上海税务筹划平台方案 第1篇
上海汇恒发展总公司为一家国有企业，其旗下的子公司宁巴纺织经营公司，地处上海繁华地段，占地 1300平方米。2010年，经市政府批准，宁巴纺织经营公司被列为该区的动迁区域，获得了亿元的高额动迁费。
按现行税法规定，动迁费收入需要缴纳土地增值税，土地增值税税率是以增值额与扣除项目差额的金额比率计算，税金按照相适用的税率累进计算征收的。增值率越大，适用的税率越高，缴纳的税款就越多。宁巴纺织经营公司作为一个老牌国有企业，资产账面价值远低于市场价格，若以资产账面价值作为扣除项目计算土地增值税，土地增值税的税率高达40%～60%，对于企业来说税负相当大。
上海汇恒发展总公司通过仔细研究土地增值税税法条款，并向相关税务专家进行咨询，对这块地进行了税务筹划。
首先是筹划应税项目的扣除额，增加扣除项目金额。《土地增值税暂行条例》第六条第三款规定，旧房及建筑的评估价格，可以作为增值额的扣除项目。于是企业与动迁方沟通协调，将动迁补偿款拆分为土地补偿、企业资产和人员安置的补偿两大块。由于厂房评估价值高于用于企业资产补偿和人员安置补偿部分的动迁费，所以这部分动迁款项可以免征土地增值税，且合法合规。
其次是进行税收政策的选择。企业税务筹划人员了解到该子公司房产所处位置在此次动迁中， 有 1/3 要变为道路拓宽所用，属于旧城改造项目。而根据《土地增值税暂行条例》第八条第二款、《土地增值税暂行条例实施细则》第十一条以及《财政部 国家_关于土地增值税若干问题的通知》第四条等相关规定，因城市建设需要（即旧城改造或因企业污染、扰民） 发生的动迁补偿款项，纳税人可向税务部门提出免税申请。通过查阅土地动迁的原始资料，最终税务筹划人员找到了能够证明这块土地属于旧城改造项目的文件，依法向税务主管部门提出申请并成功获得认定，免征土地增值税 5 600万元，不征营业税 600 万元，合计获得免税6 200 万元，占动迁费用的 57%。这次土地增值税的成功策划，为企业实现了节税6200万元的效果。
上海税务筹划平台方案 第2篇
上海汇恒发展总公司巴山仓库，地处上海市金山区。2011年总公司对该仓库进行了改建。该地块属工业用地，可用于建造工业用地性质的办公房。一期旧仓库改建工程建成后，时间不长就获取可观效益，也受到政府好评。为推动二期项目尽快启动，区政府建议公司在二期工程两个地块中，拿出一个地块来转性、招拍挂，并且承诺招拍挂区里所得收益全部返还总公司。但二期旧仓库改造项目已经启动，并已投入支出费用 300 万元。
转性、招拍挂是否符合成本效益原则？如果决定转性、招拍挂，选择哪一个地块能够使得公司效益最大化？总公司召开了专题研讨会。在调查研究的基础上，用分析对比的方法，对各备选方案进行了测算。
招拍挂增加费用约每平方米楼板成本 2 000 元左右，但转性后，产权性质从原来的工业用产证变为商业办公大楼，两者售价差额每平方米 3 000～4 000 元。转性，首先要收储，这样土地出让部分收入可以免征土地增值税和不征营业税。如不转，房屋出售不能免征土地增值税。转性后，容积率由 2 调整为 ，可比原来增加 25%的建筑。不转性，房屋只能整栋出售；转性后可分层出售，甚至可以分间出售，有利于销售。对于选择哪一个地块转性，测算发现，土地面积越大转性能够获得的经济效益越高，并且可以完全弥补前期 300 万元的沉没支出。
经过专题研究，确定了转性的结论。在此项目的筹划过程中，税务筹划人员既考虑了直接成本，也考虑了不同税务筹划的机会成本，从而达到了经济效益的最大化。
三、股权转让的企业所得税税务筹划
上海汇恒发展总公司投资某企业原始股权 2 300万元，折股 2 300 万股。经过历年的转股、送股，目前持有该企业股权 5 100万股。2016年企业与东地投资公司达成股权转让意向，拟以3元 / 股进行了股权转让，收入15 300万元，高出账面成本13 000万元。
