行业税收风险分析报告 第1篇
税收贯穿于金融机构全过程中，对于中小型金融机构来说经营业务广泛，涉及不同类型的投资活动，必然涉及不同种类的税种，有的属于增值税的应税范围，还有营业税的应税范围，机构税收的复杂性增加了税收风险。企业和税务部门理解偏差导致税收风险.主要体现为两方面：一方面，由于缺少与税务部门的沟通方式，使得纳税人对税收政策掌握得不准确或不及时，从而造成非主观原因少交税而遭受处罚或者没有享受新的优惠政策而多交税，所以因为没有及时掌握新的税收法规而导致税务法规滥用或错用会给企业带来税务风险。另一方面税务机关自由裁量权导致的执法偏差。使得机构和税务执法部门分歧，从而也有可能会给机构带来税务风险。
二、中小型金融机构税务风险控制方法
1.加强机构内部的诚信纳税宣传，构筑企业信用品牌企业经营者提高思想认识，自觉维护税法的严肃性，增强合法经营、诚信纳税理念。一方面，企业应定期组织员工学习《税法》、《企业会计准则》、《公司法》、《合同法》等一些相关法律法规，组织经营者和管理人员参加税收政策培训班，并聘请专家教授讲解税务知识，另一方面，企业可以充分利用广播、办公网站、内部刊物、板报、橱窗等宣传载体，大力加强税收法律宣传及税收信用道德教育，营造诚信为本、操守为重的浓厚氛围，提高公司员工的依法纳税意识，构筑企业信用品牌。2.构建税务风险管理体系，配备专业税务管理人员风险管理型内控制度建设就是将风险分析和识别方法引入机构日常的内部控制，分析机构内外部的环境、监督经营管理活动中的风险点，评估各风险因素。确定风险因素的重要程度和可能性，在此基础上，实施必要的措施对风险加以处理，力求使内部控制目标相关的风险降到最低程度。在建设风险管理型内控制度的导向下.构建税务风险管理体系，设立税务经理，同时聘请专门税务顾问，定期进行纳税健康检查，提高涉税人员的业务素质。做好有关税务的的每一步流程来化解业务流程隐含的潜在危险。3.加强金融业风险预警信息采集金融业风险的形成既有外因，也有内因。我们应当高度重视金融业风险点信息采集，做好风险识别准备。在风险点信息的来源上，通常是从内外两方面来获取所需信息。外部信息主要涉及税收法律法规变化、银行业政策变化情况、银行企业内控制度等。内部信息主要涉及银行业在收入、税前扣除、源泉扣缴等方面的预警信息。同时也要加强加强银行总分机构主管税务机关征管信息采集。主要包括银行业税负信息、主管税务机关行业征管信息、中小型金融机构企业基本信息、机构税收分配情况等。4.建立健全税务信息沟通机制充分的信息和有效的交流对税务风险管理和内控体系的运作是不可缺少的，顺畅的信息沟通系统，能及时反馈风险管理的成效和问题。消灭风险管理控制盲点，并有助于风险控制点的建立和修正、控制活动成效的评定以及改进建议的及时传达机构应根据确定的税务风险点和税务管理流程。成立专门的税务信息处理中心或在相关部门设置专门人员，要注意内部和外部税务信息的广泛交流整理，并注重内部和外部信息的交流渠道和方式。避免信息不畅或断流现象，使所有风险得以及时暴露，以便有效地杜绝风险控制盲点的出现5.加强税务风险管理的监督与评审除了外界可以给机构管理者以适当的压力和动力，让其提高和完善企业的风险管理和内部控制外。机构应该自觉加强税务风险管理的内部评审，机构应该监督税务风险管理和控制的执行效果。推行惩罚激励机制，保证税务风险管理的贯彻执行另一方面应该对其税务风险管理过程的充分性和有效性进行检查、评估和报告。帮助机构发现并评价重要的风险因素.指出其管理和控制缺陷，推动改进风险管理。有效规避经营过程中可能出现的风险损失。
三、总结
行业税收风险分析报告 第2篇
我公司与20xx年4月12日至20xx年5月10日对公司20xx年1月—20xx年12月的'帐务进行了自查，现将清查的情况汇报如下，由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所漏，如有不妥，请理解和指正，谢谢!
纳税人名称：xxxx事务所
税务登记号：纳税人识别号：
经济类型：
法人代表：
检查时限20xx年1月—20xx年12月
一、企业基本情况：
我公司系私营企业，经营地址：主营：注册资金：人。法人代表：，在册职工工资总额。
二、流转税(地税)：
残疾人就业保障金：我公司20xx年1月—20xx年12月应缴残疾人就业保障金多少元，已缴纳多少元，应补缴多少元。
防洪保安资金：我公司20xx年1月—20xx年12月应缴防洪保安资金多少元，已缴纳多少元，应补缴多少元。
三、地方各税部分：
印花税：我公司20xx年度-20xx年度主营业务收入元，按税率应缴纳印花税元。帐本4本，每本5元贴花，共计元。
四、规费、基金部分：
五、发票使用情况：
20xx年度-20xx年度我公司开具了xx发票,多少张，金额多少，已全部记帐作收入。
行业税收风险分析报告 第3篇
关键词：企业集团 税务风险 管理
由于企业集团具有组织结构庞大，信息化程度高，业务相对复杂，税收筹划意识强等特点，因此涉税环节、涉税种类、税务管理具有一定的特殊性，税收管理的难度较大。为引导大企业合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循。
税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害，2009年，国家_印发了《大企业税务风险管理指引（试行）》。2013年以来，国家_大企业司又先后组织对所管理的定点联系企业开展了税收风险管理工作。这无疑都体现了税务风险管理成效已经成为检验企业集团健康稳定持续发展的重要内容。
一、企业集团税收风险的定义
根据国家_大企业司有关负责人对《大企业税务风险管理指引（试行）》的解读：企业税务风险主要包括两方面，一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险;另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。大企业的税务风险通常不来自于做假账或者简单的账面差错，而更多地来源于相关治理层和管理层的纳税态度和观念不够正确，相关内部控制的缺失或不够健全，经营目标和经营环境异常压力等诸多方面。
二、企业集团税收风险管理的主要问题
（一）税务风险管理意识薄弱，缺乏有效的税务管理手段
目前，企业集团往往更偏重财务指标，尚未树立税务风险管理意识。尽管各单位一直开展税务管理工作，但大多数都是由财务会计人员兼办税务事宜，因此职责相对淡化，税务管理观念较为落后陈旧，缺乏涉税合规目标。这不仅导致相关岗位人员对税法及相关税务法规的认识不足，往往会由于政策把握不到位或政策执行差异受到税务部门的相关限制和处罚，而且各单位对税收事务的管理仅停留在被动执行税法规定的水平上，税务信息相对屏蔽，距离真正意义的税收筹划还有较大差距。
（二）各地政策执行标准不尽相同，企业集团税收风险的管理难度大
企业集团普遍规模大、层级多、分布广，经营业务多样，经营活动复杂。各单位在平时工作中不能及时梳理和传递涉及生产经营、基建、投资等方面的税收法律法规，企业集团内部涉税信息传递方式和效率还有待提高，造成同样的业务，在全国各地的执行标准可能不完全统一。
（三）税负受地域经济影响较大，部分行业税负较高
受所处地域经济条件影响， 企业集团分布在各个地区的单位承担着调节当地政府税收收入的重任。特别是在经济欠发达或是较为落后的省份或地区，当地政府税源非常有限， 企业的税收执行工作在一定程度上会受到当地财政收入的影响。与此同时，由于企业集团往往多元化发展，涉及的行业、板块较多，从而导致税负不均衡。以水电行业为例，水电企业的平均综合税负超过20%，其中增值税税负占整体税负的三分之二左右。部分大型水电企业作为国家标志性工程，除了发电效益外，还承担着防洪、航运等巨大的社会责任。由于这些水电企业的建设、投产期正处于国家增值税转型的特殊时期，没有享受到固定资产进项税额抵扣等相关税收优惠政策，固定资产投资的进项税无法抵扣。而在后期运营过程中，水电企业的成本费用主要体现在固定资产折旧及财务费用，维修材料费很少，可抵扣的增值税更少，给企业的生存和发展带来极大的压力。
三、企业集团配合国家_做好税务风险管理的方案
（一）高度重视，统筹安排、认真组织开展税收风险管理工作
大企业司税收风险管理工作是继2009年对定点联系企业开展税收自查后的又一次系统性、全面性税收风险管理检查，是对企业依法经营、诚信纳税的再检验。因此，各单位应从大局出发，充分认识自查工作的重要性，将税务风险管理作为梳理税收法规、理顺税务管理制度与流程、完善税务风险控制的重要契机，按照要求做好税收风险管理工作，依法履行纳税义务。
（二）加强领导，明确工作程序，确保将各项工作落实到人
各单位应加强组织协调，严格按照大企业司要求全面开展各项税收风险管理工作，要制定税收风险管理工作程序，并将各项工作落实到人。相关人员要确保税收风险管理工作的及时、准确完成，并在规定的时间节点报送工作底稿及相关资料。
（三）深入开展工作，如实反映问题，确保税收风险管理见到实效
企业集团系统财务管理部门要建立逐级报告制度，确保畅通的联系渠道。总部税收风险管理工作小组要将掌握的税收自查有关情况及时向领导汇报;各二级企业要加强对所属及所管理企业的了解，及时向企业集团总部汇报;各基层单位要对照税收风险管理工作提纲，按照相关税收法律、法规规定对全部涉税事项进行合规性检查。
四、加强企业集团税务风险管理的建议
（一）完善内控，建立税务风险管理内控体系
税务风险内控机制是企业内控制度的重要组成部分，是为防范税务风险而建立的税务风险防范自律性制度和程序，是防范税务风险的有效手段。企业集团承担税务风险管理职能的部门应科学、合理防范政策遵从风险、准确核算风险、税收筹划风险、业务交易风险，力争实现“在防范税务风险的基础上，创造税务价值”的目标。总部税务管理部门要研究国家税收政策法规，紧密跟踪变化趋势，指导、协调所属各单位开展税务管理工作，以规范集团纳税行为，规避税务风险;要为企业集团战略规划和重大经营决策提供税务风险管理建议，对资本运作事项做好税务风险分析和税务风险控制，并跟踪监控相关税务风险;要不断加强与主管税务机关的沟通，建立良好的税企关系，依法妥善处理集团各项税务事宜。各单位的税务管理部门则要准确把握、严格执行国家的税收政策，在按时编制纳税申报表，按时缴纳各种税费的基础上，参与企业战略规划和重大经营决策的税务影响分析，提供税务风险管理建议，并组织实施企业税务风险的识别、评估，监测日常税务风险并采取应对措施。
（二）提高意识，完善税收风险管理流程化工作标准
企业集团应始终坚持“诚信经营、依法纳税”的经营理念，高度重视企业税收风险管理。通过综合运用信息系统，利用各种分析方法和手段，降低企业税收风险。同时，企业集团还应对目前税收管理的流程进行再分析，对可能形成税务风险的关键环节加强控制，不断提升防范税务风险的能力。企业集团应分别在生产资料归集、生产资料消耗及销售环节完善税收风险管理流程化工作标准，特别是在合同审查、采购和付款、存货管理、销售与收款、基建工程与固定资产管理、成本费用、工资薪酬和个人所得等方面建立符合企业集团实际需要的税务风险管理工作流程。如在合同控制方面建立合同会审制度，在合同拟定以后、正式生效之前，由合同关键条款涉及的各个专业部门对合同条款进行审核，提出意见。合同正式签订以后，企业税务管理人员会同合同档案管理人员，对企业所订立的各种合同、单据进行分类，划分印花税应税合同，建立合同台帐。在采购和付款方面，通过设置控制点，准确计算进项税额并作账务处理;对采购发票、结算凭证、验收证明、订单合同等相关凭证严格把关，保证从外部取得票据的合法合规;准确划分可以进行抵扣的增值税专用发票、运输费发票等。
（三）加强学习，提升税务管理岗位人员素质
企业集团应制定计划、完善制度，积极鼓励不同层次税务管理岗位人员开展学习活动，不断提升税务管理岗位人员素质。税务管理人员一方面要严格遵循企业会计制度和会计准则进行会计处理，正确核算和反映经济事项，另一方面要准确把握税会差异，严格按照税收法律法规计算、申报、缴纳各项税款。
（四）有效沟通，维护税企关系和谐发展
企业集团各级企业要始终以认真学习的态度虚心向税务机关请教，主动接受辅导与帮助;要加强与当地主管税务机关的联系，及时收集和反馈相关信息，确保企业财务会计核算系统的设置及更改与税收法律法规的要求相一致。对纳税过程中存在的疑点、难点及政策不明晰事项，各单位要积极与税务机关沟通，缩小政策理解偏差带来的税收风险，为企业的合规经营保驾护航。
行业税收风险分析报告 第4篇
近年来，国税部门在强化加油站税收征管，打击加油站企业偷逃税方面采取了一系列措施，取得了一定的成效。但随着加油站企业的快速发展，各种新情况、新问题不断产生，加油站税收征管也面临着一些新的问题，亟待我们逐步完善与健全。
一、加油站税收征管存在的主要问题
（一）实现销售收入不申报和申报纳税数据不实。由于加油站昼夜经营，分布广，进货途径多，顾客流动大，因此加油机表数与申报数经常不符，实际库存与账表难以核实，为日常税收征管带来困难。一些加油站附设的商店、促销赠送的礼品、汽车零配件修理修配等应税行为没有申报销售收入，有些加油站甚至将销售收入挂在“应收账款”上，纳税申报质量无法保障。
（二）机外售油问题严重。机外售油的主要表现是加油站购进成品油后，直接批发给小型加油站，或直接销售给工厂、专业车队、农业用户，不通过税控加油机销售；对摩托车、出租车和个人消费的轻质油（汽油、柴油）通常用秤或油桶计量的方式销售，也不通过加油机销售。目前机外销售已成为加油站行业偷逃税的主要手法，由于税务机关对机外销售这一税收违法行为很难控制，使得国家税款大量流失。
（三）税控装置安装使用存在问题。一是加油机具的使用管理混乱，税控机具取数不准确。对于加油机日常使用出现的硬件问题，税控加油机生产厂家不能够及时解决，造成加油企业加油数量与申报数不符。由于油品价格是随着市场需求浮动，而主管税务机关不能定期校验税控机参数，这样就会因为价格浮动问题使税控机的记录金额始终小于加油金额。二是加油站税控管理系统在实际使用中缺乏实用性，系统的利用率低，未能完全发挥税控监管的作用。如对各加油站的成品油销售数量、金额、扣除数量、纳税情况的变动，不能及时利用系统形成横向或纵向比对信息、无法统计需要数据，目前还需要配合手工记录台帐对系统数据整理运用。
