财务公司合作方案(必备32篇)

财务公司合作方案 第1篇

[关键词] 集团战略财务战略财务核算

一、集团公司的财务管理战略

1.集团战略需要调整财务管理体系

如今的集团企业由于跨行业跨地域,集团本部只是集中精力负责重大投资决策,运营财务公司、调控各个事业部等事务,这种管理格局的形成和母子公司体制的变化,既有跨地域、跨行业的管理问题,又有资本、股东责任和权益的问题,因此必须改变一管到底、跨度过长的财务管理模式。集团公司一般采用统一财务管理制度,下属不同事业部再按照自己的特点进行财务管理,企业通过明确各级财务治理、会计管理、现金管理以及控制管理的权限和职责,行使各级权利,逐级负责,充分发挥各级机构的积极性,解决原来经营与管理职责不分、权力过分集中、管理跨度过大的问题;通过权力下放、责任约束、薪酬和职位激励机制,激发下属事业部的积极性、主动性和创造力。

2.集团战略需要财务管理战略

财务战略是集团战略的子系统,既是重要组成部份,又有其特殊性,即从属性、系统性、指导性以及艰巨性。首先,集团经营发展战略是企业生产经营和改革发展的行动纲领,则集团的财务战略一定要服从这个总体战略。其次,财务战略作为一个独立的战略,应是一个完整的系统,有新的管理体制和管理方法。再次,财务战略充分分析外部环境和内部环境因素的变化,制定了一系列模式和方法,对企业的财务管理具有指导性。最后,财务管理战略是集团战略的重要组成部分,要充分发挥其作用,为集团公司整体经营和发展战略服务,这一任务是艰巨的。

3.集团战略需要财务人员的合作和信息化软件的支持

财务管理的过程就是对资本进行配置的过程。集团公司加强资本运营和资产重组,资本结构的多元化改变了原来单一所有制的经济环境,核算环节的增加,增强了对会计人员判断能力的要求,会计的职能已不是原来意义上的简单核算,更多赋予了管理和决策的职能,特别是现行会计准则体系的实施和新的税制改革,要求掌握、熟悉和运用新的政策、规定。因此财务管理必须适应外部管理环境的这些变化,完善与之配套的内部管理制度和办法,使理财活动更加有效。这一切的实现都要求会计人员的配合。

另外在集团划分为事业部组织后,集团财务人员在缩减,同时集团财务的复杂性要求管理质量不断提高。因此在提高财务人员工作水平的同时,我们还需要得到软件工具的支持,要选择适当的信息化方案。例如,现在的用友软件推出了一系列适用于集团公司的财务软件系统,包括了共享服务中心下的全面预算、集中财务核算、资金集中管理、财务合并与报告、企业绩效管理与财务分析五个基本系统。

二、集团公司财务核算制度的建立

集团企业财务核算制度的建立是企业集团化管理中重要的手段,本文将结合A公司的实际案例进行详细的分析。A公司是一家民营集团公司,主要产业有房地产开发、商贸矿业、对外投资业务。集团公司采取统一财务管理制度,按产业划分后各下属事业部则按不同特点区分各自的财务管理制度。

1.分析外部环境和内部环境因素的变化,调整和创新财务资源配置的模式

财务战略环境是指存在于企业外部和内部影响企业长期资金流动的各种因素的总称,财务战略环境分为内部环境和外部环境。全面了解企业宏微观环境是确立财务战略目标并保证其顺利实施的重要先决条件,分析、预测这些因素对企业资金流动的长期影响,是制定财务战略的出发点和重要依据。从A公司来看,外部由于我国经济发展具有许多有利条件,这样对于企业的发展也是非常有利的。但房地产和矿业都属于竞争激烈的行业,所以企业也面临着竞争对手的挑战。同时内部环境,房地产和矿业又是毛利率和净利率相对较高的行业,这对企业发展是很有利的,当然这两个行业的国家宏观调控政策较多,企业是否可以保持较高的盈利能力就需要企业的管理战略起作用。

我们在分析了企业的环境因素后,根据实际情况调整和创新财务资源配置模式,突出企业的优势并尽量避免公司的劣势。

2.财务管理战略的选择

财务管理战略主要研究筹资渠道和方式、分析筹资风险和成本、合理运用资金、优化理财行为等,对资金流动做出总体和长远的谋划,为集团公司整体经营和发展战略服务。

对于A公司,首先,利用财务公司搭建融资平台,在管理现金资源,平衡、调度、有效发挥资金功能的同时,开辟筹资渠道,提供资金保障;其次,以资本为主线,强化集团公司对各级公司的财务控制力度,整合、完善现有的内部管理制度和考核制度,构建保障体系,支持财务管理活动;再次,确定战略实施具体步骤、方法和分项目标,并组织落实。通过围绕资金和资本的管理,形成集团公司的财务管理战略体系。

集团本部的财务核算、财务工作核查主要抓基础管理。集团本部财务工作的重心从本部经费的核算向集团财务的管理进行转变。例如对资本运作和投融资的管理,对下属进行业绩考评。集团资本运作的筹投资管理抓发展项目,根据项目进行筹资。下属事业部的经营业绩考评要切实做到工作落实、保证经济运行质量。集团业务变革所需的资源要全力支持,做到资源共享、整体受益,适应业务组织架构的调整。

3.财务核算制度的建立

本文根据现阶段公司内部财务组织结构、会计核算方法、会计科目体系设置、基础信息设置、集团与下属事业部的业务接口五个方面进行财务核算制度的建立。

(1)内部组织结构。整个集团公司总部、各个事业部分别设置了相对独立的财务机构,但各事业部的财务机构,又要接受总部财务部的业务指导。各个财务部门采取分账套核算。

(2)会计核算方法。总部和各个事业部选择相同的会计核算方式。对现行会计准则允许的范围内选择的各种会计政策和会计估计方法,总部和事业部要一致,这样对评价集团总体绩效时是必要的。

(3)会计科目设置。会计科目设置要一致,虽然总部以及各个事业部之间从事的业务类型不同,跨行业使事业部之间的会计科目不一致,但为了最后合并报表和进行绩效评价,一定要做到会计科目设置一致或性质类似。

(4)基础信息设置。基础信息包括财务系统的业务基础数据,数据编码等信息。在形成企业集团的同时就应该实现编码标准化,采用相同的数据系统和系统核算模块。

(5)集团与下属企业的业务接口。各个事业部之间或集团总部和事业部之间都会不时的有一些业务往来,这在会计核算时,就要注意业务接口,不要重复做账或者少做账。还要注意各种业务的审核管理,使得业务顺利进行。

4.信息化软件的应用

现代市场竞争瞬息万变,各种有价值的信息转瞬即逝,并且集团企业的大量信息处理,光靠人力不是可能完成的,这时就要引进一种先进的快速信息处理系统,以提高企业战略管理的效率和质量。财务系统软件的全面应用,可以使集团公司达到财务业务一体化协同动作,物流、资金流和信息流高度集成统一,信息化软件的实施,不仅仅是运用计算机手段规范财务和管理行为,更重要的是引用先进的管理思想和管理方法用于企业经营管理。评价过去、控制现在、规划未来,使企业经济活动全过程受控,优化资源配置,辅助集团经营决策和绩效评价,促进集团单位不断提升管理水平。

三、总结

在建立财务战略的同时要注意协调战略与企业其他职能战略之间的关系,这样有助于各职能部门之间的充分沟通,调动各职能部门的积极性和创造性,从而促进战略的有效实施。当然,由于各职能战略之间的关联度不同,所以只应整合那些必须协调的职能战略,这有助于把职能部门的责任划分清楚,从而保证战略的有效执行。

另外,还要保持财务战略一定的灵活性,在不同的时期要适应市场以及自身的需求,则应适时地调整战略重点,调整财务资源配置,改革财务管理体系,调整财务核算制度等。例如A公司在成为集团公司之后积极改变财务管理模式,形成集团统一制度,下属事业部按照自身特点进行管理的财务管理体系,这是适合市场以及自身需求的。

总之,我们要在分析集团企业内外部环境的情况下,选择合适的财务管理战略,建立适应企业实际情况的财务核算制度。在这个过程中,我们可以选择新的信息化软件,将管理变得更加科学,实现集团效益的最大化。

参考文献:

[1]唐滔智.财务战略及其战略控制系统.财会通讯(学术版),2005;7

[2]房琳琳.企业集团财务管理模式研究.天津财经学院,2001

[3]童乃勇.对跨国公司财务战略的研究.上海外国语大学,2005

[4]宋霆.用友软件和金蝶软件的经营财务战略比较研究.厦门大学,2005

财务公司合作方案 第2篇

中国联通成立于1994年，它的成立打破了电信一统天下的局面，将电信基础业务引入竞争机制，对我国电信行业的快速发展起到了重要的促进作用。联通公司在我国的各省市都建立了分支机构，并在纽约、香港和内地同时上市，并且拥有着覆盖全国、技术卓越和功能强大的现代通信网络。联通公司正以卓越的服务和不断的创新精神积极的应对市场上消费者的不同需求，致力于打造国际领先的宽带通信和信息服务的提供商。在竞争激烈的全业务环境下，联通公司制定了“3G领先和一体化创新战略”。“3G领先”，是公司加快经营模式转型、改善用户结构，实现增长方式转变的战略突破口。“一体化运营管理”，是中国联通全面整合全业务资源，形成经营合力，实现快速增长，提升运营效率的基础保障。

二、财务风险的基本内涵

只要是企业经营就会有一定的风险，现代企业在生产经营活动中要承受来自各个方面的风险。财务风险是一种微观的经济风险，是企业财务活动未来实际结果偏离预期结果的可能性，是企业经营风险的集中体现。在市场经济飞速发展的今天，企业在市场经济大环境下所面临的各种风险，其产生、发展都可能为企业带来巨大的经济利益损失。总而言之，企业风险的大小及经济损失程度都可以在企业财务收支变化中体现出来，最后归结到企业财务收益的减少上。特别是我国的市场经济虽然发展速度比较快，但是市场经济的发育仍存在不太健全的方面。在这种情况下，虽然企业的财务风险无处不在，但是我们可以利用科学的手段去预测风险，并根据风险的特点来实施一定的措施去避免，尽可能的减少财务危机所带来的损害。加强企业财务内部风险控制并对财务风险进行相对科学的预警，可以有效的防止企业出现重大的经济风险和财务危机。

三、中国联通存在的财务风险

中国联通公司是特大型电信企业，是由国家进行控股的国有企业，作为国内仅有的三家基础电信运营商之一，在打破电信垄断、为广大用户提供更多的通信选择方面取得了一定的成绩。但是随着科技水平的不断进步，通讯技术的迅速演进和市场形势的急剧变化，全球的电信行业都进入了以第三代移动通信技术为引领的创新转型期。中国联通虽然提出了“3G领先”战略，但同样面临着严峻的外部市场竞争和自身经营上的困难。根据实际情况分析，笔者认为，中国联通目前存在如下几个方面的财务风险问题：

1、财务管理仍然不能适应千变万化的外部大环境。中国联通外部的宏观环境是企业财务风险的外部因素，这些因素虽然存在于企业外部，但是会对企业的财务管理产生巨大的影响。这种大环境的变化是企业无法加以改变的，只能顺应改变。大环境的改变可能会给企业带来财务风险。比如国家决定对通信企业进行营业税改为增值税，这样就使联通公司无法取得预期的财务收益，而且对企业财务管理、市场管理等各类经营管理提出了较高的要求，如果不能适应多变的外部环境，就会给企业实施有效财务预算管理带来很大的困难。而在“营改增”的外部环境下，如何合理判断税制的改变对企业财务成果带来的影响，如何有效控制各项成本支出环节，配合“营改增”做出有效的改变，仍然存在重重的困难。

2、部分财务人员的风险意识不够强。企业的财务风险是普遍并且客观存在的，只要企业存在财务活动那么也就必然存在财务风险。在企业运营的现实活动中，仍有部分财务人员缺乏财务风险意识。他们过分的依赖ERP系统，单纯的认为ERP可以控制一切的财务风险，而忽略了财务人员的主观能动性。实际上，任何系统都是人来控制的，从来不存在完美的系统。如果财务人员过于依赖财务管理系统，而丧失了对财务活动风险的敏感，才是最大的财务风险。

3、企业财务决策不够科学。企业财务决策的失误是导致企业产生财务风险的另外一个重要原因，目前中国联通公司虽然是上市公司，但仍然存在着经验决策和主观决策的现象。对于一种经济现象的产生，部分决策者不能根据市场的实际情况来制定相应的对策，而是单纯依赖经验，靠经验和主观意识做决策。因此而产生的决策失误并不鲜见，进而产生了财务风险。

4、部分联通分公司对于会业核对不够重视，导致财务风险隐患的存在。用户预存款、用户欠费是非常重要的财务指标，而这两项财务指标又与业务系统有着密不可分的联系。会业之间的定期核对是非常必要的。但是部分联通公司在这两项财务指标的会业核对方面仍然不够重视，甚至存在财务数据小于业务数据的情况，这说明存在着资金管理漏洞的风险。

四、如何防范和化解财务风险

在市场竞争日趋激烈的今天，很多公司都在面临着巨大的财务风险。只要企业树立正确的财务风险观念，建立和完善风险预警机制，加强风险防范，就会合理有效地提升公司防范财务风险的能力，提高企业的核心竞争力，促进企业的可持续发展。对此，笔者认为，中国联通应在如下几个方面采取建设性的化解与防范财务风险的措施：

1、建立健全全面的企业内部财务风险防范体系。健全的财务风险防范体系可以有效的消除一部分财务风险发生的可能性，并降低总体的财务风险。随着企业外部经营环境的不确定性的增强以及竞争日益激烈，在客观上要求企业要具备较强的风险预警能力，尤其是财务风险的预警。大ERP系统的建设在客观上为中国联通提供了这种有效的控制财务风险的能力。将更多的经营业务系统也纳入大ERP系统，增强各种系统的协同性，会有效提高企业抵抗风险的能力。

2、提高企业财务人员的风险意识。在市场经济飞速发展的今天，财务人员不应只停留在财务处理阶段，更应该树立财务风险意识，对于财务风险的预估与防范更多地是依靠财务管理人员的职业判断和谨慎操作。因此，提高财务人员的风险意识和对财务风险的敏感度势在必行。必须提醒财务人员，不能完全依赖于财务管理系统，要将财务风险意识渗透到平时的工作中去，使管理层、财务人员和企业一般职工共同来防范财务风险，最大可能的防范企业面对的财务风险，为企业的安全高效运行做出应有的贡献。

3、财务决策科学化。财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败，决策科学化与合理化是（上转第63页）论营业税改征增值税对财务管理的影响高驰摘要：营业税改征增值税对于完善我国税制，减少企业重复交税、增强企业自身的发展能力与竞争实力有着积极作用。本文分析了税制改革对于财务管理的影响，并探讨了企业如何应对税制改革，从而提升自身竞争力与盈利能力。

关键词：营业税；增值税；财务管理；应对自从2011年起_、财政部与国家税务局共同推动营业税改增值税试点推行工作，营业税改型增值税已经成为当前经济快速发展热潮中的一个重要话题。将营业税改型为增值税对于完善我国税制，减少企业重复交税具有重要的实践意义。它能够促进社会分工更加专业化，促进我国第一、第二、第三产业的均衡融合与发展，这对于在全球经济化条件下，增强企业自身的发展能力与竞争实力有着积极的促进作用，是实现我国国民经济快速健康、协调发展的重要税制改革措施。此次改革首先以上海作为试点，相信伴随着税制细则的不断完善与落实，在日后推行中能够作为重要的参考与依据。

一、营业税改增值税对于财务管理的影响

税制上的此种改革对于不同行业、企业的发展有着重要影响，它能够促进企业在社会经济发展中更好的定位自身的位置、目标与策略，在刺激市场需求方面也有着积极的作用。财务管理作为企业运营的关键环节，这种税制上的转型也会给企业财务带来巨大冲击，其影响主要集中在四个方面：

1.适用税率及计税依据的变化

税制实施转型改革后，增值税与传统营业税相比较，在税率、计税依据以及计税方式上都出现了巨大变化。在税制改革试点中，在现行增值税17%标准税率和13%低税率的基础上，新增了6%和11%两档低税率。如果不考虑增值税“进项抵扣”的影响，未来不同行业的税率可能都会相应的发生变化，在日后推行过程中进项税额的影响力度也会逐渐加大。原本营业税的计税方式是营业额乘以营业税税率，其计税依据为营业额；针对一般纳税人而言，增值税的计税方式是按照销售环节发生的销项税额减去采购环节的进项税额之差来计算应交税额，其计税依据为发生交易的全部不含税的收入，对一些存在大量代收转付或代垫资金现象的行业，其代收代垫金额可予以合理扣除。

2.对服务业定价机制产生影响

作为以服务为主要内容的第三产业，在定价机制上比较灵活，缺乏规范统一，价格受多种因素影响经常出现变动，营业税改征增值税后，将对其定价机制产生巨大影响。以某个服务项目为例，在未改制前，营业税率为5%，业务收费为200元，那么扣除营业税（暂不考虑其他附加税）外，其有190元的净收入；实施税制改革后，假如增值税率为6%，那么在除去200/（1+6%）*6%=元的税收外，其净收入为元，理论上其服务价格可能就需要提高。面对这种情况，如果想要确保盈利水平，那么定价上必然会产生波动。当然定价会综合考虑其取得上游企业增值税进项税额的情况、内部综合管理能力及市场竞争等因素，故不能确定这种波动会带来何种影响，企业又会如何去调整这种影响。但毋庸置疑的是，税制上的变化已经对服务业的定价机制产生了巨大影响，这种影响还会波及到市场各个主体与环节，在经济发展中产生“蝴蝶效应”。

3.对财务分析的影响

自从新会计准则出台之后，企业的财务管理和分析局面已经有所变化，如果再加上税制改革，那么不同行业、企业面对的财务管理与分析局面将会面临重大革新。以财务核算内容为例，财务损益表中“主营业务收入”核算的金额是含营业税的含税收入额，但是税改后损益表中“主营业务收入”是剔除了增值税的税后收入额。假设企业实际税负变化不大，即使其净盈利绝对水平受到的影响不大，企业本身的利润率也会随着业务收入的减少呈现上升状态。财务分析中，增值税不反映在损益表中，在账务处理上方法与从前也相异，企业的财务报表的结构也需要相应的出现变化，将增值税的变化反映在其中，以保证财务分析效率和质量仍旧能保持一个优质的水平。

4.对发票使用和管理的影响

增值税的专用发票比营业税发票在管理上有着更为严格的标准与规范，税务部门对增值税发票的领用、开具、保管、认证、申报等各环节都规定了严格的监管制度及稽查措施，对企业运营各环节的监督力度也会加大，因此，新发票的使用对于规范企业良性发展，更好的接受税务部门监督具有积极意义。企业在测算采购、生产、物流、服务等各环节产生的成本及收入时，都应把增值税发票作为重要内容纳入考虑。同时增值税发票的开具与申报需要专门的设备与软件，开具与使用有严格的标准与规范，因此企业在财务人员的配备、培训及必要财务设施设备的购置等方面都应做好事先规划及准备。

二、税制改革后企业如何应对

营业税改型增值税，是国内经济发展适应国际化竞争趋势的一个重要信号，能够将国内的税务系统与国际接轨，减少重复征税现象，降低企业负担，对于企业调整自身经营结构、提升竞争实力有着很好的指导意义。企业经营结构随着税制改革作出调整之后，能够在发展规模上获得良好契机，能够更好帮助企业做大做强，提升其长远可持续发展的能力。但是，同时，企业想要做好税制改革这班“顺风车”，自身也要进行合理应对，才有望抓住机遇，实现长久发展。

财务公司合作方案 第3篇

论文摘要：财务治理是公司治理的核心，但财务治理并不等同于公司治理，而有其独特的理论体系。财务治理是一种制衡机制。而财务管理是一种运行机制，二者构成了公司财务的两个不同的方面。财务治理是对传统财务管理理论与财务战略理论的整合，财务战略是财务治理和财务管理联结的纽带。财务控制偏重价值管理，财务治理则偏重利益调整，财务治理是广义公司财务制度的一部分。本文就财务治理及其相互之间的关系进行了探讨。

一、财务治理界定

关于公司财务治理(corporate financial governance)，国内各学者的观点不一，代表性的观点主要有：伍中信(2001)认为，公司财务治理是一种企业财权的安排机制，通过这种财权安排机制来实现企业内部财务激励与约束机制，同时还指出，企业财务治理作为企业治理的一个重要方面，其目的就是为了解决这种经济利益冲突。杨淑娥(2002)认为，所谓公司财务治理，是指财权通过在利益相关者之间的不同配置，从而调整利益相关者在财务体制中的地位，提高公司治理效率的一系列动态制度安排。张敦力(2002)认为，财务治理是界定与协调各利益相关主体在财权流动和分割中所处地位和作用，最终实现各主体在财权上相互约束，相互制衡关系，促使企业提高资源配置效率和效果的公司治理。衣龙新(2002)认为，财务治理涵义可概括为：财务治理就是基于财务资本结构等制度安排，对企业财权进行合理配置，在强调利益相关者共同治理前提下，形成有效的财务激励约束等机制，实现公司财务决策科学化等一系列制度、机制、行为的安排、设计和规范。林钟高(2003)则认为，财务治理是一组联系各利益相关主体的正式和非正式的制度安排和结构关系网络，其根本目的在于通过这种制度安排达到利益相关主体之间权利、责任和利益的均衡，实现效率和公平的合理统一。饶晓秋(2003)认为，财务治理的实质是一种财务权限划分，从而形成相互制衡关系的财务管理体制。从上面的定义可以看出，国内学术界对于财务治理的定义并无很大分歧，都认为财务治理是以财权合理配置为核心的一系列制度安排，主要不同在于对财务治理主体的界定不同。笔者认为，只要涉及到财权的配置，均可归属于财务治理的研究之中，但是财务治理是否仅仅局限于一种“制度安排”。公司财务治理是指通过财权在企业内部的合理配置，并在各利益相关主体之间形成有效的财务激励、财务约束、财务评价等机制以达到权利、责任和利益的均衡，从而提高公司治理效率的一套正式的、非正式的制度、行为和规范。

二、财务治理与相关概念关系辨析

(一)财务治理与公司治理财务治理是从财务的角度来研究公司治理，主要是界定与协调各利益相关主体在财权流动和分割中所处的地位和作用，公司治理主要是界定和协调各利益相关主体之间的相互关系，从某种意义上讲，财务治理结构在公司治理结构中处于核心地位，是公司治理的灵魂。财务治理总体上作为公司治理的一部分，其在研究思路、研究方法等方面，必然要遵循、借鉴公司治理理论。应该说公司治理理论对财务治理理论的指导是最为直接的、重要的，公司治理理论的出现是财务治理理论的产生前提，没有公司治理理论的成熟与发展，就不可能有财务治理理论的产生、发展和成熟，而财务治理理论的不断充实、发展也必将促进公司治理理论的不断拓展、完善。如果用财务治理涵盖公司治理，则夸大了财务治理的范围和作用，限制了公司治理的范畴。公司治理除包含财务治理内容外，还包括人事、经营等方面的治理。应当说财务治理本质上是公司治理的核心部分和根本体现形式，公司治理的其他方面治理效果也最终要落实到财务利益上加以体现。如果用公司治理定义、替代财务治理，则更为偏颇，局限了财务治理内涵和外延，除从属于一般公司治理共性外，财务治理还具有自身独特的个性。可见，财务治理并不等同于公司治理，两者之间既有联系又有区别。公司治理与财务治理的联系：一是公司治理是财务治理的基础，财务治理是公司治理的发展和深化。二是公司治理的模式决定财务治理的模式，财务治理的模式反作用于公司治理的模式。三是公司治理的目标影响财务治理的目标。四是公司治理和财务治理都根源于财产所有权和经营管理权的分离。五是从公司治理理论的发展角度来看，公司治理与财务治理都随着利益相关者共同治理理论的发展而发展，其内容也逐渐由只发生在公司内部所有者、经营者以及相关权利机构之间的狭义的活动扩展到广义的利益相关者，包括公司股东、债权人、供应商、雇员、政府和社区等。六是公司治理和财务治理不仅仅是一种静态的管理方式，更应该是一种动态的管理活动，因而不能将公司治理和财务治理仅仅理解为一种制度安排，更应该从治理活动的动态含义来理解。公司治理与财务治理的区别主要有：一是制衡的着眼点不同。二是激励的侧重点不同。三是约束制度的侧重点不同。四是机制涉及主体不同。五是保障实施主体不同。六是财务治理

