。
10、通过分析研究我国历次宏观经济调控对银行信贷资产质量的影响，结合我行现存业务发展模式，为了建立我行长效的信贷资产风险控制机制，草拟了%26lt;*银行*支行建立长效信贷风险管理机制的指导意见%26gt;，现已提交全行经营机构负责人讨论，拟作为指导我行未来五年信贷业务开展纲领性的指导思想。
三、主动参与总行信贷管理信息系统新需求的完善工作*年总行信贷管理信息系统全面上线运行，在出账审核流程、授信审批、统计功能方面仍存在某些不完善的地方，本人以实事求是精神将工作发现或感觉到需进一步完善方面积极组织系统管理员向总行反映，并及时向总行报告我行的需求。
总行接受我行建议完善了批量处理快捷审批流程、完善了部分统计功能。
四、圆满完成接待上级行检查指导工作
*年总行共派出五次检查、指导组对我行信贷业务进行检查指导，我主动参与接待总行检查组工作，并充分利用每次总行检查指导时机，全面地向检查组人员介绍*市的经济发展情况，展示我行信贷业务管理工作，让总行业务管理人员了解我行信贷业务管理水平和信贷业务发展，认真接待、积级组织材料，取得检查组对我行信贷管理工作的基本认可。并将每次检查工作作为我行查找管理漏洞、完善管理工作、调整我行信贷业务结构有利时机。
五、准确把握政策脉搏，严防我行信贷业务的政策性风险
通过学习国家实施宏观调控政策，认识到国家防止经济过热的货币政策的严肃性，及时提出了对我行追求规模扩张政策进行重新调整，确立了“以高效资产质量，实现可持续发展”的指导思想。
组织审查组贯彻执行国家有关规定及总行下发的行业准入标准；提出对集团客户和股权关系复杂客户始终坚持审慎性放贷的原则，使我行在当前资金断裂“德隆系”公司中没有一笔敞口授信业务；对民营企业向重工业化转型中，有选择地支持实力强的物流民营客户，坚决回避在五大行业规模扩张过快的民营客户，如唐山建龙钢铁、工源水泥等客户；响应国家发展中小客户政策，将发展中小客户作为我行未来战略选择进行明确，全年我行累计新开发几十家中小客户，有力支持了*地区经济结构的调整。
坚决贯彻执行*市银监局去年对我行检查发现的贷款(贴现)转保证金、贷款逆向操作、承兑业务量过大的问题，主动在信贷管理方面下发专项规定和要求，主动压缩承兑业务总量、杜绝了贷款转保证金、贷款逆向操作、票据贴现的不规范现象。
六、发挥领导作用，引导培育良好的工作氛围
*年，通过日常工作交流感觉部门人员工作态度茫然、按部就班、缺少工作主动性和热情等问题。本人利用周例会机会向全部同志共同探讨了如何发挥主观能动性、态度决定工作结果、工作没有任何借口、你真的很不错等四个基本观点，从励志方面鼓励全部工作人员，振奋工作精神、端正工作态度，取得初步效果。
七、承担全行客户经理组织培训工作重任
*年本人在主管行领导的授意下，主动承担起全行客户经理系列培训的组织领导工作，在*年下半年信贷结构调整及公司业务开发放缓时期，组织全行客户经理进行一系列的信贷业务培训，取得阶段性成果。*年此种培训还将深入开展下去。
八、理论体系上存在不足
1、对银行追规模扩张，银行资产质量及其风险减除的重要性认识不够。*年全国经济高速发展时期，本人没有给领导提出前瞻性的合理化建议，主动回避异地客户、压缩大额授信客户、调减承兑余额，结果导致*年新增了吴中仪表逾期贷款，出现*公用发展贷款预警，下半年被动地按总行压缩承兑江票计划调整承兑汇票余额，影响了我行*年下半业务正常开展，失去一部分低风险承兑业务。主要问题为：以前没有很好思考规模和效益、规模和质量之间的关系，对“资产质量是发展第一主题”理念的认识不深，对质量、规模、效益三者协调发展关系理解处于口头，没有落实到信贷风险管理工作的具体实践中，不能勇于说不，失去很多可以主动回避风险的最佳机会。
2、对银行资本必须覆盖风险，进而限制银行过度扩张认识不充分。针对这一点知识，*年以前本人头脑一直空白，缺少系统理论知识，每日仅研究具体授信项目的信用风险，很少从银行资本上思考银行的信贷规模到底可做到多大等深层次管理问题，特别是总行限制银行承兑汇票余额和商票贴现余额以后，才进行深入的思考和系统学习，明白银行信贷资源经营有限性，加深对我行存量信贷业务进行结构性调整的必要性的认识，并能理性决策如何使我行有限信贷资源得到高效的运用。本人已初步理解了银行资本有限、资本必须覆盖风险、资本制约规模的基本概念。
3、对银行经营的短期目标和长期目标相互协调性以及信贷业务风险发生的滞后性及银行经营风险的反经济周期性认识不够，在*年甚至*年上半年还存在少许盲目乐观性，对总行调整政策没能做到及时接受，幸好在主管行指点下，认识到我行现在必须进行客户、定价、保证金等结构刚性调整的必要性。及时调整了风险控制的指导思想，实施了适度从紧的审查原则，保证了全行信贷结构调整工作在*年顺利实施，最终保证我行经营效益提高，有力降低信贷风险，压缩了承兑总量和调减了大客户的授信总量。
九、本人对信贷风险管理工作再认识
通过学习*年国家实施宏观经济调整政策和总行进行一系列产品结构、风险排查活动实施，回顾我国金融体系在历次宏观经济大调整时期的得失，结合本人近五年银行风险管理工作实践。作为商业银行的信贷风险控制部门的负责人，应牢牢地树立一个长期稳定的经营理念指导日常管理工作。即在强化“质量是发展是第一主题”理念基础上，坚持一个思想、保持三个理性、把握四个关系。在经营和发展过程中，必须坚持效益、质量、规模协调发展的战略指导思想，以效益为目的，以质量为前提，以规模为手段，坚决放弃片面追求规模的做法。保持三个理性，一是理性对待市场，即不为市场的起伏所左右，始终清醒地判断市场风险，做到进退自如，风险可控；二是理性对待同业，即在积极借鉴学习同业好的经验与做法的同时，坚决反对各种不计成本的非理性竞争行为；三是理性对待自已，即勇于并善于看清自已的问题，牢记历史教训，不断挑战自我，超越自我。把握四层关系，是指正确处理好管理与发展、质量与速度、短期效益与长期效益、制度建设和管理团队建设等四方面的关系。
银行公司业务分析报告 第6篇
一、实施信贷业务持续审计的必要性
（一）信贷业务持续审计是发展商业银行资产业务，推动战略跨越的需要
从长期来看，信贷资产在银行总资产中仍将占有较大比重，存贷款利差收入仍是主要利润来源，信贷资产一旦发生风险，必然会增加资产拨备的计提金额，进而对银行经营业绩产生较大影响。尽管近年来银行业信贷管理水平不断提升，不良贷款和不良率呈现双降态势，但信贷风险管理的机制仍待进一步完善，不良贷款反弹压力依然较大，信贷风险控制始终是商业银行高管层及外部投资人关注的焦点。持续的审计活动立足于揭示信贷风险管理与控制方面的薄弱环节及存在的问题，为信贷业务的可持续发展保驾护航。
（二）信贷业务持续审计是应对信贷业务风险不断变化的内在需求