（四）财务制度不健全。《成品油零售加油站增值税征收管理办法》规定，对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过180万元，均按照增值税一般纳税人进行管理。部分加油站财务资料不全，财务制度不健全、财务人员的财务核算水平参差不齐，不能按增值税一般纳税人的规定设置账簿并准确核算销售额，特别是原有一些规模较小的加油站财务核算水平较低，销售额的正确核算问题难以保障。
（五）税务机关税控监管和日常管理偏松。当前，税务机关对成品油零售加油站管理普遍不到位，根据税控装置记录的数据计征在某些细节上不尽完善，不能及时按企业申报数据的变动发现企业的税收问题。一是成品油销售数量扣除方面管理混乱。目前对于扣除数量的审批和实际扣除情况税务机关未给予应有重视，使得企业存在未取得相应批复便申报扣除数量，扣除大大超于批复上批准的准予扣除数量等现象。受理加油企业申报的税务人员只能按企业《加油站月销售油品汇总表》上填报的“应扣除油量”掌握企业扣除数，加油站税控管理系统也未涉及记录企业每月扣除数量的功能，这就使加油企业可能出现年扣除数量大于流转税科审批的数量的现象。二是税控监管乏力。征收期申报时，申报人员仅对企业上报的《加油站月份加油信息明细表》、《加油站月销售油品汇总表》、《成品油购销存数量明细表》与加油ic卡和增值税申报表上的数据逻辑关系进行核对，对数据不符的现象缺乏事后调查，失去了税控管理的意义。对加油站帐务监督不严，致使有的加油站因财务制度不健全，无法对机内和机外销售做详细记录，造成申报数据的不准确。
二、完善加油站税收征管的建议
从实际工作上看，目前成品油零售加油站经营方式和税收征管有其特殊性，对特殊的问题，只能采取特殊的措施来解决。加强加油站的征管，堵住偷漏税款的漏洞，笔者认为应采取如下举措:
（一）设立专人专岗负责。加油站企业的税控ic卡申报和管理应设立专人专岗，负责申报时对企业上报的《加油站月份加油信息明细表》、《加油站月销售油品汇总表》、《成品油购销存数量明细表》与加油ic卡和增值税申报表上的数据进行核对，以及时对数据波动较大、税负较低等异常情况进行调查。在日常管理工作中及时了解企业的经营情况，督促企业按照规定建立健全加油站日销售台账，并负责通知企业对税控装置进行维护。
（二）加大税源监控力度。一是采取“驻站测算售量”法，派员实地核准加油站的实际销售规模，以测算数据作为参照系数，对其他加油站进行对比分析，以掌握加油站应达到的实际税负。二是加大对加油站的常规检查力度。当税控装置运行到一段时间后，加油站总是要想方设法做手脚逃漏税款。因此，加强对加油站的税务常规检查是一种传统但不会过时的手段。内容包括抄表和观察实际销售密度等，抄表后不给加油站留底，只交其负责人登记签名后带回，月终根据其申报的销售情况对照，弄虚作假者加以重罚。这种作法，可以减少加油站做手脚的机会，从而有效防止税款流失。三是严格台账登记制度，加强日常管理。加油站必须按日严格记录销售情况，按月结存，在申报纳税的同时报送附列资料，经审核后，基层征收机关将相关加油信息录入加油站税控管理系统。
（三）实行“实耗法”抵扣税款。即按当月销项税额抵扣当月销售数量的`进项税额计算。加油站作为一般纳税人享受进项税款抵扣，有的油站采用多进货少销售的方法，使当月甚至以后的好几个月都没法产生税款。为保证税款匀衡、足额入库，防止加油站突然停业或破产导致实际已产生的增值税款流失，建议每月按“实耗法”抵扣税款。
（四）强化加油站纳税评估。成品油零售单位增值税纳税评估属于增值税一般纳税人纳税评估的一个特殊组成部分。笔者认为可建立一套成品油零售单位的纳税评估办法，对在申报中发现的《加油站月份信息明细表》、《加油站月销售油品汇总表》、《成品油购销存数量明细表》与读取的加油ic卡和增值税申报表数据不符以及存在其他税收问题的加油站列为本月纳税评估对象，移交纳税评估岗实施纳税评估，对低于最低税负标准的实施税务稽查。
（五）健全统一、规范的管理制度。建议制定加油站行业税收征收管理办法，并下发统一的流转文书，明确规范的操作流程，包括税控加油机的安装与维修，税控装置的初始化，报税信息卡的数据读取与接收，纳税申报及附报资料的报送，自用油、代储油、倒灌油、检测用油的认定与扣除办法，征收方式的界定，纳税评估及税务稽查的实施，加油站的违章处理等，对行业管理责任人员虚假登记税源变化、虚假铅封或擅自启封加油机、虚假审批倒灌油和自测用油的行为，也要制定具体的考核追究办法。
（六）加强部门统一协调。加装税控装置基本上保证了反映加油站的销售量和销售额，然而，要想更准确地反映其经营情况，还须把住其油品进口关。把住进口关，可以准确地了解库存情况，刹住“帐外经营”或“借库经营”等偷逃税款的现象发生。当前各加油站受管理的部门较多（目前对加油站实行检查管理的有税务、工商、公安、技术监督等部门），但由于各部门各自为政，致使国税部门无法完全控制进罐油品的数量及库存情况。为协调统一控制住油品进罐关口，管住油料的体外循环，笔者建议，各有关部门应成立一个联合机构，对加油站的油罐进行统一管理。
行业税收风险分析报告 第5篇
20xx年6月29日贵局召开了税收专项检查动员大会，会后我们根据大检查安排意见对我单位20xx年至20xx年x月底以前的纳税情况进行了认真的自查。现将自查情况报告如下：
一、企业概况
实收资本xxxx，公司下设工程部、财务部、销售部、办公室等职能科室。目实现销售收入xxxxxx元。
二、自查情况
根据贵局大检查安排意见，我们重点对本企业2008年至20xx年x月底以前的纳税情况进行了自查，自查结果为：
1、营业税检查情况
截止20xx年x月底，本企业少缴营业税：xxx元；城建税：xxx元；教育费附加：xxx元；土地增值税：xxx元；水利基金：xxx元；少缴税的主要原因是：20xx年6月公司竞拍土地xx亩，当时的成交价为每亩地xxx万元，原计划土地拿到后能尽快开工建设，加快资金回笼，但由于在拆迁过程中个别住户设置障碍，以至于拖到现在无法拆迁，加之大部分住户的安置补偿、过渡费等费用使企业资金周转出现了严重的困难，因此造成了税款的拖欠。
2、代扣税检查情况
根据税务局要求，我们对建筑企业的税收情况进行了认真的`监督，并积极进行了代扣代缴，尽管如此目前还有一些问题：
①由于工程未决算，目前已付工程款xxx元，工程款暂未代扣税金。
②其他由于正在办理外派证，已付xxx元，暂未代扣税金。
经过自查，我们充分认识到了自己的错误，除积极补交税款外，在今后的工作中我们一定认真学习有关法律法规，学习税收知识，改正错误，遵纪守法，照章纳税，为国家富强，企业发展尽我们应尽的义务。
行业税收风险分析报告 第6篇
一、某责任区税负分段情况
（1）零、负申报面明显超标。工业企业超过个百分点；商业企业超过个百分点。
（2）高税负申报面明显不足。工业企业差个百分点；商业企业差个百分点。
二、零、负申报成因分析
由于增值税采用的是购进扣税法，实行的是凭增值税专用发票抵扣制度，因此，造成零、负申报的原因很多。据调查，零、负申报既有企业正常经营过程中出现的一些情况，也有税收政策因素，还有一些不法分子通过种种手段进行偷逃税。
（一）企业正常经营出现的零、负申报。
1、新办企业形成的“阶段性”的零、负申报。新办企业零申报通常有三种情况：一是企业注册登记后未发生业务；二是新办企业未完成一般纳税人认定手续，无法开展经营活动；三是新认定一般纳税人的新办企业，在生产经营初期购进生产所需的原材料、包装物、燃料、动力、低耗品等，为生产经营做准备，致使经营初期出现负申报情况。
2、改制企业出现的的“暂时性”的零申报。在没有完成改制的情况下，原经营者为了保持用票资格，有时会发生少量业务或在没有业务发生时作零申报处理。
3、因市场或经营管理原因出现的“间歇性”的零、负申报。因市场或经营管理原因，造成库存增加，销售萎缩，形成了低税负或零申报。
（二）税收政策因素导致的零、负申报。
1、政策性减免税企业出现的常年零申报。政策性减免税企业主要有：经营化肥、种子等农产品的企业，国营粮油经销企业等，虽然申报了免税销售收入，但应纳税额反映为零。
2、实行“免、抵、退”政策的出口企业产生的长期零、负申报。对用于出口的商品购进或生产时取得的进项税额，按规定可以抵减内销产品销项税额。出口产品数量大、待抵扣的出口应退进项税额较多的企业，可能存在内销产品的销项税金不足抵减的情况，产生了长期的零申报、负申报。
（三）不法分子偷逃税造成的零、负申报。
1、少报销售收入造成“消瘦型”的零、负申报。一是隐瞒销售。由于商业批发企业普遍存在现金交易和不开发票现象，造成中小型商贸企业申报不实，税负偏低；有些工业企业由于销售的对象是广大消费者也不开发票或少开发票，进行偷逃税。二是延迟销售。货物发出后在存货中不结转，长期挂在产品成品的账上，对取得的销售货款则计入“预收账款”或“应收账款”的贷方，人为造成“串月申报”，致使税负下降或“零申报”现象的发生。
2、多列进项税金造成“虚胖型”零、负申报。一是虚构进货，特别是农产品加工、废旧物资回收利用企业，虚构收购业务，多开收购数量，抬高收购价格，造成进项税金异常增多；还有的企业用小规模纳税人购货业务取得的汽油、柴油、钢材等进项发票进行抵扣，造成长期的零申报、负申报。二是擅自扩大进项抵扣范围。少数企业擅自将购进的固定资产发票并入进项税额抵扣，增大当期进项税，甚至有的企业将固定资产化整为零，冒充购进材料进行抵扣。
三、零、负申报暴露出的征管问题
1、税源控管手段不足，方向不明。目前，虽然《征管法》赋予国税机关很多的税源控管手段，如：工商部门登记信息传递制度、税务登记证登记银行账号制度、以票控税制度、欠税公告制度等等。但是，在基层日管工作中，除了以票控税外，其他控管手段并不常用，不能发挥有效的作用，如：有的企业通过现金交易、银行卡交易，不开发票、不申报纳税，而税务机关很难及时发现。同时，造成零负申报的原因很多，是企业瞒报销售，还是虚列进项税金，税收管理员一时很难把握控管方向。
2、过分信赖信息技术，缺少人工干预。为加强增值税管理，国家先后实施了金税三期工程，加大对虚假发票的控管力度。在信息化管理条件下，不少干部过分信赖信息技术，认为只要通过抄报税、一窗式比对和进项认证，企业申报就基本没有问题。其实，一窗式比对只能解决已开发票销售不申报、迟申报问题；通过进项抵扣认证也只能解决真假发票问题，是否属于企业应该取得的发票，是否符合抵扣范围，并不能通过机器认证来解决，还需要手工干预。如：某企业用购买机械设备、基本建设、房屋维修等原材料的专用发票虽然通过了网上认证，但因税源管理部门未能够提前审核而抵扣了当期税款。
3、税源管理精力不足，一些征管措施流于形式。随着经济的快速发展，纳税户数与日俱增，有的征管分局人均管户接近300户，按日均调查了解一户企业推算，在有效工作日内，一年之中税收管理员也跑不完所有的管理企业，特别是一些中小企业，形成了税收管理的“真空”；同时，随着科学化、精细化管理的不断推进，涉税事务不断增加，税收管理员既要收集大量的纸质申报资料，做好手工台账记录，还要进行微机征管流程的操作，很少有时间深入企业进行实地监管，户籍巡查、税收服务性调研等日管措施有流于形式的现象。
四、按照税收遵从风险管理理论，加强零、负申报企业税源联动管理
税收遵从风险管理理论要求改变无差别的户管方式，集中精力，加强对税收高风险行业、高风险企业的税收征管。零、负申报企业潜藏着较大的税收执法风险，需要按照税收遵从风险管理理论，通过税源联动管理机制，加强对税收风险点的分析、识别、排序和应对工作。
1、深化税收风险分析。把税种管理、专业管理工作的重点转移到税收风险分析上来，更加关注零、负申报企业风险特征的识别、采集和相关信息的交换工作，充分利用监控决策系统的各税种、各专业管理的风险特征库，适时各税种风险分析的重点，提高税收风险分析的针对性和指向性，不断提高税收风险预警、预报能力。
2、强化税收风险监控。强化税源分级分类管理，完善管事制基础上的户管形式，科学界定税收管理员在零、负申报等税收风险管理中的岗责要求，实施有针对性的税源监控转变，尽量减少无明确目的的巡查、调查，形成以综合调查为主、专项调查为辅的实地监控机制。
行业税收风险分析报告 第7篇
风险：是在特定环境下、特定时间内，发生某种损失的概率，也就是损失发生的可能性。换句话说，就是人们所期望达到的目标与实际出现的结果的不确定性，称之为风险。
风险管理：是指有关风险主体（本文风险主体主要是指各级税务机关）对风险进行识别、衡量、分析，并在此基础上有效地处置和规避风险，降低由风险带来的损失的处理方法。简单的说就是通过管理风险达到降低风险的目的。
税收风险管理：这里是说税务机关在对所管辖的各个纳税人进行日常税收管理的基础上，通过对纳税人的各项经济和纳税指标进行分析、比较、评估，以此建立一套有效的防范机制，来保障国家税收不会因纳税人的各项违法行为而流失。同时也规范和监督了税收执法人员在税收执法过程中的执法行为，最大限度地降低征收成本、最大限度的降低征税对纳税人生产经营的消极影响，提高纳税人的满意度。
二、税收风险管理涉及的主要内容
税收是支撑国家财政收入的主要方式。从2008年至今，税收已占国家财政收入的95%以上，.税收变得越来越重要。但随着时代的发展，经济的迅速增长，税务机关与纳税人之间的冲突越来越多，主要表现在：一是税收征收管理标准没有随着税源的急剧扩大而提高；二是纳税人对现有企业的税负不满意，影响了税收管理工作的开展。在这种情况下，各级税务机关如果按照传统的税收管理制度来实现依法征收、应收尽收，显然是不太可能的。这就要求我们必须引入更科学有效的税收管理模式，也就是要在现代税收管理制度下开展税收风险管理，因为只有对不同的纳税人采取科学合理的指标风险分析，才能确定其应纳税款实现的风险程度，才能按照风险程度的高低对企业进行分类分级管理。简单的说，只有在现代税收管理制度下充分考虑了税收风险，税务机关才能实施有效的税收管理，才能避免国家税款不必要的流失。究其本质，税收风险可以分为两种：一是税源管理风险，二是税收执法风险。
1.税源管理风险
税源就是纳税人上交国库的税款。税源管理风险，就是税务机关如何保证纳税人足额上交税款所面临的风险。虽然税法对纳税人的义务规定的已十分详尽，但在实际生产经营中纳税人出于各种原因，规避甚至是逃避税收，而这些都是税收管理中的潜在隐患。为了消除这些隐患，税务机关、税务人员要花费大量的时间和精力，进行研究并寻找对策，以便强化税源管理，纠查偷税行为，而这些隐患就是客观存在的一种税源管理风险。
2.税收执法风险
