财务运营方案 第1篇
一、现代企业财务管理中税收筹划的价值
（一）提升管理企业内部管控能力
企业竞争力的有效提升，离不开企业内部管控能力的增强。企业在进行财务决策时，需要对自身的税收筹划进行科学合理的规范，并针对企业当前的运营现状制定相关计划决策，以保障企业的运营行为和投资行为合法合理，企业运营及财务运营能遵循制定的目标来进行，提升效率。同时吗，税收筹划也能让企业更加节约成本，提升资金的有效利用率，使企业的财务管理实效性得到改善，形成资金的良性循环。不仅如此，企业在进行运营的过程中，相关领域的法律法规具有一定的时效性、规范性和严密性，这就需要企业对自身的经营行为和财务行为进行更加高效的管理和约束，使筹划方案能够充分的落实。可见，企业的税收筹划能帮助企业规范企业财务核算行为，加强企业内部的成本管控和财务管理。
（二）实现企业财务管理目标
企业的运营以利润的最大化为终极目的，而为实现这一总体目标，企业可以选择两种方式，一种是对经济效益的提升，第二种就是减轻税负。企业投资通常是有限的，而税收筹划则是在此状况下为企业的更好发展而诞生的。税收筹划能为企业带来税负上的减轻，并在税后进行利润的最大化。通过这样的税收筹划，能保障企业因“节税”而获得更加良好的收益，并让企业实现行而有效的内部财务管控，对企业内部进行各个部门环节的充分联动，对整个企业结构进行优化重组，使企业更加规模化、专业化，从而实现利益的最大获得。另外，这种企业内部的财务管控能对资金资源进行更加高效的调度和调整，不仅使资金得到更加有效的运用，也能缓解企业资金上的缺憾，灵活的资金调度能让企业具有更大发展动力。
二、现代企业财务管理中税收筹划存在的问题
（一）企业税收筹划中法律意识欠缺
众所周知，税收筹划工作必须要在法律的约束下进行，而当前我国企业在税收筹划工作中仍存在以自身利益最大化为目标而触碰甚至愉悦法律底线的现状发生。这种现象不仅使企业的税收筹划工作与自身发展方向之间有所偏离，更违背了相关法律法规的约束与管制，主要表现为偷税漏税，一旦发现必将受到法律的制裁，为企业带来不可弥补的严重损失。
（二）企业税收筹划的适应性低
由于税收筹划在企业财务管理中具有十分重要的地位，因此在一定程度上也代表了企业的财务管理能力。税收筹划工作与企业财务现状、纳税现状之间的契合度就显得尤为重要。当前我国企业管理中，由于税收筹划制度有所欠缺，在很多事项上并不能与企业现状完美契合，无法跟上企业财务管理的步伐，同时，在企业实行的税收筹划方案具有一定的时限性，而相关法律条款是随着我国大环境进行不断变化的，企业税收筹划方案当前对法律法规的适应性较差。不仅不能严格遵守相关规定，甚至可能出现背离法律的不当操作，影响企业发展。
（三）企业税收筹划综合性差
税收是关系到企业各个环节整体发展的重要环节，但我国企业当前仅仅把税收筹划作为对企业税收负担的单线解决方案进行利用，并没有重视到税收筹划对企业资金、财务管理的意义，使企业对税收筹划工作的认识停留在短期目标上并为之努力，并没有将其与企业的长期发展趋势进行衔接，缺乏长远的发展性目光。
（四）企业税收筹划单纯注重成本方面
税收并非单纯的对企业成本的管控。尽管税收成本直接影响着企业的经营和财务管理效率，但这并不是其中唯一的影响因素。在一定程度上，税收筹划能帮助企业进行更加灵活的资金运用，但并不能直接管控企业的整体经济收益。因此不能仅仅把税收筹划当做降低成本的有效手段，更应注重税收筹划在企业其他管理方面的融合。
三、现代企业财务管理中发展税收筹划的方法
（一）对企业税收筹划的法律效力进行充分保障
在企业进行税收筹划过程中，法律发展的遵守是最基本的认识。企业管理者应有意识的纠正传统管理模式下对税收筹划的本质误解。法律法规的不断变化和相关政策的推行，不仅对税收大环境有所影响，在企业内部也应进行相关调整，而这种调整必须充分保障法律法规的效力，让企业的税收筹划严格限制于法律法规之内，避免偷税漏税等现象的产生。
（二）协调发展企业总目标与税收筹划
企业发展的总目标具有一定的指导意义，而企业的税收筹划应在这个总目标的充分知道下进行，企业在进行税收筹划的过程中，必须将企业当前的经营管理理念贯穿始终，让企业的项目筹划、决策、实行到总结都具有税收筹划的作用，将税收筹划作为财务管理中把控全局，调整细节的重要手段进行企业举步到整体的协调发展，统筹兼顾企业的每一个组成部分。
（三）培养更加专业化的税收筹划人才
人才是企业发展的内生动力。作为一项技术型较强、系统性较强的财务管理工作，税收筹划对人才的素质具有更高要求，这些人才不仅应具备基础的财务核算能力和管理能力，更应具备与税收筹划相关的综合管理知识与能力。这就需要企业充分注重人才的培养，不仅应多多鼓励员工进行自我提升，更应在企业内部合理分配时间进行内部培训，对现有员工进行税收筹划知识的传播，构建更加高素质、高实践能力的税收筹划队伍。
（四）坚持经济原则进行税收筹划
节税增收是企业实行税收筹划的最终目的，以提升企业经济效益。但在企业进行税收筹划并时间的过程中，会额外产生成本，这就要求企业进行预期收益成本上的对比，选择更加适宜的筹划方案投入使用。在此过程中，对成本管控方面当然应该注重，但也不能忽视其他的纳税环节的税负情况，应注重企业整体税负的权衡。
财务运营方案 第2篇
通过有效管理，实现设备资产的价值最大化是企业面临的重要课题。信息技术被认为是完成企业转型升级、管理提升的必然工具。专注电力行业信息化逾二十年的远光软件提供了“设备资产管理解决方案”，以“全局管理、协同运作、按需部署、透视分析”为核心理念，帮助企业构建“纵向集成、横向融合、一体化管理”的管理体系，发挥集团协同效应，增强企业整体效益。
资产管理难点
电力企业是典型的资产密集型企业，在资产建立时的资本构成、投资中的资本性支出、运营中的生产费用支出中都占据着相当重要的比重，资产的有效管理至关重要。然而，电力资产存放地点分散、资产管理涉及部门多、管理链条长等特性，容易导致资产的实物管理、价值管理和使用保管管理脱节，管理难度大。具体表现在以下几方面：
账、卡、物不一致，管理难度大。电力企业资产具有数量大、价值高、种类多、更新快、地点分散等特点，致使资产清查效率低下，存在“前清后乱”，无法准确统计，造成资产流失严重。
资产管理目标不一致、组织不协调。电力企业设备资产技改管理、实物管理和价值管理的权限分属不同部门，各自关注自身领域的优化，缺少沟通协调，无法实现全局管理。
业务流程管理不规范，无法保证制度落地，管理与实际业务脱节。
受专业知识所限，资产管理专责缺乏对电力设备的了解，设备运维人员缺乏资产管理知识，致使部门之间信息不对称。
远光软件认为，设备资产管理必须从整个周期和系统的角度出发，跟踪设备资产采购、安装、使用、运行、转移、报废的全过程，深入挖掘资产全过程信息，透视企业的各个环节，面向全局，建立所有资产管理角色应用需求的资产管理工具，实现资产实物管理需要和固定资产财务核算的管理需要。
厘清管理目标
对于电力企业而言，资产设备管理信息系统必须能支撑财务部门价值管理和实物部门实物管理双通道的管理模式，强化实物资产的日常使用过程管理和控制。在及时、准确掌控资产状态的基础上，合理规划、分配、使用实物资产，提高资产使用效率。
远光设备资产管理系统以设备全生命周期管理为指导思想，通过生产信息、安全信息和实时信息管理平台，在统一设备基础数据的基础上，对设备运行、检修、移动、变更、技改、退役、报废全生命周期进行管理，提高设备健康水平，降低生产成本。该系统包括设备管理、资产价值管理、采购管理、仓储管理等子模块。
设备管理模块通过建立设备的全方位、全过程的实物资产管理平台，对设备日常经营业务活动进行跟踪处理。细化企业资产管理颗粒度和提高企业资产管理深度，促进资产安全可靠和利润最大化目标的实现。统一资产管理平台的搭建，满足了不同资产管理工作对资产信息的需求，保证信息口径的同一性；建立、健全实物资产日常业务活动和资产价值管理的动态联动，实现流程自动化和信息共享。
资产价值管理模块 用于集团企业及单组织企业对固定资产和无形资产、递延资产的管理及财务核算。系统可以对企业资产进行全面细致的管理，也可以格局企业不同的管理要求进行调整。
采购管理模块 通过采购业务，企业从上游合作伙伴获得生产、运营所需的设备、物资和服务，支撑企业的持续经营。从管理的角度为企业的采购活动搭建一个良好的管理平台，帮助企业建立一个围绕采购活动的全面的管理系统。
仓储管理信息系统模块 满足出入库业务、在库业务、库存调整业务、物资需求计划、统计分析和日常预警等功能需求。通过科学规范的实施交付工作，企业可以实时获得准确的库存统计及灵活的分析数据，支撑对库存管理的重要决策。
基于高效设备资产盘点管理的新思路、新模式，信息系统综合了PDA、GPPS、SFID、FID、GPS信息识别等先进技术，实现设备资产的全生命周期跟踪及价值动态管理。提高整个设备资产的盘点管理效率，及时跟踪设备资产，提高资产使用率，掌握设备资产构成，支撑投资决策，提高设备资产管理科学化水平。
项目管理系统主要解决资产全生命周期管理中的基建、大修、技改项目的综合管理业务，以项目全过程为主线、以成本控制为目标，满足集团不同层次、不同角度的项目管理需求。
管理“全生命周期”
“全生命周期”是最能体现资产设备管理理念的关键词。将设备资产管理理念、实践与IT技术有机结合，涵盖从前期科研、立项、基建、采购、使用、运行到报废的全生命周期的管理、跟踪、控制、统计分析、核算等全过程的业务范畴和领域，帮助企业掌握资产状况，同时最大限度地降低成本，提高投资回报率。
国电安顺发电有限公司引进远光软件设备资产管理解决方案搭建资产综合管理系统，实现了价值流、实物流的同步运行，做到帐实相符，有效实现资产高效化管理，保护和防止资产流失。
“设备资产管理规范化、标准化、流程化和一体化是基础工作。”远光软件专家指出，安顺公司在系统搭建过程中，充分利用资产综合管理系统，定期评估设备状态，确保资产设备安全可靠。通过信息共享，优化了各职能部门之间的信息共享和沟通机制；通过流程监控和信息共享，实现了全过程的信息化监督和控制管理。
而在国网河南电力公司搭建电网实物资产的集中管控平台的过程中，现代移动计算技术、物联网技术大放异彩。超高频RFID技术应用保障安全、高效作业，解决设备物资出入库管理、物资移库、盘点等工作效率低、错收、错发等问题，提高库存信息准确率，实现全面资产清查，将固定资产从采购起步到报废各个管理环节有效衔接，强化资产全生命周期管理。
财务运营方案 第3篇
根据省委、市委、县委党的群众路线教育实践活动要求，决定在全县村（社区）开展村务居务财务公开和民主管理混乱问题专项整治活动，结合我县实际，制定本方案。
一、基本情况
近年来，我县采取多种措施狠抓村务居务财务公开和民主管理工作，取得了一定的成效。但发展不平衡，还存在村务居务财务公开不及时、不规范，假公开、甚至长期不公开，村居民代表、村(居、财)务监督委员会成员推选不规范，村(居)民代表会议制度不完善，作用发挥不充分，管理不民主、不规范和管理混乱等现象。
二、整治工作目标
