工程项目审计实施方案案例(共11篇)

工程项目审计实施方案案例 第1篇

审计过程管理是保证审计质量的重要环节。在审计过程中，应建立健全的审计管理制度，明确审计人员的职责和权限，确保审计工作的规范性和独立性。同时，要加强与工程项目管理部门的沟通协调，及时获取所需的审计数据和资料。

此外，在审计过程中还应注重风险管理和质量控制。要及时发现和解决审计过程中可能出现的问题和风险，确保审计结果的准确性和可靠性。同时，要对审计过程进行全面监督和评估，不断提高审计工作的质量和水平。

工程项目审计实施方案案例 第2篇

在审计程序方面，需要严格按照相关的审计标准和程序进行操作。首先是审计前的准备工作，包括确定审计范围、制定审计计划、安排审计人员等。其次是实地调查和核实，对项目的资金使用情况、费用支出情况等进行实地考察和核实。最后是整理资料，编制审计报告，对审计过程中发现的问题进行整理和总结，并提出改进建议。

审计程序需要严密执行，确保审计工作的严谨性和客观性。只有严格按照程序进行操作，才能保证审计结果的真实性和有效性。

工程项目审计实施方案案例 第3篇

背景：

某建设项目，招标文件要求该项目的投标报价方式为工程量清单综合单价方式，投标单位应根据市场风险自主报价，中标单位待工程竣工结算时，综合单价在任何情况下均不予调整，工程量按照工程竣工图纸实际发生的工程量进行结算；招标工程量清单中的漏项或新增加的子目应根据招标文件的报价原则、参考中标单位工程量清单中类似项目的人工、机械、材料及取费标准重新组价，并经建设单位审批后，作为结算依据；招标工程量清单中的多项或减项子目，工程竣工结算时，根据工程竣工图纸实际发生的工作内容和减项变更洽商，按照中标单位投标价格相应子目扣减。但是，中标单位与建设单位签订的工程施工承包合同中的合同价款为固定总价合同，专用条款中又一次约定合同价款结算时清单工程量不予调整，投标单价中的主材、人工及机械费应按照施工期间市场信息的平均价格调整。导致合同本身前后矛盾、并与招标文件的意愿发生了实质性的冲突。

【案例分析】

从以上招标文件的要求及合同签订的情况看，可以很明显的看出，招标文件的意思表达非常清晰、明确，但合同签订的结算方式和合同中的专用条款，显然是违背了招标文件的真实意愿、改变了招标文件的实质性内容。由此，可以判断出招标的清单工程量与招标图纸的工程量有较大的出入、也可能有多项的情况。经过审核发现，该项目招标文件给出的清单工程量与招标图纸工程量相比，钢筋工程量大于图纸实际工程量17%、混凝土大于图纸实际用量、人工工日也相应大于实际工日。中标单位也正是基于上述原因、才起草了固定总价合同，同时又考虑投标文件中综合单价偏低的因素，故此在合同专用条款中约定按照施工期间信息价格调整。通过我们与建设单位了解，建设单位在签订合同时没有仔细阅读招标文件中的具体结算要求，当时只是考虑固定总价好控制总投资，合同备案时、备案部门也没有提出异议。

【案例处理方法】

通过我们审计单位对该项目资料的掌握、核实、分析，同时与建设单位主管人员沟通了解。审计认为，该项目在签订合同阶段建设单位没有相关专业人员严格把关，合同虽然有效、但合同中违背招标文件真实意愿及改变招标文件实质性内容的条款，应视为无效条款。经过与建设单位交换意见，并说明该合同的利害关系和建设单位应承担的法律及管理风险等，建设单位同意另行起草结算协议、并按照招标文件要求纠正合同中与招标文件要求有冲突的条款。但是，施工单位坚决不同意另行签订结算协议，理由有三条。一是合同是经过建设单位盖章同意的、不是强迫也不是欺诈，并且要求依据合同法保护其合法权益；二是合同中已经明确了合同的解释顺序（该合同解释顺序为、本合同在前、招标文件在后），应先按照合同执行；三是该合同经过当地建设管理部门备案，另行签订结算协议内容与备案合同内容不一致，属于不法行为。