税务机关（相关税务机关工作人员）在税收执法过程中，如果违反税收法律所规定的权利和义务，就会造成违法执法，主要表现为：税务人员业务水平不高、政治素质不强、税务人员的吃，拿，卡，要，税务人员的、，、粗暴执法等等。这些行为都会直接或间接对纳税人造成伤害，激化税企之间的矛盾，从而影响国家正常的税收工作。但随着整个社会法制建设不断完善，纳税人法制观念的不断增强，税务机关税收执法风险会逐渐的降低。
三、如何开展税收风险管理
在当前税务系统既要求强化管理、又要求优化服务的前提下，只有有效的实施税收风险管理，才能实现依法征收，应收尽收、才能最大限度的规避税收执法风险，有效提高税收征管的质量和效率。具体如何实施税收风险管理，主要要从以下几个方面入手：
1.加强税源风险管理
税务机关不但要加强现有的税源管理，而且还要把潜在的税源转化为现实的税收。税务机关要根据具体的情况，不断的改进征管手段，利用自身职业敏感和专业能力，对其所管辖的纳税人进行税源管理。对纳税人所需缴纳的税种、税负、以及纳税能力、经营状况要做到了如指掌。要定期对纳税人的纳税信誉进行评级，重点关注那些信誉低下的企业；结合行业的特点对企业进行必要的纳税评估，通过纳税评估进一步掌握企业实际的盈利能力，以便作为重点税源管理的依据。
2.降低税收执法风险
税收征管工作除了包括：税务登记、纳税申报、税款征收、等工作之外，还包括税收管理、税务稽查、税务审批与减免、税务处罚等与税务机关行使执法权有关的工作。由于个别税收执法人员综合能力存在问题，（如：因政治素质产生的、，、问题；因个人业务能力产生的不作为、违规执现代税收管理制度下如何开展税收风险管理法、政策理解偏差以及自由裁量权的运用带来的问题。）会带来税收执法风险，如何消除此类风险，笔者认为要从以下几点来开展工作。
（1）加强对各级税务机关及各级税务人员的培训和教育，提高其自身政治素质和专业能力。
（2）加强现代税收管理制度的建立，加强税收信息的管理，特别是加强计算机在税收管理中的应用。
（3）完善各种监督机制，不但要完善各级纪律和_门的监督，更重要是要使纳税人参与其中，只有这样才能使各级税务机关更好的行使自已的执法权利。
四、理想的税收风险管理的设计
实际工作中，税收风险管理已经渗透到税源管理和税收执法工作的每一个细节。税收管理人员在日常管理工作中的各种评估、验证和分析工作都只是一种简单的风险管理。在此情况下，如何建立一种适当的风险管理机制，使之更加系统化和规范化，能更好地发挥指导作用，是税收风险管理工作的重中之重。设想完善的税收风险管理模式主要应包括以下三项内容：
1.重视和强化税收分析
税收风险管理中，风险控制标准的制定和执行成为风险管理体制有效运转的重要保证。而加强对税收风险点的识别和定位，对税收风险点进行详细分析则是有效识别和定位税收风险，构建合理税收风险管理系统的核心基础工作。
2.风险管理控制
对于通过税收分析确认的税收管理风险点，税务机关应该对不同风险级别的企业，结合纳税信誉等级管理，通过制定企业管理办法、建立行业管理模型进行监控。
3.保障有效监督
在实施强化税收分析、风险管理控制的过程中，对税收征管工作全过程进行有效监督是风险管理机制正常运行的有效保障。
行业税收风险分析报告 第8篇
我司于20xx年11月20日组织有关人员，对本司20xx年1月至10月的账务进行了认真细致的自查工作，现将清查的具体情况向各位领导汇报如下，由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所遗漏。如有不妥，请领导理解和指正。
纳税人名称：xx有限公司
纳税人识别号：xxxx
经济类型：有限责任
经法代表：xxx
检查时限：20xx年1月1日—20xx年10月31日
一、公司基本情况：
我司系股份制企业，注册资金xxxx千万元，主营机械零部件、非标设备、五金工具、量具刃具等加工、制造与销售。所生产的产品应用于军工、航天、航空及民品领域。
20xx年1月---10月公司实现营业收入xxxx万元，上缴增值税xxxx万元。
二、发票使用情况：
通过对本司20xx年1月—10月的账务自查，本期间共开具发票xxxx份，按发票要求领购、保管、填开取得等方面认真仔细地进行了发票使用情况的自查，没有发现低于发票或延期开发票的情况，也没有故意少开发票脱逃税款的情况。
三、通过自查，发现了以下的问题：
1.企业税负问题。由于近一年以来受整个市场的经济环境恶劣的影响，特别是制造业的利润空间越来越小，而且随着公司的原材料成本和人工成本的不断加大，市场上越来越多的小作坊式的厂家不断的出现，而我司对技术和质量各方面的要求一贯以来一直保持一个相当高的'水平。在同样的市场经济条件下，这种情况下势必要求我司尽可能的降低产品的售价，而我们只能一方面保持质量上的要求，另一方面靠提高销售数量来维持企业的生存和发展，致使企业的税负率偏低。
2.企业库存量问题。从1月初存货金额由xxxx万元到xxxx万元。到10月末为止，企业现有库存产品约xxxx千万件。总体产品库存比年初增加了约xxxx万件。企业自去年至今年以来，一方面一些现有的客户做大量的备货，另一方面一直积极地为开发新的大客户做好备货准备，但是由于今年经济危机的出现，原来预定货的公司也受到冲击，不能按原定出货，致使我司出现严重库存积压。
3.企业应付账款问题。由于销售回款的不够及时，另一方面积压的产品占用了一部分资金，导致现有的资金周转不畅，不能够及时支付一些供货商的货款。
四、鉴于上述的几个方面的问题，而正是这些问题也始终困扰着我司的领导。
我司领导一直以来也为这些问题寻找出路。相应地提出了一系列的解决办法，采取了一定的措施：
1.在现有基础上，不断提高产品质量，改进技术，降低产品成本。只有保证好质量才能在市场中长期稳定地占有一席之地。
2.加大销售力度。近期公司委派销售人员积极地开拓江浙及临海一带的市场，这些区域的需求量可以说是相当大的，一旦跻身于这些市场内，企业的产品的销量定会有很大幅度的提升。
3.加强企业内部管理，加强货款回收力度，加快资金周转。
相信在不久的将来，公司将会不断的发展扩大，为社会创造更多的财富，也为国家的税收尽一些微薄之力。
行业税收风险分析报告 第9篇
为贯彻落实《大企业税务风险管理引导(试行)》(国税发(20XX)90号)和《大企业税收服务和管理规范(试行)》(国税发(20XX)71号)特制定我单位税收自查自纠实施方案。
一、自查自纠工作的总体目标和基本步骤
总体目标：通过开展税收自查自纠工作，引导企业树立税收风险管理意识，建立健全税务风险防控机制，测评企业税收风险和隐患，依法处理和化解税收风险，促进企业提高税收遵从度。
基本步骤：整体工作划分为六个阶段：前期准备---风险测评---风险自查---集中分析评估---调查核实---总结反馈
二、组织机构
为组织实施好自查自纠工作成立领导组
组长：(厂长)
副组长：
(副厂长)
(副厂长)
成员：(财务部主任)
(副总)
(副总)
(物资供应部主任)
(审计部主任)
(税务专责)
(成本、固定资产)
(材料管理)
(审核)
(发票管理、出纳)
办公室设在财务部，办公室主任由XXX兼任。
三、自查自纠工作的主要要求
(一)自查范围。
按照国税局要求重点自查增值税、所得税及其他涉及税种。
(二)自查时间安排。
20XX年6月1日前为自查准备、部署阶段;6月1日至6月25日为自查实施阶段;6月26日至6月30日为自查结果上报阶段。
(三)自查工作要求。
自查工作领导小组按国税局统一要求，负责制定自查工作方案。明确人员安排、职责分工、工作进度、内部监督等任容，形成完善的自查工作实施意见并传达相关人员，加强对自查工作培训和辅导，组织协调内部各部门、各层级共同落实税收风险自查，确保自查工作进度和质量。根据国税局大企业税收管理处统一下发的《企业税收风险自查提纲》，结合自身情况和特点，对照税收风险点，自查2019至2019纳税年度涉及的.全部国税税种涉税事项的合规性。
按照《自查提纲》所列举的税收风险点，对照有关税收法律法规和政策规定，逐项进行认真自查，并查找相应的证据、资料和说明等附件，形成自查工作底稿，为全面真实、完整准确的自查工作报告奠定基础。
(四)对发现的问题及时反馈。
本次自查工作中反应出的税收政策、征管方面有待商榷的问题，应及时与风险评估督导小组联系，申请最大化解决。
(五)认真搞好整改。
要将整改工作贯穿于自查工作的全过程，坚持边自查，边整改，边建立长效机制。针对自查中发现的问题，明确整改重点，制定整改措施。要总结经验教训，端正思想，完善内部管理制度，为企业的发展保驾护航。
行业税收风险分析报告 第10篇
一、强化制度建设，提高依法治税水平
（一）推进法治税务示范基地建设。按照省市局部署安排，积极落实法治税务示范基地建设实施方案、评定方法，细化评价标准，跟踪了解和指导评估法治税务示范基地建设工作情况。（落实单位：征管法规科牵头，依法行政领导小组成员单位配合）
（二）继续落实《税收规范性文件制定管理办法》。根据《税收规范性文件制定管理办法》和《_关于加强法治政府建设的意见》的要求，做好规范性文件合法性审核，严格规范性文件的制发程序，开展税收规范性文件的定期清理工作。认真开展违规税收优惠政策清理工作。（落实单位：征管法规科、有关业务科）
（三）落实深化税务行政审批制度改革。根据_、_“简政放权”的要求，清理、减少和调整税务行政审批事项，推进管理职能转变，加强对行政审批权力的监督，努力营造统一有序、公平竞争的税收环境；落实后续管理规定，加强指导，保证基层税务机关和纳税人准确适用；对取消和下放的税务行政审批项目的落实情况开展督促检查，防止变相审批和明放暗不放。（落实单位：征管法规科、税政科、纳服科）
（四）落实税收执法权力清单制度。根据《国家_关于推行税收执法权力清单制度的指导意见》等文件要求，推行税收执法权力清单制度，让税收执法权力在阳光下运行，打造阳光税务。（落实单位：征管法规科牵头，办公室、有关业务科配合）
（五）完善常态化的督查督办工作机制。推进系统督查，切实贯彻落实市委、市政府、省局重大决策部署与重要工作安排，并在上级局指导下在全县地税系统试行电子化督查督办工作，进一步提升督查工作成效。按照省局部署，上线运行升级版（2015版）行政管理系统收文管理模块，加快收文流转，实现收文办件闭环管理，强化跟踪督办，进一步提升办文质量，推进依法行政效率。（落实单位：办公室牵头，各科室配合）
（六）全面推进绩效管理工作。融合县政府和市局两套绩效管理指标体系要求，完善全县地税绩效管理指标。应用绩效管理信息系统促进实时监控、阳光考核，全面构建绩效管理工作机制，强化绩效结果运用。继续开展绩效管理创新活动，鼓励制度、技术、管理及服务等创新工作。（落实单位：监察室牵头，各科室配合）
（七）加强预算管理。进一步完善专项资金预算编制，推行项目库管理，认真贯彻落实政府采购的相关规定,不断提高预算准确性和执行率，推进系统依法理财。（落实单位：计财科）
二、规范税收执法，防范执法风险
（八）落实说理式执法文书制度。进一步提高执法文书质量，增强执法工作的规范性、公开性和公信力，强化文书说理效果，落实省局《说理式执法文书工作规范（试行）》、《宁德市地税局说理式执法文书工作规范》，在重大税务案件的《税务行政处罚事项告知书》、《税务行政处罚决定书》等5类执法文书中推行应用。（落实单位：征管法规科、稽查局）
（九）进一步完善规范税务行政裁量权。督促全县地税系统执行《福建省税务行政处罚裁量权基准适用规则》和《福建省税务行政处罚裁量权基准》，防止滥用自由裁量权，严格责任追究，保障严格、规范、公正、文明执法。（落实单位：征管法规科、纳服科、稽查局、监察室）
（十）加强重大税务案件的审理工作。贯彻执行《宁德市地方税务局重大税务案件审理工作规程》，不断调整和优化审理程序，继续推行书面审理，发挥政策审核和把关作用，不断提高案件审理质效，指导和推动全县重大案件审理工作有序进行。(落实单位：征管法规科牵头，重大税务案件审理委员会成员单位配合)
（十一）稳步推进行政复议应诉工作。全面贯彻落实《行政复议法》和《行政诉讼法》，进一步提高办理复议、应诉案件的质量和水平。畅通复议渠道，强化复议职能作用，积极受理、公正审理，鼓励调解、和解，努力把税收争议化解在初发阶段、化解在基层、化解在税务机关内部。(落实单位：征管法规科牵头，税务行政复议委员会成员单位配合)
（十二）深入推行税收执法责任制。根据总局、省局、市局要求和我县地税工作实际，组织开展税收执法督察工作。进一步巩固税收执法督察信息应用机制，提高督察线索查找技术及数据式执法督察水平，提升执法督察工作质效。完善税收执法督察结果应用机制，对督察发现的问题，积极督促整改落实，严格执法责任追究，加强督察结果应用。开展执法案卷评查工作，促进提高执法水平。（落实单位：征管法规科牵头，执法督察领导小组成员单位配合）
三、依法落实税收政策，提高税政管理水平
（十三）落实各项税制改革措施和税收优惠政策。围绕落实促改革、调结构、惠民生、防风险政策措施等重点工作，认真贯彻落实国家出台的各项税收政策，提升政策宣传效果，加大政策落实力度，加强风险管理和效应分析，查找政策落实、税收征管、税源监控的漏洞和薄弱环节，有针对性地加强政策管理，提升政策执行水平。（落实单位：征管法规科、税政科、纳服科、计财科）
（十四）继续做好“营改增”工作。按照总局、省局、市局“营改增”工作部署，做好建筑、房地产、金融保险、生活业等行业“营改增”工作。加强地税、国税部门间的协调配合，及时办理纳税人征管基础资料移交，推进无缝衔接，防止出现“两不管”真空地带，确保圆满完成“营改增”任务。（落实单位：税政科牵头，征管法规科、信息科等配合）
（十五）加强重点行业营业税管理。落实不动产、建筑业项目登记管理，利用税源监控网络，强化工程项目和以票管税双向管理，加强重点税源监控和比对分析，做好项目建设过程税源跟踪，应对建筑业、房地产业等重点行业管理风险，增强对建筑业、房地产业等收入规模占比较大的重点行业管理的主动性和科学性。进一步加强营业税差额征税管理，加强金融保险业、娱乐业、旅游业营业税管理，努力堵塞税收漏洞。（落实单位：税政科、征管法规科、计财科）
（十六）加强所得税管理。做好企业所得税预缴管理，年度预缴税款占当年企业所得税入库税款不少于72%。全面落实小型微利企业、研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等所得税优惠政策。强化高收入者征管，加强个人所得税系统推广应用，推进全员全额明细申报管理，做好年所得12万元以上纳税人自行纳税申报工作。（落实单位：税政科）
