金融机构案例分析报告(推荐50篇)

金融机构案例分析报告 第1篇

一、企业概况

1992年，安利（中国）日用品有限公司成立，成为国家工商行政管理局批准的全国首批直销公司之一。在进入中国之初，安利本可以仿照其他企业直接进口产品开始经营，但本着诚信经营、立足长远的企业战略，安利（中国）先用近3年的时间进行生产基地等基础设施的建设。经过十余年的发展，目前安利（中国）投资总额达亿美元，总部位于广州，并在北京及上海设有区域办公室。安利在广州建有美国海外最大的生产基地（详见生产基地），面积达万平方米，为消费者提供纽崔莱营养保健食品、雅姿美容化妆品、个人护理用品、家居护理用品、皇后锅具共五大类198款优质产品。20__年，安利（中国）销售额为201亿元人民币，缴纳税款42亿元人民币。截至20__年底，安利（中国）累计缴纳税款260亿元人民币，在优质产品及消费者保护方面共获嘉奖705项，五度荣膺“中国最具影响跨国企业”，位列“20__年度中国外商投资企业500强”排行榜第92位，并获得“最具责任感企业”等荣誉称号。

纽崔莱营养保健食品作为安利产品的之一，也是全球营养补充食品优质品牌。自1998年进入中国以来，先后推出了营养补充食品系列、功能性食品系列、儿童营养食品系列等三大类产品，受到了中国消费者的喜爱。其中的6种纽崔莱产品还被国家_极地考察办公室确定为“中国南（北）极考察队专用产品”。

二、市场调查与分析

1、市场分析

虽然从20__年7月的国际金融危机爆发以后，对实体经济侵蚀的不断深入，许多产业都收到不同程度的影响，而我国的保健食品产业保持着平衡增长的发展态势。20__年，我国保健品产值接近2000亿人民币，国家的宏观经济拉动以及政策因素，促使保健食品的需求潜力的释放，而行业的高收益也是促使保健食品产业平稳发展的主要动力。根据20__年的一份调查报告显示，我国消费者用于保健食品花费约占其总支出的，而欧美国家的消费者用于保健食品的消费平均占其总支出的25%消费差距是显而易见的。然而，近几年我国城乡居民保健类消费支出以15%-30%的速度增长，明显高于的发达国家的12%的增长速度。据预计到20__年，我国的保健食品市场总量可望突破4500亿元人民币。而从全球的角度来看，保健食品产业是朝阳产业，属于世界贸易的增长最快的行业之一。我国的保健食品行业，正处于一个巨大的发展机遇期。我国已成为全球最大的保健食品消费市场。截至20__年底，我国共批准保健食品共近万种，年销售额已达到200亿元左右，巨大的消费市场为保健食品行业出现了良好的发展前景。

2、竞争者状况

当前我国保健品市场形成“三分天下”的局面，这三类产品分别是：以中医理论为基础，以中药为原料的产品；以营养学理论为基础，以各类营养物质为资源的营养补充剂；以生物工程学为理论基础，通过原料转化生成的产品。中国已经批注的国产保健食品共有5053个品种，已经批准的进口保健食品有190个品种，保健食品市场竞争激烈。内地主要竞争性国产品牌有：脑白金、太太口服液、排毒养颜胶囊、中脉等；主要竞争性进口品牌有：安利纽崔莱、仙妮蕾德、如新等。但这些市面上的中国内地本土的保健食品还没有哪个品牌可以做到跟安利纽崔莱推出根据不同的年龄段、不同需求的消费者推出不同系列的保健品。即使在中国内地的保健品市场上也有像仙妮蕾德、如新等跟安利可以媲美的进口的保健产品，他们同样根据不同需求推出不同的保健品。但是这些公司的所做产品推广上，并没有做到像安利纽崔莱系列保健品一样，为广大消费者所熟知显得有点小众化。让消费者不是很了解这些商品，这样在同等的保健品市场的竞争就会显得有点弱势。

3、消费者状况

安利公司将纽崔莱的保健食品的使用人群定位，是以老人、妇女、儿童三大重点人群发散开的亚健康及有健康保健意识的人群，并且随着近几年人们保健意识的增强，越来越多的人希望想通过这些营养补充食品，补充日常生活中所缺少的营养保证自己的健康。加上现在人们的生活水平提高的了，具备很高的保健食品购买能力。纽崔莱因为其良好的品质成为消费者新人度最高的保健食品品牌。虽然在价格上没有占什么优势，相比中国内地的一些本土保健品牌价格会相对高些，但多数的消费者的反馈意见都认为纽崔莱系列保健食品吃后有明显的效果。根据调查结果显示，消费者认为最好的保健食品品牌高居第一位的是安利，占消费者的选择比率的22%。据预测中国在20__年左右进入老年社会，老年人的保健意识会更加强烈，所、所以在保健品的这块市场的需求也会加大。消费者的需求也会更大，消费的人群也将扩大。但是由于安利产品价格的因素也有限制了一部分的消费者望而却步，在安利纽崔莱的消费者群体中，还是以中高收入群体的人居多，收入一般的消费者所占的比例并不大的。

三、品牌战略分析

1、品牌的建设

纽崔莱自70多年前创办以来，纽崔莱从没有从没有停止过发展壮大的步伐，如今的纽崔莱代表的绝不仅仅是一系列品质卓著的营养保健食品，它更是营养保健领域的一个全球性主导品牌。1998年纽崔莱进入中国市场后，纽崔莱品牌建设进行了卓有成效的探索与创新。纽崔莱在品牌的建设上，也一直对外宣传纽崔莱一直都秉持天然种植植物原料的传统，是当今世界上少数仍然坚持自设农场，自行种植植物原料的营养保健食品生产商之一，使纽崔莱“自然的精华，科学的精粹”的产品理念不断深入人心，“有健康，才有将来”的理念得到了广泛认同，有力地推动了产品的销售，使纽崔莱产品的知名度和美誉度不断提升。

安利（中国）公司又于20__年5月开始正式的实施了纽崔莱“营养套餐推荐”的市场策略。进一步将纽崔莱的目标消费者细分为儿童、长者、男士和女士四类消费族群，并根据这四类消费群体不同的身体机能特点，制定出了四个营养食品组合，并找到了独特的诉求主张，然后推荐给与之相对应的消费群体。这样，在面对消费者时，纽崔莱品牌旗下琳琅满目的产品线就以四份个性化的、有针对性的、让消费者喜闻乐见的“营养套餐”呈现在市场上，将同一品牌的系列产品变得更有针对性。

2、品牌的推广与宣传

从20__年开始，安利不惜重金为纽崔莱做连珠炮式的奥运营销活动。连续两届成为奥运会中国代表团的唯一专用营养品。现在的纽崔莱不仅仅奥运运动员的指定营养品，更是NBA中国市场合作伙伴，和运动员的指定营养品。从20__年至今，安利纽崔莱先后邀请国内外许多优秀运动员担任品牌形象代言人，从最早开始的邀请“跳水皇后”伏明霞，田亮，刘翔等奥运冠军作为纽崔莱的产品形象代言人，宣传和诠释纽崔莱“营养、运动、健康”的品牌形象。再到20__年，纽崔莱又推出由巅峰状态的中国国家体操队和世界足坛巨星纳尔迪尼奥联袂演绎的全新品牌广告《超越篇》，进一步深化“有健康，才有将来”理念，从而进一步提升了纽崔莱的品牌知名度和美誉度，推广了安利纽崔莱这个品牌。据有关数字显示，这些冠军代言人使安利品牌在中国国内的知名度由34%上升到99%，美誉度更是高达88%。近几年安利对于纽崔莱品牌进行的体育营销投入近亿元，还在群众中开展了“纽崔莱健康跑”并且将健康跑推广到去全国21个城市，掀起了全民运动的高潮。除此之外安利（中国）还热心于公益事业，借助这些公益活动对品牌进行正面并且有效的宣传，也借参与公益活动提升品牌形象，更提高了广大消费者对于安利纽崔莱这个品牌的熟知度。

四、企业营销策略（4P）分析

1、产品策略分析

纽崔莱保健品的一直以来的品牌理念都是营养、运动、健康，倡导“有健康，才有将来”纽崔莱也一直秉持天然种植植物原料的传统，纽崔莱独有的植物提取物，更好的保持植物中的中的有效成分，纽崔莱将这些富含植物营养素的植物提取物添加到营养保健品中，在增加产品天然营养成分的同时，使产品更接近天然，这已经成为纽崔莱系列保健品独具的优势和一大亮点，这一点也是我国许多本土的保健品所没有的特色。除此之外，纽崔莱产品制造过程严格按照中国保健食品GMP（良好生产规范）的标准组织生产，建立完善的品质保证体系，来保证了产品的品质、同一性以及完整性。纽崔莱除了在确保产品品质的同时，还在产品的多样性方面做出了努力，在继1998年11月纽崔莱在中国大陆，推出纽崔莱蛋白质粉之后，安利（中国）五年内在纽崔莱的品牌下又陆续推出了复合维生素C、钙镁片儿童铁质片等10几种的不同的保健产品，为消费者提供不同的选择。

2、定价策略分析

有一个不争的事实就是，安利纽崔莱产品的价格相对于市场上同类产品是比较高的，例如含有21种营养成分的21金维他，60片包装的价格20元；即使是添加了人参的30片包装的维多宝的价格也不过60多元，而纽崔莱B族维生素片，90片包装的价格是168元，一瓶81粒装的银杏健忆胶囊是261元，相比之下纽崔莱的价格确实是比市面上的其他保健产品价格显得高了一点。但是即使在这样的情况下，纽崔莱产品的还是取得很好的销售额。据有关数据显示，在20__年安利（中国）的在中国销售额是200亿，而纽崔莱保健品的销售额是140亿。因为安利产品一直秉持天然种植植物原料的传统，植物提取物添加到营养保健品中，在这点上是市面上的其他同类保健产品没有做的，所以即使消费者认为纽崔莱的产品的价格相对于其他的产品要高很多，但是普遍的消费者还是会去接受的纽崔莱的保健品的定价。

3、销售渠道分析

安利（中国）在中国大陆地区采取的是一种比较独特的销售模式，采取的是“店铺销售加雇佣推销员”的销售模式，打破安利海外营运40多年的传统。这种的销售模式除有实体店的销售外，还有销售人员的一对一的营销。这种销售模式首先保证了产品的质量，通过直销模式，安利的消费者基本上拿不到假冒伪劣的产品；这种的销售模式提供了很好的销售渠道，店铺的销售既可以代表一个公司的形象，又为销售人员提供了后勤服务，消费者也会因为的店铺的才存在而更加放心。还有就是营销人员的一对一销售，还是能够销售人员接面对消费者，还可以拿到消费者使用后的反馈意见，省去了中间商环节，保证了意见的真实性。这种的销售模式还省去了许多的中间商环节，也省去了一些不必要费用，可以做到让利给顾客。

4、促销策略分析

安利（中国）在销售的过程并没有什么促销活动，除了有推出了消费积分换礼品，和在到达什么积分可以有什么抽奖的活动。还有就是遇到什么节日的时候，推出那几种产品可以有什么优惠价。还有就是纽崔莱会在原有的保健品销售上推出保健品以套装的形式销售，在价格上会相对于单独买单一的产品会便宜。

五、结论可借鉴的优点

一些专业人士指出未来市场营销的重点集中在品牌和沟通能力上。一个公司拥有纯粹的品牌，没有与客户的沟通能力，仅靠产品去打动顾客，市场很难做大；一个企业只具备良好的沟通能力，但缺少有内涵和竞争力的品牌，也很难主宰它所属的市场范畴。要想成为市场竞争中的优胜者，公司必须兼备上述两个特征。安利有着良好的品牌形象，而沟通能力的代表不是天花乱坠的广告，而是有扎实说服技巧的销售人员。一旦掌握终端客户资料的销售人员因为缺乏对公司的热爱而倒戈或跳槽，势必影响一个阶段的公司产品或服务销售。安利公司对于销售代表忠诚度的维护，不只是单纯依赖加薪和升职，更通过公司独有的凝聚力及人文气息感染他们，让他们觉得公司不再是为了薪金和职位而拼杀的战场，更是关怀他们成长的“家庭”。虽然说安利公司这种“店铺销售加雇佣推销员”的销售模式，并不适用于公司，但是他们的管理方式及其人员的奖励制度还是可以学习的。

金融机构案例分析报告 第2篇

一、简介

(一)公司背景

夏新电子股份有限公司原名“厦门夏新电子股份有限公司”，于20xx年7月25日更名为现在“夏新电子股份有限公司”，股票简称由“厦新电子”变更为“夏新电子”。夏新公司是经厦门市政府厦府(1997)057号文、厦门市经济体制改革委员会厦体改(1996)080号

文批准,在对厦新电子有限公司进行部分改组的基础上,由厦新电子有限公司、中国电子租赁有限公司、中国电子国际贸易公司、厦门电子器材公司、厦门电子仪器厂、成都广播电视设备(集团)公司等六个股东共同作为发起人,1997年4月24日,经中国证监会(1997)176号文批准,以向社会公众募股方式设立。1997年5月23日,取得厦门市工商行政管理局核发的企业法人营业执照。注册资本原为人民币18800万元,1999年度实施配股及送转增股后注册资本已变更为35820万元;20xx年度实施每10股送2股方案后注册资本增至42984万元。公司现有总股本42984万股，其中：国家股万股,境内法人股万股,境内上市的人民币流通股17280万股。公司法定代表人:柳学宏。主要经营声像电子产品、通讯电子产品、办公自动化产品及其他机械电子产品的开发与制造等。公司从以家用电子产品的生产型企业成功地转型到以通信终端产品生产为主的企业，目前手机产品占主营业务收入的80%以上，成为国内主要的手机制造商之一。中国。

(二)国内及国际未来经济展望

xx大报告对于中国未来20年的战略规划是，我国将全面进入小康社会。未来20年，中国经济将再翻一番，对于中国本土的公司来说，这将是一个爆发式的发展过程，一批国际经济巨人将成长起来。过去20年，在跨国公司进入中国市场的同时，一批中国本土公司已经成长起来了，尤其在家电、手机、服装等行业，中国本土公司已经出手国际牌了;未来20年，一定会有一批中国人的跨国公司活跃在全球市场上。未来国际经济方面，世界经济总体呈现走强态势。预计在未来5年内，世界经济的年均增长率将高于20世纪90年代，可望达到;发达国家依然将是世界经济增长的主导，而发展中国家的经济增长速度继续高于发达国家。科技进步的突飞猛进，经济全球化的深入发展，全球产业结构的大调整，特别是信息技术继续释放潜力及网络经济的高速扩张，以及各国经济合作和协调加强等积极因素，将继续为世界经济的持续发展提供重要的基础。

(三)行业综观及重要议题

目前,我国拥有全球手机近1/3产量和约1/5的销售市场,是全球最重要的手机生产销售中心。国产手机市场占有率到20xx年已达60%以上，行业销售冠军也由摩托罗拉,诺基亚这样的国际巨头变成波导、tcl、夏新等本土企业。国产品牌手机终于打破了洋品牌在中国市场长达十年的垄断格局。在不久前结束的_中国市场产品质量用户满意度调查_中,国产品牌以绝对优势选票超过众多洋品牌。这表明国产品牌手机正逐渐占据市场竞争的制高点,成为国内手机市场的主导力量。

国内手机厂商在努力开拓国内市场的同时,进一步加大开拓国际市场力度,他们纷纷在国外开设办事机构，加大产品出口量。这些努力使得去年1-10月国产品牌手机出口占国内销售比例由上年的2%上升到6%。

但是随着竞争的加剧，国内手机厂商存在的问题也日益凸现，突出表现在产品毛利率日益降低，巨额库存及渠道费用日益成为各大手机厂商盈利的瓶颈。同时技术上的劣势亦难以对抗日趋激烈的国际品牌的竞争。可以说，国产品牌手机的发展已进入一个新时期,即从规模扩张阶段转向提高质量和技术水平阶段.。国产品牌应该利用国内已经形成的从芯片，整机设计到组装制造，从散件到整机的完整移动通信产业链，通过加强国内采购配套,降低成本，减少不确定性风险,加快自身发展;要上国产品牌手机大量出口的台阶，改变目前国产品牌手机出口较少的现状,在国外广阔的市场上寻找发展的机会;同时,国产品牌还应加强核心技术的研制开发,形成具有自主知识产权的技术和产品，增强国际竞争力。

此外，在国内外激烈的竞争下，手机业步入微利时代，不少国内生产厂家纷纷实施产品转型战略，寻找新的利润增长点，能否成功实施转型战略计划，亦成为国内众多手机制造商未来能否持续发展的关键所在。在这方面夏新公司已确立了以3c(通讯、it、家电)融合为核心、相关多元化发展的战略方向，已成功向市场推出笔记本电脑、液晶电视等产品，并计划投巨资进军汽车业，未来机遇和挑战并存。

二、公司分析

(一)公司业绩分析

从20xx年的年报来看，公司全年实现净利亿元，每股收益高达

元，净资产收益率达，一跃成为上市公司中的明星，同行业中的矫矫者。公司主营业务收入同比增长(达亿元)，其中手机(含小灵通)收入占总收入达(达亿元)，同比增长61%。而在20xx年，夏新电子的手机收入仅占总收入的(亿元)。随着产品结构的调整和手机产销规模的

增大，公司营业收入的毛利率也从20xx年的提高到34%，每股收益也从20xx年的元增长到20xx年的元。净资产收益率、毛利率、净利润率与20xx年相比，虽然略有下降(主要为市场竞争激烈，产品价格下调幅度较大)，但仍保持在较高的水平。20xx年公司技术开发费的计提从原来占总收入的3%提高到6%，在这种情况下净利润的增长幅度也远远高于收入的增长幅度，说明夏新的成本和费用控制得较理想，表明夏新电子的产业结构调整进展相当顺利，为今后的发展打下了坚实的基础。

夏新手机的市场定位是中高端移动通讯产品，这也可以从20xx年夏新手机的平均销售价格高于国产手机品牌中平均价格，平均毛利率也高达34%。高价格带来的高利润，必将引来国内甚至国外企业的竞争，而且中高端手机市场历来是国外品牌的传统领地，可以预见，市场竞争将越来越激烈，公司的利润将越来越低。

同时应注意到，公司的“应收票据”在20xx年增加了386858万元，达9420xx万元，增幅达70%，高额的“应收票据”是否会变成令人头疼的“应收账款”值得重点关注。

总体看来，公司的各项财务指标均在好转，股东权益和总资产稳步上升，但是，公司的流动资产里面，变现能力最差的存货占总资产额的35%，存货周转率更是高达100天，如果存货不能及时消化，随着时间的推移，存货的实际价值将被大打折扣。巨额库存将对公司未来经营构成极大的压力。

(二)公司的未来表现——swot分析

s：强项，优势

(外部)在国内有较高的知名度，20xx年评选为“中国市场产品质量用户满意第一品牌，是国内主要手机生产商之一，同行业排名第六，产品(手机)市场占有率达6%，小灵通产品同行业排名第三。20xx年中国1243家上市公司竞争力排序夏新居第二。

(内部)有着优秀的营销队伍及良好营销策略，较强的科研开发能力，加上具远见卓识的管理层，致力于发展国产手机的“次核心技术”，成功地实现了产业的转型，从家电生产企业一跃成为手机生产行业的矫矫者。

w：弱项，劣势

(外部)手机业竟争日趋激烈，行业毛利率日趋下降，公司走的是中高端产品路线，而该层次产品受国外知名品牌的冲越来越大，加之缺乏核心技术，新产品开发滞后，紧靠一款夏新a8手机打天下已显得有点力不从心。低端产品的定位不足，使得公司失去了中国广大的农村等低收入群体市场。国际市场方面因品牌的国际知名度不高，海外市场拓展困难。公司已确立的“3c”产品的战略布局，将面临产业整合的困难，在近期内难见成效，未来形势不容乐观。

(内部)公司员工整体素质不高，作为技术生产型企业专科以上学历仅占员工总人数16%;公司实施的股票激励制度仅限于公司的管理层及技术人员，激励机制不够全面;从股权结构上看，夏新电子有限公司持有非上市法人股，处绝以控股地位，成一股独大，极易造成过多的关联交易，如公司支付夏新电子有限公司高额的商标使用费，未能作出合理的解释，易产生诚信危机;公司产能过剩，造成存货大量积压，存货管理水平有待提高。公司进军并无任何优势的it业，投产笔记本电脑，投资决策者具太大的冒险性，对公司的稳定发展不利。

金融机构案例分析报告 第3篇

1 .主要会计数据摘要

(单位:万元)

注:扣除去年同期净收益374万元后

2 . 基本财务情况分析

2-1 资产状况

截至20xx年3月31日，公司总资产亿元。

2-1-1 资产构成

公司总资产的构成为:流动资产亿元，长期投资亿元，固定资产净值亿元，无形资产及其他资产亿元。主要构成内容如下:

(1)流动资产:货币资金亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款XX35万元。

(2)长期投资:X2亿元，亿元，X3496万元。

(3)固定资产净值:净值亿元，等房屋净值2932万元。

(4)无形资产:摊余净值8134万元，摊余净值5062万元。

(5)长期待摊费用:摊余净值635万元，摊余净值837万元。

2-1-2 资产质量

(1)货币性资产:由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。

(2)长期性经营资产:由构成，共计亿元，能提供长期的稳定的现金流。

(3)短期性经营资产:由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。

(4)保值增值性好的长期投资:由与股权投资构成，共计亿元，不仅有较好的投资回报，而且股权对公司的发展具有重要作用。

以上四类资产总计亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。

2-2 负债状况

截至20xx年3月31日，公司负债总额亿元，主要构成为:短期借款(含本年到期的长期借款)亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。

目前贷款规模为亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有亿元的货币资金量来看，财务风险不大。

目前公司资产负债率为，自有资金与举债资金基本平衡。

2-3 经营状况及变动原因

扣除影响后，20xx年1-3月(以下简称本期)公司净利润605万元，与20xx年同期比较(以下简称同比)减少了1050万元，下降幅度为63%。变动原因按利润构成的主要项目分析如下:

2-3-1 主营业务收入

本期主营业务收入3938万元，同比减少922万元，下降幅度为19%。其主要原因为:

(1)收入3662万元，同比增加144万元，增长幅度为，系增加所致。

(2)X126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%，具体分析详见“重要问题综述4-1”。

(3)工程收入150万元，同比减少1069万元，下降幅度为88%，原因是:一、本期开工项目同比减少;二、X办理结算的方式与其他工程项目不同。

通过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按X项目本期投入量2262万元作调整比较，则:

①本期工程收入同比增加XX93万元，增长幅度为98%;②本期收入调整为6200万元，同比增加1340万元，增长幅度为28%。

2-3-2 主营业务成本

本期主营业务成本XX61万元，同比减少932万元，下降幅度为45%。按营业成本构成，分析如下:

(1)营业成本993万元，同比增加102万元，增加幅度为%。主要原因是计入成本的方式发生变化，去年同期按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项因素影响数为XX7万元。

(2)工程成本168万元(直接成本144万元，间接费用24万元)，同比减少1034万元，下降幅度为86%。主要原因是:

①开工项目同比减少，使工程直接成本减少1002万元，下降幅度为87%;

②开工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程间接费用同比减少32万元，下降幅度为57%。已开支的工程间接费用占计划数的26%。

通过上述分析可见，本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。

2-3-3 其他业务利润

本期其他业务利润41万元，同比增加15万元，增长幅度为58%。其主要原因是:

(1)其他业务收入44万元，同比持平。

(2)其他业务支出3万元，同比减少15万元，下降幅度为85%。原因是:撤销资产经营分公司后，相关业务由X部进行管理，除税费外没有其他直接费用。

2-3-4 管理费用

本期管理费用883万元，同比增加425万元，增加幅度为93%。主要原因是:

(1)奖金515万元，同比增加375万元，主要原因是:

①总额差异:20xx年考核奖515万元较20xx年考核奖457万元在总额上增加了58万元;

②时间差异:20xx年考核奖457万元中的317万元计列入20xx年的成本费用，在20xx年实际计列成本费用的考核奖为140万元。而20xx年考核奖515万元全额计列在20xx年，形成时间性差异317万元。

(2)工资附加费78万元，同比增加70万元，主要是20xx年考核奖形成的时间性差异。

(3)董事会经费21万元，同比增加16万元，原因是:

①总额差异:20xx年董事领取半年津贴，20xx年董事领取全年津贴。

②时间差异:20xx年董事津贴在20xx年陆续发放，20xx年董事津贴集中在20xx年1月发放。

(4)本期转回已计提的坏账准备5万元，而去年同期是计提了坏账准备56万元，主要系去年同期对暂未收到的收入830万，计提了坏账准备50万元。本期对暂未收到的收入采用个别认定法，不予计提坏账准备。因此，坏账准备对管理费用的影响减少了61万元。

本期暂未收到的收入为2242万元，原因是:。经与X公司协商，X公司于4月15日前将全数结清所欠款项。

2-3-5 财务费用

本期财务费用1204万元，同比增加680万元，增加幅度为130%。原因是:

①贷款规模增大:本期银行贷款平均规模为亿元，去年同期为亿元，增加了亿元，增幅为XX7%。

②贷款利率提高:自20xx年9月存款准备金率上调至7%以来，各家银行普遍出现惜贷现象，我公司的新增贷款不再享受按基准利率下浮10%的优惠利率。

2-3-6 投资收益

扣除影响后，本期投资收益217万元，同比减少XX1万元，下降幅度为34%。按构成内容分析如下:

(1)国债收益

本期国债方面取得的收益为56万元，同比减少213万元，下降幅度79%。主要原因是:

①投入资金的规模减小:本期投入资金的平均规模为亿元，同比减少8854万元，下降幅度为34%。

②实现收益的时间性差异:投资收益何时实现，取决于国债买卖、兑息时间和有关投资协议约定时间。

(2)股票收益

本期股票方面取得的收益为575万元，同比增加551万元。原因是:本期公司组织资金亿元，申购到158万股TCL新股，获利575万元。

(3)跌价准备

按20xx年3月31日的收盘价计算，公司所持国债的市价为亿元，本期计提了跌价准备414万元，而去年同期是转回已计提的跌价准备38万元，因此跌价准备对投资收益的负影响同比增加452万元。

2-3-7 营业外支出净额

本期营业外支出净额18万元，同比增加了24万元，主要因素是:(1)本期报废4辆汽车，帐面净值14万元;(2)本期发生办理已转让的房屋的产权证费用3万元，属于去年同期体现的转让房屋收益6万元的滞后费用。

2-3-8 经营状况综述

本期净利润同比下降幅度较大的主要原因是管理费用和财务费用的大幅增加、投资收益减少所致。从具体的分析来看:一、造成费用增加的因素在控制范围内;二、投资收益的减少是受国债市场价格下跌影响。

(1)管理费用增加的因素中，最主要的是考核奖的时间性差异。在形成原因上是，而采取的一种处理策略。此因素已考虑在20xx年预算中，对20xx年经营目标不会产生影响，只是费用的期间性的表现。

(2)扩大后的贷款规模，仍控制在董事会的授权范围内。随着下半年可转债的发行，公司对贷款规模的调整，财务费用会相应减少。

(3)国债市场价格下跌，属不可控因素。若国债价格不恢复，对实现20xx年经营目标有较大影响。

3 .预算完成情况及分析

3-1 收入收益类

本期收入、收益共计4195万元，完成收入总预算3%，扣除因素和X项目的影响，完成收入总预算6%。按预算项目分析如下:

(1)收入3661万元，完成预算25%。

(2)收入126万元，完成预算24%。

(3)工程收入150万元，完成预算，具体分析详见“重要问题综述3-2”。

(4)其他业务收益41万元，完成预算57%，剔除费用支出减少因素，完成预算36%，主要原因是收入实现的期间性。

(5)短期投资收益217万元，完成预算%，主要原因是本期计提414万元跌价准备，具体分析详见“重要问题综述4-2”。

(6)追加短期投资收益本期无，主要原因是:计划用于追加短期投资的资金是发行可转债后暂时闲置的资金，属于时间性差异。

(7)现金股利目前尚未取得，若本年确能收到，则属于时间性差异。否则，将形成本年目标利润的缺口。

3-2 成本费用类

本期成本、费用共计3484万元，占支出总预算3%，扣除X项目和可转债发行费用的影响后，占支出总预算6%。按预算项目分析如下:

(1)成本993万元，占预算20%，按预算项目分析如下:

①人员经费197万元，占预算27%。

②办公经费28万元，占预算21%。

③日常维护费33万元，占预算13%。

④专项维护费196万元，占预算12%，主要原因是大部分预算项目尚未实施。

⑤折旧与无形资产摊销539万元，占预算25%。

(2)工程结算成本168万元，占预算，具体分析详见“重要问题综述4-3”。

(3)管理费用883万元，占预算43%，扣除一些费用项目的期间性影响后，完成预算24%，具体分析详见“重要问题综述4-4”。

(4)财务费用(利息净支出)1204万元，占预算33%，主要原因是资金计划中的上半年贷款规模大于下半年，使此项费用发生不均衡。具体分析详见“重要问题综述4-4”。

(5)营业外支出净额18万元，占预算5%，主要原因是列入预算事项尚未进行处理。

3-3 预算分析综述

本期净利润605万元，完成全年预算7%，如果对收益按预算平均季度收益250万元进行预计，本期净利润调整为855万元，完成预算。从以上预算项目的分析来看，未完成预算的主要原因在于:本期利润构成中工程利润和投资收益与预算存在重大差距，将在“重要问题综述”里进行详细分析。

4 . 重要问题综述及建议

4-1 收入增长分析

本期收入126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%。根据有关部门的统计数据，车辆通行情况与收入情况如下表:

(注:;;;以上。)

同比增长了14%，总收入同比只增长2%，原因是在结构上发生了较大变化。本期的车流量集中在收费单价较低的和上。

建议:公司相关部门对和下降的情况进行分析，找出下降原因。

4-2 国债跌价幅度较大

国债价格主要受资本市场供求关系和资本流向的影响，但是国债的到期价值是确定的，计提的跌价准备能在兑息和兑本时得到补偿。所以，计提的跌价准备在卖出国债前本质上是一种浮亏。所获投资收益与资金成本的差额，才是衡量投资损益的标准。

国债价格在一定空间内与股市行情基本呈负相关。从本年股市行情来看，有持续走好的可能，国债价格在短期内可能难以上涨。

20xx年短期投资收益预算1900万元(不含追加投资收益)，若国债价格迟迟不上涨，计提的跌价准备将无法转回，对完成20xx年的经营目标会产生很大影响。

对比20xx年12月31日与20xx年3月31日的市场价格，各类国债跌价幅度为。除21(07)外的其余国债品种均已跌破面值，跌破面值幅度为。

建议:公司根据目前市场行情进行专题研究，制定出应对措施。

4-3 工程项目完成量不足

鉴于工程项目收入与成本的相关性，应按20xx年经营目标，着重从完成工程利润预算情况来分析。现按以下已经落实的工程项目(不含X项目)，对工程收入和工程利润进行分析调整:

(1)本年完工，可按合同计算的收入为2亿元，预计工程利润为1200万元。

(2)目前工程已签订正式合同，合同总价1400万元，合同工期14个月，可考虑本年进度按900万元计算，预计工程利润18万元。

分析调整后，可实现的项目工程收入为21050万元，可实现的工程利润为1200万元。

20xx年工程利润预算为万元(不含X项目)，可实现的工程利润为1200万元，在剩余的9个月内，应以新增工程项目来实现万元工程利润。按工程利润率为3%计算，每月新增工程项目的完成量应达到3000万元。

建议:积极寻求新的工程项目，在重点考虑大型项目的同时，也应适当关注一些利润率较高的中小型项目。

4-4 管理费用和财务费用的期间性影响较大

从同期比较来看:(1)管理费用增加425万元，占利润总额减少额的35%;(2)财务费用增加680万元，占利润总额减少额的56%。

从预算分析来看:(1)本期管理费用883万元占全年预算的43%，超过平均时间进度18%;(2)本期财务费用1204万元占全年预算(利息净支出)的33%，超过平均时间进度8%。

(1)管理费用

管理费用同比增加的因素中，主要是考核奖及其所提工资附加因素，同比增加了445万元。本年预算中已对这些因素加以了考虑，对全年的经营目标不会产生影响。

在本年管理费用预算中，期间性较大的费用项目有:考核奖、中介机构服务费、董事会经费、坏账准备等，扣除这些费用项目的影响后，本期管理费用支出为309万元，占全年预算的24%，接近平均水平。

建议:对一些金额较大而可控度和预见度又较高的期间性费用项目，采取预提方式来平衡对当期利润的影响程度。

(2)财务费用

本期财务费用同比增加幅度较大的主要因素是，本期贷款规模同比增加了XX7%。扩大贷款规模的主要原因是:X项目和X项目为BT方式，为满足建设资金的需要，公司靠增加贷款来进行资金储备。

受特定因素的影响，原计划于年初开工的X项目预计延至三季度开工，按原计划所储备的资金暂时尚未投入。

从公司目前的贷款结构来看，短期借款(含本年到期的长期借款)的比重为95%，其中4月份到期借款为亿元，短期偿债的压力比较大。

自去年9月央行提高存款准备金率以来，各家银行已出现不同程度的惜贷现象。今年3月，央行再度出台了 “实行差别存款准备金率”和“实行再贷款浮息” 两项政策，具有收缩银根意图。适度收缩货币供应的宏观金融政策，使取得贷款的难度增大。目前各家银行的贷前审查更为严格，公司从申请贷款到取得贷款的期间有所延长。

建议:

①公司可转债发行成功后，调整贷款规模，减低财务费用;

②增加长期贷款的比重，分散短期偿债压力;③鉴于X项目开工延迟至三季度，可利用现有资金进行短期的资金运作，提高资金收益来弥补资金成本。

金融机构案例分析报告 第4篇

一、含义概述

个人住房贷款是商业银行的主要资产业务之一，是指商业银行向借款人开放的、用于借款人购买住房的贷款。商业银行为降低风险，个人住房贷款都要求用借款人购买的住房作抵押，所以个人住房贷款是一种典型的抵押贷款。

二、发展历程

1、个人住房贷款的初步开展

19__年

19__年建设银行率先开办职工购建房抵押贷款业务和公积金个人贷款业务，全面进入了消费信贷业务的阶段。

19__年

2、个人住房贷款的暂停与恢复

19__年

个人住房贷款业务自19__年9月以来暂停7个月后重新在全国全面推开，标志着个人住房贷款发展进入一个新的阶段。

3、个人住房贷款业务的高速发展

19__年以来

三、规模发展

2、截止到

3、截至

4、目前，第二套房贷首付要求不得低于60%，银行贷款利率不得低于基准利率的倍，建行已暂停对第三套或第三套以上的住房发放贷款。

四、业务类型

1、个人住房按揭贷款：是指

2、个人再交易住房贷款：是指

3、公积金个人住房贷款：是指建设银行接受住房公积金管理中心的委托，向借款人

4、个人住房组合贷款：是指对按时足额缴存住房公积金的自然人在购买、建造、大修各类型住房时，

5、个人商业用房贷款：是指

6、个人住房抵押额度贷款：是指建设银行用信贷资金向借款人发放的、以借款人自有住房作最高额抵押、在贷款额度有效期间和可用额度内可多次支用的贷款。

五、主要风险

1、宏观经济风险：国家宏观经济导向将影响到商业银行个人住房贷款的发展，而且对贷款银行存量资产的质量将产生致命的影响。

2、利率风险：市场利率变动给银行利益带来的不确定性。

3、房地产市场风险：是个人住房贷款风险的重要决定因素。

4、法律风险：法律政策对银行的不利。

5、借款人风险：支付风险和信用风险。

6、开发商风险：经营风险、信用风险和营销风险。

7、银行内部风险：a.贷前调查不严格，受理个人住房贷款时对开发商的资信评估不充分。b.内部控制不完善，贷款管理力度不够。c.法律意识不强。

8、其他不可抗力风险

六、避险对策

1、健全社会环境方面的对策

（1）完善社会信用环境：建立个人信用评级制度是防范贷款风险和发展个人住房贷款的主要任务和基本前提。

（2）完善社会保障制度：“执行难、变现难”是银行行使抵押权时普遍遇到的问题，如果国家建立了一套健全的社会保障体系，银行的利益便可得到保障。

2、健全金融环境方面的对策

（1）住宅抵押贷款证券化：就是把金融机构发放的住房抵押贷款转化为抵押贷款证券（主要是债权），然后通过在资本市场上出售这些证券给市场投资者以融通资金，并使住房贷款风险分散为由众多投资者承担。

（2）发展房地产二级市场金融：能够有效地实现房地产市场供给结构，完善房地产金融体系。

3、健全政策环境方面的对策

（1）成立个人住房贷款保险机构：直接为个人住房贷款保险或者为住宅抵押贷款债券进行保险，可以保证个人住房抵押贷款证券化的顺利实施。

（2）建立个人信用系统：通过行政力量，打破数据源单位的限制，建立公共的数据平台，实现征信数据共享，为个人信用评估公司进行信用评分和增值服务创造便利的条件。

（3）完善固定利率抵押贷款方式：即贷款在整个贷款期限内保持不变，每月以等额资金偿还贷款本息。

（4）制定商品房指导价：政府职能部门应制定商品房指导价，防止炒地皮现象的发生，降低商品房的成本，推动个人住房消费贷款的发展。

（5）完善公积金政策：住房公积金是一种专款专用的长期住房储蓄资金，是在职职工工资的一部分，用于职工在职期间购、建、大中修自住住房以及支付房租等住房方面的消费。

4、建设银行自身建设

（1）加大集资和市场研究力度：增加个人存款的揽储能力，扩大贷款资金来源，争取地方住房资金、住房公积金的专户存款，尽可能地缩小“借短贷长”资金结构不合理的差距，从而扩大利差收入。

（2）拓展银行信贷产品：实施还款方式和利率的创新，以适应不同年龄不同收入群体的需要。

（3）严格的内控制度：银行内部要有严格的内控制度和奖惩制度，信贷人员要有高度的责任感，要严格审查贷款手续，切实避免开发商利用个人住房贷款套贷的现象发生。

（4）抵押物的风险防范：规范抵押物的估价行为和相关的管理手续。

金融机构案例分析报告 第5篇

陈某某，女，汉族，20岁，五年制师范五年级学生。身材高挑，面容清秀。家中独女，父亲是干部，母亲是小学教师。父母对其很是疼爱，陈某某从小就比较任性，依赖性较强，初中毕业后考上一所五年制师范专科学校，无重大躯体疾病史和家族精神病史。

二、求助者自诉与心理学教师的观察了解

【主诉】和男朋友分手后一直失眠，情绪低落，上课注意力不能集中，专升本考试在即，焦虑紧张，担心考不上。

【个人陈述】自师范二年级开始，和本班一男生相恋。男朋友来自农村，自己来自县城，家庭条件优越，人又长得漂亮，所以和男友相处时有优越感，常常对男友发小脾气，使小性子，两人因此经常闹别扭。但男友都能包容，而且在生活学习上无微不至地照顾、呵护自己，虽然自己也觉得将来不可能嫁给男友，家里人会反对，嫌男友条件不如自己，但相处两年来已经习惯了男友的呵护与照顾。一月前两人再一次闹别扭后男友提出分手，虽然事后自己放下面子去求男友，向男友道歉，并表示以后再也不发小姐脾气了，但男友心意已决，而且对其不理不睬。最让自己无法忍受的是男友又和班里另一个漂亮女孩打得火热。看到男友和别的女孩亲热，想到自己条件优越，却被男友甩了，心里就特别难受，白天无法集中精力学习，晚上不能入睡，吃饭更没有胃口，心里总想哭，整个人感觉就要虚脱了。还有几个月就要专升本考试，自己非常焦虑，所以迫切希望得到老师的指导。

【心理学教师观察了解到的情况】

求助者衣着整洁，言谈举止得体，面容憔悴，情绪不稳定，说到跟男友分手时不停流泪。班主任反映，该女生学习成绩较好，性格内向，任性，自我中心，人际关系不是太好。

三、心理测验结果

【SCL—90测验结果】总分为172分，强迫；焦虑；抑郁；恐怖；人际关系，阳性项目症状均分为。

四、评估与诊断

（一）求助者目前表现出情绪低落、容易哭泣、注意力不集中、焦虑的精神状态；其生理状态是有睡眠障碍、食欲差；并且上课不能集中注意力，学习效率明显下降。因此对求助者的诊断是：一般心理问题，心理测验结果支持本诊断。

（二）病因分析

1.生物原因：求助者为女性，20岁，已进入青年期。

2.社会原因：家庭条件优越，父母溺爱，造成任性，自我中心；求助者人际关系不良，与同学交流较少，缺乏社会支持系统的帮助，缺乏正确指导。

3.心理与行为方面的认知原因：错误观念，我条件优越，男友不该和我分手，即使分手，也应由我先提出；男友以前对我好，以后应该一直对我好；男友和我分手，我无法正常生活学习。情绪方面，伤心哭泣，情绪低落，烦躁不安；行为模式上缺乏解决问题的策略和技巧，和男友分手，心理上不能接受。

五、制定咨询目标

根据以上诊断、分析，通过与求助者协商，确定咨询目标。

（一）具体目标和近期目标

1.正视现实，消除抑郁、焦虑、痛苦情绪及改善来访者的睡眠状况。

2.改变错误认知，男友和我分手，我很没面子；男友以前对我好，以后也应该一直对我好；男友和我分手，我无法正常生活学习。

（二）最终目标与长期目标

在达到上述目标的基础上，最终改变其错误认知，重建正确的认知模式，树立自信。

六、制订咨询方案

综合考虑该求助者的症状及其年龄阶段特点和所生活的环境，决定使用合理情绪疗法来帮助该求助者。

具体咨询过程：

第一次2010年3月16日

【目的】

1.了解基本情况；

2.建立良好的咨询关系；

3.确定主要问题；

4.探询改变意愿；

5.进行咨询分析。

【方法】摄入性会谈、心理测验

【过程】

1.首先与求助者建立了良好的咨询关系，形成了安全、信任的咨询氛围。

2.了解求助者基本情况，搜集相关资料，并做心理测验，根据搜集的资料和心理测验结果形成了初步诊断；在找出求助者最希望解决的问题的基础上，和求助者共同协商制定咨询目标。

3.咨询师向求助者解说合理情绪疗法关于情绪的ABC理论，使求助者能够接受这种理论及其对自己问题的解释。

4.布置家庭作业：

（1）男友提出分手的真正原因。

（2）认真分析自己为什么比一般失恋者更痛苦。

第二次 2010年3月20日

【目的】

1.进一步巩固咨询关系。

2.探寻求助者错误认知及改变其错误认知的策略。

【方法】合理情绪疗法

【过程】

1.反馈咨询作业：求助者报告，男友和自己分手的真正原因，是自己脾气不好；自己之所以比其他失恋的人更痛苦，是认为自己各方面都比男友优越，而男友却先提出分手，自己太没面子；男友以前对我那么好，而现在对我如此绝情，自己实在接受不了，男友和我分手，我无法正常生活学习。

2.咨询师通过理论的进一步解说和证明，使求助者在更深的层次上领悟到引起自己情绪困扰的原因并不是失恋本身，而是自己的错误认知，即不合理信念造成的。

求助者的不合理信念如下：

（1）我是那么优秀，男友和我分手，我很没面子。

（2）男友以前对我那么好，现在和今后都应对我好。

（3）男友和我分手了，我无法正常生活学习，我的精神快要崩溃了。

以下是咨询中的一段对话：

咨：我很理解你目前的心情，每一个与你有类似经历的人都可能会有你现在的感受。但是你好像比别人陷得更深些，你觉得是什么原因导致了这种情况？

求：我真的不明白，他为什么要和我分手，即使要分手，也应该是由我提出才对。我家住县城，而他家是农村的，他学习也不如我好，长得也不如我。

咨：你的意思是说，你各方面条件都比他好，而他却要和你分手，这让你很没面子，也无法接受，是吗？

求：是的，当初我主要看他人比较老实可靠，又很会关心人，才喜欢上他的。那时他对我非常好，对我的照顾简直是无微不至，不管我怎么对他发脾气，他都不生气，而且还像哥哥一样宠我，爱我。有时候我咳嗽一声，他都很关心地问我是不是感冒了，可是现在他对我是那么绝情，我实在无法接受。而且他还当着我的面和别的女孩很亲热，我简直要崩溃了。

咨：他在什么时候对你的态度开始改变的？

求：一个多月前，因为一点小事，我对他发脾气，使小性子，一向温和的他突然对我大发雷霆，然后弃我而去，就再也不理我了。我以前也经常对他发脾气，他从来都不生气，可谁知道他这次是这么生气。我后悔极了。

咨：他以前对你那么宽容，现在就因一点小事就和你分手，是吗？

求：（沉默）

咨：有没有别的原因？

求：他或许嫌我脾气不好吧。

咨：你们俩还有挽回的余地吗？

求：不可能了，后来我拉下面子，主动道歉，他也不原谅我，我都哭着求他，并保证以后再也不对他乱发脾气了，他还是不原谅我。他以前对我是那么的好，而现在怎么可以这样对我！

咨：你认为他以前对你好，现在还应该对你好，是吗？

求：是的，我们相处以来，我已经习惯了他的呵护与照顾，他现在一下子变得如此绝情，我实在受不了，他怎么可以这样对我啊！

咨：我很理解你的感受。

第三次 2010年3月24日

【目的】

引导求助者和自己的不合理信念辩论，找出合理的信念。

【方法】合理情绪疗法

【过程】

1.咨询师主要利用与不合理信念辩论的方法，使求助者修正或放弃原有的非理性观念，并代之以合理的信念。这是合理情绪行为疗法中最主要的部分。让她明白男友和她分手，对她来讲，不一定是坏事，分手后她会有更好的选择。通过争论，使求助者树立起了相对应的合理信念。

（1）我们将来走不到一起去，长痛不如短痛，所以男友才果断和我分手。我们俩分手的原因，同学并不清楚，没有人会嘲笑我，我并没有丢面子。

（2）每个人都有选择爱的权利，我没有权利要求男友永远爱我，永远对我好。

（3）男友和我分手，我可以重新规划我的学习生活。分手，对我来讲不一定是坏事，在将来我可能会有更好的选择。

以下是在咨询中部分对话选段:

咨：你说你各方面条件都比他好，而他却先提出和你分手，这让你很痛苦，也很没面子，是吗？

求：（沉默一会）是的。其实以前我也想过要和他分手，只是没下定决心。

咨：能说说原因吗？

求：我爸妈一直反对我和他交往，主要嫌他家庭条件不好，他学习成绩也不好，考不上本科，将来没有前途。我也觉得我将来不可能嫁给他。

咨：你的意思是说，你早就想到你们将来不会有结果的，是吗？

求：是的。

咨：那他是不是也会想到这一点呢？

求：我也曾经和他说过。

咨：你们还有几个月就要毕业了，即使他现在不提出分手，毕业后你们还能继续相处下去吗？

求：如果我考上本科，我就要到南京上学去了，他要回老家找工作，我们不可能在一起了。

咨：或许他早就想到这一点，他现在提出分手，对他来说，或许是最理智的选择。既然分手是必然的，由谁先提出，并没有多大区别。

求：只是我一下子接受不了，我觉得在同学面前很没面子。

咨：你的同学知道是他先提出分手吗？

求：可能不知道吧，我从来没有和同学说过。

咨：他会告诉别人吗？

求：我想他也不会告诉别人的。

咨：你们不说，别人就不可能知道的，再说大家都忙于迎考，哪有人会去打听你们的事呢？

求：（沉默）我现在一下接受不了，他以前对我那么好，而现在却像陌路人！如果能和他保持正常同学关系，我的心里可能会好受些。

咨：你可以找机会和他好好沟通一下，把你的想法告诉他。

求：我试试吧。

2.布置家庭作业：

（1）找机会和男友心平气和地交流各自的想法，表明“爱情不在友情在”的态度。

（2）和班里同学多交往，扩大人际交往的范围，建立良好的社会支持系统。

第四次2010年3月30日

【目的】

1.巩固咨询效果；

2.提高求助者自信心；

3.探讨人际交往的策略（如何利用社会支持系统）；

4.结束咨询。

【方法】会谈、心理测验

【过程】

1.反馈咨询作业：求助者报告，自己已经和男友深入长谈过，男友表示愿意和她保持正常同学关系。

2.给予SCL－90测验，总分146,总均分，各项因子得分基本正常。

3.和求助者一起总结前几次的咨询效果。

4.分析求助者的优势和劣势，扬长避短，提高自信心，全身心投入复习。

5.和求助者共同探讨人际交往的一些基本问题（如何与同学交往、恋爱艺术等等）。

基本结束咨询。

七、咨询效果评估

（一）求助者个人及其同学的评价

求助者：能够和男友保持正常同学关系，焦虑、抑郁明显减轻，睡眠质量改善，对自己、对恋爱有了正确的认识。

同学反映：求助者比以前开朗些，学习更加努力。

（二）心理学教师的观察和回访

求助者精神稳定，基本无过去抑郁、焦虑的情绪，已积极投入复习迎考之中。通过回访和跟踪，了解到求助者后来顺利通过专升本考试，现在南京某高校读本科。

总结整个咨询过程，应该说还是达到了较为满意的效果。

参考文献：

[1]郭念锋.国家职业资格培训教程·心理咨询师[M].北京：民族出版社，2005：7.