通过不断完善“四议两公开”、“四定两监督”等制度，丰富村务居务财务公开内容和形式、规范公开程序，加强农村集体“三资”管理，进一步提高全县村务居务财务公开和民主管理工作制度化、规范化水平，强化基层社会治理，建立和完善党领导的基层民主自治机制，保障村(居)民的知情权、决策权、参与权和监督权，扎实推进基层民主制度建设，让群众满意得实惠，为全面建成小康农村社会提供强有力保证。
三、方法步骤
结合党的群众路线教育活动，对村务居务财务公开和民主管理中存在的突出问题进行集中整改。
第一阶段，筹备部署阶段(9月1日—5日)。搞好学习，进一步认识开展村务居务财务公开和民主管理整治工作的重大意义；搞好调查研究，对本地村务居务财务公开和民主管理存在的问题有充分认识，做到胸中有数，整治有法；拟定本地开展村务居务财务公开和民主管理整治工作方案；动员部署，广泛宣传整治工作的目标、方法步骤、措施，动员广大干部群众积极参与。
第二阶段，认真梳理问题阶段(9月6日—15日)。结合党的群众路线教育活动，认真查摆村务居务财务公开和民主管理方面存在的问题，认真分析解决问题的重点领域和关键环节，提出切实的整改措施。
第三阶段，集中整改阶段(9月16日—30日)。集中时间、集中人力、集中精力对村务居务财务公开和民主管理方面存在的突出问题，进行认真整改，着力解决群众关心、关注、关切的问题。
第四阶段，建立长效机制阶段(年底前)。结合第九届村(居)委会换届选举，依法推选村(居)民代表，建立健全村(居)民代表会议制度，依法推选村(居、财)务监督委员会，完善和落实工作职责，完善村务公开制度等，保证村务居务财务公开和民主管理工作持续深入推进。
四、整治工作措施
(一)建立和健全相关机构，明确工作职责。
1、健全村务居务财务公开实施小组。
健全以村(居)支部书记为组长，村(居)委会主任为副组长(书记、主任一肩挑的或人数较少的村(居)可不设副组长)，“两委”成员为组员，人数3至5人的村务居务公开实施小组。
其主要职责是：认真贯彻有关村务居务财务公开民主管理政策以及上级精神；讨论、研究、部署村务居务财务公开的重大问题；搞好村务居务财务公开工作；倾听村务居务财务公开监督委员会和村(居)民的'意见、建议和质询，并做到件件有落实；廉洁自律，加强自身建设。
2、推选村务居务财务公开监督委员会。
落实由村(居)民会议或村(居)民代表会议推选产生3至5人的村务居务财务监督委员会，主任由委员会成员推选产生。村(居)党支部、村(居)委会成员及其配偶和直系亲属不得担任村务居务财务公开监督委员会成员。
其主要职责是：审查村务居务财务公开各项内容是否全面、真实，公开时间是否及时，公开程序是否规范；收集、整理、调查群众反映的问题，并及时反馈给村(居)党支部、村(居)委会和村务居务财务公开实施小组，负责向村(居)民会议或村(居)民代表会议报告监督情况；监督建立村务居务财务公开档案；代表村(居)民民主理财。
(二)规范村务居务财务公开的主要内容、时间、程序和形式。
1、村务居务财务公开的主要内容。
村务居务财务公开的内容一般可分为财务公开、集体“三资”(资金、资产、资源)管理、政策落实、公益事业建设、社会救助、计划生育、工作计划、村(居)干部管理等八个方面。重点公开财务、村(居)民自治事务、政务。
财务公开的内容包括：各项财务计划、收入、支出、财产、债权债务、收益分配、农民居民负担等。
村(居)民自治事务公开的内容包括：村(居)享受误工补贴的人数及补贴标准。村(居)集体经济项目的立项承包方案、村(居)公益福利事业建设、村(居)干部年度工作目标、工作安排、民主评议方案、村土地承包经营方案及土地流转情况、村(居)干部及村(居)民的社会保险等。
政务公开的内容包括：国家关于城乡的有关政策，计划生育、宅基地审批、征用土地补偿、救灾救济款物发放、招工征兵、优抚五保、水电费代收代缴、粮食补贴、医疗补贴、教育补贴、兴修水利、农税改革、退耕还林、国家扶贫开发项目等。
同时，要根据城乡改革发展的新形势、新情况、及时丰富和拓展村务居务财务公开的内容。
2、村务居务财务公开的时间。
一般村务居务财务事项至少每季度公开一次，固定性工作长期公开，单项工作在任务完成后一次性公开。
3、村务居务财务公开的主要程序。
村务居务财务公开的基本程序是：村(居)民委员会根据本村(居)的实际情况和工作要求提出公开的具体方案；村务居务财务公开监督委员会对方案进行审核；村(居)党支部和村(居)民委员会联席会议讨论确定及时公布。
4、村务居务财务公开的主要形式。
村务居务财务公开主要采取设立村务居务公开栏的形式进行。同时，还可以通过广播、“明白纸”、会议等其他有效形式公开并根据形势发展和群众意愿不断丰富公开形式。
(三)加强对农村集体(含村改居)“三资”管理。
理顺管理体制，建立党委领导、纪委组织协调、财政业务指导、农业具体实施，县自主管理的领导体制和工作机制，要围绕“村组摸底、建立台账、财务代理、阳光交易、网络管理”的总目标，进一步规范“三资”管理，做到农村集体“三资”管理“七有三统一”，即有组织领导、有管理机构、有办公场所、有台账管理、有代管制度、有交易中心、有工作流程图，并做到统一名称、统一工作职责、统一管理流程。在全面清产核资的基础上，加强对基础数据的整理收集和核实，扎实开展数据转录工作。经常性对信息公开情况进行检查督促，对存在的问题早发现、早制止、早整改。建立和完善农村集体“三资”信息发布、报送审核、统计汇总、梳理分析、监督考核、责任追究等工作制度，实现农村集体“三资”监管网络平台制度化、规范化、常态化运行。
(四)切实受理群众监督举报。
村务居务财务公开一是通过村务居务财务监督委员会进行监督；二是村(居)民进行监督。村(居)民对公开的内容有疑问或不同意见，可以通过意见箱或口头向村务居务财务公开监督委员会反映，也可以向村(居)党支部、村(居)委会询问或以书面形式向乡县(街道)及有关部门反映(举报)。村务居务财务公开实施小组要在一周内在反馈栏或召开质询会议给予解释或答复。
(五)扎实推行村务居务财务重大事项“四议两公开”工作法。
凡涉及村(居)经济、社会、文化、事务、基础设施及群众切身利益的重要事项，须经由村(居)党组织提议、“两委”商议、党员大会审议、村(居)民代表会议或村(居)民会议决议程序。做到在充分征求党员、村(居)民代表及广大村(居)民意见并认真调查论证，集体充分酝酿和讨论，群众监督的基础上实施，使村(居)重大事项做到提议准确、商议充分、审议广泛、决议民主、公开准确及时，确保村(居)重大事项实施既符合法律规定和上级要求，又符合本村(居)发展实际和群众意愿。
(六)建立健全村(居)委会报告工作制度和村(居)民对村(居)干部评议制度。
村(居)委会主任要定期向村(居)民代表会议或村(居)民会议报告工作，对村(居)民代表会议或村(居)民会议提出的问题要及时解答，及时纠正工作中的缺点和错误。村(居)委会班子成员每年要接受村(居)民的民主评议，对评议不合格的，要限期整改。
五、落实责任，确保实效
(一)加强领导。各村（居）委会要认真研究开展村务居务财务公开和民主管理整治工作，出实招，现实效。明确村（居）书记为第一责任人，村(居)分管组织工作干部为直接责任人，一级抓一级，层层抓落实。要扎实开展对村务居务财务公开和民主管理工作进行专项整治，把整治工作的好坏，作为衡量群众路线教育活动成效的重要内容。要建立县领导干部整治工作联系点，把联系点建成示范点，使整治工作取得明显成效。
(二)集中整治。要集中时间、集中人力、集中精力对村务居务财务公开和民主管理工作进行专项整治，对群众反映强烈的突出问题进行集中整治，在保证整治质量的前提下，确保按时间节点完成任务。
(三)突出重点。要扭住村务居务财务公开和民主管理存在的突出问题、重点领域和关键环节整改。如：完善“四议两公开”工作法运行机制，提高基层干部操作能力；依法推选村务居务财务监督委员会成员，落实工作职责、依法推选村(居)民代表，充分发挥作用；完善村(居)民代表会议制度和村务居务财务公开制度，严格执行；制定村务居务财务公开目录，充实内容，规范程序及时公开等。
(四)建立机制。建立村务居务财务公开和民主管理工作长效机制。要按照“四定两监督”要求，建立健全相关机构，落实相关职责，建立健全相关制度，严格执行。做到定职责、定目标、定考核、定奖惩，自觉接受上级党组织监督，自觉接受党员群众监督，促进村务居务财务公开和民主管理持续深入推进。
财务运营方案 第4篇
（一）大预算管理是企业的总体要求
一是成本上升过快。近年来，油气综合单位操作费2013年为美元/桶，比2007年的美元/桶（同汇率）增加了美元/桶，增长了，原材料、燃料、动力、化学制剂等价格大幅上涨，给成本控制带来较大压力；二是资本性支出大幅增加，资本性支出2013年为亿元，比2007年的亿元增加了亿元，土地征用、原材料等大幅涨价以及行政规费给投资控制带来了较大困难。三是国家税收政策影响较大。原油特别收益金2013年为亿元，比2007年的亿元增加了亿元；资源税实行从量计征改为从价计征，资源税2013年为亿元，比2007年的亿元增加了亿元。主要受国家政策变化的影响，企业盈利能力有很大程度的下降，增长幅度低于同类资源企业。因此，油气田企业迫切需要提高投资回报，提升盈利、营运等能力，从而确保企业有效益、可持续。
（二）加强大预算管理是油气田企业发展的基本需求
油气田企业通过采取精细预算编制流程、成本对标等有效措施，在油藏埋深增加、单井产量下降、生产要素价格持续上涨、人员费用刚点。要把大预算管理抓实抓好，要结合企业实际情况，明性上升以及国家税收政策调整等情况下，实现了成本费用确大预算管理的内涵即大预算要管什么。大预算管理强调的受控运行，企业综合实力、可持续发展能力和企业贡献是发挥出企业的整体资源优势，不是局部利益的最大化，持续提升，开发效益实现了稳步提高，但投资回报、资产因此，必须把大预算管理上升到企业工作的核心内容，企运营能力还亟需提高；在综合含水逐年上升、开发难度逐业主要领导要高度重视，做到全局上下“一盘棋”，明确年增加等的情况下，油气田企业如何切实高效提升开发效将投资、成本、费用、收入、薪酬分配等一切经营活动纳益，如何提高企业上市、未上市整体效益最大化，在当前入大预算管理，应经过多套可行方案的比对，从而实行预和未来一个时间内需要油气田企业继续解放思想，眼睛向算目标明确统一、方法科学合理、措施有效可行、信息上内，苦练内功，管理创新，精细预算管理，开源节流，降下共享等全过程管理。企业首先要算效益账，要算投入产本增效，确保成本受控运行，提高企业综合实力、持续发出账，有效决策前应进行方案的论证、评价，要让财务人展能力是企业发展的基本需求。员有效地参与到方案论证、评价中去，而不仅仅是事后算。
二、油气田企业预算管理存在的问题算账
