汽车企业税务筹划方案范文 第1篇
税务筹划并非一劳永逸，而是需要根据企业经营状况及外部环境变化持续调整优化。好会计软件提供全面的财务分析工具，如现金流分析、财务比率分析等，帮助企业定期评估税务筹划效果，及时调整策略，确保长期的税务健康。
同时，软件的云端备份与多端同步功能，保障了税务数据的安全性与可获取性，无论企业规模如何扩张，都能实现税务管理的无缝衔接与高效运行。
在快速发展的中国汽车行业中，拱墅区作为杭州市的一个重要组成部分，其汽车企业发展迅速，市场竞争日益激烈。如何在合法合规的前提下，通过合理的税务筹划降低企业成本，提高竞争力，成为众多汽车企业关注的重点。本文将详细探讨拱墅汽车企业税务筹划的具体步骤，帮助企业在激烈的市场竞争中脱颖而出。
税务筹划的第一步是全面掌握企业的财务状况、业务模式以及发展目标。这包括但不限于企业的资产总额、负债水平、收入来源、成本结构等关键财务指标。此外，还需明确企业的长期战略规划，以便制定与之相匹配的税务策略。
在这个过程中，企业应当组建一支由财务、法务及税务专业人士组成的团队，定期召开会议，讨论并更新相关信息。只有充分了解自身情况，才能在后续的税务筹划中做出更精准的决策。
准确把握国家及地方政府出台的各项税收优惠政策是税务筹划成功的关键。例如，对于高新技术企业，国家通常会有相应的减税或免税政策；对于环保节能项目，则可能享受特定的税收优惠。因此，企业应密切关注此类信息，并及时调整自身的经营方向。
同时，也要注意收集同行企业的税务筹划案例，从中学习经验和教训。通过对比分析，找出适合自己企业的最佳实践方案。值得注意的是，在研究过程中，务必确保所获取的信息来源可靠，避免因误解政策而造成不必要的损失。
在掌握了足够的信息之后，接下来就是如何有效地运用这些政策为企业创造价值。这不仅需要对各种优惠条款有深刻的理解，还需要具备一定的创新思维。比如，可以通过重组业务流程，使得某些支出能够被认定为研发费用，从而享受更高的税收减免比例。
此外，还可以考虑与其他企业合作，共同申请政府补贴或者参与特定项目，以获得更多资金支持。但在此过程中，一定要保证所有操作都在法律法规允许范围内进行，防止出现违规行为。
随着市场环境的变化以及企业自身发展需求的调整，原有的税务筹划方案可能不再适用。因此，企业需要建立一套动态调整机制，定期评估当前方案的有效性，并根据实际情况作出相应修改。这可能涉及到重新审视企业的业务模式、调整投资结构等方面。
为了实现这一目标，企业可以借助专业咨询机构的力量，邀请外部专家对企业现有的税务筹划体系进行全面审查，发现潜在问题，并提出改进建议。通过不断优化，确保企业在合法合规的基础上最大限度地减少税负压力。
良好的税务筹划离不开全体员工的支持与配合。为此，企业应定期组织相关培训活动，提升员工对税务知识的认识水平，使其能够在日常工作中自觉遵守各项规定，避免无意间触犯法律红线。
同时，管理层也需要保持与基层员工之间的良好沟通，及时解答他们在执行过程中遇到的问题，确保各项措施得以顺利实施。只有当每个人都认识到税务筹划的重要性时，整个企业才能形成合力，共同推动目标的实现。
汽车企业税务筹划方案范文 第2篇
关键词：增值税；税收筹划；企业
增值税税收筹划，是指在全面理解和把握增值税税法中各项条款的基础上，结合纳税主体的具体条件，借助税法提供的优惠条款及其他税收筹划空间，筹划不同增值税纳税方案，并在多种可选择的纳税方案中，选择最优方案，以达到减轻税负乃至整体税收利润最大化的一种管理活动。企业进行增值税的税收筹划总是在一定法律环境下，以一定企业经营活动为背景制定的，有着明显的时效性及针对性。
一、目前中国企业增值税税收筹划中存在的问题
（一）对增值税税收筹划认识的观念不强
很多企业对于增值税的认识有一定误区，他们觉得增值税是一种价外税，企业仅是代收代缴客户的增值税。大家对于增值税的筹划理论、规律及筹划方法也往往缺乏重视，缺少一个科学、理论的指导，企业的增值税筹划易走上歧路，致使纳税人错用方法，滑向“偷税”与“漏税”的深渊。税收应在阳光下筹划，增值税筹划亦是如此。在大多数企业观点中，少缴增值税即能减少的企业税负，但这是错误的，依据现行税收法规，城建税和教育费附加是根据增值税应纳税额附征的，应纳增值税额的降低，一定会引起城建税和教育费附加税额的降低。不过这两项税额的降低，定然增加的企业的利润总额，致使企业所得税增加。并在许多情形下，增值税额的降低会带动企业所得税的增加。可知增值税的税收筹划，其结果往往不能直接体现在企业税负的结果。我们应加强对增值税税收筹划的了解。
（二）对税收筹划方法的选择不够重视
税收筹划方法选择的失误往往来源于对增值税筹划认识的偏差。对增值税进行筹划其目的不能仅仅是为了获得企业“节税收益”。但是很多企业目前对增值税的筹划方法还是仅仅停留在如何少交增值税，却没有综合整个生产经营活动来考虑。能否使用增值税发票会限制税收筹划方案的实施，原因是企业能否开据增值税专用发票会直接影响其产品的销售，导致企业需考虑是否使用该方案。可见，税收筹划方案的正确选择相当重要。企业运用税收筹划能否促进其经营规模的扩大和税后利润增长；能否符合企业经营发展目标的要求；能否降低运营成本；能否被税务机关认可等，都是评价增值税筹划方法是否成功的重要标准。但一些企业在进行选择纳税筹划方法时，仅从方案能否降低企业总体税负的角度出发，致使其方案看似是有效且合理的，但在企业生产经营发展的总体战略上是不可取的。目前，企业的税收筹划在很多情况下容易忽视其他的非税收益，同时也忽略了对税收筹划方法选择的详细评估。企业造成筹划方法选择上的失误，导致其税收筹划方法无法达到筹划的预期目的，往往是由于选择了这类不全面的税收筹划方法。
（三）税收筹划可操作性差