真对施工单位的意见，审计予以这样的解释。招标属于邀请、投标属于应邀（也属于承诺），你参加了投标，就说明了你无条件同意了招标文件的全部要求。招标文件是各个投标单位在统一条件下的共同平台，中标后签订的合同如果改变招标文件的实质性意愿，是对其他参加投标单位的不尊重、也就失去了公开招标的意愿，其本身就违背了招标法；合同的解释顺序中、招标文件本身就不应该在合同的解释范畴，因为你不响应招标文件你就不能参加项目投标，也就不会有中标通知书、更谈不上签订合同。合同中的专用条款是指通用条款或招标文件中、没有完全覆盖或其他需要澄清约定的事项，而不是违背招标文件的真实意愿和实质性内容；关于合同已经备案的问题，属于地方建设管理部门的事宜，我们在此不做结论。如果施工单位依然坚持按照合同约定的方法进行结算，审计单位将会把该项目情况书面上报给建设单位的上级主管部门，由建设单位上级主管单位作出书面意见后，我们中介咨询单位再根据建设单位上级主管部门的具体意见另行择日审核。由此造成的相关费用及项目竣工结算（决算）延误等一切后果，将由建设单位或相关单位承担。经过两次会议谈判，施工单位在强大的政策和法律导向面前、在我们中介咨询单位坚持维护法律法规的尊严和保护国家财产的态度面前，施工单位最终与建设单位按照招标文件的要求另行签订了结算补充协议。

【案例处理结果】

按照该项目另行签订的结算补充协议，结算审核完毕后，其审核结果与原合同的结算方式比较，清单工程量误差核减约184万，结算书中由于综合单价的调整核减约237万，节余项目投资约421万元，占最终审定结果的。避免了原参加投标单位投诉的风险，保证了本项目最终投资造价的合理性、真实性，同时也维护了国家法律法规的严肃性，不同程度的提高了建设单位的综合管理意识，为建设单位今后的建设管理提供了前车之鉴。

工程项目审计实施方案案例 第4篇

致：xx有限公司

首先，非常感谢能够给我们为贵中心提供服务的难得机会。几年来，我公司对几百个基建项目进行了审计，积累了丰富的审计经验。我公司拥有一批高素质、高效率、经验丰富的注册造价工程师和注册会计师队伍。我们将在该项目的审计、咨询服务工作中秉承***“内审增值”的审计服务理念，严格坚持实事求是、客观公正的独立审计原则，正确评价贵中心基建项目的理情况，保证为委托单位提供真实可信的工程造价概、预、结算审核报告；并在项目全过程中，随时为贵中心提供基本建设造价与咨询方面的服务。

我们将力求在公正合理、实事求是的基础上尽可能的为贵单位节约建设资金，竭力保证按照贵单位的要求和国家相关文件规定，保质按期地完成审计、咨询任务。现根据贵单位对基建项目服务的要求，依据国家有关法规和财政部对建设资金管理的的有关规定，结合建设项目的实际情况，编制服务实施初步工作方案。

一、审计、咨询目的

(一)合规性：通过对基本建设项目概(预)算、结算审核，规范建 设行为，在工程造价的重大方面及时提出意见和建议，提请业主和投资单位适时处理解决，避免出现重大的违规事件和现象，使项目顺利建成。能经的起上级国家机关的审计、监督和考核，充分保障基建行为的合法、合规性，并充分维护国家和***有限公司正当的业主权益。

(二)经济性：通过对建设项目审核，规范工程建设成本控制工作， 节约基建资金，提高投资效益；对重大异常现象及时提出，避免项目总体和各主要分项重大异常超概，确保建筑安装投资、设备投资等成本列支的合理性。及时纠正项目建设中存在的问题，以节约建设资金，提高国有建设资金的使用效益。

(三)提供技术支持：协助业主单位对基本建设资金进行管理和监督，审查和评价基本程序的合规合法性，出具咨询意见。通过对基本建设项目审核，保证建设资金合理、合法使用，及时总结建设经验，协助业主健全规章制度，促进和加强项目建设管理为，为业主提供技术支持和管理咨询。

二、审计、咨询依据

(一)《中国注册会计师独立审计准则》

(二)《国有建设单位会计制度》

(三)《国有建设单位会计制度补充规定》

(四)《基本建设财务管理规定》

(五)《基本建设财务管理若干规定》

(六)《财政投资项目审核操作规程》(试行)