同时，将激励约束机制配套融入预算管理中，业务油气田企业的预算管理，受管理体制影响，各业务部门都应对效益目标承担相应的责任，形成大预算管理的部门各管一路业务，开发部门负责油气生产预算，计划部新模式，使企业上下对大预算管理的内涵有清晰的认识，门负责投资及生产计划，劳资部门负责人工成本预算，财解放思想，管理创新，这是推进大预算管理工作的核心所务部门负责损益预算，财务部门依据业务部门提供的业务在。计划等测算财务成果，财务部门主要职能表现为算账，对2、大预算谁来管，其管理责任主体要明确。大预算现有的资源进行落实安排，没有形成一个部门将投资、成管理涵盖了企业工作的核心内容，要把大预算管理工作搞本、费用、收入及薪酬分配等进行统筹管理，没有对投好，责任主体必须明确即谁来管，有组织保障。成立大预资、开发等方案经过反复的效益论证，未形成一个财务与算委员会，确立财务部门为牵头部门，明确职责分工，拓业务相互有效融合的体系。展管理内涵，由相关业务部门分工负责测算油气生产计一是预算编制时，误认为预算仅仅是财务部门的一划、人工成本、投资支出、安全环保等预算指标，财务部种业务行为，财务预算只是根据业务计划、薪酬预算等来门结合企业实际汇总、平衡测算参数，形成企业整体预计算经营成果，往往依靠财务人员根据业务计划来编制完算，实现财务预算与业务预算、薪酬预算、资本预算等各成，而生产、工艺、地质等业务人员很少参与到预算编制类预算的有效同步，有效融合，全局上下形成联动，从而过程中，财务人员也很少参与到业务计划、薪酬预算等当确保工作量是可以实现既定效益目标的，投资是可以实现中；二是预算指标需谈判确定，与生产实际偏离较大。上既定回报的，薪酬是得到有效保障的，也便于下属单位有下对接预算时，由于上下信息的不对称，往往采取“一对效掌握全年的预算目标、资金总量，合理安排年度生产经一谈判法”，上级往下压，下级往上抬，相互博弈，最后营工作。在组织保障下，易于加强预算管控能力，明确预确定一个折中指标；三是预算执行情况分析过于依赖财务算管理归口管理职能，企业生产经营预算指标统一归口下部门，财务作为经营成果的最终反映，往往只能事后分达，避免了“多头管理”导致“空头管理”、出了问题无析，导致生产与财务的脱节，业务部门控制成本的积极人负责相互推诿的现象发生，促进预算工作的责任落实，性、主动性还未充分发挥出来，往往还依赖财务部门去发保证了预算管理的统一性和权威性，维护预算的刚性。动，去施加压力，去有效引导；四是考核的重点依然还是3、大预算怎么管，管理运转的流程要理顺。为确保放在油气产量、安全环保、维护稳定等考核上，把效益类大预算管理工作顺利开展，提高企业精细化管理水平，首指标的考核评价置于次要地位，从而导致财务预算指标得先要理顺“自上而下、自下而上、上下结合”的预算管理不到足够的重视。流程，包括油气生产计划、薪酬、投资、安全环保等各业。
三、油气田企业推行大预算管理的思考务预算，预算方案评价的流程管理，都要立足单位实际情
财务运营方案 第5篇
关键词：集合投资产品 资产证券化 运营模式 财务处理 影响
一、资产证券化的发展及研究
（一）资产证券化的概念及应用
资产证券化是以特定资产组合或特定现金流为支持，发行可交易证券的一种融资形式。通过资产证券化，很好地解决了单位金额过大资产的流通和变现问题，但对于未来不稳定的无定期的现金流入的资产来说，很难通过资产证券化来解决。
资产证券化起源于美国20世纪70年代抵押贷款资产池的证券化。美国第一例资产证券化是由1968年成立的政府国民抵押贷款协会公开发售的过手证券，随后在全球范围内蓬勃发展。2005年3月，经_批准，我国以国家开发银行和中国建设银行作为试点单位，分别开展信贷资产证券化和住房抵押贷款证券化的试点工作。2005年8月，中金公司推出的“中国联通CDMA网络租赁收益计划”是我国第一只在证券交易所上市的企业类资产证券化产品，之后陆续开展了盘活银行不良资产的资产支持证券、城市基础设施资产证券化产品以及企业收益权证券化项目。
（二）资产证券化的理论研究
资产证券化的理论研究主要集中在市场应用、风险管理、财务计量、法律问题及税收问题等方面。在市场应用方面，例如王俊寿提出的商业银行资产证券化体系设计。在风险管理方面诸如：王少波通过研究国外的信用评级模型方法，提出对我国的借鉴意义。在财务计量方面主要集中在是否能够形成“真实销售”，风险与报酬是否真实转移。在法律问题方面主要集中在对破产隔离的确认，即将财务“真实销售”延伸到法律层面。税收问题，主要从资产转让、证券发行、现金流偿付等运营环节进行研究，以及对比是否确认收入方面的税收差异等。
二、集合投资产品运营模式
通过将狭义的资产证券化扩展和延伸，引入对资产进行保管和处置的管理公司，缩短和固化资产的变现周期，引入管理期的概念，使得资产预期最长可以于管理期末产生现金流入，从而类似于资产证券化。
（一）概念介绍
为解决无稳定的或定期的现金流入的大额资产的变现及流通问题，引入集合投资产品的概念。所谓集合投资产品即将金额过大且无稳定的或定期的现金流入的资产作为标的，通过交易平台进行集合发售，使不同的投资者进行购买，共同拥有标的资产所有权和处置权。同时引入管理公司进行管理，投资者同意将标的资产交由管理公司进行管理并设定管理期间和最低中止处置率。在管理期间内若管理公司能够以超过最低中止处置率将资产变现，管理公司有权变现，并将变现收益在投资者、管理公司之间按投资者持有的比例进行分配。若管理期间内未到达最低中止处置率，管理公司在到期时将资产变现，将变现金额进行分配，若仍无法变现则继续持有直到最终变现。投资者可以在管理期内将拥有的所有权和处置权部分或全部在交易平台进行转让。
（二）参与主体
集合投资产品的参与主体主要有发售公司、交易平台、投资者和管理公司，在集合投资产品发行、运营及变现过程中各自的权利和义务如下：
1.发售公司的权利与义务。发售公司指最初持有标的资产，拟定将标的资产通过交易平台出让给投资者的公司。发售公司的主要权利：（1）拥有将标的资产出让给全体投资者后的收益权。（2）有选择管理公司和交易平台的权利。（3）标的资产出售给投资者后，无回购义务。发售公司的主要义务：（1）保证拥有标的资产能免遭第三方追诉的所有权，披露自己知道的标的资产的瑕疵（包括但不限于资产的品质、数量、性能等），对标的资产的所有权及瑕疵承担全部责任；（2）保证标的资产未被设置影响投资者权益的任何担保措施（包括但不限于担保、质押、保证等）；（3）保证随着标的资产的转让，将标的资产的所有权及相关权利全部转让给投资者；（4）在管理公司的协助下确定标的资产及其总价值，设定可以交易的最低限制额，确定发售期限、管理期限、管理公司、交易平台，设定到期前中止集合投资产品的最低处置率等集合投资产品指标。
2.交易平台。交易平台类似于证券交易所，指拥有可以将产品对外的交易平台系统且有相应的发售产品的资质，通过该平台可以公开或非公开对投资者进行出售。交易平台的主要权利。（1）拥有委托管理与指定支付的服务收益权；（2）拥有对集合投资产品进行审核的权利；（3）拥有对发售公司、管理公司和投资者进行审核的权利；（4）拥有拒绝发行申请的权利。交易平台的主要义务：（1）负责维护投资者的基本权利和义务；（2）负责对申请进入交易平台系统的集合投资产品进行审核；（3）负责对发售公司、管理公司和投资者进行基本的审核；（4）负责交易资金的委托管理与指定支付。
3.投资者。投资者指通过交易平台进行集合投资产品购买和在管理期间出售的个人或机构组织。投资者的主要权利：（1）拥有平等自主购买、出售和持有自己拥有产品的权利；（2）拥有收取对应产品收益的权利。投资者的主要义务：（1）遵守交易平台的交易规则；（2）根据交易内容按时支付购买价款；（3）承担交易和持有产品过程中的风险。
4.管理公司。管理公司指协助发售公司发售标的资产以及在管理期内根据投资者的授权对标的资产进行管理和处置的公司。管理公司的主要权利：（1）拥有从发售公司收取正常服务报酬的权利；（2）拥有从投资者收取正常服务报酬的权利；（3）拥有根据投资者的授权管理和处置标的资产的权利。管理公司的主要义务：（1）协助发售公司确定标的资产及其总价值，设定可以交易的最低限制额，确定发售期限、管理期限、交易平台，设定到期前中止集合投资产品的最低处置率等集合投资产品指标；（2）在管理期间内对标的资产进行保管和管理；（3）在管理期间内或者到期后进行处置或继续管理。
（三）运营模式
集合投资产品的运营模式主要如下：第一步，发售公司有意图对持有的资产进行出售变现，但由于资产价值高，变现难度高，拟定以通过交易平台进行集合投资产品的形式对外出售。第二步，发售公司寻找管理公司，在管理公司协助下对标的资产进行集合化处理，包括确定交易平台、发售价格、发售期限、管理期限等发售要素。第三步，发售公司根据交易规则向交易平台缴纳保证金。发售公司和管理公司共同向交易平台申请进入交易平台进行发售。第四步，交易平台进行审核，通过进入发行阶段，不通过则退回申请。第五步，交易平台发售产品，投资者进行购买。在发售期内，若成功发行则发售公司将标的资产交付管理公司进行管理，同时交易平台将款项转入发售公司。若发行不成功，则由交易平台将投资者购买款加同期银行存款利息后退回投资者，利息从发售公司缴纳的保证金中扣除，不足部分由发售公司补全，余款退回发售公司。第六步，在管理期内，若标的资产变现后的收益率超过设定的最低中止处置率，则管理公司将标的资产变现，将变现后的金额按投资者持有的比例进行分配。若整个管理期均未到达最低处置率或者管理公司认为有充足的理由继续持有标的资产至期限届满，则持续持有。在管理期届满时，管理公司处置标的资产，将处置金额按投资者持有的比例进行分配。若仍未能处置，则直至处置为止。
在整个运营过程中，投资者购买和出售的途径分为：（1）首次发售时通过交易平台购买；（2）在管理期内通过交易平台购买或出售；（3）产品到期或在管理期内变现后按比例收取现金。
（四）风险控制
1.管理公司需要对发售公司发售的标的资产以及整个集合投资产品的条款设计进行谨慎研究，确保切实保护投资者合法权益、风险可控。标的资产均存放在管理公司进行管理，并且接受交易平台的监督，同时购买财产保险。
2.交易平台需要对发售公司、管理公司及集合投资产品进行严密审核，确保不发生损害投资者合法权益且风险可控。所有资金往来均通过交易平台进行。进行发售审核前，发售公司需要交纳一定金额的保证金。若发售失败，则扣除应退还投资者的利息费用及相关费用外，剩余部分退还发售公司。若发售成功，则待标的资产在最终变现后，未发生应由发售公司承担的责任情况的，全部退还发售公司，否则扣除应由发售公司承担的部分后退还发售公司。
三、集合投资产品的财务确认和计量
对于集合投资产品各参与方的财务处理，结合业务实质和财务核算的相关规定，主要按照如下的处理方法进行确认和计量（会计分录）。
（一）发售公司
1.发售公司缴纳保证金，申请发售：借记“其他应收款――××集合投资产品保证金”科目，贷记“银行存款”科目。
2.发售失败，扣除相关费用后退回剩余保证金：借记“管理费用”、“银行存款”科目，贷记“其他应收款――××集合投资产品保证金”科目。
3.发售成功交付标的资产给管理公司并收到款项：借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”科目；借记“主营业务成本”科目，贷记“存货”科目。