（十七）强化财产和行为税管理。根据省局部署，启用财产行为税分税种纳税申报表，实现涉税信息集中采集、数据口径统一。加强土地使用税和房产税管理，扩大城镇土地使用税“以地控税”试点。推行车船税联网征收。强化土地增值税预征、清算和审核管理。（落实单位：税政科）
（十八）强化大企业管理。继续推进定点联系企业税收风险管理工作。深化国际税收管理，加强非居民税收分析，提升税收分析质量和税源管理水平；着力查处重大避税案件，拓展反避税工作领域；规范税收协定执行，加强“走出去”企业管理和服务，积极动员“走出去”企业在所得税汇算时申报境外所得，办理所得税抵免。（落实单位：税政科、征管法规科）
四、强化税费征管，推进收入质量管理
（十九）着力提升收入质量。依法科学组织收入,坚持组织收入原则，认真做好减免税核算工作，坚决防止“空转”、收“过头税”等违规行为，实现真实、没有水分的增长。完善税收质量评价办法与指标体系，实施收入质量动态监测与管理，及时发现与整改组织收入中的苗头性问题，促进依法征税。（落实单位：计财科）
（二十）提升完善标准化办税服务。组织实施升级版办税服务标准化，在全系统组织开展《税收征管规范》版的学习和业务培训。规范业务操作，结合总局《纳税服务规范》，持续优化、完善标准化办税服务，并组织实施，进一步提高办税效率。(落实单位：纳服科牵头，各业务科、信息科、稽查局配合)
（二十一）贯彻实施新《税务登记办法》和新征管法。落实新《税务登记办法》，加强与国税部门协作，开展税务登记基础信息比对，提高税务登记完整率，降低税务登记差错率，提高财务报表报送率等，进一步加强税务登记、纳税申报管理。适时开展新征管法出台后学习、宣传、培训，贯彻和组织实施新征管法。(落实单位：征管法规科牵头，各业务科、信息科、稽查局配合)
（二十二）加强税收风险管理。贯彻落实总局、省局关于加强税收风险管理工作意见和风险管理工作规范，组织实施税收风险管理办法，制定税收风险管理战略规划和年度计划。上线运行税收风险分析平台，总结试点单位经验，在全县推开税收风险管理工作。（落实单位：征管法规科牵头，税收风险管理领导小组成员单位配合）
（二十三）全面实行税务登记证照电子化工作，配合省政府推进工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证“三证合一”“一照一码”工作。推行网上申请资料受理、网上文书送达、移动办税等服务，努力打通网上办税“最后一公里”，打造贯通全程的电子政务，实现全流程无纸化办税。（落实单位：征管法规科牵头，纳服科、信息科、有关业务科配合）
（二十四）推进税费同征同管。抓好缴费基数管理，加强对基层的跟踪指导，配合人社部门适时开展基本养老保险费和失业保险费缴费情况检查工作；加强税费数据比对、分析，防范执法风险；贯彻落实规费优惠政策，加强部门沟通，配合做好政策执行衔接工作，提高规费征管质量。（落实单位：规费科牵头，相关科室配合）
五、依法打击税收违法行为，不断提升税法遵从度
（二十五）加强风险管理导向下的稽查工作。完善稽查办案机制、分类分级管理模式和系统组织考核体系，统筹使用全县稽查力量，突出稽点，推进稽查工作提速增效。组织落实税收专项检查、专项整治和重点税源企业轮查，依法查处重大税收违法案件，深入开展打击发票违法犯罪活动。（落实单位：稽查局）
（二十六）实施税收“黑名单”制度。落实《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录》，加大案件曝光力度，实施联合惩戒，提高税务稽查的震慑力。（落实单位：稽查局、征管法规科、办公室、信息科）
（二十七）强化稽查协作机制。制定国税、地税稽查协作实施办法，开展多方位多层次稽查协作，形成稽查执法合力。（落实单位：稽查局）
六、切实优化纳税服务，保障纳税人权益
（二十八）深化落实《纳税服务规范》。按照_统一部署，施行《全国税务机关纳税服务规范》。严格执行标准化服务指南升级版，加强办税服务管理，积极推行创新性、可复制的纳税服务措施，提升办税服务质效。（落实单位：纳服科牵头，征管法规科等业务科室配合）
（二十九）加强纳税信用管理。及时向社会公开A级纳税人名单，推动纳税信用数据共享，探索建立与国税、工商、银行和质检等部门的协作机制，共建全县社会信用体系。（落实单位：纳服科牵头，信息科、办公室等配合）
（三十）提升涉税咨询辅导水平。健全以12366纳税服务热线为基础的电子税务服务平台，建成网线互通、知识库兼容、服务项目丰富的咨询服务平台，最大限度满足纳税人的咨询辅导需求。继续建好纳税人学堂，为纳税人提供多种形式的政策和纳税培训。（落实单位：纳服科牵头，各科室配合）
（三十一）维护纳税人合法权益。畅通征纳互动的多元渠道，完善纳税服务投诉受理、办理、反馈、分析和改进的良性工作机制，积极有效地响应纳税人合理诉求，切实保障纳税人权益；根据省局纳税人满意度专项调查结果和通报要求，统筹做好分析与整改，着力提高纳税人满意度。（落实单位：纳服科牵头，有关科室配合）
（三十二）加强税收普法宣传教育。充分发挥县级主流媒体和办税服务厅、内外网站等自有平台，利用“税收宣传月”加强税收法制宣传。积极总结报道地税机关落实“六五”普法规划的经验做法，创新开展税法“六进”活动，着重在校园普及税法知识。（落实单位：办公室、纳服科、征管法规科、稽查局)
（三十三）推进政府信息公开，及时化解涉税矛盾。继续做好政府信息公开等工作，拓展公开渠道，丰富公开内容，及时公开信息。严格按照《工作条例》和《税务系统工作规定》等规定，依法按政策妥善处理来信、来访等涉税工作，及时化解涉税矛盾，促进依法治税工作。（落实单位：办公室）
七、加强队伍建设，强化廉政风险防控
（三十四）提高领导干部依法行政意识和能力。以法治思维和法治方式推进队伍建设，提高依法治税、依法带队的能力和水平。坚持把领导干部带头学法、模范守法作为树立法治意识的关键。 (落实单位：人教科、机关党委、征管法规科)
（三十五）广泛开展依法行政培训。在干部任职培训、素质拓展培训等各级培训班中融入依法行政有关内容。组织开展税务系统法制培训，提高各级税务人员尤其是领导干部依法行政意识和能力。举办一期依法行政培训班。做好2015年全国税务执法资格考试工作。（落实单位：人教科、征管法规科）
（三十六）认真贯彻从严治吏的精神,进一步选好用好管好干部。继续深入学习贯彻新修订的《党政领导干部选拔任用工作条例》，严格按照《条例》和《全省地税系统干部选拔任用工作实施办法》规定的标准、条件、程序选好用好干部，加强对干部选任工作的全程监督。从严管理、监督干部，把法治建设成效作为衡量领导班子和领导干部工作实绩的重要内容。 (落实单位：人教科)
（三十七）认真贯彻落实党组中心组学习制度，将中央依法治国、国家新出台法律法规、税收政策法规纳入党组中心组学习重要内容，每季度组织一次集体学习。加强干部日常管理，通过举报、年度考核、监察巡视等方式，及时发现干部身上存在的苗头性问题，广泛开展谈心谈话活动。（机关党委）
（三十八）加强税收法制工作队伍建设。规范地税系统法制机构设置，合理界定法制机构职责范围。县（市、区）局机关应当配备以从事法制工作为主的干部，确保法制机构和法制人员依法履行职责。(落实单位：人教科)
行业税收风险分析报告 第11篇
截止目前，共完成上级下发的风险应对任务XXX户次，总计入库税款及滞纳金XXX万元。（税款XXX万元，入库滞纳金XX万元）。自发风险任务纳税人XX户次，有问题XX户，问题率XX%，查补税款及滞纳金XX万元（税款XX万元，滞纳金XX万元），X户次自发任务正在应对中，入库税款及滞纳金XX万元，（税款XX万元，滞纳金XX万元）另拟报市局自发任务X户次，拟入库税款及滞纳金XX万元。
（一）坚持“一个机制”抓统筹，层层压实责任链条
坚持一体化防控监督例会机制，今年以来共召开一体化领导小组会议X次，工作例会X次，重点工作推进会X次，工作部署会X次，层层讲解一体化防控监督工作要求和绩效考评方案，认真听取相关科室关于风险任务应对完成情况汇报，针对以往任务应对成效进行分析总结。同时，组织整理最新的一体化制度流程编印成册指导工作，并进行相关知识考试，确保制度规范入脑入心、工作开展见行见效。
（二）创新“两个特色”促防范，彰显税收职能作用
一是在与法院的“备忘录”基础上成立“XX治税联动工作机制”，每周双方联络员传递法拍房信息，目前已成功执行X起房屋买卖纠纷案件，入库税款XX万元。正在密切跟踪某房地产法拍房案件，标的额XX万元。这一举措切实解决制约审判、司法拍卖、税费征缴中难题。
二是针对XX旅游经济涉税问题成立政策专班，集中力量进行研判分析，坚持问题导向，确保纳税人充分享受税收红利。在政策……
行业税收风险分析报告 第12篇
按照贵局于20xx年7月4日下发的《税务稽查查前告知书》（国税稽告字[20xx]001号）的相关要求，我公司组织相关人员于20xx年7月5日至7月30日，对我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日所属期间涉及到的相关涉税情况进行了全面的自查，现将自查情况报告如下：
一、企业基本情况：
XXXX公司成立于20xx年7月，注册资金1000万元整。由于公司股东从事过矿产资源的开发的相关工作，成立公司的主要目的是为了对XX市XX县当地的矿产资源进行投资开发，并同时承接部分通信电缆工程业务。
XXXX公司成立以后，主要是从事了对XXXX市XX县当地的矿产资源的前期开发工作，公司投入了大量的人力、物力和资金，成立了XXXX公司XX分公司，相继对XX县可能存在矿产资源的XX矿点、XXX矿点进行前期的办证、勘查、找矿等工作。同时，为开发当地的旅游资源，在XX县政府的要求下，投资成立了XXXX有限公司。由于矿产资源开发的前期工作具有较大的不确定性和风险性，加上国家的政策的不断变化，XXXX公司虽然开展了大量的工作，但由于该工作难度较大，过程复杂，至今虽已开展了五年多的工作，但尚未形成具有开发条件和价值的矿点。同时，由于资金需求量大，公司资金有限，前期开发工作时断时停，公司股东大部分的精力都花在寻找具有资金实力的合作开发者上，为此XXXX公司除欠银行货款外，尚欠大量的私人借款。
二、企业涉税情况：
XXXX公司到目前为止，在对矿产资源的前期开发工作上，未有收入体现，应不存在相关的税收问题。
XXXX公司近年来除开展以上工作外，另外的业务主要是承接了XX市当地在电站开发工作中的配套通信电缆施工工程业务。其中，20xx年取得收入245494元，开具普通销售发票，已缴纳增值税元。当年公司账面反映亏损元，经纳税调整后应纳税所得额为元，未缴纳企业所得税；20xx年取得收入元。其中开具普通销售发票元，开具通信工程款发票元，已全部缴纳营业税，当年公司账面反映亏损元，经纳税调整后应纳税所得额为元，未缴纳企业所得税，当年预缴所得税为元。
三、本次税收自查情况：
接到贵局通知以后，按照贵局通知后附的相关要求，我公司安排有关人员对我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的相关涉税工作进行了全面的检查，主要的检查内容分为以下部分进行：
1、增值税相关涉税情况检查：
我公司由于涉及的流转税业务主要是通信工程施工，在20xx年度取得收入245494元时，开具了普通销售发票，按3%的比例缴纳了增值税元。20xx年开具普通销售发票元，应缴纳增值税，由于我公司属小规模纳税人，按3%征收率计算，应缴纳增值税为×÷/元。
2、对与收入相关的事项进行了检查。
我公司20xx年取得收入245494元，20xx年取得收入元，在对我公司业务及发票开具情况进行全面检查后，特别是对公司的往来款项进行了全面的检查和分析，对预收账款、其它应付款各明细的形成原因、核算过程及相应原始凭证进行了落实，自查中发现20xx年度已挂账的预收账款-XXX电站540000万元，由于当时核算时该款项属该电站上一级单位付款，后期一直未能处理，属已收款未确认收入项目，因此在此次检查中应确认该收入540000万元。
3、对与成本费用相关事项进行了检查。
经对我公司成本费用情况进行全面的检查，主要存在以下两方面的'问题：
⑴、产品销售成本及结转方面存在的问题：
经检查，我公司20xx年取得收入245494元，账面反映产品销售成本198450元；20xx年取得收入元，账面反映产品销售成本1225994元。
经对我公司财务人员及业务相关人员进行了解和核对，公司财务人员在核算产品销售成本时，是按一定的毛利率计算而得出。20xx年的成本已取得相关发票，20xx公司在开展通信工程施工过程中，大量的施工费用及工程配套材料费用款项由当地的施工队伍进行建设，工程款已实际付出，相关费用挂账于其它应收款上，由于工期较长，加上施工过程中施工队发生工伤事故（目前法院尚正式判决），公司未及时取得相关发票。在此次自查中，我公司按收入的50%确认销售毛利，应调增应纳税所得额为1225994元元×50%=元。
⑵、期间费用核算方面存在的问题：
在对我公司20xx年期间费用检查过程中，主要存在以下问题：
①、房屋装修及设备款共元未采取摊销,直接计入管理费用;
②、购入固定资产（电脑、办公家具等）57200元直接计入管理费用，未采取折旧方式进行摊销；
③、个人电话费用合计元计入公司管理费用未纳税调整;
④、会务费、汽车超速罚款共3380元计入管理费用-其它费用未作纳税调整；
⑤、未取得正规发票入管理费用金额元未纳税调整；
⑥、支付的工程款80130元应计入施工成本科目。
在对我公司20xx年期间费用检查过程中，主要存在以下问题：
①、个人电话费用合计元计入公司管理费用未纳税调整;
②、未取得正规发票入管理费用金额6000元未纳税调整。
3、对相关涉税事项进行了检查。
我公司在对20xx年企业所得税纳税申报时，资产类调整项目固定资产折旧元会计折旧和税法规定折旧一致,纳税调增金额元属编报错误。
4、自查中存在的问题说明。
通过自查，我公司由于开具普通销售发票应补缴增值税元，我公司20xx、20xx年度企业所得税应分别调整如下：
20xx年度：
调整后企业所得税应纳税额=元
20xx年度：
调整后企业所得税应纳税额=元+元
应补缴企业所得税=元×25%=元元=元
以上所述为我公司本次自查的情况总结，不当之处敬请指正。
行业税收风险分析报告 第13篇
关键词：税收 征管改革 国际借鉴
一、我国税收征管改革综述