比公司治理更为深化。

(二)财务治理与财务管理财务管理是基于再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。财务治理主要是对财务资源和财权的安排机制，以形成利益相关者之间财权的战略联盟，提高企业财务运作效率及公司治理效率。由此可见，公司财务治理与财务管理是两个不同的概念，构成了公司财务的两个不同的方面，两者既有联系又有区别。财务治理与财务管理的联系表现在：一是两者共同构成了完整的公司财务系统，都是公司财务报告的影响因素。二是两者对公司的财务活动和财务关系的处理，具有内在的统一性和一贯性。如财务治理对公司财务战略的拟定，决定了财务管理的服务与发展方向；财务管理对公司财务的全面调控，决定了财务管理中财务控制的力度和手段；财务治理对公司财务政策的选择，决定了财务管理中具体财务制度的基调。三是财务治理决定了财务管理的框架和轨道，财务治理的模式特征在很大程度上影响财务管理的模式特征。如果说财务治理是从财务角度对企业内外部人与人之间利益分配的关系所做的协调和配置，那么财务管理就是这种协调和配置的应用。四是财务治理、财务管理与公司绩效之间有着密切的逻辑关系。作为一种制度安排，财务治理状况的优劣直接影响财务管理，进而对公司绩效产生影响，而财务管理和公司绩效又受到财务治理的根本性制约。财务治理与财务管理的主要区别为：一是从公司运营角度看，财务管理是公司管理的核心，财务治理则是公司治理的核心。因此，公司治理与管理的区别也就决定了两者分别属于不同的范畴。财务治理主要从宏观上对财务管理中所产生的财务关系进行指导、监督、控制和制衡，保证管理的合理性和有效性是一种制衡机制；财务管理则是在财务治理框架下，具体进行财务运作和经营活动，基于实现企业价值最大化是一种运行机制。二是财务治理从制度性层面规定了公司财务运作的基本网络框架；而公司财务管理则着重研究在这样的框架下如何通过科学的财务决策实现具体的财务目标，主要集中在“操作性”财务领域，具有鲜明的“技术性”特征。三是财务管理着重于对财务主体的财务行为控制，表现为上层财务主体对下层财务主体的财务行为的一种单向规制活动。财务管理的效率性主要体现为公司财务成本总额的减少，即公司净资产值的增加；财务治理则着重于财务主体的财务权力、责任和利益的结构性安排，以及财务权力运作方式的优化，表现为财务主体之间财务行为的双边或多边相互协调与控制活动。财务治理的有效性主要体现为公司各层级财务主体的财务权力总成本的降低。四是财务管理是从定量角度论证企业价值，探讨企业财富是如何产生的，是财富创造的源泉和动力；而财务治理则是从定性方面研究企业价值，确保这种财富创造能够合乎各方利益要求的一种制度安排，是企业财富创造的基础和保障。

(三)财务治理与财务战略财务战略是战略理论在财务管理方面的应用与延伸，财务战略的本质既反映其“战略”的共性，又揭示着其“财务”的个性。财务治理包括财务管理，财务管理包括财务战略，财务治理是对传统财务管理理论与财务战略理论的整合，财务战略是财务治理和财务管理联结的纽带。财务战略的制定与执行是公司治理中一项牵涉面甚广的工作，财务管理部门乃至财务总管或财务副总经理往往是组织而非完全独立地承担企业的财务管理任务，这就需要财务治理理论的指导，从制度上保证企业最高决策层有效行使最终决策权，同时其他部门也能按制度积极配合，共同实现财务战略。任何大类意义上的财务活动，事实上都同时包含着战略与非战略的成分，其差异只是何者为主、何者为辅的不同而已，因此财务战略在财务管理中，进而在财务治理中的突出作用不可小视。

财务公司合作方案 第4篇

一、项目名称：

二、谋划范围：

三、生产范围：

四、总投资与注册资本：该项目总投资____万美元(折人民币___万元，汇率按一：八。三，下同)。其中，固定资产____万美元，活动资金____万美元。

项目注册资本____万美元(折人民币____万元)。其中，甲方出资____万美元(折人民币____万元)，占注册资本的__%，以________出资;乙方出资____万美元(折人民币____万元)，占注册资本的__%，以________出资。

五、产品销售：合营公司生产的.产品__%。由__方卖力内销。

六、技能、设置装备摆设：

七、利润分配：甲、乙两边按注册资本中的出资比例分配利润和分管危害及盈余。

三、生产范围：

八、合营限期：甲、乙两边的合营限期为__年。

甲方（盖章）：_______________ 乙方（盖章）：___________________

甲方代表签名：_______________ 乙方代表签名：___________________

地址：_______________________ 地址：___________________________

电话：_______________________ 电话：___________________________

传真：_______________________ 传真：___________________________

日期：______年______月_____日 日期：_______年_______月_______日

财务公司合作方案 第5篇

关键词：战略空间；公司战略；财务战略

在商业背景下，战略是实现和引导企业潜力、实现企业目标、应对日益复杂和不断变化的外部环境的核心性概念，它提供了一套科学合理的方法和工具，用于分析和管理企业与其所处环境之间的关系。公司战略按照其结构层次可以分为公司总体战略、业务单位战略和职能战略。本文将立足于公司总体战略和财务战略（业务单位战略之一），用战略空间的视角分析两者之间的战略关系。

一、战略与战略空间

（一）战略的概念。战略泛指重大的、带全局性的或决定全局的谋划。按照明茨伯格的5P战略定义指出战略是一种计划（PLAN）、计谋（PLOY）、模式（PATTERN）、定位（POSITION）和观念（PERSPECTIVE）。在明茨伯格的定义中，他认为战略是在经营活动之前制定的计划，目的就是要在竞争中赢得竞争对手，主要是通过一系列的行动模式，确定企业在市场中的定位，把全体成员以同一的思考方式团结起来，最终形成企业共同的期望和行为。综合以上观点，我们认为，战略其实是通过相关和共享的理念组成的跨时间和空间尺度的组织协同状态。

（二）战略空间的概念。战略空间是一种社会空间，是指公司战略所能达到或实现的空间范围和行为状态。它反应了企业的发展现状和现实条件，有助于其制定发展战略的空间体系。由于战略受到众多因素的影响，因而这个空间体系具有多维性、外延性。战略空间的外延，是指反映企业发展现状的所有不同维度的空间坐标系。

（三）战略与战略空间的关系。从战略和战略空间的概念可以看出，战略和战略空间是核心——结构的关系，战略是企业发展结构的核心，需要调动全体资源，应用科学管理，确定战略的核心地位，而战略空间是企业发展结构的，包括了企业将来的发展层次及其所能达到的协同状态。一个战略的效果评价往往就是从核心——结构入手，通过对该结构的科学性、合理性和效益性分析，得出战略评价结果。

二、企业发展总体战略空间模型

（一）企业发展战略的要素维度

企业发展战略的要素维度是对企业发展影响因素的归纳总结。由于影响企业发展的因素是众多的，因而发展战略的要素维度也是多维的，但鉴于对空间体系刻画的难度，我们选择企业发展战略的三维要素进行模型分析，这三维要素是指人力维度、财务维度、管理维度。

1.人力维度就是在公司总体战略中所涉及的人力资源维度，也可以说是人才战略，主要通过对企业人才的招收、培养、发展过程来评价其对公司总体战略的促进作用。2.财务维度就是在公司总体战略中所涉及的财务资源维度，也可以说是财务战略，主要通过对企业财务的组织、运作、服务过程来评价其对公司总体战略的促进作用。3.管理维度就是在公司总体战略中所涉及的管理资源维度，也可以说是管理战略，主要通过对企业管理的设置、协同、机制构建来评价其对公司总体战略的促进作用。

（二）企业发展战略的空间模型

如果把三维要素维度对战略发展的促进作用分别设置为低、中、高三种状态的话，那么我们把这三个维度反映在空间坐标系中就可以建立以下企业发展总体战略的三维空间模型。

三、从战略空间模型分析总体战略与财务战略的关系

从企业发展战略空间模型我们可以看出，公司总体战略与财务战略都是企业发展战略结构中不可缺少的组成部分，两者之间在时间上延续，在空间上扩展。

（一）总体战略与财务战略的时间上延续。公司总体战略是从公司整体出发，确定了实现企业使命和目标的计划和行动，是战略空间模型的时间基点O。财务战略是从公司的财务业务单位战略的角度出发，确定了实现公司总体战略的财务资源的组织、运作及服务过程，是伴随着总体战略的执行而发生的，为总体战略的有效实施服务，因而是公司总体战略在时间上的延续，在模型上体现为财务维度的坐标延伸。

（二）总体战略与财务战略的空间上扩展。公司总体战略虽是着眼于全局，决定了整个公司的发展方向和未来的定位，但是在空间上它只是一个起点，需要各个业务单位战略的配合。财务战略作为业务单位战略之一，是业务单位战略中的核心，因为其他业务单位战略的实施需要财务战略做基础保障。随着各个业务单位战略按照战略计划实施时间的延续，企业发展战略模型向空间扩展，企业可以根据空间扩展的实时定位来分析公司战略执行情况。综上所述，财务战略同其他单位战略的协同作用，使得总体战略在空间上扩展，进而实现战略愿景。

参考文献：

[1]刘志远.企业财务战略.大连：东北财经大学出版社.

[2]魏明海，等.财务战略——着重周期性因素影响的分析.北京：中国财政经济出版社.

[3]杨锡怀，冷克平，王江.企业战略管理.北京：高等教育出版社.

[4]李文杰.战略空间.营销论坛.

[5]于沐琳，田也壮，马春.城市发展战略空间理论及其诊断模型研究.哈尔滨工程大学学报.

财务公司合作方案 第6篇

财务组织再造和提升已经成为近十年来我国乃至全球企业变革的重要组成部分。在高速成长的企业里，由于业务不断膨胀和竞争环境日趋复杂化，公司管理层对财务部门提高业务处理效率和提供更多增值服务提出了更多的期望。

(一)国内外有关财务组织再造的观点在国外方面：玛格丽特，梅(2001)认为财务职能应该从传统的专家控制职能转变为着眼于未来的公司增值职能，财务组织职能转变之后财务人员通常分为三个类型包括经营顾问、业务分析师和技术专家。CIMA亚太地区的Martin Fahy博士(2005)认为，财务部门应从传统的簿记和控制功能转型，成为更注重公司价值创造的管理合作型部门。IBM全球企业咨询服务部在(2008年全球首席财务官研究报告)提出了整合财务组织的概念。

在国内方面：汤谷良和林长泉(2003)提出了“打造VBM框架下的价值型财务管理模式”，他们认为构建企业价值型财务管理模式，必须始终以价值最大化为最终目标。胡玉明和鲁海帆(2006)提出“打造高绩效财务”，倡导基于“环境－战略－行为－过程－结果”一体化的“财务观念”，认为高绩效的财务部门是实施BSC的核心部门。

综上所述，国内外专家共同认为：在现代企业的组织结构中，财务组织应该显示出以客户为中心、以服务为导向的能力，并提供最好的服务，驱动业务部门发展，从而使公司增值。

(二)关于BSC和战略中心型财务组织平衡计分卡(简称BSC)理论认为，组织应从四个维度审视自身业绩，包括财务、客户、内部业务流程和学习与成长。四个维度的所有目标及其具体的指标值都来源于企业的愿景和战略，它们之间的因果关系最终将眼前指标与公司的未来发展一一对应。为了构建“以战略为核心的开放型闭环组织结构”，使财务、客户、内部流程和学习与成长四因素互动互联，浑然一体，罗伯特-卡普兰和戴维・诺顿在后来的实践中提出了战略中心型组织和战略地图两个概念。战略中心型组织运用BSC把围绕整个战略目标的经营单位、共享服务单位、小组和个人联系起来。战略地图是以BSC的四个维度目标为核心，通过分析这四个层面目标的相互关系而绘制的企业战略因果关系图，在战略制定和战略执行之间搭造了一座桥梁。

战略中心型财务组织是笔者结合现代财务组织的变革趋势，在BSC相关理论的基础上，提出的一种新型财务组织概念。财务组织在公司战略的基础上清晰地规划自身的组织战略，通过引入战略地图和BSC构建财务组织架构，将组织自身的业绩评价工作与公司战略和财务组织战略直接联系起来，从而更加有效地促进了公司战略和财务组织战略的落实。战略地图可以将战略进行清晰的描述，记分卡指标可以对战略进行客观的评价，而BSC独特的管理流程对战略进行了持续、动态的管理，从而使财务组织实现从账房先生到业务伙伴的转型。战略中心型财务组织以战略为中心，实现组织内部的协同，可以使组织获得非线性的业绩突破，真正实现了整体价值大于各部分价值的总和。

二、A公司再造前财务组织概况

A公司是创建于上世纪九十年代初期，主要生产和销售日化洗涤类产品的一家大型企业集团。公司自2002年以来年度增长率远远高于日化行业平均水平，主要产品的市场份额已经升至行业第一，正处于高速发展的阶段。但在公司规模不断膨胀的过程中，A公司的财务组织即财务部门仍是一个相对孤立和封闭的系统。

(一)A公司背景介绍A公司所处的行业为日用化工行业，主营日化洗涤类产品，依靠建立良好的营销模式，业务发展迅速，近年来均保持每年30％以上增长的发展速度。公司由过去只有一家生产厂到2008年形成全国布局的生产基地，销售网点遍及全国各省市县，实现了跳跃式的发展。截至2008年A公司的综合实力已经雄居国内洗涤行业前三强。随着公司规模的急速膨胀发展，A公司的组织结构也从刚成立时的仅由采购、生产、销售、财务和物流等几个部门组成的简单直线职能制，发展到现在面向未来事业部制的由各大职能管理中心和控股子集团组成的复杂的职能制组织结构。再造前的A公司处于生命周期的成长期的急速提升阶段，将“做专做强做大，振兴民族日化”作为公司使命，企业实现了成为全国性的行业龙头公司的战略目标。公司产品结构扩展到日化全系列，并继续实施相关多元化的战略，控股了两家日化类的集团公司，形成战略业务单位。但一份关于A公司“再造前财务组织对业务部门发展帮助”的调查显示，有30％的非财务人员被访者感觉不到财务组织对所在业务部门的支持作用，有43％的非财务人员被访者认为财务组织对所在业务部门的支持作用不明显。财务组织作为公司组织架构中的核心组成部分，急需要改变在公司整体中扮演的角色，重新定义自身的战略职能角色，在对业务部门的支持上发挥更加积极的效用。

(二)再造前的主要特征A公司财务组织伴随着公司的成立而产生，经历了公司的起步期和成长期两个阶段，在不同的阶段根据公司发展的业务需要，财务组织结构也不断变化。再造前的财务组织特征主要表现在：(1)财务组织对公司整体业绩的贡献度不明显。组织的职能由完全的交易处理到逐步增加了管理控制和价值分析职能，但直到再造前为止组织在管理控制和决策支持方面的工作仍占很小比例(约占总体工作的15％)，基本职能更侧重于交易处理和业务审核，法人管理痕迹明显。(2)财务组织缺乏可持续发展战略。A公司财务组织对公司战略的执行和灌输还比较欠缺，财务组织自身的愿景和发展战略不清晰，也没有跟公司的愿景和发展战略实现无缝对接。(3)组织自身职能建设滞后。虽然组织的成员结构发生了较大的变化，由当初大部分为简单交易处理型人才，逐步发展培养了一些综合性管理人才，组织的层级在不断丰富，岗位分工不断细化和明确；但财务组织自身的学习和发展并不理想，人员流动大，组织的文化不清晰，激励机制呆板，对学习型组织建设的意识淡薄。

(三)财务组织再造动因分析经济环境与行业发展的变化、顾客需求变化、信息技术发展、公司发展的需要等都迫使公司对财务组织进行再造。

(1)经济的全球化。全球化直接影响着经济格局和竞争形势，企业要建立和保持自己的竞争优势，相关信息的获取速度和准确性至关重要。经济全球化对A公司财务组织的信息处理能力及效率提出了挑战，财务系统的整合不可避免，A公司财务组织应通过调整自身组织结构来加速财务职能的转变，使之能够为企业决策者及投资者及时提供详尽而且质量高的相应信息。

(2)行业发展及竞争程度。我国日化市场整体相对增长活跃，过去5年是全球主要国家中增长速度最快的国家，年均复合增长率为％，远远高于全球平均水平，预计未来5年将继续保持较快增长趋势。随着市场的成熟与发展，日化企业间的竞争也日趋激烈，外资巨头纷纷进入我国。A公司财务组织需要转向以服务为导向，以客户为中心，以灵活多样和快速反应的方式为业务团队和客

户提供更多增值服务。

(3)顾客需求的变化。随着国民生活的日益提升，消费者对日化产品的个性化需求也不断升级，国内日化行业正由过去的粗放型产品管理向不断细分产品领域的方向发展。A公司财务组织需要发挥自身的作用，在财务组织中树立以顾客需求为导向的理念，关注顾客需求的变化，作出快速的反应，从而在市场上占得先机。

(4)信息技术的发展。随着现代信息技术的不断发展，财务业务中记账过程和数据收集过程的自动化，大大节约了财务组织花费在基础核算工作上的时间；作业流程技术的应用使财务职能与其他职能的界限消失，产生了共享服务中心。为了适应信息技术在企业管理中的应用和升级，A公司财务组织必须调整自身组织结构，优化业务处理流程。

(5)公司战略发展的要求。财务组织本身不能单独存在，财务组织战略必须建立在企业总体和单元战略的基础上，然后通过一套系统化的业务流程达到与业务单元的管理协同，创造价值。近年，A公司紧跟行业成长的步伐，树立了以“创世界名牌，做百年品牌”的企业使命，并以成为行业的领先者为企业目标。为此，A公司在内部开展了整体的组织再造工程，财务组织再造作为其中的重要组成部分，要求财务组织必须紧跟企业发展战略，不断改善组织自身的功能，提高与公司战略的契合度。

(6)组织自身成长的需要。A公司直到再造前为止组织在管理控制和决策支持方面的工作仍占很小比例(约占总体工作的15％)。财务组织作为公司组织架构中的核心组成部分，急需要改变在公司整体组织中扮演的角色，改变财务组织的外部形象，在对业务部门的支持上发挥更加积极的效用。

A公司经过近年来的高速成长，虽然财务组织也在发生一些变化，但财务组织仍是一个相对孤立和封闭的系统，与先进企业的财务组织发挥的作用相比，仍存在较大的差距。因此，与公司战略发展同步的财务组织再造工程势在必行。

三、A公司财务组织再造方案设计

通过运用BSC理论开发A公司及其财务组织的战略地图，清晰地描述了公司及财务组织的战略愿景，对A公司财务组织战略职能角色进行重新定义，同时建立与组织战略相匹配的新型财务组织结构――战略中心型财务组织结构。

(一)主营业务价值链分析价值链治理是在分析企业价值链的基础上，将企业的采购、生产、物流、营销、财务、人力资源等方面从创造价值的角度上通过业务流程再造的方式进行有机的整合；并对物流、资金流和信息流进行有效的计划、协调、监督和控制的一种管理方法。为了能够准确描绘A公司及其财务组织的战略地图，为未来的财务工作寻找突破点，通过对A公司主营业务的价值创造过程进行梳理，重点分析在主要价值链环节中存在的财务组织价值贡献点。

(1)销售模式日趋复杂化。A公司的销售渠道在不断延伸，由过去单纯的一级批发传统渠道过渡到以一级批发为主兼现代终端销售的混合型销售渠道，并且现代渠道的发展速度非常迅猛，公司的商业交易业务更趋复杂化和多样化。公司对财务组织在渠道管理、经销商考核与激励、商业风险控制等价值点控制的期望越来越高。

(2)生产布局和物流网络辐射全国。集团公司已经由过去只有一家生产厂发展到2008年形成全国布局的生产基地，销售网点遍及全国各省市县，这为下一个百亿工程建立了强大的支撑。生产基地的安排布局、成本费用控制、物流成本统筹管理、库存控制和省区财务平台的建设等成为财务组织需要重视的重要价值链关注点。

(3)行业竞争白热化。日化行业的发展趋势已经愈来愈明朗化，竞争的白热化导致各类日化企业必然会为了基本的生存需求与企业发展壮大的需要，而进行一系列的突破求新，从而开辟出适合本企业的发展之道。

(4)整体市场份额提升日趋困难。A公司占其主营业务收入85％以上的三大主打品类(包括洗衣粉、洗洁精和洗衣皂)已经占据了行业前三名的位置，尽管目前行业集中度相对其他行业仍处于较低水平，但是要在这三大品类中实现超常规的增长速度已经颇为艰难。A公司的主打品牌都属于中档产品，为了抢占市场，财务组织需要通过发挥加强风险控制和业务分析支持职能，帮助公司往两端进行发展，对现有产品市场份额进行挖潜。A公司一方面需要培育低端品牌用于抢占市场份额打击国内众多竞争对手，另一方面需要发展高端的品牌与国外的品牌进行抗衡。培育低端品牌需要加大对产品成本的控制力度，发展高端品牌需要扩大品牌营销投资力度。

(5)发展多品牌战略日益迫切。通过多年来的精心培育，A公司已经在厨房家居清洁、口腔护理、护肤护发、化妆品等利润较高的领域发展了自有品牌，这些品牌已经在市场上逐步站稳脚跟。财务组织通过产品定位和市场表现分析，协助市场部门制定正确的品牌投资和产品渠道建设策略，不断拓宽产品线和延伸公司盈利点，为未来百亿工程提供强劲的动力。

(6)原材料成本影响大。由于A公司目前主营的产品仍然是受原材料成本影响大的洗涤类产品，因此，要实现盈利水平超过同行业的目标，一方面需要财务组织加强对日常经营活动各个环节的价值分析，压缩价值链中无价值增值的部分，优化供应商管理，达到成本费用控制的目的；另一方面财务组织需要通过对价值链各环节的分析，挖掘价值增值部分，加大这些部分的资源投入。

(二)战略中心型财务组织愿景分析笔者结合现代财务组织再造的变革趋势，在BSC相关理论的基础上，提出了构建战略中心型财务组织的概念。即财务组织在公司战略的基础上清晰地规划自身的组织战略，通过引入战略地图和BSC构建财务组织架构，将组织自身的业绩评价工作与公司战略和财务组织战略直接联系起来，从而更加有效地促进公司战略和财务组织战略的落实。

A公司从公司整体战略出发，通过运用战略中心型财务组织的原理，将财务组织的未来愿景规划放在财务组织再造的第一位，确保了财务组织的愿景符合公司战略发展的要求。未来的财务组织将以“成为卓越的业务合作伙伴”作为自身愿景，帮助公司实现“世界名牌，百年企业”的企业愿景。

(三)组织战略地图及组织战略卡普兰和诺顿认为：如果不能清晰地描述战略，就不能期望它被很好地执行。而战略地图用一页纸把组织的战略画了出来，使得组织的战略得以清晰浮现，从而更好地帮助管理者沟通战略，保证战略顺利实施。

(1)A公司整体战略地图。战略地图是以BSC的四个维度目标(财务维度、客户维度、内部维度、学习与增长维度)为核心，通过分析这四个维度目标的相互关系而绘制的企业战略因果关系图。从A公司的愿景规划和战略发展目标出发，运用BSC理论工具制定了A公司战略地图，通过制定公司战略地图，能够清晰地描述和衡量公司的战略，让集团管理者在战略制定、执行和评价的各个阶段进行高效的战略沟通。

财务维度：股东对A公司在财务方面的期望――实现年均30％以上的增长速度，到2014年公司将实现200亿人民币销售目标，并且盈利能力超过行业水平，从而创造股东价值。

客户维度：为达到既定财务目标，A公司需要建立双赢的经销商关系，继续提高目标产品市场占有率，提高消费者满意度，提升品牌差异化形象。

内部流程维度：通过“高效营销”、“产品领先”、“运营管理”和“环境与社会”四个方面的优异运营使客户和股东满意。

学习与成长维度：通过“人力资本”、“信息资本”和“组织资本”三个方面的整合，提升各个业务单元和支持单元及其成员的学习与成长能力，促进集团公司其他三个维度目标的实现。

(2)A公司财务组织战略地图。在集团公司整体战略地图的基础上开发出财务组织未来战略地图，将战略转为具体指标。开发财务组织战略地图的目的是在财务组织的管理人员之间达成战略的统一和认可，与员工沟通战略从而使战略能够得以执行，根据战略合理分配资源以及对战略进行动态管理和跟踪。

财务维度：财务组织以公司的战略目标为基准，从财务效率和财务有效性方面创造和提升股东价值。

客户维度：为达到既定财务目标，A公司财务组织需要与外部客户建立良好的企业形象，与内部客户建立增值伙伴关系，成为业务部门卓越的业务伙伴，实现快速响应和高效的财务运营。

内部流程维度：通过“高效交易处理”、“洞察和管理风险”、“财务价值提升”和“业务伙伴关系”四个方面进行提升，使财务组织的内部客户、外部客户和股东满意。

学习与成长维度：通过“提升业务知识和技能”、“利用技术改进财务信息的收集和交付”以及“建立沟通协作的企业文化”三个方面的整合，提升组织及其成员的学习与成长能力，促进组织其他三个维度目标的实现。

(四)财务组织战略职能角色的重新定义集团公司和财务组织战略地图的描绘，清晰地表明了未来财务组织的发展方向：高效的财务组织应以执行公司战略为中心，在决策支持、合规控制和效率这三个方面之间寻求平衡，在有效地监控运营风险的基础上为业务部门提供价值分析和增值服务。再造后的A公司财务组织主要担任三大战略职能角色：

(1)高效的交易处理者：通过标准化和简化流程提高效率和降低成本；包括利用技术手段建立共享服务中心，发挥集中大量常规交易处理的规模经济效应；释放财务人员从事增值服务，形成规模效应支持公司未来的业务发展需求。

(2)洞察风险的管理者：建立可持续发展的，成本与效益平衡的控制体系；将财务风险点的审核和控制通过系统流程加以固化，最大程度利用系统的功能取代人为的介入和控制；优化风险管理，推进最佳流程和实践的运用。

(3)驱动业务的战略伙伴：这是财务组织未来的核心职能。表现为与业务更加密切相关的预算和规划，与公司战略和实时管理相关的绩效管理；为管理层及经营者提供经营预测的模型和工具，提供专业的财务分析、数据整合和直观的管理报告。