中国增值税税收法规具有政策变化快，地方性政策多，税务人员裁量权大的特点。导致纳税人进行税收筹划有较大风险。在纳税人遇到需解决的税务问题时，首先想到的不是找专业税收筹划人员对于企业的生产经营活动进行税收筹划，而是找关系、托人情，是当下普遍存在的现象。由此造成了税收筹划环境的不理想和不可操作性，这严重制约税收筹划发展。目前很多企业的税收筹划案例，实际上是缺乏可操作性的。许多案例都是为筹划而筹划，它并没考虑到企业的生产经营实际需要，也能达到企业生产经营的目标，更严重的是会对企业正常的生产经营造成影响。在企业税收实践中，忽略税收政策，不遵从财务核算规范，过分的追求税收筹划的结果，使得税收筹划方案严重脱离企业实际生产经营，这脱离了企业税收筹划目的。此外，纳税人对税收筹划的规律、理论和方法缺少重视，致使企业对自己的经营活动利益缺乏自我保护意识，这也是中国税收筹划发展的关键的制约因素。
（四）与税务机关观念不一致
税收筹划的目的在于企业能否合理的降低税收成本，提高企业的经济效益，它是一种指导性、科学性、预见性很强的管理活动。企业认为正确的税收筹划就是合理的少纳税，但税务机关所强调的是它的权力，征纳两者几乎是对立关系。他们两者的权利和义务总会观点上出现矛盾，目前因为中国的税收制度并非很完善，使有些企业做出的税收筹划的合法性很难去界定，税务人员认为税收筹划是纳税意识不强的表现，在征管实务过程中，不少的税务人员认为纳税人申请税收筹划，就是要偷税逃税，影响国家税收征收管理。所以，纳税人与税务机协调和沟通是十分重要的。
二、中国企业增值税税收筹划中存在问题的解决对策
（一）更新增值税税收筹划的观念
税收筹划给纳税人带来的直接效果是减轻了税负，对征税者——国家来说，将会带来远期的利益。从微观上讲，税收筹划减轻纳税人税负，提高纳税人的经营管理水平，增强纳税人的生存和竞争能力；从宏观上讲，税收筹划有助于引导纳税人改进生产经营方向，推进生产力的进一步发展。而生产力水平的进一步提高是国家长期财政收人的基本保证。税收筹划的推行，也突出了税法的严肃性、权威性、有利于增强税收征管，使纳税人和征税者保持良好的征纳关系，体现出税收的经济效率原则。同时，税收筹划是一个庞大的系统工程，其决策贯穿于企业的生产工作、经营、投资、营销、管理等所有生产经营活动中。对规范企业内部的财务管理具有重要的作用。在企业生产经营的过程中，由于不同筹资方案带来的税负存在明显的差异，企业要对不同的税收筹划方案进行抉择；由于各行各业，各产品的税收政策不同影响企业最终获得的收益不同，因此税收筹划人员也要在对各产品的投资方案进行筹划和选择。可以说，企业不管是从经营活动开始筹资、生产、调配，还是最后进行的利润分配，税收筹划都影响着每个步骤。因此，要完善企业税收筹划财务管理活动，还必须规范企业财务会计行为，加强经营管理各环节的协调，加强成本核算。
（二）正确选择增值税税收筹划方法
税收筹划是一项政策强、对财务管理技术要求极高的工作，筹划方法选择恰当会给企业带来一定的经济利益，否则，会给企业带来损失。筹划人员不仅需要了解税收、会计、审计以及相关的法律法规等专业知识，更需要掌握熟练的会计处理技巧和拥有丰富的税收经验。企业不仅要加强自己财务团队的业务能力外，还需要聘请专业的咨询机构，邀请有丰富管理经验的人员。根据企业的纳税能力、财务核算水平以及企业生产经营管理水平都与企业进行的税收筹划有着密切联系。纳税人应加强同税务中介的沟通与联系，实现信息共享，将在税务中介机构所获取的税收各方面的信息，加以仔细分析和研究，有针对性地改善税收筹划方法，选择正确的税收筹划方案，从筹划起始阶段及时采取防范措施，来避免筹划不当所造成严重的损失。再者，加强同税务中介的沟通与联系可以加强纳税人、税务中介人员的风险意识、税法知识、税收政策的理解分析能力及税收筹划实施能力。
（三）实现增值税税收筹划的高效性
纳税人在进行税收筹划时要遵从有效性原则从而实现税收筹划的高效性。有效性原则表现在：第一，针对性。在运行具体筹划时，针对不同企业的不同生产经营情况，依据他们各自的地区、行业、部门、规模采取所不同的税收政策，制订合理的税收筹划方案。第二，时限性。由于有的优惠政策会受到具体时间的限制，纳税人要选择合理的时间，依据自己的经营情况进行正确的税收筹划，从而提高企业的经济效益，使税收筹划实现其的高效性。第三，灵活性。由于税收政策、经营环境、经营模式等许多外在因素的不断改变，我们不能确定任何一种税收筹划方案能“从一而终”。增值税税收筹划方法是会在不同时间、不同的法律环境，依据自身的企业经营活动背景来制定的，它会因为外在因素的改变，所以企业要灵活根据不断变化的因素制定相应合理的税收筹划方案。
（四）协调好与主管税务机关的关系
税法基本原则中较为重要的是税收合作信赖原则，它指出本质上征税关系是一种相互信赖、合作，并不是相互抗性。笔者认为，建立协作征纳关系主要的方面还是在于税务机关，大多数的纳税人觉得与税务主管部门的沟通与协调主要是得到税务机关的理解、肯定和支持。税收合作信赖要求税务机关应充分信任纳税人，税务人员不能觉得纳税人进行税收筹划是纳税意识不强的表现。在征管实际过程中，一些税务人员认为纳税人搞税收筹划，是想偷逃税，对国家税收征收管理产生影响，动机不纯。因此，税务主管部门与纳税人的协调和沟通至关重要。为增强征纳双方的沟通信任，面对企业的税收筹划方案，税务机关其实行之前对其方案的合法与非法、偷税与节税进行评判，这样让纳税人避免涉税风险。于是税收征管过程中，税务机关的裁量权，在涉及到一定裁量范围的税收筹划，定征求主管部门关于筹划方案有什么意见，从而确保税收筹划能顺利的实施。同样税收筹划一定要严格遵守国家统一的税收法规，不能将税务人员的口头承诺和个人意见当作筹划依据。良好的沟通协调关系能促使税收征收管理人员做到公平公正、依法治税，与此同时也确保了税法在执法环节能及时准确到位，使税收执法环境得以改善，使纳税人获取合法的税收收益。
参考文献：
[1] 刘巧玲.新制度下企业增值税税收筹划方法的探讨[J].会计师，2010，（7）.
