资金筹措方案规划(通用43篇)

资金筹措方案规划 第1篇

一、办公室装修项目概况

(一)项目名称

(二)项目的承办单位

(三)承担可行性研究工作的单位情况

(四)项目的主管部门

(五)项目建设内容、规模、目标

(六)项目建设地点

二、项目承担单位的基本情况和财务状况

包括所有制性质、主营业务、近三年来的销售收入、利润、税金、固定资产、资产负债率、银行

信用等级、项目负责人基本情况及主要股东的概况

第二部分 办公室装修项目建设背景、必要性

这一部分主要应说明项目发起的背景、投资的必要性、投资理由及项目开展的支撑性条件等等。

一、办公室装修项目建设背景

(一)国家或行业发展规划

(二)项目发起人以及发起缘由

(三)……

二、办公室装修项目建设必要性

国内外现状和技术发展趋势，对产业发展的作用与影响，产业关联度分析，市场分析;

(一)……

(二)……

(三)……

(四)……

三、办公室装修项目建设可行性

(一)经济可行性

(二)政策可行性

(三)技术可行性

(四)模式可行性

(五)组织和人力资源可行性

第三部分 办公室装修项目优势

一、组织优势

二、技术优势

涉及成果来源及知识产权情况、已完成的研究开发工作及中试情况和鉴定年限、技术或工艺特点

以及与现有技术或工艺比较所具有的优势、该项技术的突破对行业技术进步的重要意义和作用等。

三、市场优势

四、模式优势

五、其他优势

第四部分 办公室装修项目产品规划

一、办公室装修项目产品产能规划方案

二、办公室装修项目产品工艺规划方案

(一)工艺设备选型

(二)工艺先进性说明

(三)工艺流程

三、办公室装修项目产品营销规划方案

(一)营销战略规划

(二)营销模式

(三)促销策略

……

第五部分 办公室装修项目建设规划

一、办公室装修项目建设地

(一)办公室装修项目建设地地理位置

(二)办公室装修项目建设地自然情况

(三)办公室装修项目建设地资源情况

(四)办公室装修项目建设地经济情况

(五)办公室装修项目建设地人口情况

二、办公室装修项目土建总规

(一)项目厂址及厂房建设

(二)土建总图布置

(三)场内外运输

(四)项目土建及配套工程

(五)项目土建及配套工程造价

(六)项目其他辅助工程

三、办公室装修项目建设环境保护方案

四、办公室装修项目建设节能方案方案

五、办公室装修项目建设消防方案

六、办公室装修项目建设生产劳动安全方案

七、各项建设条件落实情况

包括环境保护、资源综合利用、节能措施、原材料供应及外部配套条件落实情况等;其中节能分析

章节按照《国家发展改革委关于加强固定资产投资项目节能评估和审查工作的通知》(发改投资[2019]

2787号)要求进行编写。

第六部分 办公室装修项目组织实施情况

一、办公室装修项目组织

(一)组织形式

(二)工作制度

二、办公室装修项目劳动定员和人员培训

(一)劳动定员

(二)年总工资和职工年平均工资估算

(三)人员培训及费用估算

三、办公室装修项目实施的各阶段

(一)建立项目实施管理机构

(二)资金筹集安排

(三)技术获得与转让

(四)勘察设计和设备订货

(五)施工准备

(六)施工和生产准备

(七)竣工验收

四、办公室装修项目实施进度表

第七部分 办公室装修项目财务评价分析

一、办公室装修项目总投资估算

二、办公室装修项目资金筹措

一个建设项目所需要的投资资金，可以从多个来源渠道获得。项目可行性研究阶段，资金筹措工

作是根据对建设项目固定资产投资估算和流动资金估算的结果，研究落实资金的来源渠道和筹措方式

从中选择条件优惠的资金。可行性研究报告中，应对每一种来源渠道的资金及其筹措方式逐一论述。

并附有必要的计算表格和附件。可行性研究中，应对下列内容加以说明：

(一)资金来源

(二)项目筹资方案

三、办公室装修项目投资使用计划

(一)投资使用计划

(二)借款偿还计划

四、项目财务评价说明&财务测算假定

(一)计算依据及相关说明

(二)项目测算基本设定

五、办公室装修项目总成本费用估算

(一)直接成本

(二)工资及福利费用

(三)折旧及摊销

(四)工资及福利费用

(五)修理费

(六)财务费用

(七)其他费用

(八)财务费用

(九)总成本费用

六、销售收入、销售税金及附加和增值税估算

(一)销售收入

(二)销售税金及附加

(三)增值税

(四)销售收入、销售税金及附加和增值税估算

七、损益及利润分配估算

八、现金流估算

(一)项目投资现金流估算

(二)项目资本金现金流估算

九、不确定性分析

在对建设项目进行评价时，所采用的数据多数来自预测和估算。由于资料和信息的有限性，将来

的实际情况可能与此有出入，这对项目投资决策会带来风险。为避免或尽可能减少风险，就要分析不

确定性因素对项目经济评价指标的影响，以确定项目的可靠性，这就是不确定性分析。

根据分析内容和侧重面不同，不确定性分析可分为盈亏平衡分析、敏感性分析和概率分析。在可

行性研究中，一般要进行的盈亏平衡平分析、敏感性分配和概率分析，可视项目情况而定。

(一)盈亏平衡分析

(二)敏感性分析

第八部分 办公室装修项目财务效益、经济和社会效益评价

一、财务效益评价

内部收益率、投资利润率、投资回收期、贷款偿还期等指标的计算和评估。

二、经济效益评价

(一)经济费用效益或费用效果分析

(二)行业影响分析

(三)区域经济影响分析

(四)宏观经济影响分析

三、社会效益评价

(一)社会影响效果分析

(二)社会适应性分析

(三)社会风险及对策分析

第九部分 资金申请报告附件

企业营业执照

企业经营状况相关文件(损益表、资产负债表、现金流量表)

银行出具的贷款承诺(省级分行以上)文件或已签订的贷款协议或合同;

地方、部门配套资金及其它资金来源证明文件;

技术来源及技术先进性的有关证明文件;

环境保护部门出具的环境影响评价文件的审批意见;

节能、土地、规划等必要文件;

项目核准或备案文件(在有效期内且未满两年);

资金筹措方案规划 第2篇

一、项目概况

(一)项目名称

(二)项目的承办单位

(三)承担可行性研究工作的单位情况

(四)项目的主管部门

(五)项目建设内容、规模、目标

(五)项目建设地点

二、项目承担单位的基本情况和财务状况

建设背景

这一部分主要应说明项目发起的背景、投资的必要性、投资理由及项目开展的支撑性条件等等。

一、项目建设背景

(一)《国家“xx”时期文化改革发展规划纲要》

(二)《XX产业振兴规划》

(三)项目发起人以及发起缘由

二、项目建设必要性

(一)国内外现状和技术发展趋势

(二)对产业发展的作用与影响

(三)产业关联度分析

(四)市场分析

三、项目建设可行性

(一)经济可行性

(二)政策可行性

(三)技术可行性

(四)模式可行性

(五)组织和人力资源可行性

项目优势

一、组织优势

二、技术优势

涉及成果来源及知识产权情况、已完成的研究开发工作及中试情况和鉴定年限、技术或工艺特点以及与现有技术或工艺比较所具有的优势、该项技术的突破对行业技术进步的重要意义和作用等。

三、市场优势

四、模式优势

五、其他优势

产品规划

一、项目产品产能规划方案

二、项目产品工艺规划方案

(一)工艺设备选型

(二)工艺先进性说明

(三)工艺流程

三、项目产品营销规划方案

(一)营销战略规划

(二)营销模式

(三)促销策略

……

建设规划

一、项目建设地

(一)项目建设地地理位置

(二)项目建设地自然情况

(三)项目建设地资源情况

(四)项目建设地经济情况

(五)项目建设地人口情况

二、项目土建总规

(一)项目厂址及厂房建设

(二)土建总图布置

(三)场内外运输

(四)项目土建及配套工程

(五)项目土建及配套工程造价

(六)项目其他辅助工程

三、项目建设环境保护方案

四、项目建设节能方案方案

五、项目建设消防方案

六、项目建设生产劳动安全方案

七、各项建设条件落实情况

包括环境保护、资源综合利用、节能措施、原材料供应及外部配套条件落实情况等;其中节能分析章节按照《国家发展改革委关于加强固定资产投资项目节能评估和审查工作的通知》(发改投资[2019]2787号)要求进行编写。

实施情况

一、项目组织

(一)组织形式

(二)工作制度

二、项目劳动定员和人员培训

(一)劳动定员

(二)年总工资和职工年平均工资估算

(三)人员培训及费用估算

三、项目实施的各阶段

(一)建立项目实施管理机构

(二)资金筹集安排

(三)技术获得与转让

(四)勘察设计和设备订货

(五)施工准备

(六)施工和生产准备

(七)竣工验收

四、项目实施进度表

评价分析

一、项目总投资估算

二、项目资金筹措

一个建设项目所需要的投资资金，可以从多个来源渠道获得。项目可行性研究阶段，资金筹措工作是根据对建设项目固定资产投资估算和流动资金估算的结果，研究落实资金的来源渠道和筹措方式，从中选择条件优惠的资金。可行性研究报告中，应对每一种来源渠道的资金及其筹措方式逐一论述。并附有必要的计算表格和附件。可行性研究中，应对下列内容加以说明：

(一)资金来源

(二)项目筹资方案

三、项目投资使用计划

(一)投资使用计划

(二)借款偿还计划

四、项目财务评价说明&;财务测算假定

(一)计算依据及相关说明

(二)项目测算基本设定

五、项目总成本费用估算

(一)直接成本

(二)工资及福利费用

(三)折旧及摊销

(四)工资及福利费用

(五)修理费

(六)财务费用

(七)其他费用

(八)财务费用

(九)总成本费用

六、销售收入、销售税金及附加和增值税估算

(一)销售收入

(二)销售税金及附加

(三)增值税

(四)销售收入、销售税金及附加和增值税估算

七、损益及利润分配估算

八、现金流估算

(一)项目投资现金流估算

(二)项目资本金现金流估算

九、不确定性分析

在对建设项目进行评价时，所采用的数据多数来自预测和估算。由于资料和信息的有限性，将来的实际情况可能与此有出入，这对项目投资决策会带来风险。为避免或尽可能减少风险，就要分析不确定性因素对项目经济评价指标的影响，以确定项目的可靠性，这就是不确定性分析。

根据分析内容和侧重面不同，不确定性分析可分为盈亏平衡分析、敏感性分析和概率分析。在可行性研究中，一般要进行的盈亏平衡平分析、敏感性分配和概率分析，可视项目情况而定。

(一)盈亏平衡分析

(二)敏感性分析

财务社会

一、财务效益评价

二、经济效益评价

(一)经济费用效益或费用效果分析

(二)行业影响分析

(三)区域经济影响分析

(四)宏观经济影响分析

三、社会效益评价

(一)社会影响效果分析

(二)社会适应性分析

(三)社会风险及对策分析

申请报告

企业营业执照

企业经营状况相关文件(损益表、资产负债表、现金流量表)

银行出具的贷款承诺(省级分行以上)文件或已签订的贷款协议或合同;

地方、部门配套资金及其它资金来源证明文件;

技术来源及技术先进性的有关证明文件;

环境保护部门出具的环境影响评价文件的审批意见;

资金筹措方案规划 第3篇

1、项目背景

2、可行性研究结论

3、主要技术经济指标表

4、存在问题及建议

二、西北地区二三线城市房地产项目市场分析和营销战略

1、西北地区二三线城市房地产市场概况

2、市场预测

3、营销战略

三、建设条件与场址选择

1、建设条件

2、场址选址

四、西北地区二三线城市房地产项目建设规模及功能标准

1、建设规模

2、功能标准

五、西北地区二三线城市房地产项目建设方案

1、建筑方案

2、平面布置方案

3、配套公用工程

六、项目实施进度安排

1、工程项目管理

2、项目实施进度

七、西北地区二三线城市房地产项目投资估算与资金筹措

1、投资估算

2、资金筹措

3、投资使用计划

八、西北地区二三线城市房地产项目财务分析与敏感性分析

1、生产成本和销售收入估算

2、财务评价

3、不确定性分析

4、敏感性分析

九、社会效益分析

1、社会效益分析

2、项目与所在地区互适性分析

十、风险分析

1、风险类别

2、风险应对措施

十一、可行性研究结论与建议

1、结论

2、建议

附件

1、项目承办单位营业执照、法人证书复印件

2、当地规划、国土、环保等部门关于项目的支持文件

3、自有资金存款证明

4、相关银行贷款承诺

资金筹措方案规划 第4篇

【关键词】企业 筹资方式 影响因素 选择

企业的运行要考虑很多因素共同作用，现代社会经济发展需要人才，人才作为高等的劳动力需要获取报酬，报酬虽然是企业资金的一个小部分，但是却是其中非常重要的一个部分。一个企业缺少了资金就是缺少了运行的条件，也就很难再正常的生产、生存下去。由此，资金的筹集也就显得尤为重要。企业筹集资金有很多种方式，每一种方式都有其自身的优点和缺点，对于企业来说也不是每一种都适合，因而在选择资金筹集的方式上企业就要综合考虑各种因素，这样才能选择出适合自己的筹资方式。

一、企业筹资的内涵特征分析

所谓企业筹资指的是通过某种渠道或者采取一定的方式进行资金筹集的一种财务活动。同时它也是企业根据自身面临的不同发展或是生产的要求，采用某一种方式经过金融市场和与其相关联的某种渠道进行的以达到既经济又有效地筹借或者集中资金的一种经济活动。它是一个企业正常生产经营、创新业务和扩大原有规模，获得资金用以发展的一种财务管理上的行为。

企业进行筹资的目的很简单，就是要保证自己的生存，进而获得发展。内部筹资以及外部筹资共同构成了企业筹资的两种类型。内部筹资的资金来源主要靠的是留用利润，而外部筹资则是一种行为的过程，体现在吸收其他经济主体的储蓄资金来转化成为本身的投资。企业筹资在时间性的要求上比较严格，外部筹资因为要偿还利息所以会产生一定的筹资成本，内部筹资则不会发生这种情况，因而较外部筹资而言也减少了风险性。

二、企业的主要筹资方式

就目前来说，我国现有的企业筹资大致有两种方式：负债筹资、权益筹资。具体来说又可以分为以下几种：直接融资、银行借款、股票和债券的发行以及融资租赁（又称资本租赁、财务租赁）。

需要指出的是每一种筹资方式都有其各不相同的特点，企业要进行资金的筹借或者集中都要根据自身不同的条件进行选择。

三、影响企业选择筹资方式的因素分析

（一）筹资的数额

企业筹集资金的数额就是指一个企业需要筹借或者集中多少的资金，它决定于企业本身的需求。筹集的资金在数额上既不能过大又不能过小，过大的话筹资的费用会增加，而过小则不能保证企业正常运行的需要。所以企业在筹集资金时一定要合理预算筹资数额，这样既保证企业正常运行又可以得到成本上的节约

（二）筹资的环境和机会

企业要进行筹资需要有良好的筹资环境，良好的筹资环境来自于企业自身的管理环境的不断改进和完善，不算良好的环境对于筹资会起到不好的作用。另一个方面来说，机会也是非常重要的影响因素，这其实和人在生活中寻找机遇是一样的道理，机会来了可以成就一个人，当然对企业来说更可以促进资金的筹集。

（三）筹资的风险

每一种筹资的方式都是有风险的，但是不同的方式来讲风险的程度又是不同的。大体来说，企业筹资的风险来源主要来自两个方面，一个是企业本身，另一个是市场的财务上的风险。企业自身的风险主要是经营上的，包括经营杠杆、价格的浮动、需求量的变化等。而市场带来的风险基本都是由于负债导致的。

（四）筹资的成本

筹资成本的多少和投资回报率一起可以构成衡量一个筹资方案是否成功的标准。只有尽可能降低筹资成本并且扩大投资的回报率，才能实现二者比值上的最大化，也只有这样企业才能最大程度上获取收益，并且进行更好地运行。所以说，企业在进行筹资方式的选择时要尽可能的多考虑几种方案，尽可能在实现收益的情况下降低成本。

（五）筹资的收益

企业进行资金筹集的目的就是要保证和促进企业运行，在正常运转的条件下实现规模的扩大和收益的增加。筹资的成本在得到考虑之后还要考虑筹资之后的收益问题，如果一种筹资方案不能够保证收益大于投入，那么这个方案就不能被采纳，也就是说所有违背了企业受益的筹资方案都是失败的。只有回报率、报酬率大于先期的投入才算是达到了筹资方案的最基本的条件，在此条件之下还要再进行不断的比较运算，最后实现收益的最大化。

（六）筹资的结构

筹资的结构属于产权结构方面的一个问题，它是社会资本以某种形式在企业中进行资源配置后的结果。资本结构如果出现一定的变化将会马上影响到其所有者的利益。因此，企业要进行资金的筹借和集中，就必须要在财务风险以及财务杠杆的利益之间做出衡量。根据不同企业的不同情况，具体问题具体分析，合理安排负债资金与权益资金的比例。如果企业的债务与权益之间的比例增大，则意味着企业负债率上升，那么企业在负债的情况下，进行筹资的时候难度自然也会上升，这样也就提高了企业的综合资本成本。所以说，企业要抓住权益结构这个点，降低综合成本。

四、总结

本文通过对企业资金筹集的内涵特征和途径对影响企业筹资方式选择方面的影响因素做出了分析。企业筹资途径很多，关键在于要综合考虑各种因素才能做出适合自己的筹资选择。

参考文献：

[1]翟琳.企业筹资的影响因素探讨[J].环球市场信息导报，2011.

资金筹措方案规划 第5篇

【关键词】 纳税筹划； 避税； 财务杠杆

机械制造企业要筹集和使用资金，无论长期资金还是短期资金，都存在一定的资金成本，因此，在筹集资金中降低成本减轻税负便成为人们追求的目标。由于人们对税法和会计业务的了解不甚透彻，往往在避税中出现失误，下面对这些问题进行分析。

一、利用资金筹集途径选择进行避税的分析

企业经营活动所需要的资金，可以通过银行借款、发行债券、发行股票、融资租赁等途径来解决，但是，不同途径的资金其税负大不相同。人们为了减轻税务成本，必然选择纳税较少的途径筹集资金。举例如下：

［例1］某机器制造集团公司所属的瑞雪企业需要一条产品生产线，价值200万元，目前企业只有贷款和租赁两种选择，如果选择五年期长期贷款，年利率11%，筹资费用率；如果选择租赁，正好本集团内部的丰年企业有一条该生产线，该设备每年可创造年利润24万元，所得税率33%，应纳税额万元，如果租赁的话，租金每年15万元。那么，从减少纳税的角度看，该集团公司如何进行决策呢？分别计算如下：

（一） 借款资金成本=借款年利息（1-所得税率）/[借款本金（1-筹资费用率）]=22（1-33%）/[200（）]=

（二） 由于借款利息和借款费用可以计入税前成本费用扣除或摊销，企业五年可以少缴所得税111×33%=万元。

（三） 丰年企业原来每年交纳所得税24×33%=万元，五年计万元。

（四） 瑞雪企业租用后，每年租金15万元，丰年企业需要交纳营业税万元（15×5%）；瑞雪企业的租金可以在税前扣除，则利润为24-15=9万元，适用税率27%，应纳所得税万元。共计税负万元（）。

由此推论，瑞雪企业租用丰年企业的产品生产线，纳税额最低。因此，许多专业书籍上都介绍了这个案例并且选择了后一个方案。

可是，当我们仔细推敲的时候，发现以上的避税方案有漏洞。丰年企业把设备出租给瑞雪企业，满足了瑞雪企业的需要，可是，丰年企业的市场需求怎样满足？即使丰年企业可以解决市场问题，集团公司内部通过这种单纯避税的方法去经营，未必能够获得最好的经济效益，未必不被税务机关查处。所以，笔者认为，在选择筹集资金的途径时，应该考虑避税问题，但是，不能为了避税就不考虑生产经营的需要和征得税务机关的同意。因此，企业在资金筹集过程中首先要考虑企业的生产经营需要，在满足生产经营所需的前提条件下，利用国家的法律条款进行避税，才是可取的。

二、利用调整资本结构进行避税的分析

企业通过债务筹集资金比通过发行股票进行筹集资金税负要低，在其他条件不变的情况下，如果筹集同样额度的资金，由于债务性筹资可以在计提所得税以前列支一部分利息，从而产生避税效果，可给资本所有者提供避税利益。这是财务杠杆发生的作用。这个作用使得利用财务杠杆的企业比其他没有利用财务杠杆的企业更能够实现权益增值，从而给企业的股东权益产生积极的影响。举例如下：

［例2］天恒公司是一家制造企业。计划筹集资金100万元用于一项新产品的生产，制定了甲、乙、丙三个方案，其债务利率为10%，企业所得税33%，各个方案的权益投资利润率见表1。

由表1可见，随着债务资本比重的加大，企业纳税额呈现递减的趋势，从万元一直减到万元。同时，当投资利润率大于负债利率的时候，债务资本在投资中所占比例越高，对企业权益资本越有利。于是，在其他条件都不变的情况下，丙方案是最优方案，应该选择丙方案。

但是，并不等于说负债越多越好。随着企业债务的增加，企业的财务风险在增加，债务成本也在增加。一方面，如果企业债务过重，经营效益又不好，当处于财务拮据状态的时候，将产生财务拮据成本；另一方面，为了遵循保护性条款，使企业经营灵活性减少，效率降低以及监督费用的增加，都构成成本。这两种费用的增加，都会抵销由于负债带来的避税作用而增加的企业价值，使企业的避税计划归于失败。

由此可见，在筹集资金的避税方案中，税务成本的降低和控制企业财务风险同等重要，必须同时考虑，缺一不可。寻求企业的最佳资本结构，最大限度地降低税务成本，提高企业价值，权衡避税和财务风险的利弊，才是企业财务管理努力的方向。

另外，在利用债务形式进行筹集资金的时候，还应该注意以下几个问题。

一是资本性利息不能作为费用一次性从税前扣除。二是内资企业在生产经营期间，向非金融机构借款发生的利息支出，高于金融机构同类借款利息的金额部分，不能从税前所得中扣除。三是外商投资企业和外国企业的债务利息如果高于一般商业贷款利率，其高出部分也不能从税前扣除。四是企业从关联方取得的借款金额超过注册资本50%的，其超过部分的利息支出不能从税前扣除。

以上四条均是国家税务部门的规定，企业在纳税的时候必须遵照执行。如果在这四个问题上想钻法律的空子，那是偷漏税的行为，必然受到法律的制裁。

综上所述，筹集资金的方式不同，可以形成纳税上的差异，产生这种差异的根本原因是国家税收政策上的差别，这些差别使得负债资金和权益资金对企业税务成本和企业价值产生不同的影响。企业可以根据国家税法的规定，结合企业自身的具体情况，进行筹集资金方式的选择。无论是借款还是融资租赁，无论是发行股票还是发行债券，或是利用企业的盈余资金，都要在合法、合理，有利、有节的框架内进行，绝不可跨过法律的边界。对一些个案要仔细分析利弊以后，再作出决策，这样对企业和国家都有利。纳税筹划问题的重要性在于它是关系到国家、企业、个人等方面经济利益的大问题，是国家、企业和个人在制定发展战略，决定许多经济问题的时候应该考虑的因素，但是，决不能用避税代替纳税筹划的概念。无论是个人所得税还是企业所得税，都必须依据国家法律考虑前途和命运。以前那种单纯追求少交纳税款的做法应该是到了纠正的时候了。纳税筹划是重要的，但是，不能高于一切。在目前经济领域更加重视纳税筹划的情况下，让我们对纳税筹划的重要性作出必要的反思吧。用一分为二的观点看待纳税筹划问题，我们会得到正确的学术观点，也会把税务筹划工作置于企业的发展战略之中。

【参考文献】

资金筹措方案规划 第6篇

第一章 总论一、项目背景

(一)项目名称

(二)建设性质

(三)项目建设单位

(四)项目拟建设地点

(五)可行性研究编制单位

(六)可行性研究报告编制依据

(七)可行性研究报告编制范围

(八)可行性研究报告编制原则

二、可行性研究报告结论

(一)项目建设规模

(二)建设内容

(三)投资估算和资金筹措

(四)结论

(五)建议

第二章 项目背景及必要性一、项目提出的背景

二、项目发展概况

三、项目建设的必要性及意义

(一)项目建设的必要性

(二)项目建设的意义

第三章 项目选址及建设条件一、场址现状

(一)地点与地理位置

(三)场址土地利用情况

二、场址建设条件

(一)地形、地貌条件

(二)气象条件

(三)工程地质、水文地质条件

(四)周边建筑物与环境条件

(六)交通条件

(七)社会环境条件

(八)基础设施条件

(九)征地拆迁条件

第四章 项目建设方案一、建设标准和规模

(一)建设标准

(二)建设规模

二、项目工程布局及设计方案

(一)总平面布置

(二)工程设计

(三)节能设计

第五章 环境保护一、建设地点环境现状

二、主要污染物和污染源

三、治理方案

四、环境监测

五、环境影响评价

第六章 投资估算与资金筹措一、投资估算

(一)估算范围

(二)编制依据

(三)编制方法

(四)总投资

二、资金筹措方案

第七章 财务和社会效益评价一、财务效益分析

二、社会效益和社会影响分析

第八章 项目组织与管理一、项目管理措施

二、劳动保护与安全施工

(一)劳动保护

(二)安全施工

四、招标方式和招标范围

五、项目实施进度计划

年产480万吨矿渣微粉生产线项目可行性研究报告

1 项目申报单位情况

项目概况

投资方基本情况

投资方式

经营期限

项目提出的依据及必要性

报告编制依据

工作范围

设计原则及指导思想

设计特点

建厂条件

主要技术经济指标

2 拟建项目情况

产品市场分析

生产工艺技术方案

电气及自动化技术方案

建筑结构技术方案

给水与排水技术方案

通风及空气调节技术方案

劳动安全及职业卫生

消 防

组织机构、劳动定员及人员培训

建设进度设想

3 建设用地及相关规划

厂区概况

总平面布置

竖向设计及场地雨水排除

交通运输

绿化

总图运输技术指标

土地综合利用

4 资源和能源耗用分析

原、燃材料

供电

供水

建设用地

节约与合理利用能源

合理利用资源

5 环境影响评价

概述

设计依据及环境保护标准

主要污染物种类及性质

环境保护措施及预期效果

环保管理及检测机构

环保投资

环境影响评价

6 拟建项目招标方案

7 经济与社会效益分析

投资估算

财务评价

资金筹措方案规划 第7篇

《学校项目资金申请报告》通过介绍学校项目单位的基本情况和财务状况反映项目单位资金面情况，通过分析国家宏观、中长期规划、产业政策以及地方政策等，论证项目政策支持背景及获取资金支持的政策依据，通过详实介绍项目情况，反映项目建设背景、建设内容、建设规模、投资规模、技术工艺先进性、规划进展情况、组织情况、相关应对机制(如环保、节能、资源利用等)，着力分析项目存在的价值和前景，深度透析项目的社会和经济效益，形成申请资金可行性的充足论据，是专门针对学校项目获取政府资金支持的专业报告，其核心价值体现在：

作为学校项目被资金支持主管部门审批决策的依据;

作为学校项目相关资金筹措(例如申请其他资金支持的辅助材料)的依据;

作为学校项目后续工作开展的依据。

【学校项目资金申请报告目录】

第一部分 学校项目背景信息

一、学校项目概况

(一)项目名称

(二)项目的承办单位

(三)承担可行性研究工作的单位情况

(四)项目的主管部门

(五)项目建设内容、规模、目标

(六)项目建设地点

二、项目承担单位的基本情况和财务状况

包括所有制性质、主营业务、近三年来的销售收入、利润、税金、固定资产、资产负债率、银行

信用等级、项目负责人基本情况及主要股东的概况

第二部分 学校项目建设背景、必要性

这一部分主要应说明项目发起的背景、投资的必要性、投资理由及项目开展的支撑性条件等等。

一、学校项目建设背景

(一)国家或行业发展规划

(二)项目发起人以及发起缘由

(三)

二、学校项目建设必要性

国内外现状和技术发展趋势，对产业发展的作用与影响，产业关联度分析，市场分析;

(一)

(二)

(三)

(四)