财务组织通过实现上述三大战略职能角色转变可以帮助A公司实现价值最大化的企业目标。通过强化组织的决策、管理和评价职能，提高财务工作对企业经营管理的参与程度，做到以客户为中心、以服务为导向，使资本投入的收效最大；通过对快速变化的市场需求迅速做出反映，进而达到促进企业价值增值的目的。

(五)战略中0型财务组织结构结合战略中心型财务组织的战略职能角色要求，在进行再造后的组织结构设计时，采用了以下原则：(1)战略目标原则。财务组织的优化需要配合公司战略目标设定，符合公司战略发展的要求。(2)支持价值创造原则。从公司的业务模式出发，确认在价值创造的各环节财务组织所能够提供的支持，减少或合并价值低的岗位设置。(3)风险控制原则。按照内部控制的要求，通过组织结构重构，加强对组织的风险控制。(4)集团集中管控原则。根据A公司的管理特点和管理体系，在财务组织架构的设计中明确总公司对分子公司相对集中的管控模式，强调分子公司财务部门的业务分析支持职能。(5)专业化分工原则。对专业的工作流和工作集群进行整合，强调对专业领域的延伸，并注重专业人员与业务和其他财务领域人员的沟通和协作。(6)管理跨度原则。除重复性操作工作组织外，业界最佳实践显示扁平结构管理幅度的标准为上一级的直接汇报人约为6～8人，在职能族群设计过程中，同样参考此原则。(7)变化应对原则。处在快速发展时期，业务流程需要对市场变化反应迅速，财务组织需根据业务流程的变化体现相应的应对设置。(8)可复制原则。A公司在未来可能进行各种形式的业务扩展，如增加品类、并购企业、扩展渠道和市场等，财务职能需要及时复制操作模式到新扩展的业务当中。(9)行业最佳实践原则。在充分尊重A公司实际的情况下，参考同类先进企业的实践模式，补充和强化部分财务职能，强化财务职能的前瞻性和完整性。

再造后财务组织结构与再造前相比重点变化体现在：(1)在集团总部新设立财务共享中心。通过借助先进的ERP系统，再造后的财务组织将发票、应收应付、资金和总账等基础交易业务进行标准化作业管理，将交易处理的职能活动占比由原来的85％降低到25％。变化的目的是为了解决组织职能分散化，同质性、重复性工作岗位分散设置在各分子公司的状况，实现交易处理的高效运行，释放财务人员从事增值服务，以支持未来业务发展。(2)新增税务及风险管理模块。变化的目的是为了加强对税务及风险管理的重视，提升税收筹划和内部控制的价值地位，在遵守各类外部法规和降低风险的同时，为内外部客户提供清晰可靠的财务报告，保障公司资产的保值与增值。(3)设立专门的制造成本分析、采购成本分析、物流成本分析、事业部财务等分析岗位，建立统一的省区销售财务经理平台。变化的目的是为了将供应链财务的重点转向运营分析与优化和资产保全，实现快速响应和高效的财务运营，与内部客户建立增值伙伴关系，成为业务部门卓越的业务伙伴；将营销财务的工作重点转向帮助销售部门对渠道管理、经销商考核与激励、商业风险控制等价值点的控制，协助市场部门制定正确的品牌投资和产品渠道建设策略。

(六)财务组织再造路线图财务职能平衡和整体财务绩效提升是一项长期的系统工程，针对A公司财务组织的现状，笔者设计了分阶段的、循序渐进的财务职能提升方案，将财务组织再造分为四个阶段，并对每个阶段提出了相应的再造目标。每一个阶段都在上一阶段取得成绩的基础之上进行，并考虑下阶段的计划，为下一阶段打下坚实基础。

(1)第一阶段：重新定义战略职能角色和再造财务结构。从2009年3月至2009年7月，这一阶段的主要任务是：制定财务组织发展战略，确定组织的战略职能角色，设计结构和岗位，明确财务组织再造目标和路线；诊断关键流程，明确改进方向。

(2)第二阶段：推进绩效管理体系。从2009年8月至2010年6月，这一阶段的主要任务是：继续优化第一阶段设计的关键流程；整合战略规划，经营计划和财务预算；确定全面预算分工和职责；建立全面预算方法和工具；建立岗位能力资质要求和业绩考核指标。

财务公司合作方案 第7篇

一、融资租赁及其特征

融资租赁作为一种新兴的融资模式，打破了传统融资与融物的界限，其是由承租人选择出卖人和租赁物，由承租人向出卖人购买租赁物并提供给承租人使用，承租人支付租金。作为一种新型的经济结构形式，融资租赁能够促进企业投资，并为有融资压力的企业提供融资渠道。融资租赁自身具有非常明显的特征，大致可以归纳为以下几点：

（1）出租人出租的资产在租赁期满时，需要将其转移给承租人。

（2）承租人具有购买融资租赁资产的选择权。合同规定的买入价款要远远低于承租人行使租赁物选择权时租赁资产当时的公允价值。

（3）租赁资产所有权不发生转让情况下，租赁期在占据租赁资产使用年限的大部分。

（4）租赁项目开始之时承租人应付的最低租赁额的现值要无限趋近于租赁项目开始之日租赁物的公允价值。由于租赁物自身的特殊性，通常情况下只有承租人才能够使用。

二、融资租赁公司风险类型

（一）系统风险

系统风险包括金融风险和税收政策风险，这两种风险也是当前融资租赁公司的主要财务风险类型。金融风险中的汇率风险和利率风险会对融资租赁公司的健康发展带来较大的影响。汇率风险主要发生在融资租赁物从国外购买的业务中，当汇率发生变化时，会对融资租赁物的实际购买成本带来较大的影响。利率风险则是由于出租人在购买融资租赁物时向银行借款，当市场利率发生波动时，出租人所需要支付的利息具有不确定性，必然会对租赁物的成本和投资回收带来影响。另外，当出租人给承租人的利率结构与自身融资的利率结构不符时，也会导致利率风险发生。税务政策风险主要是在融资租赁期间当税率出现调整时，不仅会对出租人带来损失，同时税率调整还会对承租人的经济效益和财务状况带来不利影响，从而使其偿付租金的能力降低，导致风险发生。另外，在国际融资租赁业务中，在两国没有签订避免双重征税的协定的情况下，可能会发生双币征税的风险。

（二）非系统风险

非系统风险主要以承租公司的信用风险和租赁公司自身的管理风险。当租赁债务人或是担保债务人不履约时，则会使资金无法安全收回，从而发生信用风险，这也是当前融资租赁行业中最主要的风险。信用风险的发生，一部分属于非主观意愿违约，即经济下滑或是经营不善，从而无法保证租赁项目按期回款。还有部分公司恶意以虚假资产或是高估资产来骗取融资租赁公司资金，这种恶意违约行为需要融资租赁公司重点防范。融资租赁公司在自身管理过程中，需要根据租赁行业高速发展的情况来预测发展所需要的资金需求，使资金与企业的发展保持同步，否则必然导致管理风险发生。

三、融资租赁公司的财务风险识别

融资租赁公司中财务风险的存在会对公司的正常经营和发展埋下较大的隐患，因此需要做好风险识别工作，以此来有效的提高财务风险管理水平。风险识别作为财务风险管理的第一步，需要及时发现公司运行过程中存在的财务风险，并对风险进行明确。然后对财务风险的重大程度和可能性进行评估，对财务风险进行定位，然后根据风险类型来制定相应的应对措施，将公司的财务风险控制在最低水平。在公司选择财务风险应对措施时，可以选择风险承担、风险规避、风险转换及风险控制等方法。另外，部分财务风险还可以通过套期保值、对冲等金融手段来对其进行合理转化和补偿。对于融资租赁公司来讲，由于融资租赁期限存在差异，这也使其风险管理是一个持续性的动态过程，需要财务部门随时做好风险检查和识别工作，一旦发现风险，及时采取应对措施，将财务风险降至最低水平。

四、融资租赁公司加强财务风险管理的建议

（一）完善资金运用过程的风险控制

融资租赁公司筹资风险主要来源于资金供求关系的不确定性、市场环境及外部因素，使公司在筹资过程中付出了更多的代价，对公司财务状况带来了不利影响。对于筹资风险的防控需要融资租赁公司要与银行维系好合作关系密切。当前融资租赁公司在筹资渠道上普遍使用质押应收账款和保理这两种手段，融资租赁公司具有较大数量的长期应收账款，将部分应收账款的权利转让给银行来帮助企业盘活资产。而应用收账款保量即是融资租赁公司将未到期的应用收账款转让给银行，从而从银行中获得流动资金，达到筹资的目的。但在应收账款保理过程中需要警惕坏账的出现，避免由于恼说幕累而造成损失扩大。另外，对于融资租赁公司来讲，也可以在实际操作中运用资产证券化或是其他新的筹资渠道。

（二）提高科学的财务风险管理水平

首先，融资租赁公司需要提高对环境的适应能力和自身的应变能力，通过建立财务管理系统来应对不同财务管理环境下对财务风险的有效管理。通过建立与自身相适应的财务管理体系，进一步完善公司财务管理制度，努力提高财务管理人员的专业技能和综合素质，全面提升公司财务管理的水平。

其次，强化对财务管理人员风险管理意识的培养。作为融资租赁公司的财务管理人员，由于公司经营和管理的任何一个环节都可能会发生财务风险，因此需要每一名财务管理人员都要具备良好的风险预警、管理及控制意识，全面强化对财务风险的有效防范。

再次，建立科学的财务决策体系。财务决策直接关系到财务管理工作的成效。如果单纯的依靠过去的经验及主观判断做出财务决策，可能会存在决策失误的风险，因此融资租赁公司需要结合自身的实际情况，并充分的考虑外部因素，利用定量分析及科学的模型来进行财务决策。在可行性方案决策时要充分的运用各种指标，并对客观数据进行深入分析，以此来选择适宜的方案。

最后，运用科学的管理方法控制财务风险。融资租赁公司在控制财务风险时需要遵循谨慎原则，可以提前建立风险防范损失基金、提取坏账准备金等来有效的降低财务风险对公司所带来的损失。另外，还要进一步建立健全相关制度来强化对资金使用情况的监督，定期考核资产管理比率等。

（三）建立企业财务风险预警系统

财务公司合作方案 第8篇

甲方：_________

法定代表人：_________

地址：_________

乙方：_________

法定代表人：_________

地址：_________

根据《_公司法》、《_合同法》及其他相关法律规定，甲乙双方本着诚实信用、平等互利的原则，经友好协商，就共同投资设立______________公司，达成协议如下：

第一条、公司概况

1、设立的公司名称为：____________公司（以下简称公司）。

2、公司的一切经营活动，必须遵守_法律、法规和地方有关条例、法规规定。

3、公司的住所地为：_____________________________。

4、公司的经营范围：_____________________________。

5、公司的注册资金为__________万元人民币，双方出资金额、出资方式及占股比例：

（1）甲方：以现金人民币______万元出资，占股比例为______%。

（2）乙方：以现金人民币______万元出资，占股比例为______%。

第二条、合作时间

合作期限为_______年，自本协议签字生效之日算起。期满后双方如有继续合作的愿望，以本协议为基础重新签订协议。

第三条、合作分工

甲乙双方一致同意公司由乙方进行日常经营管理，甲方负责对外业务的拓展。具体分工如下：

1、公司工作人员聘用和报酬方案以及甲、乙劳动报酬方案由甲乙双方共同协商制定，初定乙每月工资__________元，甲每月工资__________元。

2、甲方负责公司全面管理并分管市场销售、人事管理及行政管理工作。

3、乙方负责公司日常的生产管理及技术管理工作。

4、甲乙双方共同负责公司财务管理、财务收支的审批及原材料的采购工作，但单笔超过__________元的经营开支和单笔超过__________元的，业务开支经过甲乙双方共同确认方可进账。

5、甲方负责对公司财务及原材料采购进行全面监督，具体对公司的财务核算、费用支出、投资预算、资金周转及回笼、利润分配进行监管。

6、甲方负责对外业务的'拓展，甲乙双方一致同意，甲方每月可持发票等有效票据向公司报销__________元作为开拓市场经费，如当月开拓市场经费超出__________元，则由甲方向公司提出开拓市场经费计划申请，报乙丙双方审核通过后由公司财务直接拨付。如乙方对甲方对外业务拓展效果不满意，可对甲方申请及使用开拓市场经费提出异议，异议提出时，应暂停开拓市场经费的申请和使用。如果因此发生争议，由甲乙双方共同协商决定。

第四条、保密义务

双方在合作或合作之外从对方获得任何有价值的商业信息或技术信息应予以严格保密，未经对方书面同意不得向第三人批漏或泄露，也不得擅自许可别人使用。违反本条款规定的，将视为严重违约，应承担相应的违约责任并赔偿一切由此导致的经济损失。

第五条、利润分配

合作经营期间，利润按甲、乙双方的股权比例进行分配。

第六条、违约责任

如任何一方未能按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额，则从逾期之日起每天按应缴总额______%计付利息，逾期超过_____天者视为违约，违约方按其自动退出合作处理，其对新公司的所有出资不予退回，由守约的股东自行协商股权比例。

第七条、附则

1、本协议自签订之日起，具有法律效力。本协议与其后签订的公司章程具有同等法律效力，若本协议与公司章程有冲突的地方以本协议为准。

2、本协议正本一式____份，甲、乙双方各执____份，具有同等效力。

甲方：__________________

签约日期：________年_______月_______日

乙方：__________________

签约日期：________年_______月_______日

财务公司合作方案 第9篇

关键词：煤炭运销集团公司 财务控制 模式

中图分类号：F275 文献标识码：A

煤炭运销集团公司是以一个实力雄厚的大型煤炭运销企业为核心，通过产权或契约联结，以产品、技术、资金等为纽带，将多个煤炭运销企业与煤炭开采企业联合，以母子公司为主体的多层次结构、多法人的经济联合体。由于母子公司在法律上各自独立平等的法人地位，使其不可避免地会倾向于谋求自身利益最大化。集团公司的目标是追求整个企业集团的价值最大化，而子公司经营者的目标是子公司的价值和个人效用最大化。当子公司个体利益目标与集团整体利益目标不一致时，就会导致子公司及经营者个体利益最大化取代集团整体利益最大化，即目标逆向选择{1}。因此，煤炭运销集团公司的财务控制目标在于协调各子公司之间的利益冲突，使子公司追求自身利益最大化的过程能够沿着集团战略与整体利益最大化的目标轨迹运行，以最终达到企业集团的资源整合优势。

一、煤炭运销集团公司财务控制中存在的问题

财务控制是指财务人员（部门）通过财务法规、财务制度、财务定额、财务计划目标等对资金运动（或日常财务活动、现金流转）进行指导、组织、督促和约束，确保财务计划（目标）实现的管理活动{2}。煤炭运销集团公司财务控制的范围从单一企业扩展到拥有多个独立企业的企业集团，财务控制的对象也从单一企业的某个部门扩展到集团内部的所有组成部分：集团母公司、下属各子公司及其内部各部门。但由于煤炭运销集团公司建设的不规范，组织结构的不合理，使集团公司内的财务关系不清，在财务控制方面出现了许多问题。

1.财务预算管理薄弱。有许多煤炭运销集团公司尚未建立健全预算管理制度；有的煤炭运销集团公司虽然建立了预算管理制度，但有章不循、随意更改的现象比较普遍，预算控制的作用相对薄弱，预算制度流于形式。另外，许多煤炭运销集团公司预算指标的编制不科学，缺乏严密的计量标准和考核依据，受人为因素干扰严重，难以据此对各项费用、支出加以有效控制，所编制的预算缺乏科学性与现实性，造成财务目标与财务预算目标严重脱节。

2.财务政策缺乏统一性。许多煤炭运销集团公司没有建立统一的财务、会计制度，子公司财务管理与整个集团公司财务管理不协调，各子公司财务会计制度、会计科目的设置以及财务基础数据不统一；由于集团没有制定统一的会计政策，会计核算随意性大，上报的财务报表难以正确反映实际的财务信息。另外，财务报表披露迟缓严重，管理层所需要的财务信息不能及时地传递，难以为煤炭运销集团公司的经营决策提供依据。

3.资金管理散乱，使用效率低下。许多煤炭运销集团公司在资金运作中都存在着一种矛盾的现象，一些子公司在企业生产经营的各个阶段有大量资金闲置并沉淀，无法发挥其应有的作用；而另一些子公司则为筹集所需的小额资金而为难，资金严重短缺。运销集团公司内各子公司之间资金调剂困难，资金使用效率低下，银行贷款额较高，财务费用开支较大。

4.财务考核体系不健全。许多煤炭运销集团公司基本上建立了一套财务考核指标体系，但缺乏必要的监控手段与措施，难以控制考核指标体系设定的指标的合理性、操作手段的规范性、考核过程的严密性与考核结果的正确性。除此之外，考核过程中所运用的技术手段落后与一些不规范的考核操作，都会影响考核结果的准确性，从而失去了建立财务指标考核体系进行集团公司实时财务控制的意义。

二、集团公司财务控制模式

建立集团公司财务控制模式的根本目的，是为了妥善处理集团公司内部各层次之间的财务关系，明确各财务层级的财务权限、责任和利益，其核心问题是如何分配集团公司的财务控制权限，尤其是母子公司之间的财务权利。因此，本文按财务控制权限集中程度的不同，将集团公司财务控制模式分为“集权型”、“分权型”、“混合型”三种模式{3}。

1.集权型财务控制模式。集权型财务控制模式是指集团公司的财务决策权大部分集中于集团母公司，母公司集中控制和管理集团内部的经营和财务，并作出相应的财务决策，各子公司只负责短期财务规划和日常经营管理。在这种模式下，集团公司的相关财务决策由集团公司最高管理层统一决策，有利于规范各成员公司的行动，促使集团公司整体政策目标的贯彻与实施；最大限度地发挥集团公司整体资源整合优势，降低成本，取得规模效益；有利于降低子公司财务风险和经营问题，降低财务风险。但采用这种模式，要求集团公司的最高决策层必须具有极高的素质和能力，能够高效率地汇集各方面详尽的信息资料，否则可能导致主观臆断，以致重大决策错误。由于财务权限的高度集中容易挫伤子公司的积极性，抑制子公司的灵活性和创造性；信息传递时间过长，可能延误决策时机，缺乏灵活性与对市场的应变能力。

2.分权型财务控制模式。分权型财务控制模式是指集团公司的大部分重大决策权集中在子公司，母公司对子公司在财务上充分放权，实行以间接管理方式为主的财务管理方式，并加强自身的信息处理、控制和绩效考评能力，子公司可以根据市场环境和公司情况作出重大财务决策。

在这种模式下，要求对成本目标、利润贡献目标、资本增值均要负责的投资中心下移到集团公司的各个子公司；可以提高市场反应的灵敏性与应变性、调动各成员及各阶层管理者的积极性、创造力等。但管理层次多、管理跨度小、集团的复合优势得不到充分的发挥。

3.混合型财务控制模式。混合型财务控制模式是指集权与分权相结合，也就是将集团公司的财务决策权在母公司与子公司之间适度分配，形成适度分权或适度集权的财务管理结构。

在这种模式下，权力结构中，一般分为最高决策层、中间管理层、基层三个层次。最高决策层有集团公司的财务副总参与，主要职能是对整个集团公司的财务管理活动实行战略性管理，进行财务战略决策、长期发展规划、重要人事安排、盈余分配等工作。集团公司内部财务管理权限配置没有统一的标准，而是因势而异，因时而异，因企业而异。该模式有利于将重大财务决策权集中与一般管理决策权适度分权相结合。

三、集团公司财务控制模式的影响因素

集团公司应采取何种财务控制模式，以扬长避短、实现优势互补，需要考虑以下一些因素：集团公司的发展阶段、集团公司的经营战略、子公司对集团公司战略的影响程度等。

1.集团公司的发展阶段。集团公司所处的发展阶段影响其所选择的财务控制模式。在集团公司发展的初始阶段，集团公司内单个企业的力量较小，市场地位不成熟，强调财权集中和财务控制力是关键，由母公司统一掌握财务权限，统一指挥，促使集团公司运行从无序逐步走向有序；随着集团规模的扩大，管理的成熟，集权型的财务控制模式就不能满足公司在财务控制和经营方式上多样化的需要，适当分权是必要的。

2.集团公司的经营战略。集团公司的经营战略因经营方向和所进入的产业领域不同，可以分为单个产品密集型战略、纵向一体化战略、相关联多元化战略和无关联多元化战略等。当集团公司集中在一个产业发展时，集团内部企业之间的联系很密切，目标单一，采取集权型的财务控制是合适的；在采取无关联多元化战略时，由于各个企业之间的联系并不密切，经营的范围比较广泛，集团公司采取分权型的财务控制更为合适，而纵向一体化战略和相关联多元化战略介于两者之间，可以采取混合型的财务控制模式。

3.子公司对集团公司战略的影响程度。在公司集团化发展过程中，每个子公司在集团公司的战略发展地位是不同的，因此母公司为了保持集团的核心竞争力和扩大核心产业的市场优势，对下属子公司财务控制方式也应采取不同的模式。对于集团公司内有重要影响的子公司，母公司必须保持高度集中的控制权与管理权；而对于那些与集团发展战略、核心能力、核心业务以及可预见的未来发展关系一般、影响不大的子公司，从提高管理效率、发挥各自的积极性以及增强市场竞争的应变能力角度，分权程度应该高一些{3}。

四、煤炭运销集团公司财务控制模式的现实选择

首先，煤炭运销集团公司仍处于发展初期，集团公司制定的集团发展战略尚未得到集团内其他成员企业的认同和贯彻执行，各成员企业在资金配置和市场定位及企业文化等方面也尚未形成合力，没有达到经济规模，完全分权的条件还不成熟。所以，母公司有必要对子公司进行一定程度的集权管理，将涉及子公司发展前景乃至影响整个集团战略目标实现的重大财务事项决策权集中于母公司，将子公司一些日常财务活动管理权下放给子公司，以实现对子公司的财务控制。其次，煤炭运销集团公司采用相关一体化战略，实行原料供应、加工制造和市场销售联合发展，成员企业在产品、技术、市场等方面联系密切。采用集权型财务控制模式有利于集团公司实现产供销三方面的投资和经营一体化，保证集团整体战略的有效实施。第三，煤炭运销集团公司内部的企业仍处于由传统企业向建立现代企业制度转变的时期，尚未真正建立市场经济所要求的公司法人治理结构，存在许多管理混乱的现象{4}。尤其是在财务活动中，由于受企业领导个人意志的影响，财务人员的素质较低，可能出现盲目投资、随意挪用资金和私设小金库等行为。因此，采用权力相对集中的财务控制模式，将子公司的重大财务决策权集中于母公司，由母公司建立并实施有效的内部财务控制制度来规范子公司的财务活动。最后，互联网技术发展为实现煤炭运销集团公司财务控制相对集中管理提供了强有力的技术支持。煤炭运销集团公司内的大多数企业已经实现了会计核算的电算化，集中式的财务管理软件或者网络财务软件正在得到大力推广，这些手段加快了企业间信息传递的速度，而且互联网的利用使得母公司可以较容易地以低成本迅速收集决策所需的子公司的信息，即刻进行信息沟通，即时进行决策{5}。

通过以上的分析，笔者认为当前煤炭运销集团公司应采用集权型的财务控制模式，其中包括保持财务政策的一致性，实施统一的投资政策，统一的投资审批程序，资金统一筹划和调度，财会人员统一管理等。

注释：

{1}欧汝新.集团公司内部财务管理浅析[J].财会研究，2005（1）

{2}翟洪文.企业集团财务控制研究[J].经济师，2005（4）

{3}胡茂华.企业集团母子公司财务管理模式设计[J].会计之友，2005（4）

{4}王旭.论现代企业集团财务控制系统的建设[J].上海经济，2001（2）

{5}傅元略.网络时代的适时财务控制与公司治理[J].南开管理评论，2003（1）

财务公司合作方案 第10篇

中图分类号： F276

文献标识码：A

一、前言

在企业发展过程中，财务风险管理是企业经营风险管理的一部分，具有特殊职能。财务风险管理主要是经营主体对可能面临的各种风险进行分析与防范，有针对性地采取措施，以提高财务管理效率与质量，确保企业各项经济活动的顺利开展，避免经济利益受到损失。实际上，财务风险主要指财务成果与财务状况等面临的风险，只有提高风险防范意识，才能有针对性地加以防范，提高企业经济效益，提升附加值。作为跨国公司，由于采取全球化经营战略，因此面临更加复杂多变的经济环境和竞争环境，且经济活动受到各种因素的影响，再加上各种因素的不确定性，增大了财务风险可能性。因此，客观认识跨国公司可能面临的财务风险，具有深远意义。

二、跨国公司的财务风险类型

（一）融资风险。

为了充分应用外部资金，跨国公司往往通过国际债券、国际信贷以及发行股票等方式融资，但同时引发的风险问题不容忽视。融资风险包括汇率波动而产生的还贷风险，涉及到更多的本币汇兑问题；利率的大幅度波动，也会增加还贷成本，带来企业运营风险；或者由于企业生产经营、管理不善等，不能按时还贷，引发风险。由于国际金融市场的不确定因素较多，因此各国为了推动经济的发展，需要不断调节相应的货币政策，这些都加大跨国公司融资风险可能性。

（二）投资风险。

投资风险的最直接影响就是投资回报不到位。随着当前世界经济的滞涨发展形式，企业各项对外投资奠定在长期发展战略基础上，进一步拓宽国际市场份额，优化投资行为。这种方式具有投机性特征，往往蕴含着巨大风险。