[2]徐光兴.学校心理咨询优秀案例集[M].上海：上海教育出版社，2000：4.

金融机构案例分析报告 第6篇

一、民法思维的特点

民法思维是指按照民事法律的逻辑和理念来分析、解决民法问题的思维。民法思维是学习民事法律人所必备的基本素养之一，也是民法学习当中要有意识的进行培养的法律思维能力之一。一般而言，民法思维具有高度的抽象性、严密的逻辑性以及民法理念的强化。

（一）民法思维具有抽象性

民事法律规范具有一般性，而现实中发生的一个个民事案件则具有特殊性。在分析民事案件的时候，我们必须进行仔细的观察、分析，将案件的焦点问题从案件本身抽象出来，并使其与相关的民事法律原理、规范相衔接，最后才能正确的解决问题。民事法律关系体现的是与公民息息相关的社会生活，它无疑是纷繁复杂的。所以，我们有必要掌握案件事实背后本质的民事法律问题，进而分析、推理，那么问题就可以迎刃而解了。民法本身就是由具体而又复杂的社会生活抽象而来，民法所涵盖的民事权利能力、民事法律关系等概念均具是抽象的，所以必须培养自身的抽象思维能力与之相衔接。

（二）民法思维强调逻辑性

（三）民法思维强调独特的民法理念

我国民法是在借鉴、吸收、继承法德大陆法系民法理论的基础上形成的法律体系。民法经过悠久的发展，已经形成了高度概括性的民法理念，这些民法理念是民法体系的精髓和支撑，他们在民法体系当中有着不可撼动的地位。一般来说，民法解决的是平等主体之间的纠纷，在民法当中公民平等的享有民事权利和平等的履行义务，所以民法理念包括私权至上、主体平等以及私人自治。

二、高职教师民法思维能力的培养策略

（一）民法思维能力培养的目的

民法思维能力的培养有利于法律人的全面培养。相信学了法律，但是不能利用法律解决案件，是法律人的耻辱，也是现今法学教育的悲哀。社会需要的是实干人才，而不是只会死记硬背法律条文的书呆子。法学教育的目的是要让学生能够将自己掌握的法律知识投入到实践当中，实现法律的价值，而不是将法律知识束之高阁。民法思维能力的培养无疑有利于法学教育的实现，即法律人在脱离的学校之后，能够运用自己的民法思维能力灵活而又具有创造性地解决所面对的纷繁的民法问题。另外，民事法律关系其实也是法学教学必须达成的最基本的而又无比重要的目标之一。

（二）高职教师民法思维能力的培养策略

1.培养民法概念分析能力

概念是人们在认识事物的过程当中，对所感知的事物的本质特征进行概括而形成的。民法概念可谓民法体系的基石，我们在民法学习中首先接触到的便是民法概念。民法概念是相关民法问题本质特征的整合，有着自己独有的内涵和外延。培养民法概念分析的能力，掌握概念当中的要点以及概念与概念之间的区别无疑有利于整个民事法律体系的学习。民法概念是民法发展过程中形成的价值认同，它将民法的相关内涵以简短的句子、简单的语言表述出来，能够给法律学习者更加深刻和直观的印象。所以，培养民法思维能力应从分析民法概念开始。

2.培养民法条文分析能力

民法条文是指由国家制定或认可的，并由国家强制力保证实施的行为规范。民法条文有着严密的逻辑顺序，即一定的行为模式和一定的法律后果。民法条文是根据一定的立法精神制定出来的，民法的基本理念、基本原则等均体现在其中。严格来讲，几乎没有一个法条能够独立解决民事法律问题。所以，在规定同一问题的不同法条中，我们必须首先弄清法条的性质，才能解决适用问题。一般而言，法条有任意性法条和强制性法条、不完全性法条和完全性法条、上位法条和下位法条以及同位阶的法条，这些法条之间有着一定的限制作用，只有对相关法条进行分析，才能适当的解决问题。 因此，培养民法条文分析能力有利于民法思维能力的培养。

3.培养民法立法分析能力

立法分析是培养民法思维的重要途径。法律必须保持一定的稳定性，朝令夕改无疑会导致对法律权威的亵渎。但是，法律又不能一层不变，随着社会生活的不断改变，法律也必然要与之接轨。否则，用已经不适宜的法律来解决当下的问题当然不能获得法律所追求的正义，法律的权威也将受到极大的冲击力。因此，立法的演变方向一直都是朝着更加贴近现实社会、更加完善的方向前进。与此同时，法律当中蕴涵的本质是不会轻易改变的，就民法来说，无论其立法如何改变，其保护平等主体私权，禁止公权力的强行介入的理念是不会改变的。 因此，培养民法立法分析能力不仅可以让人了解到民法立法精神的改变和民法立法完善的进程，还可以让人从立法演变中领会到民法逻辑的完善，这无疑有利于提高民法思维能力。

金融机构案例分析报告 第7篇

对小学生“告状”心理的分析与对策

刚接手二年级班主任工作时，我发现一个很严重的问题，一课间就有好几个学生到办公室告状，A说：“老师，某某踩了我的脚。”B说：“某某在抄袭作业。”C说：“某某借了我的书不还。”D说：“我们在跳绳，某某来捣乱。”E说：“老师，某某哭了”……这似乎成为了他们每天课间的必修课。每天面对如此多的告状，我曾经也迷茫，烦恼过，后来我慢慢地分析出了小学告状的心理，小学生告状主要出于以下心理：

一、求助心理

例如，下课时，一个学生打不开水壶，哭了。另外一个学生就跑来说：“老师，老师，她哭了。”显然这是学生的求助信号。活动时，学生爱玩球，可有的学生只顾自己玩，其他小朋友就会叫老师：“老师，他霸着球不让我们玩。”有时候，学生意外受伤，其他学生跑来告诉老师，神情紧张，甚至夸大其词。其实学生的意思是：老师，你快来帮我们解决。这时，老师应马上予以帮助，把分析、解决问题的方法告诉学生。爱“告状”的孩子也可能是胆小的孩子，受到了委屈，要找一个能帮他说话的人来保护自己，他的“告状”是对冒犯他的同学的一种反抗。这时，老师应该关注并了解实际情况，帮助这个孩子学会正确面对与同学的纠纷，化解与同学的矛盾。再如，两个学生同时来向老师“告状”，一个说：“他打我！”另一个说：“他先骂我的。”他们的意思是让老师评判谁对谁错。这时，老师不应简单地说谁是谁非，要调查实际情况，再耐心教育他们。低年级小学生理解能力和独立应变能力较差，有些班干部为了树立权威，只好把老师作为靠山；有的班干部认为自己是老师的代言人，对犯错误同学乱加指责，把“我去告诉老师”挂在嘴边，这样极容易引起犯错误学生的反感。对这样的班干部，老师要积极帮助他们调整心态，掌握工作方法，以自己的行动树立威信。

二、妒忌心理

妒忌是由于他人的成绩、荣誉或条件优于自己而在内心产生的不愉快情感，以及由此所导致的相应行为。妒忌心理产生的原因是多方面的，其中小学低年级学生年龄小、认识水平低是最主要的`。另外，家长和老师错误的教育观念以及教育方法会引发妒忌心理。例如，把学生的“升降进退”与其他同学相比，使学生感到其他同学对自己是一种威胁。另外，一部分学生因在学校不再能享受“小皇帝”的地位，便产生不悦、自惭、怨恨、恼怒，甚至带有破坏性的负感情。他们一旦发现经常受表扬的同学或和自己竞争的同学犯了小错误，就会迫不及待地去报告老师。还有的孩子认为老师偏心眼，为了让老师注意自己，就去告诉老师别人的不足，来衬托自己好的表现，以便确立自己在老师和同学心目中的地位。老师要在平时的教育活动中，公正平等地对待每一位学生，引导学生全面评价自己，既看到自己的长处，又看到自己的不足。如果发现学生存在妒忌心理，老师可以用委婉的语言提醒他们，帮助他们走出妒忌阴影。要告诉学生不甘落后固然是使人进步的动力，但“事事在人前，样样不服输”却是不可能的，一个人不可能“在一切方面超越一切人”。一个人既要不服输，又要服输。服输是为了更好地向别人学习，其目的也是为了促使自己进步。要鼓励学生用积极的心态去关心集体、关心同学，与同学和谐相处，鼓励学生之间开展友好、良性的竞争。

三、报复心理

有些学生受到一点委屈或在很小的利益面前都会斤斤计较，这种学生极易受外界的暗示，特别是那些与其个人有关的暗示，极易引起内部心理冲突，为求心理平衡而产生“告状”行为。报复心理的形成原因，一是家庭教育方式不当，父母把“棒打出孝子”奉为教育孩子的信条，一贯打骂孩子；二是家长老师不懂得学生的心理特点，不理解学生的需要，不能正确对待他们所犯的错误，处理方式不当；三是由于儿童的心理发展尚不成熟，使他们看问题容易产生偏见。比如有些学生会因为同学向老师反映自己的错误，误解为与自己过不去，因此极为不满。这类学生“告状”常常带有针对性，他们的目光常盯着自认为与自己有过节的同学，等待甚至引诱他们犯错误。在报告老师的过程中，他们“以牙还牙”，甚至无中生有、添油加醋。老师对他人的批评会使他们产生心理上的快感，获得心理满足。因此，老师对学生的“告状”不能光看表面现象，要进行全面分析，及时处理化解矛盾，将团结互助精神发扬光大。

四、表现心理

在表现心理支配下的“告状”行为在学习后进、自卑感严重的学生中很常见。由于能力较差，这些学生平时不为老师所注意。为了能得到老师的表扬、同学的关注，他们便经常挑一些鸡毛蒜皮的小事或同学们的小错误去告诉老师，试图用此方法来引起老师注意。有时，在室外游戏时可能会出现这种情况，一个学生急急地跑到老师身边说：“老师，他追我。”还没等你开口，又跑掉了，原来他们在玩追逐游戏。这个学生并不是想听你说些什么，只是想引起你的注意。对这类行为，老师可以不理会，笑一笑，点点头，用这些动作表示你已经关注他们了。老师要善待这种告状行为，看到孩子们内心的真实需要，让他们感到老师的关注和爱。

随着年龄的增长，小学生中的“告状”现象会逐渐减少。我们应当掌握小学生心理活动变化规律，采取适当的心理干预方法，进行一些心理矫治与调控。这样既能增进学生和老师的亲密程度，保护学生要求上进的积极性，又能让学生幼小的心灵健康成长。首先教师应该多关注与倾听。关注是用目光、表情、身姿等非语言行为表达的对报告人的关切，是内心的自然流露。在学生向教师“告状”时，不管他的动机是什么，应该让他把话说完，让他把自己的感情完整地表露出来，而教师这时候所要做的只是积极地倾听，切忌边倾听边评判，在倾听的同时，把你的关注自然地表露给学生，进入他们的感情世界，与他们同喜、同怒、同激动。通过有目的的关注与倾听，教师需要敏锐地分析出问题的症结所在，要能正确理解报告人的情感或动机。其次要调查与分析。教师在处理问题时要求学生说清楚事情的来龙去脉，这时候的教师是学生的知音，要能和学生引起共鸣。再共同用探究的态度来查明事情的真相，分析事情的对错，然后帮助学生有条理地去分析整件事情，与学生共同讨论这件事的处理方法。教师要在教育他们待人以宽的基础上，指导他们进行和谐的人际交往。让学生带着教师指导性意见去处理或者干脆独立地去处理事情，尽量给学生自由发挥的空间。最后，教师的态度影响着学生以后的心理发展。对于这些心理有些小毛病的学生，更应该用一种和善的态度来对待他们。哪怕明明知道他的动机、行为不正确，也要努力地寻找他的闪光点，如表扬他们信任教师、关心同学的态度等。一旦发现学生心灵中存在的一丝丝阴暗，教师可以用委婉的语言告诉他们自己本身存在的问题，帮助他们矫正心灵上的缺陷。要使这些学生懂得不甘落后固然是使人进步的动力，但“事事在人前，样样不服输”却是不可能的，一个人由于主客观条件的限制，不可能“万事如意”。因此一个人既要不服输，又要服输。服输是为了更好地向别人学习，其目的也是为了进步。要鼓励这些学生用积极的态度去关心集体中的每一位成员，要鼓励他们从情感上去体验善良，要鼓励他们友好、良性地竞争，要鼓励他们与同学和谐地交往。

总之，教无定法。这就要求我们教师充分发挥教育机智。教育机智是教师综合运用各种教育能力达到娴熟地步的表现，也是教师掌握了高度教学艺术的表现。

金融机构案例分析报告 第8篇

一年来，农村信用社紧紧围绕县信用联社工作思路，紧扣增效、发展的主旋律，突出一个“早”字，狠抓一个“实”字，关键一个“干”字，各项业务取得突破性进展，储蓄存款大幅度上升，不良资产下降，经营效益明显改观。具体分析如下：

一、业务状况

1、资产及其构成。各项资产余额 万元，其中存放央行 万元，占资产总额的 %;存放同业及联行 万元，占资产总额的 %;拆放同业 万元，占资产总额的 %;各项贷款 万元，占资产总额的 %;长期投资 万元，占资产总额的 %;其他非生息资产 万元，占资产总额的 %。

2、负债及其构成。 各项负债余额为 万元，其中同业及联行存放款项 万元，占负债总额的 %;同业拆出 万元，总负债总额的 %;各项存款余额为 万元，占负债总额的 %;其他非生息负债余额为 万元，占负债总额的2%。

3、所有者权益及其构成。

所有者权益为 万元，其中历年亏损达 万元，本年盈余 万元。

4、本期损益状况。

（1）各项收入及其构成。本期实现收入 万元，同比增收 万元，增幅 %。其中，利息收入 万元，占总收入的 %，同比增收 万元，增幅 %;金融机构往来收入 万元，占总收入的 %，同比增收 万元，增幅 %;其他收入 万元，同比减收 万元，减幅 %。

（2）各项支出及其构成。本期支出 万元，同比增支 万元，增幅为 %。其中，利息支出 万＊＜支出总额担 %，同比增支 万元，增幅为 %;金融机构往来支出 万元，占支出总额的 %，同比增支 万元，增幅为 %;手续费支出 万元，同比增支 万元，增幅为 %;营业费用 万元，占支出总额的 %，同比增支 万元，增幅为 %;其他营业支出 万元，占支出总额的 %，同比增支 万元，增幅为 %;营业税金及附加 万元，占支出总额的 %，同比增支 万元，增幅为 %;营业外支出 万元，同比增支 万元。

（3）利润状况。本期收支轧差盈余 万元，同比增盈 万元。

二、本期财务执行特点

1、存贷规模均衡扩张，业务发展潜力十足，工作报告《财务分析报告模板》。止本期末，各项贷款累放 万元，累收 万元，净投放 万元，余额为 万元，占年度计划的 %，比年初增长 %;各项存款比年初净增 万元，余额为 万元，占年度计划的 %，比年初增长 %，存贷比例自年初始一直保持在 %。从上述数据比较分析，可以看出20xx年 工作做到了“一盘棋”格局，整体推进，整体发展，各项业务均衡发展，均衡扩张，为后期业务发展打下了夯实的基础。

2，狠抓收入主渠道。今年来，不良资产急剧下降，资产质量不断优化。今年来，一是 下重手，出重拳，视盘活不良资产为信用社生存之本。全年将不良资产在年初的基础上下压了 个百分点。二是合理匡算资金头寸，为暂时富余资金找出路，主要是积极争取上存定期存款，取得相对高额回报，同比增收 万元。

3、增收节支效果显著，综合费用明显下降。全体员工新年伊始，牢树过紧日子的思想，克难奋进、真抓实干。从内控制度做起，一是修订与增收节支相配套的财务管理办法，二是从领导、员工做起进一步规范办事作风、树立勤俭办社的工作作风，率先垂范，从绩效考核兑现，进一步完善工资考核，充分调动员工的积极性，杜绝吃大锅饭现象。

4、核算意识不断增强，防微杜渐谨慎经营。严格执行财务政策，做到科学核算，从严管理、从严把关，做到应收尽收，能省则省，不放过一分钱的收入，不浪费一分钱的支出。尤其在各种费用的计提上，做到计算准确，防微杜渐，例如在应付利息、呆帐准备、累计折旧的计提上，做到真实准确。在存款利率较低的现状下，应付利息备付率一直保持在 %的水平上。

三、本期财务存在的不足

1、负债成本仍居高不下，没有明显改观

2、代办收入微不足道。 目前 开办的代办业务以及开办的电子汇兑等业务，但，由于受多种因素而代办中间业务手续费的收入却了了无际。

四、建议

1、积极抓好中间业务，向中间业务要效益。既要抓好中间业务的存量沉淀工作，改善负债结构，向低成本负债要效益；又要根据代办业务收费标准收取中间业务手续费，拓展收入渠道。

2、严格执行内控制度，强化监督机制。保障外延与内涵同步发展。

3、搞好直接经营效益的同时，防止基础工作质量退化。尤其是会计基础工作的管理、培训和再加强、再监督工作。

金融机构案例分析报告 第9篇

实验一：管理信息系统案例分析

一、实验目的

理解管理信息系统的组成和结构，管理信息系统的分类，管理信息系统的功能，管理信息系统的应用。

二、实验内容

能通过因特网查询管理信息系统的应用介绍文档；查询管理信息系统在某企业或组织应用的案例。

（1）分析管理信息系统应用文档的组成；

（2）分析所调查的管理信息系统案例的功能特点；

（3）能对所调查的管理信息系统案例的应用进行分类；

（4）分析所调查的管理信息系统案例所采用的技术；

（5）总结并阐述你对管理信息系统的理解；

（6）结合自己的生活学习实际，拟定一个管理信息系统应用项目。

三、操作步骤

中国石油化工集团公司，Sinopec Group的管理信息系统应用案例

中国石化财务管理信息系统是为满足其各层单位的财务核算与管理需求而建立的财务管理信息系统。该系统运行在各层单位财务核算部门，通过不同档次的服务器构架起总部与各炼油、化工分公司、子公司及生产厂的财务管理逻辑网；总部与各油田分公司、子公司及生产厂的财务管理逻辑网；总部与各省（市）、地、县石油公司的财务管理逻辑网三条主干网络，以实现符合国际会计准则的财务管理核算、科学决策和在线查询、对帐体系。

（1）管理信息系统应用文档的组成：

中国石化财务管理信息系统采用客户机/服务器结构，服务器主要处理网络用户的请求并完成数据的处理统计，因此对服务器可用性、可靠性上提出了极高的要求，以保证数据的完整性和系统连续运作的能力；要求服务器具有强大的处理能力，以实现前端用户的流畅访问和本地数据的迅速统计处理；同时服务器应具有一定的扩展能力，以便用户能够根据业务的增长方便地升级系统。

（2）功能特点：

浪潮服务器事业部根据用户的需求，推荐用户采用NetLine720R服务器搭建整个网络系统，此次浪潮有330多台NetLine720R服务器入驻中国石油化工股份有限公司，为中石化信息化建设搭建起稳固的平台。

（3）案例所采用的技术及其分类：

NetLine720R支持最新的Intel PIII Coppermine处理器，可扩展为双CPU，内存最大可扩展到2GB ECC SDRAM，为用户提供强大的处理能力；具有10个热拔插硬盘空间和4个固定硬盘位置，满足用户的海量存储；利用热拔插硬盘和RAID技术，保证了数据的完整性；采用RAID技术、ECC内存、冗余风扇等多种冗余容错技术，提高了系统的可用性、可靠性和稳定性。

运行效果

到目前为止，整个系统运行稳定，为中国石化公司的财务管理和会计核算工作提供优良的计算平台，并为其高层决策提供了科学、准确、快捷的服务。

（4）对管理信息系统的理解

信息系统是一个人造系统，它由人，硬件，软件和数据资源组成，用以及时正确地搜集加工存储传递和提供信息实现组织中各项活动的管理调节和控制

组织的全部活动中存在着各式各样的信息流，不同的信息流用于控制不同的活动。几个信息流联系组织在一起，服务于同类的控制和管理目的，就形成基于信息流的网络系统。

（5）拟定管理信息系统应用项目

图书馆图书管理信息系统

通过参与做一个了解的系统来加深对知识的学习，充分体会它在实际中的应用

四、实验收获和建议

通过本次实验，不仅对书本上的知识有了更加深刻的理解，还了解了管理信息系统在企业管理中的应用。在这个系统开发过程中，本人增强了团体意识，对一些软件开发模式有了一定的认识，学会了如何进行小组式的开发一个综合系统，在此本人特向给了很多指导意见的

老师表示感谢！也感谢本组成员对本人的关心和帮助。因为本系统所涉及的内容非常广泛并且比较复杂，加上时间的仓促，尽管本组竭尽全力来保证系统的可靠性和完善性，但是还有一些不足之处，恳请老师批评指正。

实验二：管理信息系统系统分析实验

一、实验目的

1、能够正确运用系统分析的过程与方法，结合一个自选MIS项目，复习、巩固MIS分析的目的、MIS分析的内容、MIS分析方法和工具，提高系统分析实践能力。

2、熟悉业务流程图、数据流程图、数据字典的绘制。

3、熟悉Rational Rose工具的使用, 熟悉UML在MIS分析中的应用。

4、树立正确的系统分析思想，培养分析问题、解决问题的能力。

二、实验内容

1、根据所述系统功能需求，开展实地调查或通过Internet查阅相关资料或结合个人经验，进行系统分析。

2、明确管理业务调查过程和方法，包括所选管理系统典型组织机构、管理功能及业务流程，优化并以图形建模。

3、明确数据流程的调查与分析过程，绘制数据流程图，编制数据字典。

4、学会使用Rational Rose软件来进行系统分析，使用UML描述分析系统的用例图、概念类图、顺序图、合作图、活动图和状态图。

三、操作步骤

系统分析

系统运行为C/S+B/S模式，包括图书的采访、编目、流通、查询、期刊管理、系统管理、字典管理

、WEB检索与发布等八个子系统，内含操作员权限管理、读者管理、著者管理、出版社管理、图书分类

管理、书商管理、订单管理，附带在线帮助系统和多媒体功效，具有技术先进、功能完备、用户友好、

可靠性强、安全性高、扩展性强、适用于多操作系统和经济实用等特点。系统同时支持Client/Server

和Internet两种环境，能够适应图书馆自动化、网络化管理的需求。

图书馆管理系统系统特点

◆ 系统采用客户机/服务器(Client/Server) + 浏览器/服务器(Browser/Server)模式，所有信息均存放在数据库服务器上，各客户机通过网络与数据库服务器通讯，WEB 服务通过ADO 模型访问数据库服务器，数据与应用安全地隔离，可确保数据存放的安全性。

◆ 开放的数据库结构，可让用户完成扩展功能,数据存储的'可靠性和安全性提供了全面有效的保护。

◆ 系统包括图书的采访、编目、流通、查询、期刊管理、系统管理、字典管理、WEB检索等八个子系统。内含操作员权限管理、读者管理、著者管理、出版社管理、图书分类管理、书商管理、订单管理、附带在线帮助系统和多媒体功效。

◆ 具有技术先进、功能完备、用户友好、可靠性强、安全性高、扩展性强、经济实用等特点，能够适应不同类型的图书馆的自动化、网络化管理的需求。

■ 辅助设备与运行环境基本要求

◆ 辅助设备及用品：软件必须配备条形码、条码扫描枪才能使用。每本书需要一个条形码和书标。一卡通应用：我们提供支持一卡通系统的应用接口。（可选项）

◆ 硬件平台

1、服务器：

CPU：PentiumⅢ 500以上处理器

内存：128MB以上

硬盘：10G以上

2、工作站：

CPU：Intel Pentium II 350/Intel 赛扬 300/AMD K62以上处理器。

内存：64MB以上。

硬盘：以上

3、备份设备：硬盘、光盘、磁带。

◆ 软件平台

客户端：Windows 95/98/Windows NT/Windows 20xx/Windows XP

服务器端：Windows NT Server/Windows 20xx Server以上，SQL Server 20xx以上。 数据流程图如下：

开发目的

国内图书目录数据的共享，直接或自动生成和利用CNMARC数据；实现了自动分类和条形码打印等功能；符合教育部最新颁布的《教育管理信息化标准》规范。

四、实验收获和建议

通过对系统的分析，更加熟悉的掌握了系统分析描述工具

实验三：MIS系统设计与实施

一、实验目的

1、能够正确运用系统设计的过程与方法, 复习、巩固系统设计知识，提高系统设计实践能力。

2、熟悉功能结构图设计、代码设计、数据存储设计、输入输出设计等环节，并编制相应的文档及程序编写。

3、进一步树立正确的系统设计、实施思想，培养分析问题、解决问题的能力，提高查询资料和撰写书面文件的能力。

二、实验内容

1、根据前述实验系统分析内容，进行系统设计。包括功能结构图设计、代码设计、数据存储设计、信息系统流程图设计、输入输出设计等。

2、根据面向对象方法，绘制系统的详细设计类模型图。

3、在计算机上实现上述内容，完成一个实用、可运行的管理信息系统。

三、操作步骤

（一）系统功能模块设计。鉴于以上各项功能要求，将该系统划分为以下六个模块：

1、图书信息模块。对图书的基本信息进行录入、删除、修改以前信息和进行简单查询功能。

金融机构案例分析报告 第10篇

一、微观经济学内容小结

微观经济学（Microeconomics），有时也被称为价格理论（Price Theory），主要研究个体消费者，企业，或者产业的经济行为，及其生产和收入分配。

微观经济学（Microeconomics）又称个体经济学，小经济学，主要以单个经济单位(单个生产者、单个消费者、单个市场经济活动)作为研究对象，分析单个生产者如何将有限资源分配在各种商品的生产上以取得最大利润；单个消费者如何将有限收入分配在各种商品消费上以获得最大满足；单个生产者的产量、成本、使用的生产要素数量和利润如何确定；生产要素供应者的收入如何决定；单个商品的效用、供给量、需求量和价格如何确定等等。微观经济学是研究社会中单个经济单位的经济行为，以及相应的经济变量的单项数值如何决定的经济学说。亦称市场经济学或价格理论。微观经济学的中心理论是价格理论。微观经济学 ——分析个体经济单位的经济行为,在此基础上,研究现代西方经济社会的市场机制运行及其在经济资源配置中的作用,并提出微观经济政策以纠正市场失灵。

微观经济学关心社会中的个人和各组织之间的交换过程，它研究的基本问题是资源配置的决定，其基本理论就是通过供求来决定相对价格的理论。所以微观经济学的主要范围包括消费者选择，厂商供给和收入分配。

“微观”是希腊文“ μικρο ”的意译，原意是“小”。微观经济学是研究社会中单个经济单位的经济行为，以及相应的经济变量的单项数值如何决定的经济学说。亦称市场经济学或价格理论。微观经济学的中心理论是价格理论。微观经济学的一个中心思想是，自由交换往往使资源得到最充分的利用，在这种情况下，资源配置被认为是帕累托（Pareto） 有效的。

二、案例分析

国美案例分析

去年年底，就在家电价格战尘埃即将落定之际，作为家电产品销售渠道的商家却由幕后走上前台，先是国美在西南重镇成都与当地的另外两家大型商场大打出手，将29寸彩电价格降到1200元，赚足了人气，接着苏宁宣称要在三年内建1500家连锁店，铸造家电销售的商业航母，并对想搞终端的空调厂家提出了警告。实际上，这两家企业过去虽然比较低调，不像家电生产厂家那样呼风唤雨，但这几年经过市场上的摔打，他们逐步成长壮大起来了，并且在家电产业价值链上起着越来越重要的作用。去年年中、国美就曾无视彩电价格联盟的禁令，率先打破沉寂，一石激起干层浪。同时国美也明确自己的目标，先由北京进入天津、上海，再杀向重庆和成都。目标是在三年内建立200家大型专业家电商场这一切都说明，在中国即将加入WTO之际，中国家电产业价值链中最薄弱的环节——商业，正在调整自己的战略，希望变被动为主动。

20xx年国美的销售额已攀升至几十亿元，成为中国家用电器零售业第一品牌，其对资本市场的向往也是顺理成章的。国美可通过至少三种途径进入资本市场。

上策是，引入国际顶尖投资机构作为战略投资者，借助后者强大的综合优势，将国美打造成国际一流的商家并成为资本市场的宠儿，以IPO方式上市；

中策是，利用香港资本市场相对宽松的条件，选择一个总资产20亿港元左右的上市公司，由其以代价股收购国美部分股权，快捷完成控制权的取得及核心业务的装入—当年香港监管机构对借壳、反向收购的限制远没有20xx年4月1日起实施的“新政”严格—然后以优异的业绩成长为卖点融资，为国美大举扩张提供动力；

黄XX借壳京华自动化(，后更名为中国鹏润、现名为国美电器)属于下策：以现金认购股票只取得了控股权，而没有同步装入资产。

各方观点：

有关研究表明，中国进入WTO之后，受冲击最大的不是农业、也不是机械制造、家电和电子产业，而是服务业尤其是商业。90年代以来，国外大型零售超市的进入，对中国传统商业企业产生了巨大的冲击、迫使过去传统的百货业态逐渐分化，走上专业化、规模化和特色化的道路，而专业家电销售企业正是在中国市场上商业业态逐步演化的过程中，随家电产业的发展而逐步壮大起来的。在这一过程中，由于家电产业的日趋规范成熟，经营家电的商家也日益成熟，急于扩大规模。在稳住自己根据地的基础上，这些企业首先选择地域扩张来扩大自己的规模，以进一步降低自己的采购成本，以便在商业竞争中进一步获取优势，实际上是明智的选择，也在情理之中。

但在商业企业进行地域扩张的历史上，前有中原商战的霸主仟村百货兵败京沪，后有家电批发的明星郑百文功亏一篑。尽管经历了商场风雨的新兴家电销售企业无论是企业实力、管理水平、销售网络等都要优于仟村和郑百文，但在这些企业吹响规模扩张的号角，并向业界投掷一枚枚炸弹、宣布一个个举措时，在他们前进的道路上也存在着各种误区和陷阱。如果这些企业处理不好，也有可能深陷泥沼，难以自拔。

专家观点：

一是要认清规模与竞争优势的关系

许多企业都误以为规模大是竞争优势的来源，因此把追求规模当成自己的战略目标，这是极大的误解。实际上，企业之所以规模能上去，是因为这个企业有竞争优势，否则规模就不可能上去。这几年家电产业竞争格局的演变实际上证明了这一点。有些企业追求规模，但规模增长之后却削弱了自己的竞争优势。如果我们考察沃玛特的成长史，也可以发现，其竞争优势主要来源于公司的连接供应商和销售点的信息系统、

一、体化的物流系统和以顾客为中心的独特公司文化。但是许多人看到的是它的连锁和规模，但那只是表象，而不是实质。

二、要协调树立品牌与刻意炒作的关系

商场不可能没有炒作，但如果企业热衷于炒作，就会顾此失被。一个流通企业，如果不树立自己的品牌，不通过自己的形象、信誉、服务和保证逐步建立顾客忠诚；即使一开始客流如潮，最终结果也可能像仟村百货那样成为昨日黄花。

三、要平衡低价格与服务水平的关系

目前几家大的家电销售企业都将低价作为自己的杀手锏，而其中又以国美为甚。几乎是无往不胜，从天津到上海，再到重庆和成都，都在当地引起震动。然而低价格可以吸引人流，但留不住人心。因此当同行也以此手段作反击时，企业就有面临四面楚歌的风险。实际上，之所以近几年来价格战如此遭人青睐，是因为近几年来通货紧缩，老百姓对价格比较敏感，因此价格战总是能解一时之急。但从长远来看，也许就是饮鸩止渴。随着宏观经济的转暖和消费者日益成熟，大部分消费者将更关注商家的服务、信誉、保证等能为消费者增加价值的要素。因此企业如何适时调整自己的策略方向，将对自己的未来发展产生重要影响。

四、要明确自己在产业价值链中的定位

家电分销商由于处于产业价值链的终端，在家电市场竞争日益激烈的`今天，实际上处于相对有利的地位。但如果商家自私地或错误地利用这一有利地位，不仅不会为自己带来好处，还可能导致整个产业价值链的萎缩。表面上看，许多厂家现在都要听商家的，而且厂家还不敢违背商家的意志，商家可以对厂家说三道四，有些商家甚至采取买断厂家生产线的做法。但是如果商家在整个价值链中只是一个中转站，不以服务、信誉、保证和创新来增加顾客价值，最终的主导权将仍会回到厂家手中。尤其是当家电厂家的集中度提高和其营销水平提高之后，家电商家在与厂家的博奕中将处于相对不利的位置。除非商家在管理水平上超过厂家。

五、要处理好扩张速度与管理水平之间的关系

最近几年来企业都时兴低成本扩张，但任何一个快速扩张的企业都必须以强有力的管理体系作后盾。美国的连锁企业之所以成功，关键在于管理。管理水平不提高，扩张太快只会加重负担，降低企业的竞争能力。这一点已有许多前车之鉴。中国由于整个市场环境、法律环境、人员素质和管理手段的限制，跨地区的快速扩张成功者寥寥。有些企业强调速度第一，这是危险的。只有管理水平上去了，企业的快速扩张才有保证。但目前来看，家电分销商的管理水平还有待于提高。

六、要协调全国网络与区域化特色问题

目前大型家电经销企业都企图建立全国分销网络，这个方向是绝对正确的。但另一方面，由于商业企业的特殊性，任何一家家电销售企业，又必须扎根于当地具体的市场环境。因此如何在扩张的过程中与当地政府、同行、相关社会团体和消费者建立良性的沟通关系，是目前这些有志于建立全国销售网络的商家需要认真考虑的。

个人观点：

由于恶性竞争造成的种种后果，相当严重。市场需要进行开放，对社会资源才能有效配置。才能实现共赢。家电行业门槛比较高，而且市场较大，在短时间内不会饱和，国美是一个在厂商和消费者中间的中间商，利益较大，而且股东急于套出现，对市场规律的无视造成如今的局面。我国各种企业应该在充分竞争的情况下，对自己的管理方法和经营模式进行调整，充分适应市场发展。市场是无形的手他指挥着经济的发展，只有充分的掌握和运用好市场规律才能够充分发展自己的企业。中国产生一个企业家不容易，是应为市场尚未完善。还有待跟多的人来参与来完善，同时政府在市场机制的建立和完善其重要作用，但是某些官员以权谋私，扰乱了市场的正常发展。

措施和建议：

参与未来竞争靠什么?

综合考虑以上诸多方面，这些有远大目标的家电经销企业一定要认识到未来的竞争是信息的竞争、知识的竞争、管理的竞争、服务的竞争，归根到底是人才的竞争。如果这些企业不重视专业人才的吸引和培养，没有一个健全的管理体系和现代的管理理念，这些企业尽管有志于同国外同类商家同场竞争，将来还有可能力不从心。从长远来看，家电经销企业若要在未来三五年构造自己的竞争优势，能够对抗国外同类企业的竞争，需要在如下几个方面做文章：

选择自己战略上的独特定位

就目前来看，我国的家电销售企业可以走以下几条路：一是通过规模实现成本领先优势，这是许多企业梦寐以求的。但许多企业一提规模扩张，就想到降价竞争。实际上，一个商业企业若要真正实现成本领先，必须向中小城市切入，并通过中小城市辐射农村中小城镇市场，否则难以实现规模的突破。因为大城市同类商业企业太强大，竞争大激烈，弄不好会功败垂成。而越是小城市，商业越是不发达，越需要有规模、有品牌、信誉的企业。如果能抓住中小城市，并扎下根基，就会在战略上占有比国外同类企业更大的优势。二是通过服务进行增值，实现服务扩张。我国家电销售和服务模式目前相对简单，既没有电话、目录销售，网上销售也很少，而服务、保证、信用等则由厂家提供。这实际上为商家提供了机会。如果商家能够针对消费者的特殊需要，提供有特色的服务，一定会获得消费者的认可。海尔就是靠服务立牌。国外商家也有靠服务获得成功的案例。三是占领更特殊的家电细分市场，例如高端影音产品市场，高品质家电产品市场等。高端市场是未来中国景有潜力的家电市场。这一市场目前还未有效开发，很可能成为外国家电销售厂家进入中国的突破口，强化自己在整个产业价值链上的地位，即由原来简单的搬运工变成真正的增值服务商。

在市场发展的初期，商家在产业价值链上的功能是以简单的销售为主，实际上就像搬运工，此后则侧重于促销，商场既是大展台，又是广告牌，成为厂家争夺的对象，最后商家的功能则侧重于信息和知识。它必须及时地掌握消费者的消费信息，并有效地分享和利用这些信息，使之为整个价值链服务。谁能更好地掌握和利用消费考消费行为的信息和知识，谁就会成为产业价值链上的强者。沃玛特就是以此获得竞争优势的。这也是目前我国大多数商业企业面临的挑战。为此，企业必须强化信息职能。目前许多商家都积累了大量的顾客信息和市场信息，但这些信息大多只是一个大概印象，或是各种传闻和某种市场现象的综合，而不是科学记录的信息。举例来说，价格促销的长期效果就很少有商家进行认真研究，也缺乏这方面的基础数据。同样，更少有商家进行主动的市场调查，预先了解市场的动态并据此制订相关策略。从各地商战的演变来看，基本上都是一种反应行为，最多不过是炒作，但却缺乏系统的信息收集、整理、分析和决策。如果商家要像沃玛特那样处于产业价值链中的主导地位，就必须比生产厂家更了解消费者，不仅了解消费者今天买了什么，还要了解它们明天需要什么。

树立品牌优势

作为家电产业价值链的终端，其在产业价值链中的优势地位实际上来源于两个方面，除了前面提到的关于顾客的知识和信息之外，就是顾客的品牌忠诚。目前许多企业误以为这种优势来源于“量”。“量”只是短期的现象，而信息和品牌则是长期资产。品牌需要企业有一套严格的品牌管理体系，真正将顾客看成自己的上帝，并且提供优质高效的服务，建立顾客忠诚，实现顾客的满意。因此商家不仅要对自己的服务负责，还要对自己销售的产品负责。在目前商业秩序还比较混乱的情况下，建立以顾客满意为基础的品牌是获得竞争优势的捷径之管理上精耕细作，要发育自己健全的职能，实现管理的科学化

过去的商业百货虽然管理上有一套，但机制上不活。新兴的家电销售企业，机制上很话，但业务职能不够健全，尤其是在收集和处理分析市场信息、积累用户资料、市场调查、科学决策、服务管理、人才培养、财务管理等方面欠缺较多，企业如果不发育这方面的专业职能，实现科学决策，快速扩张就容易走上郑百文和仟村的老路。

在具体运作上不断创新

目前商业运作上还比较传统、原始，但从美国商业企业发展的历程来看，创新是获得持久竞争优势的关键。从目前来看，金融信用、网上购物、目录购物都有巨大的潜力。同时如果企业在管理上规范完善之后，也可以大胆地利用金融和信用手段来扩张规模，适当的时候还可以上市和发行自己的信用卡，要注意利用新的管理手段和工具，在管理上、观念上不断创新。

重视健全的财务结果

目前许多企业都过分地看重现金流量，而不太重视企业的利润。尽管在金融手段日益丰富的今天，企业可以不必靠利润积累来发展壮大，但一个企业的盈利能力仍然是检验一个商业企业经营绩效的最重要的指数。如果重视这一点，就会在降低运营成本、提高运营效率、维持盈利增值空间上作文章。现在许多家电分销企业的运营成本居高不下，盈利空间又被各种价格战侵蚀得所剩无几。虽然流水增大，但实际上只不过是一个空架。在这样的情况下快速扩张，企业会欲速则不达。

注重人才的培养

商业经营的专业人才本来就非常缺乏，也没有引起足够的重视。而商业经营正由过去的百货店向专业店、超市、仓储等业态发展，经营方式由独立到加盟连锁方向发展，而其职能也日渐丰富发达，竞争日趋激烈，这都需要有专业知识的高素质的人才，需要敢于创新的人才。企业要扩张、要与国外竞争就必须在人才上下功夫，建立完善的人力资源管理体系，强化激励机制、培育独特的企业文化，提高企业的凝聚力，只有这样，企业在发展的过程中，

才能不断前进，不断强化自己的优势。

金融机构案例分析报告 第11篇

【关键词】职业素质； 培养目标； 职业规划指导

罗伯斯大学（Oral Roberts University）是美国的一所私立大学。该校的会计专业毕业生深受企业欢迎，学生就业形势一直保持良好势头。该校对会计专业本科生的职业素质培养中有许多值得我国高等会计教育借鉴的方面。

一、罗伯斯大学对学生职业素质培养概况

（一）培养目标定位与课程设置紧密结合经济环境

学生职业素质的培养模式取决于培养目标定位。罗伯斯大学在对学生职业素质培养目标的定位上，突出体现了紧密结合本国经济环境的特点，充分反映经济发展对人才职业素质的需求。在美国的商业经济体系中，有75%的企业属于中小企业，因此，该校商学院对学生的培养目标定位于：致力于培养个人创业的企业家精英或管理人员。作为体现培养目标的会计专业课程设置则充分体现出培养学生应具备的会计管理职业素质与能力。如在专业应修课程中，通过管理类课程培养学生将所学专业知识应用于中小企业经营管理的能力。在实践教学课程中，着重培养学生对商业案例进行实地分析考察的能力以及为中小企业提供商业咨询的能力。正是这种具有特色并紧密结合经济环境特点的培养目标定位及其课程设置，使学校培养的学生具有很强的社会适应能力。

（二）教师在学生职业规划中发挥重要的作用

这种作用主要体现在，第一，引导学生职业目标的初步设立。商学院的学生在入学时并不划分专业，但每一名学生从入学开始就会有专业老师提供专业指导和服务。导师在学生第一年上公共课的过程中，就会为学生介绍专业前景、学生应掌握的知识体系和选修的课程结构，并在此基础上指导学生填写大学学习计划书及学习进度表。第二，跟踪服务和指导学生修正职业目标。在每学期开学注册课程之前，指导老师都要了解学生的学习进度并进一步指导学生的学习和课程选择。学生按要求填写选课表格并得到指导老师签字后才能到教务管理部门进行注册。如果学生在学习过程中学习兴趣改变或某门课程学习有困难乃至职业发展倾向有变化，老师便会及时对学生的学习计划进行调整，直至学生按照职业规划目标修完所有课业，走上职业道路。第三，帮助学生实现职业目标。在学生进入高年级后，教师对学生的职业规划指导便进入了指导学生写简历并不断进行修改的阶段。由于专业课老师在社会中具有一定影响力，与企业具有广泛的联系，因而也能为学生提供公司招聘的各类信息，学生上课的积极性也很高。由此可见，专业教师在学生职业目标的规划与修正、知识体系的架构与积累、学习计划的完成以及职业素质的积累等方面，发挥着至关重要的引路人作用。

（三）案例分析是学生训练职业能力的有效方式

案例教学是训练学生职业能力和素质的重要手段。案例来源或取材一般有两类：一类是上市公司公开的财务报告，可用于财务分析、战略管理等课程所需的案例；另一类是教师自己编写的将课程知识点融合起来的案例，如成本会计、管理会计课程所需的案例。案例教学对学生职业素质的培养主要体现在三个方面。第一，培养学生作为未来会计管理人员应具备的分析和预测能力。以上市公司公开的财务报告为案例进行的分析，既要求学生从宏观上对国内外该行业经济现状分析入手，还要求从微观层面对该公司的财务报告进行全面分析，在此基础上对该行业的走势进行判断并对该公司的未来发展进行预测。这种案例取材真实，没有也不需要进行任何修正或调整，学生不仅得到了作为未来会计管理人员应具备的分析和预测能力训练，而且对案例企业有了全面、深入的了解，为毕业后进入该行业甚至该企业提供了充分的职业准备。第二，搭建了学生职业能力训练的平台。在案例分析中，从团队形成、选题、分析直至撰写报告整个过程都是由学生自主完成。在团队形成阶段主要靠学生自主结合；选题由团队成员根据课程内容及要求共同研究确定，从查找资料、分析数据、建立模型一直到撰写分析报告，既有明确的分工，又有密切配合与协作。在这一过程中，不仅是对学生们提出问题、分析问题、解决问题能力的训练，更重要的是培养了团队精神，使其懂得了如何与团队成员沟通、合作。第三，培养了学生实事求是的会计职业素质。学生撰写的案例分析报告，通常要符合MLA（现代语言学会）格式及APA（美国心理学会）格式标准进行标准化的注释、标注、脚注及索引，引用超过7个字以上就应在文章中表明出处并进行标注。这不但体现了对知识产权的尊重，而且培养了学生严谨求实的学术作风。

