财务公司运营方案 第1篇
一、现代企业财务管理中税收筹划的价值
（一）提升管理企业内部管控能力
企业竞争力的有效提升，离不开企业内部管控能力的增强。企业在进行财务决策时，需要对自身的税收筹划进行科学合理的规范，并针对企业当前的运营现状制定相关计划决策，以保障企业的运营行为和投资行为合法合理，企业运营及财务运营能遵循制定的目标来进行，提升效率。同时吗，税收筹划也能让企业更加节约成本，提升资金的有效利用率，使企业的财务管理实效性得到改善，形成资金的良性循环。不仅如此，企业在进行运营的过程中，相关领域的法律法规具有一定的时效性、规范性和严密性，这就需要企业对自身的经营行为和财务行为进行更加高效的管理和约束，使筹划方案能够充分的落实。可见，企业的税收筹划能帮助企业规范企业财务核算行为，加强企业内部的成本管控和财务管理。
（二）实现企业财务管理目标
企业的运营以利润的最大化为终极目的，而为实现这一总体目标，企业可以选择两种方式，一种是对经济效益的提升，第二种就是减轻税负。企业投资通常是有限的，而税收筹划则是在此状况下为企业的更好发展而诞生的。税收筹划能为企业带来税负上的减轻，并在税后进行利润的最大化。通过这样的税收筹划，能保障企业因“节税”而获得更加良好的收益，并让企业实现行而有效的内部财务管控，对企业内部进行各个部门环节的充分联动，对整个企业结构进行优化重组，使企业更加规模化、专业化，从而实现利益的最大获得。另外，这种企业内部的财务管控能对资金资源进行更加高效的调度和调整，不仅使资金得到更加有效的运用，也能缓解企业资金上的缺憾，灵活的资金调度能让企业具有更大发展动力。
二、现代企业财务管理中税收筹划存在的问题
（一）企业税收筹划中法律意识欠缺
众所周知，税收筹划工作必须要在法律的约束下进行，而当前我国企业在税收筹划工作中仍存在以自身利益最大化为目标而触碰甚至愉悦法律底线的现状发生。这种现象不仅使企业的税收筹划工作与自身发展方向之间有所偏离，更违背了相关法律法规的约束与管制，主要表现为偷税漏税，一旦发现必将受到法律的制裁，为企业带来不可弥补的严重损失。
（二）企业税收筹划的适应性低
由于税收筹划在企业财务管理中具有十分重要的地位，因此在一定程度上也代表了企业的财务管理能力。税收筹划工作与企业财务现状、纳税现状之间的契合度就显得尤为重要。当前我国企业管理中，由于税收筹划制度有所欠缺，在很多事项上并不能与企业现状完美契合，无法跟上企业财务管理的步伐，同时，在企业实行的税收筹划方案具有一定的时限性，而相关法律条款是随着我国大环境进行不断变化的，企业税收筹划方案当前对法律法规的适应性较差。不仅不能严格遵守相关规定，甚至可能出现背离法律的不当操作，影响企业发展。
（三）企业税收筹划综合性差
税收是关系到企业各个环节整体发展的重要环节，但我国企业当前仅仅把税收筹划作为对企业税收负担的单线解决方案进行利用，并没有重视到税收筹划对企业资金、财务管理的意义，使企业对税收筹划工作的认识停留在短期目标上并为之努力，并没有将其与企业的长期发展趋势进行衔接，缺乏长远的发展性目光。
（四）企业税收筹划单纯注重成本方面
税收并非单纯的对企业成本的管控。尽管税收成本直接影响着企业的经营和财务管理效率，但这并不是其中唯一的影响因素。在一定程度上，税收筹划能帮助企业进行更加灵活的资金运用，但并不能直接管控企业的整体经济收益。因此不能仅仅把税收筹划当做降低成本的有效手段，更应注重税收筹划在企业其他管理方面的融合。
三、现代企业财务管理中发展税收筹划的方法
（一）对企业税收筹划的法律效力进行充分保障
在企业进行税收筹划过程中，法律发展的遵守是最基本的认识。企业管理者应有意识的纠正传统管理模式下对税收筹划的本质误解。法律法规的不断变化和相关政策的推行，不仅对税收大环境有所影响，在企业内部也应进行相关调整，而这种调整必须充分保障法律法规的效力，让企业的税收筹划严格限制于法律法规之内，避免偷税漏税等现象的产生。
（二）协调发展企业总目标与税收筹划
企业发展的总目标具有一定的指导意义，而企业的税收筹划应在这个总目标的充分知道下进行，企业在进行税收筹划的过程中，必须将企业当前的经营管理理念贯穿始终，让企业的项目筹划、决策、实行到总结都具有税收筹划的作用，将税收筹划作为财务管理中把控全局，调整细节的重要手段进行企业举步到整体的协调发展，统筹兼顾企业的每一个组成部分。
（三）培养更加专业化的税收筹划人才
人才是企业发展的内生动力。作为一项技术型较强、系统性较强的财务管理工作，税收筹划对人才的素质具有更高要求，这些人才不仅应具备基础的财务核算能力和管理能力，更应具备与税收筹划相关的综合管理知识与能力。这就需要企业充分注重人才的培养，不仅应多多鼓励员工进行自我提升，更应在企业内部合理分配时间进行内部培训，对现有员工进行税收筹划知识的传播，构建更加高素质、高实践能力的税收筹划队伍。
（四）坚持经济原则进行税收筹划
节税增收是企业实行税收筹划的最终目的，以提升企业经济效益。但在企业进行税收筹划并时间的过程中，会额外产生成本，这就要求企业进行预期收益成本上的对比，选择更加适宜的筹划方案投入使用。在此过程中，对成本管控方面当然应该注重，但也不能忽视其他的纳税环节的税负情况，应注重企业整体税负的权衡。
财务公司运营方案 第2篇
关键词：大型企业集团；财务共享；服务中心；关键问题
在现在这样一个重视知识带动发展的时代条件下，企业要想发展，就必然要走创新管理模式这条道路。推进建设财务共享服务中心这一工作的实施能够帮助企业改变原有管理体系中与现展不相适应的部分，通过先进的科学技术手段，将企业运营过程中的各方面信息紧密结合在一起，简化了工作流程，大大提高了工作效率，有效精简企业的人力成本，从而提升企业综合实力。接下来，笔者将结合自身的工作经历，就目前企业建设财务共享服务中心的关键问题进行分析，并给出改进措施，希望以此促进此项工作的更好开展。
一、目前企业集团财务共享服务中心建设中遇到的问题
随着经济水平的发展，企业在加强企业整体管控、提高业务运行标准化程度等方面都有了更高的需求。我国企业已经逐渐意识到转变管理模式的重要性，也开始着手进行集团财务共享中心的建设。然而，由于多方面因素的影响，建设工作还存在着许多问题，主要有以下几个方面。
（一）传统的财务管理体制僵化
