预算绩效管理工作方案(热门31篇)

预算绩效管理工作方案 第1篇

以党的十精神为指导，以科学发展观为统领，以_《关于支持原中央苏区振兴发展若干意见》为契机，认真贯彻一系列重要讲话精神，全面贯彻落实中央、省、市、市委、市政府和上级行业主管部门的一系列重要工作部署，转变思想观念，拓宽工作视野，深化绩效管理，比学赶超，争先创优，努力提升全市矿政管理科学发展的能力和水平，为推进苏区振兴发展积极作为，做出新贡献。

二、组织领导

在局党组的统一领导下，成立局绩效管理工作领导小组，负责绩效管理工作的组织、指导工作绩效管理工作领导小组定期召开专题会议，研究、分析绩效管理工作。各科（室）、队负责人为本科（室）、队绩效管理工作第一责任人，要高度重视绩效管理工作，加强对人员、办公条件的保障力度，要细化责任，将绩效管理工作落实到每一个人；信息中心要做好技术支撑服务；监察室要加强对绩效管理工作的监督检查力度。

三、绩效管理内容

绩效管理的内容由职能业绩、共性工作和效能建设三部分组成。职能业绩分为重点工作、履职中的主要工作指标两个一级指标组成，主要反映我局贯彻落实市委、市政府以及省厅和市局重大工作部署的情况，本年度工作任务的完成情况。共性工作分为“八项规定”和省市规定落实、创建作风建设模范单位、党风廉政建设责任制落实、依法行政、预算绩效、自身建设六个一级指标;效能建设分为行政审批、信息公开、发展环境、电子政务、廉能风险防控、受理和办理效能投诉六个一级指标。绩效管理包括绩效目标设定、分解和落实、评分标准、设置依据、数据采集、监测与分析、实现程序的评估、绩效的改进和提升、建立绩效档案等内容。

(一）绩效目标的设定。根据我局今年开展的主要工作任务，按照绩效办的要求，设定2013年度的绩效管理目标。

(二）绩效目标的分解和落实。从提升工作绩效入手，分解和细化各项绩效工作目标，明确责任部门和责任人，建立健全督查工作机制，确保绩效的实现。

(三）绩效目标的监测与分析。对绩效目标实现程度进行跟踪监控，定期分析，查找差距，及时改进，不断提升绩效水平。

(四）绩效目标实现程度的评估。采取定性与定量相结合的方法，对贯彻落实市委、市政府及市局重大决策部署情况、本年度工作任务完成情况、部门自身建设情况等进行科学评价。

(五）绩效的改进和提升。正确对待绩效评估结果，及时总结经验，查找薄弱环节，建立绩效奖惩机制，促进绩效的提升。

(六）建立绩效管理档案。收集、整理绩效目标分解落实、绩效运行跟踪监控、绩效情况分析总结、绩效改进措施等绩效档案，为科学管理提供依据。

四、评估方法

(一)指标考核。职能业绩、共性工作、效能建设占的权重分别为50%、25%、25%。其中，绩效管理对象要根据各单位绩效管理工作方案中的指标内容及相应工作情况，及时准确地向市效能办填报《年度绩效管理考评指标自评表》和《年度绩效管理报告》。由市直牵头单位依据绩效管理对象报送的绩效数据及预先设定的评估标准、权重系数进行审核后，得出最终指标考核结果。

(二）公众评议。公众评议由由市效能办会同_组织实施，我局积极配合，按要求提供管理相对人和服务对象。

(三）察访核验。为加强绩效评估工作，局绩效管理工作领导小组办公室将结合年终工作目标责任制考核工作，组织人员定期、不定期对各科（室）、队的工作情况进往检查和核验，重点察访核验制度落实、工作作风、工作效率、履行职责等方面情况，发现问题及时督促整改。同时，配合做好市效能办察访核验小组到我局的察访核验工作。察访核验为不定时间、不定次数。

五、几点要求

(一）提高认识。局各科（室）、队要提高对开展绩效管理工作重要性的认识，把绩效管理工作作为树立和落实科学发展观和正确政绩观的重要举措来要求，强化责任意识，凝聚合力，密切配合，以通过落实绩效管理全面发挥部门职能。

预算绩效管理工作方案 第2篇

财务职员试用期工作总结范文一 光阴如梭，半年的工作转瞬又将成为历史，今天站在这个发言席上，我多想骄傲自豪地说一声：一份耕坛一份收获，我没有辜负领导的期望。然而，近阶段的工作检查与仓库管理员的理论考试的结果，让我切切实实看到了财务管理的许多薄弱之处，作为财务部的主要责任领导，我负有不可推卸的责任。务实、求实、抓落实，对照公司的精益管理高标准严要求，唯有先调整自己的理念，彻底转变观念，从全新的角度审视和重整自身工作，才能让各项工作真正落实到实处，下面本人查找问题如下：

其一、年初至今，财务部整个条线人员一直没有得到过稳定，大事小事，压在身上，往往重视了这头却忽视了那头，有点头轻脚重没能全方位地进行管理;

其二、人员的不够稳定使工作进入疲劳状态，恶性循环，导致工作思路不清晰，忽略了管理员的业务培训。

其三、主观上思想有过动摇，未给自己加压，没有真正进入角色; 其四、忽略了团队管理，与各级领导、各个部门之间缺乏沟通;

其五、工作思路上没有创新意识，比如目标管理思路上不清晰，绩效管理上力度不够，出现问题后处理力度不够;

以上几点是我部门与个人存在的最主要的问题根源，财务部门作为公司的一个主要职能监督部门，当好家、理好财，更好地服务企业是我财务部门应尽的职责。在公司加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等等方面我们负有很大的义务与责任。只有不断的反省与总结，管理工作才能得到提高!。

查找不足赶先进，立足根本争先进，时值润发集团提出树标兵、学先进、促发展、争效益活动、润发机械又一度成为整个集团的标兵企业，鑫宏企业与本公司进行对口红旗竞赛的今天，作为个人我们要实现体现自已的人身价值，企业的兴衰直接关系到个人的荣辱，作为财务管理部门，为公司实现共同的目标我们要添砖加瓦，学习润机的六种精神：艰苦创业精神、改革创新精神、拓展市场精神、精益管理精神、永不满足精神、顾全大局精神。

我们要把这六种精神贯穿于具体的工作中中去，下半年工作作为财务部的主要责任领导，对于如何提高自我，服务于企业这门必修课，我将不断地加强学习，完善自我，把学习先进、赶超先进、争当先进融入到工作中去，重点将放在加强仓库管理与财务分析这二块，下面就工作计划与思路向大会作一汇报：

一、完善公司内部管理制度;部门责任领导明确分工的职责，加强责任考核;

内部管理制度通过将近一年多来的实施，仍然有许多不合理的地方，为使企业的管理制度更趋于完善，财务部将结合集团管理的要求，与有关部门进行修正。

部门责任领导之间明确分工职责,按照年初签定的责任合同,组织落实强化到位,领导之间相互信任,遇事不推诿,搞好通力协助,对分管内容加强责任考核力度,做到奖罚分明;

二、针对此次突击检查与仓库管理员的业务理论考试，合理调整组合人力资源，继续加强培训力度与仓库管理检查监督力度;

今年以来,人事方面至今一直未得到稳定,财务部门的力量相对比较薄弱,通过近期突击检查工作与仓库管理员的突击考试,我们将根据库房各位管理人员的特点,一方面将对人员重新组合搭配,进行高效有序的组织，另一方面继续加强培训,让每一位仓库管理人员都要做到对各库的业务熟悉,真正做到驾熟就轻,文化素质与业务管理水平都要有质的提高,今年3月电脑真正联网,管理员的电脑操作水平还有待于进一步提高,我们将在这方面加强培训,使每一位管理人员都能熟悉电脑、掌握电脑操作，扎扎实实提高每个管理员的业务管理水平。

财务职员试用期工作总结范文二 时光荏苒，三个月的试用期很快就过去了，在xxx的这三个月是我平凡的一季，也是我收获的一季。首先感谢公司领导给予我这个平台，使我得到学习和发展的机会，同时也感谢同事们对我的帮助和引导，使我很快的熟悉和融入这个大家庭。现我将这三个月的工作情况进行如下总结：

一、试用期的基本工作内容

1、单位基本情况的熟悉

入职后我在部门总监容许的情况下,通过对单位相关资质的翻阅以及同事的介绍了解到我集团公司是成立于xxx年xx月的跨行业、多渠道发展的综合性公司，下设xxx个子公司。

2、单位相关人员的熟悉

在这三个月的日常工作中我不仅认识了集团公司各个部门的相关领导和同事以及各分公司的部分财务及办公室的同事，同时也在日常工作中得到了各位领导及同事的指导和帮助，相信在以后得工作中我会和大家相处的更加融洽。

3、基本工作内容的熟悉

三个月的试用期中我不仅接触了部分的会计、出纳岗位的工作，同时也接触了日常的办公工作，每一项工作都是自己新的开始和新的目标。包括原始凭证的整理、会计凭证的制作、支票的填写、银行单据的领取以及基本办公软件的应用等，我不仅在这些工作中学习到了新东西，也在工作中认识到了自己的不足，用以督促自己在日后的工作中不断的学习和进步。

二、工作中存在的问题

虽然已经有两年相关的工作经验，但是在这段时间的工作中我认识到自己的工作还有很大的欠缺，主要表现在以下两方面：

1、专业知识的欠缺

之前就听说财务是份干到老学到老的工作，自己很是不屑，以为凭借自己在学校所学的理论知识足以完成现有的工作，但是在真正的实践中才发现自己所掌握的仅仅是冰山一角，需要学习和掌握的专业知识还有很多。

2、财务软件运用不熟练

现在的财务工作已经基本脱离了原始的手工制作逐步向电算化、智能化过度。在这三个月的工作中我发现自己对会计电算化软件的运用很是笨拙，这将是我日后工作的壁垒，抓紧时间对软件的学习和练习是接下来工作的重点。

三、下一步的工作计划

1、端正工作态度

在日后的工作中我会严格要求自己端正工作态度，认真对待每一项工作，杜绝低级的常识性工作失误。与此同时还要进一步提高自己的执行能力，在最短的时间内高质量的完成领导交代的工作任务。

2、强化专业知识

除了对自己已掌握的专业知识经常的练习和巩固，在日后还要不断的学习专业知识，了解最新的会计准则及税法知识，从而正确的指导日常工作，同时还要和前辈及同事们学习相关的实践经验，充实自己的专业知识。

3、熟练运用财务软件

在这三个月的工作中认识到自己对财务软件的运用并不熟练，严重影响了相关工作的进展速度。学习和掌握财务软件的应用的工作势在必行。

4、做好数据的电子备份

财务工作是十分严谨而琐碎的工作，日常工作会涉及很多的数据文件，对数据文件做好电子备份是件很重要的事情，充分利用数据的电子备份既可以方便日后工作的查阅和借鉴，同时也可以提高工作效率。

总之，未来的路还很长，新的工作岗位意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，我决定在新的岗位上再接再厉，努力工作。

最后谢谢各位领导、同事给与的帮助和支持!

财务职员试用期工作总结范文三 可以说，在xx年的工作中，我们全公司的工作人员都高效的完成了自己要做好的工作。我们的公司财务审计部门的工作当然也是在发展中，高效的完成了公司安排给我们的公司，相信我们一定能够做好，这些都是我们得来的不断的发展的成果，相信我们一定能够做好! xx年是集团公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年，也是财务审计部创新思路，规范管理的一年。财务审计部坚持以市场为导向，以效益为中心的行业发展思路，紧紧围绕集团公司整体工作部署和财务审计工作重点，团结奋进，真抓实干，完成了部门职责和公司领导交办的任务，取得一定的成绩。为了总结经验教训，更好的完成xx年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的个人工作总结报告如下：

xx年财务审计工作的简要回顾

(一)财务方面的工作

1、增强财务服务意识

xx年，我们一如既往地按科学、严格、规范、透明、效益的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。

为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局(公司)的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了集团的财务制度。

为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整;强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。

2、做好会计工作计划，预算管理得到稳步推进

一是细化预算内容。根据各分、子公司xx年及xx年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的xx年全面预算奠定基础;二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度;三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好xx年全面预算工作积累了经验。

3、充分利用税收政策

充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了**物流公司、**运输公司的税收减、免、缓工作，并由此取得了市国家税务局准予**物流公司、**运输公司减免xx年度企业所得税合计万元、营业税万元的税收优惠政策的批复以及xx年度**物流公司、**运输公司所得税减免的批复，为集团公司取得了实质性经济收益。

4、切实加强财务管理

根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按统一管理，分级负责的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。

5、强力整顿财经秩序

根据市局(公司)财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累更多的财富的工作思路，以摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展为指导思想，严格按照市局(公司)的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自

上而下对帐外帐、小金库和虚列(乱列)成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照边整边改的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。

6、加强资金管理的作用

预算绩效管理工作方案 第3篇

行政事业单位绩效预算重要性分析

行政事业单位的绩效预算是保障内部管理完善的重要内容，是完善政府内控制度的重要环节。绩效预算管理这一理念是在上世纪初出现的，预算绩效的管理主要的特征就是将计划目标作为重要的导向，并将业绩作为重要的核心，在绩效预算和资源分配上，两者得到紧密结合。绩效预算的主体为财政部门和预算单位，这是一种较为科学的管理方法，能使行政事业单位的资金利用率得到有效提升。行政事业单位的绩效预算管理的强化能够减少利益格居的现象，并能够有效提高资金的利用效率[1]。行政事业单位的绩效预算使政府考核评价体系更适应市场需求，能够有效地调动各部门的积极性。传统预算模式由上而下地进行预算审批，实际上只站在经费预算指标上追求政府形象业绩最大化。而绩效预算模式下，把预算目标的订立放任给预算的实施部门，使预算执行者充分了解项目的目标，明确预算执行的方向，从而扬长避短，使整个资金的分配得到合理化的呈现，部门的资金使用监管效果得以良好实现。

行政事业单位绩效预算实施原则分析

对行政事业单位的绩效预算实施要能够按照相应的原则进行，这样才能够将其作用得到充分发挥。对行政事业单位进行绩效预算的管理，就是要对财务控制方法及管理方法精确的呈现，并要能够强调全过程的控制，如果只通过财务部门是不能完成的，所以这就需要进行全面系统的加以调整，并且在预算单位的业绩考核上也要能够对成本控制加以强化。还有，就是要能够遵循着高效运行以及效率优先的原则，预算实施中要注重实效和效率，对重点的部门经费支出要能够得到全面重视，从而来保障目标的实现[2]。再有，就是将权责对等的原则以及目标一致原则充分遵循，前者主要是要在绩效预算实施中，把权责实施有效结合，从而才能有针对性的进行管理，才能够对责任落实及考核实行提供有效保障。后者主要是要在绩效预算实施过程中，充分、灵活地协调各个部门。

2.行政事业单位绩效预算管理现状及优化策略探究

行政事业单位绩效预算管理现状分析

首先，从行政事业单位绩效预算管理的发展情况来看，还有诸多问题有待进一步解决，这些问题主要体现在预算编制层面的内容不科学和不全面。一是，绩效预算编制内容较粗泛，层面窄，有些难以用数字表明其预期效益的项目，绩效目标往往形同虚设。二是，预算编制工作在配合协助层面相对比较缺乏，实际工作中无法调动各部门参与和收集相应基础信息，所以编制部门为能够完成编制工作就综合往年数据大致估算，这就对编制的内容准确性上有着影响。三是，各单位的预算编制时候和实际没有得到紧密结合，缺少科学合理的方法，所以对绩效预算的推广也有着很大影响[3]。其次，在绩效预算的体系建设层面没有得到完善，管理层级不深。特别是中级层面的部门，绩效预算的理念相对比较落后，行政事业单位的负责人对绩效预算管理没有充分重视，存在着“重支出，轻绩效”的思想。同时，绝大多数政府部门的绩效预算只针对公共财政预算支出，而尚未涵盖政府性基金预算等其他预算项目。再次，在行政事业单位的绩效预算的监督层面存在着问题。由于预算监督存在诸多制约，使得绩效预算评价常常会流于形式、监督不及时、内容空泛等。主要体现在预算评价指标设置不合理，对预算评价结果没有充分重视，没有将预算结果与预算安排综合分析评价，缺乏绩效监控的动态反馈。最后，评价结果与日常预算管理和绩效问责相脱离。目前绩效预算管理的绩效问责环节大多停留在制度层面和书面表达上，在实际实施过程中，针对绩效评价发现的项目实施、资金使用的问题，很难及时督促预算单位健全完善相关管理制度，改变资金使用程序和方式。由于工作原因导致项目执行绩效未能达到预期目标的，也很难以“谁用钱，谁负责”的原则追责到单位和个人。而且，绩效预算管理也多数没有纳入各级政府部门的绩效考评内容中。

行政事业单位绩效预算管理优化策略探究

第一，举各方之力，使绩效预算管理理念深入人心，使行政事业单位的绩效预算得到充分重视。预算管理工作要想得到有效完善就必须要能够在重视度上得到加强，管理层要能够起到到带头作用，构建相关的制度进行鞭策，最大化的加强绩效预算管理人员自身的综合素质，将全员参与意识得到有效灌输[4]。强制手段和管理决心是不会自动转化为自觉行动的，因此，强化绩效预算的参与者的支出责任和效率意识尤为重要，要逐步在每个人心中形成无绩效无预算，无预算无支出的理念。第二，绩效预算管理体制要贯穿于预算管理的全过程，努力构建“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。在预算的编制环节的绩效考核层面，首先要能够树立绩效意识，考核预算编制依据的绩效，评价预算编制的科学性。在预算执行过程中的绩效指标层面，要对预算执行加强监督，对预算编制进行反馈等。在决算过程中的绩效评价指标要全面进行，基本支出决算绩效评价指标以及项目支出决算绩效评价指标都要充分体现。第三，要能够通过法制化的建设和完善管理体系，对行政事业单位的绩效预算管理进行促进，使预算管理的公信力得到有效提升。在这一过程中，通过对国外发达国家的一些经验进行借鉴学习并结合实际加以创新，在与现行的预算制度有效衔接的基础上，从管理制度和操作规程等层面上建章立制。同时，明确财政部门和预算编制部门作为预算绩效管理的主体地位，组织专家参与，并借助各方力量，理顺预算绩效管理体系。第四，要能够对行政事业单位的绩效预算科学编制，在方法上进行创新改革，对编制的时间也要合理的安排。部门绩效预算编制是系统的工程，不仅要对本单位的情况充分把握，还要能够对整个系统状况详细了解，所以各基层预算单位要有充足的时间调研、论证，结合实际情况，才能将绩效预算的基础工作加以完备。在对编制方法的改革上，可推行零基预算并彻底摒弃基数法，对行政事业单位的内外部因素综合考虑，以及科学的预测经济发展变化。还要能将复式预算管理的方式得到有效推行，结合预算收入来确定预算支出，并要能够让行政事业单位的收入及支出间保持对应关系，使其在约束力上能够得以保持[5]。第五，构建行政单位绩效预算指标评价体系，科学合理制定评价工作方案。绩效预算的基础是绩效评价，而绩效评价的核心是指标量化和定性。在制定指标上，要能够以预算作为客观的依托，将预算绩效化作为总的目标，从指标内容、权重设置、评价标准等方面进行完善。由于各部门的工作任务和性质不同，因此，要综合考虑部门职能、财务状况和发展规划等因素，具体情况具体分析，权衡考虑，制定出一套既有实效性又有普适性的绩效预算指标评价体系。

3.结语

预算绩效管理工作方案 第4篇

关键词：预算绩效 事业单位 管理

预算绩效管理是将绩效管理理念、绩效管理方法融入预算管理的全过程，使之与预算编制、预算执行、预算监督一起成为预算管理的有机组成部分，是一种以绩效目标的实现为导向，以绩效运行监控为保障，以绩效评价为手段，以结果应用为关键，以改进预算管理、优化资源配置、控制节约成本、提高公共产品质量和公共服务水平为目的的预算管理模式。

一、事业单位预算绩效管理存在的问题

1.预算绩效制度尚不完善

由于事业单位预算绩效管理尚处于起步阶段，目前尚没有相关法律对预算绩效管理做出明确规定。现行的《_预算法》中也没有涉及此项内容。尚没有成熟的、统一的绩效指标体系，从而制约了事业单位预算绩效管理的发展。

2.预算绩效管理重视程度有待加强

目前事业单位的预算绩效管理主要是由各自单位的财务部门负责，而单位领导和其他业务相关部门并未真正的参与进来。

3.预算绩效管理实施存在困难

在绩效目标管理、审核过程中由于还未建立健全完备的工作机制，造成绩效目标设置不合理，缺乏科学性。

预算执行中未建立专门的跟踪控制机制，大部分精力都放在督促预算执行进度中，在预算执行进度的压力下，对于财政资金使用是否合理、是否取得的最大的效益关注不多，疏于对绩效信息的收集与分析。

在绩效评价过程中评价方法单一，在评价指标的选择上过多的选择了定性指标，往往容易受到人为因素的影响对评价对象缺乏客观的描述，评价质量也有待提高。

在绩效评价结果的应用上，往往由于相关的奖罚机制尚未建立或奖惩力度过小，评价结果运用缺乏硬性约束，评价结果往往得不到有效应用。

二、加强事业单位预算绩效管理建议措施

1.建立完善事业单位绩效评价制度体系

预算绩效管理涉及到方方面面的利益调，具有一套健全的制度体系是做好一切工作的基础。一是要加强法律法规制度建设。最好是以立法的形式在《中国人民共和国预算法》中加入有关预算绩效管理的相关内容，使预算绩效管理做到有法可依。二是要加强各单位的规章制度建设。依据相关法律法规制定系统规范的预算绩效管理工作流程及操作实施细则，明确预算相关部门在预算绩效管理中的工作目标、工作职责、工作要求，以科学、合理、切实可行的制度保障预算绩效管理工作的进行。

2.树立绩效理念以加强对预算绩效管理的重视程度

加强预算绩效管理观念宣传，培养讲求绩效的工作氛围。在实际工作中，各事业单位是预算编制和预算执行的责任主体，要把绩效评价工作列入议事日程。要加强事业单位的责任观念，把预算绩效管理工作当作一项重要工作来抓。

3.建立全过程预算绩效管理机制

建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用管理是全过程。

预算绩效目标管理是全过程预算绩效管理的基础，在整个预算绩效管理中处于龙头地位。预算部门原则上应对全部财政性资金都编制绩效目标，但就目前情况来说还做不到，下一步要不断扩大绩效目标的编制范围，争取做到财政资金全覆盖。同时还要加强对预算部门绩效目标的审核工作，并及时、有效地指导预算部门修改完善绩效目标。

预算绩效运行监控是全过程绩效管理的关键。要做好对绩效信息跟踪监控工作，绩效跟踪监控属于事中控制，可将风险控制提前，有利于掌握预算执行中的第一手数据，当发现预算支出等绩效运行与原绩效目标不一致或发生偏离时要立即采取相关措施，及时制止、纠正，确保绩效目标的实现。

预算绩效评价是全过程预算绩效管理的核心。事业单位的财务部门可做为本级预算部门的评价组织机构，联合本单位的相关业务部门利用决算数据认真分析，对财政资金的实际支出进行客观公正地评价，拟定绩效评价工作方案，实施具体绩效评价。

预算绩效评价结果的应用是全过程预算绩效管理的落脚点。绩效评价结果反馈要及时，还要建立相应的奖惩机制。如对于绩效评价优秀的单位在资金安排上要给予优先支持；对于在绩效评价中发现问题或绩效结果较差的单位在资金安排上要从严控制。同时还要逐步建立绩效问责制，由于故意或过失等原因造成财政资金失效或低效的单位及个人要给予责任追究。

三、结束语

事业单位预算绩效管理对国家财政资金使用及运行效率起着非常重要作用。只有进行科学合理的预算管理，在预算中发现问题，分析问题，解决问题。促进事业单位从“重分配”向“重管理”、“重绩效”转变，只有这样才能不断提高事业单位预算绩效管理水平。

参考文献：

[1]陈璐.加强事业单位预算绩效管理探析.中国乡镇企业会计-2013年11月15日第71页.

[2]陈卫东.事业单位预算绩效管理问题研究.财经界（学术版）-2013年10月25日第44页.

[3]安志刚.财政部关于印发《经济建设项目资金预算绩效管理规则》的通知[J].__公报-2013年21期

预算绩效管理工作方案 第5篇

关键词：公共事业单位 财政预算 绩效管理 评价

一、地方公共事业单位财政预算绩效管理的程序和方法

预算绩效评价是事业单位预算绩效管理的核心，绩效评价的内容通常包含四个方面，即绩效目标的设定，制定与绩效目标相匹配的制度与措施，财政资金的投入和使用情况，绩效目标实现程度及效果。常用的财务预算绩效评价方法有成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法等。

结合地方公共事业单位财务预算管理的特征与实际情况，绩效评价的流程大体分为准备阶段、实施阶段与报告阶段，其中准备阶段的流程为：确定绩效评价对象下达绩效评价通知成立绩效评价工作小组制定绩效评价工作方案组织开展绩效业务培训；实施阶段的流程为：收集基础资料并审核绩效评价现场审查核实综合分析形成评价结论；报告阶段的流程为：资料整理撰写评价报告反馈评价报告并征求意见修改审核绩效评价报告反馈评价结果给相关单位运用绩效评价结果评价资料归档存查。

二、地方公共事业单位财政预算绩效管理存在问题及原因

首先，绩效评价规章制度不完善，观念淡薄。从地方公共事业单位财务预算绩效评价的具体实施情况来看，虽然单位制定了相关的评价方法，但缺乏统一的规章制度，在具体的评价实施中缺乏标准，而且评价流程不规范，具体是实施方案不完善，进而导致工作中缺乏针对性和可操作性。由于制度不健全，在长期的工作中，预算绩效评价管理工作缺乏足够的权威性和长期性。财务预算绩效评价管理缺乏制度保障与规章可依 本质原因是单位对预算绩效评价管理意识的淡薄，进而导致实施不顺，监管不利。

其次，财务预算绩效评价指标体系不健全，没有建立绩效评价基础数据库，现行财务预算绩效评价标准对实践工作的指导性不足。地方公共事业单位所采用的财务预算绩效评价指标多为上级财政部门制定的相关文件及标准，其中较容易选择和完成的指标较多，而结合地方特征与实际情况的定量指标较少，这在具体执行中缺乏地方针对性的，进而使得绩效评价报告无法真实的反映出地方公共事业单位的实际财政支出情况。

再次，由于地方公共事业单位在财务预算绩效评价管理中缺乏有效的规章制度和法律依据，而且也没有统一、且具有针对性的评价体系，这导致评价结果不完全真实，而评价报告运用不成熟、不完善，缺乏指导性。此外，每次的评价报告多作为档案保存起来，无法发挥其应有的作用。缺乏法律与规章制度度的监督，绩效评价中发现的问题也没有形成约束，评价反应的问题多浮于表面，缺乏深度，进而使其不具备足够的管理与决策价值。

三、完善地方公共事业单位财政预算评价管理的对策建议

（一）加强预算绩效管理宣传力度与规章建设

从前文的分析可知，地方公用事业单位财务部门对预算绩效评价管理的认识不足，观念淡薄，这是导致诸多问题存在的先决条件，因此事业单位应加大宣传力度，提高预算绩效评价管理的重视程度，大力推广公共财政预算绩效评价管理工作，营造良好的工作氛围与舆论环境。在提高重视的基础上，应建立健全预算绩效评价管理的规章制度，将绩效评价管理工作制度化、长期化。建立与地方公共事业单位相匹配的财政预算绩效评价体系基础制度，建立健全绩效管理工作制度，完善预算绩效评价保障和监督等相配套的制度。

（二）科学建立预算绩效指标框架体系与评价工作基础数据库

由于目前多数地方公共事业单位所执行的评价方法和标准体系是由上级财政部门所引发的文件，因此在今后的工作中，地方公共事业单位应结合自身特征，建立科学的、针对性的预算绩效指标框架体系。指标框架体系的构建需遵循相关性、科学性、可操作性、系统性、目标导向性等原则。绩效评价指标框架体系可有一级指标与二级指标两部分构成，其中一级指标包括目标完成指标、组织管理水平指标、财务管理指标、资产配置与使用指标。为实现绩效评价工作的长期性，需要结合实际情况与以往的评价结果建立工作基础数据库。工作基础数据库的建立内容包括绩效评价的数据库、建立绩效评价的数据库、利用预算绩效评价的数据库存储、检测、分析、评估各种相关生数据。

（三）强化预算评价结果的利用，提升绩效管理人员的业务水平

绩效评价并非最终目标，绩效评价结果的利用才是更深层次的功能拓展，因此在地方公共事业单位财政预算绩效评价工作中，应强化结果利用。一是加强绩效评价结果反馈和处置，二是将评价结果与预算编制挂钩，三是实行绩效问责机制，四是将绩效评价结果在一定范围公开公布，五是硬化绩效评价结果的法律约束。财务预算绩效评价工作水平的提升需要专业的管理队伍来支撑，因此需提升绩效管理人员的业务水平，培育部门单位预算绩效管理队伍，或者积极与各高校、科研机构建立良好的合作关系等。

参考文献：

[1]薛晖.预算绩效管理改革与行政事业单位财务管理模式探讨[D].首都经济贸易大学.