值得注意的是，学生在大学期间职业目标的设定以及自身职业素质的锻炼，完全是在积极主动的状态下进行的。在大学期间，学生都具有很强的社会实践意识。学生们一入学，便开始主动寻找社会实践的机会，并有意识地按照职业规划目标进行专业实习。因为他们都很清楚，大学期间没有实习经历和经验，毕业时很难找到工作。在专业实习过程中，学生们通过做一些基础性的工作了解会计工作的规范和要求，了解企业会计工作的整体运作，形成一个对会计系统的初步认识，为日后步入会计职业领域奠定了基础。

二、我国会计教育中对学生职业素质培养的反思与改进

尽管我国大学中对学生会计职业素质教育的外部环境与罗伯斯大学相比有很大差异，如学校的师资力量、社会经济环境、文化环境、公司对待大学生实习的重视程度以及为学生提供的实习机会等等，但撇开这些客观因素，对我国高等会计教育而言，在对学生职业素质与能力的培养方面，仍有许多值得借鉴的。

（一）高等会计教育者应认真研究培养目标

现代高等教育提出了“宽口径、厚基础、高素质”的培养目标。从学校对会计教育的培养目标定位看，一些高校将其定位于培养适应社会需求的中高级会计管理人才。从学生对会计专业培养目标的认同来看，有学者调查表明：“通才+专才”的组合是大多数学生公认的最佳选择。作为提供教育资源的学校对培养目标的定位，与作为受教育主体的学生对培养目标的认同，两者之间是否相互吻合，以及如何在课程设置上科学合理的体现培养目标对学生职业素质和能力的训练，都需要认真思考。无论是教育者还是接受教育者，对培养目标的理解是否能够满足经济环境的要求，最终都要接受社会和用人单位的检验。因此，我国高等会计教育者应对我国的经济环境特点、社会和用人单位对学生职业素质与技能的要求等问题进行深入研究，在此基础上确立高校具有自身特色的培养目标，并围绕培养目标设置课程体系，才能使培养出的学生受到用人单位的青睐。

（二）建立专业教师指导学生职业规划的激励机制

在我国，很多高校都配备有班主任，而且大多数班主任都是专业教师。许多班主任不仅在引导学生思想健康成长方面倾注了心血，同时也在指导学生职业规划、确立学习目标以及帮助学生解决学习中的问题等方面发挥了引路人的作用。但是，这些作用的发挥都只源自于教师的自觉行为，并没有形成一个机制或建立起一种制度，因此难以调动所有专业教师关心学生职业发展的积极性；而一些学生也往往由于缺乏指导，无法形成对专业的充分认识，最终因目标缺失逐渐失去学习的动力。虽然许多高校也建立了导师制，但对导师作用的认识大都局限在对课程学习尤其是毕业论文的指导。应借鉴罗伯斯大学的导师制，将教师对学生职业规划的帮助和指导作为一种制度确立下来，在制度中明确导师对学生大学期间提供包括职业目标设定、课程学习、就业指导在内的全程职业指导服务，并建立相应的考核与奖励措施。确保每一名学生在一入学就能得到专业教师的指导，并在学生为实现职业目标积极实践的过程中跟踪服务。

（三）探索富有成效的学生职业素质培养教学方式

培养学生的会计职业素质和能力应从以下几方面着手：第一，学校应在政策上和资金上鼓励教师走出学校，建立与企业的密切联系，为编写高水平案例积累素材。第二，高校通过为企业提供专业咨询或服务，加强校企合作，为学生创造良好的校外实践环境。对此，我国的企业迫切需要转变观念：接受实习生不再是增加企业的负担，而是企业及早瞄准人才、选拔人才、与其他企业竞争人才、为企业发展储备人才的难得机遇。企业为提升自身竞争力，必将日益重视科学规范的管理。2007年1月1日实施的《企业会计准则》对企业会计工作的规范化和科学化提出了更高的要求，这一要求必然促进企业对具有较高会计职业素质人才的需求和竞争。企业应抓住这一机遇，重视人才的早期培养与选拔，并主动与高校合作，将高校培养人才与企业储备人才紧密相连，实现企业支持高校，高校为社会、为企业培养优秀人才的多赢局面。

（四）鼓励学生自主学习

倡导并鼓励学生自主学习，首先是培养学生对个人职业目标的设定、学习计划的制订、课程学习的自主完成等各方面形成积极主动的自我负责态度。其次，自主学习并不是仅局限于课堂内或校内的学习，应该既包括对书本知识的获取，也包括案例分析过程中的知识积累，更包括走向社会主动寻找职业技能训练的机会。如果学生从一入学开始直至大学毕业能够一直得到教师在职业规划方面的跟踪服务和悉心指导，学生不仅会积极学习和主动实践，而且更重要的是能有意识地按照职业规划目标进行自我职业素质训练，为日后的职业发展积累资本。

金融机构案例分析报告 第12篇

一、基本情况

__(化名)，X，__岁，小学X年级学生。

1、该生学习成绩差，上课不专心听讲，作业经常不完成，而且书写马虎。

2、人际关系不好，总是欺负弱小的同学，总以强者形象出现，喜欢捉弄别人，在校经常会因一些小事与别人闹矛盾，然后就开始骂人，打人。同学们都不喜欢与他相处。

3、组织纪律差，上课时有话就说，没有留心听课、认真思考、举手回答的习惯。

二、原因分析

1、该生从小就跟在爷爷、奶奶生活，学习方面，在家里也没有人辅导，一到家就是去玩。

2、因为从小跟爷爷奶奶生活，大人对他言听计从，没有约束他去做一些不应做的事情。千方百计满足他，渐渐形成横蛮任性的性格。

3、后来父亲怕他吃亏，叫他回击欺负他的人，渐渐地，他由一个受他人欺负的人转为一个欺负他人的人，由一个弱者变成一个大“天王”，令老师极其头疼。(父亲错误的引导方式)

总之，该生以自我为中心，不接受别人的意见，他并没有认识到来学校是来学知识、学文化的，更没想到来学校是要遵守纪律的。对待这类孩子，一下子的批评教育是不能解决问题的，解铃还须系铃人，来源于家庭的病症，需要家庭的密切配合，学生的健康人格才能有效地培养。

三、综合分析与诊断

该儿童目前要解决的主要有三方面问题：

1、攻击性行为；

2、人际关系；

3、学习习惯。

为什么会有这些问题，具体分析如下：

1、攻击性行为：

根据儿童的成长经历，攻击性行为的产生主要是经验习得的结果。人的行为都有_趋利避害_的特点，之所以选择某种行为，主要是这种行为能给当事人带来某种利益。本案中的_攻击性行为_的最初形式是_被打_，而他打小朋友是角色的转换，但当他打了小朋友后没有任何的_惩罚_出现，就再一次证明了这种行为是可行的。_强者打人_与_弱者挨打_的体验在认知上让他强化了这种打人的行为，让他在认知上强化了这种行为的合理性。

因此，观念中形成了这样的推理：“弱者”受到别的小朋友欺负，“强者”可以通过自己的力量、武力来保护自己。而且，在_我是强者_的强烈暗示下，往往会对外界发出警示，以表明自己的强者姿态。当行为不断反复后，将会变成为一种习惯，甚至成为人格特征之一，就现状及年龄阶段，还谈不上_攻击性人格_，只能说有攻击性倾向，也正因此，及时的干预是可以矫正的，否则随年龄的增长，行为复现率的提高，会使改变难度增大，演变为人格特征。

2、人际交往问题：

该儿童的人际交往问题与他的攻击性行为密切相关。攻击性行为可能使他本人少受了_欺负_，但却引起了同学的_注意_，这些行为也就形成了他在别人眼中的_不良形象_：动不得、说不得、脾气大、爱打人、即使有些行为是暗示_我想跟你们玩_，但_打_的方式是不被认同和接受的。

3、学习习惯：

现该生学习没有多大的进步，这是发展过程中的适应不良表现。这除了影响行为与人际协调外，还有对学习态度和方法等方面的影响。目前，该生所面临的学习问题主要是如何调整好情绪，给予学习相应的注意力，提高上课效率，并且这也是促进人际关系的重要方面。在行为上给予积极的建议与指导，两者结合才可能取得预期的效果。

四、进行晤谈引导

1、询问基本情况。

2、向家长反映该生的在校表现，表明想教育好其儿子的心意。

3、向父母了解孩子的成长过程，尤其是重大事件；

4、与孩子交谈，探寻孩子的心理矛盾及思想意愿；

5、着重让孩子表达_当时怎么想，想怎么做，感觉如何_，目的一在于让孩子宣泄；二在于让父母学习与演练与孩子的沟通；三可以顺势引导家长如何做更好，做好共同教育工作。

6、让孩子找出班中最受欢迎的学生，让他明白如何与同学相处，做个受同学欢迎的人。

7、指出继续努力的方向：继续自我监督与控制。

8、制定行为目标，加强自我管理能力；

五、咨询效果评价

基本达到预期目标：改善了攻击性行为，促进了良好人际关系的发展，提高了学习适应性水平。

金融机构案例分析报告 第13篇

【关键词】财务分析；课堂教学；思考

财务分析课程作为高等院校会计学专业和财务管理专业本科学生的专业基础课和专业核心课，是一门理论性、实践性、技术性都比较强的综合性学科。随着我国经济特别是资本市场的发展以及人们理财意识的增强，财务分析作为一门专业知识受到越来越多相关群体的重视，在专业领域和普通大众的理财活动中得到了广泛的应用。但是目前高等院校财务分析课程教学体系中的内容、方法、考评机制和理念等方面都难以完全满足这一目标，这就给广大财务分析专业教师提出了新的挑战和思考。作为从事财务分析教学的一线教师，本人认为可以尝试从以下几方面进行教学改革。

一、拓展教学内容，建立以财务报表分析为中心的多维分析体系

毫无疑问，财务报表分析是整个财务分析工作的中心环节，但不是唯一环节。随着经济的发展、企业体制改革与现代公司制的出现，财务分析的领域不断扩展，早已不限于初期的财务指标分析，在企业重组、资本市场、企业评估、绩效评价等领域得到了越来越广泛的应用。这就要求财务分析提供信息具备多维性的特征，即财务分析中要兼顾战略分析、会计分析和前景分析，做到内外部信息的结合、财务与非财务信息的结合、定期与不定期信息的结合以及数字与文字信息的结合。很难想象仅凭分析几个主要财务比率就能做好一个企业的财务分析。因此，在财务分析课程教学中，除了抓住财务报表分析这个中心环节进行教学以外，还应有意识的引导学生利用课余时间拓展相关学科知识，如企业战略管理课程中的迈克尔·波特五种竞争力模型和，SWOT，分析法，以及市场营销各种竞争策略，这些知识都是可以渗透到一个特定企业的财务分析内容中的。只有建立多维的财务分析体系，财务分析才能越透彻、全面而充实。当然如果学生在进行财务分析之前就具备这些学科知识，教师的任务就是在进行财务分析之前加以提示或引导，使之树立多维的财务分析思维理念。

二、完善教学方法，加强案例式教学和实训教学

（一）案例教学法是培养学生思考能力、综合分析能力、创新能力和理论联系实际的能力的有效途径，它被工商管理学科广泛采用。对于财务分析课程来说，教材中一般都有案例，这是一大优势，但教材里的案例往往是导入式的，更多的是例题类的，其特征要么太简单要么一个案例贯彻教材始终，难以发挥案例教学的优势。我们建议在保留导入式和例题类案例的基础上增加综合性的案例教学，最好有单独的课时安排，可以放在财务分析体系某个能力分析之后，也可以在全部教学内容讲述完毕后，以现实中真实的上市公司相关资料为蓝本进行局部或综合财务分析，同时遵循案例教学“准备——小组讨论——集中讨论——总结评价”的一般步骤。由于分析结论大都有专业分析机构分析报告的比较和参考，因此这种案例分析往往可以起到很好的教学效果。

（二）实训教学对于财务分析课程来说，就是进行上机实验。这一般需要增加6-8个课时。通过实训课，主要使学生掌握利用计算机的相关软件（EXCEL）进行财务报表的比率分析、趋势分析和综合分析，并撰写分析报告。在这一过程中教师主要讲解软件分析的过程，常见几种财务分析图的绘制和财务分析报告撰写的一般格式。该部分课时虽然不多，但是通过实训取得的教学效果却是事半功倍的。当然，如果无法单独安排财务分析实训课，可以考虑将这一内容放到财务管理综合实训中开展。

三、改革考评办法，建立多元化的成绩评价机制

传统的教学评价是应试教育的产物，往往把考试成绩作为评价学生一门课程是否掌握的唯一手段，致使为考试而读书，忽视了能力培养的过程。这与素质教育的发展方向和社会需求相悖。其实，教学评价不应是最后一个环节，应贯穿于教学活动的始终，即从学生课堂教学前的准备、课堂教学中的表现到课程结束时的考试，对学生作全方位、全过程的动态考核。所以，建立财务分析课程多元化的评价机制就应包括课堂发言、书面作业、期末考试及总结反馈几个阶段，而不应只是专注于考试成绩的评价。

在这种多元化的成绩评价机制中学生课程总成绩可以由几部分组成，比如，可以包括理论部分考试、以上市公司为对象进行实例分析然后上交财务分析报告和上机实训三部分。总成绩由以上三部分成绩组成，但每一部分的权重可以有所区别：理论部分采用闭卷的形式考试，可以考核学生对基本理论知识的掌握情况，大概占60%；以上市公司为对象进行实例分析这是在课堂上进行案例分析和学完了相应内容的基础上，让学生独立进行分析，并单独完成分析报告，大概占30%；上机实训可以考核学生上机操作情况，大概占10%。

四、提高自主学习的能力，树立财务分析理念

自主学习能力对于大学学习来说至关重要，财务分析课程的学习也不例外。随着社会主义市场经济发展和国内外政治经济环境的错综变化，企业尤其是上市公司提供的财务信息呈现出综合性、复杂性、多样性、动态性等新特征，这就要求在校学生不仅需掌握扎实的基本知识和基本技能，还要具备时间空间上一定的自主学习能力，这样才能适应财务分析工作的新要求。因此，教师在此课程的教学过程中应有意识的“留白”，不要大包大揽，要留下充足的时间给他们思考和分析，并在思考分析方法上给予建设性的指导，使学生完成从被动到主动、从无意识到有意识的转变。

另外，教师在整个教学过程中始终要告诫学生必须树立财务分析理念，即任何时候只有对可靠的财务资料和信息进行充分的加工分析，才能发挥其诊断、监督、预测、决策的作用，才能为相关利益群体服务，否则财务信息和资料恐是枯燥、孤立的无用信息。这一点无论是对于学生的职业生涯还是今后的个人理财都有积极的意义。

参考文献

[1]张先治.财务分析教学资源系统建设的尝试[J].中国大学教学,2007(6).

[2]鲍金良,晓芳.案例教学法在课堂教学中的应用分析[J].内蒙古财经学院学报(综合版),2003(4).

金融机构案例分析报告 第14篇

xx,男,16岁,我校初三学生.学习成绩下游,智力一般,性格倔强,个性刚硬,自尊心特强,逆反心理十分严重.经常和老师发生冲突、顶撞,有很强的抵触情绪.你越是反对的事情,他就越和你对着干.在学校,他这种反抗行为十分尖锐.每当老师批评他时,他眼睛直对着老师,一副不服气的样子,甚至还和老师顶嘴.

案例分析

该生的叛逆行为是进入青春期的一种表现,许多青春期的孩子对大人都有一种逆反心理.他们往往把家长和老师的批评、帮助理解为与自己过不去,认为伤害了自己,因而就会表现出严重的敌对倾向.分析其原因主要有三个:一是家庭教育方式不当.xx的父亲忙于生意,和孩子的交流很少,遇到问题就会斥责、谩骂孩子,在老师面前又要袒护孩子；而他的母亲主要关心孩子的营养状况和学习成绩,忽视孩子的思想教育,认为孩子还小,大了就会懂事的`在孩子的教育问题上,两人的方式也常常不一致.二是个别老师不懂得学生的心理特点,不能正确对待他所犯的错误,处理方式不当,使矛盾和冲突日益恶化起来.三是青少年特有的半幼稚半成熟的特点,使他看问题容易产生偏见,以为与老师、家长对着干很勇敢,是一种英雄行为,因而盲目反抗,拒绝一切批评.

辅导方法

1、争取家长的主动配合:首先和家长取得联系,了解xx的家庭情况和表现,与家长沟通思想,在孩子的教育问题上达成共识,以便对症下药.

2、改善家庭教育环境:指导家长阅读一些教育孩子的书籍,提高自身教育水平.创造良好、民主的家庭环境,和孩子交朋友,多鼓励、表扬,少批评、责骂,合理对待孩子的需求,不挫伤他的自尊心,尊重他,信任他.抽时间带孩子到大自然去呼吸新鲜空气,为孩子安排有意义的生日庆祝会,设计各种温馨的家庭活动,利用亲情来感化他,慢慢地消除他的对立情绪.

3、春风化雨,坚持疏导教育:教师要正确对待这类学生,避免直接批评,不要与他发生正面冲突,要注意保护他的自尊心,采取以柔克刚的教育方式.当他犯错误时,不要当着全班同学的面点他的名字,而是在与他个别交谈时动之以情，晓之以理，耐心帮助他分清是非,意识到自己的错误,并愿意主动地去改正.逐渐缓解紧张的师生关系.

4、因势利导,扬长避短:老师要善于挖掘学生身上的闪光点,充分发挥其作用.利用xx在数理化方面的优势成立一个帮困组,让其担任组长,使他把大部分心思转移到他爱好、感兴趣的事情上.老师的信赖、同学的支持使他的态度发生了很大的转变.

5、本人的自我调节:指导xx阅读一些伟人、科学家成功事迹的书刊,开阔视野,不断激励自己,使他明白只有胸怀宽广,能接受他人意见的人才能成就伟大的事业.把注意力引到学习上,启发、诱导他走出错误的心理误区.

6、经常、持久地心理辅导:xx这种顽固的逆反心理不是一、两次说服教育就可消除的,要反复抓,抓反复,平时多留意观察他的情绪变化,经常与他交流、沟通,深入了解他的内心世界,帮助他解决青春期的烦恼.

辅导效果

通过辅导,xx的逆反心理已逐渐消除,和同学、老师的紧张关系也得到了缓解,最大的一个变化是做错了事能主动承认,学习比以往认真,上课还主动举手回答问题,作业也能按时交了,学习成绩有所提高.

金融机构案例分析报告 第15篇

【关键词】网上教学 酒店市场营销战略 教学改革

1研究背景

2012年，MOOC 成为教育界的超级热词，受到中外社会的广泛关注。MOOC 是 Massive Open Online Courses（大型开放式网络课程）的缩写[1]。中外教育界普遍认为以Coursera、Udacity、edX三家为首掀起的MOOC风潮对美国乃至全世界的高等教育带来了革命性的改变，MOOC使美国精英院校以相对较低的成本获取了海量受众，它也给世界各地学习爱好者提供了系统学习的可能。MOOC带来的教育革新如同一场海啸，不仅对美国高校带来冲击，也对国内高校带来巨大影响。

为了适应变革，天津商业大学的TUC-FIU酒店管理合作学院尝试性地开展了专业课网上教学的探索，并于2012年秋季学期首次推出网上课程：酒店市场营销战略 （Hospitality Marketing Strategy），全英文授课，只面向迈阿密校区的美国学生。迄今为止，该网上课程已经顺利开展了两个学期。在两学期中，上百名学生注册成为网络课程的用户并顺利完成课程。回顾一年来的教学经历，网上教学的确在不少方面展现出优于传统课堂教学的优势，相信如果有效掌握了网上教学的原理和规律，发挥网上教学的特有优势，网上教学将会把高校教育引入一个新的阶段。基于教学实践，TUC-FIU合作学院梳理和归纳了若干网上教学经验，希望能给国内高校顺利开展网络教学活动提供参考。

2课程介绍和特点

课程介绍

酒店市场营销战略是酒店管理专业本科的一门核心专业课，本课程除了介绍市场营销的相关理念、理论和原则，更重要的是帮助学生了解如何使用这些理念和技巧去分析、计划、实施和控制企业的市场营销活动，达到营销效果的最大化，从而提升企业的市场竞争力。因此，该课程的教学活动不仅要教授学科相关理论，还要与实际密切结合，鼓励学生将知识应用于酒店企业中、社会中和生活中。

课程特点

本课程兼备理论和实践并重的特点。学生们不仅需要掌握酒店业相关的市场营销理论，更重要的是还需将理论应用到实际，能够运用营销理论分析市场上的酒店企业，包含找准企业目标顾客群、扫描企业外部环境、分析企业内部状况、调查企业竞争对手、确定企业战略定位、制定合理营销策略及营销组合等。

3网上教学的特色优势

相较传统的课堂教学，“酒店市场营销战略”课程的网上教学拥有诸多明显的特色优势，总结归纳如下：

学生拥有较高的自由度

相比传统的课堂教学，网上课程中的学生拥有更高的自由度，主要体现在对时间、空间和学习进度的掌控上，具体如表1所示。

首先，网上教学克服了传统课堂教学在空间和时间上的限制，原则上学生只要有台上网的电脑就可以在地球的任意角落自主完成学习。课堂教学是面授模式，要求学生必须在固定时间到达固定教室才能参与课堂教学活动和获得课程知识。而“酒店市场营销战略”的网上教学则完全不受时间和空间的束缚，选修这门课的学生均远在美国，但他们仍能毫无障碍地获得课程知识。

其次，网上教学给了学生自主控制学习进度的机会。在传统课堂教学中，学习进度主要由授课教师掌控。课堂上，教师面对着教室中几十甚至上百名学生讲授统一固定的知识内容。相比之下，网上教学则更加灵活，学生可以根据学习特点自主调控学习节奏。“酒店市场营销战略”的网络课堂提供了丰富的数字资源，当学生遇到重难点时可以反复观看与该点相关的讲解视频和阅读电子课件直至完全掌握。网站上的网上图书馆和延伸阅读链接也提供了海量额外信息，学有余力的学生可以自主探索及拓展更深更广的知识面。

学生拥有更多元、更均等的教育资源

相比传统的课堂教学，网上教学提供了更多元的教育资源并保证了资源的均等分配，具体如表2所示。

金融机构案例分析报告 第16篇

一、组织结构分析

对该系统涉及到得组织部门及其之间的功能关系进行分析，绘制出组织结构图。

院长学生工作办公室教务科任课老师学生信息处理人员成绩统计人员成绩录入人员

二、系统需求分析

1、系统现有系统业务流程分析：

学生信息管理的过程是：当学生人员发生变动时，负责管理学生信息人员应对变动人员进行添加或修改。每年新生入学时，由学生工作办公室提供新学生信息，并由教务科存档以备用。学生毕业前，应将学生信息删除。其他学生的变动信息应及时更新，经过检查的变动名单由学生信息处理人员进行整理，并存入学生库中。

学生成绩管理的过程是，每当考试完毕后，任课教师把成绩单一式三份分别送教务科、各系部和学生工作办公室，成绩录入人员将整理后的成绩输入到学生成绩库中。录入成绩完毕后，统计分析人员应根据学生库文件和学生成绩库文件汇总出各班总成绩、各科总成绩和学生总成绩等资料，并把这些累计汇总后的资料报送有关人员。

2、做出系统业务流程图：

学生工作办公室任课教师学生人员名单学生人员变动名单成绩单学生信息管理人员成绩录入人员学生人员档案整理后的学生人员名单学生成绩档案统计分析人员单科汇总成绩表多科成绩单成绩条教学管理人员班主任学生

3、系统的改进思路：

（1）原系统数据过于繁琐，可以将“整理后的学生人员名单”删去。

（2）可以将“成绩录入人员”去掉。

（3）可以将“单科汇总成绩表”、“多科成绩单”、“成绩条”合并为“学生成绩汇总表”。

三、系统新的逻辑方案设计

1、设计出系统功能结构图：

学校考试管理系统资资资资报料料料料表录修删查输入改除询出

2、新系统业务流程设计，绘制新系统业务流程图：

退出系统

学生工作办公室任课老师学生人员名单学生人员变动名单成绩单学生信息管理人员学生人员档案学生成绩档案统计分析人员学生成绩汇总表教学管理人员班主任学生

3、新系统数据流程分析，绘制新系统数据流程图：

学生工作办公室学生信息变动表学生信息表任课教师录入录入学生信息库学生成绩库处理统计分析各各班成绩表各成科绩表学生成绩教学管理人员

班主任成绩单录入后的`成绩单

4、根据数据流程图，编制数据字典；

（1）数据项的定义

数据项编号：I01更改后的学生信息表表学生

数据项名称：学生姓名

（2）数据结构的定义

数据结构编号：DS01

数据结构名称：学生档案及各科成绩汇总表

简述：学生在校基本档案及各科成绩

数据结构组成：学生姓名+学号+成绩

（3）数据流的定义

数据流编号：D01

数据流名称：学生档案表

简述：学生基本信息

金融机构案例分析报告 第17篇

营销背景:

随着中国男士使用护肤品习惯的转变，男士美容市场的需求逐渐上升，整个中国男士护肤品市场也逐渐走向成熟，近两年的发展速度更是迅速，越来越多的中国年轻男士护肤已从基本清洁开始发展为护理，美容的成熟消费意识也逐渐开始形成。

2012年欧莱雅中国市场分析显示，男性消费者初次使用护肤品和个人护理品的年龄已经降到22岁，男士护肤品消费群区间已经获得较大扩张。虽然消费年龄层正在扩大，即使是在经济最发达的北京、上海、杭州、深圳等一线城市，男士护理用品销售额也只占整个化妆品市场的10%左右，全国的平均占比则远远低于这一水平。作为中国男士护肤品牌，欧莱雅男士对该市场的上升空间充满信心，期望进一步扩大在中国年轻男士群体的市场份额，巩固在中国男妆市场的地位。

营销目标:

1、推出新品巴黎欧莱雅男士极速激活型肤露，即欧莱雅男士BB霜，品牌主希望迅速占领中国男士BB霜市场，树立该领域的品牌地位，并希望打造成为中国年轻男性心目中的人气最高的BB霜产品。

2、欧莱雅男士BB霜目标客户定位于18岁到25岁的人群，他们是一群热爱分享，热衷于社交媒体，并已有一定护肤习惯的男士群体。

执行方式:

面对其他男妆品牌主要针对_功能性_诉求的网络传播，麦肯旗下的数字营销公司MRM携手欧莱雅男士将关注点放在中国年轻男性的情感需求上，了解到年轻男士的心态在于一个_先_字，他们想要领先一步，先同龄人一步。因此，设立了_我是先型者_的创意理念。

为了打造该产品的网络知名度，欧莱雅男士针对目标人群，同时开设了名为@型男成长营 的微博和微信帐号，开展一轮单纯依靠社交网络和在线电子零售平台的网络营销活动。

1、在新浪微博上引发了针对男生使用BB的接受度的讨论，发现男生以及女生对于男生使用BB的接受度都大大高于人们的想象，为传播活动率先奠定了舆论基础。

2、有了代言人_阮经天_的加入，发表属于他的先型者宣言:_我负责有型俊朗，黑管BB负责击退油光、毛孔、痘印，我是先型者阮经天_，号召广大网民，通过微博申请试用活动，发表属于自己的先型者宣言。微博营销产生了巨大的参与效应，更将微博参与者转化为品牌的主动传播者。

3、在京东商城建立了欧莱雅男士BB霜首发专页，开展_占尽先机，万人先型_的首发抢购活动，设立了欧莱雅男士微博部长，为关于BB霜使用者提供的一对一的专属定制服务。另外，特别开通的微信专属平台，每天即时将从新品上市到使用教程、前后对比等信息均通过微信推送给关注巴黎欧莱雅男士公众微信的每一位用户。

营销效果:

该活动通过网络营销引发了在线热潮，两个月内，在没有任何传统电视广告投放的情况下，该活动覆盖人群达到3500万用户，共307,107位用户参与互动，仅来自新浪微博的统计，微博阅读量即达到560万，在整个微博试用活动中，一周内即有超过69,136 男性用户申请了试用，在线的预估销售库存在一周内即被销售一空。

金融机构案例分析报告 第18篇

关键词：行动学习法;教学应用;团队共创

一、行动学习法的介绍

行动学习法源自英国人雷吉・雷文斯（Reg Revans）的管理学思想，是一种通过行动实践来完成学习的科学方法。俗称“做中学”或者“干中学”，是一种广泛应用于商业管理学领域的方法。在一个共同学习的目标环境下，以团队建设和团队共创为基础，以组织面临的重要问题为载体，参与者通过对组织工作中所遇到的问题和任务进行分析和讨论，并提出积极的建议和实施解决方案，从而解决问题和完成任务，然后展开总结和反思，同时对组织中出现的新问题进行分析、计划、实践，这样形成了一个良好的工作循环。这样的一种问题分析、计划、实践、总结反思的过程，也就是行动学习的过程，采用的就是行动学习的方法。我们可以用这样的公式解读行动学习：

行动学习=问题分析+行动计划+实践+总结反思

行动学习法是一种简单实用的方法，它有助于职业经理人通过实际的团队建设获得系统的管理知识培训，获得包括通用电气公司首席执行官杰克・韦尔奇（Jack Welch）和美国西南航空公司总裁赫布・凯莱赫（Herb Kelleher）在内的许多人的推崇。杰克・韦尔奇在通用电气公司推行的“成果培训计划”就是一种行动学习法，而赫布・凯莱赫则是公司商业活动中行动学习理论实践的先行者。此后，世界各国掀起了一股行动学习的，产生了国际行动学习协会（The World Institute for Action Learning），即WIAL，它成立于1995年，由行动学习之父雷吉・雷文斯的研究伙伴迈克尔・马夸特（Michael Marquardt）创立，是一家致力于推动行动学习法在企业、政府与高校中管理应用与发展的非营利性国际机构，它作为行动学习的唯一认证机构，在全球各地提供培训和认证课程并定期举行国际行动学会。目前，WIAL已协助全世界数百家知名企业（如微软、波音、IBM、西门子、三星、新加坡航空公司、荷兰银行等）提高管理水平和提升组织绩效，多家高等院校也将WIAL的行动学习模型纳入课程与学习中。随后，行动学习法也传入我国，2007年，来自香港的林小桢女士和她的团队成立了亚洲引导学协会（IAFA）。我校自2009年以来就开始运用行动学习的方法来开展创新教育和创业培训，多年来我们完善了行动学习的教学方法，充实了行动学习的教学内容并形成了初步成熟的教学体系。特别是2013年林小桢和高松等行动学习的研究专家和引导者来我校交流，促使我们的行动学习法教学更进一步。在罗国锋博士的带领下，我们成立了行动学习与创新创业的课程团队，在创投所的基础上组建了行动学习法的研究小组，出版了《创新创业：行动学习指南》等专著，培养了一大批掌握行动学习法的学生。本人作为行创团队的一员，尝试着将行动学习法引入《组织行为学》的教学课堂，取得了意想不到的教学成绩和事半功倍的教学效果。

二、行动学习法在《组织行为学》教学中的应用

组织行为学是现代管理科学中的一门核心课程，主要研究组织中人的心理和行为表现及其规律、提高管理人员的预测、引导和控制人的行为的能力，是以实现组织既定目标的一门学科。行动学习以问题为起点，导入相关组织行为知识，并提出分析问题和解决问题的方法和策略，经过参与者的一番思考和探讨，最终输出创造性的解决方案。《组织行为学》是面向经贸学院一年级新生开设的基础课程，均为大班授课。其中，第一个大班（A班）由国际贸易专业的142名学生组成，采用传统授课方式;第二个大班（B班）由市场营销专业的102名学生组成，采用行动学习法教学。结果发现，A班的学习效果不佳，虽然课堂教学内容中规中矩，严格按照教学大纲执行，教学任务得以完成，但是不少学生不听讲，或做其他作业，或玩手机甚至睡觉;B班的学习效果很好，虽然没有严格执行教学计划，但是学生们自主学习，积极参与教学活动，课堂气氛热烈，师生互动效率很高。在这样一个基础上，教师及时调整教学方式，在两个班级都采用行动学习的方法并配合讲授法，合理调动学生的学习积极性和主动性，广泛的应用行动学习法实施教学。具体方法如下。

（一）解读教学方法，达成方法共识

第一节课，教师就为同学们解读了行动学习法，通过《钓鱼》的故事让学生们认识到“授之以鱼不如授之以渔”，启发引导学生认识行动学习法。在课堂上，学生们既能学到课本知识，又能学到学习方法，更重要的是采取了“开放实践式”教学方式。行动学习法，是一种实用的方法，俗称“干中学”，是通过实践来展开自主学习。在教学展开之前，教师启发引导学生主动学习，因为大学教育不同于中学时的被动灌输知识，大学教师作为引导者传授学习方法，大学生成为运用这些学习方法的主动学习者，因此师生之间达成方法共识。在组织行为学这门现代管理的基础科学中，教师在基本的教学方法（如讲授法、演示法）之外，灵活地运用案例教学法、问题导向法、团队共创法等行动学习方法。教师针对大学生的学习特点，为避免繁重的课程负担，让学生们在课堂上就能理解和掌握组织行为学的知识，并能适当地运用于现实生活中。教师将学生们的学习兴趣和学习习惯相结合，激发全体学生的学习积极性，采用组建团队、设置情境活动、分析电影人物、汇报案例分析报告等具体教学方式。除了教书，教师还要育人，在传授组织行为科学的知识和学习方法的同时，教师要引导学生学会为人处事，进一步培养学生正确的价值观和良好的心理素质，帮助他们建立起自己的价值观体系和行为风格。

（二）建立学习团队，进行团队建设

学生们首先需要培养的是团队精神，因此组建属于自己的学习团队就成为首要任务。在教师的引导下，采用行动学习中的团队建设方法，每个班级组建若干团队，每个团队7～9名同学，分别选出团队的队长和队副，并给每个团队成员分配一个角色，进一步设计好队标、口号、队歌等，最后进行团队展示。通过这样的实践行动，让每个团队成员积极参与到团队建设中来，增强同学们的团队精神和合作意识，进而培养自己的团队归属感和集体荣誉感。在《组织行为学》课堂上，教师采用开放空间的方式，鼓励学生积极创新，激励每个团队的成员贡献自己的创意，学生们纷纷为自己的团队建设贡献力量。通过团队展示，我们发现学生们热情高涨、创意非凡，都为自己的团队建设献计献策，充分体现了团队的合作精神和协作意识。有的团队的命名充满活力，给人眼前一亮的感觉;有的团队的队标设计别出心裁，突破了课堂知识的局限;有的团队的队歌演唱振奋人心，充满豪情壮志，体现了团队的昂扬斗志和奋发精神;有的团队的PPT展示生机勃勃，充满诗情画意，让师生们赞叹不已。当然，这其中也有一个时间控制的问题，不少团队没能在教师规定的时间里完成团队建设任务，最后教师决定让同学们课后完成并优化团队建设的成果。毕竟学生们是第一次参与团队建设，没有经验，更不知道如何高效地实施团队建设，教师在最后点评的时候除了鼓励和赞美之外，也需要给予高效团队建设的方法指导和建设意见，这让学生能够在实践中学到更多的知识和方法。

（三）设置课堂规范，实施奖罚措施

在《组织行为学》的课堂上，采用的是大班教学的方式，为了保证教学任务的完成和学生参与课堂的积极性，教师必须要设置一定的课堂规范和奖罚措施。良好的课堂纪律是开展教学活动的基本前提，因此教师有必要在第一堂课上向全班同学强调课堂纪律，并在平时成绩中予以体现。在大班教学的现实环境下，教师通常难以监管课堂秩序，不少学生会选择翘课，也有学生即使来上课也会开小差，如读闲书、写作业、玩手机、聊天睡觉等。但是在课堂上，教师采取了团队监管和班级监督相结合的方式，课堂点名采取团队点名的方式，每个团队的队长有义务报告本队的出勤情况和课堂表现，每个班级的学习委员也会按时向教师反馈班上同学的表现，另外班级之间也会相互监督。《组织行为学》的课堂，教师会针对学生的课堂表现，定期评选出优秀的学习团队和最佳学员，并奖励德芙巧克力或阿尔卑斯棒棒糖。同时，对于那些迟到或旷课的学生，教师会一一登记在册，结果不仅要扣除他本人的平时成绩，而且会影响其团队的平时成绩。这样，不仅激励学生们的课堂表现，还刺激团队成员之间相互监督和制衡，尽量减少教师维持课堂秩序的时间，为教学活动的开展提供时间保障。

（四）利用团队共创，进行案例分析

学生在教师引导下组建的学习团队，在课堂上不仅可以针对教师所提出的问题展开讨论，而且可以对《组织行为学》中的典型案例予以分析，这其中就采用了团队共创的方法。案例教学是组织行为学中经常要用的方法，教师应善于运用团队共创的方法，引导每个团队的成员展开分析讨论，首先在团队之间实施头脑风暴，然后引导全班学生一起来分析案例，通过大家的群策群力，不仅将案例问题分析透彻，而且还可以提出建设性的意见和建议，最后给予案例一个完整的总结报告。在课堂上，教师精挑细选了“谁更适合当总经理？”这样一个案例，在每个团队成员细致分析和讨论的基础上，教师带领全班同学一起来实施案例分析报告。第一步，每个团队认真分析并讨论教师提供的案例，提出自己的观点和看法;第二步，教师请两到三个团队上来为同学们介绍他们的团队共创结果，明显分成两种观点，或支持李厂长，或支持王厂长，纷纷提出自己的理由;第三步，教师在肯定每个小组的团队共创成果之后，指出他们分析时存在的一些问题和不足;第四步，教师带领全班同学一起来实施团队共创，将案例背景解析、案例问题分析、案例结论、意见和建议等分步骤详细地展示出来，期间既要提出合理的分析方法，又要指出团队分析中存在的优缺点，帮助全班同学形成一个完整的案例分析模式和规范的案例分析格式。团队共创法的实施，从每个小的学习团队到大范围的全班同学，一步一步地展开，充分激发学生们的学习热情，并引导学生学会案例分析的方法和技巧。

（五）运用网络资源，加强师生互动

现代社会，网络信息十分发达，很多教学资源可以通过网络获得，教师不应局限于课本，应积极吸收网络资源，丰富课堂的教学内容。同时，教师还可以通过网络增强师生之间的互动，如QQ、飞信、MSN、博客、电子邮件等通讯方式，可以弥补平时课堂互动的不足。学生们都是很聪明的，作为新生代的“90后”，他们都熟悉互联网，拥有手机、笔记本电脑等现代通信工具，可以随时获取新的信息资源，他们对于教师的教学也有自己的想法和观点，因此教师应该多与他们沟通交流。另外，大班教学中存在学生未听懂或未听清的现象，而这些现代通讯方式完全可以成为教师与学生互动的第二课堂，不仅可以为学生答疑解惑，而且可以将教学资源和教学信息提前，更可以与学生一起探讨如何改进课堂教学。在组织行为学的课堂上，教师为学生们开通了公共邮箱和飞信群，同时公布了教师的手机联络方式和博客。学生们可以很方便地从公共邮箱里下载教学课件和教学视频等材料，还可以通过飞信和教师交流学习心得和体会，并对教学中出现的问题提出自己的想法和建议。每个团队的队长和班级的学习委员，他们是教师最亲密的伙伴，他们既能将团队建设和团队共创的成果转达给教师，又能将同学们的学习表现和学习疑问反馈给教师，然后教师经过精心地准备后通过第二课堂。在教学活动中，课堂的时间是有限的，而课外时间则是充足的。在课外，教师大胆地运用现代通讯手段与学生实施及时沟通交流，不仅可以便捷地为学生答疑，而且可以帮助学生解决日常生活中遇到的种种困难，进一步增强师生之间的感情。

三、行动学习法在教学应用中存在的问题和思考

首先，大班教学面对的学生人数众多，要想调动每一个人的主动性和积极性并能长期保持是不现实的。在课堂上，通过团队点名教师了解到还是有个别学生不愿意参与进来。因为学生也是一个独立的个体，既是社会人，又是经济人，过度依赖团队的学生在某些时候会表现出一定的懒散性。大教室的音响效果不好，有些学生喜欢坐在后排，看不清黑板、听不清教师的授课会分散注意力，更有甚者，一些学生因为睡眠不足躲在后面补觉。我们认为这些学生不是不能被调动起来，教师在教学过程中，应充分发挥教师的主导作用和学生的主体作用，合理地使用一些教学视频、心理测试、新颖图片、小故事或者小案例，活跃课堂气氛，提高课堂的生动性，增加学生的兴趣和参与的积极性;其次，教师在运用“行动学习法”的过程中会感觉疲惫，特别是当引导学生参与学习实践的过程中，开始时学生们都不愿意配合，教师会觉得师生互动的激情减弱，辛苦准备的教学内容无法展开，教师开始身心疲惫，进而失去耐性。不可否认，运用行动学习法来实施课堂教学，是需要花费大量时间和精力的，教师不仅要消化课本知识，而且要根据课本知识设置若干问题和情境、精心挑选案例和教学视频等材料，并计划好如何实施课堂教学。我们认为，教师应具有高度的责任心和使命感，把教书育人放在工作首位，上课前都要精心准备装束，注意塑造良好的气质和形象，给学生们一个精神饱满的教学风貌，在课堂教学时应激情飞扬，讲解知识点时能深入浅出、生动形象，运用视频、案例等教学材料能烂熟于胸，分析引导时条理清晰，做出结论能令人信服。总之，教师要付出百倍的努力来仔细备课，采用适当的方法来认真讲课，运用各种通讯手段来参与师生交流，面对学生时要有好状态并传播正能量。总之，“行动学习法”可以应用于《组织行为学》的教学活动，是一种“在行动中学习、在学习中反思、在反思中行动”的知行合一的方法，充分地调动了学生的学习主动性，有利于提高教学质量，值得我们特别关注和适当应用。

参考文献：

[1]Reg Revens. ABC of Action Learning，London：Lemos&Crane，1998：3-17.