由于经济金融环境的复杂多变，金融创新层出不穷，银行业务日益多样化，各种风险也随之而来。银行面临的风险由过去主要表现为信用风险和操作风险，变为与市场风险、政策风险、流动性风险、法律风险等多种风险并存的局面，银行信贷风险管理面临新的挑战和考验。信贷业务持续审计对信贷资产风险状况进行连续性的审计监督，关注信贷资产整体性、系统性的重大风险问题，评价信贷风险与管理效果，促使信贷业务的内部控制和风险管理得到进一步改进和提高。
（三）信贷业务持续审计是适应银行公司治理结构和外部监管的必然选择
现代公司治理机制和外部监管部门均要求内审部门客观、独立地检查评价公司治理、风险管理以及内部控制过程的有效性，从风险、战略角度确定恰当的审计范围与审计重点，通过合理分配审计资源，保证内部审计职能的有效发挥。信贷业务持续审计对银行信贷风险进行全面、客观、持续的评价，从治理、管理、操作、控制不同层面分析问题产生的原因，提出富有价值的改进建议，为董事会和管理层掌握信贷风险和控制状况提供可靠信息依据，对外树立信贷业务合规管理和稳健经营的良好形象。
（四）信贷业务持续审计是适应风险导向审计模式的客观要求
以风险为导向开展审计活动，是目前国内外先进银行内部审计部门普遍运用的审计模式，信贷持续审计是对风险导向审计的重要实践，拟通过对信贷业务全局性、整体性和系统性风险的分析、评估，对已经暴露的或将要出现的重大风险问题进行事前、事中、事后全方位的预警及检查，以风险为导向，合理调配宝贵的审计资源来关注信贷业务的高风险领域，提示管理层减少信贷业务发展转型过程中的偏差和失误。
二、商业银行信贷业务持续审计的思路
（一）开展科学的信贷业务审计信息监测分析
信贷业务审计信息监测分析体系是信贷业务持续审计的重要基础工作，通过采集银行信贷业务经营管理的相关数据，采取系统规范的方法，运用审计信息系统对银行信贷业务经营活动进行动态的监测、分析和预警。信贷业务审计信息监测分析系统通过设立符合有效性、可比性、敏感性和适用性原则的监测指标与分析模块，实现对信贷资产安全性、盈利性、流动性和发展性四个方面的监控，为综合评价银行信贷资产经营、内部控制及风险管理奠定基础，引领和支持现场信贷审计工作，提升审计的工作效率和质量。具体操作是遵从统一的指标和分析标准，按照标准化的方法流程按季对信贷风险开展监测分析，并对被审计行进行风险提示，对于监测结果定期进行汇总分析，出具银行信贷业务风险监测分析报告，为银行信贷审计活动提供线索和指导。
（二）进行统一的信贷业务审计风险评估
以风险为导向的内部审计活动是建立在科学、规范的风险评估程序和方法之上的，开展统一的信贷业务审计风险评估是合理利用有限的审计资源，从整体上发挥信贷审计在发现问题、提示风险、促进整改、体现增值作用的重要措施。信贷业务审计风险评估以审计信息监测分析成果为基础，收集相关信息，分层次、全方位分析评估银行信贷业务的客户风险、行业风险、区域风险和重大风险事件，进而确定当年现场审计的重点。具体操作是在每年审计活动开展之前，通过对风险点进行排查与分析，结合上一年度审计评价成果，对不同机构不同品种信贷资产的风险状况进行分析和评估，并根据风险评估结果，列示出需要关注的风险区域与风险级别，依据全行信贷业务审计风险评估的结果，确定信贷持续性审计重点领域和关键部位，编制具有指导性、可行性的中期信贷风险审计计划（2～3年）及年度审计计划。
（三）推进全面的信贷业务管理及流程评价
近年来，商业银行加大了信贷产品服务创新、操作系统升级和业务流程再造步伐，风险防控重点和手段都发生了很大变化，有必要对信贷业务经营环境、管理状况和制度流程的合理性、有效性进行评价。信贷业务管理及流程评价工作是对银行信贷经营环境、管理架构、制度建设、流程控制、人员配置、绩效考核和信贷文化建设进行全面的评价，分析信贷经营管理和制度流程中存在的薄弱环节和重要风险点，针对风险级别提出控制措施。具体是通过对信贷管理及流程的风险管理和内部控制状况进行测评，综合分析其健全性和有效性，找出信贷业务风险防控存在的主要问题，并据此进行必要的验证和测试，指导开展相应的现场审计工作。
（四）实施重点的信贷业务审计项目
综合运用信贷业务审计信息监测分析、信贷业务审计风险评估、信贷业务管理及流程评价的工作成果，通过风险分析与判断，根据重要性原则对重点区域、行业、客户、产品或信贷业务环节实施重点审计。重点审计项目的开展采取一体化管理，标准化运作，统一设计方案，统一标准流程，统一组织实施，序时开展。根据具体内容分为全行性项目和区域性项目，并根据项目的覆盖面合理安排并调配信贷审计资源。在项目实施后，通过开展后续审计持续跟进被审计单位对审计发现问题的重视程度和整改效果，促进被审计单位改进工作，提高管理水平，同时也为今后信贷审计工作的开展积累经验，促进信贷业务持续审计执行力的不断提高。
（五）完善信贷业务审计的基础保障工作
实现信贷业务持续审计要注重完善各项基础保障工作，具体包括以下几个方面：一是研究制定信贷业务持续审计规范的方法体系，从分析业务流程入手，查找关键环节，辨识主要风险，制定统一的审计方法和操作规范，以此保证信贷审计工作质量。二是开展信贷审计培训。主要以信贷审计专家培训及信贷专项审计业务培训两类形式开展。信贷审计专家培训主要以从事信贷业务审计的管理人员为对象，培训内容为宏观经济理论、国际先进信贷审计理论、管理能力及沟通技巧等。信贷专项审计业务培训主要以具体从事信贷业务审计的操作人员为对象，培训内容为各项信贷业务审计流程、审计方法、审计信息化工具的运用等。三是建立一支高素质专家团队。专家团队由审计团队中具备相应能力的信贷审计骨干等组成，负责重大信贷风险的定期分析提示，审计项目计划与方案的审定，审计办法的评估，审计活动中各类业务和技术问题的解答咨询等，对信贷审计项目的管理和运作提供全方位支持。
三、实施信贷业务持续审计尚待完善
（一）整合和衔接各部分工作
信贷业务持续审计的各项组成部分是一个相互作用的有机整体，其中信贷业务审计监测与分析是持续审计活动的基础，信贷业务审计风险识别与评估为持续性审计活动提供导向，信贷管理及流程评价是持续审计的重要内容，重点审计项目是持续审计的具体着眼点，基础保障性工作是持续审计的重要支撑，持续跟踪是实现持续审计目标和审计成果价值提升的重要途径。目前，各部分工作成果需要进一步整合和利用，互为支撑，融会贯通，形成合力，有效地将持续审计作为一套方法贯穿于审计活动的全过程。
（二）加大力度解决技术问题