4.产品最终处置后，发售公司无相关责任，收到退回的保证金：借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款――××集合投资产品保证金”科目。
5.若产生由发售公司承担的相关责任，则扣除应承担的相应费用后，收回保证金：借记“银行存款”、“管理费用”科目，贷记“其他应收款――××集合投资产品保证金”科目。
（二）交易平台
1.收到发售公司存入的保证金：借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款――××集合投资产品保证金”科目。
2.发售申请不通过，退回保证金：借记“其他应付款――××集合投资产品保证金”科目，贷记“银行存款”科目。
3.发售时，收到投资者购买款项：借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款――××集合投资产品（发售公司）”科目。
4.发售不成功，将保证金扣除相关费用后余额退回发售公司，退回收到的投资者款项：借记“其他应付款――××集合投资产品保证金”科目，贷记“银行存款”科目；借记“其他应付款――××集合投资产品（发售公司）”科目，贷记“银行存款”科目。
5.发售成功，支付投资款给发售公司：借记“其他应付款――××集合投资产品（发售公司）”科目，贷记“银行存款”科目。
6.交易平台收到提供服务应收取的服务费用，确认相关收入：借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”科目。
（三）投资者
1.投资者支付款项购买集合投资产品时，尚未收到交易平台发售成功的公告或相应文件前，财务处理为：借记“其他应收款――××集合投资产品（发售公司）”科目，贷记“银行存款”科目。
2.收到交易平台发售失败的公告或相应文件且收回投资款时：借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款――××集合投资产品（发售公司）”科目。
3.收到交易平台发售成功的公告或相应文件时，这时分为以下两种情况：（1）认定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：借记“交易性金融资产――成本”科目，贷记“其他应收款――××集合投资产品（发售公司）”科目。（2）认定为可供出售金融资产：借记“可供出售金融资产――成本”科目，贷记“其他应收款――××集合投资产品（发售公司）”科目。
由于集合投资产品由资产证券化延伸而来，且其公允价值可以通过交易平台获得，归属于金融资产。对于该金融资产的具体分类分析如下：（1）若投资者为近期内出售而购买集合投资产品的，可以划分为交易性金融资产。根据《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》第九条认定为交易性金融资产，按照公允价值计量且其变动计入当期损益。（2）若投资者并非为近期内出售而购买集合投资产品的，可以划分为可供出售金融资产。根据《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》第十一条和第十七条排除划分为贷款、应收款项和持有至到期投资，从而依据第十八条划分为可供出售金融资产。在资产负债表日，若仍未处置标的资产，则根据交易性金融资产和可供出售金融资产的相关要求进行后续计量，相应的公允价值变动计入当期损益或资本公积，直到最终处置后将相应的损益确认。
（四）管理公司
1.管理公司对发售公司发售事宜进行研究、辅导、协助后收到管理公司支付的服务费用时：借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”科目。同时结转相应的项目成本。
2.集合投资产品发售成功后，管理公司接受投资者的委托代为管理标的资产，类似于委托代销，其财务处理如下：（1）收到标的资产：借记“业务资产（或受托代销商品）”科目，贷记“业务负债（或受托代销商品款）”科目。（2）实际处置标的资产后：借记“银行存款”科目，贷记“应付账款”科目。（3）将处置标的资产后的价款根据投资者持有标的资产的比例进行分配时：借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。同时将标的资产转出：借记“业务负债（或受托代销商品款）”科目，贷记“业务资产（或受托代销商品）”科目。
四、对财务报表的影响分析
由于集合投资产品由资产证券化衍生而来，属于金融资产，对此的财务确认和计量会直接反映在财务报表中，笔者对参与各方对财务报表的影响进行简要分析。
一是发售公司的影响。发售公司由于通过交易平台将集合投资产品出售给投资者，将产品相关的风险和报酬全部转移，因此直接形成收入，结转相应的成本以及业务过程中发生的需要支付给管理公司和交易平台的各项费用。从财务报表的角度来看，就是将长期资产转为短期资产，同时确认由于转换造成的损益。也就是说，若标的资产发售价格高于成本价格，则发售公司财务报表显示盈利且短期资产增加多于长期资产的减少。反之亦然。
二是交易平台的影响。对于交易平台来说，主要是提供相应的审核及发售中介平台的功能，因此主要为确认服务收入。从财务报表的角度来看，主要是增加了收入及对应的成本和相关费用，使得利润增加或减少。
财务运营方案 第6篇
为了贯彻中央“八项规定”、“六项禁令”的精神，反对“形式主义、官僚主义、享乐主义、奢靡之风”，把党的'群众路线教育实践活动落实到财务管理工作中，进一步严格财务纪律，规范财务管理，提升财务质量，根据教育局的工作部署，制订本次反“四风”财务专项检查工作方案。
一、检查范围。
各乡镇教育总支、中小学、公办幼儿园。时间20xx年度、20xx年度。
二、检查内容。
（一）、学校公用经费拨付情况，非税收入管理使用情况。
（二）、学校代收费和服务性收费情况。
（三）、学校支出管理情况（重点检查）。
1、乱发乱补情况。有无乱发福利，有无所发补助无事由无依据，有无平均发补助、份内工作发补助。
2、公务接待、用车情况。有无上下级非公宴请，有无超标准接待，有无工作日中餐饮酒，有无个人来客公款宴请，招待会议费用是否上升，招待有无菜单，是否用烟，公务用车费用是否上升。
3、违反财经纪律情况。有无白条支出，有无虚开发票、虚列支出，有无虚开发票套取资金设帐外帐、小金库，大额支出是否规范（申报单、政府采购、通过决议、预算清单、合同、明细附件、验收清单、决算书等）。
4、公款送礼情况。有无烟、酒、礼品、购物卡、土特产，有无摆花、摆水果、购茶叶、挂历，有无领款单领款看望领导、看望单位外人员。
5、有无其他违反规定，违反纪律，不合程序，不合规定的支出。
三、检查要求。
1、严谨细致。要求检查到每一张收支凭证，不能走马观花或抽样检查，要全面检查收支的真实性、合法性、合规性、完整性。
2、突出重点。重点检查违反“八项规定”，违反“四风”，违反“禁止违规发放津补贴”规定的支出。
3、全面反馈、认真整改。各检查人员对不合规支出要指出、要记录、要反馈；所查单位要做好整改。
4、规范提高。检查结束后，各单位要提高认识，反思问题，从严规范。财会人员要严格把关，依法办事，依规理财，提高财务管理能力与水平。
四、检查安排。
1、本次检查根据教育局的部署，由计划财务股统一安排，组织乡镇教育总支会计共同检查。检查方式以交叉检查为主，会议与检查相结合，做到检查与反馈同步，检查与整改并重。
2、各乡镇教育总支会计要搞好工作安排，并准备好检查有关工作资料。
3、检查时间、乡镇、人员。
12月8日。永安教育。
检查人员：陈敏轩、吴祎、刘昌大、曹安陆、张德深、余学昭、夏小敏、黄志远、章仁斌、陈金望、周琴、王祺。
12月9日。温泉教育。
检查人员：陈敏轩、李丹、吴祎、徐青山、余家德、陈宏鄂、李俊、商文静、周顺先、郭次兵、佘小琴、严正。
12月10日。双溪教育。
检查人员：陈敏轩、张德深、李俊、郭次兵、严正。
12月10日。横沟教育。
检查人员：李丹、李俊、曹安陆、佘小琴。
12月10日。贺胜教育。
检查人员：吴祎、余家德、陈金旺、周顺先。
12月11日。特殊教育学校。
检查人员：李丹、张德深、郭次兵。
12月11日。官埠教育。
检查人员：吴祎、章仁斌、夏小敏、黄志远、徐青山。
12月11日。向阳教育。
检查人员：陈敏轩、李俊、曹安陆、佘小琴。
12月12日。高桥教育。
检查人员：陈敏轩、余家德、陈金旺、周顺先。
12月12日。大幕教育。
检查人员：吴祎、余学昭、陈宏鄂、严正、王祺。
12月12日。浮山教育。
检查人员：李丹、张德深、刘昌大、黄志远。
12月15日。马桥教育。
检查人员：吴祎、章仁斌、夏小敏、黄志远、徐青山。
12月15日。桂花教育。
检查人员：陈敏轩、余学昭、陈宏鄂、郭次兵。
12月16日。汀泗教育。
检查人员：陈敏轩、章仁斌、夏小敏、黄志远、徐青山。
12月16日。实验中小学。
检查人员：吴祎、李俊、夏小敏。
12月17日。凤凰中学。
检查人员：陈敏轩、余学昭、严正。
12月17日。外国语实验小学。
检查人员：吴祎、陈金旺、周顺先。
财务运营方案 第7篇
一．计划思想：
学习仍旧是最重要的事情，我们要有明确的学习目标，学习态度要端正，努力向“先进班集体”靠近。保证认真按时完成作业，对于学习方面的各问题，学习委员和班长还是要起到一定作用的。其次，班集体活动还是要积极参与的。比如定期的班会要积极参加，并积极发表意见，使大家感觉到班级是自己的，加强同学之间的联系，使班级更加更加团结。适时组织班级娱乐活动，让大家在轻松的环境中增加交流，也提高同学们的交往能力。
二．具体计划：
1、对班级每位同学讲述良好学风的重要性和基本要求
其实在大学我们学生还是应该以学为主，但是由于大学个人可控时间极其宽裕，所以无形中形成了一种懒散的风气和无心向学的态度，所以有必要对班上每一位同学讲述良好学风的重要性和基本要求，以此来引导同学重新端正学习态度。
2、“点名计划”活动
课堂出勤一直是学风建设的重中之重，针对上一阶段学生逃课旷课情况严重的'不良现象，我班发起“点名计划”活动。为了加强学生的“自我管理、自我服务、自我教育”意识，时间为从学风建设月开始到期末考试，以普查的方式，调查同学们的出勤情况，并且将出勤情况于第二天进行整理审计，对旷课学生情况交由辅导员进行备案，对具体人员进行谈话教育。对旷课逃课严重的同学，按《学生手册》相关规定，经学院批准后将会予以相应的处分。
3、学风建设落实到每一个寝室
关于上课考勤，一直是每一个班级最头痛的，每次或多或少都有那么几个人会因为这个那个的事情而出现一些小误差。上课考勤，副班长的检查是一方面。一方面将考勤搬到寝室，由寝室长负责各寝室的具体情况，寝室长向副班长报告情况。本班决定决定搞一个班级优秀寝室评比。到了学期期末，评选出班优秀寝室，到时颁发一定的寝室费作为鼓励。
4、课堂管理