（三）分配风险。

随着市场供需差距的日益加大，企业发展的投资收益、经营活动等面临诸多不确定因素。奠定在参股投资基础上，越来越多的投资者期待获得投资回报，即股利。股利越高，则可减少投资者对公司发展产生的担忧，但同时给公司发展带来巨大压力。一旦出现业绩下降趋势，公司将面临财务压力与财务风险。

（四）汇率风险。

汇率风险主要来自一种货币和另一种货币之间的不确定的兑换比例，如果产生大幅度变化，将引发严重的财务风险。由于汇率风险的存在，可能提高汇率收益，也可能造成汇率损失。例如，A种货币兑换成B种货币，数量降低，则手持A种货币购买B国的商品数量将减少，此时A种货币出现了贬值损失。客观来讲，任何一种货币都可能出现贬值，因此潜在的汇兑风险难以避免。另外，在国际经济活动的各个环节，都隐含外汇风险，如国际贸易收支、国际投资、国际筹资等等。由于目前世界各国的经济发展趋势均不稳定，可能出现贬值，汇率风险在跨国公司管理中不容忽视。

三、防范对策、

（一）实现风险弱化。

有些机会和风险并存，跨国公司既不想转移，也不愿放弃，因此只有想方设法弱化风险，降低风险损失。在保持投资决策前提下，采取相应的抵抗措施。一方面，意识到风险因素，有针对性地加以防范；另一方面，尽量降低损失程度，增强效益回报。

（二）回避风险可能性。

在跨国公司生产经营过程中，应提高风险意识，通过风险评估手段，事先预计可能产生的风险，判断引发因素，尽量在经济活动、财务活动中规避风险，将风险遏制在萌芽阶段，减少不必要的损失。但是应该注意的是，回避风险手段往往受到限制，如果仅因为回避潜在风险而放弃投资机会，可能同时引发其他风险。只有某种风险发生的必然性较高，通过权衡利弊，方可加强逃避风险手段。

（三）转移风险。

在跨国公司管理过程中，采取必要的经济手段或者继续手段，争取将利益转移到经济利益的相关方。一方面，转移可能出现的风险等；另一方面，转移由风险产生的损失。通过选择保险，是进行风险转移的基本模式，同时还有一些财产结果的转移方法，即非保险型风险转移，当前也在跨国公司发展中有所应用，对降低风险可能性与风险损失，具有重要意义。

（四）保留风险。

如果跨国公司的资金充足，有能力承担各种风险损失，则可保留风险，以获得更多效益。保留风险与弱化风险明显不同，弱化风险强调在风险发生之前便采取相应措施，降低风险发生的概率，减少影响；而保留风险则强调发生风险之后，具备处理能力，并将风险纳入到费用或者成本中，以此冲抵利润。这样，实际也是给企业留了一笔风险金，随着生产经营活动的不断推进，可适当计提各种风险基金，如修理基金、呆账基金等。

采取保留风险的形式，应具备相应条件，确保风险处于可控范围内：其一，跨国公司的财务状况可以应对由于风险而产生的最大影响；如果发生损失，公司拥有充足的资金准备，不会对正常的生产经营造成影响；其二，直接预测风险损失的额度，确保处于跨国公司可以承受的范围内；其三，在风险管理过程中，不能选择其他处理方法。因此在具体实践时，分为主动自留（计划自留）与被动自留（无计划自留）等差别。

财务公司合作方案 第11篇

一、xx有限公司(以下简称本公司)由a和b共同注册，双方根据友好协商，达成本协议。

二、股东及其出资入股情况：

1、总投资为70万;

a，现金出资人民币49万元，并以本公司注册股东名义参与经营，总共所占股份70%;

b，现金出资人民币21万元，并以本公司注册股东名义参与经营，所占股份为30%;

以上现金出资用于本公司的经营开支，包括租赁和装修，购买办公设备，开支办公费用，员工工资等等。

2、启动资金万元;

a，现金出资人民币28万元;

b，现金出资人民币12万元;

用于本公司的前期开支，包括租赁和装修、购买办公设备等，如有剩余作为公司开业后的流动资金，不得撤回。

3、注册资金为30万元，以30%最低注册资金计算为9万元;

a，现金出资人民币万元;

b，现金出资人民币万元;

到账期限：公司注册完成后，十五日内，注册资金9万元按照各自股份比例打入公司账户作为公司开业后的流动资金，不得撤回。另外21万元在公司注册之日起1年之内按照各自股份比例打入公司账户，如不能按时出资者视为自动退股。

三、公司名称和经营地点：

公司名称：xx有限公司;

公司地点：xxxxxx

四、职务和分工;

1、本公司不设董事会，设执行董事与监事(监事由店长担任)，任期三年;

2、a为公司执行董事兼总经理，负责公司运营与管理;

3、b为公司副执行董事兼副总经理，负责公司财务管理与市场策划，同时协助总经理的经营管理;

4、公司销售、采购、投资、财务等所有工作股东皆有知情权，如提出相关问题，主要负责人须做出合理解释和适当的处理。在相关较重要事务上需要双方达成一致意见，否则，主要负责人需要对由此引起的后果承担相应责任。

五、出资人的权利和义务、责任

1、权利

(1)出资人按投入公司的资本额占公司注册资本额的比例享有所有者的资产权益并转让。

(2)出资人按照出资比例分取红利，公司新增资本时，出资人可以优先认缴出资。在公司盈利情况下，允许所占比例小的一方优先增加投资比例，但不能超过总投资的50%。

(3)出资人共同协商确定公司名称。

(4)如公司不能设立时，在承担发起人义务和责任的前提下，有权依法分得公司的剩余财产。

(5)出资人有权对不履行、不完全履行或不适当履行出资义务的出资人和故意或过失损坏公司利益的出资人提诉讼，要求其承担相应法律责任。

(6)有权查阅股东会会议记录和公司财务报告。

(7)法律、行政规及《公司章程》所赋予的其他权利。

2、义务

(1)出资人应当在规定的期限内足额缴纳各自所认缴的出资额。

(2)出资人以其出资额为限对公司承担责任。股东在公司登记后，不得抽回出资。

(3)出资人应遵守《公司章程》。

(4)本公司发给出资人的出资证明书不得私自交易和抵押，仅作为公司内部分红的依据。

(5)出资人在公司设立过程中，故意或过失侵害公司利益的，应向公司或其他出资人承担赔偿责任。

(6)法律、行政法规及《公司章程》规定应当承担的其他义务。

六、利润分配方式：

1、工资支付：

公司在营业之日起，双方在此承诺，双方只在利润分配上不同，其他权利义务相同，双方工资待遇一致。

2、利润分配：

利润和亏损，按各合伙人的投资比例分配和分担。

公司交纳税后的利润，分配顺序：

1、弥补以前季度的亏损;

2、股东分红，制度如下：

按照a占70%、b占30%的股份比例分红，每季度提取当季度的税后利润的40%进行股东分红，每满12个月再提取近12个月的.积累盈利部分的40%进行股东分红，盈利的余额部分作为合作公司的风险公积金和资本公积金，累计额为公司注册资本的50%后，可不再提取。为公司发展，分配比例股东可视具体情况商议调整，原则上不能提高。

七、经营资金的增加：

在储备资金不足情况时公司还需要增加经营资金，经全部股东协商同意，各股东应按照各自所占股份比例增加出售，如有股东出现不能够增加出资的情况，能够增加出资资金的一方可按照其出资的投资额适当增加投资比例。如需增加其他人入股，需承认本合同并需经全体合伙人同意，同时执行合同规定的相关权利义务。

八、退股方式：

1、股东退股时，需有正当理由方可退股，并应该向另一股东提出书面申请，股东应就其退股事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意退股。退股一方在没有清偿公司债务完毕的时候不能撤股。

财务公司合作方案 第12篇

上市公司的财务风险导源于自然、政治、经济环境的不确定性，其原因复杂而多变。从技术层面看，形成财务风险的主要因素有资本负债比率、资产与负债的期限、债务结构等因素。其实际财务状况偏离预期财务目标，形成财务结构不合理。它是上市公司各种风险在财务上的集中反映。财务风险是企业货币化的表现形式。一般来说，公司的资本负债率越高，债务结构越不合理，其财务风险越大。上市公司的财务风险主要包括：无力偿还到期债务、筹资风险、利率变动风险、再筹资风险等。“筹资风险”又是其中最常见和最重要的风险。

1．无力偿还到期债务

对于负债性筹资，企业负有到期偿还本金的法定责任。由于负债经营以定期付息、到期还本为前提，如果公司用负债进行的投资不能按期收回并取得预期收益，财务状况恶化，或短期资金运作不当等，公司必将面临无力偿还到期债务的风险，其结果不仅导致公司资金紧张，也会影响公司的信誉程度，甚至还可能因不能支付而遭受灭顶之灾。

2．筹资风险

筹资风险是我国上市公司最为常见的风险种类，是企业债务到期偿还的不确定性和经营风险延伸造成的结果，也是由于负债筹资引起、且仅由资本承担的附加风险。企业承担风险程度因负债方式、期限及资金使用方式等不同，面临的偿债压力也有所不同。按筹资风险成因不同，可分为现金性筹资风险和收支性筹资风险两种。

现金性筹资风险。它是指企业在特定时点上，由于现金流量出现负数而造成的不能按期支付债务本息的风险。由于现金短缺、现金流入的期间结构与债务的期限结构不相匹配而形成的一种支付风险，它对企业未来的筹资影响并不大。同时，由于会计处理上受权责发生制的影响，即使企业当期收入大于支出，也并不等于企业就有现金流入，即它与企业收支是否盈余无直接关系。由此可知，这种风险产生的根本原因在于企业理财不当所致，从而表现为现金预算的安排不当或执行不力所造成的支付危机，或是由于资本结构的安排不当所致，以及债务的期限结构不合理而引发的企业在某一时点的偿债高峰风险。

收支性筹资风险。收支性筹资风险是指企业在收不抵支情况下出现的无力偿还到期债务本息的风险。企业经营中的收不抵支意味着经营亏损和净资产总量减少，从而对企业偿还到期债务造成影响。由此可见，收支性筹资风险是一种整体风险。一旦这种情况发生，就可能对企业债务的偿还产生不利影响，绝非某一项或某一时点债务的偿还与否问题。同时，从这种风险产生的原因来看，这种风险意味着企业经营失败，或者正处于资不抵债的破产状态。因此，它不仅是一种理财不当造成的支付风险，更主要是由于企业经营不当造成的净资产总量减少所致。此外，从风险产生成因来看，不仅将使债权人的权益受到威胁，而且将使企业所有者面临更大的风险和压力。因此它不是一种暂时性风险，而是一种终极风险，其风险的进一步延伸就将导致企业破产，而且这种风险如不及时得到控制，将会给企业未来筹资和经营产生十分不利影响。

3．利率变动风险

公司在负债期间，由于政策性变化以及通货膨胀等影响，贷款利率发生增长变化，利率的增长必然增加公司的资金成本，从而抵减了预期收益。

4．再筹资风险

由于负债经营使公司负债比率加大，相应地对债权人的债权保证程度降低，这在很大程度上限制了公司从其他渠道增加负债筹资的能力。使未来筹资成本增加，筹资难度加大。

二、上市公司财务风险的防范

导致上市公司财务风险原因很多，加上风险程度各异，因而，应根据实际情况，多角度、多层面、全方位进行防范。从客观上看，除不可抗力形成的财务风险外，其余大部分财务风险都是可以防范的。我们通常所说的上市公司财务风险主要是指“筹资风险”。因而，上市公司财务风险防范，主要指防范“筹资风险”。

1．采取技术措施防范风险

筹资风险是企业面临最多也最为常见的财务风险。从筹资风险成因入手，在明确其发生规律和程度的基础上，采取科学的应对措施及时加以规避或防范，能够确保企业经营过程中理财的安全性。因此，筹资决策除规划资金需要数量，并以合适的方式筹措到所需资金以外，还必须正确权衡不同筹资方式下的风险程度，明确规避和防范风险的措施。

现金性筹资风险防范。应注重资金运用与负债的合理期限搭配，科学安排企业的现金流量。如果负债期限、负债周期与生产周期相匹配，则企业总能利用借款来满足其资金的需要。所以，按资金运用期限的长短来安排和筹集相应期限的负债资金，是规避风险的重要对策。

收支性筹资风险防范。必须从其产生的根源来寻求其具体对策，一般而言，应主要从两方面来应对。

一是调整财务结构。从财务上看，资本结构状况是产生收支性筹资风险的前提。因此，要想从总体上规避和防范风险，首先应从优化资本结构入手。资本结构不当是形成收支性风险的主要原因，而资本结构的优化应从静态和动态两方面入手。从静态角度，主要是提高资本与负债的比率，从而达到降低总体风险的目的。从动态角度，应重视资产利润率和负债率的关系，强化财务杠杆的约束机制，有效调节资本结构中资本与负债的比例关系，即在资产利润率上升时，调高负债率，提高杠杆系数，充分发挥杠杆效益；当资产利润率下降时，适时调低负债比率，以防范其风险。当然，通过调整财务结构来规避和防范风险，必须建立在科学基础上，既不可为了规避风险而丧失杠杆效益，也不可为了追求杠杆效益而提高杠杆系数加剧风险。

二是债务重组。一旦企业面临风险，所有者和债权人的利益都将面临风险，如果处理不当，则双方受损。因此，在此种情况下，企业应采取积极措施做好债权人的工作，避免其采取不当措施，使其明确企业持续经营是保护其权益的最佳选择，从而动员债权人将企业部分债务转作投资或降低利率，即进行债务重组。适时进行债务重组是降低企业筹资风险，避免债权人因企业破产而造成损失的上策。当然重组计划能否实施，关键取决于对重组和破产的理解，以及对企业重组后持续经营的信心。

2．调整经营策略化解风险

为了有效规避和防范筹资风险，近年来，越来越多的上市公司将精算技术等先进方法引入财务风险控制体系，不断创新防范措施收到了较好效果。

有意回避法。在调查研究的基础上，设法回避一些风险程度大而且很难把握的财务活动。

多角化风险控制法。即多投资一些不相关的项目，多生产、经营一些利润率独立或不完全相关的商品，使高利和低利项目、旺季和淡季、畅销商品和滞销商品在时间上、数量上互相补充或抵销，以弥补因某一方面的损失给公司带来的财务风险。

风险转移法。风险转移，就是把财务风险暴露转移给其他人，这是通过市场交易进行收益、风险的流动配置最主要的方式。常见的方法有：保险、扩大投资组合、套期保值等。

通过保险规避财务风险。采用保险转移风险只适合纯风险，因为保险只企求消除掉损失而不奢望获利。投机性风险通常不是可保风险。

扩大投资组合进行风险分散。投资组合理论的基本思想是，通过分散化的投资来对冲掉一部分风险。因通过扩大投资组合进行风险分散化，可以消除非系统风险，但不能消除系统风险。最佳投资组合的设计与个别投资者的收益、风险偏好无关，对于降低企业财务风险具有指导意义。

财务公司合作方案 第13篇

一、引言

当前，我国已经进入到了新的历史发展阶段，在新的发展环境下，财产保险公司所面临的财务风险发生了新的变化。财务风险在财产保险公司发展过程中是客观存在的，如何有效降低和预防财务风险，为财务保险公司自身的健康长远发展提供必要保障成为了现阶段财产保险公司所必须面临的一项重大挑战。因此，在当前对财产保险公司存在的财务风险与防范对策进行深入分析具有很强的现实意义。

二、财产保险公司存在的主要财务风险

1.资金管理力度不足，公司发展安全性缺乏保障

财产保险公司是一种以负债模式经营的机构，在运营过程中财产保险公司所涉及的资金量相对较大且具有较强的流动性特征，因此，财产保险公司资金管理质量的高低与力度的大小会在很大程度上对其自身的经营安全性与稳定性产生重要影响。从近几年我国财产保险公司的发展实践来看，我国财产保险公司还存在着相对较为普遍的资金管理力度不足、公司发展安全性缺乏保障的问题，已经在很大程度上阻碍了财产保险公司的健康长远发展。主要表现在以下两个方面：首先，核保、核赔制度的制定缺乏详细性。核保、核赔制度主要规定了财产保险公司所应对的相关赔偿工作，因此，核保、核赔制度制定的总体水平高低与可操作性大小在很大程度上对财产保险公司的业务经营会产生重要影响。当前，我国有相当一部分财产保险公司在核保、核赔制度的制定方面对具体事项和相关细节缺乏详细而清晰的规定，这就在很大程度上导致了财产保险公司在运营过程中经常会出现逆向担保和融通赔款的现象，在一定程度上增加了财产保险公司自身发展的不稳定性因素。其次，资金串用、超额使用的现象时有发生。由于财产保险公司的资金管理在很大程度上是采用资金集中管理的模式，因此，在高度集中管理的形式之下，再加上资金使用的监管控制力度不健全，就导致在分支机构当中不可避免地会出现资金的串用和超额使用问题。

2.业务数据信息严谨度、可信度不足

对于财产保险公司的业务经营来说业务数据的收集、处理与分析是构成其发展的重要组成部分，财产保险公司业务数据信息的严谨度高低与可信度大小直接关系到其业务处理与经营的安全性高低。但就目前来说，我国有相当一部分财产保险公司依然存在着相对较为明显的业务数据信息严谨度、可信度不足问题，业务数据的失真已经对财产保险公司自身的健康平稳发展构成了极大的威胁。具体来说，财产保险公司业务数据信息严谨度、可信度不足主要表现为财产保险公司虚假保单、虚假支付等现象相对较为明显地存在着。近年来，随着我国社会经济发展速度的逐渐加快，市场经济成效繁荣发展趋势，财产保险公司如雨后春笋般迅速发展，在这一背景之下，财产保险行业的竞争压力日益增强，如何迅速有效地占领市场已经成为了摆在现代财产保险公司面前的一项重大挑战。在此背景之下有相当一部分财产保险公司为了争取客户投保对如何获取保单给予了过分的重视而忽略了发展过程中业务数据的真实性，导致业务人员出现非法操作的现象，业务数据失真现象严重，这就在很大程度上加重了财产保险公司发展的不稳定性，在给财产保险公司自身造成经济损失的同时也在很大程度上给消费者的财产资金带来了很大的安全隐患。

3.财务风险管理工作人员专业素养不足

三、财产保险公司存在财务风险的防范对策

1.建立健全资金管理机制，提高资金管理安全性

针对目前我国财产保险公司在发展过程中存在的资金管理力度不足，公司发展安全性缺乏保障这一问题，必须意识到以建立健全资金管理机制，提高资金管理安全性的重要意义。首先，对核保、核赔制度进行具体化、清晰化规范。核保、核赔是财产保险公司运营过程中会涉及的重点领域，由于部分财产保险公司的核保、核赔制度制定缺乏详细性，所以企业发展的安全性得不到必要保障。因此，当前必须从对核保、核赔制度进行具体化、清晰化规范的角度入手不断规范和引导财产保险公司业务经营的理性化发展。其次，建立资金管理和资金使用内部监督控制机制。财产保险公司之所以存在较为明显的资金管理不善，资金使用不清晰问题，在很大程度上与财产保险公司自身对资金管理和资金使用缺乏必要监督控制有关。因此，当前可以从建立资金管理和资金使用内部监督控制机制的角度入手来规范公司的资金使用，确保每一个项目资金的收支情况都能够得到详细具体的说明与管理，提高财产保险公司资金使用的透明度。

2.对业务数据信息的收集、归纳与整理进行严格把关

财务公司合作方案 第14篇

企业在经营过程中，面临着大量的风险，比如政策风险、法律风险、合同风险、财务风险等等。企业如何风范经营风险已经成为企业管理者非常重视的课题。集团公司的规模通常非常大，因而其财务风险管理尤为重要。

一、相关理论概述

（一）财务风险的相关概述

1.概念

财务风险指的是因公司不合理的财务结构，或者筹资不当等财务管理的原因，从而公司在一定程度上丧失偿债能力或者企业投资者的预期收益减少的风险。从其内涵上来看，财务风险有广义与狭义之分，狭义的财务风险指的是损失的不确定性。而广义的财务风险在损失的不确定性之外，还应当包括收益的不确定性。财务风险通常能够全面反映一个企业真实的经营状况，因为财务风险时刻影响着企业的经营活动。

2.类型

企业财务风险的类型很多，较为常见的财务风险类型包括：筹资与投资风险、营业风险等等。

筹资风险是指企业在筹资过程中存在的风险，比如利息、汇率、财务杠杆效应以及购买力风险等等。

投资风险是指企业向某一个项目投资后，由于市场需求发生变化进而影响到该笔投资的实际收益相比预期收益减少的风险。比如利率与汇率风险、通货膨胀风险等等。

企业在销售产品的过程中，无论是从成品资金转化为结算资金还是从结算资金转化为货币资金，其金额都具有不确定性，并且都需要一定的时间，这其中存在的风险就是资金回收风险。

（二）集团公司财务风险特征与管理内容

1.集团公司相关理论

按照我国《公司法》的规定，并没有“集团公司”这样的说法，但是在实际生活中，存在着大量的集团公司。一些公司或者经济体以资本纽带，为了共同的经营目标，共同遵守集团章程开展经营的企业法人联合体，其组成部分通常有一个母公司、若干个子公司。通常集团公司的资产规模都非常庞大，从事生产经营活动的单位也比较多。集团公司通常都是企业集团内的核心企业，集团公司具有独立的民事责任能力。

2.集团公司财务风险特征

集团公司因其经营规模大、资本构成复杂等特点，其财务风险也具有一定的特征，一是风险的覆盖范围广，无论是集团公司内部的哪个子公司发生财务风险都将影响到其他子公司与集团公司本身的经营活动。不但会引起集团公司内部的经营失序，严重的甚至会影响到市场的失控；二是风险结构复杂，由于产生集团公司财务风险的原因非常复杂，集团公司所面临的内外部环境变化都是其产生原因，比如国家汇率的变化、银行利息的调整等外部因素，再比如内部管理体制不健全、投资决策不科学等等内部因素，因而集团公司的财务风险在结构上就表现出复杂性。

3.集团公司财务风险管理内容

集团公司财务风险管理指的是集团公司对其财务管理活动中可能出现的各种财务风险进行识别、评价，进而积极采取有效的措施进行风险控制的过程，因而其管理内容就包括：风险识别、风险分析、风险应对、应对效果评价等。

二、集团公司的财务风险分析

（一）集团公司筹资过程中存在风险

筹资风险的主要表现形式有偿债风险与收益变动风险两种。偿债风险是企业不能够按照借款合同规定的借款方式、还款金额与还款期限等条件按时还贷的风险，这种风险带来的后果是企业多支付利息，甚至还要支付一大笔违约金。收益变动风险是由于集团公司使用一笔资金究竟能够带来多大的效益是不确定的。主要表现为：

1.筹资收益不均衡风险

集团公司要发展壮大，往往自身资金难以满足需求，此时就需要采取各种措施筹集资金。因此筹资决策是否科学合理必然直接影响到整个集团的经营能否稳定运转。集团公司筹资风险还表现为“杠杆效应”，也就是说集团公司能够通过多层次投资控股用同样的成本@得不同的贷款，从而产生杠杆效应，这可能会导致集团公司的负债大大超过其资本的实际承受能力，因而很容易发生偿还不力的后果。比如，B公司尽管向银行筹到了短期借款2亿元，但是却没有评估该笔借款的实际成本与收益之间的关系，事实上出现的结果是，该公司使用这笔借款所获得的收益还不足以与利息相抵，因此，该公司不但没有从该笔借款中获得收益，还额外承担了一大笔借款利息。

2.风险控制不健全的风险

集团公司通常都会对其下属的分公司、子公司在筹资上进行一定的限制，比如规定，子公司的筹资项目必须要上报集团公司批准方可实施等等。但是集团公司由于是由多个独立核算的经济体组成的，其各个组成部分都可以单独进行筹资，因而集团公司确实很难确切掌握其子公司的筹资活动，因而无法控制筹资金额与筹资质量，由于每个独立的经营体在筹资过程中都存在风险，并会最终将风险累积到母公司身上，导致母公司受到巨大的冲击。

（二）集团公司投资决策过程中存在风险

1.投资前收益评估不科学的风险

一般来讲，高风险必定预期着高收益，而低风险往往带不来高收益。集团公司在做出投资决定的时候，首先必须要评估项目收益与风险是否平衡。事实上，任何的投资都有其潜在的投资风险，因此在集团公司的实际投资中，出现投资风险是必然的事情。而且，集团公司的结构复杂，其子公司可能处于不同的行业、区域，而子公司又有相对独立的经营决策权。因此，子公司的投资情况母公司往往很难全面掌握，这也是出现投资风险的原因。

2.决策机制不科学的风险

在决策过程中，没有执行科学的决策程序，拍脑袋项目比较多，对于投资不进行科学的可行性研究，也不跟踪投资实施情况，不进行投资效益后评价，这些因素都会导致出现投资风险。比如，A公司是制造业企业，其主营业务是钢铁冶炼。其规划发展部门提出一项投资议题，要向医药行业投资1亿元，建立一个制药厂。由于没有制定投资决策机制，规划发展部门向公司总经理汇报后，总经理单独向董事长汇报就确定了投资事项，根本没有进行投资的可行性研究，也没有进行项目评估，致使投资失败，公司承担了1亿元投资损失。