汽车企业税务筹划方案范文 第3篇
【关键词】 纳税筹划;设计主体;自主筹划;筹划
纳税筹划是纳税人的一项权利,纳税筹划是纳税人或其委托人在纳税义务发生前通过筹资、投资、收入分配、组织形式、经营等事项的事先安排、选择和策划,采用不违反税收法律法规的方法,规避、减轻、转移、推迟纳税以实现税后收益最大化的经济行为。
纳税筹划的具体行为分为设计和实施两个阶段。关于纳税筹划方案的实施主体,毫无疑问的应是纳税人(含纳税人或纳税人内部的相关职能部门),但纳税筹划方案的设计主体,不仅包括纳税人,还包括受托人(含社会中介组织和其他个人)。自行筹划(“自产”)和筹划(“外包”)是企业设计纳税筹划方案的两种途径。
一、对现行纳税筹划设计主体的调研情况
为了掌握纳税筹划主题的客观现状,笔者走访了部分税务机关、中介机构,并按照1:2:4的比例对120家在京的大、中、小型企业发放调查问卷,回收有效问卷80份。享受过涉税中介服务企业的情况如下。
纳税人对涉税中介的需求与其已经享受过的涉税中介的服务是有一定差异的。对于纳税人最需要涉税中介哪些服务,纳税人选择的排序是:对法定只能由注册税务师做的鉴证业务放在了需求的第一位,体现出对有偿服务的被动接受。而对纳税咨询的需求排在第二位,体现出纳税人需要涉税中介贴心、高效的服务,希望涉税中介帮助纳税人协调沟通问题、发挥桥梁作用的愿望。仅有几家规模较大的国地税混合户有对涉税中介纳税筹划的需求。
笔者也走访了8家涉税中介(包括税务师事务所和会计师事务所)。他们反映,尽管鉴证业务是注册税务师的法定业务,从业务量上看,涉税中介的业务量主要来自这些法定业务,但是法定业务的收入额却不是涉税中介收入中最主要的部分。涉税中介的主要收入来源是介于权益服务与信息服务之间的协调、沟通涉税事宜的服务。纳税筹划也不是税务或会计事务所的主要收入来源。
二、影响纳税筹划设计主体的一般因素
当纳税人产生纳税筹划需求的时候,是自行筹划,还是委托给人进行筹划,要受到多方面因素的影响,影响纳税筹划行为主体的因素主要有三个方面。
(一)对税收政策信息把握的充分度
对税收信息把握的充分度,既与税收制度的繁杂程度有关,也与税收政策的透明度有关。税收制度的繁杂、政策的不透明,使纳税人了解得纳税信息不完备,难以保证纳税的准确和纳税筹划的适度。从税务业的起源看,1904年日俄战争爆发,日本政府因战争增收营业税,增加了纳税人计缴税款的难度和工作量,纳税人寻求税务咨询和委托申报的业务迅速增加,使专职于这种工作的人员有了较为稳定的市场,并以税务专家的职业固定下来。1911年,大阪的《税务代办监督制度》成为日本税务制度的前身。无独有偶,在英国1920年的税制改革中,由于税率的提高和税法内容的繁杂,纳税人为了避免因不能通晓税法而多缴税款,开始向专家请教。于是,在英国的特许会计师、税务律师中出现了以提出建议为职业的专家。十年以后,税务检查官吉尔巴德・巴尔与其他税务专家共同创立了租税协会,成为英国惟一的专门从事税务业务的专业团体。租税协会的大多数会员限于某一税种的专业服务――为使委托人的应纳税额合法地减少到最小而提出(纳税筹划)建议①。对此,郝如玉教授曾在其《中国税务制度研究》(2002年)中提出了“纳税筹划是税务制度的原动力”的观点。纳税筹划的产生和发展的事实也表明,纳税人是否愿意选择委托人进行筹划,与其对税收政策信息把握的充分度有着直接的关系。
(二)专业水平和筹划能力
纳税筹划是一项专业性、技术性、系统性很强的工作,需要运用多学科的相关知识,对教育水平和人才素质的要求很高。在经济全球化的今天,对纳税筹划人员素质提出了更高的要求。如果企业本身拥有具备能力的筹划人才,可以进行自主筹划;如果企业需要纳税筹划但不拥有具备专业水平和筹划能力的人才,只能考虑筹划。
(三)企业规模
企业规模能在一定程度上体现其拥有人才的状况和承担纳税筹划成本的能力,成本因素是影响筹划主体选择的重要因素。纳税筹划成本通常被定义为筹划方案实施之后,企业额外支付的费用或者发生的其他损失以及机会成本,主要包括:
①设计成本――包括内部成本和外部成本,内部成本为内部专业人员的人力成本,外部成本为购买外部专业机构方案或劳务的费用
②机会损失成本――指企业选择某种纳税筹划方案,由于方案的选择而可能导致的利润减少以及其他可能的损失。
③风险成本――是指因筹划风险带来的罚款、滞纳金等损失或者控制风险所发生的支出。
任何企业作为理性“经济人”都会遵循成本效益原则,考虑自身付出所能带来的收益状况。作为委托方的纳税人要考虑成本效益,作为受托方的人也是理性“经济人”,也会考虑成本效益。一般来讲,企业的经营规模越大,组织结构越复杂,业务范围越广,缴纳的税种越多,纳税的金额越大,则纳税筹划的空间也就越广阔,获取节税利益的潜力也就越大。由于规模小的企业考虑到付出筹划成本所带来的筹划收益的相对额和绝对额都不可能大,往往仅关注人力和劳务成本,从而选择自主筹划。而规模大的企业付出筹划成本所带来的筹划收益的绝对额有可能很大,因此会全面关注纳税筹划的上述成本,并在自主筹划和筹划之间作出选择。
三、影响我国企业纳税筹划设计主体的主要因素
半个多世纪以来,纳税筹划专业化趋势十分明显,社会化大生产、日益扩大的世界市场以及复杂的各国税制,使得纳税人难以充分掌握经营中的全部涉税政策信息。仅靠纳税人自身进行纳税筹划往往显得力不从心,作为第三产业的税务伴随着筹划而产生,与纳税人共同占据并分割纳税筹划的设计主体空间。而我国纳税筹划设计主体的分割状况,走过了一段曲折的历程。
(一)税收征管模式的转换影响我国纳税筹划设计主体
从20世纪50年代到80年代初,我国税收征管采取的是“一员进厂、各税统管、征管查合一”的征管模式,即税务专管员全能型管理模式,管理不规范、效率低下、法治化程度低,权力失去制衡、征纳责任不清,这一阶段不能产生纳税筹划的需求和市场。1988年,我国税收征管模式进行改革,由传统的全能型管理向按税收征管业务职能分工的专业化管理转变,建立“征、管、查三分离”或“征管与检查两分离”的征管模式。由税收征管方式的突破到税收征管体系的全面改革是中国税收征管理论与实践的重大发展。