三、学校项目建设可行性

(一)经济可行性

(二)政策可行性

(三)技术可行性

(四)模式可行性

(五)组织和人力资源可行性

第三部分 学校项目优势

一、组织优势

二、技术优势

涉及成果来源及知识产权情况、已完成的研究开发工作及中试情况和鉴定年限、技术或工艺特点

以及与现有技术或工艺比较所具有的优势、该项技术的突破对行业技术进步的重要意义和作用等。

三、市场优势

四、模式优势

五、其他优势

第四部分 学校项目产品规划

一、学校项目产品产能规划方案

二、学校项目产品工艺规划方案

(一)工艺设备选型

(二)工艺先进性说明

(三)工艺流程

三、学校项目产品营销规划方案

(一)营销战略规划

(二)营销模式

(三)促销策略

第五部分 学校项目建设规划

一、学校项目建设地

(一)学校项目建设地地理位置

(二)学校项目建设地自然情况

(三)学校项目建设地资源情况

(四)学校项目建设地经济情况

(五)学校项目建设地人口情况

二、学校项目土建总规

(一)项目厂址及厂房建设

(二)土建总图布置

(三)场内外运输

(四)项目土建及配套工程

(五)项目土建及配套工程造价

(六)项目其他辅助工程

三、学校项目建设环境保护方案

四、学校项目建设节能方案方案

五、学校项目建设消防方案

六、学校项目建设生产劳动安全方案

七、各项建设条件落实情况

包括环境保护、资源综合利用、节能措施、原材料供应及外部配套条件落实情况等;其中节能分析章节按照《国家发展改革委关于加强固定资产投资项目节能评估和审查工作的通知》(发改投资[2019]2787号)要求进行编写。

第六部分 学校项目组织实施情况

一、学校项目组织

(一)组织形式

(二)工作制度

二、学校项目劳动定员和人员培训

(一)劳动定员

(二)年总工资和职工年平均工资估算

(三)人员培训及费用估算

三、学校项目实施的各阶段

(一)建立项目实施管理机构

(二)资金筹集安排

(三)技术获得与转让

(四)勘察设计和设备订货

(五)施工准备

(六)施工和生产准备

(七)竣工验收

四、学校项目实施进度表

第七部分 学校项目财务评价分析

一、学校项目总投资估算

二、学校项目资金筹措

一个建设项目所需要的投资资金，可以从多个来源渠道获得。项目可行性研究阶段，资金筹措工作是根据对建设项目固定资产投资估算和流动资金估算的结果，研究落实资金的来源渠道和筹措方式从中选择条件优惠的资金。可行性研究报告中，应对每一种来源渠道的资金及其筹措方式逐一论述。

并附有必要的计算表格和附件。可行性研究中，应对下列内容加以说明：

(一)资金来源

(二)项目筹资方案

三、学校项目投资使用计划

(一)投资使用计划

(二)借款偿还计划

四、项目财务评价说明财务测算假定

(一)计算依据及相关说明

(二)项目测算基本设定

五、学校项目总成本费用估算

(一)直接成本

(二)工资及福利费用

(三)折旧及摊销

(四)工资及福利费用

(五)修理费

(六)财务费用

(七)其他费用

(八)财务费用

(九)总成本费用

六、销售收入、销售税金及附加和增值税估算

(一)销售收入

(二)销售税金及附加

(三)增值税

(四)销售收入、销售税金及附加和增值税估算

七、损益及利润分配估算

八、现金流估算

(一)项目投资现金流估算

(二)项目资本金现金流估算

九、不确定性分析

在对建设项目进行评价时，所采用的数据多数来自预测和估算。由于资料和信息的有限性，将来的实际情况可能与此有出入，这对项目投资决策会带来风险。为避免或尽可能减少风险，就要分析不确定性因素对项目经济评价指标的影响，以确定项目的可靠性，这就是不确定性分析。

根据分析内容和侧重面不同，不确定性分析可分为盈亏平衡分析、敏感性分析和概率分析。在可行性研究中，一般要进行的盈亏平衡平分析、敏感性分配和概率分析，可视项目情况而定。

(一)盈亏平衡分析

(二)敏感性分析

第八部分 学校项目财务效益、经济和社会效益评价

一、财务效益评价

内部收益率、投资利润率、投资回收期、贷款偿还期等指标的计算和评估。

二、经济效益评价

(一)经济费用效益或费用效果分析

(二)行业影响分析

(三)区域经济影响分析

(四)宏观经济影响分析

三、社会效益评价

(一)社会影响效果分析

(二)社会适应性分析

(三)社会风险及对策分析

第九部分 资金申请报告附件

企业营业执照

企业经营状况相关文件(损益表、资产负债表、现金流量表)

银行出具的贷款承诺(省级分行以上)文件或已签订的贷款协议或合同;

地方、部门配套资金及其它资金来源证明文件;

技术来源及技术先进性的有关证明文件;

环境保护部门出具的环境影响评价文件的审批意见;

节能、土地、规划等必要文件;

项目核准或备案文件(在有效期内且未满两年);

资金筹措方案规划 第8篇

【摘要】高校扩建项目可行性研究是扩建投资的首要环节，对投资项目能否取得预期的经济、社会效益起着关键作用。本文阐述了云南高校当前扩建规模和债务基本情况，运用项目可行性研究，以云南R大学校区扩建为案列，通过对案列扩建方案进行投资估算和财务评价分析，结合R大学发展目标、发展规模、融资能力及现有基本条件，试图以企业财务综合评价指标方法探索案列扩建方案的投资可行性。

【关键词】校区扩建 投资可行性 财务评价

1、云南高校扩建的规模及债务现状

云南省高校自 1999 年扩招以来，全省本专科学校积极对校区进行改扩建，依据2007年云南省高校财务管理论坛上的汇报统计，截至2007年8月，云南各高校的校区扩建债务资金投入达63亿元，各级政府财政资金支持达5亿元。此后至2014年期间，高校扩建投资出现有增无减的趋势，盲目跟风、贪大求高的现象比比皆是，高校扩建投资形成的固定资产规模成几倍十几倍的增长。从2013年起，云南省政府出台相关政策，硬性要求各高校每年必须完成规定的化债任务并严控高校债务投资规模的增加。截止2014年底，云南省共有公办本（专）科学校47所，其中本科24所（地州10所）、专科（含职业技术学院）23所（地州10所）。到2014年底公办本（专科）高校扩建债务为亿元，其中国内银行贷款亿元、国外银行贷款亿元、信托融资亿元、BOT债务亿元、BT债务亿元、拖欠工程设备款亿元、挤占经费亿元、内部借款亿元、企业借款亿元、地方债券及扩建拆迁补偿等1亿元（以上数据来源于云南省2014年12月31日高校债务余额表）。从高校扩建债务分配来看，在昆本（专科）高校债务为亿元，占全省债务的；地州本（专科）高校债务为亿元，占全省债务的。从高校类别债务分配来看，公办本科高校债务为亿元，占全省债务的；公办专科高校债务为亿元，占全省债务的。

2、财务评价可行性研究概述

项目可行性研究的内容包括投资可行性、技术可行性、财务可行性、经济可行性和社会效益可行性五个方面，项目投资的目的在于取得经济效益和社会影响。但一个投资项目在整个发展周期中涉及到很多未来性质的问题，这些问题带有很大的不确定性，使得项目投资承担一定的风险。为了避免决策失误，规避投资风险，解决是否值得投资和如何进行建设，确保项目投资取得最佳的经济效益和社会影响，在投资前进行充分的可行性分析是十分必要的。

3、R大学校区扩建需求预测分析

R大学校属于公办本科大学，正处于快速发展的时期，其当前债务为亿元左右，固定资产约亿元，资产负债率为。

需求预测。根据教育部对合格普通本科院校办学条件的要求，R大学在建工程完成后，以现有在校生数9266人计算，除生均设备、图书和专任教师不达标外，其它均满足合格本格办学指标要求，但要实现办学规模从9266到10000人，再从10000人到15000人的既定目标，根据近几年招生情况看，未来这一在校生规模将变化不大，但是将取消专科招生人数，按照国家生均相关办学标准，目前的硬件建设已经不能满足需求。

市场（生源）分析。目前R大学全日制在校学生面向所在省份各地州市及省外19个省、市、自治区招生。下一步R大学将扩大招生地域范围，力争在全国省、市、自治区均有招生。按照扩建计划，自筹陆续扩建每年净增500人，至2017年达10000人全日制在校生办学规模；贷款扩建，按照每年15%的扩招速度，每年平均净增学生1000人左右，通过3年的扩建，至2020年在校本科学生规模达15000人。R大学成人教育市场主要由高中教师攻读本科学历、初中教师攻读本科学历、小学教师攻读专科学历、社会在职人员攻读本科学历组成，从R大学所在地区社会在职人员整体学历结构情况看，今后R大学在成人教育上市场还有一定的潜力。同r，R大学在继续教育如国培计划、中学骨干教师和学科带头人培训、对外普通话培训、外语培训、中学教师履职、晋级培训等也在齐头并进。总体来讲，R大学未来市场生源是有保障的。

功能及规模需求分析。要实现R大学设定的最终目标，按照国家教育部合格本科院校评估指标标准，在未来几年需新增土地亩，增加校舍建筑面积18万余平方米，仪器设备值需增加5542万元，增加图书万册，有必要时考虑增加附属小学或附属中学（如表1所示）。

表1 R大学校区扩建办学指标一览表

4 R大学原校区扩建投资估算、资金筹措及财务评价

按照R大学发展目标，校区扩建方案为在完成原校区扩建基础上，投资新建分校区实现15000人的既定办学规模。

R大学原校区扩建投资估算编制内容

办学规模由目前在校学生9266人扩到10000 人。土地征用亩，校舍总扩建规模为万O（其中扩建教学行政用房万O，扩建学生宿舍万O，扩建其他教学辅助设施万O），扩建体育场地设施万O，增加教学科研仪器设备投资3042万元，新购图书万册。

R大学原校区扩建投资估算编制依据[3]

（1）《普通高等学校建筑规划面积指标》建标[1992]245 号；

（2）《普通本科学校设置暂行规定》的通知教发〔2006〕18号；

（3）《普通高等学校基本办学条件指标（试行）》教发〔2004〕2号；

（4）《建设项目经济评价方法与参数》；

（5）《全国市政工程投资估算指标》；

（6）国家及地方对土地征用的相关规定；

（7）R大学高校生均拨款标准；

（8）当地相关价格信息；

（9）R大学收入分配管理办法及校内预算管理办法等。

R大学原校区扩建投资估算及资金筹措

原校区扩建总投资约元。投资估算及资金筹措（如表2、表3、表4所示）。

表2 R大学原校区扩建基础设施投资估算表

（注：数据来源于R大学校园修建性详规方案）

表3 R大学原校区扩建土地、场地、设备类及其他投资估算表

（注：数据来源于R大学校园修建性详规方案）

表4 R大学原校区扩建资金筹措计划表

R大学原校区扩建投资财务评价

R大学原校区扩建投资财务指标假设

①财务评价的对象为原校区扩建投资。扩建达10000人规模总投资为35245万元。

②在贷款扩建条件下，除现已负债筹措的资金和确定要负债筹措的资金外，2016年确保新增银行贷款10970万元，R大学自筹资金11953万元，争取社会资金赞助500万元， BOT或PPP模式社会引资2000万元，实现全日制在校生规模2016年达9500人、2017年在校生规模达10000人。

③银行贷款年利率均为。银行贷款期限均为15年，每年等额还本付息偿还银行贷款。

④扩建期为2年。

⑤不考虑资金时间价值、固定资产折旧和无形资产摊销。

运行费用估算

根据前述投资估算和资金筹措计划，结合建设项目经济评价方法及学校财会支出规定进行成本费用归集。通过建立总成本费用测算表测算，有关运行费用估算如下：

总成本费用

2017年达10000人规模时，总成本费用约为12763万元。总成本费用分述如下：

①教职工工资及福利费用万元，约占总成本费用的；

②学生奖学金及助学金为1782万元，约占总成本费用的；

③公务费为778万元，约占总成本费用的；

④业务费为2334万元，约占总成本费用的；

⑤学生助困金（按全年学费收入的10%提取，现执行5%）为200万元，约占总成本费用的；

⑥修理费（修缮费）为251万元，约占总成本费用的；

⑦财务费用为万元，约占总成本费用的7%；

⑧其它费用为1126万元，约占总成本费用的。

固定、变动、运转成本

固定成本为工资福利费中的教职工基本工资及福利费、教职工社会保障费，固定资产折旧费、无形资产摊销费、修理费、财务费用、学生奖助学金及助困金这几项，2017年平均固定成本为8525万元；除去上述各项费用外为可变成本，2017年平均可变成本为4238万元。运转成本为总成本减去固定资产折旧、摊销费、财务费用后的成本，2017年运转成本为11881万元。

收入、结余资金估算

R大学收入

通过建立预计损益表测算，2017年收入约为18074万元。有如下5类：

①财政拨款：拨款数按生均每年11800元计算（不全是本科生，估算时适当调低）。

②学费收入：学费按每人每年平均4000元计算。

③住宿收入：标准按人均1200元/年和学生宿舍住宿费按现行可收费满住率计算。

④成人、培训收费：依据目前情况，按30%的比率增减。

⑤其他收入：含零星经营收入、财政以外的其他拨款等。

结余资金估算

通过建立预计损益表测算，2015年初现实债务总额为万元（银行贷款2000万元、代建款万元），暂估债务15600万元（外国贷款12600万元、代建款3000万元），新增15年期银行贷款为8170万元，2017年总债务为万元。至2019年末，已消化债务总额为万元，债务余额为：17715万元。2019年归还银行贷款本息和代建款后平均结余资金约为2771万元。

自筹教育发展基金可用于投入扩建的资金估算

通过建立预计损益表测算，自2015年末起（结余发展基金1269万元），2016年至2018年的教育发展基金分别为196万元、2914万元、2771万元，2018年末累计可用于扩建的教育发展基金约为7151万元。

借款偿还能力分析

根据测算和以上分析可知，R大学原校区扩建项目2016年一次性贷款8170万元（15年期），2016年债务规模达到万元，收入为14259万元，总成本费用为8147万元，总结余资金为6112万元，偿还贷款本金共计2545万元和代建款万元后，尚结余资金万元。根据测算，在保证在校生规模和贷款期限的前提下，2016年以后年度的贷款（含代建款）本金及利息均可按计划全部偿还完。

5 R大学分校区建设投资估算与资金筹措

分校区建设投资估算编制内容

满足全日制在校生5000人的办学指标要求，整体办学规模达15000人。新征土地700亩约万O，校舍总建设规模为万O（其中新建教学行政用房万O，新建学生宿舍万O，新建其他教学辅助设施万O），新建体育场地设施万O，增加教学科研仪器设备投资2500万元，新购图书50万册。分校区建设投资估算编制依据与原校区相同。

R大学分校区建设投资估算及资金筹措

R大学分校区建设总投资约万元。投资估算及资金筹措（如表5、表6、表7所示）。

表5 R大学分校区建设基础设施投资估算表

表6 R大学分校区建设土地、场地、O备类及其他投资估算表

表7 R大学分校区建设资金筹措计划表

R大学分校区建设投资财务评价

R大学分校区建设投资财务指标假设

①在原校区扩建达到10000人的基础上，分校区2017年开始投资建设至2019年末投入使用，融投资分为三期进行：2017年投入建设资金20000万元（全部为银行贷款）；2018年投入建设资金17000万元（其中银行贷款10000万元，社会赞助资金500万元，BOT或PPP模式社会引资6500万元）；2019年投入建设资金万（银行贷款10000万元，R大学自筹万元）。至2020年分校区在校生规模达5000人，R大学全校在校生总数达15000人。

②银行贷款年利率均为。银行贷款期限均为15年，每年等额还本付息偿还银行贷款。

③分校区建设期为3年，即2017年至2019年。

④不考虑资金时间价值、固定资产折旧和无形资产摊销。

运行费用估算

根据前述投资估算和资金筹措计划，结合建设项目经济评价方法及学校财会支出规定进行成本费用归集。通过建立总成本费用测算表测算，有关运行费用估算如下：

总成本费用

2020年达15000人规模时，总成本费用约为20959万元。总成本费用分述如下：

①教职工工资及福利费用8010万元，约占总成本费用的；

②学生奖学金及助学金为2673万元，约占总成本费用的；

③公务费为1166万元，约占总成本费用的；

④业务费为3500万元，约占总成本费用的；

⑤学生助困金（按全年学费收入的10%提取）为337万元，约占总成本费用的；

⑥修理费（修缮费）为470万元，约占总成本费用的；

⑦财务费用为万元，约占总成本费用的；

⑧其它费用为1690万元，约占总成本费用的。

固定、变动、运转成本

固定成本为工资福利费中的教职工基本工资及福利费、教职工社会保障费，固定资产折旧费、无形资产摊销费、修理费、财务费用、学生奖助学金及助困金这几项，2020年平均固定成本为14602万元；除去上述各项费用外为可变成本，2020年平均可变成本为6357万元。运转成本为总成本减去固定资产折旧、摊销费、财务费用后的成本，2020年运转成本为17848万元。

收入、结余资金估算

R大学收入

通过建立预计损益表测算，2020年收入约为27244万元。有如下5类：

①财政拨款：拨款数按生均每年12000元计算（全是本科生）。

②学费收入：学费按每人每年平均4500元计算。

③住宿收入：学生宿舍住宿费按现行学校可收费满住率计算。

④成人、培训收费：依据目前情况，按30%的比率增减，至2020年后每年1000万元（假设2020年后成人、培训已达饱和，维持该项收入不变）左右。

⑤其他收入：含零星经营收入、财政以外的其他拨款等。

结余资金估算

通过建立预计损益表测算，在原校区贷款扩建的基础上，至2017年末债务余额为17715万元。分校区建设15年期贷款自2017年开始，2017年贷款20000万元，2018年贷款10000万元，2019年贷款10000万元，至2020年末总债务余额为46448万元。2020年归还银行贷款本息和代建款后平均结余资金约为1707万元。

自筹本校教育发展基金可用于投入扩建的资金估算

自2014年末起（结余发展基金1269万元），2015年至2020年的本校教育发展基金分别为196万元、2671万元、270万元、-760万元、-1866万元1707万元。2015年至2020年的本校教育发展累计基金分别为1466万元、4137万元、4407万元、3647万元、1781万元、3488万元。至2020年末累计可用于R大学建设的教育发展基金约为3488万元

借款偿还能力分析

根据测算和以上分析可知，分校区建设投资按计划投入贷款40000万元后，若2015年后各年度本校教育发展基金累计不作其他用途支出，则以后各年度都能按时偿还贷款本金。

资金缺口分析

若按R大学分校区建设总投资计划万元实施，分别确保15年期商业银行贷款40000万元、外国贷款（2015年外国贷款的部分）2500万元、社会赞助资金500万元、BOT或PPP社会融资6500万元按时到位，同时确保每年能够按时还本付息的前提下，R大学分校区建设缺口资金仅为R大学自筹部分约10000万元左右。

6 R大学校区扩建投资可行性综合评价

扩建条件可行性综合评价

就云南高等教育目前的发展现状与全国平均发展水平相比，还有一定的差距，高校数量少，类型不齐全，办学结构不合理，办学基础条件相对滞后仍然是云南高等教育今后发展需要亟待解决的问题，从适应新形势新阶段高等教育发展改革的要求，加之R大学正处于合格本科建设阶段，R大学加大改扩建建设力度是必然的。同时根据本文前述分析，R大学的投资扩建符合国家及地方的相关政策，是R大学中长期规划的重要组成部分，扩建的必要性充分，扩建依据充分，是为满足合格本科建设硬性条件需要。本案列扩建项目从实际出发，科学合理，能增强R大学办学规模和提高办学服务水平，其综合可实施性较好。

筹资可行性综合评价

从投资筹措计划看，R大学原校区扩建和分校区建设所需投入资金总额万元（不含在建项目），R大学自筹万元【其中直接自筹10300万元，根据R大学相关资料显示，目前已有5000 余万元取得政府资金承诺文件，其余部分用商业置换规划土地收益投入，合作协议已经签订，相关手续已基本办妥）；商业银行贷款70770万元（其中12600万元已办妥有关手续并顺利推进）；BOT或PPP融资8500万元（BOT已有合作成功先例，PPP模式合作也具有可操作性）；争取社会赞助1000万元（已有合作成功先例）。以上筹资规模明确，筹资渠道明确，筹资来源意向性具有可行性。

财务效益综合评价

资金筹措方案规划 第9篇

根据国家发改委的相关规定，资金申请报告是指向国家及各级地方政府申请政策性补助资金的专项报告，一般根据资金渠道的不同、性质的差异对资金申请报告的要求也不尽相同。一般地说，资金申请报告都要经过各级政府主管部门组织的审查、评估和筛选。

二、项目资金申请报告撰写思路及价值体现

《农业扶贫项目资金申请报告》通过介绍农业扶贫项目单位的基本情况和财务状况反映项目单位资金面情况，通过分析国家宏观、中长期规划、产业政策以及地方政策等，论证项目政策支持背景及获取资金支持的政策依据，通过详实介绍项目情况，反映项目建设背景、建设内容、建设规模、投资规模、技术工艺先进性、规划进展情况、组织情况、相关应对机制（如环保、节能、资源利用等），着力分析项目存在的价值和前景，深度透析项目的社会和经济效益，形成申请资金可行性的充足论据，是专门针对农业扶贫项目获取政府资金支持的专业报告，其核心价值体现在：

__作为农业扶贫项目被资金支持主管部门审批决策的依据；

__作为农业扶贫项目相关资金筹措（例如申请其他资金支持的辅助材料）的依据；

__作为农业扶贫项目后续工作开展的依据。

三、农业扶贫项目资金申请报告质量保障

____公司拥有国家工程咨询甲级资质，其项目研究服务团队的专家均来自政府部门、科研高校、行业协会等权威机构，团队成员均具有的广泛社会资源及丰富的实际项目运作经验，能够有效地为客户提供项目专项咨询服务，研究院成员长期的项目咨询经验可以保障《农业扶贫项目资金申请报告》的质量。

四、农业扶贫项目资金申请报告目录

第一部分农业扶贫项目背景信息

一、农业扶贫项目概况

（一）项目名称

（二）项目的承办单位

（三）承担可行性研究工作的单位情况

（四）项目的主管部门

（五）项目建设内容、规模、目标

（六）项目建设地点

二、项目承担单位的基本情况和财务状况

包括所有制性质、主营业务、近三年来的销售收入、利润、税金、固定资产、资产负债率、银行

信用等级、项目负责人基本情况及主要股东的概况

第二部分农业扶贫项目建设背景、必要性

这一部分主要应说明项目发起的背景、投资的必要性、投资理由及项目开展的支撑性条件等等。

一、农业扶贫项目建设背景

（一）国家或行业发展规划

（二）项目发起人以及发起缘由

（三）……

二、农业扶贫项目建设必要性

国内外现状和技术发展趋势，对产业发展的作用与影响，产业关联度分析，市场分析；

（一）……

（二）……

（三）……

（四）……

三、农业扶贫项目建设可行性

（一）经济可行性

（二）政策可行性

（三）技术可行性

（四）模式可行性

（五）组织和人力资源可行性

第三部分农业扶贫项目优势

一、组织优势

二、技术优势

涉及成果来源及知识产权情况、已完成的研究开发工作及中试情况和鉴定年限、技术或工艺特点

以及与现有技术或工艺比较所具有的优势、该项技术的突破对行业技术进步的重要意义和作用等。

三、市场优势

四、模式优势

五、其他优势

第四部分农业扶贫项目产品规划

一、农业扶贫项目产品产能规划方案

二、农业扶贫项目产品工艺规划方案

（一）工艺设备选型

（二）工艺先进性说明

（三）工艺流程

三、农业扶贫项目产品营销规划方案

（一）营销战略规划

（二）营销模式

（三）促销策略

……

第五部分农业扶贫项目建设规划

一、农业扶贫项目建设地

（一）农业扶贫项目建设地地理位置

（二）农业扶贫项目建设地自然情况

（三）农业扶贫项目建设地资源情况

（四）农业扶贫项目建设地经济情况

（五）农业扶贫项目建设地人口情况

二、农业扶贫项目土建总规

（一）项目厂址及厂房建设

（二）土建总图布置

（三）场内外运输

（四）项目土建及配套工程

（五）项目土建及配套工程造价

（六）项目其他辅助工程

三、农业扶贫项目建设

环境保护方案

四、农业扶贫项目建设节能方案方案

五、农业扶贫项目建设消防方案

六、农业扶贫项目建设生产劳动安全方案

七、各项建设条件落实情况

包括环境保护、资源综合利用、节能措施、原材料供应及外部配套条件落实情况等；其中节能分析章节按照《国家发展改革委关于加强固定资产投资项目节能评估和审查工作的通知》（发改投资【2007】2787号）要求进行编写。

第六部分农业扶贫项目组织实施情况

一、农业扶贫项目组织

（一）组织形式

（二）工作制度

二、农业扶贫项目劳动定员和人员培训

（一）劳动定员

（二）年总工资和职工年平均工资估算

（三）人员培训及费用估算

三、农业扶贫项目实施的各阶段

（一）建立项目实施管理机构

（二）资金筹集安排

（三）技术获得与转让

（四）勘察设计和设备订货

（五）施工准备

（六）施工和生产准备

（七）竣工验收

四、农业扶贫项目实施进度表

第七部分农业扶贫项目财务评价分析

一、农业扶贫项目总投资估算

二、农业扶贫项目资金筹措

一个建设项目所需要的投资资金，可以从多个来源渠道获得。项目可行性研究阶段，资金筹措工作是根据对建设项目固定资产投资估算和流动资金估算的结果，研究落实资金的来源渠道和筹措方式从中选择条件优惠的资金。可行性研究报告中，应对每一种来源渠道的资金及其筹措方式逐一论述。

并附有必要的计算表格和附件。可行性研究中，应对下列内容加以说明：

（一）资金来源

（二）项目筹资方案

三、农业扶贫项目投资使用计划

（一）投资使用计划

（二）借款偿还计划

四、项目财务评价说明&财务测算假定

（一）计算依据及相关说明

（二）项目测算基本设定

五、农业扶贫项目总成本费用估算

（一）直接成本

（二）工资及福利费用

（三）折旧及摊销

（四）工资及福利费用

（五）修理费

（六）财务费用

（七）其他费用

（八）财务费用

（九）总成本费用

六、销售收入、销售税金及附加和增值税估算

（一）销售收入

（二）销售税金及附加

（三）增值税

（四）销售收入、销售税金及附加和增值税估算

七、损益及利润分配估算

八、现金流估算

（一）项目投资现金流估算

（二）项目资本金现金流估算

九、不确定性分析

在对建设项目进行评价时，所采用的数据多数来自预测和估算。由于资料和信息的有限性，将来的实际情况可能与此有出入，这对项目投资决策会带来风险。为避免或尽可能减少风险，就要分析不确定性因素对项目经济评价指标的影响，以确定项目的可靠性，这就是不确定性分析。

根据分析内容和侧重面不同，不确定性分析可分为盈亏平衡分析、敏感性分析和概率分析。在可行性研究中，一般要进行的盈亏平衡平分析、敏感性分配和概率分析，可视项目情况而定。