财务共享服务中心的建设实际上就是一次对传统财务管理体制的改革，但在企业长时间的发展过程中，大部分企业都忽视了对财务管理体制的定期优化梳理，传统的管理思想深入人心，短时间内很难改变。加之，共享服务中心本身就是通过减少简单重复的工作环节、精简工作人员来提高企业整体效率、降低成本，这在管理体制转变初期必然会使企业内部许多员工的个人利益受损，各部门间的嫌隙增大抱怨增多。会有许多不配合建设实施的情况出现。再者，在财务共享服务中心刚刚建成的初期阶段，它自身的优势可能不能完全显现出来，这时就很有可能失去公司最高领导层的支持。这些都将成为阻碍中心建设工作发展的因素。
（二）国内缺乏标准化建设经验
近年来，我国的某些大型企业通过收购等方式有不断发展壮大的趋势，越来越多的企业开始注意到财务共享这一新型管理方式。可是，我国因为缺少相关专业技术人才，已经开展关于这一领域咨询服务的会计公司较少，影响企业建设财务共享服务中心工作的有效开展。除此之外，目前我国真正通过这一方式有效提高企业运营效率成功范例较少，外部经验的引进又不足，所以即使企业财务共享服务中心建设工作已经结束也有可能在工作人员的专业素质不高、运行经验不足等因素的影响下导致中心的运行效果变差。
（三）财务人员专业素质不达标
企业的职员是一个企业所有工作顺利开展的基点，财务共享服务中心能否真正发挥出它的优势在一定程度上取决于内部财务人员的整体实力。财务共享服务中心的工作主要是将每个分公司琐碎、重复性强的报销等基础的财务工作集中起来统一完成。这就造成了中心的财务人员虽然工作内容枯燥单一但工作量却庞大的现状，这时如果财务人员缺乏职业素养与责任感就会产生较高的辞职欲望，过多老员工的离职必然会带来新员工的加入，但新员工对工作的熟悉度会大打折扣，这对服务中心的运行与发展十分不利。
（四）企业的事前建设计划不足
虽然财务共享服务是有利于企业运行发展的一种管理服务，但毕竟每个企业的主营业务、管理方式、企业文化与特点等都不尽相同。部分企业对自身的定位不够清晰，盲目跟从建设财务共享服务中心的趋势，根本没有考虑自己的企业结构是不是真的适合这一管理方式，破坏了原本的发展节奏，更糟糕的可能会让企业因此陷入困境。所以，完全照搬国外中心建设方式不但不会对企业的运营产生积极影响，反而可能激化企业内部矛盾，降低工作效率。
二、新形势下有力推动企业集团财务共享中心建设的措施
针对上面分析的目前我国企业集团加强财务共享服务中心建设的现状以及存在的问题，笔者认为，要想更好地推进财务共享服务中心建设工作，促进企业集团的进一步发展，应该从以下几个方面做起：
（一）构建全新标准财务管理流程，推进服务中心建设
对落后的财务管理方式进行改革，构建全新的标准化财务管理流程是推进集团财务共享服务中心建设的一项重要举措。首先，企业要根据自身的特点重新设计适合企业运行的科学的财务管理流程，细化到财务管理的每一个环节，自上而下进行变革。对每个主要业务的流程进行细致的描述，明确规定每个业务的运作流程。构建财务服务共享中心的最主要目的就是共享财务信息，通过一个标准化极高的模式避免资源浪费，节约成本。所以，要减少传统管理模式中众多重复的财务岗位，分支机构中的重复性工作交予财务共享服务中心，将那些经营内容比较单一、对标准化要求较高、基本不需要与客户直接接触的业务纳入财务共享服务中心的管理范畴。真正意义上做到跨组织、跨部门对相关业务进行处理，减少人力等资源成本，优化企业资源配置。
（二）积极引进国外成功建设经验，提高中心建设质量
上世纪80年代初，福特汽车公司建立起了世界上公认的第一个财务共享服务中心，将它在公司运营过程中简单重复的、标准化程度高的财务工作都交予财务共享服务中心处理，提高了整个公司的运行效率。经过将近30年的发展，目前国外许多大规模企业都建立起了财务共享服务中心，而国内近几年才逐步开始致力于财务共享服务中心的建设，建设经验的差距可想而知。所以企业要想成功建立起财务共享服务中心并充分发挥其自身优势，积极引进国外成功建设经验十分必要。但引进国外成功建设经验并不等同于完全照搬机构管理运行体系，企业需要立足于我国国情，针对企业自身的发展特点，参考成功经验设计出一套切实可行的建设方案。
（三）严格把控服务中心选人流程，定期进行人员培训
高素质的财务工作人员是财务共享服务中心能够高效运行的必要因素，是整个中心的核心。高素质的财务工作人员能够在共享服务中心项目上遇到风险时第一时间做出正确判断，帮助服务中心更好运转。所以，财务人员的综合素质水平至关重要，从招聘环节开始就要进行严格控制，因为无可避免的要涉及海外业务，对员工的外语能力、专业技能等方面要多加重视。除此之外，由于共享服务中心自身运营项目大部分都为一些内容单一的流水化作业，这让财务工作人员的工作技术难度大大降低，可替代的人力增多，企业所给工资当然也就相对下降，员工的离职欲望增强，不利于服务中心的长远发展。企业应当将自身的企业文化推广到服务中心去，注重财务人员的思想建设。同时，也应当增强员工福利，定期进行财务、外语等方面的专业培训。为财务人员争取海外学习机会，既能让员工自身学习国外先进经验、提高发展创新能力，又有利于共享服务中心的长远发展。
（四）设计适合本企业的建设方案，明确企业自身定位
虽然建设财务共享服务中心是一种先进科学的新型管理方式，但由于每个企业集团主营业务、固有的经营方式等都不尽相同，在推进服务中心建设工作之前，一定要明确企业自身的运营特点，自行设计出适合本企业的建设方案，坚决杜绝盲目照搬国外成功建设模式的情况出现。认真研究本企业主营业务的内容与特点、固有的财务管理模式与管理体系，并结合我国经济当下发展趋势、国家政策等多方面因素，设计出一个真正适合本企业运行的财务共享服务中心模式。只有这样才能真正发挥出服务中心的管理优势，有效提高企业运行效率，合理规避风险，提高企业综合实力。
三、结语
财务共享服务中心的建设实质上是对传统财务管理模式的一次全面改造，将原来的单纯的财务会计细化成更加专业的多财务管理层次。实施财务共享是全球大规模企业集团共同的未来发展趋势，通过财务共享这一全新的财务管理方式能够使企业更加明确自身的优势与劣势，真正建立起一个适合企业自身的独特的财务管理体系，提高财务管理水平，实现企业财务的集中高效管理。能够让企业更专注于主营业务的发展，提高企业的长期发展潜力。
参考文献：
[1]张祖彬.探析企业集团财务共享服务中心的建设[J].财经纵横，2013（01）.
[2]郭高路.企业财务共享服务中心建设的风险与控制研究[J].新经济，2016（10）.