1993年_批转的《国家_工商税制改革方案》(即1994年税制改革方案)提出“建立申报、、稽查三位一体的税收征管新格局”,即“你申报、我稽查、你不懂、找”的格局。税务作为新生的社会中介服务,划入税收征管格局之中,其地位相当于“第二税务所”。从理论上看,混淆了政府行为与社会行为的界限;从实践上看,混淆了无偿管理服务与有偿中介服务的界限。尽管当时税务在我国全面推行,从事纳税筹划的专业中介队伍逐步形成,筹划在当时筹划主体中的地位优势明显,但是所做的具体筹划内容中,许多是利用人与税务机关的关系争取有利的政策或政策解释。此一阶段的纳税筹划,技术含量低,关系含量高。
1996年_批转的国家_《关于深化税收征管改革的方案》进一步明确我国税收征管改革的目标模式是:以纳税申报和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查。2004年7月在全国税收征管工作会议上,当时的国家_局长谢旭人提出要增加一句“强化管理”,从而形成了直到目前我国仍在实施的34个字的税收征管模式。1999年8月16日,国家_下发了《清理整顿税务行业实施方案》,在全国全面清理整顿税务行业,规范发展税务。税务不再是征管的内部环节,而是征管的一个补充。纳税筹划真正走入了市场化。
2005年9月,《注册税务师管理暂行办法》出台,2006年2月起实施,这标志着税务行业进入一个崭新的规范发展时期。《注册税务师管理暂行办法》将税务师行业的业务范围划分为涉税服务业务和涉税鉴证业务两大类,首次将原来隐含在税务咨询范畴的纳税筹划单独明确列入涉税服务业务范围。这无疑为稳定和拓展纳税筹划的主体空间提供了重要的制度保证。
(二)纳税人(委托人)与人的预期目标差异影响我国纳税筹划设计主体
受纳税人的经营目标、行为偏好、处事风格以及利益取向等多方面影响,纳税人对纳税筹划目标的选择并不是一致的。有些纳税人仅仅希望通过筹划规避风险;有些纳税人追求即期税后收益的最大化;有些纳税人将纳税筹划并入企业的发展战略来通盘考虑,从远期和企业发展角度考虑整体利益最大化问题。由于纳税人(委托人)与人对掌握税收法律法规信息的充分度存在差异,导致作为委托方纳税人与作为受托方的人预期目标的不一致,从而直接影响了纳税筹划设计主体的选择。
在现实中,税务人出于规避风险的考虑,在给企业(委托方)作纳税筹划之前,都要对委托方以往的纳税情况进行评估。由于企业(委托方)对税收法律法规掌握的不够到位,绝大多数情况下都出现了企业(委托方)需要对以往的疏漏进行补税的情况。这与企业(委托方)预计减低税负的目标出现了偏离,导致纳税人打消委托筹划的计划,只与税务师事务所保持顾问或咨询的关系。针对这一现象,为进一步了解筹划的市场状况,笔者走访了8家规模各异的税务师事务所,发现在现实中的纳税筹划业务与理论上纳税筹划的概念存在着差距。税务师事务所和纳税人,都没有把规避税收风险列入纳税筹划的业务项目,而是把避免和消除涉税风险隐患,列入了税务咨询、常年税务顾问的服务项目。而对于纳税筹划的服务项目,人和纳税人(委托人)均要按照降低税负的量化指标收取和支付价款。换句话说,现实中纳税人和人所称的“纳税筹划”普遍仅停留在节税筹划层面。笔者还发现,尽管纳税人出于理性“经济人”的身份都有纳税筹划的愿望,但是委托人作筹划的比例非常低。笔者通过对事务所的调研发现,委托纳税筹划的客户比例很低,走访的8家事务所签约筹划业务的客户均不超过该事务所服务对象的3%。而且,该事务所服务对象(含咨询、顾问等)中仅有约1%的客户主动要求事务所节税筹划;另外2%的客户是事务所在做业务的过程中,发现其有明显的节税空间,在注册税务师的劝导下实施了委托筹划。由此可见,以规避风险为目的的纳税筹划在现实中多以税务顾问和咨询的形式出现;以降低税负为目的的筹划在纳税筹划主体空间中所占的比重很小;而以企业长远战略为目得的纳税筹划在我国筹划中的比重更小。
(三)纳税人(委托人)与人之间的信息不对称影响我国纳税筹划设计主体
纳税人(委托人)和受托人都是理性“经济人”,都有趋利避害的本性。在二者的合作中,都会力求追逐自身利益的最大化。因此,纳税人(委托人)与人之间也存在着博弈关系。作为人的中介机构,也有追求利益最大化的目标。而对作为委托人的纳税人,在双方信息不对称的条件下,有可能并未将自身情况全部和盘托出,同时,委托人也无法观察人的行动或监督成本高昂。在纳税人(委托人)与人之间的信息不对称的状况下,委托人和人都可能出现“道德风险”问题。纳税人(委托人)和受托人出于对“道德风险”的恐惧,对于是否委托和是否接受委托都显得小心翼翼。
近些年,一些大的公司或企业集团在内部设立了税务部,招聘有税务专长的人员,专门从事企业自身涉税事项(包括纳税筹划)事宜的办理。例如雀巢、万科、杨森等大公司以及一些大银行,都在企业内部设立的税务部自主进行纳税筹划,以求满足减低税负和企业发展战略的需要。上述现象也表明,我国的税务行业的执业规范、宣传力度都不够完善,税务人的专业素质和道德修养参差不齐,加之税收管理环境也不够规范,税收政策的公平性和稳定性都不够,影响了企业对筹划的选择。同时,我国目前企业纳税筹划的设计主体因企业筹划层次的不同出现了筹划主体上的差异:小企业出于成本考虑往往不寻求;其他各类企业对于涉税零风险层次的筹划,都会考虑将自主筹划与筹划相结合;但是对于减低税负和满足企业经营战略层次的筹划,都是以自主筹划为主。也就是说,小企业出于筹划成本等因素的考虑而侧重选择自主筹划的方式;大企业则出于整体发展需要,设立税务部进行自主纳税筹划。我国纳税筹划设计主体出现了自主筹划为绝对主体、筹划仅占很微弱的地位。笔者还认为,鉴于近些年我国在改革发展中各地争税源导致的税收法治约束弱化以及纳税筹划政策空间的缩小等状况,使受托筹划的主体地位难以得到突破性的发展,而纳税人自主筹划会在纳税筹划的设计主体中占绝对优势地位。
【参考文献】
[1] 郝如玉.中国税务制度研究[M].经济管理出版社,2002.
[2] 计金标.税收筹划[M].中国人民大学出版社,2004.
[3] 王国华,张美中.纳税筹划理论与实务[M].中国税务出版社,2004.