（一）盈亏平衡分析

（二）敏感性分析

第八部分农业扶贫项目财务效益、经济和社会效益评价

一、财务效益评价

内部收益率、投资利润率、投资回收期、贷款偿还期等指标的计算和评估。

二、经济效益评价

（一）经济费用效益或费用效果分析

（二）行业影响分析

（三）区域经济影响分析

（四）宏观经济影响分析

三、社会效益评价

（一）社会影响效果分析

（二）社会适应性分析

（三）社会风险及对策分析

第九部分资金申请报告附件

企业营业执照

资金筹措方案规划 第10篇

一、项目概况

二、编制依据

三、编制原则

四、研究范围

五、项目主要技术经济指标

六、研究结论

第二章 项目建设背景及必要性分析

一、项目建设背景

二、项目建设必要性分析

第三章 行业市场分析

第四章 项目选址

一、选址原则

二、区位条件

第五章 产品方案与建设规模

一、产品方案

二、建设规模

第六章 技术、设备方案

一、技术方案

二、设备方案

第七章 工程技术方案

一、总图运输方案

二、公用配套工程

第八章 节能分析

一、设计依据

二、建设项目能源消耗种类和数量分析

三、能耗指标分析

四、节能措施和节能效果分析

五、结论

第九章 环境保护

一、设计依据及原则

二、建设地环境条件

三、项目建设和生产对环境的影响

四、环境保护措施方案

第十章 劳动安全卫生与消防

一、劳动安全卫生

二、消防

第十一章 组织机构与劳动定员

一、组织机构

二、劳动定员与职工培训

第十二章 项目实施进度计划

一、项目实施原则与步骤

二、工程进度安排

第十三章 招标方案

一、招标概述

二、发包方式

三、招标组织形式

四、招标方式

第十四章 投资估算与资金筹措

一、投资估算

二、资金筹措

第十五章 财务评价

一、评价原则额、参数及依据

二、销售收入、销售税金及附加和增值税估算

三、成本费用估算

四、盈利能力分析

五、财务生存能力分析

六、不确定性分析

七、财务评价结论

第十六章 风险分析及规避

一、项目风险因素

二、风险规避对策

第十七章 结论与建议

资金筹措方案规划 第11篇

第一节 研究背景与目标

第二节 研究的内容

第三节 研究方法

第四节 数据来源

第五节 研究结论

一、市场规模

二、竞争态势

三、行业投资的热点

四、行业项目投资的经济性

第二章 改造方案项目总论

第一节 改造方案项目背景

一、改造方案项目名称

二、改造方案项目承办单位

三、改造方案项目主管部门

四、改造方案项目拟建地区、地点

五、承担可行性研究工作的单位和法人代表

六、研究工作依据

七、研究工作概况

第二节 可行性研究结论

一、市场预测和项目规模

二、原材料、燃料和动力供应

三、选址

四、改造方案项目工程技术方案

五、环境保护

六、工厂组织及劳动定员

七、改造方案项目建设进度

八、投资估算和资金筹措

九、改造方案项目财务和经济评论

十、改造方案项目综合评价结论

第三节 主要技术经济指标表

第四节 存在问题及建议

第三章 改造方案项目投资环境分析

第一节 社会宏观环境分析

第二节 改造方案项目相关政策分析

一、国家政策

二、改造方案行业准入政策

三、改造方案行业技术政策

第三节 地方政策

第四章 改造方案项目背景和发展概况

第一节 改造方案项目提出的背景

一、国家及改造方案行业发展规划

二、改造方案项目发起人和发起缘由

第二节 改造方案项目发展概况

一、已进行的调查研究改造方案项目及其成果

二、试验试制工作情况

三、厂址初勘和初步测量工作情况

四、改造方案项目建议书的编制、提出及审批过程

第三节 改造方案项目建设的必要性

一、现状与差距

二、发展趋势

三、改造方案项目建设的必要性

四、改造方案项目建设的可行性

第四节 投资的必要性

第五章 改造方案行业竞争格局分析

第一节 国内生产企业现状

一、重点企业信息

二、企业地理分布

三、企业规模经济效应

四、企业从业人数

第二节 重点区域企业特点分析

一、华北区域

二、东北区域

三、西北区域

四、华东区域

五、华南区域

六、西南区域

七、华中区域

第三节 企业竞争策略分析

一、产品竞争策略 二、价格竞争策略

三、渠道竞争策略

四、销售竞争策略

五、服务竞争策略

六、品牌竞争策略

第六章 改造方案行业财务指标分析参考

第一节 改造方案行业产销状况分析

第二节 改造方案行业资产负债状况分析

第三节 改造方案行业资产运营状况分析

第四节 改造方案行业获利能力分析

第五节 改造方案行业成本费用分析

第七章 改造方案行业市场分析与建设规模

第一节 市场调查

一、拟建 改造方案项目产出物用途调查

二、产品现有生产能力调查

三、产品产量及销售量调查

四、替代产品调查

五、产品价格调查

六、国外市场调查

第二节 改造方案行业市场预测

一、国内市场需求预测

二、产品出口或进口替代分析

三、价格预测

第三节 改造方案行业市场推销战略

一、推销方式

二、推销措施

三、促销价格制度

四、产品销售费用预测

第四节 改造方案项目产品方案和建设规模

一、产品方案

二、建设规模

第五节 改造方案项目产品销售收入预测

第八章 改造方案项目建设条件与选址方案

第一节 资源和原材料

一、资源评述

二、原材料及主要辅助材料供应

三、需要作生产试验的原料

第二节 建设地区的选择

一、自然条件

二、基础设施

三、社会经济条件 四、其它应考虑的因素

第三节 厂址选择

一、厂址多方案比较

二、厂址推荐方案

第九章 改造方案项目应用技术方案

第一节 改造方案项目组成

第二节 生产技术方案

一、产品标准

二、生产方法

三、技术参数和工艺流程

四、主要工艺设备选择

五、主要原材料、燃料、动力消耗指标

六、主要生产车间布置方案

第三节 总平面布置和运输

一、总平面布置原则

二、厂内外运输方案

三、仓储方案

四、占地面积及分析

第四节 土建工程

一、主要建、构筑物的建筑特征与结构设计

二、特殊基础工程的设计

三、建筑材料

四、土建工程造价估算

第五节 其他工程

一、给排水工程

二、动力及公用工程

三、地震设防

四、生活福利设施

第十章 改造方案项目环境保护与劳动安全

第一节 建设地区的环境现状

第二节 改造方案项目主要污染源和污染物

一、主要污染源

二、主要污染物

第三节 改造方案项目拟采用的环境保护标准

第四节 治理环境的方案

一、 改造方案项目对周围地区的地质、水文、气象可能产生的影响

二、 改造方案项目对周围地区自然资源可能产生的影响

三、 改造方案项目对周围自然保护区、风景游览区等可能产生的影响

四、各种污染物最终排放的治理措施和综合利用方案

五、绿化措施，包括防护地带的防护林和建设区域的绿化

第五节 环境监测制度的建议

第六节 环境保护投资估算

第七节 环境影响评论结论

第八节 劳动保护与安全卫生

一、生产过程中职业危害因素的分析

二、职业安全卫生主要设施

三、劳动安全与职业卫生机构

四、消防措施和设施方案建议

第十一章 企业组织和劳动定员

第一节 企业组织

一、企业组织形式

二、企业工作制度

第二节 劳动定员和人员培训

一、劳动定员

二、年总工资和职工年平均工资估算

三、人员培训及费用估算

第十二章 改造方案项目实施进度安排

第一节 改造方案项目实施的各阶段

一、建立 改造方案项目实施管理机构

二、资金筹集安排

三、技术获得与转让

四、勘察设计和设备订货

五、施工准备

六、施工和生产准备

七、竣工验收

第二节 改造方案项目实施进度表

一、横道图

二、网络图

第三节 改造方案项目实施费用

一、建设单位管理费

二、生产筹备费

三、生产职工培训费

四、办公和生活家具购置费 五、勘察设计费

六、其它应支付的费用

第十三章 投资估算与资金筹措

第一节 改造方案项目总投资估算

一、固定资产投资总额

二、流动资金估算

第二节 资金筹措

一、资金来源

二、 改造方案项目筹资方案

第三节 投资使用计划

一、投资使用计划

二、借款偿还计划

第十四章 财务与敏感性分析

第一节 生产成本和销售收入估算

一、生产总成本估算

二、单位成本

三、销售收入估算

第二节 财务评价

第三节 国民经济评价

第四节 不确定性分析

第五节 社会效益和社会影响分析

一、改造方案项目对国家政治和社会稳定的影响

二、改造方案项目与当地科技、文化发展水平的相互适应性

三、改造方案项目与当地基础设施发展水平的相互适应性

四、改造方案项目与当地居民的宗教、民族习惯的相互适应性

五、改造方案项目对合理利用自然资源的影响

六、改造方案项目的国防效益或影响

七、对保护环境和生态平衡的影响

第十五章 改造方案项目不确定性及风险分析

第一节 建设和开发风险

第二节 市场和运营风险

第三节 金融风险

第四节 政治风险

第五节 法律风险

第六节 环境风险

第七节 技术风险

第十六章 改造方案行业发展趋势分析

第一节 我国改造方案行业发展的主要问题及对策研究

一、我国改造方案行业发展的主要问题

二、促进改造方案行业发展的对策

第二节 我国改造方案行业发展趋势分析

第三节 改造方案行业投资机会及发展战略分析

一、改造方案行业投资机会分析

二、改造方案行业总体发展战略分析

第四节 我国 改造方案行业投资风险

一、政策风险

二、环境因素

三、市场风险

四、改造方案行业投资风险的规避及对策

第十七章 改造方案项目可行性研究结论与建议

第一节 结论与建议

一、对推荐的拟建方案的结论性意见

二、对主要的对比方案进行说明

三、对可行性研究中尚未解决的主要问题提出解决办法和建议

四、对应修改的主要问题进行说明，提出修改意见

五、对不可行的项目，提出不可行的主要问题及处理意见

六、可行性研究中主要争议问题的结论

第二节 我国改造方案行业未来发展及投资可行性结论及建议

第十八章 财务报表

第一节 资产负债表

第二节 投资受益分析表

第三节 损益表

第十九章 改造方案项目投资可行性报告附件

1 、改造方案项目位置图

2 、主要工艺技术流程图

3 、主办单位近 5 年的财务报表

4 、改造方案项目所需成果转让协议及成果鉴定

5 、改造方案项目总平面布置图

6 、主要土建工程的平面图

7 、主要技术经济指标摘要表

8 、改造方案项目投资概算表

9 、经济评价类基本报表与辅助报表

10 、现金流量表

11 、现金流量表

12 、损益表

13 、资金来源与运用表

14 、资产负债表

15 、财务外汇平衡表

16 、固定资产投资估算表

17 、流动资金估算表

18 、投资计划与资金筹措表

19 、单位产品生产成本估算表

20 、固定资产折旧费估算表

资金筹措方案规划 第12篇

《高尔夫球学校行业项目资金申请报告》主要分析了高尔夫球学校行业的市场规模、发展现状与投资前景，同时对高尔夫球学校行业的未来发展做出科学的趋势预测和专业的高尔夫球学校行业数据分析，帮助客户评估高尔夫球学校行业投资价值。

报告目录REPORTS DIRECTORY

第一部分 高尔夫球学校项目背景信息

一、高尔夫球学校项目概况

(一)项目名称

(二)项目的承办单位

(三)承担可行性研究工作的单位情况

(四)项目的主管部门

(五)项目建设内容、规模、目标

(六)项目建设地点

二、项目承担单位的基本情况和财务状况包括所有制性质、主营业务、近三年来的销售收入、利润、税金、固定资产、资产负债率、银行信用等级、项目负责人基本情况及主要股东的概况

第二部分 高尔夫球学校项目建设背景、必要性这一部分主要应说明项目发起的背景、投资的必要性、投资理由及项目开展的支撑性条件等等。

一、高尔夫球学校项目建设背景

(一)国家或行业发展规划

(二)项目发起人以及发起缘由

二、高尔夫球学校项目建设必要性

国内外现状和技术发展趋势，对产业发展的作用与影响，产业关联度分析，市场分析;

三、高尔夫球学校项目建设可行性

(一)经济可行性

(二)政策可行性

(三)技术可行性

(四)模式可行性

(五)组织和人力资源可行性

第三部分 高尔夫球学校项目优势

一、组织优势

二、技术优势涉及成果来源及知识产权情况、已完成的研究开发工作及中试情况和鉴定年限、技术或工艺特点以及与现有技术或工艺比较所具有的优势、该项技术的突破对行业技术进步的重要意义和作用等。

三、市场优势四、模式优势五、其他优势

第四部分 高尔夫球学校项目产品规划

一、高尔夫球学校项目产品产能规划方案

二、高尔夫球学校项目产品工艺规划方案

(一)工艺设备选型

(二)工艺先进性说明

(三)工艺流程

三、高尔夫球学校项目产品营销规划方案

(一)营销战略规划

(二)营销模式

(三)促销策略

第五部分 高尔夫球学校项目建设规划

一、高尔夫球学校项目建设地

(一)高尔夫球学校项目建设地地理位置

(二)高尔夫球学校项目建设地自然情况

(三)高尔夫球学校项目建设地资源情况

(四)高尔夫球学校项目建设地经济情况

(五)高尔夫球学校项目建设地人口情况

二、高尔夫球学校项目土建总规

(一)项目厂址及厂房建设

(二)土建总图布置

(三)场内外运输

(四)项目土建及配套工程

(五)项目土建及配套工程造价

(六)项目其他辅助工程

三、高尔夫球学校项目建设环境保护方案

四、高尔夫球学校项目建设节能方案方案

五、高尔夫球学校项目建设消防方案

六、高尔夫球学校项目建设生产劳动安全方案

七、各项建设条件落实情况包括环境保护、资源综合利用、节能措施、原材料供应及外部配套条件落实情况等;

第六部分 高尔夫球学校项目组织实施情况

一、高尔夫球学校项目组织

(一)组织形式

(二)工作制度

二、高尔夫球学校项目劳动定员和人员培训

(一)劳动定员

(二)年总工资和职工年平均工资估算

(三)人员培训及费用估算

三、高尔夫球学校项目实施的各阶段

(一)建立项目实施管理机构

(二)资金筹集安排

(三)技术获得与转让

(四)勘察设计和设备订货

(五)施工准备

(六)施工和生产准备

(七)竣工验收

四、高尔夫球学校项目实施进度表

第七部分 高尔夫球学校项目财务评价分析

一、高尔夫球学校项目总投资估算

二、高尔夫球学校项目资金筹措

一个建设项目所需要的投资资金，可以从多个来源渠道获得。项目可行性研究阶段，资金筹措工作是根据对建设项目固定资产投资估算和流动资金估算的结果，研究落实资金的来源渠道和筹措方式从中选择条件优惠的资金。可行性研究报告中，应对每一种来源渠道的资金及其筹措方式逐一论述。并附有必要的计算表格和附件。

(一)资金来源

(二)项目筹资方案

三、高尔夫球学校项目投资使用计划

(一)投资使用计划

(二)借款偿还计划

四、项目财务评价说明&财务测算假定

(一)计算依据及相关说明

(二)项目测算基本设定

五、高尔夫球学校项目总成本费用估算

(一)直接成本

(二)工资及福利费用

(三)折旧及摊销

(四)工资及福利费用

(五)修理费

(六)财务费用

(七)其他费用

(八)财务费用

(九)总成本费用

六、销售收入、销售税金及附加和增值税估算

(一)销售收入

(二)销售税金及附加

(三)增值税

(四)销售收入、销售税金及附加和增值税估算

七、损益及利润分配估算

八、现金流估算

(一)项目投资现金流估算

(二)项目资本金现金流估算

九、不确定性分析

在对建设项目进行评价时，所采用的数据多数来自预测和估算。由于资料和信息的有限性，将来的实际情况可能与此有出入，这对项目投资决策会带来风险。为避免或尽可能减少风险，就要分析不确定性因素对项目经济评价指标的影响，以确定项目的可靠性，这就是不确定性分析。根据分析内容和侧重面不同，不确定性分析可分为盈亏平衡分析、敏感性分析和概率分析。在可行性研究中，一般要进行的盈亏平衡平分析、敏感性分配和概率分析，可视项目情况而定。

(一)盈亏平衡分析

(二)敏感性分析

第八部分 高尔夫球学校项目财务效益、经济和社会效益评价

一、财务效益评价内部收益率、投资利润率、投资回收期、贷款偿还期等指标的计算和评估。

二、经济效益评价

(一)经济费用效益或费用效果分析

(二)行业影响分析

(三)区域经济影响分析

(四)宏观经济影响分析

三、社会效益评价

(一)社会影响效果分析

(二)社会适应性分析

(三)社会风险及对策分析

《高尔夫球学校项目资金申请报告》通过介绍高尔夫球学校项目单位的基本情况和财务状况反映项目单位资金面情况，通过分析国家宏观、中长期规划、产业政策以及地方政策等，论证项目政策支持背景及获取资金支持的政策依据，通过详实介绍项目情况，反映项目建设背景、建设内容、建设规模、投资规模、技术工艺先进性、规划进展情况、组织情况、相关应对机制(如环保、节能、资源利用等)，着力分析项目存在的价值和前景，深度透析项目的社会和经济效益，形成申请资金可行性的充足论据，是专门针对高尔夫球学校项目获取政府资金支持的专业报告，其核心价值体现在：

——作为高尔夫球学校项目被资金支持主管部门审批决策的依据;

资金筹措方案规划 第13篇

关于申报国家高技术产业化重大专项项目的基本条件、程序、资金申请报告格式和评审要点

一、基本条件

1、符合专项项目公告的要求；

2、项目采用的科技成果应具有先进性，需经国家权威机构认证或出具技术检测报告等证明材料，并取得必要的验证和生产许可；

3、项目建设具有明确的目标，建设任务合理，具有一定的规模、较好的经济效益和良好的推广应用价值；

4、项目法人必须具有较强的技术开发、资金筹措和工程建设组织能力，具有较好的业绩、较高的资信等级，资产负债在合理范围（50%以下）；

5、项目法人应具备使用拟产业化技术的权利，应具有相关的生产、经营资格；

6、项目投资筹措方案已经落实，并符合国家有关项目资本金制度的要求（项目法人30%以上自有资金）；

7、项目应以备开工建设条件或已经开工建设但备案不超过两年，包括已落实项目建设用地，具有环保以及其他许可文件，落实主要原材料等外部配套条件；

8、项目必须已经按照规定完成备案（或核准）；对于已开工项目的备案（或核准）文件，应在有效期内且未满两年。

二、评审和实施程序

——公告，明确支持的重点领域和技术方向；

——项目法人编制资金申请报告；

——上报国家发展改革委初审；

——国家组织专家评审或咨询机构评估；

——国家批复资助项目，明确项目目标、内容、国家补助资金额度及使用方向；

——根据项目建设进度分年度下达补助资金；

——项目验收及后评估。

三、项目资金申请报告要点

1、项目建设的意义和必要性，国内外现状和技术发展趋势

（1）行业规划与产业政策

（2）产品特点与市场需求

（3）行业技术与发展趋势

（4）产业现状与产业化前景

（5）产业关联及社会经济影响

2、市场分析

（1）国内外市场

（2）产品定位

（3）目标市场

（4）分析与预测

3、项目技术基础

（1）成果来源、产权

（2）已完成研究开况

（3）技术或工艺特点和比较优势

（4）该技术突破对行业技术进步的重要意义

4、建设方案、规模、地点

资金筹措方案规划 第14篇

关键词：水利工程；投资估算；作用；方法

一、水利工程造价的投资估算作用

（一）是项目投资决策的重要依据

项目可行性研究阶段的投资估算是项目投资决策的重要依据，也是研究、分析和计算项目投资经济效果的重要条件。当可行性研究报告被批准之后，其投资估算额就作为设计任务书中下达的投资限额，即作为建设项目投资的最高限额，不得随意突破。

（二）对工程的投资设计起到控制作用

水利工程造价中的投资估算对工程各个环节的费用需求以及各项花费等都有着比较明确与清晰的列写，一旦工程项目的可行性得到肯定，工程项目予以实施，前期的工程投资估算将对工程的造价概述起到控制作用。在水利工程项目的投资费用以及各分项工程费用的预算过程中都应该以投资估算作为基本根据，不得随意的突破这个标准，确保投资而的估算应该控制在这个额度之内。

（三）是工程项目资金筹措的依据

由于水利工程项目的工程量通常比较大，施工周期长，对于资金的持续稳定性有比较高的要求。因此，工程项目的资金通常需要通过多个渠道来予以筹措。在资金的筹措阶段，如何通过对各个阶段的资金量进行控制，在确保资金连续性的基础上保证由于资金而耗费的准备金最少是工程项目资金管理和控制的一个重要工作。而工程前期的投资估算由于对工程项目各个阶段的资金有较为详细的规划，因此能够作为工程项目资金筹措规划的基本依据。水利工程项目单位应该根据投资估算额度作为项目建设的根据，在结合工程项目的施工程序的基础上来筹措资金，这样才能保证资金的连续性，同时还能确保资金成本最低，实现工程项目效益的最大化。同时，投资估算还是工程项目的核算与建设依据，同时还是工程项目固定资产投资需求的重要依据，尤其是在固定资产的编制与投资计划的核定方面的重要依据。

（四）是工程项目设计招标的依据

由于水利工程项目投资估算中对工程项目的总造价以及各项费用等进行了较为详细的规划与设计，同时对工程项目的施工周期也有较为具体的规划。而在工程的招标设计过程中，需要用到投资估算设计中的几个基本方面，例如在标书中除了需要包括项目的基本设计方案以及附有图纸说明，建设工期规划之外，还需要对各个分项目的投资估算以及经济性分析。而这些项目在项目的造价投资估算中都有较为详细的说明，因此工程造价的投资估算可以作为工程项目招标设计的根本依据。

二、投资估算的阶段划分

建设项目投资决策可划分为投资机会研究或项目建议书阶段、可行性研究阶段及初步设计阶段，因此投资估算工作也分为相应三个阶段。在不同的阶段，由于掌握的资料不同，投资估算的精确程度是不同的。随着项目条件的细化，投资估算会不断的深入、准确，从而对项目投资起到有效的控制作用。

（一）投资机会研究或项目建议书阶段的投资估算

这一阶段主要是选择有利的投资机会，明确投资方向，提出概略的项目投资建议，并编制项目建议书。该阶段工作比较粗略，投资额的估计一般是通过与已建类似项目的对比得来的，因而投资估算的误差率可在30%左右。

（二）可行性研究阶段的投资估算

在该阶段应确定建设项目的各项市场、技术、经济方案，并进行全面、详细、深入的技术经济分析，选择拟建项目的最佳投资方案，对项目的可行性提出结论性意见。该阶段研究内容详尽，投资估算的误差率应控制在10%以内。这一阶段的投资估算是项目可行性论证、选择最佳投资方案的主要依据，也是编制设计文件、控制设计概算的主要依据。

（三）初步设计阶段

初步设计阶段，应根据初步设计图纸和说明书及概算定额编制初步设计总概算，概算一经批准，即为控制拟建项目工程造价的最高限额。在项目设计阶段，可研投资估算是编制设计概算的依据，设计概算一般不应超过可研估算10%上，这是项目总投资的最高限额，不得任意突破，如有突破须报原审批部门批准。

三、投资估算的编制方法

投资估算的编制方法很多，有的适用于整个项目的投资估算，而且不同的方法精确度也有所不同，为提高投资估算的科学性和精确性，应按项目的性质、技术资料和数据的具体情况，有针对性地选用适宜的方法，大体分为以下三种方法：

（一）单位指标法

单位指标估算法是按不同行业、不同专业、以及不同类型、不同规模的工程项目的单位生产能力或单位营业能力，单位工民建筑功能的现行投资估算的科学方法。电力 基本建设工程的发电工程可按不同机组容量的千瓦造价指标或类似工程的单位造价进行估算；变电工程可按不同电压等级和容量的千伏安造价指标或类似工程的单位工程造定时应对估算指标或类似工程指标进行必要的调整。根据设备、材料、安装、建筑和费用等方面，以时间上和地区条件上进行调整此方法适用于整体性估算―个工程项目的全部投资，其特点是快，简单易行，缺点是太粗，但在条件不太具体、深度不到的情况下，可以粗线条地估出全部概略投资。

（二）比列系数法

比列系数法是依据总结电力工业发、送、变电工程的总投资于各专业系统，各项费用（包括设备购置、安装工程、建筑工程、其他工程和费用）之间总是保持着―定的比例关系。利用这种比例关系即可进行投资分配，又可采用反推方法，既从已知某系统，某项费用出发推出其他系统及项目总投资，其计算公式为：

总投资=分项投资/分项投资比例（%）

使用这种方法首先要掌握合适的比例关系，作为推算总投资的分项投资必须稳定。

（三）工程量概算法

这种方法基本上与编制概算或预算的方法相同，即采用计算工程量后，套用合适的概算指标或概算定额的单价和取费即为所需投资，这种方法要求在设计方案内容比较具体，设计深度较深的情况下进行，并使用于单位工程和单位工程项目。

结束语

由于水利工程涉及的专业多，系统非常复杂，其投资估算也是较为复杂的系统工程。因此，找出科学合理的方法对编制好投资估算、做好可行性研究是非常重要的。投资估算直接关系到下一阶段即设计阶段的概算、施工图预算的编制和项目资金筹措方案，对项目决策及成败至关重要。投资估算要考虑充分，估算合理，充分估计出项目建设过程中及建成后的收益与风险，并提出应对和防范措施，但也要防止高估，尽可能做到全面、准确、合理。

参考文献：

资金筹措方案规划 第15篇

【关键词】项目投资决策；造价控制：措施

1 引言

随着我国经济的高速增长，我们与发达国家距离越来越近，发达国家在建设工程中走的弯路我们应该避免。尤其是对我们这样一个人口众多，资源短缺的泱泱大国，节约能源的设计方案显得尤为紧迫。建设项目的决策和设计各阶段工作所花费用不多，但是对项目工程造价的影响却非常之大，是进行工程造价控制的关键阶段。然而，建设项目造价控制是个复杂的系统工程，不仅涉及的专业面广，而且涉及到建设项目的参与各方，包括业主、监理、设计单位、施工单位、政府各相关部门。各方在设计管理过程中扮演什么角色，是否可以有通用的管理模式，如何改进项目决策阶段的造价控制的方法，使之更有实用性等，这些都值得作进一步的思考和探索。

2 项目投资决策阶段造价控制的重要意义

建设项目投资决策是指决策单位或决策者按照规定的建设程序，根据投资规模、投资方向、投资布局的战略构想，结合有关的方针政策，在广泛收集信息资料的基础上，对拟建项目进行技术经济分析和多种角度的综合分析评价，决定项目是否马上建，在什么地方兴建，选择并决定项目建设的最优方案，即解决所谓的定项、定点、定方案的问题。在过去，绝大多数业主忽视工程建设项目前期工作阶段的造价控制，而往往把控制工程造价的重点放在施工图预算审计、承包合价审计和竣工结算审计上，如此算细账，尽管也能收到一定的效果，但毕竟是“亡羊补牢”，事倍功半。事实上，在建设项目决策阶段，项目的各项技术经济决策，对工程造价以及项目建成后的经济效益，有着决定性的影响，是工程造价控制的重要阶段，据统计，其对工程造价的影响程度达到了80～90%。

3 项目投资决策阶段影响工程造价的因素

建设工程项目投资决策阶段影响工程造价的因素，主要有项目建设规模、项目建设标准、项目建设地点、项目生产工艺和设备方案等四个方面。

项目的建设规模

要使建设工程项目达到一定的规模，并实现项目的投资目的，就必须考察其合理的生产规模，并力求取得规模经济的收效。建设项目的生产规模是指生产要素与产品在一个经济实体中的集中程度。通俗的说，也是解决生产多少的问题，往往以该建设工程项目的年生产能力来表示。而规模经济则是指伴随生产规模扩大引起的单位成本下降而带来的经济效益。规模经济亦称规模效益，当项目单位产品的报酬为一定时，项目的经济效益与项目的生产规模成正比，也即随着生产规模的扩大会出现单位成本下降和收益递增的现象。规模经济的客观存在对项目规模的合理选择有重大的影响，可以充分利用规模经济来合理确定和有效控制工程造价。

项目建设标准

建设标准是指包括项目建设规模、占地面积、工艺设备等方面的标准和指标。建设标准能否起到控制工程造价、指导建设的作用，关键在于标准水平定得是否合理。根据我国目前的情况，大多数工业交通项目应采用中等使用为好，对于少数引进国外先进技术和设备的项目、有特殊要求的项目以及高新技术项目，标准可适当提高。

项目建设地点

建设地点选择包括建设地区和具体厂址的选择。它们之间既相互联系又相互区别，是一种递进关系。建设地点的选择是指几个不同地区之间对拟建项目相宜建设在哪个区域范围的选择，厂址的选择是指对项目具体坐落位置的选择。这些因素也制约着工程造价的控制与管理。

项目生产工艺和设备方案

选用设备时要选用满足工艺要求和性能好的设备。尽可能选用标准化设备，以便配套和更新零部件。

4 投资决策阶段工程造价管理的主要内容

分析确定影响建设工程项目投资决策的主要因素

确定建设工程项目的资金来源

目前，我国建设工程项目的资金来源有多种渠道，一般从国内资金和国外资金两大渠道来筹集。国内资金来源一般包括国内贷款、国内证券市场筹集、国内外汇资金和其他投资等。国外资金来源一般包括国外直接投资、国外贷款、融资性贸易、国外证券市场筹集等。不同的资金来源其筹集资金的成本也不同，应根据建设工程项目的实际情况和所处环境选择恰当的资金来源。

选择资料筹集的方法

从社会来看，筹集方法主要有利用财政预算投资、利用自筹资金安排投资、利用银行贷款安排投资、利用外资、利用债券和股票等资金筹集方法。各种筹集方法的筹集成本不尽相同，对建筑工程项目造价均有影响，应选择适当的几种筹集方法进行组合，使得建设工程项目的资金筹集不仅可行，而且经济。