信贷业务持续审计高度依赖于现代信息技术，审计师必须能够接触到组织的系统和数据，并且必须知道如何使用合适的分析软件工具来加工和处理数据形成有价值的报告信息。目前审计人员能通过直接访问信贷业务管理信息系统或大机数据库返传获得大部分信贷业务数据，但还有部分数据信息需要向被审计行或相关业务管理部门索取，加大了实时获取准确信息的难度，所以审计人员应努力提高数据提取、分析数据的技术水平，不断开发完善审计模型，进一步提高信贷审计的质量和效率。为此应重点加强以下几方面建设：一是应加快银行经营管理信息系统的开发、整合力度，促进信息、资源共享。二是进一步细化成本管理，逐渐建立以产品或服务为利润中心（或成本中心）的管理体系和信息支持系统。三是加强审计应用系统的开发、优化、整合工作，将数理统计的有关方法和技术融入到审计系统中，为信贷业务审计提供有效的技术支持。
（三）加强培训提高审计人员素质
信贷业务持续审计要求审计师不仅要熟悉信贷业务，对审计对象深入了解，而且要对信息技术、网络技术及持续审计的工具、方法熟练把握。目前现有的审计队伍人员素质参差不齐，IT技术人员较为缺乏，我们的审计还主要依靠现场审计和经验判断，增加了现场审计的压力，此外，审计信息技术的迅速发展需要对审计人员开展频繁而持续的再教育，还应加大相应资源投入的力度。
银行公司业务分析报告 第7篇
[关键词] 利率市场化 中小商业银行 利率风险管理
一、利率市场化进程中我国中小商业银行面临的利率风险因素分析
1.特定风险因素影响下我国中小商业银行面临的风险状况
首先,我国中小商业银行先天不足。经营规模小、抗风险能力弱,部分银行经营管理水平低、资产质量差、财务亏损严重,社会信誉下降,导致经营状况恶化。
其次,我国银行业长期被四大国有商业银行垄断,中小商业银行只能获得有限的金融资源。
再次,从不同市场层次分析, “ 大客户偏好”使得中小商业银行被动陷入价格竞争、人脉关系竞争的低层次金融生态圈中。
2. 普遍风险因素影响下我国中小商业银行的利率风险状况
普遍风险因素影响下商业银行面临的利率风险表现如下:
(1)业务结构上存在风险状况;
(2)资产负债结构上的矛盾带来的重新定价风险;
(3)收益率曲线风险;
(4)基差风险;
(5)期限选择权的风险;
二、我国中小商业银行抵御利率风险能力的分析
商业银行抵御利率风险的能力主要用资本充足率和资产负债率来衡量。
1.资本充足率分析
资本充足率是指商业银行的资本总额与风险资产总额的比例,用以表明银行自身抵御风险的能。据调查,我国中小商业银行的资本充足率普遍比较低,且2009年不断下降的趋势又进一步减弱了其抵御风险的能力。
2.资产负债率分析
资产负债比率能够反映银行的财务状况和风险控制能力。资产负债比率越高,商业银行抵御风险的能力越差。从银行历年的分析报告看出,我国中小商业银行各年的资产负债比率大部分都高于95%。由此可见,我国中小商业银行普遍都处于利率风险比较大的状态。
三、我国中小商业银行利率风险工具的选择
随着我国中小商业银行利率风险的增大,中小商业银行有必要积结合自身实际,积极探索风险管理模式,通过选择合适的管理工具等手段提高风险管理的水平。
1.中小商业银行采取利率敏感性缺口模型来分析利率风险状况
我国中小商业银行利率风险管理尚属于起步阶段,资产负债表的复杂程度尚低,会计、统计和信息体系还无法准确及时的反映各项计息资产负债的期限结构,很难提供持续期模型分析所需要的准确数据。利率敏感性缺口模型以原始成本会计为基础来计算资产负债,和我国银行自身的会计核算原则相一致。同时,利率敏感性缺口模型主要反映利率变化对利息收入的影响,和我国中小商业银行经营管理的目标一致。因此,我国中小商业银行可采用利率敏感性缺口模型来分析利率风险状况。
2. 合理选择表外风险管理方法
当前主要的利率金融衍生工具包括远期利率合约、利率期货、利率期权、利率交换等。根据各种利率衍生工具的特性,本文认为在能合理预期利率走势的情况下,我国中小商业银行可以利用利率期货合约和远期利率协议来锁定未来的贷款利率和借款成本;利用利率期权来保护投资组合;利用利率互换改变银行对利率波动的风险敞口和借款成本。此外,金融衍生品的虚拟性和杠杆性会给投资者带来一系列潜在的风险,因此中小商业银行应侧重于以套期保值为根本目的参与金融衍生交易。
四、我国中小商业银行加强利率风险管理的对策建议
中小商业银行要结合自身情况,确定合理的风险管理目标,科学定位选择风险管理战略,并通过资源配置以及建立风险战略管理机制充分发挥风险管理战略的价值和作用。
1.建立和完善以利率风险管理为中心的风险管理模式
(1)提高风险管理意识,加强人才培养。我国中小商业银行应当在企业文化中增强利率风险意识,确立利率风险管理在资产负债管理中的核心地位。此外,中小商业银行急需培养一批掌握并能灵活运用现代利率风险管理技能的高素质人才。
(2)建立专门的风险管理机构,严格执行风险管理程序。针对我国目前银行风险管理部门职能分散、专业性不强和机构设置不恰当的状况,中小商业银行应该采取措施成立专门的职能机构。
(3)提高中小商业商业银行缺口管理水平,改善资产负债失衡状况。银行要提高缺口管理能力,调整资产负债结构,使银行的净利息收入和净资产价值最大化,实现对利率风险的管理。
2.大力提升中小商业银行核心竞争力,增强风险抵御能力
(1)准确市场定位,走特色化发展道路。中小商业银行应找准市场定位,做到“同中求异”,不断满足多层次潜在客户的金融服务需求,做出适应市场经济要求的理性选择。
(2)加强资本管理,优化盈利结构。银行要高度重视对经济资本的科学管理,加快运用EVA等风险调整收益的方法,强化分支机构对风险资产的自我约束。银行还要在客户选择、资源配置、业务结构调整、收入结构等方面通过优化资本配置引导业务健康发展。
3.改进业务发展模式,大力开拓同业业务及中间业务市场
(1)改变商业银行经营观念,改善经营策略。中小商业银行要转变观念,把拓展同业业务和中间业务放在战略高度来对待,充分认识到同业业务和中间业务是银行新的利润增长点。
(2)拓展传统中间业务市场,开发新兴中间业务市场。中小商业银行在利用机构与网点的优势做好传统中间业务的同时,需善于发现和挖掘社会经济生活对金融服务的需求,选择适合市场需要,发展潜力较大,风险小、成本低,并能发挥银行优势的中间业务品种,满足客户消费多元化和投资多元化的需求。
参考文献:
[1]叶立新 王瑾:我国中小银行发展的对策分析[J]. 江苏商论,2004,(2)
银行公司业务分析报告 第8篇
一、商业银行会计风险的形成原因
（一）商业银行会计风险产生的外部原因
1.金融监管模式不完善。市场经济进程中，仍存在不公平竞争、准入标准不健全等现象，地方政府的本位主义，使得各地方金融机构剧增，违规经营、从事非法活动的可能性相应增大，而面对不遵守金融法规和制度为前提的竞争行为，宏观监管仅停留在事后状态，缺乏有效性，难以达到防范风险的目的。