根据《国家_关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）文件第三条规定：转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。企业测算该股权转让应缴企业所得税3 250万元。
税务筹划人员了解到，根据《国家_关于企业所得税若干问题的公告》（总局2011年34号公告）第五条规定：“投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。
税务筹划人员积极参与股权转让交易的架构设计中，提出了先由上海汇恒发展总公司减资15 300万元、再由东地投资公司增资15 300万元的交易模式。由此，其初始出资部分2 300万元，确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分6500万元，确认为股息所得免税；确认股权转让所得6 500万元。测算应缴纳企业所得税1 625万元。经此筹划，节省企业所得税1 625万元。
上海税务筹划平台方案 第3篇
为满足上海商学院税务综合实训实验室的需求，该软件从总体上来看遵循以下原则：
n系统稳定性原则
n数据安全性原则
n响应快捷性原则
n数据实时性原则
n可扩展原则
n经济性原则
表-1 项目建设项目详细列表
功能要求
纳税筹划教学系统
纳税筹划系统提供配套成体系的教学实施方案，包含教学大纲（教学目标、案例复盘试验和任务、课时安排），以理论+案例剖析+测评+案例复盘的模式引导教学，分为筹划理论教和学、筹划理论随堂练、筹划选案复盘练3项功能，主要用于纳税筹划课程配套进行教学讲解、课间测评、案例复盘剖析、课后自学。
纳税筹划单点策略实训系统
对真实企业财务数据、税务数据、税务文书等内容进行采集导入，完全带入企业真实经营信息，通过学习指引、行企背景、案情场景、案头分析等模块对企业进行按照风险点判断和结论、风险特征分析计算、风险信息排除确认、风险等级评价应对的流程进行评估，并出具企业年度风险识别报告。并辅以案例点评，知识拓展，让学生全面掌握税局对企业进行纳税评估的方法。
用户操作、系统维护手册
投标方提供
学生操作手册
投标方提供
数据联动
系统实施安装、调试、培训、推广
表-2软件模块需求
模块名称
模块作用
教学价值
纳税筹划教学系统
★1、有筹划理论教和学、筹划理论随堂练、筹划选案复盘练3个功能；
★2、筹划理论教和学包含纳税筹划理论、纳税筹划分税种经典案例、纳税筹划分行业经典案例、纳税筹划综合实训，以网页的形式展示，教材内容支持内嵌图片、法规链接、视频动画资源；
★3、纳税筹划分税种经典案例包含了增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等经典案例，案例以任务的形式进行学习，通过税法依据、筹划思路、筹划过程、筹划结论、任务点评的模式进行综合剖析；
4、与学校原有查账征收企业所得税网上申报实训系统、增值税一般纳税人网上申报实训系统、个人所得税网上申报实训系统同一登录入口，教学管理信息能与教学中使用的原有查账征收企业所得税网上申报实训系统进行数据交互管理；
5、支持章节知识点快速查询功能，每个页面是一个标签，支持多标签切换，方便学习对比，能够对每个页面进行管理及快速定位；
★6、筹划理论随堂练模块内置了税收筹划教材的章节练习，至少包含七个项目、三十四个任务、一千余道练习题，涵盖税收筹划的基本理论、税收筹划的基本方法、增值税的税收筹划、企业所得税的税收筹划、个人所得税的税收筹划、关税及其他税种的税收筹划内容；
7、筹划随堂练界面包含单选、多选、判断题，练习结束即时出具测评结果，如正确率、做错题数、做对题数、总成绩，还有答案解析、错题重做功能；
★8、筹划选案复盘练分为定向复盘和随机复盘2种模式，可对系统提供的案例进行复盘学习，定向复盘能够按照策略类型，税种、行业、筹划方法、难易程度进行筛选，找到目标案例进行定向复盘演练，也能通过随机复盘功能选择单点策略或综合策略的案例，由系统从筹划案例库中随机抽选案例复盘；