我国税收征管改革从上个世纪八十年代的“专管员管户制”到“征管查三分离”，经历了不断的变革过程。1997年_办公厅转发了国家_深化税收征管改革方案，方案中提出建立“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的“30字征管模式”。随着经济体制改革的不断深入，市场经济的不断发展，国家_对税收征管改革进行了调整，2004年提出了“34字征管模式”，在原来的“30字”模式基础上增加了“强化管理”的内容，并提出了税收征管要实现“科学化和精细化”管理，不断探索和掌握税收征管规律的总体要求和设想。近几年来，为了适应经济形势的发展变化，总局提出了开展税源专业化管理试点，实施了一系列加强管理的新方法、新举措，税收征管质量和效率明显提升，有力促进了税收收入平稳较快增长。但是，随着经济与科学技术的日新月异发展，国内外环境发生了深刻变化，税收征管面临新的形势和挑战，2012年全国税务系统深化税收征管改革会议提出要进一步加强和深化税收征管改革，统一思想、凝聚共识，认真总结实践经验，积极借鉴国际成功做法，不断开创税收征管改革新局面。本文着力从借鉴国际税收征管的成功改革经验出发，进一步开拓视野，以作他山之石，可以攻玉，为推进我国税收征管改革提供有益的经验和借鉴。
二、税收征管改革的国际借鉴
（一）促进纳税遵从作为税务机关的共同理念和目标
OECD成员国家普遍将促进纳税遵从作为税务机关的核心理念和任务目标，提出“视公众为顾客，把管理当服务的”新公共服务理念。美国国内收人局也在其五年规划中提出“服务+执法=纳税遵从”战略目标。
为了借鉴发达国家的税收征管经验，修订和完善我国的税收征管法，国家_组织力量对美、澳、法、德、日、韩六国的税收征管法集中进行了翻译，了解到发达国家的征管法律制度明确确立征纳双方的权力和义务，首先确定和强化纳税人自主申报纳税的主体地位，纳税人自主履行纳税义务，税务机关的主要责任和义务是通过纳税服务和公正执法帮助和促进纳税人遵从税法。如美国《国内收入法典》这个集实体法和程序法于一体，共98章，9千多条款，规定了关于纳税人自主履行纳税义务主体地位，设置了关于纳税义务、纳税人的基本权利、同时也明确规定了税务机关促进纳税遵从的纳税服务服务和税收征管程序，包括减轻纳税人负担、优化纳税服务和加强税收征管的具体条款，通过税收立法明确征纳双方的权力义务，促进征纳之间紧密合作，实现服务和管理的有机结合，提高纳税人满意度和纳税遵从度。
（二）税收征管程序设计科学合理
发达国家普遍实行征管全过程的五大基本程序，包括纳税人自主申报纳税，税务机关的纳税遵从风险评定管理，违法行为调查，税款强制征收和纳税人的法律救济。其中纳税遵从风险评定管理是我国税收征管的薄弱环节，但却是发达国家税收征管程序中核心和重要环节，贯穿于税收征管全过程，包括事前、事中和事后管理。如美国、英国、加拿大等OECD成员国家，在纳税人自主申报纳税之前要求纳税人进行自我税收评定的自我遵从管理，在纳税人登记申报之后甚至在登记申报过程中，税务机关的核心工作是对纳税人的申报纳税情况进行风险评定管理，通过有效的及时提示、提醒、辅导等服务，帮助其纠正错误，促进纳税遵从，从而避免事后的评估和稽查。如果纳税人仍不遵从合作，则采取较严厉的法律措施和手段，开展税务调查，更进一步的措施包括开展深度调查和全面税务审计，偷逃税审计，实施违法处罚，最后是开展刑事侦查，对涉税犯罪行为加大惩处力度等。
（三）普遍实行税源分类的专业化管理
经济运行、纳税行为的复杂性和征管资源的有限性，是国际上推行税源专业化管理的主要原因，机构设置专业化，管理模式和资源配置则趋于集约化。通常的做法是对不同规模或不同性质纳税人设置分类管理标准，设置相应的专业的征管机构，配备相应的征管资源，采用专门的管理和服务方法。如美国国内收入署（IRS）在1998的《联邦税务重构与改革法》（IRS Restructuring and Reform Actof1998）确定了美国联邦税务局的新的组织结构形式，改变过去“一刀切”的机构设置和管理模式。首先，按纳税人的规模类型、性质和特点进行科学分类，在全国设置四个税收征收管理业务部门，大企业与国际税收管理局、小企业和自谋职业者税收管理局、工薪和投资者税收管理局、非税和政府实体税收管理局。实施针对性的专业化管理和服务；其次，突出和加强对大企业与国际税收集约化、专业化管理，加大管理资源的配置力度，除优先配置高级管理人员以外，还包括经济学家、行业管理专家及高级技术顾问等，为纳税人提供针对性、专业纳税服务，采用专门的先进的管理技术和管理方法，管理人员更富有经验，管理和服务效率更高，充分体现了把有限的优质的征管资源优先配置在规模大、风险大的区域的税源专业化管理理念，提高了资源配置效率和管理效率。
（四）强化信息管税的依托和支撑作用
涉税信息数据的采集、应用，计算机信息技术和网络技术的快速发展，带动了征管方式和手段的不断创新，各国税务部门不断加快信息管税的进程，以信息技术和征管业务的融合促进了征管质效的提高。
1、计算机信息和网络技术为依托，促进税收征管高效运行。第一，发达国家通常都建立有全国统一规范的征管信息平台，并由国家层面主导，实现跨区域、跨部门的系统联网，将税务部门的征管手段延伸到了国家机器的各个领域，实时传输、共享、利用各种涉税信息，建立了较为广泛、严密的税收征管信息网络交互平台。第二，各国税务部门不断加快信息化建设进程，以计算机信息技术支撑的征管效率和水平不断提高。如美国、加拿大、德国、英国等国家在信息化建设过程中，都制定了富有前瞻性、科学性的规划方案，可以适应一定时期内技术变革的要求，以不断优化信息技术和运行效率，为税收征管提供高效、安全、可靠的运行系统。如美国研发多年的纳税人账户实时数据库于2012年1月正式投入使用，纳税人将享受到更方便快捷的办税服务。这在联邦税收史上具有划时代的意义。科学技术将成为构建新型税收征纳关系和提高征管效率的重要推动力，并将从根本上改变纳税人和税务从业者的纳税申报方式。此外，税务部门利用纳税人账户实时数据库，可以更及时有效地发现纳税申报差错并予以纠正，而不是二、三年后再去进行评估和稽查。
2、涉税信息的法制化管理，有效解决征纳双方信息不对称
各国税务部门普遍形成一个共识是：第三方信息报告的法律制度是解决征纳之间信息不对称和提高纳税人税法遵从度的强有力工具。据统计，有第三方信息报告的收入，申报准确率达到了96%！无第三方信息报告的收入，申报准确率约为50%！美国国内收入法 “信息与纳税申报” 这一章中，共用65个条款万字详细规定了包括任何政府单位及其机构或部门在内的几乎所有主体应向财政部长（税务机关）报送五大类源头信息。《德国税收通则》规定“行政机关或者包括德意志银行、国家银行和债务管理局在内的其他官方机构以及这些官方机构的机关和公务员的保密义务，不适用于他们向税务机关提供情况和出示材料的义务”。通过涉税信息的法制化管理，使税务部门税务部门很容易与其它相关部门交换、共享信息数据，有效解决了征纳双方信息不对称问题，有利于从源头上消除纳税不遵从动机。提高纳税遵从度，同时为有效实施税收征管提供了丰富的、高质量的基础涉税信息数据资源。
（五）普遍推行纳税遵从风险管理
OECD成员国家把促进纳税遵从和风险管理的理念有机结合在一起的，积极推行纳税遵从风险管理，并贯穿于税收征管全过程。
以美国、澳大利亚为代表的OECD国家基本上都实施了纳税遵从风险管理，主要是运用风险管理的理念、方法和信息化技术手段，以纳税人对税法不遵从带来的税收流失的不确定性风险为管理对象，根据税收风险发生特点和规律对纳税遵从风险程度进行分析识别、等级排序、预警监测、应对处理与风险管理绩效评估，对不同税收风险等级的纳税人采取差别化、递进式的风险应对控制策略，力求最具效率地防范和控制纳税遵从风险、减少税收流失，提高纳税遵从度。
为了有效实施遵从风险管理，OECD国家普遍建立了遵从风险分析研究的专业化管理机构，分析不同的税收流失风险成因和遵从行为类型、特点规律，把纳税遵从风险类型分为自愿遵从型、尝试遵从型、不想遵从型和强制遵从型，并致力于纳税遵从行为及风险特征规律的分析和量化管理，通过构建纳税遵从风险评估测度模型，开发信息技术管理系统，进行遵从风险识别和等级排序，科学地量化和预警监测税收流失风险，并及时提出有效应对策略选择进行风险控制和排除。
澳大利亚等IMF成员国家建立的“金字塔”式的纳税遵从风险应对处置管理模型，对主动申报、自愿遵从的纳税人通过简化办税流程、减少资料报送、给予优质便捷的纳税服务等应对策略实施遵从激励；对过错性或尝试性不遵从行为，风险较低的纳税人通过及时提示提醒，提供人性化的教育、辅导帮助等管理手段纠正其错误，帮助其遵从；对不想遵从，中等及偏高风险等级的纳税人，通过约谈、调查核实、税务审计、评定等管理方式促进其遵从；对拒不申报、恶意不遵从，风险等级高的纳税人充分运用法律的效力严格执法，从严查处，打击震慑，强制其遵从，即随着纳税遵从度的降低，税收流失风险的加大，风险等级的提高，风险应对控制逐渐由优化服务到辅导，由柔性管理到刚性管理最后到严厉执法，执法的刚性和力度逐渐加大，由此建立了差别化、递进式遵从风险分类应对控制体系，提高风险应对的针对性和有效性，实现服务和执法的有机结合，促进纳税遵从度和纳税人满意度共同提高，实现税收流失风险得到及时、有效防范和控制的税收风险管理目标。
参考文献：
行业税收风险分析报告 第14篇
企业税收风险，一般意义上来讲是指企业的涉税行为由于没有正确有效的遵循税收法律法规而引起的企业未来利益的可能损失。企业税收风险主要包含两个方面内容：一方面，是指企业的纳税行为未能遵守国家税收法律法规，并有可能存在因此而受到相应的处罚的风险；另一方面，企业由于未能充分利用国家税收优惠政策，而多缴纳了税款，
增加了不必要的负担。总得来说就是企业的涉税行为，引起了纳税不准确性，从而导致企业税收面临着不必要的风险。而对于企业税务风险管理的定义，目前业界尚未有一个统一的定义，笔者只是根据以往研究，结合多年工作经验，认为企业税务风险管理是企业风险管理的一个重要方面，它是企业为了避免其由于没有遵循国家相关税收法律法规而可能遭受的种种风险，而采取的风险识别、评估、防范、控制等行为的管理过程。
二、石化企业进行税收风险管理的重要性
1.石化企业进行税收风险管理，可以有效提高企业税收管理的效率
税收风险管理是企业对所面临的税收风险而采取针对性的管理措施，以防范企业所面临税收风险损失，这就增强了管理的针对性，提高了管理效率。实践也证明，通过对石化企业进行税收风险管理，能够促使企业对税收过程的各个环节进行评估并及时进行完善管理，这就大大提高了本企业税收的管理效率。
2.石化企业进行税收风险管理，有利于实现企业利益最大化目标
进行税收风险管理的根本目的，就是为了最大限度地防范税收流失，并不断提高纳税人的纳税遵从度。石化企业进行税收风险管理，对国家而言，可以保证国家税收的安全、稳定，对企业自身而言，可以降低本企业的纳税成本，减少企业不必要的损失，从而实现企业利益最大化目标。
三、石化企业加强税收风险管理的相关措施
1.石化企业要全面增强企业管理税务风险的意识
石化企业要做好税收风险管理的宣传教育工作，采取有效措施，使得税收风险防范意识深入人心，在企业营造税收风险防范意识的氛围。同时，企业的管理层以及执行层，要做到以依法纳税为基础，采用积极有效的税收筹划措施，科学合理地运用国家在税收方面的优惠政策，全面提高企业的整体利益，逐步增强企业自身的市场竞争力。
2.石化企业要设立专门的税务风险管理机构
石化企业是一个特殊性行业，其内部组织结构也是相当复杂。鉴于此，石化企业应当根据自身的组织结构特点，设立一个专门的税务风险管理部门。该部门的管理人员要具有较高的专业素质，能够对企业的重大涉税事项的进行税务工作指导、及时防控企业内部税务风险、灵活进行专业化的筹划和管理工作；此外，该部门还应有完善的税务风险评估系统，能够定期对企业的涉税业务情况进行分析、评估、总结，对相关财务工作和税务工作予以及时改进和完善，控制企业的税务风险，减少企业生产经营过程中不必要的纳税损失和信誉损害。
3.石化企业要保持和税务机关的沟通和联系，密切关注税收政策动态
石化企业的涉税部门要做到及时的保持与税务机关的沟通和联系，以便能够使石化企?I及时得了解税收政策的相关动态，从而简化不必要的纳税程序，提高企业纳税效率，以规避企业存在的不必要的税务风险。为此，石化企业可以一方面通过网络手段等形式，及时关注和了解国家税收法律法规的动态；另一方面，石化企业涉税部门要加强与税务机关的联系和沟通深度，这样既可以更深入的了解国家现行的税收政策，又可以借助向税务机关的咨询，以便当涉及比较繁杂的税务情况时，进行正确的会计处理。
4.石化企业要加强税收风险管理队伍的建设
石化企业税收风险管理工作的开展，离不开税收风险管理人员的支持，所以必须加强企业涉税人员的培训，建立一支高素质的税收风险管理团队。为此，石化企业可以从以下几个方面准备：
首先，石化企业要对现有的税收风险管理人员加强培训，重点培养其专业知识和专业技能；其次，石化企业还要要为税收风险管理队伍注入新的血液，拓宽人才招聘渠道；再者，石化企业可以加强与同行业间的沟通与联系，建立互联平台，通过沟通交流，不断拓宽企业涉税人员的视野，提高其税务实务水平，从而为石化企业税收风险管理工作提供强有力的人力保障。
行业税收风险分析报告 第15篇
X年，在党组的正确领导下，按照党组X年总体工作要求，紧紧围绕“1558”工作思路和信息管税这一××品牌，结合我单位工作实际，坚定信心，继续坚持依法治税，认真落实税收政策，坚持改革创新，在管理和服务上下功夫，着力加强队伍建设，积极转变工作作风，克服重重困难，大力组织收入，经过全单位干部职工艰苦不懈的努力与拼搏，按时保质的完成了份税费收入任务，为完成全年的收入任务打下了坚实的基础。
一、X年税费收入总体情况
从总体上看，X年我单位共组织征收各项地方税费收入万元，同比增长，增收万元。其中：营业税万元，同比增长，增收万元，贡献率为％，拉动地税收入增长个百分点；企业所得税万元，同比增长，增收万元，贡献率为％，拉动地税收入增长个百分点；个人所得税万元，同比增长,增收万元，贡献率为％，拉动地税收入增长个百分点；城市维护建设税万元，同比增长 %,增收万元，贡献率为％，拉动地税收入增长个百分点;土地增值税万元，同比增长,增收万元，贡献率为％，拉动地税收入增长个百分点;契税万元，同比增长,增收万元，贡献率为％，拉动地税收入增长个百分点。
二、税费收入特点