每个学期的最终成绩，是由期末成绩与平时成绩组成，平时表现又占平时成绩很大一块内容。我们和各课老师商量一下，对于在课堂上做与学习无关的事的同学进行提问，要是答不出就扣以一定的平时分数。以及对于那些喜欢坐在教室最后一排的同学多进行提问，希望以这个形式，能让同学都集中在教室的前面部分听课，在一定程度上提升听课效率。
5、定期召开学风班会
定期召开班级会议，及时总结班级近况，表扬班级学习积极分子，并对班级存在的问题提出相应的解决方案。
身为大学生的我们，身处大学这个环境你，班级就是我们的另一个家，每个同学都身处这个家庭中，并且每个同学都贡献一份力量，那么，团结的力量将不可估量！
财务运营方案 第8篇
【关键词】 财务管理； 集约化管理； 坚强智能电网
2010年有幸参加了培训学习，通过学习国际先进的财务理念，分享跨国企业的成功经验，实地考察智能电网最新实践，开阔了视野，增长了见识，收获丰富，受益匪浅。
一、财务管理智能与总会计师素质面临新的更高要求
（一）财务管理对企业发展的支撑作用有待进一步提升
充分认识财务管理和首席财务官在企业管理中的职责与作用，是此次培训的重要内容。从现代企业的发展历程来看，财务管理大致分为三个阶段，第一个阶段是加强会计核算阶段，第二个阶段是重视财务管理阶段，第三个阶段是财务决策支持阶段。安永公司的全球首席财务官调查结果显示，目前国际先进企业的财务管理模式基本完成了“财务管理型”向“决策支持型”的转变。
我国企业在经历数十年发展之后，除少数行业领先企业以外，大部分企业仍然停留在第二阶段，沿用传统的财务管理方式，以实物资产的账面价值管理和投融资决策作为财务管理的中心，既不考虑货币时间价值，也不关注企业风险，只反映静态的经营结果。在经济全球化日益深入、经营环境瞬息万变的形势下，传统的财务管理已经无法满足企业创新发展的要求。
为了给企业管理和发展提供有效的支持，先进的财务管理不仅需要提供高效的财务管理职能，还要有效促进公司业务发展，提升公司治理和组织内控水平。财务信息作为企业的核心资源对经营决策支持力度日益加大，财务管理的内涵也不再只是资金管理，而是对企业的经营发展具有关键性的支持保障作用。
（二）总会计师的能力和贡献有待进一步提升
财务管理定位和范畴的转变，促使财务管理人员在企业经营管理决策中发挥越来越重要的作用。首席财务官（CFO）是国际企业普遍采用的对财务最高管理者的称谓。安永公司的调查结果显示，世界一流企业对首席财务官的素质都提出了很高的期望，包括拥有扎实广博的财务专业知识、敏锐的商业嗅觉、深刻的行业认识、良好的社交能力等等。首席财务官的管理职责较传统财务管理者更为广泛，包括：确定业务决策是基于合理的财务分析、为管理层提供具体的分析报告、为达成企业战略目标起到积极作用、为实现战略目标提供融资方案、制定全局战略规划、对外部投资者描述战略规划等等。
总会计师是国有企业治理结构中不可或缺的重要职位，在企业经营管理中的作用与首席财务官相当，不仅担负着资产安全和投融资决策的工作重点，还负责预算管理、财务风险控制、内控制度建设以及发挥自身才能为企业创造价值等等。参照一流企业对首席财务官的要求，总会计师的管理职责应当实现从传统的财务管理向经营决策支撑延伸，更加全面地参与企业运营，更加注重发挥对战略规划、风险管控、内部审计以及资本运作、增值服务等支持作用。这就对总会计师的专业水平和管理能力提出了更高的要求。总会计师不仅要精通财务知识，还要掌握法律、信息技术、风险管理、生产营销等与企业经营相关的知识，在提升管理、控制和领导力的同时，还需要加强沟通谈判和人际关系协调能力。
二、国外财务管理模式对公司具有借鉴意义
（一）实施财务集约化管理是企业可持续发展的必然选择
国际先进企业的财务管理模式是在不断变革中来适应企业创新发展要求的。国内外优秀企业的发展实践充分证明，实施财务集约化管理，有利于增强集团管控能力，提高运营效率，降低生产成本，是保障企业可持续发展的必然选择。培训中，沃达丰埃莎公司开展财务变革的案例具有一定的代表性，其实施改革的动机包括：产权层级多、管理链条长、财务管控能力弱、ERP应用低效、业务流程标准化和自动化程度低等。通过系统的评价、设计和改革，该公司对财务运营模式进行了调整，优化了财务资源配置，建立了统一的财务、供应链和人力工作方式，实现23个办事处共享一个服务中心，财务管理能力和企业运营效率大幅提升。
电网企业资本密集度高、网络覆盖面广、业务同质性强，具备财务集约化管理的客观条件。国家电网公司紧密结合行业特点和公司实际，创造性地提出“六统一、五集中”的管理模式，于2009年大力推行财务集约化管理，取得了显著成效。河北省电力公司认真贯彻国家电网公司部署，扎实推进财务集约化管理，已初步实现预期目标，财务管控能力和资本运行水平显著提升。此外，河北省电力公司结合实际工作，创新开展投资效益评价考核，全面完成资产清查，建立成本费用归集至单台设备的资产全寿命周期管理指标体系，构建趸售县公司内部资金市场，在提升财务管理价值中做出了积极探索，并充分感受到财务集约化管理带来的效益。
（二）共享服务中心模式值得学习
随着全球化和信息化的快速发展，财务管理的组织形式在不断演化。通过共享服务提高财务工作的效率和质量，以及通过专业团队建设提高财务对经营决策的支持力度，已经成为普遍的趋势。
共享服务中心是一个可以同时为多个业务单元进行业务处理的实体机构，通过将业务处理工作进行整合，转移到一个低成本的地点。共享服务中心能够利用规模效应来降低成本、改进业绩，使本地全队有更多的机会关注于其他业务增值工作。IBM公司的财务整合是应用共享服务中心的典型案例。转型前，IBM公司财务工作分散在全球各地，各地域之间相互独立，其财务人员及人力资源成本是竞争对手的两倍。实施财务转型后，IBM使用全球标准化流程、数据和系统，将80多个单独的后端系统整合在一起并提供实时数据和分析结果，运营效率大幅提高。
共享服务中心的服务范围不仅限于财务。英国国家电网公司的共享服务还涉及供应链管理、人力资源、信息化等等，范围覆盖欧洲、美洲、亚洲等公司所有下属企业。通过共享服务，保证了全球业务的统一性，取得了降低运营成本、实现流程标准化、提高资产合理性等收益。共享服务中心模式对公司推进“三集五大”体系建设具有参考和借鉴意义。
（三）积极争取电价和财税政策，促进行业健康发展
科学合理的电价机制和财税政策是电力工业可持续发展的重要保障。安永公司2010年企业风险报告中，将政府监管和政策干预列为电力与能源行业的首要风险。英国以及欧盟曾对电力行业实施特殊税收政策，使电力行业一度享受着较低的纳税额。但实施私有化改革之后，欧洲电力企业运营面临严格监管，利润空间受到挤压，输配环节利润主要取决于资金成本和运营效率。
与国际电力行业比较，我国电价仍处于较低水平，而且涨幅远低于国际平均水平。2001至2007年间，国际能源署统计的56个国家居民平均电价累计上涨76%，工业水平电价累计上涨84%，远高于我国同期销售电价的涨幅。
欧洲对电力企业的税收及电价政策演变对我们具有借鉴意义。在今后的工作中，需要继续深入开展电价政策研究，积极策划呼吁，努力疏导电价矛盾，争取财税政策支持，促进行业健康发展。
三、建设坚强智能电网是促进能源可持续发展的必然选择
（一）智能化已经成为世界电网发展潮流
通过实地考察学习，深切感受到欧洲国家对智能电网的高度重视，普遍将电网智能化发展视为应对气候变化、促进经济发展的重要措施。例如，德国政府已经出台能源法案，要求新建电力用户安装智能电表。欧盟出台了相关政策，计划2020年有80%以上用户配备智能电表。在发展思路上，欧洲明显侧重于配电和用户侧，注重利用先进信息技术，提高电网互动化水平，满足可再生能源接入、用电数据分析等需求。这种思路既有出于国情和电网发展现状等因素的考虑，也有利益集团驱动的影响。
相对而言，国家电网公司提出的“加快建设以特高压电网为骨干网架、各级电网协调发展，具有信息化、自动化、互动化特征的坚强智能电网”发展战略，不仅更加符合我国能源资源与生产力逆向分布的自然禀赋，符合工业化进程中电网快速发展的基本国情，而且更加适应世界能源开发利用方式深刻变革的新趋势。笔者深切感受到，国家电网公司对智能电网的思考、研究及实践均已走在了世界前列，必将对国际智能电网发展潮流起到引领和推动作用。
（二）坚强智能电网将创造新的商业模式和市场空间
坚强智能电网对经济社会发展带来的变革将不仅仅局限于能源领域，可能会彻底转变能源和公用事业行业的商业模式。物质变化、能量变化、信息控制是世界三大基础技术。通过坚强智能电网，实现了能量和信息的一体化传输，形成了集电力输送、能源配置、信息传输、网络服务等功能于一体的社会公共服务平台。电网的功能作用将发生革命性的变化，其对未来社会影响的范围之广、程度之深，可能会超出我们的想象。
财务运营方案 第9篇
为了提高学校的教学质量，为了充分调动广大教师的积极性，为了规范有序地管理好学校财务，遵照上级指示精神，本校特制订如下工作计划：
一、基本原则
1、执行上级财务条例。
2、坚持财务管理工作为教学工作服务。
二、领导机构
组长：x
副组长：x
组员：x
三、具体措施
1、严格手续，每学校开支的每张发票必须有经手人，证明人、同意人签名。
2、增加透明度。学期的收支情况必须结算一次由本校所有教师参加。
3、听取意见。每学期结算过后，必须听取教师意见，对教师提出的正确意见，必须采纳。
4、保证正常开支，领导机构必须每学期制订切实可行的计划，保证学校正常开支。
5、造好预算。每学期初，造好一个可行的'预算。
6、严禁经费流失。严禁教师借用、挪用教学经费。
7、开支合理。应把教学经费尽量用在教学工作方面。
8、专款专用。专款一概不能开支其它项目。
9、接受监查上级有关部门的审查、审计。
10、按中小的指示正常操作。
四、行事步骤
每学期按下列程序操作：
1、开学初。制订计划、制度、造好预算。
2、学期中。按计划、制度、预算，正常收付入账。
3、学期末。领导机构召集全体教师进行结算。
财务运营方案 第10篇
一、指导思想
加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润;加强业务学习，坚持员工技能培训，采取多样化形式，把学业务与交流技能相结合，开拓视野，丰富知识，全面提升整体素质、管理水平;建立办事高效，运作协调，行为规范的管理机制，开拓新业务，再上新水平，努力开创各项工作的新局面。
二、主要经营指标
1主营业务收入全年净增万元，其中每月均增加万元;其它业务收入全年净增万元，每月均增加万元。
2、客户流失率为总客户的%，其中：人为客户流失力争降低为零、坏帐回收率为总客户的%。
3、全年完成业务总收入万元，占应收款%。
4、实现净利润万元。
5、委托银行扣款成功率达%。
三、工作措施
1.捕捉信息，开拓市场，争当业绩顶尖人。面向市场，扩展团队队伍，广泛招纳能人之志为我所用。让安居的业务铺遍全国，独占熬头。
2.抓好基础工作，实行规范管理，全面提高工作质量。