预算绩效管理工作方案 第6篇

1.统筹谋划预算绩效管理工作。市财政局多次召开预算绩效管理工作专题会议，研究全面推进预算绩效管理的基本思路和工作重点，统一思想，提高认识，为全面推动预算绩效管理奠定了坚实基础。2.加强领导，充实人员。一是成立了由市财政局局长为组长的预算绩效管理工作领导小组，以加强对这项工作的领导。二是组建了预算编审中心，定为副县级单位建制，编制10人，与预算科合署办公，负责统筹、协调和组织预算编审与绩效管理工作，为推动预算绩效管理工作的有序开展提供了机构、人员保障。三是成立了财政预算编审委员会，将财政预算编制和预算绩效管理一并纳入编审委员会议事范围。3.明确分工，强化责任。一是通过制度明确财政部门与主管部门的职责分工，做到各司其职，各负其责。二是财政部门内部建立了业务工作规程，预算科（编审中心）主要负责牵头组织、专家库建设与管理和财政再评价，其他业务科室负责组织绩效目标申报、开展绩效目标评审与批复、实施绩效监控、组织财政重点评价、落实评价结果应用等具体事项的落实，形成了既协调统一又相互监督的预算绩效管理工作机制。三是强化责任，财政部门内部实施绩效目标评审和财政重点评价科长负责制，即由业务科室科长任评审、评价组组长，负责组织本科室项目评审、评价工作，结果作为研究和审定预算的参考依据，推进了预算绩效管理工作的有效开展。

（二）夯实基础，规范运作，为推进预算绩效管理提供制度保障

1.规范和加强预算绩效制度建设，着力构建管理制度体系。一是搞好顶层设计，市政府研究出台了推进预算绩效管理的意见，明确了市级预算绩效管理的目标、任务和要求。二是市财政局结合实际，制订了包括财政支出绩效评价管理办法、预算绩效管理工作方案、专家库管理办法和绩效目标管理工作规程在内的10余项配套制度，为做好预算绩效管理提供了制度保障。2.采取多种方式构建技术支撑。一是建立了涵盖绩效管理类和行业技术类的市级预算绩效管理专家库，专家人数达到了220余人，为业务开展提供了专业技术保障。二是推进与院校合作，建立了与预算绩效管理有关的高校合作机制，财政部门在预算绩效管理课题研究等方面为校方提供经费支持，校方在绩效目标与指标设计、绩效目标评审等方面全力提供智力支持。3.加强业务培训，提升管理水平。市财政局先后举办了3次针对市直部门、市级预算绩效管理专家和财政部门相关人员的预算绩效管理业务培训班，邀请了省财政厅、中南财经政法大学等领导和专家授课，并将预算绩效目标管理和项目支出绩效评价作为重点内容进行讲解，提升了整体管理水平。

（三）创新方式，严格程序，稳步推进绩效目标管理

1.明确管理程序。一是与部门预算同步，即绩效目标与部门预算同步申报、同步审核、同步批复。按部门预算编制“二上二下”程序，对年度预算50万元以上的支出项目，必须申报绩效目标，对预算执行过程中追加的50万元以上支出项目，要求单位在申请财政资金时申报绩效目标。二是明确阶段工作重点。绩效目标审核主要在“一上”阶段进行，“二上”阶段只对项目资金有调整的绩效目标进行审核。三是两个环节审核。绩效目标审核分初审和评审两个环节。初审由业务科室组织实施，重点对合规性和完整性进行审核，评审工作由预算科（编审中心）具体组织实施，在操作中以专家评审为主，业务科室科长对评审结果负责。四是两个路径批复。由业务科室在“二下”阶段通过两个路径对绩效目标同时批复，一个路径是项目目录及绩效目标主要信息随部门预算批复文件下达到单位，另一个路径是通过预算编审系统批复完整的绩效目标。2.不断扩面增点。襄阳市自2012年启动预算绩效目标管理以来，纳入绩效目标管理的财政资金范围不断扩大，资金数额不断增加。通过稳步推进预算绩效目标管理，预算单位逐渐感受到了使用财政资金的压力，加强了内部管理，提高了财政资金使用绩效。3.创新评审方式。襄阳市采取专家评审和财政集中评审相结合的方式，组织开展预算绩效目标评审工作。专家评审的具体做法是：（1）制定评审工作方案。方案明确财政项目支出绩效目标专家评审的范围、方式、工作原则、主要内容等。（2）遴选专家评审项目。项目遴选的重点是部门预算项目金额在50万元（含）以上的新增项目和申请增加资金的项目，以及财政专项资金项目。（3）遴选评审专家。按照评审工作方案确定的评审专家应具备的条件，本着自愿参与的原则组织遴选。（4）专家预审。提前制定项目评审工作方案、项目绩效目标申报表等相关资料的电子文档，按专家和项目分组情况在专家评审会召开前3个工作日发至各专家预审。（5）评审预备会。在专家评审会召开之前组织各评审组召开预备会，听取各专家组成员预审情况汇报，进一步明确工作要求。（6）分组评审。评审会期间，项目单位向评审组介绍项目绩效目标、绩效指标、指标值设计的依据等情况说明，并接受评审组的质询。评审组对项目绩效目标申报表的各项内容进行审核、测算，形成初步评审意见。（7）集中会商。各评审组拟定初步评审意见后，会务组再召开碰头会，对评审期间发现的问题进行集中研究和解答。（8）提交评审意见。各评审组根据评审小组意见和集中会商意见，在评审会结束前按要求整理，供研究和审定项目支出预算时参考。4.提升绩效目标管理工作质量。在绩效目标评审工作中坚持把握好两点：一是强化论证工作，努力做到项目资金与绩效目标相匹配。要求项目实施单位提供预算支出明细与测算依据，便于精细化核算。二是以监控促管理，落实绩效目标。绩效目标管理与绩效监控紧密联系，在具体工作中，我市以监控结果促目标管理科学规范，提高了财政资金使用效益。

（四）搞好重点评价，探索评价经验，检验管理成效

1.明确评价方式。市财政局制定了《2014年市级财政支出绩效评价工作方案》，明确采取重点评价和自评价相结合的评价方式组织开展绩效评价。市财政局是重点评价的主体，对政府和社会关注、与经济发展及民生密切相关的2013年度财政支出项目开展重点评价，市直各部门是自评价的主体，对未纳入本次重点评价范围的财政项目支出开展自评价。2.分类组织实施。按照探索经验、节约成本、提高评价结果公信力的原则，采取了三种形式实施重点评价。一是对于政府和社会关注度高、因子项目多而评价技术难度较大的项目，委托第三方组织实施，如住房保障项目、农业专项等。二是对于社会关注度较高、与经济发展和民生密切相关的项目，聘请预算绩效管理专家组成专家组具体实施，如产业发展专项、旅游专项、计生专项等。三是对于政府定向扶持项目和部门预算重点支出项目，由市财政局科室人员与聘请的预算绩效专家联合组成评价小组具体实施。3.提高财政重点评价质量。每个财政重点评价项目都制定具体的绩效评价实施工作方案，建立项目绩效评价指标体系，明确评价方法和评分细则。工作结束后，召开财政支出绩效评价报告评审会，重点审核报告文本格式规范性、内容完整性、结论客观性、发现问题的准确性、建议的针对性与可行性等，并将专家评审意见作为改进工作和对评价报告进一步修改完善的重要依据。

（五）注重评审、评价结果应用，将预算绩效管理工作引向深入

1.推进绩效目标评审结果应用。一是将评审结果反馈给预算单位，作为修改预算和绩效目标的依据。二是将评审结果报财政预算编审委员会，作为研究拟定年度财政预算方案的重要依据。三是将评审结果报市政府，作为审定财政预算草案的参考依据。四是将评审结果报市人大预工委，作为审定财政专项资金预算的参考依据。2.探索财政重点评价结果应用。一是为了促进评价结果在2015年度预算编制中得到应用，市财政局党委召开专题会议，听取预算支出绩效评价组织实施情况汇报，通报财政重点评价中发现的突出问题，并就评价结果应用进行研究部署，包括加强项目支出绩效目标管理、规范部门预算编制、调整专项资金分配结构与使用方向等。二是将财政重点评价报告反馈至相关主管部门和项目实施单位用于整改。

二、预算绩效管理中存在的主要问题

毋庸置疑，襄阳市在积极推进预算绩效管理方面取得了看得见摸得着的成效，但预算绩效管理中还存在一些不容忽视的问题，既有共性问题，也有个性问题，主要表现在以下七个方面：（一）监督考核机制尚不完善。尚未将预算绩效管理工作纳入市直部门目标考核范围，主体责任不够明确，不利于财政支出绩效管理长效机制的建立。（二）项目绩效目标管理基础工作薄弱。一是立项调研不够深入。主要是项目实施单位在申报预算项目时，未能深入开展立项调研或组织立项论证，以致出现部分项目不能实施、边实施边调整或实施后效果不理想的情况，不利于优化资源配置。二是绩效目标不够明确。主要是项目绩效目标细化、量化程度不够，绩效指标不够科学合理，绩效目标与实施结果难以比对。（三）资金分配与使用不够合理。一是部分专项资金使用过于分散，存在“撒胡椒面”现象，资金的使用绩效不明显。二是部分专项资金用于与项目绩效关联度不高的项目中，未做到专款专用。三是部分资金分配与国民经济、财政收入、人口等方面指标挂钩，未体现财政资金按需分配的原则。（四）项目监管力度不够。一是财务监管力度不够，存在项目资金串项使用问题。具体情况有：有些项目实施单位未设立专账或单独会计科目核算项目资金，存在不同用途资金相互挤占的情况。二是业务监管力度不够。主要指项目主管部门、实施单位业务管理制度不健全、相关制度执行不到位。（五）项目优选机制不够完善。主要是财政预算支出项目库尚未建立，项目优选机制没有形成，项目决策的主观因素偏多。主要表现在：一是部分主管部门未能按要求对申报的专项资金项目和50万元以上的部门预算项目绩效目标组织专家评审并签署意见，项目优选机制在内部尚未建立。二是部分财政专项资金中面向市场主体的资金分配虽然符合审批程序和拨付手续，但未实行竞争性分配，没有充分发挥市场机制在项目优选中的作用。(六）项目绩效未完全达到预定目标。一是少数项目未能按计划进度实施，绩效目标也未作相应调整，预定目标未完全实现。二是少数项目实施后未完全达到预期效果。（七）预算绩效管理专家能力有待提高。一是部分专家在预算绩效管理方面理论水平不高，表现在项目绩效目标评审和绩效评价工作中，有时抓不准要点和关键环节；二是部分专家的实践经验不足，表现在对项目绩效指标设计、评价方法选择、评价标准确立、评价依据证据选定等方面不够科学合理。

预算绩效管理工作方案 第7篇

也就是我们笼统说的方案和计划的组合，简单的打个比喻：“就像航行出海的船需要确定一个目的地定位好航标，同时需要一个有效的导航系统，以确保航行在正确的路线之上”。人力资源管理也一样，需要确定HR（人力资源）工作目标定位和实现的途径。人力资源规划的目的在于结合企业发展战略，通过对企业资源状况以及人力资源管理现状的分析，找到未来人力资源工作的重点和方向，并制定具体的工作方案和计划，以保证企业目标的顺利实现。人力资源规划的重点在于对企业人力资源管理现状信息进行收集、分析和统计，依据这些数据和结果，结合企业战略，制定未来人力资源工作的方案。

2、招聘与配置

上面讲到人力资源的规划，既然有了规划，我们就要开始人员的招聘任用与配置。人员任用讲求的是人岗匹配，适岗适人。找到合适的人却放到了不合适的岗位与没有找到合适的人一样会令招聘工作失去意义。招聘合适的人才并把人才配置到合适的地方是才能算完成了一次有效的招聘。招聘和配置有各自的侧重点，招聘工作是由需求分析-预算制定-招聘方案的制定-招聘实施-后续评估等一系列步骤构成的，其中关键又在于做好需求分析，首先明确公司到底需要什么人，需要多少人，对这些人有什么要求，以及通过什么渠道去寻找公司所需要的这些人，目标和计划明确之后，招聘工作会变得更加有的放矢。人员配置工作事实上应该在招聘需求分析之时予以考虑，这样根据岗位“量身定做”一个标准，再根据这个标准招聘企业所需人才，配置工作将会简化为一个程序性的环节。招聘与配置不能被视为各自独立的过程，而是相互影响、相互依赖的两个环节，只有招聘合适的人员并进行有效的配置才能保证招聘意义的实现。

3、培训与开发

对于新进公司的员工来说，要尽快适应并胜任工作，除了自己努力学习，还需要公司提供帮助。对于在岗的员工来说，为了适应市场形势的变化带来的公司战略的调整，需要不断调整和提高自己的技能。基于这两个方面，组织有效培训，以最大限度开发员工的潜能变得非常必要。就内容而言，培训工作有企业文化培训，规章制度培训，岗位技能培训以及管理技能开发培训。培训工作必须做到具有针对性，要考虑不同受训者群体的具体需求。对于新进员工来说，培训工作能够帮助他们适应并胜任工作，对于在岗员工来说，培训能够帮助他们掌握岗位所需要的新技能，并帮助他们最大限度开发自己的潜能，而对于公司来说，培训工作会让企业工作顺利开展，业绩不断提高。

4、薪酬与福利（员工激励的最有效手段之一）

薪酬与福利的作用有两点：一是对员工过去业绩的肯定；二是借助有效的薪资福利体系促进员工不断提高业绩。一个有效的薪资福利体系必须具有公平性，保证外部公平、内部公平和岗位公平。外部公平会使得企业薪酬福利在市场上具有竞争力，内部公平需要体现薪酬的纵向区别，岗位公平则需要体现同岗位员工胜任能力的差距。对过去业绩公平地肯定会让员工获得成就感，对未来薪资福利的承诺会激发员工不断提升业绩的热情。薪酬福利必须做到物质形式与非物质形式有机地结合，这样才能满足员工的不同需求，发挥员工的最大潜能。

5、绩效管理

预算绩效管理工作方案 第8篇

【关键词】教育行政部门；教育资金；财务管理；改革

教育行政部门财务管理指的是针对资金的筹集、分配、管理以及使用等财务活动而实施的计划、组织、协调与控制等工作的总称。最近几年，在发展教育事业的过程中，财务经济活动面临着很多新的情况与挑战，其中最显著的就是教育经费的投入、产出，怎样把教育资金管好、用好，实现教育经费的高产出、高效益，这是教育行政部门面临的重大课题。

一、促进教育财务管理改革的重要性

在国家整体的改革形势下，教育行政部门已经走上了深化改革的道路。针对教育财务管理，教育行政部门要严格依据国家的规定、要求，结合自身实际持续促进财务管理改革，在依法筹集教育资金、规范财经秩序、提高经费使用效益、推动教育事业发展等方面发挥作用。但教育行政部门财务管理存在不足是不容忽视的问题，依旧使用统一领导、分级管理的模式，加上教育行政部门运行程序与内部控制存在的缺陷，引发预算不科学、支出控制不严、专项资金监管缺失等问题，具体表现在教育行政部门缺乏理财的观念，预算管理水平有待进一步提升，且内部资金分配存在不足，不仅在支出管理上有所忽视，还缺乏对专项资金的管理，忽视对于信息技术的应用，财务管理信息化建设相对滞后，导致财务管理与时展步伐存在差距等。鉴于此，教育行政部门务必要重视促进财务管理改革的重要性、迫切性，不仅要更新财务管理理念，更好立足实际情况完善财务管理方法，进一步加强对教育资金的管理与使用的监督，严格控制支出，切实提高教育资金使用效益。

二、促进教育财务管理改革的具体措施

1.积极更新教育行政部门的理财观念

教育行政部门的各级领导干部要及时明确以改革财务管理为重心的工作新观念，从思想上彻底与吃大锅饭以及等、靠、要的供给制想法决裂，依据市场经济发展规律树立新的理财观念，而财务人员则要正确树立市场观、法制观、竞争观以及效益观。一是将重财务核算转化成重财务决策。在教育资金的核算中，财务人员不但要考虑核算货币的静态价值，还要考虑核算其时间价值，核算教育资金的流量，把为部门决策及时提供教育资金管理效益、资金使用效益等财务指标摆在重要位置，为教育行政部门的重大决策提供⒖肌6是将重收付转化成重效益。教育行政部门的财务人员必须积极树立全新的教育资金管理意识，全面而连续第反映、监督教育资金的集中、分配与使用；坚持研究聚财之道、用财之道，多方筹集资金，争取国家的支持，同时强化竞争意识与创收意识，发挥货币的时间价值，从而显著提高教育资金的综合效益。

2.进一步提高单位预算管理工作水平

一是注重制定绩效目标。教育行政部门要按照职能与长期发展规划，认真研究年度工作计划，明确使用教育资金的绩效目标，涵盖工作的内容、投入以及产出、预期效果等，还有考核指标，同时量化绩效目标，把它分解到各个职能部门；督促职能部门研究项目的可行性，制定工作方案，明确项目绩效考核目标，为编制教育资金预算、开展项目排序工作等提供参考依据。

三是建立并执行过程绩效管理机制。教育行政部门的财务处要规范收集绩效信息，在预算执行环节定期采集绩效信息，并进行汇总、分析，跟踪管理、督促检查绩效目标运行，保证顺利实现绩效目标；及时针对影响实现绩效目标的情况以及实施绩效管理过程出现的问题，进行有效的纠正与控制；跟踪各部门实现绩效目标的程度，加强考核与评价，完善内部反馈机制、提升机制，提高教育资金预算绩效。

3.完善内部资金分配，加强支出管理

教育行政部门应科学建立内部资金分配机制，明确资金分配的决策程序、落实措施，按照职能情况完善建立项目储备库；按照部门的年度工作计划与实施方案，严格进行项目审查，把实施年度项目和履行职能、实现目标等密切结合在一起，提出立项意见；在总体决策时则要充分考虑项目的时效性和职能需求，提高使用教育资金的经济性、效率性。与此同时，要将教育资金支出管理重点放在制度建设与宏观调控之上，并在微观管理层面给予相关部门及单位自，通过经济手段严格管理、控制教育资金的支出分量。针对那些不宜取消的、带有供给性质的个人工作待遇支出、生活支出，应尽量货币化，把两次分配变成一次分配，把实物分配变成货币分配，提高资金享受者的经费使用意识，督促其建立完善的自我约束机制，最大限度减少教育资金的浪费、滥用；加强对重点支出项目的控制与管理，包括人、车、会等，并制定严密的、方便操作的措施，保证审查严格、结算统一。

预算绩效管理工作方案 第9篇

为加快财政支出进度，提高资金使用绩效，根据《××财政支出绩效评价结果应用管理办法》（岳政办发〔2017〕27号）、《市财政局2018年预算绩效管理工作方案》要求，我们组织开展了2018年度财政资金绩效运行跟踪监控系列工作，现将有关监控情况报告如下：

一、预算单位自行监控情况

预算批复后，我局印发了《市财政局关于开展2018年度财政支出绩效运行跟踪监控工作的通知》（岳财绩〔2018〕5号），督促市直预算单位对照年初批复的绩效目标，同步对2018年度前三季度财政资金的项目实施进度及预期实现程度进行跟踪监控。监控对象为纳入2018年度市委市政府综合绩效考评的72家市直单位；监控范围为2018年度部门整体支出和100万元以上（含100万元）专项资金。

本年度市直单位绩效跟踪监控工作，涉及部门整体支出应报72家，实报52家，占比；受监整体支出累计预算安排亿元，实际支出亿元，其中基本支出亿元，项目支出亿元,结余亿元（附件3）；涉及项目支出应报89个，实报69个，占比。受监专项预算安排资金亿元，预算到位资金亿元，实际支出亿元,支出实现率（附件4）。对比财政预算进度统计，前3季度完成年初下达市级部门预算的平均支出进度为，项目支出实现率高于预算支出进度21%。1-11月市级部门预算的平均支出进度，绩效运行进度可控。

预算执行与绩效运行“双监控”已成为预算管理常态。财政部门主导监控促推支出进度,资金拨付及时；部分预算单位对专项资金绩效自行监控较好，绩效目标运行清晰，对发现的问题能提出相应的纠偏措施或建议。但仍存在专项资金使用与管理偏差滞后因素。一是近半数单位未能按节点及时监控，绩效监控缺乏责任约束(附件5）。二是绩效监控报告质量不达标，填报内容简单，对绩效目标偏差问题缺乏有效分析，无法监控绩效目标的实现程度，还有待进一步提升预算单位整体绩效管理理念。绩效监控已纳入市政府综合绩效考评指标，对未响应支出节点实施绩效监控的预算单位，将对应扣分。

二、财政重点跟踪监控情况

在预算单位前3季度自行监控基础上，我们针对专项资金管理可能存在较薄弱环节的民生支出热点项目，择选了“城乡最低生活保障、环境监测及监控能力建设及近四年河道采砂实际规划编制”等12个专项，组织第三方开展绩效运行重点跟踪监控。经过近2个月的现场实地勘查、听取进度情况汇报、查阅相关财务资料等监控评价方式，按程序出具第三方绩效运行跟踪重点监控报告。

进度到位情况。重点监控的12个专项涉及14个资金使用（单位）分项。涉及专项资金预算8889万元，1-9月财政实际下拨4701万元，占预算安排资金；项目单位实际支出3956万元，资金支出实现率，其中经费支出万元，占比，项目支出3146万元，占比。其中：12个专项资金进度完成较好的8个；完成进度75%以下4个占比1u0003，如：市疾控中心及一医院艾滋病防治专项、市国土资源局拆迁中心专项、市科协科普专项等资金，支付进度率仅为60%(附件2）。

绩效偏差情况。重点监控12个专项资金绩效运行的整体质量较好，资金绩效正在释放。绩效偏差存在的共性问题主要是项目绩效目标不匹配，没有细化的量化指标，项目实施进度影响资金使用进度。单个受监项目的个性指标不明确，对应不同的问题偏差。具体情况详见各项监控分析。

三、监控评价结果应用

本年度开展的预算绩效运行监控与财政重点监控，得到了局业务科室及资金使用单位的配合与支持。经过近2个月时间的绩效运行信息采集，我们认为第三方绩效监控报告（湘恒兴会字〔2018〕第090号）所反馈的绩效运行情况较为客观、真实，其评价结果可作为财政预算执行精细化、加快资金拨付进度及综合绩效考评的参考依据。

一是强化项目单位对资金绩效实现情况的责任约束，对专项资金偏离预算绩效目标的支出，及时采取有效措施予以纠正，让资金管理人、使用人皆知

“自家的钱怎么花的，花得怎么样，存在什么责任”，进一步规范专项资金使用绩效。

二是加强财政资金使用效益跟踪“回头看”，反馈局业务科室针对资金绩效运行状况，及时预控、查找资金使用和管理过程中的薄弱环节，提出纠偏措施；

对本年度尚未启用的预算资金、沉淀的结余资金给予及时收回，加快资金拨付进度，确保后续绩效目标的有效实现提供有力支撑。

预算绩效管理工作方案 第10篇

关键词：

行政事业单位；预算绩效管理；财务管理；改革措施

一、行政事业单位预算绩效管理的重要性

在当前行政事业单位开展预算管理工作的大背景下，深入推进预算绩效管理至关重要，其重要性主要体现在以下三个方面。（1）增强预算的科学性。预算绩效管理本质上是一种管理工具，行政事业单位可以借此发现预算管理中存在的问题。依托绩效指标的设计和考核，挖掘预算管理中的深层次问题，为改进预算管理工作提供基本的依据及指导，从而推动预算管理水平得到进一步提升。（2）增强预算执行的刚性。预算执行是行政事业单位预算管理的重点，预算执行的刚性不足是其中最显著的问题，往往导致预算的编制与执行脱节，造成行政事业单位的预算资金被大量挪用，有限的财政资金没能用到最需要的地方，严重影响了各项业务工作的正常开展。而推进预算绩效管理工作，可以全面把握行政事业单位执行预算的情况，并及时调整资金拨付，规范行政事业单位预算执行，增强预算执行的刚性。（3）提高资金使用的效率。行政事业单位大部分资金都源自财政拨款，开展预算绩效管理工作能及时发现资金使用的问题，全程跟踪资金使用，规范资金使用，从而提高资金使用效率。

二、行政事业单位预算绩效管理的具体措施

1.行政事业单位建立相关组织机构

行政事业单位要想最大限度发挥预算绩效管理的作用，就需建立统一、完善的管理机构，夯实组织基础，从而保障预算绩效管理工作顺利开展。目前，除财政部门已建立相应组织机构外，大多数行政事业单位尚未建立起相关的组织机构。预算绩效管理涉及很多内容，且范围较广，相互之间缺乏明显的联系或契合点，需要一个组织健全、规范有效的机构部门将其联系在一起，如将行政事业单位的财务部门、社会相关组织及行业专家等密切联系起来，通过合理、科学的方式对相关工作进行协调，同时对相关组织机构建立约束机制，对预算绩效管理工作进行监督，考察工作开展程序是否合理，并科学分析预算绩效管理的结果，提升行政事业单位预算管理工作水平。

2.加强沟通协调

沟通是绩效管理的一个关键环节，对行政事业单位提高预算绩效管理水平具有重要作用。在开始实施具体的预算绩效管理之前，需加强宣传介绍工作，促使行政事业单位充分认识到预算绩效管理的重要性，同时减少错误认识，从而让行政事业单位更好地开展预算绩效管理工作；在预算绩效管理实施的过程中，行政事业单位要与国库支付中心保持良好的沟通协作，协调解决预算绩效管理工作中出现的各种问题，提高行政事业单位预算绩效管理工作的效率。另外，行政事业单位和国库支付中心之间建立对接机制，委派专人负责落实相关协调工作，为深入推动预算绩效管理工作提供人员支持。

3.强化行政事业单位预算绩效管理目标

（1）强化绩效目标制定。行政事业单位各部门要按照自身职能及长期规划，细致研究各自的年度工作计划，明确绩效目标，涵盖工作的内容、投入、产出以及预期效果、考核指标等，同时量化绩效目标，将其分解到每一个职能部门，而各部门要加强研究项目可行性、制定工作方案，细化项目绩效目标，为编制预算、排列项目实施顺序等提供基础支持。（2）强化对预算编制工作的管理。行政事业单位要落实统计财务基础数据的工作，将各项预算收入统筹起来，确保单位预算收支的准确性、完整性。行政事业单位的财务部门要积极和相关处室交流，通过落实目标预测、调查研究、论证分析等工作，提高编制预算的质量，从而密切连接业务工作和预算编制，增强预算的可操作性。另外，还需要加强预算编制精细化，尤其要细化编制项目支出预算，同时有效衔接上年预算执行和本年预算编制。（3）科学建立内部资金分配机制。行政事业单位要进一步明确内部分配资金的决策程序、执行措施，按照职能情况建立起项目储备库，按照年度重点工作计划进行项目审查，考虑项目的时效性，提升资金使用的效率。

4.全过程跟踪管理

行政事业单位编制好预算之后，地区财政分局的绩效评价科就要开始跟踪各个项目的实施情况。从下发款项开始，对开展项目的有效性、使用资金的进度、项目支出合理与否等进行跟踪管理，如果认为某项支出并不合理，财政部门应对该项支出提出整改建议并督促实施。当某一个项目的资金下拨之后，花费突然增大，或年度时间已经过去一大半还没有使用任何项目经费，都要依据预算绩效管理工作流程进行整改，行政事业单位将经费使用说明提交给财政局，由财政局绩效评价科依据单位所交报告探索原因，查找资金使用的薄弱环节，同时进行重点监督、管理，在总结经验、教训后为编制下一年预算提供指导作用，促进行政事业单位提升预算绩效管理水平。

5.加强预算绩效评价结果的应用

之所以要求行政事业单位开展预算绩效管理工作，一方面可以对预算支出进行更有效的管理，另一方面可以更有效地制定预算计划，并指导下一年工作。因而，预算绩效评价工作的结果反馈及应用有着重要意义。地区财政局预算科要统计行政事业单位预算绩效评价的结果，并登记在案，然后细致分析这些数据，充分反映行政事业单位资金使用的效果、每一个项目的资金使用情况，从中发现问题并上报上级部门。将绩效管理结果应用于行政事业单位预算管理考核，同时可以作为重大项目支出及项目实施管理的重要依据。另外，地区工委办事处还可把它视作问责指数，对行政事业单位违反规定编制绩效目标、执行预算时偏离绩效目标、未达到预算绩效目标、干扰甚至阻碍预算绩效管理工作、违反财政管理制度、弄虚作假等行为实行绩效问责，强化管理，提高行政事业单位落实预算绩效管理工作的质量。

三、结语

预算绩效管理工作为行政事业单位职能的发挥、经济社会的发展提供了重要保障，预算绩效管理并非只是一项抽象的、简单的工作，更应体现地区发展的思路、现状以及管理模式，因而行政事业单位应该加强预算绩效管理工作，充分发挥其作用。科学合理地设计绩效指标，积极推进工作开展，从而合理评价行政事业单位的预算工作，提高预算资金使用效率，提升预算绩效管理水平。

参考文献

1.陈琳.行政事业单位中预算绩效管理的应用探析.财会学习，2016（24）.