（一）X年各月份之间税费收入极不平衡。与A年相比较，X年各月征收税费收入均较同期大幅增长，但各月份的税费收入增长率波动较大，分别同比增长％、％、％、％、％、％、％、％（见图1）。各月征收税费收入情况中，征收最少的月份为二月份，仅征收税费收入万元，最多的月份为三月份，征收税费收入万元，两月之间收入相差万元，主要原因为：二月份正值年关，是地方税收征收小月，仅有正常月份申报税款，没有非即期税费收入征收。
（二）主体税种征收税收大幅增加，地方各税有增有减。X年，营业税征收万元，较同期增长，税收贡献率高达，拉动我单位地税收入增长个百分点；企业所得税征收万元，较同期增长，税收贡献率为，拉动我单位地税收入增长个百分点；个人所得税征收万元，较同期增长，税收贡献率为％,拉动我单位地税收入增长个百分点。其它地方各税有升有降，除城镇土地使用税、耕地占用税、车船税较同期出现负增长外（房产税和土地使用税由于A年相关企业破产清算清缴欠税的原因，今年的征收数据较去年有大幅下降，降幅均在18％以上），其余各税都有较大增长，最低增长率为城建税％。（见表一）
（三）三个产业之间第三产业税收的占比逐年提高，增幅明显高于第二产业。，第二产业实现地方税收万元，占征收税费收入总量的，比同期回落了个百分点；第三产业实现地方税收万元，占征收税费收入总量的，比同期提高了个百分点。第二产业税收较同期增长，第三产业税收较同期增长％，第三产业税收比第二产业税收的增幅高出了个百分点。
（四）房地产业税收已超过建筑安装业，成为我单位第一大税源行业。，房地产业实现税收万元，建筑业实现税收万元，房地产业已超过建筑业成为第一大税源行业，主要是由于去年一批重点工程、房地产项目大量开工，带动了建筑业税收的增长，房地产行业税收的滞后性使得房地产业税收集中到今年，带来房地产税费收入的大幅增长。
（五）园区经济税收拉动作用明显。随着各大工业园区基础配套设施的完善，许多国内大企业、大集团纷纷入驻，带动了××市工业经济的快速发展，税收带动作用明显。如工业园、工业园、工业园等，这些园区的基础设施及落户企业的厂区厂房的`建设改造等都带来了建安及房地产营业税的大幅增长。
（六）从企业规模看，税费收入向规模以上企业集中更为突出。X年我单位纳税过百万元的企业已有47家，占纳税人总数的。它们在今年共缴纳各项税费收入万元，户均缴纳税款万元，占税费收入总量的。
三、税费收入情况分析
从全年看，_数据来源，20xx年社会消费品零售总额105000万元，增值税收入709万元，税负为％。20xx年预计114450万元，增值税收入为760万元，税负为％；20xx年规模企业工业值43114万元，增值税收入3576万元，税负％，20xx年预计企业工业值58290万元，工业企业增值税4430万元，税负为％。
综上所述，我局预计20xx年“两税”税源为4837万元。比上年同期4850万元13万元，比洮南市计划5432万元短少605万元。
我局税收收入不容乐观，但税收征管质量高，到为止无新的欠税。后8个月的收入现状，我局制定了周密详实的工作计划，税收的征收管理，堵塞漏洞，实施源泉控制，着重监控好税源大户的税源情况，对企业的监督和管理，税收管理员制度，纳税评估的质量，问题，解决问题，并寻求各职能的合作和支持，以组织收入为中心，应收尽收，清理陈欠，杜绝新欠，为洮南经济发展应。
行业税收风险分析报告 第16篇
推进煤炭企业兼并重组工作，是国家经济社会发展的重大战略，也是推进煤炭企业转型、安全、和谐发展的重大举措。从2008年影响全国的山西省煤炭资源整合开始，内蒙、陕西等重点产煤省区通过资源整合关闭落后小煤矿来大力提高煤炭产业集中度，开始了新一轮全国范围内的煤炭资源整合，至此，煤炭企业兼并重组成为煤炭领域中的主流，同时兼并重组所涉及的交易金额都比较大，涉及税种比较多。因此，兼并重组无疑是企业风险最大的事项，而税务风险是兼并重组的“高发点”。所以在整合过程中涉及的税收问题是非常值得关注的。目前很多企业关注到了企业的生产、安全、经营、投融资、财务等各种风险，但是对“培育大型煤炭企业集团”的大背景下的资源整合、兼并重组和对外收购涉税风险关注度远远不够，因此，开展对当前煤炭企业兼并重组中所涉及的税收政策、税务处理和涉税风险进行系统的识别、归纳和分析，对众多拟兼并重组的企业在规避资本运作中的税务风险具有非常重要的意义。
1 煤炭企业兼并重组的含义和形式
煤炭企业的兼并重组，是指煤炭集团企业采取各种收购方式有偿接收其他中小煤矿企业的产权，使被兼并企业失去法人资格的经济行为。兼并重组的形式一般分为：企业并购、协议转让、联合重组、控股参股，其中非国有与国有之间可采用资产评估作价入账的方式，资金支付办法有被兼并企业将资源、资产评估入股或直接转让采矿权两种。
2 煤炭企业兼并重组的动因
煤炭企业兼并重组的并购动因是通过整合煤炭资源，旨在促使煤炭企业资本运作实现资源互补和优化配置，实现企业利润最大化的目的，增强企业的核心竞争能力。一般包括以下几方面：避税因素、筹资、企业价值增值、进入资本市场、投机、财务预期效应、追求利润等。
3 企业在进行并购中的税收风险
企业并购的带来的风险很多，追求规模经济的投资风险，实现多样化经营风险， 并购过程中税收风险等风险，这些风险都会影响追求企业利润的最大化的目标。而税收风险对企业造成的经济损失和声誉损失非常大，因此企业并购前及并购过程中，并购各方应该分析、防范各种可能的涉税风险。一般来讲，企业在进行并购中，存在以下几方面的税收风险。
承担合并前目标企业重大的涉税违法行为的风险
如果目标企业存在虚提成本费用、虚提折旧、多摊销资产、多计可在以后年度弥补的亏损、多计未过期限的税收优惠额等故意隐瞒、偷逃税款等情形，无论是采用那种方式并购，如果并购前的企业存在重大的涉税违法行为，即便并购前未被税务机关查处，在并购后一经查出，并购后的企业都将承担巨额的股东权益损失或财产损失，甚至造成并购后企业无形的声誉损害以致破产的风险。可见承担隐形的并前目标企业重大的涉税违法行为的风险后果是无法估量的。
合并企业弥补了被合并企业亏损的税收风险
有不少成熟的企业试图采用吸收合并亏损企业的方法，达到降低税负和逃避监管的目的。基于财税[2009]59号的规定，合并方要根据严格区分一般重组和特殊重组，分清楚只有在特殊重组的合并过程中，被合并亏损企业的亏损也只能在合并企业中限额弥补。如果特殊重组的合并不符合规定带有反避税特征，企业不以合理的商业目的只以降低税负为目的，那么，税务机关可以将其合并行为认定为一般重组。可见，企业要想实现降低税负和逃避监管的目的进行避税的行为，而通过吸收合并亏损企业的手段，有可能会吸收合并亏损企业背上沉重的包袱。
并购重组中的增值税、营业税、契税和企业所得税的税收风险
在实际合并、股权收购和资产收购过程中，企业依据国家_关于纳税人资产重组税问题的规定在执行中存在多缴或漏缴增值税、营业税、契税和企业所得税的情况已屡见不鲜。为此合并各方要认真研读关于兼并重组各项税收政策的要害，以免承担过多不必要的税收风险。
4 煤炭资源整合企业中税收风险防范和控制的措施
聘请税收专家进行并购重组前尽职调查并进行涉税风险分析
应当事前对被兼并企业税务合规性进行详细调查，应当委托专业、权威的税收专家、税务律师事务所进行调查，并要求对调查结果进行风险分析，给出合并后税务管理整合的规划和设计。
准确把握和运用相关税收政策，注意享受税收优惠政策
在兼并重组过程中，要在发生合并、资产转让和股权转让时，必须将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给兼并企业；满足财税[2009]59号规定的特殊重组必须具备的条件同时将书面资料向当地的税务机关备案；只有同时符合条件才能享受免增值税、营业税。
煤炭企业兼并重组应做好税收筹划
由于煤炭行业性质特殊，税收负担很重，当代企业的管理者必须扭转传统的重事后算账忽视事前筹划、重成本轻税务的观念。必须高度重视税收筹划，应长期持续地研究兼并重组相关税收政策，做好税务筹划，降低企业负担，降低兼并重组成本。
行业税收风险分析报告 第17篇
根据《稽查局关于对xx年重点税源企业分支机构开展税收自查的通知》的要求，我公司成立了以主要领导为组长，总会计师、财务部长为副组长、相关部门主要负责人和业务骨干为成员的自查领导小组，按要求于xx年xx月xx日对20xx年至20xx年xx个年度各项税费申报和缴纳情况进行了全面、认真自查，现将有关情况报告如下：
我公司于x年x月xx日成立，经营范围：。企业注册资本人民币x万元。
公司现有员工x人，其中总经理x人，常务副总经理x人，总会计师x人，财务部长x人。管理体制健全规范，财务核算规范。使用公司统一的财务软件—用友nc(版本vx.)，会计政策的选择(企业会计准则)
1、全年实现营业税及附加x万元，其中：(1)营业税x万元(服务业营业税x万元、装卸搬运营业税x万元);(2)城建税x万元;(3)教育费附加x万元;(4)地方教育费附加x万元。
2、全年实现其他税金x万元，其中：(1)印花税x万元;(2)房产税x万元;(3)土地使用税x万元;(4)车船使用税x万元;(5)企业所得税x万元;(6)个人所得税x万元。全年实现税费x万元。
1、全年实现增值税、营业税及附加x万元，其中：(1)增值税x万元(装卸搬运增值税);(2)营业税x万元(服务业营业税、装卸搬运营业税);(3)城建税x万元;(4)教育费附加x万元;(5)地方教育费附加x万元。
2、全年实现其他税金x万元，其中：(1)印花税x万元;(2)房产税x万元;(3)土地使用税x万元;(4)车船使用税x万元;(5)企业所得税x万元;(6)万元。
3、20xx年x月x市地方税务局对本单位20xx年度进行了稽查和纳税评估，万元，明细如下：(1)万元;(2)万元;(3)万元;(4)万元;(5)地方教育费附加万元;(6)万元。(7)万元。万元。
公司为“营改增”户，于20xx年x月xx日认定为一般纳税人。从20xx年xx月xx日起，将装卸搬运收入由“营业税”核算改为“增值税”核算。改为增值税的经营项目是：《装卸搬运》，该行业明细代码为，征收品目代码为、增值税适应税率为x%。
其中：20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日，核算增值税的`应税收入：万元，万元，万元，万元，应(已)万元，万元。(见附表一)
由于我公司财务人员对税务政策了解的不够透彻，万元。
由于我们严格执行税法规定，当地税务经常检查，我们本身业务水平有限，对税务等方面的政策理解不透彻，有些问题还没有自查出来。
行业税收风险分析报告 第18篇
一、坚持立足大局，以百倍努力把服务经济发展工作做“好”
（一）依法组织税收收入。2014年，上级下达的全年国税收入任务是比2013年实绩增长8%，达到亿元。要在深入贯彻组织收入原则、确保完成全年收入任务的同时，坚持收好税与保稳定相结合、优服务与惠民生相结合，着力巩固收入稳定增长的基础，提高税收收入质量。
（二）深入推进“营改增”试点。抓好收派服务、邮政服务业“营改增”试点扩面工作，密切跟踪“营改增”试点运行情况，实时掌握试点工作动态，及时解决各类问题。深化“营改增”试点效应分析，全面分析政策执行对税收收入、经济发展的影响，鼓励试点行业加大投入、扩大规模，把结构性减税政策效应转化为试点行业发展的后续动力。
（三）落实结构性减税政策。全面落实支持民营经济、浙商创业、高新技术企业、中小企业等发展的各项税收优惠政策，加大政策减压纾困力度。发挥固定资产抵扣政策作用，促进生产性有效投入，助力企业梯队培育和战略性新兴产业发展。及时贯彻出口退（免）税政策，完善出口退税服务，引导出口企业培育核心竞争力优势，促进出口商品结构优化。
（四）充分发挥参谋助手作用。科学评估税收收入政策对经济社会发展的影响，跟踪反馈政策执行效果或难点，及时报告、研究、解决政策执行中的新情况、新问题。围绕地方经济发展实际和政策瓶颈，深入开展税收专题调研，从税收角度为地方经济发展建言献策。
二、坚持依法行政，以严谨态度把税收执法工作做“实”
（一）强化依法行政能力建设。以领导干部学法用法为重心，深入推进“六五”普法工作。推行理性执法，运用行政指导、服务、疏导、教育等柔性执法手段，规范税收行政行为、化解涉税矛盾纠纷。继续抓好税收执法督察，按季确定重点内容开展执法督察，实现执法督察工作日常化。全面开展依法行政考核，推动“依法行政示范单位”创建工作。
（二）完善普法教育平台。借助税收宣传月活动，完善“纳税人之家”、“税企通”等行之有效的法制宣传实体平台，提高纳税人的税收法律意识，营造良好的税收法治环境。积极参与地方政府的法制宣传平台建设，加强与_、普法办的工作联系，就依法行政共性问题进行探索。
（三）营造公平税收环境。以纳税评估和税务稽查为手段，坚决打击各种涉税违法活动。以行业税收监控模型为依托，建立覆盖全县主要产品和行业的“行业电销比指标体系”，强化纳税评估的针对性和有效性。加快稽查信息化建设，加强对涉税检举及行业税收风险的引导和预警。
三、坚持改革创新，以创优精神把税收征管工作做“精”
（一）深化税源专业化管理。强化税收风险分析监控中心的功用，建立相应的税收风险分析监控及处置的组织和网络，明晰各部门和各环节的工作内容和工作职责，在全局范围内形成一个闭环的风险管理模式。这是一项全新的工作，需要各科室、各部门的相互配合和紧密协作，希望全局上下按照《新昌县国家税务局税收分析监控及处置办法（试行）》的相关要求把这项工作做实、做细。继续修订和完善《税源专业化管理作业指导书》，对目前工作中内容要求、职责界限等尚不清晰的事项进行明确。建立一整套适应专业化管理要求的考核激励机制，制订和落实税收风险分析监控及处置工作制度，探索建立“税收联系员”和“税收核查员”工作制度，为把税源专业化管理真正落到实处提供切实保障。
（二）加强各税种管理。做好农产品进项税额核定扣除扩面后的税法宣传、政策辅导和风险防控工作。加强非居民企业税收管理协作，加大反避税调查力度，加强“走出去”企业的服务与管理。推进企业所得税分类管理，加强股权转让所得税管理和跨地区经营汇总纳税企业所得税管理。进一步完善车购税二维码电子化管理，探索经销商代办车购税和车管所代征车购税的可行性方案。
（三）提升信息管税水平。外部要完善第三方涉税信息获取机制，同时加强对第三方信息的应用与成果转化；内部要由专业人员进行内外部信息的整合、数据分析和加工，加强对信息的增值利用。深化网络发票综合应用，做好重点行业普通发票税前扣除的验证工作，推进电力发票信息实际应用。加强对各类应用系统运行的日常监控，加强对纳税人端涉税应用系统联系点企业的技术保障。