(七)《_关于固定资产投资项目实行资本金制度的通知》

(八)《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》

(九)《财政部关于加强专项资金拨款管理的通知》

(十)《国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知》

(十一)《关于加强建设项目工程预(结)算、竣工决算审查管理规定的通知》

(十二)财政部财协字(1999)103号《会计师事务所从事基本建设工 程预算、结算、决算审核暂行办法》；

(十三)工程招标文件、标底、投标书、评标报告、中标通知 (十四)工程施工合同、设计合同、监理合同、质监合同及其他有关合同、工程设计变更通知单

(十五)工程施工图纸

(十六)国家主管部门及地方有关部门颁布的标准、定额和工程技术经济规范

(十七)项目立项有关批复文件、批准的设计概算书和修编概算书 (十八) 与工程项目相关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息

(十九)其他法律法规

(二十)委托单位对于该项目审计的要求

三、审计、咨询服务内容及重点

按“邀请函”对服务范围和内容的要求，工程造价咨询、审计提供下列服务：

1、维修工程概(预)算审计；

2、维修工程结算审计；

3、工程造价咨询。

要实现本次审计和造价咨询控制目标，首先需对工程造价控制的风险因素进行分解，其中对于工程设计调整及变更、洽商变更、工期调整以及非标准选材等可控制因素，在工程管理中须通过不同阶段的管理及控制，降低此类因素对造价的影响；对于建材价格不稳定、汇率波动、国家法规规范变更等不可控制因素，主要通过设置适当的合同条款，将部分风险实行转移，从而降低造价控制风险。本次审计、咨询服务内容细分为：

建设项目管理审核，咨询：

1．检查建设项目基本建设程序执行情况；

2．核实项目建设管理制度执行情况，检查是否实行项目招投标管理，是否实行项目法人制、合同制、监理制和施工安全、质量监督备案；

3．检查建设单位的内部工程管理制度的设立和执行情况；

4．了解建设单位基建资料的归集、整理和存档情况，检查送审资料完整性、合法性；

5．了解工程项目的组织管理模式，结合模式特点审核其整体项目的组织管理工作。

6．在实施过程中，针对建设项目管理，尤其是涉及工程造价的监控与管理，提供及时、全面的咨询服务，力争达到“事前控制’’的效果。

建设项目工程概、预算、结算审核与咨询：

1．检查项目概、预算的合法性，复核建安投资的单位指标，审核工程造价控制的合理性；根据需要，提供咨询服务；

2．审核已完成项目结算书的合法性、正确性，计算、审核已完成项目建安投资的各项组成，审核工程造价的真实性；根据需要，提供咨询服务；

3．根据工程实际投资与概算投资进行造价对比分析，检查项目概预算执行情况；

4．其他与工程造价相关的咨询服务。

根据审计项目的特点和本工作方案确定的审计内容，对贵中心建设项目主要确定以下审计重点：

(一)基本建设程序合规性审计

基建程序审计应以项目开工前基建管理程序符合性审计为主，重点审计以下内容：

1．重点检查建设工程前期是否有项目建议书、可行研究报告、国家有关部门批准的投资估算，审核项目立项程序是否合规，审批手续是否完备、合法；审核建设项目前期征地、拆迁等前期工作合规合法性；

2．检查项目开工手续是否齐全。重点审计设计、监理及施工总承包单位的招投标确定过程， 以及业主指定分包工程的招投标和按《招投标法》规定应进行招投标的加工材料、设备材料采购及其他服务项目。

3．审计建设项目是否全面推行合同制；审核项目各项经济合同内容的有效性、真实性；审核所定施工合同或协议书中的责权利、质量、工期、结算方式、拨付款办法、奖罚、保修及时效等是否全面。