合理处理影响建设工程项目的项目工程造价的主要因素

在建设工程项目投资决策阶段，应合理确定项目的建设规模、建设地区和厂址，科学地选定项目的建设标准并适当地选择项目生产工艺和设备，这些都直接地影响到项目的工程造价和全寿命成本。

建设工程项目决策阶段的投资估算

投资估算是一个项目决策阶段的主要造价文件，它是项目可行性研究报告和项目建议书的组成部分，投资估算对于项目的决策及投资的成败十分重要。编制工程项目的投资估算时，应根据项目的具体内容及国家有关规定和估算指标等，以估算编制时的价格进行编制，并应按照有关规定，合理地预测估算编制后至竣工期间的价格、利率、汇率等动态因素的变化对投资的影响，打足建设投资，确保投资估算的编制质量。

5 项目决策阶段的造价控制措施

认真做好市场调查研究，合理确定建设规模

任何一项工程的投资，无不存在一定的不确定性，即投资风险，特别是生产性项目，如果建设项目在前期决策阶段不做好市场调查与研究，一味的追求“大规模、大效益”，可能会导致资金难到位，开工迟，技术、管理跟不上，产品积压或降价销售，这样往往造成项目的投资效益远远达不到预期目标。而生产规模过小，使得资源得不到有效配置，单位产品成本较高，经济效益也会降低。因此，合理确定建设规模是控制工程造价的关键，要做好这一项工作，关键要做好市场研究。市场研究就是指对拟建项目所提供的产品或服务的市场占有进行可能性分析。包括国内外市场在项目计算期内的拟建产品的需求状况类似项目的建设情况；国家对该产品的政策和今后发展趋势等。要做好市场研究，技术经济人员就需要掌握大量的统计数据和信息资料，并进行综合分析和处理，以决定项目建设的必要性。

技术与经济相结合，做好方案优化

技术与经济相结合是控制工程造价最有效的手段。长期以来，我国工程建设领域都存在技术与经济分离的弊端，通常项目建议书由建设单位的工程技术人员提出，而相对应的投资估算由财会、预算人员编制，技术人员不懂财务，财务、预算人员又往往不熟悉工程技术，只单纯的从财务角度进行估价，而设计人员由于缺乏经济观念，设计思想保守，或是不注实际的“拿来主义”，造成在项目决策阶段造价控制不严。要真正有效的控制工程造价，在完成市场调查研究后，必须结合项目的实际情况，在满足使用功能和生产要求的前提下，遵循“效益至上”的原则，将技术和经济有机结合，进行设计多方案比较，力求在技术先进条件下的经济合理，在经济合理基础上的技术先进，把控制工程造价观念渗透到决策阶段的各个环节中。这就要求：

（1）让设计项目管理早一点介入到建设前期中去，替业主把好关，且设计人员必须牢固树立经济意识，克服重技术、轻经济，设计保守浪费的倾向；（2）培养工程技术和造价管理人员的综合素质，由既懂技术、懂管理，又熟悉经济、了解法规的复合型人才牵头进行项目决策，提高投资预控能力；（3）经济人员应充分了解设计意图，熟悉工艺技术方案，和设计人员密切配合，用动态分析方法进行多方案技术经济比较，在降低工程造价的基础上下工夫，通过方案优化，使工艺流程尽量简单，设备选型更加合理。

着眼可持续发展，合理选择建设标准和建设地点

建设标准和建设地点的合理选择，在很大程度上决定着拟建项目的命运，影响着工程造价的高低、建设工期的长短、建设质量的好坏，及项目建成后的经营状况；在项目决策中进行可持续性研究，可避免出现许多项目仅仅是某些领导政绩的标志，而造成不该建设的项目建设了，或违反发展规划建设了没过几年又拆了重建，甚至还出现“楼一建成就想拆”的现象，由此造成巨大的资源浪费而影响投资效益。合理选择建设标准，要考虑国家的实际及业主单位的财务、物力的承受能力：坚持经济、适用、安全、朴实的原则，在选择标准时考虑可持续发展是很重要的，既要求满足现在需要，又要适应未来的发展需要，不妨碍先进技术、设备的引进和国民经济的发展及人民生活水平的改善。

加强项目决策阶段的投资估算工作

努力提高投资估算的准确度投资估算是项目决策的重要依据之一，投资估算的准确与否不仅影响到可行性研究工作的质量和经济评价结果，而且在可行性研究报告批准后，投资估算就作为设计任务下达的投资限额，对整个项目的造价起控制作用，它直接关系到下一阶段设计概算和施工图纸的编制，对建设项目的资金筹措也有直接影响。目前，在项目建设阶段，投资估算对项目的规划、规模起参考作用，通常由建设单位提出，由于建设单位往往技术力量不足，经验不丰富，投资估算内容往往相当简单，而且往往出现漏项。在可行性研究阶段，建设单位委托设计或咨询单位编制可行性研究报告时编制投资估算，该投资估算经审批后将作为此项目工程造价的最高限额。为真实、全面的编制投资估算，避免项目建设过程的“三超”现象发生：①一定要进行调查研究，切实从本单位的实际情况出发，结合当时、当地的财力、物力以及建筑标准、质量要求、建筑材料市场价格等方面的实际，坚持适用、经济、安全、美观的原则，使生产力得到合理有效配置，资源得到综合利用，真正把规模效益充分发挥出来；②在做工程设计前，可邀请受委托进行可行性研究编制的设计或咨询单位参加编制项目建议书和投资估算，让设计人员一开始就深入项目中，便于全面的、系统的、真实的收集好基础资料。

6 结语

为了科学、合理、有效地控制工程造价，我们应坚定不移地把工程造价控制的重点转移到项目前期工作阶段即决策阶段来，加强对项目决策阶段的造价控制，尽可能的减少和避免目标计划值与实际的偏差，最大限度的提高经济效益和社会效益。

参考文献

[1]胡鸣，朱洪，张澍，郭明祥.浅谈不同设计阶段控制工程造价的有效途径[J].人民长江，2007，（07）.

资金筹措方案规划 第16篇

Abstract: West coast of Qingdao will further accelerate infrastructure construction, increase investment, accelerate the rate of economic growth, further support the development of Qingdao as an international city of bay area next few years. In this paper, the whole process of city management project financing is discussed with the west coast development opportunity, and corresponding control points are put forward about the key job, which has certain reference significance on decision-making and implementation of the city management project financing.

关键词： 项目融资咨询全过程

Key words: project finance ，consult， process

中图分类号： F038 文献标识码： A 文章编号：

在工程咨询领域，融资咨询的核心业务是对投资项目的融资方案进行分析论证，即对筹资方案的安全性、经济性和可行性进行评判和比较。安全性是指筹措风险对筹资目标和项目建设的影响程度;经济性是指筹资成本的高低;而可行性是指筹资渠道有无保障，是否符合国家政策规定。最后分析资金筹措方案在可能与可行的条件下的最优化，使筹资成本最低。其主要过程控制点如下:

一、融资渠道及方式的选择控制点

对于每一个具体的项目，应选择不同的融资渠道和方式。国内城市经营项目融资，可以采用银行贷款间接融资方式，发行各类债券、股票直接融资方式及融资租赁方式等。各类融资方式均有其利弊，应根据项目的特点进行选择。

资金来源渠道及融资方式的分析论证，主要包括:①分析鉴定各种筹资渠道是否可行、落实和可靠;②分析资金来源方案是否满足项目基本要求。项目需要引进先进技术，则可选用现汇引进或合资经营方式;项目主要需要扩大出口、增加外汇，则可采用合资、合作、补偿贸易方式;项目投资大、见效慢、盈利能力差，则可申请外国政府低息贷款或国际金融机构贷款等;③分析资金来源是否正当、合理，是否符合国家政策规定，要根据项目特点，按照国家规定的政策法规，选择政策允许的资金来源方式;④对于利用外资项目，需要复核外汇来源和外汇额度是否落实和可靠，外汇数额能否满足项目的要求。

二、融资组织及法律咨询控制点

(一)融资组织方式的选择

投资项目的融资方案咨询，首先要分析应由谁出面发起项目，谁承担融资的责任和风险并获得项目的收益等问题，其中典型的组织方式有公司融资方式和项目融资方式。项目融资和公司融资的主要区别在于项目融资仅以项目自身的现金流量和资产偿还债务资金和提供担保，以项目本身为基础设立新的财务独立的项目公司，而公司融资不设立新的项目法人，项目与原有企业的资产联为一体，债务资金的偿还可以整个企业的信用为基础。两种融资方式往往相互交叉，又不断创新，演绎出各种不同的融资组织形式。如作为项目融资重要方式的BOT融资方式，就演绎出几十种具体的组织方式。咨询工程师在具体项目的策划中，必须根据项目的具体特点及融资环境的具体情况，选择适合项目特点的融资组织方式。

(二)筹资数量及投放时间分析论证

在融资方案的设计中，合理安排权益资本和债务资金的筹措数额及投入时序，使得资金的供给在总量、币种和分年度投入时序等方面均与项目的资金需求相匹配，形成供求平衡的融资方案，是融资咨询的重要工作内容。在可行性研究阶段，应核查筹集资金的数量是否符合和满足拟建项目的资金需求，并分析筹资时间和各年数量是否能够符合和满足项目建设进度的要求。

(三)融资方案的有关法律问题咨询

1、项目融资一般遵循下列程序:①编制项目建议书和可行性研究报告，按有关规定、程序报批；②设立项目公司。由所确立的项目公司负责进行与项目融资相关的一切活动; ③对项目投资者的选择，可通过直接谈判、征求计划书、主动提出计划书、公开招标等方式选择。咨询工程师在融资方案的咨询中，必须保证项目的前期工作程序符合我国有关法律规定。

2、合同条款咨询

对融资合同的条款进行咨询，是融资咨询的重要工作内容。在咨询中要重点分析:①项目公司对项目的融资、建设、经营的当事方的资格要有竞争性的选择;②合同条款应符合国家有关项目融资的政策法规要求。③为减少贷款人承受的风险，可考虑金融机构或其他有关方提供各种可能的融资渠道作为补充支持手段;④政府有关部门将依有关法律进行相应的监督和管理;⑤为保证项目预期的现金流量与还本付息资金流量平稳协调，可考虑使其投资多元化。

3.编制融资文件：在项目融资方案的咨询中，编制各种融资文件是咨询工程师的一项十分繁重的工作。主要文件包括:①担保、抵押文件；②融资协议及附加文件;③项目的担保协议;④支持文件，包括政府有关部门的支持文件(例如许可证、批准、特许等);⑤关于项目技术可行性、安全性、经济性、安全性相关报告等和律师的法律意见书。

这些文件是项目的基础，具有很强的专业性，一般需要具有专业执业能力的咨询工程师或咨询工程师协助其它专业人士来完成。

三、融资成本、结构及风险分析控制点

在项目融资方案的论证基础上对融资方式进行优化设计，使得选定的融资方案在成本、结构和融资风险方面达到最优。

(一)融资结构分析

完成各个融资方案的设计后，应对各种可能的融资方案进行融资结构的分析和选择，包括资产负债结构分析、权益投资结构分析和负债融资结构分析。

(二)融资成本分析

融资成本又称资金成本，包括资金筹集费和资金占用费两部分。资金筹集费是指在资金筹集过程中支付的各项费用，一般系一次性支出，如贷款的承诺费、手续费、管理费、费等。资金占用费是因使用资金而发生的经常性费用，如普通股和优先股股息、贷款及债券利息等。

(三)融资风险分析

融资风险是指融资活动存在的各种风险。项目和企业的融资中常常存在资金成本变动、融资结构不合理而造成财务困难等各种风险。融资风险有可能使投资者、项目业主、债权人等各方蒙受损失。在融资方案分析中，应对各融资方案的融资风险进行识别、评价和比较，并对最终推荐的融资方案提出风险防范措施。

城市经营项目融资咨询全过程控制点是一项专业性强、责任心重的工作,一个优秀咨询团队，一定能实现城市资源合理配置，良性运作和高效使用，达到城市建设和城市经济发展互动共进。

参考文献

[1] 罗纪宁, 中国管理咨询业市场的发展与对策[J]. 南方经济. 2001(01)

资金筹措方案规划 第17篇

【关键词】资金成本，筹资方式，风险

一、资金成本的含义

（一）资金成本的概念。资金成本又叫资本成本，资本成本是企业筹集和使用资本而承付的代价。从投资者的角度看，资本成本也是投资者要求的必要报酬和最低报酬。从企业角度看，资本成本是一个项目必须获得的最低投资收益率。在市场经济条件下，资本是一种特殊的商品，企业通过各种渠道筹集资本，暂时获得了这些资金的使用价值，它为资金所有者暂时丧失的使用价值而付出的代价就是他所承担的资金成本。

（二）资金成本的内容

企业的资金成本由资金筹集费和资金占用费两部分构成。

1.筹资费用。

筹资费用是指企业在筹集资本活动中为获得资本而付出的费用。例如，向银行支付的借款手续费，因为发行股票、债券而支付的发行费用等。它通常是在筹资时一次全部支付的，在获得资本后的用资过程中不再发生，因而属于固定性的资本成本，可作为对筹资额的一项扣除。

2.用资费用。用资费用是指企业在生产经营和对外投资活动中因使用资本而承付的费用。例如，向债权人支付的利息，向股东分配的股利等。用资费用是资本成本的主要内容。长期资本的用资费用是经常性的，并随时用资本数量的多少和时期起而变动，因而属于变动资本成本。

二、资金成本的作用及应用

（一）资金成本是筹资决策的重要依据。在市场经济条件下，企业可以通过发行股票、债券，利用银行信用、商业信用等多种方式筹集企业所需的资金。在不同的筹资方式下，筹资成本是不同的，而且筹资结构会发生变动，企业的综合成本率也会发生变化。为了以最少的代价取得企业所需的资金，就必须预测、分析各种筹资方式下的资金成本的高低。资金成本在筹资决策中的具体体现在：首先，它是影响企业筹资总额的重要因素；其次，它是企业选择资金来源的基本依据；再次，它是企业选择筹资方式的参考标准；最后，它是确定企业最佳资本结构的主要参数。不同追加筹资方案的边际成本率的高低，可以作为比较选择追加筹资方案的依据。

（二）资金成本是评价投资项目选择投资方案的标准。一般来说，如果一个项目的投资报酬率高于其资金成本率，则该项目在经济上是可行的，否则，该项目将无利可图，甚至发生亏损。资金成本在投资决策中的作用表现为：在利用净现值指标进行投资决策时，按资金成本作为折现率，计算投资的净现值为正则采纳，净现值为负不采纳。在利用内含报酬率指标进行决策时，一般以资金成本作为基准收益率。如果计算出的内含报酬率大于或等于企业的资本成本就采纳，反正则拒绝。

（三）资金成本是评价企业经营业绩的基准。企业的整个经营业绩可以用企业全部投资的利润来衡量，并可以与企业全部资本的成本率相比较，如果利润率高于成本率，可以认为企业经营有利：反之如果利润率低于成本率，则可认为企业经营不利，业绩不佳，需要改善经营管理，提高企业全部资本利润率和降低成本率。

三、降低资金成本的途径

（一）确定合理的资金需用量和筹资期限。企业资金的筹集需要有一个合理的量，如果筹集的资金过多，将会降低资金使用的效率，造成资本的浪费，增加企业的资金成本。同时如果资本不足也会给企业的经营造成困难。所以必须合理的预计资金的需用量，最大限度的实现企业资金需用量和筹集两之间的平衡。此外合理确定筹资期限也具有重要意义，在经营过程中企业各期资金使用量也不同，企业应当合理的计划资金的投放和回收。从而提高资金适用效率，减少资金闲置和资金成本。

（二）合理利用利率变化。企业应当积极研究资金市场的供需变化，合理预期利率的变化趋势。根据利率的变化趋势安排企业的筹资计划。当利率趋于上升时，应积极筹集长期资金，并且尽量采用固定利率的计息方式，可以减少利息支出；当利率趋于下降时，则应当采用浮动利率，进行短期筹资，以减少利息支付。

（三）保持合理的负债比率，确定适度负债数额。合理安排债券资本比例可以降低企业的综合资本成本率。由于债务利息一般低于股票利率，且债务利息在所得税前利润中扣除，企业可以减少所得税，从而债券资本成本率明显低于股权资本成本率。负债经营，还可以发挥财务杠杆作用，给企业带来财务杠杆利益，可降低资金成本，提高经济效益。

（四）优化企业内部资本结构。企业应该根据自身的财务状况和经营规模选择合适的筹资方案。在在企业可接受的最大筹资风险以内，确定企业权益资本和负债资本加权资金成本最低的资本结构，同时使企业价值达到最大化。最佳方案可以为企业节约大量的资金使用成本和筹资成本，提高资金利用率。

（五）提高企业信誉。企业信誉是企业无形的资本，较高的信誉是企业立足市场求得发展、获得竞争优势的法宝。企业信誉可以增强企业的融资能力，促进企业快速发展。企业信誉可以减少交易成本，从而为企业筹资提供方便，降低资金成本。

（六）强化企业内部控制。实行企业内部会计控制。结合资金成本与资金使用效益情况，采用不同措施进行控制。通过实行企业内部会计控制筹资的全过程，避免负债产生，从而降低企业的筹资成本。

参考文献：

[1]窦淑仁.对企业筹资方式的探讨[J].会计师，2012（2）

[2]梁琦.资本成本决策研究[J]. 经济视角，2011（30）

[3]陈凯生.企业筹资方式的选择及风险控制[J].交通企业管理，2012（7）

[4]王玉娟.浅析企业资金成本作用[J].财会通讯.2010（2）

[5]曹文静.企业筹资成本管理问题[J].华商，2008（14）

资金筹措方案规划 第18篇

关键词：黑龙江某市 供热工程 融资分析

本项目建设规模：规划供热面积360万平方米，接现有供热面积140万平方米，总供热面积为500万平方米；拟建设一座四台85MW的高温热水锅炉房，以满足区域现有供热负荷及规划发展负荷的需求。供热一次网总长度千米。根据热负荷分布状况共设置27座换热站，建设项目总投资万元

工程建成后将解决区内已经建成和陆续兴建的企业单位和居民的供热问题。

一、投资编制依据

严格按_关于《市政工程投资估算编制办法》的通知(建标[2007]164号)规定及《建设项目经济评价方法与参数第三版》的方法进行编制；根据《该市天宝热力有限公司南热源供热工程可行性研究报告》提供的工艺内容、现场内部及外部条件、建设单位提供的其他条件进行计算；

投资估算指标采用及参考：（1）、采用_颁布的《全国市政工程投资估算指标》并结合当地人工、材料、机械价格进行调整计算；（2）、参考黑龙江省建筑、安装、市政工程预算定额、费用定额及近年来的同类工程预、决算资料。（3）、主要材料估算价格按当地现行价格信息计算，设备为厂家报价加运杂费计算。

二、工程建设其它费用：

（1）建设单位管理费按财建【2002】394号文规定计取；（2）工程勘察费、设计费按计价格【2002】10号文规定计取；(3)招标服务费按计价格【2002】1980号文规定计取；(4) 建设项目前期工作咨询费按计价格【1999】1283号文规定计算；

(5)建设工程监理费按国家发改委、_发改价格【2007】670号文规定计取；(6)工程保险费根据中国人民保险公司规定为第一部分费用；(7)竣工图编制费按设计费的8%计算；(8)联合试运转费按第一部分工程费用中设备费及安装费合计的计取；（9）基本预备费按8%计取；（10）办公及生活家具购置费：按设计定员每人2000元计算；（11）其他费用按相关规定计取。

三、流动资金估算

流动资金为生产经营性项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料、支付公司及其他经营费用等所需的周转资金。本工程流动资金估算按详细估算法计算，经计算本工程流动资金估算总额为万元。

四、项目总投资及分年投入计划

（1）、建设项目总投资为万元，其中建设投资万元（其中基本预备费用万元）；建设期贷款利息万元，铺底流动资金万元。见下表

项目总投资估算汇总表

序号 费用名称 投资额 占项目总投资的比例（%） 其他说明

合 计 其中：外汇

1 建设投资

建筑工程费用

设备及工器具购置费用

安装工程费用

工程建设其他费用

基本预备费用

2 动态费用

建设期贷款利息

铺底流动资金

3 建设项目总投资（1+2）

根据工程进度安排，拟将建设投资在二年建设期内投入使用，年度投资比例50%：50%。

五、融资方案

项目的资金筹措是项目实施的一项重要工作，尤其在现代市场经济和资本市场高度发展的同时，项目的融资方式和技术也不断的发展和成熟，因此融资方案的重要性不言而喻。下面就融资方案做以简要的论述和分析。

项目的融资组织形式和资金来源的初步确定

（1）本项目的融资组织形式为项目融资；

（2）本项目所需要的资金总量为万元，根据资金的可得性、供应的充足性及项目较低的融资成本，初步确定资金的来源渠道为项目法人的自有资金和国内银行贷款两种渠道直接融资获得资金。

银行贷款及资本金的筹措：

本项目拟用18260万元国内银行贷款，年利率，还款方式为等额度还款，还款的资金来源为利润、折旧、摊销等；其余资金由企业自筹，资本金来源为企业可用于项目投资的资金。

五、融资方案分析

1．资金来源的可靠性及融资结构分析：

根据该市供热发展趋势的综合分析，可以看出，项目的资本金以及银行贷款的筹集都是有保证的和可靠的。本项目的资本金和债务资金的比例为20%：80%，在一般资本金过低，债务资金比例过高的情况下，将给项目的生产运营带来潜在的财务风险，但对本项目而言负债资金只占工程总投资的80%左右，项目的资本金约占20%；项目的财务风险较合理，在这种情况下，也可以相应增加债务资金的比例，提高资本金的流动性。

2．融资成本分析：

本项目的融资成本以资金的成本率表示（以利率的形式表示）。根据项目的融资方式和结构可得，本项目的资金成本主要表现为借贷资金成本。债务资金约占项目总资金的80%，银行贷款有效年利率按。借贷资金成本计算公式为： I=(i+a/n)/(F-a)式中：I―借贷资金成本；i― 借贷利息等资金占用费率；a---筹资费用率；n―借款偿还期；F―实际筹得资金与名义借贷资金额的比率。(所得税后借贷资金成本=税前资金成本×(1-所得税税率))。.在根据债务资金的比率计算出加权平均资金成本。经计算本项目的税前加权资金成本作为项目的最低期望收益率，则它低于6%的行业收益率，因此项目的融资成本是比较低的，融资方案是合理的。

3．融资风险分析：

融资方案的实施受到各种因素的影响，本项目也不例外。本项目可能发生的风险因素主要有两个。⑴、资金供应风险：如果借贷资金由于原因不到位或企业的经营状况恶化，使得原资金筹措不能实现，将直接影响工程项目的实施和按时完成，效益目标也难以实现。但本项目为公益设施建设项目，政府会给予税费及各方面的优惠和扶持政策，加之项目本身的较高出资吸引力，都会相应地降低资金的供应风险。但也需要企业更好的经营和管理，加大力度，使得计划筹措资金得以实现。⑵、利率风险：由于本项目的资金成本受利率变化的影响较大。因此也是本项目考虑的重要风险因素。因此目前利率风险是较低的。但也不是不受到国际金融市场汇率变动的影响。因此应当从有利于降低项目的总体风险考虑，在某些时候，也可以采用利率吊期，将浮动利率和固定利率往有利的方向转换，以更好的规避利率风险。

参考文献：

黑龙江省某市供热工程可行性研究报告。

资金筹措方案规划 第19篇

第一部分 村级公路项目背景信息

一、村级公路项目概况

(一)项目名称

(二)项目的承办单位

(三)承担可行性研究工作的单位情况

(四)项目的主管部门

(五)项目建设内容、规模、目标

(六)项目建设地点

二、项目承担单位的基本情况和财务状况

包括所有制性质、主营业务、近三年来的销售收入、利润、税金、固定资产、资产负债率、银行

信用等级、项目负责人基本情况及主要股东的概况

第二部分 村级公路项目建设背景、必要性

这一部分主要应说明项目发起的背景、投资的必要性、投资理由及项目开展的支撑性条件等等。

一、村级公路项目建设背景

(一)国家或行业发展规划

(二)项目发起人以及发起缘由

(三)……

二、村级公路项目建设必要性

国内外现状和技术发展趋势，对产业发展的作用与影响，产业关联度分析，市场分析;

(一)……

(二)……

(三)……

(四)……

三、村级公路项目建设可行性

(一)经济可行性

(二)政策可行性

(三)技术可行性

(四)模式可行性

(五)组织和人力资源可行性

第三部分 村级公路项目优势

一、组织优势

二、技术优势

涉及成果来源及知识产权情况、已完成的研究开发工作及中试情况和鉴定年限、技术或工艺特点

以及与现有技术或工艺比较所具有的优势、该项技术的突破对行业技术进步的重要意义和作用等。

三、市场优势

四、模式优势

五、其他优势

第四部分 村级公路项目产品规划

一、村级公路项目产品产能规划方案

二、村级公路项目产品工艺规划方案

(一)工艺设备选型

(二)工艺先进性说明

(三)工艺流程

三、村级公路项目产品营销规划方案

(一)营销战略规划

(二)营销模式

(三)促销策略

……

第五部分 村级公路项目建设规划

一、村级公路项目建设地

(一)村级公路项目建设地地理位置

(二)村级公路项目建设地自然情况

(三)村级公路项目建设地资源情况

(四)村级公路项目建设地经济情况

(五)村级公路项目建设地人口情况

二、村级公路项目土建总规

(一)项目厂址及厂房建设

(二)土建总图布置

(三)场内外运输

(四)项目土建及配套工程

(五)项目土建及配套工程造价

(六)项目其他辅助工程

三、村级公路项目建设环境保护方案

四、村级公路项目建设节能方案方案

五、村级公路项目建设消防方案

六、村级公路项目建设生产劳动安全方案

七、各项建设条件落实情况

包括环境保护、资源综合利用、节能措施、原材料供应及外部配套条件落实情况等;其中节能分析

章节按照《国家发展改革委关于加强固定资产投资项目节能评估和审查工作的通知》(发改投资[2019]2787号)要求进行编写。

第六部分 村级公路项目组织实施情况

一、村级公路项目组织

(一)组织形式

(二)工作制度

二、村级公路项目劳动定员和人员培训

(一)劳动定员

(二)年总工资和职工年平均工资估算

(三)人员培训及费用估算

三、村级公路项目实施的各阶段

(一)建立项目实施管理机构

(二)资金筹集安排

(三)技术获得与转让

(四)勘察设计和设备订货

(五)施工准备

(六)施工和生产准备

(七)竣工验收

四、村级公路项目实施进度表

第七部分 村级公路项目财务评价分析

一、村级公路项目总投资估算

二、村级公路项目资金筹措

一个建设项目所需要的投资资金，可以从多个来源渠道获得。项目可行性研究阶段，资金筹措工

作是根据对建设项目固定资产投资估算和流动资金估算的结果，研究落实资金的来源渠道和筹措方式

从中选择条件优惠的资金。可行性研究报告中，应对每一种来源渠道的资金及其筹措方式逐一论述。

并附有必要的计算表格和附件。可行性研究中，应对下列内容加以说明：

(一)资金来源

(二)项目筹资方案

三、村级公路项目投资使用计划

(一)投资使用计划

(二)借款偿还计划

四、项目财务评价说明&财务测算假定

(一)计算依据及相关说明

(二)项目测算基本设定

五、村级公路项目总成本费用估算

(一)直接成本

(二)工资及福利费用

(三)折旧及摊销

(四)工资及福利费用

(五)修理费

(六)财务费用

(七)其他费用

(八)财务费用

(九)总成本费用

六、销售收入、销售税金及附加和增值税估算

(一)销售收入

(二)销售税金及附加

(三)增值税

(四)销售收入、销售税金及附加和增值税估算

七、损益及利润分配估算

八、现金流估算

(一)项目投资现金流估算

(二)项目资本金现金流估算

九、不确定性分析

在对建设项目进行评价时，所采用的数据多数来自预测和估算。由于资料和信息的有限性，将来

的实际情况可能与此有出入，这对项目投资决策会带来风险。为避免或尽可能减少风险，就要分析不

确定性因素对项目经济评价指标的影响，以确定项目的可靠性，这就是不确定性分析。

根据分析内容和侧重面不同，不确定性分析可分为盈亏平衡分析、敏感性分析和概率分析。在可

行性研究中，一般要进行的盈亏平衡平分析、敏感性分配和概率分析，可视项目情况而定。

(一)盈亏平衡分析

(二)敏感性分析

第八部分 村级公路项目财务效益、经济和社会效益评价

一、财务效益评价

内部收益率、投资利润率、投资回收期、贷款偿还期等指标的计算和评估。

二、经济效益评价

(一)经济费用效益或费用效果分析

(二)行业影响分析

(三)区域经济影响分析

(四)宏观经济影响分析

三、社会效益评价

(一)社会影响效果分析

(二)社会适应性分析

(三)社会风险及对策分析

第九部分 资金申请报告附件

企业营业执照

企业经营状况相关文件(损益表、资产负债表、现金流量表)