预算绩效管理工作方案 第11篇

一、上半年主要工作

（一）预算编制方面。一是科学编制2013年度总预算和部门预算，做好部门预算“二上二下”工作，合理确定公用经费定额标准，大力控制“三公经费”，将部门上年结余结转收入、其它收入纳入了预算系统中，不断完善综合预算，推进预算编制的科学性和完整性。二是代政府草拟了《关于2012年财政总预算执行和2013年总预算草案的报告》、《关于2013年市本级部门预算（草案）的报告》和《关于2012年财政决算情况的报告》等文稿，提交市人代大或_会审议并获得通过。

（二）预算执行方面。一是积极组织财政收入。加强财政、税务、国土、房管、城投集团等部门的沟通协作，坚持财税联席会议制度和收入月调度制度，确保财政收入均衡入库和实现“双过半”。二是加快预算支出进度。进一步优化支出结构，提高支出执行的及时性、有效性和安全性。将支出重点向民生等重点支出项目倾斜，把推进苏区振兴发展、保障民生支出和9+6重点工程支出作为财政支出的核心目标。1-6月，全市用于社会保障、医疗卫生、教育、文化体育与传媒、住房保障五个方面的民生支出达72641万元，占总支出的比重为；加大扶贫倾斜力度，1-6月扶贫支出2323万元，增长。

（三）预算管理方面。一是做好政府性债务管理工作。每月及时汇编和报送全市政府性债务统计表，实时监控债务增减变动情况，开展了市本级债务及拖部职工工资债务核查清理、2012年度“BT”项目债务统计和国家开发银行等四家银行政府性贷款债权债务认定核实工作，大力防范债务风险；二是加强了革命老区转移支付资金的管理。做好了革命老区转移支付资金的项目申报、自评和迎检工作，顺利通过省级专项检查；三是更新财政供给人员数据库信息。按照规定的填报口径和要求，及时部署2012年度财政供养人员信息更新工作，动态掌握了财政供养人员底数及变化情况，为编制部门预算、加强县乡财政管理和金财工程建设打下了坚实的基础；四是做好专项检查和迎检工作。开展了2010-1012年民生资金管理使用情况自查自纠和计生提前奖扶资金专项检查，做好了科技先进县申报工作。顺利通过了村级经费保障专项检查和文化馆建设项目资金省级绩效再评价；五是完成人大建议答复工作。针对今年人大政协提案中涉及到我科业务的提案，认真组织建议提案答复工作，分别到有关单位和乡镇与人大代表进行见面答复，由于答复和解释到位，代表对答复全部满意。六是认真做好基础工作。认真审核经费支出,做好“大平台系统”指标下达和上级指标登记核对工作,做好“县域金融机构涉农贷款增量奖励资金”审核和申报工作,深入九堡镇坝溪村开展“三送”工作。

（四）预算改革方面。一是推进绩效评价试点工作。5月，先后出台印发了《市人民政府关于全面推进预算绩效管理的实施意见》、《市预算绩效管理实施办法》和《市财政局关于开展2012年市财政支出项目绩效评价工作的通知》，选定了20个部门20项涉及民生工程及重点项目为2013年度预算绩效评价对象。二是有序推进营改增试点改革。代政府草拟了《市营改增前期准备试点工作方案》，6月份地税局已移交国税局第一批营改增纳税人159户，正在准备移交第二批16户纳税人资料。认真分析测算营改增对我市财政收入的影响，并提出了工作建议,目前各项工作进展顺利。三是开展专项支出预算公开工作。根据《财政部关于深入推进基层财政专项支出预算公开的意见》文件要求，我科协调各业务科室积极做好了45项民生和三农项目的公开公示前期工作。

（五）五争工作方面。紧紧抓住《若干意见》贯彻实施的重大机遇，通过多方式广渠道密切跟踪和深入研究国家宏观财经政策、财政投资方向和安排重点等信息，认真分析我市可争取空间，努力寻求中央、省、市投资导向与我市实际的最佳结合点。同时及时报送我局“五争”工作信息和月度小结。

（六）深入调研方面。积极开展全市政府性债务、财源税源调查、2013年财政运行情况预测等专项调研工作，并形成调研报告，为领导决策提供参考。

二、存在的问题

一是人员力量有待加强。我科现有工作人员年龄结构偏大，随着预算业务内涵的拓展、综合材料和牵头办理事项的的增加，工作量日益增多，人员力量的不足在很大程度上影响我科的工作质量与水平。二是研究分析水平有待提高。由于平常业务庞杂与琐碎，疲于应付，很难再挤出更多时间来进行系统学习和深入调研，导致研究分析和为领导参谋决策的水平不高。

三、下半年工作安排

（一）积极组织收入，加快支出进度。为确保全年收支任务的顺利完成，一是强化细化收入征管。加强财政、税务、国土、房管、城投集团等部门的沟通协作，坚持收入月调度制度，确保税收的稳定增长；强化财税监督稽查职能，进一步规范纳税秩序，堵塞税收漏洞。二是强化支出管理。牢固树立“过紧日子”的思想，严格执行中央八项规定，大力降低行政成本，优化财政支出结构，集中财力办大事。推动经济发展方式转变重点向保障和改善民生等领域倾斜，加大教育、水利、科技、9+6片区重点支出和“三送”工作的保障力度。加快预算支出进度，强化部门、单位的预算支出主体责任。

（二）深化预算改革，完善体制机制。一是着手着手编制2014年预算。进一步提高编制的完整性和准确性，提高项目预算细化率和项目编报质量。二是以政府名义出台《财政专项资金管理办法》，从项目设立、建库、预算资金安排和使用、绩效等方面全面规范和加强各类专项资金的管理。三是有序推进营改增试点改革。协调国地两税，稳步推进营改增工作，确保8月1日改革顺利实施。四是稳步开展预算公开工作。进一步推进我市专项资金和“三公经费”公开工作，继续做好民生工程和强农惠农资金监督检查工作。

预算绩效管理工作方案 第12篇

随着经济发展及全球化进程的不断深入，建立良好的绩效管理制度体系逐渐成为我国公共管理中的重点。平衡计分卡自诞生之日起得到了全世界的关注，在企业界推广后，又迅速被引用到公共部门及非营利性组织中，并取得较好成效。实践证明，平衡计分卡作为科学的绩效管理工具，与公共部门的绩效评价维度高度契合，能够实现政府工作绩效评价各方面和角度的均衡。

公共部门使用平衡计分卡的必要性

绩效管理作为公共部门日常管理的重要环节,已成为政府推进绩效管理、推动职能转变、提高政府工作效能的重要手段，也为公众认识公共部门的运作提供了平台，为政府部门开展监管工作提供了有效途径。

有利于公共部门建立战略框架

平衡计分卡可以为公共组织开展绩效管理工作提供良好的平台，有利于公共部门构建绩效管理的战略框架，使用比较量化的目标收集数据并进行定性评估，由此整合个人能力、个人素质、组织目标，对公共部门绩效战略化管理有着良好的推动作用。

精准评价公共部门的发展状况

平衡计分卡应用在财务管理中，可以从客观维度评估部门财务运行状况。公共部门应用平衡计分卡，从平衡的视角分析部门运作情况，分析组织发展的方式以及能力，不只是从财务状况出发考量部门的工作情况，而是从多个维度进行分析。

加快建设服务型政府

平衡计分卡应用在公共部门，对加快建设服务型政府有着巨大的作用。在我国现代化建设中，政府逐步向服务型转变，将以人为本的理念贯彻于各个工作环节，管理工作以社会公众的利益为前提，同时将公众利益与政府战略发展放在一个平台。

公共部门在此基础上套用平衡计分卡的工作原理，从公民层面设置业务流程、财务流程、员工学习与成长方式，统筹构建各层面要素，相互协作，共同驱动。设计服务项目，可以提升服务项目的应用效果，体现为民服务的宗旨，由此可以使公共部门为群众谋福祉的愿景成为现实。

有助公共部门重塑组织文化

公共部门使用平衡计分卡，对重塑其组织文化有着不可忽视的作用。公共部门通过平衡计分卡实现官员行为规范与组织文化构建，通过绩效评估、产出、结果、目标替换传统的程序控制，并在以民为本的原则下提供服务，设置公众满意度、业绩满意度与实际成果的指标，评判组织存在的规模、价值、预算数量。通过平衡计分卡可以提高组织管理的合理性，按照公共管理部门设定的发展目标，构建新型的组织文化，保证各项工作在良好的文化背景下顺利开展，提高各项活动的效果，满足民众对服务的需求。平衡计分卡可以提高公共部门绩效管理的水平。当前，政府部门应用平衡计分卡的时间较短，需要在其应用绩效管理后，加强对其在管理中的研究力度，结合实际工作表现不断完善，使平衡计分卡适应公共部门的发展。

公共部门平衡计分卡的应用策略

公共部门在应用平衡计分卡时，需要明确工作特性要点，结合自身特征，设置相应的工作体系，按照流程运行各项工作，由此才能发挥平衡计分卡的优势。平衡计分卡在传统公共管理部门绩效管理基础上，根据工作需求调整作业模式，制订科学的任务运行程序。

制订战略目标

公共组织的使命重大，在社会发展过程中必须根据自身使命制订工作方案，在战略部署下确定工作顺序，保证各项工作可以有序开展。公共部门应该综合考量组织在当下的发展情况，还需要根据掌握的信息，给出关键绩效指标的使用方式，确定组织发展目标，比对各项指标，最终确定推动活动的关键要素。掌握影响平衡计分卡的因素，这是设置平衡计分卡时必须完成的工作，在明确关键要素的基础上设定组织愿景与战略，结合不同层面设置相应的行动方案，在主目标基础上，根据实际拆分目标，按照拆解后的目标值设定计划方案。

构建指标框架体系

公共管理组织确定发展战略目标，明确自身特点，从经济指标、社会工作、公共部门公共关系、公务员学习层面设计组织的发展目标，结合相关信息进行统筹整理，最终转化相关信息，建设可量化的指标框架体系。公共部门需要根据服务大众的工作使命需要，将客户维度安放在平衡计分的首要位置，还需要明确自身职责，确定服务的主体对象，结合自身特征设置各项工作，保证各项服务可以获得公众的肯定。

编制各部门的平衡计分卡

公共部门使用平衡计分卡提高自身财务管理水平，保证各项活动可以按照设想的方向运行。公共部门在使用平衡计分后，保证最高决策部门与各个执行机构根据自身的平衡计分卡开展工作，组织的各部门会根据自身层次完成平衡计分卡设计。

明确每个岗位的工作内容与职责

平衡计分卡应用在公共管理部门，需要明确平衡计分卡设计的目标，其中战略目标设定直接影响到平衡计分卡的实施效果，因此战略目标的设计必须要考虑全面，完成战略主题设置后，还需要保证战略目标与工作人员相关联。战略目标主要体现在实际工作的实施效果，战略目标将各项工作落实到各岗位各人员身上，组织所有人员确定平衡计分卡内容，还需要保证绩效管理内容可以显示每名成员每天的实际工作行为，保证每位工作人员的组织使命与实际行动均与战略目标相联系，使目标可以落到实处。

我国在现代化建设的过程中，为推动现代化建设速度，不断完善社会治理结构，使现代化建设遇到不少的挑战。为了可以顺利开展工作、实施发展计划、完成建设目标，政府使用平衡计分卡，改变了以GDP为核心的绩效考核模式，将社会和谐作为绩效管理的价值诉求，协调社会各层级，提高公共部门绩效管理水平，保证各项工作按照战略目标落到实处，通过科学的管控方式推动公共部门持续、健康、稳定发展。

参考资料：

[1]陈龙兴，韩伟.基层公共管理能效的评估及对策研究——评《公共部门绩效管理》[J].广东财经大学学报，2020，35（05）：112.

[2]张海涛，孙永军.公共部门绩效审计效果“惰性”反思[J].会计之友，2020（08）：75-79.

预算绩效管理工作方案 第13篇

关键词：高校 绩效 预算

中图分类号：F230 文献标识码：A

2011年7月，财政部下发了《关于推进预算绩效管理的指导意见》，要求各级财政部门和预算单位要积极试点，稳步推进，结合本地区、本单位实际情况，先易后难，选择部分项目进行预算绩效管理试点，积累经验，在此基础上稳步推进基本支出绩效管理试点、单位整体支出绩效管理试点和财政综合绩效管理试点。目前，各级财政部门都在积极推进预算绩效管理工作，绩效预算的业务范围主要集中在部门预算的项目经费申请及绩效评价。

高校作为准公共产品提供部门，其经费来源主要为财政资金，但由于高校拨款主要以生均定额方式拨款，财政按在校学生数来核定高校的财政拨款额度。因而高校的部门预算只是简单地将预算资金分解为各类支出，不是真正意义上的绩效预算。同时，高校在内部资金分配时，又编制校内预算，存在部门预算、校内预算两套预算的情况。高校在编制内部预算时，存在预算编制不科学，资金使用效益低，资源浪费等情况。绩效预算管理将绩效的理念和方法引进预算管理中，使预算管理和绩效管理有机结合，能有效提高资金的使用效益。目前，探讨财政绩效预算管理或在财政视角如何对高校进行绩效预算管理的研究较多，但高校自身如何开展绩效预算管理还需进一步探索。

一、预算绩效的概念

预算绩效是指预算资金所达到的产出和结果，反映因预算安排和执行所达到的产出和效果。

预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分，是一种以支出结果为导向的预算管理模式。它强调预算支出的责任和效率，要求在预算编制、执行、监督的全过程中更加关注预算资金的产出和结果，要求花尽量少的资金、办尽量多的实事，实现绩效管理与预算管理相结合。推进预算绩效管理，有利于提升预算管理水平、增强单位支出责任、提高公共服务质量、优化公共资源配置、节约公共支出成本。

二、高校预算绩效管理的必要性

（一）有利于提高A算管理水平

目前，高校编制预算的方法一般是用增量预算编制方法，即以上年预算或支出为基础，在考虑年度变化因素的基础上调增或调减来确定当年预算。一些高校也对预算项目进行评定和审核，但也只是对项目的必要性、可行性进行简单的考核。由于缺少绩效指标，对经费的投入会产生什么样的效果，是否达到预期效果等无法进行考核。预算过程就是财务部门与预算单位讨价还价的过程，造成预算分配不均衡，资金使用效益不高等情况。绩效预算以结果为导向，以绩效管理为核心，关注目标结果，注重资金使用效益，强化部门预算与部门目标的联系。高校推进绩效预算，必然制定相应的项目评价体系和绩效考核体系，完善相应的管理制度，有利于提高高校事业支出的绩效，提升预算管理水平。

（二）有利于学校发展目标的实现

各高校都制定了发展规划，但规划如何有效实现需要财务战略的有力的支撑。很多高校在编制预算时，没有明确的目标，各职能部门为了争取更多的经费，利用各种名目申请经费，没有真正考量项目的效益以及对学校发展目标的贡献，造成经费预算与学校发展目标脱节。绩效预算管理使用预算管理与发展目标、发展规划相关联，从关注预算运作过程到关注预算活动结果，有利于学校发展目标的实现。

（三）有利于提高资金的使用效率

绩效预算管理强调以绩效为目标来进行预算资金的分配，用绩效考核结果为依据来确定资金的分配，从而使用资金得到有效的配置，提高资金的使用效率。

三、高校预算绩效管理的基础

（一）有明确的发展目标

有明确的发展规划是绩效预算管理的前提。高等学校都比较注重自身发展目标的规划，安排大量的人力物力制定学校发展规划，有明确的办学定位、发展目标和远景规划，为绩效预算管理创造了条件。

（二）有完善的预算管理体系

自财政部2000年推行部门预算以来，经过多年的实践和探索，高等学校建立了完善的预算管理制度和管理体系，部分高校在预算信息化管理方面也取得了一定成绩，为进一步提高预算管理水平打下了坚实的基础。

（三）有丰富的项目管理经验

科学研究是高等学校的三大功能之一，各高校都承担各级各类科研项目，使高校积累了丰富的项目管理经验。绩效预算管理是以项目管理为载体，丰富的项目管理经验为推进绩效预算提供了可能。

（四）有较强的人才队伍

绩效预算管理涵盖了财务管理的方方面面，从预算申报、项目评审、绩效评价、财务管理等方面，对人员素质的要求都比较高。高等学校自身的人才优势，对绩效预算管理的推进夯实了基础。

四、高校预算绩效的编制

（一）制定战略规划――要做什么

绩效预算是以结果为导向，使资金配置与学校发展目标有机结合。因而绩效预算的关键是资金安排在保证学校发展的项目上。目前，各高校都制定了五年发展目标及远景规划，高校内部各职能部门、学院应根据学校的发展规划制定本部门的战略目标，包括长远目标和年度目标，并阐述本部门总体工作任务及目标，以及年度目标和总体目标的关系。学校发展规划部门应检查部门发展规划是否与学校整体战略相一致，根据学校发展规划，分解下达各部门、学院的年度发展目标。目标应尽可能量化，能独立考核，有具体的衡量指标。

（二）制定年度绩效计划――怎么做

校内各部门应根据战略目标确定预算年度的绩效目标，说明预期产出和达到有效果。各部门根据战略目标制定本部门年度绩效计划，制定工作方案和计划，拟定绩效指标和考核办法，确定项目实施机构和责任人，明确权利和责任。计划应有明确的时间表，责权明确可考核。

（三）预测完成项目所需要的资金――需要多少钱

进一步细化项目实话方案，测算完成目标所需要的人力物力和财力，确定完成任务所需资金。测算应具体、明细，依据充分。涉及到政府采购的应编制采购计划。这一步是使预算管理和学校目标有机结合，是绩效预算管理最为关键的环节。

（四）对绩效预算项目进行评审――方案是否可行

高校应组织专家对项目进行评审，评价项目合理性，主要考察项目发展目标是否明确，战略规划是否合理，项目管理是否到位，是否能达到预期效果。

为方便绩效指标的评价和对比，财务部门应制定相对统一的绩效预算项目评价体系，对项目是否可行，与学校战略目标的匹配程度，项目的管理和效果如何等进行评价。下面参照美国政府项目绩效评级方法――PART法，结合高校情况，笔者设计一套高校绩效预算项目评价方案。由于高校业务相对简单，指标也相对简化。方案主要从发展目标、战略规划，项目管理、项目效果四个方面，设计了四类20个指标进行评价。评价采用问答方式，答案为“是”或“否”，并阐述理由及依据，评审专家根据理由和依据对项目进行评分。

高校可以根据自身要求对问题进行调整，或对问题关注的重点对分值进行调整，也可以根据学校不同类别的经费设计评价指标。绩效预算作为预算编制方法之一，可以和其他预算方法结合使用。根项目评价结果，综合考虑各方面因素，最后按学校的预算程序确定预算方案并下达预算。

（五）进行绩效评价――结果如何

绩效评价是绩效预算管理的关键，高校应建立绩效评价体系，合理评价绩效预算是否达到预期目标。评价体系可以借鉴欧美发达国家的做法，我国财政部门也进行了多年的绩效评价实践。高校可根据自身情况，针对人才培养、科学研究、社会服务等不同类别的项目设计不同的评价体系。也可以按照个性与共性相结合，共性为主的原则，制定统一的评价指标。

预算年度完成后，应对本年度完成的绩效项目进行评价和总结，分析绩效目标完成情况，重点说明绩效目标没有完成的原因。

五、绩效预算管理的保障措施

（一）加强领导

高校应成立战略委员会，加强对学校发展目标和战略规划的制定，发展目标应具体、可行，可以量化，与学校的使命相关，有相应的完成时限，并制定可行的战略规划来实现战略目标。战略委员会应指导、监督学校各职能部门制定相应职能战略，以具体落实学校战略规划。

高校应成立预算管理委员会，加强绩效预算管理实施，制定相应的财务战略，完善管理制度，合理配置学校资源，保证学校战略规划的顺利实施。

（二）逐步推进

高校可以先选取部分学校或部门进行试点，总结经验、完善流程，再在试点经验的基础上全面推进。也可以选择金额较大，关系学校发展的项目中开展绩效预算管理。

（三）奖惩分明

实施绩效管理的关键是建立考核及评价制度，对绩效目标完成情况进行全面评价，评价结果与部门及部门管理者业绩考核统一起来，与绩效工资挂钩，与下一年的预算安排挂钩。

参考文献：

[1] 王海涛.我国预算绩效管理改革研究[D].北京：财政部财政科学研究所，2014

[2] 财政部关于推进预算绩效管理的指导意见.

[3] 晁毓欣.国联邦政府项目评级工具（PART）：结构、运行与特征[J].中国行政管理，2010（5）

预算绩效管理工作方案 第14篇

1评估采购绩效结果分析

采购绩效管理体系架构中综合评价表是衡量食品药品检验机构仪器设备采购绩效指标综合评价表，其采用平衡记分卡方法，从4个维度进行分析，组织由财务、采购、仪器使用以及审计部门，专家、供应商及采购主管等人员参加的定期采购绩效评估活动，选择并评估采购与供应关系管理中KPI在食品药品检验机构仪器设备的采购管理中的实操情况，详实记录并写出总体评价与改进建议[10]。食品药品检验机构仪器设备采购绩效指标综合评价表中涵盖下列诸方面内容：采购计划完成率、成套采购完成率、采购质量合格率、采购价格差异率、采购数量相符率、采购数量入库率、降低采购成本率、预算费用控制率、故障停概率、维修返修率、及时供应率、采购方式合规率、采购合同与招投标文件符合率、实际供货与合同内容不符率、实际付款金额与合同签订符合性、新供应商开发数、用户抱怨投诉率、性能验证不合格率、“4Q”认证不正常率、单一来源采购成本合理性、固定资产与采购帐目符合率、信息化管理效果、档案内容详实率、组织结构合理性、售后服务到位率、人员培训完成率、合同与资金使用审计、采购客户满意率以及廉政建设满意率等评估或考核指标[11]。

2仪器设备运行管理督查

采购绩效管理体系构件中运行检查表是食品药品检验机构仪器设备运行管理监督检查表。依据校准和检测实验室能力认可准则(CNAS-CL01：2006)中～条款和世界卫生组织药品质量控制实验室管理规范(WHOGPCL)中～条款的设备和量值溯源有关技术要求，应建立仪器设备运行管理监督检查工作方案，形成长效检查制度。该方案经过在部分药检机构近3年的推广使用实践证明，方案设计先进、科学、实用及有效，但在检查中也发现了一些问题和不足，现场提出改进建议，完善了管理程序，弥补管理中的疏漏，为通过国际认证和CNAS认可起到了积极的作用，目前经过定期的检查，仪器设备的管理水平得到较大程度的改善和提高。食品药品检验机构仪器设备运行管理监督检查表中所列检查内容主要包括：①内务，仪器设备的清洁和摆放的合理性；②标识，仪器设备是否有资产标识、状态标识，标识内容是否填写完整和规范、粘贴位置是否符合要求、状态标识是否在有效期内等；③档案，仪器设备档案目录登记是否规范，卷内目录与盒内资料是否相符，仪器设备购置资料是否齐全，仪器设备安装验收资料是否齐全，仪器设备使用运行资料是否齐全，档案资料是否按规定时间归档，有档案借阅记录、使用记录、维修记录、专业保养记录、日常保养记录、性能验证资料及计量结果确认等资料；④计量，是否按年度计量计划按时实施仪器设备外检和自检，是否有仪器自检规程和有统一格式的自检记录，自检工作使用的计量标准器是否溯源，仪器设备的期间核查是否按年度计划实施，是否填写全院统一格式的核查记录，是否有期间核查SOP，期间核查所用标准物质是否为有证标准物质，无证标准物质的量值能否溯源，使用的标准物质是否在效期内，使用的标准器是否经过法定资质机构检定和(或)校准，是否在有效期内；⑤记录，是否按要求摆放两本一夹，使用记录是否按要求填写，是否有维修维护记录、计量记录等。检查监督的宗旨是检查中发现问题，如发现经计量后的仪器软件未依据校准结果及时修正，温、湿度超限对检测结果影响大的放置仪器房间无温、湿度监测记录，使用过期版本期间核查记录，使用年限长，使用频繁且出具重要的检测报告的仪器期间核查间隔时间过长，带来不准确检测数据的高风险等问题，现场提出改进建议，弥补了管理中的疏漏，完善了程序，提高了管理水平[12]。

3供应商选择与评估

采购绩效管理体系架构中供应商评估表是食品药品检验机构仪器设备采购绩效KPI单项指标供应商选择与评估工作量化表。依据国际、国内相关要求，选择符合合适的价格(RP)、合适的质量(RQ)、合适的数量(RQ)、合适的地点(RP)及合适的时间(RT)“5R”的供应商使用。有效测量供应商绩效至少包括：供应商的能力和绩效测量、明确的标准或指标(如测量供应商质量是否达到ISO9000、ISO14000等标准要求)、建立较全面的质量管理体系、通过长时间的考核和量化指标来展示其未来发展优势以及考核的结果与过去的绩效进行比对等内容。同时，制定供应商选择与评估工作方案也应依据供应商绩效测量的7CS标准，即资格、能力、承诺、控制、现金、成本及一致性等。依据相关评估要求与标准，针对工作实际制订供应商量化评估表[13]。供应商评估表(初审)中包括评审的内容、标准，应得分、得分等项目。评审内容涉及下述内容。(1)企业综合实力。包括注册资金、开户行提供的资信证明、同类设备或服务相关业绩、投诉、诉讼及法律纠纷情况等。(2)经营管理方面。包括公司经营管理理念、发展规划及改进计划、用户定单管理及信息安全性、技术服务保证体系及管理措施等。(3)品质管理方面。具备公司质量保证体系，组织机构管理明确、建立质量控制管理保障体系、严格把关供应产品质量，应有品质验证实施方式及系统，做到品质控制及追溯，竭力确保用户零投诉等。(4)技术服务能力及管理。包括应建立销售管理系统、仓储管理及安全管理，建立售后服务管理体系等。(5)业绩管理。包括制度状况、组织程序和经营状况，创新及用户满意度等。供应商跟踪评价表(复审)中涉及供货和安装周期、设备或服务运营状况、备件充足率及响应、提供的服务质量、投诉和诉讼情况等内容。依据仪器设备硬件保障质量和水平在食品药品检验机构检验中的重要性，针对食品药品检验机构仪器设备采购和管理现状，建议应加强新供应商的筛选，包括与国际厂商、一级供应商直接交流合作，减少中间环节，必将获得更好质量的产品和节约大量的资金。

4采购合同签订与实施情况评估

采购绩效管理体系架构中合同评审表是食品药品检验机构仪器设备采购绩效KPI单项指标采购合同管理评估指标表。为了提高政府采购资金的使用效益，维护国家利益和社会公共利益，保护政府采购单位的合法权益，促进廉政建设，采购主管或合同审核人应依据相关政策法规、合同缔约和相关技术标准要求，认真审查招标采购合同。合同评审表的制定依据是_政府采购法和_招标投标法，考核指标和评估内容包括下述内容。(1)招标阶段。①供应商、生产厂商或招标公司是否有在仪器设备招标采购中为了追求利润，采取制造主体合法、真实的假相，在投标时虚假应标的行为；②供应商、生产厂商或招标公司招标的仪器设备是否有满足不了客户技术指标要求，有圈标串标行为；③供应商、生产厂商或招标公司是否有擅自删除和更改某些性能指标、降低技术参数以次充好；④减少仪器配置和附件数量；⑤减少质量保证时间或降低售后服务质量等行为。(2)签订阶段。①专业人员审核技术规格偏离表，是否出现与招标文件要求不符合的条款、性能指标、技术参数、配件备件和售后服务等是否与投标文件一致；②合同是否按程序签订等。(3)执行阶段。①验收中生产厂商或供应商是否按合同条款仪器品名、规格型号、技术参数、性能指标、备件和配件等条款提供全新的仪器设备或配件；②生产厂商或供应商是否按合同时间和地点条款要求送达；③安装过程是否按合同条款和安装技术程序操作；④生产厂商是否按合同条款进行运行测试，运行结果是否达标；⑤生产厂商是否按合同条款要求测试项目完成性能验证；⑥结果是否符合相关要求等。(4)售后服务。①生产厂商或经销商是否按合同签订时间按时培训；②生产厂商或经销商是否按合同签订地点包括境外和人员数量进行培训；③生产厂商或经销商把产品或服务销售给消费者之后，按合同条款为消费者提供的一系列服务，包括在质量保证期内的免费维护和保养等；④生产厂商或经销商是否按合同要求对仪器进行包装和运输等。(5)维护维修。①在质量保证期后签订的维护维修合同的执行率；②审核维护维修项目；③记录统计仪器的返修率等。(6)付款阶段。①生产厂商或经销商是否按合同条款金额准时交付履约保证金；②使用单位财务是否按合同金额准时付款及返履约保证金；③使用单位财务账目与实物是否相符合等。考评人员写出总体评价并提出改进建议。

5仪器设备验证效果评价

采购绩效管理体系架构中“4Q”结果表是食品药品检验机构仪器设备采购绩效KPI单项指标“4Q”效果考核表。根据国际通行规定，要对仪器设备进行“4Q”认证。“4Q”结果表中主要指标和考核内容包括下述内容。(1)采购前期。在采购目标产品时尤其单一来源采购，应对图纸设计、仪器设备功能进行核实、确认以满足客户的技术需求。(2)合同阶段。①核查“4Q”相关技术指标和要求是否在合同中体现；②验收和安装阶段，安装场地、温湿度要求、排风、排水及电源等是否符合试验要求，安装过程是否按合同条款和安装技术程序操作；③生产厂商是否按合同条款或确认的操作规范进行运行测试，运行记录结果是否达标并满足相关药典的实验要求；④生产厂商是否按合同条款要求测试项目完成性能验证，结果是否符合相关要求等。(3)运行阶段。①运行全过程是否满足图纸设计标准和要求，出现状况进行维修后应满足要求；②移机再次安装时应完全按照首次安装程序和要求进行；③设备运行全过程中应严格按照仪器操作SOP进行；④须周期进行性能测试。仪器设备移机再次安装或主要部件维修后至少要完成主要项目的测试，性能测试结果应满足相关要求等，考评人员写出总体评价并提出改进建议[14]。

6仪器设备采购绩效管理体系结果评价

食品药品检验机构仪器设备采购绩效评估体系的构件，不仅能够优化核心业务流程，提高工作效率和质量，还能够促进创新，使管理思想、管理方式及管理实践达到新的高度，全面提升仪器设备采购水平，推动采购管理工作尽早达到国际化水准。构建仪器设备采购绩效评估方式和先进的评估方法，要将单项评估和整体评估结合起来，把日常监测和定期评估结合起来；将采购前、采购中及采购后评估结合起来；采购部门、使用部门和有关专家的评估结合起来；将定性和定量的评估结合起来；评估指标及评估主体明确，评估方法科学实用，评估人员全面有代表性，评估程序严谨公正，评估结果有效。同时，仪器设备采购绩效评估体系经过实践对其完整性、可行性及创造的效益进行评估，针对仪器设备采购绩效评估体系，包括绩效指标体系、绩效评估过程、绩效评估结果应用以及制定战略参考价值等进行全过程、全视角审视。

7结语

预算绩效管理工作方案 第15篇

全面社会责任管理是一种全新的企业管理模式，受到了世界范围内企业的追捧。同时，每个企业在实施全面社会责任管理创新的过程中，都有各自不同的理解。

理论创新对全面社会责任管理的实践起着重要的指导作用。国家电网公司自2005年开始积极探索科学的企业社会责任观，坚持走有中国特色的全面社会责任管理创新之路，创新性地提出了追求综合价值最大化的全面社会责任管理模式，创立了全面社会责任管理的“鼎·心”模型，并提出了“宣贯理念”等“十二项”推进行动策略指导实践工作，强调和外部利益方的沟通合作，实现共赢，为社会创造更大价值。

在这些创新理论的指导下，国家电网公司创造了中国企业社会责任发展的一系列里程碑范例，拥有近20个“第一”的头衔，捧回各类奖项70余个，不仅在中央企业中始终保持领先地位，还创造了中国企业社会责任在国际上的最好排名。

“研究先行”的社会责任观

2006年，国家电网公司确立了“研究先行”的社会责任管理推进策略，在国内企业中率先对企业社会责任做出了系统研究，并且创立了自成体系的全面社会责任管理模式。国家电网公司在2011年社会责任报告中仍然明确提出这样的观点——“责任发展、认识为先。我们一直在探索科学的企业社会责任观”。

国家电网公司对企业社会责任有着全面而深刻的理解。什么是企业社会责任？国家电网公司认为，是指企业通过透明和道德的行为，有效管理自身决策和活动对利益相关方、社会和环境的影响，追求经济、社会和环境的综合价值最大化的意愿、行为和绩效。其中，透明是指企业保证对社会、经济和环境产生影响的决策和活动的公开性，并有意愿以清晰、准确、及时、诚实和完整的方式进行沟通；道德是指企业推进可持续发展，追求经济、社会和环境综合价值最大化的意愿、行为和绩效。

国家电网公司认为，企业社会责任是一种管理实践，是对现有企业管理模式的深刻变革，实践企业社会责任必须从管理入手，走管理创新的道路。

一是通过实践企业社会责任推动企业管理变革。通过实现社会责任管理的“全员参与、全过程覆盖、全方位融合”，将企业管理目标从追求利润最大化转向追求综合价值最大化；管理对象从企业内部的人财物拓展到外部利益相关方的资源、能力和优势及生态环境、自然资源等；管理机制从优化企业资源配置发展到优化社会资源配置；管理内容从以利润目标为中心的商业管理内容，拓展到综合价值管理、社会和环境风险管理、利益相关方管理、透明度管理等社会责任管理内容。

二是通过实践企业社会责任推动企业采用新的运营方式。社会责任内生于企业运营过程，要求企业以对社会负责任的方式开展业务运营，自觉在运营过程中考虑社会、环境因素和利益相关方的利益与期望，最大限度地减少自身决策和活动对利益相关方、社会和环境的不利影响，追求经济、社会和环境的综合价值最大化，全面提升企业推进可持续发展的能力和水平；同时，要求企业加强利益相关方管理和透明度管理，争取利益相关方对企业决策和活动的利益认同、情感认同和价值认同，树立负责任的企业品牌形象。

三是通过实践企业社会责任推动企业采用新的社会沟通方式。实践企业社会责任，可以推动企业切实树立起外部视野，学会换位思考，努力实现社会沟通方式的根本转变，从传播业务和工作，转变为传播业务和工作的社会贡献与综合价值；从单纯重视与股东和主管部门沟通，转变为重视与各利益相关方的全面沟通；从注重发挥沟通的信息传播功能，转变为注重实现“沟通建立信任、信任增进合作、合作创造价值”。

四是通过实践企业社会责任推动员工采用新的工作方式。通过将社会责任管理要求落实到每个岗位，推动广大员工自觉树立可持续发展理念、利益相关方理念、和谐发展理念、绿色发展理念、透明发展理念、品牌发展理念，在工作过程中落实综合价值管理、社会和环境风险管理、利益相关方管理、透明度管理、责任品牌管理等社会责任管理要求，自觉将内部工作转化为社会价值，将利益相关方诉求和社会期望转化为工作要求，实现“内部工作外部化，外部期望内部化”。

“鼎·心”模型

国家电网公司定义的全面社会责任管理是确保企业发展充分考虑社会和环境因素及可持续发展要求，自觉追求综合价值最大化的全新管理模式，并且独创了“鼎·心”模型来表达自己的社会责任观。

鼎是国之重器，代表社稷和承诺。模型以“一鼎双心”的造型，直观地反映了国家电网公司的企业社会责任观。“心中怀鼎”，表明国家电网公司心系社稷，自觉履行社会责任，追求经济、社会和环境的综合价值最大化，保证企业行为的道德；“心中立鼎”，表明国家电网公司一言九鼎，坚持透明运营，明确承诺追求可持续发展，保证企业行为的透明；“双心成鼎”，表明国家电网公司思想和行动相一致，保证公司履行社会责任的意愿、行为和绩效的统一。