汽车企业税务筹划方案范文 第4篇
关键词：税务师事务所；服务企业；税收筹划；涉税风险
在我国市场经济的条件下，税务师事务所进行税收服务，为新兴产业提供一定的发展契机。税务师事务所作为企业的人，在企业机关进行具体的税收管理中，发挥了非常重要的作用。税务师事务所作为税收管理人，能够形成良好的税收意识。作为纳税人，应该进行依法纳税，减少税务师事务所业务风险，因此进行合理的税收管理已经成为当前税收事务管理的重要体现。税务师事务能够规正税收事务筹划，不断规避风险，根据税收筹划的基本定义，可以进行合理的操作和分析，提前做好税收管理。准备为税收管理服务能够通过行为税收的管理，做好行政法律规避，促进税收风险控制和管理。
一、税务师事务所服务企业税收筹划的涉税风险
根据对税务师事务税收筹划的具体涉税风险分析来看，主要包括了以下3类风险：其中第一类为法律风险，这是税收筹划与税收事务关系较为密切的一项风险，这类风险的分析具有一定的不确定性，如果进行合理的调整，则需要通过会计核算手段来调整的经营结构，根据法律法规合理规避相关风险，通过税务师事务所来承担风险的责任和义务不断明确，形成一定的税收业务义务层面的风险规避分析；二是行政风险。这一类型通过合理的税收进行审核，有助于对税收政策进行合理的分析，形成标准化的税收服务和程序，鼓励税收资源进行合理运用，并在税收中做到不浪费，具体的管理通过税务师事务所服务企业的经营管理来实现市场化经营，做好预测和存在经济风险的基本分析，形成一定的经营管理，做好成本规划，减轻税收的基本负担大有裨益；三是诚信风险。税务师事务所存在诚信风险，在一定的法律框架下进行具体的税务服务，能够解决法律风险中存在的诚信危机。一方面，企业严格遵守税收机关的申报制度，更好的进行稽查和管理，同时税务师事务所作出一定的稽查服务，也可以在一定程度上把控纳税风险。另一方面，对税务师事务所所服务企业的纳税职责进行落实，督促其起到应尽的社会责任，有助于会计师事务所树立良好形象和产品市场影响力，从基本层次上规避了事务所所服务的企业部门可能受到的风险，做到融资行为的最大收益。
二、税务师事务所服务企业税收筹划中涉税风险的规避措施
通过对纳税相关的税收筹划分析，可以从企业的基本情况进行筹划，方案的设定根据税收基本服务和涉税风险进行具体的规避，可以采取相关的合理筹划措施来达到风险的税收风险规避，具体措施如下：
(一)税收筹划风险预警机制税务师事务所服务企业的基本税收筹划风险，能够在风险控制和管理意识上进行有效的分析。通过制定合理的方案来完善自身的发展。从国家税收政策和法律制度方面进行合理的预期，制定具体而详细的方案，能够不断的节约原有的成本，减轻税收的负担，更能够通过税收风险的涉税风险的制度和政策的分析来了解基本的认识和监管，做好税收管控和风险预警机制的建立，提高税收涉税方案的具体实施，具有一定的可行性。同时采取合理的税收风险控制和预警机制的收税收筹划，能够在一些商业活动和商业计划中做到预警，借助现代化网络可以实现你的监管，这种监管方式能够形成风险预警和风险控制，也带来一定的影响。因此，在做好服务企业的风险规避，进行合理的措施服务，有利于在合理的调整在税收规避中的风险，避免税收事务所服务企业在税收筹划风险中受到直接的影响，而且能够为税收事务所服务企业提供更好的优质化服务。
(二)优化税收筹划方案优化税收筹划方案，是对税务师事务所服务企业税收筹划方案进行科学和有效性的制定。合理的筹划方案能够带来诸多直接影响，为税务师事务所服务企业提供基本的实际效果。从之前的税务师事务所服务企业基本情况来看，采取合理的服务能够达到预期效果，能够在科学规避的前提下，根据一定的原则和方法，做到风险规避和认知科学，根据税务师事务所服务企业的税收筹划方案所带来的优化性可以从以下两方面进行不同的措施制定。第一，可以采取服务纳税人的方式来进行税收服务管理，这种服务方式能够从业务活动上做到优化和完善，能够在国家税收政策调整的情况下及时调整。做好业务活动的拓展，不断地形成基本的业务活动，鼓励国家政策采取调整投资措施，为税务师事务所服务企业计划管理，做到科学性和有效性的结果；第二，通过对税收服务税收事务所服务企业的基本方案进行科学的评价，整理和调整税收方案促进风险调整鼓励税收活动的应用和税收筹划方案的合理性，做到最大限度的风险规避。
(三)加强与税务机关沟通交流从税务机关的角度来看，由于企业人员与税务机关政策理解略有偏差，需要客户与税务机关之间保持的良好沟通。在税务机关审查的前提下，可以对执法以及相关的涉税风险进行不断的调整，税收政策空间等多方面的因素，税收事务所服务企业与税务机关之间有必要形成良好的沟通，以规避行政执法风险。税收事务所服务企业税收筹划受税务机关审查，但受税务机关行政执法因素影响，可能导致税收事务所服务企业涉税风险增加，与税务师事务所服务企业进行良好的沟通以及服务意识的不断增强，能够提高纳税人依法纳税的意识。因此，在税收事务所服务企业税收筹划中应与税务机关形成有效的沟通与交流。税务师事务所服务企业通过向税务机关提供纳税人的主观建议，向税务机关确认和咨询税收筹划中的各种问题，合理规避行政执法风险。通过税收事务所服务企业与税务机关的良好沟通，为税务师事务所服务企业税收筹划提供更好的建议，进行基本机构税收机关的审查和咨询，做好双方的互利共赢，采取合理的规避风险政策，促进双方进行涉税风险的规避，做好税收的基本强化，为税务师事务所服务企业在市场竞争中能够具有更好的发展空间，形成一定的基础，降低税务师事务所服务企业涉税风险，为税务师事务所服务企业获得更强的市场竞争优势奠定良好的基础。
汽车企业税务筹划方案范文 第5篇
拱墅区乃至全国，针对汽车行业的税收优惠政策不断更新，企业需紧跟政策动态，合理规划享受优惠。好会计软件内置的政策库持续更新最新税收政策，通过智能匹配功能，为企业精准推送可享受的税收优惠信息，确保企业不错过任何节税机会。
软件还能自动生成符合税局要求的各类报表，如增值税申报表、所得税预缴表等，简化报税流程，提高申报准确性，让企业在享受优惠政策的同时，避免因操作不当带来的税务风险。
汽车企业税务筹划方案范文 第6篇
关键词：税务筹划；煤炭企业；财务管理；实践
一、税收筹划的含义及其特性
1.税收筹划的基本概念