财务公司运营方案 第3篇
关键词：工作流；信息系统
1．引言
中国经济的多年持续高速发展给广大企业创造了非常好的生存和发展空间，很多企业的经营规模快速扩张，突破了单一组织、单地域经营的模式，成为具有多种组织形态、跨多个城市、地区、甚至跨全球的企业。这种变化给企业的异地财务管理带来了前所未有的挑战，企业规模的扩张必须及时、准确、完整地掌握以财务信息为 核心的经营管理信息，对集团内部的各种资源进行高度集中的管理、控制和配置，迅速地对各种财务、管理方案作出科学的、符合企业价值最大化的决策。
跨区域集团财务会计管理信息系统（简称集团财务）是运用系统的方法以计算机和现代通信技术为基本信息处理手段和工具的，能为区域集团财务会计核算、管理、决策提供信息服务的人-机系统。或者说，它是一个由人、机（计算机）组成的能进行财务会计管理信息的收集、传递、存储、加工、维护和使用的系统。它能实测财会管理的运行情况，利用过去的数据预测未来，利用信息控制有关经营管理过程，为财务管理和经营决策服务的系统。
总之，管理信息系统是融合人的现代思维与管理能力和计算机强大的处理、存储能力为一体的协调高效的人-机系统，其处理对象是企业生产经营、财务会计管理的全过程，通过集中统一规划设计的数据库的运用，使得系统中的数据实现了一致性和共享性的铁道财务会计管理信息系统。
2．集团财务管理系统的设计目标
本系统设计以适应财会改革，加强管理、提高经济效益的总体要求，满足集团企业走向市场过程中细化成本计算、严格会计核算要求，优化系统资源配置，强化系统软件集成，扩充系统功能，推进系统间资源共享，优化系统开发、运用人才队伍，完成财务会计信息管理系统向管理信息系统过渡，为铁路实现集约经营，提高经济效益服务，提高铁道财务会计系统的信息化水平，促进铁路产业的快速健康发展为指导思想进行系统的规划、设计、开发和应用。
通过本系统的开发设计要求达到以下目标：在系统开发设计中充分运用软件工程思想，科学合理地设计系统总体方案；通过研究开发，促进跨区域集团财务会计工作的发展，健全集团财会工作计算机管理制度；设计统一规范的软件系统、操作系统、网络系统平台，统一开发工具和设备选型；制定一套系统开发的文档规范作为各分系统书写文档的标准；设计系统总体结构；设计系统总体网络结构；完成系统所需编码分析设计；建立集团财务会计信息库，为各应用系统的开发完善提供支持，为集团财务会计数据的有效利用开辟渠道。
3．系统需求分析
本系统需求分析主要包括集团财务的业务需求分析、系统功能需求分析，系统性能需求分析和系统运行需求分析。
A. 业务需求分析
系统应满足集团各级财会部门的财务会计业务的需要。这些部门的财会工作主要包括会计核算管理、成本计算管理、收入管理、资金管理、固定资产管理、分析决策等。
B. 系统功能需求分析
总体上要求系统具有运行稳定、用户界面友好、操作简单、维护方便等特点，并且为实现业务要求的各项功能，从软件系统的角度出发，系统必需具备如下功能：
1) 数据输入与数据交换功能
2) 系统数据分级存储功能
3) 报表输出功能
4) 单项查询、组合查询和模糊查询功能
5) 统计分析功能
6) 预测决策功能
7) 办公自动化功能
8) 数据恢复备份功能
C. 系统性能需求分析
这是一个庞大的系统工程，涉及面广，要求准确、及时、真实。它是宏观管理、企业生产经营决策的重要依据。对系统的安全性、可靠性、响应时间提出了更高要求。
4．系统分析与设计
A. 系统总体逻辑结构
系统可分为基础应用层、综合应用层和宏观决策层，其逻辑结构如图所示。
第一层是基础应用层，由各财务会计业务管理信息分系统组成，主要负责进行日常的财会业务处理。这一层包含六个业务分系统，依次是会计核算管理系统、收入管理系统、成本管理系统、资金管理系统、资产管理系统和办公自动化系统。这一层的各个系统数据库存放各自的业务数据，实现各自的业务处理，并能够实现各系统当年、跨年度统计分析，各系统之间存在少量的信息交换。系统所覆盖的各级财务单位都使用基础应用层的部分或全部应用软件，应用范围最广，应用量最大，同时该层也是第二层和第三层的主要数据来源，是整个系统建设成功与否的关键所在。
第二层是综合应用层，由财务会计信息库分系统和点到点成本计算系统组成，主要进行财会信息、人员及法规信息的综合查询和统计分析，以及进行全路点到点运输成本计算。综合应用层的主要数据来源是基础应用层，此外还有部分数据来自其它铁路计算机应用系统和路外计算机应用系统。信息库系统采用数据仓库和数据库两种存储结构存储数据，提供综合信息查询，提供综合信息统计分析；点到点成本计算分系统从信息库获得各级单位报来的原始数据，运用各种模型计算区间固定成本和变动成本。
第三层是宏观决策层，由经济活动分析决策支持系统组成，主要进行全路或企业范围内的宏观和微观、横向和纵向财务状况分析、预测，并能提供可供决策选择的若干智能化的企业经营方案。宏观决策层的原始数据来源于铁道财务会计信息库，因此应与第二层建立在相同的管理层次上。该层拥有数据库、模型库、方法库和知识库，运用各种预测模型和方法对宏观决策层软件主要供财务、各企业领导、高层财务管理人员使用。宏观决策层中的预测和决策支持功能需要准确的历史数据，因此只有在第一层、第二层建设完成并累积若干年准确的原始数据后才能发挥真正的作用和效益。
以上三层形成了财务系统的整体结构。三层分工明确，层次之间数据接口结构化好，各层内部功能的改变不会对其它层次产生影响，符合复杂系统层次划分的原则。三层作为一个整体互相协作，将为提高财会管理水平、增进企业经济效益发挥巨大的作用。
5．结论
多地点办公的企业、跨地域经营 的集团，上级单位及时准确地了解集团内下属各单位的会计信息，各类会计统计及审批工作及时迅速完成。跨单位、跨期间查询统计变得容易，大大提高了财务管理效率和水平。
集团总部及时了解分支机构的资金状况、资金控制、费用支出、既定预算严格执行、预算的控制作用得到保证。
企业集团内部交易不在需人工对账，在数据及时、信息真实的基础上进行各种维度和指标的分析，为企业控制经营风险、提高财务管理水平、考核评价分支机构的经营业绩，提供指标全面，体系完整的分析报告。
参考文献：
财务公司运营方案 第4篇
【关键词】 运营管控型；财务管理系统；信息化建设