（三）集团公司资金回收方面存在风险

资金回收风险指的是集团公司存在无法将结算资金转化为一定价值的货币资金的可能性。假如集团公司出现了财务风险，那么资金就存在被侵蚀的风险。主要表现在：

1.应收账款管理不科学导致的资金回收风险

有些公司的应收账款高居不下，大量资金处于长期无法回收的境地。深究其原因，在于，没有建立完善的应收账款管理体系。比如，在很多公司里，在应收账款的管理方面，财务部门负责统计应收账款报表，但是并不控制应收账款的额度，而对于销售部门来讲，尽管清收应收账款的工作主要是由销售部门完成的，但是也没有明确的考核与控制制度。在绩效管理方面，销售部门主要的考核指标是销售业绩，因此，销售人员在工作中的主要任务是更多地销售商品，而不会过多地考虑控制呆、坏账，而且从业务角度上看，清收应收账款与销售业务的岗位要求相差很大，销售人员往往心有余而力不足。

2.资金管理制度不健全，导致资金回收风险

集团公司在采购、销售的过程中，其资金也存在被侵吞、挪用的风险。从实践中来看，任何一个公司通常都会建立自己的资金管理制度，规范资金使用。如果这些制度不健全，则可能带来资金风险。比如，通常情况下，公司都会制定预付款管理制度，对预付款适用的情形、额度进行管理。假如不对这些事项作出规定，则采购人员为了更好地完成采购任务，就会大量承诺预付款、定金等等，致使公司资金管理出现压力，并最终导致出现资金回收风险。

三、集团公司财务风险防范策略

（一）集团公司筹资风险的防范策略

1.遵循收益均衡原则

集团公司在筹资过程中，一定要遵循收益均衡原则，这一点至关重要。在均衡原则指导下，集团公司就不会一味的去追求收益的最大化，也会考虑到风险的存在，当然也不可能片面地为了避免风险而放弃可能的筹资机会。集团公司只有把握住收益与风险二者的均衡关系，也才能真正做到防范筹资风险，均衡原则同样适用于集团公司防范其他财务风险。

2.健全风险控制机制

既然筹资风险无法完全避免，那么集团公司就必须做好应对筹资风险的措施与计划。通常有效的防范措施可以按照事前预防、事中控制与事后补救三个阶段进行。集团公司在筹资风险事前控制过程中，要认真评价其面临的内外部环境因素，从实际出发制定出最科学、合适的筹资策略。因此，集团公司就必须在均衡原则下确定公司的最佳资本结构，科学评估筹资风险与筹资成本，力争企业利益的最大化；在具体筹资措施方面，集团公司可以合理安排不同筹资的筹资期限，让筹资始终处于动态之中，比如在银行借款中，就要做到随时有借款，随时有还款；还应当评估进行长短期筹资时的风险与收益，根据集团公司对风险所持态度选择不同的筹资方式，以便集团公司的筹资成本降低，风险也降低。在事中控制过程中，集团公司对所属子公司的筹资情况要做到及时跟踪与控制，发现风险较大的项目，就要及时采取措施尽早补救。在事后补救过程中，集团公司要对出现的筹资风险进行认真分析，制定成本最低、效果最好的补救措施。

3.建立科学的决策机制

集团公司的财务风险种类多，风险防范的任务重。尤其在投资领域的风险更为隐蔽。由于集团公司是由母公司与一系列子公司组合构成的，往往在决策机制上存在着母公司不掌握子公司的投资情况，子公司在作出投资决策的时候不经过母公司的同意等等，这些都暴露出决策机制不科学的弊病。为此，集团公司应当建立健全决策机制，集团公司本身可以建立母公司的决策机制，同时通过对派驻子公司的董事、监事、高级管理人员等实施严格的授权与管理，达到控制子公司投资的目的，比如可以规定，派驻子公司的董事在子公司董事会进行表决前应当事先向集团公司就表决事项进行汇报并获得集团公司授权表决的具体意见；再比如，可以规定派往子公司担任总经理的高管应当定期向集团公司董事会述职等等。

（二）集团公司投资风险的防范

1.建立投资决策机制

科学的投资决策机制对于任何企业来讲，都是控制投资风险的重要举措。首先就要做到投资项目的所有者与管理者不缺位，只有确定了项目的所有者与管理者，才真正能蛴腥顺械F鹜蹲使芾淼脑鹑巍F浯我健全信息收集机制。正确的决策要依靠大量真实科学的投资信息，没有信息收集，或者收集不到位，都可能带来投资决策的失误。最后，还要建立决策失误的责任追究制度，坚决避免出现任意、盲目、随意决策的情形，要让有责任的决策者承担起因决策失误带来的损失。

2.分散投资风险

财务公司合作方案 第15篇

甲方：

乙方：

以上各方共同投资人(以下简称“甲方、乙方投资人”)经友好协商，根据_法律、法规的规定，双方本着互惠互利的原则，就甲乙双方合作投资黛芙妮尔美容养生会所项目事宜达成如下协议，以共同遵守。

第一条 共同投资人的投资额和投资方式

甲、乙双方同意，以甲方为法人注册成立的为项目投资主体，其主要经营项目为。

乙方投资人民币] 万元参股（暗股），折合现投资合作项目的%，双方合作投资于 。

第二条 利润分享和亏损分担

乙方投资人按其出资额占资产总额的比例分享共同投资的利润，分担共同投资的亏损。

投资人各自以其出资额为限对共同投资承担责任，乙方投资人以其出资总额为限对股份有限公司承担责任。

第三条 事务执行

1. 乙方投资人委托甲方代表投资人执行共同投资的日常事务，乙方投资人 不插手项目日常管理运营。

2. 甲方有义务向投资人报告投资的经营状况和财务状况，并以每周周一跟乙方进行每周财务结算；

3. 甲方在执行事务时如因其过失或不遵守本协议而造成投资人损失时，应承担赔偿责任；

第四条 投资的转让

1. 乙方投资人向甲方以外的'人转让其在甲方股份中的投资中的全部或部分出资额时，须经甲方同意；

2. 乙方投资人出让其出资额的，在同等条件下，甲方有优先受让的权利。

第五条 其他权利和义务

3.乙方投资人在征得甲方同意前不得从投资中抽回出资额；除非甲方在执行事务时如因其过失或不遵守本协议而造成投资人损失。

第六条 其他

1.本协议未尽事宜由共同投资人协商一致后，另行签订补充协议。

2.本协议经双方签字盖章后即生效。本协议一式_______份，双方各执一份。

甲方(签字)：_________

乙方(签字)：_________

_______年____月____日

签订地点：

签订地点：

财务公司合作方案 第16篇

甲方：

乙方：

为充分利用甲方的现有资源优势，加快甲方资产增值步伐，甲、乙双方本着平等互惠原则经友好协商，就甲方和乙方对公司未来一系列合作如投资管理、资金引进、项目管理、经营决策、上市公司上市准备、全方位金融服务等合作事宜达成如下协议：

一、合作内容

甲方引进乙方作为项目的唯一投资人及项目投资管理人，包括融资顾问和管理，全权负责本项目的资金投入、资金引进、投资顾问、金融服务、上市等工作，乙方并向甲方提供全方位企业包装和上市准备工作，乙方同意和甲方就本项目进行全方位深层次的长期合作。

二、合作期限

自__________年_____月_____日至__________年_____月_____日。如各方对合作满意，可于本合同到期前_____个月，协商继续合作事宜。否则，按退股条款处理。经协商，各方同意继续合作时，必须另行签定合作协议，另行签定协议时本协议自动失效。

三、具体合作方案

1、投资方向和范围

甲乙双方协商一致同意，乙方提供顾问及管理服务的主要投资范围包括：

2、乙方提供投资管理的方式和内容、投资决策机制

（1）乙方在本协议约定的投资方向和范围内，自主寻找投资机会和投资标的项目。

（2）乙方找到认为合适的投资项目，报送甲方投资决策委员会，由甲方投资决策委员会自主决策是否审定通过。甲方决策通过的项目，可以由甲方或甲方的关联企业具体实施投资，统一纳入乙方的后续管理服务。

3、甲乙双方承诺，在就合作事宜举行的谈判、磋商、各种形式的接触中所获得的有关保密信息、资料等商业秘密采取保密措施。

四、服务报酬及支付方式

（一）甲方给予乙方的报酬

1、甲方同意对本次委托乙方担任投资顾问及管理服务事宜向乙方支付报酬，包括日常顾问费和委托资产净收益奖励分成。

2、日常顾问费：每月_____元,乙方每月提前开具相应内容的正式发票。委托资产净收益奖励分成：委托资产净收益（净收益指投资项目退出时该项目所实现的全部收入金额减去对该项目的原始投资金额和甲方在该项目运作中应支付的税费）的_____%归乙方所有。

（二）报酬支付方式

甲方支付给乙方的报酬，日常顾问费每月_____日前支付给乙方，委托资产净收益奖励分成部分按项目完成退出后结算。当某一投资项目已结束，则按照该项目净收益（指本条第一款所规定的）计算应付乙方的业绩报酬，扣除已经支付给乙方的顾问费后，在项目结束日后的_____个工作日内且收到乙方开具的正式发票后一次性支付给乙方。否则，视为甲方违约，甲方需另外支付应付金额的_____%给乙方。

（三）相关费用

乙方发生的与投资管理相关的费用由甲方承担。该类费用包括差旅和住宿费，以及为尽职调查而聘请中介机构的费用（如需）。差旅和住宿费由甲方按月予以报销。聘请中介机构由甲方直接支付费用。

五、利润分配、交付时间及方式

就本协议约定的服务，甲方确保乙方的年收益30%（记：投资一万元还一万三千元。如出现亏损全部又甲方承担）。期满后十日内以银行转帐形式向乙方退还本金加30%的收益，其余的收益全部属于甲方所有。

六、甲方义务

1、甲方同意乙方作为该项目的唯一投资人及项目投资管理人，在本项目投资、经营、上市等工作实施中，如有重大事项决策乙方有一票否决权。

2、甲方须及时按照乙方的要求提供该投资项目的详细资料，包括该项目的商业计划书或该项目的说明资料，并如实填报有关表格内容，如为复印件，甲方须加盖章证明，全力指导和支持、配合乙方引资或投资工作。

3、甲方须向乙方提供公司的股权情况、客户及供应商名单、技术档案，专利技术、业务资料、财务状况等资料供乙方查阅。

4、甲方配合乙方办理项目公司的股权质押手续，具体股权质押份额由双方协商拟定。

5、在该协议执行过程中，甲方及时提供投资或投资所需的真实、有效的各项公司文件资料，及时为乙方工作提供必要的支持和便利条件。

6、甲方在签订完协议后及时办理投资或融资的相关手续。及时付给乙方首次管理费用__________万元，承担约定付款方式及义务。

7、投资或融资成功后管理费的支付方式：甲方须在第一笔资金到帐当天一次性向乙方支付全部管理服务费用，如有补充协议按补充协议之规定。

七、乙方义务

1、乙方快速搭建本次融资平台，成立专项投资和融资小组，指派小组负责人，全程负责该项目的实施进展工作，组织资深金融投资及资产管理专家为甲方经营管理量身订做策划出个性鲜明、切实可行的短期和长期投资管理目标、整体资金引进和管理战略规划方案和实施策略。

2、根据甲方及其项目实际情况进行资料整理、对甲方项目运作进行价值分析、策划和包装，根据实际调查结果和财务数据编写权威性、规范化的投资、引资方案。

3、利用多种渠道和方式，有计划地面向境内外银行、担保公司、基金会、风险投资商、证券公司、保险公司等金融机构进行多层次的项目引资或融资推介。

4、根据审慎调查情况，制定该项目的投资策略与融资实施进度，组织项目投资商或金融机构到甲方现场考察。

5、落实招商引资方案，对接项目投资商和金融机构进行商务谈判与沟通协调，包括金融机构选定，引资或融资方式确定。

6、负责与项目投资商和金融机构起草、草签合作协议和各种相关的法律文书，维护甲方权益。

7、当投资或融资进入正式程序时，双方可另行签署补充协议或新的融资服务协议，经甲方核准后予以实施。

8、协议签订生效后_____个月内第一期资金乙方为本项目投资__________元人民币，_____个月至_____个月为甲方投资__________元人民币。

八、双方义务

1、甲方应保证所提供资料的真实性、完整性、合法性，不得向乙方和有关机构提供虚假、有误导或重大遗漏的信息或资料，如因甲方提供虚假财务信息等行为而引起的一系列法律问题，由甲方自己承担。

2、甲方全力配合乙方（投资方）成立项目新公司，对公司进行董事会重组、股权重组、股权质押手续、完善公司整体机制。

3、甲方全力配合乙方起草投资合作方案，如。乙方在项目公司的管理权、人事权、财务权、重大事项的.一票否决权等事项。

4、甲方应全力支持、配合乙方与本项目有关的工作，起草投资进入和乙方退出机制文件，尽可能为乙方提供必要的支持和便利条件。

5、甲方应按本协议约定向及时向乙方支付相应融资顾问服务费用。

6、乙方在项目投资或融资过程中书面提出的问题和要求，甲方应在_____个工作日内作出书面回复。

7、乙方应本着诚信、专业、高效的执业精神，依照法律规定并按照本协议约定向甲方进行全额投资和管理。

8、乙方在项目投资前、投资中、投资后以及退出机制方面为甲方提供优质的金融顾问服务工作。

九、乙方管理费用

1、乙方首次管理费用按_____万元（含新项目公司成立、平台搭建、策划启动、专家聘请、拟定投资或融资方案、项目调研、尽职调查、项目考察等）计算。

2、乙方为本项目投资或融资成功，甲方保证按投资或融资的实际资金到帐额的一定比例在资金到帐当日支付乙方管理费（乙方为本该项目的投资人及管理人）。

十、保密约定

1、甲方保证并承诺，对于在本协议签订过程中及执行中，向乙方提供本协议所及之服务的过程中知悉的乙方财务状况、商业秘密及其它情况，负有严格保密的义务。

2、乙方保证并承诺，未经甲方书面同意，不得将甲方依据本协议所提供的中国大陆A股股票投资研究分析或操作之内容向任何第三方泄漏或者透露

十一、违约责任

1、双方中的任何一方除遇不可抗力，不得擅自毁约，擅自毁约作违约论。违约方需向守约方赔偿损失。

2、乙方在_____个月内为本项目投资发生变化，没有按合同中注明的资金进行投资和服务，乙方将退还甲方首次投资服务管理费。

十二、争议处理

1、对于执行本合同发生的与本合同有关的争议应本着友好协商的原则解决。

2、如果双方通过协商不能达成一致，则提交仲裁委员会进行仲裁。

3、在争议处理过程中，除正在协商或仲裁的部分外，协议的其他部分应继续执行。

十三、其它

1、本协议书一式_____份，各执_____份，具有同等法律效力。

2、本协议书内容双方均有义务保守机密，不得擅自对外泄露。

3、本协议书实施过程中如有争议双方应本着平等、互惠互利的原则进行友好协商解决。

4、本协议书未尽事宜双方协商签署补充协议，补充协议具备同等法律效益。

甲方：

甲方盖章：

日期：_________年_____月_____日

乙方：

乙方盖章：

日期：_________年_____月_____日

财务公司合作方案 第17篇

摘要：财务风险是现代企业在经营上无法避免的客观问题，主要是由于企业在债务构成上的不合理而导致财务成果的不稳定，进而直接影响到企业营运资金的周转与经济效益。在现阶段的企业管理上，如何监控财务风险发生及如何处理企业坏账问题已成为企业管理层不可避免的课题。特别是2008年金融危机后的房地产公司，更要关注投资风险，关注战略，这是目前房地产公司发展的关键所在。本文以N房地产公司经营失败为例，对房地产公司财务风险的表现形式、形成原因作出了论述，并以此为基础提出了相关的防范措施。

关键词 ：经营失败；财务风险；防范措施

中图分类号：

文献标志码：A

一、前言

在过去的几年中，随着我国国民经济迅速发展，老百姓“手里”的余钱不断增加，随之而来掀起了一场购房热与房地产投资热。在房地产市场增长的过程中，各公司由于比较关注利润空间与回报率，再加上新媒体的推动，部分房地产公司为了博得眼球关注，“地王”的记录被不断的刷新，而财务风险却被大部分房地产公司所忽略。但是，到了去年，由于国内宏观调控的加紧与国际经济的新变动，房地产公司在财务管理方面的压力不断的增大，相关风险问题层出不穷，从而造成部分企业陷入发展困境，甚至迫使部分公司经营失败而破产。

二、N房地产公司在财务风险上的案例分析

N房地产公司的主要概况

N房地产公司属于我国南方某一城市综合性房地产开发与投资公司，在经过多年的扎根发展之后，该公司由之前的国有制改编成民营资本为主导的混合所有制企业。其主要业务遍布南方这一城市，在经营范围上涉及有房地产开发及经营、装饰工程、建筑材料的生产与经营、建筑工程的设计与规划、物业管理等。在这一城市的房地产市场上口碑良好，即使是后来居上的恒大地产、碧桂园等房地产企业在本地的竞争还略逊一筹。但是，到了去年，N房地产公司由于资金不到位，出现多次楼盘工作延时与烂尾楼现象，再加上银行的还贷、贷款业务上无法激活与资金的回收无法完成等因素的影响，市民开始对公司失去信心，大部分有购房意向的市民开始转投其他公司或者持币观望。最后，在财务断链的影响下，企业不得不宣布经营策略失败，进入破产申请阶段。

N房地产公司出现财务风险的主要成因

（1）遭受流动性财务风险

在N房地产公司的经营模式上，我们不难发现。在购买土地时，其主要通过吸引了招商银行、商业银行以及民间融资公司的参与，从融资上来讲本身属于正确的融资工作。但是由于融资额度较大，财务风险超出了预定的贷款规模，出现极度不平衡的状态。当楼房的建设工作出现延误、业务疲惫以及资金回笼缓慢等经济环境发生变化时，以上薄弱的资金链便会迅速断裂，从而加重了建设项目的烂尾，之后由于还贷与借贷循环的无法完成，企业在一夜之间迅速崩溃。

（2）财务管理人员风险意识淡薄，导致决策失误

从N房地产公司来看，快速增长中只注重产品和销售，而对于风险控制却缺乏监管。更多的是，各个部门只负责自己那部分，没有一个整体的监管体系，财务风险防范意识不够。企业财务管理的宏观环境复杂多变，要求企业的财务管理人员具有较高的风险意识，能够审时度势调整经营模式，规避风险；然而N公司财务管理人员在房地产行业变革的关口，未能正确评估发展趋势，盲目乐观，在本地市场出现萎缩的同时转而面向三四线城市，寻求突围发展，在此期间开始加大外地的项目投资，最后由于市场号召力、品牌的影响力的不足，在外地的发展一直不顺。最后在投资者购买力、市场原材料价格的提升等因素的影响下，财务经营风险开始显现，并称为压垮企业最后的一束稻草。

三、房地产企业财务风险形成的原因

企业资金流量未能得到很好的控制与管理

从N房地产公司的现金流模式可以看出，我国大部分房地产企业在开发经营的实现过程上时间跨度较大。在征地、开发到建设、竣工最后实现价值的过程中，一般依靠资本进行运作，因此需要大量的现金积累与囤积。由于建设现金缺口庞大一旦资金到位不及时就容易造成整个资金链的断裂，从而加大了企业风险控制的难度。

配比不当的资本结构

一般来说，房地产公司在运作工程项目时，其资金要及时到位才能保证项目的正常运作，因此，房地产公司普遍需要高额的融资。融资方式除了银行贷款更多地依赖于预售制下提前向购房者取得的房款。随着政府对房地产调控政策的出台，更多的购房者持有一种观望状态，极大地减缓了资金的回流速度，造成融资不到位，最后工程项目不得不延期或（下转174页）（上接160页）者烂尾，使公司的资金链条断裂而破产。

有效的成本费用控制未能实施

在房地产行业中，有很多成本费用在工程项目完工后，需要公司内部会计部门的归集与分配，从而完成整个工程项目的核算工作。这部分的核算费用主要有：拆迁补偿费用、土地征用费用、工程安装费用以及基础设施建设费用等。但是，我国部分房地产公司由于过于注重工程项目的进度控制与质量要求，忽视了工程项目的成本控制与管理工作。因此，部分的财务无法对成本的各项费用进行及时地、迅速地掌握，使企业财务控制与管理工作流于形式，加大企业的成本支出，进而使财务风险凸显严重。

四、房地产企业财务风险的防范措施

进行科学的财务预算

房地产公司的财务部门在进行财务预算时，要以项目的预算工作与资本的预算工作为基础。其中，在项目预算工作方面，要对工程的投入和开发、项目可行性建设、工程设计费用以及经营收入等进行全方位的预算，以便于企业高层在进行投资开发策略的制定时拥有第一手资料。而在资本预算工作方面，财务部门要根据企业的资金量，对资金的投入和支出进行整体的规划。同时，更要实行月分析、季考核、年总评的制度，对经济行为作出一定的约束，发挥预算监督的财务预警作用。

资金流动性管理要加强，以便让资金达到最大化使用

房地产企业的项目都是长期性的。因此，财务部门就要确保在这期间资金链不能断裂。因为若是某个环节资金流转受阻，就会影响整个项目的施工。因此，一定要制定合理的资金使用计划。同时，由于房地产行业在资金的需求量上较大，所以要实行严格的财务监控制度，保证每一笔资金都能用在相应的项目上。要进行成本控制，费用支出方面要严格控制，以便加强资金运用管理。

资本结构的优化和加强资本运作

房地产企业在进行项目开发时，不能仅仅依靠自身的资金。而要在本企业偿债承受力许可的情况下多方融资，要合理搭配好资本权益比率。另一方面，在预售房款、银行回款上，要加快速度回收资金以便达到最佳的融资。再有，可以通过合作开发、债券融资、股票融资、债券融等来扩充资金，从而有效地降低财务风险。

树立风险意识，健全内部控制程序，制定应急方案

房地产企业要懂得居安思危，加强风险处理能力，科学地进行投资决策。从根本上讲，企业财务风险是由于流动性导致的，所以要建立财务预警系统，从综合评价企业的经济效益即获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力等方面入手防范财务风险。要理论结合实际，将资金有效合理化地利用，方能在金融危机中安危度过。

五、结论

后金融危机时代，我国经济运行仍然面临许多不确定因素。近年来以限购、限贷等为手段的行政化调控，无处不在随时显现。楼市的调控政策会在很大程度上影响房价的变动，尤其是不动产登记、房产税如果实施以及对农村土地入市的推进，都将给这个敏感的行业带来更多的未知数。因此，房地产公司在未来的发展策略上，一定要从自身的实际情况与市场环境出发，做好财务风险的规避与防范，提高公司在市场经营上的健康程度，从而提高市场竞争力。

参考文献：

[1] 郭漫.房地产企业的财务风险与防范[J].四川：经营管理者， 2009，（23）：42-43.