（四）坚持管理创新。以省局管理创新推广项目为重点，结合新昌实际，加强推广运用。重视日常运用情况的分析，及时反馈存在的问题，确保项目推广出成效。针对税收执法、征收管理、干部队伍、行政管理等方面存在的薄弱环节，积极创新，以解决实际问题，将管理创新作为强化管理、堵漏增收、优化服务、提能增效的基本途径。通过归纳、总结历年管理创新项目，评估项目 的实际效果。对“农产品三定两检”、“廉情信息管理系统”等效用较好的创新项目，在深入运用完善的基础上，不断拓宽应用领域，努力提升实际效能。同时，整合效用类似或分兵作战效用较小的项目，舍弃对当前工作不适用的项目，不断提高创新实效。
四、坚持提速减负，以先进理念把纳税服务工作做“优”
（一）加快推进纳税服务绩效评价。进一步明确服务流程，解决什么情况下提供何种服务的问题。完善、细化服务岗责，解决如何开展服务的问题。设置合理的评价指标体系，准确反映服务情况。应用纳税服务绩效管理信息系统，建立纳税服务绩效管理工作机制，制定外部评测管理办法，开展纳税服务绩效分析，促进纳税服务工作持续改进。
（二）持续创新纳税服务举措。完善“网上办税厅”功能，做好12366服务热线保障工作，逐步建立起包括网络服务平台、电话短信平台和自助服务平台在内的三位一体信息化服务平台。推进涉税权益保障机制建设，拓展纳税服务监督渠道，完善纳税人意见征询机制，建立健全纳税人参与税收事务的制度。积极开展涉税风险提示服务,做好一般风险重点税源企业的提示类应对工作，帮助纳税人降低涉税风险。加强信用评定管理，发挥信用等级管理的综合效应。进一步优化“红背心”志愿者队伍，开拓新的纳税志愿服务项目。
五、坚持以人为本，以更高标准把队伍建设工作做“强”
（一）大力弘扬国税正能量。深入开展争先创优活动，努力提升文明创建层次，积极营造争当先进、争创一流的良好风气。加强对典型事迹、好人好事的发掘、表扬和奖励，以“正能量”激励干部。以举办心理学讲座、推荐心理学读本、建立心理舒缓室等方式，多渠道化解干部的各类思想问题，缓解干部压力，营造和谐、包容、快乐的工作氛围。
（二）构建绩效管理体系。2014年，省、市局将全面实施绩效管理，替代此前的工作目标综合考核，我们要围绕《浙江省国税系统绩效管理办法》，以现有应用系统为主要数据来源，搭建涵盖绩效管理过程中绩效计划、实施、考核、反馈、沟通、改进诸环节的信息平台，扎实做好此项工作。充分依托《浙江省国税系统基层单位标准岗位职责》和《省级关键绩效指标KPI》，结合我局特色的个性指标，积极稳妥地推进岗位绩效管理，实现绩效考核的“到岗到人”，从而促进组织绩效和个人绩效的全面提升。
（三）加强干部教育管理。抓好领导干部、专业骨干和一线人员“三支队伍”培训。加强各级领导班子建设，提高其履行领导职务的能力；加强专业化骨干人才培训，贯彻落实《浙江省国税系统专业人才库建设管理办法》；加强基层一线人员培训，综合运用团队学习、岗位练兵、业务比武、网络培训等多种教育培训方式，确保一线人员培训和学习的制度化、经常化。优化完善和充分利用好税收执法与效能管理系统（LEP系统），依托LEP系统加强干部上下班纪律管理、日常性工作待办事项提醒等，进一步提升工作效能。
六、坚持惩防并举，以法治要求把党风廉政工作做“严”
（一）深入开展党的群众路线教育实践活动。深入贯彻落实十和十八届三中全会精神，全面准确把握教育实践活动的指导思想、目标要求和方法步骤，按照“照镜子、正衣冠、洗洗澡、治治病”的总要求，以“反对‘’、服务群众”为重点，查找问题，切实抓好整改落实和建章立制工作，确保教育实践活动取得实效。
（二）健全党风廉政建设的领导体制和工作机制。严格贯彻落实《税收违法违纪行为处分规定》，进一步梳理权力事项，查找风险点，完善防控措施。依托廉情信息管理系统，深入开展“日省、月思、季评、年述”廉政主题教育活动。巩固政风行风作风建设成果，积极参加地方行风评议、行风热线等活动，继续深入推进“群众满意基层站所（办事窗口）”、机关服务品牌、示范服务厅等创建工作，提高国税部门的社会满意度。
行业税收风险分析报告 第19篇
上世纪90年代风险管理理论开始进入税收管理领域。在我国随着经济形势的发展，国际贸易和国际市场的扩大，跨区域经营、连锁经营、网上交易等方式逐步扩展，税源分布的领域越来越广，税源的流动性和隐蔽性越来越强。税收逐渐成为各种利益、矛盾交织的焦点，涉税违法案件也出现许多新的形式和特点，税收征管中的不确定因素也越来越多，导致税收征管面临的风险也在加大。因此树立税收风险管理理念，健全税源管理体系，加快信息化建设，提升队伍素质，提高征管质效，逐步实现税收征管现代化。
一、税收风险管理在税收征管中的重要地位
税收风险管理，是指纳税遵从风险管理，也就是税务机关以纳税遵从最大化为目标，利用征管资源，以有效方式进行风险目标规划、识别排序、应对处理和绩效评价，根据风险等级高低合理配置征管资源，以不断降低纳税遵从风险、减少税收流失的过程。其中：风险目标规划是管理层对一定时期税收风险管理的工作目标、阶段重点、主要措施等做出的决策安排;风险分析识别是借助风险特征指标、数据模型等工具，寻找发现存在的税法遵从风险;风险估算排序是对存在税法遵从风险的纳税人进行归类分析，对其风险度高低做出判断形成风险等级;风险应对实施是根据风险等级，合理配置征管资源，采取纳税辅导、跟踪监控、纳税评估、反避税、税务稽查等不同的服务管理措施;风险管理绩效评价主要从税法遵从度和征管成本效益两方面对税收风险管理质量和效率做出评判，促进风险管理持续改进。
二、税收风险分析识别在税收风险管理中的重要地位
从税收风险分析识别的概念来看，包含了两层含义：一是要寻找税收风险存在的领域，即发现并确定风险发生的主要范围，归纳并能准确描述税收风险的共性特征;二是要分析识别税收风险发生的具体目标，即利用归纳的风险特征进行全面扫描，锁定符合风险特征的风险纳税人。从税收风险管理的各环节来看，是一个有机的不可分离的整体，哪个环节都是不可或缺的。但是针对层出不穷的偷骗税手法来讲，税收风险分析识别将是最重要的一环!在税收风险管理中，既使依照风险管理的要求建立协调统一高效的征管体制机制，同时无论风险应对人员业务怎样娴熟精通，但是如果税收风险分析识别不到位，所有一切只能成为泡影，不仅仅通过风险管理实现税收遵从最大化的目标难以实现，也会造成基层税务人员极大的不满和对整个风险管理的不信任，让整个风险管理的体制形同虚设。所以，税收风险分析识别是风险管理中最能体现“信息管税”应用和防范风险的环节，其在整个风险管理中的地位十分重要。
三、税收风险分析识别的重要作用
一是具体实现税收风险目标规划相关内容的主要途径。每阶段风险管理的目标规划都会基于当前或今后一段时间的内外部环境的判断，明确一定时期内税收风险管理的工作目标、阶段重点等内容。其中重要的一个方面就是从宏观上分析相关的税收风险的动向，提出防范的要求和目标。而风险分析识别就是这些风险管理目标和重点落实的具体体现，是联系目标规划和其他环节的纽带，分析识别的准确与否关系到目标和重点是否能够实现。
二是风险排序评定、风险应对等环节实施的基础。如果我们考虑税收风险管理与信息系统的结合，那在系统中的第一个环节就是风险分析识别。这是后续各环节的基础，风险分析识别为排序提供了具体的风险信息，为风险应对提供的按户归集的丰富全面信息，不仅为风险应对全面客观的分析风险度的大小和指向性提供了充分的依据，也从分析识别的方法上为风险应对提供了新的思路。
三是风险管理技术含量和不断提升发展趋势的最主要的体现。风险分析识别的工作过程，实际上就是税收业务水平和现代科学技术融合并产生效益的过程，它必须对税收法律法规和税收程序的各个方面有充分的了解和深入的研究，才寻找出税收风险所在的环节和领域。当然这些风险存在于哪些纳税人，必须借助于现代信息技术的支撑才能实现。因此在风险分析识别这个环节一定是风险管理中最能体现技术含量的部分。同时，借助于信息技术，我们才可能对风险应对过程中，各个风险特征的有效性和指向性进行统计分析，并不断地改善和调整在风险分析识别方面的思路，使之更趋向于合理、准确，迈入循环提升的良性步调。
四是最能让基层税务人员接受和认可风险管理理念并激发他们参与风险管理热情的环节。在我们看来，通过分析风险管理的各环节的实施，充分发挥风险管理的理念，会给现代税收体制机制带来深刻且富有积极意义的变化。要贯彻落实好税收风险管理，除了我们在完善相关制度建设和大力宣传风险管理理念的同时，基层在具体实施过程中接受与否是其成败的关键。而让基层感受是否有效、能否接受，最主要的就是要让其能够在工作中感受到风险管理对税收征管的巨大的推动作用，相比以前无论工作的方式、压力、成效都有积极的变化，从而才能认可，使风险管理真正落实到位。同时，基层人员的对风险分析识别的方面的认可度，通过风险应对积累的经验，也会激发其在风险分析识别方面新的思路和理念，促进整个风险管理的向前迈进。
四、加强税收风险分析识别建设的可行性方法
一是要以现有信息数据为基础开展风险分析识别。要做好风险分析识别，首先要有信息，没有基础信息，风险分析识别就无从谈起。只有积极努力拓宽数据源，特别是内部及第三方信息的取得将会给我们风险分析识别带来更大空间。同时，信息数据的范围、要求是永无止境的，风险分析识别要立足以现有的信息数据为基础来开展。
二是要以与纳税遵从有关的风险作为主要分析识别对象。在风险分析识别方面，首先要进行定位，风险分析识别应该识别什么。在税收风险管理中，有把征管基础类指标、发票监控类指标、税务机关工作差错类指标、质量考核类指标统统列入了风险分析识别范围内，这是不可取的。这些指标也是有风险指向的，但并不是符合纳税遵从风险。所以风险识别的目标一定要与纳税遵从有关的，其他类别的指标也可以作为补充，组合运用的效果更佳。
三是要通过科学的方法来进行风险分析识别。要开展并实施好风险分析识别工作，就必须掌握科学的方法。要善于从纷乱复杂的税收经济业务中发现风险;要善于要实践中做到宏观与微观相结合;要善于从众多繁琐的指标中选择最能衡量和甄别风险的指标;要善于把复杂的风险模型以简单的方式进行展示和描述。
四是要建立机制，从实践出发不断完善和优化风险分析识别。风险分析识别是税收风险管理成败的关键，尤其表现在风险分析识别能不能适应整个经济税收的发展。这就需要建立机制，来保证风险分析识别的有效性，且能根据应对结果不断地调整完善和优化整合。这应该是一种保证持续研究分析、寻找识别税收管理中的风险的协调机制。
五、依托税收风险管理平台加强税收风险识别建设
1.树立税收风险管理的理念，加强税收风险分析识别建设
“信息管税”已经成为税务部门一个时期税收征管和科技工作的指导思想，落实信息管税就必须树立税收风险管理理念。做好税收风险的分析识别工作也已经成为贯彻税收风险管理理念和落实信息管税的关键环节。因此，只有始终坚持风险分析识别是税收风险管理的重要环节的认识，在风险分析识别中抓住主要矛盾，从风险管理的整体运行考虑;明确风险分析识别的职能分工，配备高素质专业人员，建立风险管理联席会议制度;加强税收风险管理特别是风险分析识别方面的培训，开展税收风险分析识别方面的交流和探讨，建立面、线、点有机联系的风险分析识别的立体框架。
2.加强职能部门明确分工、紧密合作的风险分析识别机制
行业税收风险分析报告 第20篇
一、企业基本情况
二、通过分析确定调研重点
从上表可以看出，成本的增长率率基本与收入增长率保持一致，而各项的费用增长率却远远高于销售增长率，所以将费用列支是否合理作为调研重点。
三、调研疑点说明
针对以上重点，调研人员要求企业作出说明，与企业负责人、财务人员进行了谈话，要求企业对以上分析的重点作出说明。调研人员要求企业从税收负担率、产品制成率、单位能耗、废料数量和售价四个指标值和费用大幅增长原因方面作出说明，企业作出了如下解释：
1、产品制成率偏低是由于工人流动性强，熟练工少，生产中容易出次品，另一方面为了降低生产成本，夜间电费低廉，尽可能开夜班，导致产品质量与白天有差距。
2、单位能耗较高是企业产品品种较多，其中部分产品是外贸业务，交货时间紧，同一规格产品连续生产时间短。中间换模具频繁，所以单位能耗高。
3、废料数量和售价方面，废料由企业所在地人员承包收购，数量大致估算，价格的确偏低了一些，有部分废管收入未申报。
4、营业费用的增长是由于07有出口外销，海运费的支出大大增加了营业费用的总额；财务费用增长的原因是06年企业还是工贸一体，而07年是纯工业资金的需要量更大，贷款额度加大；营业外支出企业列支的是地方三金，因为06年三金还是包额的，而07年是按收入正常缴纳的。
对于企业给出的解释，调研人员到企业实地了解情况，运用综合分析手段，在该公司服务性调研过程中，具体做法主要有：
1、对企业报送的'资料、数据整理分析，从公司的申报资料提取信息，进行税负分析。
2、根据同行业的产废率，对公司的产废申报情况进行分析。
3、查看企业的贷款额度是否合理、利息支出是否符合同期贷款利率，费用发票、海运发票是否真实。
四、开展实地调查
评估人员根据日常征管中掌握相关信息，从税收负担率、产品制成率、单位能耗、废料数量和售价、费用列出等五个方面对企业情况进行实地调查和分析。
（一）税收负担率方面
2、20xx年外销货物享受“免抵退”政策对增值税的影响。
3、20xx年末留抵税额为225万元。
综上所述各个因素还原后，该公司20xx年、20xx年度增值税税负列表如下：
从上表可以看出，该公司07年增值税税负应为,属于正常范围内。
（二）费用方面：管理费用中列支了固定资产万元，出国考察费万元，需由个人承担的各项费用合计万元，营业外支出其中罚款万元，与收入无关的支出万元，共计调增收入万元。
五、调研分析
在数据分析和实地调查基础上，采集该企业相关信息，确定四个指标参数,分析企业实际情况。
税收负担率预警参数。
注：低档建筑管是指质量要求不高，用热轧带钢直接加工成型，主要用于建筑市场产品。
该指标主要通过对企业税收负担率的测算，将其与行业预警税负进行比对，对税收负担率异常的企业，可以对其关联指标进一步展开分析，以发现企业纳税申报上可能存在的疑点。
产品制成率预警参数。
废料数量和售价方面预警参数。
六、调研结论
通过以上数据分析和实地调研，可以得出结论：该公司存在仓库销售废料未有出入库，企业未准确记载销售账、库存材料账，主要相关内容记载不齐和未将全部销售业务进行记载，费用发票未经严格审核，企业主动补申报销售185万元，补缴税款98万元。
七、调研体会