伴随着我国改革开放的进程，第三次信息技术革命之风吹进企业管理应用领域，从20世纪70年代末会计电算化开始到今天，我国企业财务系统信息化建设已走过30年。30年间，从企业自主开发软件到采购专业软件，从核算型会计软件到管理型ERP系统，从单机版到网络版，我国企业财务管理领域紧跟信息技术步伐，快速发展起来。中金岭南公司作为一家由老国企整合而成的现代企业集团，在财务管理方面一直以信息化促进管理水平提升。回顾近10年的财务系统信息化建设历程，是公司急剧发展的10年，是财务管理水平急速提升的10年，也是财务系统信息化建设取得巨大成效的10年。
一、财务系统信息化建设历程
回顾近10年的财务信息化建设历程，可以分为两个阶段：
第一阶段从本世纪初至2008年，以统一软件平台和会计科目为主线，不断整合集团内各单位的会计信息标准。公司因主体单位使用金蝶K/3财务系统，逐步将所属各单位的会计软件转换为金蝶财务系统，在转换的过程中，为提高财务信息质量及信息处理效率，公司财务人员与院校研究机构一起合作，研究出一套基本统一规范的会计核算科目体系，为下一阶段深化财务系统应用打下基础。但此时存在信息孤岛、数据有限统一等问题。
第二阶段是从2008年至今，通过实施金蝶EAS系统，建立起运营管控型的财务管理平台。为落实公司管理信息化战略的部署，以财务系统信息化带动其他业务系统信息化，在两年时间里，先后在集团内各单位推行了EAS系统平台，以统一基础数据为基石，以预算管理为核心，以会计核算系统、合并报表系统及资金管理系统为财务业务应用系统的会计、资金、预算管理一体化的平台建立起来。这套系统将预算管理与控制落实到会计核算与资金结算中去，将公司发展战略落实到日常运营中去，成为公司管理的有力帮手，极大地提高了财务管理水平。
二、财务系统信息化建设重难点及解决方案
在业务类型多样、组织架构复杂的集团公司中实施财务系统信息化是一项艰巨的任务，面临诸多挑战。为打造一个适应公司管理需求的财务管理系统，自2007年中期开始，就开始了方案设计与讨论，其中财务管理模式、基础数据统一、合并报表、预算管理方案与资金管理方案成为重难点，经过充分细致地讨论，最终得到较圆满解决。
（一）确定运营管控型的集团财务管控模式，以适应公司管理要求
财务管控模式是根据公司对所属单位的管理深度和广度确定的，也是公司管控模式在财务工作中的体现。为将公司财务信息系统建设成为加强公司管理的有效工具，公司管理层充分讨论，在对公司组织架构、总部职能、下属单位性质等进行全方位分析后，提出应根据与公司主业的关联性、投资的比例两大关键因素确定管控的深度：一是对与主业关联性强和投资比例大的所属单位的经营、管理和运作实行“一体化管控”；二是对与主业关联性不强的全资子公司/控股公司实行“深度管控”；三是对国外并购公司及非控股的参股公司，按适用法律实行“适度管控”。管控模型如图1。
应对公司管控要求，财务管理工作也必须将管控模式落实到信息系统建设中去。与公司管控模式相对应，财务管理工作的管控实现模式也有运营管控型、战略管控型及财务管控型。经过分析讨论，对公司主业相关的直属单位、控股及全资单位进行运营管控，对非主业的控股、全资公司也纳入到运营管控型的管理平台上，但在预算控制上加以区别，确定了信息系统建设的范围。管控模式如图2。
（二）基础数据规范与统一
基础数据规范与统一是建立集团统一财务管理平台的基石。为了保证集团公司各单位执行统一的数据标准，首先需要统一设置各种基础数据档案，为管理者提供一个规范管理的平台。
1.规范基础数据及其代码体系
无论是在会计核算、报表及合并报表、预算、资金、分析体系中，都有大量相互关联的基础数据及其代码，如会计科目、产品、客户、供应商、职员、报表项目、预算项目、资金计划项目等，这些基础数据在各子系统中相互引用。为避免数据重复及无序，必须事前进行分析，统一数据名称及代码。以会计科目为例，2002年，公司与院校研究机构共同研发出一整套适用中金岭南公司各行业，同时满足会计核算及合并报表取数要求的会计科目表。2006年新的企业会计准则推出应用之际，公司集全体财务人员之智慧，上下多次讨论，形成一、二级科目统一，满足各单位灵活应用及合并报表取数要求的会计科目体系。为实施公司金蝶EAS项目，借鉴财政部的《会计准则应用指南》，再一次统一会计核算体系，将会计科目从一级至最末级全部统一，代码参照《会计准则应用指南》，同时，将原来各单位的个性化需求整合到核算项目中去，完成统一的会计核算体系建设，并固化进会计信息系统中。由集团系统管理人员集中管理，下属单位不得修改新增删除，实现了会计核算体系在集团内统一规范应用。
2.严格权限管理
权限设置是基础数据管理的一项重要内容，直接关系到系统安全运行。通过严格的权限设置，使各岗位人员顺利完成自己权限以内的工作，而不能够超权操作和越权获取信息。严密的权限管理体系，包括用户，用户岗位，用户单位，岗位角色权限集。在明确岗位职责、工作范围等管理要求后，建立权限管理体系，明细各岗位角色的权限，明确各用户的岗位，以此来达到功能权限、组织权限、数据权限等权限维度的分配管理，实现科学、合理、方便地对系统用户权限进行管理。
（三）报表及合并报表方案确定
报表管理是集团财务管理特别关注的问题之一，由于基础科目不统一、报表系统不统一等问题，造成报表手工编制工作量非常大，难以准确、及时上报报表，报表分析的难度也因此大大增加。提高财务信息的质量与处理效率，必须进行会计核算体系、报表与合并报表的一体化方案设计。
1.建立灵活、强大的报表系统
统一、灵活、实用的报表系统，将从报表生成、处理、汇总、查询等方面提供强有力的支持。实用的报表系统关键在于报表方案是否满足信息使用者的要求，而作为一家上市的国有控股公司，公司的财务信息面临诸多方面的要求。各方面对财务信息的要求不尽相同，均各有侧重点。为此，需要将各方面的要求进行整合，统一于报表体系中。而为保证报表的数据能通过账务系统自动提取，会计核算体系的设立也必须考虑报表提取数据的要求。另一方面，报表体系也需要考虑预算管理方案的需求，脱离与预算方案的需求，财务系统的报表将无法与预算体系对接，进而会影响分析体系的建设。
会计核算体系与报表格式的统一是报表汇总和分析的基础。上级单位通过锁定报表格式及报表取数公式、加设报表勾稽关系检查，确保收集的报表格式完整，数据真实可靠。另一方面，下级单位也可以设置报表格式，满足自身的管理需要。报表系统与账务系统的联合使用，提供从账薄到报表数据自动生成，同时也提供溯源分析，提供从汇总报表向个别报表查询、报表到凭证的反向查询能力，充分展现了报表管理的灵活、强大的功能。
2.构建及时、准确的报表合并体系