9、每个案例按照筹划思路、筹划过程、筹划结论的三段式设计，通过案例内容进行筹划，提供答案辅助功能，能够随时查看正确答案
以税局的角色综合学习风险识别指标和模型，对行业、税种采取单点策略，对企业不同经营状态采取综合策略，逆向剖析，培养学生事前风险管理和筹划的意识和能力。
纳税筹划单点策略实训系统
★1、教师端有班级、学生管理功能，可以发布案例，查询成绩，学生端可进行纳税筹划实训，出具企业纳税筹划报告；
★2、教师可根据所属行业、所属税种、筹划方法、难易程度等进行选择性发布案例，可以查看每个案例的标准报告，报告有封面、行企背景、案情场景、业务分析、方案设计、方案确认、案例点评、知识拓展等内容，可打印。可对已发布的案例进行管理，能够关闭案例；提供企业案例不少于10个；
★3、学生可查看老师已发布的已做和未做的案例，通过案例简介可以看到案例所属的行业、税种和涉及的筹划方法，案例难度，已经提交评分的案例可以查看纳税筹划报告，若上次未做完，则可继续练习。
★4、实训案例由学习指引、行企背景、案例情景、筹划策略与实施几个功能，提交评分后可以看到筹划分析报告和案例点评、知识拓展；
5、案例内有学习指引功能，通过学习指引可以了解实训任务；还能通过行企背景了解案例所属行业的行企现状、行企特点、行企趋势，能够综合全面的了解相应行业的特色；
6、可以在案情场景中查看企业基本信息、企业经营情况、企业业务详情、企业纳税情况、相关税收法规等信息，包括但不限于企业的详细信息、经营乏味、主营业务介绍、人员架构情况、经营模式、业绩情况。
★7、筹划策略与实施是筹划实训的核心环节，分为业务分析、方案设计、方案确认，逻辑紧密，层层递进。需要先完成业务分析，再正对可筹划的业务设计不同的筹划方案，最终确定最优的方案。
★8、业务分析分为筹划空间排查、筹划风险点剔除、筹划思路确认、筹划方法选择4步，能够对企业发生的业务进行分析，找出有筹划空间的业务，然后再进行筹划风险点剔除，在筹划思路确认环节通过对系统提供的一些业务的筹划思路进行分析，确定可行的筹划思路，再针对性的进行筹划方法。
★9、方案设计环节可以根据业务分析的选项对筹划业务进行设计，可根据业务进行方案新增，每个方案包含筹划思路、筹划方法、筹划过程、筹划结论。设计好方案后可进行对比选择最优方案，进行最终的筹划确认；
★10、方案确认后系统自动评分出具纳税筹划分析报告，报告包含案例的基本信息、行企背景、案情场景、学生的业务分析和方案设计的内容以及最终确定的方案，报告可打印作为实训报告；
11、出具报告后系统自动出具本案例的点评以及相应拓展的知识；
★12、系统案例支持全系统评分和系统评分+人工评分2种模式，选择了有人工评分的案例发布后，学生提交之后教师可以针对学生的筹划过程和筹划结论进行评分；
★13、教师可查询已发布案例的班级学生的成绩信息，可以通过学号、姓名、班级、案例名称查询，能够查询到学生的成绩，查看学生实训详情，可以看到学生所有环节的记录。
以理论+案例剖析+测评+案例复盘+报告的模式引导教学。通过金税三期风险管理等级应对方式、疑点问题分类、风险识别指标库、风险识别指标模型、风险特征库与应对，以单点策略及综合策略的形式完整复盘税局对企业风险管理，纳税风险识别全过程。
表-3软件的需实现项目
沟通中心
任务布置
教师可以自动设定学生需要完成的申报任务。
在线答疑
能够支持教师和学生在课堂上的互动
成绩中心
自动评分
系统可以自动判断学生完成的对错，并给出相应分值。
评分规则
自动评分的规则需满足采购方实际的需求
专属题库
教师可根据自己的教学需要，能够在已有训练的基础上增设新的实训税种。
教务管理
成绩查询
教师可查看并管理每个模块各班、全年级成绩、全年级排名、全班排名。
教师可设置平时成绩与期末考试成绩的百分比，系统自动计算学生个人的总成绩。
成绩打印
打印成绩查询中的内容
其他辅助功能
工具查找