2.银行会计管理体制改革相对滞后。一方面，银行业的分级管理体制使作为经营主体的各级分支机构部门利益膨胀，在利润指标、支付保证、职工福利等种种压力下，往往通过弱化会计职能来达其目的；另一方面，与分级管理体制相适应的会计处理系统实际上处于地区分割状态，从而为人为篡改会计数据提供了便利；加之基层行领导、会计人员“本地化”现象普遍，使弱化会计职能的各种违规行为占尽了“地利、人和”有利条件，极易导致风险和损失。
3.外部监督不够。由于历史原因，中国的社会性监管力量对商业银行的监督力度还远未达到应有的水平。一方面，中国独立的资信评估和审计机构还没有发展起来，缺乏有效的对商业银行外部审计、信用评级体制。另一方面，受长期计划经济的影响，社会公众、媒体对商业银行的经营业绩、风险等问题关注与监督甚少，使得商业银行缺乏全面塑造良好形象的压力。
4.外部经济犯罪活动猖獗。随着中国经济的持续快速增长，随之而来的各种经济犯罪活动也有愈演愈烈趋势。如骗取银行贷款、外汇信用，支付结算中的票据诈骗等，不仅威胁商业银行的资金安全，而且对商业银行的声誉造成不良影响，甚至破坏了正常的金融秩序。
（二）商业银行会计风险产生的内部原因
1.内部控制制度不健全，缺乏动态的调整过程。虽然近些年中国银行业对内控制度建设空前关注，然而各银行却没有根据经营环境的变化对内控制度资源进行合理配置。从近年来一些重大问题和案件中内部人员作案犯罪占有较大比例之现象来看，银行内部控制未形成一套“生产流水线式”的防范风险程序，相互制约机制不健全，难以及时发现和处理存在的问题和个别人的违规。
2.稽核和检查监督不力，风险控制手段落后。一是会计监督检查深度和广度不够，财会主管部门对有关业务和人员的监督检查存在一定的盲区和死角，而且奖罚手段软化，对检查中存在的问题往往责不到人、法不责众，使会计监督检查流于形式。二是内审部门的独立性和权威性相对不足。三是会计监督部门与稽核、监察等部门缺少沟通联系，造成监管重叠或出现真空地带而降低了监督效率。
3.会计人员业务素质不高，风险防范意识淡薄。个别商业银行会计人员对会计结算操作程序和重要的内控制度不熟悉、不了解，对风险防范的目标和重点模糊不清，尤其是对会计电算化的特质认识不清，缺乏电算化条件下的会计风险防范意识，工作中只满足于“账平表对”，导致把关不严，不能及时发现风险隐患。
4.利益驱使。随着市场竞争的激烈，以利润为主要目标的商业银行追求利润最大化的冲动不断增强，为追逐利益，机构部门往往弱化会计的核算、监督职能，造成商业银行潜在的会计风险。
二、商业银行会计风险的构成
商业银行的会计风险除具所有企业的共有风险（如会计核算风险、会计信息失真风险、会计人员风险）外，还存在：
（一）内部控制风险
一些银行会计各岗位以及会计活动各个环节没有实现严格的相互制约，一些重要职责和岗位不能实现严格的岗位分离；会计授权不尽合理，不够人性化；银行会计人员，尤其是基层行会计人员面对多重管理，在心理上形成较大的压力和抵触情绪，为银行经营埋下隐患。目前，许多商业银行（特别是基层行）的内控文化并未真正形成，认识上的不充分导致内部控制措施难以落实，会计控制预期目标难以达到。
（二）营运计划风险
会计活动的影响渗透于商业银行经营计划的全过程。以信贷计划来讲，它既要包括对未来项目市场的预测，又要建立在对过去信贷资产收益的分析基础之上，如果会计行为违规，会影响到综合经营计划的正确编制，夸大信贷资产收益率，使一份非可行性论证分析报告在虚假会计信息的掩盖下通过，就会造成信贷资产损失的风险。
三、商业银行会计风险的防范措施
（一）完善银行业会计监管机制
应规范银行业监管标准、统一监管规则、完善监管政策；明确银行业与银行监管部门的分工，规范监管约束机制，完善法人治理结构；建立健全监事会运行机制，提升监管水平。
（二）健全商业银行会计制度
首先，在建立银行统一会计信息系统的基础上，实行“大集中、管理型”的由总行、大区核算中心、基层分行三级核算主体构成的三级核算新体制。这种体制会计核算与管理分离，同时各种数据、指标都由大区核算中心来完成，可使商业银行会计的基础工作得到加强，有效治理“三假”（假凭证、假账簿、假报表），同时还可减少机构和职能重叠，提高银行服务效率。其次，要加强岗位内部控制建设，实现岗位间的监督制约。按照会计制度、业务性质和合理负担的要求设置记账、复核、事后监督等岗位，明确每个岗位的职责和权限，并坚持不相容职务分离，相互制衡。
（三）以全面风险管理为目标，正确严格执行制度，健全会计内控制度流程
1.正确严格执行制度，维护制度的权威性和严肃性，提高制度执行的有效性。为保持内控体系的有效性，要从管理、监督、操作三个层面，将柜面业务流程从繁多的制度中提炼出来，对各项业务环节标明注意事项和进行风险提示。同时，按内控原则对现有制度进行整合，根据业务流程建立系统化、层次化的制度文件框架，为实现经营管理过程的程序化、规范化和系统化奠定基础。
2.对风险管理的流程进行优化和改进。优化业务流程，明确关键控制环节，有针对性地加强流程中的控制措施；对流程中的操作风险与合规风险进行全面排查，对风险可能造成的后果和程度进行风险分析与判断，并制定控制目标和控制措施；建立严密完整的会计分级授权体系，对不同重要程度的业务进行不同层次的业务授权。
（四）完善商业银行会计核算体系
会计核算必须严格遵守银行会计制度及支付结算办法的规定。正确使用会计科目，遵守记账规则；准确反映表内表外业务，密押、印章、凭证、账表必须严格管理，并建立交接登记制度；以真实、有效的凭证为依据，进行账务处理；正确计算存、贷款利息，合理合规地列支各项费用及税金，正确反映各项收入，确保会计核算期间数据的真实、完整。
（五）建立科学的会计风险监督体系
事前监督。主要是制定商业银行会计风险预警指标体系。通过会计定量预测技术和方法，辨别可能出现的风险，对可能带来的损失进行测算，以减少损失发生的不确定性，把损失控制到最低；不断改进监督工具和手段，以预警信息提示替代人工经验判断，强化事后监督和判断分析能力，实现过程与结果的双重监督，提高对风险的控制和管理能力。事中监督。主要是对商业银行的稳健经营情况进行动态监控。加强稽核系统与柜面交易实时监测系统的互动，在风险控制中互为补充，发挥两套系统在风险预防和控制方面的协防能力。及时进行风险评价，动态地监控风险状况，及时规避可能发生的风险事后监督。通过对凭证、账簿和报表的检查分析，对商业银行稳健经营的结果进行全面复审检查，考核各单位控制会计风险责任指标的执行情况，同时做到定期检查和不定期抽查，增强后台对前台操作风险的控制能力，并针对存在的问题提出整改建议与措施，以强化事后监督的作用，进一步防范风险。
（六）先进技术和会计电算化系统的运用