工程项目审计实施方案案例 第5篇

为了进一步巩固xx的成果，提高xx项目严格规范水平，根据xx安排，结合xx要求，审计部门组成审计组，对xx项目进行专项审计，具体安排如下：

一、实施目的

通过此项审计的开展，梳理相关资料，增强项目开展的规范、节约力度，达到控制造价的目的。

二、审计对象

xxxx

三、审计期间及审计范围

xxxx

四、审计依据:

xxxx

五、人员安排

审计组长：xx

审计组员：xx

四、时间安排

检查工作时间：xxx

五、检查内容 1、xx项目开工至今的所有项目实施管理情况，重点关注以下内容：

（1）项目管理的各项流程是否符合xx制度要求。

（2）达到公开招标标准的项目（包括暂估价项目和暂估价材料）是否进行了公开招标。

（3）合同条款是否与招标文件及投标承诺一致，合同是否经过xx部门的审核，签字是否齐备。

（4）合同条款中预付款、进度款、结算款的支付进度和方式是否实际执行到位。

（5）项目各参建方是否按合同约定的工作内容、工作方法进行工作。

（6）如有违反合同约定的情况，是否已按照合同约定的违约责任处理方式执行。

2、xx开工至今的所有变更、签证的管理情况。重点关注以下内容：

（1）设计变更和现场签证的程序是否符合合同条款的约定；

（2）签证是否有拆分从而规避审批流程的；

（3）是否有书面约定计价方式的，约定是否合理；

（4）变更签证是否经过监理、跟踪审计、xxx审核，是否对变更签证的过程造价进行了测算；

（5）变更、签证是否有重复申报的；

（6）变更、签证是否真实有效。

3、xx项目投资控制情况。重点关注以下内容：

（1）各单项项目合同金额的支付情况，占合同金额比率；

（2）所有项目发生费用占批复投资额比率，是否有超概算情况。

4、xx项目会计核算的账务处理情况，重点关注成本项目分类的合理性及入账金额的准确性。

5、xx项目资料归档是否及时、完整。

六、审计方式

现场审计与抽样审计结合

七、检查要求：

审计组将依照各项相关制度和规定，依照本方案独立的开展本次专项检查工作，并在检查过程中加强沟通协调，征求各方意见，保证检查结果真实有效，为领导决策提供参考依据。

xxxxxx

x年x月x日

工程项目审计实施方案案例 第6篇

审计报告是审计工作的最终成果，也是向工程项目管理部门和相关部门提供重要依据的文档。在编制审计报告时，要详细列出审计结果、发现的问题以及改进建议等内容。

同时，审计报告还应注重客观性和公正性，确保报告内容真实可信。此外，在报告编制过程中要加强与相关部门的沟通和协调，确保报告的及时性和有效性。

制定一个全面而周密的工程项目财务审计实施方案对于确保审计工作的质量和效率至关重要。通过明确审计目标与范围、选择合适的审计方法、强化审计过程管理以及编制详细的审计报告等步骤，我们可以更好地执行工程项目财务审计工作。

在当今复杂的工程项目管理中，财务审计实施方案扮演着至关重要的角色。随着企业对成本控制和风险防范的需求日益增强，一套完善的财务审计方案能够帮助企业确保项目的财务健康，防止潜在的欺诈行为，以及优化资源配置。本文将深入探讨如何制定和执行有效的工程项目财务审计实施方案，为您的项目保驾护航。

在开始任何审计工作之前，明确审计目标至关重要。对于工程项目，这可能包括验证资金的合规使用、评估项目预算的准确性、检查合同条款的遵守情况，以及识别可能的效率改进点。理解这些目标将帮助您设计审计程序，并确保审计结果满足管理层和利益相关者的需求。

为了确保目标的全面性，应与项目团队、财务部门和高级管理层进行沟通，了解他们的关注点和期望。这有助于定制审计策略，确保覆盖所有关键领域。

审计计划应详细列出审计步骤、时间表和资源需求。这包括确定审计范围，选择合适的审计方法（如抽样审计、系统审计等），并列出预期的审计证据类型。此外，还应考虑潜在的风险点，预先设定应对策略，以减少审计过程中的不确定性。

在制定计划时，考虑到项目的独特性是必要的。例如，大型基础设施项目可能需要重点关注合同管理和变更订单的处理，而研发项目可能更侧重于成本估算的准确性和费用分配的合理性。

执行审计时，审计团队应按照计划收集和分析证据。这可能涉及审查财务报表、访谈相关人员、检查文档记录，甚至现场观察。同时，保持与项目团队的良好沟通，以确保他们理解审计的目的和流程，有助于审计工作的顺利进行。

在审计过程中，及时记录发现的问题和异常，以便后期形成审计报告。此外，审计团队需保持专业客观，对所有发现都应基于事实和证据进行评估。

审计报告应清晰地概述审计过程、发现和结论。它应包含对项目财务管理的总体评估，指出任何不符合规定或存在潜在问题的地方，并提出改进建议。报告的目的是提供透明度，帮助管理层做出决策，并推动项目的持续改进。