银行出具的贷款承诺(省级分行以上)文件或已签订的贷款协议或合同;

地方、部门配套资金及其它资金来源证明文件;

技术来源及技术先进性的有关证明文件;

环境保护部门出具的环境影响评价文件的审批意见;

节能、土地、规划等必要文件;

项目核准或备案文件(在有效期内且未满两年);

资金筹措方案规划 第20篇

社会经济运行体系由社会生产系统、社会管理系统和社会保障系统组成，三者是相互联系和相互制约的体系。社会保障制度作为社会稳定机制，在经济发展中起着重要作用。近年来，我国社会保障制度的改革取得了较大的进展，一个符合社会主义市场经济要求的社会保障制度框架已经建立起来。在这一过程中，社会保障资金的筹集方式发生了根本性的变化，由原来各企业分散提取和管理，转变为目前社会化的收缴和管理。但是，现行的缴费方式在实践中仍存在着诸如覆盖面小、保障项目统筹层次低、征收力度不够、基金管理制度不健全、政策不统一等一些问题，难以保证筹集社会保障收入的需要。社会主义市场经济的发展和企业经营机制的转换、人口老龄化周期的到来和家庭规模小型化的发展趋势以及入世进程的进一步加快都要求完善我国的社会保障制度。如何改革我国社会保障资金的筹集方式，进而完善我国的社会保障体系，是摆在我们面前的重要课题。目前理论界的主要观点是开征社会保障税以代替现行缴费方式，以更具有法律强制力的税收形式筹集社会保障资金，摆脱当前缴费率偏低的困境。因而，如何设置我国的社会保障税就成为一个值得研究的问题。本文通过比较和分析各国保障税收入与各国社会福利支出间的对应关系、社会保障税的设置方式、社会保障税的构成要素、社会保障税的征收管理方式，探讨了在我国开征社会保障税的相关重要问题。

二、社会保障税与社会保障支出的对应关系

纵观世界各国，目前社会保障收入主要来源于如下几个方面：一是社会保障税或费；二是政府的预算拨款，即政府的一般收入；三是社会保障基金的投资收益；四是各种形式的捐赠。社会保障税(Social Security Tax)，又译成社会保险税，是为筹集社会保障基金而征收的一种专门目的税。有的国家薪给税(Payrall Tax)与社会保障税是作为一个税种征收的，二者具有相同的特征。也有一些国家征收的薪给税实际上是按工薪收入预提的个人所得税。在欧洲的多数国家中，社会保障税采用社会保险缴款(Social Security Contribution)的形式，之所以不称之为税，是基于这种缴款具有有偿性利益对等关系的考虑。但不管名称如何，他们的性质和用途相同。除此之外，世界各国大多数以政府的一般税收收入来弥补社会保障税收入与社保障支出之间的缺口。一些国家的社会保障制度非常依赖从社会保障税获得资金，而另一些国家则侧重于一般税收收入。社会保障税在规模和结构上的差异反映了各国组织社会保障的不同方式。按照社会保障税收入与各国社会福利支出间的对应关系，可将目前世界各国社会保障制度的筹资方式划分为三种类型：社会保障税与社会保障支出基本一致的筹资模式；社会保障税占社会保障支出较大比重的筹资模式以及一般税收占社会保障支出较大比重的筹资模式。

(一)社会保障税与社会保障支出基本一致的筹资模式

该模式的典型国家是德国。德国的社会福利方案体系较为完善，具体包括国家养老金体系、国家医疗保险方案、工伤事故保险、失业保险以及其他社会福利方案。其中，国家养老金体系主要由工资税提供资助，同时，还从联邦税收收入中取得占养老金支出一定比例的补贴。目前这一比例为25％。国家医疗保险方案由社会保障税提供资金，工伤事故保险几乎完全由雇主的工资税提供资金，失业保险几乎完全由社会保障税提供资金，而其他社会福利方案所需资金则来源于政府的一般税收收入。下表列示了德国主要社会福利方案的资金来源。

德国主要社会福利方案的资金来源（1998，%）

1996年德国各级政府的社会保障税收入总额为6550亿德国马克，而社会福利支出总额为6555．1亿德国马克，二者的比值为99．92％；1997年社会保障税收入上升到7817．94亿德国马克；社会福利开支为7920．69亿德国马克，二者的比值为98．70％。

以上数据表明，德国的社会保障资金基本上通过社会保障税筹集，政府转移支付所起的作用不大，主要用于其他社会福利方案。这也使得社会保障税在德国的税收结构中所占的比重始终高于直接税和间接税所占的比重，一直保持在40％以上。

(二)社会保障税占社会保障支出较大比重的筹资模式

世界上大多数国家采用的都是这种模式，如俄罗斯、瑞典。俄罗斯的社会福利项目主要包括养老保险、医疗保险、失业保险、病人以及暂时性残疾人保险、其他福利。具体地说，养老保险基金中来源于社会保障税的收入占资金总量的81％，其余7％来源于预算，10％来源于增值税，2％来源于其他；医疗保险77％来源于社会保险税收，23％来源于地方预算；失业保险主要以社会保险税筹集资金，一小部分来源于政府的一般性收入和自愿的捐赠；病人以及暂时性残疾人保险来自于社会保障税，而支付其他福利的资金则来源于政府的一般性收入。下表列示了俄罗斯主要福利计划的资金来源。

俄罗斯主要社会福利计划资金来源的百分比（1995，%）

1995年，俄罗斯社会保障税收收入为950亿卢布，占社会福利支出(1080亿卢布)的87．80％。

瑞典的情况与俄罗斯相似，1996年该国社会福利支出总额为3807亿瑞典克朗，其中67．61％(256亿瑞典克朗)来源于社会保障税收入。下表列示了瑞典主要社会福利计划资金来源的百分比。

1997年瑞典用于资助主要社会福利项目的收入的分配的百分比

一、引言

社会经济运行体系由社会生产系统、社会管理系统和社会保障系统组成，三者是相互联系和相互制约的体系。社会保障制度作为社会稳定机制，在经济发展中起着重要作用。近年来，我国社会保障制度的改革取得了较大的进展，一个符合社会主义市场经济要求的社会保障制度框架已经建立起来。在这一过程中，社会保障资金的筹集方式发生了根本性的变化，由原来各企业分散提取和管理，转变为目前社会化的收缴和管理。但是，现行的缴费方式在实践中仍存在着诸如覆盖面小、保障项目统筹层次低、征收力度不够、基金管理制度不健全、政策不统一等一些问题，难以保证筹集社会保障收入的需要。社会主义市场经济的发展和企业经营机制的转换、人口老龄化周期的到来和家庭规模小型化的发展趋势以及入世进程的进一步加快都要求完善我国的社会保障制度。如何改革我国社会保障资金的筹集方式，进而完善我国的社会保障体系，是摆在我们面前的重要课题。目前理论界的主要观点是开征社会保障税以代替现行缴费方式，以更具有法律强制力的税收形式筹集社会保障资金，摆脱当前缴费率偏低的困境。因而，如何设置我国的社会保障税就成为一个值得研究的问题。本文通过比较和分析各国保障税收入与各国社会福利支出间的对应关系、社会保障税的设置方式、社会保障税的构成要素、社会保障税的征收管理方式，探讨了在我国开征社会保障税的相关重要问题。

二、社会保障税与社会保障支出的对应关系

纵观世界各国，目前社会保障收入主要来源于如下几个方面：一是社会保障税或费；二是政府的预算拨款，即政府的一般收入；三是社会保障基金的投资收益；四是各种形式的捐赠。社会保障税(Social Security Tax)，又译成社会保险税，是为筹集社会保障基金而征收的一种专门目的税。有的国家薪给税(Payrall Tax)与社会保障税是作为一个税种征收的，二者具有相同的特征。也有一些国家征收的薪给税实际上是按工薪收入预提的个人所得税。在欧洲的多数国家中，社会保障税采用社会保险缴款(Social Security Contribution)的形式，之所以不称之为税，是基于这种缴款具有有偿性利益对等关系的考虑。但不管名称如何，他们的性质和用途相同。除此之外，世界各国大多数以政府的一般税收收入来弥补社会保障税收入与社保障支出之间的缺口。一些国家的社会保障制度非常依赖从社会保障税获得资金，而另一些国家则侧重于一般税收收入。社会保障税在规模和结构上的差异反映了各国组织社会保障的不同方式。按照社会保障税收入与各国社会福利支出间的对应关系，可将目前世界各国社会保障制度的筹资方式划分为三种类型：社会保障税与社会保障支出基本一致的筹资模式；社会保障税占社会保障支出较大比重的筹资模式以及一般税收占社会保障支出较大比重的筹资模式。

(一)社会保障税与社会保障支出基本一致的筹资模式

该模式的典型国家是德国。德国的社会福利方案体系较为完善，具体包括国家养老金体系、国家医疗保险方案、工伤事故保险、失业保险以及其他社会福利方案。其中，国家养老金体系主要由工资税提供资助，同时，还从联邦税收收入中取得占养老金支出一定比例的补贴。目前这一比例为25％。国家医疗保险方案由社会保障税提供资金，工伤事故保险几乎完全由雇主的工资税提供资金，失业保险几乎完全由社会保障税提供资金，而其他社会福利方案所需资金则来源于政府的一般税收收入。下表列示了德国主要社会福利方案的资金来源。

德国主要社会福利方案的资金来源（1998，%）

方案名称 社会保障税 投资收入 预算转化

养老金 75 0 25

医疗保险 100 0 0

长期医疗保险 100 0 0

意外保险 100 0 0

失业保险 100 0 0

其他社会福利方案 0 0 100

1996年德国各级政府的社会保障税收入总额为6550亿德国马克，而社会福利支出总额为6555．1亿德国马克，二者的比值为99．92％；1997年社会保障税收入上升到7817．94亿德国马克；社会福利开支为7920．69亿德国马克，二者的比值为98．70％。

以上数据表明，德国的社会保障资金基本上通过社会保障税筹集，政府转移支付所起的作用不大，主要用于其他社会福利方案。这也使得社会保障税在德国的税收结构中所占的比重始终高于直接税和间接税所占的比重，一直保持在40％以上。

(二)社会保障税占社会保障支出较大比重的筹资模式

世界上大多数国家采用的都是这种模式，如俄罗斯、瑞典。俄罗斯的社会福利项目主要包括养老保险、医疗保险、失业保险、病人以及暂时性残疾人保险、其他福利。具体地说，养老保险基金中来源于社会保障税的收入占资金总量的81％，其余7％来源于预算，10％来源于增值税，2％来源于其他；医疗保险77％来源于社会保险税收，23％来源于地方预算；失业保险主要以社会保险税筹集资金，一小部分来源于政府的一般性收入和自愿的捐赠；病人以及暂时性残疾人保险来自于社会保障税，而支付其他福利的资金则来源于政府的一般性收入。下表列示了俄罗斯主要福利计划的资金来源。

俄罗斯主要社会福利计划资金来源的百分比（1995，%）

项目 社会保障税 增值税转移 预算转移 其他

养老基金 81 10 7 2

社会保险基金 90 1 9

失业保险 90 10

工伤保险 98 2

1995年，俄罗斯社会保障税收收入为950亿卢布，占社会福利支出(1080亿卢布)的87．80％。

瑞典的情况与俄罗斯相似，1996年该国社会福利支出总额为3807亿瑞典克朗，其中67．61％(256亿瑞典克朗)来源于社会保障税收入。下表列示了瑞典主要社会福利计划资金来源的百分比。

1997年瑞典用于资助主要社会福利项目的收入的分配的百分比

项目 社会保障税 投资收益 预算转移 保险费、赡养费用或市政

基础养老保险 62 38

辅助养老保险 61 39

部分养老保险 73 27

疾病保险

工伤保险 98 2

看护津贴 95

住房津贴 99 1

养育子女津贴 100

赡养补助 67 33

向家庭提供的住房津贴 100

其他项目

自愿者失业保险 93 7

基础失业保险 100

郡级医疗服务费 6 85 7 2

(三)一般税收占社会保障支出较大比重的筹资模式

这一模式的典型代表是加拿大。加拿大的社会福利计划主要包括养老金方案、健康保险方案和失业保险方案。其中养老金方案由两个层面组成，一是固定数额的全民方案，叫作全民养老金方5案，其资金全部来源于联邦一般性税收。第二个是与收入挂钩的方案，这一方案对于魁北克人来说是“魁北克养老金方案”(QPP)，对于其他加拿大人来说是“加拿大养老金方案”(CPP)。CPP和QPP的资金全部来源于社会保障税，前者由联邦政府和各省(除魁北克外)共同征收，后者由魁北克省征收。健康保险方案的资金主要来自于一般性收入，而失业保险的资金来自于薪金税。下表列示了加拿大主要福利计划资金来源的百分比。

加拿大主要社会福利保障方案，1998收入来源分配情况（%）

1998年加拿大联邦政府社会福利支出为594．56亿加元，其中联邦社会保障税收入为188．42亿加元，所占比重仅为31．69％；该年度各级政府社会保障税收入为444．11亿加元，占社会福利支出(1001．31亿加元)的44．35％。可见，加拿大政府实施社会保障计划、贯彻社会保障法令依靠的是财政支出中对个人的转移支付，其中联邦财政把很多税收收入以转移支付的形式再分配到个人手中，使之形成个人的消费基金，这些款项构成加拿大社会保障制度运转的另一大资金来源。二战以后，这种转移支付在各级政府中均不低于社会保障税收入的规模。加拿大社会保障税收入在其社会保障资金中所占的比重远远低于其他国家，这也使得加拿大社会保障税收入在其税收结构中所占的比重始终偏低。

采用社会保障税与社会保障支出基本一致的筹资模式的优点在于，该模式容易体现纳税人缴纳的税收与其应得的福利之间的联系，这种联系使福利水平随着每个纳税人纳税多少而变动。这已成为养老保险和失业保险的一大特点。同时，这种方式也使得政府为社会保险筹资与政府其他职能分离开来，这种分离无疑加强了对社会保障在财政上的监督，因为福利水平是随着社会保障税收入的增长而扩大的。该模式的缺陷在于工作在未被社会保险所覆盖的行业中的人们不能享受福利。这种限制的影响对于那些拥有很多非正式工作、大量个体户或农村经济的国家尤为重要。

采用一般税收占社会保障支出较大比重的筹资模式的优点是社会保障计划对每个公民来说是自动实现的。在该模式下，享受到福利计划的公民范围扩大了，即政府通过预算拨款为每个公民提供社会保障福利。该模式的缺陷是一般纳税人所缴纳的税收与其所受福利之间没有特别的联系。因而人们往往希望能够向政府施加压力，通过预算来实现福利的增加，而不是提高纳税额。

三、社会保障税的设置方式

现代各国的社会保障税制度是多种多样的，根据承保对象和承保项目设置的方式不同，大体上可以将社会保障税分为三类：一是单纯按承保项目而分类设置的项目型社会保险税模式，这种模式以瑞典为代表；二是单纯按承保对象而分类设置的对象型社会保险税模式，这种模式以英国为代表；三是以承保对象和承保项目相结合设置的混合型社会保险税模式，这种模式以美国为代表。三种模式各有特点。

(一)项目型社会保障税模式

项目型社会保障税模式即按承保项目分项设置社会保障税的模式。这种模式以瑞典最为典型。除瑞典外，世界上许多国家如德国、法国、比利时、荷兰、奥地利等都采用这一模式。

瑞典的社会保障税按照不同的保险项目支出需要，分别确定一定的比率从工资或薪金中提取。目前瑞典的社会保障税设有老年人养老保险、事故幸存者养老保险、疾病保险、工伤保险、父母保险、失业保险以及工资税七个项目，并分别对每个项目规定了税率。老年人养老保险税的税率为13．35％，事故幸存者养老保险税税率为1．70％，疾病保险税的税率为了，50％，工伤保险税的税率为1．38％，父母保险税的税率为2．20％，失业保险税的税率为5．84％，工资税的税率为8．04％。征收的办法是按比例实行源泉扣缴，税款专款专用。以前，公司受雇人员的社会保障税全部由雇主一方缴纳，以便于征收管理。总的来看，瑞典的社会保障税税负是比较重的。1999年，政府雇员和企业受雇人员缴纳的社会保障税大致为他们工薪总额的40．01％；自由职业者缴纳的社会保障税，大致为他们直接收入的38．2％。

项目型社会保障税的最大优点在于社会保障税的征收与承保项目建立起一一对应的关系，专款专用，返还性非常明显，而且可以根据不同项目支出数额的变化调整税率，也就是说，哪个项目对财力的需要量大，哪个项目的社会保障税率就提高。其主要缺点是各个项目之间财力调剂余地较小。

(二)对象型社会保障税模式

所谓对象型社会保障税模式是指按承保对象分类设置的社会保障税模式。采用这种模式的典型国家是英国。英国的社会保障税虽然被称为“国民保险捐款”(National Security Contribu-tion)，但也具有强制性，且与受益并不完全挂钩。因而虽然称作“捐款”，实际上也是一种税，其性质与用途与其他国家的社会保障税并无轩轾。英国的社会保障税在设置上主要以承保对象为标准，建立起由四大类社会保险税组成的社会保障税体系。

第一类是对一般雇员征收的国民保险税。它是四类社会保险税中最主要的一种。该税的课税对象是雇员的薪金或工资，纳税义务人包括雇主和雇员。雇员分成两部分，一部分是包括在国家退休金计划之内的雇员，一部分为不包括在计划之内的雇员。两部分雇员及其雇主所适用的税率各不相同。前者雇员税率为9．0％，雇主为10．54％，应税工资最高限额为每周235英镑(全年12220英镑)；后者则规定有一个起征点，每周32．5英镑以下免税，32．5英镑到235英镑之间，雇员税率为6．85，雇主为6．35％，超过235英镑不再纳税。另外，每个雇主还要缴纳税率为1．5％的国民保险税附加。

第二类是对全体自营者(个体工商业者)征收的国民保险税。征税对象是自营者全部所得。实行每周征收4．4英镑的定额税率。起征点为年自营收入1775英镑。

第三类国民保险都是对自愿投保者征收的，希望取得享受失业保险金的失业者可以缴纳此税，希望增加保险金权益的雇主、雇员和自营者也可缴纳。该类税收按每周4．3英镑的定额税率缴纳。

第四类是对营业利润达到一定水平以上的自营者征收的国民保险税。起征点是年利润额3800英镑，最高限额为12000英镑，税率为6．3％的比例税率。

英国的国民保险税与所得税一并缴纳。

英国社会保障税模式的优点是可以针对不同就业人员或非就业人员的特点，采用不同的税率制度，便于执行。比如对收入较难核实的自营人员和自愿投保人采用定额税率，征管不会遇到麻烦，对个体或独立经营的营业利润按一个比率征收也十分便利。由于设置了起征点，使低收入者的税负有所减轻，因而英国的社会保障税累退性要弱一些。对象型社会保障税模式的主要缺点是征收与承保项目没有明确挂钩，社会保险税的返还性未能得到充分的体现。

(三)混合型社会保障税模式

所谓混合型社会保障税模式即以承保对象和承保项目并存设置的社会保障税模式。美国是采用这一模式的典型国家。该国的社会保障税不是一个单一税种的结构，而是由一个针对大多数承保对象和覆盖大部分承保项目的一般社会保障税(薪工税)与针对失业这一特定承保项目的失业保险税，以及针对特定部分承保对象而设置的铁路员工退职税和个体业主税四个税种所组成的税收体系。

资金筹措方案规划 第21篇

【关键词】资金 筹资 资本成本

随着市场经济的不断发展，企业经营规模的不断扩大，企业自身拥有的资金已不能满足其生存和发展的需要。企业依据其生产经营活动、对外投资、清偿到期债务等需要，通过筹资渠道和资金市场，运用一定的筹资方式，经济有效地筹集企业所需的资金。企业在筹集资金时，必然要付出一定代价，这种代价即是资本成本。

一、资本成本的概念及内容

（一）资本成本的概念

资本成本是企业在市场经济条件下，为筹集和使用资金而付出的代价，是投资者对所投入资本所要求的收益率，是投资该项目的机会成本。

（二）资本成本的内容

资本成本具体包括使用费用和筹资费用两部分。其中使用费用是企业在生产过程中因使用资金而支付的费用，如向股东支付的股利、向银行支付的贷款利息、向债券持有者支付的债券利息等；筹资费用是指企业在筹资过程中为获取资金而支付的费用，如向银行借款时需要支付的手续费、发行股票债券时所需支付的发行费用等。筹资费用通常是在筹措资金时需要一次性支付的费用而在用资过程中不再发生。

二、资本成本在企业筹资决策中的作用

企业的资金筹措既要保证生产经营的正常进行，同时又要尽量降低筹资中的资本成本。不同的资金来源，具有不同的资本成本，因而在企业筹资决策过程中，就需要测算分析不同途径的资金成本的高低，并加以合理配置。

（一）资本成本是企业选择筹资方式、对资本结构进行决策和追加筹资方案时的重要依据

（1）个别资本成本是对各种筹资方式进行比较的依据。随着我国金融市场的不断完善，企业进行筹资的方式也日益多元化。对各种筹资方式的评价标准是多种多样的，如对企业控制权的影响、对投资者吸引力的大小、取得资本的难易程度等。其中，资本成本是一个很重要的影响因素。在其他条件基本相同或影响不大的情况下，企业应选择资本成本最低的筹资方式。

（2）加权平均资本成本是衡量资本结构合理化的依据。资本成本最小化和企业价值最大化是衡量资本结构是否最佳的主要标准。西方财务理论认为，当加权平均资本成本达到最低时的资本结构才是最佳的资本结构，此时企业价值达到最大化。

（3）边际资本成本是选择追加筹资方案时的依据。当企业为了扩大生产规模，增大资本投入量时，企业不论是选择维持原有资本结构还是希望达到新的目标资本结构，都可以通过对边际资本成本进行计算来选择是否追加筹资。

（二）资本成本是评价投资方案、进行投资决策的重要标准

在评价独立的多个投资项目时，当预期投资报酬率大于资本成本时，投资项目便具有经济上的可行性。在多个投资项目互斥时，可比较各自的投资报酬率与其对应的资本成本，其中正差额最大的项目是效益最高的，应予首选。当然，评价投资方案还涉及到技术的可行性、社会效益等各方面因素，但资本成本是其中的一个重要方面。

（三）资本成本是对企业经营业绩进行评价的重要依据

资本成本是企业使用资本所应获得的最低收益。一定时期资本成本的高低不仅可以用来衡量财务经理的管理水平，还可衡量企业整体的经营业绩。甚至，资本成本还可促进企业增强和转变观念，充分挖掘资本的潜力，节约对资本的占用，进而提高资本的使用效益。

三、降低企业筹资中资本成本的途径

资本成本作为企业筹资决策中所要考虑的一项重要的因素，直接关系到企业的经济效益的好坏。因此企业必须分析各种筹资方式下资本成本的高低并进行合理的选择。企业降低筹资中资本成本的途径有以下几方面。

（一）确定资金的合理需要量和筹资期限

企业实现再生产过程是以资本的正常周转为前提的，若资本不足则企业将难以维持正常的生产经营，从而影响资本的增值；相反，若资本过剩，则资本的使用效率降低从而造成稀缺资源的浪费。因此，资金的筹集必须有一个合理的界限，使筹集量与需要量相平衡。

（二）合理安排筹资结构

企业的资金结构在很大程度上决定着企业资本成本的高低。选择筹措资金的最佳途径，是降低资本成本的有效方法，但各种筹资方式各有利弊，如：长期借款取得的资金虽成本较高，但偿债压力相对较小；企业发行长期债券取得的资金，利率一般低于长期借款利率，但筹资费用较高，并且会受到国际金融政策限制等影响。所以，企业应对不同的筹资方式进行综合比较，根据自身的实际情况，选择经济、快捷的融资方式。

（1）要合理搭配短期资金和长期资金的比例，若由于季节性、周期性等因素造成企业经营活动变化时需要筹集资金，可选用短期筹资方式筹措资金，以最低的利率取得短期借款；若筹措资金是用于固定资产和永久性流动资产，则应选用中长期融资方式进行筹措。

（2）其次，借低还高、借短还长，降低财务费用，借入利率低的短期借款以偿还利率高的长期借款。增加短期借款的比例，对资本结构进行调整，根据企业具体的资金状况，灵活调配资金，合理安排资金结构，勤借勤还，维护企业信誉。企业信用等级越高则筹资成本越低，可以享受利率下浮等优惠政策，从而减少财务费用，降低综合资本成本。

（三）合理选择筹资渠道和方式

资金筹措方案规划 第22篇

一、工作完成情况

㈠广开渠道筹措资金保证项目建设需求

随着（2014）国发43号文件出台，政府融资平台融资受到很大限制，传统的对融资平台银行贷款基本停止供给，政府债务一再缩紧，公司逐渐过渡到通过市场化手段筹措资金，离开了政府及财政支持的融资工作面临更多的困难。尽管如此，新区2016年融资工作还是取得了可喜的成绩。

2016年新增到位资金201800万元，已拨付使用资金158640万元。具体情况为：

1、发行债券150000万元,已拨付使用125000万元；

2、孙水河项目在农发行争取贷款资金到位20000万元，暂未用；

3、丰园棚改项目在国开行争取政府采购贷款到位19000万元，项目未启动，资金未用；

4、建设银行上年放贷资金24000万元已拨付使用；

5、专项基金新增到位12000万元，拨回使用9640万元。

6、争取保障房建设配套专项资金800万元

㈡加大力度推进PPP项目建设

一是推进了新区保障房安置基地及配套道路建设项目落地，该项目是____省首批示范项目之一，总投资亿元，项目于11月29日在市公共资源交易中心进行了正式开标，目前进入合同谈判阶段；二是派出专门力量参与孙水河项目和高铁站北片区开发项目的推进，目前已基本完成可研报告编制及前期合规性审批部分工作，已进入方案评审阶段。

在PPP项目推进中财务融资部着重在项目整体策划、投入产出经济测算、社会资本投资人采购方案、合同谈判等方面进行了重点把关，极大的维护了新区的利益。

㈢及早规划了2017年的筹资思路及完成了部分工作

2017年拟通过发行私募债及PPN的方式筹措资金，目前已完成部分工作。

一是完成了债券及PPN向政府的报批工作；二是通过比选确定了私募债发行券商和会计师事务所，并开始进场工作，策划了2016年收入及资产整合的方案；三是已启动2016年度PPN银行授信和评级工作。

㈣积极配合了政府审计工作

今年全国_实施的稳增长审计及书记市长离任审计在新区现场审计达二个多月时间，涉及财务融资部的工作量大，我们一是积极主动配合提供相关资料；二是做好相关的沟通解释工作。

㈤加强了财务管理和会计核算

一是今年更换了用友软件，进一步规范细化了项目核算，便于加强财务管理，同时，增加人员力量后，确定了专人对接两个片区，理顺了工作关系；二是加强了资金月度计划管理。每月25号至30号做好下月资金计划，做到量入为出。三是加强了资金成本管理。在资金筹措及资金使用上我们将资金供应和资金成本紧密结合起来，尽量争取低成本资金，尽量争取有计划打紧资金投放使用。2016年债券发行根据使用情况采取二次发行方式，节约成本近7000万元；对农发行的资金投放顶住了来自各方压力，对没有启动的项目坚决拒绝了投放要求，节约成本近1000万元；同时，对未使用的债券资金通过银行竞争比选提高了存款利率，增加了利息收入。四是配合了纪检的各项内部自查自纠工作，规范了资金支付流程及要素。