银行公司业务分析报告 第9篇
一、 总体评述：
（一）公司财务业绩概况
根据京通纺织有限公司发布的资产负债表和利润表的数据，我们运用比率分析法和图表分析法等方法分析数据可以看出该公司2006年财务状况基本处于一般盈利状态，相比去年有一定的增长。
（二）各经济指标完成情况
本年实现营业收入45077995。4元，比去年同期有较大的提高，净利润也有较大的增加基本上完成了相应的指标。
二、财务报表分析
（一） 资产负债表
1。企业自身资产状况及资产变化说明：
公司本期的资产比去年同期增长33。76%。资产的变化中固定资产增长最多，为1155032。02元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。应该随时注意企业的生产规模，产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。
流动资产中，存货资产增长的比重最大，为43。66%， 在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度小于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将减弱。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。
2。企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：
从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为1。56长期负债和所有者权益的.比率为0。066说明企业资金结构位于正常的水平。
本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为11。75%，13。09%，该项数据比去年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所降低。盈余公积比重提高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配利润比去年增长了355%，表明企业当年增加较多的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较低。
（二） 利润及利润分配表（附后）
1。利润分析
（1） 利润构成情况
本期公司实现营业利润2015039。24元，利润总额2016217。24元。实现净利润1506451。59元。
（2） 利润增长情况
本期公司实现利润总额2016217。24元，较上年同期增长19。3%。其中，营业利润比上年同期增长18。4%，增加利润总额326217。24元。
2。收入分析
本期公司实现主营业务收入45077995。4元。与去年同期相比增长5。9%，说明公司业务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司业务规模很快扩大。
3。成本费用分析
本期公司发生成本费用共计43156921。12元。其中，主营业务成本38240729。96元，占成本费用总额0。89;营业费用430998。04元，占成本费用总额0。9%;管理费用3951383。13元，占成本费用总额9。2%;财务费用27358_7元，占成本费用总额0。6%。
4。利润增长因素分析。
本期公司利润总额增长率为19。3%，公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩，提请分析者予以高度重视，因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力，将来迅速发展壮大打下了坚实的基础。
5。经营成果总体评价
（1） 利润协调性评价
公司与上年同期相比主营业务利润增长率为18。4 %，其中，主营收入增长率为0。06 ，说明公司综合成本费用率有所下降，收入与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平。主营业务成本增长率较低，说明公司综合成本率有所下降，毛利贡献率有所提高，成本与收入协调性很好。未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平。营业费用增长率较去年底，说明公司营业费用率有所下降，营业费用与收入协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平。管理费用少，说明公司管理费用率有所下降，管理费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平。财务费用增长率为xx%。说明公司财务费用率有所下降，财务费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平。
三，财务绩效评价
（一） 偿债能力分析
流动比率
速动比率
资产负债率
企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键。本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩。企业资产变现能力在本期大幅提高，为将来公司持续健康的发展，降低公司债务风险打下了坚实的基础。从行业内部看，公司偿债能力极强，在行业中处于低债务风险水平，债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小。在偿债能力中，现金流入负债比和有形净值债务率的变动，是引起偿债能力变化的主要指标。
（二） 经营效率分析
应收帐款周转率
存货周转率
营业周期（天）
分析企业的经营管理效率，是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段，如果企业的生产经营管理效率不高，那么企业的高利润状态是难以持久的。公司本期经营效率综合分数较上年同期提高，说明公司经营效率处于较快提高阶段，本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩，公司经营效率在本期获得较大提高。提请分析者予以重视，公司经营效率的较大提高为将来降低成本，创造更好的经济效益，降低经营风险开创了良好的局面。从行业内部看，公司经营效率远远高于行业平均水平，公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位，未来在行业中应尽可能保持这种优势。在经营效率中，应收帐款周转率和流动资产周转率的变动，是引起经营效率变化的主要指标。