在编写报告时，务必保持语言简洁明了，确保非财务背景的人员也能理解其内容。同时，报告应包含所有支持审计结论的证据，以增强其可信度。

审计工作并非一次性的任务，而是需要持续跟踪和改进的过程。审计完成后，应与管理层讨论审计结果，并协助制定纠正措施。同时，定期回顾审计过程和结果，以评估审计程序的有效性，并根据需要进行调整。

工程项目审计实施方案案例 第7篇

审计单位：合肥万信工程造价咨询有限公司

目 录

一、工程概况及审批表

二、拟参加本项目审计负责人和咨询人员名单及简历

三、建设工程造价审计实施方案

一、工程概况及审批表

二、拟参加本项目审计负责人和咨询人员名单及简历

三、建设工程造价审计实施方案

1、指导思想

本工程总体工程量较大，且审计时间要求紧，针对以上情况，投标人将成立单独项目组，加强力量，合理组织，精心安排，根据相关文件规定及建设单位要求，坚持公平、公正的原则，深入现场，加强与业主的沟通，与被审方建立签到制度，形成日志，力求完美，“精、准、快”的完成审计任务 2、实施方案

⑴、接收资料（ 1 天）：自业主处签收所有完整决算资料，发放项目组成员，并就本项目特点、实施情况、行业自律等与全体成员商讨，贯彻落实，责任到人

⑵、编制阶段（ 天）：每幢楼安排土建、安装、钢筋抽样各一人（根据进展情况，可随时加派人员），项目组各成员根据各自任务情况及相关文件要求编制决算，深入现场检查、复核，与业主保持联系；采取周报制度，每周五下午各成员将本周进展情况向项目组负责人汇报，遇疑难问题项目组内部先沟通，不能解决的与建设单位沟通协调，了解情况

⑶、内部复核（ 天）：各成员初步决算完成后，项目组内部沟通、复核，形成初稿，对不能定义的部分出具书面文件，交建设单位澄清；提前一周通知建设单位确定与施工单位核对时间

工程项目审计实施方案案例 第8篇

建设工程项目，属于企业自筹资金。建设单位在工程招标文件中要求，该项报价方式为工程量清单方式，其清单工程量和清单子目需要投标单位在约定时间内核实、并以书面答疑方式回馈招标单位，合同方式明确为固定总价合同。同时，招标文件中明确了该工程设备、材料的相应暂估价格。该项目甲乙双方签订合同中约定，合同价款为固定总价合同，除变更签证外及暂估价差价结算时按实际发生调整外、合同固定总价结算时不再调整。但经过审计发现，施工单位的投标文件中（中标预算书）、没有完全按照招标文件的暂估价价格计入投标预算书（例如：招标文件中地面砖暂估价为120元/平方米，投标报价为230元/平方米；墙面砖暂估价为100/平方米，投标报价为190元/平方米。）；工程竣工结算中也没有对暂估价项目的设备、材料实际价格进行价差调整。

【案例分析】

通过与建设单位了解得知，建设单位认为是固定总价合同，没有对此再进行清标，开标时主要关注的是投标单位的总价、没有注意分项检查；关于投标文件中的暂估设备和材料价格，施工期间、施工单位没有提出认价的要求，我们也没有过问此事。这很显然，此事是由于建设单位的管理及不规范、也不专业造成的结果。我们经过分析认为，部分暂估价材料、投标单位没有按照招标文件中给出的暂估价格计入，就是没有完全响应招标文件、本身就是废标；结算时，招标文件给出的暂估设备及材料价格，就说明招标时该设备、材料是施工招标图纸中没有明确的，或者说没有最后确定的。施工过程中，施工单位没有主动要求甲方签认价格，说明实际设备、材料价格低于暂估价价格，甲方没有对该设备、材料进行采购和认价过程，说明甲方管理不到位、也不够专业，完全失去了对施工单位的约束。