二、2017年工作思路

1、通过发行债券、PPN及其他融资方式筹措资金20亿元；

2、全力协助二个以上PPP项目落地；

3、协助组建ppp项目公司，制订财务监管制度，根据要求派出财务监管人员；

资金筹措方案规划 第23篇

一、内容提要。

二、项目及项目法人概况。

（一）项目概况。

（二）业主基本情况。

（三）项目规划背景。

三、评估依据。

四、评估意见。

（一）项目建设必要性评估。

（二）文件编制依据和深度的评估。

（三）项目建设目标、规模和功能的评估。

（四）项目建设条件评估。

（五）项目技术评估。

（六）组织管理、实施进度及招标方案的评估。

（七）投资估算的评估。

（八）项目资金来源与筹措方案评估。

（九）建设项目的效益评估。

五、问题和建议。

（一）存在或遗留的重大问题。

（二）潜在的风险。

（三）建议。

六、项目总体评价。

七、评估专家名单。

八、附件。

一、内容提要

1、项目评估原则、评估工作实施概况等。

2、评估报告得出的结论及主要问题和建议。

二、项目及项目法人概况

（一）项目概况

（1）项目建设单位、建设地点。

（2）建设必要性、建设目标、功能及建设规模。

（3）建设内容、规划方案主要技术经济指标。

（4）投资及资金筹措情况。

（二）业主基本情况

（三）项目规划背景

三、评估依据

1.咨询评估委托书

2.教育部委托投资咨询评估管理办法

3.有资质单位编制的项目可行性研究报告（含项目招标方案）

4.建设项目用地预审意见

5.城市规划部门提供的建设项目规划意见

6. 当地环保部门提供的建设项目环境影响评价意见

7. 建设单位建设资金来源证明及近三年财务报表和财务指标

8. 规划部门批准或学校编制的校园建设总体规划

9. 地方行政和行业管理部门颁发的现行各种行政收费文件

四、评估意见

（一）项目建设必要性评估

分析拟建项目是否符合国家教育事业的科学发展，是否符合国家建设方针。从本学校实际情况出发，分析是否符合学校事业发展目标和校园建设总体规划要求，分析建设规模的确定原则和依据是否正确有据，对项目的必要性提出具体意见。

（二）文件编制依据和深度的评估

（1）编制依据的评估

检查项目是否具有立项批复文件，编制内容与投资规模是否在批准范围之内；民用建筑工程是否有当地规划部门批复的规划要点，是否符合规划要求，是否有重大变更，其变更是否合理，是否经主管部门批准。

（2）对报告文件完整性及编制深度评估

可研报告应包括报告文件、建设地点位置图、总平面图、建筑设计方案图、投资分析情况等内容。各项内容的编制深度应达到国家有关部门的规定。评估报告应明确指出可行性研究报告的编制是否有漏项、是否有不符合要求的内容，并提出建议。

（三）项目建设目标、规模和功能的评估

项目建设目标是否符合我国国情，是否满足该校总体规划目标的要求，是否有重复建设项目。建设规模确定的原则和依据是否准确有据，项目建设规模是否经济合理，功能是否合理并满足使用要求，是否充分利用学校现有建设用地，在满足当前规划的前提下为学校今后一定时期内留有发展余地。

（四）项目建设条件评估

（1）项目选址评估

项目选址是否符合规划原则与要求。项目建设地点的选择依据和理由是否充分，选址方案是否符合国家和所在地区国土规划、城市规划、土地管理、文物保护、环境保护等法律法规。

项目建设用地的属性是否符合决策部门的要求，总用地规模是否明确，各种功能用地的规模及地点是否明确，各类建设用地是否落实。

（2）项目建设条件评估

项目建设所需要的供电、供水、供热、供气与交通运输、通讯等设施条件是否落实且可靠稳定，能否满足项目建设和建成后正常运行的需要。当不能满足需求时，建设方案中是否有相应措施。

（3）根据提供该场地的地质勘察资料，对场地地层地况进行评估。对于无法提供拟建场地地质勘探报告的项目，可参考附近建筑物地质资料进行评估，待正式勘探报告出来以后由初步设计再进行复核和调整。

（五）项目技术评估

（1）规划总平面设计评估

规划总平面设计构思意图及布局是否科学、合理，与周边环境是否协调，竖向设计、交通组织、绿化景观、文物保护和环境保护等方面的方案是否合理、可行，是否留有扩建、改造与进一步发展的余地。其技术指标是否符合当地城建部门规定。

（2）建筑方案评估

建筑方案首先应满足该建筑的功能需要，其建筑形式、控制高度、层数、立面、出入口等应满足国家、行业、地方有关建筑法律法规的要求并考虑建筑风格以及与周边环境的协调。方案中描述的建筑标准、采用的材料、采取的措施，如通风、采光、日照、出入交通、节能等是否符合规范标准的规定。

（3）结构方案评估

评估结构设计依据是否正确，结构安全等级、设计使用年限、建筑抗震设防、所选用的主要结构形式等是否符合国家及当地有关规范及规定的要求，是否安全可靠。结构设计中是否考虑到了建设地点特殊的地基条件。

（4）电气方案评估

设计方案依据是否正确，内容是否齐全，用电负荷、各系统参数能否满足功能需要，建设标准是否恰当，系统方案是否可行，是否安全可靠、经济、合理，是否符合相应规范与标准。

（5）给排水方案评估

设计方案依据是否正确，内容是否齐全，给排水量、系统参数能否满足功能需要，建设标准是否恰当，各系统设计方案是否可行，是否安全、经济、合理，是否符合相应规范与标准。

（6）采暖通风与空调、燃气方案评估

采暖通风与空调、动力、燃气等方案设计依据是否正确，内容是否齐全，负荷、参数能否满足功能需要，各设备系统设计方案是否可行、是否安全、经济、合理，建设标准是否恰当，是否符合相应规范与标准。

（7）环境保护评估

评估是否按有关要求编制了环境影响评价报告（或在可行性报告中是否有专篇对该项目的环境影响作出评估），其报告内容是否全面，保护措施是否得当、可行等。环评报告中提出的问题，是否有解决的措施，措施是否可行。排放废气、废水、废渣的治理措施是否有效。

（8）安全卫生、安全生产评估

对于可能产生不安全因素和对卫生防疫有要求的项目，如实习工厂、生物化学实验室等类型项目，应重点评估项目技术方案的安全防范措施的可靠性。

（9）节能节水评估

评估建筑物的建筑、结构、采用材料和建筑设备的选型是否满足国家相关标准要求，是否有节能节水措施，能源来源的选择、供能方式的选择、能耗指标的控制、节水方案等是否合理，并对存在的问题提出建议。

（六）组织管理、实施进度及招标方案的评估

（1）项目组织管理

项目组织管理主要包括项目建设期组织管理和项目建成后的运行组织管理。评估项目建设期组织管理机构与职能分工是否明确；对于不具有建设项目实施管理能力的建设单位是否落实了管理机构和管理方案；项目实施各阶段的管理方案或措施是否具体；项目建成后的运行管理机构设置是否落实及合理；项目建成投入运行后管理或经营方式是否可行；对于运行经费的解决方案是否作了分析和说明。

（2）项目实施进度

根据项目的建设周期，评估其是否最有效的安排了项目实施计划和工程进度，是否编制了相应的框图，说明各阶段的工作内容和进度安排。

（3）项目招标方案

对土建工程、设备、设计、监理等投资额达到国家规定额度的，应进行招标，评估其招标方案是否合理，招标方案应符合国家发改委有关文件的规定。

（七）投资估算的评估

评估内容包括估算依据、编制方法、范围、内容及深度、主要技术经济指标等是否正确、合理，是否真实反映了可研报告中建设内容的要求。

（1）投资估算的内容

投资估算包括总投资估算和分项投资估算。在项目评估中，应对项目总投资构成的完整性、合理性和计算的准确性进行评估。总投资估算表包括建安工程费、设备和工器具购置费、工程建设其他费用、预备费和贷款利息等内容。

（2）投资估算评估要求

① 投资估算依据是否准确。因各地政府出台文件不同，对于地方性收费标准，数额差别较大，应审查取费依据是否齐全、合理。

② 投资估算的编制深度是否符合要求，各项内容的组成是否详细，仪器设备是否有估算清单，工程建设其他费用是否有详细内容等。

③ 对投资水平、投资结构是否合理进行分析评估。评估拟建项目投资水平是否恰当。投资结构主要是评估各个分项如建安工程费、设备购置费投资是否合理，其他费用各占项目总投资的比例是否合理，是否满足投资部门对投资方向、投资结构的要求。对不合理的投资部分进行调整，并编制投资估算评估调整表。评估调整表应含申报投资额、调整后投资额和调整增减额等内容。

（八）项目资金来源与筹措方案评估

对项目的资金来源、筹措方式、筹资额度、筹资风险及资金使用计划等方面的合理性和可靠性进行分析论证和评估，对存在的问题提出修改意见。

（1）资金筹措

评估可行性研究报告中提出的各类资金来源是否正当、合理、可靠，是否符合国家有关法规，各项资金来源是否落实，使用条件是否合理等内容。审核相关的证明文件和材料是否齐全，评估地方承诺的配套资金和建设单位自筹资金到位的可能性。

资金筹措方案的分析评估：含筹资数量及投放时间、筹资风险以及筹资成本等的分析评估。

（2）资金使用计划方案

资金使用的计划是否与项目实施进度计划相衔接，安排是否科学合理。用款计划安排能否与资金来源相适应，能否保证项目顺利实施。有无调整和修改的建议。

（3）对还贷能力的评估

对贷款建设的项目，评估是否有银行贷款证明或意向，并评估建设单位财务状况，以确定其还贷能力。

（九）建设项目的效益评估

主要是从经济、社会等方面的效益状况进行评估。

（1）经济效益（主要用于生产性项目和有经济收益的项目）

主要评价项目自身可能取得的经济效益状况，评估其计算是否准确全面，是否合理、客观地反映了项目的经济效益。非经营性项目建成后能否持续、稳定运行，其运行费用如何解决等。如建设项目是以经营性为主，则必须进行财务分析。

（2）社会效益

由于所评估项目大多数为非经营性项目，因此应对建设单位投资所取得的社会效益进行评估。根据项目的性质和特点，分析项目对教育发展、社会发展及各建设单位带来的效益，包括对促进国家或地区社会经济发展和社会进步，提高国家、部门或地方的教育科学技术水平，改善学校办学条件等。

五、问题和建议

（一）存在或遗留的重大问题

（二）潜在的风险

（三）建议

（1）解决问题的途径和方法

（2）下一步工作的建议

六、项目总体评价

项目总体评价是在汇总各分项评估的基础上，对拟建项目的必要性和可行性在全面分析和综合评估的基础上提出肯定或否定的意见，对于报告中各部分内容和方案存在的重大问题提出修改意见，对申报投资估算作出投资估算调整表，确定具体调整额。对不能确定的重大问题提出建议，供主管或决策部门决策时参考。将其数据资料进行检验审核和整理，对比分析、归纳判断，提出最终结论意见和建议，并作出项目评估报告。

七、评估专家名单

评估报告应附评估专家名单，含专业、专家姓名、执业资格及职称等内容。

八、附件

1、项目投资估算评估调整表

资金筹措方案规划 第24篇

项目名称与建设单位

项目名称

建设单位名称

建设单位简介

编制依据和原则

编制依据

编制原则

电阻器项目概况

项目建设/拟建设地点

建设内容与规模

项目性质

项目总投资及资金筹措

项目建设期

项目主要技术经济指标

可行性研究报告结论

第二章 电阻器项目背景及必要性分析

项目建设背景

项目必要性

第三章 电阻器项目市场分析与预测

项目产品市场分析

项目产品市场预测

销售策略、方案和营销模式

电阻器市场风险分析

第四章 产品方案与生产纲领

项目产品方案

生产规模

第五章 项目选址及建设条件

电阻器项目选址

项目建设地点

项目用地性质及权属情况

土地现状

项目选址意见

建设条件分析

区位优势条件

交通、能源供应条件

施工条件

公用设施条件

原材料及燃动力供应

原材料

燃动力供应

第六章 电阻器技术方案、设备方案与工程方案

技术方案

技术方案选择的基本原则

项目产品生产工艺流程

设备方案

主要设备选型的原则

设备配置方案

设备采购方式

工程方案

工程设计原则

主要建、构筑物工程方案

建筑功能布局

建筑结构

第七章 总图运输与公用辅助工程

总图布置

总平面布置原则

总平面布置

建设用地总平面建设控制指标

竖向布置

给排水系统

给水情况

排水情况

供电系统

编制依据

电源与设计规范

供电输变电方案及设备设施

防雷及接地

照明设计方案

空调、通风

通风系统

第八章 资源利用与节能措施

资源利用分析

土地资源利用分析

水资源利用分析

电能源利用分析

能耗指标及分析

节能措施分析

土地资源节约措施

水资源节约措施

电能源节约措施

第九章 生态与环境影响分析

项目自然环境

基本概况

气候特点

自然资源

社会环境现状

行政划区

经济发展

项目所在地/开发区介绍

项目主要污染物及污染源分析

施工期

使用期

拟采取的环境保护标准

国家环保法律法规

地方环保法律法规

技术规范

环境保护措施

施工期污染减缓措施

使用期污染减缓措施

环境影响结论

第十章 劳动安全卫生及消防

劳动保护与安全卫生

安全防护

劳动保护

安全卫生

消防

建筑防火设计依据

总面积布置与建筑消防设计

消防给水及灭火设备

消防电气

地震安全

第十一章 组织机构与人力资源配置

组织机构

组织机构设置因素分析

项目组织管理模式

组织机构图

人员配置

人力资源配置因素分析

生产班制

劳动定员

职工工资及福利成本分析

人员来源与培训

人员来源

职工培训

第十二章 项目实施进度方案

项目工程总进度

项目分期实施进度情况

第十三章 投资估算与资金筹措

投资估算依据

项目总投资估算

项目建设投资估算

建设期利息估算

基础工程建设投资估算

设备投资估算

流动资金估算

资金筹措

贷款计划及建设期利息估算

第十四章 财务分析

基础数据与参数选取

营业收入、经营税金及附加估算

总成本费用估算

利润、利润分配及纳税总额预测

现金流量预测

赢利能力分析

动态盈利能力分析

静态盈利能力分析

盈亏平衡分析

财务评价

第十五章 风险分析

风险影响因素

可能面临的风险因素

主要风险因素识别

风险影响程度及规避措施

风险影响程度评价

风险规避措施

第十六章 结论与建议

结论

建议

图表目录

附图：

1、工艺流程图

2、场址位置图

附表：

1、项目总投资资金估算表

2、主要单项工程投资估算表

3、流动资金估算表

4、销售收入、销售税金及附加估算表

5、总成本费用估算表

6、财务现金流量表

7、损益表和利润分配表

8、资金来源运用表

资金筹措方案规划 第25篇

总论作为可行性研究报告的首要部分，要综合叙述研究报告中各部分的主要问题和研究结论，并对项目的可行与否提出最终建议，为可行性研究的审批提供方便。

一、煤炭销售项目概况

(一)项目名称

(二)项目承办单位介绍

(三)项目可行性研究工作承担单位介绍

(四)项目主管部门介绍

(五)项目建设内容、规模、目标

(六)项目建设地点

二、项目可行性研究主要结论

在可行性研究中，对项目的产品销售、原料供应、政策保障、技术方案、资金总额及筹措、项目的财务效益和国民经济、社会效益等重大问题，都应得出明确的结论，主要包括：

(一)项目产品市场前景

(二)项目原料供应问题

(三)项目政策保障问题

(四)项目资金保障问题

(五)项目组织保障问题

(六)项目技术保障问题

(七)项目人力保障问题

(八)项目风险控制问题

(九)项目财务效益结论

(十)项目社会效益结论

(十一)项目可行性综合评价

三、主要技术经济指标表

在总论部分中，可将研究报告中各部分的主要技术经济指标汇总，列出主要技术经济指标表，使审批和决策者对项目作全貌了解。

四、存在问题及建议

对可行性研究中提出的项目的主要问题进行说明并提出解决的建议。

第二部分煤炭销售项目建设背景、必要性、可行性

这一部分主要应说明项目发起的背景、投资的必要性、投资理由及项目开展的支撑性条件等等。

一、煤炭销售项目建设背景

(一)国家产业政策鼓励煤炭销售行业发展

(二)煤炭销售市场前景广阔

二、煤炭销售项目建设必要性

(一)进一步推进我国煤炭销售行业发展

(二)进一步提升我国煤炭销售工业技术水平

(三)……

三、煤炭销售项目建设可行性

(一)经济可行性

(二)政策可行性

(三)技术可行性

(四)模式可行性

(五)组织和人力资源可行性

第三部分煤炭销售项目产品市场分析

市场分析在可行性研究中的重要地位在于，任何一个项目，其生产规模的确定、技术的选择、投资估算甚至厂址的选择，都必须在对市场需求情况有了充分了解以后才能决定。而且市场分析的结果，还可以决定产品的价格、销售收入，最终影响到项目的盈利性和可行性。在可行性研究报告中，要详细研究当前市场现状，以此作为后期决策的依据。

一、煤炭销售项目产品市场调查

(一)煤炭销售国际市场调查

(二)煤炭销售国内市场调查

(三)煤炭销售价格调查

(四)煤炭销售上游原料市场调查

(五)煤炭销售下游消费市场调查

(六)煤炭销售市场竞争调查

二、煤炭销售市场预测

市场预测是市场调查在时间上和空间上的延续，是利用市场调查所得到的信息资料，根据市场信息资料分析报告的结论，对本未来市场需求量及相关因素所进行的定量与定性的判断与分析。在可行性研究工作中，市场预测的结论是制订产品方案，确定项目建设规模所必须的依据。

(一)煤炭销售国际市场预测

(二)煤炭销售国内市场预测

(三)煤炭销售价格预测

(四)煤炭销售上游原料市场预测

(五)煤炭销售下游消费市场预测

(六)煤炭销售项目发展前景综述

第四部分煤炭销售项目产品规划方案

一、煤炭销售项目产品产能规划方案

二、煤炭销售项目产品工艺规划方案

(一)工艺设备选型

(二)工艺说明

(三)工艺流程

三、煤炭销售项目产品营销规划方案

(一)营销战略规划

(二)营销模式

在商品经济环境中，企业要根据市场情况，制定合格的销售模式，争取扩大市场份额，稳定销售价格，提高产品竞争能力。因此，在可行性研究中，要对市场营销模式进行研究。

1.投资者分成

2.企业自销

3.国家部分收购

4.经销人代销及代销人情况分析

(三)促销策略

……

第五部分煤炭销售项目建设地与土建总规

一、煤炭销售项目建设地

(一)煤炭销售项目建设地地理位置

(二)煤炭销售项目建设地自然情况

(三)煤炭销售项目建设地资源情况

(四)煤炭销售项目建设地经济情况

(五)煤炭销售项目建设地人口情况

二、煤炭销售项目土建总规

(一)项目厂址及厂房建设

1.厂址

2.厂房建设内容

3.厂房建设造价

(二)土建规划总平面布置图

(三)场内外运输

1.场外运输量及运输方式

2.场内运输量及运输方式

3.场内运输设施及设备

(四)项目土建及配套工程

1.项目占地

2.项目土建及配套工程内容

(五)项目土建及配套工程造价

(六)项目其他辅助工程

1.供水工程

2.供电工程

3.供暖工程

4.通信工程

5.其他

第六部分煤炭销售项目环保、节能与劳动安全方案

在项目建设中，必须贯彻执行国家有关环境保护、能源节约和职业安全卫生方面的法规、法律，对项目可能对环境造成的近期和远期影响，对影响劳动者健康和安全的因素，都要在可行性研究阶段进行分析，提出防治措施，并对其进行评价，推荐技术可行、经济，且布局合理，对环境的有害影响较小的最佳方案。按照国家现行规定，凡从事对环境有影响的建设项目都必须执行环境影响报告书的审批制度，同时，在可行性研究报告中，对环境保护和劳动安全要有专门论述。

一、煤炭销售项目环境保护方案

(一)项目环境保护设计依据

(二)项目环境保护措施

(三)项目环境保护评价

二、煤炭销售项目资源利用及能耗分析

(一)项目资源利用及能耗标准

(二)项目资源利用及能耗分析

三、煤炭销售项目节能方案

(一)项目节能设计依据

(二)项目节能分析

四、煤炭销售项目消防方案

(一)项目消防设计依据

(二)项目消防措施

(三)火灾报警系统

(四)灭火系统

(五)消防知识教育

五、煤炭销售项目劳动安全卫生方案

(一)项目劳动安全设计依据

(二)项目劳动安全保护措施

第七部分煤炭销售项目组织计划和人员安排

在可行性研究报告中，根据项目规模、项目组成和工艺流程，研究提出相应的企业组织机构，劳动定员总数及劳动力来源及相应的人员培训计划。

一、煤炭销售项目组织计划

(一)组织形式

(二)工作制度

二、煤炭销售项目劳动定员和人员培训

(一)劳动定员

(二)年总工资和职工年平均工资估算

(三)人员培训及费用估算

第八部分煤炭销售项目实施进度安排

项目实施时期的进度安排也是可行性研究报告中的一个重要组成部分。所谓项目实施时期亦可称为投资时间，是指从正式确定建设项目到项目达到正常生产这段时间。这一时期包括项目实施准备，资金筹集安排，勘察设计和设备订货，施工准备，施工和生产准备，试运转直到竣工验收和交付使用等各工作阶段。这些阶段的各项投资活动和各个工作环节，有些是相互影响的，前后紧密衔接的，也有些是同时开展，相互交叉进行的。因此，在可行性研究阶段，需将项目实施时期各个阶段的各个工作环节进行统一规划，综合平衡，作出合理又切实可行的安排。

一、煤炭销售项目实施的各阶段

(一)建立项目实施管理机构

(二)资金筹集安排

(三)技术获得与转让

(四)勘察设计和设备订货

(五)施工准备

(六)施工和生产准备

(七)竣工验收

二、煤炭销售项目实施进度表

三、煤炭销售项目实施费用

(一)建设单位管理费

(二)生产筹备费

(三)生产职工培训费

(四)办公和生活家具购置费

(五)其他应支出的费用

第九部分煤炭销售项目财务评价分析

一、煤炭销售项目总投资估算

二、煤炭销售项目资金筹措

一个建设项目所需要的投资资金，可以从多个来源渠道获得。项目可行性研究阶段，资金筹措工作是根据对建设项目固定资产投资估算和流动资金估算的结果，研究落实资金的来源渠道和筹措方式，从中选择条件优惠的资金。可行性研究报告中，应对每一种来源渠道的资金及其筹措方式逐一论述。并附有必要的计算表格和附件。可行性研究中，应对下列内容加以说明：

(一)资金来源

(二)项目筹资方案

三、煤炭销售项目投资使用计划

(一)投资使用计划

(二)借款偿还计划

四、项目财务评价说明&财务测算假定

(一)计算依据及相关说明

(二)项目测算基本设定

五、煤炭销售项目总成本费用估算

(一)直接成本

(二)工资及福利费用

(三)折旧及摊销

(四)工资及福利费用

(五)修理费

(六)财务费用

(七)其他费用

(八)财务费用

(九)总成本费用

六、销售收入、销售税金及附加和增值税估算

(一)销售收入

(二)销售税金及附加

(三)增值税

(四)销售收入、销售税金及附加和增值税估算

七、损益及利润分配估算

八、现金流估算

(一)项目投资现金流估算

(二)项目资本金现金流估算

第十部分煤炭销售项目不确定性分析

在对建设项目进行评价时，所采用的数据多数来自预测和估算。由于资料和信息的有限性，将来的实际情况可能与此有出入，这对项目投资决策会带来风险。为避免或尽可能减少风险，就要分析不确定性因素对项目经济评价指标的影响，以确定项目的可靠性，这就是不确定性分析。

根据分析内容和侧重面不同，不确定性分析可分为盈亏平衡分析、敏感性分析和概率分析。在可行性研究中，一般要进行的盈亏平衡平分析、敏感性分配和概率分析，可视项目情况而定。

(一)盈亏平衡分析

(二)敏感性分析

第十一部分煤炭销售项目财务效益、经济和社会效益评价

在建设项目的技术路线确定以后，必须对不同的方案进行财务、经济效益评价，判断项目在经济上是否可行，并比选出优秀方案。本部分的评价结论是建议方案取舍的主要依据之一，也是对建设项目进行投资决策的重要依据。本部分就可行性研究报告中财务、经济与社会效益评价的主要内容做一概要说明

一、财务评价

财务评价是考察项目建成后的获利能力、债务偿还能力及外汇平衡能力的财务状况，以判断建设项目在财务上的可行性。财务评价多用静态分析与动态分析相结合，以动态为主的办法进行。并用财务评价指标分别和相应的基准参数——财务基准收益率、行业平均投资回收期、平均投资利润率、投资利税率相比较，以判断项目在财务上是否可行。

(一)财务净现值

财务净现值是指把项目计算期内各年的财务净现金流量，按照一个设定的标准折现率(基准收益率)折算到建设期初(项目计算期第一年年初)的现值之和。财务净现值是考察项目在其计算期内盈利能力的主要动态评价指标。

如果项目财务净现值等于或大于零，表明项目的盈利能力达到或超过了所要求的盈利水平，项目财务上可行。

(二)财务内部收益率(FIRR)

财务内部收益率是指项目在整个计算期内各年财务净现金流量的现值之和等于零时的折现率，也就是使项目的财务净现值等于零时的折现率。

财务内部收益率是反映项目实际收益率的一个动态指标，该指标越大越好。

一般情况下，财务内部收益率大于等于基准收益率时，项目可行。

(三)投资回收期Pt

投资回收期按照是否考虑资金时间价值可以分为静态投资回收期和动态投资回收期。以动态回收期为例：

(1)计算公式

动态投资回收期的计算在实际应用中根据项目的现金流量表，用下列近似公式计算：

Pt=(累计净现金流量现值出现正值的年数-1)+上一年累计净现金流量现值的绝对值/出现正值年份净现金流量的现值

(2)评价准则

1)Pt≤Pc(基准投资回收期)时，说明项目(或方案)能在要求的时间内收回投资，是可行的;

2)Pt>Pc时，则项目(或方案)不可行，应予拒绝。

(四)项目投资收益率ROI

项目投资收益率是指项目达到设计能力后正常年份的年息税前利润或营运期内年平均息税前利润(EBIT)与项目总投资(TI)的比率。总投资收益率高于同行业的收益率参考值，表明用总投资收益率表示的盈利能力满足要求。

ROI≥部门(行业)平均投资利润率(或基准投资利润率)时，项目在财务上可考虑接受。

(五)项目投资利税率

项目投资利税率是指项目达到设计生产能力后的一个正常生产年份的年利润总额或平均年利润总额与销售税金及附加与项目总投资的比率，计算公式为：

投资利税率=年利税总额或年平均利税总额/总投资×100%

投资利税率≥部门(行业)平均投资利税率(或基准投资利税率)时，项目在财务上可考虑接受。

(六)项目资本金净利润率(ROE)

项目资本金净利润率是指项目达到设计能力后正常年份的年净利润或运营期内平均净利润(NP)与项目资本金(EC)的比率。

项目资本金净利润率高于同行业的净利润率参考值，表明用项目资本金净利润率表示的盈利能力满足要求。

(七)项目测算核心指标汇总表

二、国民经济评价

国民经济评价是项目经济评价的核心部分，是决策部门考虑项目取舍的重要依据。建设项目国民经济评价采用费用与效益分析的方法，运用影子价格、影子汇率、影子工资和社会折现率等参数，计算项目对国民经济的净贡献，评价项目在经济上的合理性。国民经济评价采用国民经济盈利能力分析和外汇效果分析，以经济内部收益率(EIRR)作为主要的评价指标。根据项目的具体特点和实际需要，也可计算经济净现值(ENPV)指标，涉及产品出口创汇或替代进口节汇的项目，要计算经济外汇净现值(ENPV)，经济换汇成本或经济节汇成本。

三、社会效益和社会影响分析

在可行性研究中，除对以上各项指标进行计算和分析以外，还应对项目的社会效益和社会影响进行分析，也就是对不能定量的效益影响进行定性描述。

第十二部分煤炭销售项目风险分析及风险防控

一、建设风险分析及防控措施

二、法律政策风险及防控措施

三、市场风险及防控措施

四、筹资风险及防控措施

五、其他相关风险及防控措施

第十三部分煤炭销售项目可行性研究结论与建议

一、结论与建议

根据前面各节的研究分析结果，对项目在技术上、经济上进行全面的评价，对建设方案进行总结，提出结论性意见和建议。主要内容有：

1.对推荐的拟建方案建设条件、产品方案、工艺技术、经济效益、社会效益、环境影响的结论性意见

2.对主要的对比方案进行说明

3.对可行性研究中尚未解决的主要问题提出解决办法和建议

4.对应修改的主要问题进行说明，提出修改意见

5.对不可行的项目，提出不可行的主要问题及处理意见

6.可行性研究中主要争议问题的结论

二、附件

凡属于项目可行性研究范围，但在研究报告以外单独成册的文件，均需列为可行性研究报告的附件，所列附件应注明名称、日期、编号。

1.项目建议书(初步可行性报告)