（三） 盈利能力分
总资产周转率
净资产收益率
销售净利润率
企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力。公司本期盈利能力综合分数较上年同期提高，说明公司盈利能力处于高速发展阶段，本期公司在优化
产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步，公司盈利能力在本期获得极大提高，提请分析者予以高度重视，因为盈利能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大，创造更好的经济效益打下了坚实的基础。从行业内部看，公司盈利能力远远高于行业平均水平，公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力，未来在行业中应尽可能保持这种优势。在盈利能力中，成本费用利润率和总资产报酬率的变动，是引起盈利能力变化的主要指标。
（四）增加经济利润等指标，综合全面反映收益的质量
经济利润是企业投资资本收益超过加权平均资金成本部分的价值。
经济利润=（投资资本收益率—加权平均资金成本率）×投资资本总额。
其中，投资资本收益率是指企业息前税后利润除以投资资本总额后的比率，加权平均资金成本率是指各项资金占全部资金的比重和对个别资本成本进行加权平均确定;投资资本总额等于企业所有者权益和有息长期负债之和。增加“经济利润”指标是从资本需求和资金成本上以价值管理为核心;结合净利润现金含量（经营活动现金净流量/净利润）指标，则从质量方面对企业和获利能力作了进一步的说明。由于企业根据权责发生制原则确定的销售收入中，包含一定数量的应收账款等债权资产，如果这些资产的质量不高，难以如期变现，势必导致企业净利润中含有一定的“水分”，那么由此而产生的净利润对企业投资者来说是“获利”还是无利呢？增加经济利润和净利润现金含量比率的指标，则综合全面反映了企业实现的净利润中有多少是有现金保证的和价值管理实现的，提高了获利能力指标的质量，也说明企业财务分析指标是在不断完善和提高的。
（五）注重流动资金周转率，加快资金周转速度
中小企业在激烈的市场竞争中，极易出现资金短缺，因此在分析财务指标时更应关注流动资金周转率，其中包含了应收账款周转率、存货周转率。通过加快流动资金周转速度，来弥补利润率低、净现金流量少给企业经营带来的困难。
（六）存在的问题和建议
1。资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。
2。经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达数十万元，比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。
3。各企业程度不同地存在潜亏行为。建议各企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业经营成果
银行公司业务分析报告 第10篇
借鉴COSO模型的五目标模式，笔者认为现金流的内部控制目标重点应当包括三个方面：现金流管理和利用的效率、财务报告中有关现金流特别是现金流量报表的相关报告内容的可靠性以及现金流管理与控制方面的法律法规的遵循性。具体表现为：
(1)企业各种收入产生的现金流能够流入企业。收入是企业现金的主要来源。如果企业的收入不能及时实现现金的流入，形成应收账款，甚至形成呆坏账，那么企业收入的质量就降低了。
(2)流出企业的现金经过相应授权批准程序。企业的现金流出必须是满足企业生产经营所需要的必要支出，各项流出均须经过相应授权批准程序，防止企业员工挪用或舞弊。
(3)流出企业的现金符合有关法律规定。企业现金支出必须符合有关法律规定，不能违背有关法律法规，更不能从事非法活动。
(4)流入企业的现金确应流入企业。企业对流人的现金应当进行合法性、合规性检查，杜绝出租出借账户等非法行为的发生。
(5)现金的使用符合确定用途。企业应当保证现金使用于经过相应程序批准的项目或用途，以保证有关项目的正常进行。
(6)企业所拥有的现金能够满足经营所需。企业应当对生产经营的现金需求进行分析，如果企业已有现金不能满足生产经营的需要，就要通过适当的途径和方式进行筹资。
(7)企业现金资产的利用经过分析，符合企业价值最大化目标。企业现金资产的使用必须服从和服务于企业的总体目标，努力实现企业价值最大化。因此，对各项现金资产的使用均须经过可行性分析，保证企业总体目标的实现。
(8)企业对现金资产的管理安全有效。现金资产是最易被侵占挪用的资产，因此，企业应对库存现金、银行存款、其他货币资金以及其他可以等同于现金的资产必须进行严格管理，以防止被不法侵占和挪用。
(9)现金流量的相关内容揭示符合有关规定，并能满足信息使用者的需要。企业应当对本企业的现金流量有关资料的揭示符合有关规定，从当前来看，就是要按照《企业会计准则――现金流量表》的要求编制现金流量表，并在财务情况说明书和会计报表附注中对现金流量表无法揭示的内容进行分析和说明，以满足财务信息使用者的不同需求。
二、建立健全现金流的内部财务控制
遵照COSO报告的主要精神，要实现现金流内控目标，主要应从五个方面入手：
第一，营造现金流管理的控制环境。在这里，控制环境不仅包括内部控制框架所包括的环境，而且还包括相对于现金流管理来说属于控制环境的因素。这些环境因素主要包括：
(1)管理者的经营哲学及经营风格。管理者的经营哲学及经营风格表现为管理者的各种不同偏好，其表现虽然是无形的，但会对一个组织的有效运行起着积极或消极的影响。因为企业的任何管理制度都是企业管理者群体意志体现，必然因管理者的不同而不同。管理者应当加强自身管理理论知识的学习、培养自身良好的世界观和价值观，进而以健康积极的理念引导公司的行为。
(2)建立良好高效的组织结构。企业的组织结构为企业管理和企业目标的实现提供了组织保障，组织结构建设的好坏直接影响企业经营成果和控制的效果。企业应当根据生产经营的特点及内部控制制度的要求建立适合本企业实际的组织结构。在现代科技和管理技术飞速发展的今天，公司应当积极而理性地运用这些成果，改善传统的多层级组织结构，努力使组织结构更加扁平化。
(3)充分发挥董事会的作用。解决公司虚职问题，调动董事积极性，提高董事能力，这是搞好公司内部控制的一个重要方面。