鼎中部连接双心的是圆形的持续改进平台，表明国家电网公司有着强大的、内生的全面社会责任管理引擎，开展全面社会责任管理，只有起点、没有终点，没有最好、只有更好。鼎的两侧是全面社会责任管理的两大外部驱动力，表明国家电网公司自觉凝聚各方合力，共同造福国家社稷。

“鼎·心”模型包含了国家电网公司全面社会责任管理的四大核心内容。模型以4大模块、21个要素，分别反映了国家电网公司全面社会责任管理的四方面核心内容：

一是管理目标模块，5个要素，包括：坚持以科学的企业社会责任观为指导、优化公司使命、丰富企业价值观、实施可持续发展战略、实现社会责任管理的“全员参与、全过程覆盖、全方位融合”。全面社会责任管理的首要问题是重新审视和优化管理目标。国家电网公司坚持以科学的企业社会责任观为指导，重新定位公司管理目标，确立了全面履行社会责任、追求综合价值最大化的企业使命、价值观和可持续发展战略，并坚持通过社会责任管理的“全员参与、全过程覆盖、全方位融合”，确保公司管理目标的实现。

二是管理机制模块，7个要素，包括：责任领导力、公司治理结构、社会责任推进管理、优化决策管理、优化流程管理、完善制度建设、完善绩效管理。责任领导力、公司治理结构和社会责任推进管理，既是公司全面社会责任管理的重要内容，也是推进全面社会责任管理的根本保障；确保决策管理、流程管理融合社会责任管理理念，是从源头上推动社会责任管理融入公司运营过程的保障；完善制度建设、绩效管理，是建立全面社会责任管理长效机制的根本保证。

三是管理内容模块，7个要素，包括：优化业务运营、优化职能管理、优化运行机制、公益管理、利益相关方管理、沟通管理、企业文化建设。它具体体现了全面社会责任管理的核心特征，通过“全员参与、全过程覆盖、全方位融合”，实现企业管理内容的重新审视和优化，以充分发挥公司现有业务和未来创新业务的综合价值创造潜力。

四是管理动力模块，2个要素，包括：充分发挥利益相关方驱动作用和充分发挥社会环境驱动作用。社会履责的整体环境，内生于企业运营过程中的利益相关方环境，是推动企业社会责任管理进步的不懈动力。

国家电网公司认真关注社会履责环境的不断发展，持续加强与利益相关方的沟通与合作，充分发挥利益相关方和社会环境对公司全面社会责任管理的驱动作用。履行沟通合作责任，最大限度创造经济、社会和环境综合价值，一方面要加强公司信息披露，另一方面要健全利益相关方参与机制。其中健全利益相关方参与机制要做五项工作，即制定支持利益相关方参与的公司战略、完善保障利益相关方参与的管理制度、提供加强利益相关方参与的公司资源、落实推动利益相关方参与的工作计划和管理实现利益相关方参与的工作绩效。

以落实推动利益相关方参与的工作计划一项为例，大致有四方面内容：一是与公司经营区域内26个省（自治区、直辖市）的党委、省政府全部进行了政企合作会谈，推动电网与地方经济社会协调发展，提高公司发展战略的透明度。二是积极参加全球可持续电力合作组织、中国工业经济联合会等机构的活动，召开智能电网国际论坛，全面披露建设坚强智能电网的发展战略、投资规划，以及对相关产业的影响分析，提高电网发展规划的透明度。三是推广95598供电服务省级集中建设，研究总部95598供电服务中心建设思路，确保与用户沟通过程的集中管理、实时监控，提高公司客户服务的透明度。四是建立供应商服务中心和物资合同服务大厅，“一站式”解决供应商服务的一般性问题，提高招投标工作的透明度。

“十二项”推进行动策略

在推进全面社会责任管理的过程中，国家电网公司提出了“十二项”行动策略，这使得全面社会责任管理目标真正落到了实处。这“十二项”行动策略是：

一是宣贯理念。坚持理念先导、领导表率、全员宣贯，推动公司上下树立科学的企业社会责任观，深入探索科学的企业社会责任实践方式。

二是组建机构。立足现有组织管理体系，为推进全面社会责任管理提供坚强的组织保障。

三是匹配资源。从配备社会责任推进专职人员、年度社会责任工作专项预算等方面为实施全面社会责任管理提供人力保障和资源保障。

四是深化研究。在国内企业中率先系统开展企业社会责任理论、最佳实践和国际标准研究，为开展全面社会责任管理提供坚实的理论基础和研究支撑。

五是制定规划。坚持规划引领，系统部署了“三个五年”的社会责任管理推进工作，做到方向清晰、目标明确、措施具体、安排有序。

六是健全制度。系统制定了“履行社会责任指南”、“关于加强公司社会责任工作的指导意见”、“全面社会责任管理推进工作方案”等文件，保障社会责任管理工作的制度化、规范化和常态化。

七是提升能力。通过推进全员社会责任培训、开展重大社会责任活动、研发和应用社会责任管理工具、加强社会责任国内外交流，以及建立社会责任知识管理体系等举措，持续推进公司社会责任能力建设。

八是强化沟通。将强化沟通作为推进全面社会责任管理的重要突破口，积极创新社会沟通方式、途径、载体和体系，以沟通交流促进利益相关方的理解、信任、支持和合作，先后了我国首个企业绿色发展白皮书和“企业价值”白皮书。

九是开展试点。按照“试点先行、提炼模式、逐步推广”的方式，分别在公司总部、省公司、地市公司、县级供电企业开展试点工作，探索各层级供电企业全面社会责任管理的经验和模式。

十是推动融合。推动全面社会责任管理融入公司使命、核心价值观、发展战略、业务运营、日常管理和企业文化。

十一是促进参与。建立健全战略型利益相关方参与机制和业务型利益相关方参与机制，创新利益相关方参与方式，保证利益相关方的知情权、参与权和监督权。

十二是管理绩效。以追求经济、社会和环境的综合价值最大化为目标，健全社会责任指标体系，构建社会责任绩效管理体系，推动实施社会责任绩效考核，为公司社会责任管理提供激励与约束机制。

全面试点工作的推进

在“研究先行”的社会责任管理推进策略的指引下，国家电网公司在社会责任管理方面做了很多理论创新，比如“鼎·心”模型和“十二项”推进行动策略。在这些理论的指导下，国家电网公司的全面社会责任管理工作有序推进，已经从四级试点向全面试点过渡。

2008年，国家电网公司党组确定了“试点先行、务求实效、根植基层、创造经验”的全面社会责任管理推进路径，在公司总部、省公司、地市公司、县级供电企业分别开展四级试点。2008年，国家电网公司选择核心专业和天津市电力公司，开展总部和省级供电企业试点；2009年，又分别选择江苏无锡供电公司和浙江嘉兴嘉善县供电局，开展地市级和县级供电企业试点。深入探索供电企业全面社会责任管理的目标模式和推进模式，为公司深入推进全面社会责任管理积累了重要经验。

预算绩效管理工作方案 第16篇

装饰公司总经理年终工作总结范文一20_年，我做为公司的总经理，能一如既往地协助公司_经理，团结班子其他成员，以人为本、强化管理，带领全体员工圆满地、高质量地完成了有关管理、工程预算编制、合同谈判、外墙施工、室内装饰装修、机电、智能化、消防、钢结构、拓展市场等工作任务和目标任务，为公司的腾飞、发展做出了积极的贡献。

现将20_年工作的主要情况进行认真总结。

一、20_年工作的简要回顾总结

(一)自身建设方面。我常想，“打铁首先必须自身硬”，要想做好工作和管理工作，不断为公司发展做贡献，必须把学习当做首要任务。我除积极参加公司组织的集中学习外，我还充分利用工余时间和休息时间认真学习党的基础知识、党的路线方针政策、上级的有关会精神、上级的有关文件、国家有关法律法规和建筑行业管理知识、建筑装饰业务技术知识、建筑市场营销知识等。我对有关知识，特别是建筑行业的管理、业务、技术、市场营销等知识进行反复地学习和研究，在学懂弄通方面狠下功夫，自身的素质不断提高，能用絮叨的理论指导实践、推动工作，为做好公司的有关管理工作奠定了良好的基础。

(二)人员管理方面。20_年_月本人开始组建营销团队，由原来的业务部_人，扩张至_人。其中预算人员_人，技术标制作人员_人，业务人员_人。

1、编制相关流程及制度，制定绩效考核办法定期组织培训，锻炼技术人员参与业务洽谈，营销人员掌握专业技术知识。

将整个营销中心培养成真正意义上的“技术型营销团队“。

2、组织预算人员建立材料数据库，使成本核算更为准确，提高项目中标率。

3、自20_年_月分接受项目分包工作以来，已引进具有白金五星级酒店施工经验的项目经理_人，并建立项目经理评估体系。

(三)业务管理方面。20_年完成施工业务合同总额__，协助项目经理投标中标项目合同总额__，完成营业外收入__。超额完成公司年初任务指标_。20_年以来除原有_、_、_地产基础上开拓富力地产、合生创展等与近_家高端客户建立战略合作关系。同时在五星级酒店业绩上也有很了突破性进展：与_酒店、_酒店、__、_、_等项目的中标为我司与国际五星级酒店品牌的合作拉开了序幕。除此之外本年度主要项目类型有：大型住宅、大型商业广场、酒店、写字楼等。

(四)绩效考核管理方面。研究制定完善了部门和员工绩效考核细则，并能认真按照考核细则的要求严格认真进行考核。通过绩效管理，将部门和员工个人的工作表现与公司的战略目标紧密结合起来，确保公司战略快速平稳的实现;通过绩效考核管理，可以激励促进业务人员的现实工作，有利于其更好的达到工作目标;通过对业务的工作绩效，工作能力进行客观评价，对其薪资提供有效依据。

(五)日常管理方面。在管理工作中严格执行了各项管理制度。一是认真坚持了周例会制度。每周五早上9：00，公司会议室，由业务副总负责主持。确因有紧急业务工作需处理不能参加者，需提前请示或电话说明，无故缺席者。二是业务总监每周必须填写工作计划表，按项目详细填写并在周四下午下班前提交，无故不交者。三是禁止业务人员借工作之便，承接私人业务或其他公司业务。个人从事业务活动，一经发现予以辞退处理，并扣发当月工资，不参与年底提成。四是如工作需要发生业务招待或其它费用需提前请示，未经请示者费用自理，费用报销严禁虚报，违者按有关规定进行惩处。一年来，没有发生违纪违章现象。

二、20_年存在的主要问题

(一)市场定位不够清晰。大而全的市场开拓模式，缺乏重点。人力资源短缺，工程管理不到位。

(二)品牌建设薄弱。网站设计平庸、画册、宣传片内容严重之后

(三)工程管理不到位。工程采取分包形式，工程管理完全失控。

(四)客户跟进不到位。新手较多，缺乏经验，每个公司每年有30-40亿的业务量，面对业务面突然增大，业务部门显得力不从心，业务跟进工作很难到位。

(五)资质浪费。目前我公司资质已在业内处于领先水平，各项资质配套齐全。但由于相关技术人员配套一直为能跟上，导致没有专业人员配合很多投标机会白白浪费。

三、20_年主要对策

(一)进行市场细分，明确市场定位。立足一线城市，辐射二线三线城市，主攻旅游地产、战略伙伴的批量精装商品房、兼顾国际五星级酒店，对接高端兼顾中端，放弃低端项目。形成自己的核心竞争力，具备行业突出优势地位。

(二)加强品牌建设。加快新版网站、画册及宣传片的制作。在行业内影响力较强的网站、杂志刊登广告。积极参与社会活动。

(三)工程管理。加强监管力度，采取分部分项工程监控验收，交叉检查，内部自检等模式，控制工程质量。

(四)客户管理方面。建立CRM客户管理体系，将客户划分级别，不同界别采取相应的跟进办法及力度。避免应个人经验及水平，措施项目机会。同时专业较强、跟单经验较为丰富的业务骨干，担任部门带头人，对大客户进行专人、专项跟进。例如：一是_公司目前采取总部集中招标形式，业务工作应积极了解我司在建工程，地方施工项目情况，针对恒大业务工期较紧特点，确保材料工人及时到场，能够解决工地中实际发生的一些问题，及时与公司相关部门沟通，解决问题后反馈给恒大总部相关部门。及时发现问题隐患，尽量在地方公司层面解决问题，给总部相关部门留下良好印象，配合与总部高层的定期拜访与沟通争取到更多的项目机会。二是宝龙公司采取地方公司推荐，总部根据推荐名单进行发标的招标办法。在做好总部相关部门工作的同时，前往地方公司，实地项目跟进，解决现场问题，与项目公司做好公关工作。

四、20_年业务拓展渠道

(一)关系营销。积极开发“三大客户”资源，利用品牌优势，对大客户资源关系从上到下贯穿延伸，从而使整个领域货整个集团发展成公司的客户。

(二)展销推介会。不定期参加一些行业展销推介会，如：国际酒店论坛等，通过会议寻求高端客户。

(三)战略合作伙伴。继续与大型有实力的地产公司建立战略合作伙伴关系。节约大量营销成本的同时，为企业积累更多的人脉关系。

(四)通过分公司项目经理资源介绍项目。目前各分公司及项目经理手中也有大量的地产及大型国有企业的客户资源。由于分公司技术力量、人员及资金力量不够强大，使得这部分业务没有得到充分拓展。公司将协助分公司将此类项目做强做大。达到优势互补，共赢大发展局面。

装饰公司总经理年终工作总结范文二各位同仁，大家下午好。

充满挑战的20_年已经过去，充满希望的20_年已经到来。首先我代表公司领导向各位同仁、各位员工一年来的辛勤工作表示衷心的感谢!

20_年是明麓公司全面总结以往的经验，不断探索发展新路，努力寻求新的发展的一年;也是公司在面对严峻的经济形势下和建筑市场低迷、萎缩、恶性竞争加剧的情况下在寒冬中不懈努力“打基础、练内功、强管理、谋发展”，为尽快实现走上大发展的关键性一年。一年来，在公司董事长的正确领导下，在社会各界的大力帮助下，在公司全体员工的共同努力下，公司对内继续深化和完善企业内部改革，强化施工现场项目管理，提高企业管理水平，增强企业核心竞争力;对外根据市场形势的变化，积极调整经营发展战略，走多种经营化道路，使企业得到了较好较快的发展。

下面，将20_年公司所作的主要工作和各项指标完成情况向大家做个汇报：

一、全年完成指标情况：

截止_年12月底，公司累计完成产值 万元(未包含海外分公司产值)，工程施工面积 256134 ㎡ ，竣工面积43208㎡;新开工程产值亿元，新开工程面积 155876 ㎡ ;其中南京地区完成产值 万元，连云港公司完成产值 2080 万元，装饰公司完成产值744 万元，联营单位完成产值 万元。

工程创优方面：方园建设工程材料检测中心工程、南京质量技术检测中心工程荣获20_年南京市“金陵杯”优质工程奖，南京质量技术检测中心工程通过“扬子杯”的验收，成为公司首个获得“扬子杯”奖项的工程;创“南京市优质结构”3项;新兴市政办公楼、祖堂山社会福利院工程通过了南京市文明工地验收，万裕龙庭水岸一期工程获得省级文明工地奖;完成了8 个QC课题的申报工作; 2 人通过二级建造师考试; 8 人获评工程师中级职称;3 人通过造价员考试。

二、全年开展的主要工作

1、积极开展资质升级工作，为企业发展提供更高的平台。

_年上半年，在公司的积极努力下，在区建工局的大力帮助和扶持下，公司进一步开展资质增项工作，将市政公用总承包和建筑装饰装修、建筑幕墙、地基与基础、钢结构工程、机电设备安装五个专业承包三级资质晋升为二级资质，为公司的快速发展提供了更好的条件。

2、进一步拓宽经营思路，强化经营工作。

_年，在国家大的经济萧条和市场竞争日益激烈的形势下，如何打开对外经营局面，加强经营风险防范这一难题摆在了董事长面前，董事长坚持以求真务实的态度，冷静、客观的分析市场，在确定公司自身实力和找准在市场中的位置基础上，寻找机遇，抓住机遇，先后承接了4S店、国网二期、人才公寓、启迪科技园、禄口机场复建房等工程，为历年来承接工程最多的一年，提高了公司的知名度，为_年的工作创造了一个良好的基础。同时，公司坚持拓展多元化经营，寻求新的经济增长点，在_年初，公司新成立了装饰公司，大力扶持和帮助装饰公司，在董事长的直接关心和帮助下，先后承接了翠屏国际、东吉谷、蓝湾咖啡等装修工程，并通过装饰公司的辛勤努力，取得了较好的业绩和经济效益。

3、加强项目部和公司部门的管理工作、炼好“内功”。

_年，公司重点强化了项目部和公司部门的日常管理工作，要求每月工作做到有计划、有落实、有结果，并对项目部和公司部门每月工作情况进行检查与考评，通过自检、互检和考评，在一定程度上增强了管理人员的责任心、压力感、紧迫感，提高了管理人员工作质量和工作效率，提升了技术水平和综合管理经验;同时，通过“传、帮、带”以及相互交流的方式，使项目部和公司部门负责人的遇事分析问题、解决问题的能力以及应变能力有了较大的提高。

同时，加强了工程质量，安全管理工作，特别是加强了对_年新开工程施工现场管理的过程控制，并多次组织项目部和公司部门相关人员学习与交流，推广好得经验和作法，提高管理人员质量控制能力和安全生产意识，将质量管理与创建优质工程工作结合起来，将安全管理和创建文明工地相结合，增强了质量、安全管理工作开展的针对性和实效性。技术人员也侧重抓好工程施工的技术交底和技术指导，把好质量、安全关，基本做到了检查、指导及时、认真、细致、准确，并对检查中发现的问题提出书面整改要求，有效地保证了工程施工的质量与安全。

同时，重点抓好“突出”工程的建设，特别是4S店工程、东吉谷工程、人才公寓地下室工程，这些工程在项目部和公司相关领导及人员的共同努力拼搏下，通过精心组织与协调、精心施工，都圆满地完成了奋斗目标。不仅为公司创了品牌，赢得了信誉和诚信，拓展了企业生存空间，也为企业争创了经济效益。值得大家学习，值得表彰。

4、注重人才队伍建设，重视科技进步创新在企业发展中的作用。

20_年公司将引进高素质实用性人才和开展员工培训作为全年的工作重点之一，通过内部推荐、老职工回任，网上招聘，现场招聘等多种方式，共引进各类人员38人，充实了公司的人才力量，为公司的发展壮大和提升企业的综合管理水平提供了保障。

人才建设是一项系统工程。吸引人才、用好人才、留住人才、环环相扣、哪一个环节都不能忽视，不可掉以轻心。企业的竞争归根到底是人才的竞争，人才的竞争又是企业人才管理体制和模式的竞争。

因此，公司成立以来一直着力与创建一个良性的软环境，从“理才”和“留才”上下功夫。触发人才潜能的发挥，建设一个和谐、进取、平等、稳定的工作环境。

20_年公司的人才建设工作主要从两个方面来考虑和开展工作的：一是从公司现有的有责任心、想干事、对公司有很深感情的人员中去发现人才、培养人才。在培养人才过程中不仅着重于专业技能培养教育，更注重素质培养教育，同时，大胆发现，培养、启用青年人，使之能够成长为适应企业发展、完成企业使命的人才，通过将这些人大胆放到一些关键岗位使用激发其潜能。

二是加快对人才的引进，培养和使用。采取“两条腿”走路，首先以考察、磨合为主，引进成熟人才，其次以培养为主，引进毕业生。提倡“团结、启发、互助、提高”的工作形式，营造和谐的工作氛围是留住人才的关键环节之一，我们不仅要对人才的稳定工作做思想工作，更要强调各级业务骨干，各级领导的工作作风和领导方法问题，为人才的更快更好成长搭建好舞台，打造一个有战斗力的管理团队，构建合理的人才梯队。

5、加大了对“老”工程的清债工作。

20_年，由公司财务部门牵头，梳理了已完工已决算、已完工未决算工程的清债工作，召开多次协调会，分析和解决清债工作中存在的问题，确立债权债务，归整资料，逐一项目落实责任人。为公司追要清欠“老”工程款提供了依据和条件。

三、虽然20_年通过全体员工的辛勤努力，公司取得了可喜的成绩，但是，我们要清醒地看到，公司还是一个年轻成长的企业，还有许多工作需要完善和提高，还存在着诸多需待解决的问题和矛盾，我们必须要加以重视、认真对待、拿出措施，切实很好的解决。

下面我就公司20_年存在的问题简要汇报如下：

1、尚需调整企业产业结构，建立施工总承包运作机制和相关企业，将施工项目的上游链与下游链串联起来，提高企业的综合竞争力。

同时，大力发展高技术含量，符合国家政策导向的企业，为企业做大做强提供有力的支撑。

2、完成的工作量不足，利润状况不好。

与公司一级企业不相匹配。所创造的产值获得的利润还不够维持公司的正常运转。

3、资金流短缺。

_年建筑市场材料费、人工费、租赁费等上涨幅度较大，行业垫资情况越来越严重，公司虽然靠集资、融资解决了一部分的资金问题，但资金流仍然比较短缺，一定程度上影响了项目工程进度和工程成本以及公司的发展。

4、项目施工质量状况下滑明显。

部分在建工程主体和装饰施工质量监管不力、监督与检查不及时、不到位，管理不严，交底不清。同时，没有选择好劳务班组和分包队伍也是很大的因素，过多的注重了价格因素，忽略了劳务和分包队伍的实力，能力和诚信。

5、项目经理部对工程成本控制不重视，公司成本考核机制不完善，不是先算后干，精打细算，过程控制，而是先干后算、先干不算。

6、材料管理存在薄弱环节。

一方面由于资金短缺的原因，没能很好地实行材料招标工作，进行货比三家，选择有实力、有供货能力、讲诚信的供应商，增加了项目实际成本;另一方面没能有效地、认真地、仔细地把好材料验收关和使用关，施工现场材料浪费严重，大幅度增大了工程成本。

7、预算人员对项目工程实际造价不能及时、准确提供给项目决策层，以便及时、准确地做出决策。

四、20_年工作计划

一、改革内部机制，搭建集团平台

20_年，公司将在纵向组织结构方面实施扁平化管理，将管理的重点放在项目上，减少管理层次，提高管理实效，重在强化项目经营、项目管理、项目成本核算、项目过程管理、项目考核评估;横向组织结构方面，将逐步实施综合化管理，简化专业分工，突出团队合作和综合部门的协调能力和作用。

同时，公司将由单一的经营方式向集团化管理模式转变，搭建集团平台，实现优势互补，以提高公司的整体综合实力和水平，谋求共同发展。

二、依据市场变化，创新经营模式

20_年，公司将尽可能寻找、选择承接一些资金状况好点的项目，以规避风险。也重点全力承接一些工程对象好、资金状况好，有影响力的住宅工程，作为公司自营完成产值，创造品牌和效益的主“战场”。对一些资金状况不好、对象不好的工程尽量少接，即使承接公司将选择有实力、有能力、易合作、讲诚信的整建制分包队伍进行分包。公司将继续实行和完善总承包、自营、专业分包、劳务分包，寻多种经营模式并存的方法，扩大市场份额和规模，提高项目资金，工程技术和工程管理的集成能力。

三、强化企业管理、创建公司品牌效益和经济效益双丰收

20_年，公司将在提高管理运行质量，着力打造核心竞争力上狠下功夫，由粗放型管理向精细化管理迈进，不断加强公司两级领导班子建设，建立“高效、精干”的员工队伍，切实加强内部管理，提升管理水平，提高执行力和工作效率，干好每个在建工程，从根本上提高公司抵御风险的能力，更好地抓住机遇，促进公司平稳健康的发展，推进公司品牌效益与经济效益的双丰收。

四、继续抓好人才建设

_年，公司将进一步突出以人为本的发展理念，通过各种渠道，引进公司发展所需要的各类人才，培养和储备后续人才资源，增强公司发展后劲和公司核心竞争力，有计划地组织各专业职业资格考前培训和岗位培训，将职工继续教育和人才培训有机结合，做好企业人力资源的管理、培训、再教育、激励、使用、晋升工作，形成制度化、机制化实施措施，增强员工的发展观、价值观、归属感，谋求人才开发绩效最大化。

五、积极推进项目成本核算工作

搞好项目成本管理机制的建设，使项目管理制度化、规范化，保证项目成本管理责任制落到实处并有效地执行，实现成本管理目标，体现项目施工中责、权、利相结合的原则，体现项目部优化组合，多干多得、少干少得的原则，达到提高经济效益，降低成本，追求利润最大化的目标。

六、强化各项创优工作和科技创新工作。

设定创优工作和技术人员科技创新的硬性指标，加大创优和科技创新的激励机制，调动全员创优和科技创新的主动性。

七、建立能独立运行的劳务公司。

以上是20_年工作总结，不足之处请大家批评指正，谢谢大家。最后祝大家在新的一年身体健康，合家幸福，万事顺意!

装饰公司总经理年终工作总结范文三尊敬的公司领导、各位同事：

大家早上好!

今天,公司在此隆重召开_年度工作总结表彰大会。首先，我代表全体员工，对总结表彰大会的隆重召开表示热烈的祝贺!

对全体员工_年所做出的成绩和贡献，尤其是受到表彰的先进管理者和优秀员工个人，表示热烈的祝贺!对所有员工家属表示春节的慰问。

过去的一年，是公司不断成长、成熟的一年。我们在胡总经理的正确领导下，在全体员工的共同努力下，坚持“以人为本”的经营理念，认真贯彻公司的发展战略，正确面对金融危机、人力资源紧缺等困难，充分发挥内部优势，使得公司保持了平稳发展，在不少方面取得了一定成绩，确保了产、供、销平衡发展的局面。

在此，就_年度制造中心的主要有六个方面的工作，总结汇报如下：

1、组织结构进一步完善，明确了公司发展方向，清晰了部门职责。

公司在下半年调整了组织结构，成立pmc部，整合了计划、仓储、采购部门，强化了生产计划、物料采购供应、物料控制和物流配送的供应链系统化管理作用。同时，也对工艺部门、品管部门等做了适当的调整。虽然人员尚未配置到位，但为适应_年生产规模的扩大，明确了职能部门的职责、分工与协调、合理配置人力资源，是公司的持续发展、规范化管理的基础工作。

2、车间环境卫生得到了很大的改善。

尤其是生产一部5s管理方面改变较大，生产二部5s长期保持在一个较好的水平。出现了车间为搞好环境卫生工作，自行规定奖罚制度等好苗头。说明大家对5s管理有了一个更高的认识，我们还要不断改进，持续完善，在_年一定会更好。

3、产品质量得到了进一步调整。

在胡总的严格要求下，我们通过多次对全员品质观念、品质控制流程和品质标准的现场培训，结合，严格执行首检制度等手段，产品品质有了明显改善，同时，公司报废处理了一大批低质板片，更换了产品包装，加大新产品的开发等一系列手段，使得产品品质普遍得到提高。例如：客户退货率呈现了逐月下降趋势;客户投诉比08年下降了54%，全年无重大客户赔付事故;品质事故次数明显减少等。

4、仓储数据准确率有所提升。

物料数据不准，长期影响生产计划安排的合理性，也就影响到客户交期的达成率。下半年抓仓库数据管理，配置了专职人员及设施，启用了电脑制单，账、物、卡管理，责任到人等方法，使得数据准确率有了较大的提高，尤其是成品仓数据通过几次抽查，达到99%左右。但其它各仓还必须加强管理，积极配合明年的生产计划，力争实现成品仓100%，辅料仓、半成品达到98%以上。

5、制度、流程得到进一步完善。

_年共制定或修改了《成品出入库流程》、《物料报废流程》等各种制度与流程近15个。对企业实现规范化、标准化管理向前迈进了一步，尤其是人事《工资福利管理制度》的出台，对留住员工，调动员工积极性起到了很好的激励作用。

6、培训体系的建立，管理人员素质有了一定提升。

公司投入资金，搭建了很好的培训平台，_年开展了人员讲授、在线商学院教学和dvd视频等综合培训，基本建立起了人力资源开发培训体系。员工的学习积极性有了一定程度的提升，同时，管理人员素质也有了一定提升。实际中可以看到管理人员在心态和管理知识方面的进步。

21世纪是知识经济时代，是创新制胜的时代，靠胆量、靠力气、靠投机的时代一去不复返。全体员工要抓住机会，好好利用这个平台，不断提升自己的知识、技能，端正工作态度和职业道德观，力争成为一个有利于自己、有利于_、有利于社会的人。

_年除了上述几个方面工作外，还在自力更生实现了车间的顺利搬迁、人事部组织员工义务献血、资格证申请获批等多方面做出了成绩，在此就不一一总结了。

同事们，_年既是充满希望的一年，也是面临许多困难的一年。我们必将面对内部如管理水平不高、销售量迅速增加带来的产能压力和外部社会人力供应不足等等实际问题。对此，大家务必要保持清醒的头脑，面对新形势、新任务、新要求，做到早认识、早适应、早出击。

_年，我们制造中心的工作思路是：正视困难，以完成销售任务为中心，狠抓管理，确保员工队伍稳定壮大。

我们的奋斗目标是实现三个确保：确保生产能满足市场销售需要，确保管理更加规范、确保员工队伍更加稳定。

为了能实现三个确保，我们必须看到并迅速改善目前存在的八个方面的问题，同时也提出我的个人建议 。

1、利用培训平台，开展比、学、赶、帮、超活动，提升管理队伍综合素质

目前，我们在很多方面还处于经验管理阶段，距离现代化企业管理还有很大的差距。举例如：

1)人力资源管理方面。还停留在以人事行政 事务性管理阶段，缺乏人力资源战略规划、胜任素质模型建立、职业生涯管理、培训效果评估等;

2)在品质管理方面。我们还处在品质检验控制阶段，还没有进入品质

保证和品质策划阶段。

3)在供应链管理方面。我们还停留在分解订单，下达制造通知阶段，物料控制、月计划、周计划、日计划还无法开展。

4)在生产制造方面。我们还停留在现场管理阶段，还没有进行精益生产、成本控制、目标管理、设备保养、标准化制造阶段。

5)在设备管理方面。我们还是在应急修理阶段，没有进入维护保养阶段。

我们要如何才能缩小差距呢?

第一，充分利用公司提供的学习，平台，人事部加大组织与考核力度，全体员工，尤其是各级管理人员要严格按培训计划执行，努力提高知识和技能水平，端正学习态度，将学的知识用于实际工作中，总结经验，再实践，再学习，走pdca螺旋式的提升方式。同时必须落实考核与培训挂钩的激励措施。

第二，要抛弃因循守旧、自甘落后的观念，也要防止居功自傲、沾沾自喜的思想。追求“精益求精，不断创新”的精神，要力争把管理工作做得更好，百尺竿头，更进一步!