金融机构案例分析报告 第19篇

年度，我局所属企业在改革开放力度加大，全市经济持续稳步发展的形势下，坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点，深化企业内部改革，深入挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步完善了企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。销售收入实现万元，比去年增加30%以上，并在取得较好经济效益的同时，取得了较好的社会效益。

(一)主要经济指标完成情况

本年度商品销售收入为万元，比上年增加万元。其中，商品流通企业销售实现万元，比上年增加，商办工业产品销售万元，比上年减少10%，其它企业营业收入实现万元，比上年增加43%。全年毛利率达到，比上年提高。费用水平本年实际为，比上年升高。全年实现利润万元，比上年增长。其中，商业企业利润万元，比上年增长，商办工业利润万元，比上年下降。销售利润率本年为，比上年下降。其中，商业企业为，上升。全部流动资金周转天数为128天，比上年的110天慢了18天。其中，商业企业周转天数为60天，比上年的53天慢了7天。

(二)主要财务情况分析

1.销售收入情况

通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围，促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加万元;古都五交公司比上年增加万元。

2.费用水平情况

全局商业的流通费用总额比上年增加万元，费用水平上升其其中：①运杂费增加万元;②保管费增加万元;③工资总额万元;④福利费增加万元;⑤房屋租赁费增加万元;③低值易耗品摊销增加万元。

从变化因素看，主要是由于政策因素影响：①调整了“三资”、“一金”比例，使费用绝对值增加了万元;②调整了房屋租赁价格，使费用增加了万元;③企业普调工资，使费用相对增加万元。扣除这三种因素影响，本期费用绝对额为万元，比上年相对减少万元。费用水平为，比上年下降。

3.资金运用情况

年末，全部资金占用额为万元，比上年增加。其中：商业资金占用额万元，占全部流动资金的55%，比上年下降。结算资金占用额为万元，占，比上年上升了。其中：应收货款和其他应收款比上年增加万元。从资金占用情况分析，各项资金占用比例严重不合理，应继续加强“三角债”的清理工作。

4.利润情况

企业利润比上年增加万元，主要因素是：

(1)增加因素：①由于销售收入比上年增加万元，利润增加了万元;②由于毛利率比上年增加，使利润增加80万元;③由于其他各项收入比同期多收43万元，使利润增加万元;④由于支出额比上年少支出万元，使利润增加万元。

(2)减少因素：①由于费用水平比上

年提高，使利润减少万元;②由于税率比上年上浮，使利润少实现5万元;③由于财产损失比上年多万元，使利润减少万元。以上两种因素相抵，本年度利润额多实现万元。

(三)存在的问题和建议

1.资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。

2.经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达万元，比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。

3.各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达万元，待处理流动资金损失为万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业经营成果。

市商业局财会处

金融机构案例分析报告 第20篇

1理论讲授

民事案例分析的方法与思路的讲授

针对学生在分析民事案例时普遍存在的“一看都会，一做基本不对”、“不知从何下笔”等问题，笔者认为不是知识不会，而是不懂得分析案例的方法。为此，在让学生自己讨论、分析案例之前，笔者先就民法案例分析的方法和思路向学生进行讲解，主要分两步进行：

讲解分析民法案例的一般方法和思路

笔者认为，掌握了一般的分析方法和思路，不管案例形式如何变换，都能以不变应万变。这些一般的方法与思路为[1]：

认真阅读案例，熟悉案情

在阅读案例时，既要仔细注意案情细节，又要抓住主要情节和中心问题。切忌一目十行后便匆匆下笔。通过阅读案情，判断是一个什么类型的案例、纠纷是什么、当事人有哪些、相互之间存在什么法律关系、试卷提出的问题是什么等。这样做的目的在于分析和解答问题前后一致、相互协调，既能保证答题的全面和准确性，又可以避免反复阅读造成的时间浪费。

确定法律关系的类型

民事法律关系是贯穿在民法理论中的一条红线，是进行民法案例分析的基础。从一定意义上讲民法学就是民事法律关系学。民法对社会生活的调整就是通过建立具体的民事法律关系来实现的。因此在分析案例时，要学会能在纷繁复杂的案例中抽丝剥茧，把案例中的民事法律关系一层一层地搞清楚，确定法律关系的性质。然后再从该民事法律关系的主体、客体、内容和法律关系的变动等角度出发，进而确定民事法律关系主体的具体权利义务，民法案例中的问题也就顺利解决了。

明确争议的焦点和案情事实之间的关系

争议的焦点往往是案例要提出的问题，也是案情最关键的内容。争议的焦点主要表现为两个方面：一是原告的请求理由；二是被告的抗辩理由。二者往往围绕一个事实或者一个情节来争论，整个案情也围绕这一个中心展开和进行。在确定争议的焦点后，要把案件事实之间的逻辑关系弄清楚。一个较大的案例中往往包括许多事实和情节，这些事实中，哪些属于原因事实、哪些属于结果事实，各个事实之间有无关联、关联性质和程度如何等。在此基础上，排除一些对问题没有关联和作用的事实和情节，提炼出回答问题需要的事实和情节，使案件简单化、条理化、清晰化。

确定适用的法律

针对案例中提出的问题，运用已知的条件和自己掌握的有关理论和法律规定，分析、归纳、总结、得出结论，这是案例分析的最重要、最关键的一环。这一环要求我们要对有关的法律规定烂熟于心，然后运用自己的逻辑推理能力分析案例，从而得出正确的结论。

讲解几种主要案例的分析方法

在讲解了一般民法案例的分析方法之后，笔者就民法中几种典型的案例分析方法有针对性地向学生做了介绍，以便学生具体操作。这一部分主要结合具体案例讲解了关于民事权利主体制度、制度、物权制度、债权制度和合同制度、继承和婚姻家庭制度、人身权、侵权制度等方面的案例分析方法。

关于如何书写民事判决书和词的讲授

民事判决书及词的写作不仅能锻炼学生“写”的能力，也能反映出学生对民法知识以及相关法律知识的理解和掌握程度，能否熟练地运用浩瀚的民事法律法规分析、解决问题的能力及法律思维能力。因此，笔者向学生讲授了判决书、状、答辩状、词的写作方法，并要求学生在分析完案例之后都要书写判决书或词。

2案例操作

这一阶段的教学笔者采用学生阅读案例、分组讨论、角色模拟、模拟审判为主，教师指导为辅的方式进行，占用了较多的课时。通过对案例的讨论、分析，笔者认为对增强教师与学生的沟通，锻炼学生的理论研究能力、口头表达能力和协调组织能力、配合能力都有着极其重要的意义。为了达到这个目标，笔者具体分以下步骤进行：

精选案例

考虑到该门课程的教学目的是学生学会运用民法理论和民事法律分析解决实际民事纠纷的方法，提高学生的法律思维能力。因此，应该精心选择具有典型性、代表性、能说明问题的案例。案例选得好，教学就成功了一半。基于此，笔者在选择案例时主要从以下几点考虑：

第一，尽量是真实的。这点不同于课堂教学案例，教学案例的特点是根据教学课程的需要，由他人自行组合编写出来的案例，优点是能够集中课程所需的若干知识要点，但缺陷是目的性与理论性太强，反而忽视了司法实践与诉讼程序中应注意的细节与问题，使得学生毕业之后遇到实践问题依旧茫然。

第二，所选案例力求具有典型性和系统性。案例不在大小，内容不在繁简，关键要看所选的案例能否解释一个或数个民事法律规则的内涵及运用。以案例的形式，将案例中所叙述的具体的实际的社会关系和社会现象与民事法律的规则联系起来，并且能够在总体上系统地阐述民事法律的规则与体系。

第三，所选择的案例要有一定程度的疑难性。如果案例太简单，一眼就能看出答案，就调动不起学生的积极性。所选的案例应涉及到多个民法原理的法律问题，以增强学生综合运用民法原理去分析、解决实际问题的能力。

布置案例，分组讨论

首先，分组并分发案例，组织学生个人阅读和分析准备。这是一个基础环节，必须做好，否则整个教学过程将流于形式。在选定了案例后，笔者将每个班按10人为一组分发案例，并指定小组负责人。为了训练学生“写”的能力，笔者让所有学生对布置的案例自己先查询资料，在阅读案例的基础上，从案例材料中寻找和发现有利于问题解决的关键信息和核心材料，联系相关的理论知识，形成自己的看法和观点。分析案例是阅读案例的目的，也是进行案例讨论的前提。此外，为了更深入地对案例进行讨论，笔者向学生推荐相关参考文献和资料，为案例分析作铺垫。同时适当提出几个思考题，以引导学生进行问题的分析。当然所设计的问题要具有启发性、诱导性和可讨论性。

第二，组织课堂讨论。在学生做好分析准备后，组织各小组进行课堂讨论并进行指导。这一阶段是训练学生“说”的能力。笔者鼓励每一位学生主动参与、积极思维，将自己的意见或观点说出来。对于学生的讨论，笔者或提示，或发问，或故设疑团，或充当争论反角，引起争论，把讨论不断引向深入。在讨论过程中，允许学生有不同的意见或观点，不追求一种结论，而是重视得出结论的思考过程。对正确的认识和独到的见解充分肯定，对模糊的认识和错误的观点积极引导。积极的讨论交流是案例教学成功的决定性因素。当然，作为教师，在组织案例讨论过程中应合理分配时间，注意控制进程。

一般情况下，一个案例经过一次深入的讨论后，同学们对案件的解决大致有了结论，同时还会随着对案例的分析、讨论的深入，挖掘出一些与该案例有关的延伸的问题。对于这些问题，笔者都要求学生记下来并查阅相关资料做出解答。这样，通过一个案例的分析讨论，同学们不光对所涉案例的有关民法知识有了透彻的理解，同时还对与之相关的法律知识也有了更深刻的理解。

经过一两次课堂讨论后，学生对案情、案件的解决预案已了然于心，此时笔者则要求学生采取角色扮演、模拟审判等方式进行具体的案例操作。学生扮演原告、被告、人、检察官、法院等不同的角色，要学会与当事人打交道的技巧，学会调查取证和法庭辩论等。通过一系列协商、谈判、辩论、询问等诉讼基本技能的训练，为学生提供了案件、接触司法机关和当事人的机会，让学生从办理案件的全过程获得体验。这样一方面能够加深学生对各种诉讼程序的全面了解，让学生了解庭审中各诉讼关系主体及诉讼主体的地位差异及各角色的作用；让学生认识到学习、运用法律不只是重实体法，而且程序法也极为重要，实现法律公正既要做到实体公正，还要做到程序公正。另一方面，也能锻炼学生综合运用民法知识分析问题、解决问题的能力和技巧。

归纳总结

这里的归纳总结包括两部分，一是就整个讨论工作进行小结。诸如学生讨论时思想上是否重视，准备是否充分；是否积极参与、踊跃发言，有没有为了应景而不负责任的胡言乱语等；争论是否深入展开，问题是否分析透彻等；重在鼓励学生下次高质量地参与讨论。二是针对讨论的问题进行总结。笔者的做法是：概括有代表性的几种分析意见，指出各自的优劣，着重说明在讨论中出现的争论焦点，并运用相关原理做出自己的分析解释。笔者认为，教师的总结不是对学生观点的简单综合，而在对学生的讨论分析做中肯、简练的评价的基础上有所升华。为此，教师努力做到“融”、“精”、“透”。“融”就是将案例同法学原理、法律知识融合起来，理论密切联系实际，避免书本知识和现实生活的脱节。“精”就是总结简练、准确，要点明晰，重点突出。“透”就是分析透彻。如果像蜻蜓点水似的，不会有好的效果。之后应该点评学生的表现，要对学生的成绩予以表扬与肯定（这点非常重要），要善于发现学生在分析案例中偶尔迸发的闪光点，这些闪光点可能是知识结构方面的，也可能是思维方式方面的，都要及时对学生加以鼓励，学生会信心倍增，提高对民法学习的兴趣，不断进步；同时也应该针对学生的薄弱环节，指出学生的不足之处。

3各小组汇报、总结

在每个小组完成了案例讨论后，笔者要求小组负责人撰写案例分析总结，并要求小组成员撰写案例分析报告，这也是作为考核的一项主要内容。此外，笔者组织全班学生进行案例讨论汇报，要求每个小组负责人将讨论、分析案例的具体过程及结论作总结发言。在作总结发言的过程中，如果其他小组的学生有不同的观点，可以在台下发问发言，充分发表自己的见解，在不同观点的撞击、不同思路的启迪和不同角度的论证中深化对案例的认识，让学生通过学习和运用相关的原理和方法，取得对课题内容的深刻认识。但要注意的是教师要合理控制时间的分配及讨论的进程，不能无休止地讨论下去。

在各小组总结汇报完后，笔者作最后总结。主要是对各小组讨论的准备情况、态度、参与程度、表现、对民法知识的掌握程度及存在的问题作总结。

金融机构案例分析报告 第21篇

我校五年级的蒋择远同学走进了我的视线。根据他的症状和家长及班主任的介绍，我发现在她身上出现了一些问题，通过观察交谈发现该同学突出表现为厌学孤僻等心理问题。于是经过科学的诊断，我制定相应的辅导目标及方案，通过一个阶段的实施，她的心理状态得到了很好的调整，收到了不错的效果，最终基本上克服了以上心理问题关键词：心理健康辅导厌学孤僻

一、个例资料

蒋择远，女，13岁。父母常年在常州打工，去年父亲因与人打架而坐牢，母亲平时仍在外打工，无暇顾及女儿的学习与生活，只好与爷爷奶奶一起生活。

二、个例表现

我发现在蒋择远身上出现了一些问题，通过观察交谈发现该同学突出表现为在课堂上和各种活动中，小到一次课堂发言，大到学校组织的活动，都显得没有热情，参与意识淡漠。合群困难，平时沉默寡言，独来独往，偶尔也流露出想和同学们交往的思想，但显得不知所措，不自觉的流露出自卑，不喜欢读书，不想上课，逃课、旷课时有发生，在上课的时候经常趴在桌子上睡觉、看窗外。

三、观察分析

通过我的观察、家访、交谈，我发现她身上的这些心理问题主要来源于爷爷奶奶的过分溺爱与保护，事事迁就他，缺少严格的监督与管教，这就造成了她既胆小怕事又固执任性；为了补偿她失去的父爱母爱，每次家长回来就给她大量的零花钱，对于她提出的各种物质上的要求有求必应，但对于学习基本不提,和生活上出现的各种问题漠不关心

四、对问题行为的评估

“厌学是指学生对学习否定的内在反应倾向”，包括厌学情绪、厌学态度和厌学行为。蒋择远同学表现为对学习厌恶反感，经常逃学或旷课，它的直接后果就是导致学生学习效率下降。在本案例中，蒋同学即使知道学习的结果直接影响到他的未来，但是她仍然对学习表现得非常反感，或是逃课，或者是在课堂上睡觉，做一些与学习无关的事。这些行为的直接结果就是学习成绩的急速下降，从她的表现中可以判断他存在着极度的厌学心理，而且在这种厌学思想的指导下，她无心向学，与同学交往出现困难，都导致了严重的后果。

“孤僻是指青少年在与同伴相处过程中表现出的不利于与群体和个体建立和维持良好持久关系的心理行为问题”。

五、帮助制定近期目标

共同制定计划，对她作出一些具体要求。

1要求她不论是否完成作业，都要坚持到校上课，认真听讲。

2给两个星期作为适应期。在这两个星期里，别人一次做完的作业，允许他分两次做，但一定要做完。

3给一个星期作为过渡期。在这个星期里，要求他跟别人一样，每次作业都要一次完成。考虑到他基础较差，允许他当天要交的作业最迟不能超过放学前交。

4巩固期。要求他不仅每次作业能一次完成，还要和同学们一样，按时交作业，并且准确率要有提高。

5定期帮助她学习与人交往的技巧，确定训练内容，就训练内容与她达成共识，社交训练的步骤，同时给她传授交往知识。

六、辅导方案和过程

１、与家长多联系、沟通，希望他们用正确的方式对待孩子，走出爱的误区。

我与他的爷爷奶奶多次交谈，让他们明白在孩子遇到困难的时候，应该教会他如何解决，而不是替她做。并通过电话与他的父亲进行沟通，让他们意识到孩子身上存在的问题及问题的严重性，在孩子犯错的时候，应当对她进行适当合理的批评与教育，让她认识到错误，鼓励她改正。使他们明白：钱不能弥补自己对孩子的歉意，无节制不合理地满足孩子物质上的任何要求实际上是在害孩子，会让孩子滋生好逸恶劳、铺张浪费的恶习，其实孩子在这个时候最需要的是多关心她，给她关怀，特别是她的学习生活情况，并对孩子取得的每一点微小进步及时肯定与赞美。这样能让孩子感到父母对自己学习的关心，要让孩子知道学习的重要性。

2、帮助孩子树立自信，融入集体，找到和同伴交往的乐趣。

在与班委开会的时机，与班委约定，要用爱心感染他，耐心帮助她，他她的缺点要包容，帮助他克服；对于她的任何进步我和班委们都不要吝啬我们的赞美。作为班主任的我去除居高临下的态度，尽量与她建立良好的师生关系，以和颜悦色的表情和她交谈，用语重心长的、幽默的和富有启发性的语言，适时引导她。而班委们要接纳她，理解她，更加关心爱护她，并成为她的知心朋友；然后再适当的时间选择组成个别或小组辅导形式，让她在和谐、轻松、安全的氛围中和大家交流。把她座位调到一些性格开朗、外向的同学旁边，使其“近朱者赤”，减少自卑感。在全班同学面前表扬他的一点一滴的进步，树立他在同学之间的威信，改变他总是默默无闻的处境。经常在课间对他说“不鸣则已，一鸣惊人”等鼓励性语言。

七、效果评估

厌学心理是一种常见于学生群体的心理问题，正因为它的涉及之广、危害之深而受到教育界的广泛关注，在积极地寻找厌学心理的干预技术与方法的过程中，应针对具体个案进行分析，找出适合问题行为人的具体方法，有所侧重地对问题行为进行干预，才能取得较好的效果。

在这个个案中，很明显，蒋同学的厌学心理很大程度上是由于家庭环境中家长对孩子对学习的态度及其所采取的并不恰当的.教育方式而导致的，家庭的教育方式同时也导致了桑同学不良性格的形成。因而在对蒋同学进行心理咨询的过程中，就要特别注重家庭的作用，让家长参与咨询过程，促进家长与孩子的交流与心灵的互动。利用合理情绪疗法可以使桑同学对学习过程以及学习目的有更为客观的理解，从而调整学习态度与学习动机水平，促进其从思想上改变对学习的认识，从一个更为积极的角度看待学习过程；强化法可以对蒋同学的积极学习予以强化，从而保证其学习过程的持续性；利用认知疗法可以帮助蒋同学认清自己的性格上的缺陷，可以有助于完善其人格。

我多次为她提供尝试成功的机会，让其体验到成功的喜悦和荣誉，使她摆脱自闭心理，激发起自信心和上进心。同学们真诚的笑容，热情的鼓励，温暖了她那颗冷漠的失望的心，在我的表扬、同学的赞赏目光中看到了自己的自信，丢掉了自卑感，遗忘父亲坐牢带给他的阴影。她在与他人合作的过程中学会与别人交往，体验交往的乐趣。找到自己在集体中的位置，认识到自己存在的价值，在与同学的交往中增添信心，得到老师和同学们的欢迎。对父母的态度也发生了重大的变化，理解了自己的父母和爷爷奶奶，在家会帮助做家事。

金融机构案例分析报告 第22篇

关键词民法课程实践教学教学改革

中图分类4号：G424 文献标识码：A

中国计量学院是我国质量监督检验检疫行业唯一的本科院校，2000年获批法学本科专业，2006年获批设立知识产权本科专业。作为法学和知识产权专业的核心课程，中国计量学院法学院的民法课程经过多年的教学积累，2006年获学校重点建设课程立项，2007年在学校重点课程评估中获得优秀，成为校精品建设课程。作为法学和知识产权专业的基础课程，民法课程组一直积极探索实践型法学和知识产权人才培养的方法，在理论教学的基础上，采用形式多样的实践教学方法，以强化学生的科研实践水平，培养创新能力。作为课程组成员，笔者亲身参与民法课程的实践教学和指导工作，并总结有关经验和问题，以供同仁交流和探索。

1民法课程实践教学的模式设计

中国计量学院法学和知识产权本科专业的民法课程，开课时间为第二学期，时间跨度三个学期，共分144学时，每学期3学分48学时。课程教学内容为民法学理论讲授，细分为《民法（1）》讲授民法总论、《民法（2）》讲授物权法、《民法（3）》讲授债权法和侵权法。此外，在《民法》课程完成后，还有后续相关选修课程，如合同法、婚姻家庭法等。

可见，法学类专业中民法理论课程已具备完整的课程体系，但民法也是一门实践性很强的课程，仅仅依靠理论讲授很难达到教学目标，学生在完成理论课程后也感到民法理论博大精深，仅凭课堂教学很难真正掌握民法的理论知识。因此在理论教学的基础上，民法课程组积极参与法学院开设的形式多样的实践教学环节以辅助民法教学，主要包括模拟法庭、民法案例研究、诊所法律教育以及课外科技活动指导等。

其一，在开始民法课程学习的过程中，第三学期开设必修实践类课程——模拟法庭（民诉），由民事诉讼法和民法课程的授课老师参与学生模拟法庭的指导，通过选取民事案例、进行模拟法庭演练、参与法院庭审观摩等情景化教学方法，运用民法理论和诉讼技能训练学生民事诉讼的实践能力，加深学生对民法理论制度的理解和掌握。

其二，在民法课程结束后，在第五学期开设必修实践类课程——民法案例研究，课程围绕民法案例，采用师生共同讨论、分析案例的方式教学。具体分为循序渐进的四个步骤进行：第一步，由教师讲授案例分析的原则和方法，启发学生的理论联系实际的实证分析思维；第二步，教师指定某一案例，布置学生在课外阅读，为案例分析作铺垫；第三步，组织学生展开课堂讨论、分析案例；第四步，教师结合民法理论对本次案例分析的情况进行归纳总结。

其三，通过民法案例研究课程，学生对真实的民事案例有了一定的接触和了解，第六学期开设选修实践类课程诊所法律教育，该课程由法学院独立设置的法律诊所组织授课，民法课程组教师参与指导。诊所法律教育采用20人左右小班化教学，其中分有民事案件的小班。法律诊所的教师指导学生全程参与真实的民事案件，从如何会见当事人、调查取证、咨询和调解、法律文书写作以及庭审辩论等各个环节，采用模拟和实战相结合的方式，将所学民法知识综合运用于实际审判。

其四，在课余时间，民法课程组还积极指导学生参加各类课外科研项目、科技竞赛等活动，引导学生选_法方向的科研课题，指导学生展开深入细致的研究，将课堂所学的民法知识与现实生活相结合。

2民法课程实践教学的实施效果

民法课程通过多元化的实践教学，加深了学生对民法知识的掌握和理解，增强了学生的学习主动性、积极性，培养了学生的民法理论和实践的应用能力。

通过案例研究教学，使民法理论与真实案例相结合，由于大量的案例来自社会生活实践，能够吸引学生的注意力，提高学生的学习积极性。案例教学十分注重学生的主体性，学生能够主动参与学习活动，师生能够互相交流，促使学生开动脑筋，认真思考。同时，在案例教学过程中，允许学生大胆提出自己的看法和见解，允许学生向老师提出不同意见，从而使学生在分析案例过程中逐步形成创造性思维。

通过模拟法庭和法律诊所教学，让学生运用掌握的民法知识和诉讼技巧，通过模拟法庭的演练和案件庭审的观摩，真正理解民法原理和规则的适用。更有学生在老师的指导下房屋租赁合同纠纷的民事案件出庭参加诉讼，并最终获得胜诉。

通过课外科技活动的指导，加深了学生对民法理论的理解和掌握，学生自己申报科研项目，运用民法原理自主地思考、研究社会现象，提高了学生分析问题和解决问题的能力。近三年来，民法课程组教师指导学生参加学校举办的学生科技计划项目获多个立项，在项目结题的基础上再以科研成果参加学校的课外科技竞赛获得了不错的成绩。

3民法课程实践教学的改进建议

实践教学是民法课程的必要辅助环节，与理论教学不同，实践教学理念须以学生为中心，目的不是传授学生理论知识，而是激发学生的兴趣和思维，进而展开自主学习。因此，与传统教学模式不同，民法课程实践教学应注意几个问题。

首先，实践教学应尽可能贴近现实生活，才能激发学生的兴趣，进入完整的情感世界去探寻和解决其中的法律问题。如案例教学中应保持选取案件的真实性，避免案件事实的人工化、简单化。课外科技活动中也应引导学生选取与现实生活，尤其是校园生活紧密相关的社会现象进行研究。笔者就曾指导学生对大学校园失物招领、杭州市公交卡使用、大学生专利保护等学生日常生活中常见的民法问题展开科研项目研究。

金融机构案例分析报告 第23篇

[关键词]教学改革 民事诉讼法学 模拟法庭

近年来，随着法学教育规模的扩张，法学专业的毕业生人数迅速增加。在就业压力逐年加大的形势下，传统的法律原理讲授型教学模式更是备受指责。正是在这一背景下，我国法学专业的本科学生培养计划，也将实践教学作为一项重要的教学内容。

一、法学教育的历史发展

因法律渊源及培养目标的不同，两大法系的法学教学方法也有明显的不同。大陆法系的教学内容偏重于对法学理论的传授、法律概念和法律条文的解析，教学目的意在培养学生的理论思辨能力，教学资料一般由系统的、有着严格部门法区分的学者论著和法典注释构成，教学方法强调教师的系统讲授而不是与学生讨论。英美法系以培养法律服务型人才为目标，旨在将学生训练得“像律师一样思考”，强调对学生分析问题、口头辩护以及语言表达能力等法律应用能力的培养。而判例法的渊源，为通过分析司法判例来了解法律原则与获得法律知识提供了大量的经验材料。因此，教学方法主要是案例分析法。该方法以判例为研究对象，教学内容强调对法官思维过程的探求以及对思维结果的分析、推理，并不强调对基本概念的阐释及原理的演绎，也不严格区分实体法与程序法，教学过程注重师生之间的互动，在教师的带领下组织学生对判决的意见进行分析和研究。

二、我国法学教育方式的改革现状及存在的问题

我国法律在亲缘关系上更接近于大陆法系，因此教学方法不可避免地带有浓厚的大陆法色彩。课堂教学以讲授知识为主，辅之以作业练习、课堂讨论、指导论文撰写和专业实习等。但随着高校扩招，学生人数的增加，在很多的法学院系中，作为辅助环节的内容不同程度地被弱化，理论知识的讲授成为主导的教学方法。

随着我国法学教育培养目标的变化，传统的教学方式越来越不能适应形势发展的需要。各种教学方法的改革在一些法学院系进行了有益的尝试。比如案例教学法的引入。案例教学法在主要以培养法律实务人才的英美国家是一种最主要的教学手段。英美案例教学法的本质却是对原汁原味的案例的研读，目的就是要锻炼学生们从纷繁复杂的案情陈述中一点点剥离出案件的实质。我们的案例，是经过加工整理过的、更适合教学的案例，问题的设计也是由老师进行，这和英美法系完全由学生自己从原汁原味的案例中寻找问题发现问题的基本做法并不相同，最终使得英美的案例教学法又成为一种本土化改造的产物，其实质是一种举例法。

除案例教学法外，模拟法庭教学也是法学方式改革的有益之一尝试。模拟法庭教学是指在教师的指导下，由学生扮演诉讼法律关系主体，以司法审判中的法庭审判为参照，模拟审判某一案件的教学活动。模拟法庭教学最主要的教学目的在于通过对司法案件的实践，提高学生的司法技能，培养学习兴趣和主动性的学习态度。但改革中同样暴露出一些问题，例如：许多课程难以用模拟审判的方式进行。在教育部规定的十四门主干课程中，法理学、宪法和中国法制史就很难采用模拟法庭的形式。即使是在那些可以适用模拟法庭教授的课程中，也存在着实体法课堂只注重实体结果的推导，而程序法课堂仅注重程序的演进等明显的部门法特征，导致学生难以对诉讼形成整体的、全面的认识。

三、民事诉讼法教学方法的改革方向及措施

民事诉讼法学是一门既有自身理论体系又具有极强实践性特点的学科。在传统教科书的整体构成方面，理论性的知识大多体现在总论部分，侧重于对诉讼理念与意识的培养，而分论部分的内容主要是各种审判程序、执行程序，更侧重于实际操作。通过对总论部分理论知识的学习，使学生深入了解法律的基本概念、原理和规则，形成较为完善的知识结构，培养良好的诉讼意识，为法律思维的训练奠定基础。此后，在具体制度的学习中，辅之以规范分析和案例分析的方法，引导学生发现问题、分析问题并提出解决问题的办法，从而进一步培养学生们的法律思维能力与法律适用能力。案例分析的教学方法，不必完全迎合英美法系的案例教学法，可以由教师对案例的原始材料进行适当的加工整理，以使案例脉络清晰，争议焦点突出，并设置针对性较强的问题。教师可以通过案例分析来阐释理论，学生也可以运用所学的理论对案例进行分析，以检验对理论知识的掌握。

在学生们初步具有了诉讼的意识以及发现、分析并处理事实和法律问题能力的基础上，进入审判程序的学习阶段。此时理论的讲授、案例的分析应该退居次要的位置，观摩庭审、模拟审判等方式应该成为主要的教学方式。观摩审判，既可以走出去，到法院去进行观摩，也可以请进来，因为法学院现有的模拟审判实验室完全可以胜任民事案件的审判工作。模拟案例的选择，要选取那些案情复杂、争议较大、证据较多的真实案件，以避免出现双方当事人将书、答辩书宣读完毕之后无话可说的尴尬。在模拟之前，除角色安排以及各自分组准备之外，教师无须做过多的指导，学生们也无须做过多的演练，避免模拟异化为演戏，以锻炼学生的谈判和庭审辩论能力，以及临场应对、制作规范法律文书的能力，最后由教师，也可以邀请法律实践部门的人士共同对模拟审判进行点评。

综上，民事诉讼法的教学方法，应该是一个由理论讲授、案例分析、观摩审判、模拟法庭以及理论、司法能力测试相结合，针对不同教学对象、教学阶段和教学内容的多元化的综合方法体系。

参考文献：

金融机构案例分析报告 第24篇

一、总体情况

（一）资产

截至12月底，我院资产达到 ，比年初增长 %。其中：流动资产 万元， %为货币资金， %为应收类款项， %为药品等库存物资；固定资产达到 万元， %为房屋建筑物、 %为在建工程、 %为医疗设备。

（二）负债

截至12月底，我院负债下降到 万元，比年初下降 万元，主要是暂时性归还 银行贷款 万元。目前，我院有贷款 万元，均为一年期流动贷款，其中： 银行 万元，利率为 4%。目前，应付账款余额为 万元，比年初增加 %。

（三）收入

20xx年我院总收入 万元，其中：医疗收入 万元，同比增长 %，财政收入 万元，其他收入 万元。

医疗收入中，药品性收入同比增长 %；检查性收入同比增长 %；劳务性收入同比增长 %；其他收入同比增长 %。劳务性收入仅占 %。20xx年医疗收入结构图如下。

注：药品收入指西药、中成药、中草药。检查性收入指检查、化验收入。劳务性收入指治疗、诊察、手术、护理收入。其他收入指上述收入之外的收入。

全年，药品收入占业务收入比例为 %，比上一年度增长 %，最后一季度门诊药品比例控制成效良好。

材料收入占业务收入比例为 %，比上一年度下降 %，是因为控制卫生材料进货价格。

（四）支出

医疗业务成本同比增长 %，比医疗收入增长幅度低 %。从增长额度看，最明显的依次如下

医疗业务成本增加 万元

其中：卫生材料费增加 万元。

绩效工资增加 万元

维修费增加 万元

其他工资福利支出增加 万元

基本工资增加 万元

我院20xx年度医疗业务成本增长主要集中在以上几项，占所有支持增长额的93%，其中5项是人员及相关经费类。因此，本年度医疗业务成本的增长主要集中在人员相关经费、卫生材料费，分别占增长额度的48%和46%。

二、亮点分析

（一）资金运作日趋合理

为进一步降低贷款成本，我院暂时性归还 万元贷款，使银行存款额、贷款额均有所下降；为进一步转移贷款风险，在不影响医院信

誉的前提下，年末应付类款项余额比年初增长了 %；为简化出纳工作、减少资金浮游量，已注销银行账户 个。

（二）业务稳定快速发展

医疗收入同比增长幅度能持续保持在 %，接近上年年 %的增长幅度。

（三）节能降耗局部成效

全年水费同比下降 %;经过第四季度的努力，全年药品及耗材比例也有所回落。

（四）医疗业务成本增长科学

20xx年以来业务成本增长幅度略低于医疗收入增长幅度。

（五）收入结构相对合理

劳务性收入中的治疗收入增长相对明显

（六）职工收入芝麻开花节节高

人均可支配收入同比增长 %，社会保障费用同比增长 %。

三、存在问题

（一）资金运作仍需更为科学

截至12月底，贷款有 万元，但各银行账户余额合计也有 万元，流动资产存储量相对仍较高。

（二）资金回笼尚可适当加快20xx年下半年，医保等款项

（三）开拓发展空间尚存

适度的举债经营，能加快医院发展壮大，目前，我院资产负债率为 %，低于常规上限50%，尚有利用外力进一步扩大经营规模的空间。

（四）医疗收入优势不大

全年医疗收入 万元，与我市同级别医院相比，均无明显优势。

（五）市场占有率有待提高

专科方面， 有县级医院、私立医院等竞争者，我院技术品牌在当地其他医院中虽有优势，但群众知晓率不高。

（六）药品比例、材料收入比例尚有潜力

（七）医疗结余寥寥无几

医疗结余所剩无几，虽呈持续增长趋势，但整体医疗技术水平提升不够明显。

（八）住院收入增长速度低于门诊

（九）各项收入增长幅度参差不齐

20xx年，劳务性收入与其他性收入增长幅度仅 %，增长幅度相对滞后，手术收入尤其是门诊手术收入基本未有增长。劳务性收入占业务收入比例不高。

（十）工资总额增长幅度超过医疗收入增长幅度

（十一）水电费持续上升

20xx年水电费为 万元，同比增长 万元。

（十二）材料消耗增长迅猛

百元医疗收入消耗卫生材料大幅猛增，同比增长 %。卫生材料费中氧气费、化验材料、其他卫生材料增长幅度明显偏高。

四、改进意见

针对上述12各问题提出改进意见。

金融机构案例分析报告 第25篇

一、背景分析

1、受人之邀协理。王熙凤受贾珍之邀请，协理宁国府，同时料理荣国府之事。

2、得到了充分授权，有后台支撑，并有严格等级制度的社会大背景。贾珍将宁国府对牌授予王熙凤,说：“妹妹爱怎样就怎样,要什么只管拿这个取去,也不必问我.只求别存心替我省钱,只要好看为上,二则也要同那府里一样待人才好,不要存心怕人抱怨.只这两件外,我再没不放心的了。”在封建社会大家庭里，存在严格的等级制度，同时贾母和娘家也是王熙凤的重要靠山。

3、时间短。只有一个月。

4、事情紧急。宁国府秦可卿死，办理丧事期间，无人能料理宁府内务。宁国府管理混乱，王熙凤总结了宁国府的五大弊病。

5、王熙凤的个性。聪明，喜欢揽事，卖弄才干，“顽笑着就有杀伐决断”,“有名的烈货,脸酸心硬”。

二、分析评价

(一)分析评价的原则

站在管理者的角度，运用现代管理学的理论和方法，既要考虑案例的历史背景，又要以史为鉴，重在为今所用，辩证地分析评价王熙凤管理的经验和教训，总结对现今管理者的启示。

(二)王熙凤的管理值得肯定的方面

1、管理思路清晰，管理过程完整。王熙凤从管理认识开始，对对宁国府进行“管理诊断”，通过管理思维设计和选择解决问题的方案和计划(管理控制上制定规矩，人员配置上定岗定编等)，并予以实施和评价效果。

2、抓住核心问题，制定管理措施。管理的核心问题是：管什么?怎样管?对此，王熙凤把握的较好。管什么?她诊断出宁国府管理混乱的五大弊病;怎样管?她制定规矩擒贼擒王，定岗定编责任到人，严明纪律恩威并施。做到管理的程序化、制度化、标准化。“某人管某处，某人领某物，开得十分清楚”。在实行岗位责任制的整个过程中，她还制定了严密的规章制度，并十分注重制度的检查和落实。各事“如今都有定规，以后哪一行乱了，只和哪一行说话”，追究责任。如此不出数日，整个宁府就有条不紊了。

3、勇气胆识可佳，处理问题果断。为彻底扭转宁国府的纪律涣散，王熙凤每天亲自点名，并对违反者，不分“有脸者”“无脸者”严肃处理，杀一儆百。这一以“严”为核心的管理行为是需要勇气和胆识的，对松、懒、散、慢，争相偷安惯了的宁府人来说，是十分必要的。如果没有这样得力的、果断的“绝招”，要改变散沙一般的宁府的面貌，建立正常的管理秩序，是难以想象的，至少见效没有这么快。

总之，王熙凤的管理在很多方面是符合现代管理理论的。

(三)王熙凤的管理存在的问题

1、重“管”之约束，缺“理”之顺情。管理者应明理顺情，依理用法，使别人协同(而不是强迫协同)自己完成管理活动。王熙凤实行铁腕式管理，以罚代管，使管理的激励功能缺失，虽能收立竿见影之效，但不以人为本，没有寓教于管，寓情于管，时间一长，负作用凸现，势必大大降低罚的效果。

2、重集权，轻分权。王熙凤事必躬亲，每天点名检查到每一个人，并对违反者亲自处理，既陷入事务性堆中，累坏了身体，又使自己混同于执行层的管理人员，使下层人员没有发挥能力的空间，不利于调动人员的积极性。

3、重专制式管理，缺民主式领导。王熙凤管理方法简单，处事独断，缺乏领导艺术。在下属中树立的是假权威，即威吓.威慑.威势，而非人们尊敬的知识、才能、品德、人格魅力等真威信。这就往往容易导致和强化下属的两面性和软磨硬抗。王熙凤在协理宁国府时威重令行，而给贾母理丧时却权威不足、指挥失灵，就是例证。这是因为，王熙凤的权威主要依靠贾母和娘家做靠山。一旦靠山倒了，王熙凤的权威便马上土崩瓦解。由此，管理界经行了王熙凤是维持会会长还是掘墓人的讨论。

三、启示

1、不能只用惩罚，应以激励为主，慎用惩罚。王熙凤管理使效用打折扣，下人因恐惧而工作。她独断专行，“不把众人放在眼里，挥霍指示，任其行为，目若无人”;她“辛辣刚烈”有余，而细微的思想工作不足，缺少感情投入;……所有这些，今天的管理者应引以为戒。

2、王熙凤协理宁国府，注定是在短时间内协助宁国府贾珍管理一下家务事。但这件事对企业管理者却有深刻启示作用，遇到这种情况，可以借鉴才王熙凤的管理形式及相关内容。对短期紧急事件可以借鉴王的做法。

3、在红楼梦中有这样一首诗来描写当时的四大家族：

“贾不贾白玉为堂金作马。

阿旁宫三百里住不下金陵一个史。

东海缺少白玉床龙王来请金陵王。

丰年好大雪(薛)珍珠如土金如铁。”

在外人看来，贾家声势显赫，就像今天的一些知名企业，外人看如日中天，内部管理其实混乱无序，这是大多数企业存在的问题。宁国府的现状和现实中的组织十分相似。

4、动辄以板子加身，以革薪相威胁，用现代管理学眼光看不尽合情合理，确实太“辣”，但在当时那种条件下，想扭转积弊已久的宁府的散、乱、差局面，不采取点异乎寻常的绝招是不行的。而且，我们也不能苟求于古人。事实上，正是这一招使得凤姐作为一个上任伊始的管理者的绝对权威得以确立。它提示我们，应在正确的时间，正确的地点、用正确的方法和方式，做该做的事。

5、对高层管理者，应“睁大双眼，放开双手”，视管理幅度等情况实施授权，处理好集权与授权的关系。

6、王熙凤协理宁国府和我们今天的家族企业管理有很多相似之处。有的“老板“高高在上，同时要求下属对“老板”绝对服从。这种集权式的领导凤格，一方面使得家族企业组织结构简单，管理层次较少，信息在企业内部传递直接迅速，企业对市场的变化反应较快，对外部环境的适应能力较强;但另一方面，也使得企业内部缺乏完善的决策机制和民主管理机制，所作的重大决策主观性和随意性较强，其决策正确与否主要取决于领导者个人的能力，这实际上隐藏着较大凤险，企业规模越大，这种危险性就越大。

7、“明理顺情”，追求“无为而治”――管理的最高境界。王熙凤显然离“明理顺情”、“无为而治”差的太远。在现代的管理实践中，“无为而治”的境界也很难达到。但是，在现代管理者的管理意识里，如果没有“明理顺情”的概念，对“无为而治”的追求，却是很可怕的，其管理水平就难以提高，管理绩效就不会很好。

金融机构案例分析报告 第26篇

案例描述：

下午起床时间，当小朋友陆续起床，穿好衣服和裤子，要去穿鞋子.大多数的小朋友还是自己会穿鞋.可是有个别几个小朋友还不会穿自己的鞋子，本案例先以贝贝为主进行描述，当时，贝贝只是手里拿着鞋子，小眼睛东张西望，即不要求老师帮助，也不自己试着穿鞋，就傻傻可爱的站在那里.当小朋友们都穿好鞋或请老师帮助穿好鞋的小朋友完成后都去小便、洗手，准备吃点心.

他还是站在那里，一声不吭.这时我过去问他：贝贝，小鞋子怎么不穿啦?他不答复我，只是看看我，你不会穿吗?他还是不答复我，不会就点点头于是他点了下头.不会穿我们自己可以试着练一下，你坐下来，我来教你怎么穿小鞋，先把鞋子和小脚找对家，然后小脚套进去，用力往前钻，小手拿住小鞋的后跟处，往小脚的后跟紧靠，使劲就能把鞋子套进去.结果说了半天，他还是站在原点不动，很无奈我只好帮他穿了这次鞋.(类似的情况已经发生过好几次，有时不帮他穿，只教他方法，一圈转回来，他还是站在原点，不穿鞋)

案例分析：

贝贝是个性格内向的小男孩，在平时的接触中，很少说话，与小朋友之间也较少的沟通.家庭方面也是重大因素，由于他父母平日很忙，没有太多时间还照顾他，所以请了个专业的阿姨来陪同他，平时也是和他的阿姨一起生活的，交际的范围受到局限.所以溺爱更是发生在这里，由于照顾，根本上他的一切生活起居都是他阿姨包办，没有让他自己实践的时机.而且爸爸妈妈偶尔见面，照顾下也只有疼爱的份，更别说注意他的各方面的开展.教育方式假设不当，小朋友的开展也会受到限制.

小班的幼儿在动作开展发面已起到了一定的阶段，也是从大到小的开展规律进行的其实贝贝的年龄在本班中并不算小，如果教育得当，他的生活自理能力方面较有较好的开展，最重要的是一种训练，绝大多数也是开展在家中及他的主要抚养者给不给他实践的时机.

指导策略：

一、家长方面：

1、改变现有的教育观念，教师要与其主要抚养人多沟通，交流让他在家中可以得到锻炼的时机，家长只是交给他一种方法，让他多多尝试错误，最后总会穿鞋.

2、多带他外出，与同龄人多接触.这主要针对于他内向的性格，不要圈住他的交际范围.不要以为只要在家中就是平安的'，就是好的多于同龄人接触，才会更好地开展他的社会性.

3、要学会持之以恒，有些习惯结果，并不是一两天的事，是一种持续、动态的开展过程，既然学会了穿鞋，从此以后让他自己穿，再也不用帮助他穿鞋，这才是真正习惯的养成，就可提升他的生活自理能力.

二、教师方面：

1、不断与幼儿沟通，知道他的弱项，想出方法帮助他提升.

2、多给幼儿自主锻炼的时机，允许小朋友犯错，成功时进行及时表扬.

3、与家长个别交流，家园同步，步调一致.

金融机构案例分析报告 第27篇

一、代理记账的特征及适用条件

代理记账是指会计咨询、服务机构及其他组织等经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构接受独立核算单位的委托,代替其办理记账、算账、报账业务的一种社会性会计服务活动。代理记账的主体是经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构,包括会计师事务所、代理记账公司及其他具有代理记账资格的其他中介机构;代理记账的对象是不具备设置会计机构、或者在有关机构中设置专职会计人员的独立核算单位,如小型经济组织、应当建账的个体工商户等;代理记账的内容主要是代替独立核算单位办理记账、算账、报账等业务;代理记账的性质是一种社会性会计服务活动,是会计工作社会化、专门化的表现;代理记账在法律上的表现则是通过签订委托合同的方式来明确和规范委托及受托双方的权利义务关系。

一个单位是否选择“代理记账”取决于该单位是否具备配备专职会计人员的条件,这应该由各单位根据自身会计业务的需要自主决定。一般而言,单位规模的大小、经济业务和财务收支的繁简程度、经营管理的要求等,是决定单位是否配备专职会计人员的主要因素。单位规模大、经济业务多、财务收支量大、在经营管理上要求高的单位,一般应该单独设置会计机构并配备专职的会计人员,以便及时组织本单位各项经济活动和财务收支的核算,实行有效的会计监督,以保证会计工作的效率和会计信息的质量。

由此可见,代理记账的委托单位应该且必须是小型的经济组织和应当建账的个体工商户。至于什么是小型的经济组织,我国目前并没有明确的判断标准,一般可以根据注册资本、销售额、从业人员及资产总额等情况进行综合判断。而应当建账的个体工商户,则是指从事生产经营并有固定生产经营场所而且没有免除建账义务的个体工商户。这可以在国家_于6月19日颁发的《个体工商户建账管理暂行办法》中找到依据。需要明确指出的是,一个单位是否设置专职会计人员,应该由单位自行决定,但建账则是强制性的要求,是否建账的最终核定权归行政主管机关。

二、代理记账公司的好处

按照目前通行的价格,企业请一名专职会计,工资开支一般每月要-3000元(还不包括“三险一金”,即另外还需给会计人员购买社会保险;年中还需准备奖金、有薪假期等。),况且财务负责人的工资一般在3000元以上;而找代理记账单位,支付的费用与单位的工资水平无关,一般为300-600元。如果找朋友记账,不论支付多少费用,一般还要搭人情,请吃饭等,工作中出了问题也不好追究。找代理记账单位不存在此问题,价格的`高低只与企业的性质、经营范围和地点远近有关,一般来说,流通类企业价格低于生产类企业,城区价格低于郊区。

另外,位如需聘请财务顾问,一般每年需20000-50000元,而代理记账单位一般都兼有财务咨询的职责,如果找了一个好的记账公司,相当于请了一位优秀的财务顾问。代理记账单位一般对税收和财会法规有较多的了解,而且能及时掌握相关规定的变化,而这些是一般会计做不到的。

最重要的优势则表现在,代理记账机构可以为企业提供专业化的服务企业支付一个或不到一个会计人员的成本,就可以享受一个专业会计团队的服务。具备会计知识的人都知道,会计内部还存在很细的分工,如总账会计、成本会计、费用会计、往来会计等,专业程度很高。中小企业“麻雀虽小,五脏俱全”,其实也有专业化会计服务的需要,但因企业业务量不大,没必要聘请很多的会计人员,而只请一个会计又往往受其知识结构的限制,影响了会计工作的质量。代理记账公司的规模化经营,则很好地解决了这个问题。

代理机构有强大的资讯支持,有专门的信息搜集人员,能够在第一时间搜集最新财税资讯,再根据企业的类型,将相适用的资讯以传真或Email的方式提供给企业。及时为企业提供最新的财税动态资讯,使企业在最大程度上享受财税优惠。可以让企业经营者摆脱繁琐的程序性工作,有更多的精力去考虑业务开拓、公司发展的问题。

代理记账机构的大多是有丰富经验和比较全面会计知识的人员

这些人员善于处理各种棘手问题,可以运用自己的经验为客户解决临时出现的会计难题。这样一来,企业出一个或不到一个会计人员的成本,就可以享受多个会计人员的专业化服务武汉中谷会计师事务所是您最好的选择,提供最优质的服务,来解决您的需求。

单位自己找会计(包括兼职会计),如果发生漏交税行为,会计本人不承担任何责任,损失都要公司负担,包括延期报税的罚款等,而找代理记帐公司,就可以在代理合同中作出相应的规定,如某代理记帐公司因对新办企业的报税期不了解,延期报税的罚款,就全部由记帐单位负担。有些单位经常发生因违反财务和税务规定而被罚款的情况。而这些情况在代理记帐公司一般是不会发生的,代理记帐单位一般都是能独立承担法律责任的法人单位,如双方发生纠纷,协商解决不了还可通过其上级业务主管部门或法律途径予以解决,可追究法律责任。

三、代理记账的基本程序

1、委托人委托代理记账机构代理记账,应当在相互协商的基础上,订立书面委托合同。委托合同除应具备法律规定的基本条款外,应当明确以下内容:委托人、受托人对会计资料的真实性、完整性应承担的责任;会计凭证传递程序和签收手续;编制和提供财务会计报告的要求;会计档案的保管要求及相应责任;委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜等。

2、代理记账机构应当根据委托合同的约定,定期办理会计核算业务,审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等。

3、代理记账机构为委托人编制的财务会计报告,经代理记账机构负责人和委托人签名并盖章后,按照有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定对外提供。申报纳税及建立帐册提供一些客户合理的要求。

实习单位基本情况:

深圳市创四方企业会计代理有限公司是经深圳市市场监督管理局批准设立的专业财税、工商咨询服务机构。从事工商注册、代理记帐、财务税务咨询、申请一般纳税人、代办资质、香港及海外公司打理、担保贷款、调入深户、无地址零资金注册、各类特许。

公司具备丰富的运行、管理经验及广泛的社会渠道,拥有一支涉税经验丰富的资深税务专家、注册会计师、注册税务师等组成的执业队伍,形成整体业务素质较好,职业道德优良,人才结构合理的优秀团队。竭诚为各类企事业及单位提供验资、审计、评估、税务咨询、财务培训、代理记帐及工商等服务。凭借对税收政策、法规的及时了解及经验丰富的专业团队,为国内外客户提供最优的纳税方案,就财税事宜提供全面系统的服务,让客户的涉税风险降至最低。

公司遵循“客户第一、服务至上、优质高效”的宗旨,恪守执业准则与职业道德,用专业、经验、相关资源及职业责任感为客户提供优质高效服务,为客户的事业保值增值、发展壮大,精诚合作,携手同行,共建美好明天!