(4)提高经营者的文化素质和职业道德水平。企业经营者作为企业管理活动的具体执行者，其文化素质和职业道德必然对经营活动产生重大影响。按照我国《公司法》的有关规定，企业的经理阶层负责执行董事会的有关决定和决策，负责制定企业的具体规章制度，这些执行决定或决策的过程以及制定的具体规章制度无不体现经营者阶层的基本理念和观点。
(5)塑造良好的企业文化。企业文化是一种无形的力量，不同的企业文化对处于其中的成员行为、思想、观念具有不同的影响和约束。企业不仅应当致力于建立完善的内控制度，而且应当坚持现金优先的原则，努力使这些观念成为全体员工的共同认识，从而成为企业文化的重要组成部分。
(6)建立科学合理的权责分派体系。企业的组织结构为企业进行经营活动提供了合理的框架，是企业进行内部控制的硬件系统。科学合理的权责分派体系是建立健全内部控制制度的基础。企业应当以文件的形式明确各级部门和机构以及各级管理者和员工的职责权限，明确企业在内部控制活动中的权利，同时一旦出现控制失误或者失控，能明确具体地找到责任的承担者。
(7)具有激励性的人力资源政策及实务。COSO报告特别强调“人”在内部控制中的重要性，企业的人力资源政策则是为企业寻找和保留充足的、能够满足企业发展需要的人才。从公司目前来看，应当着手审视传统的人事政策，突破人才使用上的和传统的按部就班的人才逐级晋升模式，建立人力发现和人才成长机制，建立人才储备库，制定人才培训计划等，使企业的人才能够脱颖而出，真正成为能为企业所用的人力资源，并能为企业的发展服务，为企业创造效益。
(8)建立良好的信息系统。任何控制活动的进行都是建立在对信息利用和处理基础之上的。特别是在信息技术飞速发展的今天，企业更应当重视对信息系统的建设和完善，以保证组织内的信息能够及时全面地被采集、传输、处理、反馈。如企业可以通过实施ERP系统来完善企业自身的信息系统建设，整合企业经营管理各方面的信息资源，同时借助Internet技术实现内部信息的及时传统和处理。
(9)建立企业会计政策的制定与选择机制。会计政策是企业内部控制制度的组成部分，对于现金流的内控来说，企业的政策制定和选择机制对其有着重要的影响。这是因为，企业对会计政策的制定与选择须遵循一定的规则和程序，不同的企业在选择这些规则和程序时会有不同的价值取向，这种价值取向对企业制定和完善本企业的现金流内部控制制度同样具有决定作用。
第二，加强对影响企业现金流的各种风险的评估和预测。企业现金流的风险包括影响现金流入的风险、现金流出的风险以及现金流的存量形态即银行存款、现金和其他短期就能变现的现金等价物上存在的风险等。企业对影响现金流的各种风险进行必要的管理、监控和评估，可以从以下几个方面人手。
(1)成立独立的风险管理机构。企业成立的独立风险管理部门可以是企业的一个职能部门，也可以是具有相当独立程度的由各部门专业人才组成的风险管理委员会，必要时还应当聘请企业外部的有关风险评估和风险管理专家。企业的风险管理机构是为风险管理提供的组织保障，对涉及企业经营管理所面临的各方面风险均应进行管理和监控。从公司目前的情况来看，公司可以成立由
财务部门、审计部门、工程投招标管理部门、工程技术部门、采购部门的相关人员组成风险管理委员会，由其对现金流上的风险进行分析与评估，定期或不定期地提出风险分析报告。
(2)建立现金流预警系统。现金流预警系统的作用在于当企业现金流偏离正常状态时，报告企业可能面临的现金流危机，通过分析造成该种状态的原因，提前采取防范措施。该预警系统在依托现有财务预警系统的基础上，增加对现金流的监测功能。如在现有的风险管理机构内部增设专门或兼职的现金流分析管理人员，在会计信息系统或其他内部报告系统中增加反映现金流方面的信息，加强对现金流的分析，形成专门的现金流分析报告等。预警系统一般包括专门的机构或人员、预警指标体系、相关的现金流信息及传递、指标的分析处理等。
(3)风险的定量分析。公司应当建立对现金流风险的定量分析机制。对现金流风险的定量分析应根据财务报告和内部信息系统提供的其他专门现金流量资料进行。从所使用的指标来看，定量分析分为单变量模式和多变量模型。单变量模式就是运用单一的财务指标或财务比率来对风险、危机进行评估，分析方法通常采用趋势分析法和横向比较法。多变量模型是通过两个以上的指标组合来对企业可能面临的风险进行监测和分析的模式；主要包括：利用企业经营安全率和资金安全率两个因素的不同组合分析来断定企业所面临的情况；运用爱德华?阿尔曼提出的“z计分模型”判断企业破产的可能性。
(4)风险的定性分析。在进行定量分析的同时，应当进行风险的定性分析。有时定性分析比定量分析更为有效。其一，定量分析的部分指标是依据过去的数据得出的，企业过去的繁荣并不一定意味企业在将来也一定繁荣；其二，有些定量分析的指标是根据预测资料得出的，虽然预测往往是经验丰富的专业人员进行的，但客观环境的变化以及预测者的主观因素可能使预测数据与客观实际相去甚远；其三，定量分析所使用的指标或比率不可能全面反映企业的经营状况，如在描述企业经营管理面临的外部宏观经济环境、本企业区别于行业内其他企业的特点等方面，定性分析具有不可替代的作用，而这些因素往往是企业所面J临的风险的源泉。定性分析的方法包括调查分析法、专家分析法等。
(5)对风险的评估。公司专业的风险管理人员结合对风险的定量分析和定性分析，提出专业的风险分析报告。对风险做出综合评估，供决策者参考。
第三，规范和完善观察现金流的各种控制活动。
(1)现金预算的编制。企业通过现金预算的编制能全面反映和揭示企业现金流入、现金流出、现金多余或现金不足等内容，并对现金不足部分制定筹措方案和对多余部分制定利用方案。现金预算是在其他一系列预算编制的基础上，对其他预算中有关现金收支部分进行汇总，并对现金收支差额部分制定平衡计划。通过现金预算的编制，公司的各级各部门可以对本单位面临的风险进行一个全面的审视，对本单位的资源利用情况和经营管理状况有个全面的了解，从而有利用于各单位管理水平的提高。
(2)现金流入的控制。对现金流人的控制应当在分析现金流入各环节的基础，对有关的关键控制点或关键控制部位进行控制。
首先，现金流人的授权审批。公司应当明确办理结算的不同岗位和部门在该项业务中的职责权限，保证每一员工的行为均得到恰当的授权。同时，对必要时需要进行的对外筹集资金，应当明确规定必须由公司总部统一进行或在公司总部的授权下进行。
其次，现金流人的不相容职务的分离。要求单位按照不相容职务分离的原则合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。货币资金流人的授权批准、实际办理、会计记录、稽核检查及与该项货币资金收取直接有关的业务经办等岗位必须相互分离、相互制约，不能一人多岗，身兼数职，不能由一个人办理货币资金业务的全过程。