税收筹划目前没有形成一个标准的定义，本文通过总结不同学者的定义，特给出其定义：税收筹划是指在不违反相关法律规定的前提下，通过科学筹划和规划，利用各种税务优惠政策制定纳税方案，以最大程度降低税务费用的一种财务管理活动。
2.税收筹划的基本特点
（1）系统的计划性。计划性也称规划性，在日常经营活动中，开展税务规划时间通常都在发生税务义务未交纳相关税费之前，而不是在后期费用交纳期间；企业主要通过调整缴税方案来进行税务规划，而不是在缴税期间更改各种票据来实现。
（2）明确的目的性。目的性是指税务规划要达到的效果。例如，煤矿企业在采购大型机械设备时，要在满足日常生产需要的前提下，同时根据国家财政部、工信部等部门的《煤矿企业专用生产设备所得税优惠规定》等相关条款，制定最佳采购方案，为企业争取最大的优惠补助。
（3）法律的合法性。税收筹划具有法律的合法性，主要是因为它是国家法律明确规定的一种税务行为，对偷、逃、漏、避税具有法律的强制性和约束力。
3.税收筹划的方法
税收筹划属于复杂的财税工作，需要专业的财务管理知识和熟练掌握相关税务政策，能够针对不同的经营活动灵活制定相应的规划方案，具体税务筹划方案虽然千差万别，但是也有一定的共性。
二、税务筹划在煤矿企业固定资产的应用必要性
我国是世界上煤炭储量最大的国家之一，随着环境污染的加剧，各国加大了煤矿企业生产模式的转型。近些年，随着我国新能源战略口号的提出，煤炭企业在发展过程中，积极调整经营模式，由传统的单一性发展模式向多元化的发展模式转变，如神华集团。
神华宁夏煤业集团是国家重点煤炭生产基地，承担着国家上亿吨的煤炭供应和生产，其主营业务为煤炭开采洗选和煤化工。在当前的形势下，神华宁夏煤业集团紧抓时代机遇，通过技术创新，在煤化工、甲醇等方面有了很大的突破，如今的神华宁夏煤业集团经营范围不仅涉及煤炭开采洗选、煤化工、煤炭深加工等传统的主营领域，而且在诸如铁路、发电、房地产、机械制造与维修等其他领域也有了一定程度的拓展，实现了集团多元化产业链的并驱发展，加快了公司由传统发展模式向多元化模式的转变。
在财务管理方面，一方面神华宁夏煤业集团还通过资金预算管理、投资集中管理、大额资金集中支付管理和税务集中管理4条主线，加速资金周转，实现资金使用效率最大化，为煤炭行业探索拉长产业链发展模式做出了有益的探索和实践；另一方面神华宁煤集团在做好集团内部融资管理的同时，通过与当地银行建立稳固和深入的合作关系，使其顺利发行了企业债券和中期票据，为神华宁煤集团的自己集中管理创造了很好的条件，同时也有效地提高了神华宁夏煤业集团的资金使用效率。
据统计，截止2011年止，神华宁夏煤业集团由2002年的1500万吨增加到2011年的7012万吨，翻了两番多，资产总额超过了700亿元。由此可见，未来煤矿企业的发展，并不仅限于在以煤矿为主要的盈利模式，还可以通过运用税收筹划将有限的固定资产通过多种渠道进行投资，进而获得更大的利润和经济效益。
三、提高煤炭企业税收筹划有效性的措施
1.完善税收筹划机制，提高其专业性
（1）建立税收筹划机构。税务筹划在发达国家具有很大的应用空间，我国企业也逐渐开始熟悉和了解这个名词。但是在实际工作中，许多企业并没有真正重视这方面的工作，更没有成立专门的工作部门来负责这类工作，没有制定一个长效制度来与其对接。为了做好税务筹划工作，企业要做好内部结构改革，设置相应的税务筹划管理部门，成立一支专业队伍，对接各种税务筹划工作，更好的发挥税务筹划工作对企业综合效益提高的重要作用。
（2）重视专业人才培养。税务筹划属于专业性很强的工作，要求工作人员具备财务管理和熟知相关法律政策，具有较高的实际工作操作能力和丰富的经验。从事税务筹划工作的人员，首先要掌握专业系统的学科知识，具有良好的统筹规划能力。
2.强化税收筹划风险管理，提升其效益性
（1）建立有效的风险预警机制。不管是作为提供税务筹划服务的工作人员，还是企业管理人员，都需要认识到，由于与税务筹划相关的各种优惠政策随机多变，以及企业生产经营环境也是动态变化的，因此要高度重视这方面对税务筹划带来的影响。值得注意的是，光有良好的风险防范意识还不能做好税务筹划工作，企业还要加快制度建设步伐，在企业内部建立一套完善的税务筹划管理制度，针对各种税务筹划风险进行系统的管理和控制，提高企业应对各种风险的能力。同时要打造一支专业的税务筹划队伍，用高质量的专业工作来提高税务筹划的工作效率和效益。
（2）把握税收筹划的合法性。税收政策是开展税务筹划工作的基础。企业要有效控制税务风险，首先就要熟悉和了解相关的税务政策，了解财务、会计、金融等相关的法制规定，对于一些关键的条文，要做到了然于胸。只有充分做好法律政策的学习工作，才能够为税务筹划工作找到政策操作空间，在不违背相关法律的前提下，合理避税。值得一提的是，在熟悉和掌握政策内容的同时，也要对更大范围内的法律政策进行了解，防止在税务筹划过程中遇到各种突发政策风险。
3.加强税收筹划内部管控，深化其制度化
（1）完善内部控制制度。企业要开展税务筹划工作，需要建立多种制度：例如税收筹划风险管理制度、税收筹划法律免责制度、税收筹划岗位工作责任制度、税务筹划项目预审制度、税务报表管理制度、税务筹划实施效果评估制度、税收筹划激励制度等。企业要确保税务筹划工作顺利推进，要从内部制度建设出发，制定一系列完善的内部工作管理制度，为完善税收内部管控机制做好准备工作。
（2）加强各部门间的协作沟通。在企业内部，税务筹划部门要与其他部门做好沟通工作。部门之间要加强协作，定期召开业务交流会议，实现信息共享，为税务筹划工作提供全面的业务数据支持，针对各种税务筹划方案开展讨论，献言纳策，从各自的业务角度出发，提供有价值的改进建议。要建立部门协作管理机制，充分调动全体员工参与到税务筹划工作当中来，将税务筹划工作不断推向更高的发展阶段。
总之，对煤炭企业来说，如何加强其固定资产的投资，使其资产增值，进而获得更大的经济效益，通过本文的论述，笔者认为，煤矿企业在做好安全生产管理等本职工作的基础上，正确的使用税收筹划来做好固定资产的投资亦是一种有效的投资方法，对煤矿企业来说，不仅能够减轻其税收负担，还能够获得一定的经济效益。
参考文献：
[1]陈鸿伟.战略管理导向下的煤炭企业税务筹划研究[J].时代金融，2011（06）.
[2]仁.大型煤炭企业整体税务筹划[J].辽宁工程技术大学学报（社会科学版），2004（04）.
[3]牛草林.煤炭企业纳税筹划研究[J].会计之友（下旬刊），2008（08）.