实习过程基本情况:

实习期间,担任会计助理一职,其实就是一跑腿活,大部分时间都在做外勤工作。只有在忙完公司安排的外出任务后,自己才能走进公司的会计室,学点零碎的会计代理记账知识。

上班时间:上午9点中午12点,下午2点晚上6点。周末休息安排是实行“大小周”制,这周末周六上班,周日休息一天,下周就是周末双休。国家法定节假日,按照国家规定放假,因为_主要是帮客户同国家机关(如国税局、地税局,市场监督管理局即以前的工商局、工商所)等打交道,当然也有和银行等金融机构建立联系。

我在该公司里面接触最多的任务是工商注册和税务代理两个模块:

金融机构案例分析报告 第28篇

一、前言

自上世纪**年代中期，我国农业网站如雨后春笋，日益发展起来，据不完全统计，目前，涉农网站约在1000家左右。经过十多年的发展，我国农业网站基本上覆盖了农业领域的各个方面，农业电子商务功能和农村信息服务日益增强，对于促进农民增收、引导农业结构调整、加快农村市场流通等起到了积极的作用，引起政府、农业主管部门和社会各方面的高度关注。

随着是网络的普及率不断的提高，人们对于网络的认识水平也不断的加深，这也使得农业电子商务的应用的前景非常光明。特别是国家的有关政策对于农业的扶持，让人们越来越相信农业的发展前景。

二、农业电子商务应用概述

农业是典型的传统行业，具有地域性强、季节性强、产品的标准化程度低、生产者分散且素质较低等特点，具有较大的自然风险和市场风险。电子商务是通过电子数据传输技术开展的商务活动，能够消除传统商务活动中信息传递与交流的时空障碍。发展农业电子商务，将有效推动农业产业化的步伐，促进农村经济发展，最终实现地球村来降低传统的农业交易方式

三、农业电子商务的发展现状分析

（一）机遇

1、随着农村网络化水平的逐步提高，农业将为中国互联网孕育出巨大的市场机会存在巨大的市场机会。

2、农业从业人员大于7亿。

3、相关企业数目（>100万）

4、涉及领域：农牧渔业生产、交换和消费、生产资料、供应、工业化加工、商品的批发、零售和服务、交通储运等。

4、市场潜力有待开发，市场体系发育不全：市场分散、信息不畅通配套制度不完善：商品检验、支付体系、配送服务较落后。

5、BtoB、BtoC有一定基础政府农业信息网络已形成农业网站众多。

（二）挑战

1、电子商务基础薄弱

电子商务的发展程度，与一个国家的经济实力、技术进步以及政策、法律法规等各方面的因素都息息相关。我国电子商务起步晚，各方面的条件都不完善。我国网络基础设施建设比较滞后，已建成的网络的质量尚不能满足电子商务的要求；网上交易安全性还不十分可靠；网上信用体制不健全，支付的手段单一；物流配送系统规模小，效率不高。

2、农产品生产与运销的现代化水平较低

农产品电子商务要求网上交易的农产品品质分级标准化、包装规格化以及产品编码化，要求农产品具有一定的品牌。然而我国农产品结构性过剩比较严重，优质农产品特别是具有知名品牌的农产品较少。在目前农业产业化程度较低、我国农产品市场还未完全放开的情况下，人们的“品牌”意识比较淡薄，申请商标注册的农产品比较少。

3、农产品电子商务人才缺乏

农产品电子商务离不开具有现代农产品知识、商务知识和掌握网络技术的人才。随着传统农产品商务模式向现代商务模式的转变，传统农民也要向现代“电农”（E—farmer）转变。“电农”是指具备运用现代信息技术，从事农业生产计划、管理与运销的农民。

4、国外进口农产品的竞争

按照WTO协议规定，中国在入世后3—4年内将逐步取消对分销服务业的所有限制，包括批发、直销、零售、租赁及包装等服务。到时，外资不仅可以控股批发企业，还可以组建独资批发企业。入世后，国外农产品以及农业企业会大量涌入中国市场，这必然对我国农产品市场形成巨大冲击。

四、农业电子商务存在的问题

（一）认识不到位

对我国农业电子商务运行模式比较模糊，特别是政府和农业行政主管部门建立的网站过分强调信息服务功能，而相对忽视网站的商务功能的拓展，甚至将商务功能和信息服务功能对立起来，认为信息服务功能具有社会效应、公益性质，完全要求国家财政给予支持，对网站的商务功能缺乏应有的认识和重视。

（二）商务模式不完善

目前，我国农业电子商务模式主要是信息服务模式。这种商务模式利润的来源一般由下列几个方面组成：一是信息服务收费。但由于多种原因，如农业信息标准化程度低，信息时效性差，农民支付能力和认识等，这部分收费难以维持公司的正常运营；二是政府项目经费支持。如在实施农业信息化建设项目、农村信息扶贫项目过程中，通过购买公司开发的手持终端机等方式对公司给予财政上的支持；三是开展农业电子商务公司通过承包政府农业信息化项目建设，如软件开发、为政府提供技术支持等获得财政上的支持。

（三）没有考虑我国农业生产的特点和农民的素质

开展农业电子商务，必须充分考虑我国农业生产的特点和农民的素质。农业作为特殊的产业类型，其生产受到多种条件影响，比如政策法规、市场需求、气候、地理环境等等。目前我国农业的生产和经

营方式，导致农业产业化水平低，与市场的对接困难，小生产与大市场的矛盾非常突出。在物流环节，很多农产品具有季节性、不易储存的特点，在保鲜、运输、后熟处理上较为困难，这使其物流环节相对于工业品更难于实现。

五、加快发展我国农业电子商务的途径

（一）提高电子商务的意识

农业电子商务要发展，观念要先行。其发展的难点不是技术，也不是资金，而是思想观念的转变和管理理念的更新。在我国与农业相关的企业和主管领导普遍缺乏信息技术和电子商务等方面的知识，导致企业和政府投入不足，制约了农业电子商务的发展。只有使农民以及相关政府主管部门的管理者的观念转变了，才能推动农业电子商务的进一步发展。

我认为，要提高人们的电子商务的意识，首先就是要推广网络的应用水平，人们只有在接触网络的情况下，才能了解到网络对于农业的发展作用。其次，要多发展一些有代表性的农业电子商务网站，可以包括信息类、商务类等，这样人们在网上就能直观的看到农业电子商务的应用。

（二）加快网络的普及率

CNNIC《报告》显示，截至20xx年6月底，我国网民规模已经突破4亿关口，达到了亿，较20xx年底增加3600万人。互联网普及率攀升至，与20xx年底相比提高了个百分点。

手机网民成为拉动中国总体网民规模攀升的主要动力。《报告》显示，截至20xx年6月底，手机网民用户达到亿，在整体网民中的占比攀升至，相比20xx年底增加了4334万人，增幅达，其中，大约有4914万的网民只使用手机上网，占网民总数的。移动互联网展现出了巨大的发展潜力。

从以上的数据可以看出，中国网络的发展速度非常惊人，特别是最近几年，随着手机网民的不断增加。但我们也可以看出，虽然我国的网民基数非常大，但是从普及率来看，还是远低于美国、日本等发达国家的。所以，我国网络发展还有非常大的提升空间，网络也是农业电子商务应用的一个非常重要的条件。

（三）加强电子商务服务水平

目前，国内主要的农业电子商务网站有三类，第一政府类网站主要为电子商务提供农业信息服务和管理；第二综合类网站主要为电子商务提供综合信息和专业化市场信息；第三专业类网站主要为各类农资、农产品提供专业交易，可以提供网上订购和支付等服务。这些网站的目标还有一些不明确，主要体现在专业性不是很强。因此，要加快农业电子商务的应用，提高这些农业电子商务网站的专业性是非常重要的。

（四）建立有效而专业的农业电子商务信息流信息时代

谁最先获得信息、谁最先运用信息，谁就能获得市场、获得利润。要发挥农业电子商务的巨大潜力，一定要建立一个高效的规范的信息数据库系统，即建立一个良好、高效的收集信息、分析信息、传递信息的电子商务信息流，使供需双方的市场信息得到无缝链接。

当今社会是一个信息时代的社会，信息对于各个行业的作用越来越重要了，而信息传送一个非常重要的平台就是网络。因此，建议有效而专业的农业电子商务信息流非常重要。人们可以通过网络来了解有关农业信息，农产品提供者和需求者都可以通过网络这个平台来快速的了解农业的发展动态和讯息。

（五）建立安全的现金流

农业电子商务是一种基于互联网的商务活动，其核心内容是信息的相互沟通和交流，支付和交货是最终目的，而网上支付是农业电子商务一个非常重要的环节，银行等金融机构的介入是必不可少的。虽然国内银行逐步建立起各自的支付网依托于中国银联的第三方支付平台也纷纷搭建起来。但我国电子商务在线支付的规模仍处于较低的水平而且多数代理银行职能的第三方支付平台由于可直接支配交易款项越权调用交易资金的风险始终存在%也制约着农业电子商务的进程表。

网络交易安全一直是网购人们最关心的问题，随着网络的不断发展，网络支付方式也越来越多，而且越来越可靠。但是网络交易最终的结果还是要回归到具体物体上来。因此，建立更加安全、可靠的支持方式对于农业电子商务的应用非常重要。

（六）建立科学快捷的物流

产品物流是现代物流的重要组成部分。在我国，专业从事物流配送的企业，往往不注重电子商务活动。在建设社会主义新农村的过程中，要促进农业经济的发展，实现农产品物流的畅通，应对入世后国外

农产品对我国农产品的冲击，就必须加快农产品流通体制，改革、优化、重组传统的农产品物流体系。

（七）建立统一的农产品标准

农产品作为特殊的产品，其生产受到多种因素的影响，而这些特殊性，加大了其在特征和质量方面的度量标准的制定的难度，而标准是农业电子商务得以广泛开展的一个先决条件，没有标准，就不能对产品进行比对，就没有衡量产品质量的准绳。

（八）建立良好的信用体系

面对虚拟化电子商务市场，农村用户尚不具备高深的判断能力，所以农业电子商务可以参考华农网的做法，直接体现信用值，这对于电子商务的普及和应用将起决定性的作用，用信用标识让农村用户直接识别企业的电子商务信用；用信星积分，表明信息本身的信用程度；用信星工具，为企业提供了评估、信用等级的工具。

六、案例分析——中国农业信息网

（一）中国农业信息网简介

中国农业信息网是_农业部官方网站，1996年建成。目前已经形成以54个精品频道、28个专业网站以及各省（区、市）农业网站为一体的农业系统网站群，全国各级政府农业网站联网运行，成为具有权威性和广泛影响的国家农业综合门户网站。

金融机构案例分析报告 第29篇

中国科学院国家科学图书馆是国内规模最大、影响力最强，集服务、教育和科学文化传播等多种功能于一体的研究型专业图书馆，也是图书馆学、情报学硕士学位和博士学位的授予单位。多年来，依托自身优秀的专家队伍、强大的资源与服务优势和广泛的国际交流合作，引领和带动了国内图书情报界高端人才的培养。中国图书馆学会专业图书馆分会原名中央国家机关与科学研究系统图书馆学会，是中国图书馆学会重要的分支机构，从事图书情报工作专业培训已有30多年的历史，拥有一支在学科背景、专业素质、实践层面等均为国内一流的师资队伍，为业内培训的各类图书情报人员逾万人次，并以“内容前沿、针对性强、实践性强”的培训特点和良好的培训环境赢得业内好评。面对图情机构“十二五”发展规划需要，组织专家设置了系列新培训，现面向全国各类型图书馆、情报机构招生。常规服务能力培训

第30期图书情报工作岗位培训班

由中国图书馆学会专业图书馆分会举办的“图书情报工作岗位培训班”自1981年创办以来，每年一期，每期历时6个月，已走过了30的历程。该班是北京地区唯一一个为非图书情报专业人员进行系统、全面学习图书情报专业知识的在职岗位培训班，现面向北京地区图书情报界招生。

一、招生范围

凡在职从事图书情报工作的人员，未受过图书馆学情报学专业知识系统训练者，刚分配到图书情报工作岗位上的大学生，新转岗从事图书情报工作的人员，均可报名参加。

二、教学内容

(1)图书馆工作概论；(2)文献资源建设及开发利用工作；(3)文献分类标引；(4)文献编目工作；(5)参考咨询工作；(6)文献检索；(7)工具书；(8)连续出版物工作；(9)图书馆所需的信息技术及其应用；(10)图书馆管理工作(含图书馆规章制度制定)；(11)读者工作；(12)数字图书馆建设与发展；(13)图书情报研究与论文写作；(14)典型参观。

三、培训教材

讲义及参考用书。

四、师资力量

授课老师均具备丰富的教学及实践工作经验，来自于北京大学、清华大学、国家图书馆、中国科学院国家科学图书馆等各类型图书馆的教授、研究员、博士生导师。

五、培训时间

培训时间：2012年4月26日-11月29日，每周集中授课一天(含论文写作、考试、参观、结业仪式，暑期放假)

六、培训地点：中国科学院国家科学图书馆

七、培训费用：2000元(含资料费、午餐费)

图书馆学科化服务的理论-9实践应用研讨班

中国科学院国家科学图书馆是业内最早倡导并开展学科化服务实践的文献机构，通过近10年的实践，取得了卓然成效，积累了成熟的经验，得到了业内的一致称赞，为引导图书馆员深化图书馆服务，推广先进经验，2005首次开设本班，每年一期，培训内容每年更新，授课内容逐层递进，现成为图书馆员开展学科化服务的教课级课程。

一、招生对象

金融机构案例分析报告 第30篇

一、公司背景

(一)、公司简介

1、公司基本情况

证券代码:300016

证券简称:北陆药业

公司名称:北陆药业股份有限公司

公司英文名称:

交易所:深圳

公司注册国家:中国

城市:XX市

工商登记号:XX0000004222500

注册地址:XX市昌平区科技园区白浮泉路号

办公地址:XX市昌平区科技园区白浮泉路号

注册资本:15274、9XX4万元

法人代表:王

董事会秘书:刘宁

上市日期:20xx--30

招股时间 :20xx--28

2、公司主营业务及经营范围

公司主营业务:药品生产以及药品经销，目前主要产品包括对比剂系列产品、降糖类药物和抗焦虑类中药等。

经营范围:许可经营项目:生产、销售片剂、颗粒剂、胶囊剂、小容量注射剂、大容量注射剂、原料药(钆喷酸葡胺、碘海醇、格列美脲、瑞格列奈)。上市公司财务分析报告。一般经营项目:自有房屋的物业管理(含写字间出租);法律、行政法规、_决定禁止的，不得经营;法律、行政法规、_决定规定应经许可的，经审批机关批准并经工商行政管理机关登记注册后方可经营;法律、行政法规、_决定未规定许可的，自主选择经营项目开展经营活动。

3、公司产品

对比剂产品:枸橼酸铁铵泡腾颗粒(复锐明?)——口服磁共振用铁对比剂、碘海醇注射液(双北?)——非离子型碘对比剂、钆喷酸葡胺注射液

口服降糖药产品:格列美脲片(迪北?)

抗焦虑抑郁产品:九味镇心颗粒

(二)、股权分布简介

1992年，公司前身XX市北陆医药化工公司成立，20xx年变更为股份有限公司，20xx年被科技部认定为高新技术企业，20xx年XX月在创业板上市，公司实际控制人也是公司创始人王先生目前持有公司23、13%的股权。

公司控股公司中的新先锋主要是负责药品经销业务，易佳联主要是负责网络服务和软件业务，公司也利用它来完成主营业务对比剂在医院进行学术营销，推广和售后服务的一个技术平台。公司参股的中技经投资顾问公司主要从事生物技术、信息技术、能源等各类投资，目前未利润贡献。

(三)、企业文化及理念

1、企业理念

企业愿景:百年北陆

核心口号:尽显关爱

企业使命:创就价值人生

核心价值观:务实、稳定、创新

企业精神:共创、共进、共赢

经营理念:细分市场、最大份额

2、企业文化

北陆用真心真情关爱患者，给患者带来健康、幸福和快乐;

北陆用真心真情爱护员工，提高员工的生活，实现员工的价值;

北陆用真心真情服务客户，满足客户的需求，实现客户的价值;

北陆用真心真情奉献社会，爱心亲善，造福众生。

二、环境分析

(一)、宏观环境

1、从人口、收入、医疗体制来看

中国仍然处于人口老龄化的进程中，人口数量的增长和年龄结构的改变长期影响疾病谱;20xx年人均gdp已经超过XX00美元，中国进入新一轮消费升级阶段，医疗保健等在消费结构中的比例将保持持续上升，在这个长期过程中可能会受到经济回落对消费的短期冲击，但随着全民医保的建立，政府在医疗保健方面支出加大，弥补了经济下滑对居民医疗保健消费的影响，在全民医保实施的过程中，政府投入对居民医疗保健消费也将形成长期支撑。同时在医疗体制改革方面，一系列围绕着新医改以及医药产业发展的研讨会的召开，为医药行业带来新的发展思路。上市公司财务分析报告。这意味着医药行业开始借助专家“外脑”实现大整合、大提升。

2、在政治、法律、法规上来看

20xx年1月21日，_常务会议通过<关于深化医药卫生体制改革的意见>和<20xx-20xx年深化医药卫生体制改革实施方案>，新一轮医改方案正式出台。新医改方案带来市场扩容机会、新上市产品的增加、药品终端需求活跃以及新一轮投资热潮等众多有利因素保证了中国医药行业的快速增长。在医改和金融危机的背景下，中国医药企业进入跨越式发展的战略机遇期，新兴市场“百废待兴”，需求旺盛，完全可以实现逆市飘红。医药企业应当多方面提升企业能力，抢占稀缺资源，取得最大的竞争优势和价值，在变局中赢得生存与发展。另外，20xx年的药品注册管理工作正围绕“质量、效率”这一中心，抓住提升药品注册管理水平和药品标准提高的主线，实现向注重政策研究、法规和指导原则的制定、注重宏观调控、注重注册全过程的组织协调和质量监督的转变。药品注册管理政策法规对行业起着鼓励创新、促进产业健康发展的引导意义。

(二)、微观环境

随着医药行业微观经营环境的变化，以及相关宏观环境的影响，国内医药行业企业面临以下几个方面的压力:首先是新版gmp改造、环保要求提升、能源和原材料涨价使得运营成本加大;其次，药品降价将降低企业毛利率，第三，新药审批收紧造成企业缺乏新增长点;第四，拥有渠道优势的商业龙头企业进入工业领域，将会对现有医药制造企业造成较大冲击。在这种环境下，企业研发新的技术，加强内部管理，最大化降低

本经营管理就显得尤为要。

三、行业分析

(一)、医药行业现状和未来发展趋势分析

医药行业是一个多学科先进技术和手段高度融合的高科技产业群体，涉及国民健康、社会稳定和经济发展。回顾中国医药行业近年的发展情况，全国医药生产一直处于持续、稳定、快速发展阶段。1978年至20xx年，历经30年改革大潮洗礼的中国医药行业发生了翻天覆地、日新月异的变化。30年来，中国医药工业增长速度一直高于国内生产总值(gdp)。从1978年到20xx年，医药工业产值年均递增16、8%，成为国民经济中发展最快的行业之一。中国已经具备了比较雄厚的医药工业物质基础，医药工业总产值占gdp的比重为2、7%。维生素c、青霉素工业盐、扑热息痛等大类原料药产量居世界 第一，制剂产能居世界第一。中国药品出口额占全球药品出口额的2%，但是中国药品出口的年均增速已经达到20%以上，国际平均水平是16%。与此同时，中国药品市场地位不断提升，占世界药品市场的份额由1978年的0、88%上升到20xx年的8、25%。但是中国医药企业目前还普遍存在“一小二多三低”的现象，即大多数生产企业规模小，企业数量多，产品重复多，大部分生产企业产品技术含量低，新药研究开发能力低，管理能力及经济效益低。不过总体看来，在新医改环境下，中国医药行业今后5年世界药品市场增长的重心将从欧美等主流市场向亚洲、澳洲、拉美、东欧等地区逐渐转移。中国医药行业仍然是一个被长期看好的行业。到20xx年中国将超过日本成为世界第二医药大国，20xx年前中国也将超美国，跃居世界第一医药大国。

(二)医药行业特点分析

1、高投入性

医药行业的高投入性在新药上要比普药表现得更为明显。一般，普药具有生产工序简单、投入低、产品科技含量低、市场需求量大的特点。而新药的开发和生产则需要大量投入，而且生产工序复杂，研制期长。通常开发一种新药平均需要耗资2、5亿美元，有的高达亿美元，从筛选到投入临床需要XX年的时间。

2、高风险性

医药企业经营业绩悬殊，且易波动。由于药品特异性强，市场空间主要受其性能决定，技术含量高、性能好的药品往往有极广阔的市场和优厚的价格，开发出这类药品的企业能够取得高额利润，相反对于性能一般的药品即使价格下降也不会增加市场规模，一旦供应量增加就意味着企业效益的快速滑坡。由于一种药品的畅销周期一般只有3—5年，而许多医药企业依赖于一、两种产品，其风险可想而知，即使是国际上一些大公司;其业绩也经常发生大幅波动。尤其是那种依赖单一品种获得高额利润的公司似乎更容易出现这样的风险。

医药行业的高风险性也非常明显，主要表现在:

a、一种新药一旦临床中或上市后发现其有严重的副作用或药效提升有限，将很快被市场取消或淘汰;由此造成的损失是无法挽救的。

b、专利新药的垄断具有局限性和暂时性的特点。由于药品种类的广泛性，因此，一个企业无论如何尽其所能也只能垄断某个专利新药市场，但不可能垄断整个医药市场、甚至某一类药品市场。并且由于专利具有时效性，这种垄断是暂时的，一旦专利保护期限解冻，竞争优势将迅速下降。随着制药技术的不断升级，药品市场也不断更新换代、推陈出新，任何一种新药在市场上都随时存在救药效更佳、功能相似、价格相近的新药取代的风险。

3.高收益性

医药行业的高投入、高技术含量的特点决定了其高附加值的特性。一种新药一旦研制成功并投入使用，尽管前期投入巨大，但产生的收益也是巨额的。

据统计，一个成功的新药年销售额可以多达—40亿美元;世界排名前位的医药企业利润率都在30%左右;专利产品在专利有效期内由于能垄断该产品市场，因此，在受益期内能获得巨额垄断利润。

4.市场进入壁垒高

由于医药商品与人类的健康和安全紧密相关，因此，世界各国无一例外地对药品的生产、管理、销售、进口等均采取严格的法律加以规范和管理。未经等级规范论证的药品和企业很难进入药品市场。同时，制药行业高技术、高风险、高投入的技术资本密集型特征也加大了新企业进入的难度。在我国的医药产业政策中，也对市场进入作出了若干规定，对某些医药的生产和经营设立了特许制度，如毒性药品、麻醉的药品、精神的药品、放射性药品、计划生育药品由国家统一定点、特许生产，并由国家特许定点依法经营;同时还规定，外资暂不能参与国内药品批发、零售业经营。因此，相对来说，医药行业的进入门槛是比较高的。

5.集中程度高

从世界范围来看，医药行业是集中程度最高的行业之一，首先是医药企业管理极其严格，任何新药问世以前，必须经过长期、复杂的临床试验，被淘汰的可能性极大，因而新药的研制费用极高，国外研制一种新药一般要花费2—亿美元，这是一般企业无法承担的，只有少数制药巨头才有能力组织医药的研究和开发，并因此在同行业竞争中取得优势和获取垄断利润。当前，葛兰素、默克、辉瑞等制药巨头在世界医药市场占据着举足轻重的地位，而且行业兼并势头很猛，目前排名世界前位的公司占到市场总量的1/3以上。

四、战略分析

在人才战略方面，北陆药业秉承“人才是企业发展的第一资源，人才是企业创新的源泉和动力，人才投入是企业最大效益投入”正确理念制定了相关的人才战略。在公司草创阶段，公司选择了正确的切入点:造影剂，并在此做精做强，先壮大自己在市场中站稳脚跟，再图下一步发展。公司在这方面的选择是正确的。在细分市场上，公司在毛利率较高的钆喷酸葡胺对比剂上，公司提早下手，占据了极大地优势。在20xx年初，在以下几个方面制定了相应的战略:

1、营销发展战略稳步实施

为促使公司长期稳步发展，公司充分利用已有技术优势、产品优势、质量优势、原材料供应优势以及品牌优势，以现有对比剂系列产品的生产和产品线的扩展为基础，通过对市场、技术、资本等各类资源的整合，调整和优化对比剂产品结构，保持公司在对比剂细分市场的领先地位，力争使公司成为对比剂市场最具竞争力的专业化生产厂商，成为我国领先的现代化对比剂系列产品生产企业。同时，公司还以发展精神方面药物作为新的利润增长点为目标，积极开展九味镇心颗粒产品上市初期推广工作，力争将九味镇心颗粒发展成为抗焦虑中药的第一品牌，使其成为公司未来收入和利润的主要来源之一，并使公司在精神方面药物市场占据一席之地。

2、大力提升企业核心竞争优势

积极开展对比剂生产线技术改造与营销网络建设项目。20xx年公司在募集资金没有到位的情况下，利用自有资金先行开展对比剂生产线改造的前期准备，加快对比剂销售队伍的建设，并开始筹建上海、广州办事处。截止20xx年末，对比剂营销人员扩增到90人。借助公司在创业板上市的有利局面，公司加大企业品牌宣传和产品推广力度，在重点市场筹备和举行公司上市答谢活动，扩大公司影响，极大提高了公司及产品的知名度与美誉度。

3、增强自主创新能力

为保持现有产品及业务的可持续发展，保证公司的持续竞争力，公司将对比剂系列产品、降糖类药品和精神方面药物列为为主要研发方向，利用自身优势，坚持科技创新，积极开发新产品。

4、内控管理不断完善

公司在现行营销和生产管理模式的基础上，结合上市公司的要求，进一步规范和完善了营销制度、合同管理制度、销售服务制度、生产管理等一系列基础管理制度，并结合企业实际，适时、适度改革和调整公司营销和生产政策。严格管理，降低经营成本。坚持费用预算管理、费用审批管理和经营成本控制管理，对公司经营过程中各环节实施有效监控，保证了资金的正常运行。坚持节能降耗，减少费用开支，降低经营成本，提高经济效益。加大对应收账款的清收力度，提高了资金周转率。

在长远发展方面，公司将继续秉承“细分市场、最大份额”的竞争理念，在聚焦对比剂领域、巩固现有市场领先地位和核心竞争优势的同时，加强新药研发的力度，力争推出更新、市场价值更高、生命力更强的新产品。公司将在精神方面药物、影像诊断造影剂、心血管/代谢类疾病三大疾病领域加大研发力度，逐步建立自己的企业特色。以此三大领域新产品的陆续推出，推动公司的快速、健康、高效的发展。实现品种多元化、高质量和高附加值，做专做强。

五、会计分析

公司主要会计政策、会计估计和会计报表编制方法

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。

(二)财务报表的编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部20xx年2月颁布的<企业会计准则—基本准则>和38项具体会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

(三)会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

(四)记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

(五)现金等价物的确定标准

现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(六)外币业务

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。期末，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益;对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算;对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

(七)应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

1、单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

本公司单项金额重大的应收款项的确认标准:期末余额达到XX0万元(含XX0万元)以上的非纳入合并财务报表范围关联方的客户应收款项为单项金额重大的应收款项。

单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法:对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。单独测试未发生减值的单项金额重大的应收款项，以账龄为信用风险组合，依据账龄分析法计提坏账准备。

2、单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定标准、计提方法

信用风险特征组合的确定依据:单项金额不重大但按类似信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项:指期末单项金额未达到上述XX0万元标准的，按照逾期状态进行组合后风险较大的应收款项，具体包括账龄在3年以上的非纳入合并财务报表范围关联方的客户应收款项。

按信用风险特征组合后风险较大的应收款项坏账准备的计提方法:以账龄为信用风险组合依据，依据账龄分析法计提坏账准备。

3、以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备的计提方法

对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按账龄划分为若干组合，根据应收款项组合余额的以下比例计提坏账准备:

4、本公司向金融机构转让不附追索权的应收账款，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

(八)研究开发支出

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即:完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;具有完成该无形资产并使用或出售的意图;无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，以及无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性;有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产;归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

(九)分部报告

本公司以内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部。

经营分部，是指本公司内同时满足下列条件的组成部分:(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用;(2)管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩;(3)公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司报告分部包括:(1)药品生产分部，生产及销售对比剂;(2)药品经销分部，销售抗生素药品。

六、财务分析

(一)偿债能力分析

从偿债能力指标汇总表可以看出，北陆药业的短期偿债能力指标从20xx到20xx年有大幅度的上升，说明北陆药业的短期偿债能力在20xx年上市后得到明显提高，从指标数据大小来看，该公司这三年短期偿债能力非常充分。

对短期偿债能力指标进行具体分析，我们可以看出，公司的现金比率在20xx年上升了1819个百分点，出现这样大幅度增加的原因一方面是由于公司20xx年成功上市，向社会公众公开发行了普通股(a股)股票1，700万股收到募集资金净额27，189、XX万元，使得货币资金大幅度增加，另一方面也受流动负债下降的影响。而速动比率在20xx年也上升了1815个百分点，和现金比率的上升幅度相差不多，其上升程度仅有小幅度下降，说明在20xx年到期的应收账款和应收票据得到了部分收回。另外，公司的流动比率在20xx年上升了1885个百分点，比速动比率上升的幅度大，说明公司20xx年存货、其他应收款等有所增加。从长期偿债能力来看，公司的长期偿债指标都比较低，说明公司的长期偿债能力很强。而具体来看，公司的资产负债率20xx年下降了13个百分点，说明其财务风险在降低;产权比率在20xx年下降了16个百分点，说明企业的长期偿债能力在增强;公司的有形净值债务率在20xx年也呈下降趋势，并且该指标比较小，一方面说明债权人资本受保障的程度较高，另一方面也说明企业的长期偿债能力在增强;公司的权益乘数由20xx年的1、2下降到20xx年的1、0，说明公司在20xx年时企业的所有资本都是由所有者投入的，企业没有对外负债。已获利息倍数由正变为负，说明企业由20xx年的利息费用支出，变为利息费用收入，企业由债务人变为了债权人。

在20xx年，公司的现金比率上升了2259个百分点，主要是因为公司上市后经营状况很好，使得资金充裕，流动负债大幅度减少;而公司的速动比率在20xx年也上升了2619个百分点，说明公司速动资产的质量在增加;公司的流动比率上升了2794个百分点，比速动比率上升的幅度大，说明20xx年公司的存货、其他应收款等有一定程度增加。再看公司20xx年的长期偿债能力指标，其资产负债率较低说明公司的负债占资产总额的比例很小，说明公司的财务风险很小，而其呈下降趋势，则说明公司的偿债能力在增强。产权比率及有形净值债务率的下降都说明企业偿债能力的增强，权益乘数仍然为1说明企业仍旧没有债务资本，而利息保障倍数依然为负但该指标绝对值大幅度减小，说明企业20xx年的利息收入大幅度增加，企业处于资金相当充裕的状况。

从北陆药业20xx年到20xx年的负债规模变动分析表来看，公司的负债全部是短期负债，且负债总额呈大幅度下降的趋势，说明公司的财务风险在大幅度降低。

公司20xx年的负债总额比20xx年下降了891、49万元，下降幅度为33、62%，负债规模的缩小主要是由于应付账款由20xx年的1943、77万元下降到20xx年的1422、44万元，下降幅度为26、82%，另一方面短期借款XX0%的减少，由20xx年的500万元，减少到20xx年的0万元，其他流动负债也下降了XX0%。同时应付职工薪酬也大幅降低，由20xx年的22、34万元降低到20xx年的7、36万元，下降幅度为67、05%，同时公司的其他应付款也下降了26、80%，这些到期款项的支付导致了公司总体负债规模缩小。但公司的预收账款由20xx年的2、57万元上升到20xx年的8、35万元，上升幅度为224、90%，这说明公司在20xx年上市后，产品的销量十分不错。总的来说，公司20xx年的财务风险在降低。

2020xx年底，公司的负债总额比20xx年下降了、58万元，下降幅度为57、46%，其最主要的原因仍是应付账款的大幅度降低，由20xx年的1422、44万元下降到20xx年的213、65万元，下降幅度为84、98%，应付账款降低84、98%，主要是公司对子公司药品经销业务调整，其期末应付账款大幅降低所致，另一方面应付账款的大量支付反映了企业的可用资金越来越充裕。而另一方面，企业的预收账款在20xx年提高到了61、61万元，增加幅度为637、84%万元，这种大幅度的增加主要是公司从事了投资性房地产业务，预收房屋租金所致。从表中还可以看出，企业的应付职工薪酬由20xx年的7、36万元一下子猛增到了20xx年的84、82万元，增长幅度为XX52、45%，主要是公司实际支付工资时间的跨期变动所致。

总体看来，公司从20xx年到20xx年，负债飞速减少，在20xx年以后，公司已经不需要再有短期借款之类的来满足资金的需要了。到20xx年时，公司所面临的财务风险已经非常小了。公司主要的流动负债都是公司内部的应付职工薪酬之类的科目，公司对外负债十分少，说明此时公司的偿债能力已经非常强，所面临的财务风险也很小。

从资产规模变化来看，公司的总资产呈现出增长的趋势。

2020xx年末，货币资金同比增长1，463、51%，主要原因是由于向社会公众公开发行了普通股(a股)股票1，700万股收到募集资金净额27，189、XX万元。而应收票据降低33、99%，主要是本公司期末未到期票据减少所致。预付款项降低84、70%，主要是本公司与浙江司太立制药有限公司上期签订的采购合同本期到货已结算。存货增长51、85%，主要是本公司业务量增大，生产储备的原辅材料增加所致。其他流动资产增加33，314、19元，是待抵扣增zhí shuì。无形资产降低、38%，主要是部分无形资产摊销到期所致。长期待摊费用降低59、82%，主要是部分长期待摊项目摊销到期所致。递延所得税资产降低15、35%，主要是递延收益转回所致。

2020xx年末，应收票据较20xx年降低81、36%，主要是报告期末公司未到期银行承兑汇票减少所致;预付款项降低67、89%，主要是公司预付办公购房款当期转入固定资产所致;其他应收款增长65、45%，主要是公司扩大销售网络导致销售人员周转金增长所致;投资性房地产增加2，161、26万元，是公司部分房屋由于出租转为投资性房地产所致;固定资产增长72、07%，主要是公司新增房屋建筑物所致;而2020xx年末合并报表中商誉金额为零，主要是由于子公司易佳联网络注销，之前产生的商誉确认为当期投资损失;长期待摊费用增长901、46%，主要是新添置房产装修费用计入长期待摊费用所致。

综上，可以看出从20xx年到20xx年，公司的资产总额在增加，而负债在减少，资产的流动性很强，从而公司的整体偿债能力也非常强。

从资产与负债及所有者权益的对称性来看，公司资产负债表资产权益结构如下:

从该表中可以看出，北陆药业的流动资产和非流动资产只有少部分来源于流动负债，其余全部来自与所有者权益，这充分说明了企业偿债能力非常强。

从资产负债的对称性来看，由于公司没有长期负债，所以其营运资产对流动负债比率见下表:

从表中可以看出，北陆药业从20xx年到20xx年的营运资产对流动负债比率都非常高，说明其短期偿债能力非常强，且呈现逐步增强的趋势，而公司没有长期负债，所以再一次说明了公司的财务风险非常小，资产的变现能力极强。

综上，不论是从偿债指标来分析还是从公司的报表层面来看，公司的偿债能力是非常强的，并且在不断增强，资产的流动性变现能力非常强，因而公司的偿债能力非常强，且呈现出增强趋势。

(二)、盈利能力分析

从盈利能力指标汇总表来看，北陆药业的销售盈利能力在20xx年到20xx年在逐渐提高。其中销售毛利率、营业利润率、销售净利率在逐年上升，表明了企业具有稳定可靠的销售盈利能力。

对销售盈利能力进行具体分析有，该企业20xx年的销售毛利率下降了1、42个百分点，营业利润率和销售净利率有小幅度的提升，说明该企业在20xx年上市后总体的销售盈利能力处于正常状态。从表中可以得到企业20xx年的销售毛利率提高了18、19%，一方面说明了企业20xx年在生产管理上有了很大的改善，另一方面企业正处于上市的成长时期，销售毛利率有很大的提升空间。营业利润率在20xx年提高了8、73%，表明企业的期间费用得到很好的控制。销售净利率提高了7、36%，说明了企业在扩大销售的同时，还注意改善经营管理，提高了销售盈利水平。

对净资产利润率指标的分析，从表中数据可以看出，该企业20xx年到20xx年的净资产利润率在逐渐下降，表明股东权益的收益水平在降低，对投资者的吸引力减小。

对总资产利润率指标的分析，从表中指标数据看出，该企业20xx年到20xx年的总资产利润率在逐渐下降，说明了企业资产的利用效率不高，利用资产创造的利润在减少。

每股收益分析，从表中指标数据的变化来看，20xx年企业的每股收益提高了0、，说明该公司上市后普通股的获利水平在提高。到20xx年每股收益下降了0、23，首先这可能是企业想进一步发展，拓展经营业务，其次可能是企业内部诸多管理环节存在一定的问题。

从上表可以看出，从20xx年到20xx年，公司的营业利润、利润总额和净利润均出现较大幅度的增长趋势，这在一定程度上反映了公司的盈利状况在逐渐好转，但从具体的利润构成质量来看，并没有那么乐观。

公司20xx年营业利润主要是由公司的正常稳定的主营业务带来的，非经营活动收益占利润总额的比例很少，说明20xx年公司的经营比较正常，利润质量还比较好。

20xx年，公司的利润总额较20xx年上升了35、23%，其中营业利润上升了24、79%，其余主要来自于非经营活动收益的增加，从表中我们可以看到20xx年较20xx年有明显变化的是财务费用由正变负，说明企业由20xx年的利息支出变为了利息收入，这笔收入构成了营业利润的一小部分。另外就是企业在20xx年获得了一笔较大的营业外收入，占据了利润总额的一部分比例，但20xx年利润的主要构成部分仍然是公司的主营业务利润，说明公司在上市后，扩大了销售规模，业务有明显好转的趋势。但从成本费用角度来看，公司20xx年营业成本的上升幅度比营业利润上涨幅度稍大，说明公司20xx年对产品成本的控制水平稍有下降，而由于销售的扩张，公司的销售费用也出现了较大的增长。值得欣慰的是公司在20xx年管理费用下降了8、53%，得到了很好的控制。总体看来，从20xx年到20xx年，公司的盈利能力呈现出增强的趋势，利润质量相对来说也比较高。

20xx年公司的利润总额虽然较20xx年上升了19、68%，但其营业收入却下降了16、03%，公司20xx年的营业收入主要由其主营业务产生的收入和公司的投资性房地产所带来的收入，该项指标的下降说明公司的正常业务盈利能力下降，而公司利息收入的大幅度增加以及营业成本控制水平的大幅度提高使得公司最终的营业利润呈现出增长趋势。在盈利能力下降的情况下，公司的各项期间费用大幅度上升，表明公司对期间费用的控制水平降低。

总体来看，在这三年，公司的主营业务收入不是很稳定，利润的组成结构也有较大的变化，这与公司刚上市不久，进行了相关战略调整有一定的联系。

再对公司主营业务的构成进一步分析:

从表中可以看出，公司的主营业务是药品生产和药品经销，这两部分收入占据了营业收入的大部分，而在这两个主营业务中药品生产的毛利率相当高，是公司利润的主要来源。

从上表可以看出对比剂市是公司的主要产品，对比剂的销售收入占据了大部分的营业收入，另外药品经销也占据了大部分营业收入，但不能提供较高的利润。降糖药营业收入所占的比例虽小，但其贡献的毛利率很高，公司可扩大降糖药市场份额，从而为公司创造更高的利润价值。

(三)、营运能力分析

从资产运营能力指标汇总表来看，该企业的总资产周转率从20xx年到20xx年在逐年下降，总资产周转率变慢的主要原因是由于营业收入的涨幅没有资产总额的涨幅大，该企业在20xx年上市后货币资金、预付账款大幅增加。

从营业周期的指标看出，该企业在20xx年的应收账款周转天数在大幅下降，资金的周转速度变快，说明了企业加大了对应收账款的管理力度，降低了应收账款的比重，合理调整了企业的财务结构;企业的存货周转率较上期基本持平，主要原因是公司产品销售量的增加，生产规模随之扩大，生产储备、合理安全库存量逐渐提高，期末库存余额增大，存货增幅与销售业务量的增幅基本相当，存货周转率基本稳定。20xx年应收账款率下降0、6次，存货周转率下降了3、75次，说明了企业的产品销售有所下降。

从流动资产周转率指标来看，企业的流动资产周转速度在逐年大幅度减慢，这与企业的资产总额的大幅度增加有关，企业没有充分利用好闲置资金，形成资金的浪费，降低企业的盈利能力。

从表中可以看出，企业20xx年的经营活动、投资活动、筹资活动的净现金流量均为负数，表明该企业正处于扩张时期，需要投入大量资金。

20xx年企业的主营业务活动良好，主要表现在经营活动现金流量净额为正且20xx年较之20xx年有了大幅度的上升。投资活动现金净流出量大，这是因为企业在20xx年上市后内部投资量有了大幅度的增长，表明了企业的资产结构在上市后有所调整。筹资额增长非常高，筹资活动现金流量净额占现金流量净额的比例最高，说明了企业在20xx年9月上市后对外发行普通股导致筹资额的大幅度增长。

企业20xx年的经营状况良好，但需要用经营活动现金流量净额满足投资项目的需要及支付现金股利。从三种活动现金流量净额占现金流量净额的比例关系来看，该企业的整体业务活动安排趋向均衡，经营活动现金流量比重较之20xx年在大幅度上升;投资活动比重很大，主要是因为企业在固定资产、投资性房地产上的投资大幅度增加;筹资活动现金流量比重在下降，但不影响对经营活动和投资活动的进行，说明了企业自身的资本结构在优化。

(四)、发展能力分析

从企业的发展能力指标来看，公司三年的利润呈增长的趋势，但增长的幅度有所减小，说明公司有较好的盈利能力，但营业收入极不稳定，说明公司处在成长阶段阶段，有很大的发展空间，而营业利润的加速增长，为公司带来了一定程度的稳定收益。日渐熊狗的经济实力，再加上公司的核心竞争力以及独有的产品优势使得笨公司在这个行业有不错的发展潜力。

(五)、同行业对比分析

资产负债率是衡量企业负债水平及风险程度的重要标志。而且最优指标范围是40%-60%，北陆药业资产负债率所占比例低，从20xx的16，6%下降到20xx年的1、57%可以看出。企业不能偿债的可能性小，企业的风险主要由股东承担，这对债权人来讲，是十分有利的。而太极集团的资产负债率是相当高的，从20xx的72、92变化到20xx年的75、2%可以看出。企也不能偿债的可能性高，这对债权人来讲，是十分不利的。康美集团的资产负债率是十分适中的，对企业对股东都是比较好的，而且从20xx至20xx年变化范围都不大。主营业务利润率反映公司的主营业获利水平，只有主营业务突出，即主营业利润率较高的情况下，才能在竞争中占据优势地位。北陆药业从20xx年开始营业外利润率都是相当高的从41、25%上升到57、77%，可以看出北陆药业的营业获利水平是相当好的，与太极集团。康美药业同期相比都要高很多。所以可以看出北陆药业的销售能力在不断提高。销售净利率是指企业实现净利润与销售收入的对比关系，用以衡量企业在一定时期的销售收入获取的能力。而北陆药业销售净利率从20xx年的14、66%上涨到20xx年的24、48%，而且与同期的太极集团和康美药业相比北陆药业的指标都是相对较高的。主营业务利润率增长率从表中可以看出在20xx年北陆药业与康美药业是相差不大的，而太极集团始终是很低的，但到了20xx年北陆药业也才21、63%上升的比例很小，但康美药业就却上涨到了50、20%说明，在这段期间康美药业的销售量在大幅度增长，而北陆药业却变化不大。净利润增长率20xx年北陆药业和太极集团都是负的-5、84%，-63、04%，而康美药业的净利润增长率却达到了XX1、61%，说明当时的康美药业发展的十分的好。但到了20xx年北陆药业和太极集团的净利润率都上升了很多，说明企业在不断的提高自己的营运能力。到了20xx年北陆药业仍然呈上升的趋势。而太极集团。康美药业却呈下降的趋势，说明北陆药业在不断的成长，各方面的能力在提高，利润在不断增大，在同行业中虽然综合实力还不是很强，但发展潜力还是比较大。

七、企业的前景分析

通过对北路药业20xx年到20xx年的财务状况的分析可以了解到，该企业在医药业行业中的发展潜力很大，公司在20xx年9月份上市后，企业的整体水平都有了很大的提高。对于企业未来的发展，我们结合企业所处的内外部环境可以对企业的前景进行以下分析。

该企业作为国内首家成功仿制磁共振对比剂生产企业，通过十多年的不懈努力，逐步掌握了

影像诊断技术产品的关键生产工艺，并且通过科研创新，形成有效的监测方法和控制标准，特别在减少金属引入，保证络合效果，提高原料纯度，优化工艺，提高药液稳定性等方面形成了专有的技术特点。通过这种引进、吸收、再创新的方式，公司成功研制多个成熟产品，并推向市场。目前，企业在继续调整和优化对比剂产品结构，保持其在对比剂细分市场的领先地位，力争成为对比剂市场最具竞争力的专业化生产厂商，成为我国领先的对比剂系列产品生产企业。公司的产品及生产工艺均居国内同行业领先水平。

国家政策的大力支持将促进企业的发展。政府为建立一个具有中国特色的医药卫生体制采取了各项有力措施，引入全民医保制度，确保20xx年总人口的90%被纳入医保范围中，且20xx年覆盖率达到XX0%;医改方案还提出要在全国范围内建立公共医疗服务网络(疾病预防、孕产、卫生教育等)和基本医疗服务网络(疾病治疗)，以解决多年来我国人民“看病难、看病贵”的问题，且将政府工作的重心向疾病预防转移。医疗改革将对医药行业产生深远的影响，必将扩大整个市场的规模，并且推动更规范、更健康的竞争环境的形成。对于行业的参与者而言，除了基本药品以及医疗器械生产企业外，作为诊断用药主体的对比剂生产企业也会因为政府向疾病预防的重点转移而最终受益。近年来，医药行业在产品的审批和质量标准方面都受到了严格的政府管控。虽然这些规定有利于医药行业的长期发展，但也极大地提高了医药企业的营运成本，并且可能迫使一些较小规模及资源有限的企业退出该行业。在过去的几年中，政府出台了一系列药品价格宏观管理的政策，其中包括对药品价格进行的多次调整，这使得医药产品市场整体价格水平下降，在一定程度上影响了企业生产企业的盈利能力。