搞好各类客户分类细划，摸底排查工作。对客户进行分类细化管理，是行之有效的工作方法。3月份由分公司经理分别按照“分类排队、区别对待、上门清收”等管理措施，对所属客户进行分类，确定清收方案，落实任务层层分解，明确目标及责任人，以确保全年既定目标任务的全面完成
3.加强坏帐清收组织管理工作，继续做好呆帐回收及核销工作。
4.适应营销新形势，构建新型的客户管理模式。
一是要实行客户分类管理，提供差别化、个性化服务;
二是对重点客户进行重点管理，尤其要做好重点客户的后续服务工作。
5.努力加大中间业务和新业务开拓力度，实现跨越式发展。
企业未来的发展空间将重点集中在中间业务和新业务领域，务必在认识、机制、措施和组织推动等方面下真功夫，花大力气，力争使中间业务在较短时间内有较快发展，走在同业前面，占领市场。加强中间业务的组织领导和推动工作。
6.严格客户的收费标准，杜绝漏收和少收。并进一步规范标准，坚决执行公司规定的中间业务收费标准。杜绝漏收和少收，除特殊情况，经领导批准同意，任何人无权免收和少收，坚决做到足额收费，只有积极拓展收费渠道并做到足额收费，才能完成全年各项业务收入的艰巨任务。
7.强化员工教育培训工作。
(1)职工思想教育方面：
一是通过培训教育，树立职工爱岗敬业，敢为人先的创新精神。
二是增强职工爱岗如家，行兴我荣，行衰我耻的观念。
三是遵纪守法教育，以提高全体员工遵纪守法和自我保护意识。
(2)职工业务教育方面：
一是继续学习新业务;
二是技能培训工作持之以恒进行岗位练兵，不断提高办理业务的质量和效率，通过业务技术竞赛等形式，激活员工工作热情，提高工作效率。
三是学习市场营、销学，填补员工市场营销知识空白。通过请进来与走出去的方法，提高员工营销的技巧，为培养一批营销骨干打好基础。
8.完善企业内部管理机制，对所属部门、工作岗位均实行规范化管理，使每个员工人人肩上有压力，心中有蓝图，前进路上有方向，工作行程有目标。各个部门均要制订周计划、月计划。并要制订切实可行的考核方案，跟踪考核，以利提高。
(1)建立和健全企业内部管理制度，以狠抓管理制度落实来带动企业管理水平的提高。
一是要建立和健全各项管理基础工作制度，促进企业管理整体水平提高。企业内部各项管理基础工作制度，包括：财务管理制度、财产物资管理及清查盘点制度、行政管理制度，根据各项管理制度的基础工作的要求，实行岗位责任制，规定每个员工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做，以及什么不能做，做错了怎么办等细则。这样，每个岗位的每个责任者对各自承担的财务管理基础工作都清楚，要求人人遵守。通过实施这些制度，进一步提高企业管理整体水平。
二是建立和健全自我约束的企业机制，确保企业持续、稳定、协调发展，严格审核费用开支，控制预算，加强资金日常调度与控制，落实内部各层次、各部门的资金管理责任制。尽量避免无计划、无定额使用资金。
三是根据企业的生产经营特点和管理的客观要求，严格执行企业内部财务管理和会计监督。落实企业内部责任。建立内部责任会计制度，对各部门的经营收益、成本费用、部门利润进行分别核算。使各部门对自己的任务、目标做到心中有数。这对于调动各部门的积极性，努力做好做足生意，节约费用开支是有促进作用的;建立一套内部的.约束机制，在内部制度中明确规定各部门的权力责任，做到分级负责、职责分明、相互制约。
会计监督。会计监督不单纯是对一般费用报销的审查，而应贯穿于企业经营活动的全过程，从企业的经营资金筹集、资金运用、费用开支、收入实现，一直到财务成果的产生。严格按照制度办事，正确核算，如实反映公司财务状况和经营成果，维持投资者权益，强化会计监督职能，保证制度的落实和有效执行。
一、继续围绕业务发展，优化资源配置，加大计财支撑力度。在成本安排上，配合专业化经营步伐，将有限的资金向重点业务和营销环节倾斜，以适应业务发展和市场竞争的需要。对业务宣传费和业务发展奖励继续实行集中归口管理，统筹安排，集中支付，确保资金使用效益和效果。在投资建设上，以提高重点业务发展能力为核心，有效益的追加增量资产。继续加强信息化建设、局所改造、营投终端以及干线项目建设，尽快形成生成能力，并转化为增收优势。集中采购工作在现有邮政业务用品、信息化项目经验积累的基础上，考虑进一步尝试采用多种方式进行，妥善解决好缓解资金紧张与业务发展实际需要的矛盾，并逐步扩大集中采购范围。
二、继续配合专业化经营，强化损益核算应用。损益核算工作要在进一步夯实基础工作，细化核算的基础上，强化对核算结果的分析和应用。逐步将损益核算分析制度化、常规化，明确各专业成本控制的重点，引导业务部门关注和应用损益核算成果;在专业考核中逐步采用损益核算数据进行成本收入率等指标考核，提高专业考核的科学性;通过对营投、网运、综合管理等环节进行损益核算，为优化资源配置提供依据。
三、以预算管理精细化为目标，提高经济发展质量。对重点成本项目继续加强管控力度，实时监控，严格考核。
四、强化会计基础工作，确保收支核算真实性。按照国家统一的财经制度，认真贯彻执行《会计法》、《企业会计制度》及《会计基础工作规范》等各项财经法规和会计制度，根据《新疆邮政企业会计基础工作达标考核计分标准》的有关要求，在全地区开展会计基础规范达标工作，使会计工作秩序规范有序，会计基础工作更加规范。
五、继续发挥统计优势，为邮政实行产品量核算提供依据。对以往年度相关统计指标进行原始记录和台账的修订。在产品量结算单价的测定、干线运费结算、损益核算等方面充分利用统计指标，建立成本计算模型，为成本定价和经营决策服务。
六、提升管理手段，稳步推进信息化建设和应用。继续做好量收系统建设和应用工作，深入挖掘量收系统的管理和分析功能，充分利用量收管理系统加强收入管理、欠费管理、资费管理、业务稽核和经营分析等方面的工作。
财务运营方案 第11篇
一、参与财务人员继续教育每年财务人员都要参与财政局组织的财务人员继续教育。
解新准则体系框架，首先参与财务人员继续教育。掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处置和财务相关报表、表格的编制。参与继续教育后，汇报学习情况演讲。
二、加强规范现金管理。
1、进行业务核算，根据新的制度与准则结合实际情况。做好财务工作。
2、处置好同其他部门的协调关系做好本职工作的同时。
3、料理现金的'收付和银行结算业务，做好正常出纳核算工作。依照财务制度。努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初前报交总经理留存，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。
4、徇私办事，财务人员必需按岗位责任制坚持原则。做出表率。
5、完成领导临时交办的其他工作。
三、个人建议
要求财务管理科学化。费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。
xx年在一如既往地做好日常财务核算工作，加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育。做到财务工作长计划，短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。
财务运营方案 第12篇
一、健全内部管理制度，加强内控建设，做到依法核算、合规经营，堵塞经济案件的发生。
为了进一步规范我社的业务操作，严格执行各项内控制度，强化内部管理，促进各网点依法合规经营，防止各类案件的发生，我制定了《东回信用社违反业务管理规定和业务操作规程处罚办法》，把安全保卫、操作流程、柜台服务、仪表、出勤五项内容纳入内控制度考核范围，详细、完整地制定了各项处罚办法，以处罚为手段，有效地规范了各项业务操作，提高了全体员工的业务素质，加强了风险防范，防止违规行为的发生。
在去年会计工作规范管理的基础上，继续开展会计规范化管理工作，提高会计核算管理水平，防范和化解操作风险。具体从8个方面做起：
1、会计基本规定;2、会计报表质量;3、计算机管理;4、联行结算管理;5、会计档案管理;6、网点管理;7、会计经营管理。
二、加强业务监督、检查力度。
从历年来各金融机构发生的案件情况来看，最主要的原因就是监督检查力度不大，检查流于形式，检查范围广，但不深入，检查声势大，但不扎实，没有真正起到监督检查的作用。吸取历年案发经验，风险源主要集中在重要空白凭证、库存现金、帐户和止付挂失等方面，我今年计划加强重要空白凭证、库存现金、帐户管理，加大对存单、存折止付和挂失手续监督检查力度，采用定期和不定期检查两种方式进行检查。
1、重要空白凭证方面：
检查重要空白凭证是否实行专人、专库管理，是否按要求领用、使用、结存、销号，登记是否准确、完整、及时，作废凭证是否按要求管理。重要空白凭证核算是否正确，是否做到了帐实、帐簿、帐表“三相符”，从根本上杜绝重要空白凭证上的案件隐患。
2、库存现金方面：
及时对库存现金进行检查，严格控制超库存现象，使现金管理达到规范化，一方面杜绝了白条顶库、挪用库款、库款不符等现象，另一方面还最大限度地降低了非生息资金的'占用。
3、英押、证方面：
检查英押、证是否做到了三分管，是否实行了AB角管理制，交接是否有记录。
4、帐户方面：
是否建立对帐制度，对帐岗、记帐岗、复核岗是否实行三分离制度，对帐是否及时，同业款项是否逐笔勾对，企业存款是否核对发生额，对帐率是否达到规定要求，是否设立对帐台帐，台帐记录是否与实际对帐情况相符，对帐单印章是否与预留印鉴核对一致。
三、加强柜台人员业务培训，组织技术练兵、努力提高业务人员素质。
针对各网点柜台工作人员知识结构和层次不同等现象，按照缺什么补什么的原则，向他们讲解各类业务操作流程、金融法律法规、新财务制度等方面的知识，用知识武装头脑，培养他们“干一行、爱一行、专一行”，“学一行、会一行、懂一行”的意识，每季度组织一次技术比武，将比武成绩纳入年终考核，从而提高他们的学习积极性，高质量、高效率地为客户服务。
回顾20xx年的工作，自己感到有许多不足之处：一是业务素质提高不快，对新的业务知识学习不够不透;二是本职工作与其他同行相比，还有差距，创新意识不强;三是只满足自身任务的完成，工作开拓不够大胆等。在新的一年里，我针对平时的工作要求，结合我社的实际，对柜台工作人员的岗位进行重新分工，对各岗的职责重新进行了明确，将“求树创”活动的目标作为我们的奋斗目标，截止目前，我社各项存款较年初净增670余万元，各项收入已实现1260万元。
财务运营方案 第13篇