然后，现金流入的文件记录。公司应当以文件或制度的形式明确公司各岗位在办理现金流入各环节的职责、权限等内容，同时对流动于各环节并最终成为会计记录的原始凭证的有关单据和资料进行事先统一编号，要求事项办理人员在相关文件和资料上签字盖章，最后这些资料均以会计资料的形式保存下来。有关现金流入的信息经过会计复式记账方法及有关会计账户进行分类反映，最终列示于公司的财务报告。
最后，现金流人的独立检查。对公司现金流人的全过程必须由独立于现金流入各事项办理部门以外的单位或部门进行监督检查，保证现金流入的真实和合法，避免现金流入过程的黑洞。
(3)现金流出的控制。公司在进行现金流入控制的同时，必须加强现金流出的控制，保证现金流出的合理合法。
现金流出的授权审批。公司的现金流出包括对购买所需原料物资的支出、人工费支出、购买设备支出、日常支出等。对于每一项现金支出，公司应当履行必要的审核批准手续，在公司的层级结构中，应当明确每一层级的管理者或员工在现金支出中的权限和责任。对于重大的采购项目、对外投资等重大支出项目，应当经过公司领导层集体决策，必要时还需报请公司上级部门批准。
现金流出的不相容职务的分离。现金支出的不相容职务主要有：对现金支出事项的批准职务与现金支出的执行职务分离、执行事务的职务与审核现金支出的职务相分离、执行现金支出事务的职务与对该支出事项进行会计处理的职务相分离、对现金支出进行监督的职务与以上各事项的执行职务相分离等。
现金流出的文件记录。对现金流出的全过程进行必要的记录和反映主要通过会计系统来进行。对现金流出过程中所使用的有关单据、付款所用支票和汇票必须进行连续编号，有关付款的合同必须为公司业已签订且已生效的合同，对付款的有关发票等从外部取得的原始单据必须在审核其合法性的基础上作为付款的原始凭证，所有这些凭证都成为有关会计处理的依据，构成会计档案的一部分加以保存。有关现金流出的会计信息经过会计复式记账等会计专门方法的处理，通过有关会计账户的归集最终以财务报告的形式揭示出来。
现金流出的独立检查。事实上，公司传统审计业务的主要工作即为对各项现金支出进行审核、审查，以防止经济上的不合法行为发生。对现金支出进行的独立监督检查是有效防止腐败和舞弊行为的方式之一。
(4)现金资产控制。对现金资产的控制主要有：
接触性控制。只有经过授权的出纳员才有资格接触和管理现金资产。
相关职务的分离。管理库存现金的出纳员不得同时负责有关现金账和往来账的登记工作，负责银行存款管理的人员不得负责登记银行账和往来账，负责支票、汇票保管和填写的人员不得同时负责有关印章的保管和支票、汇票的签发，负责银行存款管理的人员不得负责银行存款余额调节表的编制等。
职工素质控制。对担任库存现金和银行存款等现金性资产管理的人员，应当由作风过硬、诚恳踏实的员工担任。同时公司应当制定员工培训计划，不断提高员工素质。
定期盘点。对现金资产进行控制的另一有效方式是由独立的
第三人对企业的现金资产进行定期和不定期的盘点，将盘点结果与账面数相比较，以确定是否相符。
(5)资金的集中控制。公司可以通过设立内部银行或内部资金结算中心的方式来加强资金集中管理。一方面有利于集中公司内部的资金优势，有利于公司内部各单位之间资金调剂；另一方面，由于公司的所有重大收入和支出均集中于公司的内部银行或资金结算中心，有利于对资金实行统一的监管。
第四，建立和完善现金流方面的信息系统，加强信息沟通。
(1)信息与沟通的渠道建设。公司应当根据现代科技的发展和生产特点的变化，改变传统的多层级组织结构，减少信息在组织内部传递所需环节。同时，运用现代网络技术在现有会计电算化系统的基础上建立整个公司范围内的信息适时传递系统，依托网络技术逐步推进公司内部所有的核算单位的会计信息的集中管理。
(2)内部报告制度。公司应当要求公司的内部单位或部门定期报送记载有现金流信息的内部报告。这些报告包括：内部资金快报、中期财务报告或年度财务报告中的现金流量表和其他现金流量信息。同时，公司在必要时可以要求有关单位报送I临时的资金信息，以满足公司某一特定决策的需要。公司的所有内部单位在报送本期的现金流量信息时，还应当报送本单位下期现金流量的预计状况，以便公司总部有计划地提前采取措施，应对可能出现的问题。这些报告的时效性都较强，必须及时地通过电子邮件等快速方式发送到公司的有关部门。
第五，强化对现金流的监控。
不管是外部审计机构还是内部审计部门，对现金流的监督都是与其他审计内容结合在一起进行的。目前不管是外部的会计师事务所对公司年度财务报告的审计还是内部审计部门对公司的日常审计监督都未足够重视现金流。应该说，公司的内部审计部门在公司现金流的专项监督方面与外部的会计师事务所相比有很大的优势。因此，加强内部审计部门的机构建设、业务建设和对审计部门职责的重新定位，对强化现金流的监控具有重要作用。
(1)内部审计部门职责的拓展。按照对现金流的内部控制要求，公司现有审计部门的职能必须进行必要转变，从单纯的事后监督、查错防弊，变为对整个现金流的流入、流出以及现金资产控制的全过程监督，并评价整个现金流控制活动有效性。把可能的不符合企业内部控制的行为杜绝在萌芽状态。同时，这种对现金流内部控制的监控也包括对内部控制制度的监控，内部审计机构应当能够对内部控制制度的是否有效做出评价，在外部环境和有关条件发生变化后，能够根据客观变化对内部控制制度的改进和完善提出具体意见。
(2)对内部控制活动的监督。内部审计部门对公司现金流的控制活动的监控具体内容主要包括：公司总部及内部各单位现金预算的编制、执行情况；公司收入是否确已按照有关合同约定流入企业，收人业务流程的办理是否按照既定的内部控制制度要求进行；公司为满足生产经营需要向外筹集的资金是否为公司所必需，并符合公司有关内部控制制度的规定；对公司生产经营过程中大额原料采购和大型机械设备采购业务的进行是否由公司集体决策，并按照有关内部控制制度的要求进行；公司日常支出是否能够保证公司有关部门的正常运转，并符合公司有关的支出标准；公司的投资支出等重大非经常性支出的决策程序和业务办理是否符合公司业已制定的内部控制制度；公司及内部各单位对现金资产的管理和保护是否符合有关制度的要求；公司及内部各单位对现金流量有关内容的揭示是否真实，是否符合有关《企业会计准则――现金流量表》对现金流量信息的揭示要求。
(3)对内部控制系统的监督。公司的内部审计部门对公司内部控制系统本身是否健全、完善负有监督评价的任务。公司在制定实施有关内部控制系统之前，应当先由审计部门对其合理性、合法性、科学性和可行性进行分析评价，并提出改进和完善的建议。同时在内部控制系统运行过程中，审计部门也应当对内部控制系统的健全胜、有效性进行检查、测试及评价，并提出完善和改进建议。