1、加强巡查，要求税收管理员按季深入企业了解企业实际经营情况,做好税收分析。
2、健全监控体系：要求企业按季上报《焊管企业生产情况表》，将采集数据与预警指标进行比对。
3、特别关注异常企业，要求企业说明异常原因，不能说明具体原因的，根据情况进入日常评估或移送稽查。
4、按季开好重点行业分析会，研讨行业管理经验、办法。探讨行业管理中出现的热点、难点，提高行业管理的规范性、统一性。
5、定期剖析税收管理员行业管理质量，参与税收管理员绩效考核。
行业税收风险分析报告 第21篇
关键词：税收管理专业化管理模式专业化人才纳税服务专业化管理专业化
专业化管理是根据纳税人的实际情况和不同特点，通过建立高素质的专业人才队伍，充分运用其专业技能，实行分类管理和规模化管理相结合的模式，达到加大管理力度、强化管理深度的目的。在市场经济不断发展、所有制结构发生深刻变化、市场主体日趋多元化、市场分工越来越细的经济社会背景下，税收管理专业化是大势所趋。据笔者调研，20o7年娄底市国税局适应这种趋势，大力推行税收专业化管理，着重改革管理的组织结构，按一般纳税人、小规模纳税人和个体户、所得税三个类别分设税源管理机构，实行针对性管理。专业化管理推行一年多来，收到了明显成效，税收征管质量得到一定提升，补办税务登记2836户，个体税收增长44．6O％，高出总收入增长水平20．42个百分点，所得税收人增长53．5％，高出总收入增长水平29．92个百分点。但是，总体来说，目前的专业化管理还只是“破冰”之举，尚未达到“融冰”、“化冰”的境界，专业化管理的深度、广度还有很大的拓展空间，尤其是在专业化管理方法、专业化管理手段、专业化管理目标等方面还大有文章可做。本文拟从认识和实践两个层面对推进专业化管理纵深发展提出几点浅见，供工作中参考。
一认识上应该厘清的几个问题
1、专业化管理不是简单的分类管理，而是全方位、立体型、深层次的专业化管理。有人认为，按一般纳税人、小规模纳税人和所得税纳税人进行了分类就是进入了专业化管理，这是错误的。分类是专业化管理必备条件，是基础，但不是全部。目前，我们的专业化管理还停留在浅层甚至表面上，形式上转型了，实质上还没转型，管理的手段、管理的方式、管理的程序还是老套路、老办法。在一般纳税人管理上，税源管理部门没有做进一步的细化、分工，也没有制定对应的管理办法，更没有形成系统的管理体系；在所得税管理上，缺少专门的税源监管，缺少多元化的信息网络，缺少专业的纳税评估；在个体税收管理上，税源底子、纳税人户籍还不是很清楚，税额调整方式还比较粗放，个体大户的征管还不是很到位。真正的专业化管理应该是专到了每个行业、每个税种、每个纳税人、每个工作点上，还应该有专门的办法、专门的手段、专门的目标。
2、专业化管理不是税源管理部门单打独斗，而是多个部门共同参与、相互联动。有些人一提专业化管理就认为是税源管理部门的事，与自己无关，因而置身事外。诚然，税源管理部门是专业化管理的主体，但是，其他部门也是专业化管理的重要组成部分，在专业化管理模式下，信息技术部门应提供专业化的信息技术支撑，征管部门应提供专业化的征管制度和办法，税政部门应提供专业化的政策服务，计统部门应提供专业化的统计分析，因此，不能把各类业务彼此割裂，而应该各单位各部门、各岗位明确分工、强化职责、密协协作，尤其要理顺综合管理部门和专业管理部门之间的关系，落实和完善税源管理良性互动机制。
3、专业化管理不是一专到底，也应有适当的多元化管理。专业化管理是纵向的延伸，多元化管理是横向的延伸，缺少多元化的专业化是狭隘的专业化。比如：管理增值税的部门既要管理好增值税，也要注意所得税的管理，及时将增值税管理中发现的问题向所得税管理部门反馈；管理大企业的部门，既要探索大企业税收管理新方法，也要对大企业下的子公司、小企业加强管理；管理甲行业的税收管理员，既要加强对本行业的税收管理，也要注意与甲行业相关的乙行业的情况，做到相互融通、相得益彰。因此，专业化管理是相对的，不是绝对的。
4、专业化管理不是要管理不要服务，而是要在专业化管理上实现专业化服务。重管理、轻服务本来就是一种错误的理念，推行专业化管理后，部分人甚至加深了这种理念，片面强调专业化管理而忽视纳税服务，征管制度变得越来越冗长，征管措施变得越来越繁琐，征管流程变得越来越复杂，一方面在一定程度上强化了管理，但另一方面也加重了纳税人负担，牺牲了优质服务，并且两种效益不对等，牺牲大于收获。在推进专业化管理上，要特别重视专业化服务，对不同行业、不同规模的纳税人，采取不同的服务方式，逐步实现个性化服务，使纳税服务的触角伸得更长、更深、更广。
5．专业化管理不是唯收入论成败，而要把提高征管质效作为主要标杆。近年来，经济的快速发展、经济效益的明显提高带动了税收收入的较快增长，这是经济决定税收的产物，这种表象容易掩盖税收征管质效的本质，让人误以为这完全是专业化管理的功劳，并在这种成果下沾沾自喜。检验专业化管理的成效既要看税收收入的增长，更要看税收征管的质量和效益，看征管漏洞是否存在，看征收率是否提高，看征管秩序是否好转，看纳税人是否满意。
二实践中应该解决的几个问题
(一)进一步完善分类管理与层级管理相结合的模式
进一步打破税源管理部门内部属地管理的模式，分行业、分规模进行管理。一般纳税人管理部门设立大企业管理组，大企业以外的企业按行业进行分类设立若干个组，商业与工业分开，甲行业与乙行业分开，每个税收管理员专门负责一个或几个行业的税收管理，加强对各个行业的比较分析，采取针对性管理措施，同时，在职能建设上，要将管理与评估分离，专门设立评估组，负责互动平台下发现的疑点企业的纳税评估；所得税税源管理部门可以比较一般纳税人的管理进行分类管理；小规模纳税人和个体户管理部门则要按地段、按规模、按行业进行分类管理，监控到每一个个体工商户，监控到开业、歇业、复业等具体的经营活动，监控到每一张发票的开具情况。同时，市局要积极参与到税收征管实践中来，重心下移、业务贴近基层，市局直接对大型企业进行评估，对大型企业进行重点监控，对一定规模以上的企业进行直接稽查。
1、抓紧规范管理制度。随着管理方式的转型，管理的基本制度、基本规程也必须相应转型，否则，就会出现管理空挡。要适应专业化管理的新要求，重新规范管理工作制度，制定详细的行业税收管理办法、纳税评估管理办法、发票管理办法、税务稽查管理办法、纳税服务实施办法，使各项管理工作有章可循、有制可依；要适应专业化管理的新要求再造管理流程，科学设置税收征管基础工作流程、办税服务流程、部门衔接流程、互动协作流程，使各项工作顺利流转，防止工作断链；要适应专业化管理的新要求，强化检查考核，明确内部分工和岗位职责，建立目标管理机制，完善考核办法，为专业化管理提供保障和动力。
2、着手强化配套措施。要将征管、税政、稽查、计统、信息中心等部门纳入专业化管理工作范畴，形成大专业化管理格局，增强整体合力。各部门要以专业化管理为核心，积极主动为专业化管理服务，及时调整工作思路，改进管理办法，创新管理手段。征管部门要建立和完善包括所有行业的税收管理办法，供基层征收管理机关执行，进一步扩充纳税评估模型库，建设类
型齐备、典型具体的纳税评估模型库；税政部门要着重完善民政福利企业、废旧回收企业、资源综合利用企业管理办法，提出精细化管理举措；稽查部门要加强典型案例的剖析，掌握各个行业偷税漏税的惯用伎俩，为税源管理部门实行专业化管理提供参考；计会统部门要走出传统的统计分析习惯，将统计分析细化到各个产业、各个行业和细分行业，将统计分析指标细化到企业经营管理的重要内容，使统计数据更加准确、全面，使分析结果更加科学、可靠；信息中心要发挥技术支撑的作用，建立税收数据处理中心，把各税种、各类经济活动信息进行归纳整理、储存，加强税收数据的深层次开发使用。
(二)努力建立专业化人才队伍
人才是基础，没有专业化人才就无法实现专业化管理。目前，干部队伍中行业分析专家、反避税专家、所得税管理专家、转让定价调查专家、纳税评估专家、计算机审计专家、个体税收管理专家还很稀缺，制约了专业化管理工作的深入开展。各级国税机关要高度重视专业人才的培养，把它作为专业化管理的一项基础性工作、先行性工作来抓。要及时调整教育培训的方向，从学历教育、基本技能教育、综合性教育转向专业教育、针对性、高精尖教育，使受教育者多获取特定行业、特定领域的专门知识，多培养行业分析专家、纳税评估专家、税务稽查专家、计算机专家；要建立和扩充各级各类人才库，对专家级人才统筹管理、合理调配、因才适用；要确保专业化人才队伍的基本稳定，每年专业人才的岗位异动率不能超过20％，并要实行“退一补一”的办法，顺利实现专业人才的新老交替。
(三)积极推动纳税服务专业化．
管理与服务是一对连体婴儿，有相应的管理就有相应的服务。随着管理的深人、细致，纳税服务也应该紧随其后，步调一致。推动纳税服务专业化首先要树立“顾客导向”意识，对企业来说，顾客是市场营销活动的中心，企业的一切活动，都应该围绕着顾客需求、顾客满意来进行，对税务机关来说，纳税人就是税务机关的顾客，所有的管理活动都应该以顾客需要、顾客满意为标准，当然，这种需要和满意是建立在依法依规的基础之上。其次，要建立大客户税务经理制，达到一定规模的纳税人，税务机关要指定一名专门人员作为企业的税务经理，成为税企沟通的基本渠道，对企业进行全程跟踪服务，帮助企业解决各类涉税问题。再次，要拓展纳税服务的方式方法，实行同城办税、网络服务、数字税收等新的服务方式和手段，提高办税效率，尽最大努力方便纳税人。
(四)全面推进管理专业化。
l、推进一般纳税人管理专业化。摸索大企业专业化管理新途径。目前，省级以下税务机关尚未建立大企业税收管理机构，但是我们可以进行探索，为以后大企业的税收管理积累经验。大企业的标准可按销售规模、纳税规模、资本规模和其他特殊情况综合确定。每个大企业明确专门人员进行管理，管理员负责了解大企业的财务核算和相关的生产经营情况、资金流动情况、发票开具情况、税款入库情况，同时，根据掌握的情况对申报资料进行评估，对申报资料、税款入库、争议税款进行动态监控，定期进行跟踪性税收风险分析，及时发现和纠正申报中的异常情况，对发现重大问题的企业实施专业化税务审计，审计过程中可以召集行业分析专家进行集中“会诊”，必要的情况下，大企业可实行专家组专门管理，但是，对专家组成员要明确职责，量化指标，用简易的考核办法加强考核，确保驻厂员忠实履行职责。
深入推进行业分类管理。当务之急是要在专业化的税源管理部门内部进一步打破属地管理的格局，按照“突出特点、规范制度、重点推进、逐步细化、完善体系”的总体要求，合理划分行业、合理分配征管力量进行分类管理。根据目前的情况，分行业管理不宜太粗也不宜太细，太粗了专不起来，太细了人员力量有限，应以两人为一组，每组专管1—3个行业(包括细分行业)。要逐级建立行业税收信息库，搜集各类经济税源信息，树立行业指标标准，定期指标体系，根据行业的发展变化适时调整各种指标标准，为税源监控和纳税评估提供参考。要加强行业研究，行业税收管理员定期出具行业发展报告，定期提供行业经营、发展情报，定期召开行业分析例会，对特定的行业问题，采取专家咨诲、实地考证等办法加强研究。要完善行业纳税评估模型库，开展专业化评估，专业化评估的特点是人员专业、知识专业程序专业、方法专业。
2、推进所得税管理专业化。今年是新所得税法正式实施的第一年，总局和省局专门召开了所得税管理与反避税工作会议，提出了“分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税”的24字方针，为所得税专业化管理指明了方向，提出了更高的要求。应按行业、按规模进一步细化分工，适当增加所得税专业管理人才，调整所得税管理事项。县(市、区、局)应迅速积极探索在税政科设立由2—3人组成的专门小组，重点抓好所得税纳税人除税务登记、申报征收、发票管理外的税源监控、纳税评估、重点涉税事项管理、汇算清缴等重点事项工作。
拓宽信息渠道，强化专职监管。所得税管理的瓶颈是信息失灵，因此，有必要建立专职监管部门，专门负责加强信息情报的搜集和税源的监管，理想的模式是建立税收数据处理中心，综合各种经济税收信息，统一自动采集、自动储存、自动筛选、自动分析。当前的选择是健全信息网络，建立信息共享机制，可以从产权交易机构、工商部门、公证部门采集重大产权交易、产权变更、经济合同及协议等情况，可以从金融部门采集银行开户、资金流动情况，可以从新闻媒体采集经营发展变化、重要产品上市情况。
建立所得税专业评估体系。所得税纳税评估是对税源监管信息的分析、利用的过程。所得税专业化评估有别于原来的“大一统”评估，评估的精细化程度更高，侧重于收入成本的审核，强调行业的普遍性与特殊性相结合。应加快建立包括行业税负率、零负申报、财务比率、财务项目分析指标等在内的指标峰值，建立指标警戒体系，将低于警戒值的纳税人作为评估对象。运用管理学、统计学等相关知识和科学的数学模型进行计算分析：找出疑点，指导评估。
按照“二八律”建立重点税源监管制度和重大事项报告制度。抓好2O％等于抓好10o％的“二八率”是现代管理的机理，也是主要矛盾与次要矛盾哲学原理在税收管理中的应用。要编制重点税源监管调查指标体系，调查分析重点税源企业报表数据、纳税申报数据和生产经营情况，分析税源、税负变化动态。要明确规定纳税人发生重大盈亏、资产损失、产权变更、投资转让、破产重组等变化时，必须及时向主管税务机关申报并办理所得税清缴手续，并将重大事项报告情况作为税务奖惩的一个重要指标。
严格核定征收。对连续亏损、行业平均利润率低于预警值的一般纳税人、符合核定征收的小规模纳税人全部实行核定征收；对零申报和负申报的企业核定征收面要达到60％以上。
加强反避税工作的研究和管理。积极培养一批反避税专家，依靠专家推进反避税工作。定期剖析反避税典型案例，增强反避税工作的针对性，以典型案例指导反避税工作。对长期亏损或跳跃性盈利又不断扩大投资规模等违反营业常规的企业、实行关联交易有较大避税嫌疑的企业，开展内、外部调查，加强情报交换，做好信息比对和功能风险分析。
大力开展所得税专项检查。切实扭转所得税检查是条“橡皮尺”的观念，进一步增强所得税检查的刚性。税务稽查的重点、检查的技能逐步从增值税转向所得税，大力培养所得税检查专业人才，探索所得税检查的新方法、新手段。所得税稽查收入与全部稽查收入要协调发展。
3、推进个体税收管理专业化。
细化个体户户籍管理。定期对管辖区内的漏征漏管户进行清理检查，全面深人分析、监控个体纳税人的生产经营、纳税情况，做到基本情况清楚、涉税事项清楚、增减变化情况清楚、停歇业、走逃户、非正常户情况清楚、税控装置使用情况清楚。