2.项目立项批文

3.厂址选择报告书

4.资源勘探报告

5.贷款意向书

6.环境影响报告

7.需单独进行可行性研究的单项或配套工程的可行性研究报告

8.需要的市场预测报告

9.引进技术项目的考察报告

10.引进外资的名类协议文件

11.其他主要对比方案说明

12.其他

三、附图

1.厂址地形或位置图(设有等高线)

2.总平面布置方案图(设有标高)

3.工艺流程图

资金筹措方案规划 第26篇

一、石头造纸项目概况

(一)项目名称

(二)项目的承办单位

(三)承担可行性研究工作的单位情况

(四)项目的主管部门

(五)项目建设内容、规模、目标

(六)项目建设地点

二、项目承担单位的基本情况和财务状况

包括所有制性质、主营业务、近三年来的销售收入、利润、税金、固定资产、资产负债率、银行信用等级、项目负责人基本情况及主要股东的概况

第二部分 石头造纸项目建设背景、必要性

这一部分主要应说明项目发起的背景、投资的必要性、投资理由及项目开展的支撑性条件等等。

一、石头造纸项目建设背景

(一)国家或行业发展规划

(二)项目发起人以及发起缘由

二、石头造纸项目建设必要性

国内外现状和技术发展趋势，对产业发展的作用与影响，产业关联度分析，市场分析;

三、石头造纸项目建设可行性

(一)经济可行性

(二)政策可行性

(三)技术可行性

(四)模式可行性

(五)组织和人力资源可行性

第三部分 石头造纸项目优势

一、组织优势

二、技术优势

涉及成果来源及知识产权情况、已完成的研究开发工作及中试情况和鉴定年限、技术或工艺特点以及与现有技术或工艺比较所具有的优势、该项技术的突破对行业技术进步的重要意义和作用等。

三、市场优势

四、模式优势

五、其他优势

第四部分 石头造纸项目产品规划

一、石头造纸项目产品产能规划方案

二、石头造纸项目产品工艺规划方案

(一)工艺设备选型

(二)工艺先进性说明

(三)工艺流程

三、石头造纸项目产品营销规划方案

(一)营销战略规划

(二)营销模式

(三)促销策略

第五部分 石头造纸项目建设规划

一、石头造纸项目建设地

(一)石头造纸项目建设地地理位置

(二)石头造纸项目建设地自然情况

(三)石头造纸项目建设地资源情况

(四)石头造纸项目建设地经济情况

(五)石头造纸项目建设地人口情况

二、石头造纸项目土建总规

(一)项目厂址及厂房建设

(二)土建总图布置

(三)场内外运输

(四)项目土建及配套工程

(五)项目土建及配套工程造价

(六)项目其他辅助工程

三、石头造纸项目建设环境保护方案

四、石头造纸项目建设节能方案方案

五、石头造纸项目建设消防方案

六、石头造纸项目建设生产劳动安全方案

七、各项建设条件落实情况

包括环境保护、资源综合利用、节能措施、原材料供应及外部配套条件落实情况等;其中节能分析章节按照《国家发展改革委关于加强固定资产投资项目节能评估和审查工作的通知》(发改投资[2019]2787号)要求进行编写。

第六部分 石头造纸项目组织实施情况

一、石头造纸项目组织

(一)组织形式

(二)工作制度

二、石头造纸项目劳动定员和人员培训

(一)劳动定员

(二)年总工资和职工年平均工资估算

(三)人员培训及费用估算

三、石头造纸项目实施的各阶段

(一)建立项目实施管理机构

(二)资金筹集安排

(三)技术获得与转让

(四)勘察设计和设备订货

(五)施工准备

(六)施工和生产准备

(七)竣工验收

四、石头造纸项目实施进度表

第七部分 石头造纸项目财务评价分析

一、石头造纸项目总投资估算

二、石头造纸项目资金筹措

一个建设项目所需要的投资资金，可以从多个来源渠道获得。项目可行性研究阶段，资金筹措工作是根据对建设项目固定资产投资估算和流动资金估算的结果，研究落实资金的来源渠道和筹措方式从中选择条件优惠的资金。可行性研究报告中，应对每一种来源渠道的资金及其筹措方式逐一论述。

并附有必要的计算表格和附件。可行性研究中，应对下列内容加以说明：

(一)资金来源

(二)项目筹资方案

三、石头造纸项目投资使用计划

(一)投资使用计划

(二)借款偿还计划

四、项目财务评价说明&财务测算假定

(一)计算依据及相关说明

(二)项目测算基本设定

五、石头造纸项目总成本费用估算

(一)直接成本

(二)工资及福利费用

(三)折旧及摊销

(四)工资及福利费用

(五)修理费

(六)财务费用

(七)其他费用

(八)财务费用

(九)总成本费用

六、销售收入、销售税金及附加和增值税估算

(一)销售收入

(二)销售税金及附加

(三)增值税

(四)销售收入、销售税金及附加和增值税估算

七、损益及利润分配估算

八、现金流估算

(一)项目投资现金流估算

(二)项目资本金现金流估算

九、不确定性分析

在对建设项目进行评价时，所采用的数据多数来自预测和估算。由于资料和信息的有限性，将来的实际情况可能与此有出入，这对项目投资决策会带来风险。为避免或尽可能减少风险，就要分析不确定性因素对项目经济评价指标的影响，以确定项目的可靠性，这就是不确定性分析。

根据分析内容和侧重面不同，不确定性分析可分为盈亏平衡分析、敏感性分析和概率分析。在可行性研究中，一般要进行的盈亏平衡平分析、敏感性分配和概率分析，可视项目情况而定。

(一)盈亏平衡分析

(二)敏感性分析

第八部分 石头造纸项目财务效益、经济和社会效益评价

一、财务效益评价

内部收益率、投资利润率、投资回收期、贷款偿还期等指标的计算和评估。

二、经济效益评价

(一)经济费用效益或费用效果分析

(二)行业影响分析

(三)区域经济影响分析

(四)宏观经济影响分析

三、社会效益评价

(一)社会影响效果分析

(二)社会适应性分析

(三)社会风险及对策分析

第九部分 资金申请报告附件

企业营业执照

企业经营状况相关文件(损益表、资产负债表、现金流量表)

银行出具的贷款承诺(省级分行以上)文件或已签订的贷款协议或合同;

地方、部门配套资金及其它资金来源证明文件;

技术来源及技术先进性的有关证明文件;

环境保护部门出具的环境影响评价文件的审批意见;

节能、土地、规划等必要文件;

项目核准或备案文件(在有效期内且未满两年);

资金筹措方案规划 第27篇

一、利用试算法求资金成本率

项目决策与分析中很重要的一个内容是融资方案研究，分析比选融资方案需要计算各种方案的资金成本。资金成本是指项目使用资金所付出的代价，通常用资金成本率来表示。资金成本率是指能使筹得的资金同筹资期间及使用期间发生的各种费用等值时的收益率或贴现率。不同来源资金的资金成本率的计算方法不尽相同，如果考虑免征所得税年份的影响后的税后资金成本的计算，在计算时应注意在项目建设期和运营期内的免征所得税年份，利息支付并不具有抵税作用，含筹集费用的所得税后债务资金成本可按下式采用人工试算法计算:，式中，为含筹集费用的税后债务资金成本;为为债券发行额或长期借款金额，即债务的现值;为债务资金筹集费用率;为约定的第期末偿还的债务本金;为约定的第期末偿还的债务利息;为所得税税率，为债务期限，以年表示。

等号左边是债务人的实际现金流入，右边为债务引起的未来现金流出的现值总额。使用该公式时应根据具体情况确定债务期限内各年的利息是否应乘，一般在建设期内不乘，而在运营期内的免征所得税年份也不应乘以。例如，某项目建设期1年，投产当年即可盈利，按有关规定可免征所得税1年，投产第二年起，所得税税率为33%，该项目在建设期期初向银行借款2000万，筹资费用率为1%，年利率为6%，按年付息，期限3年，到期一次还清借款，则利用试算法计算税后资金成本的步骤是先取，(万元)，40．18大于零，提高贴现率再试，取，，该借款的税后资金成本

二、试算法在求内部收益率中的应用

资金筹措方案规划 第28篇

【摘要】本文对制造业企业筹资工作中的避税问题及案例提出了质疑和分析，目的是为了提高避税方案的可行性，减少工作中的失误。在经营业务中，应该注意纳税筹划。纳税筹划首先要做到合法纳税。

机械制造企业要筹集和使用资金，无论长期资金还是短期资金，都存在一定的资金成本，因此，在筹集资金中降低成本减轻税负便成为人们追求的目标。由于人们对税法和会计业务的了解不甚透彻，往往在避税中出现失误，下面对这些问题进行分析。

一、利用资金筹集途径选择进行避税的分析

企业经营活动所需要的资金，可以通过银行借款、发行债券、发行股票、融资租赁等途径来解决，但是，不同途径的资金其税负大不相同。人们为了减轻税务成本，必然选择纳税较少的途径筹集资金。举例如下：

［例1］某机器制造集团公司所属的瑞雪企业需要一条产品生产线，价值200万元，目前企业只有贷款和租赁两种选择，如果选择五年期长期贷款，年利率11%，筹资费用率；如果选择租赁，正好本集团内部的丰年企业有一条该生产线，该设备每年可创造年利润24万元，所得税率33%，应纳税额万元，如果租赁的话，租金每年15万元。那么，从减少纳税的角度看，该集团公司如何进行决策呢？分别计算如下：

（一）借款资金成本=借款年利息（1-所得税率）/[借款本金（1-筹资费用率）]=22（1-33%）/[200（）]=

（二）由于借款利息和借款费用可以计入税前成本费用扣除或摊销，企业五年可以少缴所得税111×33%=万元。

（三）丰年企业原来每年交纳所得税24×33%=万元，五年计万元。

（四）瑞雪企业租用后，每年租金15万元，丰年企业需要交纳营业税万元（15×5%）；瑞雪企业的租金可以在税前扣除，则利润为24-15=9万元，适用税率27%，应纳所得税万元。共计税负万元（）。

由此推论，瑞雪企业租用丰年企业的产品生产线，纳税额最低。因此，许多专业书籍上都介绍了这个案例并且选择了后一个方案。

可是，当我们仔细推敲的时候，发现以上的避税方案有漏洞。丰年企业把设备出租给瑞雪企业，满足了瑞雪企业的需要，可是，丰年企业的市场需求怎样满足？即使丰年企业可以解决市场问题，集团公司内部通过这种单纯避税的方法去经营，未必能够获得最好的经济效益，未必不被税务机关查处。所以，笔者认为，在选择筹集资金的途径时，应该考虑避税问题，但是，不能为了避税就不考虑生产经营的需要和征得税务机关的同意。因此，企业在资金筹集过程中首先要考虑企业的生产经营需要，在满足生产经营所需的前提条件下，利用国家的法律条款进行避税，才是可取的。

二、利用调整资本结构进行避税的分析

企业通过债务筹集资金比通过发行股票进行筹集资金税负要低，在其他条件不变的情况下，如果筹集同样额度的资金，由于债务性筹资可以在计提所得税以前列支一部分利息，从而产生避税效果，可给资本所有者提供避税利益。这是财务杠杆发生的作用。这个作用使得利用财务杠杆的企业比其他没有利用财务杠杆的企业更能够实现权益增值，从而给企业的股东权益产生积极的影响。举例如下：

［例2］天恒公司是一家制造企业。计划筹集资金100万元用于一项新产品的生产，制定了甲、乙、丙三个方案，其债务利率为10%，企业所得税33%，各个方案的权益投资利润率见表1。

由表1可见，随着债务资本比重的加大，企业纳税额呈现递减的趋势，从万元一直减到万元。同时，当投资利润率大于负债利率的时候，债务资本在投资中所占比例越高，对企业权益资本越有利。于是，在其他条件都不变的情况下，丙方案是最优方案，应该选择丙方案。

但是，并不等于说负债越多越好。随着企业债务的增加，企业的财务风险在增加，债务成本也在增加。一方面，如果企业债务过重，经营效益又不好，当处于财务拮据状态的时候，将产生财务拮据成本；另一方面，为了遵循保护性条款，使企业经营灵活性减少，效率降低以及监督费用的增加，都构成成本。这两种费用的增加，都会抵销由于负债带来的避税作用而增加的企业价值，使企业的避税计划归于失败。

由此可见，在筹集资金的避税方案中，税务成本的降低和控制企业财务风险同等重要，必须同时考虑，缺一不可。寻求企业的最佳资本结构，最大限度地降低税务成本，提高企业价值，权衡避税和财务风险的利弊，才是企业财务管理努力的方向。

另外，在利用债务形式进行筹集资金的时候，还应该注意以下几个问题。

一是资本性利息不能作为费用一次性从税前扣除。二是内资企业在生产经营期间，向非金融机构借款发生的利息支出，高于金融机构同类借款利息的金额部分，不能从税前所得中扣除。三是外商投资企业和外国企业的债务利息如果高于一般商业贷款利率，其高出部分也不能从税前扣除。四是企业从关联方取得的借款金额超过注册资本50%的，其超过部分的利息支出不能从税前扣除。

以上四条均是国家税务部门的规定，企业在纳税的时候必须遵照执行。如果在这四个问题上想钻法律的空子，那是偷漏税的行为，必然受到法律的制裁。

资金筹措方案规划 第29篇

市政工程可行性研究报告编制办法第一部分项目总论

总论作为可行性报告的首要部分，要综合叙述研究报告中各部分的主要问题和研究结论，并对项目的可行与否提出最终建议，为可行性研究的审批提供方便。

第二部分项目建设可行性

第三部分项目市场需求分析

市场分析在可行性研究中的重要地位在于，任何一个项目，其生产规模的确定、技术的选择、估算甚至厂址的选择，都必须在对市场需求情况有了充分了解以后才能决定。而且市场分析的结果，还可以决定产品的价格、销售收入，最终影响到项目的盈利性和可行性。在可行性报告中，要详细研究当前市场现状，以此作为后期决策的依据。

第四部分项目产品规划方案

第五部分项目建设地与土建总规

第六部分项目环保、节能与劳动安全方案

在项目建设中，必须贯彻执行国家有关环境保护、能源节约和职业安全方面的法规、法律，对项目可能造成周边环境影响或劳动者健康和安全的因素，必须在可行性研究阶段进行论证分析，提出防治措施，并对其进行评价，推荐技术可行、经济，且布局合理，对环境有害影响较小的最佳方案。按照国家现行规定，凡从事对环境有影响的建设项目都必须执行环境影响报告书的审批制度，同时，在可行性报告中，对环境保护和劳动安全要有专门论述。

第七部分项目组织和劳动定员

在可行性报告中，根据项目规模、项目组成和工艺流程，研究提出相应的企业组织机构，劳动定员总数及劳动力来源及相应的人员培训计划。

第八部分项目实施进度安排

项目实施时期的进度安排是可行性报告中的一个重要组成部分。项目实施时期亦称时间，是指从正式确定建设项目到项目达到正常生产这段时期，这一时期包括项目实施准备，资金筹集安排，勘察设计和设备订货，施工准备，施工和生产准备，试运转直到竣工验收和交付使用等各个工作阶段。这些阶段的各项活动和各个工作环节，有些是相互影响的，前后紧密衔接的，也有同时开展，相互交叉进行的。因此，在可行性研究阶段，需将项目实施时期每个阶段的工作环节进行统一规划，综合平衡，作出合理又切实可行的安排。

第九部分项目财务评价分析

第十部分项目财务效益

第十一部分项目风险分析及风险防控

第十二部分项目可行性研究结论与建议

工程可行性研究报告编制格式一、总论

1、项目名称：

2、承办单位概况(新建项目指筹建单位情况，技术改造项目指原企业情况)

3、拟建地点：

4、建设内容与规模：

5、建设年限：

6、概算投资：

7、效益分析：

二、项目建设的必要性和条件

1、建设的必要性分析

2、建设条件分析：包括场址建设条件(地质、气候、交通、公用设施、征地拆迁工作、施工等)、其它条件分析(政策、资源、法律法规等)

3、资源条件评价(指资源开发项目)：包括资源可利用量(矿产地质储量、可采储量等)、资源品质情况(矿产品位、物理性能等)、资源赋存条件(矿体结构、埋藏深度、岩体性质等)

三、建设规模与产品方案

1、建设规模(达产达标后的规模)

2、产品方案(拟开发产品方案)

四、技术方案、设备方案和工程方案

(一)技术方案

1、生产方法(包括原料路线)

2、工艺流程

(二)主要设备方案

1、主要设备选型(列出清单表)

2、主要设备来源

(三)工程方案

1、建、构筑物的建筑特征、结构及面积方案(附平面图、规划图)

2、建筑安装工程量及“三材”用量估算

3、主要建、构筑物工程一览表

五、投资估算及资金筹措

(一)投资估算

1、建设投资估算(先总述总投资，后分述建筑工程费、设备购置安装费等)

2、流动资金估算

3、投资估算表(总资金估算表、单项工程投资估算表)

(二)资金筹措

1、自筹资金

2、其它来源

六、效益分析

(一)经济效益

1、销售收入估算(编制销售收入估算表)

2、成本费用估算(编制总成本费用表和分项成本估算表)

3、利润与税收分析

4、投资回收期

5、投资利润率

资金筹措方案规划 第30篇

广州中撰企业投资咨询有限公司是由5名资深投资策划专家和产业经济竞争情报研究实战派人士共同打造的专业投资项目咨询机构。我们的远景是成为中国最大、最专业的产业投资信息收集(研究+传播)及投资项目咨询策划机构。贷款项目资金申请报告、国家发改委批复、政府专项资金、政府立项备案、申报材料、资金申请报告范文、项目资金申请报告、资金申请报告格式、资金申请书范本、扶持资金申请书、向政府申请资金请示、关于申请资金的报告、贴息资金申请报告、发改委甲级资质、项目背景和必要性、投资估算及筹措、产业发展专项资金、资金申请报告、科技部、工信部、农业部、工程咨询、可行性研究报告、产业基金。

【报告描述】

政府投资项目中，采用投资补助和贴息方式的，不再审批项目建议书和可行性研究报告，而只审批资金申请报告。投资补助，是指政府部门对符合条件的企业投资项目和下一级地方政府投资项目给予的投资资金补助;贴息，是指政府部门对符合条件、使用了中长期银行贷款的投资项目给予的贷款利息贴息。

项目资金申请报告是项目建设筹建单位或项目法人，根据国家和地方政府的中长期规划、产业政策、生产力布局、国内外市场、所在地的内外部条件，提出的某一具体项目的建议文件，是对拟建项目提出的框架性的总体设想;是项目方为获取政府专项资金支持而向政府相关部门出具的一种报告。政府资金支持包括投资无偿补助、奖励、转贷、贷款贴息等。

【报告目录】

第一章纯电动汽车项目建设必要性及条件

一、项目法人概况

1、项目单位基本情况

2、项目单位近几年财务状况

二、项目概况

1、项目建设背景及建设必要性

2、申请投资补助或贴息资金的主要原因和政策依据

3、项目建设内容

4、项目总投资及资金来源

5、项目目前进度

三、项目结论

第二章纯电动汽车项目建设规模及产品方案

一、建设规模

二、产品方案

1、产品介绍

2、产品特点

3、产品技术参数及先进性

第三章纯电动汽车项目市场分析

一、产品市场现状分析

1、行业经济运行情况

2、产品技术现状及发展趋势

3、产品市场供需情况

二、产品市场竞争情况

1、主要生产厂商和国力生产力布局

2、产品竞争趋势

3、项目单位优势及产品市场竞争力分析

三、产品市场前景预测

四、项目产品市场推广策略

第四章纯电动汽车项目建设条件和主要建设内容

一、项目建设条件分析

1、厂址选择

2、自然条件及环境

3、工程地质条件

4、经济发展及投资优惠

5、原材料及能源供应

二、项目主要建设内容

1、土建工程

2、公用工程及辅助设施

3、原辅材料及动力供应方案

第五章纯电动汽车项目产品生产工艺技术

一、工艺技术来源及先进性

二、产品生产工艺介绍

三、主要设备选型及购置方案

第六章纯电动汽车项目环境保护、节能措施、劳动安全

一、环境保护

二、节能措施

三、生产安全设施

四、消防

第七章纯电动汽车项目组织结构与人力资源方案

一、项目单位组织机构

二、项目劳动定员和职工培训计划

第八章纯电动汽车项目建设期、进度安排和招投标

一、项目建设期

二、项目实施进度安排

三、项目招投标计划

第九章纯电动汽车投资估算和资金筹措方案

一、投资估算依据和说明

二、总投资估算

三、资金筹措方案及落实情况

第十章纯电动汽车项目经济、社会效益分析

一、生产成本和销售收入估算

二、财务评价

三、不确定性分析

四、社会效益分析

第十一章纯电动汽车项目风险分析及防范对策

一、政策法规风险

二、市场风险及防范对策

三、技术风险及防范对策

四、管理风险及防范对策

五、人员风险及防范对策

六、财务风险及防范对策

七、成本控制风险及防范对策

第十二章纯电动汽车项目结论与建议

一、结论

二、建议

附件：

(1)政府投资项目的可行性研究报告批准文件;

(2)企业投资项目的核准或备案的批准文件;

(3)城市规划部门出具的城市规划选址意见;

(4)_门出具的项目用地预审意见;

(5)环保部门出具的环境影响评价的审批意见;

资金筹措方案规划 第31篇

【报告描述】

政府投资项目中，采用投资补助和贴息方式的，不再审批项目建议书和可行性研究报告，而只审批资金申请报告。投资补助，是指政府部门对符合条件的企业投资项目和下一级地方政府投资项目给予的投资资金补助；贴息，是指政府部门对符合条件、使用了中长期银行贷款的投资项目给予的贷款利息贴息。

项目资金申请报告是项目建设筹建单位或项目法人，根据国家和地方政府的中长期规划、产业政策、生产力布局、国内外市场、所在地的内外部条件，提出的某一具体项目的建议文件，是对拟建项目提出的框架性的总体设想；是项目方为获取政府专项资金支持而向政府相关部门出具的一种报告。政府资金支持包括投资无偿补助、奖励、转贷、贷款贴息等。

【报告目录】

第一章心脏瓣膜项目建设必要性及条件

一、项目法人概况

1、项目单位基本情况

2、项目单位近几年财务状况

二、项目概况

1、项目建设背景及建设必要性

2、申请投资补助或贴息资金的主要原因和政策依据

3、项目建设内容

4、项目总投资及资金来源

5、项目目前进度

三、项目结论

第二章心脏瓣膜项目建设规模及产品方案

一、建设规模

二、产品方案

1、产品介绍

2、产品特点

3、产品技术参数及先进性

第三章心脏瓣膜项目市场分析

一、产品市场现状分析

1、行业经济运行情况

2、产品技术现状及发展趋势

3、产品市场供需情况

二、产品市场竞争情况

1、主要生产厂商和国力生产力布局

2、产品竞争趋势

3、项目单位优势及产品市场竞争力分析

三、产品市场前景预测

四、项目产品市场推广策略

第四章心脏瓣膜项目建设条件和主要建设内容

一、项目建设条件分析

1、厂址选择

2、自然条件及环境

3、工程地质条件

4、经济发展及投资优惠

5、原材料及能源供应

二、项目主要建设内容

1、土建工程

2、公用工程及辅助设施

3、原辅材料及动力供应方案

第五章心脏瓣膜项目产品生产工艺技术

一、工艺技术来源及先进性

二、产品生产工艺介绍

三、主要设备选型及购置方案

第六章心脏瓣膜项目环境保护、节能措施、劳动安全

一、环境保护

二、节能措施

三、生产安全设施

四、消防

第七章心脏瓣膜项目组织结构与人力资源方案

一、项目单位组织机构

二、项目劳动定员和职工培训

计划

第八章心脏瓣膜项目建设期、进度安排和招投标

一、项目建设期

二、项目实施进度安排

三、项目招投标计划

第九章心脏瓣膜投资估算和资金筹措方案

一、投资估算依据和说明

二、总投资估算

三、资金筹措方案及落实情况

第十章心脏瓣膜项目经济、社会效益分析

一、生产成本和销售收入估算

二、财务评价

三、不确定性分析

四、社会效益分析

第十一章心脏瓣膜项目风险分析及防范对策

一、政策法规风险

二、市场风险及防范对策

三、技术风险及防范对策

四、管理风险及防范对策

五、人员风险及防范对策

六、财务风险及防范对策

七、成本控制风险及防范对策

第十二章心脏瓣膜项目结论与建议

一、结论

二、建议

附件：

（1）政府投资项目的可行性研究报告批准文件；

（2）企业投资项目的核准或备案的批准文件；

（3）城市规划部门出具的城市规划选址意见；

（4）_门出具的项目用地预审意见；

（5）环保部门出具的环境影响评价的审批意见；

（6）申请贴息项目须出具项目单位与有关金融机构签定的贷款协议；

资金筹措方案规划 第32篇

1 企业债务性筹资的主要方式

第一种方式是从金融机构中借款，由于该种方式具有融资速度快、灵活的使用方式，同时利息的税前抵扣也可以减轻税负、降低筹资利率的特点。所以，筹资的总成本比较低。由于该种筹资到期时会偿还本息，所以会形成企业的负担。

第二种方式是发行债券，这种筹资方式同借款差不多，其利息都可以在税前扣除，用以递减企业的应税所得额。但是，用债券筹集资金，企业必须在规定的时间偿还本金和利息，这会使企业有财务风险甚至破产的危机。同时，企业发行债券相对其他负债筹资方式来说限制条件比较多，这对企业采用债券方式筹资具有一定的约束作用。

2 税收筹划在负债筹资中的应用

一般来说，负债筹资都是税前付息，所以，资金成本相对来说会比较小。但是，不同的负债筹资方式也会有不同的效果。其中，向金融机构借款所支付的利息、费用相对来说都比较高；公开发行债券属直接筹资，发行费较高，但利息没有经过中间商，所以，在相同的条件下和银行贷款相比，资金成本会比较低一些；向非金融机构借款和企业间拆借资金涉及的机构和人员比较多，所以，企业习惯用还本付息的不同方式、利息计算、资金回收期等一些弹性来寻找税收筹划的最佳途径；对于企业内部集资来说也具有拆借的特点，相对来说操作更为灵活一些，资金的风险和税负也都比较低。

3 筹资活动中税收筹划的案例分析

案例背景

XY公司是一家生产电气控制和电力设备的高科技企业，该公司成立于1997年，在2004年年初的时候成为股份有限公司并在2004年年底的时候在深圳证券交易所上市。该股份有限公司的注册资本为8000万元人民币，其中固定资产为2000万元人民币，企业适用的所得税税率为33%，行业的平均利润率为10%。

为了提高企业的竞争力，企业决定再筹集3600万元元人民币，投资建设一个新的项目，该项目的建设期为1年，预计使用年限为20年，该项目经过可行性论证之后，预计每年可为企业带来的息税前利润为360万元人民币，为了使该项目能够运作，企业制订了以下几种筹集资金的方案：

方案一：发行股票1200万股，每股3元人民币。

方案二：发行股票600万股，每股3元人民币，同时发行5年期的30万张企业债券1800万元人民币，负债成本率为6%

方案三：发行股票400万股，每股3元，同时发行5年期的40万张企业债券2400万元人民币，负债成本率为7%。

方案四：发行股票300万股，每股3元，同时发行5年期的45万张企业债券2700万元人民币，负债成本率为9%。

方案五：发行股票240万股，每股3元，同时发行5年期的48万张企业债券2880万元人民币，负债成本率为10%。

方案六：向银行借入五年期的借款，2400万元人民币，年利率为，筹资费用率为。

方案七：发行五年期的债券40万张，总金额为2400万元人民币，票面利率为6%，发行费用率为1%。

负债筹资方式对企业收益及税负的影响分析

负债筹资最常用的是借款和发行债券（如方案六和方案七），对于负债筹资来说最主要的成本是利息费用。而我国的税法中规定：借款利息可以在税前扣除，所以，企业可以通过贷款来减轻税负。因此，对方案六和方案七对企业前两年的收益及税负影响的分析结果如下，表1和表2为方案六和方案七对企业权益和税负的影响呈现的数据。

负债成本=负债总额×（负债利率+负债费用率）（1）

税前利润=税前利润总额-负债成本（2）

所得税=税前利润×所得税税率（3）

税后利润=税前利润-所得税（4）

由下图可知，企业在进行负债筹资时采用方案六时获得的税后净利润会比较多，造成这种差异的原因主要是企业在筹集资金时借款和发行债券支付的利息造成的。通过比较，我们可以看出方案六更适合企业生产经营和发展的需要。同时，我们还可以看出，企业在负债筹资过程中，主要考虑：一是筹资中的成本费用；二是对于成本及费用的现金支付能力；三是资金成本的减税程度。