2009年以前，高校对SaaS技术不够了解，对SaaS软件没有需求，相关研究甚少［1］．之后，伴随着云计算概念的传播，基于SaaS模式的软件开发与应用成为热点．很多学者、IT行业研究人员、项目管理者甚至客户均提出了自己的观点和解决方案，内容大体分为如下几类．首先，是概念介绍性的．这类研究已经洞察到SaaS的优点，引入概念并分析SaaS能在高校信息化中充当何种角色．这类研究没有提出具体的解决方案［2－3］．第二，多位学者从高校资源共享的角度，提出跨学校的基于SaaS的资源共享解决方案［4－5］．各学校可以通过租赁软件服务的方式，使用其他高校的资源．这类方案的想法很好，但实施起来困难重重．首先是观念问题，高校是否愿意共享这些信息；其次是管理问题，需要有上级部门进行组织，并建立共享和推广机制，甚至有时需要强制措施；最后是技术问题，跨学校的资源共享项目需要有实力的企业或软件供应商参与．目前，实现并已投入运行的项目包括中国高等教育文献保障系统（简称CALIS）在图书馆资料共享方面成功建成的跨图书馆的SaaS系统［6］．CALIS是_重点扶持的三个公共服务体系之一，它所获得的资源是其他项目不能比拟的，成功难以复制．第三，由高校客户提出的基于SaaS模式的软件设计方案，来支持日常管理业务［7－8］．客户的目标是满足需求的同时尽量减少成本，尤其是中小规模高校或职业学校（后文简称普通高校）对成本更加敏感，SaaS模式不需要进行硬件和软件授权的投资，是理想的解决方案．这种思路的核心仍然是跨学校的，需要由外部的企业或软件供应商来构建系统，再由多家学校租赁使用．目前已知成功案例是金蝶的在线会计软件———友商网［9］，但高校中投入实际应用的不多．第四，有些研究不理解SaaS的实质．比如离开了云计算而谈SaaS，SaaS是以云计算为基础的应用；有些观点是把传统的B／S架构部署程序看作SaaS，SaaS确实是B／S模式部署的，但与普通B／S程序的最大区别是多客户租用的方式和可配置性．
2、SaaS应用问题分析
从高校应用情况综述能够看出，对SaaS的讨论和研究虽然热烈，但在高校中真正将SaaS概念转化为实用软件的成功案例寥寥无几．主要有如下一些原因．第一，观念问题，高校不愿意采用SaaS模式．有需求是一方面，但真正选择技术方案时就会有所取舍．比如担心数据安全性，选择SaaS模式软件意味着业务数据要存放在软件服务提供商的数据库上，这一点是很多管理者难以接受的．还有些客户担心软件未来的成本，选定了一家SaaS供应商意味着被其绑架，在SaaS市场不成熟的情况下，未来的情况不可预知，不如直接购买软件踏实．对于重点大学，由于信息化实力强并且经费充足，往往选择自己开发、外包或购买软件．第二，SaaS应用的切入点不对．即选择了不适合SaaS模式的应用项目．比如对数据安全性要求极高的项目，财务处不放心将全校教职工的工资数据与别的客户的工资数据放在一起，所以，工资系统当前不可能使用商业化的SaaS软件．而在校内，如果工资系统使用SaaS方式开发的，那客户只有一个财务处，也不能采用租赁模式，则没有应用SaaS的必要．前文提到的认为SaaS的部署方式能够促进信息共享的观点，本文则持保留态度．SaaS的实质是服务共享，而数据和资源严格隔离．SaaS模式并不是解决共享的关键，资源共享需要SOA架构等其他技术．因此这类项目成功率不高．什么软件适合SaaS模式．当前情况下，院系级或部门级的MIS软件，对数据安全性要求不是很高的，适合作为SaaS应用．比如用于院系内部的办公系统、人力资源管理系统、内容管理系统等．随着数据安全机制的改善和观念的转变，校级的软件也可逐渐纳入范围．第三，没有实现SaaS模式的技术实力．SaaS应用服务产业发展的经验证明，只有具备结构先进的基础设施平台，具备灵活定制、内容丰富的SaaS系统，具备强大的运维能力，才能够支持SaaS应用服务业务的平稳发展，才能够支撑数百以至上千的用户在同一个应用体系内实现业务操作，才能够保证每个客户自身应用功能的安全性、稳定性和可扩展性．由此可见，普通高校很难具备独立建立SaaS应用的条件，如需实现只能借助外部力量．重点大学则有这种能力．以北京大学为例，计算中心是学校的信息化支持部门，它同时承担校园网络基础设施、计算和存储基础设施、电子校务应用软件的建设和维护工作．利用虚拟化技术建立校园云计算环境，能够对外提供计算和存储资源，同时具备专业的运维能力；利用负载均衡、数据库集群等技术能够实现大吞吐量的数据访问；还具备专业的软件开发团队．最后，企业没有针对高校的成熟的SaaS服务产品．一方面，用于高校信息化的传统模式的软件已十分成熟，成本也在降低．企业没有将精力投入到SaaS服务的拓展和运营上面．另一方面，高校需求差别巨大，SaaS软件对可配置性要求很高，软件之外还有基础设施的建设，前期投入高，有实力和积累的企业才能涉足这一领域．
3、北京大学SaaS软件的开发实践
3．1北京大学应用思路
在关于SaaS的文献中，没有研究如何在高校内部设计并实现SaaS应用的内容．北京大学的切入点正基于此处，利用计算中心的平台和技术优势，在学校内部开发并部署SaaS应用．对于学校的主干业务系统，如学生工作系统、人事系统、财务系统、设备系统、办公系统等，早已经过多年的建设并形成成熟的应用．那SaaS软件的需求来自哪里呢？北京大学学校规模大，二级单位（院系、中心、研究所等）众多，计算中心的力量主要用于支撑校级主干业务系统的建设，对于各二级单位的强烈的信息化需求则心有余而力不足．SaaS模式的出现正好解决了这个问题，学校可以开发一些SaaS软件，供二级单位使用．如果将各院系及二级部门看作客户的话，那么在学校内部形成了一个SaaS产业链，如图2所示。
3．2网上支付接口服务系统设计
随着高校办学规模的扩大，学校各类收费项目日益增多，每年要处理几百个缴费项目，包括各类学费、住宿费、报名费、会议费等．收费对象多，收费项目繁杂．面对这些特点，传统的收费方式面临困难和挑战，效率低以及对账困难是主要问题．由于电子商务开始普及，大家普遍接受了网上支付方式．校内很多单位开始应用校外第三方支付公司提供的支付产品提高收费效率．随着应用的深入，问题也暴露出来：商务方面，大家各自为政，难以形成规模效应，手续费居高不下；管理方面，收费点分散，学校财务部门无法监管；技术方面，第三方支付公司和银行众多，接口不一，无法重用．基于上述需求，计算中心设计并开发了网上支付接口服务系统，系统下层对外封装多家第三方支付公司及银行的支付接口，上层对校内提供统一的支付服务接口．在管理界面，客户可以配置软件以满足需求，比如第三方支付公司或银行、支付币种、转账方式等都是可以配置的参数．客户可随时查询订单信息，执行退款等．当校内客户需要使用网上支付时，只需按照接口规范，将支付接口服务系统的URL加入自己的业务系统即可，然后用户可通过支付接口完成网上支付．系统的结构如图3所示．
3．3通用注册系统设计
网上支付接口服务系统的服务对象是已有业务系统想接入网上支付的校内客户．有些客户还没有业务系统或者只有静态内容的网站，需要在网上支付前采集一些用户的信息．这类需求在校内也很强烈，比如国际会议的注册系统或者夏令营或暑期学校的报名系统．在上述需求的推动下，北京大学设计并开发了基于SaaS模式的通用注册系统．系统设计完全遵循SaaS模式，强调的是可配置性，根据用户需求的不同，可以通过管理平台的配置，生成不同内容的信息采集表单；每个表单项的类型也是可以配置的，如文本框、单选框、复选框、下拉菜单或者文件框；表单项之间的逻辑关系也可以配置．比如若表单项A被选中，则必须填写表单项B等；信息采集的流程也可以配置，比如信息提交后是否需要确认，缴费成功后是否发送邮件等步骤；利用CSS技术，使得软件的界面风格也能够进行配置．配置信息存储在数据库中，不同客户的用户登录系统后，根据配置信息的不同，系统将呈现风格迥异的用户界面．看起来像为用户定制的多套软件．系统的结构如图4所示．
3．4应用情况综述
2014年，共有18个校内客户申请SaaS软件服务，使用网上支付接口服务系统的11个，使用通用注册系统的7个．其中包括国际会议5个，暑期班和夏令营12个，自助缴费机项目1个．服务用户人数超过5000人．网上支付金额达到900万元．提高了财务部门的收费和各院系的教学教务组织工作的效率，降低了工作强度．
4、总结
财务运营方案 第14篇
一、引言
为确保公司财务工作的顺利进行，本计划旨在明确财务部门的职责、目标及具体行动步骤。通过合理安排和有效执行，我们将致力于提高财务管理效率，为公司的发展提供有力支持。
二、工作目标
优化财务管理流程，提高工作效率；
准确编制财务报告，为决策提供有力支持；
严格控制成本，提高经济效益；
加强风险管理，确保财务安全。
三、具体工作计划
预算管理
编制年度预算，确保预算与公司战略目标一致；
定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时调整预算方案；
加强与各部门沟通，确保预算的有效执行。
资金管理
合理安排调度资金，确保公司正常运营；
严格执行收支两条线管理，确保资金安全；
优化资金结构，降低资金成本。
财务报告与分析
准确编制月度、季度和年度财务报告；
对财务报告进行深入分析，为公司决策提供有力支持；
定期对财务报告进行审计，确保报告的真实性和准确性。
税务筹划与合规
及时了解国家税收政策，为公司制定合理的税务筹划方案；
严格按照国家税收法规进行税务申报和缴纳；
加强与税务部门的沟通和联系，确保税务合规。
成本控制与核算
加强对公司各项成本的控制和管理；
定期进行成本核算和分析，找出成本节约的潜力；
推行成本责任制，确保成本控制的.有效执行。
风险管理
建立完善的风险管理体系，识别和评估财务风险；
制定风险应对措施和预案，确保财务风险的有效控制；
加强对公司资产的管理和保护，防止资产流失。
人员培训与团队建设
定期组织财务人员进行专业培训，提高专业技能和素质；
加强团队建设，提高团队凝聚力和执行力；
鼓励财务人员积极参与公司决策，为公司发展贡献智慧。
四、总结与展望
本财务工作计划明确了财务部门的职责、目标及具体行动步骤。我们将严格按照计划执行，确保财务工作的顺利进行。同时，我们也将根据实际情况对计划进行调整和优化，以适应公司发展的需要。展望未来，我们将继续努力提高财务管理效率，为公司的发展提供有力支持。
财务运营方案 第15篇
关键词：营运资金融资 财务风险 控制点
从价值目标与价值风险的角度来看，营运资金融资的资本提供者和传统模式之间存在着一定的差异，这就要求企业使用有针对性的风险管理措施，来为之构成各种不同的财务风险控制点。在本文中，文章试图以理论的角度，来对各种融资模式情况中，资本投入者需要应对的财务风险作出对比，找出差异，并找出各种财务风险的关键控制点，以期为企业的营运资金融资作出简单的参考。
一、企业财务风险控制受融资模式影响的内在逻辑分析
从本质上来说，在产业资本从资本循环开始到结束的过程中，企业所依赖的，一般都是长时间投入的大量长期融资，并因此而使得其包含了传统的银行模式与市场模式这两种基本模式。通常来说，当其从生产循环开始的时候，供应商垫支的资本在经过销售循环之后，会再回到生产循环阶段，而在这个过程中，产业的资本主要是由供应商所提供的，并以此来使之形成应付账款融资。如果资本从销售循环开始时，那么，顾客所提供的资本就会在经过生产循环之后，回到销售循环当中，产业的资本主要是顾客提供的，以此来形成预收账款融资。
二、企业营运资金财务控制存在的问题
（一）营运资金管理制度不健全