构建合并报表体系的关键是设计一套集团统一格式的报表模板，该套模板提取的数据既能够满足合并报表时的信息需求，又能够从账务系统中自动取数。为实现报表合并功能，需要从集团公司的角度出发定义所有的内部交易数据，并在设置会计核算体系时予以考虑，使得在录入凭证时就对内部交易数据进行归集。
合并流程遵循“个别报表―汇总报表―抵销分录―工作底稿―合并报表”的过程。对于子公司，根据各自的财务数据生成财务报表和内部交易数据，并按集团要求的报表模板填列并上报集团。集团在收集各子公司上报的数据后，对内部交易、内部往来的数据进行自动对账，如出现差异，要求该单位核对并调整至一致，生成汇总报表。设置股权关系，自动生成内部交易、内部往来及股权关系抵销分录，将汇总数据和抵销数据归集到合并底稿中，生成合并数据，经报表数据之间的勾稽关系校验公式校验后，校验正确的合并数据即生成合并财务报表。
（四）预算编制及控制方案确定
预算管理是财务信息系统实现财务管控的重要手段，是将公司的意图落实到实际工作中的重要工具。在使用EAS系统进行预算管理之前，公司已实行预算管理多年，有一套成熟的预算管理方案，但主要缺点是手工编制，无法实现对预算执行情况的实时控制，预算完成情况也无法进行及时准确的分析。实现预算控制是财务信息化的重要目标。而在预算管理系统实施过程中，重难点是预算编制方案和预算控制方案的设计。
公司原来的预算编制方案是按会计核算流程来做利润预算。但随着公司组织机构改革，集团核心单位从利润中心逐步转变为成本中心，特别是制造中心的生产工艺复杂，成本核算流程更复杂，原来思路下的预算方案，投入与产出关系不清晰，不能实现过程管理。在EAS平台上，不能将原来的预算方案原样搬过去，必须重新设计预算编制方案，抓住预算管理重点，结合资金管理需求，突出成本中心的投入产出比。
预算编制方案设计思路是：一是围绕利润设计预算总体框架；二是围绕现金流量表的生成，结合预算管理、资金管理及会计核算，设计现金流入流出项目；三是结合投入产出模型的应用，围绕生产过程，突现管理环节，突出投入产出关系；四是以单个预算组织为范围，封闭生产过程的实物流转，重点展现预算组织的生产经营效率。
在考虑每个预算项目时，既要考虑会计科目的设定，也要考虑报表项目，还要考虑资金计划项目，以达到相关数据一致性，以有利于三大系统的综合应用与数据分析。
预算控制方案是实现预算意图的手段。在EAS系统平台上，预算控制是通过设置预算项目与会计核算项目之间的对应关系，以控制实际业务中不超过预算量。预算控制方案的设计，既要考虑预算项目的设计是否合理，是否有会计核算项目与之对应，还要考虑哪些预算项目需要控制。所以基础数据规范的重要性又一次体现出来。根据集团财务管控模式，对成本中心的预算控制主要控制在成本、费用项目上，利润中心主要控制在费用项目上。
（五）资金管理及控制方案确定
在实施EAS系统资金管理模块之前，集团就采用了“收支两条线”的资金结算模式，有专门机构（财务公司及结算中心）进行管理运作。这些运用不错的资金管理模式却没有一个全集团共享的平台进行应用，无法对资金进行有效的预算管理和控制。资金管理系统的实施难度就是如何将预算管理深入应用到资金管理中去。
资金管理方案不是一个独立方案，它的核心就是预算方案中的资金方案。预算编制方案以权责发生制编制，资金方案以收付实现制编制，两者之间的差异必须打通，而打通的思路就是深入研究两者之间的关系，通过预算项目贯穿起来。预算项目如果涉及现金收支即是资金计划项目，所以资金预算是全面预算的一个子集，只是在资金方面更加细化。图3描述了一般预算与资金预算的关系。
资金控制方案体现在两个层面。由于公司内设有结算中心，并采用“收支两条线”的办法，使得集团内单位的取得资金必须通过结算中心来划转，而每月的资金计划即限定了资金使用量，超过计划量将无法从结算中心获得资金；另一方面，通过资金计划项目与现金流量表项目之间的对应关系，很容易查得资金计划执行情况，超量支出将无法录入会计核算系统。
财务系统信息化建设是一项既细致复杂又理论与实际密切结合的工作。财务管控模式统管财务系统信息化的广度与深度，也决定系统应用方案的粗细。公司依托金蝶EAS系统的灵活配置、上下一体的应用特性，从统一底层基础数据开始，以预算管理为核心，打造了从预算管理到会计核算和资金管理，从会计核算到合并报表的一体化信息管理平台。相互关系可描述如图4。
三、财务系统信息化建设取得的成效及不足
历时两年的财务系统信息化建设，集团集成统一的财务管理平台搭建起来。通过实施金蝶EAS项目，推进了管理创新，将集团管控模式落实到财务管理工作中去，有效实现了对核心单位的运营管控，实现了物流、财务信息流与资金流的集成管控，在提高企业财务管理水平，促进业务流程重组，实现精细化管理等方面发挥了积极作用。
一是构建了集团统一的财务信息平台，实现信息共享，有效解决了财务信息孤岛问题。由于所有上线单位的数据全部进入一个数据库中，集团总部可以随时随地查询任何单位的报表、账簿、凭证及单据，实现了以信息对所属单位的管控。
二是建成了以预算管理为核心的，集成财务核算、合并报表、资金管理及报表分析于一体的财务管理平台，有效实现预算管理落地。通过以统一基础数据为基石，打通预算管理与会计核算、资金管理之间的信息共享壁垒，建立了三大系统互通的财务管理平台。
三是建立起高效的报表及合并报表管理平台，有效提高了财务信息处理能力。通过账务系统与报表之间的密切关系，使得个别报表自动生成，极大地提高了数据的准确性。在统一合并报表模板的基础上，合并报表的工作更加有序且简便，极大地提高了数据处理效率。
财务系统信息化的建设取得了一定成效，但在集团“财务先行、统一规划、逐步建设”的信息化建设步伐下，存在一定不足之处，主要体现在：一是由于有关业务系统没有上线，与业务系统信息整合不足；二是随着公司国际化进程的推进，财务信息系统跨国多语言及多准则应用未有推进。
随着信息技术的突飞猛进、监管要求的日益提高及市场竞争环境的加剧，公司财务管理面临着更多挑战。为进一步提升财务管理水平，未来财务系统信息化建设将对内面向资源整合、流程优化、信息共享，对外面向国际化及新技术的应用，以先进技术平台，灵活系统应用，严格内部管理来打造中金岭南财务管理信息平台。
【参考文献】
［1］ 傅元略.企业信息化下的财务监控［M］.北京：中国财政经济出版社，2003.
［2］ 金蝶软件公司.金蝶EAS集团财务管理解决方案.2007.