第三，深刻理解透“以人文本”管理内涵，人是一切资源中最宝贵的资源，企业的发展与员工的职业能力的发展是相互依赖的，企业与员工是一种共赢的合作关系，我们要为员工提供一个有利于价值发挥的环境。建立起和谐的员工关系。

2、抓住关键，提升短板，确保品质更上一层楼

_年可以看到，我们的板片常出现脆、色差、厚薄不均匀问题;还有发错货、发多货及搬运损坏、不做首检导致质量事故等等问题。尤其是文件柜从08年一直到现在，1500件还没卖完，主要就是质量不好所致。事实说明,我们从产品设计到出货过程存在一系列品质问题，突出表现在员工品质观念不强、责任心不够、技术水平不高等问题上。

因此，我们在_年，品管部要带头，各职能部门配合，针对这些问题，认真总结，专题解决，逐个改善。我们一定要树立“一流_品牌”的良好形象，满足市场销售需要。

3、做好招聘与工作，确保人力供给满足发展需要

在_年，生产一部员工最不稳定，长期处于借人状态。我认为反映了三个问题：一是人员供给不足;二是管理方法欠缺;三是制度不完善。

_年公司销售额要翻一番，需要更多的人力资源，所以，我们一定要高度重视员工的招聘和留用工作。

在招聘方面，要动员一切可动员的力量，利用一切可利用的资源，满足我们的人力需求，同时还要储备一定的人力资源。

在留人方面，作为用人部门也要下功夫，既要努力宣导制度的严肃性，做好奖罚分明、奖罚适度工作。同时还要加强沟通与协调，做好感情留人、事业留人、环境留人的工作。

4、端正工作心态，提升沟通技巧，打造有凝聚力的团队

我们部门与部门之间、部门内部还存在严重沟通不畅的现象。大家不要以为工作还是在开展，但我们是以牺牲工作效率和伤害同事感情为代价的。是极为不正常的。个人之间，价值观可以不同，但作为一个团队，我们工作的步伐必须要一致。在新的一年里，希望各位管理人员要放下架子，开动脑子，放下担子，调整好心态。以开放、包容、尊重和理解对方的心态，抛弃前嫌，主动沟通，不管利用书面的还是口头的，公开的还是私下的沟通方式，彻底改善这样的不利局面，力争把我们打造成一个团结合作的团队、有激情的团队，有战斗力的团队。

5、完善制度与流程，提升执行力

我们虽然各项工作基本上都有制度、流程，但在执行过程中还不到位。例如：产品要求100%首检，但有员工不做;有人就是不听从上级意见和工作安排;规定请假要办手续，就是有人先斩后奏或不奏等等。

问题在哪里?一在我们管理人员自身，二在制度流程的执行不力。在新的一年，希望我们管理人员能严于律己，以身作则。稽查部门按章办事，公平公正，既要抓基层员工更要抓管理人员违纪违规现象。把制度执行力与绩效考核结合起来，提升我们的执行力。

同时，制度、标准还不健全，如工艺标准不健全;进销存系统未投入使用，希望在_年上半年工艺科和pmc部抓紧落实，组织培训，尽快使用。

6、抓好后勤保障管理，进一步改善员工生活环境

_年，在伙食、宿舍环境卫生及宿舍管理方面还存在不少问题，像已自离的员工有的还吃住在工厂、个别员工不良行为影响他人休息和安全、房间卫生等还需要加强。_年人员大量增加的情况下，后勤管理上工作量更大，所以，建议要必须加?a href='' target='_blank'>咳嗽苯龅羌牵笆?a href='' target='_blank'>清理离职人员，严格控制外来人员进出，加强卫生检查力度和密度，加大生活秩序管理力度，及时提供修缮服务等等。员工伙食还要不断改善，力争创造一个更加舒适的生活环境。

7、制定标准定额，控制制造成本

我们目前计件工时定额标准是统计或估计得来的，是不科学的，需要逐步完善。没有物料损耗定额或说极不完善。

希望在_年，工艺部门、pmc部门要有计划地落实工时定额、物料定额标准，生产部门要做好数据记录，为目标管理提供数据，为降低制造成本而努力。

8、加强外协控制与管理

我们华普生类、五金类产品等外购产品和外发加工产品都属于外协，明年必定更多，因此，我们必须解决好现存问题：一是内部数量控制不好，加之供应商管理也非常落后，二是质量不易控制，导致次品率高，板片浪费、耽误交期、成本上升等严重现象。

在_年，我们必须重视外协厂商的管理与控制。pmc带头，工艺部门、品管部门要积极参与，对供应商、oem商进行科学的评估与选择，寻找能提供最佳性价比的供应商。在管理上，仓库门要严格控制外发数量，品管要严格控制来料质量与加工质量跟进，采购部要跟进数量和交期，以及负责对供应商责任的追究。

以上仅仅是常见和比较突出的问题所在，还有很多不足需要大家不断改善，在此，不再一一细数。

各位同事，新的机遇和挑战，催人进取;新的目标和征途，催人奋发。虽然我们的企业面临不少困难，但我们坚信：困难只是暂时的，我们在胡总的大力支持下和指导下，只要我们抓住了方向和把握住重点，队伍稳定，市场不断扩大，企业就一定会稳步发展。

希望全公司广大干部职工要以这次总结表彰大会为契机，认真落实胡总_年的工作部署。总结经验教训，胜不骄、败不馁，再接再厉，再创佳绩，努力打造出一个管理先进、技术先进、人才齐备，全面发展的_新格局。

新春即将到来之际，祝胡总及家人新年快乐，万事如意，祝全体同事及家人新年愉快，鼠年工作更上一层楼!祝_公司兴旺发达，基业长青。

谢谢大家!

装饰公司总经理年终工作总结范文四年初以来，在公司的领导和同事们的支持帮助下，我较好地完成了全年的工作任务，先后担任了_广场酒吧装二修工程、_处装修工程、_防公司装修工程、_书店装修工程的监理及_园区装修工程的项目经理，现将工作情况简要总结如下。

1、加强学习，提高了自身素质。

作为装饰行业的一名总经理，我深知，自身的专业知识和业务素质都离公司的要求相差很远。因此，我在日常工作中注重了对与装饰行业有关的知识的学习，先后阅读研究了《装饰施工手册》、《工程验收标准》和《项目经理管理手册》等书籍。在向书本学习的同时，我还谦虚地向周围业务水平高的同事学习，做到不懂就问、点滴积累、循序渐进，逐步地提高了自己的理论和业务水平，现在已基本能适应工作的要求。

2、广泛宣传，树立了公司形象。

我借助自己工作与外界接触广泛的优势，每到一处工地，我都向甲方领导及周围的工作人员介绍公司实力、人员素质、公司业绩和公司的发展趋势，尽量使他们能对公司有一个全面的了解，同时取得他们的信任，建立长期的联系，有力地促进了工作的顺利开展。担任项目经理期间，我从严格自律做起，要求下属和施工人员时刻注意自己的形象，提醒他们，每个人的一言一行都代表着公司，不能以牺牲公司利益为代价赢得个人利益，即使受到了委屈，也要忍耐，不能顶撞甲方。通过一系列工作，维护了公司的良好形象，为客户留下了深刻的印象。

3、完善制度，强化了施工管理。

没有规矩，不成方圆，针对宏伟园区工地制度不完善，管理比较松散的实际，我经过细致的调查研究，先后制定了《早会制度》、《奖惩制度》和《材料管理制度》，规范了工地秩序。打铁还需自身硬，我始终坚持要求别人做到的，自己要首先做到，而且要做得更好，例如每天我都按上班时间提前来到工地，先全面检查一遍，针对发现的问题，在早会上做出及时妥善的安排和处理，为下一步工作提供了时间和空间，从而树立了自己的威信。对工作中表现好的人员，我都进行表扬和奖励，对不符合规范，且屡教不改的，坚决予以惩罚，拒绝任何人说情，从而促使工人养成了良好的工作习惯，自觉遵守各项规章，提高工作标准，全面完成自己的工作任务。

4、深入协调，推进了工作进程。

在刚刚进入宏伟园区工地时，很多事务和关系都不理顺，给工作带来了很大的难度。我首先从协调同甲方关系入手，全面开展了协调工作。为了解决图纸与现场实际情况不符，且没有彩钢板、给水详图、空调电路、排风口等分项工程图纸的问题，我多次反复与设计部进行协商，在我的真诚感动下，他们终于同意由我公司对原有设计方案进行变更，再报甲方审批，又经过对甲方的细致工作，设计部终于在变更的图纸上签字，使新的图纸得以实施。

甲方对我们采购的地砖、墙砖等材料干预很多，要求必须按预算价格进行采购，后经多方积极协调，甲方做出了很大让步，为公司赢得了差额利润;一开始监理方对我们要求很严，规定每次进场材料都要到大庆检测站进行二次化验，电工等特别工种要有上岗证，并且要我方提供分包资质。

面对这些问题，我始终以不影响工程进度和质量为宗旨，经过努力协调，这些问题都迎刃而解，避免了很多不必要的麻烦，而且与监理方增进了感情，给予了我们很多支持，如：主动帮我们策划水、电的改动，哪些地方可以减料、减工，哪些地方变更对我方有利等等，还帮助我们作内业资料。使我们节约了资金近_万元，如电缆桥架按设计减少了_，宽度减少了_mm，封闭门上亮槽钢减少一半，外立面横向灰条减少一半，原定的12对实木门改为放火门。

虽然在工作中做出了一定成绩，但同时也发现了一些问题。一是公司管理制度不健全，尤其在工程的现场管理上显得十分缺乏;二是工作人员的权限不清，造成了一些推诿扯皮现象;三是具体工作人员有时领会不透总经理的意图，延误了工作;四是公司在承担大型工程时，前期计划不全面，对利润、施工方案、基础设施的投入不详细，考虑还不周全，工作起来有时措手不及。

针对公司的实际情况，我有如下建议：

一是建立健全公司的管理制度和章程，分清工作人员的岗位责任，真正做到出现问题时有章可循。

二是对待大型工程，一定要分析可能出现的困难和问题做出几套有预见性的、详细的工作方案，对症下药，保证公司立于不败之地。

三是健全项目组管理人员，工程中安全员、施工员、材料员、保管员等很多岗位不能压缩，这些人可以兼职，但必须要称职，虽然表面上成本增加了，但工程质量提高了，公司就有了信誉，安全保证了，公司就有了最大的效益。

装饰公司总经理年终工作总结范文五进入_公司已有_年的时间，回首往事，几多紧张、几多无奈，几多的欢乐。在尚格公司我经历了从业务代表到办公室到业务部经理的转变，感谢公司对我的培养和信任。现将工作中出现的情况及明年的工作打算总结如下，以期能有指导日后工作推进之意义。

一、总结过去这一年来工作中的不足，现剖析如下，以自勉

1 个人工作方面：

(1)在20_年_月我被任命为业务部经理，在个人工作方面由于事务性工作和与部门之间协调性工作量的加大，日常下小区的次数有所下降，对小区的实际真实情况没有认真了解，对小区的情况反馈没有掌握真实性，导致回传信息失真。

(2)另外一个体现就是在一些具体的个人业务养成方面，对新接待客户的回访深度剖析和老客户的维护上面做得不够精细。对竞争对手的产品分析不够深入，对市场情况的了解不够主动不够认真。

2、业务部内部管理上的疏漏

(1)业务部人员专业培训和课外知识不到位。

虽然在前期，对到岗的业务代表进行了系统的培训，但在后续的专业培训跟进方面没有做到位，导致业务代表你说什么他都知道(因为培训过)，你说什么他又不知道(因为他忘了)，所以持续的、不间断的学习和培训将是后期工作的一大重点。加大力度搭建专业人才培训、考核。

(2)业务信息渠道狭窄，市场拓展能力不足

我们的业务量没有大的发展，体现我们业务拓展的不足：信息范围局限，渠道单一狭窄，缺乏规范管理;信息甄别随意，跟踪手段简单，缺乏系统策划;市场拓展思路不宽广、手段不丰富，单兵作战能力不强，综合技能有待提升。

(3)工作细节控制不足，导致综合效益不高。

通过十多年的品牌沉淀，企业治理日益完善，企业文化不断积累。但是今天的尚格人，还没有专业操守和责任心，没有工作热情和拼搏精神，虽然到处都是他们忙碌的身影，也拉来了客户，但是由于我们的工作精细度不够高，细节控制尚有不足，导致综合效益不理想。比如：拉来业务单子，但是前期品牌导入意识和脱节的现场配合;交了定金等出图，但是图纸的理念和方案又打动不了客户;等等。

3、客服中心

(1) 前台接待对客户不够认真，导致客户第一印象不深入

前台礼仪接待不够专业，没有对公司企业文化进行深入理解，对客户的前期引导不到位，导致客户对公司品牌不够了解，没有品牌信任度和品牌附加值。比如：对公司的成立时间、公司所获得的荣誉、公司的实力、公司在目前市场的认知度及竞争品牌的不了解、不熟知等等。

(2)老客户维护工作滞后，导致老客户推介率下降

培养一个老客户的忠诚度，是一个企业长久发展的法宝，开发一个新客户的难度和成本大于维护老客户的反复购买力和推介率。而往往我们疏忽了这一点，而导致客户的推介率大大的降低。施工过程中严把着质量关，售后维修要积极妥善。日常对老客户要做好维护，比如：日常的祝福短信、天气提醒、节日的祝福贺卡等等一些细节营销，维系老客户与公司关系，也可以第一时间得到老客户样板房的提供。

二、20_年的工作计划

在20_年岁末_总提出了“_战略”_套餐和_套餐，并通过和专业老师的学习，这个决策在整个市场第一家推出，应该在市场上按照_总的总体思路是可行的，在_年应该全力以赴来做好这个套餐方案。具体工作业务部计划如下：

1、注重企业人才建设，增强企业竞争力

业务部拟建立健全绩效考核体系，拟编制完善《业务部员工手册》，初步形成业务部激励机制，努力形成“公平公正、广纳群贤、人尽其才、能上能下、充满活力”的用人机制。_年公司共吸引各类人才数余名，初步实现“吸引人才、留住人才”的人才战略，逐步增加企业竞争力。业务部人员需采用大浪淘沙制度，金子都留下来为我所用

制定完善的公司品牌文化说辞，加强前台接待和业务部全体人员的学习，使公司品牌价值充分体现在日常的接待中。首先培养员工对企业的忠诚度，再用他们的激情和对公司的热爱来培养客户的忠诚度。

2、合理利用经营资源，加强经营配套服务意识

为了更好地服务客户，提高客户签单率，客服中心拟制定《客户管理制度》，针对新老客户的实际情况和工程的特点，和设计部从不同风格设计师安排、设计方案、项目经理安排等方面给予专业的建议和相应的服务，做好每一个细节使客户充分满意。

3、以经营为核心，整合资源，推行全面营销模式

根据公司及王总_“蓝海战略“的定位，我们应采取更加灵活有效、更加务实的措施、更科学的运营管理、更优质的服务，转换经营机制，优化工作流程，强化服务意识，拓宽视野，使双套餐产品在市场上能够打响。

4、落实教育培训工作

预算绩效管理工作方案 第17篇

前言

伴随着我国社会主义市场经济体制的发展和相关政策改革创新的深入。之前我国行政事业单位财务管理体系不能够适应现在的经济发展新形势。应时而生的新预算法适应了当前我国社会经济的发展趋势，更加重视单位财务管理体系的系统性、全面性、科学性等，对单位财务管理体系的发展提出了新的要求。新预算法对财务预算的系统性和公开性提出了更高的要求。新的预算法明确提出单位的全部收入支出都需要计入财务预算，还要求单位预算的材料编制、决算、运行等环节的内容都应该向社会公示，显著提升了财务预算的公正性，促进了财务预算制度的完善，利于社会的监督管理[1]。本文总结了新预算法视角下我国行政事业单位财务管理存在的问题，并提出了有效的解决策略。

一、新预算法视角下行政事业单位财务管理存在的问题

行政事业单位财务管理质量的高低不但对单位自身工作职能的运行产生影响，还会影响我国行政事业单位的健康可持续发展。笔者身为某地行政事业单位的一名财务管理工作人员，根据自身多年的财务管理工作经验，总结归纳了新预算法条件下我国行政事业单位财务管理存在的常见问题。具体包含以下三点：首先，行政事业单位财务管理的工作规范不详细。行政事业单位的财务管理系统普遍存在工作规范不详细、设定的要求不严谨、工作人员执行力度不够等问题，这严重阻碍了行政事业单位财务管理的顺利开展，应当在今后的工作中不断改善和提升。其次，行政事业单位财务预算管理体制不完善。当前，我国行政事业单位普遍存在财务预算管理体制不完善的问题。具体表现为单位财务预算制度不健全、工作人员执行不到位、监督管理不全面等，显著降低了单位财务预算管理水平。最后，行政事业单位的财务管理体系不健全，财务管理体系的不健全主要体现在：一些单位领导不重视财务管理工作，或未制定必要的单位财务管理体制，以及单位财务内部审查工作不严谨等。伴随着我国经济体制的变革，一些单位的财务管理体制未与时俱进等，这些现象充分反映了我国行政事业单位财务管理体系的不完善，不利于单位财务管理质量的提升。

二、新预算法视角下行政事业单位财务管理的有效对策

1.建立系统全面的财务管理标准

新的行政事业单位预算法符合当前社会主义经济发展需求，该法律的出台和实施显著促进了我国行政事业单位的发展和财务管理体系的改革，有利于我国行政事业单位财务管理朝着健康良性的方向发展。我国的行政事业单位应该充分认清本单位和本行业的财务管理现状，制定适合自身单位的系统全面的财务管理标准。新预算法对单位财务预算管理进行了调控，因此，行政事业单位需要对单位财务预算制定较全面的财务管理标准，并要求单位财务管理人员按照这一标准执行。单位的财务管理部门还应该细化财务管理流程，制定相应的工作方案、经营成本调控和预算决策等环节的标准，进而降低单位经营成本和节约资源。

2.完善单位的财务预算管理制度

新预算法进一步强化了单位预算审核的严格程度。改法明确规定，单位财务预算需要在人大代表监督和审核下进行，这就确定了单位财务预算审核的法律权威性。最后，调整了财务预算的调控方法。该法要求创建年度之间的财务预算平衡体系，促进政府监管部门对财务预算的调控，进而促进单位财务管理体系的可持续发展。我国的行政事业单位应该不断完善自身的财务预算管理制度，并且创建详细具体的财务预算管理体制。首先应该建立全面系统的财务预算编制，全面系统地监督管理单位的财务预算资产，并对单位财务预算执行阶段进行严格的监督管理，提升监督管理的?绦辛Χ龋?保障财务预算执行不会出现问题。单位应该建立科学合理的财务预算绩效管理制度，增强对单位财务预算的绩效管理工作，促进单位财务预算资金使用效率和管理水平的提升[2]。

3.健全单位的财务监管制度

为了提升行政事业单位财务管理水平，单位应该按照新预算法的相关要求，合理规避财务风险。新预算法促进了单位财务风险管控力度。该法进一步规范了单位的财务管理环节，对单位债务责任方、风险调控方法、债务规模等进行了细化，有效降低了单位财务风险。本文建议行政事业单位应该建立健全财务管理监督体系，创建一个适合新形势的财务管理新框架。在行政事业单位的内部监管方面，单位首先需要完善单位财务内部调控机制。为确保单位国有资产的安全性和完整性，单位应该设立完全独立的财务内部审查监督管理单位，并设置专门的财务内部审查职员。以确保单位财务审查部门的独立性和权威性，实现单位财务内部的监督审查工作顺利有序开展。其次，单位应该增强地财务预算和预算资金使用情况及财务决算监督管理工作，创建有效的监督考核体系，保证财务预算资金使用到位。为了便于社会对单位财务的监督，单位应该将财务预算进行公示，接受社会上其他单位的人员的监督检查，并且配合当地财政检查部门的工作。

预算绩效管理工作方案 第18篇

水利预算绩效管理工作开始于21世纪初，经过近10年的探索，水利预算绩效管理工作逐步实现了从“过程管理”到“效果管理”、从“事后考评”到“事前设定绩效目标、事中实施绩效监控、事后进行绩效评价”全过程绩效管理的转变。各部门、各预算单位绩效理念和效率观念初步形成，预算绩效管理制度逐步建立，部门预算绩效管理的组织领导体系日臻完善，支出责任意识不断增强，财政资金的使用效益有所提高。2012年水利预算绩效管理工作得到财政部的通报表扬，2013年在中央部门预算绩效管理考评中成绩排名第2，考评结果为优秀。制度建设方面，印发了《水利部关于进一步加强预算项目成果管理和绩效考评的通知》，初步明确了绩效考评的组织管理、工作程序和结果运用，确立了由水利部统一组织、各单位分级实施的绩效考评分工体系。目前，按照水利部党组的统一安排，起草了《水利预算绩效管理制度建设工作方案》，对下一步水利预算绩效管理工作进行了全面部署。指标体系建设方面，针对“948”计划、科技推广及标准化、防汛业务费、干部教育培训、基本科研业务费、水利工程建设稽查、水利信息系统运行维护、水质监测业务以及血吸虫病防控9大类项目，初步构建了绩效评价指标体系与评分标准，并在2013年水利预算绩效评价工作中得到实际应用。绩效目标管理方面，2014年部门预算中填报绩效目标的项目预算资金占项目支出预算总额的，提前实现了财政部提出的到2015年达到50%的目标。试点项目绩效评价方面，2014年建议纳入绩效评价试点的项目预算资金占项目支出预算总额的，占公共财政支出规模的，也提前实现了财政部提出的到2015年达到10%的目标。

二、主要做法

1.加强理论研究，完善制度体系

理论研究是制度创新的基础。2005年，水利部启动了水利预算绩效管理理论研究工作；2009年，组织开展了“水利部直属预算单位行政事业类项目绩效考评指标体系”课题研究工作；2012年，将“水利绩效管理体系建设研究”列为年度重大课题。通过一系列课题的实施，水利预算绩效管理理论研究工作得到明显加强，解决了水利预算绩效评价工作中的多个难点问题。制度体系建设不断完善。2012年，水利部启动了“三项机制”建设工作，于该年年底颁布实施了《水利部预算项目储备管理暂行办法》《水利部预算执行考核暂行办法》《水利部预算执行动态监控暂行办法》，并于2013年印发了3个管理办法的实施细则。2013年年底，水利部党组研究部署水利预算绩效管理工作，做出建立具有水利特色的预算绩效管理制度和指标体系的决策。

2.强化组织领导，创新工作机制

2012年，成立了水利部预算管理领导小组，由分管财务工作的副部长担任组长，相关业务司局主要负责人为成员，初步构建了“财务搭台，多方参与”的预算绩效管理体制，由财务司会同业务主管司局，共同开展绩效评价工作。在项目绩效目标、指标和指标值的确定方面，首先报项目负责人（业务主管司局负责人）和单位负责人（业务分管部领导）审核，然后由财务司汇总后统一报部领导审定，最后再上报财政部。同时，绩效评价工作机制也不断创新。2012年首次探索实行了引入第三方中介机构先期开展绩效调研审核、再由专家组进行复核打分的管理机制，2013年探索了由各项目单位自评价与第三方中介机构现场复核相结合的工作机制，为下阶段进一步探索由第三方中介机构独立开展绩效评价工作积累了经验，有效地保证了绩效评价结果的客观性、科学性。

3.全面推进工作开展，扩大绩效管理范围

财政部《预算绩效管理工作规划（2012—2015年）》中对绩效目标管理提出了明确要求。围绕相关目标要求，水利部部门预算项目逐年扩大绩效目标管理范围，至2014年，2000万元以上的前三类预算项目全部填报了绩效目标和指标，在2015年项目储备中，要求所有的新增项目填报绩效目标和指标，并对其进行审查、修改与完善。同时，逐年扩大绩效评价试点项目的范围，从初期2006年的2个项目增加到2013年的9个，再到2014年的14个，项目数量逐年增加，预算资金总额也逐年提高。此外，启动了部门整体支出绩效评价试点工作。在2014年部门预算中，选取了2家部属单位作为部门整体支出绩效管理试点单位，开展单位整体支出绩效评价试点。

4.加强宣传培训，夯实工作基础

推进预算绩效管理需要广泛共识作为基础。自开展绩效评价工作以来，每年的部门预算编制工作会都将预算绩效管理作为一个专题进行学习；定期开展多种形式、不同层次的绩效管理培训和经验交流；同时，还充分利用各种新闻媒体、网络平台，积极宣传预算绩效理念，增强绩效意识。为加强水利财务管理，水利部开展了水利财务管理信息系统建设工作。该系统把绩效管理作为一个重要模块进行建设，建成后将在为实现对水利财政资金全覆盖、全过程、全天候监控提供技术保障的同时，也为实现水利预算绩效的全过程管理提供重要的技术支撑。

5.配合抓好财政专项资金评价工作

专项资金是水利财政资金的重要组成，为配合抓好专项资金评价工作，水利部先后配合财政部出台了《小型农田水利重点县建设资金绩效考评暂行办法》《中小河流治理财政专项资金绩效评价暂行办法》《农村水电增效扩容改造绩效评价暂行办法》，并组织开展了绩效评价工作。目前，正在会同财政部拟订《国家水土保持重点建设工程财政专项资金绩效评价暂行办法》，与财政部联合启动了《全国重点小型病险水库除险加固规划》项目绩效评价工作。下阶段，拟会同财政部对中央财政补助中西部地区、贫困地区公益性水利工程维修养护经费使用管理情况开展检查评估。这一系列专项资金考核评价办法的制定对于提高其使用效益和效率起到了重要的促进作用。

三、存在的主要问题

1.预算绩效管理制度体系尚未健全

一方面，水利预算绩效管理制度尚未形成体系。绩效管理工作还处于自上而下的行政推动状态，缺乏有效的激励与约束机制，基层单位预算绩效管理工作还存在“不愿管”的现象。另一方面，虽然初步构建了水利预算绩效评价指标体系，但距离财政部完整性、系统性、科学性和针对性的要求还有较大差距，主观指标多，客观指标少，指标值确定的随意性较大。同时，由于部分业务工作缺乏规程与标准，或规范化程度不高，致使绩效评价结果的质量受到影响。

2.绩效管理结果应用机制尚未建立

虽然每年水利部均根据财政部的批复，及时向二级预算单位分解批复各单位的绩效指标，反馈绩效评价结果，但由于缺乏具体的机制约束，评价结果既未与单位的预算安排挂钩，也没有与单位领导班子的考核挂钩，很难引起基层单位的重视，“重分配、轻管理，重支出、轻绩效”的思想还在一定程度上存在。

3.预算绩效管理的基础还比较薄弱

一方面，目前水利预算绩效管理工作还没有独立的绩效管理机构和专职人员，绩效管理信息化程度低，业务工作基础数据缺乏，绩效评价实施的主体单一，还没有按照财政部的要求组织第三方中介机构独立开展绩效评价。另一方面，由于水利预算绩效管理工作整体上处于起步阶段，基层预算单位对绩效管理工作的理解与把握还不全面，还存在预算绩效管理工作“不会管”的现象。

4.转移支付的绩效管理工作还比较滞后

一是职责不明晰。财政部预算司相关文件规定，转移支付地方资金的绩效管理由地方各级财政部门负责，而财政部经建司、农业司在具体项目绩效管理办法和实际工作中又明确由财政部和主管部门共同负责。二是工作不均衡。一些专项转移支付资金尚未制定相关管理办法，或已制定办法的需根据新形势适当调整。三是形势不明朗。目前财政部正在对地方专项转移支付进行清理、整合，并调整相应的管理体制，今后业务部门对专项转移支付项目的管理形势还不明朗。

四、加强水利预算绩效管理的建议

1.加快预算绩效管理制度体系建设

进一步加强水利预算绩效管理的顶层设计，按照水利预算绩效管理制度体系建设工作方案，稳步推进水利预算绩效管理制度体系建设工作，包括制定关于推进水利预算绩效管理的意见、水利预算绩效管理办法、工作规程、实施细则、考核办法等，构建一套具有水利特色的预算绩效管理制度。同时，继续细化绩效目标，完善水利预算绩效评价指标体系框架，研究绩效目标和指标数据库，尽可能多用客观指标，减少主观指标，健全和完善水利预算绩效评价指标体系，保障绩效评价结果的客观、真实、准确，切实提高绩效评价质量。

2.进一步开展理论研究，强化结果应用

系统总结国内部分省市在预算绩效管理方面的探索实践，为水利预算绩效管理改革提供理论支撑与方法参考，提高水利预算绩效评价结果的科学性、合理性及权威性，进而提升水利预算资金的使用效益。此外，建立预算支出绩效评价结果的反馈和应用机制，将绩效评价结果及时反馈给各预算单位，并结合预算执行考核机制，作为安排以后年度预算的重要依据，同时将绩效评价结果反馈给人事主管部门及_门，作为实施行政问责的重要依据。

3.进一步扩大预算绩效管理范围

一是继续扩大绩效目标填报范围，在现有绩效目标填报的基础上，不断增加编报绩效目标的水利预算项目和单位，逐步扩大绩效目标填报的覆盖范围，最终实现预算资金的全覆盖。二是进一步扩大绩效评价试点范围，按照统筹规划、重点突破、稳步推进的原则，一方面扩大绩效评价试点项目的范围，由重点评价向全面评价转变，力争在未来几年将所有的水利预算项目纳入绩效评价，另一方面扩大单位整体支出绩效评价范围，逐步实现对所有单位整体支出开展绩效评价。三是鼓励二级及以下预算单位开展自评价工作，逐步实现水利预算绩效的分级评价。

4.进一步夯实预算绩效管理的基础

尽快建立健全预算绩效管理的组织机构，增加绩效管理专职人员，完善绩效评价的主体。同时，结合水利财务管理信息系统建设，建立健全各种基础数据动态采集机制，逐步实现对各单位机构职责、编制、人员、资产、工资及津补贴标准、业务范围及工作量等基础数据的动态管理，实现对各项目对应工作对象的数量、规模、性质、种类、分布等基础数据和信息的动态管理，提高预算绩效管理信息化建设水平。此外，逐步建立健全专家学者库、中介机构库及监督指导库，探索和推动由第三方中介机构独立完成预算绩效评价工作。

5.推进专项转移支付资金的绩效管理

预算绩效管理工作方案 第19篇

关键词：财务管理；企业；内控建设

企业财务管理主要展现在企业生产经营活动中资金的运动规则和相关的监管工作，对流动资金、资产方案、控制和核算等实施研究和分析，以此促使企业的工作可以有效进行，提升企业的资产。在目前发展的过程中，企业的管理工作主要是依据提升内部控制建设来确保财务信息的有效性。依据基本情况分析，企业财务管理和内部控制构建有一定的完善性，财务管理是企业经济活动中重要的组成部分，但是内容是相关财务管理的重要影响机制。因此，在实际发展的过程中需要提升企业财务管理制度的构成，整合整体的内部控制工作，促使企业可以依据可持续发展的战略实施工作。

一、财务管理在企业内控建设中存在的问题

（一）企业财务管理的内部控制观念较浅

目前，我国企业对于发展过程中获取的经济效益是非常关注的，但是却减少了对企业管理工作的关注，以此表明企业管理人员对于内控管理工作并不关注，企业制定的内控制度不完善。同时，我国大部分企业在实际发展的过程中制定的规则不健全，甚至已经设定的制度没有完善实施。比如，大部分企业在实施财务管理工作的时候缺少控制力，无法及时完善的对物资实施采购和应用等工作，从而促使企业财务出现亏空的情况。以此，在实际发展的过程中企业较浅的内部控制观念促使企业在经营的过程中出现更多的问题。