财务公司合作方案 第18篇

一、财务风险的丛本理论概述

(一)财务风险的含义

财务风险有狭义和广义之分。狭义的财务风险通常是指企业由于举债而给企业财务成果带来的不确定性。广义的财务风险是指在企业的各项财务活动中，由于内外部环境及各种难以预计或无法控制的、在一定时期内企业的实际财务收益与预期财务收益发生偏离，从而受损失的可能性。它是从企业理财活动的全过程和财务的整体观念透视财务本质来界定财务风险的，贯穿于企业各个财务环节，是各种风险因素在企业财务上的集中体现。一般包括筹资风险、投资风险、资金回收风险和利润分配风险等。

(二)财务风险控制概述

财务风险控制是指在财务风险识别和测量的基础上，管理者针对公司所存在的财务风险因素有目的地施加作用，即选择适当的风险管理策略，从而达到降低风险的不确定性和减少损失的目的。

财务风险控制体系应贯穿于企业财务活动的始终，从动态的角度看，可以把财务风险控制分为事前控制、事中控制、事后控制。

二、上市公司财务风险生成及其传导机制分析

(一)上市公司财务风险生成机制分析

上市公司财务风险的产生与许多因素有关，具体表现为：自然环境的不确定性，使生产经营活动不能按照正常的程序和方式进行；政治环境的不确定性，进而可能引起上市公司财务风险；经济环境的不确定性，主要包括产业结构、国民生产总值增长状况、经济周期的波动、国际收支与汇率、利率、通货膨胀等诸多方面。这些因素的变动会导致经济发展的不确定性，势必会对上市公司财务状况产生重大影响，是引发上市公司财务风险的主要诱因。

(二)上市公司财务风险传导机制分析

风险传导机制分析旨在说明财务风险是如何传导的。各种风险因素和风险后果互相影响、层层传递将构成不同表现形式的风险链。当上市公司无法消化风险因素和控制风险后果时，它自身将转化成风险因素并将风险链由内向外延伸，风险后果随即被传导和转嫁给其他公司以及相关利益者。总之，财务风险的传导过程就是财务风险由小到大、由此及彼、由单个上市公司到整个证券市场的层层传递过程，是财务风险影响范围和强度不断放大的过程。

三、强化上市公司财务风险控制的途径选择

(一)完善事前控制，遏制财务风险生成

事前控制就是要采取各种方法与措施对可能发生的财务风险进行预警，以便企业早作准备减少或规避财务风险可能带来的损失。事前控制手段包括各种规章制度的建立和完善，如优化上市公司财务治理组织架构，加强上市公司对外担保管理制度，完善上市公司财务运行机制，构建上市公司财务风险预警系统。其中最重要的事前控制手段应该是财务预警模型的有效运用。

(二)强化事中控制，阻断财务风险传导

事中风险控制是事前风险防范的延伸。主要控制方法和相应的对策有：在股票市场投资存在较大风险时可以选择投资于风险相对较小的债券或者投资于国债，降低投资风险；采取多角经营、多方投资、多方筹资、外汇资产以分散风险；购买保险，企业可以通过购买财产保险的方式将财产损失的风险转移给保险公司承担；在对外投资时，企业可以采用签订联营投资合同的方式，将投资风险部分转移给参与投资的其它企业；在从事跨国经营业务的企业里，企业通常会面临汇率变动风险，为转移汇率风险，企业可以与银行或外汇经纪公司以及证券公司等签订远期外汇合约、外汇期货合约、外汇期权合约，对外币业务进行保值，以分散由于汇率变动带来的汇率风险。各种财务风险控制策略，各有自己的适用范围和条件，风险管理者应该结合具体情况，灵活运用各种策略，从而达到控制财务风险的目的。

(三)规范事后控制，实现财务风险闭环控制

事后控制就是对已经发生的财务风险损失进行处理，针对造成的损失采取相应的对策，减轻损失对企业的冲击，增强企业抵御风险和弥补损失的能力。具体方法有：

1．建立风险档案

即将以前发生的风险记入风险档案，以便从中吸取教训，对后来经营管理者起警示作用。财务风险管理档案的设计，根据每个上市公司所处的行业和经营范围的不同而有变化，但其本质的要求是不变的。

2．运用债务重组

当企业遇到困难无法偿还债务时，作为债务人可以向债权人提出申请进行债务重组。债务重组的前提就是债权人要做出让步，债权人必须同意发生财务困难的债务人现在或将来以低于重组前的债务金额偿还债务，让步的结果是：债权人发生债务重组损失、债务人获得债务重组收益。这样即可使债权人的债权得到一定的偿还，又能保证债务人继续经营，最大限度的降低经营风险，使发生的损失得到较好的控制。

财务公司合作方案 第19篇

一、小额贷款公司财务风险防范的意义及重要性

随着我国现代化进程的加快，我国经济得到了快速的发展，社会也不断在进步。在这样的大环境下，小额贷款公司如雨后春笋般迅速崛起，并逐渐开始快速发展。小额贷款公司由自然人、企业合法人与其他社会组织投资创立，不吸收公共存款，以民间融资的形式进行小额贷款业务的公司，在很大程度上也是在不断促进着我国经济的发展和社会的进步。但同时，小额贷款公司在发展中也必然会遭遇到各种各样的困难和挫折，其中财务风险问题对于小额贷款公司而言就是一个很大的问题，甚至可能会导致破产或者倒闭。

财务风险是客观存在的，由于公司财务结构不合理或者是融资不当使公司很可能失去偿还能力而最终导致预期的收益不能达到的风险。这会对小额贷款公司带来很大的影响，产生许多难以解决的问题，加大实现可持续发展的难度。因此，必须对小额贷款公司的财务风险问题加以重视，并采取一定的措施进行识别和应对，最终提高小额贷款公司抵御财务风险的能力并实现可持续发展。

二、我国小额贷款公司的现状及面临的财务风险

（一）小额贷款公司资金投入及筹集的财务风险

如果投资后没有达到一个预期的结果，就会出现投资风险。而这种风险出现的原因很大可能是因为只看到了可能得到的高收益，而对能够带来高收益的公司或企业没有进行一个科学合理的分析就贸然投资出现的，也有很大可能是由于对合作伙伴的过于信任而没有进行一个调查和评估造成的。就比如一些小额贷款公司被如今房价所带来的巨大收益所吸引，花费巨大资金投资房地产公司，但却没有考虑房价也有可能下跌的不利情况，而在很大程度上加大了财务风险，加重了公司的资金压力，极有可能造成难以补救的后果。而筹集的风险是来自于资金的来源。许多小额贷款公司都没有一个持续地资金来源，又无法进行公共存款，在公司的自身资金用完的情况下，就与自身的可持续发展和社会愈来愈激烈的竞争形成难以缓和的矛盾，这时候就很可能会采取一些具有很大风险的筹资方式，这又在无形中加大了财务风险。

（二）小额贷款公司资金周转及市场运作等不可控因素的风险

我国小额贷款公司主要就是进行小额的短期的贷款业务的，这就意味着资金会不断地进行流动，这就很可能会出现一些资金无法回收的风险。由于借款人借款后会出现没有能力偿还的情况，小额贷款公司会因此受到很大影响。当他们出现了违约、无法还清全部债务或部分债务等情形后，小额贷款公司没有办法在约定时间内收到资金，就很有可能无法进行资金的正常周转，也会增加呆账产生的几率，造成没有必要的损失。

同时，市场的运作也很有可能给小额贷款公司带来财务风险，利率的改变、信贷资产的改变都会导致一些风险的产生。这些都是不可控的，是难以凭一己之力进行改变的。一般小额贷款公司在与借款人签订协议的时候是按照当时的瞬时利率签订的，之后利率一旦发生改变，上升超过签订的利率值的话，就会提高信贷资产的成本值，相对就会造成信贷资金的损失。而且，与此同时，也在一定程度上加大了小额贷款公司对借入资金的偿还的难度。同时对于资金的流动及周转也有了更多的困难和问题。

（三）小额贷款公司相关人员自身操作能力不足及法规制度不完善的风险

我国小额贷款公司会因为相关操作人员的一些技术性原因或操作性原因而导致一些风险的产生，或者由于内部程序的错误、信息的不完整或是整个系统结构的不完善而造成的风险。就目前的形势而言，许多小额贷款公司的内部财务操作系统是普通企业所运行的系统，不具有特殊性，不能很好地适应小额贷款公司的发展，这样使得一些运作会与公司的整体发展形势产生矛盾，加大错误发生的几率，造成风险。

而当前法律法规的不完善，也使得小额贷款公司在很大程度上没有得到相关法律的保护，而出现经营的风险。按照我国法律法规的规定，小额贷款公司既不能完全符合《公司法》的规定，又不完全适应《商业银行法》，这也就表示对于小额贷款公司的监管力度不能达到一个合适的标准，从而出现风险问题。

三、小额贷款公司财务风险的应对措施及对策

（一）不断发展合作伙伴，增加融资来源，谨慎投资

为了降低由于融资所带的风险，小额贷款公司应努力扩展融资渠道，利用现代化的资源和途径，不断发展有可能成为合作伙伴的公司和企业，并不断引入新的投资者，不断壮大公司的自身实力，增加流动资金，从而减少因资金不足而无法进行好的投资的情况发生。在发展的过程中，不断进行自我总结，找出最适合发展的方式，寻找出能够互利互惠的合作伙伴，并深刻对资金情况有一个总的汇总，保证资金能够按照预期的计划进行流动和周转。

对于要投资的公司和企业，要进行实现的调查和分析，不能只看该公司或企业有可能带来的利润，这样会使风险加大，也难以预防不可抗因素和突况的发生。对投资项目进行合理科学的分析后，最好在实地考察一下，收集一些相关数据，尽可能地降低投资所带来的风险。这对小额投资公司的可持续发展也是极为有利的。

（二）建立并完善内部风险控制机构，合理分析市场走向

小额贷款公司在发展的过程中，为了对财务风险能有一个很好的判断和识别，并进行最大可能的预防，应该建立一个完善的内部风险控制机构，随时对当前的市场形势进行合理的分析，尽早地发现潜在的风险，并及时地对可能出现的风险采取一系列的应对措施。这就不仅需要对目前我国的市场运作有一个准确的认识和判断，还需要这个机构能够及时地运用资金的有效流动进行控制。并可随时进行一些市场调查，通过市场调查来进行确认，降低一些不可抗因素所产生的风险，最后采取一定的控制方式将风险控制在可以调控和操纵的范围之内。

在此过程中，小额贷款公司也要不断对自身的运作方式及周围市场环境变化进行总结，最终寻找出最适宜的资金流动方式，结合市场的发展规律，进行融资，并对借贷出的资金有一个统一的管理，定期对借款人的信用进行考察，以避免呆账的出现。

（三）提高相关操作人员的整体素质，调整相关法律法规

由于操作人员的失误或者内部程序的错误，会加大风险，造成小额贷款公司的损失。因此，必须对相关操作人员的整体素质及自身能力加以提高。因此可以定期进行一次综合性的培训，在技术上进行详细的讲解，并可通过视频的形式进行传播。同时，召开总结会议，不仅让操作人员对所学到的东西进行一个总结和反馈，还要对内部运行的程序进行分析，对不完善之处加以调整和改善。最终实现识别并降低财务风险的目的。

同时，相关法律法规要不断针对小额贷款公司的所出现的问题不断进行完善，借鉴国内外成功经验，尽量使它们做到有法可依，有法可循，从而间接降低小额贷款公司的财务风险。而小额贷款公司的内部人员也应该积极征求法律相关人员的意见，避免一些签订的合同因不符合相关法律法规而导致无效的情况的发生，造成没有必要的损失。

四、总结

小额贷款公司在我国经济不断发展的大环境下快速发展着，它在促进社会进步的同时，作为新兴产业，也必然面临着各种各样的问题和困难。而财务风险作为一个难以控制和预料的普遍存在的现象，必须要加以重视。因此小额贷款公司必须要对财务风险进行识别并采取一系列的措施来预防，尽可能地降低财务风险出现的可能性，从而实现小额贷款公司的可持续发展，最终实现社会的进步和繁荣。

财务公司合作方案 第20篇

投资方： （以下简称甲方）

合作方： （以下简称乙方）

甲乙双方协商：以投资土特产（新郑大枣、礼品鸡蛋、始祖山杂粮、纯红薯粉条、咸菜）等土特产品开发、经营。

第一条：合作期限

合作期限：甲方从 年 月 日起至 年 月 日止与乙方合作，合作期满后，双方可自由选择续约或终止合同，如甲乙双方有一方不同意续约，可终止合同并退出续约。

第二条：合作性质

甲方投资资金必须用于土特产项目正常并开发，不得用于其它。甲方并有参与决定权，如果乙方有其它投资等，应告知甲方，如甲方不同意，可以终止合作，并收回所有投资，并由乙方承担所有造成违约损失。

第三条：合作方案

在甲乙双方合作期间，如果在正常运营期间，双方不可以有任何理由终止合同并退出，（特殊事情）可以协商，如有违约，由对方负责一切造成的损失。

第四条：投资方式

投资以入股分红方式：运营以投资资金比例确定分红收入，确定每月结帐，年终分红，分红资金自己分配。

第五条

本合同在履行中如发生争议，双方协商解决，协商不成也可申请新郑市仲裁委员会仲裁。

本协议自 年 月 日生效，期数为 年。

本协议一式两份，双方各执一份。

甲方：

乙方：

年 月 日

财务公司合作方案 第21篇

甲方：

乙方：

为整合甲乙双方资源优势，促进现代农业发展，实现合作共赢，经甲乙双方友好协商，达成如下合作意向：

一、甲乙双方共同投资1200万元成立中外合资食品有限公司，在建设现代化食品生产基地，进行农业产品深加工。

二、甲方投资厂房及土地20亩以上，占总股本的20%;乙方提供生产设备的.流动资金，约1000万元，占总股本的80%。

三、合资公司董事长、总经理由乙方委派，甲方委派副总经理一名，双方各委派财务人员一名。

四、甲方负责当地工商、税务及劳资关系等事务的协调和处理，并负责工人招聘及相关技术培训;乙方负责经营管理。

五、合资公司实行董事会领导下的总经理负责制，自负盈亏，自担风险，自我发展。

六、双方签订合作意向书后，就合作细节问题进一步沟通、协商，以求达成互利双赢的合作条件，再正式签订投资合作协议。

七、本合作意向书一式两份，甲乙双方各执一份。

其他未尽事宜，双方另行协商。

甲方（盖章）：_______________ 乙方（盖章）：___________________

甲方代表签名：_______________ 乙方代表签名：___________________

地址：_______________________ 地址：___________________________

电话：_______________________ 电话：___________________________

传真：_______________________ 传真：___________________________

日期：______年______月_____日 日期：_______年_______月_______日

财务公司合作方案 第22篇

甲方：

法定代表人：

地址：

乙方：

法定代表人：

地址：

风险提示：

合作的方式多种多样，如合作设立公司、合作开发软件、合作购销产品等等，不同合作方式涉及到不同的项目内容，相应的协议条款可能大不相同。

本协议的条款设置建立在特定项目的基础上，仅供参考。实践中，需要根据双方实际的合作方式、项目内容、权利义务等，修改或重新拟定条款。根据《_公司法》、《_合同法》及其他相关法律规定，甲乙双方本着诚实信用、平等互利的原则，经友好协商，就共同投资设立______________公司，达成协议如下：

第一条、公司概况

1、设立的公司名称为：____________公司（以下简称公司）。

2、公司的一切经营活动，必须遵守_法律、法规和地方有关条例、法规规定。

3、公司的住所地为：_____________________________。

4、公司的经营范围：_____________________________。

5、公司的注册资金为__________万元人民币，双方出资金额、出资方式及占股比例：

（1）甲方：以现金人民币______万元出资，占股比例为______%。

（2）乙方：以现金人民币______万元出资，占股比例为______%。

第二条、合作时间合作期限为________年，自本协议签字生效之日算起。期满后双方如有继续合作的愿望，以本协议为基础重新签订协议。风险提示：

应明确约定合作各方的权利义务，以免在项目实际经营中出现扯皮的情形。

再次温馨提示：因合作方式、项目内容不一致，各方的权利义务条款也不一致，应根据实际情况进行拟定。

第三条、合作分工甲乙双方一致同意公司由乙方进行日常经营管理，甲方负责对外业务的拓展。具体分工如下：

1、公司工作人员聘用和报酬方案以及甲、乙劳动报酬方案由甲乙双方共同协商制定，初定乙每月工资__________元，甲每月工资__________元。

2、甲方负责公司全面管理并分管市场销售、人事管理及行政管理工作。

3、乙方负责公司日常的生产管理及技术管理工作。

4、甲乙双方共同负责公司财务管理、财务收支的审批及原材料的采购工作，但单笔超过__________元的经营开支和单笔超过__________元的，业务开支经过甲乙双方共同确认方可进账。

5、甲方负责对公司财务及原材料采购进行全面监督，具体对公司的财务核算、费用支出、投资预算、资金周转及回笼、利润分配进行监管。

6、甲方负责对外业务的拓展，甲乙双方一致同意，甲方每月可持发票等有效票据向公司报销__________元作为开拓市场经费，如当月开拓市场经费超出__________元，则由甲方向公司提出开拓市场经费计划申请，报乙丙双方审核通过后由公司财务直接拨付。如乙方对甲方对外业务拓展效果不满意，可对甲方申请及使用开拓市场经费提出异议，异议提出时，应暂停开拓市场经费的申请和使用。如果因此发生争议，由甲乙双方共同协商决定。风险提示：

应约定保密及竞业禁止义务，特别是针对项目所涉及的'技术、客户资源，以免出现合作一方在项目外以此牟利或从事其他损害项目权益的活动。

第四条、保密义务双方在合作或合作之外从对方获得任何有价值的商业信息或技术信息应予以严格保密，未经对方书面同意不得向

第三人批漏或泄露，也不得擅自许可别人使用。违反本条款规定的，将视为严重违约，应承担相应的违约责任并赔偿一切由此导致的经济损失。

第五条、利润分配合作经营期间，利润按甲、乙双方的股权比例进行分配。风险提示：

合同的约定虽然细致，但无法保证合作方不违约。因此，必须明确约定违约条款，一旦一方违约，另一方则能够以此作为追偿依据。

第六条、违约责任如任何一方未能按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额，则从逾期之日起每天按应缴总额______%计付利息，逾期超过_____天者视为违约，违约方按其自动退出合作处理，其对新公司的所有出资不予退回，由守约的股东自行协商股权比例。

第七条、附则

1、本协议自签订之日起，具有法律效力。本协议与其后签订的公司章程具有同等法律效力，若本协议与公司章程有冲突的地方以本协议为准。

2、本协议正本一式____份，甲、乙双方各执____份，具有同等效力。

甲方：

签约日期：________年____月____日

乙方：

签约日期：________年____月____日

财务公司合作方案 第23篇

甲方：有限公司(以下简称甲方)

乙方：有限公司(以下简称乙方)

根据《民法通则》等有关法律规定，为充分发挥各自优势，甲、乙双方经友好协商，就北京、天津地区工程建设项目联营合作事宜达成本协议，以资共同信守。

第一条联营合作目的：利用各自的资源和条件开展合作，互惠互利、共同发展。

第二条联营合作范围：甲方在北京、天津行政区划内拓展的所有业务。

第三条联营合作期限：从20xx年10月日到20xx年12月30日，合作期满双方另行续约。

第四条联营合作体制：在甲方的框架内成立湖南省建筑工程集团总公司北京、天津地区工程建设指挥部(或项目部)，双方以指挥部为平台开展合作。

第五条工程建设指挥部的有关规定

一、指挥部为甲乙双方联营合作的常设经营管理机构，负责日常经营管理工作，地点设在有限公司住所地，下设办公室、资质管理部、招投标与成本控制中心、工程管理部、财务部等部(室)。

二、乙方指派人员负责指挥部的日常经营管理工作。指挥部设经理一人，由乙方指派的人员担任，全权负责处理指挥部日常事务。

三、在甲乙双方共同进行工程项目的施工过程中，指挥部编入甲方的公司组织机构序列，对外的名称为：“湖南省建筑工程集团总公司”。

四、指挥部的人员组建上，原则上由乙方负责招聘。如乙方需求，可以从甲方系统内挑选人员，甲方提供相应方便并将乙方选中人员个人档案调入集团，工作地点和内容由乙方安排。

五、指挥部聘任会计、出纳各一名，原则上由双方各派一人共同管理，亦可由乙方推荐甲方认可的人选担任，其拟定的薪酬待遇为会计：4000元/月，出纳：2500元/月，以后根据需要可协商调整。

六、甲方应为指挥部设立独立帐户，该帐户资金使用、管理由指挥部经理负责。甲方有权监督和过问。

七、甲、乙双方每年度可不定期对指挥部进行财务审计。

第六条联营成员权利和义务

一、为了保证指挥部顺利开展工作，不影响经营，甲方应为指挥部和乙方提供工程投标需用到的所有资质副本原件各一份及工程投标所需的建造师证等必备文件。

二、甲方应提供完整的日常项目经营所需的各种印章和证照给指挥部。甲方应提供项目要求的银行保函及相应项目运作资金的支持。

三、甲方负责为指挥部提供独立的银行开户账号，在乙方完全按照本协议规定执行的前提下，该账户及相关印章等所有账户管理支付等有关事项由乙方支配，非乙方同意甲方无权自行办理与该账户相关的任何事宜，但乙方应接受甲方的监督。

四、甲方负责向建设方开具正式发票并向乙方所属税务所出具相应完税证明。

五、甲方不得以任何方式和理由另行直接在北京、天津区域内进行机电业务运作，由此造成的相关损失和影响，乙方概不负责，乙方并有追偿甲方项目合同金额2%的赔偿权利。

六、因维护指挥部债权等需要，甲方应及时为指挥部或乙方出具相关授权委托书等法律文书。

第七条收入分配

指挥部经营业务所得，依法缴纳各类税费，支付聘请人员工资福利奖励及其他成本和依法必须支付的费用后，联营双方按下述比价分配：

项目合同金额在壹亿元人民币以下的项目：1%归甲方，其余归乙方，款项划转时间和条件和方式为：。

项目合同额在壹亿人民币以上的项目：20%归甲方，80归乙方，款项划转时间和条件和方式为：。

款项划转完成后因该笔合作项目发生的.必须向第三方支付赔偿金等情况，双方按以下比例承担：。

第八条违约责任

联营成员非经双方协商同意，不得中途退出联营。如中途单方退出联营或虽未明确表示退出联营但其实际行动明显违反约定导致联营业务无法继续进行的，另一方可要求对方继续履行合同，并赔偿先前联营营业额总额25%的违约金，也可通知对方解除合同，要求对方赔偿先前联营营业额总额30%的违约金。因其他违反约定的行为给对方造成损失的，应赔偿对方的损失。

第九条争议的解决

对本协议履行中的纠纷，双方本着友好合作的态度另行协商解决，如双方协商不成，可向指挥部所在地人民法院提起诉讼。

第十条本协议自双方盖章签字之日起生效。合同一式____份。

甲方：______公章

法定代表人：______(盖章)

银行帐户：______

地址：______

乙方：______公章

法定代表人：______(盖章)

银行帐户：______

地址：______

__年__月__日

财务公司合作方案 第24篇

在投资人平等、自愿、诚实、信任的基础上，经投资人协商一致，现达成以下投资合作协议：

一、订立协议各方当事人：

姓名_____________，男，身份证号码：_____________姓名_____________，男，身份证号码：_____________姓名_____________，男，身份证号码：_____________姓名_____________，男，身份证号码：_____________

二、投资

1、投资总额人民币_____________万元（大写）

2、投资情况：

（1）出资人民币_____________元整，持有公司_____________ %股份

（2）出资人民币_____________元整，持有公司_____________ %股份

（3）出资人民币_____________元整，持有公司_____________ %股份

（4）出资人民币_____________元整，持有公司_____________ %股份

三、采用共同协商的经营形式

股东分别负责不同的工作内容，共同负责公司的一切经营事物，并享用充分的知情权、监督权和检查权。公司的盈亏共同按照比例分担责任。真正做到相互监督，相互检查，相互信任，透明办事，共同把公司经营好，把公司业务做大、做强。

四、股东的权利与义务

一）权利

1、股东会出席权。股东会原则上是、、四人共同参加，如果其本人实在不能到会可以书面委托他人参加，但会议决议必须经全体股东一致通过方可执行。

2、表决权。股东有权参与公司的重大决策。

3、查阅权。为确保公司的健康发展，实现共同的经营目标，股东为了解公司的经营状况和财务状况，在不影响公司正常活动的情况下有权查阅股东会议记录和公司财务帐簿。

4、红利发取权。股东有权按出资比例分取经营所产生的红利。

5、优先认缴出资权。公司新增资本或投资新项目，股东为了解公司的经营状况和财务状况，在不影响公司正常活动的情况下有权查阅股东会议记录和公司财务帐簿。

6、股东有临时会议的提议召开权。代表1/2以上表决权的股东如有要求，可以提议召开临时会议。

7、股份转让权。股东之间可以相互转让其全部股份或部分股份；但股东要向股东以外的人转让其股份时，必须经得全体股东过半数的同意，不同意其转让的股东应当购买该期转让的股份额，如果不购买该转让的出资则视为同意其转让。

8、股份的优先购买权。经股东同意转让的股份，在同等条件下，其他股东对该转让的股份享有优先购买权。

9、剩余财产的分配请求权。公司清算完结后，公司财产在按照法定清偿后，如有剩余财产，股东有权按照其股份比例请求分配剩余财产。

10、其他权利。如公司章程赋予的权利，公司法或其他的法律、法规赋予股东的权利规定。

二）义务

1、足额缴纳出资的义务。成立后，发现作为出资实物，其它产权功使用权的实际价额显著低于所定价额的，应由该出资的股东交补其差额。

2、壹年内不得抽回出资的义务。股东在协议签订后，壹年内不得退股或转让股份，壹年期满后，股东有意要退股或转让股份的须得到其他原始股东同意，但股东要向原始股东以外的人转让其出资时，必须经得全体原始股东过半数的同意，不同意其转让的原始股东应当购买该期转让的出资额，如果不购买该转让的出资则视为同意其转让。如转让或退股原始股东在同等条件下有优先受让权。新投资人入股，经全体合伙人通过方可加入持股成为股东。在入股的第一年内不得退股及转让；

3、遵守公司章程和义务。公司章程是由股东共同制定的，既是公司组织和行为的基本准则，也是股东行为的`准则，因此，公司章程对每个股东都具有约束力。

4、以其所交纳的出资为限承担公司责任的义务。

5、对公司其他股东的诚信义务。

6、保守公司经营相关核心内容的义务。

7、公司章程规定的其他义务。

五、股东会职责

公司的股东会由全体股东组成，是公司最高权利机构，有权行使以下职权：

1、决定公司的经营方针政策和投资计划。

2、选举和更换投资项目，职务任免、薪酬待遇等相关事项。

3、审议公司基本的管理制度。

4、修改公司的章程。

5、公司章程规定的其他重要事项。

六、股东会的表决方式：

股东大会表决采用一人一票和多数通过相结合的协商表决方式，有效表决按优先顺序依次为：

在所占股份等同的情况下，以人数占多的股东一方通过为准。在对下列重大事项作出决议时必须经全体股东一致通过才能形成决议：

1、改变公司的名称和经营项目。

2、处分公司的不动产。

3、转让或处分公司的知识产权和其他财产权利。

4、向企业登记机关申请办理变更登记手续。

5、以公司名义为他人提供担保。

6、增加新股东。

七、税后利润的分配

按照下列顺序先后进行分配：

1、按规定所交的滞纳金和罚款。

2、弥补上年的亏损。

3、发放员工奖金后按个人投资股份比例进行分红。

八、退股要求

1、声名退股。即自愿退股，要求是投资人在入股一年后如出现退股事由，应当提前30天通知其他股东，在客观上不会给公司经营事务执行造成不利影响，经得全体股东同意后可以退股。