【案例处理方法】

实事求是的说，该项目的固定总价合同，施工单位并没有捡到便宜，虽然他故意调高了暂估价单价，但其他项目单价必然偏低，要不然投标总价高了、他也不可能低价（或合理价）中标。审核过程中，中介咨询单位根据合同结算条款和招标文件的意愿，要求施工单位提供甲方签认的暂估设备及材料项目的单价确认单；对于没有按照招标文件中明确的暂估价单价计入的设备、材料项目，其价差的基数依照行业惯例，固定合同价中的暂估价高于招标文件暂估价单价的项目、按照固定合同中所报暂估价单价计算差价，低于招标文件单价的项目，按照招标文件的明确的单价基数计算差价（例如：招标文件暂估价单价为100元、投标报价为150元、实际购买为140元，其价差=140元-150元=-10元；招标文件暂估价单价为100元、投标报价为80元、实际购买为140元，其价差=140元-100元=40元。）；如施工单位、建设单位或监理单位不予或不能提供甲方确认的设备、材料实际购买价格，咨询单位将根据施工期间信息价格同类产品下浮5%确定实际购买价格、计算暂估价价差；如信息中没有的暂估价项目，咨询单位根据市场询价或其他类似项目的同类产品确定实际购买价格、计算暂估价价差。对于咨询单位的意见，建设单位表示同意，但施工单位就是不同意，并认为暂估设备、材料没有认价的理由是，建设单位在施工过程中没有对暂估设备、材料提出具体认价要求，我们购买的设备、材料能满足使用的具体要求；投标文件中的暂估设备、材料价没有完全按照招标文件执行，是预算员的过失行为、不是故意行为，且投标总价没有高出所有投标报价的平均价格，开标没有做出废标处理，说明招标单位从行为上已经同意了我们的暂估项目报价，如果非要调整暂估价差价不可、也必须按照投标文件中的暂估价单价为准，要不然我们就亏大了。由于审计在此之前已经过深入的调查，并了解到本项目还没有进行全面的验收。为此，审核单位要求建设单位和监理、针对招标文件中的暂估价项目提供详细的具体要求及价格依据，并由建设单位负责向委托方书面解释管理过程中出现的具体情况。在没有正式验收合格之前，审核单位不能以合格产品进行审核、更不会出具审核结果。建设单位为了弥补建设过程中出现的过失，以没有正式验收为理由，迫使施工单位按照我们咨询单位的意见，签订了工程结算补充协议。

【案例处理结果】

按照甲乙双方签订的结算补充协议，经过审计最终审核，该项目暂估价差价部分调减约286万元，占合同固定总价部分的。在出具工程竣工结算审核报告之前，该项目也顺利通过了竣工验收。对本次的审核结果，施工单位虽然感到有些冤枉，但也输的心服口服，用施工单位的话说：“审核单位给我们上了生动的一课，但也付出太大的代价，你们让我们真正知道了什么是暂估价，在今后的施工过程中，我们知道招标文件中暂估价应该怎样正确处理了”。

【结论】

通过上述的两个案例，我们可以认为，两个案例的主要责任都是由于建设单位的管理不到位，引起的施工单位故意行为。案例一中，假如建设单位认真的了解招标文件、理解招标文件的真正意思，就不会签订这样的合同。这说明招标代理单位只负责招标文件和招标过程，不负责合同签订过程，然而，合同是施工单位起草的，甲方没经过专业人员审核就签字盖章了；案例二中，评标小组的执业能力很差，响应招标文件最基本的东西都没有关注到，本应废标的单位反而成了中标单位。施工过程中，建设单位居然对原来的暂估价没有提出任何具体要求，连暂估价的实际购买价格都不过问，可见他们对造价管理最基本的东西缺乏到什么程度。

工程项目审计实施方案案例 第9篇

工程项目财务审计实施方案是为了确保工程项目的资金使用符合相关法规和内部规定，有效监督项目进度和财务状况的一种管理工具。在实施方案中，需要明确审计的范围、目标和具体操作流程，以保证审计工作的准确性和高效性。

举个例子，假如某工程项目由A某司某承建，为了确保该项目的财务安全，财务审计方案需要涵盖A某司某所有的财务管理流程和财务报表，包括资金使用、成本开支、报销管理等。同时，审计方案需要确定好具体的审计时间节点和审计人员，确保审计工作的有序进行。