财务公司运营方案 第5篇
一、企业财务管理与税收筹划的关系
税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分,在企业的生存和发展中日益受到重视。企业财务管理与税收筹划是相互联系、相互影响的。
首先,财务管理中的各种决策都是同税收问题密切相关的,通过税收筹划可以使企业合法节约税款支出,为企业获得财务效益,提高资金利润率,使整个企业的经营、投资行为合理、合法、经营活动良性循环,从而提高经营管理水平和企业经济效益。
其次,税收筹划的任何一种应用,都是同企业的财务管理密切相关的,通过财务策划,可以充分进行税收筹划的可行性分析、收益预测以及成本认定。税收筹划方案的认定是以企业的财务管理为基础的,通过财务管理手段,才能预计不同的纳税方案,如果运用手段不当,那么就可能会导致税收筹划方案的失败。而且,税收筹划方案单单做出来是不行的,还需要有效的执行,这就需要财务控制,如果纳税人的生产经营情况发生变化或者税收政策出现调整,企业都必须运用财务手段对税收筹划方案做出调整。因此,税收筹划方案的有效执行是离不开企业的财务管理的。
二、企业财务管理进行税收筹划需注意的问题
(一)投资、筹资、利润分配税收筹划需注意的问题
财务管理包括财务活动涉及的一切可以用货币表现的事项,主要包括投资决策、筹资决策以及利润分配决策。另外,企业在出售资产时也可以利用税收筹划,减少税收,这也是企业财务管理中的一个重要组成部分。
1.投资税收筹划应该注意的问题
投资税收筹划是指纳税人利用税法中对投资规定的有关减免税政策以及优惠政策,设计多种投资方案,实现为企业节税的目的。在税收筹划过程中要考虑公司的创立形式以及附属公司是分公司还是子公司,或者是否将公司设立在税收优惠地区,这些都是要考虑的。这都是为了节省税收,但是企业投资税收筹划要注意一些问题,这样才能真正实现企业节税的目标。首先,企业在进行投资税收筹划时要考虑成本效益原则,税收筹划不仅仅是为企业节省税收,同样进行税收筹划也要企业支付相关费用,不能仅仅使税收筹划方案在理论上可行,更要符合成本效益原则,在税收筹划时,不能单纯的只考虑节税带来的现金流量,要考虑增量现金流量。企业往往为了达到节税的目的,选择对企业并不是最有利的投资方案,这对于企业的发展并不会非常有利,也就不能真正实现企业财务管理的目标。其次,企业在进行投资时,税收筹划自身是存在风险的。企业能否把握好国家相关的税收优惠政策,是否按照国家税法的规定对投资进行纳税,如果不能深刻理解国家相关法律政策,整个税收筹划方案很可能是失败的。因此,企业在进行投资税收筹划的同时也要注意防范税收筹划的风险,不要让企业陷入两难境地。
2.筹资税收筹划应该注意的问题
企业筹资税收筹划,即企业采用税收筹划方法为企业减少筹资成本的方法。企业筹资的渠道包括两大方面,一个是权益融资,一个是负债筹资,无论哪一方面,都要付出一定的资金成本。企业筹资税收筹划的过程中,不能片面的考虑成本的节约,负债筹资资金成本可以抵税,但是也要考虑对其它因素的影响,只有税收筹划方案带来的收益大于费用支出时,税收筹划方案才是可行的。对于筹资利息支出,在税收筹划的过程中也要密切注意国家的相关规定。对于租赁问题,经营租赁以及融资租赁二者之间要进行权衡,对于企业不同的角色即出租人或者承租人考虑不同的节税方法,这样才能达到有效减税的目的。因此,在企业筹资决策中,不仅要考虑企业的资金需要量,而且必须考虑企业的筹资成本,在企业资本结构的基础上进行筹资,选择最佳资本结构方案。
3.企业收益分配纳税筹划应该注意的问题
企业在进行收益分配的过程中,对企业自身是没有太大的影响的,关键是要注意对投资者的影响,不同税率地区对投资者利润分配的形式要加以区分,为投资者创造利润,减少税收负担。另一方面,股利发放形式也影响着股东的收益,发放现金股利,需要缴纳所得税,发放股票股利,投资者可以获得增值收益。因此,在收益分配的过程中也要注意各种形式的选择,为投资者减少税负,确保企业财务管理目标的实现。
(二)资本运营税收筹划需要注意的问题
财务公司运营方案 第6篇
“中国第一套电力财务管理软件是我们研发的，我们见证了财务管理软件的变迁。现在，财务共享服务中心已经纳入远光软件新时期的战略业务。”李美平说。
顺势而为 打造新财务管理模式
李美平介绍，现在的财务属于“大财务”范畴，财务共享服务中心更强调财务的集中管理，通过更高效的运作模式来解决大型集团公司财务职能建设的重复投入和效率低下问题，将集团内各级单位的某些事务性业务进行集中的标准化处理，以达到规模效应，降低运作成本。支持专业化分工、满足集约化管理需求的财务共享服务中心成为央企集团财务管理转型升级的首选。
“财务共享服务中心要求坚实的信息化基础作为支撑。”李美平指出，“良好的信息系统对财务共享服务中心的建设、运行至关重要。”从2010年起，远光软件顺势而为，应用户需求推出了财务共享服务中心管理软件，充分利用影像处理技术、信息集成技术，根据原始单据或前端业务系统获取的信息，自动形成记账凭证和二维码，用户可通过二维码双向、快速查找原始单据和会计凭证，提高审核或查账的效率，并通过任务分派、委托等措施合理分配工作任务，促进组织工作效率的提升。
除了管理软件产品以外，远光软件还围绕财务共享服务中心提供专业化的咨询服务和技术支持，帮助集团企业通过业务规划、流程再造、信息化建设，快速、平稳构建财务共享服务中心的管理体系。
四大优势支撑产品市场开拓
和远光软件一样，传统管理软件公司开始紧盯财务共享服务中心这块蛋糕。对此，李美平态度相对乐观，他认为远光软件具备独特的优势：
其一，远光软件核心团队具有逾20年的财务管理信息化经验，了解财务管理的过去，更能洞悉财务管理的未来，能够让其产品更加贴近用户需求、更具前瞻性。李美平介绍，从上个世纪80年代开始，远光软件就专注于财务管理信息化，历经会计电算化、会计集中核算、财务业务一体化和财务共享服务各个阶段。
其二，远光软件所服务的电力行业企业，是最具代表性的超大型集团企业，这类客户正是财务共享服务中心的服务对象。以国家电网为例，下属会计主体超过3200多家，现有员工近186万，拥有远光注册用户超过22万。远光软件服务客户过程中敏锐洞悉客户对财务标准化、集约化管理和控本增效的迫切需求，并在信息化建设过程中提供了财务共享服务中心的部分应用。在今年9月召开的_信息化登高行动会议上，远光软件财务共享服务中心解决方案获得参会代表的一致好评。
其三，充分融合新兴技术，具备明显的技术优势。“系统可以有效支撑网上报销、移动审批等新的业务模式。”李美平介绍说，远光软件在2007年就已经推出了WAP版的财务管理解决方案，现在远光软件财务共享服务中心能够支持几乎所有移动终端的接入。