2、当然退股。即法定退股，是指投资人因某种客观情况并非基于投资人自愿而退伙。如投资人死亡或被依法宣告死亡；被依法宣告无民事能力人；个人丧赔偿能力；被法院强制执行没收在公司的全部个人财产份额。当然退股以实际发生之日为退股生效日。

3、除名退股。是指经其他股东一致同意，将某一投资人从公司当中除名，退回（或不退回）

其全部（或部分）股资，使其退伙的法律行为。将投资人除名的事由为：未履行出资义务；因故意重大过失给公司造成损失；执行公司经营事务时不正当行为；以公司经营事务的便利谋取私利；其个人行为给公司经营带来很坏的声誉影响；缺乏诚信并恶意诋毁和损害其他股东的正当利益。造成的损失由其全部负责赔偿，并且视情节轻重经股东会讨论，扣除其股资的50%（或全部股资）。

公司经股东大会讨论决定除名的，必须以书面通知被除名人，被除名人自接到除名通知书之日起，除名生效，在公司退还（或不退还）其股资后完成被除名人退伙形式。如被除名人对除名决议有异议可在接到除名通知书之日起30日内向人民法院起诉，请求司法保护。退股（退伙）的结果是退股人脱离由原投资合作协议约定的一切权利义务关系，不再参与分红经营事宜，其他股东应当与退股人进行退股结算，根据退股时公司的财产状况退还其财产份额（可以退还货币，也可以退还实物），如退股人退股时，公司财产少于公司债务的，退股人应当按照投资合作协议约定的比例分担亏损部分。

九、其他

本协议书共_____________份，除留一份在公司备查外，各投资人自持一份，经全体投资人签名（按手印）后生效，至公司破产、解散或个人退股后失效，其他未尽事宜经全体股东讨论通过并签字后生效。如有争议，可以向人民法院提起诉讼。

股东：_____________ _____________年_____________月_____________日

股东：_____________ _____________年_____________月_____________日

股东：______________ ____________年_____________月_____________日

股东：______________ ____________年_____________月_____________日

财务公司合作方案 第25篇

根据《_企业法》、《_公司法》等有关法律规定，甲、乙、丙叁方经过平等协商，一致同意按照有关法律、法规规定应具备的条件，自愿出资投资，特制定如下协议。

甲方：

乙方：

丙方：

经上述投资股东充分协商，就投资合作达成如下协议：

第一条公司名称、经营范围、注册资本、法定代表人

1、公司名称：

2、经营范围：

3、注册资本：

4、法定地址：

5、法定代表人：

第二条公司以___代表为主要负责人全权负责公司的管理与经营，其他投资股东不参与经营管理，负责人需定期召开股东会。

第三条公司注册期限

公司期限为20_年，自_年_年_12_月_25__日起。

第四条投资股东股权设置

参股计划及规则：

募股规模：总股数为500股，有限公司有200股及40%，法人占有55股及11%，运营方占股25股及5%，募集股数225股，最终股数以公司上市前从新设计确认。募集完成后，资金实行封闭式运作，经营正常的情况下不得进行增资扩股。

参股限制：

一、每股人民币10000元，每个股东最低持股数为1股，一股一票，单个股东最高持股数为30股，发起人可增至80股，代人持股总数不得超过20股，并需与公司签署三方协议。

二、股东可同时在分公司参股，规则与此相同。

股权转让：

一、股权只能转让，不能退股。如放弃股权，则该股权收益列入公益活动捐献。

二、股权可以溢价转让，为保证新股东的_赢利_系数，每股转让溢价不得超过25%。应以股东、候选参股者、其他人员的顺序转让。

三、投资方式

丙方以_任职服务期间工资薪酬__作为出资，投资额：_25_万元人民币，占投资股权_25_股及5%。

丙方公司的管理运营工作；双方共同经营、共同劳动，共担风险，共负盈亏。

年终按照参股份额比例予以分红。

第五条盈余分配

盈余分配：管理方负责公司的全权管理，其他股东不得参与，管理方按照股东的投资比例保证股东每年收益率分红，管理方根据每年的经营情况向股东会作财务汇总及财务报表，如果管理方未能履行其合同规定，股东有权取消管理方的管理资格。

第六条入股、退股、出资的转让

1、入股：

___）需承认本合同；

b）需经全体公司股东同意；

c）执行合同规定的权利义务。

2、退股：

___）无不可抗拒力量三年内不得退股；

b）管理方未能履行其合同约定，股东有权提出退股；

c）退股需提前一个月告诉其他公司股东并经全体公司股东同意；

d）退股后以退伙时的财产状况进行结算，不论何种方式出资，均以金钱结算；

e）未经公司股东同意而自行退股给公司造成损失的，应进行赔偿。

3、出资的转让：允许公司股东转让自己的出资。转让时公司股东有优先转让权，转让价格按公司运营届时所有资产比例核算。不得转让公司现有股东以为的第三方。

4、股东在公司任职服务，则股权在；若股东不再为公司服务时，其股权（干股）由甲方收回，股东不能享有当年及以后年终分红。

第七条公司负责人及其他公司股东的权利

股东以出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任。

1、甲方为公司负责人。其权限是：

___）对外开展业务，订立合同；

b）对公司事业进行日常管理；

c）公司的产品（货物）、购进常用货物；

d）支付按其所占公司股份所承担的债务；

e）公司人员在需要情况下招聘人员及培训；

f）审批日常开支及管理公司所有财务。

2、其他公司股东的权利：

___）参与公司前景所提供可行性方案与报告；

b）听取负责人开展业务情况的'报告；

c）检查公司经营情况；

d）共同决定公司重大事项。

e公司债务按照各自投资比例负担。任何一方对外偿还债务后，另一方应当按比例在十日内向对方清偿自己负担的部分。

f）股东对本协议的内容承担保密义务，不得向第三人泄露本协议中各股东所得股权以及分红等情况。

g）甲方根据丙方的工作表现，授予丙方虚拟股。丙方仅享有参与公司年终利润的分配权，不得转让和继承。

h）在合作期间，丙方可根据实际情况与甲协商由干股向资金股转化；

i）丙方若有不当行为造成公司声誉损失，则应负全责；

j）在公司正常运营的时间内，丙方可向甲方提供有效建议或意见；

第八条禁止行业

1、未经全体公司股东同意，禁止任何公司股东私自以公司名义进行非公司业务活动；如其业务获得利益归公司，造成损失由其按实际损失赔偿。

2、禁止公司股东经营与公司竞争主流的业务，如需经营，须经甲、乙、丙三方同意方可。

3、如公司股东违反上述各条，应按公司实际损失赔偿。

第九条公司的终止及终止后的事项

1、公司因以下事由之一得终止：

___）公司期届满；

b）全体公司股东同意终止公司关系；

c）公司事业完成或不能完成；

d）公司事业违反法律被撤销；

e）法院根据有关当事人请求判决解散。

2、公司终止后的事项：

___）即行推举清算人，并邀请中间人（或公证员）参与清算；

b）清算后如有盈余，则按收取债权、清偿债务、返还出资、按比例分配剩余财产的顺序进行。固定资产和不可分物，可作价卖给公司股东或第三人，其价款参与分配；

c）清算后如有亏损，不论公司股东出资多少，先以公司共同财产偿还，公司财产不足清偿的部分，由公司股东按出资比例承担。

第十条争议的解决方式

公司股东之间如发生争议，应共同协商，本着有利于公司事业发展的原则预以解决。协商不成的，提交公司注册所在地仲裁委员会仲裁，依法向人民法院起诉。

第十一条本合同自订立并报经工商行政管理机关批准之日起生效并开始营业。

第十二条本合同如有未尽事宜，应由公司股东集体讨论补充或修改。补充和修改的内容与本合同具有同等效力。

第十三条本合同正本一式肆份，公司投资股东各执一份。

公司股东签名：______盖章

公司股东签名：______盖章

公司股东签名：______盖章

________年________月________日

财务公司合作方案 第26篇

摘 要 企业集团财务公司（以下简称财务公司）作为企业集团（以下简称企业）的内部银行通过提高企业资金集约化水平和内部资金的运营效率，对企业优化资源配置、加强风险管控、增强核心竞争力发挥着重要作用，对企业财务战略的实施和战略目标的实现发挥着重要的作用。

关键词 财务公司 财务战略 非银行金融机构 融资战略 投资战略

企业财务战略是对企业财务活动制定并实施的中长期目标和战略规划。企业财务战略的根本目标是通过企业的资本资源的合理配置与有效使用，为企业创造价值并实现价值。在公司战略中具有重要的地位。企业财务战略按财务活动内容可分为融资战略、投资战略和收益分配战略等。财务公司作为企业内部的金融机构在为整个集团实现财务战略起着举足轻重的作用。本文从企业的融资战略和投资战略两方面分析财务公司对企业财务战略的作用。

一、财务公司在企业融资战略中的作用

融资战略是企业财务战略的重要部分，是根据企业内外环境的现状与发展趋势对企业的融资目标、结构、渠道等问题进行长期的系统的谋划，它既要筹集企业维持正常生产经营活动及发展所需要的资金，又要保证稳定的资金来源，增强融资的灵活性，努力降低资金成本与融资风险，增强融资能力。

1.财务公司在企业内部融资方面的作用

财务公司通过先进的电子信息网络系统将成员单位的资金进行归集，形成财务公司的现金池，通过委托贷款的方式将资金富裕的成员单位现金放贷给资金缺乏的成员单位，这样一方面减少了企业总体的外部贷款，另一方面提高了内部成员单位闲置资金使用效率，增加收益，减少财务费用支出。财务公司将归集的资金可以用于成员单位内部贷款，根据企业发展的战略目标的要求，在不同阶段不同环境中对符合企业战略规划的产业和成员单位提供优惠贷款，以支持成员单位的生产发展。财务公司通过这种手段调剂内部成员单位资金的余缺，增加了内部筹资渠道，最大限度的提高内部资金的运营效率，为企业创造价值并实现价值。

2.财务公司在企业外部融资方面的作用

财务公司作为金融机构在融资渠道和融资成本上有其他机构无法比拟的优势。财务公司拥有发行财务公司债券、承销成员单位的企业债券等职能。通过发行财务公司债券，在银行间金融市场以优惠的利率筹集到企业发展所需的资金；通过承销成员单位的企业债券可以为成员单位从外部筹集资金，从集团层面看财务公司作为中间机构承销成员单位的企业债券，不仅可以最大限度帮助成员单位获取优惠利率，而且可以降低资金筹集成本。

以马钢财务公司为例2012年财务公司信贷资产规模已达40亿元，对成员单位发放贷款，降低集团外部的贷款，大大降低了整个集团的财务费用；对成员单位贷款利率下浮10%--30%的优惠，在近年来钢铁全行业亏损的恶劣环境下，马钢集团仍然保持着充足的现金流，不仅极大的支持了集团坚持发展主业的公司战略，而且加大了成员单位和外部银行贷款利率议价的能力。

3.在调整企业资本结构，控制融资风险方面的作用

财务公司作为企业的金融中心，在企业不同的发展阶段，根据企业财务战略，通过不同的财务杠杆，保持与企业发展经营相适应的资本结构。在公司初创期和扩展期，应对成长的市场需求，可以通过发行财务公司金融债券、承销内部成员单位企业债券，来扩大外部债务资金来源，增加杠杆效应，调节资金结构配置，取得集团效益最大化。在产品和行业低谷的周期里，财务公司可以降低外部债务，调整财务杠杆，降低债务风险，为企业转型和寻找新的发展机会，准备充裕的现金。

二、财务公司在企业投资战略中的作用

企业投资战略包括投资目标、投资原则等重大问题，投资目标是企业战略目标的直接体现，从财务战略目标出发，收益性目标即投资效率和资本增值是投资战略的最直接最重要的目标。

1.财务公司在帮助企业完成投资战略，实现战略目标的作用

财务公司不仅可以通过向企业内部成员单位发放贷款等方式直接帮助企业完成投资计划，而且可以通过融资租赁等方式帮助成员单位解决资金问题。在产品销售终端，财务公司可以通过对成员单位产品的消费信贷、买方信贷等方式为消费者提供融资，以推动产品的销售，帮助成员单位投资项目尽快打开销路占领市场，助力企业实现投资战略目标。以海尔集团为例，海尔财务公司通过买方信贷、消费信贷，为全国33个省辖区域近500家专卖店、社区店提供融资支持，巩固并扩大销售渠道，构建集团产业链竞争优势以实现集团投资战略。

2.财务公司在企业投资战略中为企业提供金融解决方案，控制投资风险方面的作用

企业投资战略可以有直接投资和间接投资等方式，直接投资是指企业为直接进行生产经营而在土地、固定资产等方面进行的投资，间接投资是企业通过购买证券、融出资金等方式将资本投入到其他企业，被投资企业再将资本投入到生产经营中去。投资方式和规模的选择要求与企业发展相适应，与企业风险管理能力相协调。财务公司作为企业金融投资中心，对内提供金融解决方案，参与企业兼并、重组、资本化、证券化过程中的资金方案的设计实施等工作，为企业投资战略提供强有力的保障。

财务公司合作方案 第27篇

根据《香港工商总会企业法》、《香港公司法》等有关法律规定，深圳XX公司，XX公司，海南XX公司，深圳XX公司，深圳XX公司，济南XX公司，深圳市XX公司等发起人经过平等协商，一致同意按照有关法律、法规规定应具备的条件，自愿出资投资亚太国际众筹研究院，特制定如下协议。

第一条 公司名称、经营范围、法定代表人

公司名称：

1·亚太国际众筹研究院

2·经营范围：______

3·法定代表人：

参股计划及规则：

第二条 募股规模：

第三条 参股限制：

一、 每股人民币100000元，每个股东最低持股数为1股，一股一票，单个股东最高持股数为25股，发起人可增至30股，对外融资募集股暂由法人代持，代持股总数不得超过10股，代持股并且不具有表决权。

二、 股东可同时在分公司参股，规则与此相同。

第四条 股权转让：

一、 经全体股东同意可退股及转让。如放弃股权，则该股权收益列入公益活动捐献。

二、 股权可以溢价转让，为保证新股东的_赢利_系数，应以股东、候选参股者、其他人员的顺序转让。

三、 投资方式

深圳XX公司出资现金200万，XX公司出资现金170万，海南XX公司出资现金130，深圳XX公司出资现金100万，深圳XX公司出资现金100万，济南XX公司出资现金100万，深圳市XX公司出资现金20万，运营团队以薪资及奖金折现80万出资，自愿入股参与有限公司的运营工作;共同经营、共同劳动，共担风险，共负盈亏。年终按照参股份额比例予以分红。

第五条 盈余分配

盈余分配：管理方负责公司的全权管理，其他股东不得参与，管理方按照股东的投资比例保证股东每年收益率分红,管理方根据每年的经营情况向董事会作财务汇总及财务报表，如果管理方未能履行其合同规定，股东有权取消管理方的管理资格。

第六条 入股、退股、出资的转让

1、 入股：

___) 需承认本合同;

b) 需经公司管理方发起股东同意;

c) 执行合同规定的权利义务。

2、 退股：

_无不可抗拒力量一年内不得退股;

b) 管理方未能履行其合同约定，股东有权提出退股;

c) 退股需提前一个月告诉其他公司股东并经全体公司股东同意;

d) 退股后以退伙时的财产状况进行结算，不论何种方式出资，均以金钱结算;

e) 未经公司股东同意而自行退股给公司造成损失的，应进行赔偿。

3、 出资的转让：允许公司股东转让自己的出资占比股份。转让时公司股东有优先转让权，转让价格按公司运营届时所有资产比例核算。不得转让给与公司有经营业务冲突及竞争对手的.第三方公司或个人。

第七条 公司负责人及其他股东的权利

股东以出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任。

1、 职勇先生为公司负责人。其权限是：

___) 对外业务开展指导及审核批准合同订立;

b) 对公司事业进行日常管理;

c) 公司所有资金的安全负责审核审批;

d) 支付按其所占公司股份所承担的债务;

e) 公司高级管理人员在需要情况下招聘人员及培训;

f) 审批日常开支及管理公司所有事务。

2、 其他公司股东的权利：

___) 参与公司所有项目的可行性方案与报告的审核及表决;

b) 听取负责人开展业务情况的报告;

c) 检查公司经营情况;

d) 共同决定公司重大事项。

e) 公司债务按照各自投资比例负担。任何一方对外偿还债务后，另一方应当按比例在十日内向对方清偿自己负担的部分。

f) 股东对本协议的内容承担保密义务，不得向第三人泄露本协议中各股东所得股权以及分红等情况。

g) 在公司正常运营的时间内，所有股东可向运营团队提供有效建议或意见;

第八条 禁止行业

1、 未经全体公司股东同意，禁止任何公司股东私自以公司名义进行非公司业务活动;如其业务获得利益归公司，造成损失由其按实际损失赔偿。

2、 禁止公司股东经营与公司竞争主流的业务，如需经营，须经全体股东同意方可。

3、 如公司股东违反上述各条，应按公司实际损失赔偿。

第九条 公司的终止及终止后的事项

1、 公司因以下事由之一得终止：

___) 公司经营期届满;

b) 全体公司股东同意终止公司经营;

c) 公司事业完成或不能完成;

d) 公司事业违反法律被撤销;

e) 法院根据有关当事人请求判决解散。

2、 公司终止后的事项：

___) 即行推举清算人，并邀请中间人(或公证员)参与清算;

b) 清算后如有盈余，则按收取债权、清偿债务、返还出资、按比例分配剩余财产的顺序进行。固定资产和不可分物，可作价卖给公司股东或第三人，其价款参与分配;

c) 清算后如有亏损，不论公司股东出资多少，先以公司共同财产偿还，公司财产不足清偿的部分，由公司股东按出资比例承担。

第十条 争议的解决方式

公司股东之间如发生争议，应共同协商，本着有利于公司事业发展的原则预以解决。协商不成的，提交公司注册所在地仲裁委员会仲裁，依法向人民法院起诉。

第十一条 本合同自订立并成功注资之日起生效。

第十二条 本合同如有未尽事宜，应由公司股东集体讨论补充或修改。补充和修改的内容与本合同具有同等效力。

第十三条 本合同正本一式八份，公司投资方股东各执一份。

公司法人签名：______ 盖章

全体股东签名：______ 盖章

________年 ________月 ________日

财务公司合作方案 第28篇

由于当今市场竞争越来越激烈，物业公司想要提高经济效益，更好的发展，必须加强企业的内部控制，防范财务风险。物业公司内部控制主要是指建立科学的制控制度来保证公司各项资金的安全，从而提高企业各方面的效率。物业管理企业加强对内部控制的管理是十分重要的，它能够从一定程度上保证企业的稳定性发展。

一、物业公司内部控制的相关内容

做好物业公司的内部控制，能够保护企业的资金安全，降低财务风险。物业公司的财务内控一般包括以下内容：

（一）对企业收入的控制

物业公司首先要合理的规范物管费（物业管理费）的收缴流程及内控制度，确保公司的主营收入。管理物管费的收缴，主要是做到准确的记载数据、按时收取、分项的核算等，使每个流程紧密结合，并对部分相容的职务进行分离，完善监管制度。首先，要控制资金的完整性。主要包括：银行的对账单、收据和发票、往来账的核对及业务量的控制等。此外，还要对资金的安全性进行控制。包括：控制库存的限额、账实的盘点及控制岗位的分离等。

（二）控制库存的物资及材料

要建立完善的管理制度，合理的控制物资及材料，明确岗位的相关权限与职责。其中最主要是控制： （1）储存量。（2）采购量。（3）批量采购的过程。（4）少量采购。

（三）控制费用的支出

费用支出的控制，主要包括对物业公司代收和代付费用（如水电费的收入、支出）的控制，及物业公司运行的成本控制。在费用的支出中往往会出现一些问题，如计量仪表出现差错、管线出现泄露等。因此，要及时检查总表的用量，完善审批制度，发现漏点，以便合理地控制费用支出。

二、物业公司的财务内控现状

目前，很多物业公司的规模不大，所涉及的资金量较小，但具有很大、很杂的业务量，如水电费的收取、采暖费收取及物业服务费等。在收取过程中，会遇到前面所说的问题，还有部分业主不配合等，导致重复工作的出现。很多公司没有重视业务的复杂性，忽视了相关工作人员的工作。或是出于对公司成本的考虑，没有专门的财务内控部门，而是将审计工作交由财务部的人处理。这就造成了物业公司内各部门对财务内控不重视，并且减弱了内部控制机构的独立性，影响到企业内部控制的质量。

三、如何加强物业公司的内部控制，防范财务风险

要防止物业公司出现财务风险、信息失真等经济犯罪问题的产生，物业公司必须加强内部控制。对于公司的内部控制来说，完善内部财务制度有着极为重要的意义。要做好公司内部财务控制，需要从以下几个方面进行改善：

（一）控制好库存物资及材料

相关部门在控制库存物资时，应注意以下几点： （1）确定适当的储存量。（2）对于采购量，加强监管和控制。（3）在进行批量采购时，由财务部、采集部、审计部、使用部门等一起参与，以此达到采购过程的透明公开化。（4）如果采购的量较小时，需要相关部门对其价格、质量等进行比较选择，严格按照规定进行审批。

（二）加强物业公司资金的筹措管理，增加企业收入

一般来说，物业公司的收入都是来自业主及用户缴纳的管理费用。物业公司的资金必须科学、合理地使用，使之用在重要的、必要的项目上，使资金发挥最大的作用，资金使用公开透明化。此外，公司可以通过融资的方式进行资金筹措，但要防范风险。对于物业公司来说，多进行融资，寻找更多的资金来源，获取大量的借贷资金，是筹措资金的好方法。此外，物业公司还可以选择抵押贷款、投资等，选择科学的投资方式，进行短期投资，并加强对短期投资项目的管理，实现公司的最大价值。

（三）建立规范的基础财务工作

为了降低公司的成本，获得良好的经济效益，必须要重视公司的基本财务信息。而要确保财务信息的真实性、完整性，必须要有科学的财务基础工作作为保障。（1）首先，要加强对公司财务信息原始记录的管理。建立完善的财务管理制度，对原始记录的相关内容、方法格式统一规划，要及时反馈、传递、保管原始记录，保证它的真实性和准确性。（2）要规范物业公司的物资管理，如购入、进库、领用等，加强对物资的验收、计量等工作，以免出现差错。（3）制定限额管理。制定相关的限额，如物资限额、人员限额、劳动限额、费用限额及考核方法等。（4）物业公司要加强对物资的预算，在项目前期做好资金控制。建立完善的财务预算制度，对财务的预算过程做好检查，确保公司活动能在计划的资金内进行。

（四）对财务信息进行分析，保证资金的有效利用，规避财务风险

一般来说，物业公司的收入主要是来自对客户提供物业管理而收取的管理费，还有物业公司自身进行投资理财等活动获得的收入。物业公司想要加强内部控制，防范财务风险，就要对财务信息进行有效的分析，了解企业资金的利润、支出、资产负债、资金的流动等。此外，物业公司的财务部门要了解公司的资产量及负债水平等，分析公司的财务状况，保证资金的正常运转。此外，还要对公司的管理效率进行分析，了解公司的具体情况，防范财务风险。

（五）企业要购买相关的社会保险，以便在出现问题时减少企业的损失

有的企业为了节约成本，会选择自己承担风险，并对可能发生的某些风险进行控制。但这种做法本身也算一种风险，一旦出现问题，就可能会对企业造成极大的损失。因此，企业可以通过购买商业保险（如公共责任险、财产险、物业管理责任险等），做好财务风险预防措施，尽最大可能地降低财务风险，减少企业的损失。

四、结束语

随着物业管理行业的日益成熟，物业公司在蓬勃发展的同时也面临着很大的竞争，以及各种财务风险。加强内部控制，对于物业公司有着重要的意义。公司只有做好内部控制，才能减少资金的流失，防范资金的风险，使企业正常运转。因此，物业公司应该建立健全内部控制体系，完善财务管理制度，加强内部控制，做好防范财务风险的相关工作。只有提高了财务管理的质量，物业公司才能正常、稳定地发展。

财务公司合作方案 第29篇

甲方: 某某商贸有限公司

住所地：

法定代表人：

乙方：

住所地：

法定代表人：

为了拓展建筑材料市场，提高竞争力，实现优势互补、效益共赢 的合作经营目标，甲乙双方经友好协商就成XXXX公司，达成以下协议。

第一条 合同的内容和范围

双方拟协作成立北京某某商贸有限公司某地分公司，双方各出资500万用于该分公司的经营，合作的内容为营业执照经营范围内的内容，协作的市场范围为市场范围。该分公司独立核算、自负盈亏，甲乙双方各占分公司的50%份额，并按此比例分配利润、承担风险。

第二条 甲乙双方的权利和义务

一、甲方的权利和义务

1、根据国家有关法律、法规，提供营业资质等法定依据，并办 理分公司注册、备案等必要的手续，在安徽省合肥市开设分公司。 ２、出资500万用于分公司的经营，在分公司成立后将出资打入分公司账号，并确保在合作期间出资用于分公司的经营。