工程项目审计实施方案案例 第10篇

1、做好结算审核的前期工作

、是核对施工图纸变动情况和工程内容是否完成等；

、是落实施工有否变更、签证手续是否齐全等；四是核查施工合同是否内容明确，工期、质量、材料市场价、奖惩规定等有否具体签订明确。只有了解上述情况，才能遵循求实公正的原则，既按国家、省、市有关工程价管理的政策、法规等办事，又从实际出发，把施工图纸，施工方法及变更设计有机地结合起来，完整地体现在工程结算书中。

2、把握好结算审核关键环节:工程结算审核既然是建设工程造价控制中的最后阶段，所以要提高工程结算审核质量，除了认真审核工程量、清单定额套用及费率标准外，尚需认真做好以下几个环节的工作：

、认真阅读施工合同文件，正确把握合同条款约定，熟悉国家有关的法律、法规及行业有关规定，认真阅读施工合同文件，仔细理解施工合同条款的准确含义，是提高工程结算审计质量的一个重要步骤。凡施工合同条款中对工程结算方法有约定的，且此约定不违反国家的法律、法规及行业有关规定的，那就应按合同约定的方式进行工程结算。凡施工合同条款中没有约定工程结算方法，事后又没有补充协议或虽有约定，但约定不明确的，则应按_与辽宁省的有关规定进行结算。施工合同是由建设方、施工方共同签订，双方的权利、义务均以合同约定为准。若有争议，当以合同为解决争议的依据。

因此，审计人员一定会认真阅读施工合同文件，这样才能在审计工作中善于发现问题，并采取有效的方法予以解决。

、认真审核材料价格，做好审价调研工作认真审核材料价格，搞好市场调研，亦是提高结算审核质量的一个重要环节。过去多数施工合同对材料价格的约定是：材料价格有指导价的按指导价，没指导价的按信息价，没有信息价的按市场价。此时，审价工作的一个工作重心就是材料市场价的调研。首先应由施工单位提供建设方认可品牌的材料发票，亦可由施工单位提供材料供应商的报价单和材料采购合同，然后根据这些资料有的放矢地进行市场调研，则可提高询价工作效率。但审计人员应该清楚地知道，材料供应商的报价和材料采购合同价与实际采购价会存在一定的差距。在审价实际工作中，应当找出“差距”，按实计算。需特别提出，审计人员对施工单位提供的材料发票，要仔细辨认，分清真伪。因为目前存在个别承包商为获取非法利润，通过开假发票冒高材料价格的案例。这也是审计人员在结算审核工作中需要特别重视的地方。

、认真踏勘施工现场，及时掌握第一手资料在施工阶段踏勘现场，及时掌握第一手资料，有利于提高工程结算审核质量。随着科技发展的日新月异，目前在工程审价中常常会遇到新的施工工艺和新材料，没有现成可以套用的定额子目，需要审价人员自己测算人工、材料、机械的用量。收集这些新的施工工艺和新材料的基础资料，是做好结算审核工作的前提条件。

3、结算审核方法工程结算的审核方法常用的有全面审核法、重点审核法和经验审查法，具体可根据时间和委托方的要求而定。

全面审核法是按照施工图要求，结合清单定额分项工程的细目，逐项审核，其优点是全面、细致、质量高、差错比较少，但费时、工作量太大；

重点审核法是抓住工程预算中的重点进行审核，一般选择工程量大或造价

较高的项目、补充单价、计取的各项费用作为重点；

经验法是根据以往的实践经验审查容易出现差错的那部分工程项目。当时间紧、规模大、预(结)算编制质量较好时，一般可采用经验法与重点法相结合的审核方法；若预{结}算编制质量较差，则宜采用全面审核法。以上方法往往还结合对比审核法、统筹法等以提高工作效率和审核质量。结算审核具体方法如下：

、看图法即看图核实工程量与工程价款，审定工程造价的一种方法。工程结算审计，首先必须认真仔细地看清所有的施工图纸，才能全面准确无误地计算审定工程造价的真实性。要求审计人员必须熟练掌握所有的建筑识图知识，不仅要看建筑施工图，而且要看结构施工图和竣工图；不仅要看水电平面图，而且要看水电系统图；不仅要将每一张图纸看懂吃透，而且要将所有的图纸综合分析。只有在认真看懂吃透图纸的基础上，才能发现问题、揭露问题。看图法是工程结算审计最基本、最普遍、最常用的方法，它贯穿工程结算审计的始终。