金融机构案例分析报告 第31篇

[关键词]法学教育；理论教学；实践教学；民事诉讼法；同构；一体化教学模式

doi：[本刊网址]http：//

一、问题的提出

“法学教育中单调刻板的理论框架和学院式教学法与日益丰富多彩的实践和实用性人才的需求之间的矛盾”，一直以来是法学教育界经久不衰的一个命题。然而，经过多年的争论与检讨，目前“重理论，轻实践”的传统法学教育模式在较大程度上得到改观，法学教育界对理论教学与实践教学之间的关系问题已经取得了基本一致的看法，即培养高素质的法律专业人才，理论教学与实践教学是并行不悖的，二者相辅相成，同等重要，均是法学教育不可分割的环节。一方面，理论教学指导实践教学。理论教学让学生理解和掌握了法律关系、法律规则和法律制度，以及在规则和制度背后的法律意识、法律价值和法律精神，这些为实践教学的顺利开展明确了方向。另一方面，实践教学是对理论教学的落实和深化。实践教学在培养学生的实践能力和职业道德的同时，也巩固了学生所学的法学专业知识，提升了法学理论水平。

然而，宏大的理论叙事并不能为部门法课程的教学提供可操作性的指引，从事部门法课程教学的学者鲜有从微观角度论述理论教学与实践教学的关系，也未形成可供参考的理论教学与实践教学相互促进的教学模式。为此，笔者以所讲授的《民事诉讼法》课程为例，试图探索该课程实施中理论教学与实践教学的同构问题，进而构建一种可行的保持理论教学与实践教学保持良性互动的教学模式。

二、《民事诉讼法》理论教学与实践教学的同构性

《民事诉讼法》课程作为法学专业十六门核心课程之一，其教学目标是使学生了解和掌握民事诉讼法的基本理论和基本知识，提高程序法意识，增强法制观念；熟悉各种民事诉讼规范，正确理解民事诉讼各种程序的规定，能够运用民事诉讼的基本技能处理一般民事法律实务，提高运用民事诉讼法进行诉讼，处理民事纠纷的能力。理论教学和实践教学作为《民事诉讼法》课程教学的两大基本形式，他们之间具有内在的同构性，其功能都服务于《民事诉讼法》课程教学目标的实现。

（一）传道与炼术：理论教学与实践教学的互补

在法学教育界，“传道”与“炼术”之争是对理论教学与实践教学之间关系的经典概括。“在《民事诉讼法》的教学过程中，对学生进行严格的理论训练是必不可少的。严格的理论训练，不等于简单的知识的传授。因为，作为笔者不仅仅要告诉学生有什么样的法律规范，更重要的是要引导学生去思考这些规范是如何形成的，向他们揭示法律规则背后的法律精神、法律原理以及法所追求的价值目标。”作为一个成文法国家，我国的《民事诉讼法》是在系统的理论基础上建立的法律体系，如果在教学中不注意阐释条文背后的理论，不注意已有的立法体系，将导致学生对整个民事诉讼法的理解就难免会支离破碎。因此，《民事诉讼法》课程教学中，理论教学居于核心和基础地位，通过理论训练学生能够比较系统掌握了民事诉讼理论知识，培养良好的理论思维能力。

但是，问题在于为什么通过这门课程的学习，学生在现实中碰到真实的案件却无法做出解答，遇到实案更是不知从何下手……反思这些问题，我们发现《民事诉讼法》课程教学中学生法律职业技能的培养被大大忽略了。正如有的学者所言：“法律远不止是知识和技艺，更非逻辑，而是霍姆斯所学称的经验。法律不是靠神童的记忆和逻辑可以修习精通的，它必须经由丰富的经验获致。”因此，《民事诉讼法》课程实践教学不容忽视。《民事诉讼法》课程教学应该把学生带入特定的法律实践的社会空间，通过强化实践教学环节，如案例教学、旁听庭审、模拟法庭等，让学生在学习民事诉讼法律知识的同时，通过实际的训练体验法律实践运作，增长法律职业技能。

（二）整合与优化：理论教学与实践教学的互融

《民事诉讼法》课程中的理论教学与实践教学不是非此即彼绝对对立的两级，而是水融、不可分割的统一体的两个方面。近年来通过对《民事诉讼法》全真案例教学的应用与研究，笔者积极开展了“导、讲、析、练”为主线的教学改革，从整体上对教学过程进行控制。“导”指向学生提供真实的案例作为教学素材，通过对预设问题的讨论归纳生成教学内容。“讲”指对通过引例所导出的基本概念、原则、制度和程序等问题进行深入的讲授。通过讲授，使学生掌握民事诉讼基本概念、基本原理、基本制度和诉讼程序，夯实学生理论基础。“析”指学生根据所学的基本知识与基本理论，运用法律规定与法理分析具体的案件，寻求解决问题的最佳答案。“练”就是注重实践教学环节，让学生在实践中学习，培养学生的法律实务能力，其表现形式为旁听庭审、法律研究、模拟法庭等实践活动。

从“导”到“讲”采用的是归纳式的课程生成方式，学生不是被动接受民事诉讼的抽象知识和理论，而是主动思考实践中鲜活的案例所呈现出来的具体问题，学生对知识的获取来源于实践中的案例，并内化为自身的知识。从“讲”到“析”是学生将所学理论知识运用于实践的过程，用理论分析实践中的案例。由“析”到“练”的过程是理论知识应用于实践的进一步深化。通过实践活动把学生带入特定的法律实践的社会空间，一方面使学生直观地、具体理解法学基本理论知识；另一方面，使学生像法律职业者那样面对现实的法律问题，主动思索并提出切实可行的法律对策，掌握作为一名法律职业者应有的思维方法。

（三）毛坯与精装修：理论教学与实践教学的互益

在法学教育界，有这样一种说法，即对应用型人才的培养，应缩减理论教学课时，加大实践教学力度，重点讲授案例分析和实践操作技能，大有实践教学取论教学之势。对这种观点，笔者持反对态度。法学教育的发展如果缺失理论教学，实践教学将无异于无源之水、无本之木。以笔者多年从事《民事诉讼法》教学的经历，笔者认为理论教学与实践教学同等重要，相得益彰。

首先，实践教学可以提升理论教学。《民事诉讼法》课程教学中，熟悉民事案件庭审流程是当然的教学内容。但是，法条的规定和知识讲授毕竟是空洞的，学生听起来既不直观又缺乏兴趣。为此，在讲授这一内容之前，笔者要求学生白行到法院旁听民事案件庭审三次，了解民事案件庭审流程。学生在法院看到的庭审可谓是一个“精装修房”，这个“精装修房”向学生直观呈现了审判的要素、庭审的布置及实践运行，这种体验式的实践教学形式实现了教学情景的亲历化，极大地优化了笔者之后的理论教学内容。其次，理论教学指引实践教学的开展。以模拟法庭这一实践教学形式为例，要使整个庭审取得实践教学效果，学生将“毛坯房”“装修”好，学生除了从“精装修房”中获得知识和灵感外，在开庭前需从实体法角度应明确案件的性质、法律关系以及法律的规定，对相关的法律问题进行研究。对于这些知识是通过理论教学获得的；相反，如果没有这些知识，模拟法庭的实践必然是盲动的。事实上，模拟法庭审判活动以及反复的演练是一个从“精装修房”到“毛坯房”，再到“精装修房”的必然过程，也是实践教学与理论教学相互促进的一个过程。通过模拟法庭审判活动，不仅培养了学生的实践能力，而且也巩固、深化了学生所学的法学专业知识。由此可见，理论教学和实践教学相互依存，共同提升《民事诉讼法》课程质量与效果。

三、《民事诉讼法》理论教学与实践教学一体化教学模式的构建

对《民事诉讼法》课程教学目标的实现而言，理论教学与实践教学呈现出相辅相成、相互强化的关系，任何一方的减损都会直接影响另一方的教学效果。为此，在《民事诉讼法》课程教学中，构建理论教学与实践教学一体化的教学模式就显得尤为必要。

（一）理论教学与实践教学一体化教学模式的内涵

理论教学与实践教学一体化的教学模式，即相融性教学模式，指在《民事诉讼法》课程教学中，通过全真案例教学的应用，将理论教学与实践教学融为一体，理论教学中必然存在实践教学因素，实践教学中也必然包含理论教学的因素。该模式的具体特征表现为：其一，理论教学与实践教学一体化教学模式以全真案例教学为基础，选择典型的、真实的案例是成功实施一体化教学模式的先决条件；其二，主要采用归纳式的课程生成方式，通过实践教学获得理论知识；其三，重视体验式教学，用理论知识指导实践教学活动。

（二）理论教学与实践教学一体化教学模式的实现途径

1.全真案例教学与课堂教学改革

全真案例教学是落实理论教学与实践教学一体化教学模式的核心和关键，通过前述的“导、讲、析、练”这条教学的主线，使教学流程得到了有效的质量控制，实现了教学环节的有机交融。笔者在课堂上主要从两个层面进行案例教学，“一是运用具体案例分析、说明法律概念、原则和规范，即设定代表一定已经确定的法律概念、原则或规范的典型案例，通过分析案例，使学生了解和掌握相关法律概念、原则或规范的知识；二是运用法律概念、原则和规范解决具体案件，即利用学生了解和掌握相关法律概念、原则或规范的知识，引导和帮助学生分析和解决相应的具体案件。”其中，前者所称的案例教学法是“从案到理”的教学过程，实现了具体到一般的抽象过程；后者所称的案例教学法是“由理到案”的教学过程，实现一般到具体的过程，也就是通常所说的案例分析。

然而，案例分析不能仅仅停留在案例表面进行分析，还应该具有可操作性，例如，在具体的案例分析之后，让学生书写状、答辩状、财产保全申请书等法律文书，提高学生的语言表达能力、文字处理能力等应用技能。

2.“四位一体”的实践教学模式的应用

对于实践教学，《民事诉讼法》课程构建了四位一体的实践教学形式，包括案例教学、庭审观摩、法律研究和模拟法庭，以强化学生的法律职业技能训练，培养法律应用能力和法律职业道德。

（1）案例教学：浸泡式教学与个案全过程教学

全真案例教学保证了《民事诉讼法》课程理论教学与实践教学的有机交融，在具体的教学方法上，笔者尤其强调浸泡式教学与个案全过程教学。首先，对于浸泡式教学而言，《民事诉讼法》案例教学的成功需要“质”和“量”的保证，一方面，“质”要求案例教学所使用的案例应保证其典型性和真实性，反对杜撰案例的做法。案例的真实性是案例教学中最基本的要素和最重要的前提，不具有真实性的案例被抽象为课堂讲解的标本，案件事实与社会真实隔离。通过《民事诉讼法》课程达到培养学生职业能力的目的，教师提供的案例教学材料必须具有一定的原始性，包括书、答辩状、法庭记录、判决书等。另一方面，“量”要求案例教学的案例数量必须充足，使学生浸泡在真实的案例中，通过时间的积累逐渐形成提高自己的逻辑思维能力、法律分析能力和实务处理能力。案例呈现给学生不仅是生动的案情和一般的常识，更重要的是通过案例学生可以找到解决案例的法律规定，以及获得处理案件的民事法律实务技能。

其次，个案全过程教学法是对案例教学法的再一次提升和总结。所谓个案全过程教学法，是指“采用教师精选的案例，分阶段将个案的相关材料全部发给学生。学生根据这些案件材料，去了解研究案件事实，并在基础上查找和研究相关法律规定甚至类似案件的处理，确定案件的诉讼策略，撰写相关法律文书，参与小组和课堂讨论甚至模拟法庭的辩论，教师的点评等活动的授课方式。其目的是让学生以职业律师的思维，对案件进行全局性、整体性、综合性的分析与思考。”

（2）旁听庭审：体验式教学与经验的获得

《民事诉讼法》课程重视体验式教学，让学生从实践中学习，从实践中反思。旁听庭审作为体验式教学的一种重要形式，“它强调从时空序列上打破传统课堂教学观念的束缚，建立开放的课堂教学观念，使教学场所逐渐从课堂内转移到课堂外。”通过庭审观摩，学生不但熟悉了民事诉讼庭审流程，而且通过案例标本的注解了解当前的社会现象和社会问题。学生可以从实体、程序、法律人等多个角度对庭审进行分析，亲历法律实践的经历促使学生主动地学习和积累法律经验，增长技能和常识，真正学习和掌握“法律的生命”。

（3）法律研究：法律检索与法律分析

法律研究作为学生必须具备的一项法律职业技能，一直以来在法学教育中被忽略了，未得到应用的重视。作为一种实践教学形式的法律研究不是在学理上对法律理论的研究，而是基于实践的需要对法律的搜集和运用。当然，在检索法律与运用法律时，常常离不开对法律理论的分析。在《民事诉讼法》课程教学中，法律研究至少包含两个方面的内容：其一是法律检索，“指以规范的、科学的、系统的方法查找、收集法律资料的过程”，即对法律法规和司法解释、判例、专家学者的观点等的查找；其二是法律分析，指根据查找的法律资料对案件事实本身进行分析，从而得出自己的个人观点。在《民事诉讼法》课程教学中，笔者让学生通过提交法律研究报告的形式对某一法律问题进行研究，收到了非常好的教学效果，学生的文献检索能力和法律分析能力得到了极大的提高。甚至，有学生用“乐在其中”来形容对法律研究的“情有独钟”。

（4）模拟法庭：变模拟为实战

现在学生模拟法庭活动普遍存在的问题是偏重于审判程序演练，事实调查、法律文书撰写等方面的训练无法容纳，学生只是按照既定的程序“表演”或者“走秀”，使整个庭审流于形式。要发挥模拟法庭的实践教学效果，要做到名义上是“模拟”，其实是“实战”，只不过是审判的场地不同而已。为此，需要强调以下几点：其一，模拟审判选择的案例不仅真实，更重要的是一定要有卷宗，特别是当事人的证据材料；其二，庭审准备与庭审程序要按照实践中法院的操作程序来进行；其三，教师的指导和点评对提高学生的实践能力尤为关键。在庭审的准备阶段，教师要作为学生的指导者和帮助者，要回答学生提出的事实问题，以及引导学生自己解决关于案件的法律问题；在庭审后的点评阶段，教师要对庭审中存在的问题提出修正意见，并从法律职业者，如律师、法官的角度总结办案技巧，对学生的实践能力进行提升。通过“真实”亲历性的模拟法庭审判活动，学生的法律知识运用能力、法律文书写作能力、庭审技巧等实践能力将得以提高。

金融机构案例分析报告 第32篇

一、 基本情况

1、 历史沿革 ：公司实收资本为 万元，其中： 万元，占； 万元，占； 万元，占。

2、 经营范围及主营业务情况我 公司主要承担 等业务。上半年产品产量：

3、 公司的组织结构(1)、 公司本部的组织架构 根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图：

4、 财务部职能及各岗位职责

（1） 财务部职能

(2)财务部的人员及分工情况财 务部共有x人，副总兼财务部部长x人、财务处处长x人、财务处副处长x人、成本价格处副处长x人、会计员x人。

(3) 财务部各岗位职责

二、 主要会计政策、税收政策

1、 主要会计政策公 司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准 备按应收账款期末余额的计提；存货按永续盘存制；长期投资按权益法核算；固定资产折旧按平均年限法计提；借款费用按权责发生制确认；收入费用按权 责发生制确认；成本结转采用先进先出法。

2、 主要税收政策

（1）、 主要税种、税率主 要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税、土地使用税x元/每平方米、城建税按应交增值税的x%。

（2）、 享受的税收优惠政策车 桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。

三、 财务管理制度与内部控制制度

（一） 财务管理制度

（二） 内部控制制度

1、 内部会计控制规范——货币资金

2、 内部会计控制规范——采购与付款

3、 物资管理制度

4、 产成品管理制度

5、 关于加强财务成本管理的若干规定

四、 资产负债表分析

1、 资产项目分析

（1）“银行存款”分析银 行存款期末xx7万元，其中保证金x万元，基本账户开户行： ；账号：

（2）“应收账款”分析应 收账款余额：年初x万元，期末x万元，余额构成：一年以下x万元、一年以上两年以下x万元、两年以上三年以下x万元、三年以上x万元。预计回收额x万元。

（3）“其他应收款”分析 其他应收款余额：年初x万元，期末x万元。余额构成：一年以下x万元、一年以上两年以下x万元、三年以上x万元。预计回收额x万元。

（4）“预付账款”（无）

（5）“存货”分析期 末构成：原材料x万元、低值易耗品x万元、在制品x万元、库存商品x万元，年初构成：原材料万元、低值易耗品x万元、在制品x万元、库存商品x万元。原材 料增加x万元，低值易耗品减少x万元，在制品增加x万元，库存商品减少x万元。

（6）“长期债权投资”（无）

（7）“长期股权投资”分析对 x有限公司投资，账面余额x万元。

金融机构案例分析报告 第33篇

教学案例分析：

教学目标：

通过本次课程的学习，学生能够掌握现在进行时态的用法并能够灵活运用于句子中。

教学内容：

现在进行时态的用法以及其在句子中的灵活运用。

教学过程：

1.导入环节

先给学生出示一些S在进行时态的句子，让学生看看这些句子有什么共同点，引导学生思考现在进行时态的用法。

2.演示环节

对于现在进行时态的用法进行详细讲解，并且通过一些示例句子来帮助学生更好地理解。

3.练习环节

让学生进行小组对话，让学生在对话中使用现在进行时态，增强学生的运用能力。

4.讲解环节

让学生互相交流对话中使用现在进行时态的体验，引导学生思考更好的表达方式。

5.练习环节

让学生在课堂上使用现在进行时态，结合课堂环境进行练习。

6.讲解环节

让学生互相交流自己练习使用现在进行时态的.体验以及遇到的问题。

7.结束环节

对本次课的教学过程进行总结，并让学生思考下一步如何更好地在生活中运用所学到的词汇。

教学反思：

在本次课的教学过程中，通过引导学生思考和练习的方式，增强了学生对于现在进行时态的理解和运用能力，同时也让学生在练习使用过程中逐渐发现并改正了自己的问题。因此，这种通过互动交流和练习的教学方式是非常有效的。

金融机构案例分析报告 第34篇

一、一般资料

1、人口学资料：王某，男，19岁，某大学大一年级学生。自大一第二学期以来因沉迷于网络游戏前来咨询。

2、个人成长史：求助者来自祖国大西北，是家里的老大，从小父母老师都要求严格，自小学到高中毕业以来学习成绩都很好，当时高考毕业时自己的理想就是考上外地大学，出来见见世面，学学知识。20xx年考上辽宁某所大学，开始了大学生活。

3、精神状态：意识清醒，思维正常，情绪激动，言行一致，人格较稳定。

4、身体状态：近一个月以来严重失眠，白天不上课时间很兴奋。

5、社会功能：人际关系不是很好，与同学接触不多。

6、心理测验结果：SCL-90：躯体化2、4，强迫1、1，人际敏感2、2，抑郁2、4，焦虑2、8，敌对1、5，恐怖1、2，偏执1、6，精神病性1、5，其它1、3，阳性项目数：45，总分：168。躯体化、人际敏感、抑郁、焦虑因子分均高于2分。

二、主述和个人陈述

1、主述：近来经常会失眠，上课打盹，急切盼着下课，这种情况发生有近2个月。

2、个人陈述：我于去年考上大学之后，就远离家乡了，由于去年过年时有点特殊情况，我也没有回家，对于头一次离家这么远，这么长时间没有见到家人的我，看着同学们都能回家，我心里有种失落感，也挺孤独的。因此在一次偶然的机会，我们寝室的一个同学说新出了一款游戏，挺流行也挺好玩的，我抱着无聊，分散注意力的心情试着去玩了一会，结果一天两天，一周两周，渐渐的控制不了自己了，开始时是一下课便后，发展到后来上课逃课去网吧，甚至有时周六周末在网吧包宿玩网络游戏。就在最近的一次考试中，又挂了一科，觉得自己很堕落，同学都看不起我这样的人了。这样下去不是办法，从那么大老远来就是为了好好学习的，自己为了将来成长为世界著名小提琴手的理想才来到这所大学上学的，请你帮帮我吧，您是心理咨询师，我想你肯定能帮我解决问题的。

三、观察和他人反映

求助者步入咨询室时衣着得体，意识清楚，谈吐大方，应答切题，条理性强，但情绪低落，烦躁不安，精神倦怠，面色忧郁。在向他的同学了解情况后得知，近期来访者总是晚上在寝室坐立不安，不愿睡觉，唉声叹气的，以前他下课后喜欢和同学聊天，现在一下课，就找不到人去哪儿了。对人的敏感也仅限于目前单位的同事，无泛化。

四、评估与诊断

1、评估：根据对临床资料的收集，该求助者智力正常，个性偏内向。问题主要表现为沉迷于一件事情导致的焦虑；心情压抑；人际关系紧张；心理问题引发的躯体症状表现为睡眠不良。病程不到两个月。

2、诊断：

（1）、王某沉迷网络游戏是对新的学习环境不适应所导致，并不是单纯的网络游戏痴迷症；也不是单纯的学习无能，因为他愿意上学，有自己的见解。

（2）、王某的内心渴望获得成功。通过玩网络游戏，他获得成功的心理得到满足。

五、咨询目标的制定

根据咨询目标的七项原则和以上的评估与诊断，与王某共同协商达成书面协议，初步确定：

1、具体目标与近期目标：减少王某的网络游戏次数，增强学习兴趣，提高学习成绩。

2、最终目标与长期目标：完善求助者的认知，增强其社交能力和社会适应能力，树立自信心。促进求助者的心理健康和发展，充分实现人的潜能，达到人格完善。

六、咨询方案的制定

1、主要咨询方法与适用原理：认知、系统脱敏疗法。

2、咨询双方的责任、权利与义务

（1）求助者的责任、权利与义务

①向咨询提供与心理问题有关的真实资料；

②积极主动地与咨询师一起探索解决问题的方法；

③完成双方商定的作业。

①有权利了解咨询师的受训背景和执业资格；

②有权利了解咨询的具体方法、过程和原理；

③有权利选择或更换合适的咨询师；

④有权利提出转介或中止咨询；

⑤对咨询方案的内容有知情权、协商权和选择权。

①遵守咨询机构的相关规定；

②遵守和执行商定好的咨询方案各方面的内容；

③尊重咨询师，遵守预约时间，如有特殊情况提前告知咨询师。

（2）咨询师的责任、权利和义务：

①遵守职业道德，遵守国家有关的法律法规；

②帮助求助者解决心理问题；

③严格遵守保密原则，并说明保密例外。

①有权利了解与求助者心理问题有关的个人资料；

②有权利选择合适的求助者；

③本着对求助者负责的态度，有权利提出转介或中止咨询。

①向求助者介绍自己的受训背景，出示营业执照和职业资格等有关证件；

②遵守咨询机构有关规定；

③遵守和执行商定好的咨询方案各方面的内容；

④尊重求助者，遵守预约时间，如有特殊情况提前告知求助者。

3、咨询时间

①咨询时间：每周1次，每次1小时左右；

②咨询次数：4次

七、咨询过程

（一）治疗阶段：

1、诊断评估与咨询关系的建立阶段；

2、心理帮助阶段；

3、结束与巩固阶段。

（二）具体咨询过程：

第一次咨询：

1、目的：

（1）建立良好的咨询关系；

（2）了解基本情况，收集一般临床资料；

（3）紧张、焦虑与人际敏感行为的临床评估，有关心理测量；

（4）确定主要问题，探寻改变意愿；

（5）进行咨询分析。

2、方法：会谈法、心理测验法、认知行为疗法。

3、过程：

（1）填写咨询登记表，介绍咨询中的有关事项与规则；

（2）倾听求助者的诉说，鼓励其宣泄不良情绪，调整心态，获取求助者的信任和理解；

（3）收集求助者临床资料，了解其成长过程，尤其是重大事件，探寻求助者的心理矛盾及改变意愿；

（4）求助者独立完成90项症状清单的自测；

（5）将测验结果反馈给求助者，并作出初步问题分析，让其理解为什么会这样；

（6）告知其为一般心理问题，进一步说明其心理问题得不到解决，就会以躯体症状表现出来，目前其睡眠障碍就是躯体化表现之一，需定期进行心理治疗；

第二次咨询：

1、目的：

（1）加深咨询关系；

（2）分析求助者行为问题后的错误认知；

（3）并帮助其建立良好的认知。

2、方法：谈话法，认知行为疗法、系统脱敏法

3、过程：

（1）结合认知行为治疗原理，进行认知分析，改变错误认知模式；促使王某自己寻找改变的目标，并确立行为矫治阶段目标。

（2）建议分几个阶段逐步改观，第一阶段：由每天玩一次网络游戏减少到每两天玩一次（一次2~3小时）奖励自己一本曲谱册。第二阶段：每周玩2次（一次2小时），上课能回答老师的提问，坚持半个月，奖励自己一张小提琴名家唱片。第三阶段：每周末玩一次（一次2小时）。能认真完成老师为他布置的作业，坚持一个月，奖励自己听一次音乐会。

（3）布置咨询作业：①准备一个作业本，每天晚上制定第二天的活动计划，以小时为单位，并及时记录计划的完成情况和自己的感受。②与同学进行交谈，看同学的反应有何变化。

第三次咨询：

1、目的

（1）学会合理评价，对紧张焦虑的自我管理；

（2）加强与同学各方面交流。

2、方法：谈话法，认知行为疗法。

3、过程：

（1）反馈咨询作业：让求助者详细描述自己一个月以来坚持尽量不玩游戏的情况

2）与求助者进行角色扮演，这次求助者扮演同事、咨询师扮演求助者。让其观察“求助者”在何时产生情绪反应并进行分析；

（3）布置咨询作业：继续记录自己坚持的情况，并对自己上课和与同学情况的交流也进行记录。

第四次咨询：

1、目的：

（1）巩固咨询效果；

（2）增强自信心；

（3）促进个人成长；

（4）结束咨询。

2、方法：谈话法、心理测验法。

3、过程：

（1）反馈作业：焦虑、烦躁等症状基本消失，王某自我感觉目前心理状态比较稳定。

（2）学会正确的评价自己和现实问题，增强自我调控的能力。

（3）做了SCL-90心理测验，结果各项指标均在正常范围内。

4、结束咨询，做好咨询的回顾和总结，对求助者的进步给予鼓励，帮助求助者把咨询过程中学到的认知方式、分析和解决问题的方法运用到日常生活中，用新的认知和行为模式面对未来生活。

八、咨询效果评估

1、求助者自我评估：“不再像以前那样紧张和焦虑了，觉得游戏只是一种娱乐手段而已，也不再像以前那样自卑，在面对别人评论的时候也没觉得什么不舒服。”

2、心理咨询师评估：求助者已基本纠正了不良认知，沉迷心理得到了克服，情绪症状（自卑、紧张、焦虑、人际关系敏感）得到了改善，躯体症状（睡眠不良）已消除，能够较坦然地面对外界议论，轻松的和同学相处。

3、心理测验结果：（1）SAS：标准分48，（2）SDS标准分51，（3）SCL-90量表复测，躯体化1、7，强迫1、1，人际敏感1、5，抑郁1、7，焦虑1、8，敌对，1、5恐怖1、2，偏执1、5，精神病性1、5，其它1、3。阳性项目数：10，总分：117。

据上，认为咨询目标基本实现，整个咨询过程完整，条理清楚。结束咨询关系，咨询关系终止。

金融机构案例分析报告 第35篇

××公司×年度财务决算说明书

×年度，我公司生产经营和财务状况好于上年。由于产品销售收入和利润增长幅度较大，成本费用得到了有效的控制，企业经济效益已呈现由低转高的势头。现对本年财务决算情况和有关内容说明如下:

一、生产经营和主要财务指标的实现情况

×年，由于我公司在完成技术改造的基础上，生产出新型的产品等，工业总产值达到××万元，比上年(××万元)增长%;产品销售收入达××万元，比上年(××万元)增加%;实现纯利润××万元，比上年(××万元)增加倍;可比产品成本比上年降低%。

二、利润指标实现情况

×年，我公司利润计划为××万元，实际完成××万元，超过计划%，销售收入利润率达到%，利润增加的主要因素是:

1.因改型的产品在国内各地打开销路，销量增加，比上年增利××万元。

2.范文写作在我公司技术改造和产品改型之后，物耗减少，从而使成本降低××万元。

3.外协加工部件一律改为自行加工，增利×万元。

4.营业外收入增加×万元。

以上4项共比上年增利××万元。扣除因销量增多、税率提高形成的税金增加和部分原材料价格调整、煤水电运费提价、各种补贴标准提高等减利因素××万元，实现净利润××万元。

三、成本费用情况

×年度全部商品总成本为××万元，可比产品成本为××万元，按上年平均单位成本计算为××万元，下降%。

四、固定资产与流动资产的增减情况

1.固定资产

年末企业固定资产原值××万元，净值为××万元。百元固定资产(原值)利润率为%;百元固定资产(原值)利税率为%。均比上年高出较多。

2.流动资产

本公司流动资产年末占用额为××万元，比年初(××万元)增加××万元。周转天数为天，比上年(天)加快天，比原计划的天多天。但从总体上看，资金占用过多、周转期过长的状况，仍未很好解决。

五、其他需要说明的问题

×年企业经济效益虽好于上年，但公司过去遗留的滞销积压产品过多的问题，并未彻底解决，经过清仓压库以后，必将抵消一部分利润。由于这部分亏损尚不能列入决算，故本年决算中，不包括这笔数字。

××公司

×年×月×日

金融机构案例分析报告 第36篇

一、基本情况介绍：

李xxx，男孩，小学五年级3）班学生。他人很聪明，但本期来学习态度明显下滑，经常不完成作业，上课时经常开小差，注意力很不集中，手里随便弄个什么东西都能掰半天，因违反课堂纪律，经常受到老师的批评。行为规范能力差，他的行为引起了班上同学的极大反感。家庭方面，父母打成习惯了，也不怕了，道理、好话也讲了，过后又恢复原样了，颇感束手无策。

二、个案分析

根据李宇轩同学的种种表现，我认为主要原因是：意志薄弱、自制力差；行为习惯不良；学习习惯不良，没有责任心和爱心。这一切导致其成绩下降，对学习没有兴趣，学习的.好与坏漠不关心，而这又使上述种种表现日趋加剧。

三、辅导策略和效果：

1、消除敌意，建立信任感。爱引人注意的孩子，多半是因为“情感饥渴”，教师要多给他们爱抚。

2、帮助提高，增强自信心。

（1）心理引导。在上课时只要李宇轩听课，读书，我就不断激励、表扬，使他的学习积极、主动意识增强。一点做得好，通过表扬，树立他的自信心，使他有追求更高目标的意愿。平时看到李宇轩因为我的叮嘱偶尔写好了一次作业，我会真诚地说：“如果你的作业每次都写得这样认真，那该多好啊！”这样的表扬既培养了孩子的自信心，又使孩子有目标可寻，孩子自然不会产生满足感。

（2）与家长沟通。我经常与他的妈妈沟通，委婉地建议，希望她多抽些时间陪陪孩子。现在李宇轩的父亲能常和孩子沟通，从家庭作业习惯上对孩子的行为予以督促。

（3）营造温暖的集体环境。只要李宇轩上课想发言，我就给他机会，在全班极力表扬，让全班同学知道。

总之，日常教育教学中，班主任是孩子美好心灵的引导者，只有通过不同

的方式，给孩子的心灵插上飞翔的翅膀，让孩子克服“孤独心灵”，体会到生活的快乐，在幸福和谐的大家园中健康茁壮快乐地成长。

金融机构案例分析报告 第37篇

笔者认为，内地有条件的学校直接使用原版的外国优秀教材是一个很好的选择。北京师范大学珠海分校的金融学专业在过去十年与国外著名大学（如英国卡斯商学院和澳洲墨尔本大学等）联合举办金融学2+2国际合作课程的经验基础上，逐步推行在所有金融学专业的前两年学科基础课和专业基础课中进行中英双语教学，取得了良好的效果。目前“投资分析与管理”课程选用了由ZviBodie，AlexKane，合编的INVESTMENTS。该教材被西方著名大学普遍使用，而且也是国际顶级金融投资类别职业资格考试CFA（注册金融分析师）的指定参考教材。该书每隔三年左右即有最新版本，内容上有更新，如最新版本的教材即包括了2008年全球金融危机案例的讨论。不过该教材内容覆盖的范围太广，如果全部内容都安排在一个学期（56学时、每周3学时）没法完成讲授。因此该教材的内容需要根据本科教育的要求进行取舍和安排。

第二，课程内容设计。作为本科教育的高年级课程，投资学的主要内容包括了投资领域的基本理论和方法，其中的核心就是公司投资价值研究。同时本课程还需要介绍与金融投资相关的知识点。笔者在讲授本课程的时候设计了如下几个模块的内容。模块1：投资环境与金融市场概况。这部分内容包括证券市场的整体环境，如实物资产与金融资产的区别、证券市场对经济的贡献、投资工具的类别、市场的主要参与者及金融工具创新等。在课程讲授的过程中，教师尽量引用国内金融市场的实例予以解释。模块2：公司投资价值分析。这部分内容是本课程的重点，希望让学生学会如何撰写一份公司投资价值分析报告。在课堂讲授的过程中需要讲解如何进行宏观经济分析、行业分析、公司财务报表分析与公司投资价值分析。模块3：技术分析理论和方法。

技术分析的理论和方法设计投资策略的讨论以及技术指标的解读和分析运用。理论方面重点是介绍技术分析流派的古典理论道氏理论。该理论强调对于市场长期趋势的研究，教师需要引导学生把系统性风险和非系统性风险概念结合在一起进行思考，确立一种立足长线投资和分散投资的理念。另外，要给学生介绍移动平均线、趋势线分析、形态分析、K线图分析、波浪理论等主要的技术分析方法。技术分析方法易学难精，其作为预测参考技术得到了市场人士的重视，尤其是一般投资大众的股评人士，需要经常使用这些方法做解盘分析，所以它是一种职业的知识和工具。技术分析工具本身比较形象地勾画出市场的变化，容易让一些学生误认为技术分析是“点金术”，因此教师在教学中需要给学生予以正确的引导。模块4：有效资本市场理论与行为金融研究。有效资本市场假设是金融领域的重要理论，通过对市场有效程度的分析，投资者可以确定合适的投资策略。另外，传统的金融理论的基本假设是“市场的参与者都是理性的”。

但事实上，由于投资者在很多情况下呈现出很多非理性的行为，传统的投资理论常常没法完满解释现实的现象。正因为如此，最近十多年来，主要研究投资者的非理的行为金融学得到了业界的重视。在这门课中，简要介绍了行为金融学的一些基本理论和方法，如过分自信、过分保守、心理账户和预期理论等，让学生对学科前沿研究有一些基础认识，以期培养他们将来对相关科学研究的兴趣。模块5：债券的投资管理。债券的基本知识和估值方法，学生在二年级的公司财务管理课程中已经学习过。在本课程的教学中，重点是讲解债券投资风险管理和组合管理策略，内容包括债券利率风险分析、久期计算、债券凸度、积极的债券投资组合管理和消极的债券投资组合管理等。模块6：衍生工具与交易市场。

本模块主要介绍期权和期货交易。期权和期货是最重要的金融衍生工具品种，其他的各种衍生工具的创设多数都与期权和期货的运作机制有相同之处。内容主要包括期权交易分析，如期权交易与股票交易价值比较，以及各种期权交易策略的组合运用，如受保护的买权和卖权、期权价差、对敲、双限期权等，以及买卖权平价关系。

二、实践教学环节的安排

有些学者（如王闽等）强调实践教学需要到证券公司等机构进行实习。笔者认为，金融机构很难安排大批学生的实习，即使能安排也基本上属于拉客户之类的岗位。毕业生未来在从事投资类工作的时候，经常需要对现实问题做分析，从而形成研究报告、操作建议、策划方案、口头观点表述等工作成果，本课程的教学实践环节主要有两种形式：案例讨论、研究报告和研讨会。

1.案例讨论。本课程是属于实践性很强的课程，因此在课程教学中需要重视案例分析方法。除了上述教材中包含的案例外，教师还需要收集具有本土特色的案例，通过案例的讲解，帮助学生了解相关的理论和方法，并懂得在现实中运用。

2.研究报告。本课教学内容的重点，是公司投资价值研究。除教师讲解相关的理论和方法外，还需要让学生撰写一份研究报告。由于该研究报告的工作量很大，因此，笔者采用让学生分组完成的方法，这也是在国外大学中被普遍采用的方法。学生以4~6个人为一组，选择一家中国内地的上市公司作为研究对象，撰写一份公司投资价值分析报告。要求研究报告的内容必须包括五部分内容：宏观经济分析、行业分析、估值模型运用、财务报表分析和技术投资分析，涵盖了教学大纲第一模块、第二模块和第三模块的相关知识，考察学生的理解能力、分析能力和创新能力。

3.研讨会。研讨会形式对于培养学生的表达能力、思辨能力等方面都有很好的作用。笔者通常要求每一小组在完成了一份研究报告以后，需要主持一次研讨会，由小组成员讲解其分析该公司投资价值的分析研讨会，并回答老师或者其他同学的问题。

三、考核方式

考核方式主要包括三部分：考勤、小组作业和期末考试。学生的考勤情况通常占总成绩的10%。小组作业包括上述的研究报告撰写和研讨会两个环节。考核成绩占课程总成绩的40%。对投资分析报告的评分主要从以下方面进行：能否正确并且恰当地运用各种理论和模型进行分析；能否准确地利用所学软件和网络信息找到所需数据；研究报告格式是否规范、分析过程是否有逻辑性、表达是否清晰明了；英文专业术语运用是否准确；研究结论是否合理；等等。对课堂英文演说的评分主要依据有：PPT是否简单明了、英文术语是否准确运用；英文演说是否流畅、清晰易懂。期末考试成绩占课程总评的50%。设计为A、B两卷随机分配给学生，基本涵盖了教学大纲的所有内容。题型多样化，包括选择题、计算题和问答题，其中主观题占50%以上。选择题主要是考核基本概念，计算题则主要考核对几种估值模型的运用，问答题考察学生对学科前沿研究问题的理解。

金融机构案例分析报告 第38篇

关键词 卓越法律人才培养 民事诉讼法学 教学方法 优化

中图分类号：G424 文献标识码：A DOI：

University Civil Procedural Law Teaching Methods Optimization

――Take Excellent Law Talents Training Model for the Study Perspective

CHANG Baolian

（He'nan Normal University Law School， Xinxiang， He'nan 453007）

Abstract In order to solve the employment difficulties and other educational plight law， adaptation and implementation of the Central Political and Law Commission， Ministry of Education jointly made remarkable legal talent training plan， the traditional teaching method needs to optimize the Civil Procedural Law. Optimized path is recommended to expand teaching methods， in particular， it is to realize the expansion of the teaching content and expand the curriculum system design， and expand teaching space， and improve the ability of students to use knowledge to solve practical civil procedure law related legal issues， strengthen law students practical skills， and promote deep convergence of legal education and the legal profession.

Key words excellent law talents training; Civil Procedure Law; teaching methods; optimization

1 卓越法律人才培养模式下高等院校民事诉讼法学教学方法优化之必要性

（1）高校法学教育之困境呼唤卓越法律人才培养模式的实施。近年来，我国法学教育规模日益扩大，法学专业的招生人数日益增加，但法学专业的就业形式却日益严峻，人们自然而然地会得出法律人才已严重过剩的结论。实际上，在我国法律人才出现过剩仅是表面现象，真实的情况是，我国高端法律服务领域人才匮乏，我国西部地区法律人才严重不足。法科学生就业难昭示了我国法律人才培养机制出现了问题，提高法律人才培养质量成为我国高等法学教育改革发展最核心最紧迫的任务。

（2）卓越法律人才培养模式要求民事诉讼法学教学方法的优化。民事诉讼法学既是法学专业本科阶段16门主干课程之一，又是保障和实现民事权益的程序法以及应用性、技能性、操作性很强的部门法，在培养卓越法律人才的过程中，是一门必不可少的法学科目和必修课程。传统的民事诉讼法学课程教学方法存在一些问题，不能适应卓越法律人才培养目标的实现，所以优化和创新民事诉讼法学教学方法，已经变得非常现实和紧迫。对民事诉讼法学教学方法进行创新和优化，有助于解决现在高等院校法律人才培养机制中出现的问题，从而提高法律人才培养质量为核心，充分发挥法学教育的基础性、先导性作用，为加快建设社会主义法治国家提供强有力的人才保证和智力支撑。

（3）现有研究之不足让进一步深化民事诉讼法学教学方法研究十分必要。关于卓越法律人才培养计划的探讨，目前学界主要集中在教学理念、教学模式、教育目标设定、课程设计与教学安排方面，比如学者房沫从理念和模式方面论述了培养西部高校卓越法律人才的方案。①学者李麒、王继军、叶永禄从实践教学的角度探讨卓越法律人才的培养。②叶永禄主张应加大资源配置和政策支持的力度，加强法学实践性课程及内容体系的设计。③学者王晨光从法学教育目标设定、课程设计与教学安排方面探讨卓越法律人才培养计划的实施。④另外，学者崔红从行政法学教学改革的角度探讨卓越法律人才的培养，⑤主张从团队建设、案例教材建设、案例教学方法、模拟法庭方面进行培养。但学界立足于民事诉讼法学教学方法对卓越法律人才培养计划展开探讨的不是很多。鉴于教学方法在人才培养中的重要性，以及作为程序法的民事诉讼法学在法学学科中的重要性，深入探讨卓越法律人才培养模式下的民事诉讼法学课程教学方法的创新和优化思路以及具体实施方案，以强化学生法律实务技能培养，提高学生运用法学与其他学科知识方法解决实际法律问题的能力，促进法学教育与法律职业的深度衔接。

2 卓越法律人才培养模式下民事诉讼法学教学方法之优化目标和优化原则

卓越法律人才培养模式下民事诉讼法学教学方法的优化目标

（1）强化民事诉讼法学教学中的法律职业伦理教育。（2）强化学生法律实务技能的培养。（3）提高学生运用民事诉讼法学相关知识解决实际法律问题的能力。（4）促进法学教育和法律职业的深度衔接。

卓越法律人才培养计划下的民事诉讼法学教学方法的优化原则

（1）民事诉讼法学教学方法的改革和优化应当遵循中央卓越法律人才培养计划的实施目标。培养应用型、复合型法律职业人才，是实施卓越法律人才教育培养计划的重点。适应多样化法律职业要求，坚持厚基础、宽口径，强化学生法律职业伦理教育、强化学生法律实务技能培养，提高学生运用法学与其他学科知识方法解决实际法律问题的能力，促进法学教育与法律职业的深度衔接。（2）民事诉讼法学教学方法的改革和优化应当符合民事诉讼法学课程本身的特点。首先，民事诉讼法学体系和内容庞大，既包括基本原理、基本制度篇，还包括程序篇。在具体讲授时需要的课时数较多。其次，民事诉讼法学在法学科目设置中属于基础性的、必不可少的科目。它属于程序法的范畴，其它民事实体法中规定的权利的实现都离不开程序法的保障。其三，民事诉讼法学虽然属于程序法的范畴，但它并不仅仅是实体法的助法，它具有自己独特的价值和意义，绝不能忽视其中基本的原理和制度的学习。其四，民事诉讼法学属于一门实践性很强的部门法，不仅仅讲授基本理论，还讲授具体的程序运作和诉讼技术，仅仅靠理论学习难以掌握其精髓和实质，更多地需要进行具体的实习和实践活动。其五，民事诉讼法学是培养学生法律实务技能的必备学科。民事诉讼法学是一门关于权利救济、纠纷解决、程序运作、诉讼技能的学科，所以民事诉讼法学和法律职业主体的执业能力的培养密切相关。

3 高校卓越法律人才培养模式下民事诉讼法学教学方法之优化路径

拓展式教学方法――高校卓越法律人才培养模式下民事诉讼法学教学方法优化路径的理性选择

根据教育部联合中央政法委下发了《关于实施卓越法律人才教育培养计划的若干意见》，实施卓越法律人才教育培养计划的重点培养应用型、复合型法律职业人才，在培养过程中坚持厚基础、宽口径，提高学生运用法学知识方解决实际法律问题的能力。作为程序法的民事诉讼法并不是孤立存在的，而是和民事实体法互为依存、密切联系，尤其是在分析和解决实际的法律问题时更是如此。这就要求我们在民事诉讼法学课堂教学中绝不能只是单纯地讲授民事诉讼法学方面的知识，应当拓宽讲授范围，适时地增加其它法律部门中和民事诉讼法学有关联的知识，一方面拓展学生的思路，另一方面提高学生综合运用法学知识解决实际问题的能力。

“拓展式”教学方法的实施思路

（1）教学内容上的拓展。在教学内容上，要从程序法的讲授拓展到实体法的讲授，从理论讲授拓展到法律技能的培养，从诉讼法学专门知识的讲授拓展到法律职业伦理知识的讲授，从关注讲课质量拓展到关注学生未来就业，从诉讼法学知识的讲授拓展、渗透到社交礼仪等人文知识的讲授。（2）课程体系设计上的拓展。在课程体系的设计上，从必修课程拓展到专题研究等选修课程，从理论课程拓展到案例分析研究课程，从教材知识的讲授拓展到司法考试专题知识的讲授。（3）教学场地的拓展。民事诉讼法学的教学场地不仅仅限于课堂上，应从课堂教学拓展到模拟法庭、法律援助中心、法律诊所、甚至校外实习基地等场地。

拓展式教学方法上的具体实施

民事诉讼法学必修课之拓展式教学方法

民事诉讼法学在高校都是作为必修课来开设的，且以课堂讲授为主，但作为程序法的民事诉讼法，知识点比较散，不易抓住要点，难以理出各个制度、规则之间的联系，教师的课堂讲授易使听者产生繁琐、厌倦的的感觉，在日本有学生将民诉称为“催眠之诉”。为了克服民诉法课堂讲授带来的弊端，作为必修课的民事诉讼法应当采用拓展式教学方法。

第一，课堂教学方法的拓展。首先，讲师在课堂讲授过程中，可以采用启发法、提问法、小组讨论法、具体事例阐述法、案例分析法等教学方法，激发学生的学习兴趣，以此克服民事诉讼法学枯燥、空洞的特点。其次，采用有利于培养学生法律思维养成的专业法学教学方法。民事诉讼法中主要解决两大问题，即事实认定和法律的选择和适用，这就涉及到事实判断、价值判断、法律的解释和选择等问题。如何有效培养学生在面对一个具体特定的案例时进行事实判断和法律的选择与适用的能力？必须采用专业的法学教学方法，比如可以采用“要件事实分析方法”“规范和事实之间的往返流转分析方法”、逻辑学中的三段论推理方法、经验判断方法、价值判断方法等。

第二，教学内容上的拓展。首先，应将民事诉讼法学和相邻法律部门进行比较讲授。不能只讲授民事诉讼法学的知识，还应当讲解民事诉讼法学和宪法及其它部门法之间的关系，比如和民法、经济法等实体法及和刑事诉讼法、仲裁法、公证法、人民调解法等其它程序法之间的关系。因为民事诉讼法在实践中的运作不是孤立的，而是实体法和程序法双重视角下的协同运作，刑事、民事、行政案件的间或交叉混合存在，及公证、仲裁、诉讼程序的选择适用。其次，在课堂讲授中灌输法律职业伦理知识、社交礼仪知识。民事诉讼法学是一门实践性很强的学科，仅仅讲授民事诉讼法学方面的知识远远不能满足学生实践活动的需要，还有必要在课堂中适时讲授法律职业伦理知识、社交礼仪知识及其它人文社会学方面的知识，加深学生对民诉法实践性特点的认识和了解。

民事诉讼法选修课之拓展式教学方法

（1）案例分析选修课之教学方法。在讲述关于民事诉讼法的案例分析选修课时，不能仅仅局限于民事诉讼法方面的案例，还应当从程序法方面的案例分析适当加以拓展，在案例中加入实体法方面的案情，让学生对既涉及实体又涉及程序的案例加以综合分析。此外，还应当从某一制度、某一程序方面的案例分析拓展到综合性的案例分析;从一审程序的案例分析拓展到包括二审、再审程序的全程性的案例分析，从普通程序的案例分析拓展到特别程序的案例分析，从学理型的案例分析拓展到司法实务型的案例分析以及司法考试中的案例分析。可以采用讲授法、多媒体教学法、设问法、辩论法、总结法等多种教学方法。具体到案例分析中所采用的具体方法，也应当拓展视野和思路，将实体和程序中的分析方法融会贯通加以运用，比如在分析某个特定案例中的案件事实和所要适用的法律时，不仅要运用程序法中的“七何法”，还需要拓展运用民法中的法律关系分析方法和请求权基（下转第134页）（上接第109页）础分析方法;在分析案件中的证明对象时，不仅需要研读案情，并通过实体法找到应该适用的法律法规，还应当通过实体法中规定的要件事实，最终找到待证的要件事实。

（2）民事诉讼专题研究选修课之教学方法。讲述作为选修课的民事诉讼专题研究，除了在内容上加以深度拓展，即将民诉法理论和原理上进行深度挖掘和知识的系统化外，在教学方法上也应当加以拓展，既可以采用传统的课堂讲授法，还可以采用提问法、启示法、小组讨论法、学生就某个专题、某个法条进行分析阐述等教学方法。采用传统的课堂讲授法是因为专题研究首先需要在理论上帮助学生理清民诉法中最主要的原理和较为重要的制度和程序，使这些重要的原理和制度变得系统化、清晰化。采用提问法、启示法、小组讨论法，是为了克服专题研究理论化、抽象化和枯燥的特点，激发学生的学习兴趣，发挥学生学习的积极性和主动性。

（3）民诉实践性选修课之教学方法。民事诉讼实践选修课主要包括模拟法庭审判和诊所教育以及司法文书，这些实践性课程目的在于提高学生的法律执业能力和诉讼技能，所以首选的方法应当是情景设定法、角色扮演法、辩论法、多媒体教学法、写作训练法等。但也不能局限于这些，应将这些实践性很强的教学方法拓展到教师设定专题法、设问法、教师指导法、教师原理点拨法以及总结归纳法等，以发挥教师在实践课中的导演角色，以免使学生失去了方向。

注释

① 房沫.西部高校卓越法律人才培养探索――以广西大学法学教育为例.高教论坛，（4）.