其四，通过战略合作博采众长，能够满足用户的多元需求。在财务共享服务中心解决方案方面，中兴通讯是远光软件的重要合作伙伴。值得一提的是，中兴通讯是国内最早实践财务共享服务中心的集团性企业之一。在自行建设财务共享服务中心过程中，积累了丰富的经验和创新技术成果。与中兴通讯的合作，将有助于远光软件进一步完善解决方案，帮助客户推进财务转型，提高标准化水平，强化财务管控力。
从“共享”谋划“走出去”
“国内大型集团企业可能在3～5年内完成财务共享服务中心的建设，这也是远光软件财务共享服务中心产品的新机遇。”李美平预计，随着国内大型企业全球化发展，这些企业的财务共享服务中心势必还将承担国外的共享服务，能够支持不同国家语言和财务政策的财务共享服务中心解决方案将赢得企业的青睐。
； ； ；李美平指出，共享服务中心并不局限于财务，人力资源管理、IT管理、行政管理等都可以建立共享服务中心，远光软件将发展更多的共享服务中心产品，涵盖企业后端职能部门的业务。
向电力行业外拓展是远光软件“走出去”的另一个方向。李美平告诉记者，远光软件所服务的电力央企集团规模庞大，涉及能源、制造、金融、房地产等众多领域，远光软件产品早已在行业外积累了丰富的经验。
财务公司运营方案 第7篇
一、我国企业财务管理理论实践应用过程遗留的风险隐患论述
（一）财务管理理论观念过于滞后
自从我国实施改革开放政策后，市场经济竞争局势日渐激烈，大多数企业都积极地进行传统运营模式创新改革，尤其是财务管理实践，一直被视为企业可持续发展的原动力。如今企业发展空间急剧扩张，当中衍生的创新型科技手段和运营模式不可计数，却不可避免地对传统财务管理理念造成冲击。如此一来，任何深陷传统财务管理观念难以自拔的企业，终将因为无法高度迎合社会发展趋势而被残忍淘汰。
（二）财务管理目标尚未明确
大多数情况下，企业制定的财务管理指标都依托于国家严格的法律法规。可难免存在一些企业领导，其将眼光单纯地限定在内部利益之上，对于财务管理控制意义却抛之脑后，国家法律对于企业财务管理支持和限制功能就此大打折扣；再就是一些企业主观上严重忽视财务管理活动中滋生的风险因素，无法及时地采取精准的防治策略，最后令财务管理深陷于风险风暴之中，对今后企业建设发展产生重大影响。
（三）财务管理理论难以科学灵活地应用到实践项目之中
如今我国不同院校都相继设置了财务管理专业，当中提供的教材种类数量充足，其核心动机在于为社会各类企业提供更加专业的财务管理技能型人才。不过财务管理专业教学期间涉猎的理论知识，始终和财务管理实践项目有着较大差异。表现为：高校财务管理理论知识主要在预设情境中演示，不过现实中存在较多的不明因素，如果和假设内容产生冲突，部分管理知识将难以自然地融入到实际操作单元中，包括资本资产制作进货和存货模具等。
二、系统化应对财务管理理论实践应用期间遗留风险问题的策略解析
想要更为妥善地抑制财务管理风险，贯彻预设财务管理指标，单纯依靠财务管理理论是不现实的，关键是要相关企业在实践中去完善既有财务风险管理理论内容和对应调试措施。具体细节内容表现为：
（一）树立起健全形态的风险防治理念
企业在布置可持续化运营生产项目期间，各类工序流程经济效益都处于不断波动之势，一旦处理期间产生任何纰漏，都会对企业造成未知的风险，因此需要结合完善形式的财务风险管理实践方案加以协调应对。但在一类企业内部，大部分人员对于财务风险管理认知力度不足，经常陷入风险之中而懵然不觉，致使企业深陷严重亏损境地。面对此类状况，领导必须竭尽全力地强化管理层与内部员工财务风险防范意识，时刻维持企业财务管理的专业性，使得企业运营过程中的一切财务风险都能够得到适当的防范和控制。
（二）顺从企业发展指标，制定实施可持续财务控制战略
一类足够专业的财务管理方案，能够令企业内部资金更为高效的流转与分配，确保今后不断配合企业各类发展诉求。因此，为了合理地推动企业快速发展步伐，提升其资金高效调配水准，就不得不在迎合企业发展指标基础上制定长足的财务发展战略方针制定覆盖，如此一来才能切实保障企业在激烈市场竞争中的优势，获得长久生存的发展契机。需要加以强调的是，企业在进行财务管理理念实践应用期间，必须加以适当的创新改造，这样才能和时代共同进步，使得企业能够随时结合市场变动细节进行财务机制自由转换。
（三）集中一切技术手段强化预算管理支持效应
这里深入强调的预算管理，其实就是企业运营生产期间，针对各类经济活动进行预算评估的行为模式，如此一来，企业一切经济活动才能在科学指导范围内进行，将过往财务风险限定在可控范畴之内。事实证明，科学的预算管理方案可以令企业一切生产经营活动有条不紊地进行，同时令内部资金得到更为妥善的调配，确保企业内部不同工序流程都能够灵活高效地交接延展，长此以往，企业一切投资决策都将被广泛认同和大力执行。
财务公司运营方案 第8篇
关键词：地铁、风险评估、高架车站
一、地铁车站建设风险的种类
1、公共政策风险
公共政策对项目公司的影响既有负面的，也有正面的。对主业的影响主要表现在国家的区域经济发展战略调整给城市经济发展进程带来的影响，同时影响轨道交通的客流量。此外，城市交通发展政策对轨道交通客流量也产生直接影响，例如，发展私家车的政策以及对其他公交系统的布局。
2、市场风险
城市轨道交通工程的市场需求风险主要是客流风险，即轨道交通运营客流达不到预测目标值。主要表现在两个方面，首先如果票价水平超出了居民承担能力，将直接影响到未来客流量；其次，是客流预测的准确性，特别是轨道交通客流预测的时间跨度较大，预测的基础资料也是相关部门的预测数据，其可变因素多，对未来的运营带来最直接的影响。市区内的轨道交通线路，由于大部分已是建成区，其可变的因素相对较小；市区以外的线路，其服务对象的预测，大多是需要进一步开发的潜在需求，可变因素多，如果经营的好，可变因素会朝有利的方向发展，否则，将给公司带来不利影响。
3、技术风险
技术风险主要来自两个方面，一是技术方案的不稳定性；二是设备系统的不确定性和不可靠性。技术方案的不稳定性与前期工作阶段有关，在项目预可研阶段，由于规划、客流等因素的不确定性很大，由此引起项目最终实施的方案与预可研阶段确定的方案在技术标准、工程造价等方面可能存在较大的差异；在地质、管线、建筑物基础等资料不够全面详细的情况下，技术准备工作深度不够充分时，可能存在设计变更等情况引发的工程变化，以至工程延期。设备的不确定性和不可靠性与设备系统技术水平发展有关，某些设备的更新换代周期短，可研阶段采用的设备可能在工程实施时已经落后，某些设备在技术上还不够成熟这都属技术风险的范畴。
4、其他风险
1）、建设风险
包括建设资金不到位、工程费用超支、工期延误和质量不符合要求、项目衔接线路建设进度迟缓等影响项目建成的风险。
2）、经营风险
经营风险是指生产经营的不确定性带来的风险。本项目为城市公共服务领域，票款收入稳定但是不足以支付运营成本；没有提价的空间；面临地面公共交通的激烈竞争。
3）、财务风险
财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。