3、指定分公司负责人，并负责分公司日常经营、管理，任免除本协议约定的由乙方指定的工作人员以外的其他工作人员。

4、依本合同约定享有利润分配权、分公司撤销后的资产分割权、经营权，并依本合同约定承担经营风险。

二、乙方权利和义务

１、为分公司在当地的经营提供便利，提供并尽力维护业务渠道， 促进分公司盈利。

２、出资500万用于分公司的经营，于 年月日前将出资打到甲方指定账号，在分公司设立后监督甲方将资金打到分公司账 号用于分公司经营。

３、乙方有权了解分公司的经营情况，并由乙方任命分公司的出 纳一名、销售一名，上述岗位的任命和更换由乙方决定。

４、依本合同约定享有利润分配权、分公司撤销后的'资产分割权、 监督权，并依本合同约定承担经营风险。

第三条 分公司的经营管理及盈亏处理

1、分公司独立核算、自负盈亏，分公司在实际经营中如与总公 司发生业务、资金往来，企业内部也应独立核算。

２、分公司设立、经营期间所产生的各项经营成本、税费，由 分公司承担。

３、每年的月分公司应核算上一年度经营状况，确定盈利和亏损情况。分公司上一年度有盈利的，扣除相应税费后，由甲乙双方按出资比例分配利润。甲乙双方也可协商一致不分配或少分配利润用于公司继续经营。对于盈利和亏损状况、利润配方案双方应形成书面文件确认。

４、虽然法律上分公司不具备独立法人主体资格，但本协议约 定的独立核算、利润分配、亏损承担等相关条款对甲乙双方具 有约束力。如合同期间因甲方的其他债务造成分公司的财产损 失，损失后果应由甲方承担。同样，如因分公司的债务造成甲 方的财产损失，损失后果也应由甲乙双方按本协议约定的比例 承担。

５、合同终止后，应注销分公司、清算资产，并按甲乙双方出 资比例分配剩余资产，如有亏损，也由甲乙双方按出资比例承担。合同终止后如甲方决定不注销分公司，则应以甲乙双方决定终止本协议日期为准核算资产和债权债务，并予以分割。

第四条 合作期限

１、本协议有效期为年，自年月日起至年月 日止。合同到期前六个月，双方应协商是否续约。

２、合同到期前，双方协商一致可提前终止本协议，但任何一方 不得单方擅自终止本协议。

第五条 本合同未尽事宜，双方可另行协商解决，协商一致可签订补 充协议，如协商不成可向甲方所在地法院提起诉讼。

第六条 本合同一式两份，甲乙双方各持一份，效力相同。

第七条 本合同双方签字盖章后生效。

甲方 乙方

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财务公司合作方案 第30篇

关键词:财务战略绩效评价体系因素分析法模型的构建

随着经济全球化的发展，我国企业将面临着日益严峻的挑战，国内竞争国际化、市场形势瞬息万变，企业面临的是全球化大市场上的众多竞争者。竞争的加剧使许多企业已经意识到，要想在当今市场上求得生存和发展，必须根据环境和企业经营状况的变化，动态调整企业的战略及其实施方法。而在公司的发展战略中，财务战略占有极其重要的地位。财务战略是在公司战略的制约下，以促进公司财务资源长期均衡有效地流转和配置为衡量标准，以资金筹划与使用方向为重点，以维持和提升公司长期盈利能力和价值增值为目的的长远规划。我国企业先天条件的不足、相关外部环境的欠缺和扭曲，使得市场风险、财务风险、企业风险日益突出。在这种情况下，我国企业迫切需要构建一套适应我国企业管理要求的企业财务绩效评价体系，来促进企业经营和管理，增强竞争力。通过对财务战略绩效评价可以发现财务战略的实际执行情况与财务战略目标的差距，分析差距产生的原因并采取措施予以纠正，以达到最大化资源使用价值的目的。此外，通过公司财务战略绩效评价可以对公司决策者的业绩进行评价和引导，使其适时改进公司流程，形成正确的经营决策。所以，公司财务战略绩效评价不仅仅是一种业绩评价系统，也是一种战略管理系统。

一、企业财务战略绩效评价体系构建的原则

一个有效的绩效评价体系可以帮助企业高层管理者达到下列目的：一是有效配置公司稀缺资源；二是判断当前战略的有效性和适用性；三是评价管理者业绩；四是发现战略的薄弱环节。根据上述基本思想，在构建企业财务战略绩效评价体系时要考虑以下原则：

战略性原则。战略的实质就是要体现公司内部资源与外部环境的适应性，它决定公司未来的发展方向。基于关键因素的战略绩效评价体系设计必须站在公司战略发展的高度，协调企业长远利益与当前利益，推动其核心能力的培植与发展，提升可持续的国际竞争能力。因此，设计指标时应注意用于描述财务战略核心竞争力的非财务指标的运用。

动态性原则。企业所处的理财环境是不断变化的，企业的财务战略绩效评价体系也应具有动态性。因此评价体系中的指标应能反映财务战略管理的动态调整情况，如随着企业发展生命周期的不同调整评价的重点等。当然，战略财务管理的动态调整一定要适度，过于频繁会造成管理的混乱。

前瞻性原则。财务战略绩效评价体系设计既要体现公司现存的理财环境和管理状况，又要充分考虑未来理财环境的变化趋势、公司的竞争地位、未来的发展潜力，兼顾当前利益和未来利益。因此，评价体系中不但要包括反映企业过去业绩的滞后性的财务类指标，还要包括能体现企业未来效绩动因的前瞻性的非财务指标。

通用可比原则。绩效评价不仅是同一个公司不同时期的比较，更重要的是与不同单位之间的比较。因此，绩效评价指标体系的设置必须考虑其通用性和可比性。具体来说，设计评价体系时应分析大多数公司财务战略的共性，按照共同点设计评价体系，以适应不同公司之间的绩效评价与比较。同时还要注意指标体系中各种参数的内涵与外延要保持稳定，适应公司不同时期财务战略的比较评价。

二、企业财务战略绩效评价方法的选取

目前，常用的绩效评价方法有两大类：以公司价值为基础的综合绩效评价体系和以财务报表为基础的传统绩效评价体系。综合绩效评价体系是以公司愿景为基础，以创造公司价值和公司核心竞争力为核心指标构建而成，其优点在于综合考虑公司内部经营和外部环境等因素，不但较全面评价公司历史经营业绩，而且为公司的未来发展提供了持续的推动力。而传统绩效评价体系是以历史成本原则下的财务报表数字为分析对象，以权益资本净利率为核心指标并伴随各种功能比率构建而成的，其优点在于数据来源明确、客观、可验证且易于获得，操作简便。但是，该体系将评价的范围仅局限于公司内部过去绩效的评价，只能发现问题而不能提供解决问题的思路，只能做出考评而难以改善公司未来的状况。

上述两种方法都有一定的局限性，它们都不能有效地阐述财务战略的本质，即不能在优化财务关系的基础上实现公司财务资源长期均衡有效地流转和配置。根据财务战略的本质分析，笔者欲采用关键成功因素分析法设立公司财务战略绩效评价体系，关键因素分析法是信息系统开发规划方法之一，1970年由哈佛大学教授William Zani提出，近几年被广泛应用于绩效评价中。该方法认为：在绩效评价系统中，总存在着多个变量影响评价活动目标的实现，其中若干个因素是关键的，通过对关键因素的识别，找出实现目标所需的关键信息集合，从而确定评价系统的评价体系。

利用关键因素分析法，可将公司财务战略绩效评价指标体系分为三个层次：

(一)财务策略层。按照公司财务策略组成内容不同，这一层面又分为投资策略、筹资策略和股利分配策略。

(二)关键因素层。关键因素是指在评级体系中对评价成功起关键作用的因素。对于公司财务战略绩效评价来说，其评价的核心内容是对各财务策略实施的投入产出效率的评价，具体表现为两个方面：

(1)各项财务策略实施能否使公司资金使用效率最大化。

(2)各项财务策略实施能否使公司保持良好的财务关系。因此，本文选取资金效率、资金风险、资金成本和财务关系为关键因素，围绕这四个因素综合确定公司财务战略的绩效。

(三)关键业绩指标层。关键业绩指标(KPI)是关键因素在评价活动的实际应用，其“关键”两字的含义即是指能反映某一关键因素的财务本质的重点指标。该指标层将关键因素分解为具体的财务策略评价指标，指标类型既包括定量的财务类指标，也包括定性的非财务类指标。其中定量指标主要反映各财务策略实施的成本与效果，如资金成本、总资产周转率等。定性指标主要反映战略方向、财务关系以及战略与环境的适应性等内容，如优势与劣势、公司提供信息的及时性与有用性等指标。

这三个层面之间的关系如图1所示。

三、企业财务战略绩效评价指标体系模型的构建

基于关键因素分析法构建的财务战略绩效评价模型分为3层：第一层为策略层，分别描述各财务策略的绩效状况；第二层为关键因素层，这里关键因素的确定将紧紧围绕资金周转效率的评价，同时兼顾财务策略实施中财务关系的评价；第三层为关键业绩指标层，根据各关键因素的财务本质细化为具体评价指标。财务战略绩效评价指标体系设计见表1。

财务战略绩效的综合评价是将表1中各项具体指标进行单项评价后，再用统计方法进行综合汇总，根据汇总后的综合得分和均衡程度加以整体评价的方法,笔者拟采用综合得分法进行财务战略绩效综合评价。

综合得分法是用某项评价指标的各单项得分乘上一定的权数后求得的。计算公式为：。该公式中，Z代表各关键因素得分，Yi代表各指标得分，Fi为相对应的权数，且O

在该方法中，权重Fi的确定是一个很关键的问题。比较常见的方法为德尔菲法，其原理为：聘请 n个专家根据各关键成功因素的重要程度，分别给出分值，然后按下列公式计算各个关键成功因素的权重：

若用Yij表示第i个关键成功因素中的j个关键评价指标，则最终公司财务战略的绩效评价结果可用矩阵表达为：

在确定各关键指标的权重时，需重点考虑的因素有：

(1)公司实施财务战略的类型。公司执行财务战略的类型可分为防御型和扩张型两种。采用不同战略的公司其各关键指标的权重是不同的。如若公司执行扩张型财务战略，一般会表现出“高负债、高收益、少分配”的特征。与此相适应，财务战略绩效评价中对筹资风险和投资效率的评价应给予较高的权重。

(2)公司所处行业。对特定企业而言，财务战略绩效评价体系究竟应该包括哪些具体指标不同行业应有所差别，在设计企业业绩评价指标体系时，不能不顾企业生产经营的特点。如：第二产业的企业和第三产业的企业差别很大，他们具体的指标体系的设计也应该有所差别。

(3)公司所处的发展阶段。公司处于不同的发展阶段，其战略重点不同，导致各关键因素之间的权重也不同。如公司处于初创期时，此时公司需要大量的资金投放于产品研发和开拓市场，以确保公司不断发展壮大。与强烈的资金需求欲望形成鲜明对比的是，企业筹集资金能力的有限性。为解决公司的资金供需矛盾和未来发展的需要，公司财务战略实施的重点体现在筹资与投资。与此相适应，公司财务战略绩效评价中对筹资效率和投资效率的评价应给予较高的权重。

建立科学实用的企业财务绩效评价体系，有利于企业保持良好的运营状态和运营方向，企业财务评价还能够预防财务管理的风险，提高财务管理水平，对企业的经营决策有良好的导向作用。但企业在内外部复杂多变的环境下，不可能建立一套一劳永逸的绩效评价体系，必须根据国家宏观政策导向、财务会计制度的变革、企业经营战略的调整、不同时期的经营重点等因素以及实践中反映出来的问题，不断调整和完善，才能保持绩效评价体系的先进性和适应性。

参考文献：

[1]财政部统计评价司.企业绩效评价工作指南．经济科学出版社，2002

[2]廖颖洁.现行效绩评价体系存在的问题及改进建议．财务研究，2002．09

[3]孙世敏,赵希男等：《可持续发展的战略绩效评价体系设计》，《管理评论》2004年第6期。

财务公司合作方案 第31篇

【关键词】企业生命周期；投资战略；筹资战略；分配战略

一、企业财务战略理论

1、企业财务战略概述

财务战略，企业根据总体战略要求和资金运动规律，在分析企业内外环境因素的变化趋势及其对财务活动的影响的基础上，对企业资金流动所作出的全局性、长远性、系统性和决定性的谋划。

2、企业财务战略的内容

财务战略的主要内容是从战略高度对企业资金运动进行谋划。企业资金运动由资金的筹集、运用、耗费、收回及分配等一系列活动组成，也就是筹资、投资及分配三个环节。因此，企业财务战略的主要内容包括筹资战略、投资战略及分配战略。（1）筹资战略。筹资战略是企业根据整体发展规划进行的资金安排或筹划。企业要合理制定各个时期的筹资规模及资本结构，降低资本成本和风险，提高企业价值。（2）投资战略。投资战略是企业根据总体经营战略要求，为维持和扩大生产经营规模，对有关投资活动做出的全局性谋划。它是企业财务战略管理的核心内容，是企业生产经营的资金保障。（3）分配战略。分配战略是企业从战略的高度企业发展需要确定净利润中留存与分配的比例，从而保证企业发展和股东及相关利益者利益的平衡。

二、企业生命周期各阶段的风险分析

1、企业生命周期理论概述

企业生命周期，是指企业从诞生、成长、壮大、衰退甚至死亡的全过程。企业生命周期理论自上个世纪五六十年代提出以来有二十多种不同的模型，但大多数学者都认为企业生命周期应该划分为初创期、成长期、成熟期及衰退期四个阶段。生命周期理论能够使管理者认识企业发展的全过程，未雨绸缪，把握时机，及时调整战略，降低整体风险，提高企业价值。

2、企业面临的风险概述

随着经济全球化发展，企业在经营过程中面临的风险种类越来越多，但主要面临的并随企业生命周期变化的风险有：经营风险与财务风险。

经营风险，反映的是企业未来息税前利润的不确定性。市场需求、售价、固定成本等都是影响经营风险的要素。如果其他要素不变，则固定成本越高，企业的经营风险就越大。增加销售额或降低固定成本是降低经营风险的主要途径。

财务风险，是指企业在经营活动过程中与筹资相关的风险。如果其他要素不变，则固定性财务费用越高，企业的财务风险越大。企业可以通过增加息税前利润，或降低固定性财务费用来降低财务风险。

3、企业生命周期各阶段的风险分析

（1）初创期的经营风险与财务风险

初创期是企业经营风险最高的阶段。新产品能否得到客户的认可，市场份额能否扩大等，都存在很大的不确定性。此时，企业无法通过提高产量来降低固定成本，也不能通过削减广告费用等来降低固定成本，因此企业的经营风险很高。

企业初创期的经营风险高，筹资能力较差，资金主要来源于自有资金、留存收益，固定性财务费用较低。因此，在该阶段企业的财务风险相对较低。

（2）成长期的经营风险与财务风险

企业在成长期的经营风险虽有所下降但仍然较高。新产品一经成功地推上市场，得到消费者认可，销量会迅速增长，单位产品分摊固定费用会下降，使得经营风险下降。但是大量竞争者的加入使得市场竞争加剧，市场的不确定性增加，同时为扩大规模追加的固定资产的折旧等使得固定成本又提高，从而使企业的经营风险又增加。因此，企业的经营风险虽有所下降但仍然较高。

随着规模的扩大，企业对资金的需求急剧扩大，自有资金不能满足企业发展的需要，企业必须通过外部融资来支持总体战略。随着企业筹集债务资本的增加，固定性财务费用增加，因此，企业的财务风险会有所上升。

（3）成熟期的经营风险与财务风险

企业进入成熟期后，市场份额相对较高且稳定，利润增加，许多不确定性因素消失；随着产品生产标准化，单位产品固定成本降低，企业的经营风险再次降低。

企业在成熟期的销量稳定，盈余增加，权益融资规模扩大，对债务资本的需求下降，固定性财务费用减少，因此，企业的财务风险一般处于适中水平。

（4）衰退期的经营风险与财务风险

企业进入衰退期后，产品竞争力减弱，盈利能力下降，通常要通过降低成本来稳定现金流量，此时经营风险继续降到一个较低的水平。

随着衰退期利润空间的降低，企业不能获得足够的销售额来维持经营活动需要的现金流，那么企业的负债就又会逐步增加，随之固定性财务费用也就增加， 因此企业面临较高的财务风险。

三、企业在不同生命周期阶段的财务战略选择

初创期是企业经营风险最高，根据高经营风险与低财务风险相搭配的原则，企业应该尽量降低财务风险。（1）筹资战略。从筹资战略来看，企业具有较高的经营风险，债权人要求较高的风险溢价，同时多数企业不具有发行股票的条件，因此自有资本是企业资金的主要来源。（2）投资战略。在初创期，企业应该将有限的资金用于产品研发、市场推广等方面，提高市场占有率。（3）分配战略。初创期企业经营风险高，筹资能力差，应该通过留存收益方式进行资金积累，因此企业应选择零股利分配政策或剩余股利分配政策以减轻收益分配压力。

2、成长期的财务战略选择

随着产品成功进入市场，销售额开始快速增长，企业的经营风险有所下降，但仍然维持在较高的水平，因此还需要控制较低的财务风险。（1）筹资战略。进入成长期，企业对资金的需求大幅度提高，内部融资已经不能支持企业的扩张速度，企业应该充分运用债务融资及权益融资两种方式，来满足企业扩张的需求。同时，企业要找到理想的资本结构，降低资本成本，提高企业价值。（2）投资战略。在成长期，企业应该大力投资于市场开发，继续扩大市场占有率提高企业核心竞争力。（3）分配战略。在成长期企业对资金的需求量巨大，因此企业应该将更多的盈余留存下来以满足生产经营的需要，不分配或少分配股利。企业可以采取股票股利，或者正常股利加额外股利。

3、成熟期的财务战略选择

激烈的价格战争标志着成熟期的到来。进入成熟期后，行业稳定，利润合理，生产已经标准化，企业的经营风险再次降低，此时可以适当提高企业的财务风险。（1）筹资战略。在成熟期，企业在保持合理资本结构的基础上，可以适当加大债务融资比例，充分利用财务杠杆的作用，提高自有资本的报酬率及进行合理节税。（2）投资战略。在成熟期，企业应该保持现有的投资水平，巩固市场份额，降低成本。但企业应该注重多元化发展，增加研发支出，为开发新产品、开拓新市场做好准备。（3）分配战略。本阶段企业现金流量最充足，筹资能力最强，应该将多余的资金回报于股东。因此，企业应该采取高现金支付率的现金股利政策。

4、衰退期的财务战略选择

随着销量、利润的急剧下降，企业进入衰退期。企业的经营风险降至最低，此时应该辅之以较高的财务风险。（1）筹资战略。进入衰退期，企业通常不会继续投入大量资金扩大规模，而是减少资金投入，为进入新的行业做准备，重新定位，因此对资金的需求下降。从资金来源上看，企业应该尽量选择债务融资，合理节税的同时保持高收益率。（2）投资战略。进入衰退期的企业应稳定现金流量，不应该再扩大规模，而是应该剥离不盈利的业务，增加竞争力以备进入新产业，或者通过重组、兼并等方式延缓衰退。（3）分配战略。在衰退期，企业虽然获利能力下降，但现金流量仍然较多。由于没有更好的再投资机会，企业应该采取高股利政策将股利分配给股东。

参考文献：

[1]罗福凯.战略财务管理[M].青岛海洋大学出版社,2008

财务公司合作方案 第32篇

关键词:财务管理战略 外部价值链 内部价值链

中图分类号:F275 文献标识码:A

对于公司的财务战略,传统理论观念主要分析、研究个体公司的自我内部治理和其外部环境如果决定其财务战略,其思考角度与侧重点都是一个公司的资金运营活动,但是对于该公司作为一个节点的价值链体系的整体上的财务管理战略的研究则相对较少。价值链对于现代公司愈加重要,深入研究基于价值链的财务战略对于现代公司发展具有重要意义。

一、基于价值链的公司财务战略内涵

基于价值链的公司财务战略是运用价值链理论和财务战略管理理论,以努力实现顾客价值为目标,以核心竞争力为基础,注重价值链公司群的价值管理,要求公司借助于信息链网络、价值链网络,与上下游合作,全面优化整个价值链的资源配置,降低业务环节成本的财务安排运作以及针对财务关系的财务原则、发展方针以及规划。

二、传统公司财务战略的缺点分析

公司财务战略备受重视,但是传统的公司财务战略研究主要针对单个公司或公司集团,而对于不具有产权关系的价值链公司财务战略问题缺乏研究,存在以下几点不足。

1.对价值链公司群财务战略缺乏关注。目前,市场的主体慢慢转变成将市场作为驱动力的公司网链,各个公司相当于公司网链的节点,节点与节点多是依据商务往来契约或者长时间的相互交易形成的相互信任联系在一起。那么这种网络形成的是柔性的、松散的内部结构,网链的资本运作以及节点之间的财务管理都与依据所有权而形成的公司以及集团有所区别。但是,对于财务管理战略的分析依然停留在公司个体或者单独的公司集团,以价值链网链节点公司群体作为研究对象的研究很少,缺乏对于现代公司财务战略的实际指导价值。

2.研究未将财务管理战略理论与价值链理论结合。目前对于应用在财务管理战略上的价值链研究甚少,而且大多倾向于为了财务管理战略的研究增加一个新的角度,把价值链视为分析财务管理战略内外部环境的工具,或者以促升某项财务活动的绩效,将价值链理论与财务管理活动的某一项单独融合,例如将价值链理论与公司的成本控制相结合。这些理论并没有定义立足于价值链管理理论的公司财务管理战略理论,更遑论构建建立于该理论之上的公司财务战略管理体系。所以,没有以现代公司创造价值――现在以及未来公司竞争的实质为基点来研究财务管理理论与价值链管理理论融合的财务战略,得出的公司财务战略体系成果就不会对实践具备指导性。

基于上述研究不足,在将单个公司放到价值链公司群中,立足于整个顾客价值创造体系基础上提出基于价值链的公司财务战略。

三、基于价值链的公司财务战略

选择基于价值链的财务战略,不仅需要考虑价值网链中公司群的关系协调,考虑该价值网链的发展处于哪个阶段,还要考虑各个节点公司自身内部价值链的提升和其与外部价值链的优化与协调,因为,该财务战略的目标要着眼于价值网链的整体,同时目标涵盖的范围不能只有核心公司。从财务战略的维度进行区分,根据价值链的类型,可以分为内部价值链财务战略以及外部价值链财务战略,如表1。

(一)公司内部价值链战略

价值链中的核心公司通过整合与协调安排本公司的财务资源来达到提升自身核心竞争力的方略为价值链的内部财务战略。

1.资本结构优化战略。按照价值链的产品收入占公司总收入的比例,将价值链公司对于价值链产品依赖度分为三类,低度依赖,中度依赖以及高度依赖,其中中度依赖的价值链产品收入比例为35%到70%。

(1)低度依赖的融资决策。对于低度依赖于价值链产品的公司,融资策略与公司的融资决策相关性不大。这时,融资决策更多地受到其他业务资金状况和对融资的需求的影响。如果价值链核心公司不能灵活地运用现有的资金以维持价值链产品的运营,那么该公司在融资协调上将会进入困境,价值链融资的管理,也不会顺利。所以,价值链公司在选择其联盟公司时,需要考虑融资管理而谨慎的挑选。

(2)中度依赖的融资决策。对于有生产能力的公司,如果其负债资本已占有相当大比重,则很难通过外部融资渠道获得资金。这时,价值链公司可以通过内部融资渠道进行融资,但是前提是获得的融资款需要专款专用,在得到收入时及时返还。当价值链企公司无论是外部还是内部都无法获得资金而导致价值链产品供应受阻时,只有对价值链重新整合或者退出该价值链才可以寻找出路。

(3)高度依赖的融资决策。对于高度依赖价值链产品的公司,当其该产品的生产进入成熟期时,需拓宽业务,生产新的产品。对于价值链产品,生产该价值链产品的原材料可用到他途,并且由于技术和市场知名度等各种优势的存在,在融资时可以选用相对激进的策略。对于拓展的新产品的生产商,其市场风险会因为生产的是新产品而增加,所以融资时不宜采取激进的策略,而是相对保守的策略。分销商与零售商是渠道供应者,对于已经建立销售渠道拓展业务的分销商和零售商,可以采取相对激进的融资策略。

2.核心聚集投资战略。公司核心竞争力的提升离不开资源,但是离散的资源分布并不能有效地提升竞争力,公司必须对其所有可以控制的资源进行合理的组合,才可能实现提升核心竞争力的目标。公司对整个价值链作出分析,针对其中部分环节配合专有技术、声誉、规模经济等因素重点建设成为核心环节,采取集中投资战略。也就是说对于关系到公司竞争、发展方向以及公司战略目标实现的核心环节,进行集中投资,以直接提高公司在某一领域的市场竞争力。

3.基于EVA的股票期权分配战略。以净利润的大小作为股权激励的标准往往会使得激励行为与实际情况不符。而采用EVA为标准后,能够实现业绩与激励的一致性,同时改正经营者只关注股价的不合理行为。如果公司的WACC下降,那么EVA就会上升,说明公司管理者的营运能力提升。上升的EVA,经过信息的传递,会带动股价的上涨,使期权执行价格与股票当前价格差距变大;同时,若公司的WACC持续走低或者保持在较低水平,那么经EVA计算后的期权量会走高或者保持在较高水平,这样,公司的中高层管理者通过股票期权能过获得很高的收益,具有巨大的激励效果。另外,EVA越大,股东就会得到越大的财富。如此一来股东与经营者的的利益就具有息息相关的关系。

(二)公司外部价值链财务战略

价值链中的核心公司促成的对于价值链包括的所有公司的整体的财务资源的布局的方针战略,为公司的外部价值链财务战略。这种财务资源的布局方略与公司集团的区别在于其不在母公司或者核心公司的组织边界之内,不能像后者那样统一管理与集中协调。