② 李麒，王继军.实践教学与卓越法律人才培养.中国高等教育，2012（24）.

③ 叶永禄.论法学实践教学与卓越法律人才培养教育――有感于教育部“卓越法律人才教育培养计划”.云南大学学报法学版，（3）.

金融机构案例分析报告 第39篇

一、指导思想

二、教学与考试安排

把案例考核作为考核的重要组成部分，占总成绩约35%左右。具体又分为二部分：一、管理学教材中选取3-5个案例安排随堂案例讨论;二、以4-5人小组集体共同寻找或编制当代著名的管理学案例，进行分析、讨论，在期末集中4个学时的公开展示讨论，要求做PPT，全员参与。

三、评分细则

(一)小组赋分

对小组整体案例实行百分制，评按小组案例呈现整体赋分，评分标准结构：

1、案例选材的经典性(15%)

2、案例编制完整，能运用所学原理，进行透彻的分析(40%)

3、现场表现：口头表达、小组成员配合程度。(20%)

4、PPT制作的图文并茂、漂亮大方。(10%)

5、随机应变能力，能清楚明了地回答老师、评委和同学的质疑提问。(10%)

6、时间20分钟。(5%)

(二)个人等级及分值换算

对每位同学的评价则采取等级制，按同学的综合表现，及在案例教学中的贡献分为：

A+、A-、B+、B-、C等五个等级，本小组表现最优异者A+，其百分制的分值为本小组案例综合评分，其它等级依此累减，C为60分，最主要考查学生的团队合作精神。

四、评委及相关人员

1、评委由每个小组推选1位态度公正、学习优异的学生+任课老师，取平均分。

2、计分员2-3人。

3、学习委员最终算出案例报告会成绩，并负责收集相关文件资料，如PPT、评分结果、案例现场影像资料收集与保存。

金融机构案例分析报告 第40篇

翻阅“财经新闻报道与写作”教科书即可发现，几乎所有章节都不乏教学案例，证明编写者的确是按照“应用导向”、“案例教学”的编导要求编写该部教材的。由于教学时数的限制，实际教学过程中，教师不可能在所有章节教学中都安排案例教学，对教材中的案例往往只能做“例案教学”或教学例子加以运用。教师挑选什么样的案例作为案例教学内容或者说挑选案例教学内容的依据是什么？教师在挑选案例前应该做什么功课等？是案例教学内容选择时首先考虑解决的问题。为解决上述问题，教师要清楚自己在选择案例教学内容中扮演的角色以及演好角色应该做的事情。此时教师如同影视剧导演挑选剧本。影视剧导演选择剧本考虑更多的可能是时代背景与要求、观众口味与需求、剧本感染力与艺术效果等，而教师作为“导演”选择案例教学内容的依据是：本门课程教学目标与要求、学生和教学的实际情况、提高课程教学成效的实际需要等。以“财经新闻报道与写作”教学为例。该课程是培养学生以理论指导实践，注重提高学生实际动手能力的专业课程。教师在挑选教学案例前，需钻研财经新闻专业教学计划，财经新闻报道与写作课程教学大纲，明了财经新闻报道与写作课程在财经新闻专业培养计划中的地位与作用，阅读分析财经新闻报道与写作教科书，确定教科书各章、节之间的联系与区别，针对所教学生各方面实际情况，确定选择教材中的重点与难点，围绕重点与难点问题的攻克与解决，选择方便学生学习、便于学生理解、能够激发兴趣、容易组织讨论的案例等，成为教师当好“导演”角色、选择案例教学内容要做的主要功课。“财经新闻报道与写作”课程教学重点与难点均在于教会学生写出较高质量的财经新闻报道。对教科书各章节比较分析后，笔者认为，调查性财经报道章节排在整本教材倒数第二章，选用调查性财经报道案例作为案例教学内容最符合学生接触财经新闻时间不长、实践机会不多的情况。调查性财经报道的内容，“扒粪者”深入基层、应对各种挑战的经历，容易激发学生学习兴趣。现实生活中，各媒体有关调查性财经报道资料来源充足，方便学生查阅。对同一事件，各媒体不同形式、角度、深度的报道，方便学生进行比较、总结，引发学生主动积极思考，可以为后续的讨论以及教学重点与难点的突破打下基础。

2教学案例选编

案例教学内容确定后，接下来就是案例选编工作。由于调查性财经报道案例众多，如果选编的案例文本不规范、不典型、不精准，案例教学实施就会功亏一篑，达不到预期的教学成效。教师在案例选编的过程中，担当的是“编剧”角色。编剧是从事影视剧本创作的人。编剧可以是原创，也可以改编。教师在案例选编中的“编剧”工作是改编。所谓改编，即将准备作为案例教学使用的案例，改编成适合教学需要的文本格式，让案例中蕴含的理论问题与课程教学目标紧密相连，为教学重点、教学难点顺利突破铺路架桥，与学生实际动手能力培养直接挂钩。改编后的“案例文本不仅教师自己能把握，而且学生易于接受和认同”。在“财经新闻报道与写作”教学案例选编过程中，教师作为“编剧”应注意：第一，按教学日历安排，教学此时已经进入收官阶段，学生通过前阶段学习，已经初步掌握财经新闻报道与写作方面基本理论知识，选择调查性财经报道实施案例教学，可以统筹前面所学理论，融入案例教学内容。第二，查阅与案例相关的所有资料，去粗取精，改编成符合案例教学需要、始终围绕教学主题的文本材料。第三，讨论题目设计为统筹学生已学内容服务，不能仅仅局限于案例。要求题目设计能激发学生积极查阅资料，认真回答问题的兴趣。第四，根据学生学习情况，做好讨论过程预判，撰写讨论中发生各种情况的应对文字材料，为正确引导学生展开讨论做准备。

3组织课堂讨论

教师在案例教学课堂讨论阶段承担的角色应该是“导演”和“配角”，学生是课堂讨论的主角。教师作为课堂讨论的“导演”，要充分调动学生参与讨论的积极主动性，用适当的语言引导学生开展多角度、有深度的讨论。作为“导演”，要避免冷场、避免偏离主题、避免无休止的争论发生，有效掌控讨论过程，控制讨论结果按正确方向发展。教师作为课堂讨论的“配角”，需要向相声捧哏演员那样，用支持、赞扬的体态和语言对学生的精彩发言予以鼓励。用打岔、逗趣的体态及语言对学生讨论冷场、跑偏、斗气、无序状况实施铺垫、转折、撤火、理顺工作。在调查性财经报道案例教学课堂讨论中，笔者认为采用“学生对学生———辩论与合作型”讨论方式比较符合当前大班教学现状。在现实教学中，笔者将全班学生分成若干讨论小组，在课堂讨论前，要求各组在阅读教师提供案例文本基础上，自行查阅相关资料，自行组织小组讨论，在小组讨论基础上挑选代表本组在课堂讨论上发言的同学，要求做好在课堂讨论发言PPT，在规定的发言时间里阐述本组的观点。各组代表发言后，进入自由发言辩论，教师在此阶段则适时进入“导演”或“配角演员”角色。

4课堂讨论点评

在案例教学课堂讨论点评阶段教师的角色相当于影视作品的“影评人”。敢于说真话不说假话才是好影评人，不能因为有学生评价教师的评教环节存在，对学生学习讨论环节中的不足不敢提批评意见。教师作为调查性财经报道案例教学课堂讨论的“影评人”，需要点评的是：第一，点评发言者发言中的独到见解，有创意的思路或者想法，并就其存在缺失提出自己的观点和看法。第二，点评发言者的发言思路、分析解决问题的方法、途径是否正确，在评判是否正确的基础上，为学生提供新的或者是更好的真知灼见。第三，点评发言者针对案例发言中所学专业知识、理论运用情况，指出存在内容缺失、表述不严谨甚至思想观点错误等问题。

5案例教学总结

金融机构案例分析报告 第41篇

一、公司基本情况介绍

1、公司的基本信息(包括历史沿革)

2、行业背景(历史、现状、未来否则趋势)及行业地位(结合行业分析报告的内容)

3、公司的主要产品或者业务情况

4、分析期及近三年的主要会计和业务数据分析(结合公司董事会报告的内容)

5、股本变动及股东情况分析

6、公司近三年董(包括独董)、监、高及员工(掌握核心技术或者关键技术人员)情况分析(变动原因、独董述职报告)

二、公司治理结构分析

1、公司治理的目的、核心

2、公司三会制度及其运行情况(独立董事制度、独董述职报告、监事会报告、董事会秘书及证券事务代表制度独董)

3、公司近三年开展的治理活动及其效果

4、公司董事长、总经理两职设置情况(分离或者合一)

5、公司及董监高近三年被证监会、交易所行政处罚情况(事由、进展、影响及整改情况，同时结合主流媒体的相关报道及公司的澄清公告)

6、违规担保、关联方非经营性资金占用情况

7、内部控制制度的自我评价报告及鉴证报告

8、履行社会责任报告情况

9、公司独立性分析(是否严格实行“五分开”)

三、宏观经济运行状况及经济政策对公司的影响分析

1、宏观经济运行状况的影响分析(国际、国内宏观经济运行状况，可以借助统计资料和主流媒体的相关报道)

2、宏观经济政策的影响(金融货币政策、财政政策、收入分配政策)

3、产业政策的影响分析(包括产业结构政策、产业组织政策的影响等等)

4、法律、法规的影响分析

5、科学技术进步的影响分析(生物技术、材料技术、信息技术、航空航天技术等等的影响)

四、公司的行业地位分析(定位)

1、公司行业市场排名

2、市场占有率

要求：客观真实、图文并茂、生动形象

五、公司竞争能力及成长能力分析

1、竞争能力(竞争优势)分析

体现：资本、技术、管理、人才、成本、资源、区位等等方面

方法：SWOT分析

PEST分析

2、成长能力分析：计算一系列分析成长能力的指标进行比较分析，包括总资产增长率、净资产增长率、营业收入增长率、营业利润增长率、净利润增长率等等

六、财务分析(核心)

1、审计报告解读(关注“非标”意见的审计报告，结合董事会、监事会报告)

2、财务指标计算、分析

偿债能力指标

盈利能力指标

管理效率指标

现金流量指标

3、三张报表及附注的分析

注意：各种指标的含义、取值大小是相对的

不能简单的堆砌各种指标

七、专题分析(包括但不限于)

1、重大事项分析

重大诉讼仲裁事项

重大收购、出售资产事项(决策程序、评估基准日、评估方法的选择、评估价值、有无溢价跌价、交易时间、收或者付款方式、定价政策等等)

2、关联交易及其分析

日常关联交易、重大关联交易

决策程序、交易目的、交易时间、收或者付款方式、定价政策、有关第三方的独立报告(评估及审计机构、独立财务顾问、独立董事、监事会)、对公司财务状况及经营成果的影响等等。

3、同业竞争问题分析

4、募集资金项目及其效益分析(包括非募投项目)

承诺、变更、专项报告、对分析期经营成果的影响等等。

5、应收账款项目分析

6、存货项目分析

7、其他

八、结论及建议

1、存在的问题

2、建议措施

3、结论性意见

金融机构案例分析报告 第42篇

一、案例教学法的要点

（一）案例教学的发展历程 案例教学法的发展历程见表1：

当前，我国的高等教育中，尤其是法学和工商管理类专业已经开始较为广泛地采用案例教学法；而且，案例教学已经被列入了一些高校的教学改革计划。但是，总体上来说，国内的案例教学还处于起步阶段。

（二）案例教学法的要点 哈佛商学院曾将案例教学法（case methods of teaching）界定为：“一种教师与学生直接参与，共同对工商管理案例或疑难问题进行讨论的教学方法。这些案例常以书面的形式展示出来，它来源于实际的工商管理情景。学生在自行阅读、研究、讨论的基础上，通过教师的引导进行全班讨论。因此，案例教学法既包括了一种特殊的教学材料，同时也包括了运用这些材料的特殊技巧。”可见，案例教学法实则包括两大要点。一是“特殊的教学材料”――案例（case）；二是“特殊技巧”――教学法。

（1）案例。案例的选取是案例教学法取得良好教学效果的首要条件，这项工作则主要是由教师来完成。对财务管理案例教学法中案例的要求如表2所示：

（2）教学法。对于案例教学法的第二大要点，“特殊技巧”――教学法。首先要明确的是：这是一种区别于传统的 “注入式”教学模式――“老师讲，学生听”，而是一种师生互动的教学模式，其中角色分配则又以“学生是参与主体，老师是组织者、引导者和促进者”为特点。其次，以案例为依托的教学技巧则多种多样，主要包括，个人自学、小组讨论，班级讨论、总结问题、案例分析报告的撰写等。最后，案例教学法的主要目的就是要培养学生“发现问题，分析问题和解决问题”的能力，以便能实现应用型人才的培养目标。同时，在案例教学中，学生的其他能力，例如，自学能力、团队沟通协作能力、语言表达能力、报告的写作能力等都能得以一定的提高。

二、财务管理课程的特点

（一）课程综合性强，涉及的知识面广 财务管理是一门综合性比较强的课程，内容涉及了经济管理、金融、证券、会计、税法、经济法规、数学、统计等相关学科的知识。

（二）信息量大、系统性强 财务管理的对象是资金及其运动，资金运动过程涵盖了企业生产经营活动的各个环节，包含着有机联系的三个基本内容：资金筹集、资金投放和使用、资金收入和分配。财务管理内容特点决定了财务管理具有很强的系统性。

（三）课程内容与经济环境的关系密不可分 财务管理所讨论的企业筹资、投资、运营与分配等财务活动的基本环节，在实务中，这些财务活动的展开，离不开现实的外部经济环境、法律环境、金融环境以及企业自身微观环境的影响。

（四）理论性与实践性均强 财务管理是一门理论性较强的课程，同时也具有较强的实践性。目前，社会对财务管理人员在财务管理工作的实践经验上有很高的要求。因此，在财务管理课程教学过程中，必须要更加注重“理论联系实际”。

因此，从应用型人才培养目标出发，在财务管理课堂教学中提倡基于社会实践的案例教学，注重理论与实践相结合，是提高学生的分析能力与决策能力，增强教学有效性的重要方式。

三、财务管理课程案例教学存在的问题

目前，各高校的本科财务管理课程中都不同程度地开展了案例教学，从实施效果上看取得了一定的成绩，但在具体的教学组织和实施过程中仍然存在几个主要问题。如表3所示：

四、财务管理课程案例教学模式构建

（一）课程设置 虽然如今高校财务管理课程中都不同程度地采用了案例教学，但做法却不尽相同。大部分高校是采取了在讲授财务管理理论课的同时辅以案例教学的形式，但这种做法会因为受课时限制，而使得案例教学不成系统，从而没能实现案例教学应有的效果。笔者认为单设一门财务管理案例分析课程的做法则更为可取。具体如下：

（1）单设一门财务管理案例分析课程，前修课程为财务管理理论课程，并将两门课程开设在同一学期，也最好由同一教师讲授；或是只开设一门课，统称为财务管理，但其中必须明确规定案例分析部分的课时；

（2）建议财务管理理论课时48学时，案例分析课时16课时，可根据条件适当增加案例分析的课时，但案例分析课时最好不能低于16学时，否则只能是草草收场；通常，可以选择筹资、固定资产投资、日常运营以及股利分配等四个案例，每个案例4课时；

（3）建议最好是将理论课和案例分析课同时交叉进行。即教师在讲授理论课的同时，就可以将相应的配套案例材料分发给学生，让学生利用课后时间了解案例的相关背景，待完成理论课后即可以进行案例分析课程。

（二）财务管理案例教学的具体环节 通常，整个财务管理案例教学包括三个环节：课前准备、课堂讨论和课后总结。每个环节的具体内容如表4所示：

要想获得上佳的案例教学效果，以上3个操作环节缺一不可。教师和学生课前的积极准备是成功案例教学的首要条件，同时也是下一环节――课堂讨论顺利进行的关键前提。而课后学生通过撰写案例分析报告可理性地对所讨论案例进行思考总结，是引导学生由口头表达上升为文字表达的重要环节。由此，一方面可提高其归纳总结的能力，加深学生对案例的全面系统地理解，以便更好地运用于实践中，另一方面还可以锻炼学生的写作能力，为今后毕业论文的撰写奠定基础。教师的课后总结则主要是关于此次案例分析的课堂效果等方面的内容。例如，存在哪些不足、下一轮的教学中应如何改进，以及有哪些地方是今后的案例教学中可以继续采纳的等。

（三）财务管理案例教学环节中的要点

（1）教师选择、设计、布置案例；学生查阅、准备案例。选择、设计案例是财务管理案例教学的第一环节，而且恰当的案例也是案例教学取得预期成效的关键要素。一是选择案例。教师应根据教学目的和教学内容的要求，有针对性地通过多种途径来搜集、选择恰当案例。同时，建议财务管理专业的案例教学应该尽量多的采用国内企业的案例，辅以少量国外知名跨国公司的案例。具体为：已出版的财务管理报刊、书籍和网络资源。一些出版的案例教材、报刊、杂志有时会提供比较完整的案例。此外，上市公司网站或财经网站则会提供更具有时效性的财务管理案例；来自企业的案例。教师还可以从“校企合作”的企业，或是学院的“教学实习基地”等企业中搜集财务管理案例资料。此外，教师还可以通过自身参与社会实践，将在企业中收集的实际财务资料，通过整理，融入到教学内容中去；鼓励并引导学生自行设计案例。教师还可以根据实际中存在的焦点问题鼓励并引导学生收集并编写案例。二是设计案例。选择好案例后，教师要针对课堂讨论对案例进行充分的设计。包括：应向学生提出什么问题、这些问题应如何层层展开、这些问题和哪些财务管理理论联系、案例讨论预期应达到什么样的效果、以什么样的方式进行讨论等等。此外，还应充分预计到课堂上可能发生的各种情况，学生可能会提出的各种问题，以及应对措施等。三是布置案例。在选择和设计好案例后，教师需要在讲授理论课的同时就把相应的案例材料分发给学生，并明确告知学生案例分析的时间、要求、要解决的问题等方面，让学生提前做到心中有数，有的放矢。并要求和指导学生课后提前查阅和搜集与案例相关的资料。

（二）丰富案例讨论形式、改进教学手段 案例教学中的课堂讨论形式不要总局限于某一种，教师应根据每次的案例内容适当调整。具体包括班级讨论、小组讨论、辩论等形式。现代化的教学手段不仅可以大大提高学生参与案例讨论的兴趣，同时也能大幅提升案例教学的效果。案例教学中的案例背景陈述、小组讨论、案例点评等环节，教师都可充分利用多媒体教学系统，将财务管理案例中的图像、文字、表格、数据等信息快速地传递给学生。

（三）准确把握教师在案例教学中的角色定位 在财务管理案例教学的以上三个程序中，对于第一环节――课前准备，相对来说，教师的准备工作更为重要些，是主体；而之后的课堂讨论和课后总结程序中，学生则是绝对的中心。在整个财务管理案例教学过程中，教师对于自身角色的准确把握也至关重要。一方面，应该是学生参与主体的课堂讨论环节，教师切不可过多提示，否则会干扰学生分析的思路，也不能很好地锻炼学生发现问题、分析问题和解决问题的能力；此外，教师也不宜过多地讲授，否则就落入了传统教学的“注入式”模式了。另一方面，学生是课堂讨论的主体，但这绝不意味着教师就是旁观者，而应该是一个引导者和促进者。

首先，教师应尽量为学生营造一个开放、轻松的讨论氛围；应设法调动学生的主动性、积极性；鼓励学生广开思路，不断提出新的设想和思路。其次，教师应把握住学生讨论的动向。当学生的讨论偏题时，教师要巧妙引导到被忽视的关键点；当讨论不够深入时要引导学生视线进人那些尚未深人的关键点；在学生提出棘手的问题导致讨论无法进行下去时，教师要给予适当的提示；当讨论过于激烈导致讨论偏离一方时，教师要控制住局面，将讨论引向正确的方向；最后，教师还必须能及时对学生的讨论做出恰当、准确的点评和总结。如学生讨论发言是否积极、争论气氛是否热烈、分析与讨论问题是否深入透彻、使用的理论知识是否恰当充分等。教师的点评尤其是要和之前所学的财务管理理论知识结合起来，否则案例讨论的结果只能是学生“只见树木，不见森林”，同时，学生也不能很好地将理论知识用于将来的财务工作实践中。

（四）建立有效的激励考核机制 财务管理案例分析课程如果采用考试的方式来评判学生成绩的做法并不科学，也不具有操作性。而如果综合考虑学生在整个案例教学各个环节的表现，采用加权平均法进行成绩评定，不仅可以大大激起学生参与案例分析的兴趣，也充分体现出案例分析是提高学生分析问题和解决问题能力的设计初衷。具体来说，如表5所示：

需要说明的是：

（1）案例分析的成绩评定取决于学生的课前准备、讨论表现和参与程度及其课后所撰写的案例分析报告。

（2）在课堂讨论环节，分别赋予了小组表现和个人表现一定的权重，这主要是希望整个案例分析过程能实现全员参与，从而减少学生的“搭便车”行为，同时也能培养学生的团队精神。要想实现这个环节的预期效果，要求教师从最开始的课前准备工作就要有充分的考虑。如：在进行小组分配的时候要综合搭配不同类型的学生；在进行案例设计时，所设计的问题数量应该至少等于小组人数，每个学生都需要回答问题；或是采用提问的方式，设定一系列的问题要求每位成员回答不同的问题。

（3）这种新型的考核方式较传统的试卷考试方式主观性强，对教师的素质、职业道德和敬业精神都有更高的要求。而以培养应用型人才的财务管理专业在进行案例教学时，教师要克服主观随意性和自己对案例理解分析的局限性，应着重考量学生分析的步骤是否恰当（即思路是否清晰）、思维要点的选择是否科学、能否抓住重要问题和是否抓住了问题的实质和关键，运用了哪些思维方法以及从什么角度看问题等。

（4）学生撰写案例分析报告也很重要的环节。所以，在课堂讨论环节之后，教师应向学生明确案例分析报告的基本格式和规范，要求学生在报告中应提出并论证本人（或本小组）的观点，并围绕自己的观点展开分析，用大量的数据和事实支持自己的观点，同时总结案例分析讨论中的得失。此外，教师还应明确告知学生所撰写的案例分析报告成绩的权重，尽量避免出现写分析报告就成了“放鸭子”，而交上来的报告也都是“拷贝版”。

参考文献：

金融机构案例分析报告 第43篇

一、网络病毒营销

互联网是消费者学习的最重要的渠道，在新品牌和新产品方面，互联网的重要性第一次排在电视广告前面。

二、体验营销

一次良好的品牌体验(或一次糟糕的品牌体验)比正面或负面的品牌形象要强有力的多。VANCL凡客诚品采用“VANCL试用啦啦队”，免费获新品BRA——魅力BRA试穿写体验活动的策略，用户只需要填写真实信息和邮寄地址，就可以拿到试用装。当消费者试用过VANCL凡客诚品产品后，那么就会对此评价，并且和其他潜在消费者交流，一般情况交流都是正面的(试用装很差估计牌子就砸掉了)。

三、口碑营销

消费者对潜在消费者的推荐或建议，往往能够促成潜在消费者的购买决策。铺天盖地的广告攻势，媒体逐渐有失公正的公关，已经让消费者对传统媒体广告信任度下降，口碑传播往往成为消费最有力的营销策略。

四、会员制体系

类似于贝塔斯曼书友会的模式，订购VANCL凡客诚品商品的同时自动就成为VANCL凡客诚品会员，无需缴纳任何入会费与年会费。VANCL凡客诚品会员还可获赠DM杂志，成为VANCL凡客诚品与会员之间传递信息、双向沟通的纽带。采用会员制大大提高了VANCL凡客诚品消费者的归属感，拉近了VANCL凡客诚品与消费者之间的距离。

从以上的分析而言，互联网对VANCaL凡客诚品最大的促进有三方面:

A、降低了营销成本。

B、大幅度提高了品牌占有市场的速度。

C、消费者通过互联网对潜在消费者有效的口碑。从此数据和案例我觉得可以引起很多的思考，一方面是传统企业如何针对消费者的心态，利用互联网新媒体工具进行有效的营销推广。

金融机构案例分析报告 第44篇

一、企业背景

1.公司背景

哈特曼箱包公司成立于1877年，从1930年开始生产皮包。刚开始它的产品是同行业最昂贵的，是针对需要最好、最耐用皮箱的消费者设计的。公司只在百货商店和箱包专卖店销售自己的产品，一直到1955年以前，它限制分销，在每一个区域市场只通过选择一个中间商销售产品。在新一任领导卡兹上台之后，哈特曼公司拓展了它的分销覆盖面，消减了产品线，制定出了一套全面的零售人员培训方案。1980年，哈特曼公司总收益是3300万美元，年销售增长率22%，卡兹试图将哈特曼公司的年收益增长率提高5%-10%，同时，增大它在高品质箱包的市场占有率。

公司的产品线包括框架式与软边式两类皮箱的四个系列，其中价格最昂贵的是4700系列。现在，卡兹正考虑对哈特曼产品线加一些变化，用新产品代替已经销售疲软的超麂皮产品。哈特曼公司的最主要的直接竞争对手是Lark公司和French公司。

2.决策背景

1981年，哈特曼公司总裁卡兹对公司过去实行的价格促销策略进行评价，同时考虑在新的一年里是否继续实行这一策略。关于是否继续这一策略，专家研究的结果与营销副总裁舒斯特的看法产生了分歧。除了价格促销策略之外，哈特曼公司还实行过：馈赠礼品与连带购买促销策略。

二、决策选项

1.卡兹不支持继续实行价格促销策略

专家研究报告认为，价格促销策略虽然增大了销售，但是所生成的贡献却低于不实行该策略所获得价值。而且，卡兹认为价格促销会有损哈特曼公司的形象。

2.舒斯特支持继续实行价格促销策略

舒斯特认为价格促销能够增大顾客对哈特曼箱包的兴趣，吸引新的消费者，鼓励现有顾客增加对哈特曼产品的购买，从而增加销售量。

三、决策标准

1.公司利润

经济利润是资源优化配置的指标器，它指导人们把资源用在最有价值的.地方，正因为如此，经济利润是决策的基础。任何一个公司都是以盈利为目的，为了实现价值最大化，利润的不断提高，从而回应对不同阶段而实行不同的决策。

2.产品销售量

面对瞬息万变的市场，需要根据产品销量灵活的调整产品定价、存储策略、销售方案等。合理的销售预测对于决策者做出正确的决定有重要的意义。

3.品牌形象

随着国内外经济的快速发展，企业面临的竞争较以往大的多，当企业计划推出一种新产品时，由于广告成本的急剧增加，使得新产品的风险相对提高。因此企业的经济模式逐步从产品经济转向了品牌经济，企业希望通过建立品牌形象减少产品的销售成本，减少产品开发的风险，增加企业的竞争优势。

4.公司战略目标

公司会为自己在未来几个月或几年的时间内制定自己公司的战略目标，而企业公司，为了实现自己的战略目标，实现利益最大化，不断推进自身的发展。会根据不同阶段的不同战略目标而制定不同的决策，从而影响决策的实行。

四、决策标准的论据

1.公司利润的案例论据

专家报告分析指出，1978年的促销费用使哈特曼公司的贡献毛利益减少了1320xx元。无促销定价

20%促销价哈特曼公司平均每个产品的定价资料平均零售价

平均制造商销售价变动成本100 48 80 平均毛利益 表1哈特曼公司产品定价资料

但相反一面，哈特曼公司在实行零售促销计划时受到零售商的欢迎。1979年其4200系列产品的税前净利润达到21%，4700系列达到36%，而Samsonite公司的Silhouette系列只达到13%。到1980年5月，哈特曼建议的零售价格向零售商提供了54%的毛利润率，相比之下，整个箱包行业的平均毛利润率只有46%。

所以说，不实行价格促销策略也可以为公司带来高额利润。

2.产品销售量的案例论据

1979年4月22日到5月6日，哈特曼公司对全部四种箱包系列中三种最流行的手提式皮包实行20%的削价促销。但在促销结束之后的一段时间，对三种手提式皮箱的订单量明显低于1978年的同期水平。1980年的促销合同中，大约销售出了144000件促销产品，只达到了预期数量的一半。

根据专家研究结果表明，促销活动造成4400产品线在销售量上互相残杀;1978年3月-5月，4400产品线的销售量为15130件，低于17020的预期数量，使贡献毛利润减少40366美元。

所以说，哈特曼可能在促销中蒙受了损失，销售量迅速增长和销售收入大幅增长是不可能同步的。

3.品牌形象的案例论据

1979年，哈特曼公司对年龄在25岁以上、家庭年收入超过25000美元的消费者进行调查，结果只有12%的消费者认识哈特曼品牌，而美国旅行者的品牌认知水平超过了90%。只有5%的被调查者回忆起曾见过哈特曼的广告，而哈特曼的价格促销活动只能通过，较大的零售商进行地区性广告宣传，广告着力突出公司的名称和声誉。

所以说，即使实行价格促销，而不提高企业形象，消费者对该品牌的认知度仍然较低，从而并不会增加其销售量以及顾客对其产品的购买需求。

4.综上所述

我们认为，不应该继续实行价格促销策略。

五、行动计划

1.继续实行馈赠礼品和连带购买策略

为促销专门制作生产礼品或连带购买的商品，促销结束以后，此商品不再进行售卖。

2.加大企业形象和品牌认知度的推广

在高端杂志、报纸期刊刊登广告;在奢侈品展销会进行展销;利用名人效应，进行代言;请专业人士宣传，进行口碑营销。

3.实行特殊节日营销方案

在店庆、特殊节假日、VIP顾客生日等具有纪念意义的时候，进行馈赠典藏版箱包活动。减少库存，将存货改装为限量版非卖品。

4.体验式营销

重视顾客的体验和对产品满意度的反馈。可以将公司在新一季度的新产品和特殊性产品在上市前，免费发送给限定的VVIP顾客体验，并进行及时的反馈信息的收集。对产品进行及时的修改和更进。

5.经销商，消费者订货优惠

实行提前订货，享受分期付款，优惠折扣，赠送产品等优惠。

六、行动计划的风险

1.不能合理预测销售量，造成连带购买或馈赠的产品数量无法控制。导致供不应求或库存积压，影响销售额和产品成本的预估。

2.提升品牌形象可能需要大量的资金支持，而充足资金流是对企业的一大考验。对于顾客对品牌的认知度和形象的提升，需要一定时间的接受过程，见效慢，短期收益不会有太大的提高。

3.关于体验式营销的方案，可能导致顾客只体验不购买。一旦，该产品在顾客体验过程中，得到满意度低的结果，那么对于后来产品在营销过程中有很大的不利影响。

4.分期付款或延期付款。容易导致资金一时无法到账，企业正常营运受到影响。容易出现坏账等现象，造成企业的损失。

七、风险的解决方案

1.合理预测促销中连带购买品或馈赠品的数量，并且在促销活动结束后，该产品不再进行生产和售卖。

2.提高自身的信誉度，联系好与银行或其他风投的关系，以便获取更多的资金支持，为公司经营和扩大企业规模和产品线做后盾。

3.提高产品品质和顾客满意度。在体验期一旦出现问题，及时修改，并将改进品再次进行体验，避免负面影响过大。

4.在产品设计上加大重视，吸取行业精华，力求走在行业的最前端。满足更多客户的产品时尚需求。

金融机构案例分析报告 第45篇

（阜阳师范学院 信息工程学院，安徽 阜阳 236041）

摘 要：随着城镇居民的整体消费水平逐渐提高，池州市城镇居民储蓄存款幅度远远大于居民的消费幅度，居民以储蓄存款的方式在银行等金融机构积累存款，形成了很高的储蓄率，导致银行的负债增加进而导致金融风险加剧.利用池州市2008-2012年统计数据，对近5年来城镇居民储蓄和消费结构发生的变化进行多因素分析，找出城镇居民储蓄存款和消费结构关系，并提出相应的策略性的建议.

关键词 ：高储蓄；低消费；消费结构；金融风险

1 引言

居民储蓄存款是银行存款的一种，是银行重要的资金来源，也是国家消费比例调整收入和平衡积累消费政策的主要参考指标.消费结构是指居民消费的各种消费资料（包括劳务）的总消费支出以及它们之间的比例关系.

近5年来，池州市的城镇居民储蓄存款出现了高增长的现象，而过高的居民储蓄存款影响居民消费，居民消费通过消费品的购买来实现经济增长，消费品价值是通过消费品的购买来帮助实现的，进而带动消费品产业发展，所以研究居民消费结构具有非常积极的意义.

2 池州市城镇居民储蓄存款结构分析

池州市城镇居民储蓄存款及城镇居民收入的现状及特点

从表1可以看出，池州市城镇居民储蓄存款从2008年的亿元上升到2012年亿元，增长了；从增长速度上来看，波动比较大，2010年为增速最低的年份，仅为,而2011年则增速较快，达到.表1中，近几年池州市居民储蓄存款额一直保持较高增速，居民储蓄的快速增加为经济增长做出巨大贡献，而且高储蓄额为金融机构的资金流动性提供保障.在一定条件下，由于储蓄和消费之间有着反向的变动关系，所以，在其他条件保持不变的情况下，居民高储蓄率的增加会导致人们消费需求的减少.

池州市城镇居民高储蓄的影响因素

城镇居民个人可支配收入

从表2可以看出，农村家庭人均可支配收入远远低于城镇家庭的人均可支配收入.这说明城镇与农村还是存在着两极分化的局势.

个人可支配收入一般是指个人收入减去个人所得税后剩余的全部实际收入，个人可支配收入是储蓄增长的最基本要素.从理论上来说，保持其他条件不变，储蓄额随着居民的可支配收入增加而增加，随着居民的可支配收入减少而减少.从表2可以看出随着经济的发展，居民人均可支配收入是逐年增加的，居民收入在满足基本生活开支后所剩的结余用来消费或者储蓄，因此居民可支配收入是影响居民储蓄和消费的一个重要因素.

图1由上表表2制得，从图1可以直观的看出从2008年到2012年池州市居民收入大幅度上升，相比较农村居民收入的增长幅度，城镇居民收入增长的幅度更大.

银行存款利率

一般银行存款利率与储蓄成正比，银行存款利率提高，储蓄额增加；银行存款利率降低，储蓄额减少.利率包括名义利率和实际利率，名义利率是指央行未考虑通货膨胀率因素的利率，实际利率是指剔除通货膨胀率的利率.实际利率作用于储蓄有替代效应和收入效应的影响，但它们的作用是相反方向的.考虑到人们一般是把名义利率作为储蓄决策时的标准，所以储蓄存款利率一般用名义利率R来表示.

投资方式

由于银行储蓄利率不高，一部分人觉得从银行获得的储蓄利益太少，那些有一定投资意识和投资资本的人就会选择其他的方式进行投资以获得最大的收益.我国市场上的金融投资工具不多，主要以股票跟债券为主，但农民基本上还是选择保守的储蓄存款方式.

通货膨胀

通货膨胀是指一定时间内实际需要的货币量远远小于流通中的货币量而引起的货币贬值，且物价水平全面持续的上涨.物价持续上涨，人们的货币购买力下降，存在银行里的钱就不值钱了，人们会更倾向于消费.通货膨胀产生的再分配效应会影响储蓄者的利益和那些依靠固定收入维持生活的人.通货膨胀会影响实际利率，降低实际利率进而降低储蓄额.所以，通货膨胀率和城镇居民储蓄存款负相关.

社会保障水平

当今社会保障制度不完善、看病难、就业难、房价高等一系列的问题依然存在.在社会保障的不充分和预期不稳定的情况下，为了防止教育、失业、生病等情况的支出，大部分居民只好通过储蓄来保障生活的稳定.

其他因素

除了以上因素，投资方式、传统观念习惯、物价水平、文化也会影响到居民储蓄存款.

3 池州市城镇居民消费结构分析

池州市城镇居民消费支出情况

消费性支出一般包括食品消费、衣服消费、交通和通讯消费、家庭设备用品消费、服务消费、住房类消费、医疗消费、教育文化和娱乐消费、其他商品消费.从表3可以看出，食品消费占城镇居民消费支出比例最大，其次是衣着消费和娱乐文化服务消费.恩格尔定律提出：当一个家庭的收入越高，家庭收入中的购买食物所占的支出越小，家庭就越富有；同理，一个家庭的收入越低，用来购买食物所占的支出越大，家庭就越贫困.城市经济发展也是这个道理，一个城市越贫困，居民收入花在食物上的支出就越多，随着城市发展越来越富裕，这个比例呈下降趋势.观察2008-2012年池州市城乡居民消费的恩格尔系数，可以看出食品消费的比例在下降，而娱乐消费跟衣着消费比例在上升，由此得出结论，城镇居民消费结构现在以及未来会向享受性和发展性的方向变化.

池州市城镇居民消费结构变化原因分析

池州市城镇居民收入水平状况

居民收入水平与消费支出有着直接的关系，因此居民收入水平是影响消费支出最重要的因素.简单来说，个人可支配收入分为两部分，一部分作为储蓄，而另一部分作为消费.生命周期理论表明，典型消费者所追求的就是效用的最大化，依据生命周期理论，在所有消费和收入支出的均衡的对比中，消费偏好是消费者在选择一个相对稳定的预期劳动收入的情况下的边际消费倾向.如果居民对未来的消费支出有一定大的预期，为了节省开支他就会选择多储蓄，少消费.

消费价格指数

消费价格指数是随着时间的变动反应居民生活消费品与服务价格水平相对关系的指数，是一种宏观经济指标，综合反映出居民购买生活消费品和服务的价格水平变动的情况，居民消费价格指数的作用在于可以分析和了解消费品和服务价格的变动对城镇居民的生活支出的影响.消费价格指数一般被作为预测通货膨胀的指标.近年来，物价水平基本上保持一定的上涨幅度，居民收入也在增长，当居民收入增长的幅度大于物价水平上涨的幅度时，居民才会增加消费.

通货膨胀

通货膨胀在一定时间内导致物价水平持续而全面的上涨会对居民消费支出有很大的影响，通货膨胀局势的严峻会直接降低城镇居民的消费支出.

社会保障水平

社会保障水平是相对于经济发展水平而言的，是一个相对性的范畴.一方面来说，社会保障水平的“适度”与“不适度”，测算的标准是以社会保障支出费用能否同国家的发展生产力水平相符合；另一方面，社会保障水平的“高”和“低”，测算的标准是社会保障总费用与国内生产总值的比例.社会保障的作用在于为公民在实际生活中提供了保障，降低了社会风险.社会保障的稳定对居民消费有间接的促进作用，社会保障影响储蓄，影响收入分配，居民的消费行为又将受到储蓄和收入分配的影响.所以，只要社会制度完善，人们就会在消费上花更多的钱.

利率

一般来说，利率与消费成反方向变动，利率的变动先引起储蓄的变动，对储蓄会产生替代效应和收入效应，然后影响消费.一般来说，在确定的条件下，产生的替代效应会大于收入效应，利率的上调有助于消费；而在不确定的条件下，产生的收入效应会大于替代效应，利率的降低会减少储蓄与收入，收入的降低就会减少消费.

其他因素

个人消费倾向、国家财政政策、消费信贷等因素也会对消费结构产生一定的影响.

4 池州市城镇居民储蓄与消费失衡情况分析

近年来，池州城市居民储蓄已大大增加，如表1所示，这种增长大大超过消费增长率.这种现状表明,一方面城镇居民总体收入水平增长了,手上的存款越来越多，生活越来越宽裕;另一方面表明城镇居民总体消费水平降低了,仍然保持着谨慎的消费心理和消费模式.总体看来，池州市医疗类、住房类、教育类、养老类等消费费用的增长幅度比较大,为了保证日常消费及大额开支，例如生病住院、儿女结婚等大事，居民需要压抑消费、长期储蓄积累.

城镇居民储蓄存款是积累资金的重要渠道，居民储蓄存款的增加为保持投资和经济增长提供了稳定的基础；城镇居民储蓄存款能够调节总供给与总需求的矛盾；在一定程度上高储蓄低消费可以遏制通货膨胀.但是，高储蓄低消费带来的不利影响还是远远大于它的有利影响.

高储蓄会破坏消费与储蓄之间的平衡

马克思早就指出:“没有消费也就没有生产,因为如果这样生产就没有目的”.生产是为了消费，储蓄的最终目的也是消费.储蓄率过低、消费率过高会影响扩大社会的生产能力，而且可能失去消费需求的支持，最后导致一系列的问题，比如产品积压、失业等问题.从目前来看，我国商品短缺的市场格局发生了改变，经济发展的主要障碍逐步从供给领域发展到了需求领域.在以市场机制为主的经济体制下，城镇储蓄存款的快速增长表明消费需求的不足，也就意味着消费与储蓄的不平衡.

高储蓄会增加金融机构的风险

因为大量的储蓄存款放在银行里，银行背负着负债的责任，还要支付一大笔利息，银行降低经营风险，必须采取有效的资产管理方式，运用好资金.目前，我国银行主要以商业银行的传统业务为主，发放贷款是银行用来消化储蓄存款的主要渠道.银行的营业收入主要来源于贷款的利息收入，在这个条件下，有的银行为了自己营业收入的提高，采取盲目发放贷款的方式，忽视了发放贷款的质量，结果形成了很多不良贷款，给自己增加了压力，容易形成系统性风险.

高储蓄低消费会导致就业结构的失衡

经济萧条导致的失业是对劳动力资源的极大浪费，而且会引起一系列的社会问题，例如无业人员到处流浪，素质低下的会对社会秩序造成破坏，政府不好管制，引起政局不稳定.消费率相对过低对经济结构的发展非常不利，导致第三产业的就业人数远远低于第一产业及第二产业的就业人数，形成了制约扩大就业和就业结构失衡后果.

高储蓄低消费会消耗大量的能源，资源环境受到破坏

由于消费相对不足,经济发展必须要依靠大量的投资来拉动,加上企业的经营方式粗犷,每单位GDP要消耗大量的能源,导致资源损耗.

5 关于储蓄与消费失衡的政策建议

缩小收入分配差距，提高城镇居民收入

提高居民收入，第一要保持经济的增长速度；第二是继续进行深化收入分配的制度的改革，提高最低工资水平、个人所得税、转移支付等手段缩小收入分配差距；第三是政府要减轻企业的负担，减免税费；第四是扩大就业，提高居民收入水平.

完善社会保障制度，扩大就业渠道

对于大多数居民来说,完善的社会保障体系能够减少预防性储蓄，减轻对未来不确定性的预期，因此更需要逐步推进和完善社会保障制度.政府要实施灵活多样的、积极的就业政策来扩大就业渠道，可以通过开拓社区就业、发展劳动密集型产业等措施来增加就业岗位，落实税费减免、社会保险补贴优惠政策,培训下岗失业人员，使更多的人拥有就业的机会.

完善消费信贷机制,让消费结构进一步升级

在未来的一段时期内，完善消费信贷机制,让消费结构进一步升级是经济增长的主要动力.应积极改善消费环境，尽快调整关于消费的各项政策规定，多出台鼓励消费的政策措施，为消费信贷提供一个有利的金融环境.发展消费信贷能满足居民日常生活的消费需求，提高居民的生活质量，还能提高商业银行的经营效益.

参考文献：

〔1〕汪浩瀚.微观基础、不确定性与中国居民跨期消费研究[M].北京:经济科学出版社，.

〔2〕勋.居民储蓄存款变化影响因素分析[J].商业时代学术评论,2006(18):70-71.

〔3〕陈舸.中国居民储蓄行为研究[J].财政金融，2012(5):7-8.