由前面的风险因素分析可以看出，地铁建设在政策、市场、技术和项目的组织管理等方面存在诸多风险因素，根据其影响程度和产生的后果，大致归纳为工程投资、运营收入和运营成本三个方面。各种风险因素分类见表
对工程投资影响最大的为工程方案、融资方案、建设进度和征地拆迁，这些因素发生变动的可能性较大，容易导致工程投资的重大变动，是本项目重要的风险因素。
客流市场和票价是影响运营收入的主要风险因素，发生变动的可能性较大，是影响本项目财务收益的两个主要风险因素。
项目的经营管理和融资方案是影响本项目运营成本较为显著的风险因素，特别是本项目运营架构的变动将对运营成本产生较大影响。
二、风险程度分析
1、定性分析
风险因素大致归纳为工程投资、运营收入和运营成本三个方面。
风 险 因 素 分 类 表
序号 名称 风险因素名称
1 工程投资 工程方案、征地拆迁、设备选用、施工质量及管理、融资方案、建设进度
2 运营收入 客流市场、票价水平、票价政策、物业开发、公共政策
3 运营成本 经营管理、融资方案、电力价格、财税政策
对工程投资影响最大的为工程方案、融资方案、建设进度和征地拆迁，这些因素发生变动的可能性较大，容易导致工程投资的重大变动，是地铁建设重要的风险因素。
客流市场和票价是影响运营收入的主要风险因素，发生变动的可能性较大，是影响本项目财务收益的两个主要风险因素。
项目的经营管理和融资方案是影响本项目运营成本较为显著的风险因素，特别是本项目运营架构的变动将对运营成本产生较大影响。
2、定量分析
在前面财务评价和国民经济评价中对本项目进行的敏感性分析。但是敏感性分析只能指出项目评价指标对不确定因素的敏感程度，不能表明不确定因素的变化发生可能性大小以及对评价指标的影响程度。针对本项目的风险因素分析，我们采用概率分析方法主要对项目风险影响较大的投资、客流和票价变化因素进行定量分析。根据投资、客流和票价因素发生变化的概率，研究项目净现值的期望值，并计算净现值大于或等于零时的累计概率。
三、预防风险的对策
1、防范与降低风险对策
防范与降低风险的对策主要是回避、控制和转移。
2、公共政策风险对策
国家宏观政策的影响将是不可回避的，对于城市交通发展政策的影响，需要政府承诺限制对轨道交通运营不利的政策实施。例如通过限制沿线与轨道线平行的大巴营运，建设综合交通枢纽、增加垂直本线的地面公交线路等措施，变地面公交与地铁争客流为向地铁输送客流。
3、市场风险对策
为了避免不确定因素给客流带来的负面影响，可以通过于政府签订保底客流的经营协议来转移风险。也就是需要政府承若轨道交通达不到一定客流条件下，应给公司特殊的补偿，将客流不足的风险转移给政府。同时积极开发站点周边物业，为轨道交通培育客流。在票价、票制制定时，充分作好市场调研，满足旅客心理承受水平。
4、技术风险对策
在具体各阶段设计中, 对采用的基础资料如客流、城市规划、地质资料等尽可能做到客观准确，夯实技术方案基础；充分估计不确定性因素的影响，多方案比选。
5、其他风险对策
1）、建设风险对策
这方面的风险可以通过选择资信好、技术可靠的设计、施工承包商，签订规范的合同，切实做好合同管理的工作，可以达到抵御风险的目的：
（1）地铁工程投资巨大，提高地形勘测、管线调查与勘探方面的工作质量，确保基础资料的准确性，可有效回避工程投资的变化。
（2）采用设计监理与施工监理制度，是控制工程质量风险的一项重要手段。
（3）综合考虑轨道交通建设工期与其他相关工程建设进度的衔接关系，保障工期的落实，控制工期风险。
2）、经营风险对策
为降低经营风险，项目公司在规范运营客运业务时，积极学习其他城市的轨道交通企业的经营管理经验，坚决压缩非生产性支出；合理经营物业开发业务，在项目运营初期可重点发展出租物业，获得资金用于运营支出，条件成熟后发展租售物业，稳固客流并持续不断地获得资金。
3）、财务风险对策
可以利用财务杠杆系数控制负债规模及比率，合理安排资本结构，降低筹资成本，可使财务杠杆利益抵消风险增大所带来的不利影响；合理认识对客运需求的预期，筹资时合理确定还款方式及时间；做好还款计划和准备，加快资金周转，适当增大流动比率，使企业拥有更多的营运资金，提高偿债能力和支付能力，并建立风险基金，以备不时之需。
四、部分高架车站工程风险分析
南京地铁12号线部分高架车站工程风险分析
序号 车站名称 工程
方案 风险类型 工程与环境风
险源简述 风险分析 风险应对措
施的建议 备注
1 生态科技园站 混凝土框架结构 工程自身 高架三层路中岛式车站，建、桥完全分离。 建、桥完全分离，可能出现建、桥不均匀沉降。 为保证沉降均匀，建、桥均采用桩基础 桥宜采用桩基础，以粉砂质泥岩作持力层。
车站临近
房屋 红太阳装饰城距离车站40m 建筑物沉降，靠近基坑侧的差异沉降。 施工中加强对周边建筑物的监测，在基坑开挖时分层开挖、架撑及时、严禁超挖。
穿越或邻近道路 沿龙藏大道路中布置 地面沉降，交通疏导便利。 加强地面沉降监测
高架普通站，周边环境简单，注意建筑风险。 风险低
2 滨江村站 混凝土框架结构 工程自身 高架三层路中一岛两侧式车站，建、桥完全分离。 建、桥完全分离，可能出现建、桥不均匀沉降。 为保证沉降均匀，建、桥均采用桩基础 桥宜采用桩基础，以粉砂质泥岩作持力层。
与其他地铁线（车站）预留换乘节点 与11号线成平行换乘 考虑到若分建两线连接线位置尚不确定及交通疏导问题，建议同期施工
车站临近
房屋 目前车站周边为大片低矮住房与苗圃，车站距离向阳河河堤约40米 靠近基坑侧的沉降。可能引起河堤变形开裂。 施工中加强对河堤的监测，在基坑开挖时分层开挖、架撑及时、严禁超挖，随时关注基坑侧壁地下水情况。
高架换乘站，周边环境相对简单，需注意建筑风险。 风险中
3 步月路站 混凝土框架结构 工程自身 高架三层路中侧式车站，建、桥部分分离。 建、桥部分分离，部分承重构件需同时满足建筑结构规范、铁路桥涵设计规范要求，稍复杂。梁部无需特殊设计，下部结构需特殊设计 设计时分别选用建筑规范、桥梁规范和铁路规范，验算各种结构类型和不同的受力状况，以保证结构安全 桥墩采用桩基础，以粉砂质泥岩作持力层。
车站临近
房屋 车站周边为大片农田及水塘， 建筑物沉降，靠近基坑侧的差异沉降。 在基坑开挖时分层开挖、架撑及时、严禁超挖。
高架普通站，周边环境简单，注意建筑风险。 风险低
4 北顺圩站 混凝土框架结构 工程自身 高架三层路中侧式车站，建、桥合一结构。 高架站先形成空间框架结构,再在其上形成连续板梁。框架结构受载不均匀,易造成基础的不均匀沉降。框架结构的动力稳定性一般比桥梁结构差。 设计时分别选用建筑规范、桥梁规范和铁路规范，验算各种结构类型和不同的受力状况，以保证结构安全。为确保框架结构受载不均匀对基础不均匀沉降影响有限，采用桩基础，基础计算时加强验算。 桥墩采用桩基础，以粉砂质泥岩作持力层。
车站临近
房屋 目前车站周边为大片农田， 建筑物沉降，靠近基坑侧的差异沉降。 在基坑开挖时分层开挖、架撑及时、严禁超挖。