就针对于目前的实际情况来看，在企业的运营过程中，还缺乏健全的管理制度，导致企业的营运资金管理出现混乱问题。此外，在企业的经营管理中，个别人员对企业的营运资金进行随意的挪用，使得企业的总财产受到严重的影响，并为企业的发展造成了不好的影响。再加上企业对于营运资金使用情况并没有做出详细的记录，导致其在进行账目的核对时，难以对企业的盈利情况进行正确的评价，为企业带来非常严重的损失。
（二）营运资金内部管理环境差
在企业的管理中，由于对营运资金管理的不重视，导致其管理的内部条件相对来说比较差，再加上其内部组织结构的安排存在明显缺陷，往往只关注企业的经济发展，对于企业的文化建设步骤重视。此外，在企业的内部管理过程中，企业文化并没有一个较高的地位，难以发挥其自身的影响作用，导致企业的员工对于精神文化的追求不高等。
三、营运资金融资模式及其财务风险控制点
（一）顾客资本融资模式
事实上，顾客本身就是一种特殊的资本提供者，而从本质上来说，其所提供的资本，不但是资本循环过程完成的重要标志，同时也表示其为相关的生产经营活动提供了必要的资金。在大多数的情况下，我们针对于顾客的预付资本，不是用现金来偿还的，而是要为之提供相应的产品与服务。也就是说，顾客本身要面临的风险，主要还是难以按期收货或者是在规定的期限内接受服务。如果存在这种问题，那么其将会对顾客对于企业的忠诚度产生不小的负面影响，并且会对日后的资本周转与投入产生影响。因此，企业应当对以下几点风险进行严格控制：需要进行全面的安全储备，确保生产运营的正常进行。严格控制产品与服务的质量，确保其能够为顾客提供高水平的服务。对销售规模进行严格控制，以此来保证其能够按时交货。
（二）供应商资本融资模式
从本质上来说，供应商的资金主要是短期占用的形式，由于其流转的时间比较短，且其有着明确的用途，从而风险相对来说比较低。不过，在短借长用之后使之形成一定资本，将会在很大程度上提高其风险程度。在大多数情况下，供应商资本的财务风险，关键在于货款能不能在规定期限中收回，而这一问题也将会严重影响到资本的再投入，导致其虽然有利润，但是并没有现金，因此难以继续组织生产经营活动。现阶段，就针对于大多数的供应商而言，其在供应链当中始终处于弱势地位，因此，为了有效的控制财务风险，就需要相关的管理者必须要全面降低营运资金融资风险，具体包括：应当选择一些现金流回收比较快，且投资回收期比较短的项目。应当强化对现金流量的控制。强化对生产、销售等阶段现金流量的控制，促使其能够在最短的时间内完成经营周期、回收销售货款。完善渠道资本，通过渠道资本的建立，来对固定供应商之间的合作进行有效的维护。提高在市场中的信用，并以此来获取供应商的信赖，并寻找更长的信贷周期。应当完善供应链，并坚持以供应链的共赢为基本目标，强化企业与供应商之间的良好关系，促进合作。
四、结束语
总而言之，只要有融资，就有风险。所以说，企业必须要对财务风险进行强化控制。不过，就针对于不同的融资模式来说，其所面临的财务风险也将会存在一定的差异。所以说，我们必须要强化对财务风险控制点的合理分析，主动降低营运资金融资风险，以此来通过风险控制的方式，实现管理成本的降低，进而促进企业的快速发展与进步。
参考文献：
财务运营方案 第16篇
一、医院财务工作计划
1、在财务会计核算上：
完善收入，费用支出及退费以及代金券发放回收核算的各项制度，加强监督；完善利润预测，资金预算的准确性，形成预算体制下的财务运作及分析体系。
2、在管理会计核算上：
加强物流周转次数，有效控制资金利用率，实行物资安全库存量管理，科室限量备用及领用制度，提倡节约使用减少损耗，利用电脑信息系统建立安全库存量预警提示；
加强进货成本的监督，完善进货（包括新产品、新物质）的报批程序及合同管理；加强各项售价（包括产品、物质）的报批程序及信息系统管理，制定最低售价的信息预警提示；
加强广告费用的预算及执行的报批程序及合同管理，加强预决算的分析及有效广告投放如：（版面的合理分布等）的统计分析体系，配合营销策划部提供有效的统计数据以供领导决策；
细化收入与成本的配比结构，建立收入与成本对接的电脑信息系统，实现毛利在信息上的及时反映，完善实现收入制及收款制两种不同核算体系共存的信息披露系统。
3、税收策划上：
配合总部的管理要求，做好本院在税收工作上的合理性安排，加强完善各项帐证管理，做好各项税种的预算及核算工作；实现柜员机，刷卡机、现金交款共存的局面为医院的收入管理创造良好的环境。
二、医院财务人员目标管理
在收入与成本的关系上进行理顺，做到配比的合理性。分项目分分部门核算材料。成本上按收入的配比原则进行完善细化进行分类，区分好手术中材料领用，销售类的物资发出特别对科室领用，免费领用等加强监督。
三、价格管理
1、医院物资（包括假体材料）进货上加强合同管理体制，对新产品新物资严格把关，配合领导层对医院使用物资，销售产品结构合理开发等的决策提供准确的'数据依据，对药品，零星的医用物资等实行不定期的价格询查制度。
2、营销策划部实现大小开支项目在统一预算报批的情况下执行，按项目开支明细核定价格进行报销核算。
3、对医院的各手术、治疗项目的收费价格按照部门提议，财务测算成本后报批的程序进行，并逐步完善电脑信息系统的最低限价录入，实现底价预警提示。
20xx年，院领导对我们财务部明确了要求，每个人都责任重大，为了完成工作任务，特制定计划如下：
一、加强固定资产、医疗设备管理
加强配合医院领导的决策，对固定资产的结构进行有效的分类、整理出重复可退出的设备进行清理，建立新增新建购置资产的审批制度，建立日常维修保养及定期检修制度，建立报废及转移资产的交接手续，对资产建卡建档的管理体制，确保资产的合理配量，高效运作。
假体：假体存货量已进行品种、规格、结构上的安全库存量设置，目前库存量已大部分超出安全库存数，只能继续消耗，少进多出的原则逐步加速存货周转，并进行换货处理，目前只余下麦格的假体在换货上存在很大难度。
医用物资及药品：目前药品已实现科室备用，科室领用在发货上进行限量控制以促进节约及减少损耗，如实行定额定量或与实现收入挂钩的原则，尚难于操作，医用物资及药品目前已进行合理归类但未进行安全库存量的设置。
化妆品：目前品种构成上较为简单难以树立本院独有的品牌概念，特别是配合生活美容部在护理用品、收费项目设置上难以体现层次感，销售的化妆品特别是雅漾产品毛利低，却又是本院的主销产品，产品品种构成上无法突出主次项目，制约本院的营利性收入。
目前对物资的采购仅化妆品在合同管理上已逐步进行，但并未真正完善及落实体现合同制管理的原则，其他医用物资、假体由于有稳定的供应商运作，或是零星临时采购均未实现合同制管理，在换货、退货及结算上特别是化妆品有效期限管理上存在很大的被动局面，不利于物流周转的监督与控制。
二、日常工作管理
1、严格执行现金管理和结算制度，每日认真核对现金与日记账账目，发现现金金额不符，做到及时查询及时处理，每月按银行对账单做好对账工作认真做好未达账项调节表。
2、及时收回医院各项收入，开出收据，大额现金及时存入银行，存在坐支现金现象。
3、根据会计提供的依据，及时发放职工工资和其它应发放的经费。
4、坚持财务手续，严格审核算（发票上必须有经手人、验收人、审批人签字方可报帐），对不符手续的发票不予付款。
5、为配合医院发展需用，协同本部门主管一同完成公户银行工作事宜，以及开立银行承兑汇票账户等。
随着不断的学习和深入，我对本职工作有了更深刻的理解，相信在新的一年里可以更加出色的完成工作任务。
财务运营方案 第17篇
xx年,公司财务科在供电公司财务部、xx公司党政班子的正确领导和全体财务人员的共同努力下，认真贯彻执行公司财务预算，紧紧围绕公司“四型一流”发展规划，以加强财务核算、提高会计素质为主要工作内容，以精细化核算、数量化考核为工作方法，以利润最大化为目标，以资产经营责任为主线，全面推行制度化、标准化、程序化、信息化的财务管理模式，加强成本核算，实行全员、全过程的财务管理策略，为完成xx年各项经营工作目标作出了应有的贡献。在新的一年里,财务科将一如既往的紧紧围绕公司的总体经营思路,从严管理,积极为公司领导经营决策当好参谋,具体有以下工作安排和计划。
一、顾全大局，服从领导，坚定目标不动摇。
年初财务预算，是通过公司职代会集体意见表决制订的，它反映了公司新的一年总体经营目标和任务。财务科全体人员要端正态度，积极发挥主观能动性，时刻坚持以公司大局为重，不折不扣的完成公司安排的.各项工作任务。
1、按财务预算科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率。平时要积极提供全面、准确的经济分析和建议，为公司领导决策当好参谋。
2、积极争取政策。积极利用行业政策，动脑筋、想办法、争取银行等相关部门优惠政策，为公司谋取最大经济利益。
3、深入研究税收政策，合理避税增效益。新的一年里，全体财务人员应加强税收政策法规的研究和学习，加强与税务部门各项工作的联系和协调，通过合理避税为公司增加效益。
4、搞好电费清收核算，合理调度资金完成年度预算。近年来电费回收程序逐步规范，高耗能企业市场回暖，电费回收成绩显著，给企业现金流量带来积极有利影响，同时也给财务流动资金管理提出了更高要求。20xx年，我们应适应新形势，进一步加强流动资金分析和管理，为公司谋求最大利益。
5、搞好固定资产管理。凡是资产都应该为企业带来效益。20xx年，我们应加强闲置资产、报废资产处置工作，努力提高资产利润率。
二、加强管理，挖潜增效，为生产经营目标的实现和效益的增长服务。
管理是生产力，是企业正常运行的保证，管理是提高企业核心竞争力的关键环节，建立创新的机制，必须靠管理来保证，管理对企业来说是永恒的。为此，财务科将加强内部管理列入工作重点，即进一步加强财务管理，降低财务费用，控制生产成本，实行全面预算管理，合理安排，压缩不必要的或不急需的开支，做到全年生产、开支有预算，有计划，使企业资金得到有效合理的发挥效益。同时对于机关科室和各站所的费用，实行科学预算，包干使用，并纳入年底对各单位的考核，有效控制各项费用的不合理开支。
1、业务招待费管理。20xx年我们对业务招待费的管理办法依然采取行政负责、工会参与、纪委监督、包干使用、超支不补、节约归公的原则管好用好业务招待费。严格执行“就餐代金券制”。
2、差旅费管理。严格规范差旅费报销程序和职工借款的还款时限，坚持按照公司《关于加强差旅费和职工借款管理的通知》制度执行。做到坚持原则，一事同人，杜绝虚报冒领，借款长期不还，占有公司资金挪作它用的现象发生。
3、电话费管理。严格预算控制，电话费预算按科室为单位包干到位，努力降低话费开支。
4、办公费管理。办公费管理要按照年初各科室列出计划，经领导审批后，公司统一采购、保管，各单位按计划领用的原则执行。
5、车辆费用管理。严格执行公司制订的相关车辆费用管理办法，从严从细加强管理。车辆维修必须先有计划，经分管领导审核批准后进行维修;车辆用油由财务科负责采购、结算，车辆服务中心负责保管、登记、领用，杜绝乱购、无计划领用。