金融机构案例分析报告 第46篇

1. 引言

20世纪80年代初，香港船王包玉刚在香港证券市场上斥巨资收购了九龙仓，从而“弃舟登陆”，为以后的陆上产业的发展打下基础。时隔十多年，在中国证券市场也发生了一起引起广泛关注的“登陆”案件：1997年5月27日中国远洋运输集团旗下的中远置业发展有限公司以协议方式受让了占上海众城实业股份有限公司总股本％的发起人法人股，成为该上市公司的第一大股东。众城实业后来改名为“中远发展”。这一并购重组案例是上海房地产业的第一起“买壳上市”案，同时为大中型国企利用证券市场发展壮大自己探索了一条新道路。中远置业后来又分别从上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司和中房上海房地产开发总公司协议受让共％的股权，这样中远置业共持有众城实业％的股权，成为众城绝对控股方。中远置业增持股份是有着其深远的战略考虑意义，是在中远对众城资产重组工作已取得明显绩效基础上所作的战略性投资行动。中远－－众城资产重组案例是近年来中国资本市场上比较精彩和具有影响力的经典力作之一。

本文从公司背景、并购过程入手，对并购的目的、战略、目标、股权交易、整合等几方面进行了剖析，并得出了本案例对我们的启示。

2. 公司背景介绍

. 中远集团

中远集团，成立于1961年，是我国名列前茅的战略性特大型国有跨国企业，其资产总值约一千五百多亿元人民币，在全世界五大洲四大洋的各个主要港口和航道，都可以见到“COSCO”标志的航船。中远集团的资产除了船只、集装箱以外，在船舶工业、仓储码头、金融贸易以及房地产等陆上产业也有大量资产，其中不乏优质资产。而且中远集团在香港控股的两家上市公司“中远太平洋”和“中远国际”，也有令人印象深刻的股价表现和公众形象。

1993年，国家以中国远洋运输公司为核心母体组成企业集团，在国家56家特大型国有集团公司中排名第五。其下属企业主要有中国外轮代理集团公司、中国船舶燃料供应总公司及其广州、大连、上海、青岛、天津、厦门、蛇口远洋运输全资子公司。目前中远的集装箱运输能力居世界第四位，散货船队运输能力排名高居世界第一。集团组建以来一直奉行“下海、登陆、上天”的经营战略以成为我国绩优的大型综合型企业集团。

中远集团在取得辉煌成就的同时，其业务发展也开始面临激烈的竞争和挑战。虽然中国经济和对外贸易的快速增长为海运业提供了良好的市场机遇，但是随着海运市场的对外开放，中远集团面临激烈的市场竞争。这种竞争自1995年国际主要海运公司将其干线班轮直接停靠上海、盐田等中国港口后体现得更加明显，并导致了中远集团在集装箱运输市场份额的下降和1996年经营效益的滑坡。

为了克服在竞争中遇到的困难，中远集团提出了下海·登陆·上天的新发展战略，将公司从航运企业向综合性物流企业方面过渡，并着重将房地产产业作为集团多元化拓展的重点。

中远置业是中远集团于1997年3月27日刚成立的大型控股公司，注册资本亿人民币，中远置业在这资收购中是收购主体，避免了产生主体上的混淆与不清。但应明白的是，作为全资子公司的中远置业，它的行动实际上均是在中远集团这个强大后台授意下进行的。

. 众城实业

上海众城实业股份有限公司是于1991年10月28日在浦东地区成立的第一批股份制企业之一。公司于1991年发行人民币普通股，1993年4月7日股票在上海证券交易所挂牌上市。众城公司是一家以房产开发、经营为主，集餐饮、娱乐、商贸为一体的实业公司。其在房地产和实业的投资上结构比较单一，主要集中于开发高档涉外办公楼、外销房和大型娱乐所。

众城实业94-97年度主要财务指标如下：

1997 1996 1995 1994

总资产（万元） 主营业务收入（万元）

净利润（万元）

每股收益（万元）

净资产收益率

每股净资产（元）

股东权益比例

由于94年以来我国房地产产业不景气导致的市场疲软以一些投资决策失误，众城实业外销房销售困难，经营业绩连续大幅度滑坡，从上面个年度财务指标可以看出：每股收益从94年的元、95年的元，迅速降至96年的元。净资产收益率相应地从降至95年的再降至，年增长率为和，资产沉淀达两亿多。在转让前，排名前四的股东分别是陆家嘴公司、上海国际信托投资公司、中国建设银行上海市分行第二营业部、中房上海房地产开发总公司，持股比例分别为、、、。

3. 并购过程

. 未雨绸缪----制定多元化“登陆”战略

中远登陆战略形成的外部动因是市场竞争日趋激烈，以多元化战略分解风险，内部需求是市场份额下降、经济效益滑坡的中远集团需要新的增长点，并建立桥头堡。

. 随风而起----抓住机遇

政策机遇是97年中央和地方各级政府对上市公司的资产重组给予极大支持，市场机遇是众多在竞争中陷入困境的上市公司，客观上为中远集团的收购案提供了“壳”。

. 水到渠成----实现并购

借助外脑寻找并购目标

中远集团从1996年就着手收购国内的上市公司并于与上海亚洲商务投资咨询公司合作。亚洲商务投资咨询公司作为收购方的财务顾问，和中远集团共同确定了收购方式和收购对象。

成立中远置业

为避免了产生收购主体上的混淆与不清，中远集团于1997年3月27日刚成立了大型控股公司---- 中远置业，注册资本亿人民币，从而明确了收购主体。

克服阻力收购众城部分股份－－获得经营权

在最初有部分股东不愿出售其股份的情况下，1997年5月27日，中远置业一次性受让众城实业发起人国有法人股共万股，中远置业持有众城实业％的股份，成为其第一大股东。

精心运作－－终获绝对控股权

中远置业完成部分收购后，使众城业绩明显提高，的同时大造声势获得社会认同，进而以更优惠的价格于1997年10月，分别与上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司和中房上海房地产开发总公司签署协议，一次性受让总共占众城实业总股本％的发起人法人股。至此中远置业共持有众城实业％的股权，成为其绝对控股方。

. 生花妙笔----众城获得新生

资产重组使众城获得新生，通过剥离不良资产 、盘活存量资产 、注入优良资产的运作及管理优化，在 1998年2月9日，众城实业率先披露了1997年的年度报告摘要，该公司以的每股收益和的净资产收益率，向证券市场交出了一份出色的答卷。

4. 并购分析

. 市场环境

证券市场规模扩大，存量资金增加，在融资功能进一步强化的同时，优化配置资源的功能也开始明显，证券市场将成为国有资产战略性重组的渠道，上市公司间的以及非上市公司同上市公司间的股权收购不断涌现。

在上市实行审批制下，上市额度是稀缺资源，尤其是房地产类公司上市受到国家严格的限制。

企业之间出现两极分化。随着市场对企业的制约性因素日益加强，一些上市公司在竞争中落伍了，陷入经营的困境，另一些企业在竞争中实力加强，客观上有通过证券市场实现外部增长以及进行战略发展的要求。另外，政府为了更充分的利用“壳”资源，同时提高证券市场的质量和减少风险，鼓励一些有实力的大企业集团收购兼并这些上市公司。

上市公司收购兼并风起云涌

近年上市公司购并情况

代码 公司名称 公告时间 出让方 受让方

600601 延中实业 / 深圳宝安集团

600840 浙江创业 多家法人股股东减持 绍兴市财务开发公司

600629 上海棱光 上海建材集团公司 朱海恒通公司

600656 浙江凤凰 浙江兰溪财政局 康恩贝集团

600652 爱使股份 辽宁国发集团

600670 东北华联 国资局 海南万通企业有限公司

600660 福耀玻璃 多家法人股股东减持 香港三益发展有限公司

600609 一汽金杯 . 沈阳资产经营公司 中国一汽集团

0556 琼南洋 . 海南海运公司 海南成功集团

0617 甬中元 宁波市财政局 宁波东方电脑公司

0015 深中浩 深圳赛格集团 深圳尊荣公司

600621 上海金陵 . 上海由由实业公司 上海仪电控股公司

0571 新大洲 . 中国轻骑集团 海南桂林洋农场

0503 海虹控股 . 海南开发建设公司 中海恒实业公司

0518 苏三山 . 西北开发投资基金 海南泛华实业公司

600613 永生股份 上海轻工控股公司 英雄股份公司

600885 双虎涂料 武汉国有资产经营公司 海南赛格实业公司

. 并购目的

中远花巨资买壳是一次战略举动，注重的是长期效应，是其战略布局的重要一着，其最主要的目的是在上海抢占“桥头堡”，为其业务转至上海并进行扩张做好准备。上海不仅是国际贸易和金融中心，而且还日益成为国际航运中心，近年来上海港国际集装箱运输发展迅速，年增长率连续７年达到２５％以上，并且去年开始试运行国际集装箱转运业务，近年上半年力度加大，不久正式启动，已有七八家境外班_司明确表示将在其他港口的第三国转运业务转移到上海港来。国际集装箱转运业务在加上以后浦东跨国公司的进一步壮大将极大地促进上海港集装箱吞吐量的进一步的增长，上海将成为国际集装箱的“枢纽”。上海作为我国最大的港口城市，建立成航运中心，对我国航运界会有重要影响，它不仅会使集装箱的运输量的迅速增长，而且还会带动与此相关的仓储的大力发展。对此，国内外航运企业都反应强烈，都有“抢占”据点的要求。作为“航界巨子”的中远早就有进军上海的.计划，在目前上海国际航运中心地位日益凸现以及竞争对手纷纷抢滩的情况下，自然不甘落后。同时，中远在长江中下游的仓储业务的发展也要求中远在上海有一个地区指挥总部。因此，作为中远的战略部署，中远必须在上海寻找一个“桥头堡”，并且成为以后在上海开展货运、仓储的基地。事实上，_日前已基本决定将中远集团集装箱总部迁至上海，至此中远的意图已十分明显。中远建立“桥头堡”的方式有两种，一种是“造堡”，即自己在上海申请土地建造大楼，这种方式涉及的审批程序多，工期长，投入大；第二种便是“买堡”，也即在证券市场上购买一家上市公司。第二种方式具有很大的好处，因为这样一样可以迅速建立桥头堡，另一方面又可以得到一只壳，进行重组后可以源源不断地筹集资金。这可谓“一箭双雕”。另外，收购上市公司还可以迅速提高中远的名气，为其节约了大量广告费用以及以上市公司的形式来评估其在长期发展过程中被低估的资产，达到内部资源的优化配置。

所以中远入主众城的目的主要有如下几个：

1）通过这种战略性的布局，来建立战略基地，扩张业务范围；

2）在证券市场上筹集资金；

3）扩大影响；

4）优化内部资源。而第一项则是其主要目的。

. 目标选择

通常来说，被并购的目标公司应具备如下特点：

1）有一定的标志性、独特性；

2）行业上有一定的相关性；

3）负担较轻。而众城实业可以说是一个标准的目标公司，其相应的特点列示如下：

（１）众城实业总股本为亿股，规模适中。

（２）众城实业地处上海陆家嘴金融贸易区繁华地段，这对中远集团实施“登陆”战略，落户浦东具有重要的意义。众城实业投资２亿元在陆家嘴金融贸易区建造的众城大厦是浦东新区首幢落成的高档涉外写字楼，这符合中远在上海登陆的形象和需要。若中远在陆家嘴再建一幢同等规格的写字楼，撇开批地中涉及的烦琐审批手续以及造楼所花工期不谈，就成本而言，造价恐怕都不止３亿，而收购众城即使达到50％的比例也不过3亿左右。在时间和成本上中远都非常划算。

（３）众城实业作为我国首批股份制改造企业之一，曾具有良好的投资价值和市场形象，尽管近几年业绩连续滑坡，但仍有潜在的价值可挖掘。

（４）众城实业属于房地产类，与中远集团陆上产业发展规则－－“九五”期间在房地产投资60亿元的发展目标相符。若收购成功，则可以有效地探索；以房地产业外部增长为外部突破口的新型增长道路。

（５）众城实业资产结构单一，人员比较少，并且众城目前的负债比率低（只有百分之二十几左右），这有利于收购后的重组和公司整合。

而在以上几点中，第（２）点是使众城成为中远目标的主要原因。

那么，中远集团为什么“买壳”而不是“造壳”呢？这主要是由于：

时间快。买壳上市，所具有的时间优势十分明显。此次收购行动从最终确定目标公司到股权转让成交、公告，前后历时仅两个月，从而为中远集团迅速采用资产运作、资产经营的企业外部增长方式、大步加快国内陆上产业的发展速度，赢得了宝贵的时间。

可以不受上市额度的限制。目前国内资本市场尚处于发展阶段，由于种种原因，上市额度成为一种不可多得的稀缺资源。这些限制制约着中远系统企业进入国内资本市场、利用资产经营的规模和时间。因此，在这种上市难、难上市的背景下，买壳上市无疑可以合法、有效的方式超越这种政策性限制。

. 并购战略

. 非流通股权转让是上市公司并购的主要方式

当地政府出面，通过划拨形式完成两家公司的合并，如西单商场与友谊商场的合并；

以公允价格作为交易价格，通过现金或其他资产方式购得公司控制权，如戴姆勒－奔驰与克莱斯勒公司的合并。

. 通过二级市场直接收购渐趋展开，如深宝安入主延中实业。

. 承债式收购是上市公司收购非上市公司的主要形式之一。

. 股权交易分析

从资产定价方式来讲，主要有几下三种：

以帐面值为基础进行调整

市价法

贴现现金流量法

从中远收购众城实业看，众城实业1996和1997年净资产分别为 和元，而收购价为3元和元，所以我们认为是按市价法作为定价方式的。

从收购过程讲，中远实行了“二步走”战略：

第一步，斥资亿元，以3元／股的价格，受让了％股权，成为第一大股东。这样做有几个好处：

既使中远成为众城第一大股东，也避免了按规定收购比例超过30％要发出全面收购要约的麻烦，使得尽快控股目标得以顺利实现。

由于部分股东不愿出售股份，暂时搁置，尽快实现控股。

如一次花巨资绝对控股后发现被收购企业内部存在一些事先未能预料并且难以解决的问题使得收购整合工作非常难开展时，想要撤回投资将面临巨大的风险和经济损失。

从宣传效果看，一次性绝对控股的宣传和影响效果远远比不上分两步实现绝对控股的宣传的效果好。

第二步，斥资亿元，以 元／股的价格，使控股权达到％，实现了绝对控股。有几大好处：

绝对控股使中远置业在众城实业中的决策和实施效率大大提高，从而不排斥利用这一上市公司载体，实施进一步重大战略举措的可能。

不使利益被其他股东分享，中远置业为此买壳上市及后续资产重组运作已投入大量资金，按股比例的提高可使其充分享受因众城业绩大幅改善所带来的综合收益。

由于众城基本面已明显好转，如现在不及时增持股份，则随着众城业绩增长其股权的成本会相应提高。

条件成熟时，参照国际惯例，中远置业还可以开展更高层次的股权运作，为众城实业引进新的战略合作伙伴。

. 并购整合

中远在成功控股众城实业后，实行了以下整合措施：

. 调整投资经营结构

改变公司投资经营结构单一的现状。积极拓展新的市场领域、适时调整经营发展战略，逐步使公司目前单一的房地开发经营投资经营结构，向国民经济主产业、基础产业和新兴产业为主的多元化结构转变。

. 注入优质资产

将运输、仓储、贸易等优质资产注入，并将公司的行业类别由房地产改为综合，并更名为“中远发展”，将中远的品牌无形资产注入。

. 盘活存量资产

盘活众城大厦、众城商厦、众城公寓：利用中远集团极为广泛的海内外客户网络关系积极寻求合适买家，力争使沉淀资产由烫山芋变成金娃娃。

盘活众城花苑：缓建；与上海远洋广场置业发展有限公司共同合作成立上海众城花苑房产开发有限公司，合作开发。

. 剥离不良资产

中远房地产公司和中远酒店物业管理公司联手买下众城大酒店和众城俱乐部，上海众城超市公司转让给上海远洋船舶供应公司。

整合时间过程如下图：

5. 案例评价

. 成功的收购，双赢的结果

1998年2月9日，众城实业率先披露了1997年的年度报告摘要，该公司以的每股收益和的净资产收益率，向证券市场交出了一份出色的答卷。与上年相比，该公司去年实现主营业务收入亿元，完成净利润亿元，增幅分别高达436%和11087%。1998年3月公司正式更名中远发展(600641)，目前总股本36786万，流通股本9906万股，公司主营实业投资、资产经营、房地产开发及国内贸易等，具备房地产开发企业二级资质。经营业绩连续2年高增长，1999年每股收益元，20xx年在进行10送4股的方案后，每股收益仍达元，同时20xx年实现净利润同比增幅达27％。 众城实业－中远发展近年收益表

众城实业－中远发展近年收益图

. 并购得到了市场的认同

中远成功收购众城实业后，在二级市场也得到了投资者的认同，近年众城－中远股价走势如下图：

6. 案例评价

. 为国企发展提供思路

“目前许多上市公司经营业绩下滑，处于亏损的边缘；而另一方面，大批实力雄厚的国有大型企业拥有技术、产品和管理优势，却面临融资渠道单一的困境。

中远－众城并购案例为国有大型企业的发展提供了一条思路－即利用证券市场迅速完成战略布局、资本扩张以及优化资源配置，从而实现外部式增长。

. 合理配置资源、协调发展

众城相对中远来说是小企业，但它所拥有的黄金地段、高档楼字、上市公司的壳等资源正是中远所急需的，这样双方通过资本的纽带实现了紧密型合作，使得资源配置功能得以充分体现。这样的合作无疑对双方都是有利的，能够起到1十1＞2的综合绩效。

. 制度创新

在管理整合过程中，中远一方面注意把国企一些规范的规章制度和人事约束等优势因素引人众城实业；另一方面，中远又注意保留众城实业作为股份制上市公司的体制优越性，那就是规范的财务管理和审计要求，透明的重大决策和信息批露制度要求，对股东权益负责和对市场负责的要求，服从证券市场监管规则的要求等。双方的管理优势相结合，从而使体制得以创新，企业焕发出勃勃的生命力。

. 专业顾问的作用

企业购并，特别是交易规模较大的购并案例的圆满完成需要一些优秀的中介机构共同合作完成。这些中介机构包括财务顾问、会计师事务所、资产评估机构、律师事务所等，其中最为关键和重要的是购并财务顾问。

“上海亚洲商务投资咨询公司”作为本次并购的财务顾问，主要提供了以下服务：选择合适的收购时机、选择合适的收购对象、设计最优的收购方案、参与收购主要谈判进程等。

金融机构案例分析报告 第47篇

“财务报告分析”课程是普通高等院校商学院本科人才培养方案课程之一，是建立在会计学基础课程之上的综合性应用课程。该课程与财务管理中的财务预决策、财务计划、财务控制等内容，以及财务会计、管理会计等方面的知识相互渗透，交叉依附，不仅涉及知识面广，而且操作性很强。

一、在“财务报告分析”课程中应用案例教学法的必要性

目前，财务报告分析课程往往采用以传统的讲授法为主、以讨论法为辅的教学方式。教学实践证明，这种教学方式可以帮助学生较全面地构筑财务报告分析的知识结构，掌握基本的财务分析方法，提高专业理论水平。然而，在这种教学方法下，师生之间有效的教学互动不多，学生缺乏学习积极性，对知识点往往死记硬背，实际操作能力欠缺，所以很难达到课程教学目标。

笔者认为，传统的“讲授教学法”仍具有方法性强、指导性强等其他教学方法无法替代的优点，所以财务报告分析课程教学改革不能完全脱离传统教学方法，而应该是对传统教法的一种扬弃。

案例教学法作为一种启发式的教学方法，其目的'是通过形式多样的案例促进学生对所学知识的掌握和理解，培养学生面对各种复杂问题、以实战的姿态做出决策的能力。所以，在“财务报告分析”课程中合理应用案例教学法，是实现该课程教学目标的必然选择。

二、在“财务报告分析”课程中应用案例教学法的关键点

在“财务报告分析”课程中试行“案例教学法”时，笔者特别关注了以下几点：首先，在采用讲授法的基础上，注重引导学生进行课程的相关延展阅读，扩展学生的知识面，并为案例分析做好准备；其次，鼓励学生自由组合成学习团队，选择共同关注的企业案例进行财务分析，培养学生自主思考与团队协作相结合的处事方法，提高学生的学习积极性；最后，适时组织学生对财务分析结果进行自评、互评，并将评价结果与教师总评、期末考试成绩结合起来，综合评定学生该课程的成绩，增强学习目标性。

三、“财务报告分析”课程中案例教学法的应用举例

例如：在总学时为32课时、听课学生人数为40人的课堂中，实际教改课时累计宜达16课时左右，其具体操作过程如下。

（一）第1—6课时，教师对该课程的知识框架和体系进行系统的理论讲授，使学生明确该课程的学习目标、基本理论、基本方法和基本操作步骤。要求学生自由平均分成8个讨论小组，引导学生以组为单位，在互联网上搜索感兴趣的行业中的典型企业在当年的财务年报，以备案例讨论使用。

（二）第7—30课时，参考课程教学大纲和教学进度表，分配合适的课时给各知识模块，进行相应的案例讨论。具体为：资产负债表分析、利润表分析、现金流量表分析、所有者权益变动表分析知识模块各3课时；盈利能力分析、营运能力分析、偿债能力分析、发展能力分析知识模块各2课时；企业财务综合分析知识模块4课时。在各模块课时中，分配合适的时间用于学生讨论小组做课堂展示、学生课堂互评和教师课堂点评。以“资产负债表分析”知识模块为例，其3个课时将这样安排：首先，提前一周要求各小组对自己所选定的企业财务报告进行资产负债表分析，以PPT形式写出分析报告；然后，通过随机方式确定各小组的课堂报告顺序。要求由各小组推选一人、在每堂课由3－4个小组做案例分析展示，时间控制在10分钟以内，其他时间留给学生做结果自评、互评和教师点评、总结和相关理论的补充讲解。

（三）第31—32学时，教师对本课程的理论教学和案例分析实践做总结。在整个教学方法改革实践过程中，需要教师在课堂内和课堂外都密切关注学生的学习反馈，注重师生互动，及时处理好对教学过程中出现的问题。

实践证明，在“财务报告分析”课程中适当引入“案例教学法”，既能加强教师和学生之间、学生和学生之间、教师和教师之间的交流和协作，又能促使学生由被动学习转为主动学习，从而不但学到系统的理论知识，而且掌握专业实际操作技能。

四、“财务报告分析”课程中应用案例教学法存在的问题及对策

（一）在“财务报告分析”课程中应用案例教学法存在的问题

1.学生对先修课程知识的掌握程度参差不齐。“财务报告分析”不属于基础课程，需要“中级财务会计”、“财务管理学”等课程知识做铺垫。学生对先修课程知识的掌握程度参差不齐，使教师在课堂上常常花时间回顾相关课程知识，这使得原计划让学生在课堂上以PPT形式进行案例分析成果展示、学生自评、互评和教师点评的教学环节没有充足时间开展，而代之以教师在课后随机抽查学生的分析成果。

2.学生对案例教学法的积极性高低不一。在教学过程中，仍有学生习惯于传统的“讲授法”教学，习惯于系统的理论教学，认为学习就是为了应对考试，所以参与案例讨论的积极性不高。

（二）应对存在问题的对策

1.在教学中提前指明本课程涉及的相关课程知识，要求学生利用课外时间复习。在课堂上只以抽查的方式检查学生对相关知识的掌握情况，不再专门讲解。

2.教师应深入了解学生学习小组的工作情况，劝说学习积极的学生带动其他同学一起学习，力图让所有学生能积极主动地加入到案例分析的学习和教学中，感受主动学习带来的收获和快乐。

3.多与同事们交流，分享教改过程中的心得和经验。

总之，笔者认为尽管在“财务报告分析”课程中应用案例教学法还会遇到一些问题，但是只要秉承对学生负责的态度，切实从激发学生学习兴趣、引导学生开阔专业视野的角度出发，教改工作就能不断取得好的教学效果。

金融机构案例分析报告 第48篇

第一部分xx年度公司财务概况

一、总况(合并报表)

(一)截至xx年末，公司资产总额万元，负债总额万元，少数股东权益万元，所有者权益万元;

(二)xx年度公司实现营业收入万元，利润总额万元，扣除所得税万元和少数股东损益万元，公司净利润万元。

(三)xx年集团上缴国家各项税金共计万元。

(四)xx年上缴院国科控股利润万元。

(五)主要财务指标情况：

1、资产负债率%;

2、流动比率%;

3、总资产报酬率%;

4、净资产收益率%;

5、国有资产保值增值率%

6、其他比率%。

(六)合并数据说明

1、xx年度上报董事会的公司财务决算数据包括合并企业户数家，与xx年度相比，增加(减少)了*公司、*公司户。增加(减少)原因是：

2、由于会计政策的方面发生了变化，由原来的变更为，导致合并报表发生较大变化，具体为：。

第二部分报告期内主要经营情况及财务状况分析

一、公司经营情况

截至报告期，按照公司各控股公司上报的报表数据合并，xx年度公司实现营业收入万元，净利润万元。

公司xx年度营业收入、净利润构成情况表

单位：万元

(一)公司本部经营情况

1、收入情况(大幅增长、减少、持平)

xx年度公司本部主营业务收入万元，完成预算指标%，同比增长(减少)%。

1)xx年公司本部仍然以业务(产品、项目)为主，共取得收入万元，占全部收入%，比上年度增加(减少)万元。增加(减少)的主要原因是。

2)xx年度公司本部第二大收入为产品(项目)，取得收入万元，占全部收入的%，比上年度增加(减少)万元。增加(减少)的主要原因是。

3)xx年度公司本部其他收入为和，共取得收入万元，占全部收入的%，比上年度增加(减少)万元;增加(减少)的主要原因是。

2、成本情况

xx年度公司本部主营业务成本万元，同比增长%，与收入增长率相比高(低)个百分点。成本增加(减少)的主要原因是。(多因素分析法进行分析)

3、管理费用情况

xx年度公司本部管理费用支出万元，比xx年增加(减少)万元。主要原因是。(多因素分析法进行分析)

4、财务费用情况

xx年财务费用万元，比xx年度增加(减少)万元，主要原因是。

5、投资收益情况

1)xx年度公司投资收益万元，主要构成情况为：

2)xx年度实际收到上交利润情况

6、现金流量情况

xx年度本部现金总流入xx万元，现金总流出xx万元，现金净流入xx万元。其中：经营活动的现金净流入xx万元，投资活动净流入xx万元，筹资活动现金净流入xx万元。

(二)控股公司经营情况

1、*公司

*公司合并营业收入万元，净利润万元，分别完成预算指标的%和%。

原因分析：*公司销售收入持续稳定增加(减少)，但由于主要是原材料(或其他原因)上涨幅度过大(减少)，年度净利润同比有较大下降，加上原因的影响，净利润同比减少了万元。

2、*公司

*公司xx年进一步调整公司业务结构，突出重点发展主业，经营收入和净利润均较好地完成全年预算指标。

全年销售收入万元，同比增长%，其中公司主营类业务产品销售收入万元，占总收入%，同比增长%。公司成本费用合计万元，同比增长%，低于收入增长率，比预算减少支出万元;

公司经营净利润万元，同比增长%，超额完成年度预算的%。

3、*公司

(三)公司财务状况

截至xx年末，公司合并报表资产总额万元，负债总额万元，少数股东权益万元，所有者权益万元。

1、资产总额比年初增加(减少)万元，主要是流动资产净增加(减少)万元，其中存货增加(减少)万元;应收款项增加(减少)元，预付账款增加(减少)万元，货币资金增加(减少)万元、短期投资增加(减少)元;长期投资增加(减少)元，固定资产增加(减少)元、无形资产增加(减少)万元等(重要项目大幅增减的原因进行说明)。

2、负债总额比年初净增加(减少)元，主要是预收账款增加(减少)万元，其他应付款增加(减少)万元和长短期借款增加(减少)万元等。

公司资产、负债大量增加，主要受*公司报表的影响。*公司xx年末资产总额比年初增加(减少)元，其中：流动资产增加(减少)万元、长期投资增加(减少)万元。负债总额增加(减少)万元，其中预收款增加(减少)万元，其他应付款增加(减少)万元，长短期借款增加(减少)万元(重要项目大幅增减的原因进行说明)。

3、所有者权益比年初增加(减少)万元，国有资产保值增值率为%。

xx年度公司所有者权益由当年实现经营净利润增加(减少)万元，外币报表折算差额、未确认投资损失等因素影响增加(减少)万元，扣除所属子公司调整报表年初未分配利润增加(减少)万元和上缴利润万元，公司所有者权益净增加万元(重要项目大幅增减的原因进行说明)。

4、现金流量比年初增加(减少)万元。其中经营性现金净流量。

三、公司重要财务事项说明

(一)或有负债情况

1、对外担保情况

2、诉讼情况

3、其他情况(如贷款情况等)

(二)本年新增(减少)投资、股权转让、子公司清理情况

1、新增对*公司投资

2、股权转让工作

xx年月日公司以万元转让持有有限责任公司%股权，扣除投资成本和历年累计增值，xx年计入股权转让收益万元。

3、完成*公司清算工作

有限责任公司成立于年月，注册资本万元，公司投资万元，占股%。年月*公司股东会做出决定注销该公司，当即组成清算小组，对公司资产进行清算审计。

根据清算审计报告，对该公司截至xx年月日的剩余资产，按照各股东持股比例进行分配。xx年月，公司实际清理收回货币资金万元，固定资产

万元;按照原始出资额万元，扣除清理收回资金万元及*公司年月交回的费万元，该项投资实际损失约万元。

4、*公司减资，股东相应股权减值

年月,对*公司清产核资结果做出批复，*公司于xx年月办理减资手续，注册资本由原万元减至万元，相应我公司%股权的出资额减为万元。

(三)应收款项追回情况

1、经董事会批准，年月公司以原因借给*公司万元。截至xx年月，全部(部分)收回借款万元，除本金外，xx年取得利息收入万元。

2、应收账款收回情况

(四)基本建设情况

1、经股东会年月日决定，在(地址)进行基本建设。该项目总概算为万元，建筑面积平方米。

2、该项目已经中科院(或地方部门)于年月日批准(文号)。该项目总概算为万元，建筑面积平方米。

3、该项目于年月日取得了施工许可证，并于年月日开工。总投资额目前情况为：。

(五)其他情况

四、年度报表审计情况

公司xx年度会计报表审计报告将由会计师事务所出具，审计报告意见类型为。

金融机构案例分析报告 第49篇

一、总体评述

(一) 总体财务绩效水平

根据山东铝业及证券交易所公开发布的数据，运用BBA禾银系统和BBA分析方法对其进行综合分析，我们认为山东铝业本期财务状况在行业内处于优秀水平，比去年同期大幅升高。

(二) 公司分项绩效水平

(三) 财务指标风险预警提示

运用BBA财务指标风险预警体系对公司财务报告有关陈述和财务数据进行定量分析后，根据事先设定的预警区域，我们认为山东铝业当期在清偿能力等方面有财务风险预警提示，具体指标有流动比率（清偿能力）。

(四) 财务风险过滤结果提示

对公司一切公开披露的财务信息进行分析，提炼出上市公司粉饰报表和资产状况恶化的典型病毒特征，并据此建立了整体财务风险过滤模型。利用该模型进行过滤后，我们认为山东铝业当期无整体财务风险特征。

二、财务报表分析

(一) 资产负债表 主要财务数据如下：

公司的资产规模位于行业内的中等水平，公司本期的资产比去年同期增长。资产的变化中固定资产增长最多，为26,万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。分析者应该随时注意企业的生产规模、产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。

因此，建议分析者对其变化进行动态跟踪与研究。

流动资产中，存货资产的比重最大，占，信用资产的比重次之，占。

流动资产的增长幅度为。在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将增强。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。

2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：

从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为，长期负债和所有者权益的比率为。说明企业资金结构位于正常的水平。 企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少，长期负债减少，股东权益增长。

流动负债的下降幅度为，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。

本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为、，该项数据比去年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所降低。盈余公积比重提高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配利润比去年增长了，表明企业当年增加了一定的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较低。

3.企业的财务类别状况在行业中的偏离：

流动资产是企业创造利润、实现资金增值的生命力，是企业开展经营活动的支柱。企业当年的流动资产偏离了行业平均水平，说明其流动资产规模位于行业水平之下，应当引起注意。结构性资产是企业开展生产经营活动而进行的基础性投资，决定着企业的发展方向和生产规模。企业当年的结构性资产偏离行业水平，我们应当注意企业的产品结构、更新改造情况和其他投资情况。流动负债比重偏离行业水平，企业的生产经营活动的重要性和风险要高于行业水平。结构性负债（长期负债和所有者权益）比重偏离行业水平，企业的生产经营活动的资金保证程度以及企业的相对独立性和稳定性要低于行业水平。

(二) 利润及利润分配表

主要财务数据和指标如下：

1.利润分析

(1) 利润构成情况

本期公司实现利润总额57,万元。其中，经营性利润60,万元，占利润总额；投资收益万元，占利润总额；营业外收支业务净额-2,万元，占利润总额。

(2) 利润增长情况

本期公司实现利润总额57,万元，较上年同期增长。其中，营业利润比上年同期增长，增加利润总额44,万元；投资收益比去年同期降低，减少投资收益万元；营业外收支净额比去年同期降低2,，减少营业外收支净额2,万元。

2.收入分析

金融机构案例分析报告 第50篇

1 .主要会计数据摘要

(单位：万元)

注：扣除去年同期净收益374万元后

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2 . 基本财务情况分析

2-1 资产状况

截至20xx年3月31日，公司总资产亿元。

2-1-1 资产构成

公司总资产的构成为：流动资产亿元，长期投资亿元，固定资产净值亿元，无形资产及其他资产亿元。主要构成内容如下：

(1)流动资产：货币资金亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。

(2)长期投资：X2亿元，亿元，X3496万元。

(3)固定资产净值：净值亿元，等房屋净值2932万元。

(4)无形资产：摊余净值8134万元，摊余净值5062万元。

(5)长期待摊费用：摊余净值635万元，摊余净值837万元。

2-1-2 资产质量

(1)货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。

(2)长期性经营资产：由构成，共计亿元，能提供长期的稳定的现金流。

(3)短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。

(4)保值增值性好的长期投资：由与股权投资构成，共计亿元，不仅有较好的投资回报，而且股权对公司的发展具有重要作用。

以上四类资产总计亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。

2-2 负债状况

截至20xx年3月31日，公司负债总额亿元，主要构成为：短期借款(含本年到期的长期借款)亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。

目前贷款规模为亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有亿元的货币资金量来看，财务风险不大。

目前公司资产负债率为，自有资金与举债资金基本平衡。

2-3 经营状况及变动原因

扣除影响后，20xx年1-3月(以下简称本期)公司净利润605万元，与20xx年同期比较(以下简称同比)减少了1050万元，下降幅度为63%。变动原因按利润构成的主要项目分析如下：

2-3-1 主营业务收入

本期主营业务收入3938万元，同比减少922万元，下降幅度为19%。其主要原因为：

(1)收入3662万元，同比增加144万元，增长幅度为，系增加所致。

(2)X126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%，具体分析详见“重要问题综述4-1”。

(3)工程收入150万元，同比减少1069万元，下降幅度为88%，原因是：一、本期开工项目同比减少;二、X办理结算的方式与其他工程项目不同。

通过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按X项目本期投入量2262万元作调整比较，则：①本期工程收入同比增加1193万元，增长幅度为98%;②本期收入调整为6200万元，同比增加1340万元，增长幅度为28%。

2-3-2 主营业务成本

本期主营业务成本1161万元，同比减少932万元，下降幅度为45%。按营业成本构成，分析如下：

(1)营业成本993万元，同比增加102万元，增加幅度为11%。主要原因是计入成本的方式发生变化，去年同期按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项因素影响数为117万元。

(2)工程成本168万元(直接成本144万元，间接费用24万元)，同比减少1034万元，下降幅度为86%。主要原因是：

①开工项目同比减少，使工程直接成本减少1002万元，下降幅度为87%;

②开工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程间接费用同比减少32万元，下降幅度为57%。已开支的工程间接费用占计划数的26%。

通过上述分析可见，本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。

2-3-3 其他业务利润

本期其他业务利润41万元，同比增加15万元，增长幅度为58%。其主要原因是：

(1)其他业务收入44万元，同比持平。

(2)其他业务支出3万元，同比减少15万元，下降幅度为85%。原因是：撤销资产经营分公司后，相关业务由X部进行管理，除税费外没有其他直接费用。

2-3-4 管理费用

本期管理费用883万元，同比增加425万元，增加幅度为93%。主要原因是：

(1)奖金515万元，同比增加375万元，主要原因是：

①总额差异：20xx年考核奖515万元较20xx年考核奖457万元在总额上增加了58万元;

②时间差异：20xx年考核奖457万元中的317万元计列入20xx年的成本费用，在20xx年实际计列成本费用的考核奖为140万元。而20xx年考核奖515万元全额计列在20xx年，形成时间性差异317万元。

(2)工资附加费78万元，同比增加70万元，主要是20xx年考核奖形成的时间性差异。

(3)董事会经费21万元，同比增加16万元，原因是：

①总额差异：20xx年董事领取半年津贴，20xx年董事领取全年津贴。

②时间差异：20xx年董事津贴在20xx年陆续发放，20xx年董事津贴集中在20xx年1月发放。

(4)本期转回已计提的坏账准备5万元，而去年同期是计提了坏账准备56万元，主要系去年同期对暂未收到的收入830万，计提了坏账准备50万元。本期对暂未收到的收入采用个别认定法，不予计提坏账准备。因此，坏账准备对管理费用的影响减少了61万元。

本期暂未收到的收入为2242万元，原因是：。经与X公司协商，X公司于4月15日前将全数结清所欠款项。

2-3-5 财务费用

本期财务费用1204万元，同比增加680万元，增加幅度为130%。原因是：

①贷款规模增大：本期银行贷款平均规模为亿元，去年同期为亿元，增加了亿元，增幅为117%。

②贷款利率提高：自20xx年9月存款准备金率上调至7%以来，各家银行普遍出现惜贷现象，我公司的新增贷款不再享受按基准利率下浮10%的优惠利率。

2-3-6 投资收益

扣除影响后，本期投资收益217万元，同比减少111万元，下降幅度为34%。按构成内容分析如下：

(1)国债收益

本期国债方面取得的收益为56万元，同比减少213万元，下降幅度79%。主要原因是：

①投入资金的规模减小：本期投入资金的平均规模为亿元，同比减少8854万元，下降幅度为34%。

②实现收益的时间性差异：投资收益何时实现，取决于国债买卖、兑息时间和有关投资协议约定时间。

(2)股票收益

本期股票方面取得的收益为575万元，同比增加551万元。原因是：本期公司组织资金亿元，申购到158万股TCL新股，获利575万元。

(3)跌价准备

按20xx年3月31日的收盘价计算，公司所持国债的市价为亿元，本期计提了跌价准备414万元，而去年同期是转回已计提的跌价准备38万元，因此跌价准备对投资收益的负影响同比增加452万元。

2-3-7 营业外支出净额

本期营业外支出净额18万元，同比增加了24万元，主要因素是：(1)本期报废4辆汽车，帐面净值14万元;(2)本期发生办理已转让的房屋的产权证费用3万元，属于去年同期体现的转让房屋收益6万元的滞后费用。

2-3-8 经营状况综述

本期净利润同比下降幅度较大的主要原因是管理费用和财务费用的大幅增加、投资收益减少所致。从具体的分析来看：一、造成费用增加的因素在控制范围内;二、投资收益的减少是受国债市场价格下跌影响。

(1)管理费用增加的因素中，最主要的是考核奖的时间性差异。在形成原因上是，而采取的一种处理策略。此因素已考虑在20xx年预算中，对20xx年经营目标不会产生影响，只是费用的期间性的表现。

(2)扩大后的贷款规模，仍控制在董事会的授权范围内。随着下半年可转债的发行，公司对贷款规模的调整，财务费用会相应减少。

(3)国债市场价格下跌，属不可控因素。若国债价格不恢复，对实现20xx年经营目标有较大影响。

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3 .预算完成情况及分析

3-1 收入收益类

本期收入、收益共计4195万元，完成收入总预算3%，扣除因素和X项目的影响，完成收入总预算6%。按预算项目分析如下：

(1)收入3661万元，完成预算25%。

(2)收入126万元，完成预算24%。

(3)工程收入150万元，完成预算，具体分析详见“重要问题综述3-2”。

(4)其他业务收益41万元，完成预算57%，剔除费用支出减少因素，完成预算36%，主要原因是收入实现的期间性。

(5)短期投资收益217万元，完成预算11%，主要原因是本期计提414万元跌价准备，具体分析详见“重要问题综述4-2”。

(6)追加短期投资收益本期无，主要原因是：计划用于追加短期投资的资金是发行可转债后暂时闲置的资金，属于时间性差异。

(7)现金股利目前尚未取得，若本年确能收到，则属于时间性差异。否则，将形成本年目标利润的缺口。

3-2 成本费用类

本期成本、费用共计3484万元，占支出总预算3%，扣除X项目和可转债发行费用的影响后，占支出总预算6%。按预算项目分析如下：

(1)成本993万元，占预算20%，按预算项目分析如下：

①人员经费197万元，占预算27%。

②办公经费28万元，占预算21%。

③日常维护费33万元，占预算13%。

④专项维护费196万元，占预算12%，主要原因是大部分预算项目尚未实施。

⑤折旧与无形资产摊销539万元，占预算25%。

(2)工程结算成本168万元，占预算，具体分析详见“重要问题综述4-3”。

(3)管理费用883万元，占预算43%，扣除一些费用项目的期间性影响后，完成预算24%，具体分析详见“重要问题综述4-4”。

(4)财务费用(利息净支出)1204万元，占预算33%，主要原因是资金计划中的上半年贷款规模大于下半年，使此项费用发生不均衡。具体分析详见“重要问题综述4-4”。

(5)营业外支出净额18万元，占预算5%，主要原因是列入预算事项尚未进行处理。

3-3 预算分析综述

本期净利润605万元，完成全年预算7%，如果对收益按预算平均季度收益250万元进行预计，本期净利润调整为855万元，完成预算。从以上预算项目的分析来看，未完成预算的主要原因在于：本期利润构成中工程利润和投资收益与预算存在重大差距，将在“重要问题综述”里进行详细分析。

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4 . 重要问题综述及建议

4-1 收入增长分析

本期收入126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%。根据有关部门的统计数据，车辆通行情况与收入情况如下表：

(注：;;;以上。)

同比增长了14%，总收入同比只增长2%，原因是在结构上发生了较大变化。本期的车流量集中在收费单价较低的和上。

建议：公司相关部门对和下降的情况进行分析，找出下降原因。

4-2 国债跌价幅度较大

国债价格主要受资本市场供求关系和资本流向的影响，但是国债的到期价值是确定的，计提的跌价准备能在兑息和兑本时得到补偿。所以，计提的跌价准备在卖出国债前本质上是一种浮亏。所获投资收益与资金成本的差额，才是衡量投资损益的标准。

国债价格在一定空间内与股市行情基本呈负相关。从本年股市行情来看，有持续走好的可能，国债价格在短期内可能难以上涨。

20xx年短期投资收益预算1900万元(不含追加投资收益)，若国债价格迟迟不上涨，计提的跌价准备将无法转回，对完成20xx年的经营目标会产生很大影响。

对比20xx年12月31日与20xx年3月31日的市场价格，各类国债跌价幅度为～。除21(07)外的其余国债品种均已跌破面值，跌破面值幅度为～。

建议：公司根据目前市场行情进行专题研究，制定出应对措施。

4-3 工程项目完成量不足

鉴于工程项目收入与成本的相关性，应按20xx年经营目标，着重从完成工程利润预算情况来分析。现按以下已经落实的工程项目(不含X项目)，对工程收入和工程利润进行分析调整：

(1)本年完工，可按合同计算的收入为2亿元，预计工程利润为1200万元。

(2)目前工程已签订正式合同，合同总价1400万元，合同工期14个月，可考虑本年进度按900万元计算，预计工程利润18万元。

分析调整后，可实现的项目工程收入为21050万元，可实现的工程利润为1200万元。

20xx年工程利润预算为万元(不含X项目)，可实现的工程利润为1200万元，在剩余的9个月内，应以新增工程项目来实现万元工程利润。按工程利润率为3%计算，每月新增工程项目的完成量应达到3000万元。

建议：积极寻求新的工程项目，在重点考虑大型项目的同时，也应适当关注一些利润率较高的中小型项目。

4-4 管理费用和财务费用的期间性影响较大

从同期比较来看：(1)管理费用增加425万元，占利润总额减少额的35%;(2)财务费用增加680万元，占利润总额减少额的56%。

从预算分析来看：(1)本期管理费用883万元占全年预算的43%，超过平均时间进度18%;(2)本期财务费用1204万元占全年预算(利息净支出)的33%，超过平均时间进度8%。

(1)管理费用

管理费用同比增加的因素中，主要是考核奖及其所提工资附加因素，同比增加了445万元。本年预算中已对这些因素加以了考虑，对全年的经营目标不会产生影响。

在本年管理费用预算中，期间性较大的费用项目有:考核奖、中介机构服务费、董事会经费、坏账准备等，扣除这些费用项目的影响后，本期管理费用支出为309万元，占全年预算的24%，接近平均水平。

建议：对一些金额较大而可控度和预见度又较高的期间性费用项目，采取预提方式来平衡对当期利润的影响程度。

(2)财务费用

本期财务费用同比增加幅度较大的主要因素是，本期贷款规模同比增加了117%。扩大贷款规模的主要原因是：X项目和X项目为BT方式，为满足建设资金的需要，公司靠增加贷款来进行资金储备。

受特定因素的影响，原计划于年初开工的X项目预计延至三季度开工，按原计划所储备的资金暂时尚未投入。

从公司目前的贷款结构来看，短期借款(含本年到期的长期借款)的比重为95%，其中4月份到期借款为亿元，短期偿债的压力比较大。

自去年9月央行提高存款准备金率以来，各家银行已出现不同程度的惜贷现象。今年3月，央行再度出台了 “实行差别存款准备金率”和“实行再贷款浮息” 两项政策，具有收缩银根意图。适度收缩货币供应的宏观金融政策，使取得贷款的难度增大。目前各家银行的贷前审查更为严格，公司从申请贷款到取得贷款的期间有所延长。

建议：①公司可转债发行成功后，调整贷款规模，减低财务费用;②增加长期贷款的比重，分散短期偿债压力;③鉴于X项目开工延迟至三季度，可利用现有资金进行短期的资金运作，提高资金收益来弥补资金成本。