（二）企业有不科学的资金支出情况

我国大部分企业并没有制定完善的规定制度来控制企业的资金应用，更没有构建完善的、健全的监督和管理系统，以此导致企业在实际发展的过程中经常会出现一些资金来历不明或者资金支出不明等情况。比如，企业对各个部门应用资金的情况并不了解，以此导致资金的支出情况不明确，促使企业管理人员对资金的支出情况不了解，在管理过程中出现问题。除此之外，有的企业为了更好的发展附属业务，对财务的管理并不完善，有效的具备完善的制度但是并不实施，从而促使财务管理出现问题，为钻漏洞的人提供了机会，以此为企业的发展带来了影响。

（三）企业会计信息的内部不完善

二、财务管理在企业内控建设中发挥的作用

（一）提升财务管理可以提升企业优化治理结构，完善内控建设

企业发展的过程中要想实施有效，需要建立一个基础的条件，也就是不断创新其治理结构，全面协调其利益者之间的联系，从而更好的实施企业内部控制和监督管理工作。因此，在实际发展的过程中，优化治理结构是现阶段我国企业财务管理工作中重要的组成部分。比如，大部分企业在实际发展的过程中，出现所有权和经营权分离的情况，信息不完善的问题，这些都会导致企业在发展的过程中出现不公平或者效率不完善的问题，相关的权利和职责不平衡，以及更多样化的管理缺陷。依据对这些问题的研究和分析，需要企业在实际发展的过程中提升自我的财务管理工作，获取优质的、完善的、科学的财务信息资源，从而促使企业可以更好的创新治理结果，满足其配置企业的相应资源，从而引导企业可以更加完善、有效的发展。

（二）提升企业财务管理可以提升企业经济效益，达到企业内控建设的目标

我国大部分企业制度构建一个完善的内部发展需求主要是指内控管理的构件，在整体管理工作中占据重要的地位。以此，企业制定完善的内控制度，不但需要确保经济业务的有效实施，同时还要保障资产的提升和维持，以此达到企业发展建设的方向，获取一定的经营效果。因此，在实际发展的过程中，提升企业的财务管理工作需要依据内控建设实施，这样可以提升企业生产经营互动的有效实施和发展，更好的完善内部控制管理工作，以此满足企业发展设定的经济目标，促使企业在市场竞争的过程中更具备特点和竞争力。

（三）企业价值管理的一个主要手段是财务管理，为财务管理工作奠定基础

企业要想更好地达到预期设定的管理方向，需要制定完善的预算管理制度。依据有效的预期管理制度，提升对预算的执行管理制度，不但有助于企业业绩的提升得到保障，还有助于企业的内部控制管理工作有效实施。以此，企业需要不断提升自我的控制能力和成本支出管理，不断落实经济效益的理念，更好的提升资金管理工作，同时还要优化企业的绩效考察，全面引导其发展。在企业资金管理的过程中，需要依据制定的原则实施工作，构建有效的、合理的资金管理制度，从而保障财务管理工作的有效性和完善性。

（四）财务管理在企业的内控建设中实施激励职能

达到企业激励职能对于内部工作人员来说，由于企业管理的本质就是对工作人员的管理，其主要是工作方案就是依据绩效管理实现的，因此需要构建不同岗位的绩效管理制度，构建优质的绩效资金等形式激励内部工作人员的职位观念，不但可以提升工作人员对工作的态度，还可以达到企业资源优化的目标，这样可以更好的实施人力资源工作的内控管理。

（五）财务数据分析

企业财务管理在实施的过程中，对于财务数据的有效分析可以为企业的实际发展提供有效的信息资源，尤其是对资金的支出和获取工作来说，可以在实际发展的过程中指定有效的评价结果，并且，还有助于帮助企业找到发展过程中出现的问题，并且结合有效的解决方案来提升资产的收益效率，从而促使企业达到财务管理的方向。以此，财务管理不但可以防止或者减少企业在发展中出现的问题，还可以帮助其实现内部控制管理工作。

三、结束语

预算绩效管理工作方案 第20篇

关键词 行政事业单位 预算绩效管理 思考

一、行政事业单位预算绩效管理现状

我国的行政事业单位主要分为两部分：一部分为接受政府拨款；另一部分则自给自足。但第一种是我国大多数行政事业单位的实况。随着经济社会的不断发展，诸如、员工素质低下等问题普遍存在于行政事业单位中。由于我国尚处在社会主义初级阶段，缺乏健全的制度体系和完善的基础设施，进而使得我国行政事业单位预算绩效管理水平就较低。[1]

现阶段我国行政事业单位的管理者与部分职工对预算绩效管理工作的重要性认识不足，没有重视预算绩效管理，没有将其在日常工作中深入落实，各职能部门也没有主动积极地参与预算绩效管理，没有发挥其有效作用。同时，部分行政事业单位在预算管理人才上十分匮乏，人员专业素质不高，对单位预算绩效管理的要求不能给予最大化的满足，以至于单位不能科学合理以及有效地实施预算与绩效评估，对行政事业单位预算绩效管理工作的顺利进行形成阻碍。

二、预算绩效管理体制在实际应用中存在的问题

（1）对预算绩效的认识不足，重视不够。目前，缺乏一个统一合理的目标指标体系是我国预算绩效管理机制普遍存在的问题，且我国行政事业单位采用的预算绩效管理机制还不够成熟。究其原因：一是因为我国的行政事业单位是近几年才引进预算绩效管理，在执行时还欠缺一定经验。二是受到行政管理机制与传统经济观念的影响，我国行政单位不够重视预算绩效管理体系的发展。一些事业单位只考虑自身利益，对预算绩效管理工作的重要作用缺乏正确认识。

（2）制度建设覆盖面还不够广，缺乏长效机制和统一规划。首先是缺乏完备的预算绩效管理法治建设。其次是国家对于预算绩效管理这方面，并没有出台相关的法律法规。再者预算绩效管理比较复杂，对专业要求较高，但是一些工作人员水平有限，对于绩效管理工作提出的要求还不能满足，需要进一步提高业务素质和工作能力。

（3）在具体执行中的力度不够。在预算绩效管理体系中，工作人员与部门的配合度不高。一些工作执行人员没有正确认识预算绩效管理机制，对包括预算编制阶段、执行阶段以及评价阶段在内的多个预算管理体制阶段，执行力度不强。没有认真梳理实际工作，缺乏量化分析。最后在绩效评估的时候，也没有明确选定评估对象，进而使得预算失衡。

（4）预算绩效评价实施难。预算绩效管理之所以具有难度，究其原因还是：首先，相关政府单位积极性不高，在一定程度上对预算绩效管理的实施造成了干扰。其次，没有明确体现预算绩效实施主体，导致预算绩效评价在评价对象方面不够完善。再者，预算绩效管理结果应用水平不高，给这一工作的权威性带来了影响，阻碍工作的深入开展。最后，预算绩效管理队伍不够专业，使工作的深入推进受到影响。

三、强化预算绩效管理的建议与对策

（1）强化人员思想认知，落实绩效管理工作。在行政事业单位，要让预算绩效管理切实得到体现，就要进一步提升整体的工作认知。对领导者来说，只有在工作范围中囊括进绩效管理，在制定决策时以集体为主，才能使整体的认识得到提升；对工作人员来说，绩效管理的结果受到工作责任感的直接影响，若工作责任感强，就有助于实现预期的工作目标。因而，结合上述两方面，我们可以看出，要真正发挥出预算绩效管理的作用，就必须提升领导者与工作人员的思想认知。只有他们的思想认识上升到一定高度，才能落实绩效管理工作。为此，需从以下两点入手：一是领导者提升自身思想境界，发挥领导作用，促进部门与人员之间的深入合作，为绩效管理工作的顺利开展保驾护航。二是工作人员增强自身的责任感。工作人员是绩效管理的执行者，绩效考核的结果也受其工作态度的影响，因此工作人员与考核对象要协调配合，以使预算绩效工作的结果和预期目标相符。

（2）提高预算编制质量，加强预算的执行力度。预算编制与预算执行联系紧密，若预算编制科学合理，预算执行势必也会正确规范。当预算执行良好时，说明预算编制也得到了落实。[2]首先，行政事业单位应对预算编制在各部门中的职责予以明确，落实财务基础数据的统计工作，加强财务部门和业务部门的沟通协调，前期做好相关的调研工作，将各种影响因素纳入考虑范围，使预算编制更加科学合理，预算执行效率更高。其次，行政事业单位在执行预算时，要严格以预算批复为准，对不合理开支、超出预算等要严格控制。同时要及时总结预算执行情况，科学分析预算指标，若发现问题要及时解决，协调好各部门关系，使财政资金的使用效能进一步提高，预算执行更加有效。

（3）提升工作人员素质，保障绩效管理顺利执行。在行政事业单位，若要将绩效管理的优势体现出来，首选就要从工作人员业务素质的提升上着手。就目前的实际情况来说，人员素质问题较为突出。许多工作人员都不具备过硬的业务素质，这既不利于开展沟通工作，同时也对单位的形象造成一定影响。因此，当务之急就是从两点去提升人员素质：一是业务培训。行政事业单位要定期开展相关的培训与交流活动，对工作人员的专业技能进行培养，促进其业务能力不断提高，进而提升单位人员的整体素质。同时也要让所有工作人员对绩效关系的重要性引起重视，要以强烈的责任感投入工作，使绩效管理的执行力得到提升。二是主动学习，对工作人员来说，必须要看到自己的不足之处，以主动学习来达到提升自身素质的目的，进而保障绩效管理顺利执行。

（4）构建指标评价体系，制定评价工作方案。绩效评价是预算绩效的基础，而指标量化与定性又是绩效评价的中心内容。[3]在制定指标时，要能够以预算为客观的依托，将总目标设定为预算绩效化，分别完善指标内容、权重设置以及评价标准。每个部门都有不一样的工作任务与不同的性质，为此，针对部门职能、财务状况以及发展规划要全方位的考虑，具体分析要视具体情况而定，从而使制定出的预算绩效指标评价体系同时兼具实效性与普适性两种特点。

（5）推进信息化建设，提高预算绩效管理效率。信息化建设有助于行政事业单位做好预算绩效管理工作。首先要设计开发一套子系统，但其须满足预算绩效管理的需要。且子系统囊括的内容应涉及多方面。例如，预算编制、执行追踪管理、绩效评价结果等。同时将预算绩效管理中信息技术的信息收集、分析等优势作用发挥出来，衔接好信息系统和预算绩效管理，促进预算绩效管理效率的提高。

四、结语

本文分析总结了预算绩效管理，就目前行政事业单位在执行过程中存在的问题进行了深入研究，并提出了相应的对策建议，希望有助于事业单位完善预算绩效管理。行政事业单位进行预算绩效管理，不但可使公共资金的使用效率有所提升，其作为一种规范的管理手段，同时对其改革与创新也起到了一定的推动作用。因此，在今后的工作中，相关人员要强化思想认知，多积累多运用，各部门与工作人员相互配合，使预算绩效管理工作取得更好的成效。

预算绩效管理工作方案 第21篇

局认真贯彻落实科学发展观，近几年来。以积极参加市政府组成部门绩效评估工作为抓手，大抓财政绩效管理，初步建立了横向到边、纵向到底的绩效管理体系，并形成了评估实施统一组织、评估内容上下衔接、评估重点有所区分、评估方法综合利用、评估结果奖惩并用、行政过错责任追究的绩效管理机制，有力的推动财政科学发展。

一、实行财政绩效管理的基本做法

充分学习和借鉴了市政府对政府和组成部门绩效评估的基本做法，局的绩效管理工作。成熟一项、推开一项，逐步完善、不断提高，初步构建了广覆盖、多维度的绩效考评体系。其主要做法有：

全程跟进督办。局制定了督办规定，一是紧紧围绕财政中心工作。建立了督办制度，强化了督办工作，进一步提高了行政效能。每年年初，都根据市委、市政府、市纪委的工作部署、市财政局的工作计划以及人大代表议案、建议、政协委员提案等，认真编制工作任务分解表，区分主办、协办，明确工作目标和阶段性任务，提出工作要求，规定工作时限，落实责任人，构建了完善的责任体系，每一项任务都有责任领导、责任处室、具体承办人员，保证工作任务落到实处。年中上级有新的任务部署，都对任务分解表随时进行补充和调整。每月、每季都对督办工作开展跟踪检查，每半年对督办工作的办理情况进行认真回顾分析，及时发现问题并提出解决的办法和对策。今年我还认真总结往年效能建设的经验教训，出台相关规定，强化问责力度，同时还在办公平台上开发督办软件，实现督办工作的电子化，强化对督办工作的实时监控、及时提醒和催办。

充分调动各种积极因素。根据市委办公厅、市政府办公厅印发的市市直机关工作人员绩效考评和奖励试行办法》结合我局实际，二是抓好机关工作人员绩效考评。制定了市财政局机关工作人员绩效考评暂行办法》办法》规范了考评内容和方法，明确了绩效考评奖励金的发放办法，提出了考评的具体要求。考评程序上，始终坚持按平时效能检查、每月个人自评、每季群众互评、领导点评、局效能办审核、局效能和行风建设领导小组审定、优秀人员公示、发放奖励金的程序进行；确定优秀人员的方法上，不搞“轮流坐庄”不搞个人说了算、不搞“一刀切”考评结果的运用上，把每月、每季的绩效考评成绩直接与公务员年度考核挂钩，只有在季度绩效考评中获两次以上优秀，公务员年度考核才能评为优秀等次。对每一位工作人员，除了重点考核其工作任务完成情况外，还加强对其平时出勤情况、执行效能基本制度情况进行检查，建立检查台账，与发放绩效奖挂起钩来。今年，根据统一规范津、补贴的实际情况，又下发了市财政局关于规范绩效考评奖发放工作的通知》对发放的对象、标准、发放形式及程序进行重新界定，严格规定并明确了不予发放或暂缓发放绩效考评奖的情形，充分调动局机关工作人员的积极性。

强化中层干部责任意识。初，三是抓好处室、单位的绩效考评。先后制定出台了市财政局内部处室绩效考评管理暂行办法》和《市财政局局属事业单位绩效考评管理暂行办法》制定这两个《办法》都借鉴和参考了市政府对政府和组成部门绩效评估及对市直机关工作人员绩效考评办法，明确了绩效考评的依据和评价指标的设置办法，规范了考评的组织与实施，提出了考评结果的运用。处室及事业单位于年初依据本单位职责、市委市政府重大决策部署、财政预算报告、财政工作报告、局内部会议纪要等相关文件、局机关督办工作、内部制度规定和基础管理要求制定考评指标及分值；考评指标及分值可在第三季度调整一次，且调整幅度不得超过总计划的30%经局效能办初审后报分管局领导同意，局效能办汇总后向局长办公会作出报告。各处室、事业单位对照工作任务和考核办法，于1月10日前将上一年度自评报告送局效能办，再由效能办集中报送分管局领导；由分管局领导及局效能办根据实际对各单项工作做出评价；与此同时，由局效能办牵头组织的相关处室参加的考核组深入各处室、单位对每一项考核指标进行现场察验打分。考评结果作为处室及事业单位评选先进集体、处室及事业单位领导评选先进个人的重要条件，从而，强化处室领导和事业单位负责人的责任意识。

提高财政综合管理水平。年底，四是抓好对区财政综合管理考核。为了进一步推进各区财政管理改革，促进财政工作科学化、规范化、法制化，制定出台了市对区财政综合管理考核暂行办法》办法》从地方财政的可持续发展、财政重大改革进程、财政管理规范化、法律法规和市财政相关文件的遵守情况等方面分29个考核指标，明确评分方法，通过区财政局自评、市财政局复核确定考核结果，并将考核结果在全市财政系统进行通报，推动财政各项工作落实。从开始对区财政综合管理进行考核，经过的考核实践，针对考核中发现的问题，又对考核指标设置、考核方法进行修改和完善，使考核更具针对性和可操作性。今年初，组织了对区财政综合管理情况进行考核，考核发现：同安区财政局在综合管理中成效明显。市财政局党组研究决定：同安区召开全市区级财政管理工作现场会，总结推广同安区财政综合管理考核工作好的做法。6月11日，全市区级财政管理工作现场会在同安区财政局召开，会议听取了同安区财政局

各区财政局也分别就各自财政改革和管理的经验做法作了书面交流介绍。通过实施市对区财政综合管理考核，行政事业单位集中核算、国企集团内部控制、镇街财务远程监控、村居会计镇街“四项覆盖”财政财务监管体系建设情况和思明区财政局强化镇街财政管理、深化行政资源社会资源市场化改革以及活跃机关文化建设情况的汇报。各区财政局大胆开拓、勇于创新，深化财政改革、规范财政管理方面取得了积极成效，提高了区级财政管理水平，实现了市区联动、同步发展。

提高财政资金使用效益。市政府办公厅转发了由我局制定的市市级财政专项支出预算绩效考评试行办法》局在试行办法》基础上，五是抓好财政专项支出绩效考评。又制定出台了市市级财政专项支出预算绩效考评实施细则》并开始实施市级财政专项支出预算绩效考评；试行办法》和《细则》规定对200万以上的专项项目都必须纳入绩效考评范围，从预算编制开始，凡按规定应纳入绩效考评范围的专项项目，如果没有进行事前绩效审核的预算内不予安排资金，凡经事前绩效审核的项目，都应进行事后绩效检查。几年来，通过不断完善绩效考评指标体系，健全工作机制，试行专家评审制度，逐步扩大考评范围，明确将19类专项资金列入考评范围，通过考评节约了财政资金，提高了财政资金的使用效率。

科学评价财政工作实效。局自参加政府组成部门绩效评估以来，六是抓好政府组成部门绩效评估。每年都有新的进步，特别是市政府部门绩效评估，局综合成绩评定为优秀，并在48个参加绩效评估的政府部门中位列第一。去年，认真学习《市人民政府办公厅关于印发政府及其部门绩效管理工作方案及其配套制度的通知》精神、认真总结分析过去绩效评估工作经验教训的基础上，认真制定今年绩效管理工作方案，并根据“三定”方案确定的财政部门职责，以市委、市政府分解任务和我局年度工作计划为重点，设置了能够体现财政部门职能、反映我局当年工作绩效的15项关键业绩评估指标，再根据这15项指标共计设置了58项二级指标。各项指标都做到有工作数量、工作质量、工作进度、预期效果、具体措施和要求；坚持每月有对照检查、每季度有自查自评、每半年有绩效分析，每年有绩效管理工作总结，通过积极参加政府组成部门绩效评估，科学评价财政工作实效。

二、抓好财政绩效管理的几点体会

除了有市委市政府的正确领导、市效能办的直接指导、其他部门的大力支持外，局的绩效管理工作之所以能够取得一些成绩。就自身工作而言，主要还有如下几点体会：

1领导重视是抓好绩效管理的前提。

始终都将其摆上党组重要议事日程，局党组对开展绩效管理工作十分重视。经常集体听取职能部门有关绩效管理工作汇报，及时明确阶段工作重点、提出具体要求。局领导根据各自工作分工，注重将绩效管理工作与财政业务工作捆在一起抓，特别是对自己所分工的业务处室及局属事业单位的绩效管理能够严格要求；黄强局长每逢集会，都要强调绩效管理工作，对倾向性问题还经常亲自部署、亲自抓落实。各处室和事业单位领导也把做好本单位的绩效管理当作是自己义不容辞的重要职责，自觉按照局里的统一要求抓好各项工作落实。几年来，始终都把绩效管理看作是财政工作的永恒主题，也是财政工作贯彻落实科学发展观的客观需要，坚持主要领导亲自抓、分管领导具体抓、副职领导配合抓、中层领导抓落实的领导机制和工作机制，具体由：局效能和行风建设领导小组负责绩效管理的统一领导，局效能和行风建设领导小组办公室具体负责绩效管理的组织与实施，预算处为主负责对区财政综合管理考核和财政专项支出绩效考评工作，人事教育处为主负责对局机关工作人员绩效考评和对内部处室（事业单位）绩效考评工作，监察室牵头负责对政府组成部门绩效评估、效能督查和责任追究工作，办公室负责所有绩效管理的保障协调工作。

2制度建设是抓好绩效管理的基础。

预算绩效管理工作方案 第22篇

关键词:公共部门；绩效管理；平衡计分卡

随着经济发展及全球化进程的不断深入，建立良好的绩效管理制度体系逐渐成为我国公共管理中的重点。平衡计分卡自诞生之日起得到了全世界的关注，在企业界推广后，又迅速被引用到公共部门及非营利性组织中，并取得较好成效。实践证明，平衡计分卡作为科学的绩效管理工具，与公共部门的绩效评价维度高度契合，能够实现政府工作绩效评价各方面和角度的均衡。

公共部门使用平衡计分卡的必要性

绩效管理作为公共部门日常管理的重要环节,已成为政府推进绩效管理、推动职能转变、提高政府工作效能的重要手段，也为公众认识公共部门的运作提供了平台，为政府部门开展监管工作提供了有效途径。

有利于公共部门建立战略框架

平衡计分卡可以为公共组织开展绩效管理工作提供良好的平台，有利于公共部门构建绩效管理的战略框架，使用比较量化的目标收集数据并进行定性评估，由此整合个人能力、个人素质、组织目标，对公共部门绩效战略化管理有着良好的推动作用。

精准评价公共部门的发展状况

平衡计分卡应用在财务管理中，可以从客观维度评估部门财务运行状况。公共部门应用平衡计分卡，从平衡的视角分析部门运作情况，分析组织发展的方式以及能力，不只是从财务状况出发考量部门的工作情况，而是从多个维度进行分析。

加快建设服务型政府

平衡计分卡应用在公共部门，对加快建设服务型政府有着巨大的作用。在我国现代化建设中，政府逐步向服务型转变，将以人为本的理念贯彻于各个工作环节，管理工作以社会公众的利益为前提，同时将公众利益与政府战略发展放在一个平台。

公共部门在此基础上套用平衡计分卡的工作原理，从公民层面设置业务流程、财务流程、员工学习与成长方式，统筹构建各层面要素，相互协作，共同驱动。设计服务项目，可以提升服务项目的应用效果，体现为民服务的宗旨，由此可以使公共部门为群众谋福祉的愿景成为现实。

有助公共部门重塑组织文化

公共部门使用平衡计分卡，对重塑其组织文化有着不可忽视的作用。公共部门通过平衡计分卡实现官员行为规范与组织文化构建，通过绩效评估、产出、结果、目标替换传统的程序控制，并在以民为本的原则下提供服务，设置公众满意度、业绩满意度与实际成果的指标，评判组织存在的规模、价值、预算数量。通过平衡计分卡可以提高组织管理的合理性，按照公共管理部门设定的发展目标，构建新型的组织文化，保证各项工作在良好的文化背景下顺利开展，提高各项活动的效果，满足民众对服务的需求。平衡计分卡可以提高公共部门绩效管理的水平。当前，政府部门应用平衡计分卡的时间较短，需要在其应用绩效管理后，加强对其在管理中的研究力度，结合实际工作表现不断完善，使平衡计分卡适应公共部门的发展。

公共部门平衡计分卡的应用策略

公共部门在应用平衡计分卡时，需要明确工作特性要点，结合自身特征，设置相应的工作体系，按照流程运行各项工作，由此才能发挥平衡计分卡的优势。平衡计分卡在传统公共管理部门绩效管理基础上，根据工作需求调整作业模式，制订科学的任务运行程序。

制订战略目标

公共组织的使命重大，在社会发展过程中必须根据自身使命制订工作方案，在战略部署下确定工作顺序，保证各项工作可以有序开展。公共部门应该综合考量组织在当下的发展情况，还需要根据掌握的信息，给出关键绩效指标的使用方式，确定组织发展目标，比对各项指标，最终确定推动活动的关键要素。掌握影响平衡计分卡的因素，这是设置平衡计分卡时必须完成的工作，在明确关键要素的基础上设定组织愿景与战略，结合不同层面设置相应的行动方案，在主目标基础上，根据实际拆分目标，按照拆解后的目标值设定计划方案。

构建指标框架体系

公共管理组织确定发展战略目标，明确自身特点，从经济指标、社会工作、公共部门公共关系、公务员学习层面设计组织的发展目标，结合相关信息进行统筹整理，最终转化相关信息，建设可量化的指标框架体系。公共部门需要根据服务大众的工作使命需要，将客户维度安放在平衡计分的首要位置，还需要明确自身职责，确定服务的主体对象，结合自身特征设置各项工作，保证各项服务可以获得公众的肯定。

编制各部门的平衡计分卡

公共部门使用平衡计分卡提高自身财务管理水平，保证各项活动可以按照设想的方向运行。公共部门在使用平衡计分后，保证最高决策部门与各个执行机构根据自身的平衡计分卡开展工作，组织的各部门会根据自身层次完成平衡计分卡设计。

明确每个岗位的工作内容与职责

平衡计分卡应用在公共管理部门，需要明确平衡计分卡设计的目标，其中战略目标设定直接影响到平衡计分卡的实施效果，因此战略目标的设计必须要考虑全面，完成战略主题设置后，还需要保证战略目标与工作人员相关联。战略目标主要体现在实际工作的实施效果，战略目标将各项工作落实到各岗位各人员身上，组织所有人员确定平衡计分卡内容，还需要保证绩效管理内容可以显示每名成员每天的实际工作行为，保证每位工作人员的组织使命与实际行动均与战略目标相联系，使目标可以落到实处。

我国在现代化建设的过程中，为推动现代化建设速度，不断完善社会治理结构，使现代化建设遇到不少的挑战。为了可以顺利开展工作、实施发展计划、完成建设目标，政府使用平衡计分卡，改变了以GDP为核心的绩效考核模式，将社会和谐作为绩效管理的价值诉求，协调社会各层级，提高公共部门绩效管理水平，保证各项工作按照战略目标落到实处，通过科学的管控方式推动公共部门持续、健康、稳定发展。

参考资料：

[1]陈龙兴，韩伟.基层公共管理能效的评估及对策研究——评《公共部门绩效管理》[J].广东财经大学学报，2020，35（05）：112.

[2]张海涛，孙永军.公共部门绩效审计效果“惰性”反思[J].会计之友，2020（08）：75-79.

[3]李雁冰.平衡计分卡在公共部门绩效管理中的应用探讨[J].现代商业，2019（29）：133-134.

预算绩效管理工作方案 第23篇

摘 要 随着网公司中长期战略规划的落地推行，“一体化、集约化”的财务集中管控模式已在市、县区一级供电局有效落地，电网企业的预算管理开始逐步迈入了精益化和标准化管理阶段，在新的管理形势下，县区局一级的预算管理职责应如何转变，以达到高效承接和落实上级部门的管理要求。本文试从完善县区局预算管理工作体系的构建，使县区局的预算管理职责重点围绕提高预算执行力下功夫，努力提高业务计划与财务预算的契合力，业务执行与预算控制的协同力方向转变。

关键词 财务集中管控模式 预算管理工作体系 构建

近年来南方电网公司财务管理以公司中长期发展战略为导向，全力构建国际先进财务管理体系，全面推进财务集约化与一体化管理，向财务精益化管理转变。广东电网公司的财务管理职能也在积极地发生转变，“一体化、集约化”的财务集中管控模式已然在市、县区一级供电局有效落地，以佛山供电局为例，目前佛山供电局财务部已对各区局供电局的财务管理工作实行了集中管控。在集中管理模式下，佛山供电局财务管理将执行统一的业务流程和业务标准，在预算管理方面将深入推进全面预算管理，随着全面预算管理创先工作的推进，区供电局的预算管理职能和职责正在发生深刻的变革。

一、财务集中管控模式对区局预算管理工作职责的影响

预算管理是企业的战略执行工具，是信息传递、反馈与沟通工具，是管理者发现问题和决策信息来源的重要工具。随着财务集中管理工作的推进，为加强预算管理工作，体现向管理要效益的管理目标，佛山局财务部对预算管理工作的编制基础、执行管控、考核范围不断进行改进，旨在提升全局资源调配能力和价值创造能力，与以往工作比较，当前的预算管理工作有以下一些新的变化：

（一）统一了预算编制工作的业务标准

为统一全省的预算编制标准，增大各市各县区的预算申报可比度和预算的下达分解工作的透明度，以佛山供电局为例，目前佛山局已根据“业财联动”工作原则出台了《佛山供电局成本费用项目词典》，并与此为基础，每年结合省公司的供电成本预算编制标准和佛山局自身业务的实际变化，形成当年的预算编制标准将其应用于当年的预算编制工作当中，使全市预算申报工作有据可循，促进预算管理迈进零基预算。统一业务标准的出台，使得区局的预算管理结束自编标准的历史，区局的预算编制工作从此可以走向简单化，区局的预算申报工作重心应从以前花大力气找业务标准支撑业务费用需求，转到花心思谋划下一年度业务计划并按业务标准填列实际需求的成本费用上。

（二）成本费用项目实行精细化管理

管理要效益，精细化是必经之路。以佛山供电局为例，随着《佛山供电局成本费用项目词典》的出台，就是佛山局将成本费用项目实行精细化管理的一个范本，词典中将一级成本费用项目根据业务需求的不同细分到了二、三级，每一层级的开支内容和开支标准，如此详尽的信息不仅是为预算编制提供了统一业务标准，也是为预算分解下达后的成本开支管控工作提供了统一的审核依据。统一的成本开支审核标准的出台，也有利于结束了以往区局成本开支乱摊放的形象，提醒区局的成本预算使用管理者，在今后的预算开支管理过程中要提高精细化管理意识，细化业务实质和实际需要量来使用成本费用，再也不能张冠李戴了。

（三）加强成本费用执行过程的管控

随着全面预算管理工作的推进，市局对县区局的预算管理情况考核将实行从过程到结果的全面考评。关注成本费用预算执行的过程是市局确保每一分钱都需要用到实处的资源调配原则的体现，通过加强成本费用完成过程的监控，引导县区局的预算管理要实现业务计划与财务预算的充公融合，业务执行与预算控制高度协同。

从上述分析可知，在当前公司财务管理迈进“集约化、一体化”管理模式的形势下，提升市局预算管控能力是财务管理迈入精益化管理的必然结果，市局重管控、县区局重执行是今后预算管理工作市局与区局各自职责所在。

二、浅议县区局预算管理工作体系的构建

新形势下，县区局的预算管理职责应重点围绕提高预算执行力下功夫，努力提高业务计划与财务预算的契合力，业务执行与预算控制的协同力。为达到上述目标，县区局必须构建“责任明晰、全员参与、左右互动、上下承接”的预算执行体系，“层层分解、绩效挂钩、总结提高”的预算考核体系。

（一）县区局预算执行体系构建

执行体系的构建是为了明确相关职责，促进管理部门之间、部门管理专责之间进行充分的信息共享和交互，全面承接上级部门的预算管理工作要求，层层落实并传递责任，为县区局全面预算管理工作提供坚实的组织保障，从而全面提升和强化区局的预算执行能力。为达到上述目的，建议县区局预算执行体系由预算工作领导小组、预算工作管理小组以及预算工作执行小组三个层次组成，各自职责如下：

1.预算管理领导小组

预算管理领导小组由县区局领导、市局派驻县区局的财务组、县区局主要职能管理部门和县区局各供电所负责人组成，是区局全面预算管理工作的决策机构，负责审定中长期战略预算规划、年度经营目标，审定年度预算申报和分解工作方案，审定各单位预算完成情况绩效考核结果等。