汽车企业税务筹划方案范文 第7篇
关键词：财务公司；纳税筹划；税务成本；策略
财务公司主要是指金融公司，是为企业新产品的开发、销售或企业技术改造提供中长期金融服务的非银行机构。目前，在我国财务公司运营过程中，比较常见的税种主要有企业所得税、营业税、个人所得税、增值税等10种，经常涉及的税费有11项，其中税费比重较大的是企业所得税和营业税两项。在实际的运营过程中，财务公司的税种比较复杂，其税费成为财务公司运营的重要成本费用。因此，分析财务公司合理纳税筹划对降低税务成本具有重要意义。本文重点分析了财务公司合理税务筹划以及降低税务成本的策略。
一、纳税筹划的特点
纳税筹划是现代企业财务决策的重要内容，是根据国家的税收政策，对企业的经营情况和发展战略进行全面的分析，通过相关的措施来实现合法降低纳税费用的经济行为。税收筹划的特点主要表现在以下方面。
（一）合法性
纳税筹划的前提基础是符合国家税收的相关政策，其本质有别于避税、偷税和漏税。科学合理地进行纳税筹划，能够充分利用国家税收政策中的优惠政策，最大程度地降低财务公司的税务成本，同时有利于国家发现税收制度的漏洞，不断完善税收制度。
（二）目的性
纳税筹划具有很强的目的性，旨在通过一些经济活动策略，降低财务企业的税务费用或是延长纳税时间。
（三）综合性
纳税筹划是一项十分复杂的财务管理活动，其主要侧重于对财务公司运营状况和资金运作的综合管理，在实现财务公司经济效益最大化的前提下，实现降低财务公司税务成本的目标。
二、现行税收政策为税收筹划的实施提供可行性
目前，我国财务公司涉及的税种较多，在实际的税收过程中，财务企业运营状况不同，其税务费用也会存在着一定的差别，在营业税方面主要体现在以下几点：一是贷款利息收入所需要缴纳的税费计算方式不同于转贷款利息收入的税费计算方式；二是财务公司与其他公司之间的财务往来的利息收入可以免缴税费；三是财务公司通过租赁的方式获得运营场所可以免缴营业税，但若是财务公司自己持有的运营场所房产，则需要缴纳营业税。财务公司的管理者应该根据公司的实际运营情况和资产负债结构，选择税务成本费用最低的模式进行相关的财务活动。
三、关于财务公司合理税务筹划降低税务成本的思考
（一）税务筹划能够平衡企业内部的利益分配
税务筹划的目的是通过综合安排财务企业的各项经济活动和运营活动，以实现降低财务公司的税务成本，提高其利润额，实现财务企业利润最大化。在财务企业的实际运营过程中，容易出现利益分配不均等问题，不利于企业的长期发展。财务企业实施税务筹划过程中，通过协调各股东之间的关系，保障税务筹划方案的顺利进行，最终实现财务企业经济效益的最大化。
（二）税务筹划成本及实施成本
财务企业在制订税务筹划方案时，会有一定的筹划成本支出；在税务筹划方案实施过程中，也会有一定的成本支出。若财务企业能够结合自身的运营情况制订并执行税务筹划方案，其总体的收益额度是远大于其筹划成本和实施成本的。总的来说，在一定程度上减少了财务企业的运营成本，提高其利润额度。若财务企业制订并实施的税务筹划不适合其运营情况，使得筹划成本和实施成本比总体收益要大，对财务企业降低运营成本没有任何意义。
（三）基于公司的实际情况制订税务筹划方案
每个财务公司的实际运营情况都有其各自的特点，在实际的税务筹划方案制订过程中，必须基于财务公司的实际运营情况，故每个财务公司的税务筹划方案也各不相同。除了财务公司自身运营情况的差异外，各地区的税收政策也存在着一定的差异，如经济特区的税收政策就明显不同于一般地区的税收政策。
（四）制订长期的税务筹划方案
税务筹划方案的实施成效是在长期的运营过程中得以体现的。在财务企业的实际运营活动中，税务筹划方案应该随着企业的经营情况进行相应的调整。通过对税务筹划方案的不断改进，可以在很大程度上降低财务公司的税务成本。因此，在税务筹划方案的实施过程中，财务企业的管理者应该认识税收筹划方案的实施是一项长期的财务管理活动，需要在具体的实施过程中进行不断的调整，确保其与财务企业的运营情况相适宜。
（五） 执行税务筹划方案要松弛有度
税务筹划方案的制订是根据市场运行环境和税收政策进行的，在具体的实施过程中，财务企业的管理者应该掌握好税务筹划方案实施的尺度，结合实际的运行情况和企业的运营状况，避免过度筹划导致与市场运行环境不适应，出现得不偿失的现象，不利于降低财务企业的税务成本。
（六）正确执行财务企业税务筹划流程
财务企业税务筹划的执行流程贯穿于企业的整个运营活动过程中，能够有效地避免法律风险等问题。在财务企业的实际运营过程中，税务筹划方案执行正确流程应注意以下方面。首先，由财务部门根据企业运营状况，制订与其相适应的税务筹划方案；其次，由法律部门对税务筹划方案的合理性进行分析审核，待审核通过后确定税务筹划方案；再次，由财务企业的业务部门执行税务筹划方案；最后，由财务部门缴纳税费。税收筹划要想取得好的成效就必须提早制订相关方案并落实于财务企业的整个运营活动中。
四、财务公司税收筹划的策略
（一）合理运用税收政策，鼓励金融创新
财务公司的金融创新主要是以财务公司的财务管理部门工作原则为依据，对财务企业衍生的金融产品的税务额度、时间等根据现行的财务会计准则进行计算和确定。在计算财务企业所得税时，应该按照收付实现制计算企业所需要缴纳的税额，避免财务公司因暂时还未实现利润而出现的税费。
（二）改革财务公司的贷款损失计算方法
根据我国税收的相关规定，在处理财务公司贷款损失的税务费用时，采取折中的原则。我国财务公司的贷款损失税务费用与国际上的相关惯例是一致的，要求财务公司设立受损款项的准备资金，在确认贷款损失后，从准备资金中进行税后费用提取。
（三）简化账务的核销程序
我国财务公司在纳税筹划方案的制订过程中，可以适当借鉴国外财务公司的经验，建立健全财务公司的拨款、备用资金的自主使用体系，对一些贷款额度不大的贷款业务，可以适当地简化其账务的核销程序，对一些贷款额度较大的贷款业务，应该经过专门的监管部门和税务部门进行核算和认定，这有利于对财务公司的贷款损失账务进行及时的核销，最大程度地降低财务公司的运营风险，提高其经济效益。
（四）明确公允价值得利是否需要交纳所得税
2007年，我国实施新的《企业会计准则》，其中明确规定，交易性金融资产和能够出售的金融资产在会计工作中应该按照公允值进行计算，公允值的收益或损失应该计入当期会计科目的收益或损失。在债务发生重组时，应该用公允值计算其抵债资产。但是，现行的会计准则中并没有明确规定公允值的收益是否应该计算其所得税，可以通过一些税收政策予以明确规定。
五、结论
综上所述，财务公司进行合理的纳税筹划，能够在很大程度上降低企业的税务成本，实现其经济效益的最大化。改革开放以来，我国的社会主义市场经济发展十分迅速，使得财务公司具有很好的发展前景。财务公司的管理者应该充分认识到合理的纳税筹划对财务公司的运营成本具有重要的作用，充分发挥合理纳税筹划在财务企业中的作用，强化财务企业运营活动中的税务费用管理，降低税务成本，提高企业的综合竞争力。我国税收制度的不断完善有利于财务企业纳税筹划方案的制订和实施，有利于充分发挥财务管理在企业中的重要作用，促进企业更好地发展。
参考文献：
[1]宝书蓉.财务公司合理纳税筹划 有效降低税务成本[J].现代企业教育，2009（18）.
[2]管友桥.企业降低税务成本的方式分析[J].今日科苑，2009（04）.