两种方案下应纳所得税的比较图

对于企业来说，发行债券是最重要的方式，同时，企业在发行时既可以选择折价发行也可以选择溢价发行，但无论采用哪种方法，都要在发行期内对其折价或溢价进行摊销并计入财务费用。目前，对于企业来说实用的比较多的方法是，当企业采用溢价发行时，由于货币有时间价值，通常会采用实际利率法，当企业采用折价发行时，通常会采用直线法摊销。无论采用哪种方法企业都是处于自身的利益考虑而选择的最优方案。

4 结 论

现在的市场竞争比较激烈，要想在市场中生存，企业就必须增强管理水平，同时也要对企业的经济活动进行合理的筹划。这样企业才能适应不断变化的市场。而筹资活动作为企业资金的来源，是企业能持续经营和得到长远发展的关键因素，所以，企业做好筹资过程中的税收筹划工作，至关重要。

同时，企业在做好筹资活动中的税收筹划工作时，要注意以下两点。

资金筹措方案规划 第33篇

关键词：电力项目；经济可行性；评价

中图分类号：文献标识码： A 文章编号：

前言

电力投资项目的经济效益评价是电力投资项目决策的重要依据,是可行性研究的有机组成部分和重要内容,是一项十分重要的技术经济分析的论证工作,它决定着电力投资项目的命运.评价电力投资项目的经济效益的好坏不能简单地凭感觉识别,而是需要分析投资主体的经济效益,科学地分析和论证经济指标，从而评价出经济可行性。

一、经济可行性分析的评价依据、准则以及评价步骤

某电力建设项目投资施工包含OPGM光纤通信、500KV线路、500KV变电所三项，总投资为万元。

评价依据和准则：项目盈利能力、债务偿还能力、财务净现值、投资回收期、投资利润率、财务收益率、不确定因素对税前财务内部收益率和税前财务净现值的波动影响以及社会风险系数等。

评价步骤：首先，对项目投资额的估算和资金筹措方案进行评估；其次，在上一步的基础上对企业财务进行评估，从财务内部收益率、财务净现值、投资回收期、投资利润率等来计算出企业财务的项目盈利能力，当盈利能力大于某一值时能确保项目在经济上可行。同时也需要计算项目债务偿还能力是否在较短期限内能归还，不能忽视的是还需要从敏感性和盈亏平衡角度对不确定性因素进行分析，其中敏感性分析包括了经营成本、产品售价、基建投资和产品产量在某一范围内上下波动对税前财务内部收益率、税前财务净现值、投资利润率和投资回收期的影响；最后，要对项目的投资风险进行分析来估算项目在经济上是否可行。

二、经济可行性分析

（1）投资估算与资金筹措方案评估

①投资估算

电力工程项目的投资估算主要是对投资项目工程的设备购置、建筑工程、安装费用等各种费用总计的估算，它包括静态投资估算和动态投资估算。前者一般采用概率指标估算法，后者是按前者价值资金率与静态资产价值总额的乘积来估算。他们都是项目经济评价所需重要参数，且在一定程度上影响投资决策。根据2003年电力规划设计总院颁发的《火电、送电、变电工程限额设计控制指标》，工程实施过程中把各项设计指标控制在文件规定范围之内，且对材料价格、设备价格、定额等的编制概算也是按照国家相关机构颁布的行业标准和规定来核算，在保证评估依据合理的前提下，项目投资估算为：

表1

②资金筹措方案评估

资金筹措方案需根据资金成本率和资金来源比例来拟定，可以从不同的资金筹措方案中进行择优选择，选择使资金成本率最低的资金来源结构。资金筹措方案中资金筹措很大一部分来自于银行贷款。在该项目中动态资金筹措总额中，企业自筹占30%，剩下部分申请银行的动态资金筹措，其中年利率为。债务资金和项目资本金的比例严格按照国家规定的项目资金制度来划定，分别占总额的和。

（2）企业财务评估

财务评价是根据国家现行的财税制度、价格体系和项目评估的有关规定，分析预测项目的财务效益与费用，利用现行价格、现行工资和基准收益率来计算财务评价指标，从企业的角度出发，对项目的盈利能力、偿债能力和抗风险能力等财务状况进行分析，据以判断项目的财务可行性。财务评估有定性和定量两种评估策略，它直接涉及到企业的经济效益和投资资产。评价内容主要包括项目盈利能力分析、项目偿债能力分析、项目不确定性分析和敏感性分析。下面分别从以下四个方面来对企业财务进行评估。

①项目盈利能力分析

项目盈利能力分析是考察企业盈利尺度的重要标准。对企业而言，在项目可行性分析中，项目盈利能力占据主要位置，也是项目在经济上是否可行的重要指标。

a.财务内部收益率

财务内部收益率作为盈利能力分析的一项动态指标，它把项目资金的时间价值也作为一种评估参数来考虑项目工程投资后所得回报率。一般情况下，只要财务内部收益率能超出该行业在财务方面的基准收益率，从财务内部收益率角度来说，项目是可行的。

b.财务净现值

财务净现值和财务内部收益率一样，它也是作为盈利能力评估的一项动态指标。从该指标衡量公式分析可知，只要该值大于或者等于0，也就是说项目的报酬率超过了设定指标，就能给企业来带盈利。

c.投资回收期

当企业投入资金与现金流入资金相等时所需年限即为投资回收期，可以说它是对企业债务偿还能力的真实反映。投资回收期的长短决定企业收益率，投资回收期越小，收益率越大，项目投资可行性更高。

d.投资利润率

投资利润率是评估盈利能力的静态指标。通过和同类行业比较该项目的投资利润率，若大于平均投资利润率，则具有一定的盈利能力。

经计算，盈利能力分析如表2所示。

表2 盈利能力分析表

从表2中可知内部收益率无论是税前和税后都超过了10%的基准收益率，并在收益率的基础上计算出了相应税前和税后的净现值，都大于0，回收期包含了建设期时间(1年)，时间比较短，年均投资利润率也较高。显然该项目具有较好的盈利能力。

②项目偿债能力分析

项目偿债能力主要是依靠项目在运行期内公司根据财务状况对债务进行偿还的能力。进行评估前，必须合理把握公司的财务状况，可以从资金来源和公司年收益情况、资产负债表等来计算，再结合其他评价指标来评估出公司项目偿债能力。该项目贷款金额为30,万元，考虑到项目的盈利额、摊销费、折旧费以及其他资金均可用于还贷，再加上需要支付一定的还本利息，从而可以算出该项目偿债时间为年，显然该时限较短，但在经济上是合理而可行的。

③项目不确定分析

虽然在项目的决策和评价工作上已做充分准备，但也不能排除一些与最初设想背离的事情发生，导致项目实际结果与最初预测有较大偏差，所以在评估时应把一些不确定性因素纳入评估考虑范围，估算出因不确定性因素带来的项目运营风险和经济损失等。其中不确定性分析主要包括了敏感性分析和盈亏平衡分析。图1为盈亏平衡分析图，从图1中可知，盈亏平衡点为，只要BEP大于该值，项目就不会出现亏损，且获利也比较大。表2为敏感性分析，从表2中可知经营成本、产品售价和产品产量均在一定范围波动时，其内部收益率和税前财务净现值的情况。

图1 盈亏平衡分析

表3项目敏感性分析

三、项目风险分析

由于项目的研究、设计和立项等是在将来的社会、政治、经济和环境基础上进行预测的，一旦某项因素受到干扰，原有项目计划和方案将受到波动，这些无法预料的不确定外部和内部因素对项目的干扰，都可称为项目工程风险。风险分析的目的就是要通过对工程项目风险的特殊性进行分析，然后辨识各种风险，分析其作用关系、作用途径、各种风险的复合规律，从而对项目风险进行评价、控制与管理。对项目风险的评估，先必须确定出风险因素对项目带来的各种影响权重，然后建立风险权重集，再建立评价集和模糊评价矩阵，进一步算出项目风险带来的后果。对该项目进行了项目风险分析，其风险影响程度为，风险发生概率为。综合比较，项目风险等级一般，在经济上可行。

四、结束语

资金筹措方案规划 第34篇

【报告描述】

政府投资项目中，采用投资补助和贴息方式的，不再审批项目建议书和可行性研究报告，而只审批资金申请报告。投资补助，是指政府部门对符合条件的企业投资项目和下一级地方政府投资项目给予的投资资金补助；贴息，是指政府部门对符合条件、使用了中长期银行贷款的投资项目给予的贷款利息贴息。

项目资金申请报告是项目建设筹建单位或项目法人，根据国家和地方政府的中长期规划、产业政策、生产力布局、国内外市场、所在地的内外部条件，提出的某一具体项目的建议文件，是对拟建项目提出的框架性的总体设想；是项目方为获取政府专项资金支持而向政府相关部门出具的一种报告。政府资金支持包括投资无偿补助、奖励、转贷、贷款贴息等。

【报告目录】

第一章水玻璃项目建设必要性及条件

一、项目法人概况

1、项目单位基本情况

2、项目单位近几年财务状况

二、项目概况

1、项目建设背景及建设必要性

2、申请投资补助或贴息资金的主要原因和政策依据

3、项目建设内容

4、项目总投资及资金来源

5、项目目前进度

三、项目结论

第二章水玻璃项目建设规模及产品方案

一、建设规模

二、产品方案

1、产品介绍

2、产品特点

3、产品技术参数及先进性

第三章水玻璃项目市场分析

一、产品市场现状分析

1、行业经济运行情况

2、产品技术现状及发展趋势

3、产品市场供需情况

二、产品市场竞争情况

1、主要生产厂商和国力生产力布局

2、产品竞争趋势

3、项目单位优势及产品市场竞争力分析

三、产品市场前景预测

四、项目产品市场推广策略

第四章水玻璃项目建设条件和主要建设内容

一、项目建设条件分析

1、厂址选择

2、自然条件及环境

3、工程地质条件

4、经济发展及投资优惠

5、原材料及能源供应

二、项目主要建设内容

1、土建工程

2、公用工程及辅助设施

3、原辅材料及动力供应方案

第五章水玻璃项目产品生产工艺技术

一、工艺技术来源及先进性

二、产品生产工艺介绍

三、主要设备选型及购置方案

第六章水玻璃项目环境保护、节能措施、劳动安全

一、环境保护

二、节能措施

三、生产安全设施

四、消防

第七章水玻璃项目组织结构与人力资源方案

一、项目单位组织机构

二、项目劳动定员和职工培训

计划

第八章水玻璃项目建设期、进度安排和招投标

一、项目建设期

二、项目实施进度安排

三、项目招投标计划

第九章水玻璃投资估算和资金筹措方案

一、投资估算依据和说明

二、总投资估算

三、资金筹措方案及落实情况

第十章水玻璃项目经济、社会效益分析

一、生产成本和销售收入估算

二、财务评价

三、不确定性分析

四、社会效益分析

第十一章水玻璃项目风险分析及防范对策

一、政策法规风险

二、市场风险及防范对策

三、技术风险及防范对策

四、管理风险及防范对策

五、人员风险及防范对策

六、财务风险及防范对策

七、成本控制风险及防范对策

第十二章水玻璃项目结论与建议

一、结论

二、建议

附件：

（1）政府投资项目的可行性研究报告批准文件；

（2）企业投资项目的核准或备案的批准文件；

（3）城市规划部门出具的城市规划选址意见；

（4）_门出具的项目用地预审意见；

（5）环保部门出具的环境影响评价的审批意见；

（6）申请贴息项目须出具项目单位与有关金融机构签定的贷款协议；

资金筹措方案规划 第35篇

1.内容：

(1)项目概况;

(2)可行性研究的主要依据;

(3)项目需求及目标分析;

(4)项目建设选址;

(5)项目建设方案;

(6)外部配套条件分析;

(7)项目实施方案(含实施进度计划、项目法人组建方案、招标方案、实施代建制方案等;

(8)土地利用与移民安置方案;

(9)环境影响评价;

(10)投资估算;

(12)费用效果分析;

(13)社会影响分析;

(14)风险分析;

(15)结论和建议。

2.重点关注的问题：

(1)项目需求及目标定

(2)项目建设方案(建设地址选择、占用土地、建筑方案、公用工程等);

(3)项目实施方案;

项目实施应特别强调实行代建制。政府直接拨款投资的项目，应重视招标方案的分析制定，按照《_招标投标法》和《_政府采购法》等政策法规的要求进行。

(4)土地利用与移民安置方案。

对于以土地划拨方式用于国家机关和军事用地等项目的建设，应根据项目建设方案，确定永久征地和临时占地范围，进行征地拆迁影响的相关调查，分析拆迁安置计划是否符合项目影响人群的实际情况;对拆迁补偿方式和补偿金额、安置用房面积和安置地点、搬迁期限、搬迁过渡方式和过渡期限等内容的合理性进行分析，判断是否存在盲目扩大拆迁规模的情况，拆迁补偿和安置措施是否存在人为降低标准，侵害居民合法权益的情况。

(5)环境保护措施方案及环境影响评价

对于可能对环境产生重要影响的政府投资项目，应基于减少污染排放，强化污染治理，保持环境可持续能力的原则，结合环境影响评价的要求提出可行的环境保护措施方案。

对涉及自然及文化遗产保护的项目，应研究提出相应的保护措施方案。

环境保护措施方案通常可包括在项目建设方案之内，而环境影响评价及其报告则另成体系，由具有专项资质的咨询单位负责编制，并由国家或地方环境保护主管部门负责审批。

(6)投资估算：

进行建设投资和流动资金的估算，并对建设投资及其构成的合理性进行分析评价。

(7)资金筹措方案：资金筹措方案评价包括：

①评价拟建项目采用的政府注资方式的合理性;

②资金来源的可靠性以及项目所需投资能否得到足额、及时供应;

③项目法人单位自筹资金投入在数量和时间安排上能否满足项目建设需要。

(8)费用效果分析

①政府直接投资的公益性项目的产出效果一般不能货币量化，应尽可能地采用非货币的量纲进行量化，采用费用效果分析的方法对项目建设方案分析比较，进行经济合理性评价;

②难以进行量化分析的，应进行定性分析。

(9)社会评价(社会影响分析)

涉及扶贫、区域综合开发、文化教育、体育、公共卫生等具有较强的社会发展目标的财政拨款投资项目，应重视社会影响的分析和评价，在社会调查的基础上识别关键利益相关者，分析主要利益相关者的需求、对项目的支持意愿、目标人群对项目内容的认可和接受程度，评价投资项目的社会影响，并在确认有负面影响的情况下，阐明需要解决的社会问题及解决方法，提出减轻负面社会影响的对策措施，并使措施方案能够考虑到性别、民族及其他社会差异因素，符合当地的社会风俗习惯。

资金筹措方案规划 第36篇

概 述

项目名称、主办单位、企业性质及法人

企业概况

企业财务状况

项目建设背景及建设必要性

项目建设对资源型城市可持续发展的意义

可行性研究报告编制的依据和原则

编制依据

编制原则

项目结论

结论

项目主要技术经济指标

2 低品位铁矿深加工加工市场分析

产品市场分析

产品性质及用途

国内外市场预测分析

价格预测

产品价格现状与预测

主要原辅材料、燃料、动力价格现状与预测

3 建设规模与产品方案

生产规模

生产规模确定原则

生产规模确定

产品方案

产品方案确定原则

产品方案确定

产品质量标准

4 工艺技术方案及设备方案

工艺技术方案的选择

原料路线确定的原则和依据

国内、外工艺技术概况

工艺技术方案的比较和选择

工艺技术描述

工艺流程和消耗定额

工艺流程概述

工艺流程说明

消耗定额

金属元素平衡

主要设备选择

自控技术方案

概述

仪表选型

5 主要原辅材料及燃料的供应

主要原辅助材料供应

主要原辅助材料年需求量

供需状况分析

供应可靠性分析

供应方案选择

水、电、煤和其他动力供应

供应工程消耗量

供应方案选择

6 厂址选择及用地方案

厂址选择

项目选址的基本原则

厂址选择

建设条件

7 总图、运输与公用辅助工程

总图布置

运 输

运输方案基本情况

特殊化学品运输方案

主要工程量

运输量

储存方案

公用工程方案和辅助生产设施

给排水

供电

供热

通讯设施

暖通工程

土建

8 节 能

概 述

评估依据

能耗状况和能耗指标分析

能源消耗状况

能源消耗指标分析

节能措施和节能管理

9 环境影响分析

执行的环境质量标准及排放标准

项目主要污染情况和治理方案

施工期环境影响及防治措施

运营期环境影响及防治措施

环境保护投资

环境影响分析

10 劳动安全卫生与消防

劳动保护与安全卫生

设计依据

建设项目生产过程中职业危害因素的分析

职业安全卫生及防护措施

消 防

11 工厂组织和劳动定员

工厂体制及组织机构

劳动定员

人员的来源和培训

12 投资估算与资金筹措

投资估算

投资估算编制的依据和说明

建设投资估算

建设投资借款利息

流动资金估算

总投资

资金筹措

13 财务分析及评价结论

产品成本和费用估算

成本与费用估算依据及说明

生产成本和费用估算

财务评价

产品销售收入和销售税金及附加估算

财务盈利能力分析

财务现金流量和资金来源运用分析

资产负债分析

不确定性分析

财务和经济评价结论

14 社会影响分析

项目对社会的影响分析

项目与所在地互适性分析

社会风险分析

社会影响分析结论

15 项目实施规划与招投标

项目实施规划

项目招标内容

16 可行性研究报告支持的理由和政策依据

17 结论和建议

资金筹措方案规划 第37篇

第一章 项目总论

一、项目背景

项目名称、项目承办单位、承担编制申请报告的咨询意念及其资质、申请报告工作依据及其工作概括。

二、项目单位申请情况

项目申请单位现有主要产品、生产规模、资产负债和股东构成情况。

三、项目研究结论

项目规模、原材料、燃料和动力供应、项目工程技术方案、环境保护、投资估算和资金筹措、项目经济评价等综合评价结论。

第二章 项目建设基本情况

一、项目建设基本情况

国家或行业发展规划、行业发展概括、项目建设地点、占地面积、投资规模]出资方式及融资方式、主要投资方、似进口设备及用汇额等。

二、项目产品技术方案

主要产品产量，主要设备装置。主要生产车间的生产能力，生产线数量，生产技术方案，技术参数和工艺流程、主要工艺设备选择。技术含量及知识产权情况和技术水平发展阶段评价。

三、项目建、构筑物方案

总平面布置和运输、土建工程主要建、构筑物和建筑物的建筑特征与结构设计、其他工程等。

第三章 建设用地与相关规划

一、项目建设用地区域情况

建设地区的资源、区域地质、交通运输情况，自然重要任条件与项目的特定生产需要的关系。

二、项目用地情况

项目用地占用土地数量、占用农用地、建设项目用地等数量，生产区、生活区、原料基地占地面积，需要拆迁及可利用的原有建筑物、构筑物情况，项目需要支付的补偿或出让费用，项目用地预审情况。

三、项目布局规划情况

合理布局的论证分析。在城市规划区内的项目选址和布局与所在地城市规划衔接情况。

第四章 资源利用和能源耗用分析

一、资源和原材料

项目需要利用的自然资源及其来源、数量、运输方式、供应条件以及今后发展和开发趋势，项目所资源利用与相关开发资源利用总体规划的衔接。

二、能源耗用和公共设备的占用

项目所需煤、电、气、汽、油、路(运输)等燃料、有动力及公用设施的数量和能力，需由项目自建的规模和种类以及可利用的现有的设施能力。

三、节能和节水措施

能源和水资源消耗大的项目，应符合综合利用、节约资源和可持续发展等方面的要求，并提出节能的节水措施，对能耗、水耗指标进行分析。

第五章 环境影响分析

一、建设项目周围环境现状

项目所在地的自然及经济社会情况。包括地理、水文、气候、气象等情况，自然保护区、风景浏览区、名胜古迹以及重要政治文化设施情况，生活居住区分布情况和人口密度等社会经济情况、人群健康状况和地区病等情况，环境质量现状。

二、项目主要污染和污染物分析

项目主要污染源，主要污染物的种类、排放浓度、排放量和排放方式等，废弃物的回收利用和处理、处置方案。采用的污染物排放标准。

三、建设项目的环境影响

建设项目对环境的可能造成的影响的分析、预测和评估项目影响的特征，环境影响的范围、程度和性质。

四、环保措施的评述及其技术经济论证。

提出各项措施的投资估算，建设项目环境影响的经济损益分析。

五、环境监测制度及环境管理的建议。

六、环境评价结论和建议。

第六章 经济和社会效益分析

一、投资估算和资金筹措

分析项目建设和运营所需投资，估算工程总投资，并对资金筹措作出分析。

二、国民经济评价

从国家整体的角度考察项目对国民经济的贡献和需要国民经济付出的代价。

三、社会效果分析

分析项目对国家政治和社会稳定的影响，包括分析项目建设的解决和促进就业的作用，项目与当地抗科技、文化发展水平的相互适应性、项目与当地基础设施发展水平的相互适应性、项目与当地居民的宗教、民族习惯的相互适应性、项目对合理利用自然资源的影响等。

第七章 建设与实施

一、项目建设实施的安全、消防、卫生等措施。

二、工程质量要求。

三、项目的招标方式和招标组织形式。

第八章 结论与附件

一、结论及有关说明。

二、需要政府解决的问题和建议。

三、有关附件。

资金筹措方案规划 第38篇

关键词:慈善组织 筹资 流程

党的十六届六中全会明确指出社会组织(慈善组织)既是加强和完善社会管理的重要内容,又是公众参与社会管理、提供公益服务的重要组织载体。党的_报告更是把社会组织(慈善组织)放到了全面推进社会主义经济建设、政治建设、文化建设、社会建设“四位一体”的高度进行全面而系统的论述,并对社会组织(慈善组织)在建设和谐社会中发挥的积极作用寄予了厚望。这充分说明了社会组织(慈善组织)在我国现代化建设中的不可替代作用,实现经济又好又快发展,客观上需要更大程度地发挥社会组织(慈善组织)的作用。

目前,我国政府、企业和慈善组织三个部门中,慈善组织属于“木桶短板”,这势必影响经济社会发展和社会和谐进步。慈善组织的资金筹措是其发展进程中必须解决的一个重大问题,本文试对慈善组织的筹资概念进行界定、对筹资动机加以分析、对筹资流程进行梳理,以期引导慈善组织筹资工作健康、有序地开展。

一、慈善组织筹资概念

清华大学王名教授将慈善组织资金筹集定义为:基于组织的宗旨和目标,向政府、社会大众或基金会等,发动募集资金、物资或劳务的过程 。笔者认为,所谓慈善组织筹资,是指慈善组织根据自身的组织目标和战略规划需要,通过多元化的渠道,利用各种方式依法从外部有关单位或个人以及组织内部筹措和集中资金、资源的过程。

从狭义上来讲“资金”特指货币资金,按照《企业会计准则》的定义,包括现金、银行存款和其他货币资金;从广义上来讲“资金”主要指:现金、银行存款、固定资产、股权、债权、无形资产(专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等)、长期借入资金(长期借款、发行的债券、融资租赁设备等)、其他货币资金(行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等)等。

“资源”是一个更加广博的概念,主要包括:人力资源、信息资源、自然资源、关系资源和形象资源。从理论上讲与“资金”是真包含关系。但我们此处探讨的“资源”,主要是指筹措“人力资源”,尤其特指“志愿者”、“志愿服务”。

通过对“资金”和“资源”概念的界定,可知慈善组织的筹资是一项内涵丰富、外延庞杂的综合性事务。本文主要探讨“资金”的筹集。

二、慈善组织的筹资动机

慈善组织筹资活动的出发点,即其动机,可以分为两个层面:

(一)维持生存底线动机

对于慈善组织的登记设立,有注册资金额度的门槛;慈善组织存在一天,运作一天,就需要付出相应的运行成本,例如:办公室租金、电话费、水电费、人员工资福利、交通费等。因此,慈善组织的筹资活动是从慈善组织成立之初(或者说登记注册之前)开始,伴随慈善组织直至其消亡。那么其第一个层面,也是基础层面的筹资动机就是保障和维护组织本身的正常运行。

(二)实现组织愿景动机

众所周知,慈善组织都有其组织目标和使命愿景,资金筹集第二个层面的动机,也即高级动机就是根据组织目标要求和项目内容设计,广泛筹集资金、资源,以完成其社会公益使命、承担相应的社会责任。这一动机也是慈善组织与营利性组织的筹资区别所在。

三、慈善组织的筹资流程

筹资是一项非常复杂的行为过程,由一系列环节组成,为确保筹资取得最佳效果,确保筹资全过程得到有效控制,非常有必要制定筹资业务流程。

(一)编制筹资预算

慈善组织在进行筹资活动之前,必须根据自身的组织目标和长远战略规划,科学合理地确定每个年度的资金需要量,编制筹资预算,为筹措资金提供定量依据,以克服筹资的盲目性,既要广开财路,又要有一个合理界限。

(二)选择筹资来源

慈善组织筹集资金的渠道和方式是多元化的,不同筹资渠道和方式的筹资难易程度、筹集成本和筹资风险各不相同,因此就要选择最佳的资金来源。例如:政府资助、社会捐款在一定程度上来讲是无偿性的,无需偿还,而通过股权筹资方式筹集的资金是需要为投资人带来效益,需要偿付的;通过投资证券、房地产等行业来获取利益的方式,则具有较高风险和不可控性,高回报也预示着高风险。所以,要综合考虑各种筹资渠道和筹资方式,研究各种资金的来源构成,求得筹资方式的最优组合,以最低的筹集成本筹措所需的资金、资源。

(三)拟订筹资方案

筹资方案是慈善组织进行筹资的具体实施计划。筹资方案应当符合国家有关法规、政策和慈善组织自身性质、特点 ,主要包括筹资规模计划、资金渠道定位、筹资项目策划、筹资成本预算、潜在风险分析、筹资运作步骤、筹资时间安排以及资金筹集后的合理支出等内容。一个完善的切实可行的筹资方案,可以节约时间、节省成本,也可以提高筹资活动的效率。

(四)筹资决策审批

为规范管理,慈善组织的筹资方案经筹资办公室 或者相关业务部门制定出来以后还应提交理事会或者常务理事会进行集体决策。一般筹资方案可由授权的相关部门或人员在职责权限范围内批准;重大筹资方案应当实行理事会集体审议决策制度。

(五)依法实施筹资

根据审批通过的既定方案,细化各个筹资项目,在筹资办公室中设立筹资项目小组,责任落实到人,依法及时开展资金筹集活动。筹资活动的具体工作既要符合慈善组织的相关管理规定,也要遵守国家有关财经法规,注重成本和风险控制。所筹集到的资产是货币资金的,应按货币资金的实有数额及时入账;筹集到的资产为非货币资金,且需要对该资产进行验资、评估的,应按规定在验资、评估后合理确定其价值,进行会计记录,并办理有关产权转移、工商变更手续。

(六)资金使用管理

无偿性资金在取得后,应根据资金来源方的出资或捐赠要求及时提供相应的服务或实施公益项目,限定性资金要严格按照出资方规定的用途合理使用。若是股权式筹资,在取得收益后,应按照股利(利润)分配方案发放股利(利润),股利(利润)分配方案应当经过股改后的慈善组织的最高权力机构审议批准。同时,在整个筹资过程中,还要加强对与筹资业务有关的各种文件和凭据的管理。慈善组织应当建立筹资决策、审批过程的书面记录制度以及有关合同或协议、收款凭证、验收证明、入库凭证、支付凭证等的存档、保管和调用制度,并对有关文件和凭证进行定期核对和检查。

(七)日常监督检查

慈善组织还应当建立对筹资业务内部控制的监督检查制度,明确监督检查机构或人员的职责权限,例如可以聘请3至5位副理事长组成监督检查小组,定期或不定期地对整个筹资程序和进度进行检查,同时可以聘请专业的审计机构定期对其账务进行审计。内部监督检查的内容主要包括:

1.筹资办公室的人员配备情况,责任是否落实到人;

2.筹资业务授权批准制度的执行情况,审批是否越权;

3.筹资决策制度的执行情况,决策程序是否按照规定程序进行;

4.决策执行及资产的收取情况,是否严格按照理事会审议批准的筹资方案,逐步开展筹资业务,进度如何;

5.资金的使用和偿付,使用是否专款专用,是否将所筹集的资金在扣除法定或协议约定的办公经费外全部用于公益事业,需要偿付的资金是否符合合同或协议的规定;