2.预算管理工作小组

预算管理工作小组是预算管理领导小组下设的工作机构，由市局派驻区局的财务组和区局主要职能管理部门负责人以及上述部门各指派一名具体管理预算事务的专责组成，负责提出中长期战略预算规划、年度经营目标、年度预算申报方案，年度预算分解和调整方案，负责组织预算执行情况分析。按照目前县区局的管理部门的工作职责，综合部、配电部、计建部、营业部和党群部是局层面的预算归口管理部门。

为了更好落实全局的预算管理工作，建议需按部门成立归口部门工作小组，各归口管理部门应选派出熟悉本部门归口管理成本费用项目的业务骨干作为本部门归口管理工作小组成员，明确各成员具体管理的成本费用项目；并指派一位熟悉全面业务的成员担任部门预算管理员、负责小组的日常工作，统筹、协调各小组成员工作，汇总小组成员的工作成果，及时将存在问题向部门领导反映。归口管理工作小组成员职责建议如下：

（1）要熟习本人归口管理的成本费用项目具体开支内容以及资金结算资料规范要求；熟习本人归口管理的成本费用项目年度预算编制要求和流程。

（2）结合各预算执行单位实际情况，统筹好归口管理的成本费用项目月度开支计划及年度预算的编制上报工作，指导、安排执行单位工作小组成员开展相关工作，确保本部门归口管理的成本费用项目按时、按质完成上级部门下达的预算指标、年度预算编制及其他预算相关任务。

（3）各小组成员每月需按时按质将预算执行单位送审的资金审批单审核完毕并经部门领导审批后送达市局派驻的财务组。

（4）积极与市局对口管理部门的专责进行沟通，及时掌握相关业务信息用之指导日常工作开展。

3.预算工作执行小组

各部门及供电所是局的预算执行单位，均需各自成立执行单位工作小组，具体落实区局下达的预算指标及其他预算相关任务；应选派出熟悉本部门开支成本费用项目的业务骨干作为执行单位工作小组成员，明确各成员具体管理的成本费用项目；并指派一位熟悉全面业务的成员担任部门预算管理员，负责小组的日常工作，统筹、协调各小组成员工作，汇总各小组成员的工作成果，及时将存在问题向部门领导反映。执行单位工作小组成员职责建议如下：

（1）要熟习本人归口管理的成本费用项目具体开支内容以及资金结算资料规范要求；熟习本人归口管理的成本费用项目年度预算编制要求和流程。

（2）根据上级部门下达的月度预算开支计划，各小组成员需结合本部门实际情况对本人负责结算的成本费用项目，认真做好月度资金计划申请工作，每月18号前将下月资金计划交到部门预算管理员汇总上报财务组。每月填报下月资金计划前，一般需在18号前按《广东电网公司佛山供电局资金结算资料规范》收集齐计划在下月开支项目的结算资料（不能在18号前收集齐相关资料，但确定能在月末最后一天前收集齐的项目开支也可申报下月资金计划）。

（3）各小组成员对本人负责结算的成本费用项目，每月需按时按质将资金审批单经部门领导审核后呈送到归口管理部门审批；月末需对本人负责结算的成本费用项目实际结算情况进行总结，对完成情况不理想的要分析原因并交部门预算管理员汇总报部门领导。

（4）按归口管理部门要求做好年度预算编制及上报工作。

（5）积极与归口管理部门的专责进行沟通，及时反馈存在问题，努力寻求解决方法。

（二）县区局预算考核体系构建

预算管理工作的考核目的是为了促进各单位的预算管理工作能顺利进行，使各单位的管理行为能围绕县区局的年度经营目标开展，因此县区局的预算管理工作的考核不能只关注执行结果，更要关注费用项目预算的执行过程和执行效果；全面预算管理推行的是全员预算，企业每个员工的业务计划、业务业绩都与财务预算有着紧密的关联，所以预算的考核指标应层层分解，落实到人，这也体现预算管理责任层层传导的日常工作管理要求；预算考核是为了总结年度的预算管理情况，所以考核应引导相关责任人适时做好年度预算管理工作的总结，总结好的经验便于下一年度进行推广，不好的教训也便于在下一年度进行更好的改善或避免。所以区局内部的预算管理考核工作可分部门和个人两个维度进行：

（三）做好县区局预算管理工作的其他配套机制

1.做好预算管理工作绩效考评与年度绩效工资挂钩兑现的工作

绩效考评是预算管理工作完善和提高的关键，而要保持县区局预算管理工作绩效考评机制能持续、有效运行，就必须要把对部门和个人的预算管理工作绩效考评结果，有效地与部门和个人的年度绩效工资挂钩并兑现，这样才能真正地体现绩效工作的激励和导向作用。

2.做好相关知识的培训，促进全部预算管理人员业务水平的提高

要提高县区局的预算管理水平，关键在于提高县区局预算管理人员的业务执行水平，而预算管理人员的业务执行水平高低很大程度取决于该管理人员所掌握的预算管理知识水平和从事预算管理工作的态度，工作态度可以通过县区局的工作绩效机制激励和导向，而知识的掌握即来源于培训和自学。因此加强预算管理知识培训是促进全部预算管理人员业务水平的提高，预算管理知识包括业务计划的新预算标准知识、必要的财务税法知识，预算工作管理系统的操作系统等，可以将上述内容作为员工日常工作的应知应会来进行培训。

参考文献：

预算绩效管理工作方案 第24篇

(1)增强预算的科学性。预算绩效管理本质上是一种管理工具，行政事业单位可以借此发现预算管理中存在的问题。依托绩效指标的设计和考核，挖掘预算管理中的深层次问题，为改进预算管理工作提供基本的依据及指导，从而推动预算管理水平得到进一步提升。

(2)增强预算执行的刚性。预算执行是行政事业单位预算管理的重点，预算执行的刚性不足是其中最显著的问题，往往导致预算的编制与执行脱节，造成行政事业单位的预算资金被大量挪用，有限的财政资金没能用到最需要的地方，严重影响了各项业务工作的正常开展。而推进预算绩效管理工作，可以全面把握行政事业单位执行预算的情况，并及时调整资金拨付，规范行政事业单位预算执行，增强预算执行的刚性。

(3)提高资金使用的效率。行政事业单位大部分资金都源自财政拨款，开展预算绩效管理工作能及时发现资金使用的问题，全程跟踪资金使用，规范资金使用，从而提高资金使用效率。

二、行政事业单位预算绩效管理的具体措施

1.行政事业单位建立相关组织机构

行政事业单位要想最大限度发挥预算绩效管理的作用，就需建立统一、完善的管理机构，夯实组织基础，从而保障预算绩效管理工作顺利开展。目前，除财政部门已建立相应组织机构外，大多数行政事业单位尚未建立起相关的组织机构。预算绩效管理涉及很多内容，且范围较广，相互之间缺乏明显的联系或契合点，需要一个组织健全、规范有效的机构部门将其联系在一起，如将行政事业单位的财务部门、社会相关组织及行业专家等密切联系起来，通过合理、科学的方式对相关工作进行协调，同时对相关组织机构建立约束机制，对预算绩效管理工作进行监督，考察工作开展程序是否合理，并科学分析预算绩效管理的结果，提升行政事业单位预算管理工作水平。

2.加强沟通协调

沟通是绩效管理的一个关键环节，对行政事业单位提高预算绩效管理水平具有重要作用。在开始实施具体的预算绩效管理之前，需加强宣传介绍工作，促使行政事业单位充分认识到预算绩效管理的重要性，同时减少错误认识，从而让行政事业单位更好地开展预算绩效管理工作;在预算绩效管理实施的过程中，行政事业单位要与国库支付中心保持良好的沟通协作，协调解决预算绩效管理工作中出现的各种问题，提高行政事业单位预算绩效管理工作的效率。另外，行政事业单位和国库支付中心之间建立对接机制，委派专人负责落实相关协调工作，为深入推动预算绩效管理工作提供人员支持。

3.强化行政事业单位预算绩效管理目标

(1)强化绩效目标制定。行政事业单位各部门要按照自身职能及长期规划，细致研究各自的年度工作计划，明确绩效目标，涵盖工作的内容、投入、产出以及预期效果、考核指标等，同时量化绩效目标，将其分解到每一个职能部门，而各部门要加强研究项目可行性、制定工作方案，细化项目绩效目标，为编制预算、排列项目实施顺序等提供基础支持。

(2)强化对预算编制工作的管理。行政事业单位要落实统计财务基础数据的工作，将各项预算收入统筹起来，确保单位预算收支的准确性、完整性。行政事业单位的财务部门要积极和相关处室交流，通过落实目标预测、调查研究、论证分析等工作，提高编制预算的质量，从而密切连接业务工作和预算编制，增强预算的可操作性。另外，还需要加强预算编制精细化，尤其要细化编制项目支出预算，同时有效衔接上年预算执行和本年预算编制。

(3)科学建立内部资金分配机制。行政事业单位要进一步明确内部分配资金的决策程序、执行措施，按照职能情况建立起项目储备库，按照年度重点工作计划进行项目审查，考虑项目的时效性，提升资金使用的效率。

4.全过程跟踪管理

行政事业单位编制好预算之后，地区财政分局的绩效评价科就要开始跟踪各个项目的实施情况。从下发款项开始，对开展项目的有效性、使用资金的进度、项目支出合理与否等进行跟踪管理，如果认为某项支出并不合理，财政部门应对该项支出提出整改建议并督促实施。当某一个项目的资金下拨之后，花费突然增大，或年度时间已经过去一大半还没有使用任何项目经费，都要依据预算绩效管理工作流程进行整改，行政事业单位将经费使用说明提交给财政局，由财政局绩效评价科依据单位所交报告探索原因，查找资金使用的薄弱环节，同时进行重点监督、管理，在总结经验、教训后为编制下一年预算提供指导作用，促进行政事业单位提升预算绩效管理水平。

5.加强预算绩效评价结果的应用

预算绩效管理工作方案 第25篇

一、建立实施推行效能政府四项制度工作机构

二、认真制定实施工作方案，开展各种形式学习培训

一是按照实施效能政府四项制度工作要求，结合部门实际，在认真研究分析的基础上，制定了市_实施行政成本控制制度工作方案。二是按照实施效能政府四项制度工作要求，在方案中进一步明确工作目标、实施步骤、工作措施、推进计划等内容。三是分工负责，明确科室职能责任，落实具体工作责任人，使实施四项制度按计划、分步骤推进。四是结合工作实际开展学习培训，在参加全省视频培训学习的基础上，我局结合传达贯彻实施效能政府四项制度会议精神，首先组织副科长以上干部进行学习培训，其次，在全局干部职工会议上重点宣传培训，使全体工作人员对实施行政成本控制制度工作要求全面了解，局领导反复强调推行效能政府四项制度的重要性和必要性，并要求副科长以上干部要带头学习、带头推行、带头执行好四项制度，使全局实施行政成本控制制度工作稳步推进。

三、结合部门实际，制定行政成本控制工作措施并认真贯彻落实

在实际工作中，根据推行行政成本控制制度的工作要求，我局在认真研究分析的基础上，结合我局实际，制定了以下工作措施，在全局各科室全面贯彻执行。

(一)严格控制机构编制和财政供养人员。加强和完善机构编制管理，合理安排费用支出，降低行政运行成本。严格执行市委、政府批准的机构改革方案和部门“三定”规定，凡涉及机构设置、人员编制和领导职数的事项，必须按机构编制机关规定的程序和权限审批。不擅自设立机构，不超编进人，不超职数、超机构规格配备干部，不以虚报人员等冒领财政资金。严格控制行政机关在机构和人员方面的财政支出，努力降低运行成本。

(二)严格控制公务用车购置和管理。1.遵循公务用车配备和使用管理规定，严格公务用车编制管理，确保实现年公务用车购置经费实现零增长。2.严格公务用车配备和使用管理，做到未经批准，不得擅自变更车辆编制类型。3.进一步加强管理本单位公务用车，建立健全本单位公务用车管理使用制度，实行公务用车使用批准和登记、公务用车定点加油和定点维修等制度。涉及公务车报废和变价出售等处置，必须报市政府机关事务管理局和市财政局审批。4.规范公务用车采购管理，严格政府采购管理规定，执行公务用车统一保险、定点维修制度，节约财政资金。

(三)严格控制会议庆典论坛的数量、规模、规格和经费。总体要求：年会议、庆典、论坛经费在会议、庆典、论坛经费支出基础上压缩20％。

1.减少会议数量，控制会议规格，缩减会议规模，切实降低会议成本，严格会议庆典论坛审批制度。除法定会议庆典论坛外，实行会议庆典论坛一支笔审批。

2.严格执行各种会议经费预算制度，凡我局召开的各种会议，事先要作出会议开支经费预算经过行政领导班子批准，不得超标准使用会议经费造成铺张浪费。

3.举办庆典论坛活动，按照庆典论坛规格规模及影响，事先报市政府批准，未经批准一律不得举办，经批准举办的要严格控制规模和费用支出。

4.严格执行会议和公务接待定点饭店制度，市内本部门召开会议和公务接待，要选择收费标准不高的地方安排，力求做到钱要花得少、事情要办好，不得挪用其他不能用于会议支出的项目预算经费开支会议费。

（四）严格控制出国、出境、出省考察活动。201o年，严格控制出国、出境、出省考察活动，要采取切实有效的措施，确保在的基础上出国、出境经费实现零增长，出省考察经费压缩20％。

1.严格执行因公出国、出境计划联动审批制度。我局凡组织因公出国、出境考察活动，事先报市政府批准。同时，不得审批接受或变相接受企事业单位资助的团组，一律不得下级单位摊派、转嫁出国(境)经费，实现经费审批和团组计划双控，进一步规范党政干部因公出国(境)活动，提高资金使用效率。

2.强化因公出国、出境部门内部审批管理。从严核查出访团组的出访任务、人员结构、行程安排等事项，因公出访必须有明确的公务目的和实质内容，不得借机公费旅游，出访计划不得超过上一年度的执行出访团组数、人数和经费。同时，必须严格按照国家规定的支出标准和要求办理因公出国、出境经费审批、核销手续，对每个因公出国、出境团组的所有经费均应建立专账进行核算。

3.严格控制出省考察，规范经费审批报销手续。年，严格控制出省学习考察活动，严禁组织目的性、针对性不强的学习考察活动，切实减少出省考察团组和人数。凡出省考察必须事先制定考察计划，实行一支笔审批。坚决制止各种借考察之名，行旅游之实的行为。严格控制经费支出，严格按照审批的人数、天数、线路以及经费计划进行核销，不得报销与公务无关的费用开支。

(五)严格控制行政机关办公楼等楼堂馆所建设。严格控制行政机关办公楼等楼堂馆所建设，继续发扬艰苦奋斗、勤俭节约优良传统，进一步密切党群干群关系、维护党和政府形象。1.严格控制新建和改扩建行政机关办公楼等楼堂馆所。年，一律不安排新建局机关的办公楼和改扩建包括培训中心在内的各类具有住宿、会议、餐饮等接待功能的设施或场所建设项目。2.一律不安排财政性资金购置和置换局机关办公楼及包括培训中心在内的各类具有住宿、会议、餐饮等接待功能的设施或场所。3.严格办公楼等楼堂馆所维修改造。年以内，不安排资金大规模的维修改造机关办公楼及相关公共设施或场所。

（六）严格控制机关办公设备更新和控制各种费用开支。机关办公提倡艰苦朴素，勤俭节约的优良传统，认真执行中央厉行节约的规定，科学、合理地使用我局有限的工作经费，坚决反对铺张浪费的行为，严格控制各种费用支出，努力提高机关办公效益。

1.年内，一律不更新办公用计算机、传真机、打印机等设备。常用办公用品要实行严格管理，做到精打细算，本着勤俭节约的原则安排采购。

2.加快电子政务网络建设，积极推行电子政务办公，有效减少办公耗用纸张，确需制作纸质文件资料的必须双面印制，有效控制纸张的耗费。

3.根据工作需要，合理安排出差人员和出差时间，有效压缩出差费用支出，严格执行局党组从年4月1日起，凡在市辖区内出差一律不得报销住宿费的规定。

4.继续贯彻执行政府机构节能工作的有关规定，大力节约用水用电，压缩费用支出，努力降低机关办公成本，实现行政绩效管理工作效益。

预算绩效管理工作方案 第26篇

一、整合审计资源的概念

（一）审计资源

资源是指为创造物质财富而投入到生产活动中的一切要素，是人类生活中一切可以利用的物质要素的总和。审计资源则是可以为审计组织和审计人员掌握，并在审计工作中发挥作用的一切要素的总称。从来源上区分，审计资源可以划分为审计内部资源和审计外部资源；从与审计主体的关系来区分，审计资源可以划分为直接资源和间接资源；以构成要素来区分，审计资源主要包括审计力量、审计信息、审计技术方法资源三类。

（二）整合审计资源的概念

整合审计资源，是指围绕一定的审计工作目标，对审计资源各要素进行整理、组合的过程。其目的是为了更加充分、有效地发挥审计组织的职能作用。整合包括两个方面的含义：一是提高各构成要素自身的效能；二是搞好各要素之间的科学配比。整合审计资源所追求的目标，是在提高各构成要素自身效能的基础上实现最佳结构效益。

二、整合审计资源的必要性

按财政资金流程所设置的审计业务职能部门对维护公共财政资金的安全完整和效率起到积极促进作用，但在审计中因重复审计而浪费审计资源的现象时有发生，因而在新形势下整合审计资源、最大限度地发挥审计资源的效用变得十分迫切。

首先，体现在审计业务部门之间相对封闭的审计项目安排与不沟通性所形成的部门壁垒，都客观上阻碍着审计执业水平和质量的提高，由于同一单位不同审计项目而出具的审计报告是彼此孤立的，查处同一单位的诸多问题被反映在两个或多个审计报告之中，审计结果的威慑性和审计监督职能的效用性不能得到充分发挥。

其次，体现在按照现行的职能业务部门所划定的审计范围已经不能够满足审计履行其经济监督的需要，因为最终审计结果缺少整体分析和宏观控制的能力，审计监督的作用力体现的不充分，导致同一性质的问题得不到彻底的纠正。

第三，长期从事块块式的审计会导致查处问题的流失或减弱对问题的敏感度。一是长期从事同一类型的审计任务与相对稳定的被审计单位打交道，审计的热情与审前准备工作的充分性都降低了，缺少了审计创新的内在动因；二是审计人员对知识的学习与掌握出现惰性化的趋势，年复一年重复着同样的审计项目就如同新瓶装陈酒，缺少推动对新知识、新业务学习的外在动力。

三、整合审计资源的可行性

目前我们所拥有的审计资源主要体现在七个方面，即审计人员、审计项目、审计工具、审计信息、审计档案和审计人员所掌握的知识与技能以及审计项目计划安排与筹划。审计人员在一定时间里是相对确定的，而审计项目是相对可变的。整合审计资源要先整合审计项目资源，要通过审前调查把需要审计的项目进行分析归类，在科学合理地确定审计项目的基础上整合资源。同时，要打破现行按业务职能部门划分审计资源项目的现状，在各业务职能部门提供年度审计项目的基础上，由审计机关综合考虑国家宏观经济发展现状、国家宏观调控的相关政策及社会的热点、焦点问题等进行统筹安排。

首先，实施审前调查是不可或缺的重要环节，事实上我们往往把审前调查作为制定审计方案和履行审计程序的一个过场，导致审计目的的不明确，审计切入点不到位，在事实上拉长了就地审计的时间，不仅浪费人力物力，主要是在实施审计的过程中事倍功半。

其次，在对审计项目和审计项目计划安排与筹划整合的基础上对审计人力资源进行整合。审计项目和审计人力资源要打破传统的以业务职能部门划分的“审计势力范围”，并做到审计人员对未来项目审计的不确定性，使项目和人员达到最佳配置，就具体的一个项目而言要尽可能地通过资源整合实现公共财政资金流程进行审计监督的全过程，要从微观审计入手揭示、分析宏观经济问题，特别是在年初制定审计项目计划时要从全局统筹安排，避免业务职能部门制定年度审计项目计划时个性安排，以期达到人力资源的优化组合。

第三，审计工具是审计的重要手段，对审计工具资源整合的基点在于被审计会计资料的数据化存储和会计软件的应用上，通过计算机网络审计实现会计资料数据库的共享，尤其是对金融审计体现的最为明显，不懂计算机审计的人员将会“盲人摸象”，不仅浪费巨大的人力物力，而且也取得不到理想的效果。

四、整合审计资源的重要性

在一定时期，审计资源相对稳定或有所增长，然而社会对审计需求的增长速度更快，使得现有的审计资源远远不能适应审计的需求。审计机关总是在资源比较紧张的情况下开展工作。在一定时期内通过优化效能、科学组合，可以更有效地利用资源，实现资源运用效果的最大化。适时地进行较大范围和较大力度的审计资源整合，是审计工作适应新形势、谋求新发展的基础和必要前提，是克服工作中存在的问题和不足，进一步提高审计工作质量、效率和水平的重要途径。整合审计资源，是审计工作改革创新的重要取向，要根据本地域经济环境、本单位基础条件和具体情况分别对待。同时，整合审计资源又是一个系统工程，其基本目标就是优化配置，也就是说，不同的审计单位在对自己的审计资源状况进行梳理后，选择那些有益于突出工作重点的、有益于实现重要工作目标的进行整合。

五、整合审计资源的内容

（一）进一步加强计划管理

为进一步加强和改进审计项目计划管理工作，切实解决管理中存在的不适应审计业务发展需要的突出问题，提高审计业务管理的科学性和规范化程度，_先后出台了《_审计项目计划管理办法》、《_关于改进审计项目计划管理的实施办法》。通过改革计划编制程序，实行审计项目计划管理职能与实施职能相分离；完善计划要素，严格控制审计项目实施进度；实行预算管理，加强审计成本控制；改进计划执行过程中的信息反馈和业务指导；实行计划执行情况考核和审计项目后评估制度。通过采取这些措施，

进一步强化对审计项目的管理力度，明确审计目标，整合审计内容，用科学的方法统一安排审计项目，以期在现有资源下取得最大的审计成果，否则将会造成审计资源的闲置和浪费。

（二）探索项目招标制，强化绩效管理

审计计划确立后，如何进行工作分配显得非常重要，传统做法是根据专业性质类别将审计项目分配到各个业务部门。为了激活审计干部的积极性，笔者认为可以引入竞争机制，在前述模式下实行项目招投标制度，确立一定的程序和方法，让符合审计组长资格条件的审计干部都参加竞标。审计机关领导层可以根据方案优劣进行选择确定，这样有利于对审计工作量进行详细的测算和整体把握，科学、合理、均衡地安排审计任务。同时可以有利于根据竞标方案进行审计中、审计后控制，进行绩效考核管理，检查是否按工作方案实施了审计，是否达到了审计目标，并进行合理评价。此外，实行项目招标制度，必须配套建立奖惩激励机制进行诱导和强制。奖惩应当分明，应当以当年度项目的绩效评价情况为基础，以功过为依据，从而有效保持和提高审计干部的工作热情和积极性。

（三）近远期相结合，实现计划动态管理

审计机关不仅要合理安排当年的审计项目，科学制定年度计划，而且应当具有一定的战略思维，要掌握审计发展的规律和趋势，要了解国际审计和先进地区的审计动态与自身的差距，因此长远战略规划对于指导审计机关的发展方向尤为重要，而每年的审计计划和工作思路正是逐步地实现长远战略规划，这样才能实现审计计划的动态发展。为更好结合近远期计划，我们应当考虑在长远战略规划基础上制定一个中期滚动计划。中期滚动计划实际上是以细分客户为前提的，具有动态特征。由于审计环境在不断的变化，各种情况又层出不穷，中期滚动计划可以在上一年度审计基础上做一些滚动调整，这样比较灵活机动，同时在合理的若干年度进行统筹安排，促使年度计划更加科学完善。

（四）整合审计力量，内设机构实行扁平化

人是最重要的资源，整合资源最重要的也就是整合审计力量资源。目前审计机关，审计干部人数规模非常有限，而审计领域非常广，现有的按专业性质对口设置部门客观上造成条块分割，已经很不利于审计工作的开展。同时，专业部门设置过多，机构垂直层次过多容易造成信息的过滤和变异，不利于灵活机动处理和协调沟通，部门之间容易产生矛盾。因此，应该淡化部门专业限制，建立项目组运行机制。按任务安排人员组合，可以打破部门限制，统一调配审计力量，采取“大兵团作战”、上下左右联动、交叉审计，使审计成本大幅度降低，审计工作效率和质量将会明显提高。采取这样方法，不仅可以最大限度地利用现有审计力量，而且可以合理安排和平衡部门间的任务，减少部门之间矛盾，可以有效实现全员交流轮岗，增强审计干部适应能力，培养符合未来需要的复合型人才。

（五）细分审计对象，确定审计强度

审计资源是有限的。就目前条件来看，审计部门在同一年度对所有管辖范围内的审计对象实施审计，这既不客观也不经济。因此，应该在全面掌握审计对象范围的基础上，实行审计对象分类管理。另外，细分审计对象还应包括对同一审计对象的各个时期不同方面不同侧重。这样既符合全面审计、突出重点的原则达到审计目标，又可以节约审计资源留有余地，有利于审计资源的扩充和再生。值得注意的是细分审计对象是一项动态性的管理工作，随着时间的推移和环境的变化，需要进行不断的变动和调整。因此，建立审计对象动态数据库是细分审计对象的基础。

（六）借助外部力量，扩充审计资源

人力资源作为生产要素在经济发展中起主导作用，是社会财富的基本源泉。在整合内部资源的同时，我们应该拓宽思路寻求外部力量的支持。特别是在一些专业性很强的知识领域，应当采取聘请专家的方式予以解决。如涉及特殊领域的项目审计、重大课题研究、计算机开发等。这样做的好处：一是可以提高工作质量；二是相对于人员培养来说，可以节约成本；三是聘请专家参加项目审计，或在一些特殊问题上听取专家意见，有利于增强审计结果在社会公众中的可信度。外部力量有助于缓解内部力量不足的压力，借助其他部门力量，组成联合审计组开展审计，可以使得审计组成员知识体系更加完备。充分利用或外包社会审计、内部审计及专家工作，可以有效减轻工作负担，通过审计资源的有效放大，更好地开展审计工作。此外，可以借助媒体和社会舆论，通过公告等形式获取重要线索，减少审计工作量。

预算绩效管理工作方案 第27篇

（一）编制目的

为规范和强化环境空气质量考核预警、重污染天气应对管理工作，建立健全重污染天气应急响应工作机制，提高重污染天气预测预警和应急响应能力，减少重污染天气发生频率和污染程度，保障环境安全和公众身体健康，编制本预案。

（二）编制依据

《_突发事件应对法》《_大气污染防治法》《湖北省大气污染防治条例》《关于推进重污染天气应急预案修订工作的指导意见》（环办大气函﹝2018﹞875）、原环境保护部办公厅《关于印发城市大气重污染应急预案编制指南的函》（环办函〔2013〕504号）、《省人民政府关于印发湖北省打赢蓝天保卫战行动计划（2018-2020年）的通知》（鄂政发〔2018〕44号）、《湖北省环境空气质量考核预警和重污染天气应对工作管理办法的通知》（鄂政办发〔2019〕16号）、《环境空气质量标准》（gb3095-2012）、《环境空气质量指数(aqi)技术规定(试行)》(hj633-2012)等法律法规和规定。

（三）定义

本预案所指的重污染天气，是指根据《环境空气质量指数（aqi）技术规定（试行）》（hj633-2012），aqi大于200，即空气环境质量达到五级（重度污染）及以上污染程度的大气污染。

（四）适用范围

本预案适用于阳新县范围内重污染天气应对工作。

（五）工作原则

坚持以人为本、预防为主，属地管理、统一领导，加强预警、提前响应，部门联动、社会参与的原则。

（六）预案体系

本预案是我县突发环境事件应急预案体系的组成部分，其下级预案包括县政府相关部门实施方案和相关企业单位操作方案、秋冬季工业企业错峰生产实施方案。

阳新县重污染天气应急预案应包含本级政府相关部门重污染天气应对实施方案和相关企业单位操作方案、秋冬季工业企业错峰生产实施方案。

当国家区域性重污染天气应急预案、湖北省重污染天气应急预案、黄石市重污染天气应急预案启动时，本预案要服从国家区域性、湖北省重污染天气应急预案或黄石市重污染天气应急预案的要求。

二、应急组织体系及职责

（一）组织机构与职责

成立县重污染天气应急指挥部(以下简称“指挥部”),负责阳新县重污染天气应急组织、指挥和决策。分管副县长任指挥长，县政府办分管副主任、县委宣传部副部长、县环保局局长担任副指挥长，县财政局、县环保局、县住建局、县城管执法局、县自然资源和规划局、县经信局、县发改局、县交通局、县公安局、县卫生健康局、县教育局、县市场监督管理局、县农业农村局、县水利和湖泊局、县气象局、县供电公司、各镇（区）分管负责人为成员。指挥部办公室设在县环保局，县环保局分管负责人任办公室主任。主要负责贯彻指挥部的指令和部署，组织重污染天气应对研判、会商以及相关信息和上报，督导指挥部各成员单位落实重污染天气职责分工，组建重污染天气督导检查组，指导重污染天气应对工作，组织对重污染天气应对工作进行分析、总结，负责重污染天气应急预案管理有关工作，承担指挥部交办的其他工作（指挥部领导小组名单见附件）。

（二）成员单位职责

1.县委宣传部负责预案的宣传工作，发挥媒体作用，加大对公众健康防护，建议性和强制性污染减排等措施的宣传力度；

督导广播电台、电视台、报刊、网络等媒体及微博、微信、客户端等新媒体平台，做好宣传、信息和新闻报道等工作；

引导公众建立合理的心理预期，增强公众的防范意识和相关心理准备，提供公众的防范能力。

2.县发改局负责制定重污染天气电力行业重点排污企业应急保障预案，组织相关企业编制和落实重污染天气应急响应操作方案；

协调预警或应急状态下的能源保障工作；

负责对电力行业重点排污企业落实重污染天气企业应急预案限产限排等措施情况开展督查和检查。

3.县教育局负责组织指导幼儿园及学校落实停止户外活动、停课等应急响应措施，开展学生防护大气重污染应急知识宣传教育和应急演练。

4.县经信局负责制定重污染天气非电力行业重点排污企业应急保障预案并组织落实；

负责对重点排污企业落实重污染天气企业应急预案限产限排等措施情况开展督查和检查。

5.县公安局负责制定重污染天气机动车禁、限行应急保障预案并组织落实；

制定城区内禁止燃放烟花爆竹实施方案并组织实施；

协同开展高污染排放车辆检查等其他大气污染防治执法工作。

6.县财政局负责做好重污染天气预警与应急工作所需县级经费保障；

保障区域环境空气质量预警、大气重污染应急所需资金并加强预算绩效管理。

7.县环保局负责重污染天气应对工作统筹协调；

负责环境空气质量监测,会同县气象局开展重污染天气预警会商和环境空气质量预报,向指挥部办公室报告预警建议,并根据指挥部办公室指令预警信息;督促制定重污染天气大气污染物排放情况执法检查方案,并督导落实；