汽车企业税务筹划方案范文 第8篇
（一）税务筹划意识薄弱中小企业在浙江省工业企业总数中所占的比重从1998年的上升至2007年的.可以说，浙江省是一个典型的中小企业大省。中小企业为浙江省的经济作出了巨大的贡献，在浙江省的经济发展中起着举足轻重的作用。但浙江中小企业进行税务筹划的意识仍比较薄弱。中小型企业以家族化、私有化为特点，这决定了一些企业主或实际控制人在企业中拥有绝对的权威。他们往往重经营、轻管理，重做账、轻核算。很多企业主都认为税务筹划就是想法设法少缴税，将税务筹划和逃税、避税联系起来，或者划等号。
（二）财务人员素质不高由于浙江中小企业中绝大部分是民营企业，普遍存在着会计机构设置不健全，会计人员配备不合理的问题，有的企业干脆不设会计机构，全部会计工作委托会计事务所，或者任用自己的亲属当出纳，外聘兼职会计定期来做账，中小企业大多数财会人员都没有经过专门化、系统化的知识教育，没有会计专业技术职称，无证上岗的现象较多，不要说通晓国内外税法、法律和管理方面的知识，就连系统的财务知识也不具备。而税务筹划需要的是知识面广而精的高素质复合型人才，由于高层次复合型的人才匮乏，导致企业税务筹划的层次低、税务筹划范围窄，不能从战略的高度、从全局的角度，对企业的设立，投融资及经营管理就税收问题做长远的筹划
二、浙江省中小企业税务筹划影响因素
（一）外部因素具体如下：
（1）税务行政执法不规范。税务筹划与避税本质上的区别在于它是不违法的，但现实中这种不违法还需要税务行政执法部门的确认。在确认过程中，客观上存在由于税务行政执法不规范从而导致税务筹划失败。因为无论哪一种税，税法都在纳税范围上，都留有一定的弹性空间，只要税法未明确的行为，税务机关就有权根据自身判断认定是否为应纳税行为，加上税务行政执法人员的素质参差不齐和其他因素影响，税收政策执行偏差的可能性是客观存在的，其结果是：企业合法的税务筹划行为，可能由于税务行政执法偏差导致税务筹划方案成为一纸空文，或被认为是恶意避税或偷税行为而加以处罚；或将企业本属于明显违反税法的税务筹划行为暂且放任不管，使企业对税务筹划产生错觉，为以后产生更大的税务筹划风险埋下隐患。
（2）税务业发展不快。我国目前的税务行业业务项目单一，而且多停留在较浅的层次，再加上每年都有很多税务机关指定的业务，如所得税汇算清缴等，所以税务行业目前的业务种类，尤其是自行开发的业务种类还很少。当然，也有一些事务所开始注意开发较深层次的业务项目，如税务筹划、税务咨询等。但是，由于这些较高层次的业务服务对人员的理论水平和实践经验要求较高，要求从事该项工作的注册税务师不仅要精通税收法律法规、财务会计和企业管理等方面的知识，而且还应具有较强的语言沟通能力和文字综合能力。我国现有的人员普遍达不到这样的水平，再加上其他方面的原因，目前尚无法令人满意地提供这些较高层次的服务项目。虽然许多事务所都打出了税务筹划、税务咨询这样的服务项目，但客观而言，这些服务项目都处于发展的初级阶段，还需要不断地完善和补充。
（二）内部因素具体如下：
（1）中小企业风险承受能力较弱。在市场经济条件下，企业的任何经济活动都存在一定的风险，由于税务筹划是一种事前行为，一般都是在应税行为发生之前进行规划、安排的，例如每一项税务筹划从最初的项目选择到最终获得成功都需要一个过程，而在此期间，如果税收政策发生变化，就有可能使得依据原税收政策设计的税务筹划方案，由合法方案变成不合法方案，或由合理方案变成不合理方案，从而导致税务筹划的风险。中小企业由于其规模较小，受自身规模等条件约束，资本不是很充裕，抗风险能力不是很强。因此，对税务筹划中可能存在的风险心存疑虑，不敢轻易尝试。
（2）家族企业经营模式的弊端。浙江中小企业的绝大部分是中小型家族企业，其数量占到了全省企业总数的98%以上。在这些企业中，投资者往往也是管理者，因此企业中各项管理活动并非严格按照财务工作规程来做，不经过任何可行性论证和财务上必要的预算，就有企业主擅自决定的事例比比皆是。另一方面由于中小企业管理不严、体制不完善、会计人员素质低下，地位差，导致会计政策执行不严，企业的会计账目时有差错，账实不符、小金库、无原始凭证、不按会计程序做账、随意更改核算方法等现象严重，以至于税务筹划无从下手。
（3）中小企业规模较小，资金不够充裕。税务筹划的基本原则是整体性原则，也就是说在进行一种税的的税务筹划时还要考虑与之有关的其他水中的税负效应以及企业因进行税务筹划而增加的成本。如果说进行一项税务筹划获得的收益小于放弃其他方案的机会收益和付出的筹划成本之和，那么进行这样的筹划是没有意义的。中小企业由于自身规模较小，财务人员素质不高，往往需要聘请专业的税务筹划人员进行税务筹划，对于企业来说，这部分支出是一笔不小的成本开支，因此，很多中小企业往往因为这些支出而放弃税务筹划。
三、浙江省中小企业税务筹划问题解决对策
（一）正确认识税务筹划，规范会计核算基础工作中小企业经营决策层必须转变观念，树立依法纳税的理念，这是成功开展税务筹划的前提。依法设立完整规范的财务会计账册、凭证、报表和正确进行会计处理。税务筹划是否不违法，首先必须通过纳税检查，而检查的依据就是企业的会计凭证和记录。因此，中小企业应依法取得和保全企业的会计凭证和记录、规范会计基础工作，为提高税务筹划的效果，提供可靠的依据。
（二）树立敏感的风险意识，密切关注税收政策变化与调整由于企业经营环境的多变型、复杂性，且常常有不确定事件发生，税务筹划的风险无时不在，因此，中小企业在实施税务筹划时，应充分考虑筹划方案的风险，然后再作出决策。税法常常随经济情况变化或为配合政策的需要，而不断修正和完善，其修正次数较其他法律规范更频繁。中小企业在进行税务筹划时，应充分利用现代先进的计算机网络和报刊等多种媒体，建立一套适合自身特点的税务筹划信息系统，收集和整理与企业经营相关的税收政策及其变动情况，及时掌握税收政策变化对企业涉税事件的影响，准确把握立法宗旨，适时调整税务筹划方案，确保企业的税务筹划行为在税收法律的范围内实施。
（三）借助“外脑”，提高税务筹划成功率税务筹划是一项高层次的理财活动和系统工程，要求筹划人员不仅要精通税法和会计，而且还要通晓投资、金融、贸易、物流等专业知识，专业性较强，需要专门的筹划人员来操作。中小企业由于专业和经验的限制，不一定能独立完成。因此，对于那些自身不能胜任的项目，应该聘请税务筹划专家（如注册税务师）来进行，以提高税务筹划的规范性和合理性，完成税务筹划方案的制定和实施，从而进一步减少税务筹划的风险。
（四）政府颁布相关税收优惠政策税收优惠是最直接向中小企业提供资金援助的方式，它有利于中小企业自有资金的累积，促进中小企业的成长。国家税法中有很多是授权省、自治区、直辖市人民政府或当地税务机关根据当地具体情况进行税收减免优惠。浙江省完全可以在不违反税法的前提下为中小企业提供尽可能多的税收优惠条款。