、观察法它是指审计人员亲临建筑现场，对审计事项进行实地观察，调查了解建设项目的实际情况，发现疑点，验证事实，核实实际工程量，审定工程造价的一种方法。

、询问法它是指审计人员通过询问被审计单位参与项目管理的负责人、当事人、知情人或施工单位施工员、预算员、知情者，以证实工程量与工程价款的真实性、合理性的一种方法。审计人员通过询问获得的审计线索有可能引出有力的审计证据，揭露事实的真相。所以询问法也是工程决算审计最直接、最常用的一种有效的方法。

、调查法它是指审计人员深入实际进行调查研究，以查证工程量与工程

价款的真实性、合理性的一种方法。如对水电主材价格进行市场调查分析，对工程量进行调查走访等。调查法是工程决算审计一种切实可行的有效方法。

、取样抽查法它是指审计人员会同建设单位有关人员与施工单位有关人员到建筑现场，对有疑点的隐蔽工程进行挖开取样核实工程量与工程价款的方法。取样法比较直接，容易验证出问题的真假，但工作量大，需组织有关各方到项目实地。所以一般实行抽样定点的方式。

、分析法它是指审计人员运用各种系统方法，对工程项目的具体内容进行分离和分类，然后综合分析，发现疑点，揭露问题的方法。分析法的目的在于：

1）通过分析查找可疑事项，为审计工作寻找线索，进而查出各种错误和弊端；

2）通过分析来验证各种资料（如施工合同、施工图纸、隐蔽工程签证等资料）所反映的工程项目的真实情况，进而核实实际工程量与审定工程造价。

、测量法即审计人员深入建筑现场，对照施工图纸，实地测量有关工程量（如门窗洞口的大小、建筑物的长宽高等），计量有关器材物质数量（如配电箱数量、灯具数量、水暖器材的数量等），确定核实工程结算工程量与造价真实性、合理性的一种审计方法。

、核对法指在工程结算审计中用一种记录或资料同另一种记录或资料进行查对，用相互验证和复核的手段，验证工程决算工程量与造价真实性、合理性的一种审计技术方法。

4、结算审核中的复核方法工程造价审计对控制工程造价、节约建设资金、抑制领域腐败具有重要意义。复核是审计的主要方法之一，是由审计人员对工程造价文件（工程预算、结算、决算）的主要内容及计算情况进行检查核对，

以发现可能出现的差错，提高工程造价的准确性。

、五步复核的运用第一步，分析性复核。分析性复核是获取审计证据的一种基本方法，对工程造价审计来说，就是对工程立项、招投标、合同签订等影响工程造价的诸因素及工程造价文件中的重要比率进行分析，确定是否存在可能影响工程造价准确性的异常情况，以确定重点审计领域。分析性复核的主要内容如下：

（1）项目立项（可行性研究、审批人、审批时间、审批文件）是否符合规定。

（2）项目招投标情况是否符合国家法规及公司内部规定。

（3）施工合同、补充合同的签订是否符合规定。

（4）工程造价文件的编制单位、编制人是否具有相应资质，是否已签章。

（5）工程结算、决算是否与预算存在重大差异。

（6）单位造价与同类工程平均单价是否存在重大差异。

（7）主要材料、设备用量与定额含量或设计含量是否存在重大差异。

第二步，工程量复核。计算工程量耗用时间长、工作量大，是确定工程造价的重要环节。对工程量的复核，主要包括下列内容：

（1）工程内容是否与图纸、设计变更和现场签证相符。

（2）工程量计算是否符合清单定额及工程量计算规则。

（3）工程量单位是否与清单定额单位一致。

（4）工程量计算公式是否清晰明了，是否注明了工程部位（层次、轴线、标高）。

（5）工程量计算精确度是否符合规定。

（6）工程量计算顺序是否按施工顺序或清单定额上的顺序。

工程项目审计实施方案案例 第11篇

选择合适的审计方法是实施审计的关键步骤。根据工程项目的特点和实际情况，可以采用不同的审计方法。在选择审计方法时，要充分考虑审计的效率和效果，确保能够全面、准确地反映工程项目的财务状况。

此外，还需要根据审计目标和范围，制定具体的审计程序和工作计划。审计程序应包括审计前的准备、现场审计、审计报告编制等环节，确保审计工作的有序进行。同时，要合理安排审计工作时间和人员，确保审计工作的质量和效率。