加大农作物秸秆露天禁烧工作力度；

落实大气工业源“一厂一策”，实施应急减排清单式管理。

8.县住建局负责督导建筑工地、市政工程工地、拆迁工地、预拌混泥土企业、预拌砂浆企业、建筑工地及工程机械落实应急响应减排措施。

9.县城管执法局负责加强城区道路清扫、冲洗作业；

加强渣土车运输扬尘污染监管和查处力度；

实施餐饮服务业油烟、露天烧烤、城市焚烧沥青塑料垃圾等烟尘和恶臭污染、露天焚烧秸秆落叶等烟尘污染，配合_门做好城区内禁止燃放烟花爆竹工作。

10.县自然资源和规划局负责督导矿山企业落实应急响应减排措施。

11.县交通局负责开展城区违规运输车辆查处、加大公共交通运力应急保障力度，督导城区进出口道路、公路建设工程机械落实应急响应减排措施；

会同相关部门制定大宗物料运输物流企业错峰运输管控方案并组织实施。

12.县农业农村局负责制定全县农作物秸秆综合利用工作方案，并组织落实；

积极配合生态环境部门开展农作物秸秆露天禁烧工作。

13.县卫生健康局负责开展大气重污染防病知识宣传，组织、协调医疗机构做好心血管、呼吸系统等疾病的诊疗和救治工作，及时处置应重污染天气引发的公共卫生事件。

14.县市场监督管理局负责组织开展重污染天气应急响应期间商品煤质量监管，锅炉节能标准执行情况和锅炉生产、进口、销售环节环境保护标准执行情况的监督检查，打击生产、销售非标车（船）用燃料等专项行动。

15.县水利和湖泊局负责制定重污染天气水利工程施工场地及施工运输车辆的扬尘控制实施方案，并督导落实。

16.县供电公司负责管控企业用电量调度，积极配合政府部门采取相应强制措施。

17.县气象局负责制定重污染天气气象保障预案并组织落实；

及时提供重污染天气气象预报信息，与环保等部门联合开展环境空气质量预报、预警会商与，适时开展人工影响天气作业。

各镇（区）对本辖区内重污染天气应急管理工作负全责，健全重污染天气应急工作体系，制订和完善本区域重污染天气应急预案，及时有效应对重污染天气，降低人为活动对本辖区大气环境质量的影响。

三、监测与预警

（一）监测

县环保局、县气象局应当建立健全环境空气质量监测、气象监测网络,建立信息资源交换平台,实现信息资源共享；

建立会商研判机制,重污染天气过程期间,每日对气象要素与污染成分聚合态势和aqi进行分析、研判,及时提出、调整、解除预警建议,为预警、响应工作提供决策依据。

（二）预警

1.预警分级

重污染天气预警统一以空气质量指数（aqi）日均值为指标，按连续24小时（可以跨自然日）均值计算，以aqi＞200持续天数作为各级别预警启动的基本条件。

重污染天气预警级别统一由低到高分为黄色、橙色和红色预警三级,各级别分级标准为:

（1）Ⅲ级（黄色预警）:预测aqi日均值>200，将持续2天(48小时)及以上且未达到高级别预警条件。

（2）Ⅱ级（橙色预警）:预测aqi日均值>200并将持续3天(72小时)且出现aqi日均值>300的情况。

（3）Ⅰ级（红色预警）:预测aqi日均值>200并将持续4天(96小时)及以上且aqi日均值>300并将持续2天(48小时)及以上；

或预测aqi日均值达到500。

坚持预防优先的原则，当预测未来24小时出现pm10均值浓度＞150μg/m3、均值浓度＞75μg/m3、或臭氧（o3）8小时滑动平均浓度＞160μg/m3，且未达到黄色预警级别时，应加强公众健康防护信息提示，结合实际情况可以采取临时管控措施或提前采取黄石预警响应措施。

因沙尘造成的重污染天气，参照生态环境部关于沙尘天气相关要求执行，不纳入应急预案范畴。

2.预警条件

当预测可能出现上述重污染天气条件时,应当按空气质量预报结果上限确定预警级别。

3.预警

达到县级预警条件或接到市级预警启动通知时,县指挥部办公室拟制《启动阳新重污染天气应急预警建议》报指挥部审批。启动Ⅲ级（黄石预警）由指挥部指挥长批准，启动Ⅱ级（橙色预警）、Ⅰ级（红色预警）经指挥部同意后由县长批准。指挥部办公室负责组织本县的预警信息，通知各成员单位启动应急响应。

4.预警的调整与解除

当空气质量改善到相应级别预警启动标准以下，且预测将持续36小时以上时，可以降低预警级别或解除预警，并提前信息。当监测空气质量已经达到严重污染，且预测未来24小时内不会有明显改善时，应根据实际污染情况及时调整到相应级别的预警。

当预测发生前后两次重污染过程，且间隔时间未达到解除预警条件时，应按一次重污染过程计算，从高级别启动预警。预警调整、解除的主体及程序和预警信息相同。

四、应急响应

（一）预案启动。启动阳新县重污染天气应急预警后，即启动本预案。预案启动后，指挥部各成员单位应按照各自职责和具体应急行动方案，迅速开展应急响应。

（二）分级响应。按照预警时确定的时间启动应急响应。当黄色预警时,启动Ⅲ级应急响应；

当橙色预警时,启动Ⅱ级应急响应；

当红色预警时,启动Ⅰ级应急响应。当市级预警时,应当启动不低于市级预警级别的应急响应;已启动红色预警时,仍执行Ⅰ级应急响应。

（三）响应措施。预警信息后，县指挥部应当立即组织有关部门、单位和相关企业进入应急响应状态，并采取相应级别的响应措施。

1.预警Ⅲ级（黄色）响应

（1）健康防护措施。儿童、老年人和心脏病、肺病及其他慢性疾病患者尽量停留在室内，暂停户外活动；

一般人群减少户外活动，尽量减少开窗通风时间。室外作业人员采取必要的防护措施。

（2）建议性污染减排措施。倡导公众节约用电。出行尽量乘坐公共交通工具，减少汽车上路行驶。

（3）强制性污染减排措施。提高道路保洁和施工工地洒水降尘频次2次/天以上。禁止农作物秸秆露天焚烧。对所有区域的有色、钢铁、化工、水泥等重点行业限产10%，减少污染物排放。对主城区的交通主干道进行限行管制。

2.预警Ⅱ级（橙色）响应

（1）健康防护提醒措施。提醒儿童、老年人和病人留在室内，避免体力消耗；

一般人群避免户外活动。室外作业人员减少室外作业时间，并加强防护。

（2）建议性污染减排措施。倡导公众节约用电。出行尽量乘坐公共交通工具，减少汽车上路行驶。暂停露天大规模群众活动。

（3）强制性污染减排措施。提高道路保洁和施工工地洒水降尘频次3次/天以上。禁止农作物秸秆露天焚烧。对所有区域的有色、钢铁、化工、水泥等重点行业限产20%，减少污染物排放。对主城区的交通主干道进行禁行管制。中小学和幼托机构一律禁止室外体育课及户外活动。

3.预警i级（红色）响应

（1）健康防护提醒措施。儿童、老年人和病人留在室内，避免体力消耗;一般人群避免户外活动。室外作业人员减少室外作业时间，并加强防护。

（2）建议性污染减排措施。倡导公众节约用电。出行尽量乘坐公共交通工具，减少汽车上路行驶。暂停露天大规模群众活动。

（3）强制性污染减排措施。提高道路保洁和施工工地洒水降尘频次4次/天以上。禁止农作物秸秆露天焚烧。对所有区域的有色、钢铁、化工、水泥等重点行业限产30%，减少污染物排放。对主城区的交通主干道进行禁行管制。中小学和幼托机构一律禁止室外体育课及户外活动。

五、信息公开

1.信息公开内容

信息公开内容应包括环境空气质量监测数据、重污染天气可能持续的时间、潜在的危害及防范建议、应急工作进展情况等。

2.信息公开形式

通过广播、电视、网络、移动通讯等媒体以信息、科普宣传、情况通报、专家访谈等形式向社会公布。

3.信息公开组织

阳新县重污染天气应急指挥部办公室负责重污染天气应急信息公开，宣传部门负责新闻宣传和舆情引导处置。

4.信息报告

环保部门和气象部门应当及时将本辖区内重污染天气黄色及以上级别预警的启动、级别调整和解除情况每日通过网络或传真按时上报。内容包括发生重污染天气城市的预警启动时间、级别、主要污染物、采取的应急措施、预警信息情况等内容。

5.响应终止

预警解除即响应终止。响应终止由市级指挥部办公室下达指令,县政府根据指令,结合当地重污染天气实际下达本级响应终止指令。

六、总结评估

指挥部各成员单位和相关企业应做好重污染天气应急过程记录，建立档案制度。应急响应终止后3个工作日内，指挥部各成员单位将应急措施落实情况以书面形式报指挥部办公室，指挥部办公室组织有关部门和专家进行总结评估，提出改进建议报县人民政府和市级重污染天气应急指挥部。

七、保障措施

（一）组织保障。当发生大范围区域大气重度或严重污染时，在县大气重污染天气应急指挥部的统一督导下，各相关单位要加强组织领导，明确职责，建立健全工作机制，完善重污染天气应急预案体系，提高应急处置能力，主动、科学、有效应对重污染天气，促进本地区空气质量持续好转，确保环境安全。

（二）物资保障。相关单位根据各自职能，储备种类齐全、数量充足的应急仪器、车辆和防护器材等常备应急救援物资，同时加强日常管理和维护保养。应急响应时所需物资的调用、采购、储备、管理，遵循“服从调动、服务大局”的原则，保证应急救援的需求。

（三）通信与信息保障。建立和完善阳新县重污染天气应急指挥系统，各成员单位应明确应急负责人和联络员，确保通信联络畅通。

（四）监督与考核。实行行政领导负责制和责任追究制度，对预警响应不力、履职缺位，失职、渎职等行为依归追责。

预算绩效管理工作方案 第28篇

2013年至今，盐湖区预算绩效管理工作的主要重心是结合盐湖区实际情况，着力打好绩效管理的工作基础，完善绩效管理支撑体系，做实了三项基础工作：制度建设、“五个智库”建设、绩效氛围建设。一是领导狠抓落实，健全管理体制。2013年以来，盐湖区区长王吉敏曾多次在会议和调研中指出要进一步推进盐湖区预算绩效管理工作，优化财政资源配置，强化财政支出绩效管理。盐湖区财政局局长吴建创同志牵头就绩效管理工作在局内多次展开了研讨会，制定了绩效管理工作职责及工作流程，并相继出台了《盐湖区全面推进预算绩效管理工作方案》、《盐湖区财政局预算绩效管理内部工作规程》、《盐湖区财政局预算绩效管理暂行办法》及《关于加强财政支出绩效评价结果应用的意见》四个文件，完善了各相关制度办法，拟定了绩效管理的长远规划和年度计划，为绩效工作的开展提供了制度保障。2013年12月盐湖区财政局正式成立了预算绩效管理股，抽调了局里相关业务人员，专门负责绩效管理工作，为绩效工作的开展提供了组织保障。二是统筹规划设计，建立“五个智库”。2013年至今，盐湖区财政局按照省财政厅建立“全过程预算绩效管理体系”的要求，对绩效管理工作进行了系统研究，努力破解绩效管理工作中的各种难题，建立了具有盐湖特色的“五个智库”即：“指标库”、“范本库”、“专家库”、“中介库”、“项目库”。“指标库”涵盖了11个类别的指标体系，并且把绩效指标明细到了二、三级指标。从8个方面完善绩效评价工作相关文书的文档格式及内容构件，建立了“范本库”，提升了预算绩效管理的规范化水平，夯实了预算绩效管理工作基础。“中介库”收录中介机构130余家，“专家库”收录专家300余位。盐湖区财政局截止目前已将有关财政支出268个项目纳入“项目库”的管理范围，实行跟踪式绩效监管。三是开展业务培训，加大宣传力度。2013年以来，盐湖区财政局按照“以业务工作为主体，以培训和宣传为两翼”的工作思路，在会计培训会、绩效联席会等会议上，先后多次开展绩效管理的培训宣传工作。另外，盐湖区财政局通过简报、新闻等形式，积极宣传绩效管理工作，为营造良好的绩效氛围，强化绩效理念打下基础。

（二）落实一个根本，突出“三个加大”

2013年以来，盐湖财政本着落实“财政资金使用的安全性、有效性”这一根本，着力提升财政资金绩效，切实做到“三个加大”：加大绩效目标的管理、加大绩效评价的范围、加大绩效评价结果的应用。一是实现财政项目支出绩效管理全覆盖。盐湖区财政局2014年和2015年连续两年编制预算时，要求各预算单位在申请项目资金时就提出项目资金使用应达到的绩效目标并在年终或项目结束后，展开绩效自评。连续两年将区级财政项目资金全部纳入绩效管理的范围，在全市率先实现财政项目支出绩效管理的全覆盖。二是全面开展绩效评价工作。为了统筹安排财政预算绩效管理工作，抓好绩效重点评价工作，每年4月左右，盐湖区财政局都会组织召开财政预算绩效管理工作联席会，对绩效评价工作进行统一安排与部署，将社会较为关注的民生项目列入本年度绩效重点项目评价年度工作计划。从2014年起，盐湖区财政更是积极探索预算项目事前评价，进一步尝试对部门整体支出综合评价。另外，自2013年起每年年底，盐湖区财政局都要对本年财政支出纳入绩效管理的项目全面开展绩效自评工作；并对50万元以上项目的绩效自评报告展开抽查复核工作。三是绩效评价结果应用。绩效评价结果运用是绩效管理工作实施的根本保证，也是财政绩效管理工作能否取得成效的关键，为此，盐湖区财政局出台了《关于加强财政支出绩效评价结果应用的意见》等规范性文件，从制度上明确了绩效评价结果应用的操作流程和实施内容。在实际工作中，盐湖区财政局及时将绩效评价结果以书面形式反馈给预算单位，并要求预算单位填报反馈书及整改报告，并将其评价结果与预算编制相结合，作为下年安排预算的参照，进一步提高预算资金使用绩效。

（三）围绕一个中心，推进三个公开

2014年以来，盐湖区财政局围绕“阳光财政”这一中心，积极构建绩效评价结果公开制度，2014年已将财政重点评价及整体支出的评价结果在财政内部全面公开，今后将进一步在政府内部全面公开并逐步向社会公开，接受社会公众的监督。

二、盐湖区预算绩效管理工作取得的主要成效

（一）绩效氛围基本形成

通过两年多的绩效氛围建设，盐湖区已经营造出良好的绩效氛围，盐湖区财政局各业务股室及政府各单位对预算绩效管理理念已逐步接受并认可，绩效理念已经开始发生转变，“用钱必有效，无效必问责”的绩效理念在各单位及业务股室已经开始萌芽，预算绩效管理基本实现常态化。

（二）预算绩效管理基础建设基本完成

盐湖区财政局通过建章立制，逐步规范流程；研究探讨，科学建立智库；加大宣传、加强业务培训等手段，加快实现了“三个推进”：即推进绩效管理支撑体系建设、推进绩效评价机制建设、推进绩效评价结果公开制度建设，已初步构建“全过程预算绩效管理”这一体系，落实了财政预算管理科学化、精细化要求。

预算绩效管理工作方案 第29篇

教育行政部门财务管理指的是针对资金的筹集、分配、管理以及使用等财务活动而实施的计划、组织、协调与控制等工作的总称。最近几年，在发展教育事业的过程中，财务经济活动面临着很多新的情况与挑战，其中最显著的就是教育经费的投入、产出，怎样把教育资金管好、用好，实现教育经费的高产出、高效益，这是教育行政部门面临的重大课题。

一、促进教育财务管理改革的重要性

在国家整体的改革形势下，教育行政部门已经走上了深化改革的道路。针对教育财务管理，教育行政部门要严格依据国家的规定、要求，结合自身实际持续促进财务管理改革，在依法筹集教育资金、规范财经秩序、提高经费使用效益、推动教育事业发展等方面发挥作用。但教育行政部门财务管理存在不足是不容忽视的问题，依旧使用统一领导、分级管理的模式，加上教育行政部门运行程序与内部控制存在的缺陷，引发预算不科学、支出控制不严、专项资金监管缺失等问题，具体表现在教育行政部门缺乏理财的观念，预算管理水平有待进一步提升，且内部资金分配存在不足，不仅在支出管理上有所忽视，还缺乏对专项资金的管理，忽视对于信息技术的应用，财务管理信息化建设相对滞后，导致财务管理与时展步伐存在差距等。鉴于此，教育行政部门务必要重视促进财务管理改革的重要性、迫切性，不仅要更新财务管理理念，更好立足实际情况完善财务管理方法，进一步加强对教育资金的管理与使用的监督，严格控制支出，切实提高教育资金使用效益。

二、促进教育财务管理改革的具体措施

1.积极更新教育行政部门的理财观念

教育行政部门的各级领导干部要及时明确以改革财务管理为重心的工作新观念，从思想上彻底与吃大锅饭以及等、靠、要的供给制想法决裂，依据市场经济发展规律树立新的理财观念，而财务人员则要正确树立市场观、法制观、竞争观以及效益观。一是将重财务核算转化成重财务决策。在教育资金的核算中，财务人员不但要考虑核算货币的静态价值，还要考虑核算其时间价值，核算教育资金的流量，把为部门决策及时提供教育资金管理效益、资金使用效益等财务指标摆在重要位置，为教育行政部门的重大决策提供⒖肌6是将重收付转化成重效益。教育行政部门的财务人员必须积极树立全新的教育资金管理意识，全面而连续第反映、监督教育资金的集中、分配与使用；坚持研究聚财之道、用财之道，多方筹集资金，争取国家的支持，同时强化竞争意识与创收意识，发挥货币的时间价值，从而显著提高教育资金的综合效益。

2.进一步提高单位预算管理工作水平

一是注重制定绩效目标。教育行政部门要按照职能与长期发展规划，认真研究年度工作计划，明确使用教育资金的绩效目标，涵盖工作的内容、投入以及产出、预期效果等，还有考核指标，同时量化绩效目标，把它分解到各个职能部门；督促职能部门研究项目的可行性，制定工作方案，明确项目绩效考核目标，为编制教育资金预算、开展项目排序工作等提供参考依据。

三是建立并执行过程绩效管理机制。教育行政部门的财务处要规范收集绩效信息，在预算执行环节定期采集绩效信息，并进行汇总、分析，跟踪管理、督促检查绩效目标运行，保证顺利实现绩效目标；及时针对影响实现绩效目标的情况以及实施绩效管理过程出现的问题，进行有效的纠正与控制；跟踪各部门实现绩效目标的程度，加强考核与评价，完善内部反馈机制、提升机制，提高教育资金预算绩效。

3.完善内部资金分配，加强支出管理

预算绩效管理工作方案 第30篇

（沛县财政局 江苏·沛县）

摘要：本文结合目前县级财政预算绩效管理现状，针对存在的绩效意识不强、人员力量不足、技术力量欠缺、评价体系不完善、评价结果未有效利用等问题，本文从江苏省沛县实际入手，就建立和完善县级财政预算绩效管理体系做进一步的分析探讨，提出了解决的思路，以供借鉴。

关键词 ：县级财政：预算绩效；工作

加强预算绩效管理，将绩效理念嵌入预算管理全过程，是进一步提升财政科学化精细化管理水平的有力抓手。随着县级财政支出规模的不断扩大，加强财政预算绩效管理工作日趋重要，县级财政管理逐步迈人以绩效管理为重点的新阶段。

一、预算绩效管理的主要做法

(1)建章立制，构建绩效管理制度体系。近年来江苏沛县以提高财政资金的使用效益为目标，积极构建“事前、事中、事后”全过程预算绩效管理机制，根据上级部门有关文件要求和沛县实际，相继制定出台了《沛县财政支出绩效评价管理暂行办法》《沛县财政支出绩效评价指标体系（试行）》《关于加强财政专项资金预算绩效评价结果应用的意见》《沛县财政专项资金预算绩效目标管理暂行办法》，为全面实施预算绩效管理提供了有力的制度保障。

(2)明确程序，科学编制绩效预算。按照预算绩效管理的要求，沛县以编制2015年县本级部门预算为突破口，尝试将绩效目标管理融入到部门预算编制中，要求绩效目标与部门预算同步申报、同步审核、同步批复。按部门预算编制“二上二下”程序，预算部门对于50万元以上的财政资金支出项目，必须申报绩效目标。绩效目标审核在“一上”阶段进行，调整的绩效目标审核在“二上”阶段进行。财政业务科室组织初审，重点审核项目的可行性、合规性和完整性，预算科具体实施评审工作。业务科室在“二下”阶段通过预算编审系统批复完整的绩效目标，并将项目信息及绩效目标批复文件下达到部门。

(3)自评为主、突出重点，分层次稳步推进绩效评价工作。2015年初，县财政局制定下发了《2015年县本级财政支出绩效评价工作方案》，明确了部门自评与重点评价相结合的评价方式，分别确定了当年的县本级自评项目24个和重点评价项目10个，提出了相关工作程序及要求。自评单位组织相关人员成立项目评价组，根据年初工作方案，制定相应的评价指标和标准，实施绩效评价，最终形成绩效报告上报财政部门。财政部门根据方案确定的重点项目，组建重点评价工作机构，按规定程序分不同层次采取多种方式开展绩效评价，对于政府重点关注及难度较大的住房保障、农业、科技等项目，委托第三方组织实施；对于与经济发展和民生密切相关的项目，由财政业务科室人员与聘请的专家联合组建评价组实施评价；对于从单位自评项目中按20%比例抽取的作为重点评价的项目，由财政各业务科室自行组建评价组对报告的真实性、客观性进行评价。

二、预算绩效管理工作存在的问题

(1)绩效管理意识不强。很多部门单位的预算绩效意识不强，不能正确认识绩效管理是提高财政资金使用效率的着力点，往往视为“削权”，长期形成的“重分配、轻绩效”的观念没有转变，导致对开展绩效管理工作重视不够，甚至阳奉阴违，部门之间难以形成合力，推进阻力较大。

(2)人员力量配备不足，技术力量欠缺。目前，沛县未成立绩效管理工作机构，绩效管理工作主要由预算科1人牵头负责，财政监督、预算、投资评审等内设业务科室具体配合。当前，县财政部门和主管部门均缺乏专家型的绩效管理人才，尤其缺乏既有实践经验又懂技术操作的复合人才。

(3)绩效评价体系不完善。财政支出范围广泛，具有层次不同、领域不同、支出性质不同的复杂性。在国家没有统一规范、科学完善的评价体系情况下，沛县制定的评价指标是依据上级精神与借鉴外地经验而形成的，标准设置较为粗糙，评价方法单一，影响了评价结果的适用性，造成绩效评价结果大多停留在反映情况和问题的层面，评价质量不高。

(4)评价结果未得到有效利用。绩效评价工作最重要的作用是通过绩效评价结果的应用，优化财政资源配置，调整支出结构，提高财政资金使用效益。从目前绩效评价工作开展情况看，评价结果没有与项目安排、预算编制等有效结合，应用不够，难以充分发挥作用。

三、进一步加强财政预算绩效管理工作的建议

(1)加强组织领导，树立全程绩效理念。首先，从政府层面要给予高度重视，主导成立预算绩效管理领导小组，形成“政府主导、财政组织、部门实施、中介配合、社会参与”的良性机制。其次，政府及其各部门应统一思想，强化绩效管理主体意识，将以结果为导向的绩效理念贯穿到预算编制、执行、监督的全过程，在编制部门预算时，应同时合理分解、量化全县经济社会事业发展目标，设立绩效目标，测算资金需求，以此作为安排预算的重要依据；在预算执行中，全过程的绩效监控应与项目目标实施进度相结合，保证绩效目标的实现；在预算执行结束后，要通过结果与目标的对比分析，对预算部门的职能履行情况和项目实施效果进行客观公正的评价并出具评价报告。

(2)加强机构队伍建设，形成工作合力。一是财政部门应建立健全绩效管理组织机构，完善机构职能，配备专职工作人员，并明确工作职责，各业务科室之间要加强内部沟通和协调，形成工作合力。二是充分考虑县级人才和财力缺乏的实际情况，引入政府购买服务机制，采取多种方式，不断充实专家队伍，并建立专家跟踪考核机制，及时更新专家库，实现滚动管理。三是建立预算绩效管理外部协调机制。协调人大、纪检监察、审计等部门建立联席会议制度，充分利用其监督检查、效能监察职能作用，加强对各预算单位的督促和考评。

(3)建立符合地方实际、科学可行的绩效评价指标和标准体系。一是要依据财政部共性指标体系框架，结合近年来的绩效评价实践经验，进一步梳理完善共性指标。二是根据具体绩效评价对象的不同特点，进一步丰富和优化个性化评价指标。三是结合县域内各部门的实际，合理分配业务指标和财务指标的权重，逐步建立统一、规范的评价标准，提高部门之间评价标准的一致性、可比性，切实增强评价结果的可用性。

(4)进一步加大评价结果应用力度。一是建立绩效评价报告反馈制度，正式绩效评价报告形成后应及时向项目单位、主管部门反馈项目的成效、存在问题及整改意见，同时财政会同_门督促其整改落实。二是将预算评价结果与部门预算安排挂钩，以评价结果为导向，对于绩效显著的延续项目，可优先安排资金；属于一次性项目的，相对于同类项目可予以倾斜；对不落实整改意见或整改不到位的，应相应调减直至取消项目预算。三是扩大绩效信息公开内容和范围。按照政府信息公开的有关要求，逐步扩大绩效信息公开内容和范围，将绩效目标、绩效评价报告、报告审核情况等内容向社会公开，接受公众监督，增强部门的支出责任。四是建立财政资金绩效跟踪问责制度，对项目完成的质量成效、规范管理、资金使用等方面进行全面评价，如发现存在严重问题，应建议政府_门启动问责程序，对相关人员实施问责，提高部门对项目资金使用绩效的重视和开展绩效管理工作的自觉性。

预算绩效管理工作方案 第31篇

关键词：财政项目；绩效评价；思考一、前言

开展财政项目绩效评价有利于强化资金使用效果，规范财政支出行为，提高财政资金使用效益和效率，对于推进经济社会科学发展有着重要的现实意义。近几年，各级政府也比较重视财政项目绩效评价，不断提高财政项目绩效评价成果利用，推动了公共财政管理改革。但是，我们也应该清楚地看到财政项目绩效评价中存在的问题，从实际出发，在加大宣传，提高评价队伍与法制建设等方面不断加强财政项目绩效评价。

二、我国财政项目绩效评价存在问题

1.绩效评价理念有待提高。财政支出支的是国家的钱，是人民的钱，是需要去满足人民生活需要和国家发展的。很多人片面的认为，财政资金是为了满足各部门的资金需要，是为国家经济建设做后盾，工作中存在“重安排、轻监督；重争取、轻管理；重使用、轻绩效”等问题。当然，这种理解并不是错误的，经济的快速发展离不开资金的投入，只是还缺乏对财政项目绩效评价的重视度，没有深刻认识到绩效评价工作的重要性和意义，财政项目绩效评价理念有待提高。

2.绩效评价人员的构成比例和专业素质不达要求。绩效评价是一项全新的工作，它需要评价人员有一定高的综合素质，并且专业构成比例也要满足需要。目前的情况一是评价人员专业素质不高，对绩效评价工作缺少足够的工作经验；二是人员配置没有完全到位，缺乏专家级人员，它们的机构建设、人员配置完全没达到要求，满足所有专业的专家不够，不能涵盖全部财政项目评价项目。绩效评价人员问题在一定程度上制约了财政项目绩效管理工作的开展。

3.缺乏法律约束和制度保障。我国绩效评价工作起步相对较晚，还没有关于绩效管理的明确法律规定，也没有建立完善的财政投资项目绩效评价制度体系和绩效评价报告等制度框架，财政项目绩效评价工作缺乏法律约束和制度保障，不利于绩效评价管理工作的全面深入开展。

4.一套科学、规范且可操作性强的评价指标体系。评价结果要体现其客观性和公正性，就需要一套科学的绩效评价指标与标准来衡量。没有科学、规范的方法和指标，人们就可以从不同层面、不同行业、不同性质等方面给出不同评价，绩效评价工作的权威性和公信力不堪一击。

5.绩效评价结果的应用有待提升。评价工作结束后，结果却只是停留在反映情况、找出问题、完善制度等方面，还不能真正运用到项目预算编制上去。绩效评价的广度和深度都有待提高，开展绩效评价的项目也应该增加，要进一步扩大绩效评价的自评面和重点项目的评价面。

三、完善财政项目绩效评价的几点建议

1.加强宣传力度，树立绩效管理理念。充分利用现代信息优势，通过新闻媒体、网络等形式，将绩效评价工作的重要性和必要性进行广泛宣传，在所有相关人员中树立起绩效目标管理意识，提高绩效管理水平。通过宣传将绩效评价工作制度化、日常化、规范化，让项目资金的分配、使用、实施以及效益都得到全程跟踪。我们想把纳税人的钱用的更合理、更科学，需要各部门、各项目单位重视财政资金的效益，对每一分钱都有合理的评价，这样才能把绩效评价工作真正落到实处。

2.完善评价队伍建设。推进财政项目绩效评价工作，机构能力和干部队伍建设是基础。各地都应不定期组织专家学者，对厅内处室专管员、部门财务人员、项目管理人员等进行业务培训。另外，进一步完善专家库，调整专家状况，对不适应的专家及时进行调整，并实行动态管理，大力培育专家和中介机构，同时加强对专家的教育培训。

3.推动制度法规建设。财政支出绩效评价工作要取得实效，需要建立在规范管理的基础上，还必须要得到立法支持，而且要制度化、经常化。在我国，湖北省财政厅通过认真调研和充分借鉴其他省份的工作经验，出台了《湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法》、《2013年度省级预算项目支出绩效目标审核工作方案》等系列文件，为确保绩效目标评审工作顺利完成打下良好制度基础。国际上，国际司积极借鉴国际金融组织绩效评价制度框架，大力推进项目绩效评价制度建设，形成了以《国际金融组织贷款赠款项目绩效评价管理办法》（《管理办法》）为基础、《国际金融组织贷款项目绩效评价操作指南》（《操作指南》）为核心的制度框架体系，并开发了完工与在建项目评价框架，提炼了农业、城建环保领域项目的绩效评价指标体系。

4.注重项目绩效评价的结果应用。绩效评价的目的在于结果应用，也可以说，推进财政项目绩效评价工作，解决好评价结果应用问题是核心。通过结果的应用才能对财政资金使用部门和有关单位进行实质性约束，如果评价结果得不到有效应用，绩效评价工作将失去其应有的意义。我们要一方面要把绩效评价与部门预算紧密结合，使评价结果作为部门预算编制的重要依据，实现预算安排与评价结果真正挂钩；另一方面要加强项目管理制度与评价结果应用的有机衔接，防止绩效评价结果与项目管理“两张皮”，切实将评价结果作为提升项目绩效、完善管理制度的重要依据。

5.构建可操作绩效评价指标体系。财政项目绩效评价的指标应综合考虑项目整体效应，按照政府收支分类改革一般预算支出科目要求，采用定量和定性指标，要尽可能地实现绩效评价与竣工验收制度的有机结合，最终形成一套科学、系统、全面的绩效评价指标体系。到目前为止，全国各地已提出很多种绩效评价指标，其中有很多可以借签。如特定专项支出绩效评价指标，特定专项支出绩效评价相对一般专项支出绩效评价要复杂得多，要设置相应的综合评价指标体系，采取综合评价的办法，在一般专项支出绩效评价指标的基础上，还应设置项目资金安排、项目资金使用明细管理、经济效益、社会效益、可持续影响等绩效评价综合指标体系，有利于衡量特定专项支出是否合理、合规，有无浪费，实效好坏等情况。